Direito Tributário

QUESTES OBJETIVAS DE
DIREITO TRIBUTRIO
1 SRIE
1 Assinale a afirmativa correta: 1) a imposio de penalidade elide o pagamento integral do crdito tributrio; 2) o crdito tributrio se extingue com a prescrio e a decad ncia; !) "uando a legislao no dispuser a respeito# o pagamento ser efe$ tuado na repartio competente do domic%lio do su&eito ativo; ') a li"uidao de um crdito importa em presuno de pagamento parcial# das presta(es em "ue se decompon)a* "uando Vide doutrina. 2 + pra,o prescricional para a cobrana do crdito tributrio# contado a partir da data de sua constituio definitiva# poder se interromper: Assinale a alternativa incorreta* 1) pela citao pessoal feita ao devedor; 2) pelo protesto &udicial; !) por "ual"uer ato &udicial "ue constitua em mora o devedor; ') por "ual"uer ato ine"u%voco# mesmo extra&udicial# "ue no impor$ em recon)ecimento do dbito pelo devedor* te Vide doutrina. ! A exigibilidade do crdito tributrio pode ser suspensa: Assinale a alternativa incorreta* 1) pela morat-ria; 2) pela concordata; !) pelos recursos administrativos;
') Vide pela liminar em mandado de segurana* doutrina.

' . /nio permitido: Assinale a resposta incorreta* 1) cobrar imposto sobre a renda; 2) instituir impostos# nos 0errit-rios 1ederais# atribu%dos aos 2stados; !) instituir tributo sobre exportao de bens nacionais# tendo como fato gerador a sa%da deles do territ-rio nacional; ') cobrar imposto sobre papel "ue se destine 3 impresso de peri-$ dicos* Vide doutrina.
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5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
@ =as decis(es finais proferidas em Au%,o de 1 grau# em ao de exe$ cuo fiscal de valor superior a @B +0Cs# cabe: Assinale a resposta incorreta* 1) recurso de apelao# "ual"uer "ue se&a a deciso; 2) recurso de agravo de instrumento; !) recurso adesivo;
') Vide apenas embargos infringentes e de declarao* doutrina.

4 8o princ%pios do =ireito 0ributrio : Assinale a resposta incorreta* 1) a anistia pode ser concedida em carter geral; 2) a prescrio se interrompe pelo protesto &udicial; !) a iseno erigida em causa de excluso do crdito tributrio; ') a analogia no utili,vel para aplicao da legislao tributria autoridade competente* pela Vide doutrina. D 8o princ%pios constitucionais tributrios: Assinale a resposta incorreta* 1) Eara cobrana de taxas pode$se tomar como base de clculo a"ue$ la mesma "ue ten)a servido para clculo do <5:; 2) Aos 2stados vedado estabelecer tratamento tributrio diferencia$ do entre bens# em ra,o de sua proced ncia ou de seu destino; !) +s 2stados ou o =istrito 1ederal no podem estabelecer limita(es ao trfego de pessoas ou mercadorias# por meio de tributos interes$ taduais; ') F de compet ncia do :unic%pio instituir imposto sobre a proprie$ territorial e predial locali,ada na ,ona urbana* dade Vide doutrina. G Ca lei sobre cobrana &udicial da =%vida Ativa da 1a,enda EHblica In 4*G!BJGB)# ) prescrio como as abaixo mencionadas* Assinale a opo certa* 1) A execuo fiscal no pode ser promovida contra o esp-lio do devedor; 2) A =%vida Ativa precisa ser provada por no go,ar de presuno de certe,a e li"uide,; !) Antes da deciso de primeira instKncia a certido de =%vida Ativa no pode ser emendada nem substitu%da;
') Eara pen)ora ou arresto de bens em primeiro lugar est o din)eiro* Vide doutrina.
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1D
O Cormas gerais de =ireito 0ributrio so estabelecidas em: 1) lei ordinria; 2) emenda constitucional; !) lei complementar;
') Vide resoluo* doutrina.

1B A certido de d%vida ativa regularmente inscrita na repartio pr-pria# segundo a 7ei de 2xecuo 1iscal: 1) go,a de presuno de certe,a e conter os mesmos elementos do termo de inscrio; 2) go,a de presuno de certe,a e li"uide, e pode conter outros ele$ mentos no constantes do termo de inscrio; !) go,a de presuno de li"uide, e no pode ser emendada ou substi$ tu%da at a deciso de primeira instKncia; ') go,a de presuno de certe,a e li"uide, e conter os mesmos ele$ do termo de inscrio* mentos Vide doutrina.
1 SRIE Gabarito: 12; 2'; !2; ''; @'; 4'; D1; G'; O!; 1B'*
1G
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2 SRIE
1 2m maro de 1ODG# Aos da 8ilva foi notificado pela 1a,enda EHblica :unicipal para pagar o <mposto Eredial e 0erritorial /rbano I<E0/) da"uele exerc%cio* Co )ouve "ual"uer manifestao do devedor# o pagamento no foi efetuado e nem exigido &udicialmente* 8upondo$se a perman ncia dessa situao: Assinale a alternativa correta* 1) A prescrio extinguir o crdito tributrio em &aneiro de 1OG!; 2) A decad ncia extinguir o crdito tributrio em maro de 1OG'; !) A prescrio do crdito tributrio ocorrer em 1 de &aneiro de 1OG'; ') +correr a decad ncia do crdito tributrio no pra,o de cinco anos notificao* da Vide doutrina.
2 8egundo a lei de execuo &udicial da d%vida ativa# vigoram os seguin$ tes preceitos: Assinale a alternativa incorreta* 1) A cobrana &udicial da d%vida ativa no su&eita a concurso de credores; 2) 2xiste concurso de prefer ncia entre pessoas &ur%dicas de direito pHblico; !) >ual"uer intimao ao representante &udicial da 1a,enda EHblica ser feita pessoalmente;
') Vide 5abe doutrina. recurso 3 instKncia superior em execu(es de "ual"uer valor*
! 8egundo a 51# estes impostos so de compet ncia prevista adiante# exceto: 1) sobre a exportao# para o exterior# de produtos nacionais ou nacionali,ados /nio; 2) sobre grandes fortunas /nio; !) sobre transmisso causa mortis 2stados; ') sobre transmisso inter vivos# por ato oneroso# a "ual"uer t%tulo# bens im-veis 2stados* de Vide art. 153, I a VII, da CF.
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1O
' 5ompete 3 /nio instituir impostos sobre: Assinale a resposta correta* 1) circulao de mercadorias e servios; 2) opera(es sobre vendas de combust%veis e lubrificantes; !) importao de produtos estrangeiros;
') Vide propriedade territorial art. 153, I, da CF.urbana*
@ 8o tributos: Assinale a resposta correta* 1) impostos# taxas e contribuio de mel)oria; 2) impostos# taxas e contribui(es parafiscais; !) taxas# servios e contribui(es de mel)oria;
') Vide taxa de iluminao pHblica# contribuio de mel)oria e impostos* doutrina.
4 + 5-digo 0ributrio Cacional: Assinale a opo correta* 1) adota o princ%pio da responsabilidade sub&etiva na )ip-tese de infrao penal tributria; 2) em seu artigo 112 tra, ressaibos da teoria e da terminologia &uspe$ nalista; !) o il%cito puramente fiscal # em tese# de carter sub&etivo; ') no admite a inimputabilidade# a irresponsabilidade e as escusas artigo 112* do Vide art. 112 do CTN.
D +s mtodos de integrao do =ireito 0ributrio pressup(em uma )ie$ rar"uia e Kngulos de interpretao* Assim# conclui$se "ue: Assinale a opo correta* 1) a interpretao l-gico$sistemtica denota n%tida preocupao com a fonte &urisprudencial da norma tributria; 2) a fonte Hnica do =ireito 0ributrio # na verdade# a legislao positiva; !) o positivismo formalista o mtodo mais ade"uado de interpreta$ o do =ireito 0ributrio;
') Vide o mtodo teleol-gico leva em conta a finalidade e o ob&eto da norma* doutrina.
2B
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G A compet ncia tributria residual poder ser exercida* Assinale a alternativa correta* 1) pelos 2stados$:embros; 2) pela /nio e pelos 2stados$:embros; !) pelos :unic%pios e pela /nio;
') Vide n*d*a*doutrina.

O + princ%pio da legalidade tributria# no "ue tange 3 criao de tributo na ordem &ur%dica brasileira* Assinale a alternativa correta* 1) no sofre exceo; 2) est su&eito a exce(es previstas na 5onstituio; !) est su&eito a exce(es previstas no 5-digo 0ributrio Cacional; ') no vigora em relao a certos tributos indicados em lei comple$ mentar* Vide doutrina. 1B Ao imposto de renda# calculado sobre rendimentos do ano$base# deve ser aplicada: Assinale a alternativa correta* 1) a lei vigente no ano$base; 2) a lei vigente no Hltimo dia do ano$base; !) a lei vigente no exerc%cio financeiro em "ue deve ser apresentada a declarao;
') Vide a lei vigente no Hltimo dia anterior ao ano$base* art. 153, III, da CF.
2 SRIE Gabarito: 1!; 2'; !'; '!; @1; 42; D'; G'; O1; 1B!*
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3 SRIE
1 5oncedida pelo &ui, de 1 grau a medida liminar em mandado de segurana# vindo essa a ser cassada pelo 0ribunal de 2 grau# indaga$ se* Assinale a alternativa correta* 1) no per%odo em "ue teve vig ncia a liminar# o impetrante dever arcar com correo monetria; 2) arcar# no per%odo em "ue teve vig ncia a liminar# com correo monetria# mas no arcar com &uros de mora; !) arcar com correo monetria e &uros de mora# no citado per%odo;

2 A destinao# em lei# do produto da arrecadao do tributo# "ualifica a nature,a &ur%dica deste* Assinale a alternativa correta* 1) "uando se trata de tributos vinculados; 2) "uando a vinculao do tributo decorre da atuao estatal; !) "uando se trata de contribuio parafiscal;
! Ca solidariedade tributria: Assinale a alternativa correta* 1) dever ser feita a exig ncia do tributo# em primeiro lugar# ao con$ tribuinte; 2) o tributo poder ser exigido de "ual"uer dos coobrigados ou de todos; !) o tributo no poder ser exigido dos coobrigados# mas apenas de um deles;

' 0ratando$se de solidariedade tributria# a interrupo da prescrio# contra um dos coobrigados: Assinale a alternativa correta* 1) pre&udica apenas a"uele contra o "ual )ouve a interrupo da pres$ crio; 2) no pre&udica ao coobrigado ausente; !) pre&udica aos demais coobrigados;
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@ A nova norma tributria mais benigna "ue a prevista na lei vigente ao tempo da prtica do ato: Assinale e alternativa correta* 1) aplica$se# mesmo "uando definitivamente &ulgado o ato; 2) aplica$se ao ato definitivamente &ulgado administrativamente; !) aplica$se ao ato definitivamente &ulgado administrativamente# mas no definitivamente &ulgado &udicialmente; ') aplica$se apenas ao caso do ato no definitivamente &ulgado admi$ nistrativamente* Vide doutrina.
4 A ao anulat-ria da deciso "ue denega a restituio do tributo est su&eita: Assinale a alternativa correta* 1) ao pra,o de decad ncia de @ Icinco) anos; 2) ao pra,o de prescrio de @ Icinco) anos; !) ao pra,o de prescrio de 2 Idois) anos;
') Vide ao pra,o de prescrio de 2B Ivinte) anos* doutrina.
D /ma pessoa &ur%dica de direito pHblico interno no pode: Assinale a alternativa correta* 1) cobrar contribuio de mel)oria de outra pessoa &ur%dica pHblica; 2) cobrar taxa e contribui(es especiais de outra pessoa &ur%dica pHblica; !) cobrar tributos de outra pessoa &ur%dica pHblica;
G A anistia fiscal abranger: Assinale a alternativa correta* 1) as infra(es praticadas mediante fraude; 2) os atos anteriores e posteriores 3 lei "ue a concede; !) as infra(es anteriores 3 lei "ue a concede# mesmo "ue praticadas com dolo por parte do contribuinte;
') Vide n*d*a*arts. 180 a 182 do CTN.
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2!
O A compet ncia para instituio de contribuio de mel)oria uma compet ncia* Assinale a alternativa correta* 1) exclusiva da /nio; 2) exclusiva dos 2stados$:embros e :unic%pios; !) comum 3 /nio# aos 2stados$:embros e :unic%pios;
') Vide n*d*a*arts. 81 e 82 do CTN.

1B A capacidade tributria passiva da pessoa &ur%dica depende: Assinale a alternativa correta* 1) da capacidade civil de seus s-cios e diretores; 2) de estar a pessoa &ur%dica regularmente constitu%da; !) de estar o contrato social da pessoa &ur%dica registrado na repar$ tio competente;
') Vide n*d*a*art. 126 do CTN.
3 SRIE Gabarito: 1!; 2'; !2; '1; @!; 4!; D'; G'; O!; 1B'*
2'
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4 SRIE
1 0ributo toda prestao pecuniria: 1) facultativa; 2) facultativa e compuls-ria; !) compuls-ria;
2 +s tributos destinados 3 sustentao de encargos "ue no se incluem entre os principais do 2stado so: 1) tributos fiscais; 2) tributos extraordinrios; !) tributos parafiscais;
! +s tributos "ue resultam de uma imposio estatal visando a restrio ou ao desenvolvimento de determinadas atividades# ou setores# de acordo com determinada lin)a pol%tica de ao# so: 1) tributos fiscais; 2) tributos extrafiscais; !) tributos parafiscais;
' +s tributos destinados a arrecadar meios para os cofres pHblicos e "ue permitem o desenvolvimento geral so c)amados: 1) tributos parafiscais; 2) tributos extrafiscais; !) tributos fiscais;
') n*d*a* Vide doutrina.
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2@
@ 7anamento : 1) o nome da tributao destinada 3 sustentao de encargos "ue no se incluem entre os principais do 2stados; 2) a tributao parafiscal do :inistrio da 1a,enda; !) o ato# ou con&unto de atos# "ue o -rgo fiscal pratica# para apurar e apreciar os elementos legalmente constitutivos da d%vida tribut$ ria de determinado contribuinte;
') Vide n*d*a*arts. 142 a 150 do CTN.
4 1ato gerador : 1) a situao t%pica descrita em lei "ue# uma ve, ocorrida# gera a obri$ gao tributria; 2) uma circulao de mercadorias sem a devida nota fiscal; !) o ato# ou con&unto de atos# "ue o -rgo fiscal pratica para apurar e apreciar os elementos constitutivos da d%vida tributria de deter$ minado contribuinte;
') Vide n*d*a*art.
!, III, do CTN.
D + imposto sobre a propriedade territorial rural de compet ncia: 1) dos 2stados; 2) dos :unic%pios; !) da /nio;
') Vide do =istrito 1ederal* art. 153, VI, da CF.
G + fato gerador sobre a exportao de mercadorias para o estrangeiro se caracteri,a: 1) pela sa%da das mercadorias do estabelecimento exportador; 2) pela sa%da das mercadorias do territ-rio nacional; !) pelo embar"ue no navio;
') Vide n*d*a*art. 153, II, da CF.
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O A pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade pecuniria c)ama$se: 1) su&eito de direito; 2) su&eito ativo; !) su&eito passivo;
') Vide su&eito da obrigao* doutrina.

1B + tributo exigido como remunerao de servios prestados ao contri$ buinte ou posto 3 sua disposio c)ama$se: 1) taxa; 2) imposto; !) contribuio de mel)oria;
') Vide emolumentos* arts. !! a 80 do CTN.
4 SRIE Gabarito: 1!; 2!; !2; '!; @!; 41; D!; G2; O!; 1B1*
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2D
5 SRIE
1 + <5: <mposto 8obre 5irculao de :ercadorias de compe$ t ncia: 1) dos :unic%pios; 2) dos 2stados; !) da /nio;
') Vide do =istrito 1ederal* art. !5, III, do CTN.

2 As contribui(es para a Erevid ncia 8ocial so c)amadas: 1) contribui(es extrafiscais; 2) contribui(es parafiscais; !) contribui(es fiscais;

! 8o espcies de tributos: 1) emolumentos# taxas e impostos; 2) impostos# taxas e contribui(es de mel)oria; !) impostos e arrecadao;
') Vide impostos# emolumentos e estampil)as* doutrina.

' A primeira fonte do direito tributrio : 1) o fato gerador; 2) a lei; !) a &urisprud ncia;
') Vide o costume* doutrina.

@ + lugar onde a pessoa estabelece a sua resid ncia com Knimo defini$ tivo denomina$se: 1) solidariedade tributria; 2) domic%lio tributrio; !) responsabilidade tributria;
') Vide n*d*a*art. 12! do CTN.
2G
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4 A interrupo da prescrio# em favor ou contra um dos obrigados: 1) pre&udica os demais; 2) favorece os demais; !) favorece ou pre&udica os demais;

D As pessoas &ur%dicas de =ireito EHblico: 1) no esto su&eitas 3 obrigao tributria; 2) esto su&eitas 3 obrigao tributria; !) so solidariamente responsveis;
') Vide n*d*a*art. 113, " 3 , do CTN.

G >uando no s- o devedor originrio# mas outras pessoas expressa$ mente designadas em lei# respondem por inteiro pelo delito# constitui: 1) obrigao; 2) solidariedade; !) compet ncia;
') Vide limitao* doutrina.

O 5onsiderando$se o nHcleo da solidariedade passiva: 1) cada um dos devedores obriga$se por parte da d%vida; 2) apenas um dos devedores obriga$se ao pagamento total da d%vida; !) cada um dos devedores obriga$se pela totalidade da d%vida;

1B A instituio de tributos# ou a sua extino: 1) ser estabelecida em &urisprud ncia; 2) ser estabelecida por portaria; !) ser estabelecida por ordem de servio;
') Vide somente a lei pode estabelecer* doutrina.
5 SRIE Gabarito: 12; 22; !2; '2; @2; 4!; D2; G2; O!; 1B'*
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2O
6 SRIE
1 1ato gerador da obrigao ********** "ual"uer situao "ue# na forma da legislao aplicvel# imp(e a prtica ou a absteno de ato "ue no configure a obrigao ********** 1) principal acess-ria; 2) acess-ria principal; !) inicial principal;
') Vide principal inicial* doutrina.
2 8u&eito ********** da obrigao principal a pessoa obrigada ao paga$ mento de tributo ou penalidade pecuniria* 1) ativo; 2) de direito; !) solidrio;
') Vide passivo* doutrina.

! A iseno no extensiva: 1) ao imposto de importao; 2) 3s taxas e 3s contribui(es de mel)oria; !) ao imposto de circulao de mercadorias <5:;

' A anistia abrange exclusivamente: 1) as infra(es cometidas anteriormente 3 vig ncia da lei; 2) a todas as infra(es; !) as infra(es cometidas em "ual"uer poca;
@ +s menores de 14 anos# os loucos e outros incapa,es: 1) no t m capacidade tributria; 2) so incapa,es para assumir obriga(es tributrias; !) no podem ser contribuintes responsveis por d%vida fiscal;
!B
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4 A alienao ou onerao de bens ou rendas# ou seu comeo# por su&ei$ to passivo em dbito para com a 1a,enda EHblica por crdito tribut$ rio regularmente inscrito como d%vida ativa em fase de execuo: 1) presume$se uma operao normal; 2) presume$se administrativamente autori,ada; !) presume$se fraudulenta;
') Vide n*d*a*doutrina e #uris$rud%ncia.
D =e acordo com o 50C# em seu artigo 1B1# remetendo 3 7ei de <ntro$ duo ao 5-digo 5ivil 9rasileiro# a lei comea a vigorar em todo pa%s : 1) !B dias depois de oficialmente publicada; 2) '@ dias depois de oficialmente publicada; !) 4B dias depois de oficialmente publicada;
') Vide 'B dias ap-s promulgada* art. 101ter dosido CTN.
G + imposto cobrado na proporo do valor dos bens sobre os "uais recai ou sobre os rendimentos dos contribuintes denomina$se: 1) progressivo; 2) proporcional; !) extraordinrio;
') Vide ordinrio* doutrina.
O + lanamento feito pelo contribuinte e# por tal motivo su&eito 3 fisca$ li,ao# c)ama$se: 1) lanamento direto; 2) lanamento misto; !) auto$lanamento;
') Vide lanamento de of%cio ou direto* doutrina.
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!1
1B <mportar ou exportar mercadorias de consumo interno proibido# ou cu&a importao este&a vedada em carter absoluto# ou em determina$ das circunstKncias relativas a valor# "uantidade etc*# constitui: 1) contrabando; 2) descamin)o; !) evaso;
') Vide sonegao* art. 334, caput, do C&.
6 SRIE Gabarito: 12; 2'; !2; '1; @!; 4!; D2; G2; O!; 1B1*
!2
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7 SRIE
1 A entrada do produto no comrcio internacional em condi(es ilegais caracteri,a os crimes de: 1) contrabando e descamin)o; 2) evaso; !) sonegao fiscal;
') Vide n*d*a*art. 334, caput, do C&.
2 A taxa se fundamenta na teoria ********** e pagamento pelo particular de um servio pHblico a ele ou colocado 3 sua disposio* 1) contribuio de mel)oria; 2) compensao; !) das finanas;
! A terceira fonte de obrigao tributria : 1) a &urisprud ncia; 2) a doutrina; !) o fato gerador;
') Vide o lanamento* doutrina.
' A segunda fonte do direito tributrio : 1) a lei; 2) a doutrina; !) o fato gerador;
doutrina. ') Vide o lanamento*
@ >uando o su&eito passivo Icontribuinte) tem por prestao o paga$ mento de tributo ou de penalidade pecuniria# di,$se "ue a obrigao: 1) acess-ria; 2) principal; !) mista; ') composta* Vide doutrina.
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!!
4 8e a prestao a ser cumprida a de fa,er ou no fa,er alguma coisa# ou permitir "ue ela se&a feita pelo fisco# di,$se "ue a obrigao: 1) acess-ria; 2) principal; !) mista;
') Vide composta* doutrina.
D A disciplina &ur%dica da relao entre 1isco e contribuinte# resultante da imposio# arrecadao e fiscali,ao dos impostos# taxas e contri$ bui(es de mel)oria pertence ao ramo do =ireito: 1) 1inanceiro; 2) 5onstitucional; !) 0ributrio;
') Vide Administrativo* doutrina.
A generalidade# inexist ncia de contraprestao correspondente 3 exi$ g ncia e destinao do seu produto para as atividades todas da Admi$ nistrao so caracter%sticas de: 1) tributos; 2) taxas; !) contribuio de mel)oria;
') Vide impostos* doutrina.
O + g nero "ue comporta as tr s espcies: impostos# taxa e contribuio de mel)oria# denomina$se: 1) receita; 2) despesa; !) finanas pHblicas;
') Vide tributo* doutrina.
!'
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
1B +s fundos levantados pelos -rgos pHblicos a fim de fa,er face 3s obriga(es "ue l)e so pertinentes# denomina$se: 1) despesa; 2) empen)o; !) receita;
7 SRIE Gabarito: 11; 22; !'; '!; @2; 41; D!; G'; O'; 1B2*
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
!@
8 SRIE
1 >uanto 3 periodicidade# os impostos podem ser: 1) ordinrios e extraordinrios; 2) fixos; !) proporcionais;
') Vide progressivos* doutrina.

2 + imposto cu&a tarifa vai aumentando 3 medida "ue aumenta o valor dos bens ou dos rendimentos# denomina$se: 1) ordinrio; 2) proporcional; !) progressivo;
') Vide fixo* doutrina.
! A contribuio igual para todos os contribuintes denomina$se imposto: 1) ordinrio; 2) extraordinrio; !) fixo;
doutrina. ') Vide proporcional*
' >uanto ao meio de percepo# os impostos podem ser: 1) misto e composto; 2) direto e indireto; !) misto e direto;
') Vide composto e indireto* doutrina.

@ A regulamentao de todas as "uest(es acerca de impostos e taxas# ou de assuntos de interesse do errio pHblico assinalado como uma legis$ lao especial conceituado como: 1) legislao tributria; 2) legislao financeira; !) legislao administrativa;
') Vide legislao fiscal* doutrina.
!4
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
4 + fundamento moral "ue reside no princ%pio do no enri"uecimento in&usto pertence: 1) ao imposto progressivo; 2) 3 contribuio de mel)oria; !) 3 taxa;
') Vide ao tributo* doutrina.

D >uando o fisco recebe a colaborao do contribuinte# atravs de for$ mulrios# guias etc*# menciona dados bsicos "ue constituem: 1) o lanamento de of%cio; 2) o lanamento misto; !) o auto$lanamento;
') Vide o lanamento doutrina.direto*

G >uando o contribuinte estrutura seu neg-cio# mediante formas nor$ mais e leg%timas do =ireito Erivado e com esse procedimento incide em menor tributao# ocorre: 1) evaso fiscal; 2) sonegao fiscal; !) evaso;
') Vide evaso legal* doutrina.

O + recol)imento do tributo devido# acrescido das parcelas de lei# antes de iniciar$se o procedimento administrativo fiscal: 1) diminui a pena do crime de sonegao fiscal; 2) aumenta a pena e exclui a multa; !) aumenta a multa acrescida da correo monetria;
') Vide extingue a punibilidade do crime de sonegao fiscal* doutrina.
8 SRIE Gabarito: 11; 2!; !!; '2; @'; 42; D2; G'; O'*
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
!D
9 SRIE
1 +s tributos previstos no art* 1'@ da 5onstituio 1ederal so: 1) impostos e taxas; 2) impostos# taxas e contribuio de mel)oria; !) impostos e contribuio de mel)oria; ') impostos sobre a renda# sobre o patrimPnio e sobre a importao;
@) Vide emprstimos* art. 145 da CF.

2 + dispositivo da 5onstituio 1ederal "ue determina "ue nen)um tri$ buto ser exigido ou aumentado sem "ue a lei o estabelea# consagra o princ%pio da: 1) formalidade do tributo; 2) casualidade do tributo; !) independ ncia do tributo; ') legalidade do tributo;
@) Vide seletividade* doutrina.

! + tributo arrecadado em ra,o do exerc%cio do poder de pol%cia deno$ mina$se: 1) taxa; 2) taxa de expediente; ') contribuio de mel)oria; !) imposto policial;
@) Vide imposto* doutrina.

' A contribuio de mel)oria arrecadada: 1) de proprietrios de bens m-veis; 2) em decorr ncia de obras pHblicas; !) de proprietrios de bens semoventes; ') de proprietrios de empresas comerciais;
@) Vide em decorr ncia de obras privadas* doutrina.
!G
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
@ As taxas: 1) podem ter como base do clculo a "ue foi utili,ada para a cobran$ a de impostos; 2) no podem ter como base do clculo a "ue foi utili,ada para a cobrana de impostos; !) podem# em certos casos# ter como base do clculo a "ue foi utili,a$ do para a cobrana de impostos; ') a 5onstituio omissa em tal caso;
@) Vide no so tributos* doutrina.
4 + emprstimo compuls-rio: 1) s- pode ser institu%do pela /nio; 2) pode ser institu%do pela /nio e pelos 2stados; !) sempre institu%do pelos 2stados; ') pode ser institu%do pelos 2stados# excepcionalmente;
@) Vide contribuio deCF. mel)oria* art. 148 da
D +s emprstimos compuls-rios so institu%dos por lei: 1) tributria; 2) especial; !) complementar; ') civil;
@) Vide delegada* art. 148 da CF.
G +utros impostos "ue no se&am cumulativos e no ten)am base de clculo e fato gerador id nticos aos da 5onstituio 1ederal: 1) podem ser institu%dos pelos 2stados; 2) podem ser institu%dos pela /nio; !) no podem ser institu%dos pela /nio; ') no podem ser institu%dos pela /nio ou 2stados;
@) Vide podem ser institu%dos por "ual"uer poder pHblico* art. 154, I, da CF.
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
!O
O <ndi"ue o imposto de compet ncia estadual: 1) circulao de mercadorias e servios; 2) propriedade predial e territorial urbana; !) exportao; ') rendas e proventos de "ual"uer nature,a;
@) Vide importao* art. 155, II, da CF.

1B <rrelevante para caracteri,ar a nature,a &ur%dica espec%fica do tributo: 1) o fato gerador; 2) apenas o nome de tributo; !) o nome do tributo e seu fato gerador; ') apenas o destino da arrecadao;
@) Vide o nome do tributo e o destino de sua arrecadao* doutrina.
9 SRIE Gabarito: 12; 2'; !1; '2; @2; 41; D!; G2; O1; 1B@*
'B
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
10 SRIE
1 F imposto "ue tem a classificao de Qimposto sobre circulaoR: 1) renda; 2) predial; !) transmisso; ') <E<;
@) Vide territorial* art. 153, IV, da CF.
2 A imunidade relativa ao imposto territorial rural abrange: 1) todas as glebas produtivas; 2) todas as glebas# "uando o proprietrio s- tem um im-vel; !) algumas glebas improdutivas; ') todas as glebas em "ue o proprietrio trabal)e com a fam%lia; @) pe"uenas glebas em "ue o proprietrio a explore s- ou com sua e no ten)a outro im-vel* fam%lia Vide art. 153, VI, da CF.
! 8o no$cumulativos: 1) <5:8 e <E0/; 2) <5:8 e <mposto de 6enda; !) <E< e <88; ') <E< e <5:8;
@) Vide <E< e doutrina. <mposto de 6enda*
' As taxas so cobrveis: 1) apenas pelos 2stados; 2) apenas pela /nio; !) apenas pelo =1; ') apenas pelos munic%pios;
@) Vide por todas essas pessoas* doutrina.
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
'1
@ A lei tributria: 1) nunca retroage; 2) sempre retroage; !) s- retroage em casos de infrao; ') aplica$se imediatamente aos fatos geradores pendentes;
@) Vide nunca retroage para beneficiar* doutrina.
4 A nature,a &ur%dica espec%fica do tributo determinada: 1) pela denominao e demais caracter%sticas formais adotadas pela lei; 2) pela destinao legal do produto da sua arrecadao; !) pelo fato gerador da respectiva obrigao; ') apenas por sua denominao;
@) Vide pela denominao apenas* doutrina.
D + tributo cu&a obrigao tem por fato gerador uma situao inde$ pendente de "ual"uer atividade estatal especifica# relativa ao contri$ buinte : 1) o imposto; 2) a taxa; !) a tarifa; ') a contribuio de mel)oria;
@) Vide o emprstimo doutrina. compuls-rio*
G +s tratados e conven(es internacionais: 1) &amais revogam a legislao tributria interna; 2) modificam# mas no revogam 3 legislao tributria interna; !) no modificam# nem revogam a legislao vigente# nem sero obser$ vadas pela "ue l)e sobreven)a; ') sero observados pela lei "ue l)es se&a posterior;
@) Vide revogam as disposi(es# mas no modificam legislao futura* doutrina.
'2
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
O +s dispositivos de lei "ue ma&oram o <mposto de 6enda entram em vigor# normalmente: 1) na data de sua publicao; 2) no 1 dia do exerc%cio seguinte ao da sua publicao; !) !B dias ap-s sua publicao; ') na data neles previstas*
@) Vide n*d*a*doutrina.
1B A lei# "uando expressamente interpretativa# exclu%da a aplicao de penalidade a infrao dos dispositivos interpretados: 1) aplica$se# em certos casos# a ato pretrito; 2) aplica$se# em "ual"uer caso# a ato ou fato pretrito; !) &amais se aplica a fato pretrito; ') aplica$se exclusivamente a fatos futuros;
10 SRIE Gabarito: 1'; 2@; !'; '@; @'; 4!; D1; G'; O2; 1B2*
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
'!
11 SRIE
1 A obrigao acess-ria: 1) &amais se converte em obrigao principal; 2) apenas por sua inobservKncia# converte$se em principal# para todos os efeitos; !) pelo simples fato de sua inobservKncia# converte$se em obrigao principal# relativamente ao pagamento do imposto; ') pelo simples fato de sua inobservKncia# converte$se em obrigao principal# relativamente 3 penalidade pecuniria;
@) Vide se converte em principal# pela sua observKncia* doutrina.
2 A pessoa &ur%dica de direito pHblico titular da compet ncia para exigir o cumprimento da obrigao o: 1) su&eito passivo da obrigao principal; 2) su&eito passivo da obrigao acess-ria; !) su&eito ativo da obrigao; ') contribuinte ou responsvel;
@) Vide su&eito responsvel* doutrina.
! A capacidade tributria: 1) depende da capacidade civil das pessoas naturais; 2) depende de estar a pessoa &ur%dica regularmente constitu%da; !) depende# em certos casos# da capacidade civil das pessoas naturais; ') independe da capacidade civil das pessoas naturais;
@) Vide depende da regulari,ao das pessoas &ur%dicas* doutrina.
''
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
' Eara modificar a definio legal do su&eito passivo das obriga(es tributrias correspondentes# as conven(es particulares relativas 3 responsabilidade pelo pagamento de tributos: 1) no podem# salvo disposi(es de lei em contrrio# ser opostas 3 1a,enda EHblica; 2) podem sempre ser opostas 3 1a,enda EHblica; !) nunca podem ser opostas 3 1a,enda EHblica; ') podem# a critrio da autoridade fa,endria# ser opostas 3 1a,enda EHblica; @) podem ser opostas 3 1a,enda EHblica em casos especiais definidos decretos* em Vide doutrina.
@ 8o solidariamente obrigadas: 1) apenas as pessoas expressamente designadas por lei; 2) apenas as pessoas "ue ten)am interesse na situao "ue constitui o fato gerador; !) as pessoas designadas nas conven(es particulares; ') as pessoas "ue ten)am interesse comum na situao "ue constitui o fato gerador da obrigao principal ou as expressamente designa$ das por lei;
@) Vide as pessoas responsveis em "ual"uer situao* doutrina.
4 A responsabilidade por infra(es da legislao tributria: 1) depende da inteno do agente ou do responsvel e da efetividade# nature,a e extenso dos efeitos do ato; 2) independe da inteno do agente ou do responsvel e da efetivida$ de# nature,a e extenso dos efeitos do ato# salvo lei em contrrio; !) independe da inteno do agente ou do responsvel# mas depende da efetividade# nature,a e extenso dos efeitos do ato; ') depende da inteno do agente ou responsvel# mas independe da efetividade# nature,a e extenso dos efeitos do ato;
@) Vide independe sempre da inteno do agente ou responsvel* doutrina.
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
'@
D + lanamento reporta$se 3 data da ocorr ncia do fato gerador da obri$ gao e rege$se: 1) pela lei ento vigente# ainda "ue posteriormente modificada ou revogada; 2) pela lei vigente 3 data do lanamento; !) pela lei vigente 3 data da cobrana do crdito; ') pela lei vigente 3 data do aceite# pelo su&eito;
@) Vide pela legislao doutrina. vigente 3 poca da )omologao*
G Ca aus ncia de disposio expressa a autoridade competente para aplicar a legislao tributria utili,ar sucessivamente: 1) a analogia# os princ%pios gerais do =ireito 0ributrio# de direito pHblico e a e"Sidade; 2) a analogia e os costumes; !) a analogia# os princ%pios gerais do direito pHblico e a e"Sidade; ') a e"Sidade# a analogia e os princ%pios; @) a e"Sidade# os princ%pios gerais do =ireito 0ributrio# de direito e a analogia* pHblico Vide doutrina.
O <nterpreta$se literalmente a legislao tributria "ue dispon)a sobre: 1) suspenso ou excluso do crdito tributrio; 2) remisso; !) suspenso ou extino; ') dispensa do cumprimento de obrigao tributria principal;
@) Vide outorga de imunidade* doutrina.
'4
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
1B 8egundo o 50C# o contribuinte e o responsvel so# respectivamente: 1) o titular da compet ncia para efetuar o pagamento do tributo# inclusive penalidades pecunirias; 2) o su&eito passivo "ue tem relao pessoal e direta com o fato gera$ dor e o su&eito passivo# "ue sem se revestir na condio de contri$ buinte# ten)a obrigao decorrente de disposio expressa de lei; !) as pessoas ligadas ao fato gerador; ') o su&eito passivo indireto e o su&eito passivo direto;
@) Vide a mesma arts.coisa* 121 a 123 do CTN.
11 SRIE Gabarito: 1'; 2!; !'; '1; @'; 42; D1; G1; O1; 1B2*
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
'D
12 SRIE
1 8o pessoalmente responsveis: 1) o ad"uirente ou remitente pelos tributos devidos relativos aos bens ad"uiridos ou remidos; 2) o cPn&uge meeiro pela totalidade dos tributos devidos pelo d e cu#us at a data da partil)a; !) o esp-lio# pelos tributos devidos pelo de cu#us at a data do encer$ ramento da sucesso; ') os pais# pelos tributos devidos pelos fil)os;
@) Vide "uais"uer das pessoas anteriores* doutrina.
2 + lanamento pode ser dos tipos: 1) por declarao# autolanamento e )omologao; 2) de of%cio# autolanamento e )omologao; !) por declarao e )omologao; ') por )omologao# de of%cio e por declarao;
@) Vide por )omologao# autolanamento# de of%cio e por declarao* doutrina.
! A reviso do lanamento s- pode ser iniciada en"uanto: 1) persistir o direito da 1a,enda EHblica; 2) "uando se deva apreciar fato no con)ecido 3 poca do lanamen$ to anterior# em "ual"uer caso; !) o contribuinte no ten)a pago o tributo; ') no )omologado o lanamento anterior; @) no declarado pelo contribuinte o total a ser pago de crdito tribu$ trio* Vide doutrina.
'G
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
' As taxas: 1) podem ser arrecadadas pela utili,ao de "ual"uer servio presta$ do ao contribuinte; 2) podem ser arrecadadas pela utili,ao de "ual"uer servio presta$ do ao contribuinte ou postos 3 sua disposio; !) podem ser arrecadados pela utili,ao efetiva de servios pHblicos ou privados espec%ficos e divis%veis# prestados ao contribuinte ou postos 3 sua disposio; ') podem ser arrecadadas pela utili,ao efetiva potencial de servios pHblicos ou privados# espec%ficos e divis%veis# prestados ao contri$ buinte ou postos 3 sua disposio; @) podem ser arrecadadas pela utili,ao efetiva ou potencial de ser$ vios pHblicos espec%ficos e divis%veis# prestados ao contribuinte postos 3 sua disposio* ou Vide doutrina.
@ A lei "ue ma&ora as al%"uotas do imposto sobre produtos industriali$ ,ados entrar em vigor: 1) depois "ue for ratificada; 2) na data "ue for determinada no seu texto; !) ao iniciar o exerc%cio financeiro seguinte; ') depois "ue for regulamentada;
@) Vide nen)uma das respostas anteriores* doutrina.
4 Co considerada como norma complementar no conceito de legisla$ o tributria: 1) os atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas; 2) as prticas reiteradamente observadas pelas autoridades adminis$ trativas; !) os conv nios "ue entre si celebram a /nio# os 2stados# o =istrito 1ederal e os :unic%pios; ') as decis(es dos -rgos singulares ou coletivos de &urisdio admi$ nistrativa# a "ue a lei atribuir eficcia normativa;
@) Vide a lei revogada* doutrina.
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
'O
D 5ompete o <mposto 8obre a Eropriedade 0erritorial /rbana: 1) aos 2stados e =istrito 1ederal; 2) aos :unic%pios e =istrito 1ederal; !) 3 /nio# "ual"uer "ue se&a o :unic%pio; ') 3 /nio e 0errit-rios; @) nen)uma das respostas anteriores I<nciso < do art* 2' e T '2 do art*
1G da 5onstituio)* Vide art. 156, I, da CF.
G A retificao do declarante para efeito de lanamento por iniciativa do pr-prio declarante# "uando vise excluir o montante do tributo# s- admiss%vel mediante comprovao do erro em "ue se funde# e: 1) antes de extinto o crdito; 2) antes de notificado o lanamento; !) antes do lanamento; ') antes do fato gerador;
@) Vide antesdoutrina. da notificao para dep-sito*
O 2m termos de sistema tributrio nacional: 1) o 5-digo 0ributrio Cacional nada mais do "ue simples lei ordi$ nria federal# na forma e na substKncia; 2) vedado a /nio transferir o exerc%cio supletivo de sua compet n$ cia tributria; !) a 7ei 5omplementar n @*1D2J44 I50C) assegura a )armonia do 8istema 0ributrio# colaborando tambm para sua autonomia; ') no existe concentrao fiscal e tributria na /nio; ) repartio igualitria dos tributos entre /nio# 2stados# =1 e :unic%pios;
5.1!2(66. @) Vide o 50C lei ordinria* 'Cnuma
@B
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
1B As isen(es tributrias so institu%das por: 1) decretos e regulamentos; 2) portaria ministerial; !) normas complementares; ') leis ordinrias; @) prticas reiteradamente observadas pelas autoridades administra$ tivas* Vide doutrina.
12 SRIE Gabarito: 11; 2'; !1; '@; @2; 4@; D2; G2; O!; 1B'*
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
@1
13 SRIE
1 Ca repartio das receitas tributrias: 1) a /nio recebe# por transfer ncia# parte da arrecadao dos 2sta$ dos# "ue por sua ve,# recebe parte da arrecadao dos :unic%pios; 2) a /nio recebe transfer ncia dos 2stados; os :unic%pios# transfe$ r ncias da /nio; !) a /nio recebe parte da arrecadao dos 2stados e dos :unic%$ pios# acrescenta$l)e uma parcela dos resultante da arrecadao dos tributos de sua compet ncia e procede 3 distribuio; ') os 2stados recebem transfer ncias da /nio; os :unic%pios# trans$ fer ncias da /nio e dos 2stados; @) so totalmente vedadas pela 5onstituio; cada entidade tem os tributos e a arrecadao respectiva* seus Vide doutrina.
2 +s tributos so institu%dos: 1) por decreto; 2) por lei complementar; !) por lei oramentria; ') por lei ordinria;
@) Vide pela 5onstituio 1ederal ou 2stadual conforme o caso* doutrina.
! Q<nstituir ou aumentar tributo sem "ue a lei o estabeleaR o enunciado do princ%pio da: 1) tipicidade tributria; 2) proibio de tributar; !) legalidade tributria; ') anterioridade da lei tributria;
@) Vide anualidade tributria* doutrina.
@2
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
' A arrecadao e a fiscali,ao tributria devem obedecer totalmente 3 vinculao com a legislao especifica* <sto "uer di,er: 1) o tributo s- pode ser cobrado por autori,ao oramentria; 2) o tributo no corresponde a "ual"uer contraprestao espec%fica por parte do 2stado; !) o tributo cobrado mediante atividade administrativa plenamente vinculada; ') o tributo no pode ser cobrado sem "ue uma lei# anterior ao oramen$ to anual# fixe as al%"uotas "ue vigoraro para o exerc%cio seguinte;
@ A valori,ao imobiliria da propriedade privada# decorrente de obra pHblica fato gerador de: 1) imposto territorial urbano; 2) contribuio de mel)oria; !) taxa imobiliria; ') imposto territorial rural ou urbano# conforme a locali,ao do im-vel;
@) Vide nen)uma anteriores* arts.das 81 e 82 do CTN.

4 Ca 5onstituio constam as seguintes espcies tributrias: 1) impostos e taxas; 2) taxas e emprstimos compuls-rios; !) contribui(es parafiscais e contribui(es de mel)oria; ') contribuio de mel)oria# impostos e taxas;
@) Vide emprstimos compuls-rios e contribui(es parafiscais* CF.

D + 2stado mantm servio regular de coleta de lixo domiciliar# exigin$ do das pessoas l domiciliadas# por esse servio: 1) taxa ou imposto# conforme o caso; 2) contribuio de mel)oria# uma ve, "ue ir valori,ar os im-veis; !) imposto sobre servios de "ual"uer nature,a; ') taxa de servio;
@) Vide imposto predial e territorial urbano* doutrina.
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
@!
G + servio de 8egurana EHblica# exercido pelas 8ecretarias de 8egu$ rana dos 2stados# =1 e :unic%pios# considera$se# com base na legis$ lao tributria: 1) poder de pol%cia# custeado atravs de taxas; 2) servio especifico e divis%vel# custeado atravs de taxas; !) servio especifico e divis%vel# custeado atravs de impostos; ') servio geral# custeado atravs de impostos; @) servio geral# comum a toda populao e por isso custeado atravs taxas; de Vide doutrina. O 2m um terreno ser constru%do um edif%cio* A Erefeitura# diante da planta e do memorial descritivo# verifica se a construo obedecer 3s normas tcnicas vigentes e no oferecer perigo 3s posturas munici$ pais# 3 segurana# 3 )igiene e s- ento expedir o respectivo alvar ou licena de construo* 2ssa atividade exercida pela Erefeitura# "ue l)e permite cobrar o tributo QtaxaR exercida por meio de: 1) atividade fiscal; 2) poder de pol%cia; !) poder tributante; ') poder discricionrio;
@) Vide poderdoutrina. )armPnico
municipal*
1B =ecorre da legislao tributria# seu ob&eto so as presta(es positi$ vas ou negativas# no interesse da arrecadao ou da fiscali,ao* 0ra$ ta$se da obrigao tributria: 1) propriamente dita; 2) acess-ria; !) principal; ') espec%fica e legal;
13 SRIE Gabarito: 1'; 2'; !'; '!; @2; 4'; D'; G'; O2; 1B2*
@'
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
14 SRIE
1 + ob&eto da obrigao acess-ria : 1) prestao positiva# somente por determinao da lei; 2) prestao positiva ou negativa prevista na legislao tributria; !) prestao de interesse do contribuinte; ') prestao negativa;
doutrina. @) Vide prestao de interesse rec%proco*
2 Eessoa obrigada ao pagamento do tributo ou penalidade pecuniria pode ser: 1) contribuinte ou responsvel# su&eito passivo; 2) responsvel ou su&eito ativo; !) su&eito ativo# contribuinte de direito ou responsvel; ') titular do crdito tributrio;
@) Vide devedor tributrio# caso se trate de taxa* doutrina.
! Eela simples inobservKncia Ino cumprimento)# a obrigao tributria acess-ria: 1) retira ao contribuinte o seu direito de defesa; 2) transforma$se em tributo; !) prescreve se no )ouver dolo# fraude ou simulao; ') converte$se em obrigao principal relativamente 3 penalidade pecuniria;
@) Vide entra doutrina. em decad
ncia imediatamente*
' /ma relao &ur%dica entre o 2stado# e outra pessoa# If%sica ou &ur%di$ ca) pela "ual# em virtude da ocorr ncia de um fato ou situao &ur%di$ ca# prevista em lei# o credor tem o direito de exigir do devedor uma prestao de dar# fa,er ou no fa,er* 2ssa definio aplica$se 3: 1) obrigao# de modo geral# como previsto na legislao; 2) obrigao tributria principal; !) obrigao tributria acess-ria; ') obrigao tributria# de modo geral;
@) Vide )ip-tese de incid doutrina.
ncia*
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
@@
@ 8ituao definida em lei como necessria e suficiente 3 sua ocorr n$ cia* <sto definio de: 1) crdito tributrio; 2) fato gerador da obrigao principal; !) fato gerador da obrigao tributria acess-ria; ') obrigao# de modo geral e seu ob&eto;
@) Vide obrigao tributria propriamente dita* doutrina.

4 + 5-digo 0ributrio Cacional estabelece "ue o domic%lio tributrio de livre eleio pelo su&eito passivo: 1) na falta de eleio# pelo contribuinte# o domic%lio das pessoas natu$ rais a sua resid ncia )abitual# ou# sendo incerta ou descon)ecida# o centro )abitual de sua atividade; 2) o domic%lio das pessoas &ur%dicas de direito privado o lugar de sua sede# ou# em relao aos atos ou fatos "ue deram origem 3 obriga$ o o da matri,; !) o domic%lio das pessoas &ur%dicas de direito pHblico "ual"uer de suas reparti(es no territ-rio da entidade tributante; ') somente a primeira e a terceira esto certas;
@) Vide todasart. esto certas* 12! do CTN.

D 5om relao a obrigao tributria# temos: 1) a obrigao principal sempre l%"uida e certa; 2) a obrigao acess-ria depende de lanamento; !) a obrigao principal de dar# pagar ou recol)er; ') a obrigao principal e de fa,er ou no fa,er;
G A sa%da# do territ-rio nacional# de produtos nacionais ou nacionali,a$ dos fato gerador do tributo: 1) imposto sobre produtos industriali,ados I<E<); 2) taxa de servios de exportao; !) Hnico sobre a exportao; ') imposto sobre a exportao;
@) Vide contribui(es para art. 153,II, da exportao* CF.
@4
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
O + imposto de renda tem como fato gerador a a"uisio de disponibili$ dade econPmica ou &ur%dica: 1) de renda produ,ida pelo capital; 2) de renda produ,ida pela aplicao no mercado de t%tulos; !) de renda produ,ida pelo trabal)o intelectual; ') renda produ,ida pelo trabal)o braal;
@) Vide todasdoutrina. esto corretas*

1B A entrada# no territ-rio nacional# de produtos industriali,ados estran$ geiros# constitui fato gerador do imposto: 1) sobre produtos industriali,ados; 2) sobre a importao; !) sobre o comrcio internacional; ') sobre a circulao de mercadorias# se ocorrer nos 2stados;
@) Vide imposto sobre comrcio exterior* art. Hnico 153, I, da CF.
14 SRIE Gabarito: 1 2; 21; !'; ''; @2; 4'; D!; G'; O@; 1B2*
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
@D
15 SRIE
1 A retificao da declarao# por iniciativa do contribuinte: 1) s- poss%vel ap-s )aver notificado o lanamento; 2) "uando vise a redu,ir ou excluir tributo s- admiss%vel se o erro tiver sido de boa$f; !) "uando vise a redu,ir ou a excluir tributo# s- admiss%vel median$ te comprovao do erro em "ue se funde e antes de notificado o lanamento; ') sempre poss%vel# desde "ue comprovado o erro e no ten)a ocor$ rido dolo# fraude ou simulao;
@) Vide apenas a Q!R esta errada* doutrina.
2 + denominado QautolanamentoR "ue depender de )omologao posterior# ocorre "uando: 1) a autoridade administrativa# a seu critrio autori,ar; 2) a legislao atribua ao su&eito passivo o dever de antecipar o paga$ mento sem prvio exame da autoridade administrativa; !) a autoridade administrativa deixar de efetuar# em tempo# o lana$ mento e) o**icio; ') o su&eito passivo descobrir "ue o lanamento anterior foi indevido;
! + pra,o para efetuar o lanamento denomina$se pra,o de: 1) extino do crdito tributrio; 2) constituio da obrigao tributria; !) decad ncia; ') prescrio;
@) Vide apenas a Q2R est errada* doutrina.
@G
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
' A )omologao do lanamento e a conse"Sente extino do crdito tributrio dar$se$o ap-s cinco anos se: 1) a lei no fixar pra,o para a )omologao; 2) no tiver )avido dolo# fraude ou simulao; !) a autoridade administrativa# declar$la expressamente ap-s fiscali$ ,ao; ') a Q1R e Q2R so corretas;
@) Vide mesmo se a lei fixar pra,o inferior a cinco anos para )omologao* doutrina.
@ >uando a participao do su&eito passivo m%nima ou nula# estare$ mos diante de lanamento: 1) por arbitramento; 2) por declarao; !) por )omologao; ') de of%cio;
@) Vide por destinao* doutrina.

4 2ntre as fun(es do lanamento est a de: 1) verificar a ocorr ncia do fato gerador da obrigao tributria aces$ s-ria; 2) notificar o su&eito passivo; !) determinar a matria tributvel; ') evitar a prescrio do crdito tributrio;
@) Vide notificar o su&eito ativo* doutrina.

D + lanamento regularmente notificado ao su&eito passivo s- poder ser alterado em virtude de: 1) recurso de of%cio do su&eito passivo; 2) impugnao do su&eito ativo; !) iniciativa de of%cio da autoridade administrativa "uando a lei deter$ minar; ') prescrio;
@) Vide decad ncia# ap-s decorridos @ anos* doutrina.
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
@O
G 5om relao ao lanamento podemos afirmar: 1) o direito da 1a,enda EHblica constituir o crdito tributrio extingue$ se imediatamente ap-s se tornar definitiva a deciso "ue )ouver anu$ lado# por vicio formal# o lanamento anteriormente efetuado; 2) o direito da 1a,enda EHblica constituir o crdito tributrio extin$ gue$se ap-s cinco anos em "ue o lanamento poderia ter sido efe$ tuado; !) na modalidade Qpor )omologaoR# inexiste o lanamento; ') sua decad ncia ocorre ap-s ! anos;
@) Vide sua decad ncia ocorre ap-s @ anos podendo ser interrompida* doutrina.
O 8e a legislao atribuir ao su&eito passivo o dever de antecipar o pa$ gamento do tributo sem prvio exame da autoridade administrativa# teremos o c)amado: 1) lanamento e)+o**icio; 2) lanamento misto; !) lanamento por )omologao; ') lanamento direto;
@) Vide lanamento por declarao* doutrina.

1B + crdito tributrio constitu%do pelo Ia): 1) declarao de rendimentos; 2) lanamento; !) termo de inscrio na divida ativa; ') pelo fato gerador da obrigao principal;
@) Vide pela obrigao doutrina. de pagar*
15 SRIE Gabarito: 1!; 22; !!; ''; @'; 4!; D!; G2; O!; 1B2*
4B
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
16 SRIE
1 Co =ireito 0ributrio o titular da compet ncia sempre: 1) o contribuinte de direito; 2) uma pessoa &ur%dica de =ireito EHblico; !) o su&eito passivo; ') uma pessoa f%sica ou &ur%dica;
2 + tributo no restitu%vel cu&a obrigao tem por fato gerador uma situao independente de "ual"uer atividade relativa ao contribuinte# denomina$se: 1) imposto; 2) taxas; !) contribui(es de mel)oria; ') emprstimos compuls-rios*
! + tributo no restitu%vel cu&a obrigao principal pode ser decorrente do exerc%cio do poder de pol%cia denomina$se: 1) imposto; 2) taxas; !) contribui(es de mel)oria; ') emprstimos compuls-rios*
' + tributo no restitu%vel cobrado em funo da utili,ao# efetiva ou potencial# de um servio pHblico# colocado ou posto 3 disposio do contribuinte# denomina$se: 1) imposto; 2) taxa; !) contribui(es de mel)oria; ') emprstimos compuls-rios*
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
41
@ + contribuinte ou responsvel poder eleger seu domic%lio tributrio: 1) sem restri(es de espcie alguma; 2) "ue ser seu domic%lio eleitoral igualmente; !) "ue ser seu domic%lio bancrio nos atos da vida civil; ') "ue ser aceito ou no pela autoridade administrativa# dependendo da sua locali,ao;
@) Vide "ue ser obrigatoriamente sua resid doutrina.
ncia*
4 + su&eito passivo da obrigao principal em decorr ncia de sua rela$ o direta com o fato gerador do tributo cognominado: 1) exator; 2) responsvel; !) contribuinte; ') coletor;
@) Vide autoridade pHblica* doutrina.

D + sistema tributrio regido pela 5onstituio 1ederal e pelo disposto nas leis complementares# em resolu(es do 8enado e nos limites das respectivas compet ncias em leis federais# nas 5onstitui(es e leis estaduais e em leis municipais# dito: 1) federal; 2) municipal; !) estadual; ') nacional;
@) Vide da /nio* doutrina.

G A situao definida em lei como necessria e suficiente a sua ocorr n$ cia : 1) tributo; 2) o fato gerador da obrigao tributria principal; !) a prestao pecuniria compuls-ria; ') o efeito da obrigao tributria;
@) Vide crdito tributrio* doutrina.
42
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
O A imunidade tributria: 1) determinada pelo Eoder 2xecutivo; 2) determinada pelo legislador comum; !) deriva de um preceito constitucional do 5ongresso Cacional; ') prerrogativa exclusiva dos membros do 5ongresso Cacional;
@) Vide deriva de um preceito constitucional* doutrina.

1B + imposto sobre a propriedade territorial rural da compet ncia exclusiva: 1) dos :unic%pios; 2) dos 2stados; !) da /nio; ') dos 0errit-rios;
@) Vide das pessoas &ur%dicas* doutrina.
16 SRIE Gabarito: 12; 21; !2; '2; @'; 4!; D'; G2; O@; 1B!*
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
4!
17 SRIE
1 + imposto "ue incide sobre opera(es financeiras da compet ncia exclusiva: 1) dos :unic%pios; 2) dos 2stados; !) da /nio; ') dos :unic%pios# dos 2stados e da /nio;
@) Vide do =istrito 1ederal* art. 153, V, da CF.

2 +s impostos cu&o campo de incid ncia o comrcio exterior# so da compet ncia privativa: 1) dos :unic%pios; 2) dos 2stados; !) da /nio; ') residual da /nio# uma ve, "ue so inexistentes no 80C;
@) Vide do =istrito 1ederal* art. 153, II, da CF.

! + 50C esclarece "ue: 1) os impostos so tributos# taxas e contribui(es de mel)oria; 2) as taxas so impostos# tributos e contribui(es de mel)oria; !) as contribui(es de mel)oria so taxas# impostos e tributos; ') os tributos so impostos# taxas e contribui(es de mel)oria;
@) Vide as taxas no so tributos* doutrina.

' + ob&eto da obrigao tributria acess-ria ser sempre: 1) uma prestao pecuniria; 2) uma prestao positiva; !) uma prestao negativa; ') uma prestao positiva ou negativa;
@) Vide uma prestao doutrina. de pagar
4'
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
@ Assinale a Hnica alternativa no correta: 1) a 5onstituio no cria tributos# limitando$se a estipular a compe$ t ncia para institu%$los; 2) por ser de compet ncia tributria comum# as taxas podem ser cobradas pela /nio# 2stados# =istrito 1ederal e :unic%pios; !) tendo em vista o fato gerador da contribuio de mel)oria# ela pode ser cobrada cumulativamente pela /nio# 2stados e :unic%$ pios; ') defeso 3 /nio instituir imposto sobre os servios de transportes e comunica(es# por ser privativo dos :unic%pios o imposto sobre servios de "ual"uer nature,a;
@) Vide o <E< doutrina. um imposto da /nio*

4 Assinale a Hnica alternativa correta de acordo com o 5-digo 0ribut$ rio Cacional: 1) contribuinte a fonte pagadora de rendimento tributvel# "ue# por fora de lei# reten)a e recol)a o imposto retido; 2) 3 pessoa obrigada 3s presta(es "ue constituam o ob&eto da obri$ gao tributria acess-ria# por expressa disposio legal# d$se o nome de responsvel; !) salvo disposio de lei em contrrio# nen)uma conveno entre particulares pode ser oposta ao 1isco com o ob&etivo de alterar a definio legal do su&eito passivo; ') contribuinte o su&eito passivo cu&a obrigao decorre de disposi$ o expressa de lei# independentemente de manter relao pessoal e direta com a situao "ue constitua o respectivo fato gerador da obrigao tributria;
@) Vide n*d*a*art. 150, " ! , do CTN.

D F relevante para "ualificar a nature,a &ur%dica espec%fica do tributo: 1) o fato gerador da respectiva obrigao; 2) a destinao legal do produto da sua arrecadao; !) a denominao adotada pela lei de reg ncia; ') a definio do su&eito ativo;
@) Vide o su&eito passivo* doutrina.
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
4@
G =e acordo com o conceito de contribuio de mel)oria contido no 5-digo 0ributrio Cacional este tributo: 1) de compet ncia privativa dos :unic%pios; 2) ob&etiva custear as obras pHblicas de "ue decorra beneficio de uso 3 comunidade; !) deve ser cobrado# de maneira uniforme# de todos os proprietrios de im-veis; ') tem como limite total a despesa reali,ada;
@) Vide as respostas ' esto corretas* arts. 812ee82 do CTN.

O /ma lei "ue ven)a fixar penalidade para o descumprimento de obri$ gao acess-ria da legislao do <E< em montante inferior ao previsto na lei vigente ao tempo de sua prtica: 1) d direito ao contribuinte de solicitar a restituio da parcela paga em valor excedente ao fixado na nova lei# em relao aos proces$ sos & decididos nos cinco anos anteriores 3 vig ncia da nova lei; 2) no se aplica a processos pendentes instaurados na vig ncia da lei alterada; !) aplica$se a ato ou fato pretrito# "uando se tratar de ato no defini$ tivamente &ulgado; ') aplica$se a partir da data de sua vig ncia# no retroagindo para alcanar atos ou fatos consumados antes de sua vig ncia;
@) Vide aplica$se a atos transitados em &ulgados* doutrina.

1B + 5-digo 0ributrio Cacional prev uma srie de efeitos do fato gerador* 2ntre os efeitos expressamente previstos no 5-digo 0ribut$ rio Cacional# no figura a: 1) determinao do su&eito passivo; 2) classificao dos impostos em diretos e indiretos; !) responsabilidade de terceiro pelo crdito tributrio do contri$ buinte; ') determinao da nature,a &ur%dica espec%fica do tributo;
@) Vide determinao doutrina.do su&eito ativo*

17 SRIE Gabarito: 1!; 2!; !'; '!; @'; 4!; D1; G@; O!; 1B2*
44
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
18 SRIE
1 =as proposi(es abaixo# assinale a "ue mel)or define imposto# dentro da sistemtica do 5-digo 0ributrio Cacional: 1) imposto toda prestao pecuniria compuls-ria# em moeda ou cu&o valor nela se possa exprimir# "ue no constitua sano de ato il%cito# institu%da em lei e cobrada mediante atividade administrati$ va plenamente vinculada# cu&a obrigao tem por fato gerador uma situao vinculada a uma atividade estatal espec%fica# relativa ao contribuinte; 2) imposto toda prestao pecuniria compuls-ria# em moeda ou cu&o valor nela se possa exprimir# "ue no constitua sano de ato il%cito# institu%da em lei e cobrada mediante atividade administrati$ va plenamente vinculada# cu&a obrigao tem por fato gerador uma situao independente de "ual"uer atividade estatal espec%fica# rela $ tiva ao contribuinte; !) imposto toda prestao pecuniria compuls-ria# em moeda ou cu&o valor nela se possa exprimir# "ue no constitua sano de ato il%cito# institu%da em lei e cobrada mediante atividade administra$ tiva plenamente vinculada# cu&a obrigao tem por fato gerador uma situao independente de "ual"uer atividade estatal# relativa ao contribuinte; ') nen)uma das proposi(es est correta;
@) Vide as respostas 2 e CTN ! esto corretas* art. 16 do e doutrina.

2 1ato gerador da obrigao principal : 1) a situao definida em lei como necessria e suficiente 3 sua ocor$ r ncia; 2) a situao definida em lei# ou em suas normas complementares# como necessria e suficiente 3 sua ocorr ncia; !) a a"uisio de disponibilidade econPmica e &ur%dica por parte do contribuinte; ') a a"uisio de disponibilidade &ur%dica por parte do su&eito pas$ sivo;
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
4D
! <nterpreta$se literalmente a legislao tributria "ue dispon)a sobre: 1) dispensa do cumprimento de obriga(es tributrias acess-rias; 2) a capitulao legal do fato; !) a nature,a da penalidade aplicvel; ') circunstKncias materiais do fato ou extenso dos seus efeitos;
@) Vide a autoria* doutrina.

' 8omente em uma das )ip-teses abaixo a /nio pode instituir emprs$ timos compuls-rios; assinale$a: 1) situao econPmica de extrema gravidade; 2) imin ncia de revoluo interna# com graves conse"S ncias nas fi$ nanas do Ea%s; !) situao financeira dif%cil; ') con&untura "ue exi&a a absoro temporria de poder a"uisitivo; @) para atender despesas extraordinrias decorrentes de calamidade pHblica* Vide art. 148 da CF e doutrina.
@ 8u&eito ativo da obrigao tributria : 1) a pessoa &ur%dica de direito pHblico titular da compet ncia para exigir o seu cumprimento; 2) o agente fiscal a "uem incumba o exerc%cio da atividade lanadora; !) a pessoa &ur%dica# de direito pHblico ou privado# federal# estadual ou municipal# titular da compet ncia para exigir o seu cumprimento; ') nen)uma definio est correta;
@) Vide todasarts. as defini(es esto corretas* 11 e 120 do CTN.

4 F da compet ncia da /nio legislar sobre: 1) imposto sobre propriedade territorial urbana; 2) imposto sobre a propriedade territorial rural; !) imposto sobre transmisso de bens im-veis; ') imposto sobre a propriedade predial;
@) Vide imposto a transmisso causa+mortis* art. sobre 153, VI, da CF.
4G
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
D A expresso Qlegislao tributriaR compreende: 1) as leis# os tratados e as conven(es internacionais "ue versem# no todo ou em parte# sobre tributos e rela(es &ur%dicas a eles perti$ nentes# apenas; 2) somente as leis# os tratados e os decretos "ue versem# no todo ou em parte# sobre tributos e rela(es &ur%dicas a eles pertinentes; !) as leis# os tratados e as conven(es internacionais# os decretos e as normas complementares "ue versem# no todo ou em parte# sobre tributos e rela(es &ur%dicas a eles pertinentes; ') as conven(es interestaduais;
@) Vide as conven(es doutrina. intermunicipais*
G 8alvo disposio em contrrio# os conv nios "ue entre si celebrem a /nio# os 2stados# =istrito 1ederal e os :unic%pios# entram em vigor: 1) no primeiro dia Htil do ano seguinte ao em "ue foi celebrado; 2) na data da sua publicao; !) na data de sua assinatura; ') na data neles prevista;
@) Vide '@ dias ap-s sua publicao* doutrina.
O A lei tributria aplica$se a ato ou fato pretrito: 1) em "ual"uer caso# "uando se&a expressamente interpretativa# exclu%da a aplicao de penalidades 3 infrao dos dispositivos interpretados; 2) em "ual"uer caso# "uando se&a expressamente interpretativa# inclu%$ da a aplicao de penalidades 3 infrao dos dispositivos interpre$ tados; !) em "ual"uer caso# desde "ue se&a interpretativa; ') "uando o fato gerador for futuro;
@) Vide "uando o fato gerador for pendente* doutrina.
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
4O
1B /ma lei "ue aumentar as al%"uotas do imposto sobre produtos indus$ triali,ados vigorar: 1) ap-s a sua ratificao; 2) na data estabelecida no seu texto; !) ao iniciar$se o exerc%cio financeiro seguinte; ') depois da sua regulamentao; @) uma lei no poder alterar as al%"uotas do imposto sobre produtos por"ue estas so fixas* industriali,ados# Vide doutrina.
18 SRIE Gabarito: 12; 21; !@; '@; @1; 42; D!; G'; O1; 1B2*
DB
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
19 SRIE
1 8e uma lei "ue instituiu o imposto sobre opera(es de crdito# cKmbio e seguro ou relativas a t%tulos ou valores mobilirios# for publicada no dia 2O de outubro# entrar em vigor: 1) em "ual"uer data# a critrio da autoridade fiscali,adora da"uele imposto; 2) depois de ratificada a sua incluso no oramento financeiro da /nio; !) "uarenta dias ap-s sua publicao# se esta for efetuada no =irio +ficial da /nio; ') ao iniciar o exerc%cio financeiro seguinte;
@) Vide na data estabelecida no seu texto* 'ICC.
2 8egundo a 5onstituio 1ederal# Iso) competenteIs) para insti$ tuirIem) o imposto sobre a propriedade territorial rural: 1) os 2stados e 0errit-rios; 2) os :unic%pios e 2stados; !) a /nio# "ual"uer "ue se&a o :unic%pio de situao do im-vel; ') a /nio e :unic%pios; @) a /nio somente se o :unic%pio estiver num dos 0errit-rios 1ede$ rais* Vide art. 153, VI, da CF.
! F uma modalidade de suspenso do crdito tributrio: 1) a transao; 2) o pagamento; !) as reclama(es# e os recursos# nos termos das leis reguladoras do processo tributrio administrativo; ') a compensao;
@) Vide a decad art.ncia* 151 do CTN.
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
D1
' 2xtingue$se ap-s cinco anos# o direito da 1a,enda EHblica constituir o crdito tributrio: 1) a partir do primeiro lanamento efetuado; 2) a partir da data do fato gerador; !) a partir da data do lanamento efetuado# desde "ue no ten)a )avi$ do incorreo do lanamento; ') a partir do primeiro dia do exerc%cio seguinte 3"uele em "ue o lanamento poderia ter sido efetuado; @) a partir da data do lanamento efetuado mesmo com incorreo# ou# a partir do primeiro dia ap-s o lanamento# caso se&a lanado corretamente* Vide doutrina.
@ <nterrompe$se a prescrio da ao para cobrana do crdito tribu$ trio: 1) a partir da data da deciso administrativa definitiva; 2) ap-s a deciso &udicial definitivamente passada em &ulgado; !) a partir da data da deciso administrativa definitiva# desde "ue de segunda instKncia; ') por "ual"uer ato ine"u%voco ainda "ue extra&udicial "ue importe em recon)ecimento do dbito pelo devedor;
@) Vide pela )omologao do lanamento regularmente efetuado* doutrina.
4 8e a legislao tributria no dispuser a respeito# o pagamento do crdito tributrio ser efetuado: 1) em "ual"uer repartio do territ-rio nacional# escol)ida pelo su&ei$ to passivo; 2) na repartio competente do domic%lio do su&eito passivo; !) somente na repartio do local e desde "ue pr-xima da localidade onde ocorreu o fato gerador; ') em "ual"uer repartio fiscal# federal# estadual ou municipal# des$ de "ue esta este&a situada no domic%lio do su&eito passivo; @) em um dos estabelecimentos bancrios da rede oficial# "uer federal estadual* ou Vide doutrina.
D2
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
D A ao para a cobrana do crdito tributrio ter a sua prescrio inter$ rompida: 1) pela citao pessoal feita ao devedor; 2) pelo protesto &udicial; !) por "ual"uer ato &udicial "ue constitua em mora o devedor; ') por "ual"uer ato ine"u%voco# ainda "ue extra&udicial# "ue importe em recon)ecimento do dbito pelo devedor;
@) Vide todasdoutrina. as alternativas esto corretas*

G F uma modalidade de excluso do crdito tributrio: 1) a compensao; 2) a iseno; !) a prescrio e a decad ncia; ') o dep-sito do seu montante integral;
@) Vide a converso do dep-sito em renda* doutrina.

O + crdito tributrio decorre: 1) do fato gerador e pela inscrio do mesmo como divida ativa# de acordo com a nature,a desta; 2) da regularidade do lanamento# face 3 nature,a deste; !) da regularidade do autolanamento e de acordo com a nature,a deste; ') da obrigao principal; @) da deciso administrativa irrecorr%vel# assim entendida a"uela "ue caiba "ual"uer recurso na esfera administrativa* no Vide doutrina. 1B + crdito tributrio pode ser considerado como regularmente consti$ tu%do: 1) em decorr ncia do fato gerador da obrigao principal; 2) em decorr ncia da obrigao acess-ria; !) em decorr ncia da obrigao principal e acess-ria; ') atravs do lanamento;
@) Vide pela deciso administrativa da &urisdio local do su&eito passivo* doutrina.

19 SRIE Gabarito: 1@; 2!; !!; ''; @'; 42; D@; G2; O'; 1B'*
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
D!
20 SRIE Assinale o imposto cu&a compet ncia da /nio:

1) 2) !) ') imposto sobre a propriedade territorial rural; imposto sobre a propriedade territorial urbana; imposto sobre a propriedade predial urbana; imposto sobre a transmisso inter+vivos;
Vide @) imposto a circulao art. sobre 153, VI, da CF. de mercadorias
2 =entre os impostos abaixo assinale o da compet ncia municipal: 1) imposto sobre servios de transportes interestaduais e comunica$ (es municipais; 2) imposto sobre transportes e comunica(es intermunicipais; !) imposto sobre a transmisso causa+mortis; ') imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana;
@) Vide imposto o da patrimPnio e a renda* art. sobre 156, I, CF.
! + =istrito 1ederal# assim como os 2stados# so competentes para ins$ tituir emprstimos compuls-rios# nos casos a seguir: 1) calamidade pHblica# "ue no exi&a aux%lio federal; 2) calamidade pHblica "ue exi&a aux%lio federal imposs%vel de atender com os recursos oramentrios estaduais dispon%veis; !) atender a despesas extraordinrias decorrentes de emprstimos pH$ blicos; ') para o cumprimento de decis(es do 8upremo 0ribunal 1ederal rela$ tivamente aos investimentos# cu&os oramentos se&am comprovada$ mente insuficientes;
@) Vide nen)uma das respostas anteriores* doutrina.
D'
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
' + fato gerador do imposto sobre produtos industriali,ados : 1) sua sa%da do estabelecimento industrial# somente; 2) o seu desembarao aduaneiro# "uando de proced ncia estrangeira; !) a sua sa%da do estabelecimento industrial ou "uem a lei a ele e"ui$ parar; ') a sua arrematao# "uando apreendido ou abandonado e levado a leilo;
@) Vide as proposi(es doutrina. 2# ! so corretas*

@ + crdito tributrio poder ser pago por: 1) letras do 0esouro Cacional; 2) c)e"ue; !) moeda corrente; ') vale postal;
@) Vide estoart. corretas as CTN. alternativas 2# ! e '* 162 do

4 8e o crdito tributrio for pago mediante c)e"ue: 1) considera$se extinto "uando da emisso do c)e"ue pelo su&eito passivo; 2) considera$se extinto "uando da entrega do c)e"ue 3 repartio fiscal; !) considera$se extinto "uando da remessa do c)e"ue 3 repartio fis$ cal# se nominal; ') considera$se extinto "uando da inscrio do c)e"ue pela repartio fiscal;
@) Vide considera$se "uando do resgate do c)e"ue pelo sacado* doutrinaextinto e #uris$rud%ncia.

D F vedado 3 /nio# aos 2stados# ao =istrito 1ederal e aos :unic%pios cobrar impostos sobre: 1) o patrimPnio# a renda ou os servios uns dos outros; 2) templos de "ual"uer culto; !) o patrimPnio# a renda ou servios de partidos pol%ticos e de insti$ tui(es de educao ou de assist ncia social; ') papel destinado exclusivamente 3 impresso de &ornais# peri-dicos e livros;
@) Vide todasarts. das alternativas anteriores* 150 a 152 da CF.
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
D@
G Assinale a alternativa correta: 1) os 2stados# o =istrito 1ederal e os :unic%pios podem estabelecer diferena tributria entre bens de "ual"uer nature,a# em ra,o da sua proced ncia ou do seu destino; 2) apenas o =istrito 1ederal e os :unic%pios podem estabelecer dife$ rena tributria entre bens de "ual"uer nature,a# em ra,o da sua proced ncia ou do seu destino; !) somente os 2stados e os :unic%pios podem estabelecer diferena tributria entre bens de "ual"uer nature,a# em ra,o da sua proce$ d ncia ou do seu destino; ') apenas os :unic%pios no podem estabelecer diferena tributria entre bens de "ual"uer nature,a# em ra,o da sua proced ncia ou do seu destino; @) aos 2stados# ao =istrito 1ederal e aos :unic%pios vedado esta$ belecer diferena tributria entre bens de "ual"uer nature,a# em da sua proced ncia ou do seu destino* ra,o Vide doutrina. O <nstituir tributo "ue no se&a uniforme em todo o territ-rio nacional# ou "ue importe distino ou prefer ncia em favor de determinado 2stado ou :unic%pio# vedado: 1) 3 /nio; 2) 3 /nio e =istrito 1ederal; !) 3 /nio e :unic%pios; ') aos 2stados e :unic%pios;
arts. 150 a 152 da CF. @) Vide aos 2stados e =istrito 1ederal*
1B >ual"uer prestao pecuniria compuls-ria# em moeda ou cu&o valor nela se possa exprimir# "ue no constitua sano de ato il%cito# insti$ tu%da em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada : 1) contribuio de mel)oria; 2) contribui(es parafiscais; !) tributo; ') imposto;
@) Vide taxa* doutrina.

20 SRIE Gabarito: 11; 2'; !@; '@; @@; 4@; D@; G@; O1; 1B!*
D4
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
21 SRIE
1 + fato gerador do imposto sobre a propriedade territorial rural : 1) apenas a propriedade e o dom%nio Htil de im-vel locali,ado fora da ,ona urbana do :unic%pio; 2) a propriedade# o dom%nio Htil ou a posse de im-vel por nature,a# como definido na lei civil# locali,ado na ,ona urbana do :unic%pio; !) a propriedade# o dom%nio Htil ou a posse de im-vel por nature,a# como definido na lei civil# e desde "ue locali,ado fora da ,ona urbana do :unic%pio; ') apenas a propriedade de im-vel locali,ado fora da ,ona urbana do :unic%pio;
@) Vide a propriedade de bens m-veis* art. 2 do CTN.
2 + fato gerador do imposto sobre a transmisso de bens im-veis e de direitos a eles relativos : Itransmisso inter+vivos) 1) a transmisso# a "ual"uer t%tulo# da propriedade ou do dom%nio Htil de bens im-veis por nature,a ou por acesso f%sica# como defini$ dos na lei civil; 2) a transmisso# a "ual"uer t%tulo# de direitos reais sobre im-veis# exceto os direitos reais de garantia; !) a cesso de direitos relativos 3s transmiss(es enunciadas na alter$ nativa 1; ') a cesso de direitos relativos 3s transmiss(es enunciadas na alter$ nativa 2;
@) Vide todasdoutrina. as alternativas esto corretas*

! Co )aver incid ncia do imposto sobre a transmisso de bens im-$ veis "uando: 1) efetuada para sua incorporao ao patrimPnio de pessoa &ur%dica em reali,ao de capital nela subscrito; 2) decorrente da incorporao de uma pessoa &ur%dica por outra ou com outra; !) decorrente de fuso de pessoa &ur%dica; ') decorrente de ciso de pessoa &ur%dica;
@) Vide todasart. as alternativas 36 do CTN.esto corretas*
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
DD
' 8egundo o "ue preceitua o 5-digo 0ributrio Cacional# a lei pode atribuir: 1) 3 fonte pagadora da renda ou dos proventos tributveis a condi$ o de contribuinte pelo imposto cu&a reteno e recol)imento l)e caibam; 2) 3 fonte pagadora da renda ou dos proventos tributveis a condio de contribuinte e responsvel concomitantemente# pelo imposto cu&a reteno e recol)imento l)e caibam; !) 3 fonte pagadora da renda ou dos proventos tributveis a condi$ o de responsvel pelo imposto cu&a reteno e recol)imento l)e caibam; ') 3 fonte pagadora# apenas dos proventos tributveis# a condio de contribuinte pelo imposto cu&a reteno l)e caibam# exceto o reco$ l)imento; @) 3 fonte pagadora# apenas da renda# a condio de responsvel pelo cu&a reteno e recol)imento l)e caibam* imposto Vide arts. 16 a !6 do CTN.
@ Assinale a Hnica alternativa correta: 1) a taxa no pode ter base de clculo ou fato gerador id nticos aos "ue correspondam a imposto nem ser calculada em funo do capital das empresas; 2) a taxa pode ter base de clculo ou fato gerador id nticos aos "ue correspondam a imposto e ser calculada em funo do capital das empresas; !) a taxa pode ter base de clculo ou fato gerador id nticos aos "ue correspondam a imposto# mas no pode ser calculada em funo do capital das empresas; ') a taxa no pode ter base de clculo# mas# pode ter fato gerador id ntico aos "ue correspondam a imposto e pode ser calculada em funo do capital das empresas# se prestadoras de servio; @) a taxa no pode ter base de clculo ou fato gerador id nticos aos "ue correspondam a imposto# mas# pode ser calculada em funo capital das empresas# em alguns casos* do Vide doutrina.
DG
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
4 A atividade da Administrao EHblica "ue# limitando ou disciplinan$ do direito# interesse ou liberdade# regula a prtica de ato ou absteno de fato# em ra,o de interesses pHblicos diversos# pode ser considera$ do como: 1) poder de pol%tica; 2) poder pHblico; !) poder pol%tico$econPmico; ') poder de pol%cia;
@) Vide poderart. de !8 arb%trio* do CTN.
D Assinale a Hnica alternativa correta: 1) e"uipara$se 3 ma&orao do tributo a modificao de sua base de clculo# "ue importe em torn$lo mais oneroso; 2) constitui ma&orao de tributo# a atuali,ao do valor monetrio da respectiva base de calculo; !) somente a lei pode estabelecer as )ip-teses de excluso e extino de crditos tributrios# mas no as de suspenso; ') somente a lei pode estabelecer a instituio de tributos# mas# nunca a sua extino; @) no se e"uipara a ma&orao do tributo a modificao de sua base clculo "ue importe em torn$lo mais oneroso* de Vide doutrina.
G + Uovernador do 2stado do 6io de Aaneiro decretou a ma&orao do <5:8* 8eu ato : 1) inconstitucional pois fere o princ%pio da legalidade; 2) ilegal pois fere o princ%pio da legalidade; !) inconstitucional pois fere o princ%pio da anterioridade; ') ilegal pois fere o princ%pio da reserva legal;
@) Vide constitucional* doutrina e #uris$rud%ncia.
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
DO
O 2m "ue data uma lei federal "ue trata sobre o aumento do <06 entrar em vigor# & "ue foi remetida ao =irio +ficial em 1GJ12JGO# publi$ cada em 2BJ12JGO e seu artigo !2 determinava "ue tal lei entraria em vigor na data da sua publicaoV 1) 2BJ12JGO; 2) !1J12JGO; !) B1JB1JOB; ') 1GJ12JGO;
@) Vide B1JB1JGO* 'ICC.

1B /ma lei municipal "ue extingue uma iseno concedida a uma fbrica de aparel)os eletrPnicos# foi publicada no =irio +ficial de B1JB'JGO* 8eu art* @ determina "ue face ao interesse social# esta lei entraria em vigor no dia B@JB'JGO* >uando tal lei# realmente# entrar em vigorV 1) B1JB1JOB; 2) B@JB'JGO; !) B1JB'JGO; ') 1@JB@JGO;
@) Vide !1J12JGO* 'ICC.
21 SRIE Gabarito: 1!; 2@; !@; '!; @1; 4'; D1; G1; O!; 1B1*
GB
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
22 SRIE
1 A resposta acima &ustificada pela necessidade de# nos casos de extino ou reduo de isen(es# observar$se o princ%pio da: 1) capacidade contributiva; 2) anterioridade pHblica; !) vacatio ,e-is; ') supremacia do interesse;
@) Vide uniformidade doutrina.dos tributos*
2 8e no corpo da lei no ) uma data marcada para o trmino de sua vig ncia# ela vigora at ser ********** por outra* 1) revogada; 2) remarcada; !) repristinada; ') abolida;
@) Vide reabilitada* doutrina.
! + :inistro da 1a,enda# atravs de um ato administrativo# determinou "ue ap-s 1@JBDJGO a al%"uota de <6E1 seria Hnica e de !BW* 0al ato foi publicado no =irio +ficial de 2BJB4JGO* Moc entende ser tal ato inconstitucional por ferir o princ%pio da: 1) anterioridade; 2) capacidade contributiva; !) legalidade; ') reserva legal;
@) Vide todasdoutrina. as anteriores*
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
G1
' /ma lei# votada pelo 5ongresso Cacional e sancionada pelo Eresi$ dente da 6epHblica# aumenta o imposto de importao* 0al lei foi publicada no =irio +ficial de 2@JBGJ GO# entrando em vigor: 1) '@ dias ap-s a sua publicao; 2) no 1 dia do exerc%cio financeiro seguinte; !) na data em "ue foi publicada no =irio +ficial; ') no entra em vigor pois fere o princ%pio da reserva;
@) Vide no 1'ICC. dia Htil do exerc%cio financeiro seguinte*
@ /ma lei municipal pode passar a ter vig ncia fora dos limites de seu territ-rio pelo fenPmeno da: 1) abrogao; 2) derrogao; !) revogao; ') extraterritorialidade;
@) Vide legalidade* doutrina.
4 8o exemplos de mtodos de interpretao: 1) )ist-rico# teleol-gico; 2) gramatical# e"Sidade; !) literal# analogia; ') e"uidade# )ist-rico;
@) Vide e"uidade# sistemtico* doutrina.
D 8o exemplos de mtodos de integrao: 1) princ%pios gerais de =ireito 0ributrio e gramatical; 2) e"Sidade# analogia; !) princ%pios gerais de =ireito EHblico e )ist-rico; ') sistemtico# literal;
@) Vide e"uidade# )ist-rico* doutrina.
G2
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
G + =ireito 0ributrio ramo do: 1) =ireito Eenal; 2) =ireito 5ivil; !) =ireito 1inanceiro; ') =ireito 1iscal;
@) Vide =ireito 2leitoral* doutrina.

O 8o tributos vinculados: 1) impostos e taxas; 2) taxas e contribui(es de mel)oria; !) contribui(es de mel)oria# taxas e impostos; ') impostos e contribui(es de mel)oria;
@) Vide contribui(es doutrina.sociais e taxas*

1B 8o tipos de impostos sobre o patrimPnio e a renda: 1) <2J<E0/J<5:8J<EMA; 2) <6E1J<<J<88J<0=; !) <2J<E<J<5:8J<6; ') <E0/J<6J<09<J<06;
@) Vide <U1J<E<J<5:8J<EMA* doutrina.
22 SRIE Gabarito: 12; 21; !@; '1; @'; 41; D2; G!; O2; 1B'*
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
G!
23
1 8o impostos de compet ncia da /nio: 1) <06 e <E<; 2) <5:8 e <E0/; !) <88 e <<; ') <2 e <09<;
Vide @) <5:8 e <EMA* art. 153, IV e VI, da CF.
2 A 5onstituio 1ederal de 1OGG# dentre outros# instituiu o seguinte novo imposto: 1) <E<; 2) <88; !) <5:8; ') <+1;
@) <6* Vide art. 153, V, da CF.
! 0ributo uma receita ********** 1) direta do 2stado; 2) derivada do 2stado; !) privada do 2stado; ') constitucional do 2stado;
@) Vide parafiscal do 2stado* doutrina.
G'
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
' 8o elementos do tributo: 1) compulsoriedade e legalidade; 2) compulsoriedade e discricionariedade; !) discricionariedade e legalidade; ') atividade vinculada da administrao e compet ncia;
@) Vide parafiscalidade doutrina. e compet
ncia*
@ Eodemos definir sistema tributrio como: 1) totalidade dos tributos arrecadados no Ea%s e todo o con&unto de regras &ur%dicas "ue disciplinam o exerc%cio do poder impositivo pelos diversos -rgos pHblicos# aos "uais a 5onstituio 1ederal conferiu compet ncia tributria; 2) totalidade dos impostos arrecadados no Ea%s e con&unto de regras &ur%dicas "ue disciplinam o exerc%cio do poder impositivo pelos diversos -rgos pHblicos# aos "uais a 5onstituio 1ederal confe$ riu compet ncia tributria; !) totalidade dos tributos arrecadados no Ea%s e no exterior e todo o con&unto de regras sociais "ue disciplinam o exerc%cio do poder impositivo pelos diversos -rgos pHblicos# aos "uais a 5onstitui$ o 1ederal# conferiu compet ncia tributria; ') totalidade dos tributos arrecadados no Ea%s e todo o con&unto de regras &ur%dicas "ue disciplinam o exerc%cio do poder impositivo pelos diversos -rgos pHblicos# aos "uais a lei complementar cons$ titucional conferiu compet ncia tributria;
@) Vide o poder do 2stado de tributar* doutrina.
4 A nature,a &ur%dica do lanamento tributrio de: 1) uma atividade administrativa plenamente vinculada; 2) uma atividade administrativa discricionria; !) uma atividade legislativa pHblica; ') uma atividade legislativa privada;
@) Vide uma atividade doutrina. exclusiva discricionria do Eoder 2xecutivo*
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
G@
D A 5Kmara de Mereadores de um :unic%pio determinou "ue a partir do exerc%cio financeiro de 1OO2 a sede do 8indicato dos 2mpregados no 5omrcio# locali,ada em ,ona urbana da"uele :unic%pio# deveria recol)er <E0/* 2sta lei : 1) inconstitucional# pois vedado institu%rem impostos sobre o patri$ mPnio de 8indicatos dos 0rabal)adores; 2) perfeitamente constitucional pois obedece ao princ%pio da legali$ dade; !) inconstitucional pois contraria o princ%pio da capacidade contri$ butiva; ') inconstitucional# pois vedado institu%rem impostos sobre a renda de sindicatos patronais;
@) Vide ilegaldoutrina. pois ele fere a 5onstituio 1ederal*
G 5onforme a 5onstituio 1ederal# facultado ao *** estabelecer al%"uotas m%nimas relativas ao <5:8* 1) 5ongresso Cacional; 2) Uovernador do 2stado; !) Eresidente da 6epHblica; ') 8enado 1ederal;
@) Vide Eresidente da Assemblia art. 155, II, da CF. 7egislativa*
O As limita(es constitucionais ao poder de tributar# de acordo com a norma constitucional# sero reguladas por: 1) lei ordinria; 2) lei delegada; !) lei complementar; ') decreto legislativo;
@) Vide emenda constitucional* doutrina.
G4
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
1B + adicional de <mposto de 6enda a ser pago por pessoas f%sicas ou &ur%dicas sobre lucros# gan)os e rendimentos de capital# tem sua al%"uota fixada pela 5onstituio 1ederal em: 1) @W Icinco por cento); 2) !W Itr s por cento); !) no m%nimo @W Icinco por cento); ') no mximo @W Icinco por cento);
@) Vide no mximo !W Itrda s por art. 153, III, CF. cento)*
23 SRIE Gabarito: 11; 2'; !2; '1; @1; 4@; D1; G'; O!; 1B'*
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
GD
24 SRIE
1 A relao &ur%dico$tributria "ue se instaura entre o 2stado e o contri$ buinte : 1) inconstitucional; 2) pol mica; !) ileg%tima;
') Vide obrigacional* doutrina.

2 Ao poder &ur%dico pelo "ual uma pessoa com base na lei ou em con$ trato# pode exigir de outra ou de um grupo de pessoas o cumprimento de uma prestao poss%vel# licita# determinvel e possuindo expresso econPmica# c)amamos de: 1) discricionariedade; 2) obrigao; !) coao;
') Vide imputao ao pagamento* doutrina.

! F *** a obrigao# "uando o su&eito passivo tem o de dar ou fa,er alguma coisa* 1) ileg%tima; 2) proibida; !) positiva;
') Vide negativa* doutrina.

' F *** a obrigao# "uando importa numa absteno da prtica de um ato* 1) negativa; 2) positiva; !) ilegal;
') Vide solidria* doutrina.
GG
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
@ A relao tributria de nature,a obrigacional por"ue: < + 2stado tem o poder &ur%dico de exigir do contribuinte o paga$ mento do tributo criado por lei* << + 2stado uma das partes deste contrato fiscal* <<< A lei assim determina* 1) A < e a << esto incorretas; 2) A << e a <<< esto incorretas; !) A < e a <<< esto corretas;
') Vide A << e a <<< esto corretas* doutrina.

4 *** so asIos) "ue incidem numa manifestao ob&etiva e isolada de ri"ue,a ou capacidade contributiva# sem levar em conta as condi(es pessoais do contribuinte* 1) 5ontribui(es de mel)oria; 2) <mpostos reais; !) 0ributos;
') Vide <mpostos extraordinrios* doutrina.

D 8o elementos da obrigao tributria: < 8u&eito ativo e passivo* << 5ausa* <<< +b&eto* 1) A < e a << esto incorretas; 2) A << a Hnica correta; !) 0odas esto corretas;
') Vide A <<< doutrina. est incorreta*

G A pessoa &ur%dica de direito pHblico competente para instituir e exigir tributos# denominamos: 1) su&eito ativo da obrigao tributria; 2) su&eito passivo da obrigao tributria; !) responsvel;
') Vide arrecadador legal* doutrina.
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
GO
O A pessoa f%sica ou &ur%dica obrigada por lei ao cumprimento da pres$ tao tributria# c)amamos de: 1) agente fiscal; 2) su&eito passivo da obrigao tributria; !) su&eito ativo da obrigao tributria;

1B + ob&eto da obrigao tributria : < apenas o cumprimento de uma prestao positiva* << apenas o cumprimento de uma prestao negativa determinada por lei* <<< o cumprimento de uma prestao positiva ou negativa determi$ nada por lei* 1) Apenas a <<< est correta; 2) A < e a << esto corretas; !) A << e a <<< esto corretas;
') Vide A < e doutrina. a <<< esto incorretas*
24 SRIE Gabarito: 1'; 22; !!; '1; @!; 42; D1; G1; O2; 1B1*
OB
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
25 SRIE
1 A obrigao tributria tem como causa: 1) resoluo do 8enado 1ederal; 2) decreto; !) lei;
') Vide crdito tributrio* doutrina.

2 A nature,a da obrigao tributria : 1) privada; 2) pHblica; !) indeni,at-ria;
') Vide discricionria* doutrina.

! A obrigao tributria principal verdadeira: 1) obrigao de dar; 2) obrigao de no fa,er; !) obrigao de fa,er;
') Vide penalidade pecuniria* doutrina.

' A obrigao tributria acess-ria verdadeira: 1) obrigao de dar; 2) obrigao de fa,er ou no alguma coisa; !) obrigao de pagar;
') Vide penalidade* doutrina.

@ A no observKncia da obrigao acess-ria fa, com "ue a mesma se converta em: 1) obrigao principal relativamente 3 penalidade pecuniria; 2) taxa; !) contribuio de mel)oria;
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
O1
4 + obrigao tributria principal surge com: 1) a lei; 2) a ocorr ncia do fato gerador; !) o lanamento;
') Vide o crdito tributrio* doutrina.
D A obrigao tributria principal resulta doIa)*** s- se concreti,ando com oIa) *** 1) fato geradorJlei; 2) lanamentoJextino do crdito tributrio; !) crdito tributrioJpagamento do crdito tributrio;
') Vide leiJfato gerador* doutrina.
G A obrigao tributria torna$se exig%vel com oIa): 1) fato gerador; 2) lei; !) obrigao acess-ria;
') Vide lanamento* doutrina.
O A obrigao tributria passa por tr s fase distintas* 2numere$as: I ) + fato gerador* I ) + lanamento* I ) A lei* 1) ! 1 2; 2) 2 ! 1; !) 1 2 !;
') Vide 2 1doutrina. !*
O2
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
1B =e acordo com o 5-digo 0ributrio Cacional# o fato gerador pode ser: < da obrigao principal* << da obrigao acess-ria* <<< do crdito tributrio* 1) A < e a << esto corretas; 2) A < e a <<< esto incorretas; !) A << e a <<< esto corretas;
') Vide A < e doutrina. a << esto incorretas*
25 SRIE Gabarito: 1'; 22; !1; '2; @2; 42; D'; G2; O2; 1B1*
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
O!
26 SRIE
1 A clusula "ue subordina o efeito do ato &ur%dico a um evento futuro e incerto# denomina$se: 1) termo; 2) arras; !) condio;
') Vide parafiscal* doutrina.
2 A condio *** "uando a eficcia do ato fica pendente do seu implemento* 1) resolut-ria; 2) suspensiva; !) constitutiva;
') Vide declarat-ria* doutrina.
! A condio *** "uando# ocorrendo o evento futuro e incerto# o ato &ur%dico cessa de ter eficcia* 1) resolut-ria; 2) suspensiva; !) il%cita;
') Vide ilegal* doutrina.
' >uando A promete vender sua casa a 9# se este casar com 5# pode$ mos di,er "ue existe uma condio: 1) resolut-ria; 2) ilegal; !) il%cita;
') Vide suspensiva* doutrina.
O'
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
@ >uando Aoo d em comodato seu im-vel a favor de Eedro# en"uanto este estiver residindo em 8o Eaulo# um caso em "ue ocorre uma condio: 1) suspensiva; 2) ilegal; !) resolut-ria;
') Vide inconstitucional* doutrina.

4 >uanto aos atos ou neg-cios &ur%dicos condicionais# pode$se di,er: < so tratados no 5-digo 0ributrio Cacional* << somente a situao &ur%dica pode estar su&eita a condio* <<< reputam$se perfeitos e acabados desde o momento de seu imple$ mento# sendo suspensiva a condio* 1) 0odas as alternativas esto corretas; 2) A < e a << esto incorretas; !) A < e a <<< so as Hnicas corretas;
') Vide A << e a Hnica correta* doutrina.

D +s fatos geradores "ue ocorrem num momento dado de tempo e "ue# cada ve, "ue surgem# do lugar a uma relao obrigacional tributria autPnoma# denominam$se: 1) complexivos; 2) instantKneos; !) peri-dicos;
') Vide de formao sucessiva* doutrina.

G *** so os fatos geradores cu&o ciclo de formao se completa dentro de um determinado per%odo de tempo e "ue consistem num con&unto de fatos# circunstKncias ou acontecimentos globalmente considerados: 1) <nstantKneo; 2) <legais; !) Anormais;
') Vide Eeri-dicos e complexivos* doutrina.
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
O@
O 8endo fato gerador***# aplicar$se$ a legislao tributria vigente na"ue$ le momento Hnico em "ue ocorre* 1) instantKneo; 2) acess-rio; !) peri-dico;
') Vide complexivo* doutrina.

1B 8endo o fato gerador*** aplicar$se$l)e$ a legislao vigente 3 poca em "ue se completar o ciclo de sua formao* 1) inefica,; 2) incompleto; !) por per%odo certo de tempo;
') Vide instantKneo* doutrina.
26 SRIE Gabarito: 1!; 22; !1; ''; @!; 41; D2; G'; O1; 1B!*
O4
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
27 SRIE
1 8o elementos do fato gerador: 1) ob&etivo e temporal; 2) sub&etivo e valorativo; !) espacial; ') todas as alternativas*
Vide doutrina.
2 A pessoa f%sica ou &ur%dica obrigada# por lei# ao cumprimento da pres$ tao tributria# principal ou acess-ria# este&a ou no em relao dire$ ta e pessoal com a situao "ue constitui o respectivo fato gerador# denomina$se: 1) su&eito ativo; 2) arrecadador legal; !) su&eito passivo;
') Vide agente fiscal* doutrina.
A pessoa obrigada ao pagamento do tributo ou penalidade pecuniria oIa): 1) su&eito passivo da obrigao principal; 2) su&eito ativo da obrigao principal; !) su&eito ativo da obrigao acess-ria;
' + su&eito passivo "ue ten)a relao pessoal direta com a situao "ue constitua o respectivo fato gerador# c)ama$se: 1) responsvel; 2) contribuinte; !) su&eito ativo;
') Vide agente fiscal* doutrina.
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
OD
@ + su&eito passivo indireto o: 1) responsvel; 2) contribuinte; !) 1isco;
') Vide :inistrio da 1a,enda* doutrina.

4 8obre contribuinte# pode$se di,er: < F a"uele "ue tem relao pessoal e direta com a situao "ue se caracteri,a o fato gerador* << F o su&eito passivo indireto* <<< 8ua responsabilidade originria* 1) A < e a << esto corretas; 2) A < e a <<< esto corretas; !) A << e a <<< esto corretas;
') Vide A < doutrina. a Hnica correta*

D 8obre responsvel# pode$se di,er: < no tem relao pessoal e direta com a situao "ue constitua fato gerador* << sua responsabilidade derivada* <<< a obrigao do pagamento do tributo l)e cometida pelo legisla$ dor# visando facilitar a fiscali,ao e arrecadao do tributo* 1) 0odas esto corretas; 2) A < e a << esto incorretas; !) A < e a <<< esto incorretas;
') Vide A << e a <<< esto incorretas* doutrina.

G A pessoa# contribuinte ou no# natural ou &ur%dica# de direito privado ou pHblico# obrigada pela legislao tributria a cumprir as presta(es positivas ou negativas nela previstas# no interesse da fiscali,ao ou arrecadao dos tributos# por corresponderem a verdadeiros deveres# ou instrumentos formais# denomina$se: 1) su&eito passivo da obrigao acess-ria; 2) su&eito passivo da obrigao principal; !) su&eito ativo da obrigao tributria;
') Vide su&eito ativo da obrigao acess-ria* doutrina.
OG
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
O :ar"ue a alternativa incorreta: 1) 0 m capacidade de assumir obriga(es tributrias as pessoas "ue# pelo direito privado# se&am incapa,es# por si# de praticar atos &ur%$ dicos; 2) <nteressa ao =ireito 0ributrio o aspecto econPmico# a relao econPmica sub&acente existente na situao tributria; !) + =istrito 1ederal e os 2stados no divididos em :unic%pios no t m compet ncia tributria estadual e municipal; ') 2xistem alguns organismos internacionais "ue so dotados de poder tributrio e "ue so su&eitos ativos da obrigao fiscal em decor$ ncia do exerc%cio de tal poder* r Vide doutrina. 1B A capacidade tributria passiva independe: < da capacidade civil das pessoas naturais* << de ac)ar$se a pessoa natural su&eita a medidas "ue importem pri$ vao ou limitao do exerc%cio de atividades civis# comerciais ou profissionais# ou administrao direta de seus bens ou neg-cios* <<< de estar a pessoa &ur%dica regularmente constitu%da# bastando "ue configure uma unidade econPmica profissional* 1) Apenas a < e a << esto corretas; 2) 0odas esto corretas; !) Apenas a << e a <<< esto corretas;
') Vide Apenas a < e a <<< esto corretas* doutrina.
27 SRIE Gabarito: 1'; 2!; !!; '2; @1; 42; D1; G2; O!; 1B2*
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
OO
28 SRIE
1 + 5-digo 0ributrio Cacional distingue duas modalidades de su&ei$ o passiva indireta: 1) comum e complexa; 2) transfer ncia e simples; !) transfer ncia e substituio;
') Vide substituio e comum* doutrina.
2 A su&eio*** se d "uando a obrigao tributria# depois de ter surgi$ do contra uma pessoa determinada# transfere# em virtude de um fato posterior# para pessoa diferente* 1) ativa indireta por transfer ncia; 2) passiva direta por substituio; !) ativa direta por substituio;
') Vide passiva indireta por transfer doutrina.
ncia*
! 8o modalidades da transfer ncia: 1) solidariedade; 2) sucesso; !) responsabilidade de terceiros;
') Vide todasdoutrina. as alternativas*
' >uando duas ou mais pessoas so simultaneamente obrigadas pela mesma obrigao# ocorre oIa): 1) solidariedade; 2) substituio; !) sucesso;
') Vide responsabilidade* doutrina.
1BB
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
>uando a obrigao tributria se transfere para devedor em virtude do desaparecimento do devedor original# por morte ou por venda do im-vel ou do estabelecimento tributado# estamos diante doIa): 1) solidariedade; 2) sucesso; !) substituio;
') Vide responsabilidade* doutrina.
>uando a lei responsabili,a outra pessoa pelo pagamento do tributo# "uando no pago pelo su&eito passivo direto# acontece oIa): 1) responsabilidade; 2) sucesso; !) solidariedade;
') Vide substituio* doutrina.
A su&eio passiva por*** se verifica "uando# em virtude de uma dis$ posio expressa de lei# a obrigao tributria surge desde logo contra uma pessoa diferente da"uela "ue este&a em relao econPmica com a situao tributria# pelo "ue a pr-pria lei "ue substitui o su&eito passivo por outro indireto* 1) transfer ncia; !) sucesso; 2) responsabilidade;
') Vide substituio* doutrina.
G A dispensa por lei do pagamento do tributo devido# sendo uma forma de excluso de crdito tributrio# denomina$se: 1) anistia; 2) iseno;
!) m or at -r ia; ') re m is s o* Vi d e d o ut ri n a.
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
1B1
O +Ia) *** ou*** exonera os obrigados# salvo se outorgada pessoalmente a um deles# subsistindo# nesse caso# a solidariedade "uanto aos demais pelo saldo* 1) anistiaJremio; 2) remioJremisso; !) isenoJremisso de crdito;

1B Q+Ia)*** significa perdo da divida tributria# "ue poder exonerar todos os obrigados ou apenas os devedores solidrios "ue forem pes$ soalmente por ela beneficiados# e neste caso os demais continuaro a responder pelo valor da obrigao "ue sobe&ar* 1) remio; 2) remisso; !) anistia;
') Vide iseno* doutrina.
28 SRIE Gabarito: 1!; 2'; !'; '1; @2; 4'; D'; G2; O!; 1B2*
1B2
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
2 9 S R I E
1 :ar"ue a alternativa incorreta: 1) o 5-digo 0ributrio afastou a possibilidade do devedor solidrio invocar a seu favor o Qbenef%cio de ordemR; 2) pode o 1isco agir contra "ual"uer dos devedores solidrios para exigir o pagamento do tributo; !) o pagamento efetuado por um dos obrigados no aproveita aos demais; ') a solidariedade de direito existe entre contribuinte e responsvel* Vide doutrina.
2 + 5-digo 0ributrio Cacional prev as seguintes modalidades de soli$ dariedade: < de fato; << de direito; <<< constitutiva* 1) A < e a << esto corretas; 2) A < e a <<< esto corretas; !) A << e a <<< esto incorretas; ') 0odas esto corretas*

Vi d e d o ut ri n a.
e# entende$se "ue adotou o conceito: 1) do 5-digo 5ivil; 2) do =ireito do 0rabal)o; !) do =ireito <nternacional;
') Vide do =ireito 1inanceiro* doutrina.
! C o te nd o o 5 -d ig o 0r ib ut ri o C ac io na l de fi ni do so lid ari ed ad
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
1B!
' ; solidariedade no =ireito 0ributrio "uanto: < 3 obrigao principal# "ue ten)a por ob&eto o pagamento de tributo* << 3 obrigao acess-ria# "ue ten)a por ob&eto o pagamento de tri$ buto* <<< 3 obrigao principal# "ue ten)a por ob&eto o pagamento de mul$ ta morat-ria* 1) A < e a << esto incorretas; 2) A < e a <<< esto corretas; !) A << e a <<< esto corretas;
@ Analise e responda: < s- ) transfer ncia na solidariedade legal# no na de direito; << ) solidariedade no =ireito 0ributrio "uanto 3 obrigao aces$ s-ria; <<< Q+s princ%pios gerais de =ireito Erivado utili,am$se para pes$ "uisa da definio# do conteHdo e do alcance de seus institu%dos# con$ ceitos e formas# mas no para a definio dos respectivos efeitos tri$ butrios*R 1) A < e a << esto incorretas; 2) A < e a <<< esto corretas; !) A << e a <<< esto corretas;
') A < e doutrina. a <<< esto incorretas* Vide
4 ; solidariedade***# "uando existe uma pluralidade de pessoas com interesse comum na situao "ue constitua o fato gerador da obriga$ o principal* 1) de fato; 2) de direito; !) ilegal;
1B'
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
D A*** resulta de determinao expressa de lei# pelo "ue uma pessoa# mesmo "ue no ten)a tido um interesse comum na situao "ue cons$ titui o fato gerador da obrigao tributria# pode vir a responder soli$ dariamente com su&eito passivo direto pelo pagamento do tributo* 1) solidariedade de fato; 2) substituio; !) sucesso;
') Vide solidariedade doutrina.de direito*

G A interrupo da prescrio# em favor ou contra um dos obrigados: < favorece ou pre&udica aos demais; << favorece apenas um dos obrigados; <<< sempre pre&udica aos demais* 1) A < e a << esto corretas; 2) A << e a <<< esto incorretas; !) A < e a <<< esto incorretas;
') Vide A << a Hnica incorreta* doutrina.

O +correndo a prescrio: 1) exclui$se o crdito tributrio; 2) suspende$se o crdito tributrio; !) no se extingue o crdito tributrio;
') Vide extingue$se o crdito tributrio* doutrina.

1B 8omente por***# pode ser atribu%da a responsabilidade tributria a outra pessoa "ue no se&a o su&eito passivo direto* 1) decreto; 2) lei; !) resoluo do 8enado 1ederal; ') decreto do 7egislativo*

29 S RI E Ga bar ito: 1 !; 2 1; ! 1; ' 2; @ 1; 4 1; D '; G 2; O '; 1B 2*
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
1B@
30 SRIE
1 +Ia)*** se verifica no s- em relao 3s dividas fiscais do contribuinte anteriores 3 sucesso# como tambm 3s "ue vierem a ser apuradas ou lanadas ap-s a sucesso# mas resultem de fato gerador ocorrido ante$ riormente 3 sucesso* 1) responsabilidade do terceiro por sucesso; 2) substituio; !) solidariedade;

2 Q+Ia):*** consiste na formali,ao da relao &ur%dico$tributria# pos$ sibilitando ao 1isco# como su&eito ativo# exigir do particular# contri$ buinte ou responsvel# como su&eito passivo# o cumprimento da obri$ gao tributria principal da "ual decorreR* 1) obrigao acess-ria; 2) fato gerador; !) lanamento;

! 8obre a obrigao tributria# pode$se di,er: < autPnoma do crdito tributrio* << ocorre em momento distinto do crdito tributrio* <<< ocorre obrigatoriamente# &unto com o crdito tributrio* 1) A < e a <<< esto incorretas; 2) A < e a <<< esto corretas; !) A < e a << esto corretas;

' + crdito tributrio regularmente constitu%do peloIa): 1) lanamento; 2) obrigao tributria acess-ria; !) lei;
') Vide fato gerador* doutrina.
1B4
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
@ + crdito tributrio somente se modifica ou tem sua exigibilidade suspensa ou exclu%da: < nos casos previstos no 5-digo 0ributrio Cacional* << por ordem do :inistro da 1a,enda* <<< a critrio da autoridade "ue efetuar o lanamento do mesmo* 1) A < e a << esto corretas; 2) A << e a <<< esto incorretas; !) A < e a <<< esto corretas; ') A << a Hnica corret a* V i d e d o u t r i n a .
+ co rre nd o o fat o ge ra do r da ob rig a o tri bu tr ia# a au tor id ad e ad mi $ ni str ati va : < te m o de ve r de pr
aticar os atos relativos ao lanamento do tributo* << no tem o dever de praticar os atos relativos ao lanamento do tributo* <<< deve lavrar imediatamente o auto de infrao* 1) A < e a << esto corretas; 2) A < e a <<< esto incorretas; !) A << e a <<< esto incorretas; ') A << a Hnica corret a* V i d e d o u t r i n a .
+ ato administrativo pelo "ual se formali,a a obrigao tributria nascida abstratamente na lei e concreti,ada com a ocorr ncia do fato gerador# denomina$se: 1
) co nd i o ; 2) la n a m en to ; !) te r m o; ') pr ot es to * Vi d e d o ut ri n a.
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
1BD
G 8obre lanamento pode$se di,er: < corresponde a um ato privativo de administrao# "ue no pode ser exercido por nen)uma outra pessoa* << consiste em um ato de administrao vinculada e obrigat-ria* <<< um ato de administrao discricionrio* 1) A < e a << esto corretas; 2) A < e a <<< esto corretas; !) A << e a <<< esto incorretas;
') Vide 0odas esto corretas* doutrina.

O +b&etiva o lanamento constatar oficialmente a ocorr ncia doIa): 1) obrigao tributria; 2) crdito tributrio; !) fato gerador;
') Vide cobrana da divida ativa* doutrina.

1B + Ia)*** cria a obrigao tributria em sentido formal* 1) lanamento; 2) lei; !) fato gerador;
30 SRIE Gabarito: 12; 2!; !!; '1; @2; 4!; D2; G1; O!; 1B1*
1BG
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
3 1 S R I E
1 +Ia) *** opera$se pelo ato em "ue a autoridade administrativa# tendo ci ncia da atividade exercida pelo obrigado# expressamente o )omo$ loga* 1) protesto fiscal; 2) crdito fiscal; !) lanamento misto;
') Vide lanamento por )omologao* doutrina.

2 . concesso de um novo pra,o para o cumprimento da obrigao tributria principal# denomina$se: 1) remisso; 2) anistia; !) morat-ria;
') Vide iseno* doutrina.

! + dep-sito do montante integral do tributo devido# efetuado pelo su&ei$ to passivo da obrigao tributria principal: < evita a cobrana do tributo; << evita o pagamento da correo monetria; <<< obriga o a&ui,amento do executivo fiscal* 1) A < e a << esto incorretas;
2) 0 od as es t o co rr et as ; !) A < e a << < es t o in co rr et as ; ') A << a Hn ic a co rr et a* Vi d e d o ut ri n
a. ' A impugnao do su&eito passivo contra o lanamento# inclusive autos de infrao: 1) extingue o lanamento; 2) exclui o lanamento; !) extingue o crdito tributrio;
') Vide suspende o crdito tributrio* doutrina.
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
1BO
@ A suspenso da exigibilidade do crdito tributrio: 1) s- afeta a obrigao tributria principal; 2) afeta a obrigao tributria acess-ria; !) no afeta a obrigao tributria principal;
4 + processo de lanamento feito e revisto de of%cio pela autoridade administrativa nos seguintes casos: < "uando a lei expressamente determine a utili,ao deste processo de lanamento* << "uando a declarao no se&a prestada# por "uem de direito# no pra,o e na forma da legislao tributria* <<< "uando# mesmo sem provas# agir o su&eito passivo em beneficio pr-prio# com culpa# fraude ou simulao* 1) A < e a <<< esto incorretas; 2) A < e a << esto corretas; !) A << e a <<< esto corretas;
D A reviso do lanamento: < s- pode ser iniciada en"uanto no extinto o direito da 1a,enda EHblica* << pode ser iniciada independentemente de extinto ou no o direito da 1a,enda EHblica* <<< no admitida pela legislao tributria* 1) A << e a <<< esto incorretas; 2) A < e a << esto corretas; !) A < e a <<< esto incorretas;
') Vide A < doutrina. a Hnica incorreta*
11B
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
G + pra,o para "ue se&a )omologado o lanamento efetuado pelo pr-$ prio contribuinte ser de cinco anos: 1) a contar da ocorr ncia do fato gerador# salvo se a lei fixar outro pra,o; 2) a contar da extino do crdito tributrio; !) a partir do lanamento; ') a contar do primeiro dia do exerc%cio seguinte 3 ncia do fato gerador* ocorr Vide doutrina. O + pagamento# a remisso e a transao so formas de: 1) excluso do lanamento; 2) extino do crdito tributrio; !) excluso do crdito tributrio;
') Vide suspenso da obrigao tributria* doutrina.

1B A multa no =ireito 0ributrio: 1) &amais ter uma funo compensat-ria; 2) no tem carter de mora; !) no a Hnica indeni,ao; ') no pode ultrapassar o valor da obrigao principal* Vide doutrina.
31 SRIE Gabarito: 1'; 2!; !'; ''; @1; 42; D1; G
1; O 2; 1B !*
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
111
32 SRIE
1 + documento pelo "ual se transferem fundos de uma localidade para outra# denomina$se: 1) t%tulo postal; 2) vale fiscal; !) vale postal;
') Vide t%tulodoutrina. tributrio*

2 8o modalidades de extino do crdito tributrio a *** do direito ao crdito tributrio e a*** do direito de ao para cobrar o crdito tribu$ trio: 1) prescrioJdecad ncia; 2) decad nciaJprescrio; !) isenoJremisso;
') Vide remissoJdecad doutrina.
ncia*
! + pagamento efetuado*** produ, a extino do crdito tributrio ape$ nas no momento em "ue a mesmaIo) e regularmente inutili,adaIo)* 1) por meio de c)e"ue; 2) atravs de t%tulos de crdito; !) t%tulo fiscal;
') Vide por estampil)a* doutrina.

' . exist ncia simultKnea de dois ou mais dbitos vencidos# do mesmo su&eito passivo para com a mesma pessoa &ur%dica de direito pHblico# relativos ao mesmo ou a diferentes tributos ou provenientes de penali$ dades pecunirias ou &uros de mora# denomina$se: 1) imputao de pagamento; 2) confuso; !) transao;
') Vide compensao* doutrina.
112
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
Co =ireito***# no caso de imputao de pagamento# cabe ao devedor o direito de indicar a "ual de seus dbitos oferece pagamento# en"uanto no =ireito*** tal direito pertence ao credor da obrigao tributria* 1) EHblicoJErivado; 2) 0ributrioJ5ivil; !) 5ivilJ0ributrio;

4 A consignao &udicial da importKncia de crdito tributrio pode ser efetuada pelo su&eito passivo# noIs) seguinteIs) casoIs): < "uando ocorre exig ncia# por mais de uma pessoa &ur%dica de direito pHblico# de tributo id ntico sobre o mesmo fato gerador* << "uando )ouver recusa de recebimento por parte da autoridade administrativa* <<< "uando a autoridade administrativa subordina o recebimento de exig ncia administrativa sem fundamento legal* 1) A < e a << esto incorretas; 2) A << e a <<< esto incorretas; !) 0odas as alternativas esto corretas;
') Apenas a < e a <<< esto corretas* Vide doutrina.

D + pra,o para o su&eito passivo propor ao anulat-ria do lanamento da deciso administrativa "ue denegar a restituio prescreve em*** a contar da data em "ue for publicada a deciso administrativa* 1) tr s anos; 2) de, anos; !) cinco anos;
') Vide dois anos* doutrina.

G A imunidade s- pode ser estabelecida peloIa)***# en"uanto a iseno decorre doIa)*** 1) 7eiJ5onstituio 1ederal; 2) 5onstituioJlei;
!) Er es id en te da 6 ep Hb lic aJ E od er 7 eg isl at iv o; ') 8e na do 1e de ra lJ 5 on sti tu i o 1e de ra l* Vi d e d o ut ri n a.
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
11!
O <nterpreta$se restritivamente a legislao tributria "ue dispon)a sobre: 1) suspenso do crdito tributrio; 2) outorga de iseno; !) excluso do crdito tributrio;

1B Q+ direito "ue a lei confere a um determinado credor para ser pago com prefer ncia a outrosR# denomina$se: 1) privilgio credit-rio; 2) imputao; !) crdito fiscal;
32 SRIE Gabarito: 1!; 22; !'; '1; @!; 4!; D'; G2; O'; 1B1*
11'
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
3 3 S R I E
1 A ao para a cobrana do crdito tributrio prescreve em cinco anos# contados da data doIa): 1) lanamento; 2) ocorr ncia do fato gerador; !) instaurao da obrigao tributria;
') Vide excluso deste crdito* doutrina.
2 A concesso de desconto pela antecipao do pagamento# nas condi$ (es "ue estabelea a legislao tributria : 1) ilegal; 2) permitida; !) il%cita;
') Vide &uridicamente doutrina. imposs%vel*
! >uando o su&eito passivo formulou consulta em
te m po ) bi l# ou se &a# de nt ro do pr a, o le ga l pa ra o pa ga m en to do tri bu to : < n o s o de vi do s os &u ro s
de mora* << so devidos os &uros de mora* <<< extingue$se o crdito tributrio* 1) A << e a <<< esto incorretas; 2) A < e a << esto incorretas; !) A < e a <<< esto incorretas;
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
11@
' 8o penalidades "ue# independentemente dos &uros de mora e com os "uais no se confundem# podem ser aplicadas ao contribuinte em mora: < a multa* << a perda do direito ao parcelamento do tributo* <<< correo monetria* 1) A < e a << esto corretas; 2) A < e a <<< esto corretas; !) A << e a <<< esto incorretas;
') Vide A << a Hnica correta* doutrina.

@ + =ireito 0ributrio se utili,a dos Q&uros de moraR# de carter: < compensat-rio* << punitivo* <<< indeni,at-rio* 1) A < e a << esto incorretas; 2) A << e a <<< esto corretas; !) A < e a <<< esto corretas;
') Vide 0odas esto corretas* doutrina.

4 A correo monetria do valor do tributo de ser entendida: < como penalidade* << mera atuali,ao do seu valor* <<< como multa* 1) A < e a << esto incorretas; 2) A << a Hnica correta; !) A << e a <<< esto corretas;
') Vide A < e doutrina. a <<< esto corretas*

D + privilgio fiscal *** "uando a universalidade de bens e rendas do devedor responde por suas obriga(es: 1) ilegal; 2) geral; !) especial;
') Vide proibido* doutrina.
114
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
G + privilegio fiscal *** "uando conferido pela lei fiscal a favor do 2stado sobre determinados bens e rendas em relao a determinados tributos* 1) especial; 2) geral; !) ilegal;
') Vide il%cito* doutrina.

O A cobrana &udicial do crdito tributrio no su&eita: 1) a concurso de credores; 2) a )abilitao em fal ncia; !) a )abilitao em inventrio ou arrolamento;

1B A 5onstituio 1ederal de 1OGG ao conferir 3 /nio# aos 2stados e ao =istrito 1ederal compet ncia para legislarem concorrentemente sobre =ireito 1inanceiro: 1) no recon)ece sua autonomia; 2) no recon)ece sua autonomia do =ireito 0ributrio; !) no recon)ece sua importKncia;
') Vide recon)ece sua autonomia* doutrina.
33 SRIE Gabarito: 11; 22; !1; '1; @!; 42; D2; G 1; O'; 1B'*
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
11D
34 SRIE
1 8ob a autonomia de um ramo do direito# pode$se di,er: < no resulta da lei* << decorre da evoluo de um con&unto de normas &ur%dicas at ser considerado possuidor de conceitos# regras# princ%pios e institutos &ur%dicos pr-prios# distintos dos demais ramos de direito* <<< resulta da vontade dos &uristas* 1) A < e a << esto incorretas; 2) A << e a <<< esto incorretas; !) A <<< a Hnica incorreta;
2 + =ireito 1inanceiro abrange o estudo daIdo): < despesa pHblica; << receita pHblica; <<< oramento pHblico; <M crdito pHblico* 1) A < est incorreta; 2) 0odas esto corretas; !) A << e a <<< esto corretas;
') Vide A < e doutrina. a <M esto incorretas*

! As receitas pHblicas so estudadas pelo =ireito *** podendo ser classifi$ cadas em originrias e derivadas# estas Hltimas estudadas pelo =ireito *** 1) 1inanceiroJErivado; 2) 0ributrioJ1inanceiro; !) 1inanceiroJ0ributrio;
') Vide EHblicoJErivado* doutrina.

' + =ireito 1inanceiro mais amplo por abranger *** en"uanto o =ireito 0ributrio mais espec%fico# & "ue se refere exclusivamente ao *** 1) toda a atividade financeira do 2stadoJtributo; 2) toda a atividade fiscal do 2stadoJoramento pHblico; !) parte da atividade financeira do 2stadoJdespesas pHblicas;
') Vide toda a atividade financeira do 2stadoJcrdito publico* doutrina.
11G
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
A doutrina latino$americana & se manifestou unanimemente em favor da autonomia do =ireito 0ributrio# concluindo$se "ue: < o =ireito 0ributrio tem autonomia dentro da unidade geral do =ireito por"ue se rege por princ%pios pr-prios e possui institutos# conceitos e ob&eto tambm pr-prios; << a aplicao das normas tributrias pode afetar os direitos essen$ ciais da pessoa )umana e as garantias de ordem constitucional; <<< o contencioso tributrio deve competir a organismos indepen$ dentes da administrao ativa* 1) A < e a << esto incorretas; 2) A < e a <1< esto incorretas; !) A << a Hnica incorret a; ') A << e a <<< esto corretas* V i d e d o u t r i n a .
+ 5 -d ig o 0r ib ut ri o C ac io na l te m a na tu re ,a de ve rd ad eir oI a) e m ra , o pr in ci pa lm en te do se u
ob&eto# "ue tem assento atualmente no art* 1'4 da 5onstituio 1ederal* 1) me did a pro vis -ri a; 2) de cre to ex ec uti vo; ! ) l e i o r d i n r i a ; ') lei co m pl e m en tar * Vide art. 146
d a C F.
D A pri nci pal no rm a co nst itu cio nal em ma tr ia tri bu tr ia a do art ig o 1' 4# "u e ex ig e lei co m pl e m en
tar para: < dispor sobre conflitos de compet ncia# em matria tributria# entre a /nio# os 2stados# o =istrito 1ederal e os :unic%pios* << regular as limita(es constitucionais ao poder de tributar* <<< estabelecer normas gerais em matria de legislao financeira* 1) A < est in co rre ta; 2) A << e a <<< esto incorretas; !) A <<< a Hnica incorreta ; ') A < e a <<< esto corretas* Vide art. 146 da CF.
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
11O
G A principal lei complementar sobre matria tributria oIa) ***# ainda "ue aprovado como lei ordinria# por"ue 3 poca ainda no existia a lei complementar* 1) 5-digo 0ributrio Cacional; 2) :anual do <mposto de 6enda; !) 5-digo de Eostura :unicipal;
') Vide 6egulamento do <5:8* doutrina.

O AIo) *** a lei em sentido estrito# o instrumento por excel ncia da imposio tributria face ao princ%pio da legalidade tributria* 1) decreto do 2xecutivo; 2) lei delegada; !) resoluo do 8enado 1ederal;
') Vide lei ordinria* doutrina.

1B +IA) *** est situadoIa) no mesmo plano da lei ordinria# podendo atravs dela ser veiculada "ual"uer matria tributria# desde "ue no fira direitos individuais* 1) lei delegada; !) medida provis-ria; 2) regulamento;
') Vide decreto do 2xecutivo* doutrina.
34 SRIE Gabarito: 1!; 22; !!; '1; @!; 4'; D!; G1; O'; 1B1*
12B
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
3 5 S R I E
1 +IA) *** importante para o =ireito 0ributrio "uando atravs dele o 5ongresso Cacional aprova tratados e conven(es internacionais sobre matria tributria* 1) resoluo do 8enado 1ederal; 2 ) l e i d e l e g a d a ; !) me did a pro vis -ri
a; ') de cr et o le gi sl at iv o* Vi d e d o ut ri n a.
o do 8enado 1ederal em matria tributria nos casos: < para estabelecer as al%"uotas aplicveis 3s opera(es e presta(es interestaduais e de exportao do <5:8# "uando de iniciativa do Ere$ sidente da 6epHblica ou de um tero dos 8enadores# aprovada pela maioria absoluta de seus membros; << para estabelecer# em matria de <5:8# al%"uotas mximas nas opera(es internas# desde "ue resulte da iniciativa de um tero e apro$ vada pela maioria absoluta dos seus membros; <<< para fixar as al%"uotas m%nimas de impostos sobre transmisso causa mortis e doao# de "uais"uer bens ou direitos* 1) A < e a <<< esto corretas; 2) A << e a <<< esto incorretas; !) A < e a << esto corretas; ') A << a Hnica incorret a* V i d e d o u t r i n a
2 A 5o nst itu i o 1e de ral pr ev a ex pe di o de res ol u
+ s tr at ad os e co n ve n (e s in te rn ac io na is s o i m p or ta nt es e m m at r ia tri b ut r ia pa ra
evitar oIa): 1) bitributa o internacio nal; 2) soberani a internac ional; !) autonomi a internaci onal; ' ) n * d * a * V i d e d o u t r i n a .
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
121
' Ao con&unto de princ%pios constitucionais "ue rege o poder de tribu$ tar# as limita(es deste poder e a repartio das correspondentes re$ ceitas# denomina$se: 1) legislao tributria; 2) 8istema 0ributrio Cacional; !) 5-digo 0ributrio Cacional;
@ A lei de nature,a ordinria "ue trata da instituio ou modificao do tributo e de suas rela(es# denomina$se: 1) norma de imposio tributria; 2) decreto executivo; !) portaria ministerial;
') Vide medida provis-ria* doutrina.
4 +IA) *** compreende as leis# os tratados e as conven(es internacio$ nais# os decretos e as normas execut-rias "ue versem# no todo ou em parte# sobre tributos e rela(es &ur%dicas a eles pertinentes* 1) 5-digo 0ributrio Cacional; 2) 8istema 0ributrio <ntegrado; !) legislao tributria;
') Vide 5-digo 1iscal* doutrina.
D 2m nosso ordenamento positivo# ) critrio &ur%dico para distinguir as taxas dos preos pHblicos* As taxas remuneram ***# demais servios "ue no tem tal nature,a sero remunerados por preo* 1) os servios no essenciais; 2) os servios privados; !) os servios pHblicos;
') Vide apenas os servios executados pelas concessionrias* doutrina.
122
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
A prestao de servio pHblico por concessionria no afeta a nature$ ,a &ur%dica da remunerao paga pelo usurio* + concessionrio rece$ be remunerao: 1) da mesma nature,a da"uela "ue o Eoder EHblico concedente rece$ beria se prestasse diretamente o servio; 2) de nature,a diversa da"uela "ue o Eoder EHblico concedente rece$ beria se prestasse diretamente o servio; !) sempre de nature,a tributria;
') Vide a t%tulo de taxa* doutrina.

O ;avendo no oramento pHblico desproporo entre os montantes re$ cebidos dos usurios e os despendidos na manuteno e expanso da atividade pHblica# a taxa cobrada: 1) se desnatura# tornando$se inconstitucional; 2) a mais# dever ser devolvida ao usurio; !) ser redu,ida em at @BW de seu valor;
') Vide a mais# reverter a uma instituio beneficente* doutrina.

1B Ao di,er "ue as taxas no podero ter a base de clculo pr-pria dos impostos# est$se di,endo "ue: 1) o imposto no exclui a taxa; 2) o imposto exclui a taxa; !) admite$se a bitributao;
') n*d*a* Vide doutrina.
35 SRIE Gabarito: 1'; 22; !1; '2; @1; 4!; D!; G
1; O 1; 1B 2*
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
12!
36 SRIE
1 A contribuio de mel)oria sofreu modificao na sua definio# em comparao 3 5onstituio 1ederal de 1O4D# eliminando# a atual 5ons$ tituio: 1) o carter obrigacional do seu pagamento; 2) sua classificao no g nero tributo; !) a divisibilidade deste tributo;
') Vide sua definio como contribuio parafiscal* doutrina.
2 + princ%pio doIa)***# ao di,er "ue os impostos sero graduados segun$ do a capacidade econPmica do contribuinte# est di,endo "ue "uem pode mais paga mais# e "uem pode menos paga menos* 1) legalidade tributria; 2) imunidade reciproca; !) isonomia;
') Vide capacidade contributiva* doutrina.
! A 5onstituio 1ederal de 1OGG no inovou muito em relao ao 8is$ tema 0ributrio# mas apresentou os seguintes aspectos: < silenciou sobre limites para a cobrana da contribuio de mel)oria; << consagrou de forma n%tida a funo tr%plice da lei complementar# definindo# ainda "ue de forma exemplificativa# o "ue se deve enten$ der por normas gerais em matria de legislao tributria; <<< estabeleceu a necessidade de lei genrica para a concesso de anistia ou remisso* 1) A < e a << esto incorretas; 2) A <<< a Hnica incorreta; !) A << est incorreta;
12'
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
'
+ problema da discriminao inerente a todo Ea%s de regime: 1) federativo; 2) monr"uico; !) unitrio;
de rendas
') Vide republicano* doutrina.
@ 5ostuma$se dividir a discriminao de rendas em sistema: 1) comum e especial; 2) simples e especial; !) r%gido e especial;
') Vide r%gido e flex%vel* doutrina.
4 =iscriminao de rendas em sistema *** a"uele em "ue a distribuio da compet ncia tributria feita separadamente e em termos expres$ sos a cada um dos -rgos integrantes do regime federativo# de modo "ue cada um deles ten)a uma rea definida e ampla de compet ncia privativa ou exclusiva# seno da totalidade mas pelo menos da poro prevalente das respectivas receitas tributrias* 1) flex%vel; 2) r%gido; !) elstico;
') Vide especial* doutrina.
+ sistema brasileiro de discriminao de renda exemplo t%pico de sistema: 1) r%gido; 2) elstico; !) flex%vel;
') Vide especial* doutrina.
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
12@
G A atribuio a determinado ente pol%tico da faculdade de instituir outros impostos alm da"ueles "ue so expressamente previstos em seu favor# denominamos compet ncia: 1) comum; 2) concorrente; !) exclusiva;
') Vide residual* doutrina.

O + in%cio do processo tributrio administrativo pode ser provocado: < pelo 1isco; << pelo contribuinte; <<< pelo advogado$geral da /nio* 1) A < e a <<< esto incorretas; 2) A < e a << esto corretas; !) A << e a <<< esto corretas;
') Vide A < e doutrina. a <<< esto corretas*

1B + 1isco# em decorr ncia normalmente do exerc%cio de sua atividade fiscali,adora# tomando con)ecimento de uma infrao 3 lei fiscal cometida pelo su&eito passivo da obrigao tributria# documenta tal infrao em: 1) certido negativa; 2) laudo fiscal; !) laudo pericial;
') Vide auto de infrao* doutrina.
36 SRIE Gabarito: 1!; 2'; !2; '1; @'; 42; D1; G'; O2; 1B'*
124
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
3 7 S R I E
1 8e o autuado# ao invs de cumprir a exig ncia# apresentar a Qimpug$ naoR# ter in%cio oIa): 1) o contencioso tributrio na esfera administrativa; 2) laudo tributrio; !) auto de infrao;
') Vide divida ativa* doutrina.

2 + &ulgamento do processo tributrio administrativo em primeira ins$ tKncia compete aIo) ***# "uanto aos tributos administrados pela 8ecre$ taria da 6eceita 1ederal: 1) :inistro da 1a,enda; 2) 8uperintendente da 6eceita 1ederal; !) =elegados da 6eceita 1ederal;
') Vide Erocurador da 1a,enda Cacional* doutrina.

! A autoridade &ulgadora de primeira instKncia poder re&eitar a impug$ nao feita pelo autuado# &ulgando# em conse"S ncia: 1) improcedente a autuao; 2) procedente a autuao; !) ilegal a autuao;
') Vide nula a autuao* doutrina.
'
Au lg ad a pr oc ed en te a au tu a o pe la au to ri da de co m pe te nt e# o int er es $ sa do # de nt ro do pr a, o de
***# a contar da data em "ue tomar ci ncia da deciso# poder interpor: 1) 1@ diasJrecurso e) o**icio; 2) !B diasJrecurso voluntrio; !) '@ diasJapelao;
') Vide G diasJagravo doutrina.fiscal*
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
12D
@ 8o caracter%sticas do recurso voluntrio: < poder ser total ou parcial; << com efeito devolutivo; <<< apenas com efeito suspensivo* 1) A < e a << esto corretas; 2) A << e a <<< esto incorretas; !) A < e a <<< esto corretas;

4 Assinale a alternativa incorreta: 1) cabe pedido de reconsiderao da deciso da autoridade prolatora de primeira instKncia; 2) em regra# o su&eito passivo da obrigao tributria no obrigado a recorrer primeiramente 3 via administrativa; !) o contribuinte pode impugnar o lanamento diretamente perante o Eoder Audicirio; ') os 5onsel)os de 5ontribuintes do :inistrio da 1a,enda so -rgos colegiados de composio mista# integrados por represen$ da 1a,enda EHblica e dos contribuintes* tantes Vide doutrina. D 0anto o recurso voluntrio# oferecido pelo contribuinte# "uanto o recurso de of%cio# interposto pela pr-pria autoridade administrativa# sero &ulgados em segunda instKncia peloIs): 1) 5onsel)os de 5ontribuintes do :inistrio da 1a,enda; 2) :inistro da 1a,enda; !) =elegado da 6eceita 1ederal;
doutrina. da 1a,enda Cacional* ') Vide 8uperintendente
G + instituto doIa) ***# consiste em uma petio apresentada pelo su&eito passivo 3 autoridade fiscal competente# visando a obter esclarecimen$ to sobre dispositivos da legislao tributria aplicveis a fatos deter$ minados: 1) exame fiscal; 2) consulta; !) reverso; ') representao fiscal* Vide doutrina.
12G
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
O A consulta produ, os seguintes efeitos: < exclui os &uros de mora# se apresentada dentro do pra,o legal para pagamento do tributo# ainda "ue no respondida dentro desse pra,o; << susta a instaurao de "ual"uer procedimento fiscal contra o su$ &eito passivo relativamente 3 espcie consultada a partir de sua apre$ sentao at o !B dia subse"Sente 3 data da ci ncia; <<< suspende o pra,o para recol)imento de tributo# retido na fonte ou autolanado* 1) A < e a << esto corretas; 2) A < e a <<< esto incorretas; !) A << e a <<< esto corretas; ') A < e a << esto incorretas* V i d e d o u t r i n a . 1B + &ulgamento da consulta compete# em primeira instKncia# aoIs) ***# "uanto aos tributos
ad m in ist ra do s pe la 8e cr et ar ia da 6 ec eit a 1e de ra l: 1) = el eg ad os da 6 ec eit a 1e de ra l; 2) Er oc ur ad or da 1a ,e nd
a Cacional; !) =iretor 6egional do 1isco; ') 8uperintendentes 6egionais da 6eceita 1ederal* V i d e d o u t r i n a .
37 SRIE Gabarito: 11; 2!; !2; '2; @!; 41; D1; G 2; O1; 1B'*
o fato )ouver sido ob&eto de deciso anterior# ainda no modificada# proferida em consulta ou lit%gio em "ue ten)a sido parte o consulente;

1 8e a consult 1) recurs 2) recurs !) recurs ! 8e o su&eito passivo no efetua o pagamento do tributo devido no pra,o fixado em lei# o su&eito ativo pode compeli$lo# por via &udicial# a cumprir a prestao atravs doIa): 1) fora policial; 2) processo de execuo; !) coao tributria;
Vid ') agrav

2
A consult 1) se apresentad leg 2) se cumpr
') Vide recurso fiscal* doutrina.
' A certido da divida ativa da 1a,enda EHblica# da /nio# do 2stado# =istrito 1ederal# 0errit-rio e :unic%pio# correspondente aos crditos inscritos na forma da lei# constitui: 1) t%tulos executivos extra&udiciais; 2) dbito contbil; !) contribuio parafiscal;
') Vide il%citodoutrina. fiscal*
a relati va ao fato ob&et o da consu lta; !) "u an do
1!B
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
@ A execuo fiscal deve ser necessariamente instru%da com oIa): 1) laudo fiscal; 2) per%cia tributria; !) certido da divida ativa;
') Vide antecedentes penais do contribuinte* doutrina.

4 8egundo o artigo 2B1 do 50C# Q5onstitui *** aIo) proveniente de cr$ dito dessa nature,a# regularmente inscrita na repartio administrativa competente# depois de esgotado o pra,o fixado# para pagamento# pela lei ou por deciso final proferido em processo regularR: 1) divida ativa tributria; 2) execuo fiscal; !) il%cito fiscal;
') Vide dbito administrativo* art. 201 do CTN e doutrina.

D A legitimao ativa para re"uerer a execuo fiscal doIa): 1) contribuinte; 2) 1a,enda EHblica da /nio# de 2stado# do =istrito 1ederal ou do :unic%pio e respectivas autar"uias; !) advogado representante do contribuinte;
') Vide advogado$geral doutrina. da /nio*

G 8o legitimados passivos na execuo fiscal# dentre outros: 1) o esp-lio; 2) a massa falida; !) o fiador &udicial;

O 5onstitui ao &udicial empreendida especificamente contra a 1a,en$ da EHblica: 1) ao anulat-ria da deciso "ue )ouver denegado a repetio de indbito; 2) mandado de segurana;
!) m an da do de in &u n o ; ') a o de cl ar at -r ia* Vi d e d o ut ri n a.
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
1!1
1B Assinale a alternativa incorreta: 1) Qa ao anulat-ria de dbito fiscalR no uma Qao declarat-riaR negativa# mas uma ao constitutiva negativa; 2) pode$se usar indistintamente a ao declarat-ria ou a ao anula$ t-ria; !) a ao declarat-ria destina$se 3 obteno de uma declarao &urisdicional da exist ncia ou da inexist ncia de relao &ur%dica; ') a ao anulat-ria ob&etiva a modificao de um estado# com a anu$ do ato &ur%dico praticado com vulnerao da lei* lao Vide doutrina.
38 SRIE Gabarito: 11; 2'; !2; '1; @!; 41; D2; G'; O1; 1B2*
1!2
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
3 9 S R I E
1 2sto abrangidos no conceito de *** as tarefas de orientao ao contri$ buinte e de treinamento do pr-prio pessoal administrativo: 1) coordenao fiscal; 2) controle tributrio; !) privilegio fiscal;
') Vide administrao doutrina. tributria*

2 0odos os itens abaixo referem$se aos re"uisitos formais da inscrio da divida ativa# exceto: 1) a data em "ue foi inscrita; 2) a origem e a nature,a do crdito# mencionada especificamente a disposio da lei em "ue se&a fundado; !) a "uantia devida;
') Vide o nome do credor* doutrina.

! Eoder a lei# exigir para a prtica de determinados atos espec%ficos a prova "ue o su&eito passivo se encontra em dia com o pagamento dos tributos pertinentes* 0al prova deve ser feita por: 1) )asta pHblica; 2) ato discricionrio; !) certido negativa;

su&eito o contribuinte por ter cometido infrao 3 lei fiscal# en"uanto a *** alcana o pagamento do tributo: 1) anistiaJiseno; 2) isenoJanistia; !) imunidadeJiseno;
') Vide isenoJimunidade* doutrina.
'
A *** di , re sp ei to e x cl us iv a m e nt e 3s p e n al id a d es a " u e es t
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
1!!
@ A *** significa perdo do tributo devido# en"uanto a *** atinge somente as penalidades provenientes de infra(es 3s leis fiscais: 1) remioJanistia; 2) remissoJanistia; !) anistiaJremisso;
') Vide imunidadeJiseno* doutrina.

4 QA prelao outorgada ao 2stado em concorr ncia com outras cate$ gorias de credores sobre os bens do devedorR# denomina$se: 1) imunidade fiscal; 2) remisso; !) anistia fiscal;
') Vide privilegio fiscal* doutrina.

D A imunidade tributria s- pode ser estabelecida peloIa) *** en"uanto a iseno decorre doIa) *** 1) Eresidente da 6epHblicaJ6esoluo do 8enado 1ederal; 2) 5onstituioJlei; !) :inistro da 1a,endaJlei;
') Vide 5ongresso CacionalJEresidente da 6epHblica* doutrina.

G Cos casos de impossibilidade de exig ncia do cumprimento da obri$ gao principal pelo contribuinte# respondem solidariamente com ele nos atos em "ue intervierem ou pelas omiss(es de "ue forem respon$ sveis: < os s-cios# no caso de li"uidao de sociedade de pessoas; << os administradores de bens de terceiros# pelos tributos devidos por estes; <<< os pa%s# pelos tributos devidos por seus fil)os maiores* 1) A < e a <<< esto incorretas; 2) A << e a <<< esto incorretas; !) A < e a << esto corretas;
') Vide A < e doutrina. a << esto incorretas*
1!'
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
O >ual"uer anistia ou remisso "ue envolva matria tributria ou previdenciria# s- poder ser concedida atravs de lei espec%fica: 1) federal; 2) estadual; !) municipal;

1B 8obre o <mposto sobre Erodutos <ndustriali,adosI<E<) pode$se di,er: < ser seletivo# em funo da essencialidade do produto; << ser cumulativo# compensando$se o "ue for devido em cada ope$ rao com o montante cobrado nas anteriores: <<< incidir sobre produtos industriali,ados destinados ao exterior* 1) A << e a <<< esto incorretas; 2) A < e a << esto corretas; !) A < e a <<< esto incorretas;
39 SRIE Gabarito: 1'; 2'; !!; '1; @2; 4'; D2; G
!; O '; 1B 1*
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
1!@
40 SRIE
1 F vedado 3 /nio: < estabelecer diferena tributria entre bens e servios# de "ual"uer nature,a# em ra,o de sua proced ncia ou destino; << instituir mediante lei complementar# impostos no previstos na 5onstituio 1ederal# no$cumulativos; <<< instituir na imin ncia ou no caso de guerra externa# impostos extra$ ordinrios# compreendidos ou no em sua compet ncia tributria* 1) A < e a << esto corretas; 2) A < e a <<< esto corretas; !) A << a Hnica incorreta;
') Vide A << e a <<< esto incorretas* doutrina.
2 + produto da arrecadao do imposto da /nio sobre renda e proven$ tos de "ual"uer nature,a# incidente na fonte sobre rendimentos pagos# a "ual"uer t%tulo# pelos 2stados e =istrito 1ederal# suas autar"uias e pelas funda(es "ue institu%rem e mantiverem# pertencem: 1) aos :unic%pios; 2) aos 2stados e ao =istrito 1ederal; !) apenas aos 2stados;
') Vide aos 0errit-rios doutrina. 1ederais*
! A lei de oramento anual de iniciativa do: 1) 5ongresso Cacional; 2) 8upremo 0ribunal 1ederal; !) 8enado 1ederal;
') Eoder 2xecutivo* Vide art. 165, " 5., da CF, e doutrina.
1!4
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
' :ar"ue a alternativa correta: 1) o princ%pio da legalidade deve ser aplicado apenas aos impostos de compet ncia da /nio; 2) o princ%pio da legalidade no deve ser aplicado 3s taxas munici$ pais; !) o princ%pio da legalidade apenas aplicado aos impostos e taxas; ') o princ%pio da legalidade deve ser aplicado a todas as espcies de tributo e no somente aos impostos* Vide doutrina.
@ A lei pela "ual o tributo deve ser institu%do ou ma&orado deve ser entendida: 1) somente em seu sentido estrito; 2) atravs da analogia; !) atravs do mtodo )ist-rico;
') Vide atravs do mtodo l-gico de interpretao* doutrina.
4 + princ%pio da legalidade tributria deve ser observado: < por todas as pessoas &ur%dicas de direito pHblico interno "ue pos$ suem compet ncia tributria* << por todas as pessoas &ur%dicas de direito pHblico externo "ue pos$ suem compet ncia tributria* <<< apenas pela /nio* 1) A < e a << esto incorretas; 2) A < e a <<< esto corretas;
!) A << e a << < es t o in co rr et as ; ') A << e a << < es t o co rr et as * Vi d e d o ut ri n a.
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
1!D
D =e acordo com o 5-digo 0ributrio Cacional# somente a lei pode estabelecer: 1) a definio do fato gerador da obrigao tributria principal# e de seu su&eito passivo; 2) a extino# a reduo# a fixao da al%"uota e da base de clculo de tributos# ressalvado o disposto nos artigos 1O# 2!# '@ e 4! do 50C; !) a cominao de penalidades para as a(es ou omiss(es contrrias a seus dispositivos ou para outras infra(es nela definidas e as )ip-$ teses de excluso# suspenso e extino de crditos tributrios# ou de dispensa ou reduo de penalidades;
') Vide todasarts. as alternativas* 1 , 23, 45 e 63 do CTN.
G Co sistema tributrio constitucional vigente# constituem exce(es ao princ%pio da anterioridade: 1) os impostos de importao# de exportao# sobre produtos indus$ triali,ados e sobre opera(es de crdito# cKmbio e seguro# ou rela$ tivas a t%tulos ou valores mobilirios; 2) o imposto extraordinrio por motivo de guerra e o emprstimo compuls-rio para atender 3s despesas extraordinrias# decorrentes de calamidade pHblica# de guerra externa ou sua imin ncia; !) as contribui(es sociais da seguridade social# "ue podero ser exigidas decorridos noventa dias da data da publicao da lei "ue as )ouver institu%do ou modificado;
') Vide todasarts. as alternativas* 153 e 154 da CF.
O + contencioso tributrio tem por funo solucionar conflitos de inte$ resse pelo Kmbito: 1) administrativo e &udicirio; 2) federal e estadual; !) legislativo e &udicirio;
') Vide municipal e distrital* doutrina.
1!G
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
1B 5omplete as lacunas: 2ntende$se por contencioso tributrio o con&un$ to de atos praticados tanto pelo *** como pelo *** com ob&etivo de solucionar conflitos de interesses tributrios* 1) Eoder AudicirioJEoder 2xecutivo; 2) contribuinteJ2stado; !) cidadoJ2stado;
') Vide cidadoJEoder doutrina. EHblico*
40 SRIE Gabarito: 1'; 22; !'; ''; @1; 4!; D'; G '; O1; 1B2*
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
1!O
41 SRIE
1 >uando o lit%gio de interesses tributrios ocorre dentro do Kmbito da Administrao EHblica ou se&a Eoder 2xecutivo# c)amado de: 1) contencioso tributrio ou processo tributrio; 2) contencioso executivo ou processo executivo; !) contencioso fiscal ou processo fiscal;
') Vide contencioso administrativa ou processo administrativo* doutrina.
2 5omo &uridicamente se denominam a"uelas pessoas "ue podem entrar# no contencioso administrativo# com o pedidoV 1) Eostulantes; 2) Autores; !) 2xe"Sentes;
') Vide 6us* doutrina.
! Alm do contribuinte# "uem pode postular administrativamenteV 1) + 2stado; 2) >ual"uer cidado; !) + responsvel pelo pagamento do crdito tributrio;
') Vide >ual"uer fiscal* doutrina.
' + instrumento atravs do "ual o pedido do postulante formulado materiali,adamente c)amado de: 1) certido; 2) contestao; !) petio;
') Vide sentena* doutrina.
1'B
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
@ Assinale a Hnica )ip-tese "ue no deve constar# necessariamente# das peti(es formuladas 3s autoridades tributrias: 1) nome do re"uerente; 2) endereo do re"uerente; !) a pretenso;
') Vide o nHmero do t%tulo de eleitor do re"uerente* doutrina.
4 Assinale a Hnica )ip-tese "ue no deve constar# necessariamente# das peti(es formuladas 3s autoridades tributrias: 1) os fundamentos legais da pretenso; 2) os fundamentos constitucionais da pretenso; !) as provas "ue o re"uerente pretende produ,ir;
') Vide o pedido e suas especifica(es* doutrina.
D As certid(es dos atos processuais# podero ser re"ueridas pela parte interessada: 1) verbalmente; 2) por escrito; !) atravs de interposta pessoa;
') Vide atravs de mandado &udicial* doutrina.
G +s pra,os fixados na legislao tributria: 1) so cont%nuos; 2) contam$se apenas os dias Hteis; !) contam$se apenas os dias Hteis inclusive sbado;
') Vide so contados alternadamente* doutrina.
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
1'1
O Ca )ip-tese de uma intimao para um determinado contribuinte comparecer 3 6eceita 1ederal em 1@ dias ter sido recebida pelo pr-$ prio contribuinte dia 11 de setembro de 1OO2 4 feira contado a partir do dia: 1) 11JBOJO2 4 feira; 2) 12JBOJO2 sbado; !) 1!JBOJO2 domingo;
') Vide 1'JBOJO2 2 feira* doutrina.

1B 8ua resposta acima foi dada devido 3 contagem do pra,o: 1) incluir o dia do inicio; 2) excluir o dia do in%cio# e iniciando$se pelo 1 dia subse"Sente; !) excluir o dia do in%cio e o subse"Sente; ') excluir o dia do inicio# iniciando$se a contagem no 1 dia de expe$ normal subse"Sente 3 intimao* diente Vide doutrina.
41 SRIE Gabarito: 1'; 21; !!; '!; @'; 42; D2; G1; O'; 1B'*
1'2
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
4 2 S R I E
1 Ca )ip-tese de um contribuinte ter @ Icinco) dias para apresentar pro$ vas num processo administrativo tributrio e sabendo "ue o mesmo# pelas vias legais# tomou con)ecimento do fato em 2G de setembro de 1OO2# 2 feira# conclui$se "ue o pra,o se expira em: 1) 2J1BJO2; 2) !1J1BJO2; !) 'J1BJO2;
') Vide @J1BJO2* doutrina.

2 8ua resposta acima foi dada devido 3 contagem ao pra,o: 1) incluir o dia do in%cio e do vencimento; 2) excluir o dia do in%cio e incluir o do vencimento# em "ual"uer )ip-tese; !) excluir o dia do in%cio e o do vencimento; ') excluir o dia do in%cio e incluir o do vencimento# sendo "ue os pra,os s- se iniciam ou vencem em dia de expediente normal na repartio em "ue corra o processo# vencendo# na segun$ da$feira# dia @J1BJO2* portanto# Vide doutrina. ! Assinale# dentre as op(es abaixo# a Hnica "ue no fa, parte das ins$ tKncias administrativas:
1) pr i m ei ra in st Kn ci a; 2) se gu nd a in st Kn ci a; !) in st Kn ci a es pe ci al; ') in st Kn ci a su pr e m a* Vi d e d o ut
rina. ' 2ntende$se por 1a,enda EHblica: 1) a 1a,enda da /nio; 2) a 1a,enda dos 2stados e do =istrito 1ederal; !) a 1a,enda dos :unic%pios;
') Vide todasdoutrina. as respostas esto corretas*
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
1'!
A instKncia administrativa "ue formada pelos auditores tributrios da Aunta de 6eviso 1iscal e pelo 8uperintendente de 0ributao 2stadual a: 1) primeira instKncia; 2) segunda instKncia; !) instKncia especial;
') Vide instKncia suprema* doutrina.
4 A instKncia administrativa "ue formada pelo consel)o de contribu$ intes a: 1) primeira instKncia; 2) segunda instKncia; !) instKncia especial;
D Co Kmbito dos 2stados# em via de regra# o 8ecretrio de 1a,enda a: 1) primeira instKncia; 2) segunda instKncia; !) instKncia especial;
+ ato &ur%dico processual "ue possibilita "ue uma deciso proferida por um -rgo ou uma autoridade inferior possa ser revista por um -rgo ou uma autoridade superior# c)ama$se: 1) recurso; 2) petio; !) sentena;
') Vide certido* doutrina.
1''
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
O Atravs de "ue ao a pessoa &ur%dica de =ireito EHblico interno com$ petente deve cobrar o crdito tributrio constitu%do e no extintoV 1) Ao de execuo; 2) Ao de execuo fiscal; !) Ao de execuo tributria;
') Vide Aodoutrina. de execuo patrimonial*

1B A ao de execuo fiscal pode ser movida: 1) tanto na Austia 1ederal como na 2stadual; 2) somente na Austia 1ederal; !) somente na Austia 2stadual;
') Vide somente no Kmbito da Administrao EHblica* doutrina.
42 SRIE Gabarito: 1'; 2'; !'; ''; @1; 42; D!; G 1; O2; 1B1*
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
1'@
43 SRIE
1 Eara )aver a cobrana &udicial do crdito tributrio# este deve estar regularmente inscrito como: 1) divida ativa; 2) certido da d%vida ativa; !) contencioso tributrio;
') Vide contencioso administrativo* doutrina.
2 + documento "ue a pessoa &ur%dica de =ireito EHblico dever neces$ sariamente anexar 3 inicial da ao de execuo fiscal : 1) a d%vida ativa; 2) a certido da d%vida ativa; !) o contencioso tributrio;
') Vide o contencioso doutrina.administrativo*
! A ao de execuo fiscal pode ser formulada como: 1) um processo administrativo; 2) um processo &udicial; !) tanto um processo administrativo como um processo &udicial;
') Vide uma ao de procedimento ordinrio* doutrina.
' Assinale a Hnica )ip-tese "ue no representa uma das pessoas contra "uem pode$se mover uma ao de execuo fiscal: 1) o fiador; 2) o esp-lio* !) o devedor;
') Vide o inventariante* doutrina.
1'4
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
@ Assinale a Hnica )ip-tese "ue no representa uma das pessoas contra "uem se pode mover uma ao de execuo fiscal: 1) massa falida; 2) o responsvel nos termos da lei; !) o sucessor a "ual"uer t%tulo;
') Vide o s%ndico da massa falida* doutrina.
4 A garantia 3 execuo poder ser feita atravs de todos os itens abai$ xo# exceto um* Assinale$o: 1) dep-sito em din)eiro; 2) fiana bancria; !) consignao em pagamento;
') Vide nomeao de bens 3 pen)ora* doutrina.
D Ap-s garantida a execuo poder o executado: 1) oferecer bens 3 pen)ora; 2) oferecer embargos; !) pagar o dbito integralmente;
') Vide pagardoutrina. apenas os acrscimos legais*
G 5om o oferecimento dos embargos# o executado Iora embargante) poder: 1) re"uerer provas e &untar aos autos documentos necessrios para o deslinde da "uesto; 2) executar a d%vida; !) mover a competente ao de consignao; ') mover a competente ao de restituio do indbito* Vide doutrina.
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
1'D
O + pedido de restituio do indbito fundado no princ%pio do: 1) no enri"uecimento sem causa; 2) enri"uecimento sem causa; !) crdito tributrio;
') Vide contencioso tributrio* doutrina.

1B A ao "ue tem por ob&eto a restituio do "ue se pagou a maior a: 1) reparao do dano; 2) repristinat-ria; !) restituio do indbito;
') Vide restituio do excedente* doutrina.
43 SRIE Gabarito: 11; 22; !2; '!; @'; 4!; D2; G1; O!; 1B!*
1'G
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
4 4 S R I E
1 A ao "ue tem por ob&eto a restituio do "ue se pagou e no era devido a: 1) reparao do dano; 2) repristinat-ria; !) restituio do indbito;
') Vide restituio do excedente* doutrina.

2 + contribuinte# na ao de restituio do indbito# # em via de regra: 1) o autor; 2) o ru; !) o exe"Sente;
') Vide o executado* doutrina.

! + 1isco na ao de restituio do indbito # em via de regra: 1) o autor; 2) o ru; !) o exe"Sente;
') Vide o executado* doutrina.

' Assinale o Hnico caso em "ue o su&eito passivo no tem direito 3 restituio total ou parcial do
tri bu to : 1) co br an a ou pa ga m en to es po nt Kn eo de tri bu to in de vi do ou m ai or do "u e o de vi do e m fa ce da le gi
slao tributria aplicvel# ou da nature,a ou circunstKncias materiais do fato gerador efetivamente ocorrido; 2) erro na identificao do su&eito passivo# na determinao da al%"uota aplicvel# no clculo do montante do dbito ou na elaborao ou confer ncia de "ual"uer documento relativo ao pagamento; !) reforma# anulao# revogao ou resciso de deciso condenat-ria;
') manuteno de deciso condenat-ria* Vide doutrina.
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
1'O
@ + direito do su&eito passivo 3 restituio do tributo: 1) depende de prvio protesto; 2) independe de prvio protesto; !) s- poder ser aceito com prvia autori,ao do Eoder 2xecutivo;
') Vide s- poder ser aceito com prvia autori,ao do Eoder Audicirio* doutrina.
4 + direito de pleitear$se a restituio extingue$se em: 1) ! anos; 2) @ anos; !) 1B anos;
') Vide 1@ anos* doutrina.

D + decurso do pra,o acima contado: 1) da data da extino do crdito tributrio; 2) da data em "ue se tornar definitiva a deciso administrativa; !) da data em "ue passar em &ulgado a deciso &udicial "ue ten)a reformado# anulado# revogado ou rescindido a deciso condena$ t-ria;

G A ao anulat-ria da deciso administrativa "ue denega a restituio prescreve no pra,o de: 1) 1 ano; 2) 2 anos; !) ! anos;
') Vide @ anos* doutrina.

O + pra,o acima interrompido: 1) a partir da data da intimao validamente feita ao representante &udicial da 1a,enda EHblica interessada; 2) a partir da data da intimao validamente feita ao representante &udicial do contribuinte; !) pelo in%cio da ao &udicial;
') Vide pelo in%cio da ao no Kmbito administrativo* doutrina.
1@B
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
1B A restituio total ou parcial do tributo d lugar a restituio# na mes$ ma proporo: 1) dos &uros de mora; 2) de todas as penalidades pecunirias; !) das penalidades pecunirias# salvo as referentes a infra(es de ca$ rter formal no pre&udicadas pela causa da restituio;
') Vide as respostas 1 e ! esto corretas* doutrina.
44 SRIE Gabarito: 1!; 21; !2; ''; @2; 42; D'; G 2; O!; 1B!*
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
1 @ 1
45 A restituio vence &uros SRIE no capitali,veis# a partir:

1) da deciso definitiva "ue a determinar; 2) da deciso definitiva "ue a denegar; !) do trKnsito em &ulgado da deciso definitiva "ue a determinar; Vide ') do trKnsito em &ulgado da deciso definitiva "ue a denegar* doutrina.
2 >ual o pra,o para a apresentao de impugnao no processo admi$ nistrativoV 1) 2 dias; 2) 1B dias; !) !B dias;
') Vide 1@ dias* doutrina.
! Assinale a Hnica )ip-tese "ue no deve constar Iestar indicado) na intimao: 1) conteHdo do ato ou exig ncia a "ue se refere; 2) pra,o para pagamento do recurso "uando for o caso; !) repartio# local# data# assinatura# nome e matr%cula da autoridade da "ual emana;
') Vide nHmero do 5<5 do servidor "ue expediu a intimao* doutrina.
' Assinale a Hnica )ip-tese "ue no exemplifica um dos meios pelo "ual a intimao poder ser feita: 1) pessoalmente; 2) por via telefPnica; !) por via postal;
') Vide por edital* doutrina.
1@2
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
@ A simples comunicao poder ser feita: 1) por via telefPnica; 2) por telegrama; !) por via postal simples;

4 5onsidera$se feita a intimao por edital: 1) na data da ci ncia do intimado; 2) na data do seu recebimento; !) ! dias ap-s sua publicao;
') Vide na data da ci ncia da declarao* doutrina.

D 8e em uma intimao por via postal a data do seu recebimento estiver omitida# considerar$se$ feita a publicao no pra,o de: 1) ! dias; 2) @ dias; !) 1B dias;
') Vide 1@ dias* doutrina.

G Cormalmente# as intima(es por edital so publicadas: 1) no &ornal de maior circulao da 5apital; 2) no =irio +ficial; !) no &ornal do Eoder 2xecutivo;
') Vide no setor de atendimento externo da repartio* doutrina.

O >ual o pra,o mximo "ue um livro ou documento arrecadado poder permanecer com a fiscali,aoV 1) 1B dias; 2) 1@ dias; !) !B dias; ') '@ dias*

>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
1@!
1B A apreenso de livros fiscais# documentos e outras mercadorias deve$ r ser feita atravs de: 1) auto de fiscali,ao; 2) auto de infrao; !) auto de arrecadao;
') Vide auto de apreenso* doutrina.
45 SRIE Gabarito: 1!; 2!; !'; '2; @'; 4!; D'; G2; O1; 1B'*
1@'
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
4 6 S R I E
1 Cos casos em "ue o lanamento do tributo for de of%cio e no decor$ rer de infrao 3 legislao tributria# a exig ncia do crdito tributrio formali,ada pela: 1) nota de dbito; 2) nota de crdito; !) nota de lanamento;
') Vide nota de apresentao* doutrina.

2 Cos casos em "ue o lanamento do tributo for por declarao e no decorrer de infrao 3 legislao tributria# a exig ncia formali,ada pela: 1) nota de debito; 2) nota de crdito; !) nota de lanamento;
') Vide nota de apresentao* doutrina.

! Assinale a Hnica )ip-tese "ue no indica uma das pessoas autori,adas a formularem consultas sobre matria tributria: 1) su&eito passivo da obrigao; 2) -rgos da Administrao EHblica em geral; !) su&eito ativo da obrigao; ') entidades representativas das categorias econPmicas ou profissio$ nais*

lo contribuinteV 1) ! dias; 2) @ dias; !) 1B dias;
') Vide !B dias* doutrina.
'
> ua lo pr a, o do re cu rs o "u e ca be a so lu o da da a co ns ult a fo r m ul a$ da pe
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
1@@
@ A consulta regularmente formulada *** o pra,o *** em relao 3 matria sobre a "ual verse a inicial* 1) suspendeJda mora; 2) no suspendeJda mora; !) suspendeJdo lanamento;
') Vide suspendeJda obrigao tributria* doutrina.
4 >uando a consulta for apresentada 3 repartio ap-s o in%cio de pro$ cedimento fiscal contra o consulente: 1) no ser con)ecida; 2) ela ser con)ecida; !) ela ser con)ecida e informada ao consel)o de contribuintes; ') ela no ser con)ecida# devendo autoridade administrativa instau$ de imediato o processo fiscal* rar Vide doutrina.
D A /nio pode atribuir a um determinado :unic%pio a funo de arre$ cadar ou fiscali,ar tributos federais mediante: 1) lei complementar; 2) decreto; !) autori,ao &udicial;
') Vide conv doutrina. nios*
G 5onforme o artigo 1O@# pargrafo Hnico do 5-digo 0ributrio: Q=eve$se conservar os livros obrigat-rios ate "ue ocorra *** dos crdi$ tos tributrios decorrentes das opera(es a "ue se refiramR* 1) decad ncia; 2) prescrio; !) extino;
') Vide excluso* art. 1
5, $ar/-ra*o 0nico, do CTN, e doutrina.
1@4
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
O Ca )ip-tese de ser respondida uma consulta fiscal# "uem dever cientificar o consulente da respostaV 1) + pr-prio -rgo "ue respondeu a consulta; 2) A repartio de origem do processo; !) + gabinete do diretor de consultas &ur%dico$ tributrias; ') + gabinete do superintendente de tributao estadual* Vide doutrina. 1B /ma consulta formulada pelo 5onsel)o 6egional de :edicina alcan$ ar os mdicos filiados a esta entidade: 1) depois de publicada a resposta da consulta no =irio +ficial; 2) depois de cientificados os mdicos da resposta; !) depois de cientificado o 5onsel)o da resposta;
') Vide '@ dias ap-s a publicao da resposta* doutrina.
4 6 S R I E G a b a r i t o : 1 ! ; 2 ! ; ! ! ; ' ' ; @ 1 ; 4 1 ; D
'; G2; O2; 1B*!
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
1@D
47 SRIE
1 A anistia# "uando no concedida em carter geral# efetivada# em cada caso: 1) por lei complementar; 2) por lei ordinria; !) por despac)o da autoridade administrativa;
') Vide por conv nio* doutrina.

2 Assinale a ordem correta "ue se verifica o concurso de prefer ncia entre pessoas &ur%dicas de =ireito EHblico: 1) /nioJ0errit-rios e 2stadosJ=istrito 1ederalJ:unic%pios; 2) /nioJ2stados# =istrito 1ederal e 0errit-riosJ:unic%pios; !) :unic%piosJ2stados# =istrito 1ederalJ/nio;
') Vide /nioJ2stados# doutrina.
=istrito 1ederalJ/nio*
! + 5-digo 0ributrio define fato gerador da obrigao acess-ria como: 1) a situao definida em lei como necessria e suficiente 3 sua ocor$ r ncia; 2) "ual"uer situao "ue# na forma da legislao aplicvel# imp(e a prtica ou a absteno de ato "ue no configure obrigao prin$ cipal; !) o procedimento tendente a verificar a ocorr ncia da obrigao cor$ respondente;
') Vide toda prestao doutrina. pecuniria compuls-ria*

' + =ireito 0ributrio ramo de "ue =ireitoV 1) EHblico <nterno; 2) EHblico 2xterno; !) Erivado <nterno;
') Vide Erivado 2xterno* doutrina.
1@G
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
@ Assinale a )ip-tese "ue mel)or conceitua o =ireito 0ributrio: 1) 6amo do =ireito EHblico <nterno "ue rege as rela(es &ur%dicas entre o 2stado e os particulares decorrentes de sua atividade finan$ ceira# referente 3 obteno de receitas "ue correspondam ao con$ ceito de tributo; 2) 6amo do =ireito Erivado "ue rege as rela(es sociais entre 2stado e os particulares decorrentes de sua atividade financeira# referente 3 obteno de receitas "ue correspondam ao conceito de tributo; !) 6amo do =ireito EHblico "ue rege as rela(es &ur%dicas entre o 2sta$ do e os particulares decorrentes de sua atividade financeira# referen$ te 3 obteno de receitas "ue correspondam ao conceito de imposto; ') 6amo do =ireito EHblico <nterno "ue rege as rela(es &ur%dicas entre o 2stado e os contribuintes decorrentes de sua atividade finan$ ceira# referente a obteno de receitas "ue ao con$ ceito do tributo* correspondam Vide doutrina. 4 + =ireito 0ributrio teve origem no: 1) =ireito 5ivil; 2) =ireito Eenal; !) =ireito 1inanceiro;
') Vide =ireito Erocessual* doutrina.

D Q5on&unto de princ%pios e normas "ue regem a arrecadao# gesto patrimonial e os disp ndios efetuados pelo 2stado no desempen)o de suas fun(esR # no seu entender# conceito de: 1) =ireito 0ributrio; 2) =ireito EHblico; !) =ireito Erivado;
') Vide =ireito 1inanceiro* doutrina.

G + =ireito EHblico tem por ob&etivo reger as atividades:
1) do s pa rti cu la re s; 2) do s g o ve rn an te s; !) da s pe ss oa s f% si ca s e &u r% di ca s; ') do 2 st ad o* Vi d e d o ut
rina.
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
1@O
O + =ireito EHblico tem como regra fundamental o fato de atender pre$ ferencialmente: 1) ao interesse do 2stado; 2) ao interesse dos particulares; !) ao interesse pHblico;
') Vide ao interesse privado* doutrina.

1B Assinale a Hnica )ip-tese "ue no exemplifica um dos conteHdos do =ireito 1inanceiro: 1) normas de contabilidade pHblica; 2) normas de contabilidade; !) normas de oramento;
') Vide normas de crdito pHblico* doutrina.
47 SRIE Gabarito: 1!; 22; !2; '1; @1; 4!; D'; G'; O!; 1B2*
14B
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
4 8 S R I E
1 Assinale a Hnica )ip-tese "ue no exemplifica um dos conteHdos do =ireito 0ributrio: 1) limita(es constitucionais do poder de tributar; 2) normas de receita direta; !) normas de =ireito 0ributrio;
') Vide princ%pios de =ireito 0ributrio* doutrina.
2 Eode$se di,er "ue o =ireito 0ributrio parte do =ireito: 1) 1inanceiro; 2) 2leitoral; !) Agrrio;
') Erivado* Vide doutrina.
! 8ua resposta acima foi dada & "ue os tributos fa,em parte da: 1) receita pHblica do 2stado; 2) receita direta do 2stado; !) receita privada do 2stado; ') receita "uase pHblica do 2stado# & "ue as
so ci ed ad es de ec o n o m ia m ist a t m o po de r de tri bu ta r* Vi d e d o ut ri n a.
0ributrio com o =ireito 5onstituciona1 de: 1) subordinao; 2) supremacia; !) substituio;
') Vide ade"uao* doutrina.
' A rela o do =ir eito
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
141
@ 8ua resposta acima foi dada pela necessidade das normas tributrias: 1) no seguirem as determina(es da 5onstituio; 2) estarem baseadas nas determina(es constitucionais acerca da matria; !) estarem no limitadas 3 5onstituio 1ederal# )a&a vista a autono$ mia do =ireito 0ributrio; ') estarem limitadas apenas 3s 5onstitui(es 2staduais e ao 5-digo
0ributrio* Vide doutrina.
4 2ntende$se "ue o =ireito 0ributrio autPnomo pois: 1) tem institutos &ur%dicos e conceitos pr-prios; 2) no tem institutos &ur%dicos e conceitos pr-prios; !) no ramo de nen)um =ireito;
') Vide estudado separadamente* doutrina.
D 2ntende$se "ue o =ireito 0ributrio pHblico pois: 1) ramo do =ireito Erivado; 2) tem origem no =ireito 1inanceiro; !) o mesmo "ue =ireito 1iscal;
') Vide estuda rela(es entre o 2stado e os particulares* doutrina.
G 2ntende$se "ue o =ireito 0ributrio comum pois: 1) simples; 2) est codificado; !) pertence ao contexto &ur%dico das normas brasileiras;
') Vide tem origem em normas especiais* doutrina.
142
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
O 2ntende$se "ue o =ireito 0ributrio obrigacional pois: 1) a relao &ur%dica entre o 2stado e o contribuinte espel)a uma obrigao entre credor e devedor; 2) cobrativa; !) a relao &ur%dica entre o 2stado e o contribuinte est baseada num contrato tributrio;
') tem fonte a lei* Videcomo doutrina.

1B + =ireito 0ributrio tem relao com o: 1) =ireito Eenal; 2) =ireito 5ivil; !) =ireito 5onstitucional;
') todas as respostas esto corretas* Vide doutrina.
48 SRIE Gabarito: 12; 21; !1; '1; @2; 41; D'; G !; O1; 1B'*
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
14!
49 SRIE
1 + =ireito 0ributrio tem relao com o: 1) =ireito 1inanceiro; 2) =ireito Administrativo; !) =ireito 5omercial;

2 Assinale o Hnico ramo do =ireito com o "ual o =ireito 0ributrio no mantm especificas rela(es: 1) =ireito <nternacional Erivado; 2) =ireito do 0rabal)o; !) =ireito Erocessual;
') Vide nen)uma das respostas anteriores* doutrina.

! >ual o trao de ligao entre o =ireito 5ivil e o =ireito 0ributrioV 1) + instituto da solidariedade# por exemplo; 2) + fato de certas atividades mercantis# como por exemplo a circula$ o de mercadorias# estarem vinculadas ao fato gerador de tribu$ tos; !) + fato do 2stado recorrer 3 Austia para cobrar um tributo no pago; ') + fato do 9rasil poder tributar um estrangeiro "ue a"ui# por exem$ aufira renda* plo# Vide doutrina. ' >ual o trao de ligao entre o =ireito 5omercial e o =ireito 0ributrioV 1) + instituto da solidariedade# por exemplo; 2) + fato de certas atividades mercantis# como por exemplo a circu$ lao de mercadorias# estarem vinculadas ao fato gerador de tri$ butos; !) + fato de o 2stado poder recorrer 3 Austia para cobrar um tributo no pago; ') + fato do 9rasil poder tributar um estrangeiro "ue a"ui# por exem$ aufira renda* plo# Vide doutrina.
14'
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
@ >ual o trao de ligao entre o =ireito Erocessual tambm c)amado de =ireito Audicirio e o =ireito 0ributrioV 1) + instituto de solidariedade# por exemplo; 2) + fato de certas atividades mercantis# como por exemplo a circula$ o de mercadorias# estarem vinculadas ao fato gerador de tributos; !) + fato do 2stado poder recorrer 3 Austia para cobrar um tributo no pago; ') + fato do 9rasil poder tributar um estrangeiro a"ui# por exem$ plo# aufira renda* "ue Vide doutrina.
4 >ual o trao de ligao entre o =ireito <nternacional Erivado e o =irei$ to 0ributrioV 1) + instituto da solidariedade# por exemplo; 2) + fato de certas atividades mercantis# como por exemplo a circula$ o de mercadorias# estarem vinculadas ao fato gerador de tributos; !) + fato de o 2stado poder recorrer 3 Austia para cobrar um tributo no pago; ') + fato do 9rasil poder tributar um estrangeiro a"ui# por exem$ plo# aufira renda* "ue Vide doutrina.
D + 5-digo 0ributrio Cacional uma lei: 1) delegada; 2) complementar; !) ordinria;
') orgKnica* Vide doutrina.
G + fato do =ireito 0ributrio estar codificado exemplifica: 1) sua autonomia em relao a outros ramos do =ireito; 2) sua vinculao em relao a outros ramos do =ireito; !) o fato de ser ele um =ireito Erivado;
') o fa to de le n o te r re la ( es co m o =i re it o 5 on sti tu ci on al* Vi d e d o ut ri n a.
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
14@
O + 5-digo 0ributrio Cacional# )o&e em vigor a 7ei ***# com poste$ riores altera(es* 1) 1*21@; 2) @*1D2; !) 4*DG@;
') Vide G*B12* doutrina.

1B A 7ei acima referida data de: 1) 1O'D; 2) 1O@'; !) 1O44;
') Vide 1OGO* art. 218 do CTN.
49 SRIE Gabarito: 1'; 22; !1; '2; @!; 4'; D2; G1; O2; 1B!*
144
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
5 0 S R I E
1 + fato da 5onstituio 1ederal vigente ter sido promulgada em outu$ bro de 1OGG: 1) revogou os dispositivos do 5-digo 0ributrio Cacional contrrios ao seu texto# acol)endo os "ue no iam contra os ditames da 7ei :aior; 2) fe, com "ue o 5-digo 0ributrio Cacional fosse inteiramente revo$ gado; !) fe, com "ue as normas "ue no contrariavam o =ireito 5onstitu$ cional fossem reeditadas no corpo da 7ei n D*B1@JOB; ') fe, com "ue o 5-digo 0ributrio Cacional ca%sse em Vide desuso * doutrina.
2 Assinale a Hnica )ip-tese "ue no representa fonte tributria: 1) leis; 2) tratados; !) conven(es internacionais;
') Vide doutrina* doutrina.

! 2ntende$se por fontes do =ireito 0ributrio: 1) a obrigao tributria; 2) o lanamento tributrio com a devida constituio do crdito; !) os institutos &ur%dicos de "ue decorrem as normas
vi ge nt es de =i re i$ to 1i sc al; ') os in sti tu to s &u r% di co s# es pe ci fi ca m en te de =i re it o Er iv ad o# de "u e de co rr
em as normas cogentes de =ireito 0ributrio* Vide doutrina.
' 8o espcies de fontes de =ireito 0ributrio: 1) primordial e secundria; 2) acess-ria e complementar; !) complementar e secundria;
') Vide principal e secundria* doutrina.
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
14D
@ Assinale# dentre as )ip-teses abaixo# a Hnica "ue no constitui uma fonte principal de =ireito 0ributrio: 1) lei complementar; 2) resolu(es do 8enado 1ederal; !) 5onstituio 1ederal;
') Vide conv doutrina. nios*

4 Assinale# dentre as )ip-teses abaixo# a Hnica "ue no constitui uma fonte complementar do =ireito 0ributrio: 1) lei ordinria; 2) usos e costumes; !) &urisprud ncia;
') Vide portarias* doutrina.

D Co seu entender# &urisprud ncia: 1) o con&unto de decis(es proferidas em processos sob forma de sentenas ou ac-rdos pelo Eoder Audicirio a respeito de determi$ nada matria; 2) a prtica reiterada pelas autoridades administrativas # de certas praxes; !) so decis(es celebradas entre a /nio# 2stados# =istrito 1ederal e :unic%pios para congregar suas atividades fiscais; ') so decis(es firmadas entre pa%ses "ue ob&etivam regulamentar internacionalmente certas prticas# sendo# portanto# adotadas pelos signatrios* pa%ses Vide doutrina. G Co seu entender usos e costumes# para o =ireito 0ributrio: 1) o con&unto de decis(es proferidas em processos na forma de sen$ tenas ou ac-rdos pelo Eoder Audicirio a respeito de determina$ da matria; 2) a prtica reiterada pelas autoridades administrativas de certas praxes; !) so decis(es celebradas entre a /nio# 2stados# =istrito 1ederal e :unic%pios para congregar suas atividades fiscais; ') so decis(es firmadas entre pa%ses "ue ob&etivam regulamentar internacionalmente certas prticas# sendo portanto# adotadas pelos signatrios* pa%ses Vide doutrina.
14G
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
O Co seu entender# conv nios: 1) constituem con&unto de decis(es proferidas em processos na forma de sentenas ou ac-rdos pelo Eoder Audicirio a respeito de deter$ minada matria; 2) configuram prtica reiterada pelas autoridades administrativas de certas praxes; !) so decis(es celebradas entre a /nio# 2stados# =istrito 1ederal e :unic%pios para congregar suas atividades fiscais; ') so decis(es firmadas entre pa%ses "ue ob&etivam regulamentar internacionalmente certas prticas# sendo# portanto# adotadas pelos signatrios* pa%ses Vide doutrina. 1B Co seu entender# tratados: 1) o con&unto de decis(es proferidas em processos na forma de sen$ tenas ou ac-rdos pelo Eoder Audicirio a respeito de determina$ da matria; 2) a prtica reiterada pelas autoridades administrativas de certas praxes; !) so decis(es celebradas entre a /nio# 2stados* =istrito 1ederal e :unic%pios para congregar suas atividades fiscais; ') so decis(es firmadas entre pa%ses "ue ob&etivam regulamentar internacionalmente certas prticas# sendo# portanto# adotadas pelos signatrios* pa%ses Vide doutrina.
50 S RI E Ga bar ito: 1 1; 2 '; ! !; ' '; @ '; 4 1; D 1; G 2; O !; 1B '*
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
14O
51 SRIE
1 >ual a fonte formal principal do =ireito 0ributrio "ue pode alterar a 5onstituio 1ederalV 1) 7ei complementar; 2) =ecreto legislativo; !) 2menda constitucional; ') A 5onstituio 1ederal s- pode ser modificada por outra 5onsti$ 1edera1* tuio Vide doutrina.
2 A pr-pria 5onstituio 1ederal# "ue apenas ob&etiva fixar princ%pios e regras gerais# remete expressamente a uma espcie de lei# para "ue esta complemente suas normas* 0al lei a: 1) lei complementar; 2) decreto legislativo; !) emenda constitucional;
') Vide medida provis-ria* doutrina.

! Assinale a Hnica )ip-tese "ue no tem compet ncia constitucional para elaborar uma lei ordinria: 1) 5ongresso Cacional; 2) 5Kmara dos Mereadores; !) Assemblias 7egislativas;
') Vide Eresidente da 6epHblica* doutrina.

' >ual o Eoder "ue tem compet ncia para elaborar uma lei comple$ mentarV 1) Eoder 5onstituinte; 2) Eoder 7egislativo; !) Eoder 2xecutivo;
') Vide Eoder Audicirio* doutrina.
1DB
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
@ >ual o Eoder "ue tem compet ncia para# inicialmente# elaborar medi$ das provis-riasV 1) Eoder 5onstituinte; 2) Eoder 7egislativo; !) Eoder 2xecutivo;

4 >ual o Eoder "ue tem compet ncia para elaborar leis ordinriasV 1) Eoder 5onstituinte; 2) Eoder 7egislativo; !) Eoder 2xecutivo;

D + 5-digo 0ributrio Cacional foi elaborado por "ual EoderV 1) Eoder 2xecutivo estadual; 2) Eoder 7egislativo federal; !) Eoder 7egislativo estadual;
') Vide Eoder 2xecutivo doutrina.
federal*
G + 5-digo 0ributrio do 2stado do 6io de Aaneiro foi elaborado por "ual EoderV 1) Eoder 2xecutivo estadual; 2) Eoder 7egislativo federal; !) Eoder 7egislativo estadual;
') Eoder 2xecutivo Vide doutrina.
federal*
O Assinale a Hnica )ip-tese "ue no constitui uma contribuio prevista na 5onstituio 1ederal em vigor: 1) contribui(es sociais; 2) contribuio de interveno no dom%nio econPmico; !) contribuio de interveno no dom%nio pol%tico; ') contribuio de interesse das categorias ou econP$ micas* profissionais Vide doutrina.
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
1D1
1B 8egundo norma constitucional aIs) pessoaIs) &ur%dicaIs) de =ireito EHblico "ue t m compet ncia para instituir contribui(es sociais eIso): 1) a /nio; 2) os 2stados e =istrito 1ederal; !) os :unic%pios;
') Vide os 0errit-rios* doutrina.
51 SRIE Gabarito: 1!; 21; !'; '2; @2; 42; D'; G!; O!; 1B1*
1D2
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
5 2 S R I E
1 As contribui(es de interveno no dom%nio econPmico devero ser institu%das: 1) pela /nio; 2) pelos 2stados ou pelo =istrito 1ederal; !) pelos :unic%pios;
') Vide pelosdoutrina. 0errit-rios*

2 A 5onstituio 1ederal determina "ue ter compet ncia para instituir as contribui(es de interesse das categorias profissionais ou econPmi$ cas: 1) a /nio; 2) os 2stados; !) o =istrito 1ederal;
') Vide os :unic%pios* doutrina.

! 5om relao aos enunciados acima# "ual a espcie desta compet ncia determinada constitucionalmenteV 1) 5omum; 2) 5oncorrente; !) 2xclusiva;
') Vide =elegada* doutrina.
'
A ssi na le a )i pte se in co rr et a* Al m da / ni o # de ter mi na da s pe ss oa s &u r% di ca s de =i rei to EH bli co
interno podero instituir contribuio# cobrada de seus servidores# para custeio# em beneficio destes# de 8is$ temas de Erevid ncia e Assist ncia 8ocial* 8o elas: 1) 2stados; 2) 0errit-rios; !) :unic%pios;
') Vide =istrito 1ederal* doutrina.
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
1D!
@ + estabelecimento de normas gerais de uma contribuio social insti$ tu%da pela /nio dever ser obrigatoriamente feito por meio de: 1) emenda constitucional; 2) lei delegada; !) lei ordinria;
') Vide lei complementar* doutrina.

4 + Eresidente da 6epHblica# atravs de portaria# determina a ma&orao de al%"uotas de uma contribuio especial* Moc entende ser tal ato: 1) constitucional# pois as contribui(es no precisam obedecer ao princ%pio da legalidade; 2) inconstitucional# pois as contribui(es precisam obedecer ao prin$ c%pio da legalidade; !) constitucional# pois as contribui(es no precisam obedecer ao princ%pio da anterioridade; ') inconstitucional# pois as contribui(es precisam obedecer ao prin$ da anterioridade* c%pio Vide doutrina. D /ma lei "ue aumenta a al%"uota de uma contribuio sindical publicada em B'JBOJO2# constando em seu texto "ue a data de entrada em vigor ser 1BJBOJO2* Moc entende ser tal lei: 1) constitucional# pois as contribui(es no precisam obedecer ao princ%pio da legalidade; 2) inconstitucional# pois as contribui(es precisam obedecer ao prin$ c%pio da legalidade; !) constitucional# pois as contribui(es no precisam obedecer ao princ%pio da anterioridade; ') inconstitucional# pois as contribui(es# excetuando$se as contribui$ sociais# precisam obedecer ao princ%pio da anterioridade* (es Vide doutrina. G /ma lei "ue ma&orou uma contribuio de interveno no dom%nio econPmico foi publicada em B@JBDJO2* >uando tal lei entrar em vigorV 1) B@JBGJO2; 2) '@ dias ap-s a publicao; !) OB dias ap-s a publicao;
') Vide B1JB1JO!* doutrina.
1D'
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
/ma lei "ue ma&orou uma contribuio social paga pelos emprega$ dores# incidente sobre a fol)a de salrios# o faturamento ou o lucro# foi publicada em B@JBDJO2* >uando tal lei entrar em vigorV 1) B@JBGJO2; 2) '@ dias ap-s a publicao; !) OB dias ap-s a publicao;

1B >uando entrar em vigor uma lei "ue instituiu uma contribuio soci$ al dos trabal)adores e foi publicada em B!JB@JO2V 1) B'JB@JO2; 2) '@ dias ap-s a publicao; !) OB dias ap-s a publicao;
52 SRIE Gabarito: 11; 21; !2; '!; @'; 42; D'; G '; O!; 1B!*
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
1D@
53 SRIE
1 /ma lei "ue institui uma contribuio social sobre a receita de con$ cursos de progn-sticos# dever entrar em vigor: 1) na data da sua publicao; 2) '@ dias ap-s a sua publicao; !) OB dias ap-s a sua publicao;
') Vide no primeiro 'ICC. dia do exerc%cio financeiro seguinte ao da publicao*

2 A compet ncia para <nstituio de contribuio dos servidores pHbli$ cos para o custeio# em beneficio dos mesmos# de sistemas de previ$ d ncia e assist ncia social da espcie: 1) constitucional; 2) exclusiva; !) legal;
') Vide comum* doutrina.

! + artigo 1'O da 5onstituio 1ederal de 1OGG trata de ! Itr s) tipos de contribui(es "ue so c)amadas# pela doutrina# genericamente# de: 1) contribui(es sindicais; 2) contribui(es especiais; !) contribui(es tributrias;
') Vide contribui(es fiscais* art. 14 da CF.

' >ue pessoa &ur%dica de =ireito EHblico tem compet ncia para instituir outras fontes destinadas a garantir a manuteno ou expanso da segu$ ridade socialV 1) /nio; 2) =istrito 1ederal; !) 2stados;
') Vide :unic%pios* doutrina.
1D4
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
Ca )ip-tese da pessoa &ur%dica de =ireito EHblico competente instituir outra fonte destinada a garantir a manuteno ou expanso da segu$ ridade social# esta: 1) no poder ter fato gerador e base de clculo id nticos a de outros impostos; 2) poder ter fato gerador e base de clculo id nticos a de outros impostos; !) s- poder ter base de clculo id ntico a de outras contribui(es; ') s- poder ter fato gerador id ntico a de outras contribui(es* Vide doutrina.
A instituio de uma nova fonte no prevista na 5onstituio destina$ da 3 8eguridade 8ocial# ter "ue ser: 1) cumulativa; 2) no$cumulativa; !) delegada;
') Vide no$delegada* doutrina.
D A instituio de uma nova fonte destinada a garantir a manuteno ou expanso da 8eguridade 8ocial dever ser feita apenas por: 1) norma constitucional; 2) emenda constitucional; !) lei complementar;
>ual a espcie de compet ncia "ue determina "ue apenas a /nio poder instituir uma nova fonte destinada a garantir a manuteno ou expanso da 8eguridade 8ocialV 1) 5ompet ncia exclusiva; 2) 5ompet ncia residual; !) 5ompet ncia comum;
') 5 o m pe t nc ia co nc or re nt e* Vi d e d o ut ri n a.
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
1DD
O A "uem cabe financiar a 8eguridade 8ocialV 1) A toda a 8ociedade; 2) Ao Uoverno; !) Aos empregadores;
') Vide Aos empregados* doutrina.

1B 8o *** de contribuio para 8eguridade 8ocial as entidades benefi$ centes de assist ncia social "ue atendam 3s exig ncias estabelecidas em lei* 1) imunes; 2) incidentes; !) no incidentes;
') Vide isentas* doutrina.
53 SRIE Gabarito: 1!; 2'; !2; '1; @1; 42; D!; G2; O1; 1B'*
1DG
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
5 4 S R I E
1 =e acordo com a doutrina ma&oritria# "ual a nature,a &ur%dica das contribui(es especiaisV 1) Co so tributos; 2) 8o contribui(es fiscais; !) 8o tributos;
') Vide 8o taxas* doutrina.
2 + emprstimo compuls-rio ser institu%do por: 1) emenda constitucional; 2) lei complementar; !) lei delegada;
/m pro&eto de lei "ue institui um emprstimo compuls-rio dever ser aprovado pelo 5ongresso Cacional pela: 1) maioria absoluta de seus membros; 2) maioria simples de seus membros; !) liderana partidria dos membros do 5ongresso Cacional;
') Vide 2J! Idois teros) dos membros do 8enado 1ederal* doutrina.
'
C o ca so de in ve sti m en to pH bl ic o de ca r te r ur ge nt e e de re le va nt e in te re ss e na ci on al# a in sti
tuio do emprstimo compuls-rio dever observar o princ%pio da: 1) legalidade; 2) anterioridade; !) pecuniaridade;
') Vide as respostas 1 e 2 esto corretas* doutrina.
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
1DO
@ 5omplete a lacuna* Q+ produto da arrecadao do emprstimo com$ puls-rio *** despesa "ue fundamentou sua instituio*R 1) est vinculado 3; 2) no est vinculado 3; !) pode ser 2J! Idois teros) maior do "ue a;
') Vide pode 'ICC ser 1J! Ium tero) maior do "ue a* e doutrina.
4 /ma contribuio social institu%da por lei# cu&a publicao se deu em 12JBDJO2# entra em vigor: 1) em B1JB1JO!; 2) em 12JBDJO2; !) '@ dias ap-s 12JBDJO2;
') Vide OB dias ap-s 12JBDJO2* doutrina.
D 2ntende a doutrina "ue as contribui(es sociais institu%das sobre as receitas de concursos de progn-sticos so: 1) impostos; 2) taxas; !) contribuio de mel)oria;
') Vide emprstimo compuls-rio* doutrina.
G 2ntende a doutrina "ue as contribui(es sociais dos empregadores# incidentes sobre a fol)a de salrios# o faturamento e o lucro tem natu$ re,a &ur%dica de: 1) impostos; 2) taxas; !) contribuio de mel)oria;
1GB
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
O Merifi"ue os seguintes conceitos: &) Eelo simples fato de sua inobservKncia# a obrigao acess-ria no se converte em principal# relativamente 3 penalidade pecuniria; X) A obrigao tributria acess-ria decorre necessariamente da lei e tem por ob&eto as presta(es positivas ou negativas# nela previstas no interesse exclusivo da fiscali,ao dos tributos; x) A obrigao tributria principal surge com a ocorr ncia do fato gerador; Y) 2xtingue$se a obrigao principal &untamente com o crdito dela decorrente; Z) A obrigao tributria principal tem por ob&eto o pagamento do crdito tributrio# mas no compreende a penalidade pecuniria* 2sto corretos os conceitos : 1) da s let ras x# Ye Z; 2 ) d a s l e t r a s x e
Y; !) ne n) u m ; ') da s let ra s X e x* Vi d e d o ut ri n a. 1B 8 eg u n d o o 5 0 C# a de fi ni o le ga
l do fato gerador interpretado abs$ traindo$se da validade &ur%dica dos atos praticados e dos efeitos dos fatos efetivamente ocorridos* <sto significa di,er "ue o 1isco deve: 1) efetuar o lanamento mesmo "ue o fato gerador no ten)a ocor$ rido; 2) efetuar a cobrana mesmo "ue o crdito tributrio no ten)a sido lanado; !) efetuar o lanamento# mesmo "ue sob situao condicional ou pre$ cria como nos casos de incerte,a "uanto 3 ocorr ncia ou no do fato gerador; ') considerar ocorrido o fato gerador# mesmo "ue resulte ato nulo ou anulvel* V i d e d o u t r i n a .
54 SRIE Gabarito: 1!; 22; !1; ''; @1; 4'; D1; G 1; O2; 1B'*
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
1G1
55 SRIE
1 A capacidade tributria passiva: 1) depende da capacidade civil das pessoas naturais; 2) depende de estar a pessoa &ur%dica regularmente constitu%da; !) depende de estar a pessoa na administrao direta de seus bens ou neg-cios; ') depende de o su&eito passivo praticar a situao descrita em lei como fato gerador da obrigao tributria; @) depende da pessoa natural no estar su&eita 3 privao ou limitao exerc%cio de atividades civis e comerciais* do Vide doutrina.
2 >uando a lei tributria atribuir a terceira pessoa vinculada ao fato gerador da obrigao tributria a responsabilidade pelo respectivo crdito tributrio excluindo a do contribuinte# deparamo$nos com um caso de responsabilidade: 1) por substituio; 2) supletiva; !) solidria; ') por sucesso;
@) Vide por analogia* doutrina.
! Assinale a alternativa errada: 1) Ca solidariedade tributria passiva# o pagamento efetuado por um dos obrigados aproveita aos demais; 2) 8o solidrias naturais as pessoas designadas por lei; !) + 1isco pode escol)er livremente# dentre os solidrios# de "uem pretende receber o crdito tributrio; ') 8e um dos devedores solidrios beneficiado por remisso ou iseno# a solidariedade subsiste "uanto aos de mais pelo saldo; @) A solidariedade tributria passiva no comporta benef%cio de ordem* Vide doutrina.
1G2
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
' 2m um contrato particular de compra e venda de um im-vel# fica estabelecido "ue caber ao comprador a responsabilidade pelo paga$ mento do imposto de renda decorrente da operao* 5aso este tributo no se&a recol)ido: 1) o 1isco poder autuar o comprador# pela falta de recol)imento do tributo; 2) o 1isco poder autuar o vendedor pela falta de recol)imento do tributo; !) o 1isco poder autuar o vendedor por ter transferido a sua respon$ sabilidade tributria a terceira pessoa; ') o 1isco poder autuar o comprador por no ter comunicado a transfer ncia da responsabilidade tributria; @) o 1isco poder autuar o vendedor por no ter solicitado autori,a$ o para transferir a pelo pagamento do tributo* responsabilidade Vide doutrina.
A incorporao de uma sociedade por outra# torna a incorporadora responsvel: 1) pelo pagamento dos tributos e das multas devidas pela incorpora$ dora# at a data da incorporao; 2) pelo pagamento dos tributos e das multas# lanados ou no# desde "ue os mesmos no ultrapassem o montante do capital social da incorporadora; !) somente pelos pagamentos dos tributos "ue se&am devidos at 3 data da incorporao# pela incorporadora; ') por nen)um tributo ou multa incorporada; @) pelo pagamento dos tributos e multas devidos incorporada# ate a data da incorporao* pela Vide doutrina.
4 Aoo ad"uire um bar de 1rancisco: 1) Aoo passa a responder# desde a data da a"uisio do estabeleci$ mento# por todos os tributos devidos por 1rancisco# relativos ao
ba r# in te gr al m en te; 2) Ao o sre sp on de in te gr al m en te pe lo s tri bu to s re lat iv os ao ba r# de vi $ do s at a
a"uisio# caso 1rancisco no mais ven)a a se estabele$ cer no comrcio;
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
1G!
!) Aoo responde integralmente pelos tributos relativos ao bar# at a a"uisio# caso 1rancisco no mais se estabelea ou ven)a a se estabelecer ap-s seis meses contados da data em "ue ocorrer a transfer ncia do bar para Aoo; ') Aoo# em "ual"uer )ip-tese# s- responde pelos tributos relativos ao bar# at a data da a"uisio em carter; @) Aoo# em nen)uma )ip-tese# responde pelos tributos devidos por
1rancisco# & "ue foi este "ue praticou o fato gerador* Vide doutrina.
D :rio# menor# de @ anos# tem um terreno em seu nome "ue e adminis$ trado por seu pai* Ceste caso: 1) o pai responsvel em "ual"uer )ip-tese# pelos tributos relativos ao terreno de seu fil)o; 2) o pai de :rio responde apenas subsidiariamente pelos tributos relativos ao im-vel de seu fil)o; !) o pai s- responde pessoalmente com todos os seus bens# "uando for imposs%vel a cobrana dos tributos relativos ao im-vel# de seu real proprietrio# :rio; ') o pai de :rio responde solidariamente# nos casos de impossibili$ dade da exig ncia a ser cumprida por :rio# relativamente aos atos por ele praticados ou em "ue ten)a intervindo# ou pelas omis$ s(es de "ue for responsvel; @) o pai nunca responde pelos tributos devidos por :rio# & "ue este contribuinte e tem capacidade tributria* Vide doutrina. G A responsabilidade por infra(es pode ser exclu%da: 1) pela denHncia espontKnea; 2) pela remisso; !) pela ao fiscal; ') pela notificao ao infrator ou seu preposto;
@) Vide pela falta de inteno do contribuinte de cometer a infrao* doutrina.

O Assinale a alternativa errada* + lanamento : 1) privativo da autoridade administrativa; 2) um procedimento "ue constitui o crdito tributrio;
1G'
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
!) uma atividade obrigat-ria do su&eito ativo; ') um procedimento administrativo "ue constitui a obrigao tribu$ tria; @) um procedimento pass%vel de modificao ou reviso* Vide doutrina. 1B + lanamento regularmente notificado ao su&eito passivo s- pode ser alterado em virtude de: 1) retificao da declarao por iniciativa do pr-prio declarante; 2) impugnao do su&eito passivo# recurso de of%cio e iniciativa de of%$ cio da autoridade administrativa; !) falecimento ou aus ncia do su&eito passivo; ') recurso voluntrio# e reclamao fundamentada do su&eito passivo;
@) Vide nen)uma das )ip-teses anteriores* doutrina.
55 SRIE Gabarito: 1'; 21; !2; '@; @@; 4!;
D ' ; G 1 ; O ' ; 1 B 2 *
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
1G@
56 SRIE
1 A suspenso do crdito tributrio consiste em: 1) obstacular a vig ncia do crdito tributrio de forma temporria; 2) obstacular a vig ncia do crdito tributrio de forma definitiva; !) excluso temporria do crdito tributrio; ') excluso definitiva do crdito tributrio;
@) Vide suspenso de obrigao tributria* doutrina.
2 2m relao 3 consignao em pagamento e ao dep-sito integral do crdito tributrio# errado afirmar: 1) a consignao s- pode versar sobre crdito "ue o consignante se prop(e a pagar; 2) o deposito s- refere 3 importKncia "ue o su&eito passivo no con$ corde em pagar; !) a consignao pode ocorrer no caso de subordinao do recebi$ mento ao cumprimento de exig ncias administrativas sem funda$ mento legal; ') o dep-sito extingue o crdito en"uanto a consignao o suspende; @) &ulgada procedente a consignao# o pagamento reputa$se efetuado a importKncia e convertida em renda* e Vide doutrina.
1G4
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
! Assinale a alternativa correta: 1) a prescrio distingue$se da decad ncia por"ue atinge o direito de ao e no o direito ao crdito# e inicia a contagem de seu pra,o a partir da constituio definitiva do crdito; 2) a prescrio distingue$se da decad ncia por"ue atinge o direito ao crdito e no o direito de ao# e inicia a contagem do pra,o a par$ tir da constituio definitiva do crdito; !) a prescrio distingue$se da decad ncia por"ue atinge o direito de ao e no o direito ao crdito# e inicia a contagem do pra,o a par$ tir da ocorr ncia do fato gerador; ') a prescrio distingue$se da decad ncia por"ue atinge o direito ao crdito e no o direito de ao# e inicia a contagem de seu pra,o a partir da ocorr ncia do fato gerador; @) a prescrio distingue$se da decad ncia por"ue no pode ser inter$ rompida ap-s o in%cio da de seu pra,o* contagem Vide doutrina.
' Analise a relao abaixo e assinale a alternativa "ue conten)a apenas formas de extino do crdito tributrio: <) o pagamento <<) a morat-ria <<<) o dep-sito do montante integral < M ) a p r e s c
ri o M ) a re m is s o M <) a an ist ia M <<) a de ci s o &u di ci al pa ss ad a e m &u lg ad o M <<< ) a co nc es s o de m
edida liminar em mandado de segurana <[) a converso de dep-sito em renda [) a decad ncia 1) <# <<<# <M e [; 2) <M# M# M<< e <[; !) <# <<# M< e [; ') <# M<<# M<<< e <[;
@) Vide <M# M<# M<< e <[* doutrina.
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
1GD
@ 8o causas de interrupo de prescrio: 1) o protesto &udicial e a concesso de liminar em mandado de segu$ rana; 2) a citao pessoal feita ao devedor e a inscrio em d%vida ativa; !) as reclama(es e os recursos administrativos; ') o protesto &udicial e a citao pessoal feita ao devedor;
@) Vide o mandado de segurana e a inscrio em divida ativa* doutrina.

4 + contribuinte [ estava em pleno go,o de iseno do <E< nas sa%das de produtos de sua fabricao# condicionada ao cumprimento de vrias exig ncias# tais como capitali,ao do valor do imposto dispensado# a comerciali,ao de mercadorias para o Cordeste etc* *** 2stava a 2B meses do trmino do pra,o de go,o do beneficio fiscal# "uando uma lei federal revogou a iseno* Ceste caso: 1) a revogao da iseno s- se aplica aos demais contribuintes "ue no estavam no go,o do beneficio# a partir do exerc%cio seguinte; 2) a revogao s- se aplica ao contribuinte [ a partir do exerc%cio seguinte# uma ve, "ue a lei sempre pode revogar a iseno; !) a revogao s- se aplica ao contribuinte [ a partir do exerc%cio seguinte# em face do princ%pio da anualidade; ') a revogao da iseno no se aplica ao contribuinte [ at o trmi$ no do pra,o# & "ue possui direito ad"uirido# uma ve, "ue vem cumprindo as condi(es estipuladas para o go,o do beneficio; @) a revogao s- se aplica aos tributos ainda no lanados e cu&o gerador & ten)a ocorrido* fato Vide doutrina.
D A lei pode facultar "ue os su&eitos ativo e passivo da obrigao tribu$ tria terminem o lit%gio e extinguam o crdito tributrio mediante con$ cess(es mHtuas* F o caso de: 1) remisso; ') anistia; 2) compensao; @) prescrio;
!) Vide transao* doutrina.
1GG
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
G A iseno "uando concedida: 1) extensiva 3s taxas e contribui(es de mel)oria; 2) dispensa o cumprimento de obriga(es tributrias acess-rias; !) no pode ser mais revogada; ') tem "ue ser sempre prevista em lei; @) no pode ser restrita a determinada regio do da entidade tributante* territ-rio Vide doutrina. O 2xcluem o crdito tributrio: 1) a morat-ria e a anistia; 2) a anistia e a iseno; !) a iseno e a morat-ria; ') a prescrio e a morat-ria;
@) Vide a decad ncia e a morat-ria* doutrina.

1B /m fiscal de tributos pode praticar os atos abaixo# exceto: 1) re"uisitar informa(es a advogado "ue administre bens de outrem; 2) solicitar informa(es a bancos sobre neg-cios de terceiros# medi$ ante informao escrita; !) impedir o empresrio individual# em dbito para com a 1a,enda EHblica# a alienar sua empresa; ') examinar livros# ar"uivos# documentos e papis relacionados com a atividade do contribuinte; @) re"uisitar aux%lio da Eol%cia :ilitar necessrio medida prevista na legislao tributria* 3 Vide doutrina.
56 S RI E Ga bar ito: 1 1; 2 '; ! 1; ' 2; @ '; 4 '; D !; G '; O 2; 1B !*
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
1GO
57 SRIE
1 A inscrio do crdito tributrio como d%vida ativa tem como prop-$ sito: 1) suspender a decad ncia; 2) interromper a prescrio; !) constituir o devedor em mora; ') possibilitar sua cobrana &udicial;
@) Vide impedir ao &udicial do su&eito passivo* doutrina.
2 Assinale a alternativa correta: 1) 2m concurso de prefer ncia os crditos da /nio e"uiparam$se aos dos 2stados e dos :unic%pios; 2) ;avendo vrios dbitos vencidos do contribuinte para com o mes$ mo su&eito ativo# "uitam$se primeiro as taxas e os impostos; !) A certido da divida ativa tem presuno irrefutvel de certe,a e li"uide,; ') F considerada fraudulenta a alienao de bens por parte do su&eito passivo em debito para com a 1a,enda EHblica;
@) Vide F nula a certido de divida ativa expedida sem os re"uisitos exigidos* doutrina.
! A compet ncia tributria : 1) delegvel# mediante lei complementar; 2) delegvel# dentro dos limites estabelecidos por resoluo do 8ena$ do 1ederal; !) indelegvel; ') delegvel# da /nio para os 2stados# mas no destes para os :uni$ c%pios;
@) Vide delegvel# nos casos expressos pela 5onstituio 1ederal* doutrina.
1OB
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
' As imunid ades so: 1) permisso para instituir taxas; 2) permisso para instituir impostos; !) proibio de instituio de impostos sobre o comrcio exterior; ') veda(es constitucionais expressas sobre impostos*
@ 8egundo a 5onstituio 1ederal# o estabelecimento de normas gerais de =ireito 0ributrio matria disciplinada por: 1) lei complementar; 2) lei ordinria; !) conv nio entre a /nio# os 2stados# o =istrito 1ederal e os :uni$ c%pios; ') medida provis-ria;
@) Vide lei delegada* doutrina.
4 As isen(es so institu%das por: 1) portaria ministerial; 2) decreto; !) lei ordinria; ') lei complementar;
@) Vide conv doutrina. nio*
D 2ntre nove princ%pios constitucionais especificamente tributrios# os dois mais importantes so: 1) isonomia# no incid ncia; 2) legalidade tributria;
!) a m pl a de fe sa # is on o m ia; ') an te ri or id ad e da lei tri bu t ri a# le ga li da de ; @) in te rv en o da / ni o no s 2s ta do
s# uniformidade* Vide doutrina.
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1O1
G Eara ser aumentado "ual"uer tributo# necessrio "ue a lei tributria ten)a sido publicada antes do exerc%cio financeiro; ) porm exce$ (es# entre as "uais: 1) o imposto sobre grandes fortunas; 2) o imposto sobre produtos industriali,ados; !) o imposto de renda; ') o imposto sobre circulao de mercadorias;
@) Vide o imposto sobre servios* doutrina.

O 2m termos de sistema tributrio nacional: 1) no o nosso sistema ob&eto de disposi(es constitucionais expressas; 2) a enumerao das limita(es do poder de tributar no pertinente 3s prescri(es constitucionais; !) a 5onstituio 1ederal no reserva$l)e um capitulo especial; ') a 5onstituio 1ederal estabelece a distribuio das compet ncias tributrias entre as diversas pessoas pol%ticas constitucionais; @) a repartio das receitas tributrias no matria de disciplina constitucional* Vide doutrina. 1B A compet ncia tributria consiste: 1) na instituio de tributos; 2) somente na administrao de tributos; !) na arrecadao de tributos; ') na fiscali,ao de tributos;
@) Vide delegao do poder de institu%$lo* doutrina.
57 SRIE Gabarito: 1'; 2@; !!; ''; @1; 4!; D'; G2; O'; 1B1*
1O2
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
5 8 S R I E
1 +s tributos so institu%dos: 1) pela 5onstituio; 2) pelo 5-digo 0ributrio Cacional; !) pelas leis ordinrias; ') pela 5onstituio e pelo 5-digo 0ributrio Cacional; @) pela 5onstituio# pelo 5-digo 0ributrio e pelas leis ordinrias* Cacional Vide doutrina. 2 Q<nstituir ou aumentar tributo sem "ue a lei o estabeleaR o enun$ ciado do princ%pio da: 1) legalidade tributria; 2) anterioridade; !) isonomia; ') proibio do confisco;
@) Vide tipicidade tributria* doutrina.

! Eara ser cobrado tributo# necessrio "ue a lei "ue o ten)a institu%do ou aumentado ten)a sido publicada antes do in%cio do exerc%cio finan$ ceiro* 2sse o enunciado do princ%pio da: 1) anualidade oramentria; 2) anualidade tributria; !) anterioridade da lei tributria;
') irr et ro ati vi da de da lei tri bu t ri a; @) ef ic c ia da lei tri bu t ri a* Vi d e d o ut ri n a. ' + c o n c
eito legal de tributo est: 1) na 5onstituio; 2) no 5-digo 0ributrio Cacional; !) na 7ei +rgKnica dos :unic%pios; ') na primeira lei oramentria nacional# de 1G2';
@) Vide na 2menda art. 3 5onstitucional* do CTN.
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
1O!
@ 0ributo prestao: 1) pecuniria; 2) sempre# em moeda; !) compuls-ria# na maior parte dos casos; ') cu&o fato gerador id ntico ao das penalidades# por"ue institu%do em lei; @) cobrada pela Administrao sempre da maneira para ela &ulgada conveniente* mais Vide art. 3 do CTN e doutrina. 4 A 5onstituio 1ederal arrola entre outras# as seguintes espcies tribu$ trias : 1) impostos e tarifas; 2) taxas e emprstimos compuls-rios; !) emprstimos compuls-rios e contribui(es parafiscais; ') contribui(es parafiscais e contribui(es de mel)oria;
@) Vide contribui(es doutrina.de mel)oria e impostos*

D A nature,a espec%fica do tributo determinada: 1) pela denominao; 2) pela denominao e demais caracter%sticas formais adotadas pela lei; !) pelo fato gerador; ') pela denominao e pelo fator gerador; @) pela fato gerador e pela destinao legal do produto da sua arreca$ dao* Vide doutrina. G 0ributo cu&a obrigao tem por fato gerador uma situao indepen$ dente de "ual"uer atividade estatal espec%fica# relativa ao contribuin$ te* 2ssa definio de: 1) tributo# de modo geral; 2) imposto; !) taxa; ') contribuio parafiscal;
@) Vide contribuio de CTN. mel)oria* art. 16 do
1O'
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
+ proprietrio de um terreno "uer nele edificar uma casa* A Erefeitu$ ra# diante da planta e do memorial descritivo# verifica se a construo obedecer 3s tcnicas vigentes e se no oferecer perigo 3 saHde# 3 segurana# 3 )igiene* 8- ento expedir o respectivo alvar ou licena de construo* 2ssa atividade da Erefeitura denomina$ se: 1) poder discricionrio; 2) poder tributante; !) poder de pol%cia; ') atividade regulamentar;
@) Vide atividade fiscal* doutrina.

1B A Erefeitura mantm servio de coleta de lixo de sua rua# cobrando aos proprietrios de im-veis# por esse servio: 1) imposto predial e territorial urbano; 2) taxa de servio; !) imposto sobre servios de "ual"uer nature,a; ') taxa ou imposto# conforme o caso;
@) Vide contribuio de mel)oria* doutrina.
58 SRIE Gabarito: 1!; 21; !!; '2; @1; 4@; D!; G
2; O !; 1B 2*
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
1O@
59 SRIE
1 + servio de segurana nacional prestado pelas 1oras Armadas 3 Cao brasileira : 1) servio espec%fico# custeado atravs de impostos; 2) servio geral# custeado atravs de taxas; !) servio espec%fico e divis%vel# custeado atravs de taxas; ') servio geral# custeado atravs de impostos;
@) Vide poder de pol%cia# custeado atravs de taxas* doutrina.

2 Malori,ao imobiliria decorrente de obra pHblica fato gerador de: 1) taxa imobiliria; 2) contribuio especial; !) contribuio de mel)oria; ') imposto territorial urbano;
@) Vide imposto territorial doutrina.
rural*
! A expresso Qmoeda ou cu&o valor nela possa exprimirR# com "ue o 50C se refere 3 forma de pagamento do tributo# significa "ue se trata de: 1) uma prestao "ue se reali,a em din)eiro ou "ue se&a convers%vel ou "uantificvel em din)eiro; 2) um pagamento reali,ado em c)e"ue# ordem de pagamento ou moe$ da# nacional ou estrangeira; !) um pagamento em din)eiro ou mediante garantias fiducirias; ') uma prestao "ue se reali,a sempre em moeda nacional# podendo ser substitu%da por um c)e"ue visado# desde "ue da praa;
@) Vide uma prestao doutrina. pecuniria ou no*

' + exerc%cio do poder de pol%cia fato gerador de: 1) taxa de expediente; 2) emolumentos; !) multa; ') taxa de pol%cia;
@) Vide penalidade# de modo geral* doutrina.
1O4
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
Ca disposio expressa do art* ' do 50C# a nature,a espec%fica do tributo determinada pelo fato gerador da respectiva obrigao# sen$ do irrelevanteIs) para "ualific$la# ainda de acordo com a"uele dis$ positivo: 1) a denominao e a modalidade de lanamento; 2) a modalidade de lanamento e a destinao do produto de arrecadao; !) a destinao do produto da arrecadao e as demais caracter%sticas formais adotadas pela lei; ') se se trata de tributo restitu%vel ou no;
@) Vide todasart. as respostas esto corretas* 4 do CTN.

4 Eara "ue possa constituir fato gerador de taxa# o exerc%cio do poder de pol%cia ) "ue ser: 1) efetivo; 2) regular; !) desempen)ado pelo -rgo competente; ') desempen)ado com observKncia do processo &udicial;
@) Vide sempre discricionrio* doutrina.

D + 50C classifica as obriga(es tributrias em: 1) gerais e espec%ficas; 2) geral e principal; !) principal e acess-ria; ') de tributo e de penalidade;
@) Vide formais e acess-rias* doutrina.

G 8urge com a ocorr ncia do fato gerador e tem por ob&etivo o pagamento de tributo ou penalidade pecuniria* F a obrigao: 1) formal; 2) espec%fica; !) principal; ') acess-ria;
@) Vide tributria# propriamente doutrina.
dita*
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
1OD
=ecorre da legislao tributria# tem por ob&eto presta(es positivas ou negativas# nela previstas no interesse da arrecadao ou da fiscali$ ,ao* F a obrigao: 1) formal; 2) espec%fica; !) principal; ') acess-ria;
@) Vide tributria# propriamente doutrina.
dita*
1B 2ntre os elementos da obrigao tributria podemos consignar: 1) su&eito passivo e clusulas resolut-rias; 2) clusulas resolut-rias e ob&eto; !) ob&eto e clusulas suspensivas; ') clusulas suspensivas e causa;
@) Vide su&eitos ativo e passivo* doutrina.
59 SRIE Gabarito: 1'; 22; !1; ''; @@; 42; D!; G!; O'; 1B@*
1OG
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
6 0 S R I E
1 8ua resid ncia )abitual# ou# sendo esta incerta ou descon)ecida# o centro )abitual de sua atividade* 2ssa definio de: 1) resid ncia; 2) domic%lio na definio do 5-digo 5ivil; !) domic%lio das pessoas naturais# segundo o 50C; ') domic%lio tributrio dos munic%pios;
@) Vide domic%lio das do pessoas art. 12! CTN. &ur%dicas*

2 + domic%lio tributrio das pessoas &ur%dicas de direito privado poder ser: 1) o lugar de sua sede; 2) o lugar de eleio; !) o lugar de ocorr ncia do atos ou fatos "ue deram origem 3 obrigao; ') todas as respostas esto corretas;
@) Vide todasdoutrina. as respostas esto erradas*

! Eagar uma prestao: 1) positiva; 2) principal; !) acess-ria;
') ne ga ti va * @) n* d* a* Vi d e d o ut ri n a.
iva; 2) principal; !) acess-ria; ') negativa*
' C o tra nsp ort ar me rca dor ia se m not a fisc al um a pre sta o : 1) po sit
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
1OO
@ 5omo contribuinte do imposto de renda# voc obrigado a prestar declarao de rendimentos# anualmente* 2sse dever &ur%dico defini$ do como: 1) obrigao principal; 2) obrigao acess-ria; !) fato gerador; ') extino de autolanamento;
4 Moc recebe notificao e paga imposto de renda* 2sse pagamento considerado: 1) obrigao principal; 2) obrigao acess-ria; !) extino de lanamento; ') extino de autolanamento;
D + ob&eto da obrigao acess-ria sempre: 1) presta(es positivas; 2) presta(es negativas; !) presta(es positivas ou negativas; ') presta(es de interesse do contribuinte;
@) Vide presta(es de interesse do 1isco* doutrina.
G Eelo simples fato de sua inobservKncia# a obrigao acess-ria: 1) converte$se em obrigao principal relativamente 3 penalidade pecuniria; 2) prescreve; !) entra em decad ncia# ap-s !B dias; ') transforma$se em tributo;
@) Vide retiradoutrina. ao contribuinte o seu direito de defesa*
2BB
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
O Eessoa obrigada ao pagamento do tributo ou penalidade pecuniria# pode ser: 1) contribuinte; 2) responsvel; !) devedor solidrio; ') su&eito passivo;
@) Vide todasdoutrina. as respostas esto certas*

1B 5omo causas ou fontes da obrigao tributria# podemos arrolar: 1) o pressuposto legal e a ocorr ncia do fato impon%vel; 2) o fato impon%vel e o contrato; !) o contrato e a vontade do 2stado; ') a vontade do 2stado e a vontade dos su&eitos passivos;
@) Vide a vontade dos su&eitos passivos e a lei* doutrina.
60 SRIE Gabarito: 1!; 2'; !1; ''; @2; 41; D!; G1; O@; 1B1*
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
2B1
61 SRIE
1 >uando o lanamento efetuado com base na declarao do su&eito passivo lanamento: 1) por )omologao; 2) por autolanamento; !) direto; ') misto;
@) Vide e) o**icio * doutrina.
2 >uando a participao do su&eito passivo m%nima ou nula# estare$ mos diante de lanamento: 1) direto; 2) por )omologao; !) por declarao; ') por arbitramento;
@) Vide por estimativa* doutrina.
! >uando a legislao atribui ao su&eito passivo o dever de antecipar o pagamento do tributo sem prvio exame da autoridade administrativa# ocorre o denominado: 1) autolanamento; 2) lanamento por arbitramento; !) lanamento misto; ') lanamento e) o**icio;
@) Vide lanamento por declarao* doutrina.
2B2
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
' + pagamento antecipado da obrigao tributria# "uando a lei o exige: 1) extingue o crdito tributrio# em "ual"uer caso; 2) &amais extingue o crdito tributrio; !) extingue o crdito sob condio resolut-ria de ulterior )omologa$ o do lanamento; ') extingue o crdito somente "uando )ouver )omologao expressa do lanamento; @) somente pode ser feito com prvio da autoridade administrativa* con)ecimento Vide doutrina.
@ A )omologao do lanamento e a conse"Sente extino do crdito tributrio dar$se$o ap-s cinco anos se: 1) a lei fixar pra,o superior a cinco anos para )omologao; 2) a lei fixar pra,o inferior a cinco anos para )omologao; !) no tiver )avido dolo# fraude ou simulao; ') a autoridade administrativa# declar$la expressamente ap-s fisca$ li,ao;
@) Vide tiver doutrina. ocorrido a prescrio do crdito tributrio*

4 + lanamento regularmente notificado ao su&eito passivo s- pode ser alterado em virtude de: 1) impugnao do su&eito passivo; 2) recurso de of%cio; !) iniciativa de of%cio da autoridade administrativa; ') todas as respostas esto corretas;
D 2mitir nota fiscal uma obrigao tributria: 1) principal; 2) acess-ria; !) negativa; ') neutra;
@) Vide simples* doutrina.
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
2B!
G /ma lei estadual "ue redu, a iseno de um imposto de uma determi$ nada classe de contribuintes de !@W para 1@W# foi remetida ao =*+* em 1@JB4JO2 e publicada no dia !BJB4JO2# constando em seu texto "ue tal lei entraria em vigor no dia B@JBDJD2* >uando ter in%cio a vig n$ cia desta leiV 1) 1@JB4JO2; 2) !BJB4JO2; !) B@JBDJO2; ') '@ dias ap-s a publicao;
@) Vide B1JB1JO!* 'ICC e doutrina.

O /ma lei federal "ue concede iseno do <6 foi remetida ao =*+* em 1@JB!JO2# publicada em !BJB!JO2 e seu art* !\ determinava "ue tal lei entraria em vigor dia 1'1B'JO2* >uando tal lei entrar em vigorV 1) 1@JB!JO2; 2) !BJB!JO2; !) 1'JB'JO2; ') '@ dias ap-s a publicao;
@) Vide B1JB1JO!* 'ICC e doutrina.

1B /ma lei municipal "ue concede iseno de <E0/ para os aposentados foi publicada em B1J1BJOB entrando em vigor na"uela data# constando em seu texto "ue tal iseno era por pra,o certo devendo vigorar at !1J1BJO!* 2m B@JB@JO1 a 5Kmara dos Mereadores elabora uma nova lei revogando a iseno dos aposentados anteriormente concedida* 0al lei publicada em B@JB4JO1 constando em seu texto "ue ela entra$ ria em vigor na data da publicao* Eergunta$se# "uando a lei nova entra em vigorV 1) B@JB@JO1; 2) B@JB4JO1; !) '@ dias ap-s a publicao; ') B1JB1JO2;
@) Vide B1J11JO!* 'ICC e doutrina.

61 SRIE Gabarito: 1'; 21; !1; '!; @2; 4'; D2; G@; O!; 1B@*
2B'
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
6 2 S R I E
1 + 2stado do 6io de Aaneiro firmou em !1JB@JO2 um conv nio com o 2stado do Eiau% a respeito de um determinado tributo# tendo sido pre$ vista a data para entrar em vigor dia B2JB4JO2* >uando entrar em vigorV 1) na data da publicao; 2) '@ dias ap-s a publicao; !) !1JBGJO2;
') Vide B2JB4JO2* 'ICC e doutrina.

2 /ma deciso do 5onsel)o de 5ontribuintes do 2stado do 6io de Aanei$ ro entra em vigor "uanto a seus efeitos normativos em "ue data# sabendo$se "ue foi tomada em 2BJB'JO2 e publicada em B!JB@JO2V 1) 2BJB'JO2; 2) B!JB@JO2; !) !B dias ap-s a publicao;
') Vide '@ dias ap-s a publicao* 'ICC e doutrina.

! /m ato administrativo normativo expedido pela autoridade administra$ tiva omisso "uanto ao in%cio de sua vig ncia# logo# entrar em vigor: 1) na data da publicao; 2) !B dias ap-s a publicao; !) '@ dias ap-s a publicao;
') 1 di a do ex er c% ci o fi na nc ei ro se gu in te* Vi d e ' I C C e d o ut ri n a. ' Ee dr o i m po rt ou u m ca
rro em B@JB!JO2 "uando a al%"uota do imposto de importao era de !BW# mas es"ueceu de pagar o tributo na data prevista em lei* 2fetuou o pagamento em 24JB'JO!# data em "ue a al%$ "uota em vigor era de @BW* >ual ser a al%"uota aplicvel 3 espcieV 1) !BW# pois da data do fato gerador; 2) @BW# pois da data do pagamento; !) @BW# pois a mais alta;
') Vide !BW#doutrina. pois mais benfica ao contribuinte*
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
2B@
@ Co enunciado acima supon)amos "ue em B@JB!JO2 a multa penal mora$ t-ria em vigor era de 1W ao m s# & em 24JB'JO! tal penalidade pecuniria era de B#@W ao m s* >ual ser a multa aplicvel a espcieV 1) 1W# pois a da data do 1*U; 2) B#@W# pois a da data do pagamento; !) 1W# pois a mais alta;
') Vide B#@# pois a mais benfica* doutrina.

4 Ainda na )ip-tese acima supon)amos "ue em 24JB'JO! a al%"uota fos$ se de 1BW* >ual seria a al%"uota aplicvelV 1) !BW# pois da data do 1*U; 2) 1BW# pois da data do pagamento; !) !BW# pois a mais alta;
') Vide 1BW# doutrina. pois a mais benfica*

D As taxas apresentam dois tipos de fato gerador# a saber: 1) o exerc%cio regular do poder de pol%cia e a utili,ao efetiva ou potencial de um servio pHblico especifico e divis%vel prestado ao contribuinte ou posto 3 sua disposio; 2) o exerc%cio efetivo tanto do poder de pol%cia como da taxa; !) o exerc%cio efetivo ou potencial do poder de pol%cia e do servio pHblico prestado ao contribuinte; ') o exerc%cio regular do poder de pol%cia e a prestao de servios gerais* Vide doutrina.
G +s servios pHblicos espec%ficos "ue constituem fato gerador de taxa segundo o 50C# so a"ueles "ue possam ser destacados em unidades autPnomas de: 1) interveno pHblica; 2) utilidade pHblica; !) necessidade pHblica;
2B4
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
O + servio pHblico prestado 3s pessoas individualmente consideradas# ou a um determinado grupo de pessoas# so tidos como: 1) servios gerais# geradores de taxas; 2) servios espec%ficos# geradores de taxa; !) servios gerais# geradores de contribuio;
') Vide servios espec%ficos# geradores de contribuio* doutrina.

1B 8ucintamente# entende$se por exerc%cio do poder de pol%cia: 1) a vigilKncia "ue a administrao pHblica executa sobre a atividade dos particulares# para verificar se ela se reali,a de acordo com a disciplina legal e sem pre&u%,o da coletividade; 2) a vigilKncia geral "ue os administradores executam o lanamento; !) a faculdade do poder coercitivo de prender# mormente do poder executivo; ') a faculdade "ue permite ao Eoder Audicirio san(es de acordo com a norma legal* aplicar Vide art. !8 do CTN.
62 SRIE Gabarito: 1'; 2!; !1; '1; @'; 41; D1; G
'; O 2; 1B 1*
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
2BD
63 SRIE
1 A /nio institui um novo tributo# sua nature,a &ur%dica ser determi$ nada: 1) pela destinao legal do produto da sua arrecadao; 2) pelo fato gerador; !) pela denominao;
') Vide pelasdoutrina. caracter%sticas formais adotadas pela lei*
2 >uando o 9anco ;895 arrecada tributos federais voc entende "ue )ouve delegao da capacidade tributria ativa para arrecadarV 1) 8im# pois a pessoa &ur%dica de direito privado "uem est arreca$ dando; 2) 8im# pois tal capacidade pode ser delegada; !) Co# pois o cometimento# a pessoas &ur%dicas de direito privado# da funo de arrecadar tributos# no constitui delegao de compe$ t ncia;
') Vide Co# doutrina. pois tal capacidade indelegvel*
! + fato da /nio ainda no ter regulamentado o <U1# pode fa,er com "ue o 2stado de 8o Eaulo o regulamenteV 1) 8im# pois o no exerc%cio da compet ncia tributria ativa por uma EA de =ireito EHblico a transfere para outra; 2) 8im# pois a 5onstituio obriga "ue as leis se&am regulamentadas em @ anos; !) 8im# pois o no exerc%cio da compet ncia tributria pela /nio# a transfere num pra,o de ! anos ao 2stado com maior representao no 5ongresso Cacional; ') Co# pois o no exerc%cio da compet ncia tributria no defere a pessoa &ur%dica de =ireito EHblico diversa da"uela "ue a 5onstitui$ a ten)a atribu%do* o Vide doutrina.
2BG
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
' + 5-digo 0ributrio Cacional : 1) uma emenda 3 5onstituio; 2) uma lei complementar; !) uma lei ordinria;
') Vide uma lei delegada* doutrina.
@ /ma autar"uia pHblica do 2stado do 6io de Aaneiro prestou um servi$ o no vinculado 3 sua atividade essencial# tendo recol)ido na fonte o devido <mposto de 6enda* A "uem cabe o produto da arrecadao de tal tributo recol)ido na fonteV 1) . /nio; 2) Ao 2stado do 6A; !) Ao :unic%pio do 6A;
') Vide Ao =istrito 1ederal* doutrina.
2mbora a /nio no possa reter os recursos da repartio das receitas tributrias# poder condicionar sua entrega aos 2stados e aos :unic%$ pios: 1) ao pagamento dos seus crditos; 2) ao pagamento de suas cotas no fundo de participa(es; !) ao produto da arrecadao das taxas;
') Vide ao produto da arrecadao dos impostos* doutrina.
D /m im-vel est situado em ,ona rural do :unic%pio de 8o 1idlis* >ual a percentagem "ue a /nio dever repassar para tal :unic%pio relativa ao <06V 1) @BW; 2) 2@W; !) 1@W;
') Vide 1BW*doutrina.
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
2BO
G As al%"uotas mximas do <88 e do <MM sero fixadas# segundo a 5onstituio 1ederal# por: 1) decreto legislativo; 2) resoluo do 8enado 1ederal; !) lei ordinria;

O As al%"uotas aplicveis 3s opera(es e presta(es interestaduais# rela$ tivas ao <5:8# sero estabelecidas: 1) por lei complementar; 2) por resoluo do 8enado 1ederal de iniciativa do Eresidente da 6epHblica ou de lJ! dos senadores e aprovada pela maioria absolu$ ta dos senadores; !) por resoluo do 8enado 1ederal de iniciativa de lJ! dos senadores e aprovada pela maioria absoluta dos senadores; ') por resoluo do 8enado 1ederal# de iniciativa da maioria absoluta senadores e aprovada por 2J! dos senadores* dos Vide doutrina. 1B As al%"uotas m%nimas nas opera(es internas do <5:8 sero estabele$ cidas: 1) por lei complementar; 2) por resoluo do 8enado 1ederal de iniciativa do Eresidente da 6epHblica ou de 1J! dos senadores e aprovada pela maioria abso$ luta dos senadores; !) por resoluo do 8enado 1ederal de iniciativa de 1J! dos senado$ res e aprovada pela maioria absoluta dos senadores; ') por resoluo do 8enado 1ederal de iniciativa da maioria absoluta senadores e aprovada por 2J! dos senadores* dos Vide art. 155, II, da CF.
63 SRIE Gabarito: 12; 2!; !'; '2; @2; 41; D1; G'; O2; 1B!*
21B
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
6 4 S R I E
1 As al%"uotas mximas nas opera(es internas de <5:8 para resolver conflito especifico "ue envolva interesse de 2stados sero estabele$ cidas: 1) por lei complementar; 2) por resoluo do 8enado 1ederal de iniciativa do Eresidente da 6epHblica ou de lJ! dos senadores e aprovada pela maioria absolu$ ta dos senadores; !) por resoluo do 8enado 1ederal de iniciativa de lJ! dos senadores e aprovada pela maioria absoluta dos senadores; ') por resoluo do 8enado 1ederal de iniciativa da maioria absoluta dos senadores e aprovada 2J! dos senadores* por Vide art. 52 da CF.
Ueraldo falece no 2stado de 8anta 5atarina# deixando como Hnico )erdeiro seu fil)o :arcos# residente e domiciliado no 2stado de :inas Uerais# como bens um apartamento e um terreno ambos locali,ados no 2stado do 6io de Aaneiro* Eergunta$ se# a "uem cabe o imposto de transmisso causa mortisV 1) 8anta 5atarina; 2) :inas Uerais; !) 6io de Aaneiro;
') / ni o * Vi d e a rt . 1 5 6, II , d a C F.
mos "ue os im-veis estivessem locali,ados no :unic%pio de Earati* >uanto por cento de$ ver o 2stado do 6io de Aaneiro repassar ao :unic%pio da situao dos bensV 1) @BW; 2) !BW; !) 2@W;
') Vide nada*doutrina.
5 o m rel a o ao en un ci ad o an ter io r# su po n) a
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
211
' 5om relao ao <EMA# "uanto por cento dever o 2stado do Ama,o$ nas repassar para o :unic%pio de :anaus# relativamente aos ve%culos licenciados na"uela cidadeV 1) @BW; 2) !BW; !) 2@W;
') Vide nada*art. 155, III, da CF.
@ 2ntende$se "ue a compet ncia "ue as diversas pessoas &ur%dicas de =ireito EHblico <nterno t m para institu%rem contribui(es de mel)oria da espcie: 1) pr-pria; 2) privada; !) comum;
') Vide regulamentar* doutrina.
4 Cum neg-cio &ur%dico condicional "uando o tributo recol)ido "uan$ do da reali,ao do neg-cio e no "uando do implemento da condi$ o# estamos diante de uma condio: 1) suspensiva; 2) decisiva; !) resolut-ria;
') Vide tempestiva* doutrina.
D Assinale a Hnica )ip-tese "ue no deve constar obrigatoriamente do termo de inscrio da d%vida ativa: 1) nome do devedor; 2) a "uantia devida; !) a data em "ue foi inscrita;
') Vide o numero do livro e da fol)a da inscrio* doutrina.
212
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
G A omisso de "uais"uer dos re"uisitos necessrios para inscrio da divida ativa gera: 1) a nulidade da inscrio; 2) a aceitao do processo "ue decorre da inscrio; !) a nulidade do processo de cobrana dela resultante;
') Vide as respostas 1 e ! esto certas* doutrina.

O Ana# dolosamente# expede uma certido dando como extinto um cr$ dito tributrio "ue na realidade ainda era devido* 5omo funcionria pHblica# Ana dever: 1) ser responsabili,ada pessoalmente pelo crdito tributrio; 2) ser responsabili,ada tambm pelos &uros de mora acrescidos; !) ser responsabili,ada funcional e criminalmente;
') Vide todasart. as respostas corretas* 34, " 6 , esto da CF.

1B /ma ve, re"uerida uma certido negativa por um interessado# esta dever ser expedida no pra,o mximo de: 1) @ dias; 2) 1B dias; !) 1@ dias;
') Vide 2B dias* doutrina.
6 4 S R I E G a b a r i t o : 1 ' ; 2 ! ; ! ' ; ' 1 ; @ ! ; 4 ! ; D
'; G'; O'; 1B2*
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
21!
65 SRIE
1 Eaulo 5esar# por es"uecimento# deixa de pagar um tributo cu&o fato gerador ocorreu em B@JB!JO1* Ca"uela poca a multa penal morat-ria aplicvel a espcie era de @W ao ano* 2m 12JBDJO2 Eaulo 5esar deci$ de pagar o tributo# sendo ento a multa aplicvel de !W* =e "uanto ser a multa devidaV 1) @W; 2) !W; !) GW;
') Vide 'W* doutrina.

2 A compet ncia tributria para instituir impostos da espcie: 1) privativa; 2) residual; !) comum;
') Vide conexa* doutrina.

! 5om relao ao <mposto de 6enda ele ser informado# na forma da lei# pelos critrios da: 1) generalidade; 2) universalidade; !) progressividade;

' /ma ve, cessadas as causas da criao do imposto extraordinrio este: 1) ser gradativamente suprimido; 2) ser suprimido de pleno; !) permanecer at o exerc%cio seguinte;
') Vide permanecer at "ue deciso do 8upremo 0ribunal o revogue* doutrina.
21'
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
Assinale abaixo o Hnico imposto "ue deve obedecer ao princ%pio da anterioridade: 1) <+5; 2) <5:8; !) <E<;
') Vide <2* art. 155, II, da CF.
4 >uando a 5onstituio 1ederal em seu art* 1'@# T 1# determina "ue os impostos sero graduados segundo a capacidade econPmica do contribuinte# ela acol)e o: 1) princ%pio da anterioridade; 2) princ%pio da uniformidade; !) princ%pio da capacidade contributiva;
') Vide princ%pio da legalidade* art. 145, " 8 , da CF.
D Assinale a diferena principal entre impostos e taxas: 1) impostos so tributos e taxas no; 2) impostos so tributos no vinculados a uma contraprestao espe$ c%fica do 2stado# & as taxas so tributos vinculados a uma contraprestao espec%fica do 2stado; !) os impostos so de compet ncia comum e as taxas so de compe$ t ncia concorrente; ') os impostos so de compet ncia privada# & as so de compe$ t ncia residual* taxas Vide doutrina.
G Assinale a Hnica alternativa "ue no constitui ramo do =ireito EHblico: 1) =ireito 5onstitucional; 2) =ireito Administrativo; !) =ireito 0ributrio;
') Vide =ireito 0rabal)ista* doutrina.
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
21@
O Assinale a Hnica alternativa "ue no constitui ramo do =ireito Eri$ vado: 1) =ireito 5ivil; 2) =ireito :ercantil; !) =ireito 5omercial;
') Vide Erocessual* doutrina.

1B Assinale abaixo a Hnica )ip-tese "ue constitui uma receita originria do 2stado: 1) taxas; 2) contribui(es sociais; !) contribui(es parafiscais;
') Vide preo* doutrina.
65 SRIE Gabarito: 12; 21; !'; '1; @2; 4!; D2; G'; O'; 1B1*
214
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
6 6 S R I E
1 Assinale abaixo a Hnica )ip-tese "ue no constitui uma receita deri$ vada do 2stado: 1) emprstimo compuls-rio; !) contribui(es de mel)oria; 2) taxas;
') Vide impostos* art. 148, da CF.

2 A no instituio de impostos sobre livros# &ornais# peri-dicos e o papel destinado 3 sua impresso expressa uma: 1) no incid ncia; 2) iseno; !) incid ncia;
') Vide imunidade* doutrina.

! As al%"uotas do <mposto 0erritorial 6ural# sero fixadas: 1) mensalmente; 2) de forma a desestimular a manuteno de propriedades improdutivas; !) semestralmente; ') de forma a estimular a manuteno de produtivos ou no* latifHndios Vide art. 153, VI, da CF. ' 8abe$se "ue o <5:8 um imposto no$cumulativo;
ist o sig nif ica "u e: 1) de ve $ se co m pe ns ar o " ue fo i de vi d o e m ca da o pe ra o co m o m on ta nt e co br ad o
nas anteriores pelo mesmo ou outro 2stado ou =istrito 1ederal; 2) no se deve compensar o "ue foi devido em cada operao com o montante cobrado nas anteriores pelo mesmo ou outro 2stado ou =istrito 1ederal; !) deve$se compensar o "ue foi devido em cada tributao pelo todo a ser cobrado; ') no se deve compensar o "ue foi devido em tributao pelo todo a ser cobrado* cada Vide doutrina.
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
21D
@ 5omplete as lacunas* A incid ncia do <MM *** a incid ncia do *** sobre a mesma operao* 1) excluiJ<E<; 2) no excluiJ<6; !) no excluiJ<5:8;
') Vide excluiJ<88* doutrina.
4 As al%"uotas mximas do <88 so fixadas: 1) por lei complementar; 2) por lei delegada; !) por decreto legislativo;
') Vide emenda constitucional* doutrina.
D + <mposto de 0ransmisso Inter Vivos da compet ncia tributria privada: 1) dos 2stados; 2) da /nio; !) do 0errit-rio;
') Vide dos :unic%pios* art. 156, II, da CF.
G + <mposto de 0ransmisso Causa 1ortis da compet ncia tributria privativa: 1) dos 2stados; 2) da /nio; !) do 0errit-rio;
') Vide dos :unic%pios* art. 155, I, da CF.
21G
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
:arcelo proprietrio de um im-vel locali,ado em uma rua com meio$fio# calada# com abastecimento de gua e rede de esgoto* 8a$ bendo "ue todos estes mel)oramentos foram feitos pelo Eoder EHbli$ co# conclu%mos "ue :arcelo est su&eito ao pagamento do: 1) <06; 2) <E0/; !) <6;
') Vide <U1* art. 156, I, da CF.

1B ;enri"ue# proprietrio de um im-vel "ue dista 2 Xm de um Eosto de 8aHde constru%do pela Administrao :unicipal no tendo entretanto# outros mel)oramentos# deve pagar o seguinte tributo: 1) <06; 2) <E0/; !) <6;
') Vide <U1* art. 153, VI, da CF.
66 SRIE Gabarito: 11; 2'; !2; '1; @!; 41; D'; G
1; O 2; 1B 1*
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
21O
67 SRIE
1 Assinale abaixo a Hnica )ip-tese "ue no interrompe a prescrio: 1) citao pessoal feita ao devedor; 2) protesto &udicial; !) citao por edital feita em nome do devedor;
') Vide ato &udicial "ue constitua em mora o devedor* doutrina.
2 >uando a norma tributria apresenta uma lacuna# para integr$la de$ vemos nos utili,ar: 1) da )ermen utica; 2) dos mtodos de integrao; !) dos mtodos de interpretao;
') Vide dos mtodos teleol-gicos* doutrina.
! + 5ongresso Cacional# usando sua compet ncia residual# institui um novo imposto* 0al lei publicada no dia 2BJ1BJO2* Eergunta$se* >uando tal lei entra em vigorV 1) 2BJ1BJO2; 2) 21J1BJO2; !) B1JB1JO!;
' 8ua resposta 3 "uesto acima foi dada pela necessidade de se obser$ var o princ%pio da: 1) reserva legal; 2) anterioridade; !) capacidade contributiva;
') Vide isonomia* doutrina.
22B
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
@ /ma lei federal "ue trate do imposto de importao publicada em B2JB!JO2# no constando em seu texto em "ue data ela entra em vigor* 0al lei atingir os fatos geradores ocorridos: 1) '@ dias ap-s sua publicao; 2) na data da sua publicao; !) no passado e futuro relativos 3 data da sua publicao; ') '@ dias antes da sua publicao e os futuros a esta data* Vide 'ICC e doutrina.
4 8ua resposta anterior observa o princ%pio: 1) da legalidade; 2) da irretroatividade; !) da retroatividade da lei tributria; norma penal mais favorvel ao infrator;
') Vide da anualidade* doutrina.
>uando a 5onstituio 1ederal determina "ue os impostos sero gra$ duados segundo a capacidade econPmica dos indiv%duos# ela expressa o princ%pio da: 1) legalidade; 2) irretroatividade da lei tributria; !) da anterioridade;
') Vide capacidade contributiva* doutrina.
G >ual o fato gerador dos impostos# de forma genricaV 1) F uma situao independente de "ual"uer atividade estatal espec%$ fica relativa ao contribuinte; 2) + exerc%cio do poder de pol%cia; !) A utili,ao efetiva ou potencial dos servios pHblicos;
') F a re ali ,a o de ob ra pH bl ic a "u e ca us e ef eti va m el )o ri a# ou se &a# u m a va lo ri ,a o do i m -v el be ne
ficiado* Vide doutrina.
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
221
O >ual o fato gerador das taxasV 1) + exerc%cio do poder de pol%cia; 2) A utili,ao efetiva de servio pHblico; !) A utili,ao potencial dos servios pHblicos;
') Vide 0odas as respostas esto corretas* doutrina.

1B >ual o fato gerador das contribui(es de mel)oriaV 1) F a reali,ao de obra pHblica da "ual decorra valori,ao imobi$ liria; 2) F a reali,ao de obra "ue gere mel)oria; !) F a reali,ao de obra pHblica "ue gere mel)oria;
') Vide 0odas as respostas esto corretas* doutrina.
67 SRIE Gabarito: 1!; 22; !!; '1; @1; 42; D'; G1; O'; 1B1*
222
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
6 8 S R I E
1 . lu, da 5onstituio 1ederal o emprstimo compuls-rio : 1) um tributo; 2) um imposto; !) uma taxa;
') Vide no doutrina. um tributo*

2 . lu, da 5onstituio 1ederal as contribui(es pagas ao <C88 so: 1) tributos; 2) contribuio de mel)oria; !) impostos;
') Vide no so tributos* doutrina.

! 8e o pagamento efetuado pelo su&eito passivo foi a maior# cabe: 1) pedido de restituio feito ao su&eito ativo; 2) ao de execuo fiscal; !) ao de consignao em pagamento;
') Vide converso do dep-sito em renda* doutrina.

' Cuma fal ncia# a massa falida dever primeiro pagar: 1) os crditos tributrios;
2) os cr d it os tr ab al )i st as ; !) os cr d it os ci vi s; ') os cr d it os co m er ci ai s* Vi d e d o ut ri n a.
relao aos privilgios do crdito tributrio# pode$se di,er: 1) o crdito tributrio prefere a "ual"uer crdito; 2) o crdito tributrio prefere a "ual"uer crdito# menos o civil; !) o crdito tributrio prefere a "ual"uer crdito# menos o comercial; ') o crdito tributrio prefere a "ual"uer crdito# menos trabal)ista* Videodoutrina.
@ 5o m
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
22!
4 Assinale a Hnica causa de extino do crdito tributrio: 1) morat-ria; 2) iseno; !) deciso &udicial transitada em &ulgada;
') Vide concesso de liminar em mandado de segurana* doutrina.
D 5om relao ao enunciado anterior supon)amos "ue 6oberto# alm de seus rendimentos provenientes da aposentadoria# recebesse# duran$ te o exerc%cio financeiro# rendimentos decorrentes da aplicao de seu salrio no mercado financeiro* 2nto: 1) o <mposto de 6enda no incidir sobre a totalidade de seus rendi$ mentos no per%odo; 2) o <mposto de 6enda incidir sobre a totalidade de seus rendimen$ tos no per%odo; !) o <mposto de 6enda s- incidir sobre 2@W dos rendimentos das aplica(es financeiras; ') o <mposto de 6enda s- incidir sobre D@W dos rendimentos da aposentadoria* Vide doutrina.
G + ouro# "uando definido em lei como instrumento cambial# su&eita$se exclusivamente 3 incid ncia do: 1) <5:8; 2) <0=; !) <+5;
') Vide <6* doutrina.
O A al%"uota m%nima a ser aplicada na operao acima : 1) B#1W; 2) B#@W; !) 1W;
') Vide 1#@W* doutrina.
22'
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
1B As al%"uotas mximas do <mposto de 0ransmisso Causa 1ortis se$ ro# segundo a 5onstituio 1ederal de GG# fixadas: 1) pelo 5ongresso Cacional; 2) pelo 8enado 1ederal; !) pela Assemblia 7egislativa;
') Vide pela 5Kmara de Mereadores* doutrina.
68 SRIE Gabarito: 1'; 2'; !1; '2; @'; 4!; D2; G !; O!; 1B2*
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
22@
69 SRIE
1 9ase de clculo : 1) o valor sobre o "ual ser aplicada a al%"uota; 2) o pr-prio ato administrativo vinculado; !) a relao "ue delimita o "ue se extrai a t%tulo de imposto;
') Vide uma obrigao doutrina. tributria acess-ria*

2 Al%"uota : 1) o valor sobre o "ual ser aplicada o percentual do tributo; 2) o pr-prio ato administrativo vinculado; !) a relao "ue delimita o "ue se extrai a t%tulo de impostos;

! 2xtrair nota fiscal : 1) o valor sobre o "ual ser aplicada a al%"uota; 2) o pr-prio ato administrativo vinculado; !) a relao "ue delimita o "ue se extrai a t%tulo de imposto;

' >ual a modalidade mais comum de extino de crdito tributrioV 1) 5ompensao; 2) Eagamento; !) 5onverso do dep-sito em renda;
') Vide Eagamento antecipado* doutrina.

@ 5onforme o 5-digo 0ributrio Cacional "uando o pagamento de um tributo feito em c)e"ue# em "ue momento ocorre a extino do cr$ ditoV 1) Co pagamento; 2) 2' )oras ap-s o pagamento; !) >uando da compensao do c)e"ue;
') Vide >uando o su&eito ativo toma con)ecimento* doutrina.
224
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
4 8o receitas derivadas do 2stado: 1) <5:8; 2) taxa &udiciria; !) contribuio de mel)oria;
D 8abe$se "ue o imposto de renda um imposto: 1) direto; 2) indireto; !) de compet ncia comum;
doutrina. ') Vide de compet ncia residual*
G 8abe$se "ue o <5:8 um imposto: 1) direto; 2) indireto; !) de compet ncia comum;
') Vide de compet ncia residual* doutrina.

O 2ntende$se por imposto direto: 1) a"uele em "ue o contribuinte de fato Icontribuinte "ue arca com o Pnus representado pelo tributo) o mesmo do contribuinte de direito Ia"uele "ue o responsvel pelo cumprimento das obriga$ (es tributrias); 2) a"uele em "ue o contribuinte de fato no o mesmo "ue o de direito; !) o mesmo "ue imposto proporcional;
') Vide o mesmo "ue imposto progressivo* doutrina.

1B 2ntende$se por imposto indireto: 1) a"uele em "ue o contribuinte de fato o mesmo "ue o contribuinte de direito; 2) a"uele em "ue o contribuinte de fato no o mesmo "ue o contri$ buinte de direito; !) o mesmo "ue imposto proporcional;
') Vide o mesmo "ue imposto progressivo* doutrina.

69 SRIE Gabarito: 11; 2!; !'; '2; @!; 4'; D1; G
2; O 1; 1B 2*
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
22D
70 SRIE
1 >uando o servio "ue o 2stado presta de nature,a administrativa ou &urisdicional pode gerar: 1) uma taxa; 2) preo; !) contribuio de mel)oria;
2 +s servios prestados pelo 2stado "ue podem constituir fato gerador de taxas# constituem prerrogativa estatal# desta forma: 1) podero ser ob&eto de concesso a particulares; 2) no podero ser ob&eto de concesso a particular; !) tanto podero ser prestados pelo 2stado como pelos particulares;
') Vide s- podero ser prestados pelos particulares* doutrina.
! 5om relao ao <5:8# voc entende "ue o su&eito passivo da obriga$ o tributria principal : 1) o consumidor; 2) o 2stado; !) o comerciante;
') Vide o :unic%pio* doutrina.
' 5om relao ao <mposto de 6enda# voc entende "ue o su&eito passi$ vo da obrigao tributria principal : 1) a empresa "ue paga ao empregado; 2) "uem recebe renda# por exemplo: empregado; !) a /nio;
') Vide o 1isco* doutrina.
22G
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
+ Eresidente da 6epHblica# atravs de ato administrativo# concede aos plantadores de cana do 2stado de Alagoas total iseno de <mpos$ to de 6enda* 0al atitude: 1) legal pois a concesso de iseno independe de lei; 2) ilegal pois a concesso de iseno tem "ue obedecer ao princ%pio da legalidade; !) ilegal pois# conforme dito no enunciado o princ%pio da irretroati$ vidade da lei tributria no observado; ') legal pois# conforme descrito no enunciado# o princ%pio da irretroatividade da tributria est sendo observado* lei Vide doutrina.
/ma lei municipal redu,indo a iseno do <E0/ para determinada classe de contribuinte de 2@W para 1@W# foi publicada em 1@JB!JO!# constando em seu texto "ue tal lei entra em vigor em 2BJB@JO!* >uan$ do# realmente entra tal lei em vigorV 1) 1@JB!JO2; 2) 2OJB'JO2; !) 2BJB@JO2;
/ma lei estadual institui aos comerciantes de determinado local# isen$ o de 1BW relativa ao <5:8# com o ob&etivo de intensificar o consu$ mo na"uela rea* 0al lei publicada em B!JB1JO2# constando em seu texto "ue entra em vigor no dia 1@JBlJO2* Eergunta$se: "uando# na realidade# tal lei entra em vigorV 1) B!JB1JO2; 2) 1@JB1JO2;
!) '@ di as ap -s su a p u bl ic a o ; ') B 1J B 1J O !* Vi d e d o ut ri n a.
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
22O
Eedro# contribuinte do <E0/# por comprovado es"uecimento# deixa de recol)er o tributo do exerc%cio de 1OGO* Ca"uela poca a legisla$ o municipal aplicava# a tais casos multa penal morat-ria de 1BW* 2m 1OO1 o contribuinte recol)e o tributo devido em 1OGO* 8abendo$ se "ue o ato no estava definitivamente &ulgado e "ue em 1OOB a legislao municipal passou a aplicar uma multa penal morat-ria de @W# pergunta$se: >ual a multa "ue Eedro dever pagarV 1) 1BW# "uando do fato gerador; 2) @W# "uando do pagamento; !) D# @W# a media das duas;
') Vide no deve pagar "ual"uer multa* doutrina.
:aur%cio# contribuinte do <88# por comprovado es"uecimento deixa de recol)er o imposto relativo ao exerc%cio de 1OOB* Ca"uela poca a legislao municipal aplicava a tais casos# multa penal morat-ria de GG* 2m 1OO2 o contribuinte recol)e o tributo devido em 1OOB# saben$ do$se "ue o ato no estava definitivamente &ulgado e "ue em 1OO1 a legislao municipal passou a aplicar uma multa penal morat-ria de OW# pergunta$se: >ual a multa "ue Eedro dever pagarV 1) GW# "uando do fato gerador; 2) OW# "uando do pagamento; !) G#@W# a mdia entre as duas;
') Vide no deve pagar "ual"uer multa* doutrina.
1B + Eoder 7egislativo 1ederal instituiu uma nova taxa cu&a base de cl$ culo a mesma do <mposto de 2xportao* Moc entende ser tal lei: 1) constitucional# pois atende ao princ%pio da reserva legal; 2) inconstitucional# pois no observa o princ%pio da legalidade; !) inconstitucional# pois as taxas no podero ter base de clculo pr-$ prias de impostos; ') constitucional# pois as taxas podero ter base de clculo pr-prias impostos* de Vide doutrina.
2!B
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
11 As limita(es constitucionais ao poder de tributar devero ser regula$ das por: 1) lei ordinria; 2) lei delegada; !) lei complementar;
') Vide emenda constitucional* doutrina.

12 =e acordo com a 5onstituio 1ederal# dentre as op(es abaixo assi$ nale a Hnica "ue no considerada como um tributo: 1) impostos; 2) taxas; !) contribui(es de mel)oria;
') Vide contribui(es doutrina.parafiscais*

1! 8o tributos vinculados a uma contraprestao espec%fica do 2stado: 1) taxas e contribui(es de mel)oria; 2) impostos e contribui(es de mel)oria; !) taxas e impostos;
') taxas e contribui(es sociais* Vide doutrina.

1' /ma lei federal instituindo emprstimo compuls-rio# "ue tem por ob$ &etivo atender investimento pHblico de carter urgente e de relevante interesse nacional# foi publicada no =irio +ficial de B@JB1JO1# cons$ tando em seu texto "ue a mesma entraria em vigor dia 2BJB1JO1* 2m "ue data tal lei entra realmente em vigorV 1) B@JB1JO1; 2) 2BJB1JO1; !) B1JB1JO2;
') Vide '@ dias ap-s sua pHblicao* 'ICC e doutrina.
70 SRIE Gabarito: 11; 22; !!; '2; @2; 4'; D2; G2; O1; 1B!; 11
2; 12 '; 1! 1; 1' 2*
>/280+28+9A20<MA8=2=<62<0+06<9/0A6<+
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Concurso para Delegado de Polfcia Federal
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5A67+8A79260+ :A65;<=2>/2<6+?
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
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DELEGADO DE OL!"IA #EDERAL

1 Assinale a Hnica opo em relao 3s multas fiscais* 1) 8o dedut%veis como despesas operacionais# para fins de <mposto de 6enda; 2) 5onstituem sano de ato il%cito sob o ponto de vista tributrio; !) Co t m por ob&eto pagamento em favor da 1a,enda EHblica;
') Vide Co constituem doutrina. obrigao tributria*
2 Assinale# em relao 3 execuo fiscal# a Hnica )ip-tese correta* 1) A responsabilidade pessoal do s-cio$gerente da sociedade por "uotas# decorrente da violao da lei ou excesso# atinge a meao de sua mul)er; 2) A&ui,ada a execuo fiscal anteriormente 3 fal ncia# com pen)ora reali,ada antes desta# ficam os bens pen)orados su&eitos 3 arreca$ dao no &u%,o falimentar; !) A&ui,ada a execuo fiscal posteriormente 3 fal ncia# contra a massa falida# a pen)ora far$se$ no rosto dos autos do processo de "uebra# citando$se o s%ndico; ') A 1a,enda EHblica# na execuo fiscal# est su&eita a prvio dep-sito custear despesas do avaliador* para Vide doutrina e #uris$rud%ncia.
! A compet ncia e os poderes das autoridades administrativas tribu$ trias em matria de fiscali,ao so reguladas: 1) por decis(es dos -rgos singulares ou coletivos de &urisdio admi$ nistrativa; 2) por prticas reiteradamente observadas pelas autoridades adminis$ trativas; !) por conv nios intergovernamentais;
') Vide pela legislao doutrina. tributria*
2!'
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
' Assinale a Hnica )ip-tese incorreta em relao aos impostos extraor$ dinrios* 1) Eodem ser institu%dos pela /nio# pelos 2stados e pelo =istrito 1ederal desde "ue se&am no$ cumulativos e no ten)am fato gera$ dor ou base de clculo pr-prios dos impostos discriminados na 5onstituio 1ederal; 2) /nicamente cabem na )ip-tese de guerra externa e so institu%dos exclusivamente pela /nio; !) Eodem ser institu%dos pela /nio# pelos 2stados e pelo =istrito 1ede $ ral no caso de guerra externa mediante lei complementar federal; ') 5abem tanto na imin ncia "uanto no caso de guerra externa# desde "ue se&am institu%dos pela /nio* exclusivamente Vide art. 154 da CF.
2m relao aos decretos em matria de =ireito 0ributrio correto di,er$se: 1) podem instituir tributos; 2) podem ma&orar tributos; !) podem definir fato gerador# al%"uota e base de clculo de imposto; ') restringem$se a regulamentar apenas as leis em das "uais se&am expedidos* funo Vide doutrina.
2m geral vedado 3 /nio# aos 2stados# ao =istrito 1ederal e aos :unic%pios# como limitao ao poder de tributar# cobrar imposto com alterao de al%"uota no mesmo exerc%cio financeiro em "ue )a&a sido aplicada a lei "ue alterou ou aumentou dita al%"uota* Eorm# o aumento da al%"uota ressalvado no texto constitucional em relao: 1) ao imposto sobre produtos industriali,ados; 2) ao imposto sobre opera(es relativas 3 circulao
de m er ca d or ia s; !) ao i m po st o so br e gr an de s fo rt u na s; ') ao i m po st o de tr an s m is s o in te r vi v o s* Vi
de art. 153, IV, da CF.
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
2!@
D >ual o tributo cu&a imposio decorre da reali,ao de obras pHblicasV 1) 5ontribuio de interveno no dom%nio econPmico; 2) 5ontribuio de mel)oria; !) 0axa de servios pHblicos;
') Vide <mposto sobre propriedade arts. 81 e a 82 do CTN. predial e territorial urbana*
G Eara a definio de tributo# fato gerador# base de clculo e de contri$ buinte# no atual 8istema 0ributrio Cacional# necessrio ter$se: 1) lei complementar; 2) decreto legislativo; !) lei delegada;
') Vide resoluo do 8enado 1ederal* doutrina.

O 2m relao aos emprstimos compuls-rios correto di,er$se "ue: 1) sua arrecadao no est su&eita 3 exig ncia constitucional de "ue a lei "ue os instituiu se&a de exerc%cio financeiro anterior; 2) podem ser institu%dos pela /nio# pelos 2stados e pelo =istrito 1ederal; !) no cabe instituio de emprstimos compuls-rios no caso de inves$ timento pHblico mesmo "ue se&a de carter urgente e de relevante interesse nacional; ') o princ%pio da anterioridade vale para a instituio e arrecadao de emprstimo compuls-rio* "ual"uer Vide doutrina.
1B 2m relao 3s contribui(es sociais correto di,er$se "ue: 1) compete exclusivamente 3 /nio sua instituio; 2) podem ser estabelecidas em decreto; !) podem ser cobradas no mesmo exerc%cio financeiro em "ue )a&a sido publicada a lei "ue as instituiu ou aumentou; ') a multa decorrente do atraso no pagamento das contribui(es aplicvel 3s pessoas de direito pHblico* previdencirias Vide art. 1 5, I a III, da CF.
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5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
11 >uanto 3s limita(es do poder de tributar correto di,er$se "ue: 1) excepcionalmente# para atender a despesas extraordinrias# decor$ rentes de calamidade pHblica# e no caso de investimento pHblico de carter urgente e de relevante interesse nacional# pode ser exigido tributo estabelecido em decreto; 2) dependendo da denominao &ur%dica dos rendimentos# t%tulos ou direitos pode a /nio instituir tratamento desigual entre contribuin$ tes "ue se encontrem em situao e"uivalente# fa,endo$se distino em ra,o de ocupao profissional ou funo por eles exercida; !) pode$se cobrar tributos em relao a fatos geradores ocorridos antes do in%cio da vig ncia da lei "ue os )ouver institu%do ou aumentado; ') vedado 3 /nio utili,ar tributo com efeito de confisco* Vide doutrina. 12 2m relao 3s limita(es constitucionais do poder de tributar correto di,er$se: 1) as isen(es tributrias concedidas# sob condio onerosa# podem ser pela /nio livremente supridas; 2) sendo vendedora de im-vel uma autar"uia# a sua imunidade fiscal no compreende o imposto de transmisso inter vivos# "ue encargo do comprador; !) a imunidade ou a iseno tributria do comprador I"uando pessoa &ur%dica de direito pHblico) se estende ao produtor# contribuinte do <mposto sobre Erodutos <ndustriali,ados; ') a /nio pode# excepcionalmente# atendendo a relevante interesse nacional# em lei complementar# instituir isen(es de tributos da compet ncia dos 2stados# do =istrito 1ederal dos :unic%pios* ou Vide doutrina. 1! 2m relao ao imposto de importao correto di,er$ se "ue: 1) podem ser aumentadas as al%"uotas no mesmo exerc%cio financeiro em "ue )a&a sido publicada a
lei "u e as in sti tu iu ou au m en to u; 2) a al% "u ot a a d v a, or e m n o se ap lic a so br e a i m po rt a o de pr od ut
os estrangeiros ; !) "uando se trate de produto apreendido ou abandonado# levado a leilo# a base de clculo do imposto arbitrada pela autoridade fiscal; ') o arrematante no contribuinte do imposto "uanto aos produtos apreendidos ou abandonados* Vide art. 153, I, da CF.
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1' >uanto ao imposto territorial rural I<06) correto di,er$se "ue: 1) da compet ncia dos 2stados e do =istrito 1ederal relativamente a bens im-veis situados em seu territ-rio; 2) incide tanto sobre grandes "uanto sobre pe"uenas glebas rurais# em "uais"uer condi(es; !) no so isentas de impostos as opera(es de transfer ncia de im-$ veis desapropriados para fins de reforma agrria;
') Vide o posseiro a "ual"uer t%tulo tambm contribuinte* art. 153, VI, da CF.
1@ Assinale em relao ao imposto de renda e proventos# sob o prisma constitucional# a Hnica assertiva correta* 1) <ncide nos termos e limites fixados em lei# sem distino# sobre ren$ dimentos provenientes de aposentadoria e pens(es de idosos Imais de 4@ anos) pagos pela previd ncia social da /nio# mesmo "ue a pessoa no ten)a outra fonte de rendimento; 2) <ncide sobre o patrimPnio# renda ou servios dos 2stados# do =is $ trito 1ederal e dos :unic%pios; !) <ncide sobre o patrimPnio# renda ou servios dos partidos pol%ticos; ') <ncide sobre o patrimPnio# renda ou servios de pessoa f%sica estran$ domiciliada no pa%s* geira Vide art. 153, III, da CF.
14 2m relao ao imposto de renda# e em conformidade com a &urispru$ d ncia sumulada do 801# assinale a opo correta* 1) 2st isenta do imposto a atividade profissional do ar"uiteto; 2) Co competente a autoridade alfandegria para o desconto# na fonte# do imposto correspondente 3s comiss(es dos despac)antes aduaneiros ; !) Ao imposto calculado sobre os rendimentos do ano$base# aplica$se a lei vigente no exerc%cio financeiro em "ue deve ser apresentada a declarao; ') Co incide o imposto sobre os &uros remetidos para o 2xterior# base em contrato de mHtuo* com Vide #uris$rud%ncia sumu,ada do 2TF.
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1D + imposto sobre produtos industriali,ados I<E<) tem como caracter%sticas: 1) suas al%"uotas so uniformes para todos os produtos industria$ li,ados; 2) ter alteradas ou ma&oradas suas al%"uotas no mesmo exerc%cio finan$ ceiro em "ue )a&a sido publicada a lei "ue as )ouver institu%do ou aumentado; !) incide sobre produtos industriali,ados destinados ao 2xterior; ') a seletividade# em funo da essencialidade do produto# e a no$ cumulatividade no so comuns ao <E< e ao <5:8* caracter%sticas Vide art. 153, IV, da CF. 1G Assinale a opo correta em relao 3 base de clculo de tributo* 1) 8ua fixao s- pode ser estabelecida em lei; 2) Co se e"uipara 3 ma&orao de tributo sua modificao# mesmo "ue importe em torn$la mais onerosa; !) F ma&orao de tributo sua atuali,ao do valor monetrio; ') Eodem ser comuns as bases de clculo entre impostos e taxas* Vide doutrina. 1O Assinale o imposto "ue incide sobre o ouro# "uando definido em lei como ativo financeiro ou instrumento cambial* 1) <5: 8; 2) <E<; !) <mposto de 2xportao; ') <mposto sobre opera(es de crdito# cKmbio e seguro# ou relativas a t%tulos ou valores mobilirios* Vide art. 153, V, da CF. 2B 8ob o ponto de vista de nature,a &ur%dica espec%fica do tributo# como se deve distinguir uma ta)a de um im$ostoV 1) Eela base de clculo ; 2) Eelo contribuinte; !) Eela destinao legal do produto de sua
ar re ca da o; ') Ee lo fa to ge ra do r* Vi d e d o ut ri n a.
ito: 12; 2!; !'; ''; @'; 41; D2; G1; O1; 1B1; 11'; 12 2; 1!1; 1''; 1@ '; 14!; 1D2; 1G1; 1O'; 2B'*
DE LE GA DO DE PO L I A !E DE RA L" 1 PR O# A $O #%9 3 Ga bar
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2!O
Concursos para TTN $ Tecnico do Tesouro Nacional
TT%&1
1 5lassificam$se como limita(es constitucionais ao poder de tributar: 1) a liminar em mandado de segurana e a iseno; 2) a imunidade e a decad ncia; !) a iseno e a imunidade; ') a morat-ria e a imunidade;
@) Vide os princ%pios da legalidade# da anualidade e a imunidade tributria* doutrina.
2 1ace ao disposto na 5onstituio 1ederal pertinente ao princ%pio da anualidade# mar"ue a alternativa correta: 1) tributo institu%do em determinado exerc%cio poder ser exigido no mesmo exerc%cio; 2) tributo institu%do em um exerc%cio s- poder ser exigido a partir do primeiro dia do exerc%cio seguinte; !) imposto criado no in%cio de determinado exerc%cio no observa o princ%pio da anualidade; ') o princ%pio da anualidade no alcana as taxas; @) o princ%pio da anualidade s- di, respeito aos impostos e contribui$ de mel)oria* (es Vide art. 150, III, 3, da CF.
! 5aracteri,a a nature,a &ur%dica do tributo: 1) o fato gerador da obrigao; 2) a denominao do tributo; !) o fato de ser uma prestao compuls-ria; ') as suas caracter%sticas formais;
@) Vide a destinao de sua arrecadao* doutrina.
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5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
' Assinale a alternativa correta: 1) as taxas so cobradas independentemente de uma atividade estatal; 2) o imposto caracteri,a$se como um tributo vinculado; !) as taxas so cobradas levando$se em conta a exist ncia de uma atividade estatal; ') taxas e impostos so tributos vinculados; @) o imposto tem como fato gerador um servio posto 3 disposio do contribuinte* espec%fico Vide doutrina. @ Assinale a alternativa correta* A obrigao tributria principal corres$ ponde a: 1) fa,er o pagamento do tributo; 2) emitir a nota fiscal; !) escriturar os livros fiscais; ') no rasurar os documentos fiscais; @) su&eitar$se 3 atividade de fiscali,ao exercida pelo poder tributrio* Vide doutrina. 4 Assinale a alternativa certa* 1) + domic%lio tributrio no poder ser escol)ido pelo contribuinte; 2) + domic%lio tributrio eleito pelo contribuinte em nen)uma )ip-$ tese poder ser recusado pela autoridade administrativa; !) A resid ncia das pessoas f%sicas no pode ser escol)ida como domic%lio tributrio; ') + lugar da situao dos bens ou da ocorr ncia dos atos ou fatos "ue deram origem 3 obrigao ser# em "ual"uer )ip-tese# o domi$ c%lio tributrio; @) A autoridade administrativa pode recusar o domic%lio eleito# no caso de impossibilitar a do tributo* fiscali,ao Vide doutrina. D :ar"ue a alternativa
c o r r e t a * 1) + la n a m en to co ns tit ui a ob ri ga o tri bu t ri a; 2) + la n a m en to co ns tit ui o cr d it o tri bu
trio; !) + lanamento evita a constituio do crdito tributrio; ') + lanamento constitui a obrigao tributria e interrompe a exigibilidade do crdito tributrio; @) + lanamento suspende a constituio do crdito tributrio* Vide doutrina.
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G Co "ue di, respeito ao <mposto 8obre Erodutos <ndustriali,ados# nas$ ce a obrigao tributria: 1) com a constituio do crdito tributrio; 2) com a previso da )ip-tese de incid ncia no 5-digo 0ributrio Cacional; !) com o lanamento# por declarao do crdito tributrio; ') com a ocorr ncia do fato gerador; @) com a autori,ao prevista no inciso M do artigo 21 da 5onstitui$ 1ederal* o Vide art. 21, V, da CF e doutrina. O Assinale a alternativa correta "ue di, respeito a impostos da compe$ t ncia da /nio: 1) <mposto Eredial e 0erritorial /rbano# <mposto 0erritorial 6ural e <mposto sobre a 6enda; 2) <mposto sobre 8ervios# <mposto de <mportao# e <mposto ]nico sobre :inerais; !) <mposto sobre a 6enda# <mposto sobre Erodutos <ndustriali,ados e <mposto sobre a Eropriedade 0erritorial 6ural; ') <mposto sobre a 6enda# <mposto de <mportao e <mposto sobre a 0ransmisso de 9ens <m-veis e =ireitos a eles relativos; @) <mposto sobre +pera(es relativas 3 5irculao de :ercadorias# sobre 8ervios e <mposto 0erritorial* <mposto Vide art. 153, I a VII, da CF.
&&$%1 & $I O DO &ESO'RO $A IO$AL Gabarito: 1@; 22; !1; '!; @1; 4@; D2; G'; O!*
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1 + exerc%cio do poder de pol%cia# pelo 2stado# )avendo lei institui$ dora# autori,a a cobrana de: 1) taxa; 2) imposto; !) contribuio de mel)oria; ') contribuio especial;
@) Vide emprstimo compuls-rio* doutrina.

2 F elemento essencial da definio de tributo# como estabelecido no 5-digo 0ributrio Cacional: 1) ser sano de ato il%cito; 2) constituir a sua atividade administrativa plenamente discricionria; !) estar submetido 3 reserva legal; ') ser pago com a prestao de servios;
do CTN. @) Vide constituir pecuniria alternativa* art. 3prestao

! A seletividade# em funo da essencialidade do produto# critrio para fixao de al%"uotas do imposto sobre: 1) importao; 2) produtos industriali,ados; !) renda e proventos de "ual"uer nature,a; ') exportao;
@) Vide servios "ual"uer art. de 153, III, da nature,a* CF.

' + tributo# cu&a al%"uota pode ser alterada pelo Eoder 2xecutivo# atendi$ das as condi(es e os limites estabelecidos em lei# o imposto sobre:
1) ve nd a a va re &o de co m bu st% ve is l% "u id os e ga so so s; 2) pr op ri ed ad e 0e rri to ri al 6 ur al; !) op er a (e s de cr d it
o# cKmbio e s eguro relativas a t%tulos ou valores mobilirios; ') grandes fortunas;
@) Vide rendaart. e proventos nature,a* 153, VII, de da "ual"uer CF.
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@ + :unic%pio de 5uiab no pode cobrar o imposto sobre a proprie$ dade predial e territorial urbana relativo ao prdio de propriedade da /nio# onde est instalada a =elegacia da 6eceita 1ederal# em face da 5onstituio estabelecer a: 1) personali,ao do imposto; 2) capacidade contributiva; !) iseno tributria; ') imunidade tributria;
@) Vide no incid ncia legal* doutrina.

4 + nascimento da obrigao tributria se d com a ocorr ncia doIa): 1) lanamento; 2) base de clculo; !) )ip-tese de incid ncia; ') previso abstrata em lei;
@) Vide fato gerador* doutrina.

D 5ontribuinte a pessoa obrigada ao pagamento do tributo: 1) e "uem deve pag$lo em face de previso em lei; 2) "uando ten)a relao pessoal e direta com a situao "ue constitua o respectivo fato gerador; !) e "uem efetivamente o paga; ') e "uem paga na condio de responsvel tributrio; @) e "uem mesmo sendo terceira pessoa desvinculada do fato gera$ a lei l)e atribua tal condio* dor# Vide doutrina. G 8ob o ponto de vista da capacidade tributria passiva# o menor de 14 anos: 1) relativamente incapa,; 2) absolutamente incapa,; !) capa,; ') a sua capacidade tributria depender de estar representado por tutor# curador ou pais; @) a sua capacidade tributria fica condicionada 3 assist ncia dos pais* Vide art. 126 do CTN.
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A extino do crdito tributrio atravs do encontro de contas# at a correspondente "uantia# "uando o su&eito ativo e o su&eito passivo se&am credores e devedores rec%procos# denomina$se: 1) remisso; 2) transao; !) consignao em pagamento; ') compensao;
@) Vide pagamento* doutrina.

1B A autoridade administrativa tributria poder re"uisitar fora policial# no exerc%cio da fiscali,ao# "uando: 1) for v%tima de embargo ou desacato no exerc%cio de suas fun(es; 2) se sentir desprestigiada pelo contribuinte; !) for expressamente autori,ada por seus superiores )ierr"uicos; ') dese&ar dar demonstrao de fora ao contribuinte;
@) Vide tiver doutrina. dificuldades para exercer suas atividades*

11 A denominao legal# ou nomen #uris# de um tributo: 1) determina a nature,a &ur%dica do mesmo; 2) irrelevante para "ualificar sua nature,a &ur%dica; !) fundamental para caracteri,ar a nature,a &ur%dica apenas das taxas; ') di, respeito somente aos tipos de impostos federais; @) relevante para determinao da nature,a das contri$ bui(es* &ur%dica Vide doutrina.
12 2m face da 5onstituio 1ederal# o imposto sobre a renda e proventos de "ual"uer nature,a tem as seguintes caracter%sticas: 1) universalidade e progressividade; 2) generalidade e seletividade;
!) cu m ul ati vi da de e es se nc ia li da de ; ') n o$ cu m ul ati vi da de e se le ti vi da de ; @) pr og re ss iv id ad e e se le ti vi da de
Vide doutrina.
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1! A concesso# pela /nio# de incentivos fiscais destinados a promover o e"uil%brio de desenvolvimento entre as regi(es do Ea%s: 1) decorre do princ%pio da generalidade tributria; 2) vedada# por contrariar o princ%pio da uniformidade; !) admitida pelo sistema constitucional tributrio brasileiro; ') &ustifica legalmente a instituio# pela /nio# de isen(es de tribu$ tos municipais;
@) Vide op(e$se ao princ%pio da no$cumulatividade tributria* doutrina.

1' A vedao absoluta ao poder de tributar de certas pessoas ou de cer$ tos bens# estabelecida na 5onstituio 1ederal# caracteri,a a: 1) no$incid ncia legal; 2) iseno; !) e"Sidade; ') imunidade;
@) Vide remisso* doutrina.

1@ As limita(es constitucionais ao poder de tributar devem ser regula$ das por meio de: 1) lei complementar; 2) lei ordinria; !) resoluo do 8enado 1ederal; ') decreto$legislativo;
@) Vide decreto regulamentar* doutrina.

14 +s atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas tribu$ trias entram em vigor# salvo disposio em contrrio: 1) !B Itrinta) dias ap-s sua publicao; 2) na data da sua assinatura; !) somente ap-s sua regulamentao; ') 4B Isessenta) dias ap-s sua publicao;
@) Vide na data de sua publicao* doutrina.
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1D A observKncia# pelo contribuinte# das normas complementares 3s leis tributrias: 1) exclui a imposio de penalidades; 2) no exclui a cobrana de &uros de mora; !) no exclui a atuali,ao do valor monetrio da base de clculo do tributo; ') no exclui a pena de perda da mercadoria;
@) Vide autori,a o no pagamento do tributo* doutrina.

1G + princ%pio de "ue o pagamento efetuado por um dos obrigados apro$ veita aos demais inclui$se entre os efeitos da: 1) substituio tributria; 2) solidariedade; !) responsabilidade de terceiros; ') responsabilidade por infra(es;
@) Vide e"uidade* doutrina.

1O 2xtinguem o crdito tributrio: 1) o pagamento e a morat-ria; 2) a remisso e a iseno; !) a transao e a anistia; ') a compensao e o dep-sito integral;
@) Vide a prescrio ee a #uris$rud%ncia. decad ncia* doutrina

2B A cobrana &udicial do crdito tributrio: 1) est su&eita a concurso de credores; 2) no est su&eita 3 )abilitao em fal ncia; !) est su&eita a )abilitao em concordata; ') no est su&eita a concurso de prefer ncia entre as pessoas &ur%$ dicas de direito pHblico;
@) Vide est su&eita a )abilitao em inventrio* doutrina.

&&$%2 & $I O DO &ESO'RO $A IO$AL Gabarito: 11; 2!; !!; ''; @'; 4@; D2; G!; O'; 1B@; 112; 12'; 1!@; 1''; 1@1; 14!; 1D1; 1G1; 1O@; 2B'*
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1 Co 8istema 0ributrio 9rasileiro caracter%stica essencial dos tributos: 1) terem o produto de sua arrecadao repartido entre a /nio# os 2stados# os :unic%pios e o =istrito 1ederal; 2) serem aplicados para punir a prtica de atos il%citos; !) a compulsoriedade; ') terem a sua definio vinculada a determinadas despesas;
@) Vide serem destitu%dos de carter coativo* doutrina.

2 Eertencem 3 compet ncia tributria da /nio os seguintes impostos: 1) sobre propriedade territorial rural e urbana e sobre a renda; 2) sobre a importao e sobre servios de "ual"uer nature,a; !) sobre exportao e sobre a propriedade de ve%culos automotores; ') sobre produtos industriali,ados e sobre a propriedade predial urbana; @) sobre opera(es financeiras e sobre a renda e proventos de "ual$ nature,a* "uer Vide art. 153, I a VII, da CF. ! + imposto federal sobre produtos industriali,ados deve ser: 1) cumulativo# agregando$se# em cada operao# o montante cobrado nas anteriores; 2) seletivo# em funo da abundKncia e oferta do produto; !) programado para incidir sobre produtos industriali,ados destina$ dos ao exterior; ') incidente sobre o ouro# "uando definido em lei como instrumento cambial;
@) Vide seletivo# funo essencialidade do produto* art. em 153, IV, dada CF.
' <nstituir iseno de tributos da compet ncia dos 2stados : 1) facultado 3 /nio por meio de lei complementar; 2) vedado 3 /nio e aos 2stados; !) permitido 3 /nio por meio de lei ordinria; ') vedado 3 /nio;
@) Vide facultado 8enado 1ederal# arts. ao 150 a 152 da CF. atravs de resoluo*
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@ Ca integrao da legislao tributria# ao ser utili,ada a analogia: 1) no poss%vel "ue disso resulte a exig ncia de tributo no previsto em lei; 2) ter "ue ter )avido antes de sua utili,ao o exame prioritrio da aplicao dos princ%pios gerais de direito pHblico; !) pode ser cobrado "ual"uer tributo# mesmo "ue no este&a estabe$ lecido legalmente; ') con&ugando a analogia com o princ%pio da e"Sidade# pode ser dis$ pensado o pagamento de tributo devido; @) da% pode resultar a exig ncia de taxas no previstas em lei* Vide doutrina.
4 + nascimento da obrigao tributria d$se com a ocorr ncia da Ido): 1) base de clculo do tributo; 2) fato gerador previsto em lei; !) caracteri,ao do su&eito passivo; ') fixao do su&eito ativo;
@) Vide "uantificao doutrina.do montante a ser pago*

D . pessoa &ur%dica de direito pHblico interno# titular da compet ncia para exigir o cumprimento da obrigao tributria# : 1) su&eito passivo; 2) contribuinte de direito; !) contribuinte de fato; ') su&eito ativo;
@) Vide responsvel tributrio* doutrina.

G /ma pessoa &ur%dica "ue no se encontre regularmente constitu%da# configurando apenas uma unidade econPmica: 1) est isenta do pagamento de impostos; 2) est alcanada pela imunidade tributria; !) est fora da rea de incid ncia tributria;
') n o po de se r co nt ri bu in te de tri b ut o; @) po ss ui ca pa ci da de tri bu t ri a pa ss iv a* Vi d e d o ut ri n a.
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
2@1
O =ecorre da obrigao principal e tem a mesma nature,a desta o Ia): 1) lanamento; 2) crdito tributrio; !) iseno; ') prescrio;
@) Vide decad ncia* doutrina.

1B A morat-ria tributria tem o efeito de: 1) extinguir o crdito tributrio; 2) excluir o crdito tributrio; !) suspender a exigibilidade do crdito tributrio; ') ratificar o lanamento;
@) Vide )omologar o auto$lanamento* arts. 152 a 155 do CTN.
&&$%3 & $I O DO &ESO'RO $A IO$AL Gabarito:: 1!; 2@; !'; ''; @1; 42; D'; G@; O2; 1B!*
2@2
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
T T % & 4
1 A denominao legal# ou nomen #uris# de um tributo: 1) determina a nature,a &ur%dica do mesmo; 2) irrelevante para "ualificar sua nature,a &ur%dica; !) fundamental para caracteri,ar a nature,a &ur%dica apenas das taxas; ') di, respeito somente aos tipos de impostos federais; @) relevante para determinao da nature,a das contribui$ (es* &ur%dica Vide doutrina. 2 2m face da 5onstituio 1ederal# o imposto sobre a renda e proventos de "ual"uer nature,a tem as seguintes caracter%sticas: 1) universalidade e progressividade; 2) generalidade e seletividade; !) cumulatividade e essencialidade; ') no$cumulatividade e seletividade;
@) Vide progressividade doutrina. e seletividade*

! A concesso# pela /nio# de incentivos fiscais destinados a promover o e"uil%brio de desenvolvimento entre as regi(es do Ea%s: 1) decorre do princ%pio da generalidade tributria; 2) vedada# por contrariar o princ%pio da uniformidade; !) admitida pelo sistema constitucional tributrio brasileiro; ') &ustifica legalmente a instituio# pela /nio# de isen(es de tribu$ tos municipais; @) op(e$se ao princ%pio da no$cumulatividade tributria* Vide doutrina.
'A ve da o ab so lut a ao po de r de tri bu tar ce rta s pe ss oa s ou ce rt os be ns # es ta be le ci da na 5 on sti tui o 1e
deral# caracteri,a a: 1) no$incid ncia legal; 2) iseno; !) e"Sidade; ') imunidade;
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
2@!
@ As limita(es constitucionais ao poder de tributar devem ser reguladas por meio de: 1) lei complementar; 2) lei ordinria; !) resoluo do 8enado 1ederal; ') decreto$legislativo;
@) Vide decreto regulamentar* doutrina.

4 +s atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas tribu$ trias entram em vigor# salvo disposio em contrrio: 1) !B Itrinta) dias ap-s sua publicao; 2) na data da sua assinatura; !) somente ap-s sua regulamentao; ') 4B Isessenta) dias ap-s sua publicao;
@) Vide na data de sua publicao* doutrina.

D A observKncia# pelo contribuinte# das normas complementares 3s leis tributrias: 1) exclui a imposio de penalidades; 2) no exclui a cobrana de &uros de mora; !) no exclui a atuali,ao do valor monetrio da base de clculo do tributo; ') no exclui a pena de perda da mercadoria;
@) Vide autori,a o no pagamento do tributo* doutrina.

G + princ%pio de "ue o pagamento efetuado por um dos obrigados apro$ veita aos demais inclui$se entre os efeitos da: 1) substituio tributria; 2) solidariedade; !) responsabilidade de terceiros; ') responsabilidade por infra(es;
@) Vide e"Sidade* doutrina.
2@'
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
O 2xtinguem o crdito tributrio: 1) o pagamento e a morat-ria; 2) a remisso e a iseno; !) a transao e a anistia; ') a compensao e o dep-sito integral;
@) Vide a prescrio e a decad doutrina.
ncia*
1B A cobrana &udicial do crdito tributrio: 1) est su&eita a concurso de credores; 2) no est su&eita 3 )abilitao em fal ncia; !) est su&eita 3 )abilitao em concordata; ') no est su&eita a concurso de prefer ncia entre pessoas &ur%dicas de direito pHblico;
@) Vide est su&eita 3 )abilitao em inventrio* doutrina.
&&$%4(R) & $I O DO &ESO'RO $A IO$AL Gabarito: 12; 21; !!; ''; @1; 4@; D1; G2; O@; 1B2* AU+JO2*
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
2@@
TT%&5
1 5omo regra geral# no caso de prtica de ato indispensvel para evitar caducidade de direito: 1) dispensa$se a prova da "uitao# independentemente de disposio legal permissiva# mas todos os participantes no ato respondem pela d^vida acaso existente; 2) no se dispensa a prova da "uitao mas a apresentao do re"ue$ rimento de certido negativa 3 1a,enda EHblica suspende a caduci$ dade; !) dispensa$se a prova da "uitao# independentemente de disposio legal permissiva# mas apenas o devedor responde pela d%vida aca$ so existente; ') s- com edio de disposio legal permissiva dispensar prova da "uitao de tributos; @) no se dispensa prova de "uitao por"ue a 1a,enda EHblica tem legal para fornecer certido negativa* pra,o Vide doutrina.
2 + pra,o legal para expedio de certido negativa# a contar da data de entrada de re"uerimento na repartio fa,endria: 1) de D dias; 2) de !B dias; !) inexiste; ') de 'G )oras;
@) Vide de 1B dias* doutrina.

! + procedimento administrativo tendente a identificar o su&eito passivo# em sendo o caso# e propor a aplicao de penalidade cab%vel c)ama$ se: 1) in"urito tributrio; 2) exao fiscal; !) executivo fiscal; ') lanamento;
@) Vide li"uidao tributria* doutrina.
2@4
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
' 0endo )avido enc)ente em certo munic%pio# a lei determinou "ue os crditos tributrios definitivamente constitu%dos 3 data de sua publica$ o ficariam extintos independentemente de pagamento# bastando re"uerimento do contribuinte demonstrando ter seu im-vel sido dani$ ficado pelas guas* 0rata$se de )ip-tese de: 1) iseno; 2) remisso; !) compensao; ') morat-ria;
@) Vide anistia* doutrina.
@ QAR arrematou em )asta pHblica um im-vel# sendo certo "ue o anterior proprietrio Q9R ) "uatro anos deixava de pagar o imposto sobre a propriedade territorial urbana* 2sse crdito tributrio: 1) deve ter$se como sub$rogado no preo da arrematao; 2) deve ser cobrado do oficial do registro de im-veis# "ue o contri$ buinte; !) no pode mais ser cobrado# pois & se encontra alcanado pela prescrio; ') deve ser cobrado de 9# "ue o contribuinte;
@) Vide deve doutrina. ser cobrado de A# "ue o responsvel*
4 8endo o fato gerador de um tributo# em certo caso# um neg-cio &ur%dico condicional# tem$se como ocorrido o fato gerador: 1) desde o momento da implementao da condio# se essa for resolut-ria; 2) desde o momento da celebrao do neg-cio# se&a a condio resolut-ria ou suspensiva; !) na data da publicao do neg-cio &ur%dico condicional; ') desde o momento do implemento da condio# se essa for suspensiva;
@) de sd e o m o m en to da pr t ic a do at o ou da ce le br a o do ne gci o se a co nd i o fo r su sp en si va * Vi
de doutrina.
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
2@D
D Co =ireito 0ributrio brasileiro o emprego da e"Sidade: 1) &ustifica conceder$se remisso# desde "ue autori,ada por lei# em relao com as caracter%sticas pessoais ou materiais do caso; 2) afasta a interpretao literal da legislao tributria "ue trata da dispensa do cumprimento das obriga(es tributrias acess-rias; !) determina "ue a lei tributria se apli"ue a ato pretrito "uando deixa de defini$lo como infrao; ') o primeiro recurso para o caso de integrao da legislao tribu$ tria;
@) Vide poder resultar na dispensa do pagamento de tributo devido* doutrina.
G + exerc%cio da compet ncia residual# com a instituio de imposto diverso dos expressamente discriminados na 5onstituio# permiti$ do somente: 1) ao =istrito 1ederal e 3 /nio; 2) 3 /nio# aos 2stados e ao =istrito 1ederal; !) 3 /nio# aos# 2stados# ao =istrito 1ederal e aos :unic%pios; ') 3 /nio;
@) ao =istrito 1ederal* Vide doutrina.
O Ca )ip-tese de ser criado um 0errit-rio no dividido em munic%pios# correto afirmar "ue nele: 1) a /nio s- pode cobrar imposto sobre propriedade de ve%culos automotores; 2) a /nio pode ser su&eito ativo de todos os tributos# "uer se&am federais# estaduais ou municipais; !) o tratamento da compet ncia tributria id ntico ao do =istrito 1ederal; ') no se paga imposto sobre a propriedade territorial urbana por"ue no existe :unic%pio; @) no se paga imposto sobre circulao de mercadorias e servios de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao# por"ue existe 2stado nem :unic%pio* no Vide doutrina.
2@G
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
1B +s emprstimos compuls-rios: 1) sempre so institu%dos por lei complementar e su&eitos ao princ%pio da anterioridade; 2) produ,em receita "ue no vinculada 3 despesa alegada para sua criao; !) podem ser institu%dos para atender despesas extraordinrias decor$ rentes de calamidade pHblica; ') podem ser institu%dos pela /nio# pelos 2stados ou pelos :unic%$ pios; @) por fora da 5onstituio devem ser devolvidos pra,o de cinco anos* no Vide doutrina.
&&$%5 & $I O DO &ESO'RO $A IO$AL *1 PRO#A+ Gabarito: 1 1; 2@; !'; '2; @1; 4'; D1; G'; O2; 1B!* 1OO'*
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
2@O
TT%$6
1 2st prevista no cap%tulo do 8istema 0ributrio da 5onstituio a: 1) taxa de condom%nio; 2) tarifa pHblica; !) multa de trKnsito; ') contribuio previdenciria;
@) Vide prestao da casa pr-pria devida a empresa pHblica* doutrina.
2 8o caracter%sticas do emprstimo compuls-rio: 1) compet ncia concorrente dos poderes pHblicos# lei complementar# fixao facultativa de condi(es; 2) compet ncia da /nio# previso em lei complementar# observKncia do princ%pio da anterioridade# no caso de investimento pHblico urgente e relevante; !) compet ncia da /nio# instituio por lei complementar# fixao obrigat-ria de pra,o de resgate em din)eiro; ') compet ncia da /nio# fixao de condi(es pelo 8enado 1ederal; @) compet ncia da /nio# atendimento a investimento pHblico urgen$ e relevante e interesse nacional ou regional* te Vide doutrina.
! Ca forma da 5onstituio# a iseno do imposto sobre a propriedade territorial urbana pode ser concedida somente: 1) por lei federal; 2) por lei espec%fica estadual; !) por lei espec%fica municipal; ') por lei federal# estadual ou municipal;
@) Vide por lei complementar doutrina.
federal# ou lei municipal*
24B
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
' F imposto municipal cu&a exist ncia est prevista apenas at !1 de de,embro de 1OO4# o: 1) imposto sobre propriedade de ve%culos automotores; 2) imposto sobre servios de "ual"uer nature,a; !) imposto sobre vendas a vare&o de combust%veis l%"uidos e gasosos; ') imposto de transmisso inter+vivos de bens im-veis;
@) Vide adicional do imposto de renda* doutrina.

@ /ma deciso de -rgo coletivo de &urisdio administrativa com efic$ cia normativa entra em vigor: 1) na data da sua publicao; 2) !B dias ap-s a data da sua publicao; !) na data prevista na deciso; ') no primeiro dia do exerc%cio seguinte 3"uele em "ue ocorra sua publicao;
@) Vide imediatamente doutrina. ap-s sua prolao*

4 /m tabelio perante o "ual se praticou ato "ue consista em fato gera$ dor de tributo# e mostrando$ se imposs%vel a exig ncia do cumprimen$ to da obrigao tributria principal de "ual"uer das partes no ato: 1) responsvel pelo tributo# solidariamente; 2) su&eito passivo originrio; !) contribuinte solidrio; ') contribuinte sem solidariedade; @) no pode ser su&eito passivo# mas est obrigado a prestar todos os esclarecimentos "ue l)e se&am pela 1a,enda EHblica* pedidos Vide doutrina. D A 1a,enda EHblica pode constituir o crdito tributrio dentro de: 1) cinco anos# contados de sua constituio definitiva; 2) dois anos contados de sua constituio definitiva; !) cinco anos contados da ocorr ncia do fato gerador# relativamente a "uais"uer tipos de
tri b ut os ; ') ci nc o an os # co nt ad os da la vr at ur a do au to de in fr a o ; @) ci nc o an os co nt ad os do pr i m ei ro di
a do exerc%cio seguinte 3"uele em "ue o lanamento poderia ter sido efetuado* Vide doutrina.
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241
G Cas )ip-teses a seguir# indi"ue o pra,o do crdito tributrio: 1) cinco anos do fato gerador da obrigao; 2) cinco anos# contados de sua constituio definitiva# entendida como tal a sentena transitada &ulgado; !) cinco anos da deciso de primeira instKncia administrativa; ') cinco anos do auto de infrao; @) dois anos# contados da deciso administrativa de "ue & no caiba recurso* Vide doutrina. O 8u&eitos ativo e passivo# com autori,ao e sob as condi(es de lei# mediante concess(es mutuas# terminam lit%gio e conse"Sentemente extinguem crdito tributrio* 0rata$se de )ip-tese de: 1) transao; 2) compensao; !) imputao de pagamento; ') consignao de dbito;
@) Vide conv doutrina. nio*

1B A divida tributria regularmente inscrita: 1) go,a da presuno absoluta de certe,a e li"uide, e tem o efeito de prova pr$constitu%da; 2) go,a da presuno relativa de certe,a e li"uide, e tem o efeito de prova pr$constitu%da; !) go,a da presuno relativa de certe,a e li"uide, e no tem o efeito de prova pr$constitu%da; ') go,a da presuno absoluta de certe,a e li"uide, e no tem o efei$ to de prova pr$constitu%da; @) tem o efeito de prova pr$constitu%da e no go,a de presuno de e li"uide,* certe,a Vide doutrina.
&&$%6 & $I O DO &ESO'RO $A IO$AL Gabarito: 1'; 22; !!; ''; @2; 41; D@; G'; O1; 1B2* C+MJO'*
"'()*+,', -.+. A#T% $ A*/01'+ #0,).2 /' T3,'*+' %.)0'(.2
A#T%&1
1 A prop-sito das normas gerais de =ireito 0ributrio# pode$se di,er "ue: 1* so de compet ncia federal# estadual e municipal; 2* podem ser reguladas pela /nio e# supletivamente# pelos 2stados; !* devem ser editadas por lei complementar# ou# em carter de urg n$ cia# por lei ordinria ou decreto$lei; '* devem ser editadas por lei complementar; @* obrigam a /nio# os 2stados$:embros# :unic%pios e =istrito 1ederal; 4* obrigam os 2stados e :unic%pios# exclu%da a /nio* A combinao correta est na opo: 1) 1# !# 4; 2) 1# '# @; !) 2# '# @; ') 2# !# 4;
@) Vide 2# !; doutrina. @*
2 7ei ordinria pode: 1) delegar ao 2xecutivo a atribuio de definir o su&eito passivo do tributo; 2) autori,ar o 2xecutivo a fixar penalidades 3s infra(es tributrias "ue definir; !) revogar iseno condicionada e a pra,o certo; ') revogar tratados e conven(es internacionais anteriores; @) atribuir a terceiro# "ue no se vincula diretamente ao fato gerador obrigao principal# o dever de cumprir obrigao acess-ria* da Vide doutrina.
! 7ei ordinria da /nio pode: 1) autori,ar o 2xecutivo a definir as )ip-teses de concesso de isen$ o# suas condi(es e limites; 2) revogar iseno concedida por lei estadual ou municipal; !) conceder isen(es de tributos estaduais e municipais# "uando )ou$ ver relevante interesse pHblico;
244
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
') atribuir 3 pessoa imune a responsabilidade pelos tributos cu&a reteno a lei ten)a determinado; @) dilatar o pra,o decadencial do 5-digo 0ributrio Cacional para lanar de oficio tributo federal* Vide doutrina.
' 2st dispensada da observKncia do princ%pio da anterioridade a cobra n$ a# com aumento: 1) do imposto sobre opera(es relativas 3 circulao de mercadorias; 2) da contribuio sindical; !) do imposto sobre a renda e proventos de "ual"uer nature,a; ') das taxas municipais;
@) Vide do imposto sobre a propriedade territorial rural* doutrina.

@ As imunidades no se estendem: 1) aos servios pHblicos concedidos# podendo o seu tratamento tribu$ trio ser estabelecido por lei pelo poder concedente# relativamente aos tributos de sua compet ncia; 2) 3 renda# patrimPnio ou servios vinculados 3s finalidades essenci$ ais das autar"uias# "ue ficam su&eitos aos tributos respectivos; !) aos servios dos partidos pol%ticos vinculados 3s suas finalidades essenciais; ') 3s opera(es de circulao "ue destinam produtos industriali,ados ao exterior; @) 3s transmiss(es de bens ou direitos incorporados ao patrimPnio de pessoa &ur%dica em reali,ao de capital# salvo se a atividade pre$ ponderante da entidade for o comrcio desses bens ou ou a locao de im-veis* direitos Vide doutrina.
4 A compet ncia dos 2stados e do =istrito 1ederal para instituio do <mposto sobre +pera(es de 5irculao de :ercadorias I<5:) :
1) pr iv at iv a no se nt id o de "u e ne n) u m ou tr o en te po l%t ic o da 1 ed er a$ o po de ar re ca da r es se m es m
o tributo; 2) comum a 2stados$:embros e :unic%pios# uma ve, "ue o ente muni$ cipal participa do produto de sua arrecadao;
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
24D
!) privativa# mas pode ser exercida pelo :unic%pio# em caso de omis$ so do 2stado# uma ve, "ue o ente pol%tico local participa do pro$ duto de sua arrecadao; ') privativa# mas no exclui o exerc%cio da compet ncia residual da /nio# para instituir imposto sobre a operao de circulao &ur%di$ ca de bem im-vel situado no =istrito 1ederal; @) privativa# mas no exclui a instituio do mesmo tributo pela /nio# nos 0errit-rios# ou ainda no exerc%cio de sua compet ncia extraordinria* Vide doutrina.
D 2 &uridicamente legitima a instituio e cobrana# por parte: 1) de :unic%pio# de imposto sobre a propriedade de im-vel onde fun$ ciona <gre&a :etodista; 2) da /nio# do imposto sobre renda auferida por :unic%pios; !) da /nio# de imposto sobre renda auferida por instituio educacional "ue apli"ue parcela de sua receita em pais estrangeiro; ') do 2stado# de imposto sobre a venda de revista de circulao "uin$ ,enal; @) de :unic%pio# de imposto sobre servios pHblicos prestados pelo
2stado onde se situa* Vide doutrina.
G 8alvo na )ip-tese de guerra externa ou de sua imin ncia# se a /nio# mediante lei complementar# institu%sse imposto sobre a )erana# cu&o fato gerador fosse a transmisso causa mortis de "uais"uer bens m-$ veis ou im-veis e transferisse aos 2stados# =istrito 1ederal e :unic%$ pios o exerc%cio dessa compet ncia# teria )avido: 1) invaso de compet ncia# "uanto 3 totalidade do campo de incid n$ cia do novo imposto e delegao de compet ncia# vedada na 5ons$ tituio; 2) invaso de compet ncia# "uanto 3 transmisso dos bens im-veis; e# "uanto 3 transmisso de bens m-veis# exerc%cio regular de sua compet ncia residual e delegao do exerc%cio de compet ncia# constitucionalmente consentida; !) bitributao vedada# "uanto 3 transmisso dos bens im-veis# alm de desrespeito a uma imunidade constitucional impl%cita# com rela$ o aos bens m-veis;
24G
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
') exerc%cio regular de sua compet ncia# se&a "uanto 3 totalidade do campo de incid ncia do novo imposto# se&a "uanto 3 delegao do exerc%cio de compet ncia# "ue constitucionalmente consentida; @) invaso de compet ncia# "uanto 3 totalidade do campo de incid n$ cia do novo imposto# embora se&a constitucionalmente consentida a delegao do de compet ncia a outro ente estatal* exerc%cio Vide doutrina. O :unic%pio aprovou lei nova "ue redu,iu al%"uota de imposto de sua compet ncia de 'W para 2W# mas fixou multa mais severa alteran$ do$a de !BW para 1BBW ao no pagamento tempestivo do tributo* 8endo essa lei de 1 de &aneiro de 1OG'# entende$se "ue se aplicam: 1) a al%"uota de 'W e a multa de !BW aos fatos geradores e infra(es ocorridos antes de 1J1JG'# e os percentuais da lei nova aos fatos geradores e infra(es sucedidos ap-s 1J1JG'; 2) segundo o princ%pio da retroatividade benigna# a al%"uota de 2W a todos os fatos geradores ocorridos antes ou depois de 1J1JG' e os percentuais da lei nova 3s infra(es sucedidas ap-s 1J1JG'; !) a al%"uota de 'W e a multa de !BW aos crditos & inscritos em d%vida ativa# mas os valores dos percentuais da lei nova aos fatos geradores e infra(es ocorridos ate 1J1JG'# cu&os crditos no ten)am sido inscritos em divida ativa# assim como aos fatos geradores posteriores a essa data; ') a al%"uota de 'W e a multa de !BW aos fatos geradores e infra(es ocorridos at 1J1JG@ e os valores da lei nova aos fatos geradores e infra(es sucedidos ap-s 1J1JG@# em ra,o do princ%pio da anterio$ ridade; @) os valores dos percentuais da lei nova a todos os fatos geradores ou infra(es ocorridos antes depois de 1J1JG'* ou Vide doutrina. 8egundo o 5-digo 0ributrio Cacional# a
1B
re sp on sa bil id ad e da pe ss oa in co rp or ad or a ou da "u el a "u e re su lta de fu s o# e m rel a o ao s tri bu $ to s de vi do
1) 2) !) ')
solidria; subsidiria; preferencial; exclusiva;
@) condicionada 3 inexist ncia de fraude ou simulao* Vide doutrina.
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
24O
11 =e acordo com a legislao da poca# a al%"uota do <E1 para determi$ nado produto# em 1OGB# era de 1@W* Atravs de modifica(es suces$ sivas# tal al%"uota passou para 2BW em 1OG1# @W em 1OG2 e 1BW em 1OG! e 1OG'* 2m maio de 1OG'# o 1isco federal verificou "ue certa indHstria# fabricante desse produto# deixara de recol)er o <E< corres$ pondente aos per%odos de 1OGB# 1OG1# 1OG2 e 1OG! Eara o efeito de lanamento# o 1isco federal deveria utili,ar$se: 1) da al%"uota de 2BW para todos os per%odos; 2) da al%"uota de 2BW para os per%odos de 1OGB e 1OG1 e da al%"uota de 1BW para todos os per%odos de 1OG2 e 1OG!; !) da al%"uota de @W para todos os per%odos; ') da al%"uota de 1BW para todos os per%odos; @) das al%"uotas de 1@W# 2BW# @W e 1BW# respectivamente# para os de 1OGB# 1OG1# 1OG2 e 1OG!* per%odos Vide doutrina.
12 2m 1O de abril de 1OG'# uma sociedade anPnima ad"uiriu o fundo de comrcio de uma sociedade por "uotas de responsabilidade limitada# fa,endo constar do respectivo contrato uma clusula "ue a eximia da responsabilidade por "uais"uer dbitos fiscais correspondentes a ope$ ra(es anteriores 3"uela data* 8abendo$se "ue ambas prosseguiram na explorao da atividade e "ue em 1 de setembro de 1OG' a ad"ui$ rente foi autuada para pagar diferena de <5:# referente a fatos gera$ dores ocorridos no per%odo de &aneiro a agosto de 1ODO# em ra,o de a base de clculo adotada para o clculo do tributo no )aver sido correta# dedu,$se "ue: 1) a sucessora no poderia ser responsabili,ada pelos dbitos da sucedida# em ra,o de clusula contratual e tambm por"ue & decaia o direito de a 1a,enda EHblica proceder ao lanamento da diferena do tributo referente 3"uele per%odo; 2) embora a sucessora pudesse ser responsabili,ada pelos dbitos da sucedida# & deca%ra o direito de a 1a,enda EHblica proceder ao lan$ amento da diferena do tributo referente 3"uele per%odo# exceto em caso de dolo# fraude ou simulao# por & ter ocorrido )omolo$ gao tcita do lanamento; !) a sucessora responde subsidiariamente pelos dbitos da sucedida# pois a 1a,enda EHblica s- decairia de seu direito de lanar a dife$ rena do tributo da"uele per%odo a partir de 1 de &aneiro de 1OG@;
2DB
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
') a sucessora no poderia ser responsabili,ada pelos dbitos da sucedida# embora a 1a,enda EHblica s- deca%sse de seu direito de proceder ao lanamento da diferena de tributo da"uele per%odo em 1 de &aneiro de 1OG@; @) a sucessora responde integral preferencialmente pelos dbitos da sucedida referentes 3"uele per%odo# dado "ue o direito de a 1a,en$ da EHblica exigir a diferena de tributo decairia em 1 de &anei$ ro de 1OG@* sVide doutrina.
1! =e acordo com o 5-digo 0ributrio Cacional: 1) o lanamento atividade discricionria da Administrao# embora dela privativa; 2) as espcies de lanamento so: direto# por )omologao e auto$ lanamento; !) a morat-ria# em carter individual# pode ser cancelada a "ual"uer tempo# segundo prudente discrio da autoridade administrativa; ') )avendo causa suspensiva da exigibilidade do crdito# comea a correr o pra,o prescricional para "ue a 1a,enda EHblica a&u%,e a execuo; @) ense&a consignao &udicial da importKncia do crdito tributrio a recusa da 1a,enda em receber crdito* o Vide CTN e doutrina.
1' Eor Qcrdito tributrioR nos termos do 50C# deve$se entender: 1) o imposto "ue o contribuinte paga nas a"uisi(es de mercadorias e cu&o valor pode ser dedu,ido dos dbitos pela sa%da de produtos; 2) o incentivo fiscal em geral; !) a confiana depositada nos contribuintes "ue obt m parcelamento de divida fiscal; ') o montante do tributo e seus acrscimos# ob&eto do
la n a m en to ; @) o plo ne ga ti vo da re la o &u r% di co $ tri bu t ri a# an te s do la n a m en to * Vi d e d o ut ri n
a.
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
2D1
1@ Assinale a alternativa "ue indica corretamente# de acordo com o 5-digo 0ributrio Cacional# a ordem a ser observada pela autoridade administrativa na "uitao por imputao dos seguintes crditos tribu$ trios# devidos por um mesmo su&eito passivo: 1* 5r_ 2BB*BBB# vencido em 1BJ2JG1# referente a imposto de renda na fonte# na "ualidade de responsvel 2* 5r_ G*BBB# vencido cm 2BJ12JG!# relativo 3 contribuio de mel)oria !* 5r_ 2@*BBB# vencido em 1BJ@JG2# concernente ao imposto de im$ portao '* 5r_ @B*BBB# vencido em 1BJ!JG!# pertinente ao imposto de impor$ tao @* 5r_ 4*BBB# vencido em 1@J11JG!# correspondente 3 taxa rodoviria Hnica 1) em primeiro lugar# o de 5r_ 2BB*BBB; a seguir# o de 5r_ @B*BBB; depois# o de 5r_ 2@*BBB; em seguida# o de 5r_ G*BBB; e# por Hlti$ mo# o de 5r_ 4*BBB; 2) em primeiro lugar# o de 5r_ 2BB*BBB; a seguir# o de 5r_2@*BBB; depois# o de 5r_ @B*BBB; em seguida o de 5r_ 4*BBB; e# por Hltimo# o de 5r_ G*BBB; !) em primeiro lugar# o de 5r_ G*BBB; a seguir# o de 5r_ 4*BBB; de$ pois# o de 5r_ 2@*BBB; em seguida# o de 5r_ @B*BBB; e# por Hltimo de 5r_ 2BB*BBB; ') em primeiro lugar# o de 5r_ G*BBB; a seguir# o de 5r_ 2@*BBB; depois# o de 5r_ @B*BBB; em seguida# o de 5r_ 4*BBB; e# por Hlti$ mo# o de 5r_ 2BB*BBB; @) em primeiro lugar# o de 5r_ 4*BBB; a seguir# o de 5r_ G*BBB; depois# o de 5r_ 2@*BBB; em seguida# o de 5r_ @B*BBB; e# por Hltimo# o de 2BB*BBB* 5r_ Vide doutrina. 14 8e o :unic%pio [ instituir imposto sobre o servio de energia eltri$ ca# prestado dentro do Kmbito estritamente municipal dar$se$: 1) exerc%cio leg%timo de sua compet ncia privativa; 2) bitributao# constitucionalmente consentida; !) 3is in idem# constitucionalmente consentida; ') invaso da compet ncia federal;
@) invaso da compet Vide doutrina.
ncia estadual*
2D2
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1D 8u&eita 3 aplicao da pena prevista para o crime de contrabando a seguinte ao il%cita: 1) ad"uirir# sem finalidade de revenda# mercadoria estrangeira# em circunstKncias "ue fa,em presumir sua proced ncia criminosa; 2) apropriar$se o funcionrio pHblico de mercadoria estrangeira# de "ue ten)a a posse em ra,o do cargo# em proveito pr-prio; !) manter em dep-sito# para revenda# mercadoria estrangeira cu&a im$ portao se&a absolutamente proibida; ') reter mercadoria estrangeira# descon)ecendo sua proced ncia ile$ gal ou sem idia de proveito pr-prio; @) no recol)er montante do <E< lanado e efetivamente recebido pelo contribuinte dos ad"uirentes dos produtos industriali,ados de ced ncia estrangeira* pro$ Vide doutrina. 1G + crime de sonegao fiscal ao Iou omisso)# tipificada em lei# "ue: 1) pode ter a punibilidade extinta se o agente promover o recol)imen$ to do tributo devido# antes de iniciada a ao fiscal na esfera admi$ nistrativa; 2) se configura# independentemente do dolo ou inteno do agente de lesar ou fraudar o errio pHblico; !) assim se configura se praticada tanto com dolo como com culpa Iimprud ncia# neglig ncia ou imper%cia); ') no se pode estender aos cHmplices ou co$ autores# em ra,o de sua pessoalidade; @) estende$se 3s pessoas &ur%dicas desde "ue nele implicados seus diretores e s-cios* este&am# Vide doutrina. 1O Co produ, o efeito de certido negativa a"uela em "ue constar a exist ncia de crditos: 1) vincendos; 2) vencidos; !) em curso de cobrana executiva em "ue ten)a
si do ef et ua da a pe n ) or a; ') ob &et o de i m pu gn a o ad m in ist ra ti va ai nd a n o ap re ci ad a; @) ob &e to de pe di do de
ncesso de morat-ria deferida* Vide doutrina.
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2D!
2B 8upon)a "ue determinadas categorias de pessoas go,em de iseno do <mposto sobre +pera(es 1inanceiras I<+1)# concedida por lei "ue# sem estabelecer "ual"uer condio# fixou o pra,o de cinco anos de durao do benef%cio# a esgotar$se em 1 de &aneiro de 1OG!* 5omo lei ordinria federal de 1 de maio de 1OG2 revogasse a iseno# a 1a,enda EHblica passou a exigir o pagamento do tributo relativo aos fatos geradores ocorridos ap-s essa data ImaioJG2)* Cesse caso# entende$se "ue: 1) a exig ncia fiscal correta# uma ve, "ue a autoridade fa,endria no se pode furtar 3 cobrana vinculada e imediata do tributo; 2) foi ofendido o princ%pio constitucional da anterioridade da lei ao exerc%cio# segundo o "ual a cobrana ser correta a partir de 1JB1J G!; !) a exig ncia fiscal incorrreta# uma ve, "ue somente lei comple$ mentar poderia conceder revogao de iseno a pra,o certo; ') ileg%tima a cobrana no ano de 1OG2# legitimando$se a partir de B2JB1JG!# uma ve, "ue o pra,o de durao da iseno# fixado na lei anterior# se esgota a lJB1JG!; @) no tem validade a lei revogat-ria# uma ve, "ue as isen(es conce$ didas a pra,o certo no podem ser revogadas# sendo ileg%tima a a "ual"uer tempo* cobrana# Vide doutrina.
A!&$%1 A'DI&OR !IS AL DO &ESO'RO $A IO$AL Gabarito: 1anu$ lada; 2@; !'; 'anulada; @1; 4@; D!; Ganulada; O2; 1B@; 11@; 122; 1!@; 1''; 1@anulada; 14'; 1D!; 1G1; 1O2; 2B1* 1OG@*
2D'
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A # T % & 2
1 As normas gerais de =ireito 0ributrio# definidoras dos tributos e suas espcies# so criadas pela seguinte proposio legislativa: 1) lei delegada; 2) lei ordinria; !) lei complementar; ') decreto legislativo;
@) Vide resoluo legislativa* doutrina.

2 F dos :unic%pios a compet ncia para instituir impostos sobre: 1) vendas a vare&o de combust%veis l%"uidos e gasosos; 2) propriedade de ve%culos automotores; !) propriedade territorial rural; ') produtos industriali,ados;
@) Vide transmisso causa mortis. doutrina.

! =entre as alternativas abaixo# a "ue no est inserida na vedao im$ posta 3 /nio# 2stados e :unic%pios : 1) utili,ar tributo com efeito de confisco; 2) aumentar tributo sem lei "ue assim estabelea; !) instituir impostos sobre templos de "ual"uer culto; ') criar emprstimo compuls-rio para atender despesas decorrentes de imin ncia de guerra; @) cobrar tributos em relao a fatos geradores ocorridos antes da vig ncia da lei "ue os instituir* Vide doutrina.
' =as alt er na tiv as ab ai xo #a "u e n o se re fe re a tri bu to do 8i st e m a 0r ib u$ tr io C ac io na l : 1) ta xa ; 2) i m
posto; !) preo pHblico; ') contribuio social;
@) Vide emprstimo compuls-rio* doutrina.
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2D@
@ 8o princ%pios constitucionais do 8istema 0ributrio Cacional: 1) isonomia# imunidade# )ierar"uia; 2) anterioridade# legalidade# isonomia; !) isonomia# reserva legal# )ierar"uia; ') imunidade# legalidade# anterioridade;
@) Vide )ierar"uia# reserva nacional# imunidade* doutrina.

4 + dispositivo constitucional "ue reserva 2@W do produto da arrecada$ o do 2stado com o imposto sobre opera(es relativas 3 circulao de mercadorias aos :unic%pios : 1) o estabelecimento de limites da extrafiscalidade; 2) a limitao do poder de tributar dos :unic%pios; !) o sistema de compet ncia tributria residual; ') a limitao do poder de tributar da /nio;
@) Vide a repartio da receita tributria* doutrina.

D A alternativa "ue no contm exemplo de responsabilidadc tributria solidria : 1) o corretor# pela venda de bens im-veis# e o engen)eiro# pela obra sob sua responsabilidade tcnica; 2) os s-cios# pela li"uidao da sociedade de pessoas# e o corretor# pela venda de bens im-veis; !) o comissrio# pela concordata# e os s-cios# pela li"uidao da sociedade de pessoas; ') o engen)eiro# pela obra sob sua responsabilidade tcnica# e os pais# pelos fil)os;
@) Vide os pais# pelos fil)os# e o comissrio# pela concordata* doutrina.

G /m dispositivo legal "ue define nova )ip-tese de incid ncia tributria do imposto sobre a renda entra em vigor no seguinte momento: 1) no mesmo dia de sua publicao; 2) trinta dias ap-s a respectiva assinatura; !) no primeiro dia Htil seguinte ao de sua edio; ') "uarenta e cinco dias ap-s <)e ser dado publicidade;
@) Vide no primeiro do exerc%cio seguinte ao de sua publicao* 'ICC e dia doutrina.
2D4
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O + valor fundirio a base de clculo do seguinte tributo: 1) <6; 2) <E<; !) <E0/; ') <E06;
@) Vide <5:8* doutrina.

1B +correndo lacuna de dispositivo espec%fico# a aplicao da norma tributria peta autoridade competente obedece 3 seguinte se"S ncia: 1) e"Sidade e princ%pios gerais de =ireito EHblico; 2) analogia e princ%pios gerais de =ireito 0ributrio; !) literalidade e princ%pios gerais de =ireito Erivado; ') igualdade e princ%pios espec%ficos de =ireito 1inanceiro; @) &urisprud ncia e princ%pios espec%ficos de =ireito 5omercial* Vide doutrina.
11 2xclui$se da capacidade tributria passiva a seguinte situao: 1) in"uilino# mesmo "ue o contrato de locao defina como sua a responsabilidade dos tributos relativos ao im-vel; 2) comerciante# en"uanto sofrendo o embargo de sua atividade por infrao 3 norma tributria; !) menor emancipado# diante das obriga(es assumidas em comrcio pr-prio; ') mul)er casada# com neg-cio pr-prio de venda de roupas a domic%lio; @) pessoa &ur%dica no regulari,ada# para a prtica seus ob&etivos sociais* de Vide doutrina.
12 8o formas de excluso do crdito tributrio: 1) iseno e anistia; 2) anistia e remisso; !) decad ncia e iseno; ') remisso e imunidade;
@) i m un id ad e e de ca d nc ia* Vi d e d o ut ri n a.
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2DD
1! + pra,o prescricional para "ue o contribuinte pleiteie &udicialmente a restituio de imposto pago indevidamente : 2) B! anos; ') 1B anos; !) B@ anos;
@) Vide 2B anos* doutrina.
1' + contribuinte exigido por mais de uma pessoa &ur%dica de direito pHblico ao pagamento de crdito tributrio referente a tributo id ntico sobre o mesmo fato gerador deve ter a seguinte atitude: 1) aguardar a ao fiscal con&unta para impugnar cobrana; 2) efetuar metade do pagamento a cada uma das pessoas &ur%dicas; !) interpor embargos do devedor para defender$se assim "ue for cita$ do pela primeira; ') promover interpelao contra as pessoas &ur%dicas para declarar car ncia do crdito tributrio; @) consignar &udicialmente contra as pessoas &ur%dicas a importKncia exonerar$se da obrigao* para Vide doutrina.
1@ + percentual destinado aos 2stados# =istrito 1ederal e :unic%pios# relativo a opera(es com minerais# corresponde a: 1) 2BW; 2) !BW; !) @BW; ') GBW;
` @) Vide OBW*doutrina.
2DG
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14 A lei referente 3 criao de uma contribuio de mel)oria deve obser$ var# dentre outros# os seguintes re"uisitos m%nimos: 1) participao do 2stado no custo da obra e dispositivo concedendo "uin,e dias para sua impugnao; 2) delimitao da ,ona beneficiada e pra,o para devoluo do tributo ao contribuinte; !) planta baixa da rea em "ue se estende a mel)oria e cota parte de cada contribuinte; ') memorial descritivo e percentual do custo da obra ob&eto da con$ tribuio; @) oramento do custo da obra e fixao das licita(es* Vide doutrina.
1D A receita li"uida obtida com imposto sobre exportao destina$se a: 1) formao de reservas monetrias nacionais; 2) desenvolvimento de par"ue industrial no exportador; !) incentivo a produo de mercadorias destinadas 3 exportao; ') financiamento de pro&etos ligados ao sistema financeiro da )abita$ o; @) provimento de despesas de pessoal da administrao direta da
/nio* Vide doutrina.
1G =entre os tributos cu&as al%"uotas podem ser alteradas no mesmo exerc%cio em "ue so cobradas# destaca$se o imposto sobre: 1) as grandes fortunas; 2) a propriedade territorial rural; !) a importao de produtos estrangeiros;
') a re nd a e pr ov en to s de "u al "u er na tu re ,a ; @) a pr op ri ed ad e pr ed ial e te rri to ri al ur ba na * Vi d e d o ut
rina.
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2DO
1O A falta de "uitao dos tributos incidentes sobre o esp-lio impede a reali,ao do seguinte ato# no respectivo processo &udicial de invent$ rio: 1) distribuio; 2) ad&udicao; !) avaliao; ') sentena;
@) Vide partil)a* doutrina.

2B + pra,o em dias e o respectivo efeito da interposio de recurso voluntrio 3 deciso de primeira instKncia pelo su&eito passivo so: 1) B@ J suspensivo; 2) lB J devolutivo; !) l@ J suspensivo; ') 2B J devolutivo;
@) Vide !B J suspensivo* doutrina.
A!&$%2 A'DI&OR !IS AL DO &ESO'RO $A IO$AL Gabarito: 1!; 21; !!; '!; @2; 4@; D1; G'; O'; 1B2; 111; 121; 1!'; 1'@; 1@@; 14'; 1D1; 1G!; 1O'; 2B@* 820JO'*
2GB
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A # T % & 3
1 A 5onstituio da 6epHblica prev "ue# inexistindo lei federal sobre normas gerais# os 2stados exercero a compet ncia legislativa plena# para atender a suas peculiaridades Iart* 2'# T !\)* 0endo em vista isto e# "uando for o caso# o disposto no 5-digo 0ributrio Cacional# ra,ovel di,er "ue: 1) o no exerc%cio# pela /nio# da compet ncia para legislar sobre normas gerais de direito tributrio# a defere aos 2stados# para aten$ der 3s suas peculiaridades; 2) o no exerc%cio da compet ncia para instituir tributos defere a pes$ soa &ur%dica de direito pHblico diversa da"uela a "ue tal compet n$ cia cabia originalmente; !) a compet ncia da /nio para legislar sobre normas de direito tri$ butrio exclui a compet ncia suplementar dos 2stados; ') em matria de direito tributrio a compet ncia da /nio# alm de legislar sobre seus pr-prios tributos e sobre normas gerais# poder fa, $lo em relao 3 compet ncia no exercida pelos 2stados e :unic%pios; @) faltando norma geral sobre o encargo ou a funo de arrecadar tributo municipal# o 2stado poder supletivamente cometer um e outro a de direito privado* pessoas Vide art. 24, " 3., da CF, e doutrina.
2 Eodem ter suas al%"uotas alteradas por ato administrativo# vigorando o aumento de imediato#
se m o b e d ec er a o pr in c% pi o d a a nt er io ri d a d e: 1) o i m po st o de i m po rt a o # o de ex po rt a o
# o <E< e o <5:8; 2) o imposto de renda# o imposto de importao# o de exportao# o < E < e o < + 1 ; !) o imposto de importao# o de exportao# o <5:8 e o imposto extraordinrio de guerra; ') os emprstimos compuls-rios para investimentos relevantes# o im$ posto extraordinrio de guerra# o <E< e o <5:8; @) o imposto sobre produtos industriali,ados# o imposto sobre opera$ (es financeiras# o de importao e o de exportao* imposto Vide doutrina.
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! 2m termos &ur%dicos# o princ%pio da no cumulatividade do <E< e do <5:8: 1) confunde$se com a proibio da bitributao; 2) favorece a incid ncia Qem cascataR sobre todas as opera(es tribu$ tadas em dado ciclo de circulao; !) permite "ue a tributao se&a maior ou menor em funo da essencialidade dos produtos para o consumo da coletividade; ') significa "ue# criado um imposto# outro no poder ser criado com o mesmo fato gerador ou a mesma base de calculo# por expressa proibio constitucional; @) propicia se compense o imposto "ue for devido em cada operao o montante cobrado nas opera(es anteriores* com Vide doutrina. ' I<) F proibido exigir ou aumentar tributo sem lei "ue o estabelea; I<<) vedado instituir tratamento desigual entre os contribuintes "ue este$ &am em situao e"uivalente; I<<<) defeso cobrar tributos em relao a fatos geradores ocorridos antes do in%cio da vig ncia da lei; I<M) vedado cobrar tributo no mesmo exerc%cio em "ue se ten)a publicado a lei "ue o instituiu ou aumentou* 5ombine as "uatro veda(es acima com os seguintes princ%pios: Ia) anterioridade; I[) isonomia tributria; Ib) legalidade; I?) irretroatividade* As veda(es correspondem# respectivamente# aos princ%pios referidos nas seguintes letras: 1) a [ b ?; 2) [ b ? a; !) b [ ? a; ') b a [ ?;
@) Vide a b doutrina. [ ?*
@ As imunidades tributrias so previstas: 1) em leis complementares; 2) em conv nios entre 2stados; !) no texto da 5onstituio 1ederal; ') em contratos celebrados entre os Eoderes EHblicos e determinadas classes de contribuintes; @) nas leis promulgadas pela /nio# 2stados e :unic%pios# no Kmbito respectivas cornpet ncias* das Vide doutrina.
2G2
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4 >uando atendam os re"uisitos estabelecidos na lei# no podem ser cobrados impostos "ue incidam sobre a renda# servios e patrimPnio# bem como a contribuio para a seguridade social das seguintes esp$ cies de entidades: 1) partidos pol%ticos; 2) institui(es beneficentes de educao; !) funda(es dos partidos pol%ticos; ') institui(es beneficentes de assist ncia social;
@) Vide entidades sindicais dos trabal)adores* doutrina.

D As seguintes medidas: I<) A tributao da renda das obriga(es da d%vida pHblica dos 2stados em n%veis superiores aos "ue fixar para as suas obriga(es; I<<) a instituio de isen(es de tributos de compe$ t ncia dos 2stados; I<<<) a concesso de incentivos fiscais destinados a promover o e"uil%brio do desenvolvimento s-cio$ econPmico entre as vrias regi(es do Ea%s; I<M) a criao# em 0errit-rio 1ederal# de impostos da compet ncia estadual classificam$se# pela ordem# como: 1) permitida# vedada# vedada e permitida 3 /nio; 2) vedada# permitida# vedada e vedada 3 /nio; !) vedada# permitida# permitida e vedada 3 /nio; ') permitida# vedada# vedada e vedada 3 /nio;
@) Vide vedada# vedada# permitida e permitida 3 /nio* doutrina.

G Cormas gerais de =ireito 0ributrio precisam ser reguladas por meio de: 1) lei complementar federal# "ue ainda no foi editada# ra,o por "ue ainda no existem normas gerais vlidas# estando a /nio# os 2sta$ dos e demais entes tributantes dispensados de observ$ las# en"uan$ to o 5ongresso Cacional no as edite; 2) lei complementar federal "ue# con"uanto ainda no editada como tal# & existia sob a forma de lei ordinria I5-digo 0ributrio Cacio$ nal) e "ue# por fora de normas constitu%das
po st er io re s# pa ss ou a te r ri gi de , pr -p ri a de lei co m pl e m en ta r; !) lei or di n ri a fe de ra l "u e & ex ist ia
I5-digo 0ributrio Cacional) e "ue deve ser obrigatoriamente observada pelas leis estaduais e muni$ cipais# porm no pelas leis ordinrias federais# & "ue# sendo da mesma )ierar"uia# estas podero alterar ou revogar a"uele 5-digo;
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2G!
') norma constitucional apenas# pois# tratando$se de matria de impor$ tKncia eminente# "ue di, respeito 3 organi,ao do 2stado# somente por regra de tal )ierar"uia podem ser veiculadas; @) lei complementar de cada ente tributante# "ue regule a definio dos tributos de sua compet ncia# obrigao# lanamento# crdito# prescrio e decad ncia tributrios e ade"uado tratamento tribut$ ao ato cooperativo* rio Vide doutrina.
O +s conv nios relativos ao <5:8# celebrados entre os 2stados :em$ bros da 1ederao brasileira e o =istrito 1ederal se prestam a: 1) disciplinar o seu regime de compensao; 2) fixar a sua base de clculo e suas al%"uotas; !) conceder e revogar suas isen(es# incentivos e benef%cios fiscais; ') fixar# mediante deliberao da maioria dos 2stados# as al%"uotas aplicveis 3s opera(es interestaduais e de exportao; @) enumerar os casos de manuteno de crdito relativamente 3 remes $ sa para outro 2stado e exportao para o exterior de servios e de mercadorias* Vide doutrina.
1B + imposto um tributo "ue: 1) admite# sendo geral# sua vinculao a -rgo# programa# fundo ou despesa; 2) se apresenta vinculando seu fato gerador a uma atuao estatal em favor do contribuinte; !) tem por funo arrecadar recursos para custear as despesas gerais da Administrao em favor da coletividade ou de grupos sociais espec%ficos; ') tem por fato gerador uma situao independente de "ual"uer ativi$ dade estatal espec%fica# relativa ao contribuinte; @) oferece ao contribuinte# como )ip-tese de incid ncia# a prestao ou potencial de servios pHblicos# espec%ficos e divis%veis* efetiva Vide doutrina.
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11 2st correta a seguinte afirmativa: 1) a taxa deve ter por base de clculo dimenso inerente ao servio prestado pelo 2stado; 2) as obras pHblicas reali,adas pelo 2stado# de "ue resulte evidente valo$ ri,ao dos im-veis particulares# por elas beneficiadas# podem ser remuneradas atravs de taxa de mel)oramentos urbanos# se institu%da; !) o fato de o indiv%duo socorrer$se do Eoder Audicirio para a tutela de seus direitos no se presta a servir como fato gerador de taxa; ') a taxa# segundo seu delineamento constitucional# modalidade tri$ butria )bil para servir como adicional dos impostos de menor expresso econPmico$financeira# ou insuficientemente cobrados# mesmo por"ue de aplicao imperativa o principio da capacida$ de contributiva; @) em ra,o da redu,ida participao da taxa no valor total da arreca$ dao e levando em considerao o pol mico conceito formulado pela doutrina# facultado ao legislador optar pela cobrana da mesma ou instituir tarifas para remunerar os respectivos servios# indiferentemente* Vide doutrina.
12 + sistema constitucional tributrio re"uer# para a instituio de em$ prstimo compuls-rio# no caso de investimento pHblico de relevante interesse nacional# se&am observados os seguintes re"uisitos: 1) princ%pio da irretroatividade# princ%pio da anterioridade# carter de urg ncia# lei complementar e desvinculao da aplicao dos seus recursos 3 despesa "ue fundamentou sua criao; 2) carter de urg ncia# princ%pio da irretroatividade# princ%pio da ante$ rioridade e criao por lei ordinria; !) carter de urg ncia# aplicao dos recursos vinculada 3 despesa# observKncia do princ%pio
da an te ri or id ad e e in sti tu i o m ed ia nt e lei co m pl e m en ta r; ') pr in c% pi o da irr et ro at iv id ad e# pr in c%
pio da no cumulatividade# princ%pio da anterioridade# criao por lei complementar# aplica$ o dos recursos vinculada 3 despesa; @) carter de urg ncia# criao por lei ordinria# aplicao dos recur$ sos vinculada 3 despesa e da irretroatividade* princ%pio Vide doutrina.
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1! Afirmao 1: A denominao irrelevante para determinar a nature,a &ur%dica espec%fica do tributo* Afirmao 2: A compet ncia tributria delegvel* Afirmao !: A atribuio da funo de arrecadar tributos no constitui delegao de compet ncia* Afirmao ': A atribuio da funo de fiscali,ar tributos compreende as garantias e os privilgios processuais "ue competem ao ente tributante "ue a conferir* 5onsideradas essas "ua$ tro afirma(es# pode$se di,er "ue elas so# respectivamente : 1) verdadeira# verdadeira# falsa e verdadeira; 2) verdadeira# falsa# verdadeira e verdadeira; !) falsa# falsa# verdadeira e verdadeira; ') verdadeira# falsa# verdadeira e falsa;
@) Vide verdadeira# falsa# falsa e verdadeira* doutrina.
1' Eara aprovar um tratado# conveno ou ato internacional destinado a evitar a dupla tributao em matria de imposto sobre rendimentos o instrumento necessrio# segundo decorre dos termos da 5onstituio da 6epHblica# da praxe e das normas de direito interno# : 1) o decreto legislativo; 2) a emenda constitucional; !) a lei delegada; ') a lei ordinria;
@) a assinatura da minuta pelos representantes plenipotencirios* Vide doutrina.
1@ Ca )ip-tese de o aplicador de lei tributria# "ue comina penalidades ficar em dHvida "uanto 3 graduao da pena# dever interpretar a nor$ ma# em relao ao acusado# de modo: 1) anal-gico; 2) benigno; !) e"uitativo; ') literal;
@) Vide integrado* doutrina.
2G4
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14 8o matrias sob estrita reserva de lei complementar: 1) a criao de emprstimos compuls-rios e do salrio educao; 2) a instituio de contribui(es sociais residuais Iart* 1O@# T '4 da 5onstituio) e de impostos extraordinrios; !) a instituio de impostos extraordinrios de guerra# do imposto sobre grandes fortunas e dos emprstimos compuls-rios; ') a fixao das al%"uotas dos impostos de importao# exportao sobre opera(es financeiras e sobre produtos industriali,ados; @) a criao de impostos baseados na compet ncia residual da /nio# de emprstimos compuls-rios do imposto sobre grandes fortunas* e Vide art. 1 5, " 4., da CF, e doutrina. 1D A obrigao "ue tem por ob&eto o pagamento de multa c)amada de obrigao *** dessa obrigao a situao definida em lei como necess$ ria e suficiente 3 ocorr ncia desta* A validade &ur%dica dos atos efetiva$ mente praticados no interessa na interpretao da norma definidoras *** 2scol)a a opo "ue conten)a as palavras "ue# correta e respectiva$ mente# preenc)am o sentido dos per%odos acima* 1) principal J + fato gerador J do fato gerador; 2) impositiva J + efeito J do lanamento; !) penal J + lanamento J da cobrana; ') sancionat-ria J + fato gerador J da condio suspensiva;
@) Vide punitiva J A fonte J da outorga de iseno* doutrina.
1G Eara efeito de determinar o momento da ocorr ncia do fato gerador# os neg-cios &ur%dicos condicionais reputam$se perfeitos e acabados# sendo resolut-ria a condio: 1) no ano seguinte ao da celebrao da avena; 2) desde o momento de seu implemento; !) no exaurimento do neg-cio; ') durante o pra,o de contratao;

Vi d e d o ut ri n a. 1O =u as pes soa s t m a co mp rop rie dad e des igu al de um im -ve l urb ano * 8 ob o po nt o de vi st
a do <E0/# pode$se afirmar "ue seu pagamento da responsabilidade: 1) de ambos# proporcionalmente a participao de cada "ual; 2) do titular do im-vel# "ue se tiver inscrito como tal;
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2GD
!) principal do proprietrio da "uota ma&oritria e subsidiria do outro; ') de ambos# podendo ser exigida de cada um deles a d%vida toda; @) solidria de ambos# cabendo porm para o minoritrio o beneficio ordem* de Vide doutrina. 2B 8upon)a "ue voc consultado a respeito de "uatro situa(es fiscais: I1) um menor de 12 anos de idade )erda um grande patrimPnio; I2) um pr-digo c"ue dissipava todo o seu patrimPniod foi interditado &udicialmente; I!) uma sociedade no c)egou a ser formali,ada por escrito e portanto no tin)a seus atos constitutivos ar"uivados na Aun$ ta 5omercial; I') uma sociedade de profissionais foi dissolvida por deciso &udicial# porm continuou suas atividades* +s atos dessas "uatro pessoas Inaturais e &ur%dicas) geraram rendi$ mentos tributveis* 2las t m capacidade de serem su&eitos passivos de obriga(es tributriasV 1) Apenas os representantes ou assistentes das pessoas naturais inca$ pa,es so contribuintes: o pai# o tutor etc* 2) 8im# todas essas "uatro pessoas t m capacidade tributria# inde$ pendentemente de terem ou no capacidade civil* !) Apenas as duas pessoas &ur%dicas de fato so contribuintes# as pes$ soas naturais# no* ') + menor de idade no pode ser contribuinte* +s demais# sim; @) Cen)uma das "uatro pessoas Inaturais ou &ur%dicas) tem aptido ser su&eito passivo de obrigao tributria* para Vide doutrina. 21 Co caso de infra(es "ue decorram direta e exclusivamente de dolo espec%fico# a responsabilidade do agente : 1) subsidiria; 2) pessoal; !) solidria; ') parcial;
doutrina. @) Vide complementar*
22 As multas fiscais por infrao do dever de recol)er os tributos devidos: 1) so elididas pela denHncia espontKnea# "uando ainda no inscritas em d%vida ativa; 2) so elididas# se o agente provar "ue agiu sem dolo ou culpa# desde "ue recol)a o imposto# mesmo ap-s a autuao fiscal;
2GG
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!) so ob&etivas# prescindindo# regra geral# da pes"uisa do elemento vontade; ') no passam da pessoa do infrator dado "ue a responsabilidade penal e semi$penal sempre pessoal e exige a pes"uisa do elemen$ to volitivo do agente; @) so eliminadas# provada a boa$f do agente# em processo regular# sem embargo do devedor ter "ue pagar o tributo no recol)ido# com &uros e correo monetria* V i d e d o u t r i n a .
2! A I<) constituio do crdito tributrio# a de definio das )ip-teses de I<<) suspenso I<<<) excluso e I<M) extino do crdito tributrio so matrias "ue s- a lei pode estabelea* 2ssa proposio # respecti$ vamente# verdadeira para: 1) I<<) e I?) falsa para I<) e I<M); 2) I<) e I<<) e falta para I<<) e I<M); !) I<<<) e I<M) e falsa para I<) e I<<); ') I<<)# I<<<) e I<M) e falsa
pa ra I<) ; @) I<) # I<< ) e I<< <) e fal sa pa ra I< M )* Vi d e d o ut ri n a.
ut/rio ao valor "ue o su&eito ativo da obrigao tributria tem o direito de receber de su&eito passivo deter$ minado# relativo a certo tributo# fixado consoante procedimento admi$ nistrativo plenamente vinculado denominado ,an5amento * << =eve a autoridade administrativa ter em considerao a lei "ue# no per%odo entre a data do fato gerador e a do lanamento# for mais favorvel ao contribuinte* <<< >uando o lanamento efetuado pelo 1isco em ra,o do contri$ buinte obrigado a declarar no ter apresentado sua declarao# di,$se "ue se trata de lanamento por declarao substitutiva* 1) a primeira afirmao verdadeira* As demais so falsas* 2) a primeira e segunda afirma(es so verdadeiras* A terceira falsa* !) a segunda afirmao verdadeira* As demais so falsas* ') a terceira afirmao verdadeira* As demais so falsas* @) a primeira afirmao falsa* A segunda e a terceira so verdadeiras* V i d e d o u t r i n a .
2' < = $ se o no m e de cr 4 di to tr i3
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2GO
2@ Co pode ser alterado o lanamento no caso de: 1) impugnao do contribuinte ou responsvel; 2) recurso de oficio interposto pela autoridade contra sua pr-pria de$ ciso; !) iniciativa da autoridade "uando comprovada omisso de informa$ o obrigat-ria# na declarao do contribuinte; ') iniciativa da autoridade "uando comprovada falta funcional da au$ toridade "ue efetuou o lanamento; @) retificao da declarao# pelo contribuinte# depois de notificado# redu,ir tributo* para Vide doutrina.
24 + ato mediante o "ual o contribuinte antecipa o pagamento do impos$ to# sem prvio exame da autoridade administrativa# e fica aguardando a ratificao do seu proceder# de modo expresso ou tcito# c)ama$se: 1) pagamento por consignao; 2) lanamento por )omologao; !) lanamento por declarao ou misto; ') antecipao de pagamento# sob condio suspensiva; @) denHncia espontKnea de pagamento para evitar a mora fiscal e a de penalidades pela 1a,enda EHblica* aplicao Vide doutrina.
2D 2mbora constitu%do# o crdito fiscal tem a sua exigibilidade suspensa em ra,o de: 1) consignao em pagamento# deciso &udicial definitiva# anistia e remisso; 2) remisso# consignao em pagamento# anistia e liminar em manda$ do de segurana; !) morat-ria# liminar em ao cautelar# consignao em pagamento e compensao; ') liminar em mandado de segurana# consignao em pagamento e pen)ora devidamente aparel)ada; @) morat-ria# dep-sito do montante integral do crdito# reclama(es e previstos em lei e liminar em mandado de segurana* recursos Vide doutrina.
2OB
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2G 8upon)a "ue a lei tributria do 2stado [ no preve&a pra,o para pagamento do imposto ?* + contribuinte pagou$l)e a segunda presta$ o 4B dias depois de notificado para fa, $lo* A notificao da pri$ meira parcela foi ignorada; o contribuinte no a pagou* A lei respecti$ va tambm no prev a multa pela falta ou atraso de pagamento# nem se refere a &uros de mora* . lu, das normas dispositivas do 5-digo 0ributrio Cacional# pode$se di,er "ue: 1) o contribuinte no pode ser cobrado da primeira parcela# tendo em vista "ue o 1isco aceitou a segunda# sem ressalvas; pela mesma ra,o# nada deve de &uros morat-rios; 2) "uanto 3 segunda prestao# o contribuinte deve &uros de mora de 1W sobre o seu valor; deve a primeira# pelo seu valor integral# mais &uros de 1W ao m s; !) o contribuinte poder ser cobrado pelo valor da primeira parcela; nada pode ser cobrado no "ue se refere 3 segunda# por"ue# aceita sem ressalvas# extinguiu$se o crdito tributrio; ') embora a primeira parcela tambm se&a devida# os &uros de mora no o so# por falta de previso de sano pecuniria pelo atraso ou pela falta de pagamento; @) os &uros de mora no podem ser cobrados em face do princ%pio da legalidade Ino )ouve previso legal para sua cobrana); o princi$ pal# concernente 3 primeira prestao# devido# sem acrs$ cimos* porm Vide doutrina.
2O A fiscali,ao federal apura dbito de contribuinte do <E< relativo a fato gerador ocorrido no m s de fevereiro de 1OGO comprovando# ain$ da# a ocorr ncia do dolo# fraude e simulao* 7avrado o auto de infra$ o em maro de 1OO'# o contribuinte impugna o lanamento sob o fundamento de "ue & se esgotara o pra,o para cobrana desse <E<* + contribuinte: 1) no tem ra,o# por"ue no se esgotou o pra,o
de ca de nc ia l; 2) te m ra , o# po r" ue & oc or re u a pr es cr i o ; !) te m ra , o# di an te do tr an sc ur so do pr a, o de ca de nc
ial; ') no tem ra,o# por"ue no se verificou o lapso prescricional; @) tem ra,o# por"ue & ocorreu tanto a decad ncia como prescrio* Vide doutrina.
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!B + protesto &udicial: 1) suspende a decad ncia; 2) interrompe a decad ncia; !) interrompe a prescrio; ') suspende a prescrio;
@) Vide reinicia a contagem da decad doutrina.
ncia*
!1 8abe$se "ue a denominao dada pelo legislador a um determinado instituto no <)e muda a nature,a* 7evando isso em considerao# examine a nature,a &ur%dica da QanistiaR concedida por certo :unic%$ pio# "ue aprovou em 1OO! uma lei do seguinte teor: QArt* 1 1icam anistiados: < a partir do exerc%cio de 1OO'# os dbitos do imposto predial e territorial urbano referentes a im-veis de valor inferior a 1BB unida$ des fiscais do :unic%pio I/1:); << a partir de 1OOB# os dbitos tributrios de "ual"uer nature,a# de valor inferior a 4B /1:# vencidos at 1OO2; <<< os atos definidos na legislao do imposto sobre servios prati$ cados at a data desta lei* Art* 2 2sta lei entra em vigor na data de sua publicao*R 1) o inciso < trata de iseno; o << de remisso; e o <<<# de anistia; 2) os tr s incisos tratam de anistia# consoante consta do ca$ut do art* 1 ; !) o inciso <<< cuida de extino de crdito tributrio e os demais# de excluso; ') o inciso < trata de suspenso e os demais# de extino;
@) as tr doutrina. s )ip-teses so de remisso* Vide
!2 + contribuinte "ue pagou indevidamente o tributo tem direito 3 resti$ tuio# salvo na seguinte )ip-tese: 1) reforma ou resciso de deciso condenat-ria; 2) erro material na confer ncia de "ual"uer documento relativo ao pagamento; !) tributo "ue# por sua pr-pria nature,a# ten)a sido transferido a ter$ ceiro# sem "ue este autori,e expressamente a restituio; ') erro do pr-prio contribuinte na identificao do su&eito passivo ou da al%"uota aplicvel; @) pagamento espontKneo de tributo indevido ou maior "ue o devido#
em face da legislao aplicvel* Vide doutrina.
2O2
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!! As infra(es cometidas posteriormente 3 data de in%cio de vig ncia de lei "ue concede anistia: 1) no esto abrangidas pela lei; 2) esto abrangidas pela lei# se a anistia for geral; !) esto abrangidas pela lei# mesmo sendo restrita a anistia; ') esto abrangidas pela lei# at o final do exerc%cio em "ue publicada a lei; @) esto abrangidas pela lei# se a anistia for para certa regio* Vide doutrina. !' + comeo da alienao de bens pelo su&eito passivo em dbito para com a 1a,enda EHblica presume$se fraudulento# se o crdito tributrio estiver: 1) em fase de constituio; 2) constitu%do e regularmente inscrito como d%vida ativa em fase de execuo; !) constitu%do# mas no inscrito na d%vida ativa; ') constitu%do# em fase de impugnao;
@) Vide constitu%do# em fase de recurso* doutrina.

!@ >uanto 3 d%vida ativa tributria# consoante com o 5-digo 0ributrio Cacional pode$se asseverar "ue: 1) no tem essa nature,a a d%vida proveniente de laud mio devido pela transmisso de direito do foreiro de terreno da marin)a; 2) mesmo se regularmente inscrita# sendo contestada pelo contribuin$ te seu valor# tem de ser# em princ%pio# provado pelo 1isco; !) por go,ar da presuno de li"uide, e certe,a# & no tem o contri$ buinte possibilidade de provar sua inexatido; ') obrigat-rio indicar$se# no termo de sua inscrio# entre outros itens# a disposio espec%fica da lei em "ue o dbito se funde; @) a omisso dos re"uisitos da certido respectiva 3 sua nuli$ dade insanvel* condu, Vide doutrina.
! 4 A i n s c r i o d o d b i t o e m d % v i d a a t i v a g e r a a
seguinte conse"S ncia: 1) d origem 3 instaurao do contencioso tributrio administrativo; 2) instrumentali,a a 1a,enda EHblica com t%tulo )bil para aparel)ar a execuo fiscal;
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2O!
!) constitui o devedor em mora e# como tal# a partir da% incidem &uros e correo monetria sobre o dbito; ') inicia$se a contagem do pra,o prescricional para sua cobrana a partir da data em "ue procedida; @) obsta a discusso &udicial do crdito tributrio# uma ve, "ue somen$ te procedida ap-s o trKnsito em &ulgado da deciso "ue apreciou mrito da pretenso fiscal* o Vide doutrina.
!D A nulidade de inscrio da d%vida ativa# decorrente da omisso de dados "ue dela deveriam obrigatoriamente constar: 1) insanvel; 2) pode ser sanada# at a deciso de segundo grau; !) pode ser sanada# at a deciso final; ') pode ser sanada# at a deciso de primeiro grau;
@) Vide pode doutrina. ser sanada# em "ual"uer fase processual*
!G 5om relao 3 certido negativa de tributos# pode$se di,er "ue: 1) no obrigat-ria sua expedio nos termos em "ue re"uerida# po$ dendo a autoridade fiscal referir$se a tributos outros "ue no os constantes do pedido; 2) no ) pra,o fixado no 5-digo 0ributrio Cacional para o atendi$ mento do pedido do interessado# )avendo a praxe de expedi$la no pra,o de 1@ dias; !) no tem efeito de certido negativa a certido em "ue conste )aver dbitos tributrios no vencidos# ou "ue )a&a dbito em fase de execuo &udicial com pen)ora reali,ada; ') no pode ser expedida se a autoridade fiscal verificar a exist ncia de dbito su&eito a morat-ria# ou ob&eto de reclamao ou recurso perante a autoridade fiscal competente; @) mesmo "uando a lei a exi&a# ela dispensvel no caso de o contri$ buinte necessitar praticar# com urg ncia# um ato para evitar a cadu$ de um direito seu* cidade Vide doutrina.
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!O 5om relao ao processo administrativo fiscal# correta a seguinte afirmativa: 1) instaura$se pelo oferecimento# em tempo oportuno# de impugnao contra exig ncia fiscal fundada em lanamento por declarao; 2) 3 opo do contribuinte# tanto pode ser instaurado perante o 5on$ sel)o de 5ontribuintes "uanto perante o Eoder Audicirio; !) constitui meio )bil# embora no exclusivo# para a soluo de con$ flitos entre o 1isco e o contribuinte; ') o contribuinte "ue ten)a optado pela sua instaurao somente poder a&ui,ar ao para discutir a mesma matria ap-s esgotar os recursos previstos na legislao fiscal; @) sua instaurao vlida depende do dep-sito prvio do valor exigi$ do pelo 1isco# da prestao de cauo idPnea# como alternativa# ou da concesso de liminar em mandado de segurana "ue suspenda a exigibilidade do reclamado pela fiscali,ao* crdito Vide doutrina. 'B Co se admitir a intimao do su&eito passivo# no processo adminis$ trativo fiscal# na seguinte forma: 1) diretamente pelo autor do procedimento# comprovada mediante sua assinatura ou com declarao escrita do intimador# no caso de recusa; 2) diretamente pelo agente do -rgo preparador# provada com a assi$ natura do mandatrio ou preposto do su&eito passivo; !) por telegrama# com prova de recebimento# "uando o destinatrio no for comerciante; ') pelo correio# provada pela assinatura do destinatrio# "uando o su&eito passivo for pessoa natural; @) por edital# provada com a publicao# "uando tiver sido tenta$ do outro meio de intimao* no Vide doutrina.
A! &$ %3 A' DI &O R !IS A L DO &E SO 'R O $A I O$ AL Ga bar ito: 1 1; 2 anu lad a; ! anu lad a; ' !; @ anu lad a; 4 '; D @; G 2; O anu lad a; 1B anu lad
a; 11anulada; 12!; 1!2; 1'1; 1@2; 14anulada; 1D1; 1G@; 1O'; 2B2; 21'; 22anulada; 2!'; 2'1; 2@@; 24anulada; 2Danulada; 2G2; 2O1; !B!; !11; !2anulada; !!1; !'2; !@'; !4anulada; !D'; !G@; !O anulada; 'B@* :arJO'*
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A#T%&4
1 2m relao ao =ireito como um todo# o =ireito 0ributrio: 1) totalmente independente dos demais ramos# possuindo metodo$ logia pr-pria de interpretao e estruturao* 2) vincula$se apenas ao =ireito Administrativo# no se relacionando com os demais ramos* !) vincula$se apenas ao =ireito 5onstitucional# no se relacionando com os demais ramos* ') considerado autPnomo apenas do ponto de vista didtico# relacio$ nando$se com todos os demais ramos# dada a unicidade do =ireito* @) relaciona$se apenas com os demais ramos do =ireito EHblico# totalmente dos diversos ramos do =ireito Erivado* prescindindo# Vide doutrina.
2 7ei 5omplementar da /nio institui emprstimo compuls-rio para absorver temporariamente poder a"uisitivo da populao# em face da tend ncia 3 )iperinflao* 2sse emprstimo compuls-rio: 1) inconstitucional por ter sido institu%do por lei complementar* 2) deveria sido institu%do por lei ordinria federal* !) constitucional# por ter sido institu%do por lei complementar* ') inconstitucional# pois no corresponde 3s )ip-teses constitucio$ nais de emprstimos compuls-rios* @) constitucional# pois se trata de matria urgente e de relevante nacional* interesse Vide art. 154, I e II, da CF.
! Aos# contribuinte do <E0/# reside em im-vel de sua propriedade# defronte a uma praa municipal* A prefeitura local canali,ou ali um c-rrego# asfaltou as ruas ad&acen$ tes 3 praa# arbori,ando$a e a&ardinando$a* Eor conse"S ncia# a casa de Aos aumentou de preo* 2m face do exposto# Aos# em ra,o da valori,ao de sua propriedade# est potencialmente: 1) su&eito ao pagamento de contribuio de mel)oria* 2) su&eito ao pagamento apenas do <E0/* !) su&eito ao pagamento de taxa pela utili,ao de servios pHblicos# espec%ficos e divis%veis*
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') su&eito ao pagamento de taxa pelo exerc%cio do poder de pol%cia* @) livre da exig ncia de "ual"uer outro tributo# pois & contribuinte do <E0/# e com base na arrecadao desse tributo "ue foram feitas as obras* Vide doutrina.
' Eara se determinar a nature,a &ur%dica de um tributo# fundamental: 1) o tipo de lanamento utili,ado para a constituio do crdito tribu$ trio* 2) a destinao legal do produto da arrecadao* !) os pra,os de recol)imento estabelecidos para o cumprimento da obrigao* ') a denominao e demais carater%sticas formais adotadas pela lei*
@) Vide o fato gerador da respectiva obrigao* doutrina.

@ Erdio de propriedade da /nio no pode ser submetido 3 incid ncia do imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana# por fora do princ%pio constitucional da: 1) imunidade tributria ob&etiva* 2) iseno tributria* !) imunidade tributria reciproca* ') no$diferenciao tributria*
@) Vide isonomia tributria* doutrina.

4 7ei da /nio# publicada em 14 de &aneiro de 1OO1# institui contribui$ o em favor da seguridade social incidente sobre concurso de prog$ n-sticos* F correto afirmar "ue essa contribuio: 1) exig%vel "uarenta e cinco dias ap-s a data da publicao da lei* 2) s- poder ser exigida noventa dias ap-s a data da publicao da lei instituidora* !) pode ser exig%vel a partir da publicao da lei "ue a criou* ') inconstitucional# pois falta compet ncia 3
/ ni o pa ra in sti tu %$ la* @) te r ef ic c ia so m en te a pa rti r do ex er c% ci o fi na nc ei ro se gu in te ao de su a in sti tu
io# em face do princ%pio da anterioridade da lei* Vide doutrina e #uris$rud%ncia.
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D 7ei 1ederal# publicada em 1@ de &aneiro de 1OO1# criou taxa de fisca$ li,ao sanitria# cu&a base de clculo id ntica 3 do <mposto de 5irculao de :ercadorias e Erestao de 8ervios# sendo a al%"uota de B#BB1W Ium milsimo por cento)* 0al taxa: 1) constitucional# pois est compreendida na compet ncia da /nio* 2) poder ser cobrada no exerc%cio financeiro de 1OO1* !) inconstitucional# por no ser a /nio competente para cri$la* ') constitucional# mas somente poder ser cobrada no exerc%cio de 1OO2*
@) Vide inconstitucional# em face de sua base de clculo* #uris$rud%ncia.

G + Eoder 2xecutivo# atendidas as condi(es e os limites estabelecidos em lei# pode alterar as al%"uotas dos seguintes tributos: 1) imposto de renda# imposto sobre produtos industriali,ados# impos$ to de importao e imposto e exportao* 2) imposto sobre a propriedade territorial rural# imposto sobre opera$ (es financeiras# imposto de importao e imposto de exportao* !) imposto sobre opera(es financeiras# imposto sobre produtos industriali,ados# imposto de importao e imposto de importao e exportao* ') imposto de importao# imposto de exportao# imposto de circu$ lao de mercadorias e prestao de "ual"uer nature,a* @) emprstimo compuls-rio# imposto de importao# imposto de imposto sobre produtos industriali,ados* exportao# Vide art. 153, " 1 , da CF.
O A empresa Aurum 7tda importou dos 2stados /nidos da Am rica uma tonelada de ouro definido em lei como ativo financeiro* 2sta im$ portao est su&eita ao imposto sobre: 1) opera(es de crdito# cKmbio e seguro ou relativos a valores mobi$ lirios* 2) importao de produtos estrangeiros* !) produtos industriali,ados* ') opera(es relativas 3 circulao de mercadorias e sobre presta(es de servios*
@) Vide grandes art.fortunas* 153, V, da CF.
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1B A compet ncia tributria residual da /nio caracteri,a$se pela possi$ bilidade de ela: 1) aumentar seus impostos# ma&orando base de clculo ou al%"uotas# mas respeitados os princ%pios constitucionais* 2) instituir impostos extraordinrios# )avendo imin ncia ou no caso de guerra externa* !) criar# por lei complementar# um novo imposto# distinto dos previs$ tos na 5onstituio# de %ndole no cumulativa* ') instituir emprstimos compuls-rios# nos casos expressamente pre$ vistos na 5onstituio*
@) Vide instituir taxas e contribui(es de mel)oria* doutrina.

11 7ei 1ederal# "ue fixa al%"uotas aplicveis ao imposto sobre produtos industriali,ados# estabeleceu "ue a al%"uota referente a navios produ,i$ dos no 2stado do 6io de Aaneiro de 1W# e a dos produ,idos no resto do Ea%s# GW* 0al disposio vulnera o princ%pio constitucional da: 1) seletividade do imposto sobre produtos industriali,ados* 2) uniformidade geogrfica da tributao* !) liberdade de trKnsito* ') capacidade contributiva* @) no discriminao entre proced ncia e destino do produto* Vide doutrina. 12 <ndi"ue o tributo "ue no pode incidir sobre a gasolina# em face de regra estabelecida pela 5onstituio: 1) imposto sobre produtos industriali,ados* 2) imposto de circulao de mercadoria e prestao de servios* !) imposto sobre vendas a vare&o de combust%veis l%"uidos e gasosos* ') imposto de importao*
@) Vide imposto exportao* art. de 153, IV, da CF.

1! 2m 12$12$GG foi publicada uma lei ma&orando al%"uotas do imposto sobre produtos industriali,ados
e da ta be la an ua l do im po st o de re nd a pe s$ so a f%s ic a* 2s sa lei ca re ce de di sp os i o so br e su a vi g nc ia* A
1) 12$12$GG; B1$B1$GO* 2) 24$B1$GO; B1$B1$OB*
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!) 11$B1$GO; B1$B1$GO* ') 24$B1$GO; 24$B1$GO*
@) Vide 11$B1$GO; B1$B1$OB* doutrina.
1' A autoridade administrativa pode recusar o domic%lio tributrio eleito pelo contribuinte: 1) "uando o local eleito impossibilitar ou dificultar a arrecadao ou fiscali,ao do tributo* 2) "uando este exercer atividade econPmica em local diverso do es$ col)ido para domic%lio tributrio* !) "uando o local eleito no corresponder ao centro )abitual de ativi$ dade do contribuinte* ') "uando o local eleito no corresponder 3 resid ncia )abitual do contribuinte* @) discricionariamente# pois o domic%lio tributrio um fato e no um da vontade declarada pelo contribuinte* produto Vide art. 12!, " , do CTN.
1@ =ona Ueni 9uar"ue# "ue explora lenoc%nio# teve os rendimentos auferidos na referida atividade submetidos 3 incid ncia do imposto de renda da pessoa f%sica# pela fiscali,ao da =elegacia da 6eceita 1ederal* <ndi"ue o tratamento ade"uado ao caso* 1) Eor configurar il%cito penal e atentado aos bons costumes# a mat$ ria est fora da rea de incid ncia tributria* 2) Eor caracteri,ar uma atividade il%cita# &uridicamente o titular inca$ pa, sob o ponto de vista tributrio* !) 0ratando$se de il%cito penal# no ) "ue se falar em incid ncia tri$ butria* ') 0ratando$se de ato contra os bons costumes# repugna ao direito tributrio consider$lo como suscet%vel de se submeter 3 incid ncia da norma tributria* @) A matria est dentro do campo de incid ncia tributria# eis "ue para o direito tributrio irrelevante a licitude ou ilicitude da ativi$ tributada* dade Vide art. 113, "" 1 , 2 e 3 , do CTN.
!BB
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
14 2m relao 3s afirmativas abaixo# assinale a opo correta: < A obrigao tributria principal tem por ob&eto o pagamento de tributo ou multa* << +brigao tributria acess-ria tem por ob&eto "ual"uer outra prestao imposta pela legislao tributria* <<< A aplicao de penalidade no pecuniria origina uma obrigao tributria principal* 1) 8omente a primeira correta* 2) 8omente a segunda correta* !) 8omente a terceira correta* ') As duas primeiras so corretas*
@) Vide As tr doutrina. s so corretas*

1D 6egra geral# considera$se ocorrido o fato gerador e existentes os seus efeitos: 1) tratando$se de situao &ur%dica# desde o momento em "ue ten)a sido iniciada a sua constituio# nos termos do direito aplicvel* 2) tratando$se de situao de fato# desde o momento em "ue este&am em vias de se concreti,ar as circunstKncias materiais "ue produ$ ,iro os efeitos "ue l)e so pr-prios* !) em "ual"uer situao# desde o momento em "ue se identifi"ue o contribuinte# nos termos do direito aplicvel* ') tratando$se de situao de fato# desde o momento da prtica do ato ou da celebrao do neg-cio* @) tratando$se de situao &ur%dica# desde o momento em "ue este&a definitivamente nos termos do direito pertinente* constitu%da# Vide doutrina. 1G 6egra geral# tratando$se de situao &ur%dica# considera$se ocorrido o fato gerador# em relao aos neg-cios &ur%dicos submetidos a condi$ o resolut-ria# a partir do momento do Ia): 1) ocorr ncia da situao ftica* 2) implemento da condio resolut-ria* !) celebrao do neg-cio*
') i m pl e m en to da co nd i o su sp en si va * @) ve rif ic a o da s ci rc un st Kn ci as m at er iai s ne ce ss r ia s pa ra "u
e a situa$ o de fato produ,a os efeitos "ue normalmente l)e so pr-prios* Vide doutrina.
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
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1O A al%"uota do imposto sobre a propriedade territorial rural# em 1OGO# era de 1#@W; em 1OOB de 2W e de 1W em 1OO1* =urante o ano de 1OO1# o 1isco 1ederal# verificando "ue Aoa"uim de 8ou,a no pagara o <06 de 1OGO# efetuou o lanamento 3 al%"uota de 2W* Aoa"uim entende "ue a al%"uota deve ser de 1W* Assim# 1) Aoa"uim est com o entendimento correto# pois 1W era a al%"uota do exerc%cio em "ue ocorreram o lanamento e a notificao* 2) o entendimento do 1isco correto# pois# no caso# deve prevalecer a al%"uota maior* !) a al%"uota aplicvel a de 1W# por conse"S ncia do princ%pio i n du3io $ro reo* ') a al%"uota correta a da data da ocorr ncia do fato gerador# ou se&a# a de 1#@W* @) a al%"uota correta a de 1#@W por representar a mdia das tr s
al%"uotas* Vide #uris$rud%ncia.
2B 7atic%nio 8ertane&o 7tda foi incorporado por 7atic%nio 9ras%lia 8JA em 14JB'JOD* Eosteriormente# o 1isco federal levantou crdito tribu$ trio da responsabilidade do 7atic%nio 8ertane&o 7tda# anterior 3 data da incorporao* 2sse crdito tributrio: 1) no mais pode ser cobrado* 2) deve ser cobrado somente dos antigos s-cios do 7atic%nio 8ertane&o 7tda* !) deve ser cobrado somente em con&unto com os demais dbitos tri$ butrios# inclusive estaduais e municipais# do 7atic%nio incorporado* ') deve ser cobrado# sem "ue )a&a# entretanto# imposio de "ual"uer penalidade*
@) Vide deve doutrina. ser cobrado do 7atic%nio 9ras%lia 8JA*
21 As pessoas "ue ten)am interesse comum na situao "ue constitua fato gerador da obrigao tributria principal: 1) podem alegar o benef%cio de ordem* 2) podem invocar o benef%cio de diviso* !) so solidariamente obrigadas* ') so obrigadas subsidiariamente* @) so todas obrigadas: uma como devedora principal e as outras subsidiariamente* Vide doutrina e #uris$rud%ncia.
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22 2m contrato de locao de im-vel# ficou pactuado entre o locador# o locatrio e a empresa administradora do im-vel "ue o locatrio assumi$ ria todos os encargos tributrios incidentes sobre o im-vel# ficando a empresa administradora responsvel pela sua administrao e fiel exe$ cuo de todas as clusulas contratuais# "ue exigissem a sua interve$ ni ncia* 5onsiderando$se "ue o locador# como proprietrio do im-vel# o contribuinte do imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana# o :unic%pio deve cobrar o tributo# nos termos do 5-digo 0ri$ butrio Cacional# do: 1) locatrio# em face do disposto no referido contrato# "ue l)e trans$ fere o encargo tributrio* 2) locatrio# e# sucessivamente# da empresa administrativa# se o pri$ meiro recusar$se a pag$lo* !) locador ou do locatrio# em face da disposio contratual referida* ') locador# pois os acordos particulares no vinculam# nessa matria# o 1isco* @) locador# do locatrio ou da empresa administradora# conforme a conveni ncia do 1isco* Vide doutrina e #uris$rud%ncia.
2! + crdito tributrio tem prefer ncia sobre "ual"uer outro# com exce$ o do referente a: 1) crdito )ipotecrio# anterior ao lanamento* 2) d%vida para com o 8istema 1inanceiro da ;abitao* !) crdito decorrente da legislao trabal)ista* ') d%vida decorrente de fal ncia ou concordata* @) d%vidas pela compra de material para da casa pr-pria do contribuinte* construo Vide arts. 13 a 1 3 do CTN.
2' + favor fiscal "ue# estabelecido em lei do poder tributante competen$ te# dispensa o contribuinte do pagamento de tributo devido# : 1) imunidade* 2) iseno*
!) is on o m ia* ') m or at -r ia* @) pr es cr i o * Vi d e a rt s. 1 ! 6 a 1 ! d o C T N .
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2@ + comerciante [ deve 5r_ @BB*BBB#BB a t%tulo de <mposto de 6en$ da 3 /nio* Ao mesmo tempo credor da /nio# no valor de 5r_ 4BB*BBB#BB# d%vida & vencida# pelo fornecimento de mercadorias* + crdito tributrio# ento# ser extinto: 1) automaticamente# pela transao# nos termos do 50C* 2) automaticamente# pela decad ncia# na data do vencimento do cr$ dito do contribuinte* !) automaticamente# pela transao desde "ue )a&a lei federal espec%$ fica# autori,ando$a* ') pela compensao# )avendo lei federal autori,ativa e acerto entre as partes* @) automaticamente# pela compensao nos termos do 50C# indepen$ de lei federal espec%fica# autori,ando$a* dentemente Vide doutrina. 24 8uspendeIm) a exigibilidade do crdito tributrio: 1) a morat-ria# )avendo tambm dispensa das obriga(es acess-rias dependentes da obrigao principal cu&o crdito se&a suspenso# ou dela conse"Sente* 2) a concesso de medida liminar em mandado de segurana# no sendo dispensado o cumprimento das obriga(es acess-rias depen$ dentes da obrigao principal cu&o crdito se&a suspenso# ou dela conse"Sente* !) o dep-sito de seu montante integral# )avendo tambm dispensa das obriga(es acess-rias dependentes da obrigao principal cu&o crdito se&a suspenso# ou dela conse"Sente* ') as reclama(es e os recursos# nos termos das leis reguladoras do processo tributrio administrativo# garantida a instKncia mediante dep-sito integral do valor exigido* @) a concesso de medida liminar em mandado de segurana# estando necessariamente garantido o valor da d%vida mediante dep-sito de montante integral* seu Vide doutrina. 2D + pra,o contado para "ue se d o fato &ur%dico da decad ncia e da prescrio: 1) interrompe$se no caso de decad ncia e suspende$se no caso de prescrio* 2) suspende$se no caso de decad ncia e interrompe$se no caso de prescrio*
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!) interrompe$se e suspende$se no caso decad ncia e apenas se suspende no caso prescrio* ') interrompe$se e suspende$se no caso prescrio e apenas se interrompe no caso decad ncia* @) interrompe$se e suspende$se no caso prescrio e no se inter$ rompe nem no caso de decad ncia* suspende Vide doutrina.
de de de de de se
2G A presuno de certe,a e li"uide, da d%vida ativa tributria regular$ mente inscrita: 1) #uris tantum* 2) #uris et de #ure* !) tem "ue ser ilidida antes de iniciada a respectiva ao de execuo fiscal* ') absoluta* @) no pode ser ilidida por nen)uma espcie de prova* Vide doutrina.
2O 8ervidor fa,endrio# a fim de beneficiar pessoa &ur%dica "ue preten$ dia )abilitar$se em concorr ncia pHblica# expediu certido negativa de "uitao de tributos# "uando# na realidade# )avia crditos tribu$ trios vencidos ainda no pagos pela empresa* A responsabilidade desse servidor: 1) limita$se ao crdito tributrio e todos os acrscimos legais* 2) limita$se ao aspecto funcional# se for o caso* !) limita$se ao aspecto criminal# se for o caso* ') est exclu%da# para "ual"uer efeito# devendo ser responsabili,ado seu c)efe imediato* @) criminal e funcional# como dispuserem as leis
re sp ec ti va s# al m de el e re sp on de r pe lo re fe ri do cr d it o tri bu t ri o ac re sc id o de &u ro s de m or a*
Vide doutrina e #uris$rud%ncia.
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!B A empresa Atlas 8JA# produtora de aparel)os para exerc%cios f%sicos# recol)eu a maior o imposto sobre produtos industriali,ados# incidente sobre a sa%da dos referidos produtos# vendidos a terceiros# tendo sido inclu%do no preo de venda o montante do tributo* Merificado o e"u%$ voco# a referida empresa postulou &unto ao =epartamento da 6eceita 1ederal fosse recon)ecido o pagamento indevido e restitu%do o seu montante* A 6eceita 1ederal recon)eceu o pagamento indevido# ten$ do# todavia# decidido# "uanto 3 restituio da "uantia recol)ida indevidamente# em face da legislao de reg ncia# o seguinte: 1) proceder a restituio 3 Atlas# como conse"S ncia de ter recon)eci$ do o pagamento anterior como indevido* 2) reali,ar a restituio 3 Atlas# pois a empresa o contribuinte de direito* !) no efetuar a restituio 3 Atlas# en"uanto ela no provar "ue# ten$ do transferido o encargo financeiro do tributo a terceiro# este ex$ pressamente a autori,a a receber tal "uantia* ') efetuar a restituio a "uem foi o ad"uirente dos produtos* @) no efetuar a restituio# por se tratar de e"u%voco insuscet%vel de correo na esfera administrativa# somente podendo ser reparado por ao anulat-ria* &udicialmente Vide doutrina e #uris$rud%ncia.
A!&$%4 A'DI&OR !IS AL DO &ESO'RO $A IO$AL Gabarito: 1'; 2'; !1; '@; @!; 42; D@; G!; O1; 1B!; 112; 121; 1!2; 1'1; 1@@; 14'; 1D@; 1G!; 1O'; 2B@; 21!; 22'; 2!!; 2'2; 2@'; 242; 2D@; 2G1; 2O@; !B!* 1OO1*
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A # T % & 5
1 A 5onstituio da 6epHblica prev "ue# inexistindo lei federal sobre normas gerais# os 2stados exercero a compet ncia legislativa plena# para atender 3s suas peculiaridades Iart* 2'# T !)* 0endo em vista isto e# "uando for o caso# o disposto no 5-digo 0ributrio Cacional# ra,ovel di,er "ue: 1) o no$exerc%cio# pela /nio# da compet ncia para legislar sobre nor$ mas gerais de direito tributrio# a defere aos 2stados# para atender 3s suas peculiaridades* 2) o no$exerc%cio da compet ncia para instituir tributos a defere a pessoa &ur%dica de direito pHblico diversa da"uela a "ue tal compe$ t ncia cabia originalmente* !) a compet ncia da /nio para legislar sobre normas de direito tri$ butrio exclui a compet ncia suplementar dos 2stados* ') em matria de direito tributrio a compet ncia da /nio# alm de legislar sobre seus pr-prios tributos e sobre normas gerais# poder fa, $lo em relao 3 compet ncia no exercida pelos 2stados e :unic%pios* @) faltando norma geral sobre o encargo ou a funo de arrecadar tributo municipal# o 2stado poder supletivamente cometer um e outro a de direito privado* pessoas Vide art. 24, " 3 , da CF.
Eodem ter suas al%"uotas alteradas por ato administrativo# vigorando o aumento de imediato#
se m o b e d ec er a o pr in c% pi o d a a nt er io ri d a d e: 1) o i m po st o de i m po rt a o # o de ex po rt a o
# o <E< e o <5:8* 2) o imposto de renda# o imposto de importao# o de exportao# o < E < e o < + 1 * !) o imposto de importao# o de exportao# o <5:8 e o imposto extraordinrio de guerra* ') os emprstimos compuls-rios para investimentos relevantes# o imposto extraordinrio de guerra# o <E< e o <5:8* @) o imposto sobre produtos industriali,ados# o imposto sobre opera$ (es financeiras# o de importao e o de exportao* imposto Vide doutrina.
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! 2m termos &ur%dicos# o princ%pio da no$cumulatividade do <E< e do <5:8: 1) confunde$se com a proibio da bitributao* 2) favorece a incid ncia Qem cascataR sobre todas as opera(es tribu$ tadas em dado ciclo de circulao* !) permite "ue a tributao se&a maior ou menor em funo da essen$ cialidade dos produtos para o consumo da coletividade* ') significa "ue# criado um imposto# outro no poder ser criado com o mesmo fato gerador# ou a mesma base de clculo# por expressa proibio constitucional* @) propicia se compense o imposto "ue for devido em cada operao o montante cobrado nas opera(es anteriores* com Vide doutrina. ' I<) F proibido exigir ou aumentar tributo sem lei "ue o estabelea; I<<) vedado instituir tratamento desigual entre os contribuintes "ue este$ &am em situao e"uivalente; I<<<) defeso cobrar tributos em relao a fatos geradores ocorridos antes do in%cio da vig ncia da lei; I<M) vedado cobrar tributo no mesmo exerc%cio em "ue se ten)a publicado a lei "ue o institui ou aumentou* 5ombine as "uatro veda(es acima com os seguintes princ%pios: Ia) anterioridade; I[) isonomia tributria; Ib) legalidade; I?) irretroatividade* As veda(es correspondem# respectivamente# aos princ%pios referidos nas seguintes letras: 1) a[b? 2) [b?a !) b[?a ') ba[?
doutrina. @) Vide ab[?
@ As imunidades tributrias so previstas: 1) em leis complementares* 2) em conv nios entre 2stados* !) no texto da 5onstituio 1ederal* ') em contratos celebrados entre os Eoderes EHblicos e determinadas classes de contribuintes* @) nas leis promulgadas pela /nio# 2stados e :unic%pios# no Kmbito respectivas compet ncias* das Vide doutrina.
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>uando atendam os re"uisitos estabelecidos na lei# no podem ser cobrados impostos "ue incidam sobre renda# servios e patrimPnio# bem como a contribuio para a seguridade social# das seguintes esp$ cies de entidades: 1) partidos pol%ticos* 2) institui(es beneficentes de educao* !) funda(es dos partidos pol%ticos* ') institui(es beneficentes de assist ncia social*
@) Vide entidades arts. sindicais 1!6 a 1! dos dotrabal)adores* CTN.

D As seguintes medidas: I<) A tributao da renda das obriga(es da d%vida pHblica dos 2stados em n%veis superiores aos "ue fixar para as suas obriga(es# I<<) a instituio de isen(es de tributos de compe$ t ncia dos 2stados; I<<<) a concesso de incentivos fiscais destinados a promover o e"uil%brio do desenvolvimento s-cio$ econPmico entre as vrias regi(es do Ea%s; I<M) a criao# em 0errit-rio 1ederal# de impostos da compet ncia estadual classificam$se# pela ordem# como: 1) permitida# vedada# vedada e permitida 3 /nio* 2) vedada# permitida# vedada e vedada 3 /nio* !) vedada# permitida# permitida e vedada 3 /nio* ') permitida# vedada# vedada e vedada 3 /nio*
@) Vide vedada# vedada# permitida e permitida 3 /nio* doutrina.

G Cormas gerais de direito tributrio precisam ser reguladas por meio de: 1) lei complementar federal# "ue ainda no foi editada# ra,o por "ue ainda no existem normas gerais vlidas# estando a /nio# os 2sta$ dos e demais entes tributantes dispensados de observ$ las en"uanto o 5ongresso Cacional no as edite* 2) lei complementar federal "ue# con"uanto ainda no editada como tal# & existia sob a forma de lei ordinria I5-digo 0ributrio Cacio$ nal) e "ue# por fora de normas constitucionais posteriores# passou a ter rigide, pr-pria de lei complementar*
!) lei or di n ri a fe de ra l "u e & ex ist ia I5 -d ig o 0r ib ut r io C ac io na l) e "u e de ve se r ob ri ga to ri a m en te
observada pelas leis estaduais e mu$ nicipais# porm no pelas leis ordinrias federais# & "ue# sendo da mesma )ierar"uia# estas podero alterar ou revogar a"uele 5-digo*
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') norma constitucional apenas# pois# tratando$se de matria de impor$ tKncia eminente# "ue di, respeito 3 organi,ao do 2stado# somente por regra de tal )ierar"uia podem ser veiculadas* @) lei complementar de cada ente tributante# "ue regule a definio dos tributos de sua compet ncia# obrigao# lanamento# crdito# prescrio e decad ncia tributrios e ade"uado tratamento tribu$ ao ato cooperativo* trio Vide doutrina.
O +s conv nios relativos ao <5:8# celebrados entre os 2stados$:em$ bros da 1ederao brasileira e o =istrito 1ederal se prestam a: 1) disciplinar o seu regime de compensao* 2) fixar a sua base de clculo e suas al%"uotas* !) conceder e revogar suas isen(es# incentivos e benef%cios fiscais* ') fixar# mediante deliberao da maioria dos 2stados# as al%"uotas aplicveis 3s opera(es interestaduais e de exportao* @) enumerar os casos de manuteno de crdito relativamente 3 remes$ s a para outro 2stado e exportao para o exterior de servios e de mercadorias* Vide doutrina.
1B + imposto um tributo "ue: 1) admite# sendo geral# sua vinculao a -rgo# programa# fundo ou despesa* 2) se apresenta vinculando seu fato gerador a uma atuao estatal em favor do contribuinte* !) tem por funo arrecadar recursos para custear as despesas gerais da Administrao em favor da coletividade ou de grupos sociais espec%ficos* ') tem por fato gerador uma situao independente de "ual"uer ativi$ dade estatal espec%fica# relativa ao contribuinte* @) oferece ao contribuinte# como )ip-tese de incid ncia# a prestao ou potencial de servios pHblicos# espec%ficos e divis%veis* efetiva Vide doutrina.
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11 2st correta a seguinte afirmativa: 1) a taxa deve ter por base de clculo dimenso inerente ao servio prestado pelo 2stado* 2) as obras pHblicas reali,adas pelo 2stado# de "ue resulte evidente valori,ao dos im-veis particulares# por elas beneficiados# podem ser remuneradas atravs de taxa de mel)oramentos urbanos# se ins$ titu%da* !) o fato de o indiv%duo socorrer$se do Eoder Audicirio para a tutela de seus direitos no se presta a servir como fato gerador de taxa* ') a taxa# segundo seu delineamento constitucional# modalidade tributria )bil para servir como adicional dos impostos de mel)or expresso econPmico$financeira# ou insuficientemente cobrados# mesmo por"ue de aplicao imperativa o princ%pio da capacidade contributiva* @) em ra,o da redu,ida participao da taxa no valor total da arreca$ dao e levando em considerao o pol mico conceito formulado pela doutrina# facultado ao legislador optar pela cobrana da mesma ou instituir tarifas para remunerar os respectivos servios# indiferentemente* Vide doutrina.
12 + sistema constitucional tributrio re"uer# para a instituio de emprs$ timo compuls-rio# no caso de investimento pHblico de relevante inte$ resse nacional# se&am observados os seguintes re"uisitos: 1) princ%pio da irretroatividade# princ%pio da anterioridade# carter de urg ncia# lei complementar e desvinculao da aplicao dos seus recursos 3 despesa "ue fundamentou sua criao* 2) carter de urg ncia# princ%pio da irretroatividade# princ%pio da anterioridade e criao por lei ordinria* !) carter de urg ncia# aplicao dos recursos vinculada 3 despesa# observKncia do princ%pio da anterioridade e instituio mediante lei
co m pl e m en tar * ') pr in c% pi o da irr et ro at iv id ad e# pr in c% pi o da n o$ cu m ul at iv id ad e# pr in c% pi o da an
terioridade# criao por lei complementar# aplica$ o dos recursos vinculada 3 despesa* @) carter de urg ncia# criao por lei ordinria# aplicao dos recur$ sos vinculada 3 despesa e da irretroatividade* princ%pio Vide doutrina.
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1! Afirmao 1: A denominao irrelevante para determinar a nature,a &ur%dica espec%fica do tributo* Afirmao 2: A compet ncia tributria delegvel* Afirmao !: A atribuio da funo de arrecadar tributos no consti$ tui delegao de compet ncia* Afirmao ': A atribuio da funo de fiscali,ar tributos compreen$ de as garantias e os privilgios processuais "ue completem ao ente tributante "ue a conferir* 5onsideradas essas "uatro afirma(es# pode$se di,er "ue elas so# respectivamente: 1) verdadeira# verdadeira# falsa e verdadeira* 2) verdadeira# falsa# verdadeira e verdadeira* !) falsa# falsa# verdadeira e verdadeira* ') verdadeira# falsa# verdadeira e falsa*
@) Vide verdadeira# falsa# falsa e verdadeira* doutrina.

1' Eara aprovar um tratado# conveno ou ato internacional destinado a evitar a dupla tributao# em matria de imposto sobre rendimentos# o instrumento necessrio# segundo decorre dos termos da 5onstituio da 6epHblica# da praxe e das normas de direito interno# : 1) o decreto legislativo* 2) a emenda constitucional* !) a lei delegada* ') a lei ordinria*
@) Vide a assinatura da minuta pelos representantes plenipotencirios* doutrina.

1@ Ca )ip-tese de o aplicador de lei tributria "ue comina penalidade ficar em dHvida "uanto 3 graduao da pena# dever interpretar a nor$ ma# em relao ao acusado# de modo: 1) anal-gico* 2) benigno* !) e"Sitativo* ') literal*
@) Vide integrado* doutrina.
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14 8o matrias sob estrita reserva de lei complementar: 1) a criao de emprstimos compuls-rios e do salrio$educao* 2) a instituio de contribui(es sociais residuais Iart* 1O@# T '# da 5onstituio) e de impostos extraordinrios* !) a instituio de impostos extraordinrios de guerra# do imposto sobre grandes fortunas e dos emprstimos compuls-rios* ') a fixao das al%"uotas dos impostos de importao# exportao sobre opera(es financeiras e sobre produtos industriali,ados* @) a criao de impostos baseados na compet ncia residual da /nio# de emprstimos compuls-rios do imposto sobre grandes fortunas* e Vide art. 1 5, " 4 , da CF.
1D A obrigao "ue tem por ob&eto o pagamento de multa c)amada de obrigao ********** ********** dessa obrigao a situao definida em lei como necessria e suficiente 3 ocorr ncia desta* A validade &ur%dica dos atos efetivamente praticados no interessa na interpretao da norma definidora ********** 2scol)a a opo "ue conten)a as palavras "ue# correta e respectiva$ mente# preenc)am o sentido dos per%odos acima* 1) principalJ+ fato geradorJdo fato gerador* 2) impositivaJefeitoJdo lanamento* !) penalJ+ lanamentoJda cobrana* ') sancionat-riaJ+ fato geradorJda condio suspensiva*
@) Vide punitivaJA fonteJda outorga de iseno* doutrina.
1G Eara efeito de determinar o momento da ocorr ncia do fato gerador# os neg-cios &ur%dicos condicionais reputam$se perfeitos e acabados#
se nd o re so lut -r ia a co nd i o : 1) no an o se gu in te ao da ce le br a o da av en a * 2) de sd e o m o m en to de se u i m
plemento* !) no exaurimento do neg-cio* ') durante o pra,o de contratao*
@) Vide desde a celebrao do neg-cio* doutrina.
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
!1!
1O =uas pessoas t m a copropriedade desigual de um im-vel urbano* 8ob o ponto de vista do <E0/ pode$se afirmar "ue seu pagamento da responsabilidade: 1) de ambos# proporcionalmente 3 participao de cada "ual* 2) do titular do im-vel# "ue se tiver inscrito como tal* !) principal do proprietrio da "uota ma&oritria e subsidiria do outro* ') de ambos# podendo ser exigida de cada um deles a d%vida toda* @) solidria de ambos# cabendo porm para o minoritrio o benef%cio ordem* de Vide doutrina e #uris$rud%ncia. 2B 8upon)a "ue voc consultado a respeito de "uatro situa(es fiscais: I1) um menor de 12 anos de idade )erda um grande patrimPnio; I2) um pr-digo c"ue dissipava todo o seu patrimPniod foi interditado &udi$ cialmente; I!) uma sociedade no c)egou a ser formali,ada por escrito e portanto no tin)a seus atos constitutivos e ar"uivados na Aunta 5omercial; I') uma sociedade de profissionais foi dissolvida por deci$ so &udicial# porm continuou suas atividades* +s atos dessas "uatro pessoas Inaturais e &ur%dicas) geraram rendi$ mentos tributveis* 2las t m capacidade de serem su&eitos passivos de obriga(es tributriasV 1) apenas os representantes ou assistentes das pessoas naturais inca$ pa,es so contribuintes: o pai# o tutor etc* 2) sim# todas essas "uatro pessoas t m capacidade tributria# inde$ pendentemente de terem ou no capacidade civil* !) apenas as duas pessoas &ur%dicas de fato so contribuintes# as pes$ soas naturais# no* ') o menor de idade no pode ser contribuinte* +s demais# sim* @) nen)uma das "uatro pessoas Inaturais ou &ur%dicas) tem aptido ser su&eito passivo de obrigao tributria para Vide doutrina. 21 Co caso de infra(es "ue decorram direta e exclusivamente de dolo espec%fico# a responsabilidade do agente : 1) subsidiria* 2) solidria* !) complementar* ') pessoal*
@) Vide parcial* doutrina.
!1'
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
22 As multas fiscais por infrao de recol)er os tributos devidos: 1) so elididas pela denHncia espontKnea# "uando ainda no inscritas em d%vida ativa* 2) so elididas# se o agente provar "ue agiu sem dolo ou culpa# desde "ue recol)a o imposto# mesmo ap-s a autuao fiscal* !) so ob&etivas# prescindindo# regra geral# da pes"uisa do elemento vontade* ') no passam da pessoa do infrator dado "ue a responsabilidade penal e semipenal sempre pessoal e exige a pes"uisa do elemen$ to volitivo do agente* @) so eliminadas# provada a boa$f do agente# em processo regular# sem embargo de o devedor ter "ue pagar o tributo no recol)ido# com &uros e correo monetria* V i d e d o u t r i n a . 2! A I<) constitui56o do crdito tributrio# a definio das )ip-teses de I<<) sus$ens6o # I<<<) e)c,us6o e I<M) e)tin56o do crdito tributrio so matrias "ue s- a lei pode estabelecer* 2ssa proposio # respectiva$ mente# verdadeira para: 1) I<<) e I<<<) e falsa para I<) e I<M)* 2) I<) e I<<<) e falsa para I<<) e
I< M )* !) I<< <) e I< M ) e fa ls a pa ra I<) e I<< )* ') I<< )# I<< <) e I< M ) e fal sa pa ra I<) * @) I<) # I<< ) e I<< <) e fal sa pa ra I<
)*
V i d e d o u t r i n a . 2' < =$se o nome de crdito tributrio ao valor "ue o su&eito ativo da obrigao tributria tem o direito de receber de su&eito passivo deter$ minado# relativo a certo tributo# fixado consoante procedimento ad$ ministrativo plenamente vinculado denominado lanamento* << =eve a autoridade administrativa ter em considerao a lei "ue# no per%odo entre a data do fato gerador e a do lanamento# for mais favorvel ao contribuinte* <<< >uando o lanamento efetuado pelo 1isco em ra,o de o con$ tribuinte obrigado a declarar no ter apresentado sua declarao# di,$ se "ue se trata de lanamento por declarao substitutiva* 1) A primeira afirmao verdadeira* As demais so falsas* 2) A primeira e segunda afirmao so verdadeiras* A terceira falsa* !) A segunda afirmao verdadeira* As demais so falsas*
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
!1@
') A terceira afirmao verdadeira* As demais so falsas*
@) Vide A primeira afirmao falsa* A segunda e a terceira so verdadeiras* doutrina.

2@ Co pode ser alterado o lanamento no caso de: 1) impugnao do contribuinte ou responsvel* 2) recurso de of%cio interposto pela autoridade contra sua pr-pria de$ ciso* !) iniciativa da autoridade "uando comprovada omisso de informa$ o obrigat-ria# na declarao do contribuinte* ') iniciativa da autoridade "uando comprovada falta funcional da autoridade "ue efetuou o lanamento* @) retificao da declarao# pelo contribuinte# depois de notificado# redu,ir tributo* para Vide doutrina. 24 + ato mediante o "ual o contribuinte antecipa o pagamento do impos$ to# sem prvio exame da autoridade administrativa# e fica aguardando a ratificao do seu proceder# de modo expresso ou tcito# c)ama$se: 1) pagamento por consignao* 2) lanamento por )omologao* !) lanamento por declarao ou misto* ') antecipao de pagamento# sob condio suspensiva*
2D 2mbora constitu%do# o crdito fiscal tem a sua exigibilidade suspensa em ra,o de: 1) consignao em pagamento# deciso &udicial definitiva# anistia e remisso* 2) remisso# consignao em pagamento# anistia e liminar em manda$ do de segurana* !) morat-ria# liminar em ao cautelar# consignao em pagamento e compensao* ') liminar em mandado de segurana# consignao em pagamento e pen)ora devidamente aparel)ada* @) morat-ria# dep-sito do montante integral do crdito# reclama(es e previstos em lei e liminar em mandado de segurana* recursos Vide doutrina.
!14
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
2G 8upon)a "ue a lei tributria do 2stado [ no preve&a pra,o para pagamento do imposto ?* + contribuinte pagou$l)e a segunda pres$ tao 4B dias depois de notificado para fa, $lo* A notificao da primeira parcela foi ignorada# o contribuinte no a pagou* A lei res$ pectiva tambm no prev a multa pela falta ou atraso de pagamento# nem se refere a &uros de mora* . lu, das normas dispositivas do 5-di$ go 0ributrio Cacional# pode$ se di,er "ue: 1) o contribuinte no pode ser cobrado da primeira parcela# tendo em vista "ue o 1isco aceitou a segunda# sem ressalvas; pela mesma ra,o# nada deve de &uros morat-rios* 2) "uanto 3 segunda prestao# o contribuinte deve &uros de mora de 1W sobre o seu valor; deve a primeira# pelo seu valor integral# mais &uros de 1W ao m s* !) o contribuinte pode ser cobrado pelo valor da primeira parcela; nada pode ser cobrado no "ue se refere 3 segunda# por"ue# aceita sem ressalvas# extinguiu$se o crdito tributrio* ') embora a primeira parcela tambm se&a devida# os &uros de mora no o so# por falta de previso de sano pecuniria pelo atraso ou pela falta de pagamento* @) os &uros de mora no podem ser cobrados# em face do princ%pio da legalidade Ino )ouve legal para sua cobrana)* previso Vide doutrina. 2O A fiscali,ao federal apura de contribuinte do <E< relativo a fato gerador ocorrido no m s de fevereiro de 1OGO# comprovando# ainda# a ocorr ncia do dolo# fraude e simulao* 7avrado o auto de infrao em maro de 1OO'# o contribuinte impugna o lanamento sob o fun$ damento de "ue & se esgotava o pra,o para cobrana desse <E<* + contribuinte: 1) no tem ra,o# por"ue no se esgotou o pra,o decadencial* 2) tem ra,o# por"ue & ocorreu a prescrio* !) tem ra,o# diante do transcurso do pra,o decadencial*
') n o te m ra , o# po r" ue n o se ve rif ic ou o la ps o pr es cr ici on al* @) te m ra , o# po r" ue & oc or re u ta nt o a de ca d nc ia
moVide a prescrio* doutrina e #uris$rud%ncia.

!B + protesto &udicial: 1) suspende a decad ncia* 2) interrompe a decad ncia*
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
!1D
!) interrompe a prescrio* ') suspende a prescrio*
@) Vide reinicia a contagem da decad doutrina.
ncia*
!1 8abe$se "ue a denominao dada pelo legislador a um determinado instituto no l)e muda a nature,a* 7evando isso em considerao# examine a nature,a &ur%dica da QanistiaR concedida por certo :unic%$ pio# "ue aprovou em 1OO! uma lei do seguinte teor: QArt* 1 1icam anistiados: < a partir do exerc%cio de 1OO'# os dbitos do imposto predial e territorial urbano referentes a im-veis de valor inferior a 1BB unida$ des fiscais do :unic%pio I/1:); << a partir de 1OOB# os dbitos tributrios de "ual"uer nature,a# de valor inferior a 4B /1:# vencidos at 1OO2; <<< os atos definidos na legislao do imposto sobre servios como su&eitos a multa e a interdio de estabelecimento# praticados at a data desta lei* Art* 2 2sta lei entra em vigor na data de sua publicaoR* 1) o inciso < trata de iseno# o <<# de remisso# e o <<<# de anistia* 2) os tr s incisos tratam de anistia# consoante consta do ca$ut do art* 1 * !) o inciso <<< cuida de extino de crdito tributrio e os demais# de excluso* ') o inciso < trata de suspenso e os demais# de extino*
@) Vide as tr doutrina. s )ip-teses so de remisso*

!2 + contribuinte "ue pagou indevidamente o tributo tem direito 3 resti$ tuio# salvo na seguinte )ip-tese: 1) reforma ou resciso de deciso condenat-ria* 2) erro material na confer ncia de "ual"uer documento relativo ao pagamento* !) tributo "ue# por sua pr-pria nature,a# ten)a sido transferido a ter$ ceiro# sem "ue este autori,e expressamente a restituio*
!1G
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
') erro do pr-prio contribuinte na identificao do su&eito passivo ou da al%"uota aplicvel* @) pagamento espontKneo de tributo indevido ou maior "ue o devido#
em face da legislao aplicvel* Vide doutrina.
!! As infra(es cometidas posteriormente 3 data de in%cio de vig ncia de lei "ue concede anistia: 1) no esto abrangidos pela lei* 2) esto abrangidas pela lei# se a anistia for geral* !) esto abrangidas pela lei# mesmo sendo restrita a anistia* ') esto abrangidas pela lei# at o final do exerc%cio em "ue publicada a lei* @) esto abrangidas pela lei# se a anistia for para Vide doutrina e #uris$rud%ncia. certa regio* !' + comeo da alienao de bens pelo su&eito passivo em dbito para com a 1a,enda EHblica presume$se fraudulento# se o crdito tributrio estiver: 1) em fase de constituio* 2) constitu%do e regularmente inscrito como d%vida ativa em fase de execuo* !) constitu%do# mas no inscrito na d%vida ativa* ') constitu%do# em fase de impugnao*
@) Vide constitu%do# em fase de recurso* doutrina.

!@ >uanto 3 d%vida ativa tributria# consoante com o 5-digo 0ributrio Cacional asseverar "ue: 1) no tem essa nature,a a d%vida proveniente de laud mio devido pela transmisso de direitos do foreiro de terreno d e marin)a* 2) mesmo se regularmente inscrita# sendo contestado pela contri$ buinte seu valor# tem de ser# em princ%pio# provada pelo 1isco* !) por go,ar da presuno de li"uide, e certe,a# & no tem o contri$ buinte possibilidade de provar sua inexatido* ') obrigat-rio indicar$se# no termo de sua
in sc ri o# en tr e o ut ro s itens# a dispo sio espec %fica da lei em "ue o dbit o se fund e* @) a o m is s o do s re "u isi to s da ce rti d o re sp ec ti va co
ndu, 3 sua nuli$ dade insanvel* Vide doutrina.
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!1O
!4 A inscrio do dbito em d%vida ativa gera a seguinte conse"S ncia: 1) d origem 3 instaurao do contencioso tributrio administrativo* 2) instrumentali,a a 1a,enda EHblica com t%tulo )bil para aparel)ar a execuo fiscal* !) constitui o devedor em mora e# como tal# a partir da% incidem &uros e correo monetria sobre o dbito* ') inicia$se a contagem do pra,o prescricional para sua cobrana a partir da data em "ue procedida* @) obsta a discusso &udicial do crdito tributrio# uma ve, "ue somente procedida ap-s o trKnsito em &ulgado da deciso "ue o mrito da pretenso fiscal* apreciou Vide doutrina e #uris$rud%ncia. !D A nulidade de inscrio da d%vida ativa# decorrente da omisso de dados "ue dela deveriam obrigatoriamente constar: 1) insanvel* 2) pode ser sanada# at a deciso de segundo grau* !) pode ser sanada# at a deciso final* ') pode ser sanada# at a deciso de primeiro grau*
@) Vide pode #uris$rud%ncia. ser sanada# em "ual"uer fase processual*

!G 5om relao 3 certido negativa de tributos# pode$se di,er "ue: 1) no obrigat-ria sua expedio nos termos em "ue re"uerida# podendo a autoridade fiscal referir$se a tributos outros "ue no os constantes do pedido* 2) no ) pra,o fixado no 5-digo 0ributrio Cacional para o atendi$ mento do pedido do interessado# )avendo a praxe de expedi$la no pra,o de 1@ dias* !) no tem efeito de certido negativa a certido em "ue conste )aver dbitos tributrios no vencidos# ou "ue )a&a dbito em fase de execuo &udicial com pen)ora reali,ada* ') no pode ser expedida se a autoridade fiscal verificar a exist ncia de dbito su&eito a morat-ria# ou ob&eto de reclamao ou recurso perante a autoridade fiscal competente* @) mesmo "uando a lei a exi&a# ela dispensvel no caso de o contri$ buinte necessitar praticar# com urg ncia# um ato para evitar a cadu$ de um direito seu* cidade Vide doutrina.
!2B
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
!O 5om relao ao processo administrativo fiscal correta a seguinte afirmativa: 1) instaura$se pelo oferecimento# em tempo oportuno# de impugnao contra exig ncia fiscal fundada em lanamento por declarao* 2) 3 opo do contribuinte# tanto pode ser instaurado perante o 5onse$ l)o de 5ontribuintes "uanto perante o Eoder Audicirio* !) constitui meio )bil# embora no exclusivo# para a soluo de con$ flitos entre o fisco e o contribuinte* ') o contribuinte "ue ten)a optado pela sua instaurao somente po$ der a&ui,ar ao para discutir a mesma matria ap-s esgotar os recursos previstos na legislao fiscal* @) sua instaurao vlida depende do dep-sito prvio do valor exigi$ do pelo 1isco# da prestao de cauo idPnea# como alternativa# ou da concesso de liminar em mandado de segurana "ue suspenda a exigibilidade do crdito reclamado pela fiscali,ao* V i d e d o u t r i n a . 'B Co se admitir a intimao do su&eito passivo# no processo admi$ nistrativo fiscal# na seguinte forma: 1) diretamente pelo autor do procedimento# comprovada mediante sua assinatura ou com
de cl ar a o es cr it a do in ti m ad or # no ca so de re cu sa * 2) di re ta m en te pe lo ag en te do -r g o pr ep ar ad or #
provada com a assi$ natura do mandatrio ou preposto do su&eito passivo* !) por telegrama# com prova de recebimento# "uando o destinatrio no for comerciante* ') pelo correio# provada pela assinatura do destinatrio# "uando o su&eito passivo for pessoa natural* @) por edital# provada com a publicao# "uando no tiver sido tenta$ do outro meio de intimao* V i d e d o u t r i n a .
A!&$%5 A'DI&OR !IS AL DO &ESO'RO $A IO$AL Gabarito: 11; 2@; !@; '!; @anulada; 4'; D@; G2; Oanulada; 1B'; 111; 12!; 1!2; 1'1; 1@2; 14anulada; 1D1; 1G@; 1O'; 2B2; 21'; 22!; 2!'; 2'1; 2@@; 242; 2Danulada; 2G2; 2O1; !B!; !11; !2!; !!1; !'2; !@'; !42; !D'; !G@; !Oanulada; 'B@* :arJO'*
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A#T%&6
1 Acerca da compet ncia tributria# certo afirmar "ue: 1) no constitui delegao de compet ncia a atribuio a pessoas de direito privado da funo de arrecadar tributos* 2) corresponde 3 capacidade da pessoa pol%tica de figurar na posio de su&eito ativo da obrigao tributria* !) transfer%vel mediante lei delegada* ') pode ser exercida no sentido de nomear# como su&eito ativo# pessoa &ur%dica de direito pHblico diversa da"uela titular da compe$ t ncia# atribuindo$l)e a disponibilidade dos recursos auferidos* @) o seu no$exerc%cio# em decorr ncia do princ%pio da indispo$ nibilidade do interesse pHblico# a defere a pessoa &ur%dica de direi$ to pHblico "ue ten)a interesse imediato fundado na repartio de receitas do respectivo tributo* constitucional Vide doutrina. 2 Cos termos do 5-digo 0ributrio Cacional# "uanto 3 capacidade tri$ butria# podemos afirmar "ue: 1) su&eita$se ao regular exerc%cio de atividades civis# comerciais ou pro$ fissionais# ou da administrao indireta de bens e servios* 2) depende da regular constituio &ur%dica da pessoa "ue configure unidade econPmica ou profissional* !) os menores de de,esseis anos# os loucos de todo o g nero e os surdos$mudos "ue no puderem exprimir a sua vontade so conside$ rados &uridicamente aptos 3 reali,ao do fato &ur%dico tributrio* ') configura a capacidade econPmica do contribuinte em su&eitar$se 3 imposio tributria* @) os silv%colas no so &uridicamente aptos 3 reali,ao do fato &ur%$ do tributrio* dico Vide doutrina. ! >uanto 3 responsabilidade tributria# incorreto afirmar "ue: 1) a Administrao EHblica pode# mediante regulamento# atribuir a responsabilidade pelo pagamento do tributo a outra pessoa# desde "ue vinculado ao fato gerador da obrigao tributria* 2) o ad"uirente responsvel pelo s tributos relativos a os bens ad"uiridos* !) os empregados so pessoalmente responsveis pelos crditos cor$ respondentes a obriga(es tributrias resultantes de atos praticados com excesso de poder*
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') as )ip-teses de responsabilidade de terceiros sse aplicam# em matria de penalidade# 3s de carter morat-rio* @) no caso de impossibilidade de exig ncia do cumprimento da obri$ gao principal pelo contribuinte# respondem solidariamente os s-cios# no caso de li"uidao de sociedade de pessoas nos atos em "ue estiverem ou pelas de "ue forem responsveis* omiss(es Vide arts. 128 a 138 do CTN.
' + lanamento por declarao no pode ser alterado: 1) em conse"S ncia de deciso administrativa* 2) mediante recurso de of%cio* !) "uando se comprove falsidade# erro ou omisso "uanto a "ual"uer elemento definido na legislao tributria como sendo de declara$ o obrigat-ria* ') "uando se comprove ao ou omisso do su&eito passivo# ou de terceiro legalmente obrigado# "ue d lugar 3 aplicao de penali$ dade pecuniria*
@) Vide ap-s arts. a extino direito do 1isco* 142 a do 150 do CTN.

@ >uanto ao crdito tributrio# correto "ue: 1) extingue$se mediante o dep-sito do seu montante integral* 2) sua importKncia pode ser consignada &udicialmente pelo su&eito passivo# no caso de subordinao do recebimento do crdito ao pagamento da penalidade pecuniria* !) sua excluso dispensa o cumprimento das obriga(es acess-rias* ') extingue$se ap-s decorrido o pra,o decadencial de @ anos# conta$ dos da data da sua constituio definitiva* @) extingue$se ap-s decorrido o pra,o prescricional de @ anos# conta$ dos do primeiro dia do exerc%cio seguinte 3"uele em "ue o lana$ poderia ser efetuado* mento Vide arts. 13 a 1 3 do CTN.
4 8o bre as im uni dad es# pod em os afir ma r "ue : 1) s o )i pte se s de n o$ in ci d nc ia le ga l m en te "u al ifi ca da s* 2) n o se
aplicam 3s taxas e aos impostos sobre o comrcio exterior* !) podem ser institu%das por intermdio de lei complementar*
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') so extensivas 3s autar"uias e 3s funda(es institu%das e mantidas pelo Eoder EHblico# no "ue se refere ao patrimPnio# 3 renda e aos servios# vinculados ou no 3s suas finalidades essenciais* @) impossibilidade existe "ue se&am previstos fatos geradores da obri$ tributria para os casos por elas abrangidos* gao Vide doutrina.
D 5onsideradas essas tr s afirma(es# pode$se di,er "ue so# respecti$ vamente: < A compet ncia tributria residual# prevista na 5onstituio 1ede$ ral# privativa da /nio* << +s impostos# taxas e contribui(es de mel)oria "ue no ten)am fato gerador ou base de clculo pr-prios dos discriminados na 5onsti$ tuio podem ser institu%dos# mediante lei complementar# com funda$ mento na compet ncia tributria residual* <<< :ediante emenda 3 5onstituio 2stadual# os 2stados podem instituir compet ncia tributria residual a ser exercida mediante lei complementar estadual* 1) falsa# verdadeira e verdadeira* 2) verdadeira# verdadeira e falsa* !) falsa# falsa e verdadeira* ') verdadeira# falsa e falsa*
@) Vide verdadeira# falsa e verdadeira* doutrina.

G As prescri(es "ue seguem referem$se respectivamente aos princ%$ pios da: < F defeso cobrar tributos em relao a fatos geradores ocorridos antes do in%cio da vig ncia da lei "ue os )ouver institu%do ou aumen$ tado* << F defeso cobrar tributos no mesmo exerc%cio financeiro em "ue )a&a sido publicada a lei "ue os institui ou aumentou* <<< F defeso 3 /nio cobrar tributo "ue no se&a )omog neo em todo o territ-rio nacional* 1) legalidade# irretroatividade e da no discriminao em ra,o da proced ncia ou destino dos bens* 2) irretroatividade# anualidade e uniformidade geogrfica* !) anualidade# irretroatividade e igualdade*
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') anterioridade# legalidade e territorialidade da tributao* @) irretroatividade# anterioridade e uniformidade geogrfica* Vide doutrina.
+ art* ! do 5-digo 0ributrio Cacional define tributo como uma prestao "ue no constitua sano de ato il%cito* =e tal assertiva po$ demos inferir "ue: 1) atividades il%citas como a explorao do lenoc%nio e do &ogo do bic)o podem ser tributadas# posto "ue a sano do ato converte$ se# pelo simples fato de sua inobservKncia# em obrigao tributria principal* 2) os rendimentos advindos do &ogo do bic)o e da explorao do lenoc%nio no so tributveis# su&eitando$se# contudo# a pesadas multas em decorr ncia da prtica de atividade il%cita* !) os rendimentos advindos da explorao do lenoc%nio so tribu$ tveis# por"uanto no se confunde a atividade il%cita do contribuin$ te com o fato tributrio de auferir rendas* ') os rendimentos advindos do &ogo do bic)o e da explorao do lenoc%nio no so tributveis# em conformidade do "ue re,a o prin$ c%pio do non o,et. @) as atividades il%citas no devem ser tributadas# pois de outro modo o 2stado estar locupletando$se com a(es "ue ele mesmo pro%be e# assim# ferindo o princ%pio da estrita legalidade* Vide art. 3 do CTN.
1B
As conven(es particulares# relativas 3 responsabilidade pelo paga$ mento de tributos# podem ser opostas 3 1a,enda EHblica# para modi$ ficar a definio legal do su&eito passivo das obriga(es tributrias correspondentes: 1) "uando no se tratar de responsabilidade por infrao* 2) desde "ue autori,adas por ato administrativo devidamente funda$ mentado*
!) "u an do se tr at ar de ta xa s ou co nt ri bu i (e s# ex cl ui nd o$ se de ss a p os $ si bi li da de os i m p os to s* ') se
mpre "ue formali,adas por escrito# na presena de duas teste$ mun)as*
@) Vide desde "ue )a&a disposio de lei nesse sentido* doutrina.
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11 2m &aneiro de 1OO!# em lei geral# versando o regime &ur%dico dos servidores pHblicos federais# foi inclu%do preceito concedendo cr$ dito presumido a uma categoria de contribuintes do <E<* 2m &aneiro de 1OO'# foram editadas duas novas leis gerais versando tambm matrias ligadas ao funcionalismo federal* Ca primeira dessas leis foi inclu%do dispositivo concedendo subs%dio para uma parcela de contribuintes do <E< e# na segunda# artigo concedendo reduo da base de clculo de produtos acondicionados em latas* 0ais leis so# respectivamente: 1) inconstitucional# constitucional e inconstitucional* 2) constitucional# inconstitucional e inconstitucional* !) constitucional# constitucional e inconstitucional* ') inconstitucional# inconstitucional e inconstitucional*
@) Vide inconstitucional# doutrina. constitucional e constitucional*
12 A empresa A# com sede em 9ras%lia# "ue se dedica exclusivamente 3 fabricao de es"uadrias para a construo civil# incorporou a empre$ sa 9# com sede no 6io de Aaneiro# cu&o ob&eto social abrangia# pre$ ponderantemente# a compra e venda de bens m-veis e de bens im-$ veis* 2m virtude dessa incorporao# foram transmitidos da empresa 9 para a empresa A os direitos "ue a"uela detin)a sobre im-vel co$ mercial# locali,ado em 6ecife* 5ada um dos :unic%pios citados pre$ tendeu exigir o <09<* 8obre essa transmisso: 1) no incide o <09<# em virtude de imunidade* 2) incide o <09<# por"ue a atividade preponderante da empresa 9 era a compra e venda de bens im-veis# sendo devido em 6ecife* !) no incide o <09<# por"ue a atividade preponderante engloba a compra e venda de bens m-veis* ') incide o <09< no 6io de Aaneiro# sendo# no caso# irrelevante a pre$ ponderKncia da atividade* @) incide o <09< em 6ecife# sendo# no caso# irrelevante a preponde$ da atividade* rKncia Vide arts. 35 a 42 do CTN.
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1! 8obre a entrada de bem importado do exterior# destinado ao ativo fixo do estabelecimento; sobre opera(es "ue destinem ao exterior produtos semi$elaborados# definidos em lei complementar; sobre opera(es "ue destinem a outros 2stados energia eltrica; sobre o ouro no definido como ativo financeiro nem como instru$ mento cambial; sobre servio de comunicao# embora as presta(es se iniciem no exterior; o <5:8# respectivamente: 1) incidir# no incidir# no incidir# incidir* 2) no incidir# no incidir# no incidir# no incidir# no incidir* !) no incidir# no incidir# incidir# no incidir# incidir* ') incidir# no incidir# no incidir# no incidir# incidir*
@) Vide incidir# incidir# doutrina.
no incidir# incidir# incidir*
1' + estabelecimento de al%"uotas mximas do <5:8 nas opera(es inter$ nas para resolver conflito espec%fico "ue envolva interesse de 2stados; o estabelecimento de al%"uotas do <5:8 aplicveis no caso da presta$ o de servios interestaduais de transporte; a fixao da al%"uota mxima do <88 na prestao de servios de transporte de Kmbito exclusivamente municipal; o estabelecimento das al%"uotas m%nimas# no caso de opera(es inter$ nas de <5:8; a fixao de al%"uotas mximas do imposto sobre a venda a vare&o de combust%veis e lubrificantes; cabem respectivamente: 1) 3 lei complementar; ao 8enado 1ederal; ao 8enado 1ederal; 3 lei complementar# 3 lei complementar; 3 lei complementar* 2) ao 8enado 1ederal; ao 8enado 1ederal; 3 lei complementar; ao 8enado 1ederal; 3 lei municipal; 3 lei complementar* !) 3 lei complementar; 3 lei complementar; 3 lei municipal; ao 8ena$ do 1ederal; 3 lei municipal;
3 lei co m pl e m en tar * ') ao 8e na do 1e de ra l; ao 8e na do 1e de ra l; 3 lei m un ici pa l; ao 8e na do 1eder al; 3 lei comp leme ntar; 3 lei comp leme ntar* @) ao
8enado 1ederal; ao 8enado 1ederal; 3 lei complementar; 3 lei municipal; ao 8enado 1ederal* Vide doutrina.
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
!2D
1@ 5ontribuinte estabelecido em :anaus# e "ue ali se dedica 3 industria$ li,ao de produtos# foi# em 1OO!# autuado pela fiscali,ao do <E< sob o fundamento de "ue os incentivos fiscais "ue impediam a exi$ g ncia desse imposto# no foram confirmados por lei# at ' de outu$ bro de 1OO1* 5onsideradas as circunstKncias do caso# pode$se afirmar "ue a autuao foi: 1) correta# por"ue o incentivo no setorial* 2) correta# por"ue os incentivos teriam "ue ser reconfirmados# por lei# at 1OOB* !) incorreta# por"ue os incentivos prosseguem efica,es* ') incorreta# por"ue )avia direito ad"uirido*
@) Vide correta# por"ue o incentivo no era condicionado* doutrina.

14 7ei tributria "ue# simultaneamente# Ia) dispon)a sobre suspenso do crdito tributrio# Ib) sobre dispensa do cumprimento de obriga(es acess-rias Ic) e "ue defina infra(es# esta Hltima em caso de dHvida# "uanto 3 extenso dos efeitos do fato# interpreta$se: 1) literalmente# literalmente e de maneira mais favorvel ao acusado* 2) analogicamente# extensivamente e de maneira mais favorvel ao acusado* !) literalmente# extensivamente e analogicamente* ') extensivamente# literalmente e analogicamente*
@) Vide literalmente# extensivamente e de maneira mais favorvel ao acusado* doutrina.

1D =eterminada lei estadual instituiu tributo designado taxa de transporte e descreveu sua base de clculo como sendo o valor do frete* 2legeu os transportadores como responsveis pelo pagamento desse tributo# "ue deveriam pag$lo antes mesmo da concreti,ao do transporte# assegu$ rando# no entanto# imediata e preferencial restituio da "uantia paga# caso no se reali,asse o transporte* =ada a nature,a &ur%dica do tributo# a atribuio ao su&eito passivo da obrigao tributria da condio de responsvel: 1) no se poderia dar# por"ue o tributo um imposto* 2) no se poderia dar# por"ue o tributo uma taxa* !) poderia dar$se# por"ue o tributo um imposto* ') poderia dar$se# por"ue o tributo uma contribuio*
@) Vide no se poderia dar# por"ue o tributo uma contribuio* doutrina.
!2G
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
1G 8o re"uisitos necessrios 3 compensao do crdito tributrio: 1) reciprocidade das obriga(es; crditos vencidos; li"uide, das d%vidas* 2) crditos vencidos; lei autori,adora* !) lei autori,adora; li"uide, e certe,a dos crditos; infungibilidade das coisas devidas* ') lei autori,adora; crditos vencidos; exigibilidade das presta(es* @) reciprocidade das obriga(es; li"uide, e certe,a dos crditos; exi$ gibilidade das presta(es; lei autori,adora* V i d e d o u t r i n a . 1O 8obre o valor de verdade dos enunciados "ue seguem# podemos asse$ verar "ue: < Ca remisso total# desaparece o direito sub&etivo de exigir a presta$ o e# por decorr ncia l-gica e imediata# some tambm o dever &ur%dico cometido ao su&eito passivo* << A transao independe de previso legal para "ue a autoridade competente possa entrar no regime de concess(es mHtuas# posto "ue esta caracter%stica da ess ncia do pr-prio instituto* <<< A ao de consignao em pagamento no comporta outras
"u es t( es "u e n o a" ue la s li ga da s ao s re "u isi to s fo r m ai s e o b& et iv os do pa ga m en to "u e sa tis fa , o d bi
to do su&eito passivo* 1) os tr s enunciados so verdadeiros* 2) os tr s enunciados so falsos* !) < e << so falsos e o <<< verdadeiro* ') < e <<< so verdadeiros e o << falso* @) << e <<< so verdadeiros e o < falso* V i d e d o u t r i n a . 2B A suspenso da exigibilidade do crdito tributrio: 1) concedida por morat-ria aproveita inclusive os casos de dolo# fraude e simulao praticados pelo su&eito passivo* 2) dispensa o cumprimento de obriga(es acess-rias dependentes da obrigao principal cu&o crdito se&a suspenso* !) pode ser concedida mediante morat-ria# institu%da em lei# por pra$ ,o indefinido* ') "uando concedida mediante morat-ria# retroage 3 data de ocorr n$ cia do fato gerador* @) em face do dep-sito do seu montante integral# elide a incid ncia de penalidade de carter morat-rio*

Vi d e a rt s. 1 5 1 a 1 5 5 d o C T N .
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!2O
21 5ontribuinte do imposto sobre a renda# pessoa &ur%dica# teve despesa superior a 2@B*BBB /1<6s glosada# sob o fundamento de "ue no )avia documento a respald$la* Alm disso# foi multado em @BW des$ se valor* <mpugnada a exig ncia# foi ela redu,ida Ie tambm o valor da multa)* Eroporcionalmente# no em ra,o de argumentos ou docu$ mentos apresentados pelo contribuinte# mas por"ue apurou$se ser o montante efetivo da despesa lanada nos livros pr-prios de 14B*BBB /1<6s* =iante da reduo# )ouve recurso de of%cio* + contribuinte no recorreu dessa deciso* :eses ap-s o processamento do recurso de of%$ cio# pelo 5onsel)o de 5ontribuintes# o contribuinte# encontrando docu$ mento "ue l)e pareceu comprovador da efetividade da despesa# ingres$ sou com re"uerimento ao 5onsel)o# solicitando fosse revista a deciso de primeira instKncia* Cesse caso# o 5onsel)o deve: 1) deferir o pedido# se a prova da efetividade da despesa for in"ues$ tionvel* 2) indeferir o pedido por"ue o documento deveria ser &untado at a fase de interposio do recurso voluntrio* !) indeferir o pedido por"ue o valor discutido no permite reapre$ ciao em segunda instKncia* ') indeferir o pedido por"ue no Qcontencioso administrativoR preva$ lece o princ%pio da verdade formal*
@) Vide deferir o pedido por"ue a prova pode ser feita a "ual"uer tempo* doutrina.
22 7ei de &aneiro de 1OGG# fixou as condi(es e limites para as altera(es da base de clculo e da al%"uota do <E< de certo produto industriali$ ,ado# no essencial* 8eis meses ap-s# ato do :inistro da 1a,enda redu,iu a al%"uota aplicvel no caso desse produto e# concomitante$ mente# alterou sua base de clculo normativa# de tal modo "ue# apesar da reduo da al%"uota# resultou aumento de imposto# por unidade vendida* 2m 1OOB# novo ato do :inistro da 1a,enda redefiniu a base de clculo normativa e redu,iu a al%"uota# de sorte a acarretar subs$ tancial reduo do valor do imposto# por unidade vendida* =iante desses dados# poss%vel afirmar "ue: 1) a base de clculo pode ser redu,ida# desde "ue no acarrete au$ mento de imposto* 2) no caso de produto no essencial# a al%"uota no pode ser redu,ida* !) a al%"uota# nos dois momentos focali,ados# no pode ser redu,ida*
!!B
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
') a al%"uota pode ser redu,ida# mas a base de clculo no pode ser redu,ida* @) no pode ser redu,ida nem a base de clculo nem a al%"uota* Vide doutrina. 2! A compet ncia para instituir e cobrar adicional do imposto "ue for pago 3 /nio por pessoas Qf%sicas ou &ur%dicas domiciliadas nos res$ pectivos territ-rios# a t%tulo de imposto de renda# incidente sobre lucros# gan)os e rendimentos do capital: 1) pertence aos 2stados# "ue podero exerc $la por pra,o indeterminado* 2) municipal* !) subsistir at o exerc%cio de 1OO4# redu,indo$se sua al%"uota# pelo menos# a 2#@W no exerc%cio financeiro de 1OO@* ') no mais existe# por deciso do 8upremo 0ribunal 1ederal em ao direta de inconstitucionalidade* @) persiste por pra,o indeterminado# porm depende# para o seu exer$ c%cio# de lei complementar "ue l)e defina o fato gerador# a de clculo e o contribuinte* base Vide arts. 43 a 45 do CTN. 2' A venda a vare&o de combust%veis l%"uidos poder ser tributada: 1) somente at !1 de de,embro de 1OO@* 2) pelos :unic%pios# por pra,o indeterminado# desde "ue observem a al%"uota mxima de !W* !) pelos 2stados Iimposto espec%fico sobre a venda a vare&o de com$ bust%veis l%"uidos e gasosos)* ') pela /nio Iimposto sobre produtos industriali,ados)* @) pela /nio Iimposto de importao e de exportao)* Vide doutrina. 2@ 5om a revogao do inciso <M e do T ' do art* 1@4 da 5onstituio da 6epHblica# "ue tratavam# respectivamente# da compet ncia para os
: un ic% pi os in sti tu %r e m i m po st o so br e se rv i os de "u al "u er na tu re ,a I< 8 8) # e do ca bi m en to da lei co
1) no mais podero os :unic%pios cobrar o <88* 2) )ouve apenas remane&amento formal de dispositivos e no pro$ priamente revogao de carter material*
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
!!1
!) a lei complementar & no poder fixar al%"uotas mximas do <88* ') os :unic%pios somente esto proibidos de criar novas incid ncias# podendo cobrar imposto relativamente 3s antigas* @) a lei complementar somente poder fixar al%"uotas mximas do sobre venda a vare&o de combust%veis e lubrificantes* imposto Vide art. 156, IV, e " 4 , da CF, revo-ados $e,a 7menda Constitu+ ciona, n 3, de 1!+3+1 3.
24 A autoridade administrativa# no caso de dbitos vencidos do mesmo su&eito passivo# determinara "ue a imputao de d # na seguinte ordem: 1) primeiramente os dbitos por obrigao pr-pria* 2) primeiramente as taxas e depois a contribuio de mel)oria* !) crescente# em funo dos pra,os de decad ncia* ') crescente# em funo dos montantes*
@) Vide primeiramente doutrina. os dbitos por responsabilidade solidria*

2D 5ontribuinte pessoa f%sica "uestionou Iimpugnou e recorreu) lana$ mento do imposto sobre a renda# de 1OG@# ano base 1OG'# sem suces$ so* 2sgotada a esfera administrativa# o 1isco federal inscreveu# em 1OG4# o dbito na d%vida ativa* 2m 1OOB# promoveu a execuo fiscal* 2m maro de 1OO'# a 1a,enda promoveu protesto &udicial* 5itado# em abril de 1OO'# o contribuinte alegou a ocorr ncia tanto de deca$ d ncia como de prescrio* Co caso: 1) ocorreu prescrio# em 1OO'* 2) ocorreu decad ncia# em 1OGG* !) no ocorreu decad ncia# nem prescrio* ') ocorreu decad ncia# em 1OGO*
@) Vide ocorreu prescrio# em 1OOB* doutrina e #uris$rud%ncia.

2G A cobrana &udicial do crdito tributrio I<) no su&eita a concurso de credores# mas I<<) carece de )abilitao em fal ncia# nem I<<<) su&eita a ela nos casos de concordata# mas I<M) exigida no caso de inventrio e IM) no su&eita a essa )abilitao no caso de arrola$ mento* 2ssas afirmativas so# respectivamente: 1) verdadeira# falsa# verdadeira# falsa# falsa* 2) verdadeira# falsa# verdadeira# falsa# verdadeira*
!!2
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
!) falsa# falsa# verdadeira# falsa# verdadeira* ') verdadeira# falsa# falsa# falsa# verdadeira* @) verdadeira# falsa# verdadeira# verdadeira# falsa* V i d e d o u t r i n a . 2O =iante de )ip-tese na "ual o contribuinte impugnou o lanamento# administrativamente# o direito de pleitear a restituio extingue$se com o decurso do pra,o de cinco anos# contados da data em "ue se tornar definitiva a deciso administrativa# nos casos de: 1) erro no montante do dbito* 2) erro na identificao do su&eito passivo* !) erro na aplicao da al%"uota* ') anulao de deciso condenat-ria* @) erro na elaborao de documento relativo ao pagamento*

Vi d e d o ut ri n a e #u ri s $ r u d % n ci a. !B 2 m no ve m br o de 1O GG # en tid ad e si nd ic al
de trabal)adores# sem fins lucrativos# "ue escriturava suas receitas e despesas em livros revesti$ dos de suas formalidades legais capa, de assegurar sua exatido# teve seu pedido de recon)ecimento de imunidade do imposto sobre a ren$ da do ano base de 1OGD# denegado* 1undamento indispensvel para essa denegao : 1) o de "ue# em caso de dissoluo# a destinao prevista para o seu patrimPnio 3 entidade cong nere* 2) a entidade no remunerar seus diretores* !) no ser a entidade voltada para a coletividade* ') no )avia imunidade para essa espcie de entidade# na 5onstitui$ o aplicvel* @) no ser a entidade de utilidade pHblica* Vi de C F de 1 6 . !1 5ombine cada uma das "uatro express(es acima com cada uma das "uatro op(es abaixo: < 9usca de um paradigma "ue conten)a situao semel)ante ou "uase igual 3"uela para a "ual o aplicador no encontrou disposio expressa* << Aplicao da regra da isonomia; tratamento igual para casos iguais e desigual para desiguais* <<< Aplicao da norma mais branda e menos onerosa* <M <nterpretao literal*
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!!!
a) anistia* [) e"Sidade* b) princ%pio geral de direito* ?) analogia* >ual das combina(es abaixo est parcial ou totalmente erradaV 1) b <<; a <M* 2) [ <; b <<<* !) b <<; b <<<* ') ? <; a <M*
@) Vide [ <<<;doutrina. ? <*

!2 + contribuinte do imposto de renda# em princ%pio# pode eleger# como seu domic%lio# local diverso do de sua resid nciaV + local onde se encontra a banca de um camelP pode# segundo as regras do 5-digo 0ributrio Cacional# ser considerado o domic%lio deleV >uando a resid ncia do contribuinte for local "ue dificulte a arreca$ dao ou a fiscali,ao do tributo# a autoridade administrativa pode recus$laV 1) no# no# no* 2) sim# sim# sim* !) sim# sim# no* ') no# sim# sim*
@) sim# sim* Vide no# re-ras do CTN.

!! + =ecreto$lei n !D# de 1O44# estabelece no art* 1B! "ue a aplicao da penalidade administrativa pela infrao 3 legisla o aduaneira no pre&udica a aplicao das penas cominadas para o mesmo fato pela legislao criminal* >uando ocorrer essa cumulao e o beneficirio da infrao for pessoa &ur%dica# pode$se di,er# nos termos do 5-digo 0ri$ butrio Cacional# "ue: 1) a responsabilidade principal pela infrao tributria da pessoa f%si$ ca "ue a praticou; e a subsidiria# da pessoa &ur%dica beneficiria* 2) a responsabilidade pela infrao tributria exclusiva da pessoa &ur%dica beneficiria do crime* !) essa responsabilidade con&unta e solidria da pessoa &ur%dica beneficiria e das pessoas naturais "ue a praticaram*
!!'
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
') a responsabilidade exclusiva da pessoa natural "ue tiver come$ tido a infrao aduaneira "ue constitua crime* @) a responsabilidade principal pela infrao aduaneira da pessoa &ur%dica beneficiria; e a subsidiria# da pessoa f%sica "ue a prati$ cou em da"uela* benef%cio Vide art. 103 do 8ecreto+,ei n 3!(66.
!' =efinidos **** I1) **** como o direito sub&etivo de "ue portador o su&eito **** I2) de uma *** I!) **** e "ue l)e permite exigir o ob&eto prestacional# representado por uma importKncia em din)eiro* As palavras "ue outorgam sentido ao enunciado acima# so respecti$ vamente: 1) lanamento; passivo; obrigao acess-ria* 2) direito tributrio; passivo; compet ncia legislativa* !) passivo; obrigao acess-ria; ativo* ') obrigao acess-ria; ativo; obrigao tributria* @) crdito tributrio; ativo; obrigao tributria* V i d e d o u t r i n
a.
!@
8o br e o va lo r de Qv er da de R do s en un ci ad os "u e se gu e m# po de m os afi r m ar: < + s fa to s ge ra
dores so figuras t%picas dos tributos no$ vinculados# no compondo a estrutura impositiva das taxas "ue decorrem de um fato revelador de uma atividade estatal# direta e especificamente dirigida ao contribuinte* << 0axa um tributo no$vinculado "ue tem como base de clculo uma grande,a dimens%vel de fato estran)o a "ual"uer atividade estatal referida ao obrigado* <<< + trao caracter%stico "ue diferencia a taxa da contribuio de mel)oria# "ue esta Hltima tem como pressuposto o fato do produto de sua arrecadao ter destinao legal voltada 3 reali,ao de obra pHblica "ue valori,e o im-vel do contribuinte* 1) < falso# << verdadeiro e <<< falso* 2) os tr s enunciados so falsos* !) os tr s enunciados so verdadeiros* ') < verdadeiro# << verdadeiro e <<< falso* @) < falso# << falso e <<< verdadeiro* V i d e d o u t r i n a .
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!!@
!4 < + :unic%pio [ criou a Qtaxa de instalao industrialR# a ser cobrada das indHstria s "ue se instalassem na ,ona industrial por ele criada* Eara incentivar a instalao de fbricas na"uele distrito industrial# previu a lei "ue a taxa somente seria devida "uando se iniciasse a produo# e seria de 1W do valor dos produtos "ue sa%ssem do estabelecimento* A lei municipal no definiu expressamente o fato gerador da"uele tributo* << + :unic%pio b criou a Qtaxa de iluminao pHblicaR# "ue# para maior &ustia fiscal# graduou a base de clculo segundo a capacidade econPmica# aferida pelo valor da energia eltrica consumida pelo contribuinte* <<< + :unic%pio ? instituiu# pelo exerc%cio do poder de pol%cia so$ bre o ,oneamento de atividades# a Qtaxa de locali,ao de estabeleci$ mentos bancriosR# "ue incidiria 3 m-dica al%"uota de 1 milsimo por cento do valor dos emprstimos concedidos pelo contribuinte* Assinale agora "ual # respectivamente# a situao &ur%dica dessas tr s taxas* 1) todas as tr s so invlidas &uridicamente* 2) todas as tr s so &uridicamente vlidas* !) somente uma vlida# sendo inconstitucionais as outras duas* ') somente duas so &uridicamente vlidas: a primeira e a terceira* @) somente so vlidas as duas primeiras: uma por"ue ligada ao poder de pol%cia local# relativo ao ,oneamento urbano; a outra# por"ue se refere 3 prestao de servio pHblico diretamente ao ou posto 3 sua disposio* contribuinte Vide doutrina.
!D + 5-digo 0ributrio Cacional I7ei n @*1D2# de 2@ de outubro de 1O44) considerado: 1) uma lei federal "ue# no respeitante a impostos estaduais# pode ser alterado por lei estadual# por fora do poder de legislar concorren$ temente sobre essa matria# previsto na 5onstituio de 1OGG* 2) uma lei complementar 3 5onstituio# por fora das normas consti$ tucionais supervenientes# "ue reservaram a matria nela contida para leis dessa categoria* !) uma lei ordinria "ue ad"uiriu fora de lei complementar desde a 5onstituio de 1O4D*
!!4
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') uma lei ordinria "ue# por ter sido aprovada como tal# pode ser livremente alterada por outra* @) um 5-digo "ue somente pode ser derrogado por outro 5-digo# pois o Ato 5omplementar n de 1O44# l)e deu esse status* !4# Vide 'ei n 5.1!2(66 do CTN, e doutrina.
!G +s impostos criados atravs da compet ncia residual# somente podem ser institu%dos: 1) em lei complementar federal# e desde "ue se trate dos c)amados Qimpostos em cascataR# isto # em "ue se&a poss%vel o acHmulo de bases de clculo* 2) pelos 2stados no divididos em :unic%pios* !) nos territ-rios federais# e pela /nio* ') mediante lei complementar federal# estadual ou municipal* @) se )ouver inovao na definio do fato gerador e da base de cl$ culo# e desde "ue se possa abater numa operao o valor do mes$ mo pago nas opera(es anteriores* imposto Vide doutrina.
!O 5onstituio da 6epHblica prev "ue sobre a energia eltrica podem incidir somente: 1) dois impostos* 2) os impostos de importao e de exportao* !) tr s impostos* ') o imposto Hnico sobre energia eltrica I</22)*
@) Vide impostos estaduais e municipais* doutrina.

'B Eela nova disciplina da concesso dos c)amados Qfavores tribu$ triosR# estabelecida no art* 1@B# T 4# da 5onstituio 1ederal pela 2menda 5onstitucional n ! de 1OO!* 1) uma anistia de imposto de renda somente pode ser concedida em lei "ue trate exclusivamente de anistia ou exclusivamente de im$ posto de renda* 2) nen)uma iseno do imposto de importao
po de se r co nc ed id a se m tr at ad o ou co nv en o in te rn ac io na l "u e as se gu re re ci pr oc id a$ de ao s pr od ut
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!) a compensao do crdito tributrio somente pode ser disciplinada por lei espec%fica federal# estadual ou municipal# "ue regule exclu$ sivamente esta matria* ') no pode ser concedida a remisso de um imposto em lei "ue trate de outros aspectos desse imposto* @) no pode ser concedida reduo de base de clculo de imposto sobre produtos industriali,ados "ue trate exclusivamente desse porm no cuide de outros favores fiscais* imposto Vide art. 150, " 6 , da CF.
A!&$%6 A'DI&OR !IS AL DO &ESO'RO $A IO$AL Gabarito: 11; 2!; !1; '@; @2; 4@; D'; G@; O!; 1B@; 11'; 121; 1!@; 1'2; 1@!; 141; 1D!; 1G@; 1O'; 2B@; 212; 22anulada; 2!!; 2'1; 2@2; 241; 2D!; 2G2; 2O'; !B'; !12; !2!; !!'; !'@; !@2; !41; !D!; !G@; !O!; 'B1* 8etJO'*
!!G
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A # T % & 7
1 >uanto 3s imunidades tributrias# procedente afirmar "ue: 1) so regulares exclusivamente mediante lei ordinria federal* 2) no se aplicam 3s taxas e contribui(es sociais* !) podem ser institu%das por intermdio de lei complementar* ') so extensivas aos partidos pol%ticos# no "ue se refere ao patri$ mPnio# 3 renda e aos servios vinculados ou no 3s suas finalida$ des essenciais* @) so normas constitucionais "ue colaboram no das compe$ t ncias impositivas* desen)o Vide doutrina. 2 8obre o t-pico das isen(es tributrias# correto asseverar "ue: 1) e"uivalem a )ip-teses de excluso do crdito tributrio legalmente "ualificadas* 2) delimitam o exerc%cio da compet ncia tributria* !) dispensam a obrigatoriedade do exerc%cio dos deveres instrumen$ tais ou formais* ') restringem to$s- aos impostos* @) a /nio detm compet ncia para dispor sobre nas esferas estadual e municipal* iseno Vide arts. 1!6 a 1! do CTN. ! 5onsiderar as afirma(es: < Eropiciar o direito de ao da 1a,enda EHblica* << 1ormali,ar o crdito tributrio* <<< 6epresentar e medir as propor(es do fato
&u r% di co tri bu t ri o* 2s ta s tr s as se rti va s re fe re m $ se # re sp ec ti va m en te : 1) ao fa to ge ra do r da ob ri ga
o tributria# 3 base de clculo e 3 al%$ "uota* 2) 3 base de clculo# ao ato de lanamento e 3 al%"uota* !) ao lanamento tributrio# 3 base de clculo e 3 al%"uota* ') ao ato administrativo da inscrio da d%vida ativa# ao lanamento tributrio e 3 base de clculo* @) ao ato de lanamento tributrio# aos deveres ou for$ mais e 3 base de clculo* instrumentais Vide doutrina.
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!!O
' Assinale a opo correta* 1) A capacidade ativa e"uivale ao conceito de compet ncia tributria* 2) +s menores de de,esseis anos# os loucos de todo g nero e os sur$ dos$mudos "ue no puderem exprimir a sua vontade so conside$ rados &uridicamente aptos 3 reali,ao do fato gerador* !) A capacidade passiva tributria configura a capacidade econPmica do contribuinte em su&eitar$se 3 imposio tributria* ') +s silv%colas no so &uridicamente aptos 3 reali,ao do fato &ur%$ dico tributrio* @) A capacidade tributria passiva para reali,ar o fato &ur%dico tribu$ depende da capacidade civil do su&eito passivo* trio Vide doutrina e #uris$rud%ncia. @ Analisar: < +s empregados no podem ser pessoalmente responsveis pelos crditos correspondentes a obriga(es tributrias resultantes de atos praticados com excesso de poder* << Co caso de impossibilidade de exig ncia do cumprimento da obri$ gao principal pelo contribuinte# respondem solidariamente os s-cios# no caso de li"uidao de sociedade de pessoas* <<< As )ip-teses de responsabilidade de terceiros s- se aplicam# em matria de penalidades# 3s carter morat-rio* <M + ad"uirente responsvel tributrio pelos tributos relativos aos bens ad"uiridos* 8obre as assertivas <# <<# <<<# <M certo afirmar "ue: 1) todas so verdadeiras* 2) somente a < falsa* !) a <# a <<# e a <<< so verdadeiras* ') somente a << falsa*
@) Vide todasdoutrina. so falsas*

4 Assinale a opo incorreta. 1) =omic%lio tributrio a resid ncia )abitual da pessoa natural e# no caso de descon)ecimento desta# o centro )abitual de sua ativi$ dade* 2) Eara pessoa &ur%dica com diversos estabelecimentos# domic%lio tri$ butrio o local de sua sede*
!'B
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
!) Eode a pessoa &ur%dica ser reputada como domiciliada no lugar do estabelecimento em "ue se derem os atos ou fatos "ue engendrem a obrigao* ') A autoridade administrativa pode recusar o domic%lio eleito# inde$ pendentemente de "ual"uer motivao ou fundamentao# "uando este impossibilite ou dificulte a arrecadao ou fiscali,ao do tri$ buto* @) F regra geral da eleio do domic%lio "ue o su&eito passivo pode fa,er a "ual"uer tempo# decidindo# espontaneamente# sobre o local de sua prefer ncia* V i d e d o u t r i n a .
D F incorreto afirmar "ue: 1) o lanamento regularmente notificado pode ser alterado mediante recurso do of%cio* 2) "uando se comprove falsidade# erro ou omisso "uanto a "ual$ "uer elemento definido na legislao tributria como sendo de declarao obrigat-ria# o lanamento pode ser efetuado e revisto de of%cio* !) o lanamento pode ser revisto de of%cio "uando se comprove ao ou omisso do su&eito passivo# ou de terceiro legalmente obrigado# "ue d lugar
3 ap lic a o de pe na li da de pe cu ni r ia* ') o at o ad m in ist ra ti vo de la n a m en to po de se r alt er ad o de of %ci o "u
an$ do se comprove "ue o su&eito passivo agiu com dolo# fraude ou simulao* @) a impugnao do su&eito passivo no pode alterar lanamento tri$ butrio regularmente notificado* V i d e d o u t r i n a .
G Assinale a opo correta: 1) nos casos de lanamento por )omologao# o direito de o 1isco )omologar o crdito tributrio extingue$se ap-s decorrido o pra,o de cinco anos# contados do primeiro dia do exerc%cio em "ue o lan$ amento poderia ser efetuado* 2) a ao de cobrana do crdito tributrio extingue$ se ap-s decorrido o pra,o de cinco anos# contados da data da ocorr ncia do fato gerador* !) a suspenso da exigibilidade do crdito tributrio tem o condo de tambm suspender o pra,o decadencial*
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') a deciso administrativa definitiva "ue anule lanamento anterior$ mente efetuado# segundo o 50C# interrompe o pra,o decadencial* @) nos casos de lanamento por declarao# o pra,o decadencial para "ue o 1isco efetue o lanamento de of%cio conta$se do momento da ncia do fato &ur%dico tributrio* ocorr Vide arts. 142 a 150 do CTN. O 8obre o valor de verdade dos enunciados "ue seguem# podemos asse$ verar "ue: < A excluso do crdito tributrio dispensa o cumprimento das obri$ ga(es acess-rias* << A compensao independe de previso legal expressa# posto "ue o instituto & se encontra amparado pelo 5-digo 5ivil* <<< A deciso administrativa# ainda "ue ob&eto de ao anulat-ria# extingue o crdito tributrio* 1) << e <<< so verdadeiros e < falso* 2) os tr s enunciados so falsos* !) < e <<< so verdadeiros e << falso* ') os tr s enunciados so verdadeiros*
@) Vide < e << doutrina. so falsos e <<< verdadeiro*

1B 5om relao ao crdito tributrio inscrito na d%vida ativa# "ue go,a de presuno de certe,a e li"uide, e tem efeito de prova pr$constitu%da# correto afirmar "ue: 1) no est su&eito 3 prescrio* 2) suspende a prescrio por cinco anos* !) suspende a prescrio por cento e oitenta dias ou at a distribuio da execuo fiscal* ') suspende a decad ncia por cinco anos* @) suspende a decad ncia por cento e oitenta dias ou at a distribui$ da execuo fiscal* o Vide doutrina. 11 8obre a compensao do crdito tributrio# incorreto afirmar "ue exige para seu exerc%cio: 1) crdito vencido ou vincendo# lei autori,adora e li"uide, da d%vida* 2) reciprocidade das obriga(es# li"uide, das d%vidas e lei autori$ ,adora*
!'2
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!) reciprocidade das obriga(es# crdito l%"uido e certo# vencido ou vincendo* ') decreto executivo autori,ador# li"uide, das d%vidas e crdito# ven$ cido ou vincendo* @) previso legal# crdito vencido ou vincendo# sobre o "ual no se ten)am operado os efeitos decad ncia* da Vide art. 1!0 do CTN. 12 /nio# 2stados# :unic%pios e =istrito 1ederal: 1) podem delegar capacidade para instituir# arrecadar e fiscali,ar um tributo* 2) podem delegar capacidade para arrecadar e fiscali,ar um tributo* !) podem delegar capacidade para instituir e arrecadar um tributo* ') podem delegar capacidade para instituir e fiscali,ar um tributo*
@) Vide no podem delegar capacidade tributria ativa* doutrina.
A!&$%7 A'DI&OR !IS AL DO &ESO'RO $A IO$AL Gabarito: 1@;
2 1; ! '; ' 2; @ 2; 4 '; D @; G '; O 2; 1B !; 11 '; 12 2*
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Concurso para Juiz Federal Substituto
JUI5 #EDERAL SUBSTITUTO III "O%"URSO

1 A concesso# pela /nio 1ederal# de isen(es de impostos estaduais e municipais: 1) s- pode ocorrer atravs de lei complementar; 2) s- pode ocorrer atravs de lei complementar e atendendo a rele$ vante interesse social ou econPmico nacional; !) vedada pela 5onstituio 1ederal; ') somente admitida em relao aos impostos de compet ncia do
=istrito e atravs de lei complementar* Vide art.1ederal 160, e $ar/-ra*o 0nico, da CF.
2 + princ%pio constitucional da anterioridade# "ue veda a cobrana de tributos no mesmo exerc%cio financeiro em "ue )a&a sido publicada a lei "ue os instituiu ou aumentou# no se aplica aos impostos: 1) sobre importao# sobre exportao# sobre produtos industria $ li,ados# sobre opera(es financeiras e aos impostos extraordin$ rios por motivo de guerra externa; 2) sobre importao# sobre exportao# sobre produtos industriali,ados# sobre propriedade de ve%culos automotores# sobre opera(es finan$ ceiras e aos impostos extraordinrios por motivo de guerra externa; !) sobre importao# aos impostos extraordinrios por motivo de guer$ ra externa# sobre opera(es relativas 3 circulao de mercadorias e servios# sobre exportao e sobre produtos industriali,ados; ') sobre importao# sobre exportao# sobre produtos industria$ li,ados e aos impostos extraordinrios por motivo de guerra exter$ to somente* na# Vide art. 153, IV, da CF. ! =o produto da arrecadao do imposto da /nio sobre a propriedade territorial rural: 1) pertencem aos :unic%pios @BW Icin"Senta por cento)# relativa$ mente aos im-veis neles situados; 2) pertencem aos :unic%pios 2@W Ivinte e cinco por cento)# relativa$ mente aos im-veis neles situados; !) pertence aos :unic%pios a totalidade do valor arrecadado# relativa$ mente aos im-veis neles situados;
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') pertencem aos 2stados 2BW Ivinte por cento)# aos im-veis neles situados* relativamente Vide art. 153, VI, da CF. ' 8egundo disp(e o 5-digo 0ributrio Cacional# na aus ncia de dispo$ sio expressa# a autoridade competente para aplicar a legislao tri$ butria utili,ar# sucessivamente# a seguinte ordem: 1) os princ%pios gerais de direito tributrio# os princ%pios gerais de direito pHblico# a analogia e a e"Sidade; 2) a analogia# os princ%pios gerais de direito tributrio# a e"Sidade e os princ%pios gerais de direito pHblico; !) a analogia# a e"Sidade e os princ%pios gerais de direito pHblico; ') a analogia# os princ%pios gerais de direito tributrio# os princ%pios gerais de direito pHblico a e"Sidade* e Vide art. 108, I a IV, e "" 1 e 2 , do CTN. >uando o fato gerador da obrigao tributria principal um neg-cio &ur%dico sob condio resolutiva# considera$se nascida a obrigao: 1) desde o momento em "ue se verificar a condio; 2) desde o momento da celebrao do neg-cio# salvo disposio de lei em contrrio; !) desde o momento em "ue o 1isco tiver con)ecimento da celebra$ o do neg-cio; ') desde o momento da celebrao do neg-cio# salvo disposio expressa avenada entre as negociantes* partes Vide arts. 114 a 118, I e II, do CTN. 5omo regra geral# o domic%lio tributrio do su&eito passivo pessoa f%sica ou natural fixado: 1) pela resid ncia )abitual ou# sendo esta incerta ou descon)ecida# pelo centro )abitual de sua atividade; 2) pelo lugar da situao dos bens ou da ocorr ncia dos atos ou fatos "ue deram origem 3 obrigao; !) pelo lugar onde estabelece resid ncia com
Kn i m o de fi ni ti vo e# se ti ve r di ve rs as re si d nc ia s on de al te rn ad a m en te vi va # ou v ri os ce n$ tr os de
') pela eleio do pr-prio su&eito passivo# "ue decide# espontanea$ mente# sobre o local de sua ncia* prefer Vide art. 12!, I a III, e "" 1 e 2 , do CTN.
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2mpresa industrial recol)eu imposto sobre produtos industriali,ados 3 1a,enda Cacional# tendo transferido o respectivo encargo finan$ ceiro a terceiro# como admitido pela lei do tributo* Merificando poste$ riormente "ue tin)a efetuado pagamento maior "ue o devido em face da legislao aplicvel# a empresa pretendeu a restituio do "ue pagou a maior* Cesse caso: 1) a empresa tem direito 3 restituio por"ue )ouve enri"uecimento il%cito por parte da 1a,enda Cacional; 2) a empresa no tem direito 3 restituio por"ue tendo transferido o respectivo encargo financeiro a terceiro# no est por este expres$ samente autori,ada a repetir o "ue foi recol)ido a maior; !) a empresa no tem direito 3 restituio por"ue embora desnecess$ ria a autori,ao do terceiro "ue suportou o encargo financeiro# o recol)imento foi efetuado sem prvio protesto; ') a empresa tem direito 3 restituio por"ue sendo ela contribuinte de direito do imposto# a circunstKncia de ter ocorrido a transfer n$ cia do encargo financeiro a terceiro no interfere na relao &ur%di$ ca tributria "ue se estabeleceu apenas entre a empresa e a 1a,en$ Cacional* da Vide doutrina e #uris$rud%ncia.
G +corrido o fato gerador de um imposto em 1G de novembro de 1OD2# a 1a,enda EHblica constituiu o crdito tributrio respectivo medi$ ante lanamento de of%cio# cab%vel na espcie nos termos da legis$ lao aplicvel# efetuado em 2B de de,embro de 1ODD# notificando o contribuinte nessa mesma data# fixando$l)e o pra,o de !B Itrinta) dias para pagar ou oferecer impugnao administrativa* Co tendo sido efetuado o pagamento nem oferecida impugnao no pra,o fixado# a 1a,enda EHblica inscreveu o dbito em sua d%vida ativa e propPs contra o contribuinte processo de execuo fiscal* A inscri$ o da d%vida e a distribuio do processo na Austia ocorreram em 1@ de &aneiro de 1OG!* 5onsiderando$se "ue no )ouve "uais"uer outras ocorr ncias seno a"uelas at a"ui mencionadas# pode$se concluir# na )ip-tese exposta# no "ue di, respeito 3 decad ncia do direito 3 constituio do crdito tributrio pela 1a,enda EHblica e 3 prescrio do direito de ao &udicial para cobr$lo# "ue: 1) no se operou a decad ncia# mas operou$se a prescrio; 2) operou$se a decad ncia e# por conse"S ncia# no ) necessidade de cogitar$se da prescrio;
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!) no se operou a decad ncia e no se operou a prescrio; ') operou$se a decad ncia e operou$se a prescrio* Vide doutrina e #uris$rud%ncia. O + cancelamento# por lei# de dbitos fiscais at determinado valor# abrangendo tanto a"ueles relativos 3s obriga(es tributrias principais "uanto a"ueles decorrentes de penalidades pecunirias por infra(es# consubstancia: 1 ) a n i s t i a f i s c a l ; 2 ) r e m i s s o f i s
ca l; !) an ist ia fi sc al "u an to 3s ob ri ga ( es pr in ci pa is e re m is s o fi sc al "u an to 3s pe na li da de s; ') re m is
so fiscal "uanto 3s obriga(es principais e fiscal "uanto 3s penalidades* anistia Vide arts. 180 a 182 do CTN. 1B 5erto tabelio lavrou escritura pHblica de compra e venda de im-vel* =ecorridos alguns meses# a 1a,enda EHblica :unicipal consta$ tou falta de recol)imento do imposto de transmisso imobiliria inter vivos# sem "ue )ouvesse participao dolosa do tabelio* 2fetuou a 1a,enda lanamento fiscal e multou o contribuinte com penalidade pecuniria de 1BBW do valor do imposto# exigindo# ainda# &uros morat-rios e correo monetria* Co entanto# tanto o ad"uirente como o transmitente do im-vel estavam nessa altura insolventes# ten$ do todos os seus bens sido levados em )asta pHblica definitiva* A 1a,enda EHblica impossibilitada de receber o seu crdito# passou a exigi$lo do tabelio* Cesta )ip-tese: 1) o tabelio responsvel pelo pagamento do valor do tributo# &uros morat-rios e correo monetria# no sendo responsvel pelo pagamento da multa; 2) o tabelio responsvel pela integralidade do crdito cobrado# abrangendo o valor do tributo# &uros morat-rios# multa e correo monetria; !) o tabelio no responsvel por "ual"uer pagamento por"ue a falta de recol)imento se deu por culpa exclusiva do ad"uirente e do alienante do im-vel; ') o tabelio no responsvel por "ual"uer pagamento por"ue no contribuinte do imposto e agiu de boa$f* Vide #uris $rud %ncia .
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11 + lanamento por )omologao ocorre "uanto aos tributos cu&a legisla$ o atribui ao su&eito passivo o dever de antecipar o pagamento sem pr $ vio exame da autoridade administrativa e opera$se pelo ato em "ue refe$ rida autoridade# tomando con)ecimento da atividade assim exercida pelo obrigado# expressamente a )omologa* 8e a lei do tributo no fixar o pra,o para a )omologao# ser ele de cinco anos* 2xpirando esse pra,o sem "ue a 1a,enda EHblica se ten)a pronunciado# considera$se definiti$ vamente extinto o crdito# consoante disp(e o 5-digo 0ributrio Cacio$ nal* + pra,o de "ue disp(e a 1a,enda EHblica para a )omologao : 1) de decad ncia e tem seu in%cio da data da ocorr ncia do fato gerador; 2) de decad ncia e tem seu in%cio da data do pagamento antecipado; !) de prescrio e tem seu in%cio no primeiro dia do exerc%cio seguinte 3"uele em "ue ocorreu o fato gerador; ') de decad ncia e tem seu in%cio no primeiro dia do exerc%cio 3"uele em "ue ocorreu o pagamento antecipado* seguinte Vide arts. 142 a 150 do CTN. 12 8o modalidades de extino do crdito tributrio: 1) pagamento# compensao# transao# remisso# anistia# morat-ria# deciso &udicial passada em &ulgado; 2) converso do dep-sito em renda# pagamento antecipado e a )omo$ logao do lanamento# iseno# concesso de medida liminar em mandado de segurana# prescrio# remisso# decad ncia; !) pagamento# transao# remisso# compensao# converso de dep-$ sito em renda# consignao em pagamento# impugnao administra$ tiva do lanamento; ') pagamento# compensao# transao# remisso# decad ncia# deciso irreformvel# deciso &udicial passada em &ulgado* administrativa Vide arts. 156 a 1!4 do CTN. 1! A 5onstituio 1ederal veda a instituio de impostos sobre o patri$ mPnio# renda ou servios das institui(es de educao sem fins lucra$ tivos# atendidos os re"uisitos da lei* 2ssa vedao constitucional consubstancia: 1) imunidade genrica# ob&etiva e condicionada; 2) imunidade genrica# sub&etiva e incondicionada; !) imunidade espec%fica# sub&etiva e incondicionada;
') Vide imunidade genrica# sub&etiva e condicionada* doutrina.
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1' A /nio 1ederal pode instituir outros impostos alm dos discrimina$ dos na 5onstituio: 1) mediante lei complementar# desde "ue se&am seletivos e no ten)am base de clculo pr-pria dos impostos discriminados na 5onstituio; 2) mediante lei ordinria# desde "ue se&am no cumulativos e no ten)am fato gerador pr-prio dos impostos discriminados na 5onsti$ tuio; !) mediante lei complementar# desde "ue se&am no seletivos e no ten)am fato gerador ou base de clculo pr-prios dos impostos dis$ criminados na 5onstituio; ') mediante lei complementar# desde "ue se&am no cumulativos e no ten)am fato gerador ou base de clculo pr-prios dos impostos na 5onstituio* discriminados Vide art. 154, I e II, da CF. 1@ +s emprstimos compuls-rios podem ser institu%dos: 1) pela /nio# mediante lei complementar# para atender despesas ex$ traordinrias decorrentes de calamidade pHblica e de guerra exter$ na ou sua imin ncia e no caso de investimento pHblico de carter urgente e de relevante interesse nacional; 2) pela /nio e pelos 2stados# mediante lei ordinria# nos casos de calamidade pHblica "ue exi&a recursos alm dos oramentrios dis$ pon%veis; !) pela /nio# mediante lei ordinria# nos casos de guerra externa ou sua imin ncia# calamidade pHblica "ue exi&a aux%lio federal imposs%$ vel de atender com os recursos oramentrios dispon%veis e con&un$ tura "ue exi&a a absoro temporria de poder a"uisitivo; ') pela /nio e pelos 2stados# mediante lei complementar# nos casos de guerra externa ou sua imin ncia# calamidade pHblica "ue exi&a aux%lio imposs%vel de atender com os recursos oramentrios dis$ pon%veis e con&untura "ue a absoro temporria de poder a"uisitivo* exi&a Vide art. 148 da CF.
II I O $ ' R S O P , L I O P A R A ) ' I . ! E D E R A L S ' S & I & ' & O D A & E R EI R A R
EGI/O Gabarito: 1!; 2!; !!; '!; @2; 4!; D'; G2; O'; 1B!; 11'; 12'; 1!!; 1'!; 1@1*
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JUI5 #EDERAL SUBSTITUTO V "O%"URSO

1 + preceito ao artigo 1@!# pargrafo !# inciso <<< da 5onstituio# "ue afirma no incidir imposto sobre produtos industriali,ados destinados ao exterior : 1) regra de imunidade; 2) regra de iseno; !) regra de iseno# por"ue depender de lei para ser aplicado; ') regra de imunidade# porm depender de lei para sua eficcia* Vide art. 153, " 3 , III, da CF. 2 Eode$se afirmar "ue se a compet ncia foi outorgada constitucional$ mente: 1) no ) limites para o legislador; 2) o legislador encontrar limites nos princ%pios constitucionais; !) depender de norma geral para ser exercida; ') se no exercida# poder ser delegada* Vide doutrina.
! 7avrado auto de infrao pode a administrao fa,endria: 1) exigir# desde logo# a "uantia devida; 2) intimar o devedor# e# se este no se defender# inscrever a divida e cobrar &udicialmente o tributo; !) intimar o devedor e# ap-s a defesa apresentada# inscrever a divida; ') exigir dep-sito para a apresentao da defesa do contribuinte* Vide doutrina. ' 7ei "ue criar unidade fiscal de correo de dbitos tributrios "uanto aos aspectos "uantitativos: 1) dever fixar os parKmetros gerais e possibilitar ao administrador discricionariedade para sua graduao; 2) depender de decreto regulamentador para sua aplicao; !) dever fixar exaustivamente os parKmetros para sua aplicao; ') somente poder ser aplicada depois de decorridos OB dias de sua publicao* Vide doutrina.
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@ A lei de <E<# no "ue di, respeito 3s al%"uotas: 1) dever necessariamente fixar as al%"uotas mxima e m%nima e as condi(es de variao; 2) deixar ao 2xecutivo a possibilidade de variao para mais ou para menos; !) dever fixar as condi(es gerais e deixar ao regulamento as condi$ (es de variao; ') dever remeter a fixao ao 2xecutivo# desde "ue respeitado o princ%pio da seletividade* Vide art. 153, IV, da CF. 4 A possibilidade de compensao de crditos e dbitos tributrios: 1) depender de lei "ue a autori,e previamente# especifi"ue as condi$ (es e independer de regulamentao; 2) somente poder ser exercitada se# existente lei# a Administrao expedir normas possibilitando$ a; !) depender sempre de regulamento expedido pelo 2xecutivo; ') feita a compensao voluntariamente pelo contribuinte# ou com au$ tori,ao &udicial# extinguir automaticamente o dbito tributrio* Vide doutrina. D A taxa cobrada pela Administrao para expedir licenas de importa$ o deve ter por base de clculo: 1) a capacidade econPmica do contribuinte; 2) o valor do bem a ser importado; !) critrios "ue no comprometam a balana comercial; ') a efetiva atividade estatal exercida* Vide doutrina. G 5ompet ncia a capacidade tributria ativa: 1) no se distinguem; 2) distinguem$se por"ue# "uando se exerce a compet ncia tributria# ) inovao no mundo &ur%dico# en"uanto "ue na capacidade ativa tributria no; !) distinguem$se# por"ue a compet ncia tributria deriva diretamente
da lei# en"u anto "ue a capa cidad e tribut ria depe nde de deleg ao do 2xec utivo ; ') n o se di sti ng e m po r" ue so m en te o co m pe te nt e pa ra le gi sl ar te m capa
cidade tributria ativa* Vide doutrina.
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O 8uspende$se a exigibilidade do crdito tributrio: 1) pela anistia# pagamento e remisso; 2) pela liminar dada em mandado de segurana e pelo dep-sito em din)eiro; !) pelo dep-sito feito em t%tulos de crdito; ') por sentena transitada em &ulgado* Vide #uris$rud%ncia. 1B A legitimidade rec%proca prevista no artigo# 1@B# M<# a # da 5onstituio: 1) alcana os impostos# as taxas e as contribui(es para a seguridade social; 2) alcana apenas os impostos e estende$se 3s autar"uias e funda(es institu%das e mantidas pelo Eoder EHblico no "ue se refere ao patrimPnio e a renda ou aos servios vinculados a suas finalidades essenciais ou deles decorrentes; !) alcana apenas os impostos e estende$se 3s autar"uias e funda(es institu%das e mantidas pelo Eoder EHblico# bem como 3s empresas estatais prestadoras de servios pHblicos no "ue se refere ao patrimPnio e a renda ou aos servios vinculados a suas finalidades essenciais ou deles decorrentes; ') alcana os impostos e as taxas# estende$se 3s autar"uias e funda$ (es institu%das pela Eoder EHblico* Vide art. 150, VI, a, da CF. 11 + lanamento ato administrativo: 1) necessrio para toda e "ual"uer )ip-tese de formali,ao da obri$ gao tributria; 2) "ue poder ser revogado# mesmo de of%cio pela Administrao# se faltarIem) algumIs) de seus elementoIs) ou pressupostoIs) necess$ rios 3 sua validade; !) com presuno iuris et de #ure de legitimidade; ') "ue no se confunde com o ato administrativo de imposio de penalidade Iauto de infrao)* Vide arts. 142 a 150 do CTN. 12 A d%vida ativa# devidamente inscrita: 1) t%tulo executivo extra&udicial e tem presuno relativa de li"uide, e certe,a; 2) t%tulo executivo extra&udicial e tem presuno absoluta de li"uide, e certe,a;
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!) no poder ser revista voluntariamente pela Administrao EHbli$ ca# porm somente se )ouver impugnao &udicial; ') se no )ouver sido contestada administrativamente# go,ar de pre$ suno absoluta de li"uide, e certe,a* Vide arts. 201 a 204 do CTN.
1! A&ui,ada execuo fiscal# pen)orou$se bem gravado com a clusula de impen)orabilidade por se constituir em bem de fam%lia Iart* 1 da 7ei G*BBO# de 2O*B!*1OOB)* 2mbargada a execuo foi alegada a impen)orabilidade do bem* 2m contestao a 1a,enda argumentou "ue o bem )ouvera sido ad"uirido "uando o contribuinte & estava em estado de insolv ncia e vendera sua moradia anterior de menor valor* Ces sa )iptese# o &ui,: 1) pode transferir a impen)orabilidade para outros bens# tambm de propriedade do devedor; 2) no poder alterar a instituio do bem de fam%lia# em "ual"uer circunstKncia; !) poder# se comprovada a situao alegada# anular a venda da pro$ priedade anterior# a fim de o v%nculo lidar na anterior# liberando a propriedade mais valiosa para a execuo; ') poder determinar a substituio da pen)ora recaindo esta sobre os ob&etos de arte "ue guarnecem a propriedade mesmo no "ue esta se&a locada* Vide art. 1., da 'ei n. 8.00 ( 0, doutrina e #uris$rud%ncia.
1' $ A iseno tributria condicionada:
1) se co nc ed id a co m pr a, o de te r m in ad o n o po de r se r re vo ga da an $ te s do te r m o fi na l pr ee st ab ec
ido; 2) se revogada tambm aplicar aos fatos pendentes "ue devero ficar inclu%dos nas novas regras; !) mesmo concedida com pra,o determinado poder ser revogada com fundamento no interesse pHblico sem "ual"uer Pnus para a Administrao; ') como ato ampliativo de direito no poder ser suprimida# mesmo "ue concedida por pra,o indeterminado* Vide arts. 1!6 a 1! do CTN e doutrina.
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1@ Anistia e remisso fiscal: 1) no se diferenciam; 2) diferenciam$se por"ue na remisso ) suspenso do crdito constitu%$ do# en"uanto "ue a anistia a excluso da penalidade pecuniria; !) podem ser outorgadas por atos administrativos; ') diferem por"ue a anistia exclui as penalidades e en"uanto "ue a remis$ so extingue o dbito referente ao tributo* Vide doutrina.
)'I. !EDERAL S'-S&I&'&O # O$ 'RSO Gabarito: 11; 22; !2; '!; @'; 41; D'; G2; O2; 1B2; 11'; 121; 1!!; 1'1; 1@'*
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JUI5 #EDERAL SUBSTITUTO VII "O%"URSO

1 Assinale e alternativa correta: 1) mediante lei complementar# pode a /nio# em caso ou na imin n$ cia de guerra civil# instituir imposto diverso dos "ue l)e foram atribu%dos na 5onstituio# nesta )ip-tese podendo ainda exigir o novo gravame & no mesmo exerc%cio financeiro em "ue publicada a norma instituidora; 2) no pode a /nio tributar a renda das obriga(es da d%vida dos 2stados# do =istrito 1ederal e dos :unic%pios# bem como a remu$ nerao e os proventos dos respectivos agentes pHblicos# em n%veis superiores aos "ue fixar para suas obriga(es e para seus agentes; !) mediante lei complementar e atendendo a relevante interesse soci$ al ou econPmico nacional# pode a /nio conceder isen(es de im$ postos estaduais e municipais; ') pode a /nio conceder remisso de tributos de compet ncia dos 2stados# do =istrito 1ederal ou dos :unic%pios# desde "ue# no mesmo momento# pela mesma ra,o e para a mesma rea geogr$ fica# tambm a conceda em relao tributos de compet ncia federal* a Vide arts. 150 a 152 do CTN.
2 Assinale a alternativa incorreta: 1) independentemente de prvio protesto do su&eito passivo# caracte$ ri,a$se como pagamento indevido o recol)imento de tributo reali$ ,ado "uando ao 1isco no mais assista o direito de exigir o paga$ mento; 2) 3 semel)ana do princ%pio adotado no art* 2#
pa r gr af o Hn ic o# do 5 di g o E en al I, e) m iti or )# a pe na li da de ad m in ist ra ti va m en os se ve ra da lei tri bu
!) a reviso do lanamento s- pode ser iniciada en"uanto no extinto o direito da 1a,enda EHblica;
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') a reviso do lanamento )# tambm# de ser conclu%da en"uanto no esgotado pra,o decadencial de cinco anos# contados a partir da data em "ue se tornar definitiva a deciso "ue )ouver anulado# v%cio formal# o lanamento anteriormente efetuado* ` por Vide doutrina.
! 2stipula o art* 12! do 50C "ue Qsalvo disposio de lei em contrrio# as conven(es particulares# relativas 3 responsabilidade pelo paga$ mento de tributos# no podem ser opostas 3 1a,enda EHblica# para modificar a definio legal do su&eito passivo das obriga(es tribut$ rias correspondentesR* Eor seu turno# admite o art* DO4 do 6<6 em vigor "ue Q"uando a fonte pagadora assumir o Pnus do imposto devido pelo beneficirio# a importKncia paga# creditada empregada# remetida ou entregue# ser considerada l%"uida# cabendo o rea&ustamento do res$ pectivo rendimento bruto# sobre o "ual recair o impostoR* 8upon)a$ se "ue um &ogador de futebol exigiu "ue o seu <6 de 6_ 2@*BBB#BB se&a assumido pela agremiao a "ue pertence# para receber# sem desconto do imposto# o salrio do m s no montante de 6_ 1BB*BBB#BB* Ap-s correta interpretao dessas normas# bem como do art* OD# par* 2# do 50C# segundo o "ual Qe"uipara$se 3 ma&orao do tributo a modifica$ o da sua base de clculo# "ue importe em torn$lo mais onerosoR e tomando$se como al%"uota Hnica do <6 a de 2@W $ dever o recol)i$ mento do imposto ser efetuado: 1) no valor de 6_ 2@*BBB#BB em nome do &ogador# como se o valor recol)ido tivesse sido ob&eto de uma doao em seu benef%cio# implicitamente isenta# mantida# outrossim# a base de clculo no valor de 6_ 1BB*BBB#BB; 2) no valor de 6_ 2@*BBB#BB em nome da agremiao# & "ue o &ogador# dispensado do encargo# no mais se "ualifica como su&eito passivo do imposto de renda em relao ao 9uantum por a"uela assumido# mantida# outrossim# a base de clculo# no valor de 6_ 1BB*BBB#BB; !) no valor de 6_ !!*!!!#!! I2@W de 6_ 1!!*!!!#!!) em nome do &ogador# como se ao valor recol)ido tivesse sido ob&eto de uma doa$ o em seu benef%cio# implicitamente isenta# e# como se por novao legal o salrio contratado sofresse efetivo rea&ustamento para o valor de 6_ 1!!*!!!#!!;
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')
no valor de !!*!!!#!! I2@W de 6_ 1!!*!!!#!!) em nome da agremiao# & "ue o &ogador# dispensado do encargo# no mais se "ualifica como su&eito passivo do imposto de renda em relao ao 9uantum por a"uela assumido# sendo correto# porm# o rea&usta$ mento da base de clculo na forma da lei* Vide art. 123 do CTN.
' 8e expressamente autori,ada em lei# a extino de crdito de tributo federal mediante entrega# pelo su&eito passivo# de t%tulos pHblicos emitidos pela /nio# tradu, a presena de: 1) dao em pagamento; 2) confuso; !) compensao;
') Vide pagamento* doutrina.
@ Assinale a alternativa correta: 1) contraprestacionalidade %nsita 3 figura de taxa# inclusive "uando a instituio dessa fundada no regular exerc%cio do poder de po$ l%cia# neste caso podendo o aplicador da lei configurar o gravame como imposto ilegal sempre "ue# mesmo tendo sido criado o -rgo competente# este no d in%cio 3 atividade de pol%cia ou ven)a a ser desativado; 2) o <E:1 foi &ulgado inconstitucional pelo 8upremo 0ribunal 1ede$ ral por desrespeitar o re"uisito da no$cumulatividade# indispens$ vel nos casos em "ue a /nio exera sua compet ncia tributria residual; !) em caso de calamidade pHblica# pode a /nio instituir emprsti$ mos compuls-rios ou impostos extraordinrios# ficando a apli$ cao dos recursos arrecadados sempre vinculada 3 despesa "ue ten)a fundamentado a instituio
de ss as ex a (e s; ') os 2s ta do s# o =i st rit o 1e de ra l e os : un ic %p io s po de r o in sti tu ir co nt ri bu i (e s so ci
ais# cobradas de seus servidores# para o custeio de sistemas de saHde# previd ncia e assist ncia social estruturados em benef%cio dos referidos su&eitos passivos* Vide doutrina.
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4 Assinale a alternativa correta: 1) tributao sobre gan)o de capital institu%da sobre a mais$valia decorrente da valori,ao da propriedade imobiliria substitui per$ feitamente e torna inHtil a aplicao de contribuio de mel)oria no Kmbito federal; 2) dentre os impostos federais pass%veis de instituio por lei ordin$ ria# apenas o imposto sobre a renda e proventos de "ual"uer natu$ re,a e o imposto sobre a propriedade territorial rural no podem ser cobrados no mesmo exerc%cio financeiro em "ue )a&a sido publi$ cada a respectiva lei instituidora; !) somente a /nio# por meio de lei complementar# pode instituir emprstimos compuls-rios# aos "uais a 5onstituio no estende a proibio de cobrana no mesmo exerc%cio financeiro em "ue )a&a sido publicada a lei instituidora; ') o c)amado parcelamento de dbitos fiscais no se relaciona com a figura da morat-ria e sim com a do pagamento# & "ue este mo$ de extino do crdito tributrio* dalidade Vide doutrina.
1ala$se de extrafiscalidade# "uando a )ip-tese de incid ncia da norma isencional consiste no resultado material causado pela prtica de uma conduta tipificada e expressamente incentivada pelo legislador com vistas 3 consecuo de fins estran)os ao de arrecadao de um dado tributo* 0odavia# ainda "uando se adote essa especial concepo dou$ trinria incab%vel afirmar$se "ue: 1) como o 1isco est# nesses casos# no p-lo passivo de uma relao &ur%dica obrigacional de nature,a no tributria# da% restando inviabili,ada a insero dessa matria no Kmbito do =ireito 0ribu$ trio positivo# afigura$se inadmiss%vel "ue# em sede de execuo fiscal# postule o contribuinte reduo do montante da d%vida em funo do valor de crdito seu# decorrente de iseno extrafiscal; 2) por ser to estreita a analogia entre as isen(es condicionais ou onerosa e o instituto da promessa de recompensa com disciplina no art* 1*@12 do 5-digo 5ivil e respaldo nos sobreprinc%pios da boa$f e da preservao do ato &ur%dico perfeito o 5-digo 0ribut$ rio Cacional# em seu art* 1DG# )ouve por bem explicitar "ue a lei no poder revogar ou modificar essa espcie de iseno;
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!) a sano# no caso de no ser propiciada a vantagem prometida# consistir na su&eio do 1isco ao cumprimento coercitivo da nor$ ma# segundo as regras da execuo contra a 1a,enda EHblica# mas o processo de con)ecimento# "uando no adote a forma mais ade$ "uada da ao de cobrana# poder# na prtica# atingir os mesmos resultados se se admitir o uso da ao de repetio do indbito; ') se "ue se trata de vantagem autonomamente &uridici,ada como decorr ncia do cumprimento de um Pnus ou encargo pelo contri$ buinte# o "ue ) reduo# parcial ou total# na arrecadao decor$ rente do adimplemento de uma dada obrigao tributria# mas de modo nen)um a atribuio de vantagem prevista na norma &ur%dica isencional importaria em restrio ou frustrao da incid ncia da norma &ur%dica propriamente dita* tributria Vide art. 1!8 do CTN. G Cos termos do "ue disp(e o art* 1DB do 5-digo 0ributrio Cacional# Qa lei pode# nas condi(es e sob as garantes "ue estipular# ou cu&a estipulao em cada caso atribuir 3 autoridade administrativa# autori$ ,ar a compensao de crditos tributrios com crditos l%"uidos e cer$ tos# vencidos ou vincendos# do su&eito passivo contra a 1a,enda EHblicaR* Eor sua ve,# re,a o art* 44 da 7ei n G*!G!# de !B de de,em$ bro de 1OO1# "ue Qnos casos de pagamento indevido ou a maior de tributos e contribui(es federais# inclusive previdencirias# mesmo "uando resultante de reforma# anulao# revogao ou resciso con$ denat-ria# o contribuinte poder efetuar a compensao desse valor no recol)imento de importKncia correspondente a per%odos subse$ "SentesR* 2m ra,o desses permissivos# grande volume de pleitos flui na Austia 1ederal e nos 0ribunais 6egionais 1ederais* 2sse procedi$ mento de compensao levado a efeito pelo pr-prio su&eito passivo: 1) no pode ser delegado a este# por"uanto a Qautori,aoR a "ue se refere o 5-digo tem o exclusivo sentido de autori,ao dada pela lei 3
au to ri da de ad m in ist ra ti va ; 2) as se m el )a $ se ao de la n a m en to po r )o m ol og a o # no "u al o su &e i$ to pa
ssivo tem autori,ao legal para# provisoriamente# apurar o an e o 9uantum de3eatur em relao a determinados tributos# cu&o crdito restar extinto em ra,o do pagamento "ue for feito# su&ei$ to esse procedimento a eventual controle por parte da autoridade administrativa# "ue pelo pra,o de cinco anos contados da ocorr n$ cia do respectivo fato gerador pode rever ou )omologar os atos nele praticados;
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!) tal como o do lanamento por )omologao previsto no art* 1@B do 5-digo 0ributrio Cacional# procedimento &uridicamente invivel# por tomar por base fenPmeno &ur%dico destitu%do de racionalidade# "ual se&a o de uma Qextino provis-riaR de um cr$ dito tributrio; ') carece de bases institucionais# uma ve, "ue com a entrada em vigor da atual ordem constitucional em @ de outubro da compensa$ o no direito tributrio ptrio# merc da coliso do art* 1DB do 5-digo 0ributrio Cacional com comando constitucional explici$ tado no sentido de "ue Q3 exceo dos crditos de nature,a alimen$ t%cia# os pagamentos devidos pela 1a,enda 1ederal# 2stadual ou :unicipal# em virtude de sentena &udiciria# far$se$o exclusiva$ mente na ordem cronol-gica de apresentao dos precat-rios e 3 conta dos crditos respectivos# proibida a designao de casos ou de pessoas nas dota(es oramentrias e nos crditos adicionais para esse fimR I51# art* 1BB# ca$ut )* abertos Vide art. 1!0 do CTN.
O Assinale a alternativa correta: 1) por implicar limitao ao trfego de pessoas e bens# a cobrana de pedgio nas rodovias conservadas pela /nio vedada pela 5ons$ tituio# "ue no entanto ressalva a )ip-tese em "ue se assegure a possibilidade do uso de vias alternativas; 2) pela imunidade rec%proca# os entes da 1ederao no podem insti$ tuir impostos sobre o patrimPnio# a renda e os servios# uns dos outros# cabendo integral restituio nas )ip-teses em "ue "ual"uer desses entes suporte o encargo financeiro decorrente de tributos indiretos lanados sobre terceiros "ue com ele ten)am contratados; !) a 7ei n @*1D2# de 2@ de outubro de 1O44# passou a ter nature,a &ur%dica de lei complementar antes mesmo "ue a 5onstituio de 1O4D introdu,isse no sistema essa normatividade paraconstitucional I1@*B!*4D)# por"uanto foi guindada a este n%vel na )ierar"uia das leis pelo Ato 5omplementar n !4# de 1! de maro de 1O4D# "ue a deno$ minou 5-digo 0ributrio Cacional; ') facultado ao Eoder 2xecutivo da /nio alterar discricionaria$ mente as al%"uotas do <mposto sobre Erodutos <ndustriali,ados# "ue atendidos os limites previamente estabelecidos pela lei* desde Vide doutrina.
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1B A revogao da lei "ue instituir a iseno condicional: 1) implica imediata aplicao da nova norma ao fato antes isento# com eficcia er-a omnes e em relao a todo e "ual"uer tributo; 2) implica aplicao da nova norma ao fato antes isento# com eficcia er-a omnes somente a partir do primeiro dia do exerc%cio financei$ ro subse"Sente ao ano em "ue publicada a lei revogadora# sempre "ue incidente o princ%pio da anterioridade; !) revogao da lei mas no da iseno; ') leg%tima manifestao retro$operante do poder de tributar* Vide doutrina.
11 Assinale a alternativa correta: 1) emprstimo compuls-rio institu%do em caso de calamidade pHbli$ ca# cu&a arrecadao teve seu produto desviado para o custeio de despesas correntes# no se converte s- por isso em exig ncia &uri$ dicamente indevida ao indbito tributrio e dado nos termos do art* '# do 5-digo 0ributrio Cacional# Qa nature,a &ur%dica espec%$ fica do tributo determinada pelo fato gerador da respectiva obri$ gao# sendo irrelevantes para "ualific$la: < a denominao e demais caracter%sticas formais adotadas pela lei; << a destinao legal do produto da sua arrecadaoR; 2) em ra,o da nature,a obrigacional da relao &ur%dica tributria# no se admite a aplicao do princ%pio in du3io $ro reo na apreci$ ao dos l%citos administrativos praticados pelo su&eito passivo; !) o protesto &udicial# previsto no art* 1D'# inc* <<# do 5-digo 0ribut$ rio Cacional# pode ser usado pelo fisco para afastar a decad ncia do direito
de la n ar # no ca so de de ci s o &u di ci al re co rr% ve l " ue su sp en de ou m an t m su sp en sa a ex ig ib ili da de do cr
') no sistema tributrio ptrio# a bitributao da renda no plano inter$ nacional s- pode ser evitada mediante formais acordos entre o 9rasil e os pa%ses estrangeiros "ue pretendam de modo tam$ bm grav$la* algum Vide arts. 4. e 1!4, II, do CTN e doutrina.
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12 >uando o su&eito ativo da obrigao tributria recusa$se a receber a importKncia do crdito respectivo e o su&eito passivo a consigna &udi$ cialmente# errPneo afirmar$se "ue: 1) em relao ao valor consignado no ) cogitar$se de suspenso da exigibilidade nos termos do art* 1@1# inc* <<# do 5-digo 0ributrio Cacional# por"ue o su&eito passivo# "uando consigna# "uer pagar; 2) ocorrem efeitos de pagamento provis-rio# cu&a )omologao decorrer da sentena "ue &ulgar procedente a consignao# o "ue demonstra "ue a atividade de lanamento# a rigor# no privativa da autoridade fiscal; !) este obrigado a incluir &uros e correo monetria no valor con$ signado# em relao ao tempo decorrido a partir do vencimento da obrigao; ') em caso de insufici ncia do valor consignado# no supre a contes$ tao do fisco a falta do correspondente lanamento# para o fim de se evitar a decad ncia do direito de constituir o crdito referente 3 no consignada* parcela Vide art. 151, II, do CTN.
1! Assinale a alternativa correta: 1) capacidade tributria ativa conceito "ue se confunde com o de compet ncia tributria# por"ue ambos no significam seno "ue a exao tem como causa uma norma atributiva do poder de tributar; 2) a d%vida ativa regularmente inscrita t%tulo executivo &udicial abs$ trato# "ue por presuno absoluta dotado de li"uide, e certe,a; !) a interpretao literal imposta no art* 111 do 5-digo 0ributrio Cacional em relao a )ip-tese de excluso do crdito tributrio somente autori,a o aplicador de uma lei de anistia fiscal a declarar inexistente a multa# & "ue a remisso a provid ncia legal idPnea para operar a extino da parcela do crdito relativa ao tributo propriamente dito# desde "ue o preceito codificado se&a tambm interpretado literalmente; ') na apurao do lucro real com vistas 3 aplicao do imposto de renda 3s pessoas &ur%dicas# as despesas com o pagamento de outros impostos e de taxas e contribui(es somente podero ser dedu,i$ das em funo do momento em "ue forem efetivamente desembol$ pelo su&eito passivo* sadas Vide art. 111 do CTN.
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1' + art* 1@B do 5-digo 0ributrio Cacional disp(e sobre o c)amado lanamento por )omologao e fixa pra,o para "ue esse procedimen$ to se conclua# acrescentando "ue Qexpirado esse pra,o sem "ue a 1a,enda EHblica se ten)a pronunciado# considera$se )omologado o lanamento e definitivamente extinto o crditoR* =eve$se di,er "ue# nesta Hltima )ip-tese# as determina(es reali,adas pelo su&eito passi$ vo em relao ao an dea3etur e ao 9uantum de3eatur tornam$se defi$ nitivas em ra,o de eficcia: 1) constitutiva; 2) declarat-ria; !) simultaneamente declarat-ria e constitutiva;
` ') Vide preclusiva* art. 150 do CTN.

1@ 5ontribuio de mel)oria criada pela /nio: 1) independe de publicao prvia de memorial descrito do pro&eto; 2) inibe os demais entes pol%ticos da 1ederao de incluir o 9uantum da valori,ao imobiliria na base de clculo de tributos sobre o patrimPnio por eles institu%dos; !) costuma ser veiculada no plano legislativo como modalidade de imposio do pr-prio imposto sobre a renda# especificando$se como incid ncia sobre o lucro imobilirio; ') pode ser exigida dos 2stados# =istrito 1ederal e :unic%pios# se comprovado "ue a obra federal valori,ou im-veis incorporados 3s respectivas pHblicas** ` fa,endas Vide doutrina.
)'I . !E DE RA L S' -S &I &' &O #II O $ 'R SO Ga bar ito: 1 2; 2 '; ! !; ' !; @ 1; 4 2; D 2; G 2; O '; 1B !; 11 '; 12 !; 1! !; 1' !; 1@ '*
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Concurso para Procurador da Republica
RO"URADOR DA RE 6BLI"A 10 "O%"URSO

1 + princ%pio da anterioridade# no "ue toca 3 ma&orao# no se aplica ao imposto: 1) predial e territorial urbano; 2) sobre circulao de mercadorias; !) sobre produtos industriali,ados;
') Vide de comunicao* art. 153, IV, da CF.
2 Casce a obrigao tributria: 1) da lei "ue instituiu o imposto; 2) do lanamento do imposto; !) da base de clculo do imposto;
') Vide da ocorr ncia do fato gerador* doutrina.
! Ereferem ao crdito tributrio: 1) crditos "uirografrios; 2) d%vidas com Pnus reais; !) crditos decorrentes da legislao obreira; ') crditos de menor )abilitados em inventrio* Vide C'T.
' Ca )ip-tese de <mposto 8obre 8ervios no constando da lista certo servio# a no$exig ncia do tributo ocorre em vista da: 1) iseno; 2) imunidade; !) anistia;
') Vide no$incid ncia* doutrina.
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5ontribuinte pagou o valor do tributo com os acrscimos dos &uros morat-rios da correo e da multa* Merificando o erro na aplicao da al%"uota# postulou em &u%,o# a repetio do indbito* Ca espcie: 1) devida apenas a diferena entre o valor do tributo e o valor para com os &uros 3 mesma proporo; 2) devida somente a diferena entre o valor do tributo pago e o valor correto; !) so devidos a diferena entre o valor pago e o valor real do tributo# os &uros# a correo monetria# 3 mesma proporo da diferena; ') so devidos a diferena encontrada "uanto ao principal# os &uros# a correo monetria# 3 proporo# e a multa recol)ida* mesma Vide doutrina e #uris$rud%ncia.
4 + pra,o de decad ncia de "ue trata o 5-digo 0ributrio Cacional corre: 1) a partir da citao do contribuinte; 2) da data do &ulgamento da reclamao administrativa; !) da data do recebimento da notificao do contribuinte para pagar; ') desde o fato gerador da obrigao tributria at o lanamento e a respectiva notificao ao contribuinte* Vide art. 210 do CTN. D Assinale o imposto cu&o fato gerador instantKneo: 1) <mposto Eredial e 0erritorial /rbano; 2) <mposto sobre propriedade de ve%culo automotores; !) <mposto de 6enda de pessoa &ur%dica; ') <mposto sobre opera(es relativas 3 circulao de mercadorias* Vide art. !5, III do CTN. G Co nosso sistema &ur%dico# a delegao legislativa para definio de )ip-tese de incid ncia tributria: 1) no cab%vel em caso algum; 2) admiss%vel plenamente# sem exceo;
!) te m ca bi m en to no s ca so s do s i m po st os de i m po rt a o # de ex p or ta $ o e so br e pr od ut os in d
ustriali,ados; ') pode ocorrer# desde "ue o imposto cu&a definio de incid ncia ob&eto da delegao no ten)a fato gerador ou base de clculo de imposto previsto na 5onstituio* outro Vide doutrina.
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Ca 5onstituio vigente# no tocante aos tributos# foi adotada a pol%ti$ ca legislativa: 1) de compet ncia residual concorrente entre as pessoas de direito pHblico interno nos tr s n%veis; 2) de compet ncia residual reservada unicamente 3 /nio; !) de sistema igual ao da 5onstituio recm$revogada# no "ue toca ao poder para isentar tributos; ') de compet ncia no partil)ada entre a /nio# os 2stados# o =istri$ os :unic%pios para instituir tribuio de mel)oria* to Vide doutrina.
1B F da compet ncia da /nio# dos 2stado =istrito 1ederal# legislar concorrentemente sobre: 1) imposto sobre circulao de mercadorias e transmisso inter vivos nos territ-rios no divididos em munic%pios; 2) imposto sobre presta(es de servios de transporte interestadual e intermunicipal; !) criao# funcionamento e processo do &ui,ado de pe"uenas causas e respectivas custas dos servios forenses; ') impostos outros "ue os no previstos na 5onstituio# desde "ue em decorr ncia de calamidade pHblica* institu%dos Vide art. 8, I, da CF.
11 As atribui(es de arrecadar o tributo: 1) so indelegveis; 2) so delegveis# s- mediante lei complementar; !) podem ser cometidas somente a entidade de direito pHblico interno; ') podem ser cometidas tanto a servios pHblicos "uanto a pessoas de direito privado* &ur%dicas Vide arts. 3 e 5 do CTN.
12 + emprstimo compuls-rio pode ser institu%do: 1) pelos 2stados# mediante 6esoluo do 8enado; 2) pelo Eoder 2xecutivo# mediante delegao legislativa; !) pela /nio# mediante lei ordinria;
') Vide nen)uma das e alternativas acima verdadeira* art. 15, $ar/-ra*o 0nico, do CTN.
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1! 2xclui$se a responsabilidade do sucessor pelo crdito tributrio inci$ dente sobre os bens ad"uiridos: 1) mediante clusula contratual listada entre o alienante e o ad"uirente; 2) "uando a a"uisio ocorre na arrematao em )asta pHblica; !) no caso de o ad"uirente ser menor de 14 anos;
') Vide nen)uma das alternativas acima verdadeira* doutrina e #uris$rud%ncia.
PRO 'RADOR DA REP,-LI A 10 O$ 'RSO Gabarito: 1!; 2'; !!; '@; @!; 4'; D'; G1; O2; 1B!; 11'; 12'; 1!2*
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RO"URADOR DA RE 6BLI"A 15 "O%"URSO

1 >uanto ao controle da Administrao EHblica# correta a resposta: 1) + 0ribunal de 5ontas da /nio reali,a em geral controle prvio dos atos da Administrao EHblica; 2) Ao Eoder Audicirio 1ederal vedado apreciar ato do 0ribunal de 5ontas da /nio; !) + 0ribunal de 5ontas da /nio pode sustar ato administrativo de -rgos do Eoder Audicirio 1ederal;
') Vide 0odas as alternativas esto erradas* arts. !1 a !4 da CF.
2 + tributo arrecadado a t%tulo de emprstimo compuls-rio sobre o con$ sumo de combust%vel su&eito ao lanamento: 1) de of%cio# unilateral e direto; 2) por )omologao; !) por declarao;
') Vide nen)uma das da alternativas anteriores* art. 148 CF.
! . vista do princ%pio da paridade &ur%dica consagrado no art* 1@B# M# da 5onstituio# a /nio 1ederal# no exerc%cio de sua compet ncia impositiva prevista no art* 1@!# M# da lei fundamental: 1) pode cobrar do :unic%pio o <mposto sobre +pera(es 1inanceiras# posto "ue o investimento no 8istema 1inanceiro no se insere entre as finalidades essenciais do ente federado; 2) no pode cobrar do :unic%pio o <mposto sobre +pera(es 1inan$ ceiras; !) no pode cobrar somente se o :unic%pio comprovar "ue a aplica$ o destina$se a constituir renda para pagar a sua d%vida fundada e evitar a medida preconi,ada no art* !@# <# da 5onstituio 1ederal; ') no pode cobrar se )ouver conv nio firmado entre a /nio e o
2stado# em "ue de crditos* Vide arts. 35, I, )a&a 150, previso V, e 153,de V,compensao da CF.
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' F correto di,er "ue na iseno do imposto sobre opera(es financei$ ras nas importa(es: 1) o termo inicial da vig ncia da iseno pode ser fixado a partir da data da expedio da guia de importao sem violar o princ%pio da isonomia tributria; 2) o termo inicial da vig ncia da iseno o da data do fato gerador do tributo; !) no caso espec%fico# no ) como separar os conceitos de iseno e de fato gerador da obrigao tributria para o implemento da pol%$ tica fiscal e econPmica# pelo 2stado# 3 vista do interesse social; ') no caso espec%fico# o termo inicial da vig ncia da iseno deve ser fixado por ato do :inistro da 1a,enda# por envolver &u%,o de con$ veni ncia e oportunidade ao Eoder 2xecutivo* afeto Vide art.43, " 2 , da CF. @ Ca repetio de indbito do adicional de <mposto de 6enda# a corre$ o monetria devida: 1) desde o pagamento indevido; 2) a partir da citao da 1a,enda EHblica; !) a partir da data da publicao da sentena;
') Vide a contar data "ue deciso &udicial vier a fixar* art. da 153, III, da aCF.
4 A alterao da al%"uota# por ato do Eoder 2xecutivo# nos termos do art* 1@!# T 1# da 5onstituio# decorre: 1) da aplicao do princ%pio da legalidade; 2) de observKncia de exceo ao princ%pio da isonomia das pessoas constitucionais; !) de aplicao do princ%pio da indelegabilidade da compet ncia tri$ butria;
') Vide nen)uma alternativa correta* art. 153, " 1 , da CF.

D + pagamento antecipado pelo obrigado extingue o crdito tributrio: 1) sob condio resolut-ria; 2) sob condio suspensiva; !) sob condio resolut-ria em relao ao
co nt ri bu in te# e so b co n di $ o su sp en si va e m re la o 3 1a ,e nd a E H bl ic a; ') n o se su b m et e a ne n)
maVide condio* doutrina.
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!D!
G Assinale a alternativa correta: 1) a ao de cobrana do crdito tributrio prescreve em @ anos con$ tados da data do lanamento; 2) a prescrio se interrompe mediante interposio de recurso admi$ nistrativo; !) a prescrio# em =ireito 0ributrio# extingue no s- a ao como tambm o pr-prio direito ao crdito tributrio; ') a autoridade administrativa pode autori,ar# por despac)o funda$ mentado# remisso parcial do crdito tributrio# atendendo a con$ di(es peculiares a determinada regio do territ-rio da entidade tributante* Vide doutrina.
O A instituio do adicional de "ue trata o art* 1@@# <<# da 5onstituio 1ederal# pelos 2stados$membros e pelo =istrito 1ederal: 1) depende unicamente de ato legislativo pr-prio; 2) no depende de ato legislativo dos 2stados e do =istrito 1ederal por"ue o fato gerador da obrigao e a base de clculo do tributo & esto definidos no pr-prio dispositivo constitucional; !) fica condicionada 3 celebrao de conv nios entre os 2stados membros# o =istrito 1ederal e a /nio;
') Vide depende edio de lei complementar nacional* art. da 155, II, da CF.
1B A contribuio social de interesse da categoria de trabal)adores fixa$ da de acordo com o inciso <M# do art* G# da 5onstituio: 1) tem nature,a &ur%dica )%brida# isto # tributria em ra,o da vincu$ lao da entidade representativa da categoria profissional com o contribuinte# e no tributria em funo da destinao dos recursos arrecadados; 2) tem nature,a &ur%dica de tributo; !) no tem nature,a &ur%dico$tributria;
, IV, da CF. ') Vide nen)uma alternativa correta* art. 8
!D'
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
11$ + 2stado$membro# ao fixar al%"uota progressiva do imposto sobre )erana e doa(es# observado o teto da al%"uota mxima# fixada pelo 8enado# atende ao princ%pio: 1) da capacidade contributiva; 2) de mel)or distribuio de receita; !) da igualdade e da legalidade;
') Vide da compet ncia compartil)ada* doutrina.

12 F correto di,er: 1) a imunidade tributria incide sobre as contribui(es indistintamente; 2) a imunidade tributria aplica$se aos tributos vinculados; !) "ue a destinao do produto arrecadado "ue define a nature,a espec%fica do tributo; ') a imunidade tributria aplica$se aos tributos no vinculados e 3s contribui(es "ue se revestirem carter de no vinculao* desse Vide doutrina. 1! Co 8istema 0ributrio 9rasileiro correto afirmar "ue: 1) a responsabilidade de terceiros prevista no art* 1!' do 5-digo 0ri$ butrio Cacional solidria; 2) a responsabilidade dos sucessores restringe$se 3s obriga(es aces$ s-rias; !) a pessoa natural ou &ur%dica "ue ad"uire o fundo de comrcio res$ ponde pelos tributos devidos integralmente ainda "ue o alienante continue na explorao da nova atividade comercial; ') a su&eio indireta do responsvel tributrio posterior 3 ocorr ncia do fato gerador configura substituio* Vide art. 134 do CTN.
PR O 'R AD OR DA RE P, -L I A 15 O $ 'R SO Ga bar ito: 1 !; 2 2; ! 2; ' 1; @ 1; 4 '; D 2; G !; O '; 1B !; 11 1; 12 '; 1! 1*
>/280+28+9A20<MA8=2=<62<0+06<9/0A6<+
!D@
Concurso para Procurador da Fazenda Nacional
RO"URADOR DA #A5E%DA %A"IO%AL

1 A /nio pode criar outros impostos no discriminados na 5onstitui$ o de 1OGG# desde "ue se&am no$cumulativos# no ten)am fato gera$ dor ou base de calculo pr-prios dos nela discriminados# mediante: 1) lei complementar; 2) lei delegada; !) lei ordinria; ') lei oramentria;
@) Vide resoluo do 8enado 1ederal* doutrina.

2 Cos 0errit-rios 1ederais divididos em :unic%pios# a compet ncia para criar impostos estaduais e municipais # respectivamente: 1) do 2stado$membro e dos :unic%pios; 2) da /nio e da /nio; !) da /nio e dos :unic%pios; ') dos :unic%pios e da /nio;
doutrina. @) Vide do 0errit-rio e dos :unic%pios*
! A destinao do produto da arrecadao# 3 lu, da 5onstituio de 1OGG# : 1) relevante# em se tratando de impostos municipais; 2) relevante# em se tratando de taxas de pol%cia; !) relevante# em se tratando de contribuio de mel)oria; ') relevante# em se tratando de emprstimo compuls-rio;
doutrina. @) Vide irrelevante*
' + su&eito ativo das contribui(es sociais criadas pela /nio para a seguridade : 1) a /nio; 2) o <C88; !) o <AEA8; ') o <CA:E8;
@) Vide o =epartamento doutrina. da 6eceita 1ederal*
!DG
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
8alvo disposio de lei em contrrio# reputam$se perfeitos e acabados os atos ou neg-cios &ur%dicos sob condio suspensiva desde o mo$ mento: 1) do implemento da condio; 2) da prtica do ato; !) da celebrao do contrato; ') do desfa,imento do ato;
@) Vide do desfa,imento doutrina. do neg-cio &ur%dico*

4 + exerc%cio potencial do poder de pol%cia: 1) permite a exig ncia de taxa de servio; 2) possibilita a incid ncia de taxa de pol%cia; !) torna poss%vel a cobrana de pedgio; ') faculta a incid ncia simultKnea da taxa de servio e da taxa de pol%cia;
@) no a exig Videpermite doutrina.

D
ncia de taxa*
Uarimpeiro "ue exerce sua atividade em regime de economia fami$ liar# sem empregados permanentes# deve contribuir para a seguridade mediante a aplicao de uma al%"uota sobre: 1) seu faturamento comercial; 2) sua receita operacional; !) o valor li"uido da sua produo; ') suas despesas fixas e variveis;
@) Vide o resultado da comerciali,ao da produo* doutrina.

G A anistia# a converso de dep-sito em renda e as reclama(es "ue observem os termos das leis reguladoras do processo tributrio admi$ nistrativo acarretam# relativamente ao crdito tributrio# respectiva$ mente# sua: 1) excluso# suspenso# extino; 2) extino# suspenso# excluso; !) suspenso# excluso# extino; ') excluso# extino# suspenso;
@) Vide extino# excluso# suspenso* doutrina.
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!DO
O A alterao do critrio &ur%dico adotado pela Administrao para o lanamento somente pode ser aplicada# em relao a um mesmo con$ tribuinte# "uanto a fatos geradores: 1) ocorridos no ano anterior; 2) ocorridos nos Hltimos @ Icinco) anos* !) posteriores 3 sua introduo; ') ocorridos# desde a vig ncia da lei de reg ncia;
@) Vide ocorridos# desde a data do ato "ue estabeleceu o critrio anterior* doutrina.
1B Anulado# por v%cio formal# em virtude de deciso "ue se tornou defini$ tiva em @ de &aneiro de 1OGG# um lanamento do imposto territorial rural# relativo ao exerc%cio de 1OG@# "ue fora efetuado em 1@ de maro de dOGD# tem$se "ue o direito de a 1a,enda EHblica constituir o respecti$ vo crdito tributrio extingue$se ap-s @ Icinco) anos contados de: 1) 1 de &aneiro de 1OG@; 2) 1 de &aneiro de 1OG4; !) 1 de &aneiro de 1OGD; ') B@ de &aneiro de 1OGG;
@) Vide 1@ de maro de 1OGD* doutrina.

11 + remitente# "uanto aos tributos relativos aos bens remidos# : 1) contribuinte; 2) solidariamente responsvel; !) substituto tributrio; ') terceiro responsvel;
@) Vide pessoalmente doutrina.responsvel*
12 5ontribuinte "ue deixou de emitir nota fiscal e "ue tambm deixou de efetuar o pagamento do imposto respectivo denuncia o fato 3 Admi$ nistrao tributria espontaneamente# e paga o montante do imposto devido ao 1isco# antes do in%cio de "ual"uer procedimento adminis$ trativo de fiscali,ao* + 1isco# entretanto# no considerou exclu%da a responsabilidade do contribuinte pelas multas cab%veis* 2sse entendi$ mento tem respaldo legal# por"ue o contribuinte: 1) deveria ter recol)ido# tambm# os &uros de mora; 2) deveria ter feito a denHncia acompan)ada tambm da emisso da nota fiscal;
!GB
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
!) valeu$se de instituto inexistente; ') deveria ter pago a multa pela infrao; @) deveria ter emitido a nota fiscal e escriturado o fiscal respec$ tivo* livro Vide doutrina. 1! Atendendo as condi(es e os limites da lei# o Eoder 2xecutivo pode alterar as al%"uotas dos seguintes tributos: 1) <mposto sobre Erodutos <ndustriali,ados# <mposto sobre Urandes 1or$ tunas# <mposto sobre +pera(es 1inanceiras e <mposto de 6enda; 2) <mposto sobre Erodutos <ndustriali,ados# <mposto de 2xportao# <mposto de <mportao e <mposto sobre a Eropriedade 0erritorial 6ural; !) <mposto sobre 5irculao de :ercadorias e de Erestao de 8ervi$ os de 0ransportes e 5omunica(es# <mposto sobre 8ervios de >ual"uer Cature,a# <mposto sobre a Eropriedade Eredial e 0erri$ torial /rbana# <mposto 8obre a Eropriedade 0erritorial 6ural; ') <mposto sobre a Eropriedade de Me%culos Automotores# <mposto sobre 8ervios de >ual"uer Cature,a# <mposto sobre Erodutos <ndustriali,ados e <mposto sobre 5irculao de :ercadorias e de Erestao de 8ervios de 0ransportes e 5omunica(es; @) <mposto sobre +pera(es 1inanceiras# <mposto de 2xportao# <mposto de <mportao e sobre Erodutos <ndustriali,ados* <mposto Vide doutrina. 1' + <mposto de 6enda dever observar os seguintes critrios# por fora da 5onstituio 1ederal: 1) unidade# comodidade e certe,a; 2) unidade# universalidade e progressividade; !) universalidade# progressividade e comodidade; ') universalidade# generalidade e progressividade;
` @) Vide progressividade# doutrina. generalidade e unidade*

1@ A venda# no vare&o# de anel de ouro# ad"uirido de atacadista# su&eita$ se ao imposto:
1) so br e + pe ra ( es 1i na nc ei ra s I< + 1) ; 2) de 5i rc ul a o de : er ca do ri as e Er es ta o de 8e rv i os de 0r an s$ po
rtes e 5omunica(es I<5:8);
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!G1
!) sobre 8ervios de >ual"uer Cature,a I<88); ') de 6enda I<6);
@) Vide sobredoutrina. Erodutos <ndustriali,ados I<E<)*

14 2ntidade beneficente de assist ncia social# sem fins lucrativos# e "ue pre enc)a os re"uisitos para fruio de imunidade tributria# est su&eita: 1) 3s taxas# 3 contribuio de mel)oria e 3 contribuio de seguridade social; 2) aos impostos sobre o patrimPnio# 3s taxas a contribuio de segu$ ridade social; !) 3s taxas e 3 contribuio de mel)oria; ') 3s taxas e 3 contribuio de seguridade social;
@) Vide 3 contribuio doutrina. de mel)oria e 3 de seguridade social*

1D 2m 2B de novembro de 1OO1# foi publicada lei ma&orando as al%"uotas dos seguintes tributos: <mposto sobre a Eropriedade 0erritorial 6ural# 5ontribuio para a 8eguridade 8ocial e <mposto sobre +pera(es de 8eguro* As al%"uotas ma&oradas podem ser aplicadas# respectivamente: 1) no exerc%cio seguinte# noventa dias ap-s e imediatamente; 2) no exerc%cio seguinte# imediatamente e noventa dias ap-s; !) imediatamente# noventa dias ap-s e no exerc%cio seguinte; ') no exerc%cio seguinte# noventa dias ap-s e noventa dias ap-s;
@) Vide no exerc%cio seguinte# no exerc%cio seguinte e no exerc%cio seguinte* doutrina.

1G Co caso de prestao de servios de transporte rodovirio por terceiro# entre pontos situados em diferentes :unic%pios do mesmo 2stado: 1) devido <88# no :unic%pio em "ue estiver o estabelecimento pres$ tador; 2) devido <88# no :unic%pio destinatrio dos bens transportados; !) devido <5:8 ao 2stado em "ue ocorreu a prestao; ') so devidos assim o <5:8 como o <88;
@) Vide no ) incid ncia desses impostos* doutrina.
!G2
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1O Ca transmisso inter vivos por ato oneroso# de direitos reais sobre im-veis# &uridicamente identificados como pen)or# anticrese e enfi$ teuse# com relao ao imposto de transmisso inter vivos de bens im-veis# )# respectivamente: 1) no incid ncia# no incid ncia e incid ncia; 2) incid ncia# no incid ncia e incid ncia; !) incid ncia# incid ncia e no incid ncia; ') no incid ncia# incid ncia e no incid ncia;
@) Vide incid doutrina. ncia# incid
ncia e incid ncia*
2B A pessoa &ur%dica QAR incorpora a pessoa &ur%dica Q9R* A incorporada IQ9R) tem por atividade preponderante a locao de bens m-veis* A pessoa &ur%dica ad"uirente Iincorporadora QAR) explora vrias ativi$ dades* 2ntre elas# dedica$se# ) mais de de, anos# ao arrendamento mercantil de bens im-veis* 8abendo$se "ue a receita auferida pela pessoa &ur%dica incorporadora IQAR)# a t%tulo desse arrendamento mer$ cantil# nos @ Icinco) anos antecedentes 3 a"uisio e nos ! Itr s) anos a ela posteriores no ultrapassou @BW do total da sua receita opera$ cional# pode$se afirmar "ue# nesse caso: 1) incidiu o <09< relativamente aos bens im-veis transmitidos# em ra,o da atividade preponderante da pessoa &ur%dica incorporada; 2) no incidiu o <09< relativamente aos bens im-veis transmitidos# por"ue no ) preponderKncia dessa atividade por parte da pessoa &ur%dica incorporadora; !) incidiu o <09< relativamente aos bens im-veis transmitidos# por$ "ue se trata de transao entre pessoas &ur%dicas; ') incidiu o <09< relativamente aos bens im-veis transmitidos# por$ "ue irrelevante 3 atividade a "ue se dedi"ue a incorporadora; @) incidiu o <09<# por"ue irrelevante a atividade "ue se dedica a incorporada* a Vide doutrina.
1; 1G!; 1O1; 2B2* A/CJO2* PR O 'R AD OR DA !A .E $D A $A I O$ AL Ga bar ito: 1 1; 2 !; ! '; ' 2; @ 1; 4 @; D @; G '; O !; 1B '; 11 @; 12 1; 1! @; 1' '; 1@ 2; 14 !; 1D
>/280+28+9A20<MA8=2=<62<0+06<9/0A6<+
!G!
Concurso para Procurador Autarquico do I NSS
RO"URADOR AUTRQUI"O DO I%SS

1 + princ%pio da anterioridade da lei tributria se aplica ao: 1) imposto sobre a propriedade territorial rural; 2) imposto sobre importao de produtos estrangeiros; !) imposto sobre opera(es de crdito# cKmbio e seguro# ou relativas a t%tulos ou valores mobilirios; ') imposto sobre produtos industriali,ados; @) emprstimo compuls-rio institu%do para atender a despesas extra$ decorrentes de calamidade pHblica* ordinrias Vide doutrina.
2 + princ%pio constitucional da imunidade tributria rec%proca veda: 1) a instituio de impostos sobre livros# &ornais# peri-dicos e o papel destinado 3 sua impresso; 2) aos :unic%pios cobrarem da /nio e dos 2stados taxas pelo servi$ o de coleta de lixo; !) a incid ncia do <mposto sobre Erodutos <ndustriali,ados nos auto$ m-veis ad"uiridos# pelos 2stados# =istrito 1ederal e :unic%pios# diretamente dos fabricantes; ') a incid ncia do <mposto sobre a Eropriedade Eredial e 0erritorial /rbana com relao a im-vel pertencente 3 /nio; @) a instituio de impostos sobre o patrimPnio# renda ou servios partidos pol%ticos* dos Vide doutrina.
! A supresso das dedu(es no <mposto de 6enda Eessoa 1%sica <6E1# afeta negativamente o princ%pio constitucional da: 1) uniformidade; 2) universalidade; !) generalidade; ') pessoalidade;
@) Vide progressividade* doutrina.
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5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
' Assinale o tributo cu&a receita no submetida a nen)uma repartio de nature,a constitucional* 1) <mposto sobre a Eropriedade 0erritorial 6ural; 2) <mposto sobre a <mportao de Erodutos 2strangeiros; !) <mposto sobre +pera(es 6elativas 3 5irculao de :ercadorias e sobre Eresta(es de 8ervios de 0ransporte <nterestadual e <nter$ municipal e de 5omunicao; ') <mposto sobre a Eropriedade de Me%culos Automotores; @) <mposto sobre +pera(es de 5rdito# 5Kmbio e 8eguro# ou relati$ vas a 0%tulos ou Malores :obilirios# incidente em carter exclusi$ vos no ouro definido em lei como ativo financeiro ou cambial* instrumento Vide doutrina.
@ Co matria reservada 3 lei complementar a: 1) excluso da incid ncia do <mposto sobre 8ervios de >ual"uer Cature,a nas exporta(es de servios para o exterior; 2) definio dos contribuintes do <mposto sobre +pera(es relativas 3 5irculao de :ercadorias e sobre Eresta(es de 8ervios de 0ransporte <nterestadual e <ntermunicipal e de 5omunicao; !) instituio de 2mprstimos 5ompuls-rios; ') instituio de impostos pela /nio# no uso de sua compet ncia tributria residual; @) fixao das al%"uotas mximas do <mposto sobre 0ransmisso
<nter Mivos# a >ual"uer 0%tulo# por Ato +neroso Vide doutrina. de 9ens <m-veis*
4 A eliminao do adicional ao <mposto de 6enda# de compet ncia dos 2stados e do =istrito 1ederal# produ,ir efeitos a
pa rti r de : 1) !1 de de ,e m br o de 1O O! ; 2) 1\ de &a ne ir o de 1O O' ; !) 1\ de &a ne ir o de 1O O@ ; ') 1 de Aa ne ir o de 1O O4 ;
@) Vide 1 dedoutrina. Aaneiro de 1OOD*
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D 5ontribuio sobre a receita de concursos de progn-sticos# institu%da pela /nio# no interesse da seguridade social# por lei publicada em 1B de setembro de 1OO2# sem clusula de vig ncia# poder ser exigida: 1) OB dias ap-s a publicao da lei; 2) a partir de 1\ de &aneiro de 1OO!; !) '@ dias ap-s a publicao da lei; ') na data da publicao da lei;
@) Vide 4B dias ap-s a publicao da lei* doutrina.

G + <mposto sobre +pera(es relativas 3 5irculao de :ercadorias e sobre Eresta(es de 8ervios de 0ransporte <nterestadual e <ntermuni$ cipal e de 5omunicao: 1) no incide sobre a entrada de mercadoria importada do exterior "uando se tratar de bem destinado a consumo ou ativo fixo do estabelecimento; 2) incide sobre opera(es "ue destinem ao exterior produtos indus$ triali,ados# exclu%dos os semi$elaborados definidos em lei comple$ mentar; !) incide sobre opera(es relativas a minerais do Ea%s; ') tem as al%"uotas aplicveis 3s opera(es e presta(es interesta$ duais e de exportao fixadas por resoluo do 8enado 1ederal# de iniciativa do Eresidente da 6epHblica ou da maioria absoluta do 8enado# aprovada por dois teros de seus membros; @) compreende# em sua base de clculo# o montante do <mposto sobre Erodutos <ndustriali,ados# "uando a operao reali,ada entre con$ tribuintes e relativa a produto destinado 3 industriali,ao ou 3 configure fato gerador dos dois impostos* comerciali,ao# Vide doutrina. O Assinale a opo correta* 1) A e"Sidade um meio de integrao da legislao tributria* 2) A d%vida tributria regularmente inscrita go,a de presuno iures et de iure de certe,a e li"Side,* !) A decad ncia se interrompe com o protesto &udicial* ') A definio legal do fato gerador interpretada 3 lu, dos efeitos dos fatos efetivamente ocorridos* @) A lei tributria aplica$se a ato pretrito# em "ual"uer caso# "uando de defini$lo como infrao* deixa Vide doutrina.
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1B 7ei extintiva de iseno do <mposto sobre Mendas a Mare&o de 5om$ bust%veis 7%"uidos e Uasosos# concedida sem condi(es e por pra,o indeterminado# publicada em +1*B'*1OO!# sem clusula de vig ncia: 1) no surte efeitos# antes de 1\ de &aneiro do exerc%cio financeiro seguinte; 2) produ, efeitos desde B1*B'*1OO!; !) surte efeitos '@ dias ap-s a sua publicao; ') entra em vigor aos 1@*B@*1OO!# mas s- produ, efeitos a partir de 1\ de &aneiro de 1OO!;
@) Vide surte doutrina. efeitos '@ dias ap-s 1\ de &aneiro de 1OO!*
11 + ad"uirente de uma casa# situada na rea urbana do :unic%pio# abrangida pelo servio pHblico de fornecimento de gua do :unic%pio# tem exclu%da sua responsabilidade por crdito tributrio relativo 3 taxa de fornecimento de gua# constitu%do anteriormente 3 sua a"uisio: 1) se a casa )ouver sido comprada de um menor de 14 anos; 2) "uando conste da escritura pHblica a prova de "uitao dos tribu$ tos relativos ao citado im-vel; !) se a a"uisio do im-vel ocorreu mediante arrematao em )asta pHblica; ') se a transao foi celebrada com menor de 21 anos# no assistido pelo seu pai; @) se o vendedor da casa provar "ue no utili,ou o pHblico de fornecimento de gua* servio Vide doutrina.
12 F instantKneo o fato gerador do <mposto sobre a: 1) Eropriedade 0erritorial 6ural; 2) Eropriedade Eredial e 0erritorial /rbana; !) Eropriedade de Me%culos Automotores;
') 6 en da e Er ov en to s de > ua l" ue r C at ur e, a; @) 2 xp or ta o# pa ra o 2 xt er io r# de Er od ut os C ac io na is ou C
acionali$ ,ados* Vide doutrina.
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1! A iseno de tributos: 1) s- pode ser concedida por lei complementar; 2) pode ser concedida em carter "ue no se&a geral; !) vedada com relao a taxas; ') vedada com relao a contribui(es de mel)oria; @) como regra geral# extensiva a tributos criados ap-s a sua con$ cesso* Vide doutrina. 1' 8egundo o 5-digo 0ributrio Cacional# imp(e$se a interpretao lite$ ral de norma tributria "ue dispon)a sobre: 1) morat-ria; 2) compensao; !) transao; ') prescrio;

1@ Co caso de pagamento espontKneo de tributo indevido# efetuado em 1\ de &aneiro de 1OGB# cu&a restituio foi denegada no Hltimo dia do pra,o decadencial# a ao anulat-ria prescreveu em: 1) 1OG2; 2) 1OG!; !) 1OG@; ') 1OG4;
@) Vide 1OGD* doutrina.
PRO 'RADOR A'&0R1'I O DO I$SS Gabarito: 11; 2'; !'; '2; @@; 4'; D1; G!; O1; 1B!; 112; 12@; 1!2; 1'1; 1@@* 1OO!*
O*1+', )'()*+,',
"O%"URSO DE I%GRESSO AO 7I%ISTRIO 6BLI"O

1 <ndi"ue a resposta certa: < o sistema tributrio nacional informado pelos princ%pios da igualdade# da legalidade e da anterioridade; << os impostos extraordinrios criados pela /nio devem ser supri$ midos gradativamente# cessadas as causas "ue ditaram sua criao; <<< dentre os impostos "ue podem ser institu%dos pelos 2stados# desta$ cam$se a"ueles sobre 5irculao de :ercadorias e 8ervios I<5:8)# venda a vare&o de combust%veis l%"uidos e gasosos# transmisso inter vivos de im-veis e direitos a eles relativos; <M os impostos e as taxas so tributos vinculados 3 reali,ao de alguma atividade em benef%cio do contribuinte* 1) todas as assertivas esto corretas; 2) as afirmativas < e <M esto certas; !) as proposi(es <<< e <M so incorretas;
') Vide todasdoutrina. as alternativas esto erradas*
2 As taxas: 1) podem ter como base de clculo a "ue foi utili,ada para a cobrana de impostos; 2) no podem ter como base de clculo a "ue foi utili,ada para a cobrana de impostos; !) podem# em certos casos# ter como base de clculo a "ue foi utili,ada para a cobrana de impostos;
') Vide no so tributos* arts. !! a 80 do CTN.
!O'
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
! =as afirma(es abaixo# assinale a "ue mel)or define imposto# dentro da sistemtica do 5-digo 0ributrio Cacional: 1) imposto toda prestao pecuniria compuls-ria# em moeda ou cu&o valor nela se possa exprimir# "ue no constitua sano de ato il%cito# institu%da em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada# cu&a obrigao tem por fato gerador uma situao vinculada a uma atividade estatal espec%fica# relativa ao contribuinte; 2) imposto toda prestao pecuniria compuls-ria# em moeda ou cu&o valor nela se possa exprimir# "ue no constitua sano de ato il%cito# institu%do em lei e cobrada mediante atividade administrativa plena$ mente vinculada# cu&a obrigao tem por fato gerador uma situa$ o independente de "ual"uer atividade estatal# relativa ao contri$ buinte; !) imposto toda prestao pecuniria compuls-ria# em moeda ou cu&o valor nela se possa exprimir# "ue no constitua sano de ato il%cito# institu%da em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada# cu&a obrigao tem por fato gerador uma situao independente de "ual"uer atividade estatal espec%fica# re$ lativa ao contribuinte;
') Vide as respostas e Q!R esto corretas* arts. 16Q2R a !6 do CTN.

' <munidade e iseno diferenciam$se por"ue na"uela a obrigao tri$ butria: 1) no se concreti,a# 3s ve,es pela inexist ncia do seu fato gerador e a segunda causa de extino do crdito tributrio; 2) concreti,a$se sempre pela exist ncia da )ip-tese de incid ncia e a outra causa legal de dispensa do seu pagamento relevando sempre as condi(es pessoais do contribuinte ; !) surge e exclu%da pela inexist ncia do seu fato gerador e a segun$ da causa de no$incid ncia do tributo; ') no se concreti,a pela inexist ncia do seu fato
ge ra do r e a se g u n da ca us a de ex cl us o do cr d it o tri b ut r io * Vi d e a rt s. 1 ! 6 a 1 ! d
o CTN.
O$ 'RSO P,-LI O DE I$GRESSO $A ARREIRA DO 2I$IS&RIO P,-LI O DO ES&ADO DE GOI0S Gabarito: 1!; 22; !!; ''*
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
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RO"URADOR E "O%SULTOR JUR!DI"O DA "87ARA 7U%I"I AL DE "A7 I%AS

1 + <5: imposto "ue incide# segundo a 5onstituio 1ederal: 1) exclusivamente nas opera(es de circulao de mercadorias# inde$ pendentemente dos participantes da relao tributria "ue ense&ou a obrigao tributria; 2) exclusivamente nas opera(es de circulao de mercadorias reali$ ,adas por comerciantes# produtores e industriais; !) exclusivamente por comerciante independente; ') exclusivamente nas opera(es reali,adas por produtores e industriais; @) nas sa%das de mercadorias# desde "ue um dos participantes se&a produtor* Vide doutrina.
2 Co <5: ocorre: 1) o autolanamento ou lanamento por )omologao e depois passa a existir a prescrio como causa de excluso do crdito tributrio; 2) a obrigao tributria pelo princ%pio da actio nata e depois advm a decad ncia como causa exonerativa do direito; !) autolanamento su&eito 3 reviso# posteriormente fluindo a deca$ d ncia# exclusivamente; ') o autolanamento ou lanamento por )omologao e posterior$ mente ocorre a prescrio como causa de extino do crdito tri$ butrio; @) lanamento por declarao# exclusivamente# pois trata$se de impos$ indireto# vinculado* to Vide doutrina.
! + aproveitamento do crdito fiscal oriundo de contribuinte declarado inidPneo pela 1a,enda 2stadual atravs de portaria publicada na <m$ prensa +ficial acarreta: 1) inexigibilidade da excluso e causa de manuteno; 2) inexigibilidade da excluso anteriormente 3 publicao apenas;
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!) causa de manuteno mediante recon)ecimento &udicial# exclusiva$ mente; ') dever de acatamento pela indisponibilidade da receita tributria; @) presuno de ilegalidade do crdito tomado# "ue deve ser exclu%do posteriormente ao con)ecimento da portaria* Vide doutrina.
' A concesso da liminar em mandado de segurana preventivo importa em causa de: 1) inexigibilidade de "ual"uer atividade da Administrao# inclusive da constituio do crdito# "ue est suspensa; 2) inexigibilidade da obrigao tributria; !) inexigibilidade do crdito tributrio en"uanto perdurarem os seus efeitos; ') excluso temporria do lanamento e portanto da obrigao tribu$ tria; @) excluso de suspenso temporria do fato da obrigao tributria* gerador Vide doutrina.
@ 2xecutada a divida &udicialmente# o oficial de &ustia certifica "ue a devedora uma sociedade comercial "ue encerrou de fato as suas atividades* Ceste caso o :unic%pio de 5ampinas# autor da ao# po$ der re"uerer: 1) a continuidade contra os s-cios# se for aditada a certido de d%vida ativa# "ue afinal o documento "ue possibilita a execuo; 2) a continuidade contra os s-cios da poca do fato gerador# exclu%$ das as penalidades aplicadas; !) a continuidade contra os s-cios# "ue so os responsveis pela exe$ cuo integral do crdito tributrio; ') o ar"uivamento# no correndo a prescrio# at "ue novos bens se&am locali,ados# pois ilegal a extenso de obrigao social aos s-cios pela separao legal existente entre ambos;
@) a su sp en s o da ex ec u o pe la fa lt a de be ns # n o oc or re nd o a pr es $ cr i o # at lo ca li ,a r be ns su sc
et%veis de pen)ora ante a irresponsa$ bilidade integral dos s-cios pelos dbitos sociais* Vide doutrina.
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4 0axas e preos pHblicos t m diferenas* A diferena existente "ue as taxas so: 1) tributos indiretos# desvinculados# contrapresta(es de servios pHblicos no essenciais divis%veis# de nature,a no especifica# rea$ li,ados ou postos 3 disposio do contribuinte sem liberdade de escol)a* 2n"uanto os preos pHblicos remuneram servios pHbli$ cos prestados ou colocados 3 disposio por entidades governa$ mentais ou no de nature,a privada; 2) tributos indiretos# desvinculados# contrapresta(es de servios pHbli$ cos essenciais indivis%veis e espec%ficos reali,ados ou colocados 3 disposio do contribuinte# "ue no tem liberdade de escol)a* +s preos pHblicos remuneram servios prestados ou colocados 3 dis$ posio por entidades exclusivamente estatais de nature,a pHblica; !) tributos indiretos vinculados# contrapresta(es de servios pHbli$ cos essenciais e indivis%veis de nature,a especifica# reali,ados ou potencialmente exig%veis ao contribuinte# "ue no tem liberdade de escol)a* +s preos remuneram exclusivamente os servios pHbli$ cos reali,ados por entidades governamentais de nature,a pHblica; ') tributos indiretos# vinculados# contrapresta(es de servios pHbli$ cos essenciais divis%veis# de nature,a especifica# reali,ados ou pos$ tos 3 disposio do contribuinte sem liberdade de escol)a* 2n"uan$ to os preos pHblicos remuneram servios pHblicos prestados ou colocados 3 disposio por entidades governamentais ou no de nature,a privada; @) tributos diretos desvinculados# contrapresta(es de servios pHbli$ cos essenciais e divis%veis de nature,a no espec%fica# reali,ados ou potencialmente exig%veis ao contribuinte# "ue tem liberdade de escol)a* +s preos remuneram os servios pHblicos reali,ados por governamentais despersonali,adas* entidades Vide doutrina.
D As contribui(es de mel)oria constituem$se tributos vinculados: 1) 3 reali,ao de obra pHblica limitado ao seu custo# "ue no poder ser ultrapassado; 2) 3 reali,ao de obra pHblica# mas no ao limite do seu custo# "ue poder ser ultrapassado; !) 3 reali,ao de obra pHblica exclu%do do seu custo# "ue no poder ser ultrapassado;
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') apenas 3 reali,ao da obra pHblica e limitados 3 remunerao exclusiva do seu custo; @) 3 reali,ao de obra pHblica# retribui(es de seus custos apenas* exclusivas Vide doutrina.
G <munidade e iseno diferenciam$se por"ue na"uela a obrigao &ur%di$ co tributria: 1) no se concreti,a 3s ve,es pela exist ncia do seu fato gerador e a outra causa de extino do crdito tributrio; 2) concreti,a$se sempre pela exist ncia do seu fato gerador e a outra causa legal de dispensa do seu pagamento relevando sempre as condi(es pessoais do contribuinte; !) surge e exclu%da pela inexist ncia do seu fato gerador e a outra causa de no$incid ncia do tributo; ') surge 3s ve,es e exclu%da com fundamento na discriminao de rendas pHblicas exclusivamente e a outra causa de incid ncia e a outra causa de extino do crdito tributrio; @) no se concreti,a pela inexist ncia do seu fato e a outra causa de crdito tributrio* gerador Vide doutrina.
O 8egundo o princ%pio constitucional vigente da anterioridade da lei ao in%cio do exerc%cio financeiro: 1) nen)um tributo poder ser exigido no mesmo exerc%cio ao de sua criao; 2) apenas os tributos indiretos podem ser exigidos no mesmo exerc%$ cio ao de sua criao; !) nen)um tributo poder ser cobrado no mesmo exerc%cio ao de sua criao# exceto o <E< e <+1; ') alguns tributos podem ser exigidos no mesmo ano de sua criao ou aumentada a sua base de clculo; @) nen)um tributo poder ser cobrado ou ter sua base de clculo aumentada no mesmo exerc%cio
de su a cr ia o# ex ce to o i m po st o de ex po rt a o e o <E <* Vi d e d o ut ri n a.
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1B A anistia importa em causa de: 1) excluso do crdito tributrio; 2) extino do crdito tributrio; !) exonerao relativa do crdito tributrio; ') excluso reciproca do crdito tributrio;
@) Vide excluso e extino parcial do crdito tributrio* doutrina.
PRO 'RADOR E O$S'L&OR )'RDI O DA 32ARA 2'$I IPAL DE A2PI$AS Gabarito: 11; 2'; !1; '!; @2; 4'; D1; G@; O'; 1B1* 1OOB*
'BB
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
RO"URADOR DA RE#EITURA 7U%I"I AL DE QUEI7ADOS

1 5ompete aos :unic%pios instituir imposto sobre: 1) transmisso causa mortis e doao; 2) propriedade predial e territorial rural; !) propriedade de ve%culos automotores; ') transmisso inter vivos de bens m-veis;
@) Vide venda a vare&o de combust%veis l%"uidos gasosos* doutrina.

2 Ao Eoder 2xecutivo facultado: 1) estabelecer al%"uotas m%nimas do <5:8; 2) definir as al%"uotas do imposto de renda; !) alterar as al%"uotas do imposto de importao; ') fixar al%"uotas mximas do imposto de transmisso causa mortis; @) estabelecer as al%"uotas do imposto sobre de "ual"uer nature,a* servios Vide doutrina. ! F vedado aos entes pol%ticos: 1) cobrar pedgio pela utili,ao de vias pHblicas; 2) cobrar tributos sem prvia autori,ao da lei oramentria; !) instituir ou ma&orar tributos sem prvia autori,ao do Eoder 7 e g i s l a t i v o ; ') graduar os tributos em funo da capacidade
ec on P m ic a do co nt ri$ bu in te ; @) es ta be le ce r di fe re n a tri bu t ri a en tr e be ns e se rv i os de " ua l" ue r
nature,a* Vide doutrina.
' As taxas# em ra,o de servio pHblico espec%fico e divis%vel# so devi$ das no momento em "ue: 1) o poder de pol%cia for executado; 2) as obras pHblicas forem iniciadas; !) as obras pHblicas forem executadas; ') o servio for usufru%do pelo contribuinte; @) o servio for posto 3 disposio do contribuinte* Vide doutrina.
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@ F seletivo# em ra,o da essencialidade do produto# o imposto sobre: 1) os produtos industriali,ados; 2) os servios de "ual"uer nature,a; !) a propriedade de ve%culos automotores; ') as opera(es de crdito# cKmbio e seguros;
@) Vide a exportao# doutrina.para o exterior# de produtos nacionais*
4 F causa de extino do crdito tributrio: 1) a morat-ria de carter individual; 2) o dep-sito do seu montante integral; !) a iseno concedida em carter geral; ') a deciso &udicial transitada em &ulgado;
@) Vide a concesso de liminar em mandado de segurana* doutrina.
D Erescreve em cinco anos o seguinte direito: 1) da 1a,enda EHblica de constituir o crdito tributrio; 2) da autoridade administrativa de efetuar o lanamento de o**icio; !) da Administrao para a )omologao do pagamento antecipado; ') da 1a,enda EHblica para a ao de cobrana do crdito tributrio; @) do contribuinte para ao anulat-ria da deciso administrativa "ue a restituio* denegar Vide doutrina.
G A 5onstituio da 6epHblica 1ederativa do 9rasil pro%be a instituio de impostos sobre livros# &ornais# peri-dicos e o papel destinado 3 sua impresso* Eara o =ireito 0ributrio# esta uma )ip-tese de: 1) no$incid ncia; 2) imunidade; !) incid ncia; ') iseno;
@) Vide anistia* doutrina.
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5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
O Eromitente comprador de im-vel residencial transcrito em nome de autar"uia considerado como: 1) isento do <E0/; 2) imune ao <E0/; !) contribuinte do <E0/; ') isento de pagamento de taxas; @) imune ao pagamento de taxas* Vide doutrina. 1B Cos embargos a execuo fiscal# o representante &udicial da 1a,enda EHblica dever ser intimado da seguinte forma: 1) por via postal; 2) pessoalmente; !) por )ora certa; ') mediante publicao no -rgo oficial; @) por edital# se descon)ecido seu paradeiro* Vide doutrina.
PRO 'RADOR DA PRE!EI&'RA 2'$I IPAL DE 1'EI2ADOS Gaba( rito: 1@; 2!; !!; '@; @1; 4'; D'; G2; O!; 1B2* AU+JO@*
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#IS"AL DE RE%DAS$RJ
1 A deciso de estabelecer limita(es ao trfego interestadual de mer$ cadorias refere$se a: 1) taxa; 2) multa; !) tributo; ') imposto;
@) Vide pedgio* doutrina.

2 A reforma tributria introdu,ida pela 5onstituio de 1OGG manteve a definio do fato gerador do: 1) <E<; 2) <5:8; !) <09<; ') </22;
@) Vide <MM57U* doutrina.

! A 5onstituio autori,a a lei estabelecer o seguinte privilgio: 1) incentivo fiscal destinado a promover o e"uil%brio do desenvolvi$ mento socioeconPmico entre as diferentes regi(es do Eais; 2) tratamento desigual entre contribuintes encontrados em situao e"uivalente; !) distino em ra,o de ocupao profissional do contribuinte; ') diferena tributria em ra,o do destino do bem;
@) Vide prefer ncia tributria em relao a 2stado* doutrina.

' A imunidade rec%proca estende$se 3s seguintes pessoas: 1) empresas pHblicas; 2) sociedades de economia mista; !) concessionrias de servio pHblico; ') permissionrias de servio de interesse coletivo;
@) Vide funda(es institu%das e mantidas pelo Eoder EHblico* doutrina.
'B'
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
@ A compet ncia tributria privativa dos :unic%pios exclui a seguinte compet ncia: 1) &udiciria da /nio em grau de recurso; 2) &udiciria dos 2stados em grau de recurso; !) administrativa dos 2stados firmada em conv nio; ') legislativa da /nio sobre a definio do fato gerador do <88; @) legislativa dos 2stados sobre a definio do fato gerador do <88* Vide doutrina.
4 F de compet ncia dos munic%pios a instituio de imposto sobre o seguinte fato: 1) propriedade territorial rural; 2) proventos dos funcionrios municipais; !) servios intermunicipais de transportes; ') cesso de direitos de a"uisio de im-veis;
@) Vide transmisso causa mortis de bens ou direitos* doutrina.

D 8egundo a &urisprud ncia predominante do 8upremo 0ribunal 1ede$ ral# o princ%pio da anualidade no se aplica 3 revogao da iseno do seguinte tributo: 1) <6; 2) <5:; !) <+1; ') <E0/;
@) Vide <09<* doutrina.

G Eertencem aos :unic%pios parcelas do produto da arrecadao dos seguintes tributos: 1) imposto de renda retido na fonte e imposto sobre produtos indus$ triali,ados; 2) imposto de renda retido na fonte e imposto sobre propriedade territorial rural; !) imposto sobre propriedade territorial rural e imposto sobre opera$ (es financeiras;
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') imposto sobre propriedade de ve%culos automotores e imposto sobre opera(es financeiras; @) imposto sobre produtos industriali,ados e imposto sobre proprie$ de ve%culos automotores* dade Vide doutrina. O =as alternativas abaixo# a"uela "ue no constitui privilgio processu$ al da 1a,enda EHblica : 1) o pra,o em dobro para recorrer; 2) o pra,o em "udruplo para contestar; !) a execuo por precat-rio re"uisit-rio; ') o duplo grau obrigat-rio de &urisdio;
@) Vide o pra,o em dobro para responder a recurso* doutrina.

1B Co regime da 2menda 5onstitucional n 1D# de 1OGB# do produto da arrecadao do imposto de transmisso de bens im-veis e de direitos a eles relativos# constituia receita dos 2stados o percentual de: 1) 2@W; 2) @BW; !) D@W; ') GBW;
@) Vide 1BBW* 7menda Constituciona, n. 1!, de 1
80, e doutrina.
11 7ei estadual publicada em 1@*BO*GG# "ue concedeu a remisso de dbi$ tos do <09<# pode ser aplicada na data de: 1) 1@*BO*GG; 2) 1@*1B*GG; !) 2@*1B*GG; ') !B*1B*GG;
@) Vide B1*B1*GO* doutrina.

12 A pessoa de direito# na respectiva circunstKncia# "ue responde solida$ riamente pelo crdito tributrio : 1) o esp-lio# por tributo relativo ao de cu#us; 2) o sucessor# por tributo relativo ao de cu#us; !) o inventariante# por tributo relativo ao esp-lio;
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5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
') o remitente# por tributo relativo ao bem remido;
@) Vide o cPn&uge meeiro# por tributo relativo ao de cu#us* doutrina.

1! A analogia no direito tributrio argumento de: 1) correo; 2) excluso; !) lanamento; ') integrao;
doutrina. @) Vide interpretao*
1' 2sgotado o pra,o legal para lanamento de um tributo# sem "ue a 1a,enda EHblica o ten)a efetuado# ocorre a situao de: 1) excluso; 2) suspenso; !) decad ncia; ') prescrio;
@) Vide postergao* doutrina.

1@ A dispensa legal do pagamento de crdito tributrio devidamente cons$ titu%do# no decorrente de infrao# denomina$se: 1) iseno; 2) anistia; !) remisso; ') imunidade;
@) Vide ressarcimento* doutrina.
14 A responsabilidade &ur%dica "ue caracteri,a a substituio tributria a: 1) do esp-lio correspondente aos tributos devidos pelo de cu#us# at a data da abertura da sucesso; 2) da pessoa &ur%dica# "ue ad"uiriu de outro fundo de comrcio# pelos tributos correspondentes; !) da terceira pessoa# vinculada ao fato gerador da obrigao# em vir$ tude de lei; ') do ad"uirente# pelos tributos relativos aos bens ad"uiridos;
pe ss oa s* Vi d e d o ut ri n a.
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1D 2xistindo# simultaneamente# dois ou mais dbitos vencidos# a autori$ dade competente para receber o pagamento determinar 3 respectiva imputao na seguinte ordem: 1) impostos J taxas J contribui(es de mel)oria; 2) contribui(es de mel)oria J taxas J impostos; !) taxas J contribui(es de mel)oria J impostos; ') impostos J contribui(es de mel)oria J taxas;
@) Vide contribui(es doutrina.de mel)oria J impostos J taxas*

1G =e acordo com a &urisprud ncia predominante do 8upremo 0ribunal 1ederal# descabe a restituio do imposto indireto ao so,vens# "uando se tratar de: 1) tributo incidente sobre a importao de bens para integrar o ativo fixo; 2) mercadoria tabelada com incluso do imposto cu&a devoluo se postula; !) mercadoria tabelada sem incluso do 9uantum do imposto; ') estimativa fiscal# inexistindo tabelamento;
@) Vide imposto lanado por declarao* doutrina.

1O 2xclui$se do sistema dos impostos sobre a produo e a circulao de ri"ue,as o seguinte tributo: 1) <E<; 2) <+1; !) <88; ') <EMA;
@) Vide <MM57U* doutrina.

2B /m lanamento# regularmente notificado ao su&eito passivo# poder ser alterado atravs de: 1) resoluo do 8enado 1ederal; 2) interposio de recurso de of%cio; !) modificao posterior da lei tributria; ') ma&orao superveniente das al%"uotas do tributo;
@) Vide transfer ncia da su&eio passiva a pessoa isenta* doutrina.
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21 5onclu%do o processo de fal ncia# certa massa falida apresenta a situa$ o seguinte: 6ecursos Idep-sitos bancrios) ***************************** C5,_ 2B*BBB#BB =%vidas de nature,a )ipotecria **************************** C5,_ 2*BBB#BB =%vidas de nature,a "uirografria ************************* C5,_ 1*BBB#BB =%vidas de nature,a trabal)ista ****************************** C5,_ D*BBB#BB =%vidas a fornecedores ******************************************* C5,_ G*BBB#BB =ividas de nature,a tributria: 3 /nio ********************************************************************** C5,_ @*BBB#BB ao 2stado do 6io de Aaneiro ********************************** C5,_ !*BBB#BB ao :unic%pio do 6io de Aaneiro **************************** C5,_ 4*BBB#BB ao :unic%pio de Citer-i ****************************************** C5,_ '*BBB#BB Cesta )ip-tese# caberia ao :unic%pio de Citer-i# de acordo com os dispositivos do 50C# o recebimento do montante de: 1) C5,_ @BB#BB; 2) C5,_ 1*BBB#BB; !) C5,_ 2*BBB#BB; ') C5,_ 2*@BB#BB;
@) Vide C5,_ '*BBB#BB* doutrina.

22 <ncluem$se# na definio de tributos# presta(es pecunirias do tipo: 1) cobradas mediante atividade vinculada; 2) obrigat-rias institu%das em decreto; !) facultativas institu%das em decreto; ') facultativas institu%das em lei;
@) Vide correspondentes doutrina. 3s penalidades*

2! 8egundo a &urisprud ncia do 8upremo 0ribunal 1ederal# exclui$se do campo da incid ncia do <5: a sa%da f%sica de m"uinas e utens%lios a t%tulo de: 1) doao; 2) comodato;
!) ar re m at a o ; ') co ns ig na o; @) da o e m pa ga m en to * Vi d e d o ut ri n a.
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2' + fato gerador do imposto pode ser vinculado: 1) 3 atividade estatal divis%vel; 2) ao exerc%cio do poder de pol%cia; !) 3 capacidade contributiva do su&eito passivo; ') 3 despesa reali,ada em beneficio do contribuinte;
@) Vide 3 atividade estatal espec%fica relativa ao contribuinte* doutrina.

2@ =e acordo com a &urisprud ncia do 8upremo 0ribunal 1ederal# exclui$ se a incid ncia do <09<# em virtude de: 1) permuta; 2) arrematao; !) dao em pagamento; ') a"uisio por usucapio;
doutrina. @) Vide cesso da promessa de compra e venda*
24 Co sistema da 5onstituio de 1OGG o <E< se distingue do <5: pela extenso do princ%pio da: 1) no$cumulatividade; 2) irretroatividade; !) anterioridade; ') seletividade;
doutrina. @) Vide legalidade*
2D As normas constitucionais recepcionaram a &urisprud ncia predomi$ nante do 8upremo 0ribunal 1ederal fixada em casos relativos ao <5: e concernentes 3 seguinte matria: 1) entrega de recursos aos :unic%pios; 2) crdito fiscal nas opera(es isentas; !) crdito fiscal nos casos de no$incid ncia; ') incid ncia sobre a importao de bens para o ativo fixo; @) al%"uota interestadual na remessa de mercadorias para o consumi$ final* dor Vide doutrina. 2G 2sgotado o pra,o para pagamento# o crdito tributrio regularmente inscrito na repartio competente recebe a denominao de: 1) indbito tributrio; 2) dbito incobrvel;
'1B
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!) receita residual; ') restos a pagar;
@) Vide divida ativa* doutrina.

2O Co 2stado do 6io de Aaneiro o recurso )ierr"uico# no processo tribu$ trio# decidido pela seguinte autoridade: 1) 8ecretrio de 1a,enda; 2) Uovernador do 2stado; !) 6epresentante Ueral da 1a,enda; ') Eresidente do 5onsel)o de 5ontribuintes;
@) Vide 8uperintendente da Administrao 0ributria* ,e-is,a56o ,oca,.

!B Ca execuo final# o executado oferecer embargos# no pra,o de trin$ ta dias# contados a partir da: 1) pen)ora; 2) citao; !) avaliao; ') intimao da pen)ora;
@) Vide &untada do mandado de citao aos autos* C&C.
!IS AL DE RE$DAS DO ES&ADO DO RIO DE )A$EIRO 1989 Gabarito: 1!; 21; !1; '@; @@; 4'; D2; G2; O@; 1B2; 11'; 12 !; 1!'; 1''; 1@!; 14!; 1D2; 1G2; 1O'; 2B2; 21!; 221; 2!2; 2'!; 2@'; 24@; 2D1; 2G@; 2O1; !B'* AU+JGO*
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'11
TRIBUTRIO DA #IS"AL RE#EITURA 7U%I"I AL DE "A7 I%AS

1 A compet ncia tributria no sistema constitucional limitada por: 1) leis federais# nas 5onstitui(es ordinrias; 2) leis estaduais# isoladamente; !) leis federais# de aplicao nacional# leis estaduais e leis municipais; ') leis municipais# respeitada a lei orgKnica de cada munic%pio;
@) Vide leis complementares# regulamentos e decretos federais nas leis* doutrina.

2 A nature,a &ur%dica do tributo definida por: 1) base de clculo; 2) base de clculo e al%"uota; !) lanamento e constituio do crdito tributrio; ') fato gerador da respectiva obrigao tributria;
@) Vide excluso de sua tipicidade* doutrina.
! A cobrana do imposto sobre o patrimPnio e a renda com fundamento em lei posterior 3 data do in%cio do respectivo exerc%cio financeiro a "ue corresponda vedado: 1) apenas 3 /nio e ao =istrito 1ederal; 2) aos 2stados# exclusivamente; !) aos :unic%pios# exclusivamente; ') aos 2stados e aos :unic%pios;
@) Vide 3 /nio# 2stados# ao =istrito 1ederal e aos :unic%pios* doutrina.
' +s templos de "ual"uer culto# segundo a 5onstituio 1ederal vigen$ te# go,am de: 1) iseno tributria; 2) imunidade tributria; !) imunidade e iseno tributria; ') de incid ncia# extinguindo o crdito tributrio; @) suspenso do crdito tributrio* Vide doutrina.
'12
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
@ A instituio de impostos pela /nio dever observar o princ%pio da: 1) uniformidade em todo o territ-rio e igualdade entre os 2stados e : u n i c % p i o s ; 2) igualdade apenas entre os 2stados e :unic%pios; !) igualdade apenas entre os :unic%pios; ') uniformidade# vedada a concesso de incentivos fiscais;
@) Vide vedao dos incentivos fiscais* doutrina.
4 A concesso de iseno de impostos estaduais de compet ncia: 1) da /nio; 2) supletivamente dos 2stados se )ouver omisso da /nio; !) de cada 2stado separadamente; ') dos 2stados# em con&unto;
@) Vide da /nio se ocorrer interesse econPmico nacional* doutrina.
D + emprstimo compuls-rio ser institu%do: 1) pela /nio# nos casos excepcionais# definidos em lei ordinria de vig ncia temporria; 2) pela /nio e 2stados# nos casos excepcionais definidos por lei delegada; !) apenas "uando ocorrer calamidade pHblica; ') apenas "uando ocorrer calamidade pHblica e guerra; @) pela /nio nos casos excepcionais# definidos em lei complementar*

nte; 2) imposio tributria desvinculada de atividade espec%fica do ente tributante; !) imposio tributria proporcional do ente tributante; ') imposio tributria dependente de atividade do ente tributante;
@) Vide imposio tributria previs%vel do ente tributante* doutrina.
G + im pos to car act eri, a$ se pel a: 1) i m po si o tri bu t ri a vi nc ul ad a do en te tri bu ta
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'1!
O A compet ncia para a instituio e cobrana do <5:8 nos territ-rios no divididos em munic%pios : 1) dos 0errit-rios; 2) dos 2stados situados nas proximidades; !) do =istrito 1ederal; ') da /nio;
@) Vide da /nio e supletivamente do =istrito 1ederal* doutrina.

1B As taxas t m como fato gerador: 1) o exerc%cio regular do poder de pol%cia# exclusivamente# tratando$ se da remunerao de um servio pHblico real; 2) a remunerao dos servios pHblicos indivis%veis; !) o exerc%cio regular do poder de pol%cia ou a prestao efetiva ou potencial de um servio pHblico espec%fico e divis%vel; ') o reembolso das despesas com obras pHblicas na interveno no dom%nio econPmico;
@) n*d*a* Vide doutrina.

11 5onstituem$se receitas derivadas: 1) os impostos# taxas e contribui(es# exclusivamente; 2) as doa(es puras e simples; !) os impostos e as taxas# exclusivamente# pois as contribui(es con$ t m parafiscalidade; ') os bens vacantes# doa(es e legados sob condi(es; @) os impostos# taxas# contribui(es# multas# confisco e repara(es de guerra* Vide doutrina. 12 A contribuio de mel)oria poder ser cobrada: 1) exclusivamente pela /nio; 2) apenas pelos 2stados e :unic%pios; !) pela /nio# 2stados# :unic%pios# no Kmbito de suas respectivas atribui(es; ') apenas pela /nio e :unic%pios# considerando$se a discriminao constitucional de rendas "ue privilegia os 2stados;
@) Vide apenas pela /nio e 2stados* doutrina.
'1'
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1! A concesso da anistia ou a da remisso em matria tributria ou previdenciria depende de: 1) lei especifica# federal# estadual ou municipal; 2) lei federal# exclusivamente; !) apenas lei municipal# atendido o disposto na lei orgKnica; ') apenas lei estadual ou municipal;
@) Vide apenas lei complementar* doutrina.

1' +correndo a desapropriao de im-veis para fins de reforma agrria# as opera(es de transfer ncia dos im-veis desapropriados: 1) go,aro de iseno de impostos federais# exclusivamente; 2) go,aro de iseno de impostos federais# estaduais e municipais; !) go,aro de imunidade de impostos federais# exclusivamente; ') go,aro de suspenso do crdito tributrio; @) go,aro de imunidade de impostos federais estaduais e municipais* Vide doutrina.
1@ Assinale a alternativa correta: 1) compete 3 /nio instituir impostos sobre grandes fortunas nos ter$ mos de lei complementar; 2) a /nio poder instituir impostos sobre grandes fortunas segundo o disposto em lei ordinria; !) os 2stados podem instituir e cobrar o imposto sobre produtos in$ dustriali,ados dentro de sua compet ncia residual; ') os :unic%pios podem instituir imposto sobre a propriedade territorial rural# respeitado o disposto em lei complementar; @) vedado 3 /nio instituir impostos sobre a e proventos de "ual"uer nature,a* renda Vide doutrina. 14 F interpretada literalmente a legislao tributria "ue dispon)a sobre: 1) apenas a suspenso do crdito tributrio;
2) so m en te a ex cl us o ; !) o cu m pr i m en to da s ob ri ga ( es tri bu t ri as ac es sri as ; ') ap en as a ex cl us o da ex ig
ibilidade do crdito tributrio;
@) Vide suspenso ou excluso de crdito tributrio* doutrina.
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'1@
1D + imposto sobre vendas a vare&o de combust%veis# l%"uidos e gasosos# exclu%das as )ip-teses contidas na 5onstituio 1ederal# compete: 1) aos 2stados e :unic%pios; 2) 3 /nio dentro de sua compet ncia tributria plena; o imposto Hnico sobre minerais; !) 3 /nio e aos 2stados; ') aos :unic%pios;
@) Vide 3 /nio e supletivamente aos :unic%pios* doutrina.

1G A interpretao por analogia vedada: 1) para a exig ncia de tributo no previsto em lei; 2) para a exig ncia de tributo previsto expressamente em lei; !) para a exig ncia de tributo previsto em lei com a observKncia de sua al%"uota; ') para a exig ncia de tributo contemplado exclusivamente em lei municipal; @) para tributo atribu%do a "ual"uer ente de direito pHblico interno lei complementar* por Vide doutrina.
1O A obrigao tributria : 1) direta ou indireta; 2) principal ou acess-ria; !) complexa ou acess-ria; ') exig%vel e excludente;
@) Vide pHblica ou privada* doutrina.

2B + su&eito ativo da obrigao tributria : 1) o ente pHblico despersonali,ado# munido de compet ncia concor$ rente; 2) a empresa pHblica# mesmo se submetida a regime &ur%dico diverso; !) a pessoa &ur%dica de direito pHblico competente para exigir o impos to; ') ente parestatal;
@) Vide sociedade de economia mista* doutrina.
'14
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21 + pagamento do dbito tributrio efetuado por um dos obrigados soli$ drios: 1) implica obrigao indivis%vel; 2) no ense&a o regresso; !) extingue o crdito tributrio proporcionalmente; ') importa excluso do crdito tributrio;
@) Vide aproveita os demais* doutrina.

22 =$se a responsabilidade tributria pessoal do agente "uanto 3s infra$ (es: 1) elementares onde )a&a dolo genrico do agente; 2) conformes com o elemento normativo do tipo; !) em cu&a definio o dolo espec%fico do agente se&a elementar; ') onde )a&a dolo eventual do agente; @) onde )a&a culpa do agente# em "ual"uer uma de suaVide modalidades* doutrina. 2! :odificada a lei posteriormente ao lanamento# a lei nova: 1) no retroagir e em "ual"uer )ip-tese ser aplicvel; 2) apenas "uanto a novos critrios de apurao ou processos de fisca$ li,ao# outorgando maiores poderes de investigao das autorida$ des# exclu%da a extenso de responsabilidades; !) ser aplicvel# exceto para ampliar os critrios de apurao ou de fiscali,ao# inclu%da a extenso de responsabilidade; ') ser aplicvel exclusivamente ao imposto de renda;
@) Vide ser causa de no$incid doutrina.
ncia tributria em geral*
2' + comissrio na concordata preventiva considerado pela lei tributria: 1) devedor solidrio pelos tributos devidos pelo concordatrio e no recol)idos por omisso do comissrio ou por ato em "ue este inter$ vier; 2) devedor# porm no solidrio# dos tributos devidos pelo concor$ datrio; !) devedor solidrio de impostos no recol)idos por
o m is s( es # ap en as ; ') de ve do r so li d ri o de i m po st os la n ad os # ex cl u% da s as m ul ta s; @) de ve do r so li d ri
de taxas# em "ual"uer )ip-tese* Vide doutrina.
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2@ Alm do pagamento do tributo em moeda# poder reali,ar$se por: 1) c)e"ue nominativo; 2) c)e"ue visado; !) c)e"ue# vale postal e estampil)a; ') "ual"uer forma contemplada na lei civil# indistintamente;
@) Vide dao em pagamento* doutrina.

24 + direito de pleitear a restituio de tributo indevidamente pago extingue$se# a contar da data do pagamento# em: 1) de, anos; 2) vinte anos; !) "uin,e anos; ') dois anos;
@) n*d*a* Vide doutrina.

2D +s conv nios dos "uando: 1) celebrados 2) celebrados !) celebrados ') celebrados referentes a isen(es do <5:8 obrigam todos os 2sta$ pela maioria absoluta dos 2stados; por deciso unKnime; por maioria "ualificada dos 2stados; por mais de 2J! dos 2stados;
@) Vide celebrados por mais de 1J! dos 2stados* doutrina.

2G A iseno tributria condicionada# e de pra,o certo# depende: 1) apenas da vontade do ente tributante assim expressa; 2) apenas do consenso do contribuinte e do ente tributante; !) de lei especificando as suas condi(es e re"uisitos; ') de ratificao do 0ribunal de 5ontas;
@) Vide de leidoutrina. delegada# excluindo$se o lanamento*

2O A anistia# uma ve, concedida# abrange: 1) apenas impostos; 2) apenas taxas# exclu%da a correo monetria; !) sempre# e necessariamente# impostos e taxas exclu%dos os &uros morat-rios;
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') infra(es;
@) Vide apenas a correo monetria de taxas* doutrina.

!B A prescrio intercorrente : 1) aplicvel ao responsvel tributrio# supletivamente citado; 2) inaplicvel# pois os crditos tributrios go,am da imprescritibili$ dade como regra geral; !) cab%vel apenas aos sucessores; ') aplicvel aos mandatrios# "uando ocorrer o excesso de mandato# exclusivamente; @) inaplicvel aos prepostos em geral# "uando suple$ tivamente* responsabili,ados Vide doutrina. !1 Cormalmente o <5:8 pago mediante lanamento: 1) por declarao; 2) de oficio; !) como decorr ncia da actio nata ; ') de reviso de )omologao;
@) por Vide)omologao* doutrina.

!2 A extino do crdito tributrio por pagamento aproveita# em )aven$ do sucesso: 1) apenas os sucessores solidrios; 2) apenas o sucessor solidrio "ue efetuou o pagamento; !) aos sucessores solidrios e ao sucedido; ') apenas ao su&eito passivo indicado pela autoridade; @) apenas ao su&eito passivo original da obrigao tributria* Vide doutrina. !! A prescrio do direito da 1a,enda de cobrar crdito tributrio: 1) interrompe$se pelo lanamento; 2) interrompe$se por "ual"uer ato interno da repartio arrecadadora; !) no se interrompe &amais; ') pelo despac)o do &ui, "ue ordenar a citao;
co nt ri bu in te* Vi d e d o ut ri n a.
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!' A instituio e cobrana da contribuio de mel)oria: 1) depende apenas da obra pHblica# independentemente# limitado ao seu reembolso; 2) independe da obra pHblica; uma caracter%stica da interveno no dom%nio econPmico; !) tem como fundamento a parafiscalidade; ') depende da obra pHblica "ue impli"ue valori,ao imobiliria# sem "ual"uer limitao;
@) Vide tem o mesmo fato gerador do imposto* doutrina.

!@ A e"uidade# em matria tributria# resulta: 1) excluso do crdito tributrio; 2) no cumprimento da obrigao tributria; !) no incid ncia do crdito tributrio; ') extino do crdito tributrio;
@) Vide na suspenso do crdito tributrio* doutrina.

!4 >uanto aos impostos# cabe 3 lei complementar: 1) disciplinar o regime de compensao de impostos; 2) regulamentar o regime &ur%dico do imposto de transmisso causa mortis e doa(es; !) dispor sobre a al%"uota do imposto interestadual "uando o destina$ trio for contribuinte; ') instituir o imposto sobre bens m-veis;
@) Vide instituir excepcionalmente e cobrar impostos por analogia* doutrina.
!IS AL &RI-'&0RIO DA PRE!EI&'RA 2'$I IPAL DE A2PI$AS Gabarito: 1!; 2'; !@; '2; @1; 4'; D@; G2; O'; 1B!; 11@; 122; 1!1; 1'2; 1@1; 14@; 1D'; 1G1; 1O2; 2B!; 21@; 22!; 2!2; 2'1; 2@!; 24@; 2D2; 2G!; 2O'; !B1; !1@; !2@; !!!; !''; !@2; !41* 1OO1*
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5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
#IS"AL DE ATIVIDADES E"O%97I"AS DA RE#EITURA DO RIO DE JA%EIRO

1 + imposto diferencia$se da taxa por"ue: 1) somente pode ser institu%do por lei; 2) no pode ser cobrado no mesmo exerc%cio financeiro em "ue foi institu%do; !) no se destina a remunerar atividade estatal espec%fica prestada ao contribuinte ou posta 3 sua disposio; ') no pode ser utili,ado com efeito de confisco;
@) Vide no pode ser utili,ado para sancionar ato il%cito* doutrina.

2 A taxa de licena para estabelecimento cobrada pelo :unic%pio do 6io de Aaneiro: 1) sempre "ue o contribuinte pratica um ato il%cito; 2) por fora do exerc%cio de um poder de pol%cia# cu&a compet ncia do :unic%pio; !) em contraprestao 3 utili,ao de um servio pHblico prestado pelo :unic%pio ao contribuinte; ') em conse"S ncia da reali,ao de obra pHblica "ue valori,e o im-vel do contribuinte; @) apenas "uando o contribuinte estiver isento da de iluminao pHblica* taxa Vide doutrina.
! +s templos de "ual"uer culto: 1) podero ser tributados em relao 3s taxas e contribui(es de mel)oria; 2) esto imunes de "ual"uer tributao; !) podero ser tributados em relao ao imposto sobre propriedade predial e territorial urbana; ') esto isentos de "ual"uer tributao; @) podero ser tributados apenas em relao aos impostos federais*

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' A imunidade tributria institu%da: 1) pela 5onstituio 1ederal; 2) por lei ordinria; !) por decreto; ') por despac)o fundamentado da autoridade administrativa;
@) Vide pelo su&eito ativo da obrigao tributria* doutrina.

@ 5onsiderando a relao taxa J fato gerador# assinale a opo correta* 1) taxa de iluminao pHblica J exerc%cio regular de poder de pol%cia; 2) taxa de coleta do lixo e limpe,a pHblica J utili,ao efetiva ou potencial de servio pHblico especifico e divis%vel prestado ao contribuinte ou posto 3 sua disposio; !) taxa de uso de rea pHblica J explorao de atividade em rea; ') taxa de autori,ao de publicidade J prestao de servios de veiculao de publicidade; @) taxa de alvar de licena para estabelecimento J propriedade do sede do estabelecimento* im-vel Vide doutrina. 4 A 2mpresa Alfa presta servios de conservao e limpe,a para o 5ondom%nio do 2dif%cio emega* 2m ra,o dessa atividade# "uem o su&eito passivo da obrigao tributria principalV 1) + condom%nio do 2dif%cio emega; 2) + s%ndico do 2dif%cio emega; !) A 2mpresa Alfa; ') >ual"uer morador do 2dif%cio emega;
@) Vide A Administradora doutrina.
do 5ondom%nio do 2dif%cio emega*
D A compet ncia para instituir impostos no previstos expressamente na 5onstituio 1ederal : 1) da /nio# dos 2stados# do =istrito 1ederal e dos :unic%pios; 2) da /nio e dos 2stados; !) dos :unic%pios; ') dos 2stados# do =istrito 1ederal e dos :unic%pios;
@) Vide da /nio* doutrina.
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G 8o obriga(es acess-rias 3 taxa de licena para estabelecimento: 1) o recol)imento da taxa e a limpe,a do estabelecimento; 2) a apresentao da guia de pagamento da taxa devidamente "uitada na repartio competente e a autori,ao para instalao do letrei$ ro com o nome do estabelecimento; !) a manuteno do alvar em local de fcil acesso e em bom estado de conservao; ') o recol)imento da taxa e a inscrio no :unic%pio; @) o recol)imento do <E0/ e a limpe,a do estabelecimento* Vide doutrina. O A inscrio em d%vida ativa referente ao no recol)imento da taxa de autori,ao de publicidade se dar: 1) no primeiro dia do ano subse"Sente ao da obrigao tributria; 2) OB dias contados do primeiro dia de exerc%cio seguinte ao do lan$ amento; !) imediatamente ap-s o registro da nota de dbito; ') !B dias ap-s o pra,o fixado para o pagamento da taxa; @) OB dias contados da data do registro da nota de dbito* Vide doutrina. 1B A ocorr ncia do fato gerador de um tributo: 1) determina o nascimento da obrigao tributria acess-ria; 2) impede o pagamento do crdito tributrio; !) suspende a exigibilidade da obrigao tributria principal; ') causa o surgimento da obrigao tributria principal;
@) Vide exclui o nascimento do crdito tributrio* doutrina.
RIO DE )A$EIRO Gabarito: 1!; 22; !1; '1; @2; 4 !; D@; G@; O@; 1B '* 1OO2*
!I S A L D E A &I # I D A D E S E O $ 4 2 I A S D A P R E ! EI & ' R A D A I D A( D E D O
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'2!
AGE%TE DA #A5E%DA DA RE#EITURA : RJ

1 5ompete ao :unic%pio instituir: 1) imposto sobre a propriedade de ve%culos automotores I<EMA); 2) imposto sobre vendas a vare&o de combust%veis l%"Sidos e gasosos# exceto -leo diesel I<MM5); !) imposto sobre a renda e proventos de "ual"uer nature,a I<6); ') imposto sobre produtos industriali,ados I<E<);
@) Vide imposto sobre a importao de produtos estrangeiros I<<)* doutrina.

2 8u&eito ativo da obrigao tributria : 1) a pessoa &ur%dica de direito pHblico titular da compet ncia para exigir o seu cumprimento; 2) uma autar"uia ou sociedade de economia mista; !) a pessoa obrigada a pagar o tributo ou penalidade pecuniria; ') a pessoa &ur%dica de direito privado;
@) Vide o -rgo paraestatal "uando beneficirio de arrecadao de tributos* doutrina.

! =e acordo com o 5-digo 0ributrio Cacional# os tributos so: 1) impostos e contribui(es previdencirias; 2) impostos e taxas; !) impostos# taxas e contribui(es sociais; ') impostos# taxas e contribuio de mel)oria;
@) Vide impostos# taxas e emprstimos compuls-rios* doutrina.

' + :unic%pio# em relao ao <88# : 1) contribuinte; 2) responsvel; !) su&eito ativo; ') su&eito passivo;
@) Vide solidariamente doutrina. obrigado*
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A Erefeitura reali,ou obras pHblicas "ue beneficiaram os im-veis de determinada rua* 2m ra,o disso# poder cobrar de seus proprietrios# mediante lei aprovada pela 5Kmara de Mereadores: 1) <E0/ em dobro durante tr s anos; 2) taxa de mel)oramento; !) <88 pelos servios de construo prestados; ') taxa de expediente;
@) Vide contribuio de mel)oria* doutrina.

4 Eara aumentar a arrecadao tributria do :unic%pio# o Erefeito poder: 1) aumentar# mediante decreto# as al%"uotas dos impostos municipais; 2) enviar pro&eto de lei 3 5Kmara de Mereadores# aumentando o <E0/ para o exerc%cio financeiro seguinte; !) aumentar# mediante decreto# as taxas cobradas pelo :unic%pio; ') cancelar a imunidade relativa ao <E0/# concedida aos templos de "ual"uer culto; @) determinar ao 8ecretrio :unicipal de 1a,enda "ue baixe resolu$ o# aumentando a base do do <E0/* clculo Vide doutrina. D + Eoder de Eol%cia# no =ireito 0ributrio: 1) o ato praticado pela autoridade policial "ue visa a defender a boa ordem da coisa pHblica; 2) pode ser praticado por "ual"uer -rgo da Administrao EHblica e seu exerc%cio independe de uma atividade real por parte do Eoder EHblico; !) a atividade da Administrao EHblica "ue limita ou disciplina# dentre outros# direitos individuais em favor do interesse pHblico; ') "uando exercido# o Hnico fato gerador de taxas; @) pode# em casos especiais# ser desempen)ado abuso ou desvio de poder* com Vide doutrina.
A ta xa # co br ad a pe lo : un ic% pi o do 6i o de Aa ne ir o# "u e te m co m o fat o ge ra do r a uti li, a o ef eti va ou
potencial de servio pHblico# c)ama$se: 1) taxa de coleta do lixo e limpe,a pHblica; 2) taxa de autori,ao de publicidade; !) taxa de uso de rea pHblica;
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'2@
') taxa de licena para estabelecimento;
@) Vide taxa de inspeo sanitria* doutrina.

O F obrigao tributria principal o pagamento: 1) do aluguel do im-vel onde funciona a 8ecretaria :unicipal de 1a,enda; 2) de uma taxa e uma tarifa; !) de multa administrativa; ') de um imposto e uma taxa;
@) Vide de uma taxa e uma contribuio previdenciria* doutrina.

1B Assinale a situao "ue poderia constituir fato gerador do <mposto 8obre 8ervios de >ual"uer Cature,a I<88)* 1) A venda de g neros aliment%cios pelos supermercados; 2) A venda de combust%veis por postos revendedores a"ui instalados; !) A prestao de servios sob relao de emprego; ') A venda de eletrodomsticos pelas lo&as de departamentos;
@) Vide A exibio de filmes pelos cinemas locali,ados no :unic%pio* doutrina.

11 5ompete 3 /nio instituir impostos sobre a: 1) transmisso inter vivos de bens im-veis; 2) propriedade territorial urbana; !) transmisso causa mortis de "uais"uer bens; ') propriedade territorial rural;
@) Vide propriedade de ve%culos automotores* doutrina.

12 A inscrio dos crditos da 1a,enda :unicipal relativos ao <mposto 8obre a Eropriedade Eredial e 0erritorial /rbana I<E0/)# em d%vida ativa# far$se$ dentro de OB Inoventa) dias contados: 1) da data do registro da nota de dbito; 2) da publicao da emisso da guia de pagamento; !) do Hltimo dia do exerc%cio do lanamento; ') da emisso da guia de pagamento;
@) Vide do primeiro dia do exerc%cio seguinte ao do lanamento* doutrina.
'24
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
1! F vedado 3 /nio: 1) utili,ar tributo sem efeito de confisco; 2) tributar a renda das obriga(es da divida pHblica dos 2stados# do =istrito 1ederal e dos :unic%pios; !) instituir isen(es de tributos da compet ncia dos 2stados# do =is$ trito 1ederal ou dos :unic%pios; ') exigir ou aumentar tributo estabelecido por lei;
@) Vide conceder incentivos fiscais* doutrina.

1' + proprietrio de um im-vel situado na ,ona rural do :unic%pio do 6io de Aaneiro# alegando "ue no se utili,a do servio de coleta de lixo# uma ve, "ue se encarrega de "ueim$lo# integralmente# em re$ lao 3 taxa de coleta do lixo e limpe,a pHblica: 1) poder ficar isento de seu pagamento; 2) ter "ue pagar todo o valor lanado no carn ; !) poder ter o amparo da imunidade; ') poder pagar apenas a metade; @) poder pagar apenas "uando se utili,ar do servio* Vide doutrina. 1@ + <mposto 8obre a 0ransmisso# I<09<)# institu%do pela lei municipal n 1!4'# de 1O* 12*GG# no incidir na: 1) desapropriao de im-veis; 2) compra e venda e retrovenda; !) dao em pagamento; ') enfiteuse e subenfiteuse;
@) Vide instituio de usufruto* doutrina.
A G E $ & E D A ! A . E $ D A D A P R E ! EI & ' R A D A I D A D E D O RI O D E ) A( $ EI R O G ab ar ito : 1
2; 21; !'; '@; @@; 42; D!; G1; O'; 1B@; 11'; 12@; 1! !; 1'2; 1@1* 1OO2*
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
'2D
#IS"AL DE TRIBUTOS RE#EITURA 7U%I"I AL DE %ITER;I

1 As conven(es particulares# relativas 3 responsabilidade pelo paga$ mento de tributos# podem ser opostas 3 1a,enda EHblica# para modifi$ car a definio legal do su&eito passivo das obriga(es tributrias cor$ respondentes: 1) desde "ue autori,adas por ato administrativo devidamente funda$ mentado; 2) "uando se tratar de taxas ou contribui(es# excluindo$se dessa pos$ sibilidade os impostos; !) sempre "ue formali,adas por escrito# na presena de duas testemu$ n)as; ') desde "ue )a&a disposio de lei nesse sentido;
@) Vide "uando no se tratar de responsabilidade por infrao* doutrina.

2 + art* !\ do 5-digo 0ributrio Cacional define tributo como uma pres$ tao "ue no constitua san56o de ato i,:cito. =e tal assertiva pode$ mos inferir "ue: 1) os rendimentos advindos do &ogo do bic)o e da explorao do leno$ c%nio no so tributveis# su&eitando$se# contudo# a pesadas multas em decorr ncia da prtica de atividade il%cita; 2) os rendimentos advindos da explorao do lenoc%nio so tribut$ veis# por"uanto no se confunde a atividade il%cita do contribuinte com o fato tributrio de auferir rendas; !) os rendimentos advindos do &ogo do bic)o e da explorao do lenoc%nio no so tributveis# em conformidade do "ue re,a o prin$ c%pio do non o,et; ') as atividades il%citas no devem ser tributadas# pois de outro modo o 2stado estar locupletando$se com a(es "ue ele mesmo pro%be e# assim# ferindo o princ%pio da estrita legalidade; @) atividades il%citas como a explorao do lenoc%nio e do &ogo do bic)o podem ser tributadas# posto "ue a sano de ato il%cito con$ verte$se# pelo simples fato de sua inobservKncia# em obrigao tri$ principal* butria Vide art. 3. do CTN e doutrina.
'2G
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
As prescri(es "ue seguem referem$se respectivamente aos princ%pios da: < F defeso cobrar tributos em relao a fatos geradores ocorridos antes do in%cio da vig ncia da lei "ue os )ouver institu%do ou aumentado* << F defeso cobrar tributos no mesmo exerc%cio financeiro em "ue )a&a sido publicada a lei "ue os instituiu ou aumentou* <<< F defeso 3 /nio cobrar tributo "ue no se&a )omog neo em todo o territ-rio nacional* 1) irretroatividade# anualidade e uniformidade geogrfica; 2) anualidade# irretroatividade e igualdade; !) anterioridade# legalidade e territorialidade da tributao; ') irretroatividade# anterioridade e uniformidade geogrfica; @) legalidade# irretroatividade e no$discriminao em ra,o da pro$ ced ncia ou destino dos bens* V i d e d o u t r i n a .
'
5onsideradas essas tr s afirma(es# pode$se di,er "ue so# respecti$ vamente: < A compet ncia tributria residual# prevista na 5onstituio 1ede$ ral# privativa da /nio* << +s impostos# taxas e contribui(es de mel)oria "ue no ten)am fato gerador ou base de
c lc ul o pr -p ri os do s di sc ri m in ad os na 5 o ns ti$ tu i o po de m se r in sti tu %d os # m ed ia nt e lei co m pl e
<<< :ediante emenda 3 5onstituio 2stadual# os 2stados podem instituir compet ncia tributria residual a ser exercida mediante lei complementar estadual* 1) Merdadeira# verdadeira e falsa; 2) 1alsa# falsa e verdadeir a; !) Merdadeir a# falsa e falsa; ') Merdadeira# falsa e verdadeira; @) 1alsa# verdadeira e verdadeira* V i d e d o u t r i n a . @ 8obre as imunidades tributrias# podemos afirmar "ue: 1) no se aplicam 3s taxas e aos impostos sobre o comrcio exterior; 2) podem ser institu%das por intermdio de lei complementar; !) so extensivas 3s autar"uias e 3s funda(es
in sti tu %d as e m an ti da s pe lo E od er E Hb lic o# no "u e se re fe re ao pa tri m Pn io # 3 re nd a e ao s se rv i os #
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
'2O
') impossibilitam se&am previstos fatos geradores da obrigao tribu$ tria para os casos por elas abrangidos;
@) Vide so )ip-teses de no$incid doutrina.
ncia legalmente "ualificadas*
4 Acerca da compet ncia tributria# certo afirmar "ue: 1) corresponde 3 capacidade da pessoa pol%tica de figurar na posio de su&eito ativo da obrigao tributria; 2) transfer%vel mediante lei delegada; !) pode ser exercida no sentido de nomear# como su&eito ativo# pes$ soa &ur%dica de direito pHblico diversa da"uela titular da compet n$ cia# atribuindo$l)e a disponibilidade dos recursos auferidos; ') o seu no exerc%cio# em decorr ncia do princ%pio da indisponibi$ lidade do interesse pHblico# a defere a pessoa &ur%dica de direito pHblico "ue ten)a interesse imediato fundado na repartio constitucional de receitas do respectivo tributo; @) no constitui delegao de compet ncia a atribuio a pessoas de privado da funo de arrecadar tributos* direito Vide doutrina.
D Cos termos do 5-digo 0ributrio Cacional# "uanto 3 capacidade tri$ butria# podemos afirmar "ue: 1) su&eita$se ao regular exerc%cio de atividades civis# comerciais ou profissionais# ou da administrao indireta de bens e servios; 2) depende da regular constituio &ur%dica da pessoa "ue configure unidade econPmica ou profissional; !) os menores de de,esseis anos# os loucos de todo o g nero e os surdos$mudos "ue no puderem exprimir a sua vontade so consi$ derados &uridicamente aptos 3 reali,ao do fato &ur%dico tribut$ rio; ') configura a capacidade econPmica do contribuinte em su&eitar$se 3 imposio tributria; @) os silv%colas no so &uridicamente aptos 3 reali,ao do fato &ur%$ tributrio* dico Vide doutrina.
'!B
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
G >uanto 3 responsabilidade tributria# incorreto afirmar "ue: 1) o ad"uirente responsvel pelos tributos relativos aos bens ad"ui$ ridos; 2) os empregados so pessoalmente responsveis pelos crditos cor$ respondentes a obriga(es tributrias resultantes de atos praticados com excesso de poder; !) as )ip-teses de responsabilidade de terceiros sse aplicam# em matria de penalidades# as de carter morat-rio; ') no caso de impossibilidade de exig ncia do cumprimento da obri$ gao principal pelo contribuinte# respondem solidariamente os s-cios# no caso de li"uidao de sociedade de pessoas nos atos em "ue estiverem ou pelas omiss(es de "ue forem responsveis; @) a Administrao EHblica pode# mediante regulamento# atribuir a responsabilidade pelo pagamento do tributo a outra pessoa# desde "ue vinculada ao fato gerador da obrigao tributria* Vide doutrina.
O + lanamento por declarao no pode ser alterado: 1) mediante recurso de oficio; 2) "uando se comprove falsidade# erro ou omisso "uanto a "ual"uer elemento definido na legislao tributria como sendo de declara$ o obrigat-ria; !) "uando se comprove ao ou omisso do su&eito passivo# ou de terceiro legalmente obrigado# "ue d lugar 3 aplicao de penali$ dade pecuniria; ') ap-s a extino do direito do 1isco;
@) Vide em conse"S ncia de deciso administrativa* doutrina.
1B >uanto ao crdito tributrio# correto afirmar "ue: 1) sua importKncia pode ser consignada &udicialmente pelo su&eito passivo# no caso de
su bo rd in a o do re ce bi m en to do cr d it o ao pa ga m en to da pe na li da de pe cu ni r ia ; 2) su a ex cl us o di sp en sa
o cumprimento das obriga(es acess-rias; !) extingue$se ap-s decorrido o pra,o decadencial de @ anos# conta$ dos da data da sua constituio definitiva;
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'!1
') extingue$se ap-s decorrido o pra,o prescricional de @ anos# conta$ dos do primeiro dia do exerc%cio seguinte 3"uele em "ue o lana$ mento poderia ser efetuado;
@) Vide extingue$se mediante o dep-sito do seu montante integral* doutrina.
11 A suspenso da exigibilidade do crdito tributrio: 1) dispensa o cumprimento de obriga(es acess-rias dependentes da obrigao principal cu&o crdito se&a suspenso; 2) pode ser concedida mediante morat-ria# institu%da em lei# por pra$ ,o indefinido; !) "uando concedida mediante morat-ria# retroage 3 data de ocorr n$ cia do fato gerador; ') em face do dep-sito do seu montante integral# elide a incid ncia de penalidade de carter morat-rio; @) concedida por morat-ria aproveita inclusive os casos de dolo# e simulao praticados pelo su&eito passivo* fraude Vide doutrina.
12 8obre o valor de verdade dos enunciados "ue seguem# podemos asse$ verar "ue: < Ca remisso total# desaparece o direito sub&etivo de exigir a pres$ tao e# por decorr ncia l-gica e imediata# some tambm o dever &ur%$ dico cometido ao su&eito passivo* << A transao independe de previso legal para "ue a autoridade competente possa entrar no regime de concess(es mHtuas# posto "ue esta caracter%stica da ess ncia do pr-prio instituto* <<< A ao de consignao em pagamento no comporta outras "uest(es "ue no a"uelas ligadas aos re"uisitos formais e ob&etivos do pagamento "ue satisfa, o dbito do su&eito passivo* 1) os tr s enunciados so falsos; 2) < e << so falsos e <<< verdadeiro; !) < e <<< so verdadeiros e << falso; ') << e <<< so verdadeiros e < falso;
@) Vide os tr doutrina. s enunciados so verdadeiros*
'!2
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
1! 8o re"uisitos necessrios 3 compensao do crdito tributrio: 1) reciprocidade das obriga(es# li"uide, e certe,a dos crditos# exigibilidade das presta(es# lei autori,adora; 2) lei autori,adora# li"uide, e certe,a dos crditos# infungibilidade das coisas devidas; !) lei autori,adora# crditos vencidos# exigibilidade das presta(es; ') crditos vencidos# lei autori,adora; @) reciprocidade das obriga(es# crditos vencidos# das d%vi$ das* li"uide, Vide doutrina.
1' =eterminada lei estadual instituiu tributo designado ta)a de trans$or+ te e descreveu sua base de clculo como sendo o valor do frete* 2le$ geu os transportadores como responsveis pelo pagamento desse tri$ buto# "ue deveriam pag$lo antes mesmo da concreti,ao do trans$ porte# assegurando# no entanto# imediata e preferencial restituio da "uantia paga# caso no se reali,asse o transporte* =ada a nature,a &ur%dica do tributo# a atribuio ao su&eito passivo da obrigao tribu$ tria da condio de responsvel: 1) no se poderia dar# por"ue o tributo uma taxa; 2) poderia dar$se# por"ue o tributo um imposto; !) poderia dar$se# por"ue o tributo uma contribuio; ') no se poderia dar# por"ue o tributo uma contribuio; @) no se poderia dar# por"ue o tributo um imposto* Vide doutrina.
1@ 7ei tributria "ue# simultaneamente# Ia) dispon)a sobre suspenso do crdito tributrio# Ib) sobre dispensa do cumprimento de obriga(es acess-rias Ic) e "ue defina infra(es# esta Hltima em caso de dHvida "uanto 3 extenso dos efeitos do fato# interpreta$se: 1) analogicamente# extensivamente e de maneira
m ai s fa vo r ve l ao ac us ad o; 2) lit er al m en te# ex te ns iv a m en te e an al og ic a m en te; !) ex te ns iv al m en te# lit er al
mente e analogicamente; ') literalmente# extensivamente e de maneira mais favorvel ao acusado; @) literalmente# literalmente e de maneira mais favorvel ao acusado* Vide doutrina.
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14 2m &aneiro de 1OO!# em lei geral# versando o regime &ur%dico dos servidores pHblicos federais# foi inclu%do preceito concedendo crdito presumido a uma categoria de contribuintes do <E<* 2m &aneiro de 1OO'# foram editadas duas novas leis gerais versando tambm matrias ligadas ao funcionalismo federal* Ca primeira dessas leis foi inclu%do dispositivo concedendo subs%dio para uma parcela de contribuintes do <E< e# na segunda# artigo concedendo reduo da base de clculo de produtos acondicionados em latas* 0ais leis so# respectivamente: 1) constitucional# inconstitucional e inconstitucional; 2) constitucional# constitucional e inconstitucional; !) inconstitucional# inconstitucional e inconstitucional; ') inconstitucional# constitucional e constitucional;
@) Vide inconstitucional# doutrina. constitucional e inconstitucional*
1D A empresa A# com sede em 9ras%lia# "ue se dedica exclusivamente 3 fabricao de es"uadrias para a construo civil# incorporou a empre$ sa [# com sede no 6io de Aaneiro# cu&o ob&eto social abrangia# preponderantemente# a compra e venda de bens m-veis e de bens im-veis* 2m virtude dessa incorporao# foram transmitidos da em$ presa 9 para a empresa A os direitos "ue a"uela detin)a sobre im-vel comercial# locali,ado em 6ecife* 5ada um dos munic%pios citados pretendeu exigir o <09<* 8obre essa transmisso: 1) incide o <09<# por"ue a atividade preponderante da empresa 9 era a compra e venda de bens im-veis# sendo devido em 6ecife; 2) no incide o <09<# por"ue a atividade preponderante engloba a compra e venda de bens m-veis; !) incide o <09< no 6io de Aaneiro# sendo# no caso# irrelevante a pre$ ponderKncia da atividade; ') incide o <09< em 6ecife# sendo# no caso# irrelevante a preponde$ rKncia da atividade;
@) Vide no incide o <09<# em virtude de imunidade* doutrina.
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1G 8obre a entrada de bem importado do exterior# destinado ao ativo fixo do estabelecimento; ` sobre opera(es "ue destinem ao exterior produtos semi$elaborados# definidos em lei complementar; ` sobre opera(es "ue destinem a outros 2stados energia eltrica; ` sobre o ouro no definido como ativo financeiro nem como instru$ mento cambial; ` sobre servio de comunicao# embora as presta(es se iniciem no exterior# ` o <5:8# respectivamente: 1) incidir# incidir# no incidir# incidir# incidir; 2) no incidir# no incidir# incidir# no incidir# incidir; !) incidir# no incidir# no incidir# no incidir# incidir; ') no incidir# no incidir# no incidir# no incidir# no incidir; @) incidir# no incidir# incidir# no incidir# incidir* Vide doutrina.
1O* ` + estabelecimento de al%"uotas mximas do <5:8 nas opera(es internas para resolver conflito espec%fico "ue envolva interesse de 2stados; ` o estabelecimento de al%"uotas do <5:8 aplicveis no caso da pres$ tao de servios interestaduais de transporte; ` a fixao da al%"uota mxima do <88 na prestao de servios de transporte de Kmbito exclusivamente municipal; ` o estabelecimento das al%"uotas m%nimas# no caso de opera(es internas de <5:8; ` a fixao de al%"uotas# no caso de <88; ` a fixao das al%"uotas mximas do imposto sobre a venda a vare&o de combust%veis e lubrificantes# ` cabem# respectivamente# 1) 3 lei complementar; ao 8enado 1ederal; ao 8enado 1ederal; 3 lei complementar; 3 lei complementar; 3 lei complementar; 2) ao 8enado 1ederal; ao 8enado 1ederal; 3 lei municipal; ao 8enado
1eder al; 3 lei comp leme ntar; 3 lei comp leme ntar; !) 3 lei co m pl e m en ta r; 3 lei co m pl e m en ta r; 3 lel m un ici pa l; ao 8e na $ do 1e de ra l; 3
lei municipal; 3 lei complementar; ') ao 8enado 1ederal; ao 8enado 1ederal; 3 lei complementar; ao 8enado 1ederal; 3 lei municipal; 3 lei complementar;
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@) ao 8enado 1ederal; ao 8enado 1ederal; 3 lei complementar; 3 lei 3 lei municipal; ao 8enado 1ederal* complementar; Vide doutrina. 2B 5ontribuinte estabelecido em :anaus# e "ue ali se dedica 3 industria$ li,ao de produtos# foi# em 1OO!# autuado pela fiscali,ao do <E<# sob o fundamento de "ue os incentivos fiscais "ue impediam a exig ncia desse imposto no foram confirmados por lei# at ' de outubro de 1OO1* 5onsideradas as circunstKncias do caso# pode$se afirmar "ue a autua$ o foi: 1) correta# por"ue os incentivos teriam "ue ser reconfirmados# por lei# at 1OOB; 2) incorreta# por"ue os incentivos prosseguem efica,es; !) incorreta# por"ue )avia direito ad"uirido; ') correta# por"ue o incentivo no era condicionado;
@) Vide correta# por"ue o incentivo no setorial* doutrina.

21 2m novembro de 1OGG# entidade sindical de trabal)adores# sem fins lucrativos# "ue escriturava suas receitas e despesas em livros revesti$ dos de formalidades legais capa, de assegurar sua exatido# teve seu pedido de recon)ecimento de imunidade do imposto sobre a renda do ano base de 1OGD# denegado* F fundamento indisputvel para essa denegao: 1) a entidade no remunerar seus diretores; 2) no ser a entidade voltada para a coletividade; !) no )aver imunidade para essa espcie de entidade# na constituio aplicvel; ') no ser a entidade de utilidade pHblica; @) ser seu patrimPnio# em caso de dissoluo# destinado a entidade nere* cong Vide doutrina. 22 =iante de )ip-tese na "ual o contribuinte impugnou o lanamento# administrativamente# o direito de pleitear a restituio extingue$se com o decurso do pra,o de cinco anos# contados da data em "ue se tornar definitiva a deciso administrativa# nos casos de: 1) erro na identificao do su&eito passivo; 2) erro na aplicao da al%"uota;
'!4
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!) anulao de deciso condenat-ria; ') erro na elaborao de documento relativo ao pagamento; @) erro no montante do dbito* V i d e d o u t r i n a . 2! A cobrana &udicial do crdito tributrio I<) no su&eita a concurso de credores# mas I<<) carece de )abilitao em fal ncia# nem I<<<) su&eita a ela nos casos de concordata# mas I<M) exigida no caso de inventrio e IM) no su&eita a essa )abilitao no caso de arrolamento* 2ssas afirmativas so# respectivamente: 1) verdadeira# falsa# verdadeira# falsa# verdadeira; 2) falsa# falsa# verdadeira# falsa# verdadeira; !) verdadeira# falsa# falsa# falsa# verdadeira; ') verdadeira# falsa# verdadeira# verdadeira# falsa; @) verdadeira# falsa#
ve rd ad ei ra # fa ls a# fa ls a* Vi d e d o ut ri n a. 2' 5 on tri bu int e pe ss oa f%s ic a "u es tio no u Ii m pu gn ou
e recorreu) lana$ mento do imposto sobre a renda# de 1OG@# ano base 1OG'# sem suces$ so* 2sgotada a esfera administrativa# o 1isco federal inscreveu# em 1OG4# o dbito na divida ativa* 2m 1OOB# promoveu a execuo fiscal* 2m maro de 1OO'# a 1a,enda promoveu protesto &udicial* 5itado# em abril de 1OO'# o contribuinte alegou a ocorr ncia tanto de deca$ d ncia como de prescrio* Co caso: 1) ocorreu decad ncia# em 1OGG; 2) no ocorreu decad ncia# nem prescrio; !) ocorreu decad ncia# em 1OGO; ') ocorreu prescrio# em 1OOB; @) ocorreu prescrio# em 1OO'* V i d e d o u t r i n a . 2@ A autoridade administrativa# no caso de dbitos vencidos do mesmo su&eito passivo# determinar "ue a imputao se d # na seguinte ordem: 1) primeiramente as taxas e depois a
co nt ri bu i o de m el )o ri a; 2) cr es ce nt e# e m fu n o do s pr a, os de de ca d nc ia ; !) cr es ce nt e# e m fu n o do s m o
ntantes; ') primeiramente os dbitos responsabilidade solidria; @) primeiramente os dbitos por obrigao pr-pria* V i d e d o u t r i n a .
por
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'!D
24 5ontribuinte do imposto sobre a renda# pessoa &ur%dica# teve despesa superior a 2@B*BBB /1<6s glosada# sob o fundamento de "ue no )avia documento a respald$la* Alm disso# foi multado em @B\Je desse valor* <mpugnada a exig ncia# foi ela redu,ida Ie tambm o valor da multa# proporcionalmente)# no em ra,o de argumentos ou documentos apresentados pelo contribuinte# mas por"ue apurou$se ser o montante efetivo da despesa lanada nos livros pr-prios de 14B*BBB /1<6s* =iante da reduo Q)ouve recurso de of%cio* + contribuinte no recor$ reu dessa deciso* :eses ap-s o processamento do recurso de oficio# pelo 5onsel)o de 5ontribuintes# o contribuinte encontrando docu$ mento "ue l)e pareceu comprovado da efetividade da despesa# ingres$ sou com re"uerimento ao 5onsel)o# solicitando fosse revista a deci$ so de primeira instKncia* Cesse caso# o 5onsel)o deve: 1) indeferir o pedido por"ue o documento deveria ser &untado at a fase de interposio do recurso voluntrio; 2) indeferir o pedido por"ue o valor discutido no permite reapreciao em segunda instKncia; !) indeferir o pedido por"ue no Qcontencioso administrativoR preva$ lece o princ%pio da verdade formal; ') deferir o pedido por"ue a prova pode ser feita a "ual"uer tempo; @) deferir o pedido# se a prova da efetividade da despesa for in"uestionvel* Vide doutrina.
2D 7ei de &aneiro de 1OGG fixou as condi(es e limites para as altera(es da base de clculo e da al%"uota do <E< de certo produto industriali,a$ do# no essencial* 8eis meses ap-s# ato do :inistro da 1a,enda redu$ ,iu a al%"uota aplicvel no caso desse produto e# concomitantemente# alterou sua base de clculo normativa# de tal modo "ue# apesar da reduo da al%"uota# resultou aumento de imposto# por unidade vendi$ da* 2m 1OOB# novo ato do :inistro da 1a,enda redefiniu a base de clculo normativa e redu,iu a al%"uota# de sorte a acarretar substan$ cial reduo do valor do imposto# por unidade vendida* =iante desses dados# poss%vel afirmar "ue: 1) no caso de produto no essencial# a al%"uota no pode ser redu,ida; 2) a al%"uota# nos dois momentos focali,ados# no pode ser redu,ida; !) a al%"uota pode ser redu,ida# mas a base de clculo no pode ser redu,ida;
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5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
') no pode ser redu,ida nem a base de clculo nem a al%"uota; @) a base de clculo pode ser redu,ida# desde "ue acarrete aumento de imposto* no Vide doutrina. 2G A compet ncia para instituir e cobrar adicional do imposto "ue for pago 3 /nio por pessoas f%sicas ou &ur%dicas domiciliadas nos res$ pectivos territ-rios# a t%tulo de imposto de renda# incidente sobre lucros# gan)os e rendimentos do capital: 1) municipal; 2) subsistir at o exerc%cio de 1OO4# redu,indo$se sua al%"uota# pelo menos# a 2#@W no exerc%cio financeiro de 1OO@; !) no mais existe# por deciso do 8upremo 0ribunal 1ederal em ao direta de inconstitucionalida de; ') persiste por pra,o indeterminado# porm depende# para o seu exer$ c%cio# de lei complementar "ue l)e defina o fato gerador# a base de clculo e o contribuinte; @) pertence aos 2stados# "ue podero exerc $la pra,o indeter$ minado* por Vide doutrina. 2O A venda a vare&o de combust%veis l%"uidos poder ser tributada: 1) pelos :unic%pios# por pra,o indeterminado# desde "ue observem a al%"uota mxima de !W; 2) pelos 2stados Iimposto espec%fico sobre a venda a vare&o de com$ bust%veis l%"uidos e gasosos); !) pela /nio Iimposto sobre produtos industriali,ados); ') pela /nio Iimpostos de importao e de exportao);
doutrina. @) Vide somente at !1 de de,embro de 1OO@*
!B 5om a revogao do inciso <M e do T '\ do art* 1@4 da 5onstituio da 6epHblica "ue tratavam#
re sp ec tiv a m en te# da co m pe t nc ia pa ra os : un ic% pi os in sti tu% re m im po st o so br e se rv i os de "u al "u er na tu re
1) no mais podero os :unic%pios cobrar o <88; 2) os :unic%pios somente esto proibidos de criar novas incid ncias# podendo cobrar imposto relativamente 3s antigas;
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!) a lei complementar & no poder fixar al%"uotas mximas do <88; ') )ouve apenas remane&amento formal de dispositivos e no propria$ mente revogao de carter material; @) a lei complementar somente poder fixar al%"uotas mximas do sobre venda a vare&o de combust%veis e lubrificantes* imposto Vide doutrina. !1 Eela nova disciplina da concesso dos c)amados Qfavores tribut$ riosR# estabelecida no art* 1@B# T 4\# da 5onstituio pela 2menda 5onstitucional n\ !# de 1OO!: 1) nen)uma iseno do imposto de importao pode ser concedida sem tratado ou conveno internacional "ue assegure reciprocida$ de aos produtos brasileiros; 2) a compensao do crdito tributrio somente pode ser disciplinada por lei espec%fica federal# estadual ou municipal# "ue regule exclu$ sivamente esta matria; !) no pode ser concedida a remisso de um imposto em lei "ue trate de outros aspectos desse imposto; ') no pode ser concedida reduo de base de clculo de imposto sobre produtos industriali,ados "ue trate exclusivamente desse imposto# porm no cuide de outros favores fiscais; @) uma anistia de imposto de renda somente pode ser concedida em lei "ue trate exclusivamente de anistia ou exclusivamente de impos$ de renda* to Vide doutrina. !2 A 5onstituio da 6epHblica prev "ue sobre a energia eltrica podem incidir somente: 1) dois impostos; 2) tr s impostos; !) os impostos de importao e de exportao; ') o imposto Hnico sobre energia eltrica I</22);
doutrina. @) Vide impostos estaduais e municipais*
!! +s impostos criados no uso da compet ncia residual# somente podem ser institu%dos: 1) pelos 2stados no divididos em :unic%pios; 2) nos territ-rios federais# e pela /nio; !) mediante lei complementar federal# estadual ou municipal;
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') se )ouver inovao na definio do fato gerador e da base de cl$ culo# e desde "ue se possa abater numa operao o valor do mes$ mo imposto pago nas opera(es anteriores; @) em lei complementar federal# e desde "ue se trate dos c)amados Qimpostos em cascataR# isto # em se&a poss%vel o cHmulo de bases de clculo* "ue Vide doutrina. !' + 5-digo 0ributrio Cacional I7ei n\ @*1D2# de 2@ de outubro de 1O44) considerado: 1) uma lei complementar 3 5onstituio# por fora das normas consti$ tucionais supervenientes# "ue reservaram a matria nela contida para leis dessa categoria; 2) uma lei ordinria "ue ad"uiriu fora de lei complementar desde a 5onstituio de 1O4D; !) uma lei ordinria "ue# por ter sido aprovada como tal# pode ser livremente alterada por outra; ') um 5-digo "ue somente pode ser derrogado por outro 5-digo# pois o Ato 5omplementar n\ !4# de 1O44# l)e deu esse status; @) uma lei federal "ue# no respeitante a impostos estaduais# pode ser alterada por lei estadual# por fora do poder de legislar concorren$ temente sobre essa matria# previsto na 5onstituio de 1OGG* Vide doutrina. !@ I<) + :unic%pio [ criou a Qtaxa de instalao industrialR# a ser cobrada das indHstrias "ue se instalassem na ,ona industrial por ele criada* Eara incentivar a instalao de fbricas na"uele distrito industrial# previu a lei "ue a taxa somente seria devida "uando se iniciasse a produo# e seria de 1W do valor dos produtos "ue sa%ssem do estabelecimento* A lei municipal no definiu expressamente o fato gerador da"uele tributo* I<<) + :unic%pio b criou a Qtaxa de iluminao pHblicaR# cu&a base de clculo# para maior &ustia fiscal# foi graduada segundo a capacidade econPmica# aferida pelo valor da energia eltrica consumida pelo
co nt ri bu int e* I<< <) + : un ic% pi o ? in sti tu iu # pe lo ex er c% ci o do po de r de po l%c ia so br e o ,o ne a m en to de
atividades# a Qtaxa de locali,ao de estabelecimen$ tos bancriosR# "ue incidiria 3 m-dica al%"uota de 1 milsimo por cento do valor dos emprstimos concedidos pelo contribuinte* Assinale agora "ual # respectivamente# a situao &ur%dica dessas tr s taxas:
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''1
1) 2) !) ')
todas tr s so &uridicamente vlidas; somente uma vlida# sendo inconstitucionais as outras duas; somente duas so &uridicamente vlidas: a primeira e a terceira; somente so vlidas as duas primeiras: uma por"ue ligada ao poder de pol%cia local# relativo ao ,oneamento urbano; a outra# por"ue se refere 3 prestao do servio pHblico diretamente ao contribuinte ou posto 3 sua disposio;
@) Vide todasdoutrina. as tr s so invlidas &uridicamente*

!4 1* 9usca de um paradigma "ue conten)a situao semel)ante ou "uase igual 3"uela para a "ual o aplicador no encontrou disposio expressa* 2* Aplicao da regra da isonomia: tratamento igual para casos iguais e desigual para desiguais* !* Aplicao da norma mais branda e menos onerosa* '* 8u&eita$se 3 interpretao literal* 5ombine cada uma das "uatro express(es acima com cada uma das "uatro op(es abaixo: Z) anistia x) e"Sidade Y) princ%pio geral de direito ,) analogia >ual das combina(es abaixo est parcial ou totalmente erradaV 1) x1 Y!; 2) Y2 x!; !) ,1 Z'; ') x! ,1;
@) Vide Y2 Z'* doutrina.

!D + contribuinte do imposto de renda# em princ%pio# pode eleger# como seu domicilio# local diverso do de sua resid nciaV + local onde se encontra a banca de um camelP pode# segundo as re$ gras do 5-digo 0ributrio Cacional# ser considerado o domic%lio deleV >uando a resid ncia do contribuinte for local "ue dificulte a arreca$ dao ou a fiscali,ao do tributo# a autoridade administrativa pode recus$laV 1) sim# sim# sim; 2) sim# sim# no;
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!) no# sim# sim; ') sim# no# sim;
@) Vide no# no# no* doutrina.
!G + =ecreto$lei n\ !D# de 1O44# estabelece no art* 1B! "ue a aplicao da penalidade administrativa pela infrao 3 legislao aduaneira no pre&udica a aplicao das peas cominadas para o mesmo fato pela legislao criminal* >uando ocorrer essa cumulao e o beneficirio da infrao for pessoa &ur%dica# pode$se di,er# nos termos do 5-digo 0ributrio Cacional# "ue: 1) a responsabilidade pela infrao tributria exclusiva da pessoa &ur%dica beneficiria do crime; 2) essa responsabilidade con&unta e solidria da pessoa &ur%dica beneficiria e das pessoas naturais "ue a praticaram; !) a responsabilidade exclusiva da pessoa natural "ue tiver cometi$ do a infrao aduaneira "ue constitua crime; ') a responsabilidade principal pela infrao aduaneira da pessoa &ur%dica beneficiria# e a subsidiria# da pessoa f%sica "ue a prati$ cou em beneficio da"uela; @) a responsabilidade principal pela infrao tributria da pessoa f%sica "ue a praticou# e a da pessoa &ur%dica benefi$ ciria* subsidiria# Vide art. 103 do 8ecreto+,ei n. 3!, de 1 66, e doutrina.
!O =efinimos *** I1) *** como o direito sub&etivo de "ue portador o su&eito *** I2) *** de uma *** I!) *** e "ue l)e permite exigir o ob&eto prestacional# representado por uma importKncia em din)eiro* As palavras "ue outorgam sentido ao enunciado acima so# respecti$ vamente: 1) direito tributrio; passivo; compet ncia tributria; 2) compet ncia tributria; passivo; compet ncia
le gi sl at iv a; !) ob ri ga o ac es sri a; ati vo ; ob ri ga o tri bu t ri a; ') cr d it o tri bu t ri o; ati vo ; ob ri ga o tri bu
tria;
@) Vide lanamento; passivo; obrigao acess-ria* doutrina.
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'B 8obre o valor de QverdadeR dos enunciados "ue seguem# podemos afirmar: < +s fatos geradores so figuras t%picas dos tributos no$vinculados# no compondo a estrutura impositiva das taxas "ue decorrem de um fato revelador de uma atividade estatal# direta e especificamente dirigida ao contribuinte* << 0axa um tributo no vinculado "ue tem como base de clculo uma grande,a dimens%vel de fato estran)o a "ual"uer atividade estatal referida ao obrigado* <<< + trao caracter%stico "ue diferencia a taxa da contribuio de mel)oria "ue esta Hltima tem como pressuposto o fato de o produto de sua arrecadao ter destinao legal voltada 3 reali,ao de obra pHblica "ue valori,e o im-vel do contribuinte* 1) os tr s enunciados so falsos; 2) os tr s enunciados so verdadeiros; !) < verdadeiro# << verdadeiro e <<< falso; ') < falso# << falso e <<< verdadeiro;
@) Vide < falso# << verdadeiro e <<< falso* doutrina.
!IS AL DE &RI-'&OS DA PRE!EI&'RA 2'$I Gabarito: 1'; 22; !'; '!; @'; 4@; D!; G@; O'; 1'2; 1@@; 141; 1D@; 1G1; 1O'; 2B2; 21!; 22!; 2D!; 2G2; 2O@; !B'; !1@; !22; !!'; !'2; !@@; 'B1* C+MJO'*
IPAL DE $I&ER5I 1B1; 11'; 12!; 1!1; 2!1; 2'2; 2@@; 241; !41; !D2; !G!; !O1;
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#IS"AL DE TRIBUTOS ESTADUAIS

1 A definio de tributo e suas espcies bem como# em relao aos impostos discriminados na 5onstituio 1ederal# a dos respectivos fa$ tos geradores# base de calculo e contribuintes# cabe a: 1) decreto legislativo; 2) lei ordinria; !) lei delegada;

2 A imunidade tributria: 1) refere$se a tributos; 2) refere$se 3s taxas e 3s contribui(es; !) refere$se a impostos;
') matria de lei ordinria* Vide doutrina.

! +s livros obrigat-rios de escriturao comercial e fiscal e os compro$ vantes dos lanamentos sero conservados at "ue: 1) ocorra a excluso dos crditos tributrios decorrentes das opera$ (es a "ue se refiram; 2) ocorra a remisso dos crditos tributrios decorrentes das opera$ (es a "ue se refiram; !) ocorra a extino dos crditos tributrios decorrentes das opera$ (es a "ue se refiram; ') ocorra a prescrio dos crditos tributrios das opera$ (es a "ue se refiram* decorrentes Vide doutrina.
' =ispor sobre substituio tributria relativa ao <5:8: 1) matria de lei ordinria federal; 2) cabe 3 lei complementar; !) matria de lei ordinria estadual;

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@ As opera(es com produtos industriali,ados# exclu%dos os semi$elabo$ rados definidos em lei complementar# destinadas ao exterior do Eais: 1) no esto su&eitas 3 incid ncia do <5:8; 2) esto su&eitas 3 incid ncia do <5:8; !) go,am de iseno sub&etiva;
') Vide go,am de iseno ob&etiva* doutrina.

4 A lei tributria aplica$se a ato ou fato pretrito tratando$se de ato no definitivamente &ulgado "uando: 1) define novas )ip-teses de incid ncia; 2) comine penalidade mais severa "ue a prevista na lei vigente ao tempo de sua prtica; !) "uando altere a base de clculo do imposto;
') Vide deixedoutrina. de defini$lo como infrao*

D <nterpreta$se literalmente a legislao tributria "ue dispon)a sobre: 1) extino do crdito tributrio; 2) dispensa do cumprimento de obrigao tributria principal; !) dispensa do cumprimento de obriga(es tributrias acess-rias;
') Vide aplicao de penalidade pecuniria* doutrina.

G A capacidade tributria passiva depende: 1) de ac)ar$se a pessoa natural su&eita a medidas "ue importem priva$ o ou limitao do exerc%cio de atividade civis# comerciais ou profissionais; 2) da capacidade civil das pessoas naturais; !) exclusivamente dos critrios definidos no 5-digo 0ributrio Cacio$ nal; ') de estar a pessoa &ur%dica regularmente constitu%da# mesmo "ue uma unidade econPmica ou profissional* configure Vide doutrina. O 8o pessoalmente responsveis: 1) os tutores e curadores# pelas tributos devidos pelos seus tutelados ou curatelados; 2) os pais# pelos tributos devidos pelos fil)os menores;
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!) o ad"uirente ou remitente# pelos tributos relativos aos bens ad"ui$ ridos ou remidos: ') o inventariante pelos tributos devidos pelo esp-lio* Vide doutrina. 1B + 5-digo 0ributrio Cacional entende o lanamento como: 1) um ato tributrio; 2) um procedimento administrativo; !) um processo administrativo;
') Vide um ato administrativo* doutrina.

11 2xtinguem o crdito tributrio: 1) a morat-ria e a concesso de medida liminar em mandado de segu$ rana; 2) a anistia e a iseno; !) a prescrio e a decad ncia;
') Vide as reclama(es doutrina. e os recursos*

12 A restituio de tributos "ue comportem# por sua nature,a# transfer n$ cia do respectivo encargo financeiro: 1) ser promovida ao contribuinte legal independentemente de "ual$ "uer comprovao; 2) somente ser feita a "uem prove )aver assumido o referido encar$ go# ou# no caso de t $lo transferido a terceiro# estar por este expres $ samente autori,ado a receb $la; !) somente ser promovido "uando no transferido a terceiro;
') Vide no ser feita sob "ual"uer )ip-tese* doutrina.

1! A decad ncia em =ireito 0ributrio consiste: 1) na extino do direito de a 1a,enda EHblica constituir o crdito tributrio; 2) na extino do direito de a 1a,enda EHblica propor a ao de cobrana do crdito tributrio; !) na extino da obrigao tributria; ') na remisso do crdito tributrio*

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1' A d%vida ativa regularmente inscrita: 1) il%"uida e exe"u%vel; 2) il%"uida e inexe"u%vel; !) go,a de presuno absoluta;
') Vide go,a doutrina. da presuno de certe,a e li"uide,*

1@ A ao anulat-ria da deciso administrativa "ue denegar a restituio de tributo# prescreve em: 1) 2 Idois) anos; 2) @ Icinco) anos; !) 1B Ide,) anos;
') Vide !B Itrinta) anos* doutrina.

14 2stabelecer al%"uotas m%nimas nas opera(es internas su&eitas ao <5:8 facultado: 1) ao Eoder 2xecutivos do 2stados e do =istrito 1ederal; 2) ao Eoder 2xecutivo 1ederal; !) ao 8enado 1ederal;
') Vide 3 5Kmara dos =eputados* doutrina.

1D A anistia abrange exclusivamente: 1) aos impostos devidos anteriormente 3 vig ncia da lei "ue a concede; 2) as infra(es cometidas posteriormente 3 vig ncia da lei "ue a con$ cede; !) aos tributos devidos anteriormente 3 vig ncia da lei "ue a concede; ') as infra(es cometidas anteriormente 3 vig ncia da lei "ue a con$ cede* Vide doutrina. 1G 5obrar tributos no mesmo exerc%cio financeiro em "ue )a&a sido publicada a lei "ue os instituiu ou aumentou fere o princ%pio da: 1) uniformidade tributria; 2) imunidade tributria:; !) anterioridade;
') Vide da tutela &ur%dica* doutrina.
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1O + tributo cu&a obrigao tem por fato gerador uma situao indepen$ dente de "ual"uer atividade estatal espec%fica relativa ao contribuinte# tem nature,a &ur%dica espec%fica de: 1) taxa; 2) imposto; !) preo pHblico;
') Vide contribuio parafiscal* doutrina.

2B A cominao de penalidades para as a(es ou omiss(es contrrias ao ordenamento &ur%dico tributrio: 1) somente a lei pode estabelecer; 2) estabelecida por decreto do poder executivo; !) estabelecida por resoluo do 8enado; ') estabelecida por ato administrativo baixado agente fiscal de tributos* por Vide doutrina.
!IS AL DE &RI-'&OS ES&AD'AIS Gabarito: 1'; 2!; !'; '2; @1; 4'; D!; G!; O!; 1B2; 11!; 122; 1!1; 1''; 1@1; 14 !; 1D'; 1G!; 1O 2; 2B1* 820JO'*
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E a!e de "rde!#"A$%SP
100 E<A7E DE ORDE7 : OAB&S

1 Assinale o imposto de compet ncia privativa da /nio: 1) imposto sobre circulao de mercadorias e servios interestaduais e intermunicipais I<5:8); 2) imposto sobre transmisso causa mortis e doao de "uais"uer bens ou direitos I<0=); !) imposto sobre produtos industriali,ados I<E<);
') Vide imposto a propriedade de ve%culos automotores I<EMA)* art. sobre 153, IV, da CF.
2 F vedado 3 /nio# aos 2stados# ao =istrito 1ederal e ao :unic%pio instituir impostos sobre*** tr s itens abaixo# menos um "ue deve ser assinalado: 1) patrimPnio# renda ou servios# uns dos outros; 2) templos de "ual"uer culto; !) patrimPnio# renda ou servios dos partidos pol%ticos# inclusive suas funda(es# das entidades sindicais dos trabal)adores# das institui$ (es de educao e de assist ncia social# sem fins lucrativos# aten$ didos os re"uisitos da lei; ') opera(es de crdito# cKmbio e seguro# ou relativas a t%tulos ou mobilirios* valores Vide art. 151,I, II e III, da CF. ! Q+s emprstimos compuls-rios Itodos eles)# tanto "uanto os impostos da compet ncia residual da /nio Iart* 1@'# <# da 51) s- podem ser institu%dos por meio de lei complementarR* A respeito de tal afirma$ o# assinale a Hnica alternativa "ue exprima a verdade: 1) tal afirmao falsa# & "ue o ve%culo introdutor dos emprstimos compuls-rios ) de ser imperiosamente a lei ordinria# ou a medida provis-ria# a fim de "ue se&a obedecido o princ%pio da legalidade; 2) tal afirmao falsa# na medida em "ue to somente o imposto sobre )eranas e doa(es pode ser criado por lei complementar; !) tal afirmao verdadeira na medida em "ue a lei complementar ato normativo "ue exige 9uorum de aprovao "ualificado Iart* 4O da 51)# e se o Eresidente da 6epHblica "uer criar ou aumentar tais tributos por meio de medidas provis-rias# cair por terra o ob&etivo da 5arta :agna de exigir "ue os mesmos se&am cobrados pela maio$ ria absoluta dos congressistas;
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') tal afirmao verdadeira to somente no "ue di, respeito aos impos tos de compet ncia residual da /nio# uma ve, "ue os emprstimos compuls-rios exigem para a sua criao 9uorum simples de aprovao* Vide art. 154, I, da CF.
'
7ei do :unic%pio de 8o Aos do 6io Ereto manda cobrar <88 das pessoas "ue vierem a prestar servios odontol-gicos em seu territ-rio* Algum tempo depois# a 5Kmara :unicipal edita nova lei# "ue isenta do pagamento do <88 as pessoas "ue desempen)am tais servios* Ap-s certo lapso de tempo# surge uma terceira lei# tambm editada pela 5Kmara :unicipal# "ue revoga a lei isentiva anterior* Eodemos afirmar corretamente "ue: 1) volta a vigorar a primeira lei# sendo devido o <88 por a"ueles "ue prestam servios odontol-gicos# & "ue ocorreu o c)amado efeito repristinat-rio# admitido no direito brasileiro; 2) a terceira lei no tem o condo de revogar a segunda lei# & "ue as leis isentantes no so suscet%veis de serem revogadas; !) uma ve, revogada a lei isentante# no ) de voltar a vigorar a primitiva lei tributria# sendo inafastvel a incid ncia do princ%pio da anterioridade; ') )averia a necessidade de lei complementar# & "ue tal lei exige "u-rum "ualificado# e to somente o mesmo# na sistemtica legal tributada# poder gerar o efeito repristinat-rio# fa,endo a vigorar a lei primitiva* voltar Vide doutrina.
As taxas so os tributos "ue tem por )ip-tese de incid ncia uma atua$ o estatal* Assinale a alternativa "ue corretamente delimite tal atuao# nos termos da 5onstituio 1ederal e da legislao tributria: 1) os servios pHblicos universais Iuti universi ) podem ser custeados por meio de taxas# &
"u e al ca n a m a co le ti vi da de co ns id er ad a co m o u m to do # o m es m o n o po de nd o se di ,e r a re sp
2) tanto os servios pHblicos uti universi # como os uti sin-u,i # tam$ bm c)amados singulares# na medida em "ue so mensurveis e divis%veis# podem ser custeados por meio de taxas# &untamente com os atos de pol%tica;
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!) somente os servios pHblicos espec%ficos# por serem de utili,ao individual e mensurvel podem ser custeados mediante taxas de servio# ocorrendo o mesmo com os atos de pol%cia# "ue devem ser espec%ficos e divis%veis para serem custeados mediante taxas de pol%cia; ') a atuao estatal suscet%vel de ser custeada mediante taxa a"uela "ue se refere indiretamente ao contribuinte# tal como uma obra pHblica "ue causa valori,ao imobiliria# aumentando o valor de dos im-veis locali,ados em suas imedia(es* mercado Vide art. 145, II, da CF.
4 5ompete aos :unic%pios instituir impostos sobre tr s itens abaixo# exceto um "ue deve ser assinalado: 1) transmisso causa mortis e doao# de "ual"uer bem ou direito; 2) propriedade predial e territorial urbana; !) transmisso inter vivos a "ual"uer t%tulo# por ato oneroso# de bens im-veis por nature,a ou acesso f%sica# e de direitos reais sobre im-veis;
') Vide vendas a 156, vare&o art. I, de II, combust%veis III e IV, e "", l%"uidos da CF. e gasosos*
D A iseno# a emisso e a anistia tributrias so institutos "ue no po$ dem ser confundidos* Assinale a alternativa "ue os distinga corre$ tamente: 1) a anistia o perdo legal do dbito tributrio; a iseno uma imi$ tao legal do Kmbito de validade da norma &ur%dica tributria; e a remisso a excluso do crdito tributrio 3s penalidades pecunirias; 2) a anistia di, respeito exclusivamente 3 penalidade e ) de ser conce$ dida antes da constituio do crdito tributrio; a remisso o per$ do legal do dbito tributrio & constitu%do e a iseno evita o nas$ cimento da pr-pria obrigao tributria; !) a anistia e a remisso s- podem ser concedidas antes do nascimento do tributo# e a iseno# ap-s o nascimento da obrigao tributria; ') a iseno o perdo legal do dbito tributrio# uma causa extintiva do crdito tributrio# & a remisso e a anistia di,em respeito to 3s penalidades pecunirias* somente Vide arts. 180 a 182 do CTN.
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G Assinale a afirmao falsa: 1) as taxas no podero ter base de clculo pr-pria de impostos; 2) a /nio# em determinados casos# poder# mediante lei complemen$ tar instituir emprstimos compuls-rios; !) sempre "ue poss%vel# os impostos tero carter pessoal; ') em casos especiais# permitido 3 /nio instituir tratamento desi$ gual entre contribuintes "ue se encontrem em situa(es lentes* e"uiva$ Vide doutrina. O 6emisso : 1) uma modalidade de extino dos crditos tributrios e consiste na liberao graciosa da d%vida por parte do credor; 2) a perda do =ireito pelo decurso de pra,o; !) o pra,o estabelecido em lei para "ue a 1a,enda EHblica constitua o crdito tributrio# isto # efetue o respectivo lanamento; ') a criao de tributos atravs dos "uais obtm as receitas "ue facul$ taro o atendimento 3 arrecadao* Vide art. 1!2 do CTN. 1B A respeito da decad ncia e da prescrio# assinale a alternativa correta: 1) com o lanamento efica,# ade"uadamente notificado o su&eito passi$ vo# abre$se o pra,o de 1B anos para "ue a 1a,enda EHblica ingresse em &u%,o com a ao de cobrana Iexecuo fiscal); 2) a prescrio no se opera em relao 3 1a,enda EHblica# "ue pode ingressar com a ao de cobrana a "ual"uer tempo; !) a 1a,enda disp(e de cinco anos para efetuar o ato &ur%dico admi$ nistrativo do lanamento# e# no o praticando# nesse per%odo# decai o direito de celebr$lo; ') a decad ncia no opera em relao 3 1a,enda EHblica# "ue a "ual$ "uer tempo pode efetuar o ato &ur%dico administrativo do lanamento*

Vi d e a rt . 1 5 6, V, d o C T N .
1; D2; G'; O1; 1B!*
100 E6 A 2E DE OR DE 2 OA -%S P Ga bar ito: 1 !; 2 '; ! !; ' !; @ !; 4
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1 + princ%pio da anterioridade# na sistemtica tributria em vigor# exige "ue: 1) via de regra os tributos devam ser cobrados no mesmo exerc%cio financeiro em "ue )a&a sido publicada a lei "ue os institui# poden$ do ser aumentados a "ual"uer tempo# desde "ue decorrido o pra,o de um ano de sua criao; 2) os tributos s- possam ser cobrados pelo menos dois anos ap-s a lei "ue os instituiu# & "ue o princ%pio da anualidade no foi adotado pela atual 5onstituio 1ederal; !) a pr-pria lei "ue crie um determinado tributo deva expressamente especificar o momento oportuno para "ue se efetue a sua cobrana# para "ue os contribuintes saibam com anteced ncia o momento exato "ue devero ter de recol) $lo; ') a lei "ue crie ou aumente um tributo# ao entrar em vigor# fi"ue com sua eficcia paralisada# at o in%cio do pr-ximo exerc%cio financeiro# poder ento incidir e produ,ir efeitos na ordem &ur%dica* "uando Vide doutrina.
2 Eodemos diferenciar as taxas dos preos pHblicos utili,ando apenas um dos seguintes critrios: 1) os preos pHblicos sempre pressup(em uma imposio legal "ue independe d a vontade das partes# possuindo um carter impositivo# na medida em "ue o 2stado pode criar obriga(es e deveres aos cidados# obrigando$os a pagar tarifas de forma coercitiva# ao passo "ue as taxas so pagas em um clima de liberdade contratual# podendo o contribuinte pag$las ou no# caso "ueira ou no receber um determinado benef%cio; 2) a taxa nasce da lei e assim# compuls-ria# resultante de uma atua$ o estatal "ue se desenvolve sob a gide de um regime pHblico ao passo "ue o preo pHblico a contrapartida de uma prestao contratual voluntria; !) os preos devem ser criados to somente mediante lei "ue anteceda a sua cobrana pelo 2stado# ao passo "ue as taxas ou tarifas# podem ser cobradas a "ual"uer momento# sem "ue )a&a necessidade de previso legal ou at mesmo de espec%fica contraprestao estatal;
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') to somente a mensurabilidade do servio pHblico prestado "ue tem o condo de distinguir apropriadamente o meio )bil atravs do "ual o Eoder EHblico poder ressarcir$se de uma atividade prestada ao contribuinte# sendo certo "ue se tal servio for mensurvel Igua e lu,# por exemplo)# dever ser cobrado mediante taxa# e se no for dimensionvel# dever ser cobrado mediante a instituio de preo pHblico Ipedgio# das ruas etc*)* limpe,a Vide arts. !! a 80 do CTN.
! Eodemos definir apropriadamente a iseno tributria# como: 1) uma limitao legal do Kmbito de validade da norma &ur%dica tribut$ ria# "ue impede o nascimento de um determinado tributo; 2) o perdo legal do dbito tributrio; !) a excluso do crdito tributrio relativa a penalidades pecunirias# "ue ) de ser concedida antes da constituio do crdito; ') a extino de determinados tributos# ocorrida mediante cancela$ mento administrativo de inscritos na d%vida ativa* dbitos Vide arts. 1!6 a 1! do CTN.
' A cobrana &udicial do crdito tributrio# certamente: 1) est su&eita a concurso de credores ou )abilitao em fal ncia# concordata# inventrio ou arrolamento; 2) no est su&eita a concurso de credores em inventrio ou arrolamen$ to# sendo inclusive# pagos preferencialmente a "uais"uer outros cr$ ditos )abilitados em tais processos# os crditos tributrios ven$ cidos ou vincendos# a cargo do de cu#us ou de seu esp-lio# exig%veis no decurso do processo de inventrio ou arrolamento;
!) n o es t su &ei ta a co nc ur so de cr ed or es ou )a bil ita o ap en as na fa l n$ ci a# & "u e o art ig o 1G G do 5 0 C
estipula os crditos tributrios como encargos da massa falida# pagveis preferencialmente a "uais"uer outros; ') no est su&eita a nen)um concurso de prefer ncia# exceto ao "ue se verifica entre as pessoas &ur%dicas de direito pHblico e nos casos concordata preventiva* de Vide art. 155 do CTN.
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@ + :unic%pio pessoa &ur%dica de direito pHblico interno# dotada# nos termos da 5onstituio 1ederal# de compet ncia legislativa pr-pria e exclusiva* Assim# pode$se afirmar com relao aos :unic%pios# "ue: 1) to somente o governo federal pode intervir no exerc%cio da compe$ t ncia tributria dos :unic%pios# no obstante serem dotados de com$ pet ncia legislativa pr-pria# devem abrir mo de seus tributos diante de lei federal# )ierar"uicamente superior# "ue assim o estabelea; 2) nem o governo federal# nem o estadual# ou at mesmo "ual"uer trata$ do internacional podem obrigar os :unic%pios a instituir ou deixar de instituir tributos "ue so abrangidos por sua compet ncia tributria; !) apesar de tal compet ncia legislativa# os :unic%pios no esto autori,ados a impugnar &udicialmente "ual"uer ato normativo pro$ veniente de outra pessoa &ur%dica de direito pHblico interno "ue l)e se&a )ierar"uicamente superior; ') os :unic%pios no foram alcanados pela 7ei :aior 3 posio de pessoas pol%ticas# como os 2stados e o =istrito 1ederal# sendo cer$ to "ue no podem livremente disciplinar os assuntos de interesse local# inclusive os "ue concernem 3 instruo e arrecadao dos de sua compet ncia* tributos Vide art. 156, I, II, III e IV, e "", da CF.
4 8e o 2stado de 8o Eaulo decidir no mais cobrar o <EMA# certamente poder: 1) fa, $lo# no se utili,ando simplesmente da compet ncia tributria "ue l)e foi concedida pela 5arta :agna# uma ve, "ue# na maioria dos casos# seu exerc%cio facultativo; 2) renunciar 3 compet ncia tributria "ue l)e foi concedida# declinan$ do$a# decidindo por meio de lei "ue no mais tributar determinado fato# inscrito na sua esfera de compet ncia tributria# da "ual poder abrir mo a "ual"uer momento; !) delegar tal compet ncia 3 /nio ou aos :unic%pios# atravs de lei espec%fica ou conv nio "ue celebrarem# suscet%vel de transferir com$ pet ncia tributria# exclusiva do 2stado# a outra entidade pol%tica; ') fa, $lo# desde "ue )a&a comum acordo com o interesse da /nio# dever elaborar norma &ur%dica autori,adora* "ue Vide art. 155, III, da CF.
'@G
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Eor outras modalidades# alm do pagamento# a obrigao tributria pode se extinguir* 5ertamente# no uma delas: 1) a compensao# desde "ue )a&a lei "ue a autori,e; 2) a transao# sempre indicando a lei autori,adora# a autoridade competente para efetiv$la; !) o desaparecimento do su&eito passivo;
') Vide a deciso &udicial passada em &ulgado* doutrina.

G
A responsabilidade por infrao da legislao tributria possui uma caracter%stica "ue certamente destoa das demais responsabilidades "ue so previstas na legislao civil e penal# a saber: 1) independe da inteno do agente ou do responsvel# salvo nas )i$ p-teses em "ue a lei dispuser em contrrio; 2) depende da efetividade# nature,a e extenso dos efeitos do ato; !) depende exclusivamente da ocorr ncia de comportamento doloso do agente# sendo irresponsveis os "ue agem culposamente; ') depende da ocorr ncia de resultado pre&udicial 2rrio EHblico# advinda do ato* ao Vide doutrina. Co encontrados bens pen)orveis do devedor da 1a,enda EHblica e transcorrido o pra,o de um ano o "ue suceder com a execuo fiscalV 1) 8er ob&eto de ar"uivamento; 2) 6estar suspensa por 4 meses; !) 6eceber decreto de extino;
doutrinasuspensa e #uris$rud%ncia. ') Vide Eermanecer por 1 ano*
1B 5itado o devedor da 1a,enda do 2stado para responder a processo cautelar de nature,a fiscal# "ual a alternativa correta no tocante ao pra,o para contestarV 1) 1B dias; 2) 1@ dias; !) !B dias;

Vi d e C & C .
101 E6 A 2E DE OR DE 2 OA -%S P Ga bar ito: 1 '; 2 2; ! 1; ' 2; @ 2; 4 1; D !; G 1; O 1; 1B 2*
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1 A 5onstituio 1ederal estabeleceu o princ%pio da anterioridade em =ireito 0ributrio* Eodemos afirmar corretamente "ue: 1) o imposto lanado por motivo de guerra externa est su&eito ao princ%pio da anterioridade; 2) o imposto sobre a importao de produtos estrangeiros no est su&eito a tal princ%pio; !) os emprstimos compuls-rios Qpara atender a despesas extraor$ dinrias# decorrentes de calamidade pHblica# de guerra externa ou sua imin nciaR e as contribui(es sociais "ue financiam a seguridade social tero sempre de se submeter a tal princ%pio; ') s- tero de se submeter ao princ%pio da anterioridade os tribu$ tos "ue forem criados atravs de lei "ue expressamente estipule o de um ano para "ue possam ser cobrados* per%odo Vide art. 154, I, da CF. 2 A lei tributria QAR cria o tributo Q[R# sendo revogada pela lei tribu$ tria Q9R# "ue por sua ve, revogada pela lei tributria Q5R* Eode$se afirmar corretamente "ue: 1) o tributo Q[R deixou de existir# uma ve, "ue o efeito repristinat-rio no existe no =ireito 0ributrio; 2) o tributo Q[R pode perfeitamente ser cobrado# uma ve, "ue a lei QAR voltou a vigorar; !) a lei Q5R no pode revogar a lei Q9R# uma ve, "ue na sistemtica &ur%dica do =ireito 0ributrio no permitido "ue se revogue lei revogadora; ') o tributo Q[R poder ser cobrado to somente diante da exist ncia norma constitucional "ue assim expressamente o autori,e* de Vide doutrina. ! Mia de regra# as leis tributrias devem ser: 1) irretroativas; 2) retroativas; !) irretroativas# somente "uando )ouver expressa determinao inserida na pr-pria lei: ') retroativas# somente nos casos em "ue a lei agravar a situao do contribuinte* Vide doutrina.
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' 8o inHmeros os regulamentos tributrios em nosso direito positivo* 0odavia: 1) em matria tributria# os regulamentos no podem criar tributos# podendo meramente modific$los; 2) em matria tributria# os regulamentos podem apenas criar tributos "ue ainda no foram criados por lei; !) os regulamentos "ue versarem sobre matria tributria# "uais"uer "ue se&am# so sempre inconstitucionais# uma ve, "ue afrontam o princ%pio da legalidade; ') por fora do princ%pio da legalidade# o regulamento no pode por iniciativa pr-pria e sem texto legal prvio# conceder isen(es ou incentivos fiscais# criar deveres instrumentais tributrios# descrever infra(es# cominar$l)es san(es ou impor encargos "ue possam re$ percutir na propriedade ou no estado das pessoas* Vide doutrina.
@ A respeito da compet ncia tributria# no se pode afirmar "ue: 1) a pessoa pol%tica no pode usurpar compet ncia al)eia e nem con$ cordar "ue sua compet ncia tributria privativa possa ser utili,ada por outra pessoa pol%tica; 2) uma ve, conferida uma determinada compet ncia tributria pela 5onstituio# a pessoa pol%tica poder alter$la# de acordo com os critrios de sua conveni ncia# diante do princ%pio da autonomia das pessoas pol%ticas# adotado pela 5arta :agna; !) o exerc%cio da compet ncia tributria irrenuncivel# uma ve, "ue os 2stados# :unic%pios# /nio e =istrito 1ederal carecem do direi$ to de renHncia ao exerc%cio das compet ncias "ue receberam da 5onstituio 1ederal; ') os 2stados# :unic%pios# /nio e =istrito 1ederal so plenamente livres para se utili,arem# ou no
da s co m pe t nc ia s "u e l) es fo ra m at ri bu %d as # po de nd o at # m ed ia nt e lei # tr an sf er ir o di re it o su
Vide arts. 6 a 15 do CTN.
4 Eodemos definir a anistia fiscal como: 1) o perdo da falta cometida pelo infrator de deveres tributrios e o da penalidade a ele imposta; 2) a norma "ue impede o nascimento da obrigao &ur%dica tributria;
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!) causa extintiva do crdito tributrio "ue fa, desaparecer o tributo & nascido;
') Vide a revogao total de lei por outra lei tributria* arts. 180 a 182 do tributria CTN.
D A respeito do crdito tributrio podemos afirmar "ue: 1) prefere a "ual"uer outro crdito# inclusive os provenientes da legislao trabal)ista; 2) sua cobrana &udicial no est su&eita a concurso de credores; !) sua cobrana &udicial est su&eita 3 )abilitao em fal ncia# concordata# inventrio ou arrolamento; ') no ) concurso de prefer ncia entre as pessoas &ur%dicas de direi$ pHblico* to Vide arts. 13 a 1 3 do CTN.
G A prova de "uitao dos dbitos tributrios: 1) indispensvel para a prolao da sentena de &ulgamento de par$ til)a ou da ad&udicao; 2) no imposio para "ue se conceda a concordata; !) no imposio para "ue se declarem extintas as obriga(es do falido; ') no exigida para "ue se possa celebrar contratos ou aceitar$se em concorr ncias pHblicas* propostas Vide #uris$rud%ncia.
O As taxas so tributos "ue t m por )ip-tese de incid ncia: 1) uma atuao estatal# diretamente referida ao contribuinte# ao con$ trrio dos impostos# "ue so tambm denominadas Qtributos sem causaR; 2) um fato "ual"uer; !) uma atuao estatal indiretamente referida aos contribuintes; ') a construo de obras pHblicas "ue propiciem conforto e atendam necessidades dos contribuintes* 3s Vide arts. !! a 80 do CTN.
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1B As obras pHblicas# entendidas como constru(es# edifica(es# repara(es# amplia(es ou manuteno de im-veis pertencentes ou incorporados ao patrimPnio pHblico# autori,am a tributao por meio de: 1) preos ou tarifas pHblicas; 2) contribuio de mel)oria# se consistirem em obras "ue causem valori,ao imobiliria; !) imposto ou taxa# mas &amais contribuio de mel)oria; ') emprstimos compuls-rios# mas &amais imposto# ou contribui$ o de mel)oria* taxa Vide arts. 81 e 82 do CTN.
102 E6A2E DE ORDE2 OA-%S P Gabarito: 12; 21; !1; ''; @2; 41; D2; G1; O1; 1B2*
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1 + princ%pio da anterioridade# em =ireito 0ributrio exige "ue: 1) a lei "ue crie ou aumente um tributo s- ven)a a incidir sobre fatos ocorridos no exerc%cio financeiro subsecutivo ao de sua entrada em vigor; 2) a lei "ue aumente um tributo s- pode incidir sobre os fatos ocorri$ dos !44 dias ap-s sua entrada em vigor; !) a lei "ue crie um tributo deve ser sempre anterior aos fatos sobre os "uais incidir; ') s- possa )aver tributo# posteriormente 3 aprovao do exerc%cio ou se&a# com a prvia autori,ao oramentria anual* financeiro# Vide doutrina. 2 A respeito da delegao da capacidade tributria ativa# l%cito afir$ mar$se "ue: 1) somente a /nio pode por meio de lei pr-pria autori,ar terceiras pessoas a procederem 3 cobrana tributria; 2) os 2stados no podem autori,ar "ue terceiras pessoas# pHblicas ou privadas# procedam 3 cobrana tributria; !) no ) impedimento legal em nosso ordenamento &ur%dico para "ue pessoa diversa da"uela pessoa pol%tica "ue criou o tributo# ven)a# desde "ue autori,ada por lei# a arrecad$lo; ') no necessria autori,ao legal para "ue se possa delegar capa$ cidade tributria ativa# excepcionando os casos em "ue a /nio for na delegao* interessada Vide doutrina. ! Migora o princ%pio da legalidade tambm no =ireito 0ributrio* Eode ser dito a seu respeito "ue: 1) os emprstimos compuls-rios s- podem ser criados ou aumentados mediante lei ordinria; 2) os impostos extraordinrios no precisam obedecer ao princ%pio da anterioridade; !) os impostos da compet ncia residual da /nio s- podem ser criados por lei ordinria e aumentados# por lei complementar;
') Vide os tributos da /nio s- podem ser criados por lei complementar* doutrina.
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' Assinale a Hnica alternativa "ue no tradu, a verdade com relao 3 compet ncia tributria: 1) no 9rasil to somente t m compet ncia tributria a /nio# os 2sta$ dos e os :unic%pios; 2) no direito brasileiro# a /nio e os 2stados possuem# no tocante 3 instituio de tributos# exclusividade# uma ve, "ue so titulares de faixas tributrias privativas; !) a pessoa pol%tica "ue recebe da 5arta :agna uma determinada compet ncia tributria# no pode renunci$la# ou at mesmo deleg$la a terceiros; ') o no exerc%cio de uma determinada compet ncia tributria# no tem o condo de impedir "ue a pessoa pol%tica# "uerendo# ven)a a criar# por meio de lei# os tributos "ue l)e constitucional$ mente deferidos* foram Vide arts. 6 a 15 do CTN.
@ + 2stado de 8o Eaulo aprova lei "ue determina a sua renHncia em tributar as opera(es mercantis* 0al lei inconstitucional# eis "ue; 1) os 2stados no possuem autonomia para dispor livremente da arre$ cadao tributria# eis "ue so obrigados a repartir o produto da mesma com entidades pol%ticas diversas; 2) esta matria exclusivamente de direito constitucional# portanto indispon%vel# estando as pessoas pol%ticas proibidas de delegar ou renunciar suas respectivas compet ncias tributrias; !) somente a /nio# atravs de 7ei 1ederal# pode estabelecer tal renHncia referente 3 tributao de opera(es mercantis; ') o 2stado de 8o Eaulo no pode abdicar de seu direito# a no ser por meio de conv nios com os demais 2stados* celebrados Vide #uris$rud%ncia.
4 8em dHvida# o principal efeito da iseno tributria
: 1) o i m pe di m en to do na sc i m en to da ob ri ga o tri bu t ri a; 2) pe rd oa r$ se le ga l m en te o d bi to tri bu t ri o; !)
fa,er desaparecer o ob&eto do tributo; ') fa,er desaparecer a anti&uridicidade da sano tributria* Vide arts. 1!6 a 1! do CTN.
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D A execuo fiscal: 1) pode perfeitamente ser dirigida ao esp-lio# representado pelo inven$ tariante# ap-s o falecimento do devedor; 2) no pode ser dirigida contra a massa falida se o devedor estiver falido# uma ve, "ue a cobrana &udicial da d%vida ativa est su&eita 3 )abilitao em fal ncia e a compet ncia para a execuo fiscal no exclui a da fal ncia; !) no pode ter no p-lo passivo sucessores to$somente "uando a suces$ so for a t%tulo universal Icausa mortis# falencial# societria etc*); ') uma ve, dirigida contra a empresa# &amais poder voltar$se contra os s-cios cu&os nomes no tiverem sido inclu%dos na certido de Ativa* =%vida Vide C&C. G 5onforme disp(e o artigo 1'G da 5onstituio 1ederal de 1OGG# a /nio# mediante lei complementar# poder instituir emprstimos compuls-rios: 1) para atender a despesas extraordinrias# decorrentes de calamidade pHblica# de guerra externa ou sua imin ncia; 2) nos casos a serem definidos em legislao infraconstitucional; !) para obteno de recursos# por parte do 2stado nas )ip-teses de dficit pHblico; ') nos casos & previstos nos Atos das =isposi(es 5onstitucionais
0ransit-rias* Vide art. 148 da CF.
O Co "ue se refere aos institutos da prescrio e decad ncia# na esfera do direito tributrio# podemos afirmar "ue: 1) o pra,o sempre de cinco anos# contados a partir da data da cons$ tituio do crdito tributrio# e da data do fato impon%vel da obri$ gao tributria# respectivamente; 2) o primeiro constitui um impedimento ao a&ui,amento da execuo fiscal e o segundo um fato &ur%dico "ue fa, perecer o dever$poder da administrao# de proceder ao lanamento# devido ao decurso de certo lapso temporal; !) o pra,o prescricional de cinco# o decadencial de vinte anos; ') o primeiro constitui um impedimento ao dever$poder da adminis$ trao# de proceder ao lanamento devido ao decurso de certo lap$ temporal# e o segundo ao a&ui,amento da execuo fiscal* so Vide doutrina.
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1B + crdito tributrio fica suspenso# impossibilitando sua exigibilidade: 1) "uando o su&eito passivo impetrar mandado de segurana# contra a autoridade pHblica competente; 2) "uando )ouver recurso administrativo pendente de &ulgamento; !) "uando no for concedida a morat-ria; ') "uando )ouver ao &udicial do su&eito passivo contra 1a,enda* Videaarts. 13 a 1 3 do CTN.
103 E6A2E DE ORDE2 OA-%SP Gabarito: 11; 2!; !2; '1; @2;
4 1; D 1; G 1; O 2; 1B 2*
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1 + :unic%pio pessoa &ur%dica de direito pHblico interno# dotada# nos termos da 5onstituio 1ederal# de compet ncia legislativa pr-pria e exclusiva* Assim# pode$se afirmar com relao aos :unic%pios# "ue: 1) to$somente os governos federal e estadual podem intervir no exerc%cio da compet ncia tributria dos munic%pios# uma ve, "ue# no obstante serem dotados de compet ncia legislativa pr-pria# devem abrir mo de seus tributos diante da lei federal ou estadual# )ierar"uicamente superiores# "ue assim o estabelea; 2) nem o governo federal# to pouco "ual"uer tratado internacional# pode obrigar os :unic%pios a deixar de instituir tributos "ue so abrangidos por sua compet ncia tributria; !) os :unic%pios possuem compet ncia de carter residual# de forma "ue podem criar todo e "ual"uer tributo "ue no este&a reservado 3s com$ pet ncias exclusivas da /nio# dos 2stados e do =istrito 1ederal; ') os :unic%pios no foram alados pela 7ei :aior 3 posio de pes$ soas pol%ticas# como os 2stados e o =istrito 1ederal# sendo certo "ue no podem livremente disciplinar os assuntos de interesse local# inclusive os "ue concernem 3 instituio e arrecadao dos tribu$ de sua compet ncia* tos Vide art. 156, incisos e "", da CF. 2 8e um tributo criado em 2B de agosto de 1OOD# certo "ue s- pode$ r ser cobrado em: 1) !1 de de,embro do mesmo ano# eis "ue# via de regra# os tributos devem ser cobrados no mesmo exerc%cio financeiro em "ue )a&a sido publicada a lei "ue os instituiu; 2) 1OOO# & "ue os tributos s- podem ser cobrados pelo menos dois anos ap-s a lei "ue os instituiu# & "ue o princ%pio da anualidade no foi adotado pela atual 5onstituio 1ederal; !) 1 de &aneiro de 1OOG# por"ue a lei "ue cria ou aumenta um tributo# ao entrar em vigor# fica com sua eficcia paralisada# at o in%cio do pr-ximo exerc%cio financeiro# "uando poder ento incidir e pro$ du,ir efeitos na ordem &ur%dica; ') a "ual"uer momento# pois a pr-pria lei "ue cria um determinado tributo deve expressamente especificar o momento oportuno para "ue se efetue a sua cobrana# para "ue os contribuintes saibam anteced ncia o momento exato "ue devero ter de recol) $lo* com Vide art. 150, III, <3=, da CF.
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5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
7ei 2stadual aumenta a al%"uota do <5:8 em 1W# atrelando tal aumento diretamente 3 construo de )ospitais* Assinale a alternativa "ue no tradu, ade"uadamente a impropriedade de tal aumento: 1) os impostos so uma modalidade de tributo "ue t m por )ip-tese de incid ncia um fato "ual"uer# "ue no este&a vinculado a uma atuao estatal; 2) a entidade tributante criadora de impostos# no necessita oferecer a "uem paga# "ual"uer contraprestao direta# relacionada ao tributo; !) os impostos no so suportados por a"ueles "ue reali,am o fato impon%vel# sendo certo "ue o valor do imposto sempre repassado para o valor de um determinado bem ad"uirido por terceira pes$ soa; ') os benef%cios recebidos pelos contribuintes dos impostos so difusos# no )avendo "ual"uer correlao entre o montante do tri$ buto pago por um determinado indiv%duo e o eventual benef%cio "ue o estado ir l)es proporcionar* Vide doutrina e #uris$rud%ncia. Co &uridicamente aceitvel "ue os 2stados pretendam angariar fun$ dos para a manuteno das rodovias instituindo# atravs de decretos# taxas de pedgio# ao invs de tarifas ou preos pHblicos* Assinale a alternativa "ue mel)or explica tal impropriedade: 1) os preos pHblicos sempre pressup(em uma imposio legal "ue independe da vontade das partes# possuindo um carter imposi$ tivo# na medida em "ue o 2stado pode criar obriga(es e deveres aos cidados# obrigando$os a pagar tarifas de forma coercitiva# ao passo "ue as taxas so pagas em um clima de liberdade contratual# podendo o contribuinte pag$las ou no# caso "ueira ou no rece$ ber um determinado benef%cio; 2) notadamente a mensurabilidade do servio pHblico prestado "ue condiciona a instituio de taxas# atravs das "uais o Eoder EHbli$ co
'
po de r re ss ar ci r$ se de u m a at iv id ad e pr es ta da di re ta m en te ao co nt ri bu in te# se nd o ce rt o "u e n o )
!) o preo pHblico nasce da lei e assim# compuls-rio# resultando de uma atuao estatal "ue se desenvolve sob a gide de um regime pHblico ao passo "ue a taxa a contrapartida de uma prestao contratual voluntria;
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') os preos pHblicos devem ser criados to somente mediante lei Inunca decreto) "ue anteceda a cobrana dos mesmos pelo 2stado# ao passo "ue as taxas# podem ser cobradas a "ual"uer momento# sem "ue )a&a necessidade de previso legal ou at mesmo de espe$ contraprestao estatal* c%fica Vide doutrina. @ 8e o 2stado de 8o Eaulo decidir no mais cobrar o imposto causa mortis certamente poder: 1) renunciar 3 compet ncia tributria "ue l)e foi concedida# declinan$ do$a# decidindo por meio de lei "ue no mais tributar determina$ do fato# inscrito na sua esfera de compet ncia tributria; 2) fa, $lo# simplesmente no se utili,ando da compet ncia tributria "ue l)e foi concedida pela 5onstituio 1ederal# uma ve, "ue# na maioria dos casos# seu exerc%cio facultativo; !) delegar tal compet ncia 3 /nio# atravs de lei espec%fica ou con$ v nio "ue celebrarem# suscet%vel de transferir compet ncia tribut$ ria# exclusiva do 2stado# a outra entidade pol%tica; ') fa, $lo# desde "ue )a&a comum acordo com os interesses da /nio# dos :unic%pios e do =istrito 1ederal# "ue devero elaborar norma autori,ativa* &ur%dica Vide art. 155, I, da CF, e doutrina. 4 8obre a lei tributria sob o aspecto temporal# podemos afirmar "ue a mesma : 1) irretroativa# pois# em se tratando de lei "ue cria ou aumenta tribu$ to# esta regra absoluta; 2) retroativa# to somente "uando criar ou definir infra(es tributrias; !) retroativa# "uando no beneficia o contribuinte# e irretroativa# no caso contrrio;
') Vide irretroativa# "uando somente ela assim expressamente o estipular* doutrina.
D Erecisa obedecer ao princ%pio da anterioridade# o seguinte tributo: 1) o imposto sobre a importao de produtos estrangeiros; 2) o imposto "ue incide sobre a propriedade de ve%culos automotores; !) o imposto lanado sobre o motivo de guerra externa;
') Vide o imposto sobre os produtos industriali,ados* art. 155, III, da CF, e doutrina.
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G >uando se caracteri,a a situao de depositrio fiscal de tributos e contribui(es federaisV 1) Co instante em "ue comete a reteno; 2) Co ato da expedio da certido para cobrana do crdito; !) Co momento da distribuio da execuo no &u%,o competente; ') Co fim do processo administrativo para apurao do Vide crdito* doutrina e #uris$rud%ncia. O A iseno tributria pode s- ser concedida: 1) por lei ordinria# por lei complementar# por decreto legislativo do 5ongresso Cacional e por decreto legislativo estadual ou distrital; 2) pelos Erocuradores das 1a,endas EHblicas# com o consentimento dos Au%,es de =ireito# nas 2xecu(es 1iscais; !) pelos 5)efes do 2xecutivo; ') pelo :inistrio EHblico# "ue tambm poder a anistia tributria* conceder Vide doutrina. 1B Ao perdo da sano tributria# d$se o nome de: 1) anistia; 2) iseno; !) remisso;
') Vide excluso* doutrina.
104 E6 A 2E DE OR DE 2 OA -%S P Ga bar ito: 1 2; 2 !; ! !; ' 2; @2 ; 4 1; D 2; G 1; O 2; 1B 1* =e, JOD*
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1 A medida &udicial "ue deve tomar o titular de uma rea de terras na ,ona tida como sendo rural e "ue sofreu dois lanamentos# um de <mposto 0erritorial /rbano e outro de <mposto 0erritorial 6ural# para evitar o duplo pagamento ou a execuo fiscal por parte do :unic%$ pio ou da /nio : 1) impetrar mandado de segurana contra o :unic%pio; 2) impetrar mandado de segurana contra a /nio 1ederal; !) promover ao de consignao em pagamento;
') Vide promover contra a /nio 1ederal e o :unic%pio* arts. ao 8 0 adeclarat-ria 00 do C&C.
2 A medida &udicial a ser tomada pelo contribuinte "ue# tendo impugna$ o o lanamento do <mposto de 6enda "ue entende indevido# veio a sofrer pen)ora em processo de execuo fiscal# promovido no curso do processo administrativo# ob&etivando exatamente a mesma exig ncia# : 1) promover ao anulat-ria da execuo; 2) interpor recurso administrativo contra o a&ui,amento da execuo; !) promover ao cautelar de dep-sito da "uantia executada;
') Vide embargar execuo alegando arts. a !36 a !40 do C&C. a nulidade do t%tulo extra&udicial*
! Eagando espontaneamente crdito# tem o contribuinte direito 3 excluso: 1) da multa e dos &uros; 2) da multa e da correo monetria; !) apenas dos &uros;
') Vide apenas da multa* doutrina.

' A imunidade reciproca impede "ue: 1) a /nio cobre <mposto de 6enda sobre os &uros das aplica(es financeiras dos :unic%pios; 2) o :unic%pio cobre a taxa de licenciamento de obra da /nio; !) o 2stado cobre contribuio de mel)oria em relao a bem do :unic%pio valori,ado em decorr ncia de obra pHblica;
') Vide o 2stado cobre tarifa de gua consumida em im-vel da /nio* #uris$rud%ncia.
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2mbora o inciso M do artigo 1@4 do 5-digo 0ributrio Cacional afir$ me "ue a decad ncia extingue o crdito tributrio# isso no ocorre por"ue: 1) a decad ncia extingue apenas o direito de ao; 2) a decad ncia extingue a obrigao tributria; !) a decad ncia extingue o direito 3 constituio do crdito; ') a decad ncia suspende a exigibilidade do crdito Vide art. 156, V, do CTN. tributrio*
4 2m uma transmisso de mercadoria feita atravs do endosso de t%tulos "ue a representem# sem a sua sa%da local# ocorrer em relao ao <5:8 o seguinte: 1) o tributo indevido por no ter ocorrido circulao; 2) o tributo devido por"ue ocorreu o mesmo efeito econPmico da sa%da; !) o tributo indevido por"ue o fato gerador a sa%da da mercadoria e no a sua transmisso atravs de t%tulos dela representativos; ') o tributo devido por"ue ocorreu uma operao de circulao da
Vide doutrina. referida mercadoria*
D Anistia tributria atinge o crdito tributrio correspondente a: 1) imposto e multa; 2) imposto e &uros; !) multa e correo monetria;
doutrina. ') Vide multa*
0endo sido apurado crime de sonegao fiscal praticado por um dos dois s-cios gerentes em uma sociedade# o su&eito ativo do tributo impPs multa tambm ao outro s-cio# "ue pode alegar em sua defesa: 1) inexist ncia de solidariedade entre os dois gerentes; 2) no ter tido con)ecimento da sonegao fiscal praticada pelo outro s-cio;
!) de sc on )e ce r a ci rc un st Kn ci a de "u e o at o pr at ic ad o co ns tit u% a in fr a o le ga l; ') re sp on sa bi li da de pe ss oa
` Vide doutrina #uris$rud%ncia. l do s-cio gerentee"ue praticou o ato*
105 E6A2E DE ORDE2 OA-%SP(SP Gabarito: 1!; 2'; !'; '1; @!; 4'; D'; G'*
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1 =eterminado :unic%pio executa a pavimentao de uma via pHblica e cobra taxa de pavimentao dos proprietrios de im-veis lindeiros* 2ssa taxa: 1) legal e deve ser paga; 2) ilegal por se tratar de servio geral# "ue serve a toda a comunidade; !) ilegal por"ue a pavimentao de via pHblica fato gerador de contribuio de mel)oria ; ') ilegal por"ue no um servio de interesse pHblico e deveria ser tarifa e no taxa* cobrada Vide doutrina.
2 =eterminado contribuinte do <E0/ I<mposto Eredial e 0erritorial /rbano) sofre lanamento em "ue o valor venal do im-vel muito elevado em relao aos preos de mercado* A medida &udicial ade"ua$ da para suspender a exigibilidade do crdito e livrar$se da exig ncia : 1) promover ao de consignao em pagamento do valor "ue enten$ de devido; 2) impetrar mandado de segurana; !) promover ao cautelar de dep-sito do valor "ue entende devido; ') promover ao de anulao do lanamento tributrio# com dep-si$ do valor total* to Vide doutrina.
! A Administrao EHblica# apoiada em lei# promove a reduo da base de clculo de determinado tributo* 2sse ato caracteri,a: 1) iseno parcial do tributo; 2) benef%cio fiscal espec%fico; !) remisso parcial do tributo;
') Vide imunidade parcial do tributo* doutrina.
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5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
'
=eterminado :unic%pio lana taxa de fiscali,ao sanitria em relao a estabelecimento da /nio 1ederal por ele fiscali,ado* 2ssa taxa : 1) indevida# pois o :unic%pio no pode fiscali,ar a /nio 1ederal; 2) inconstitucional# em face da imunidade tributria da /nio 1ederal; !) ilegal por"ue a /nio 1ederal isenta de taxas ;
') Vide vlida e a /nio 1ederal deve pag$la* doutrina.
2mbora o inciso M do artigo 1@4 do 5-digo 0ributrio Cacional afir$ me "ue a prescrio extingue o crdito tributrio# isso no ocorre por$ "ue a prescrio extingue: 1) apenas o direito de ao para a cobrana do crdito; 2) a obrigao tributria; !) o direito 3 constituio do crdito# impedindo o seu surgimento; ') o direito 3 inscrio do crdito como d%vida da Administra$ o EHblica* ativa Vide art. 156 do CTN.
4 A remisso do crdito tributrio corresponde a: 1) imposto# &uros e multa; 2) imposto e multa; !) multa e correo monetria ;
') Vide multa e &uros* doutrina.
2m um processo de execuo fiscal embargada# a Administrao dei$ xou de impugnar os embargos do devedor* + efeito processual ser a: 1) desconstituio do t%tulo executivo; 2) configurao da revelia da Administrao# com a dispensa da pro$ va da matria ftica por parte do embargante;
!) in ve rs o do Pn us da pr ov a# pa ss an do el e pa ra a A d m in ist ra o; ') co nc en tr a o na pe ss oa do e m ba rg an te do de
ver de produ,ir prova para anular a certido de d%vida ativa* Vide doutrina.
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
'D@
G 2m um processo de execuo fiscal por tributos no pagos# promovi$ do contra uma sociedade por "uotas de responsabilidade limitada dis$ solvida# so citados como responsveis tributrios todos os s-cios# sendo "ue apenas um exerceu a ger ncia# de onde infere$se "ue: 1) a responsabilidade pelo tributo no pago de todos os s-cios pela totalidade da d%vida; 2) no ) "ual"uer responsabilidade de nen)um deles em face da dis$ soluo da sociedade; !) somente o s-cio$gerente responsvel# mas pelo valor da sua parte no capital da empresa;
` ') Vide somente o s-cio$gerente pessoal e integralmente responsvel* doutrina.
106 E6A2E DE ORDE2 OA-%SP Gabarito: 1!; 2'; !2; ''; @1 ; 42; D'; G'*
'D4
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?

1 A /nio 1ederal lana imposto de renda contra algum "ue cedeu em comodato um im-vel de "ue proprietria a pessoa "ue no seu dependente* A base de clculo do imposto correspondeu ao valor esti$ mado do aluguel* 2sse imposto: 1) devido# por"ue ocorreu disponibilidade &ur%dica da renda# embo$ ra no recebida efetivamente; 2) devido# por"ue a /nio 1ederal pode estimar a renda virtual do im-vel cedido em comodato# tributando$a; !) indevido# por"ue o fato gerador a disponibilidade econPmica ou &ur%dica da renda; ') devido# por"ue o comodatrio no dependente do Vide comodante* doutrina.
=eterminado munic%pio institui taxa de cadastro e inscrio# a ser cobrada dos proprietrios de im-veis em sua rea geogrfica# a "ual tem por suporte os servios de criao de um cadastro imobilirio e da inscrio dos contribuintes nesse mesmo cadastro# tendo este a finalidade de facilitar a tributao pelo <mposto Eredial e 0erritorial /rbano* 0al taxa : 1) legal# por representar efetivo exerc%cio do poder de pol%cia# consi$ derando$se "ue os munic%pios t m a faculdade de estabelecer um controle dos im-veis sob sua circunscrio administrativa; 2) legal# por corresponder a servio efetivamente prestado ao contri$ buinte; !) ilegal# por no corresponder ao efetivo exerc%cio
do po de r de po l%$ ci a; ') ile ga l# po r n o co rr es po nd er a se rv i o es pe c% fi co e di vi s% ve l re la ti$ va m en te
ao contribuinte* Vide doutrina.
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
'DD
=eterminado :unic%pio baixa decreto# editando nova Elanta Uenrica de Malores# "ue correspondem 3 realidade econPmica# e "ue serviro de base de clculo do <mposto Eredial e 0erritorial /rbano em rela$ o aos im-veis situados em sua rea impositiva# valores esses "ue somente sero utili,ados nos lanamentos a serem efetuados no exer$ c%cio seguinte* +s lanamentos praticados com base em tais valores sero: 1) legais; 2) ilegais# por"ue a base de clculo deve ser fixada por lei; !) ilegais# por violao da compet ncia municipal;
') Vide legais# por estarem economicamente corretos* doutrina.
' + 2stado de 8o Eaulo resolve tributar os pr mios das corridas de cavalos# lanando contribuio social incidente sobre os mesmos e destinada ao custeio dos )ospitais estaduais "ue atendem a crianas carentes* 2ssa tributao: 1) legal# pois trata$se de contribuio com carter nitidamente social# em face de sua destinao; 2) legal# pois os 2stados podem instituir contribui(es sociais para atender 3s necessidades relativas 3 rea social; !) ilegal# pois viola a discriminao constitucional vigente;
') Vide ilegal em face da destinao espec%fica dessa contribuio* doutrina.
@ /ma construtora com sede no :unic%pio de 5ubato constr-i um edi$ f%cio sob regime de empreitada na cidade de 8antos# onde no possui estabelecimento* A compet ncia para a imposio do <mposto :uni$ cipal 8obre 8ervios I<88) caber 3 municipalidade de: 1) 5ubato# por"ue o munic%pio onde a construtora tem a sua sede social; 2) 8antos# por"ue o local onde foi constru%do o edif%cio; !) 5ubato# por"ue construo civil no prestao de servios;
') Vide 5ubato# por"ue a construtora no tem estabelecimento em 8antos* doutrina.
'DG
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
2m um processo de execuo fiscal promovido contra uma sociedade regularmente constitu%da# o oficial de &ustia# na falta de bens pr-prios da empresa# pen)ora bem de s-cio$gerente# sem cit$lo# intimando$o da pen)ora e tornando$o depositrio* + procedimento &udicial cab%vel para a desconstituio do t%tulo executivo# suspendendo a execuo# ser : 1) ao anulat-ria do lanamento tributrio gerador do t%tulo executivo; 2) embargos de devedor# interpostos pela sociedade; !) embargos de terceiro# interpostos pelo s-cio "ue teve o bem pen)o$ rado sem citao; ') embargos do devedor# interpostos pelo s-cio "ue teve o bem pen)o$ rado# visto ser ele s-cio da e responsvel tributrio* devedora Vide doutrina.
A lei federal "ue criou o Adicional de <ndeni,ao ao 0rabal)ador Eorturio IA<0E) enunciou como su&eito passivo desse tributo# de modo genrico# o operador porturio* A /nio 1ederal# por meio de decreto do Eresidente da 6epHblica# e"uiparou a operador portu$ rio os importadores# exportadores e consignatrios de mercadorias importadas do exterior* 0al e"uiparao : 1) legal# pois ocorreu apenas ade"uao a um conceito previamente definido em lei; 2) legal# de ve, caber aos decretos a especificao dos conceitos defi$ nidos em lei; !) ilegal# por"uanto a definio de su&eitos passivos privativa de lei; ') ilegal# em ra,o de no competir ao Eresidente da 6epHblica# mas ao :inistro dos 0ransportes# definio de Qoperador porturioR* a Vide doutrina.
=eterminado contribuinte# devedor de tributo# obtm o seu parcela$ mento e vem efetuando o pagamento conforme deferido* Apesar disso# sofre
pr oc es so de ex ec u o fis ca l pa ra a co br an a do re fe ri do tri bu to* C os e m ba rg os de de ve do r# o co nt ri bu int e
1) a car ncia da execuo fiscal# em face da novao da d%vida# "ue teria perdido a sua nature,a tributria pelo seu parcelamento; 2) a improced ncia da execuo fiscal# por ili"uide, do t%tulo exe"Sendo# pelo fato de "ue parte da d%vida & foi paga;
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
'DO
!) o recon)ecimento do direito apenas parcial 3 execuo fiscal# por parte do 1isco# em face da exist ncia de saldo devedor do parce$ lamento; ') a car ncia da execuo fiscal em face da suspenso do crdito tri$ butrio* Vide doutrina. O A /nio 1ederal institui contribuio social cu&o fato gerador e base de clculo so os mesmos de um imposto de sua compet ncia* 5onsi$ dera$se essa contribuio: 1) constitucional# por no )aver veda(es constitucionais "uanto 3 utili,ao dos mesmos fato gerador e base de clculo# em se tra$ tando de contribui(es sociais e impostos; 2) inconstitucional# por incidir sobre o mesmo fato gerador de um imposto; !) inconstitucional# por ser calculada sobre a mesma base impon%vel de um imposto;
') Vide inconstitucional# doutrina. por representar bitributao*

1B =eterminada pessoa# )avendo arrematado im-vel em leilo &udicial ocorrido em processo de execuo fiscal para a cobrana de <mposto Eredial /rbano# vem a sofrer a exig ncia pelo saldo devedor da exe$ cuo no coberto pelo preo da arrematao* 2ssa exig ncia : 1) legal# pois o arrematante sucessor do executado em relao ao im-vel e em sua pessoa ficam sub$rogados os crditos dos tributos incidentes sobre o mesmo im-vel; 2) ilegal# pois o crdito do exe"Sente se sub$roga sobre o preo da arrematao# exonerando o arrematante "uanto ao saldo devedor; !) legal# pois o valor pago pelo arrematante no foi suficiente para a cobertura da execuo;
` ') Vide legal#doutrina. pois a arrematao no pode causar pre&u%,o ao 1isco*
107 E6A2E DE ORDE2 OA-%SP Gabarito: 11; 2'; !2; '!; @2 ; 4!; D!; G'; O1; 1B2*
'GB
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
108 E<A7E DE ORDE7 OAB&S

1 + proprietrio de um terreno urbano# sem muros ou outra forma de proteo# utili,ado como dep-sito de lixo por terceiros# tem o <mpos$ to 0erritorial /rbano cobrado com o acrscimo de 1BBW sobre o valor do tributo em face da aus ncia de proteo do terreno* 2ssa cobrana : 1) legal# pois o :unic%pio tem o direito de punir o proprietrio por sua neglig ncia# permitindo "ue o terreno se&a utili,ado como dep-$ sito de lixo; 2) legal# pois a 5onstituio permite "ue os im-veis urbanos se&am tributados segundo a sua utili,ao social; !) ilegal# pois tributo no pode corresponder a sano de ato il%cito; ') ilegal# pois no o proprietrio do terreno "uem o lixo no mesmo* &oga Vide doutrina e #uris$rud%ncia.
A /nio 1ederal elevou a al%"uota do <mposto de <mportao em deter$ minado momento# e exigiu essa nova al%"uota "uando do desembara$ o aduaneiro de produtos "ue & se encontravam via&ando em navios "ue navegavam em guas brasileiras# alguns deles com bandeira bra$ sileira# e# inclusive# )avia =eclara(es de <mportao processadas# relacionadas com os mesmos produtos# embora no estivessem eles ainda embarcados* 2sse procedimento : 1) legal# pois o fato gerador do <mposto de <mportao o desemba$ rao aduaneiro dos produtos importados; 2) ilegal apenas "uanto aos produtos "ue via&avam em navios "ue se encontravam em guas brasileiras;
!) ile ga l e m re la o 3s m er ca do ri as e m ba rc ad as e m na vi os de "u ai s$ "u er ba nd ei ra s e ta m b m e m
relao 3"uelas ob&eto de =eclara$ (es de <mportao; ') legal apenas em relao aos navios com bandeiras estrangeiras e em relao 3"ueles de =eclara(es de <mportao* ob&eto Vide doutrina e #uris$rud%ncia.
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
'G1
! >uando da dissoluo de uma sociedade limitada# os s-cios receberam em retorno os bens "ue 3"uela )aviam conferido# "uando da subscrio do capital* +s s-cios sofreram a tributao pelo <mposto sobre a 0rans$ misso de 9ens <m-veis e =ireitos a eles relativos por parte do 2stado em "ue a sociedade tin)a a sua sede* 2ssa exig ncia legalV 1) 8im# de ve, "ue ocorreu uma nova transmisso# o "ue constitui um novo fato gerador; 2) 8im# pois a alienao dos im-veis na sua passagem da sociedade para os s-cios configura fato t%pico; !) Co# por"ue no ocorreu a transfer ncia de bens im-veis; ') Co# por"uanto esse tributo no foi atribu%do 3 compet ncia dos
2stados* Vide art. 155, incisos e "", da CF.
' 0endo transferido mercadorias de um estabelecimento no 2stado de 8o Eaulo para outro no 2stado do 6io de Aaneiro# "ue posteriormen$ te foram vendidas neste Hltimo 2stado# um contribuinte do <mposto 8obre +pera(es 6elativas 3 5irculao de :ercadorias e 8obre Eresta(es de 8ervios de 0ransportes <nterestadual e <ntermunicipal e de 5omunica(es I<5:8) veio a ser autuado por ambos os 2stados# "ue exigiram o referido imposto pela al%"uota total* A medida &udicial "ue dever tomar o contribuinte para suspender a exigibilidade dos crditos tributrios e evitar o pagamento do mesmo imposto e pelo seu valor total a dois 2stados diferentes# ou a execuo fiscal por ambos contra ele# ser a propositura de: 1) mandado de segurana contra ambos os 2stados; 2) ao de consignao em pagamento contra os dois 2stados; !) ao declarat-ria contra o 2stado de 8o Eaulo;
') Vide medida cautelar dep-sito contra o 2stado do 6io de Aaneiro* arts. 8 0 a de 00 do C&C.
@ + pra,o para a constituio de crditos tributrios relativos a tributos su&eitos ao regime de lanamento de of%cio: 1) de cinco anos# a contar da )omologao# expressa ou tcita# do lanamento; 2) de de, anos# a contar da ocorr ncia do fato gerador;
'G2
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
!) de cinco anos# a contar do primeiro dia do exerc%cio seguinte 3"uele em "ue ocorreu o fato gerador; ') de de, anos# a contar do primeiro dia do exerc%cio seguinte 3"ue$ le em "ue ocorreu o fato gerador* Vide doutrina e #uris$rud%ncia.
A compensao com dbitos vencidos# como modalidade de extino dos crditos tributrios vincendos: 1) pode ser reali,ada espontaneamente pelo su&eito passivo# por sua conta e risco# independentemente de previso legal espec%fica ou de autori,ao administrativa; 2) depende sempre de autori,ao administrativa# mesmo "ue )a&a previso legal a respeito; !) pode ser reali,ada espontaneamente pelo su&eito passivo sempre "ue )ouver previso legal espec%fica# independentemente de prvia autori,ao administrativa; ') nunca admitida# pois a compensao pressup(e o encontro de crditos e dbitos vencidos* Vide doutrina.
D Eroposta ao anulat-ria de dbito fiscal inscrito# o contribuinte dei$ xou de efetuar o dep-sito preparat-rio do respectivo valor# mesmo ap-s ser regulamente intimado a fa, $lo* 0endo em vista a aus n$ cia do dep-sito# o &ui, extinguiu o feito sem &ulgamento do mrito* A sentena est: 1) correta# pois a reali,ao do dep-sito um dos pressupostos de desenvolvimento regular do processo; 2) correta# pois o dep-sito representa a garantia do 1isco de "ue o tributo ser pago no caso de improced ncia da ao;
!) er ra da # po is o pr oc es so de ve ri a se r ex ti nt o co m &u lg a m en to do m $ rit o# & "u e n o se r m ai s po
ss%vel a discusso &udicial do dbito; ') errada# pois a reali,ao do dep-sito apenas suspende a exigibili$ dade do dbito inscrito# impedindo a sua discusso &udicial* no Vide #uris$rud%ncia.
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
'G!
G Co exerc%cio de 1OO@# um contribuinte deixou de recol)er determina$ do tributo* Ca ocasio# a lei impun)a a multa morat-ria de !BW do valor do dbito* 2m 1OOD# )ouve alterao legislativa "ue redu,iu a multa morat-ria para 2BW* + contribuinte recebeu# em 1OOG# notificao para pagamento do dbito# acrescido da multa morat-$ ria de !BW* A exig ncia est: 1) correta# pois aplica$se a lei vigente 3 poca de ocorr ncia do fato gerador; 2) errada# pois aplica$se retroativamente a lei "ue defina penalidade menos severa ao contribuinte; !) correta# pois o princ%pio da irretroatividade veda a aplicao retroagente da lei tributria; ') errada# pois a aplica(es retroativa da lei regra geral no direito tributrio* Vide #uris$rud%ncia.
O Assinale a alternativa correta: 1) 5ompete aos 2stados e ao =istrito 1ederal instituir imposto sobre doao de bens im-veis; 2) 5ompete 3 /nio 1ederal instituir <mposto 8obre +pera(es de 5irculao de :ercadorias e 8ervios# dividindo a respectiva receit a com os 2stados e com o =istrito 1ederal; !) +s 2stados e o =istrito 1ederal podero instituir# mediante lei complementar# impostos no cumulativos e "ue no ten)am fato gerador ou base de clculo pr-pria da"ueles discriminados na 5onstituio; ') 5ompete aos :unic%pios instituir imposto sobre transmisso causa * mortis Vide art. 155, incisos, e "", da CF.
'G'
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
1B =eve# necessariamente# observar o princ%pio da anterioridade# previs$ to pelo art* 1@B# <<<# b# da 5onstituio 1ederal# o imposto: 1) sobre importao de produtos estrangeiros I<<); 2) sobre servios de "ual"uer nature,a I<88); !) sobre produtos industriali,ados I<E<); ') extraordinrio "ue vier a ser institu%do conforme o art* 1@'# <<# da
5onstituio Vide art. 150,1ederal* II e III, e a,:neas, da CF, e doutrina.
108 E6A2E DE ORDE2 OA-%SP Gabarito: 1!; 21; !'; '2; @!; 4!; D'; G2; O1; 1B2*
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
'G@

1 ;erdeiros de um contribuinte "ue deixou patrimPnio# tendo sido autua$ do pela prtica de sonegao fiscal# sofrem processo de execuo fis$ cal compreendendo o valor do tributo# acrescido da correo monet$ ria# da multa e dos &uros* 2ssa cobrana : 1) ilegal "uanto ao tributo e todos os seus acrscimos; 2) legal "uanto ao tributo e todos os seus acrscimos; !) legal "uanto ao tributo e 3 multa e ilegal "uanto aos &uros e 3 correo monetria;
') Vide ilegal#uris$rud%ncia. apenas "uanto 3 multa*

2 =eterminado 2stado da /nio exige# para a entrada# em seu territ-rio# de mercadorias advindas de outros 2stados# o pagamento prvio do <5:8# convencionando pautas fiscais de valor para a cobrana do imposto e permitindo a sua repetio na )ip-tese da no$venda de tais mercadorias* 2ssa exig ncia : 1) legal# pois os 2stados t m o direito de precaver$se contra a )ip-$ tese de sonegao do <5:8 devido "uando da venda posterior das mercadorias; 2) legal# pois apenas est antecipando a cobrana de um imposto devido; !) ilegal# pois a antecipao de tributo proibida; ') ilegal# pois com isso est impedindo a livre circulao de merca$ discriminando$as em face da sua proced ncia* dorias# Vide doutrina. ! 2m 1OOG# a /nio 1ederal# com a finalidade de regular o comrcio exterior# criou lei isentando alguns produtos do imposto de importa$ o# do imposto sobre produtos industriali,ados e do imposto sobre opera(es relativas 3 circulao de mercadorias e sobre prestao de servios de transporte interestadual e intermunicipal e de comunica$ o* 0al procedimento: 1) legal# pois cabe 3 /nio 1ederal legislar sobre comrcio exterior; 2) legal# pois a /nio 1ederal# desde "ue isente dos seus impostos as importa(es no interesse da regulao do comrcio exterior# pode tambm isentar do <5:8;
'G4
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
!) inconstitucional# pois estaria ferida a autonomia tributria dos 2stados; ') ilegal# pois a /nio 1ederal no pode isentar impostos estaduais* Vide #uris$rud%ncia. ' =eterminada prefeitura# tendo aprovado um pro&eto de loteamento de reas Is%tios de recreao) sitas na ,ona rural de seu munic%pio# sobre as mesmas lanou o imposto predial e territorial urbano* 2sse proce$ dimento : 1) ilegal# pois as prefeituras no t m compet ncia para tributar im-$ veis na ,ona rural# ainda "ue dos seus munic%pios; 2) ilegal# pois a compet ncia para tributar im-veis fora da ,ona urba$ na dos munic%pios dos 2stados 1ederados; !) legal# pois a aprovao# pela prefeitura# de pro&eto de loteamento de s%tios de recreao# ainda "ue na ,ona rural do munic%pio por ela gerido# coloca tais reas sob sua compet ncia tributria; ') legal# pois as prefeituras t m compet ncia para tributar im-veis na ,ona rural dos seus munic%pios* Vide #uris$rud%ncia. @ 2m direito tributrio# a expresso QdenHncia espontKnea da infraoR significa: 1) oferecimento# pelo :inistrio EHblico# de denHncia por crime de sonegao fiscal# crime este de iniciativa pHblica incondicionada; 2) a cientificao da administrao tributria# pelo contribuinte# de "ue este cometeu infrao 3 legislao tributria# independente$ mente de "ual"uer procedimento fiscal anterior; !) lanamento de tributo por meio da lavratura de auto de infrao pela administrao tributria# mediante atuao estritamente vincu$ lada; ') direito de "ual"uer cidado poder dirigir$se aos -rgos da admi$ nistrao fiscal# para informar a exist ncia de infra(es fiscais de "ue ten)a
co n )e ci m en to * Vi d e d o ut ri n a. 4 C o po de se r co br ad o no m es m o ex er c% ci o fi na nc ei ro da
publicao da lei "ue o instituiu: 1) imposto sobre produtos industriali,ados I<E<); 2) imposto sobre importao de produtos estrangeiros I<<);
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
'GD
!) imposto sobre opera(es de crdito# cKmbio e seguro# ou relativas a t%tulos ou valores mobilirios I<+5);
') Vide imposto renda provento de "ual"uer nature,a I<6)* art. sobre 153, III, da e CF.
D 7ei federal "ue fixa al%"uotas aplicveis ao imposto sobre produtos industriali,ados I<E<) estabeleceu "ue a al%"uota referente a navios produ,idos no 2stado do 6io de Aaneiro de 1W# e a dos produ,idos no resto do Ea%s# GW* 0al disposio vulnera o princ%pio constitucio$ nal da: 1) no discriminao entre proced ncia e destino do produto; 2) uniformidade geogrfica da tributao; !) liberdade de trKnsito;
') Vide seletividade do imposto sobre produtos industriali,ados* doutrina.
G A norma &ur%dica encarregada de dispor sobre conflitos de compet n$ cia em matria tributria entre a /nio# os 2stados# o =istrito 1ederal e os :unic%pios : 1) a lei ordinria; 2) o decreto regulamentar; !) a 5onstituio 1ederal;
') Vide a lei doutrina. complementar*
O Q8ituao definida em lei como necessria e suficiente para a sua ocorr nciaR definio doIa): 1) fato gerador da obrigao acess-ria; 2) fato gerador da obrigao principal; !) obrigao tributria;
'GG
5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?
1B A pessoa f%sica tem capacidade tributria passiva: 1) somente a partir de 14 anos de idade; 2) independentemente de idade# se civilmente capa,; !) independentemente de idade e de capacidade; ') somente "uando maior de 1G anos e civilmente casado* Vide doutrina.
109 E6A2E DE ORDE2 OA-%SP Gabarito: 1'; 2'; !!; '!; @2; 4'; D2; G'; O2; 1B!*
>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+
'GO
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B Bcademia de &o,:cia C8r. Corio,ano No-ueira C o 3 r a C tam34m conDecida como Bcademia de &o,:cia de 26o &au,o, 4 um e)em$,o vivo de civismo, de $ro*ici%ncia e de sa3edoria. E uma constru56o $o,icio,A-ica 9ue a-uarda um &roust $ara dissec/+,a e ana,is/+,a. @ monumenta , tra3a,Do rea,iFado $o r ocasi6o de seus concursos $03,icos com$Ge este invent/rio de cu,tura -era, e es$ec:*ica, em termos de 8ireito, 9ue, in*e,iFmente, n6o se destina H ,eitura do -rande $03,ico, mas sA H de iniciados. @r-aniFar e sincroniFar 9uestGes #ur:dicas e au)i,ia+ res, de 8ireito &ena,, &rocessua, &ena,, Constituciona,, Bdmi+ nistrativo e de 1edicina 'e-a, 4 e)atamente a,-o im$ortante e res$eit/ve,, mas * o r ma r voca5Ges $ara a-ir em Darmonia com os ditames da 2e-uran5a &03,ica 4 coisa not/ve, Iaras veFes o universit/rio tem o$ortunidade de mer-u,Dar em assuntos 9ue demonstram a a,ta ca$acita56o inte,ectua, das autoridades $o,iciais, t6o *re9Jentement e dimi+ nu:das $e,a m:dia e $o r radicais 9ue insistem em es$eFinDar uma institui56o mi,enar, a &o,:cia, cu#os com$onentes, em sua maioria, s6o Domens de 3em, a,tamente $re$arados, e com e,evados sentimentos de 3rio. N6o 9uero a,on-ar+me, mas sA 9uem serviu seis anos na Bcademi a de &o,:cia de 26o &au,o $ode ter uma id4ia das cic,A$icas dimensGes inte,ectuais de seus inte-rantes 9ue, mais cedo ou mais tarde, e)$,icar6o os motivos $e,os 9uais, at4 Do#e, 4 tida como a me,Dor 7sco,a de &o,:cia Civi, do &a:s, mas 9ue, ainda, n6o e)i-e em seus concursos de in-resso, 9uestGes o3#etivas de 8ireito Tri3ut/rio, como o* a F a &o,:cia Fed era , @Bu t o r

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QUESTES OBJETIVAS DE

') Vide pela liminar em mandado de segurana* doutrina.

5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?

') Vide apenas embargos infringentes e de declarao* doutrina.

>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+

') Vide resoluo* doutrina.

5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?

>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+

') Vide propriedade territorial art. 153, I, da CF.urbana*

') Vide taxa de iluminao pHblica# contribuio de mel)oria e impostos* doutrina.

5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?

') Vide n*d*a*doutrina.

>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+

') Vide n*d*a*doutrina.

') Vide n*d*a*doutrina.

') Vide n*d*a*doutrina.

') Vide n*d*a*doutrina.

5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?

') Vide ao pra,o de prescrio de 2B Ivinte) anos* doutrina.

') Vide n*d*a*doutrina.

') Vide n*d*a*arts. 180 a 182 do CTN.

>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+

') Vide n*d*a*arts. 81 e 82 do CTN.

') Vide n*d*a*art. 126 do CTN.

5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?

') Vide n*d*a*doutrina.

') Vide n*d*a*doutrina.

') Vide n*d*a*doutrina.

') n*d*a* Vide doutrina.

>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+

') Vide n*d*a*arts. 142 a 150 do CTN.

') Vide n*d*a*art.

') Vide do =istrito 1ederal* art. 153, VI, da CF.

') Vide n*d*a*art. 153, II, da CF.

5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?

') Vide su&eito da obrigao* doutrina.

') Vide emolumentos* arts. !! a 80 do CTN.

>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+

') Vide do =istrito 1ederal* art. !5, III, do CTN.

') Vide n*d*a*doutrina.

') Vide impostos# emolumentos e estampil)as* doutrina.

') Vide o costume* doutrina.

') Vide n*d*a*art. 12! do CTN.

5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?

') Vide n*d*a*doutrina.

') Vide n*d*a*art. 113, " 3 , do CTN.

') Vide limitao* doutrina.

') Vide n*d*a*doutrina.

') Vide somente a lei pode estabelecer* doutrina.

>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+

') Vide principal inicial* doutrina.

') Vide passivo* doutrina.

') Vide n*d*a*doutrina.

') Vide n*d*a*doutrina.

') Vide n*d*a*doutrina.

5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?

') Vide n*d*a*doutrina e #uris$rud%ncia.

') Vide ordinrio* doutrina.

') Vide lanamento de of%cio ou direto* doutrina.

>/280L28 +9A20<MA8 =2 =<62<0+ 06<9/0N6<+

') Vide sonegao* art. 334, caput, do C&.

5A67+8 A79260+ :A65;< =2 >/2<6+?

') Vide n*d*a*art. 334, caput, do C&.

') Vide nda*doutrina.

') Vide nda*doutrina.

') Vide nda*doutrina.

') Vide nda*doutrina.

') Vide nda*doutrina.

') Vide nda*doutrina.

') Vide nda*arts. 180 a 182 do CTN.

') Vide nda*arts. 81 e 82 do CTN.

') Vide nda*art. 126 do CTN.

') Vide nda*doutrina.

') Vide nda*doutrina.

') Vide nda*doutrina.

') nda* Vide doutrina.

') Vide nda*arts. 142 a 150 do CTN.

') Vide nda*art.

') Vide nda*art. 153, II, da CF.

') Vide nda*doutrina.

') Vide nda*art. 12! do CTN.

') Vide nda*doutrina.

') Vide nda*art. 113, " 3 , do CTN.

') Vide nda*doutrina.

') Vide nda*doutrina.

') Vide nda*doutrina.

') Vide nda*doutrina.

') Vide nda*doutrina e #uris$rud%ncia.

') Vide nda*art. 334, caput, do C&.

') Vide nda*doutrina.

') Vide nda*doutrina.