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Oramento Empresarial Estudo de caso 1 Certa empresa localizado no Distrito Federal, que atua no ramo caladista, e vende seus

s produtos no DF e entorno, concluiu seu planejamento estratgico para o ano de 2 !" 2 Dentre os seus o#jetivos estratgicos para 2 de % & acima do veri$icado em 2 '" ! constou aumento de $aturamento, com meta

% Em 2 ' o $aturamento mensal #ruto $oi de () % " , " * empresa operou com dois tipos de sand+lias $emininas para e,tratos sociais de consumo -./ e /C/" 01o os modelos -Fin2ssima/, que custa () 34, o par e $oi respons+vel por 32& do $aturamento, e o modelo -*ventura/, que custa () 3 , e respondeu por 45& do $aturamento" 3 Como estratgia competitiva a empresa resolveu manter o preo do ano anterior, #em como manter a participa1o de cada modelo nas vendas" 4 6ara su#sidiar o processo orament+rio, o pessoal do oramento o#teve junto 7s +reas competentes 8produ1o e pessoal9, as seguintes in$orma:es; 4"1 6reos de matria<prima in$ormados pela +rea de compras Couro; () 1 5, o quilo= 0alto; () 1, a unidade= Cola; () 2', o quilo= >in?a; () , 1 o metro= Etiqueta; ,%4 a unidade" @uantidades por matria<prima in$ormadas pela +rea de produ1o 0and+lias -Fin2ssima/; 1! pares de sand+lias por quilo de couro= A2 pares de sand+lias por um quilo de cola= 1 par de sand+lias por um metro de lin?a= 1 par de sand+lias por duas etiquetas" 0and+lias -*ventura/; 1' pares de sand+lias por quilo de couro= 1 3 pares de sand+lias por um quilo de cola= 1 par de sand+lias com um metro de lin?a= 1 par de sand+lias por duas etiquetas" O setor de pessoal in$ormou a seguinte rela1o de produ1o e custo de m1o<de<o#ra;

4"2 4"2"1

4"2"2

4"%

4"%"1 6rodu1o por ?ora; 0and+lias -Fin2ssima/; 3 0and+lias -*ventura/; 4

Em#alagem por ?ora !!,1' sand+lias !!,1' sand+lias

4"%"2 Balor da ?ora de m1o<de<o#ra Con$ec1o de sand+lias; () 4,5 8com encargos socais9= Em#alagem; () 2,% 8com encargos sociais9"

'

O quadro de despesas e custos indiretos mensais de $a#rica1o o seguinte; 0al+rios C encargos da administra1o Bale transporte Bale re$ei1o (etirada prD<la#ore Conta tele$one Conta luz Conta +gua 0eguros Eaterial de consumo Eaterial de e,pediente Despesas diversas Eanuten1o Deprecia1o '"3 , 1"1 , 1" 4 , 2"4 , 44 , 4 , %4 , 3 , 3 , 2 , A , 1% ,

*s despesas mensais de venda apresentam a seguinte proje1o; Itens de despesas Equipes de vendas; < 0al+rios $2,os < Comiss:es 6romo1o e pu#licidade EarFeting Em#alagens 8cai,a e papel reciclados9 Valor (R$) 1 " , 5" , 1 " , 1!" , 4"AA5,A

Outras in$orma:es o#tidas com a controladoria < o maquin+rio da empresa custou () ' " , e tem deprecia1o prevista para 1 anos= < o custo de oportunidade da empresa de 1 &= < a empresa adota a pol2tica de manter em estoque 1 & da quantidade prevista para venda= < o rateio do custo de estocagem de () , 1 por unidade= < a empresa paga seguro de ,2& so#re o valor da matria<prima" Ela#ore os oramentos de venda e de produ1o" @ual o custo unit+rio de cada tipo de sand+liaG Faa demonstra1o do >*H("

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