1.

DATOS DE LA ASIGNATURA

Nombre de la asignatura : Impuestos II Carrera : Licenciatura en Contadura Clave de la asignatura : COC-0431 Horas teora-horas prctica-crditos : 4-2-10 2. HISTORIA DEL PROGRAMA Lugar y fecha de elaboracin o revisin Instituto Tecnolgico de Acapulco, del 13 al 17 de octubre de 2003. Participantes Representante de las academias de Contadura de los Institutos Tecnolgicos. Observaciones (cambios y justificacin) Reunin Nacional de Evaluacin Curricular de la Carrera de la carrera de Licenciatura en Contadura Anlisis y enriquecimiento de las propuestas de los programas diseados en la reunin nacional de evaluacin Definicin de los programas de estudio de la carrera de Licenciatura en Contadura.

Academias de ciencias Institutos Tecnolgicos de Iguala, Cd. Guzmn, econmicoCd. Cuauhtemoc, Istmo, administrativas Matamoros de noviembre 2003 a febrero de 2004 Instituto Tecnolgico de Comit de Cd. Guzmn, del 8 al 12 Consolidacin de la carrera de Licenciatura de marzo de 2004 en Contadura

3. UBICACIN DE LA ASIGNATURA a) Relacin con otras asignaturas del plan de estudios Anteriores Asignaturas Impuestos I Temas Disposiciones generales de la Ley del Impuesto sobre la Renta Disposiciones generales de las personas fsicas. Ingresos por salarios. Actividades empresariales y profesionales Ingresos por arrendamiento, por enajenacin y adquisicin de bienes Otros ingresos de las personas fsicas Deducciones, estmulos fiscales y declaracin anual . Posteriores Asignaturas Impuestos III Temas Ley del Impuesto al Valor Agregado Ley del Impuesto al Activo Ley del Seguro Social, SAR e INFONAVIT. Cdigo Fiscal de la Federacin y leyes estatales y municipales

b) Aportacin de la asignatura al perfil del egresado Analiza, interpreta y aplica leyes que afectan a las personas y entidades econmicas en el mbito federal, estatal y municipal para asesorar a las mismas en su cumplimiento. Comprende los distintos regmenes de tributacin de las personas morales, la importancia de la contribucin y estar capacitado para aplicar la Ley del Impuesto sobre la Renta y el Cdigo Fiscal de la Federacin.

4.- OBJETIVO(S) GENERAL(ES) DEL CURSO El estudiante adquirir los conocimientos bsicos para su aplicacin en casos especficos de los contribuyentes personas morales. Aplicar las disposiciones vigentes de la Ley del Impuesto sobre la Renta y su Reglamento, en el cumplimiento de las obligaciones de los contribuyentes personas morales.

5.- TEMARIO Unidad Temas Obligaciones de las 1 personas morales y facultades de las autoridades fiscales. 1.1 1.2 1.3 1.4 2 Ingresos acumulables 2.1 2.2 2.3 Subtemas Obligaciones diversas de las personas morales Determinacin presuntiva de la utilidad fiscal Modificacin de la utilidad o prdida fiscal Intereses que se asimilan a dividendos

Ingresos acumulables Fechas en que se obtienen los ingresos Fechas en que se acumulan los ingresos 2.4 Otros conceptos de ingresos acumulables 2.5 Ganancia o prdida por operaciones financieras derivadas 2.6 Ganancia en enajenacin de acciones 2.7 Acciones por las que ya se hubiera calculado el costo 2.8 Enajenacin de acciones a costo fiscal 2.9 Ganancia en enajenacin de inversiones parcialmente deducibles 2.10 No acumulacin de impuestos trasladados 2.11 Ingresos por inflacin Deducciones que se pueden efectuar Deducciones de extranjeros con establecimiento en el pas Requisitos que deben reunir las deducciones Gastos no deducibles Fondos para pensiones, jubilaciones y antigedad Valor de bienes recibidos en el

Deducciones autorizadas 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6

Unidad

Temas 3.7 3.8 3.9 3.10 3.11 3.12 3.13 3.14 3.15 3.16 3.17 3.18 3.19 3.20

Subtemas extranjero Costo en arrendamiento financiero Erogaciones estimadas Concepto de inversin Deduccin de inversiones Tasas para gastos y cargos diferidos y preoperativos Tasas de depreciacin de activos fijos Tasas de depreciacin para maquinaria y equipo Reglas para la deduccin de inversiones Prdida por caso fortuito o fuerza mayor Monto de la inversin en arrendamiento financiero Opciones en arrendamiento financiero Ajuste por inflacin Concepto de crdito Concepto de deuda Determinacin del resultado fiscal Impuesto sobre dividendos Declaracin de liquidacin de sociedades Fideicomiso de actividades empresariales Coeficiente de utilidad Pagos provisionales Renta gravable para P.T.U. Determinacin del impuesto anual Declaracin anual Instituciones del sistema financiero Rgimen de Consolidacin Fiscal Rgimen Simplificado Personas morales con fines no lucrativos Determinacin de la CUFIN y CUCA Estmulos fiscales Resolucin de facilidades administrativas

Determinacin del resultado fiscal.

4.1 4.2 4.3 4.4 4.5 4.6 4.7 4.8 4.9

Otros tratamientos fiscales.

5.1 5.2 5.3 5.4 5.5 5.6 5.7

6.- APRENDIZAJES REQUERIDOS Conocimientos sobre: Disposiciones generales, actividad financiera del estado, la obligacin tributaria, las contribuciones, disposiciones generales del Cdigo Fiscal de la Federacin, derechos y obligaciones de los contribuyentes. 7.- SUGERENCIAS DIDCTICAS Presentar la planeacin general del curso a desarrollar. Aplicacin de un diagnstico previo acerca de las expectativas del estudiante. Resaltar la importancia de la materia en el alcance del objetivo y del perfil profesional. Propiciar el trabajo en equipo para que el estudiante desarrolle la comunicacin oral y escrita. Vincular la teora y la prctica a travs de planteamiento y resolucin de casos prcticos. Fomentar la utilizacin de medios electrnicos para bsqueda, organizacin, procesamiento y presentacin de informacin. Fomentar la investigacin de temas en las diferentes fuentes disponibles. Propiciar que el estudiante valore sus actividades, reflexione y llegue a un proceso de auto-evaluacin. Inducir al estudiante en una constante dinmica de investigacin. Reforzar la informacin y dar respuesta a las dudas que formulen los estudiantes.

8.- SUGERENCIAS DE EVALUACIN Considerar la evaluacin como un indicador para enriquecer el proceso de aprendizaje. Adems de los exmenes tradicionales se recomienda tome en cuenta: El desempeo del estudiante en las actividades desarrolladas con la materia. Aplicacin de exmenes rpidos. Participacin en grupos de discusin. Presentacin de los informes de las investigaciones. Exposicin de los temas apoyados en diferentes mtodos y medios didcticos. Participacin en clase Resolucin de casos prcticos.

9.- UNIDADES DE APRENDIZAJE Unidad 1: Obligaciones de las personas morales y facultades de las autoridades fiscales Actividades de Aprendizaje Investigar y analizar las obligaciones de las personas morales. Analizar y explicar las facultades de las autoridades fiscales. Discutir mediante dinmicas grupales el alcance de las facultades de las autoridades fiscales y valorar las consecuencias de su incumplimiento Fuentes de Informacin 1 2 3 4 5 6 7

Objetivo Educacional El estudiante conocer las obligaciones de las personas morales y las facultades de las autoridades.

Unidad 2:

Ingresos acumulables. Actividades de Aprendizaje

Objetivo Educacional El estudiante determinar los ingresos acumulables de las personas morales.

Investigar y analizar el concepto y los ingresos acumulables. Analizar y discutir la naturaleza y mecnica para determinar los ingresos acumulables de las personas morales

Fuentes de Informacin 1 2 3 4 5 6 7

Unidad 3:

Deducciones autorizadas Actividades de Aprendizaje Investigar y analizar la naturaleza y requisitos de las deducciones autorizadas a que tienen derecho las personas morales. Investigar, analizar y discutir mediante prcticas grupales las deducciones autorizadas y sus requisitos. Fuentes de Informacin 1 2 3 4 5 6 7

Objetivo Educacional Identificar las deducciones autorizadas y sus requisitos a que tienen derecho las personas morales.

Unidad 4:

Determinacin del resultado fiscal Actividades de Aprendizaje Investigar, analizar, explicar y discutir las distintas reglas a considerar para la determinacin del resultado fiscal de las personas morales. Resolver los casos prcticos sobre de la determinacin del resultado fiscal, pagos provisionales, impuesto del ejercicio y base para PTU. Investigar, analizar y discutir en dinmicas grupales la mecnica para determinar el resultado fiscal de las personas morales y determinar conclusiones Fuentes de Informacin 1 2 3 4 5 6 7

Objetivo Educacional Aplicar los conceptos que se manejan en la determinacin del resultado fiscal, pagos provisionales, impuesto anual del ejercicio y base para P.T.U.

. Unidad 5: Otros tratamientos fiscales Actividades de Aprendizaje Investigar y analizar los conceptos generales de las instituciones del sistema financiero, del rgimen de consolidacin fiscal, del rgimen simplificado y de las personas morales con fines no lucrativos. Investigar, analizar y discutir en dinmicas grupales la determinacin y registro contable de la CUFIN y la CUCA. Resolver casos prcticos Fuentes de Informacin
1 2 3 4 5 6 7

Objetivo Educacional Aplicar las disposiciones fiscales relacionadas con las personas morales.

10.- FUENTES DE INFORMACIN 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. Ley del impuesto sobre la renta y su reglamento. Actualizados. Cdigo Fiscal de la Federacin y su Reglamento. Actualizados. Prez Chvez, Campero . Taller de prcticas Fiscales ISR, IA, IVA, IMSS, INFONAVIT., Fol. TAX. Editores. Mxico. 2004. Calvo Langarica Cesar. Estudio Contable de los Impuestos. PAC. Moreno, Fol, Olgun. Manual de casos Prcticos de I.S.R.. ECAFSA. Moreno. Personas Morales. ECAFSA. Santamara Jorge. Rgimen Simplificado. ECAFSA.

11.- PRCTICAS Realizar prcticas relacionadas con la determinacin del ingreso acumulable de las personas morales. Determinar las deducciones autorizadas incluyendo la deduccin inmediata para las personas morales. Realizar prcticas donde se determinen pagos provisionales, impuesto del ejercicio y la base para PTU. Visitar a despachos contables, mdulos de orientacin (SAT) para recibir orientacin sobre el llenado y envo de la declaracin anual.