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Testes: 250 Testes de Direito Tributrio por AFRF Cludio Lossse
Testes de Direito Tributrio
Assunto:
250 TESTES
SISTEMA TRIBUTRIO
NACIONAL
Autor:
CLUDIO LOSSE
AFRF
1
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NDICE
QUESTES DE CONCURSOS
TTN/94 .................................................................................................... 01
TTN/97 .................................................................................................... 03
TTN/98 .................................................................................................... 05
TRF/2000 ................................................................................................. 07
AFTN/mar/94 .......................................................................................... 08
AFTN/set/94 ............................................................................................ 14
AFTN/96 ................................................................................................. 20
AFTN/98 ................................................................................................. 24
AFRF/2000 .............................................................................................. 30
PFN/98 ..................................................................................................... 35
Auditor da Prefeitura de Fortalea/98 ...................................................... 37
Auditor da Prefeitura de Natal/2001 ........................................................ 39
Fis!al "N##/97 ......................................................................................... 40
Fis!al "N##/98 ......................................................................................... 45
Auditor "N##/2000 ................................................................................. 49
Pro!urador/"N##/98 ................................................................................ 53
$ele%ado/PF/97 ....................................................................................... 55
Pro!urador/&A'(N/97 ........................................................................... 58
Pro!urador/R#/97 .................................................................................... 59
Fis!al de Tri)utos $iadema/2000 ............................................................ 61
*ui Federal #u)stituto + 5, Re%i-o/1999 ................................................ 62
GABARITO .................................................................................................. 65
CONSTITUIO FEDERAL
#istema Tri)ut.rio Na!io/al .................................................................... 67
0utros $is1ositi2os ................................................................................. 77
CDIGO TRIBUTRIO NACIONAL CTN ....................................... 100
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1 - (TTN/94 ESAF) Est prevista no captulo do Sistema Tributrio da Constituio a
a) taxa de condomnio
b) tarifa pblica
c) multa de trnsito
d) contribuio pr!i"nci#ri$
e) prestao da casa prpria devida a empresa pblica
2 - (TTN/94 ESAF) So caractersticas do emprstimo compulsrio:
a) competncia concorrente dos poderes pblicos, lei complementar, fixao facultativa de
condies
b) competncia da Unio, previso em lei complementar, observncia do princpio da anterioridade,
no caso de investimento pblico urgente e relevante
c) competncia da Unio, instituio por lei complementar, fixao obrigatria do prazo de resgate
em dinheiro
d) competncia da Unio, fixao de condies pelo Senado Federal
e) competncia da Unio, atendimento a investimento pblico urgente e relevante e interesse
nacional ou regional
% - (TTN/94 ESAF) Na forma da Constituio, a iseno do imposto sobre a propriedade territorial
urbana pode ser concedida somente
a) por lei federal
b) por lei especfica estadual
c) por lei especfica municipal
d) por lei federal, estadual ou municipal
e) por lei complementar federal, ou lei municipal
& - (TTN/94 ESAF) Uma deciso de rgo coletivo de jurisdio administrativa com eficcia normativa
entra em vigor
a) na data da sua publicao
b) 30 dias aps a data da sua publicao
c) na data prevista na deciso
d) no primeiro dia do exerccio seguinte quele em que ocorra sua publicao
e) imediatamente aps sua prolao
5 - (TTN/94 ESAF) Um tabelio perante o qual se praticou ato que consista em fato gerador de tributo,
e mostrando-se impossvel a exigncia do cumprimento da obrigao tributria principal de qualquer
das partes no ato,
a) responsvel pelo tributo, solidariamente
b) sujeito passivo originrio
c) contribuinte solidrio
d) contribuinte, sem solidariedade
e) no pode ser sujeito passivo, mas est obrigado a prestar todos os esclarecimentos que lhe
sejam pedidos pela Fazenda Pblica
' - (TTN/94 ESAF) A Fazenda Pblica pode constituir o crdito tributrio dentro de
a) cinco anos, contados de sua constituio definitiva
b) dois anos contados de sua constituio definitiva
c) cinco anos contados da ocorrncia do fato gerador, relativamente a quaisquer tipos de tributos
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d) cinco anos, contados da lavratura do Auto de nfrao
e) cinco anos contados do primeiro dia do exerccio seguinte quele em que o lanamento poderia
ter sido efetuado
( - (TTN/94 ESAF) Sujeitos ativo e passivo, com autorizao e sob as condies de lei, mediante
concesses mtuas, terminam litgio e conseqentemente extinguem crdito tributrio. Trata-se de
hiptese de
a) transao
b) compensao
c) imputao de pagamento
d) consignao de dbito
e) convnio
) - (TTN/94 ESAF) A dvida tributria regularmente inscrita
a) goza da presuno absoluta de certeza e liquidez e tem o efeito de prova pr-constituda
b) goza da presuno relativa de certeza e liquidez e tem o efeito de prova pr-constituda
c) goza da presuno relativa de certeza e liquidez e no tem o efeito de prova pr-constituda
d) goza da presuno absoluta de certeza e liquidez e no tem o efeito de prova pr-constituda
e) tem o efeito de prova pr-constituda e no goza de presuno de certeza e liquidez
* - (TTN/94 ESAF) Os emprstimos compulsrios
a) podem ser institudos pela Unio, pelos Estados ou pelos Municpios
b) por fora da Constituio devem ser devolvidos no prazo de cinco anos
c) sempre so institudos por lei complementar e sujeitos ao princpio da anterioridade
d) produzem receita que no vinculada despesa alegada para sua criao
e) podem ser institudos para atender a despesas extraordinrias decorrentes de calamidade
pblica
10 - (TTN/94 ESAF) Na hiptese de ser criado um Territrio no dividido em Municpios, correto
afirmar que nele:
a) No se paga imposto sobre a propriedade territorial urbana, porque no existe Municpio.
b) No se paga imposto sobre circulao de mercadorias e servios de transporte interestadual e
intermunicipal e de comunicao, porque no existe Estado nem Municpio.
c) A Unio s pode cobrar imposto sobre propriedade de veculos automotores.
d) A Unio pode ser sujeito ativo de todos os tributos, quer sejam federais, estaduais ou municipais.
e) O tratamento da competncia tributria idntico ao do Distrito Federal.
11 - (TTN/94 ESAF) O exerccio da competncia residual, com a instituio de imposto diverso dos
expressamente discriminados na Constituio, permitido somente:
a) Unio
b) ao Distrito Federal
c) ao Distrito Federal e Unio
d) Unio, aos Estados e ao Distrito Federal
e) Unio, aos Estados e ao Distrito Federal e aos Municpios
12 - (TTN/94 ESAF) No direito tributrio brasileiro, o emprego da eqidade:
a) o primeiro recurso para o caso de integrao da legislao tributria
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b) poder resultar na dispensa do pagamento do tributo devido
c) justifica conceder-se remisso, desde que autorizada por lei, em relao com as caractersticas
pessoais ou materiais do caso
d) afasta a interpretao literal da legislao tributria que trata da dispensa do cumprimento das
obrigaes tributrias acessrias.
e) determina que a lei tributria se aplique a ato pretrito quando deixa de defini-lo como infrao
1% - (TTN/94 ESAF) Sendo o fato gerador de um tributo, em certo caso, um negcio jurdico
condicional, tem-se como ocorrido o fato gerador
a) desde o momento do implemento da condio, se esta for suspensiva
b) desde o momento da prtica do ato ou da celebrao do negcio, se a condio for suspensiva
c) desde o momento da implementao da condio, se esta for resolutria
d) desde o momento da implementao da celebrao do negcio, seja a condio resolutria ou
suspensiva
e) na data da publicao do negcio jurdico condicional
1& - (TTN/94 ESAF) "A arrematou em hasta pblica um imvel, sendo certo que o anterior proprietrio,
"B, h quatro anos deixava de pagar o imposto sobre a propriedade territorial urbana. Esse crdito
tributrio
a) deve ser cobrado de B, que o contribuinte
b) deve ser cobrado de A, que o responsvel
c) deve ter-se como sub-rogado no preo da arrematao
d) deve ser cobrado do oficial do registro de imveis, que o contribuinte
e) no pode ser mais cobrado, pois j se encontra alcanado pela prescrio
15 - (TTN/94 ESAF) Tendo havido enchente em certo Municpio, a lei determinou que os crditos
tributrios definitivamente constitudos data de sua publicao ficariam extintos independentemente
de pagamento, bastando requerimento do contribuinte demonstrando ter seu imvel sido danificado
pelas guas. Trata-se de hiptese de
a) moratria
b) anistia
c) iseno
d) remisso
e) compensao
1' - (TTN/94 ESAF) Como regra geral, no caso de prtica de ato indispensvel para evitar caducidade
de direito:
a) s com edio de disposio legal permissiva se dispensar prova de quitao de tributos
b) no se dispensar prova de quitao porque a Fazenda Pblica tem prazo legal para fornecer
certido negativa
c) dispensa-se a prova de quitao, independentemente de disposio legal permissiva, mas todos
os participantes do ato respondem pela dvida acaso existente
d) no se dispensa a prova de quitao, mas a apresentao do requerimento de certido negativa
Fazenda Pblica suspende a caducidade
e) dispensa-se a prova de quitao, independentemente de disposio legal permissiva, mas
apenas o devedor responde pela dvida acaso existente
1( - (TTN/97 ESAF) Assinale a afirmao correta.
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a) Tributo gnero de que so espcies o imposto, a taxa, a contribuio de melhoria e o preo de
servios pblicos.
b) Preos de servios pblicos e taxas s vezes se confundem porque ambos so compulsrios.
c) O emprstimo compulsrio considerado tributo, pelo regime jurdico a que est submetido.
d) A contribuio previdenciria no considerada tributo pelos nossos tribunais, por no satisfazer
os pressupostos legais para isso.
e) Tributo prestao pecuniria compulsria, instituda em lei e cobrada mediante atividade
administrativa discricionria.
1) - (TTN/97 ESAF) A natureza jurdica especfica do tributo determinada
a) pela denominao que lhe d a lei
b) pelas caractersticas formais adotadas pela lei
c) pela destinao legal do produto da sua arrecadao
d) pela competncia da pessoa jurdica de direito pblico que o instituir
e) pelo fato gerador e base de clculo da respectiva obrigao
1* - (TTN/97 ESAF) A Unio pode
a) instituir emprstimo compulsrio para resgatar sua dvida interna
b) aplicar alquotas diferenciadas do P e do CMS para incentivar os Estados mais carentes
c) conceder isenes de tributos estaduais, desde que sejam os Estados compensados pela
quebra de arrecadao
d) tributar a renda das obrigaes da dvida pblica dos Estados, desde que em igualdade de
condies com as suas obrigaes
e) exigir tributo por meio de decreto
20 - (TTN/97 ESAF) So impostos seletivos e no-cumulativos
a) o CMS e o PVA
b) o PTU e o PTR
c) o RPJ e o P
d) o P e o CMS
e) o CMS e o SS
21 - (TTN/97 ESAF) O Distrito Federal pode instituir
a) impostos, taxas e emprstimos compulsrios
b) imposto sobre servios de qualquer natureza; taxas, em razo do exerccio do poder de polcia;
contribuio para o custeio de sistemas de previdncia e assistncia social de seus servidores
c) imposto sobre doao de quaisquer bens ou direitos; taxas, pela utilizao, efetiva ou potencial,
de servios pblicos especficos e divisveis; contribuies de interesse de categorias
profissionais ou econmicas
d) imposto sobre propriedade predial e territorial urbana; contribuio de melhoria; contribuies
sociais, de interveno no domnio econmico
e) imposto sobre propriedade territorial rural; imposto sobre transmisso causa mortis de quaisquer
bens ou direitos; contribuio de melhoria
22 - (TTN/97 ESAF) Um estabelecimento comercial que funciona em prdio alugado de terceiros e tem
como atividade exclusiva a revenda de livros didticos considerado contribuinte do
a) CMS e do RPJ
b) P e do RPJ
c) P e do CMS
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d) CMS
e) RPJ
2% - (TTN/97 ESAF) No que diz respeito ao lanamento tributrio, correto afirmar que
a) o lanamento reporta-se data da ocorrncia do fato gerador da obrigao e rege-se pela lei
ento vigente, ainda que posteriormente modificada ou revogada
b) no permitida retificao da declarao por iniciativa do prprio declarante
c) o lanamento regularmente notificado ao sujeito passivo no pode ser alterado
d) o Cdigo Tributrio Nacional diz haver duas modalidades de lanamento: por declarao e ex
officio
e) quando o valor tributrio estiver expresso em moeda estrangeira, far-se- a sua converso em
moeda nacional ao cmbio do dia do lanamento
2& - (TTN/97 ESAF) Uma lei determinou que fossem cancelados todos os crditos tributrios at
determinado valor, inscritos ou no na Dvida Ativa.

Essa lei tratou, portanto, da instituio da
a) moratria
b) anistia
c) remisso
d) iseno
e) prescrio
25 - (TTN/98 ESAF) Quanto ao princpio da anterioridade, pode-se dizer que
a) probe que se tributem fatos geradores que ocorreram antes do incio da vigncia da lei que
houver institudo ou aumentado um tributo
b) no se aplica ao mposto de mportao, ao mposto sobre Operaes Financeiras e s Taxas
decorrentes do exerccio do poder de polcia
c) no se aplica ao mposto sobre Produtos ndustrializados, ao mposto de mportao, ao mposto
sobre Operaes Financeiras e ao mposto de Exportao
d) se aplica aos emprstimos compulsrios, qualquer que seja o pressuposto de sua instituio
e) se aplica s contribuies para seguridade social da mesma forma que s outras espcies
tributrias
2' - (TTN/98 ESAF) Assinale a opo incorreta.
No que diz respeito ao mposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza, pode-se afirmar
que
a) deve ser progressivo, aumentando a alquota medida que se eleva a base de clculo
b) deve obedecer aos critrios da universalidade e da generalidade
c) deve obedecer aos princpios da capacidade contributiva, irretroatividade e anterioridade, entre
outras
d) no pode ter suas alquotas alteradas pelo Poder Executivo
e) no pode prever hipteses de iseno, sob pena de violar-se o princpio da igualdade
2( - (TTN/98 ESAF) No CMS (mposto Sobre Operaes relativas Circulao de Mercadorias e
sobre Prestao de Servios de Transporte nterestadual e ntermunicipal e de Comunicao):
a) as alquotas mnimas nas operaes internas devem ser fixadas, obrigatoriamente, pelo Senado
Federal
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b) cabe lei complementar prever casos de manuteno de crdito, relativamente remessa para
outro Estado e exportao para o exterior, de servios e de mercadorias
c) as alquotas mnimas nas operaes internas so fixadas por lei complementar
d) a iseno ou no-incidncia no geram, em qualquer hiptese, direito a crdito
e) as isenes so concedidas por lei complementar
2) - (TTN/98 ESAF) Na conformidade do que dispe o Cdigo Tributrio Nacional, so formas de
suspenso da exigibilidade do crdito tributrio:
a) remisso, anistia, depsito do montante integral do crdito tributrio e concesso de medida
liminar em mandado de segurana
b) moratria, remisso, anistia e depsito do montante integral do crdito tributrio
c) depsito do montante integral do crdito tributrio, reclamaes e recursos administrativos, nos
termos da lei especfica, moratria e concesso de liminar em mandado de segurana
d) moratria, depsito do montante integral do crdito tributrio, medida liminar em mandado de
segurana e remisso
e) reclamaes e recursos administrativos, nos termos da lei especfica, anistia e concesso de
medida liminar em mandado de segurana
2* - (TTN/98 ESAF) No que diz respeito ao lanamento tributrio, pode afirmar-se que, de acordo com
o Cdigo Tributrio Nacional,
a) apesar de decorrente de lei, a atividade fiscal que culmina com o lanamento tem carter
discricionrio, a ser sopesado pelo agente fiscal
b) as modalidades de lanamento so: direto, por homologao e de ofcio, somente
c) ele somente pode ser efetuado de ofcio quando se comprove ao ou omisso do sujeito
passivo que d lugar aplicao de penalidade pecuniria
d) pagamento antecipado pelo obrigado, nos tributos sujeitos a lanamento por homologao,
extingue o crdito tributrio, sob condio resolutria
e) a alterao do lanamento regularmente notificado ao sujeito passivo somente pode dar-se por
meio de impugnao deste ltimo
%0 - (TTN/98 ESAF) Segundo o Cdigo Tributrio Nacional, a iseno
a) deve ter sua legislao interpretada literalmente
b) para ser estabelecida, deve obedecer eqidade e aos princpios gerais do Direito
c) modalidade de extino do crdito tributrio
d) somente pode ser concedida pela legislao da Unio quando se tratar de impostos da
competncia dos Estados-membros
e) quando no especifica os tributos, extensiva s taxas e s contribuies de melhoria
%1 - (TTN/98 ESAF) Assinale a opo incorreta.
Com relao aos bens, negcios ou atividades de terceiros, so obrigados a prestar informaes ao
Fisco:
a) os sndicos, comissrios e liquidatrios
b) os inventariantes
c) quaisquer pessoas, ainda que a sua atividade determine a observncia de segredo
d) os tabelies
e) as empresas de administrao de bens
%2 - (TTN/98 ESAF) Assinale a opo correta.
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a) A multa pode ser considerada espcie do gnero tributo, j que est abrangida, pelo Cdigo
Tributrio Nacional, no conceito de "obrigao tributria principal.
b) A certido de dvida ativa regularmente inscrita goza de presuno relativa de liquidez e certeza.
c) A anistia e a remisso so formas de suspenso e excluso do crdito tributrio,
respectivamente.
d) A iseno assegura ao contribuinte a ela sujeito a dispensa do cumprimento de obrigaes
acessrias.
e) Os menores de dezesseis anos no so juridicamente aptos a realizar o fato gerador do mposto
Sobre Produtos ndustrializados
%% - (TRF/2000 ESAF)
A prestao de servio militar compulsria e no constitui sano a ato ilcito, porm no tem a
natureza de tributo porque no prestao pecuniria.
Os impostos, as taxas e as contribuies de melhoria so espcies de tributos.
Cabe lei ordinria regular as limitaes constitucionais ao poder de tributar.
a) As trs assertivas so verdadeiras.
b) falsa apenas a ltima assertiva.
c) falsa apenas a primeira assertiva.
d) So verdadeiras apenas a primeira e a ltima assertivas.
e) verdadeira apenas a ltima assertiva
%& - (TRF/2000 ESAF) A lei no se aplica a ato ou fato pretrito
a) quando lhe comine penalidade menos severa que a prevista na lei vigente ao tempo da sua
prtica
b) quando seja expressamente interpretativa
c) tratando-se de ato no definitivamente julgado quando deixe de defini-lo como infrao
d) quando deixe de tratar ato no definitivamente julgado como contrrio a qualquer exigncia de
ao ou omisso, no sendo fraudulento e no tendo implicado falta de pagamento de tributo
e) quando expressamente interpretativa, determine a aplicao de penalidade por infrao dos
dispositivos interpretados
%5 - (TRF/2000 ESAF)
Quando a lei se refere obrigao tributria principal, ela quer se referir aos procedimentos
exigidos do contribuinte para assegurar a melhor fiscalizao do pagamento?
O sujeito ativo da obrigao tributria se define como aquele que atua no cumprimento da
obrigao tributria por iniciativa prpria, independentemente da ao do fisco?
Nos casos de solidariedade, por interesse comum na situao que constitua fato gerador da
obrigao tributria principal, pode o devedor exigir que o credor cobre a dvida primeiro do outro
responsvel?
a) no, no, no
b) sim, sim, sim
c) no, no, sim
d) no, sim, sim
e) sim, no, no
%' - (TRF/2000 ESAF) A capacidade tributria passiva depende
a) da capacidade civil das pessoas naturais
b) de achar-se a pessoa natural sujeita a medidas que importem privao ou limitao do exerccio
de atividades civis, comerciais ou profissionais
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c) de estar a pessoa jurdica regularmente constituda, bastando que configure uma unidade
econmica ou profissional
d) de encontrar-se a pessoa em situao que a lei preveja como prpria de sujeito passivo da
obrigao tributria
e) de achar-se a pessoa natural sujeita a medidas que importem privao ou limitao da
administrao direta de seus bens ou negcios
%( - (TRF/2000 ESAF)
Uma nova lei do imposto de renda, reduzindo a alquota de um imposto, entrou em vigor e h uma
exigncia tributria relativa a fatos ocorridos antes dessa lei. O lanamento do imposto deve levar
em considerao a lei nova?
A modificao introduzida nos critrios jurdicos adotados pela autoridade administrativa no
exerccio do lanamento pode ser efetivada, em relao a um mesmo sujeito passivo, quanto a
fatos geradores ocorridos anteriormente sua introduo?
A impugnao de um lanamento carece de efeito suspensivo para a exigibilidade do crdito
tributrio, isto , o crdito tributrio impugnado pode ser executado na pendncia da impugnao?
a) no, no, no
b) sim, sim, sim
c) no, no, sim
d) no, sim, sim
e) sim, no, no
%) - (TRF/2000 ESAF) Constitui ____________ a proveniente de crdito dessa natureza, regularmente
inscrita na repartio administrativa competente, depois de esgotado o prazo fixado, para pagamento,
pela lei ou por deciso final proferida em processo regular.
Presume-se ____________ a alienao de bens ou rendas, por sujeito passivo em dbito para com a
Fazenda Pblica por crdito tributrio regularmente inscrito como dvida ativa em fase de execuo.
A legislao relativa fiscalizao tributria aplica-se s pessoas naturais ou jurdicas,
____________.
As lacunas acima so corretamente preenchidas, respectivamente, com as seguintes expresses:
a) dvida ativa tributria / fraudulenta / desde que contribuintes
b) dvida lanada / exerccio legal de um direito / desde que responsvel solidria
c) ttulo lquido e certo, de carter tributrio, / inexistente / desde que sujeitos passivos
d) dvida ativa tributria / legtima, desde que insolvente, / capazes ou no
e) dvida ativa tributria / fraudulenta / contribuintes ou no
%* - (AFTN/mar/94 ESAF) A Constituio da Repblica prev que, inexistindo lei federal sobre normas
gerais, os Estados exercero a competncia legislativa plena, para atender a suas peculiaridades (art.
24, 3). Tendo em vista isto e, quando for o caso, o disposto no Cdigo Tributrio Nacional,
razovel dizer que
a) o no-exerccio, pela Unio, da competncia para legislar sobre normas gerais de direito
tributrio, a defere aos Estados, para atender a suas peculiaridades
b) o no-exerccio da competncia para instituir tributos a defere a pessoa jurdica de direito pblico
diversa daquela a que tal competncia cabia originalmente
c) a competncia da Unio para legislar sobre normas de direito tributrio exclui a competncia
suplementar dos Estados
d) em matria de direito tributrio a competncia da Unio, alm de legislar sobre seus prprios
tributos e sobre normas gerais, poder faz-lo em relao competncia no exercida pelos
Estados e Municpios
e) faltando norma geral sobre o encargo ou a funo de arrecadar tributo municipal, o Estado
poder supletivamente cometer um e outro a pessoas de direito privado
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&0 - (AFTN/mar/94 ESAF) () proibido exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabelea; ()
vedado instituir tratamento desigual entre os contribuintes que estejam em situao equivalente; ()
defeso cobrar tributos em relao a fatos geradores ocorridos antes do incio da vigncia da lei que o
instituiu ou aumentou; (V) vedado cobrar tributo no mesmo exerccio em que tenha sido publicada a
lei que o instituiu ou aumentou.
Combine as quatro vedaes acima com os seguintes princpios:
(W) anterioridade; (X) isonomia tributria, (Y) legalidade; (Z) irretroatividade.
As vedaes correspondem, respectivamente, aos princpios referidos nas seguintes letras:
a) W X Y Z
b) X Y Z W
c) Y X Z W
d) Y W X Z
e) W Y X Z
&1 - (AFTN/mar/94 ESAF) Quando atendam os requisitos estabelecidos na lei, no podem ser
cobrados impostos que incidam sobre a renda, servios e patrimnio, bem como a contribuio para a
seguridade social, das seguintes espcies de entidades:
a) partidos polticos
b) instituies beneficentes de educao
c) fundaes dos partidos polticos
d) instituies beneficentes de assistncia social
e) entidades sindicais dos trabalhadores
&2 - (AFTN/mar/94 ESAF) As seguinte medidas: () a tributao da renda das obrigaes da dvida
pblica dos Estados em nveis superiores aos que fixar para as suas obrigaes, () a instituio de
isenes de tributos de competncia dos Estados; () a concesso de incentivos fiscais destinados a
promover o equilbrio do desenvolvimento scio-econmico entre as vrias regies do Pas, (V) a
criao, em Territrio Federal, de impostos da competncia estadual classificam-se, pela ordem,
como:
a) permitida, vedada, vedada e permitida Unio
b) vedada, permitida, vedada e vedada Unio
c) vedada, permitida, permitida e vedada Unio
d) permitida, vedada, vedada e vedada Unio
e) vedada, vedada, permitida e permitida Unio
&% - (AFTN/mar/94 ESAF) Normas gerais de direito tributrio precisam ser reguladas por meio de
a) lei complementar federal, que ainda no foi editada, razo por que ainda no existem normas
gerais vlidas, estando a Unio, os Estados e demais entes tributantes dispensados de observ-
las enquanto o Congresso Nacional no as edite
b) lei complementar federal que, conquanto ainda no editada como tal, j existia sob a forma de lei
ordinria (Cdigo Tributrio Nacional) e que, por fora de normas constitucionais posteriores,
passou a ter a rigidez prpria de lei complementar
c) lei ordinria federal que j existia (Cdigo Tributrio Nacional) e que deve ser obrigatoriamente
observada pelas leis estaduais e municipais, porm no pelas leis ordinrias federais, j que,
sendo da mesma hierarquia, estas podero alterar ou revogar aquele Cdigo
d) norma constitucional apenas, pois, tratando-se de matria de importncia eminente, que diz
respeito organizao do Estado, somente por regra de tal hierarquia podem ser veiculadas
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e) lei complementar de cada ente tributante, que regule a definio dos tributos de sua
competncia, obrigao, lanamento, crdito, prescrio e decadncia tributrios e adequado
tratamento tributrio ao ato cooperativo.
&& - (AFTN/mar/94 ESAF) O sistema constitucional tributrio requer, para a instituio de emprstimo
compulsrio, no caso de investimento pblico de relevante interesse nacional, sejam observados os
seguintes requisitos:
a) princpio da irretroatividade, princpio da anterioridade, carter de urgncia, lei complementar e
desvinculao da aplicao dos seus recursos despesa que fundamentou sua criao
b) carter de urgncia, princpio da irretroatividade, princpio de anterioridade e criao por lei
ordinria
c) carter de urgncia, aplicao de recursos vinculados despesa, observncia do princpio da
anterioridade e instituio mediante lei complementar
d) princpio da irretroatividade, princpio da no-cumulatividade, princpio da anterioridade, criao
por lei complementar, aplicao de recursos vinculada despesa
e) carter de urgncia, criao por lei ordinria, aplicao dos recursos vinculada despesa e o
princpio da irretroatividade
&5 - (AFTN/mar/94 ESAF) Afirmao 1: A denominao irrelevante para determinar a natureza
jurdica especfica do tributo. Afirmao 2: A competncia tributria delegvel. Afirmao 3: A
atribuio da funo de arrecadar tributos no constitui delegao de competncia. Afirmao 4: A
atribuio da funo de fiscalizar tributos compreende as garantias e os privilgios processuais que
competem ao ente tributante que a conferir. Consideradas essas quatro afirmaes, pode-se dizer
que elas so, respectivamente,
a) verdadeira, verdadeira, falsa e verdadeira
b) verdadeira, falsa, verdadeira e verdadeira
c) falsa, falsa, verdadeira e verdadeira
d) verdadeira, falsa, verdadeira e falsa
e) verdadeira, falsa, falsa e verdadeira
&' - (AFTN/mar/94 ESAF) Para aprovar um tratado, conveno ou ato internacional destinado a evitar
a dupla tributao em matria de imposto sobre rendimentos, o instrumento necessrio, segundo
decorre dos termos da Constituio da Repblica, da praxe e das normas de direito interno
a) o decreto legislativo
b) a emenda constitucional
c) a lei delegada
d) a lei ordinria
e) a assinatura da minuta pelos representantes plenipotencirios
&( - (AFTN/mar/94 - ESAF) Na hiptese de o aplicador da lei tributria que comina penalidades ficar em
dvida quanto graduao da pena, dever interpretar a norma, em relao ao acusado, de modo:
a) analgico
b) benigno
c) eqitativo
d) literal
e) integrado
&) - (AFTN/mar/94 ESAF) A obrigao que tem por objeto o pagamento de multa chamada de
obrigao _______________ . _______________ dessa obrigao a situao definida em lei
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como necessria e suficiente ocorrncia desta. A validade jurdica dos atos efetivamente praticados
no interessa na interpretao de norma definidora _______________ .
Escolha a opo que contenha as palavras que, correta e respectivamente, preencham o sentido dos
perodos acima.
a) principal / O fato gerador / do fato gerador
b) impositiva / O efeito / do lanamento
c) penal / O lanamento / da cobrana
d) sancionatria / O fato gerador / da condio suspensiva
e) punitiva / A fonte / da outorga de iseno
&* - (AFTN/mar/94 ESAF) Para efeito de determinar o momento da ocorrncia do fato gerador, os
negcios jurdicos condicionais reputam-se perfeitos e acabados, sendo resolutria a condio,
a) no ano seguinte ao da celebrao da avena
b) desde o momento de seu implemento
c) no exaurimento do negcio
d) durante o prazo de contratao
e) desde a celebrao do negcio
50 - (AFTN/mar/94 ESAF) Duas pessoas tm a compropriedade desigual de um imvel urbano. Sob o
ponto de vista do PTU, pode-se afirmar que seu pagamento da responsabilidade
a) de ambos, proporcionalmente participao de cada qual
b) do titular do imvel, que se tiver inscrito como tal
c) principal do proprietrio da quota majoritria e subsidiria do outro
d) de ambos, podendo ser exigida de cada um deles a dvida toda
e) solidria de ambos, cabendo porm para o minoritrio o benefcio de ordem
51 - (AFTN/mar/94 ESAF) Suponha que voc consultado a respeito de quatro situaes fiscais: (1)
um menor de 12 anos de idade herda um grande patrimnio; (2) um prdigo [que dissipava todo o
seu patrimnio foi interditado judicialmente; (3) uma sociedade no chegou a ser formalizada por
escrito e portanto no tinha seus atos constitutivos arquivados na Junta Comercial; (4) uma
sociedade de profissionais foi dissolvida por deciso judicial, porm continuou suas atividades.
Os atos dessas quatro pessoas (naturais e jurdicas) geraram rendimentos tributveis. Eles tm
capacidade de serem sujeitos passivos de obrigaes tributrias?
a) Apenas os representantes ou assistentes das pessoas naturais incapazes so contribuintes: o
pai, o tutor, etc.
b) Sim, todas essas quatro pessoas tm capacidade tributria, independentemente de terem ou no
capacidade civil.
c) Apenas as duas pessoas jurdicas de fato so contribuintes; as pessoas naturais no.
d) O menor de idade no pode ser contribuinte. Os demais, sim.
e) Nenhuma das quatro pessoas (naturais ou jurdicas) tem aptido para ser sujeito passivo de
obrigao tributria.
52 - (AFTN/mar/94 ESAF) No caso de infraes que decorram direta e exclusivamente de dolo
especfico, a responsabilidade do agente
a) subsidiria
b) solidria
c) complementar
d) pessoal
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e) parcial
5% - (AFTN/mar/94 ESAF) A () constituio do crdito tributrio, a definio das hipteses de ()
suspenso, () excluso e (V) extino do crdito tributrio so matrias que s a lei pode
estabelecer. Essa proposio , respectivamente, verdadeira para
a) () e () e falsa para () e (V)
b) () e () e falsa para () e (V)
c) () e (V) e falsa para () e ()
d) (), () e (V) e falsa para ()
e) (), () e () e falsa para (V)
5& - (AFTN/mar/94 ESAF)
- D-se o nome de crdito tributrio ao valor que o sujeito ativo da obrigao tributria tem o
direito de receber de sujeito passivo determinado, relativo a certo tributo, fixado consoante
procedimento administrativo plenamente vinculado denominado lanamento.
- Deve a autoridade administrativa ter em considerao a lei que, no perodo entre a data do fato
gerador e a do lanamento, for mais favorvel ao contribuinte.
-Quando o lanamento efetuado pelo fisco em razo de o contribuinte obrigado a declarar no
ter apresentado sua declarao, diz-se que se trata de lanamento por declarao substitutiva.
a) A primeira afirmao verdadeira. As demais so falsas.
b) A primeira e a segunda afirmaes so verdadeiras. A terceira falsa.
c) A segunda afirmao verdadeira. As demais so falsas.
d) A terceira afirmao verdadeira. As demais so falsas.
e) A primeira afirmao falsa. A segunda e a terceira so verdadeiras.
55 - (AFTN/mar/94 ESAF) No pode ser alterado o lanamento no caso de
a) impugnao do contribuinte ou responsvel
b) recurso de ofcio interposto pela autoridade contra sua prpria deciso
c) iniciativa da autoridade quando comprovada omisso de informao obrigatria, na declarao
do contribuinte
d) iniciativa da autoridade quando comprovada falta funcional da autoridade que efetuou o
lanamento
e) retificao da declarao, pelo contribuinte, depois de notificado, para reduzir tributo
5' - (AFTN/mar/94 ESAF) Suponha que a lei tributria do Estado X no preveja prazo para pagamento
do imposto Z. O contribuinte pagou-lhe a segunda prestao 60 dias depois de notificado para faz-
lo. A notificao da primeira parcela foi ignorada; o contribuinte no a pagou. A lei respectiva tambm
no prev a multa pela falta ou atraso de pagamento, nem se refere a juros de mora. luz das
normas dispositivas do Cdigo Tributrio Nacional, pode-se dizer que
a) o contribuinte no pode ser cobrado da primeira parcela, tendo em vista que o Fisco aceitou a
segunda, sem ressalvas; pela mesma razo, nada deve de juros moratrios
b) quanto segunda prestao, o contribuinte deve juros de mora de 1 % sobre o seu valor; deve a
primeira, pelo seu valor integral, mais juros de 1 % ao ms
c) o contribuinte pode ser cobrado pelo valor da primeira parcela; nada pode ser cobrado no que se
refere segunda, porque, aceita sem ressalvas, extinguiu-se o crdito tributrio
d) embora a primeira parcela tambm seja devida, os juros de mora no o so, por falta de previso
de sano pecuniria pelo atraso ou pela falta de pagamento
e) os juros de mora no podem ser cobrados, em face do princpio da legalidade (no houve
previso legal para sua cobrana); o principal, concernente primeira prestao, devido,
porm sem acrscimos
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5( - (AFTN/mar/94 ESAF) A fiscalizao federal apura dbito de contribuinte do P, relativo a fato
gerador ocorrido no ms de fevereiro de 1989, comprovando, ainda, a ocorrncia do dolo, fraude e
simulao. Lavrado o auto de infrao em maro de 1994, o contribuinte impugna o lanamento sob o
fundamento de j se esgotara o prazo para cobrana desse P. O contribuinte:
a) no tem razo, porque no se esgotou o prazo decadencial
b) tem razo, porque j ocorreu a prescrio
c) tem razo, diante do transcurso do prazo decadencial
d) no tem razo, porque no se verificou o lapso prescricional
e) tem razo, porque j ocorreu tanto a decadncia quanto a prescrio
5) - (AFTN/mar/94 ESAF) O protesto judicial
a) suspende a decadncia
b) interrompe a decadncia
c) interrompe a prescrio
d) suspende a prescrio
e) reinicia a contagem da decadncia
5* - (AFTN/mar/94 ESAF) Sabe-se que a denominao dada pelo legislador a um determinado instituto
no lhe muda a natureza. Levando isso em considerao, examine a natureza jurdica da "anistia
concedida por certo Municpio, que aprovou em 1993 uma lei do seguinte teor:
Art. 1 Ficam anistiados
! " a partir do exerc#cio de 1$$%& os dbitos do imposto predial e territorial urbano referentes a
imveis de valor inferior a 1'' unidades fiscais do (unic#pio )*F(+,
!! " a partir de 1$$'& os dbitos tributrios de -ual-uer nature.a& de valor inferior a /' *F(& vencidos
at 1$$0,
!!! " os atos definidos na legislao do imposto sobre servios como su1eitos a multa e a interdio de
estabelecimento praticados at a data desta lei.
Art. 0 2sta lei entra em vigor na data de sua publicao.3
a) O inciso trata de iseno; o , de remisso; e o , de anistia.
b) Os trs incisos tratam de anistia, consoante consta do caput do art. 1.
c) O inciso cuida de extino de crdito tributrio e os demais, de excluso.
d) O inciso trata de suspenso e os demais, de extino.
e) As trs hipteses so de remisso
'0 - (AFTN/mar/94 ESAF) As infraes cometidas posteriormente data de incio de vigncia de lei
que concede anistia
a) no esto abrangidas pela lei
b) esto abrangidas pela lei, se a anistia for geral
c) esto abrangidas pela lei, mesmo sendo restrita a anistia
d) esto abrangidas pela lei, at o final do exerccio em que publicada a lei
e) esto abrangidas pela lei, se a anistia for para certa regio
'1 - (AFTN/mar/94 ESAF) O comeo da alienao de bens pelo sujeito passivo em dbito para com a
Fazenda Pblica presume-se fraudulento, se o crdito tributrio estiver
a) em fase de constituio
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b) constitudo e regularmente inscrito como dvida ativa em fase de execuo
c) constitudo, mas no inscrito na dvida ativa
d) constitudo, em fase de impugnao
e) constitudo, em fase de recurso
'2 - (AFTN/mar/94 ESAF) Quanto dvida ativa tributria, consoante com o Cdigo Tributrio
Nacional asseverar que:
a) no tem essa natureza a dvida proveniente de laudmio devido pela transmisso de direitos do
foreiro de terreno da Marinha
b) mesmo se regularmente inscrita, sendo contestada pelo contribuinte seu valor, tem de ser, em
princpio, provado pelo Fisco
c) por gozar de presuno de liquidez e certeza, j no tem o contribuinte possibilidade de provar
sua inexatido
d) obrigatrio indicar-se, no termo de sua inscrio, entre outros itens, a disposio especfica da
lei em que o dbito se funde
e) a omisso dos requisitos da certido respectiva conduz sua nulidade insanvel
'% - (AFTN/mar/94 ESAF) A nulidade de inscrio da dvida ativa, decorrente da omisso de dados que
dela deveriam obrigatoriamente constar
a) insanvel
b) pode ser sanada, at a deciso de segundo grau
c) pode ser sanada, at a deciso final
d) pode ser sanada, at a deciso de primeiro grau
e) pode ser sanada, em qualquer fase processual
'& - (AFTN/mar/94 ESAF) Com relao certido negativa de tributos, pode-se dizer que
a) no obrigatria sua expedio nos termos em que requerida, podendo a autoridade fiscal
referir-se a tributos outros que no os constantes do pedido
b) no h prazo fixado no Cdigo Tributrio Nacional para o atendimento do pedido do interessado,
havendo a praxe de expedi-la no prazo de 15 dias
c) no tem efeito de certido negativa a certido em que conste haver dbitos tributrios no
vencidos, ou que haja dbito em fase de execuo judicial com penhora realizada
d) no pode ser expedida se a autoridade fiscal verificar a existncia de dbito sujeito a moratria,
ou objeto de reclamao ou recurso perante a autoridade fiscal competente
e) mesmo quando a lei a exija, ela dispensvel no caso de o contribuinte necessitar praticar, com
urgncia, um ato para evitar a caducidade de um direito seu
'5 - (AFTN/set/94 ESAF) As convenes particulares relativas responsabilidade pelo pagamento de
tributos, podem ser opostas Fazenda Pblica, para modificar a definio legal do sujeito passivo
das obrigaes tributrias correspondentes,
a) desde que autorizadas por ato administrativo devidamente fundamentado
b) quando se tratar de taxas ou contribuies, excluindo-se dessa possibilidade os impostos
c) sempre que formalizadas por escrito, na presena de duas testemunhas
d) desde que haja disposio de lei neste sentido
e) quando no se tratar de responsabilidade por infrao
'' - (AFTN/set/94 ESAF) O art. 3 do Cdigo Tributrio Nacional define tributo como uma prestao
que no constitua sano de ato il#cito. De tal assertiva podemos inferir que
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a) os rendimentos advindos do jogo do bicho e da explorao do lenocnio no so tributveis,
sujeitando-se, contudo, a pesadas multas em decorrncia da prtica de atividade ilcita
b) os rendimentos advindos da explorao de lenocnio so tributveis, porquanto no se confunde
a atividade ilcita do contribuinte com o fato tributrio de auferir renda
c) os rendimentos advindos do jogo do bicho e da explorao do lenocnio no so tributveis, em
conformidade do que reza o princpio do non olet
d) as atividades ilcitas no devem ser tributadas, pois de outro modo o Estado estar locupletando-
se com aes que ele mesmo probe e, assim, ferindo o princpio da estrita legalidade
e) atividades ilcitas como a explorao do lenocnio e do jogo do bicho podem ser tributadas, posto
que a sano de ato ilcito converte-se, pelo simples fato de sua inobservncia, em obrigao
tributria principal
'( - (AFTN/set/94 ESAF) As prescries que seguem referem-se respectivamente aos princpios da:
- defeso cobrar tributos em relao a fatos geradores ocorridos antes do incio da vigncia da lei
que os houver institudo ou aumentado
- defeso cobrar tributos no mesmo exerccio financeiro em que haja sido publicada a lei que os
instituiu ou aumentou
- defeso Unio cobrar tributo que no seja homogneo em todo o territrio nacional
a) irretroatividade, anualidade e uniformidade geogrfica
b) anualidade, irretroatividade e igualdade
c) anterioridade, legalidade e territorialidade da tributao
d) irretroatividade, anterioridade e uniformidade geogrfica
e) legalidade, irretroatividade e da no-discriminao em razo da procedncia e do destino dos
bens
') - (AFTN/set/94 ESAF) Considerando essas trs afirmaes, pode-se dizer que so,
respectivamente:
- A competncia tributria residual, prevista na Constituio Federal, privativa da Unio.
- Os impostos, taxas e contribuies de melhoria que no tenham fato gerador ou base de clculo
prprios dos discriminados na Constituio podem ser institudos, mediante lei complementar, com
fundamento na competncia tributria residual.
-Mediante emenda Constituio Federal, os Estados podem instituir competncia tributria
residual a ser exercida mediante lei complementar estadual
a) verdadeira, verdadeira e falsa
b) falsa, falsa e verdadeira
c) verdadeira, falsa e falsa
d) verdadeira, falsa e verdadeira
e) falsa, verdadeira e verdadeira
'* - (AFTN/set/94 ESAF) Sobre as imunidades tributrias, podemos afirmar que
a) no se aplicam s taxas e aos impostos sobre o comrcio exterior
b) podem ser institudas por intermdio de lei complementar
c) so extensivas s autarquias e s fundaes institudas e mantidas pelo Poder Pblico, no que
se refere ao patrimnio, renda e aos servios, vinculados ou no a suas finalidades essenciais
d) impossibilitam sejam previstos fatos geradores da obrigao tributria para os casos por ela
abrangidos
e) so hipteses de no-incidncia legalmente qualificada
(0 - (AFTN/set/94 ESAF) Acerca da competncia tributria, certo afirmar que:
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a) corresponde capacidade da pessoa poltica de figurar na posio de sujeito ativo da obrigao
tributria
b) transfervel mediante lei delegada
c) pode ser exercida no sentido de nomear, como sujeito ativo, pessoa jurdica de direito pblico
diversa daquela titular da competncia, atribuindo-lhe a disponibilidade dos recursos auferidos
d) seu no exerccio, em decorrncia do princpio da indisponibilidade do interesse pblico, a defere
a pessoa jurdica de direito pblico que tenha interesse imediato fundado na repartio
constitucional de receitas do respectivo tributo
e) no constitui delegao de competncia a atribuio a pessoas de direito privado da funo de
arrecadar tributos
(1 - (AFTN/set/94 ESAF) Nos termos do Cdigo Tributrio Nacional, quanto capacidade tributria,
podemos afirmar que
a) sujeita-se ao regular exerccio de atividades civis, comerciais ou profissionais, ou da
administrao indireta de bens e servios
b) depende de regular constituio jurdica da pessoa que configura unidade econmica ou
profissional
c) os menores de dezesseis anos, os loucos de todo o gnero e os surdos-mudos que no
puderem exprimir a sua vontade no sero considerados juridicamente aptos realizao do
fato jurdico tributrio
d) configura a capacidade econmica do contribuinte em sujeitar-se imposio tributria
e) os silvcolas no so juridicamente aptos realizao do fato jurdico tributrio
(2 - (AFTN/set/94 ESAF) Quanto responsabilidade tributria, incorreto afirmar que:
a) adquirente responsvel pelos tributos relativos aos bens adquiridos
b) os empregados so pessoalmente responsveis pelos crditos correspondentes a obrigaes
tributrias resultantes de atos praticados com excesso de poder
c) as hipteses de responsabilidade de terceiros s se aplicam, em matria de penalidades, s de
carter moratrio
d) no caso de impossibilidade de exigncia do cumprimento da obrigao principal pelo
contribuinte, respondem solidariamente os scios, no caso de liquidao de sociedade de
pessoas nos atos em que estiverem ou pelas omisses de que forem responsveis
e) a Administrao Pblica pode, mediante regulamento, atribuir a responsabilidade pelo
pagamento do tributo a outra pessoa, desde que vinculada ao fato gerador da obrigao
tributria
(% - (AFTN/set/94 ESAF) O lanamento por declarao no pode ser alterado
a) mediante recurso de ofcio
b) quando se comprove falsidade, erro ou omisso quanto a qualquer elemento definido na
legislao tributria como sendo de declarao obrigatria
c) quando se comprove ao ou omisso do sujeito passivo, ou de terceiro legalmente obrigado,
que d lugar aplicao de penalidade pecuniria
d) aps a extino do direito do Fisco
e) em conseqncia de deciso administrativa
(& - (AFTN/set/94 ESAF) Quanto ao Crdito Tributrio, correto afirmar que
a) sua importncia pode ser consignada judicialmente pelo sujeito passivo, no caso de
subordinao do recebimento do crdito ao pagamento da penalidade pecuniria
b) sua excluso dispensa o cumprimento das obrigaes acessrias
c) extingue-se aps decorrido o prazo decadencial de 5 anos, contados da data da sua constituio
definitiva
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d) extingue-se aps decorrido o prazo prescricional de 5 anos, contados do primeiro dia do
exerccio seguinte quele em que o lanamento poderia ser efetuado
e) extingue-se mediante o depsito do seu montante integral
(5 - (AFTN/set/94 ESAF) A suspenso da exigibilidade do crdito tributrio
a) dispensa o cumprimento de obrigaes acessrias dependentes da obrigao principal cujo
crdito seja suspenso
b) pode ser concedida mediante moratria, instituda em lei, por prazo indefinido
c) quando concedida mediante moratria, retroage data de ocorrncia do fato gerador
d) em face do depsito do seu montante integral, elide a incidncia de penalidade de carter
moratrio
e) concedida por moratria aproveita inclusive os casos de dolo, fraude e simulao praticados pelo
sujeito passivo
(' - (AFTN/set/94 ESAF) Sobre o valor de verdade dos enunciados que seguem, podemos asseverar
que:
- Na remisso total, desaparece o direito subjetivo de exigir a prestao e, por decorrncia lgica
e imediata, some tambm o dever jurdico cometido ao sujeito passivo.
- A transao independe da previso legal para que a autoridade competente possa entrar no
regime de concesses mtuas, posto que esta caracterstica da essncia do prprio instituto.
-A ao de consignao em pagamento no comporta outras questes que no aquelas ligadas
aos requisitos formais e objetivos do pagamento que satisfaz o dbito do sujeito passivo.
a) Os trs enunciados so falsos
b) e so falsos e verdadeiro
c) e so verdadeiros e falso
d) e so verdadeiros e falso
e) Os trs enunciados so verdadeiros
(( - (AFTN/set/94 ESAF) Lei tributria que, simultaneamente, (a) disponha sobre suspenso do crdito
tributrio, (b) sobre dispensa do cumprimento de obrigaes acessrias (c) e que defina infraes,
esta ltima em caso de dvida quanto extenso dos efeitos do fato, interpreta-se:
a) analogicamente, extensivamente e de maneira mais favorvel ao acusado
b) literalmente, extensivamente e analogicamente
c) extensivamente, literalmente e analogicamente
d) literalmente, extensivamente e de maneira mais favorvel ao acusado
e) literalmente, literalmente e de maneira mais favorvel ao acusado
() - (AFTN/set/94 ESAF) A empresa A, com sede em Braslia, que se dedica exclusivamente
fabricao de esquadrias para a construo civil, incorporou a empresa B, com sede no Rio de
Janeiro, cujo objeto social abrangia, preponderantemente, a compra e venda de bens mveis e de
bens imveis. Em virtude dessa incorporao, foram transmitidos da empresa B para a empresa A os
direitos que aquela detinha sobre imvel comercial, localizado em Recife. Cada um dos Municpios
citados pretendeu exigir o TB. Sobre essa transmisso
a) incide o TB, porque a atividade preponderante da empresa B era a compra e venda de bens
imveis, sendo devido em Recife
b) no incide o TB, porque a atividade preponderante engloba a compra e venda de bens imveis
c) incide o TB no Rio de Janeiro, sendo, no caso, irrelevante a preponderncia da atividade
d) incide o TB em Recife, sendo, no caso, irrelevante a preponderncia da atividade
e) no incide o TB, em virtude da imunidade
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(* - (AFTN/set/94 ESAF)
Sobre a entrada de bem importado do exterior, destinado ao ativo fixo do estabelecimento;
sobre operaes que destinem ao exterior produtos semi-elaborados, definidos em lei
complementar;
sobre operaes que destinem a outros Estados energia eltrica;
sobre o ouro no definido como ativo financeiro nem como instrumento cambial;
sobre servio de comunicao, embora as prestaes se iniciem no exterior;
3 o CMS, respectivamente,
a) incidir, incidir, no incidir, incidir, incidir
b) no incidir, no incidir, incidir, no incidir, incidir
c) incidir, no incidir, no incidir, no incidir, incidir
d) no incidir, no incidir, no incidir, no incidir, no incidir
e) incidir, no incidir, incidir, no incidir, incidir
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)0 - (AFTN/set/94 ESAF)
O estabelecimento de alquotas mximas do CMS nas operaes internas para resolver conflito
especfico que envolva interesse dos Estados
o estabelecimento de alquotas do CMS aplicveis no caso da prestao de servios
interestaduais de transporte;
a fixao da alquota mximas do SS na prestao de servios de transporte de mbito
exclusivamente municipal;
o estabelecimento das alquotas mnimas, no caso de operaes internas de CMS;
a fixao de alquotas, no caso de SS;
a fixao das alquotas mximas do imposto sobre a venda a varejo de combustveis e
lubrificantes,
3 cabem, respectivamente,
a) lei complementar; ao Senado Federal; ao Senado Federal; lei complementar; lei
complementar; lei complementar
b) ao Senado Federal; ao Senado Federal; lei municipal; ao Senado Federal; lei complementar;
lei complementar
c) lei complementar; lei complementar; lei municipal; ao Senado Federal; lei municipal; lei
complementar
d) ao Senado Federal; ao Senado Federal; lei complementar; ao Senado Federal; lei municipal;
lei complementar
e) ao Senado Federal; ao Senado Federal; lei complementar; lei complementar; lei municipal;
ao Senado Federal
)1 - (AFTN/set/94 ESAF) Diante de hiptese na qual o contribuinte impugnou o lanamento,
administrativamente, o direito de pleitear a restituio extingue-se com o decurso de prazo de cinco
anos, contados da data em que se tornar definitiva a deciso administrativa, nos casos de
a) erro na identificao do sujeito passivo
b) erro na aplicao da alquota
c) anulao de deciso condenatria
d) erro na elaborao de documento relativo ao pagamento
e) erro no montante do dbito
)2 - (AFTN/set/94 ESAF) A cobrana judicial do crdito tributrio (i) no sujeito a concurso de
credores, mas (ii) carece de habilitao em falncia, nem (iii) sujeita a ela nos casos de concordata,
mas (iv) exigida no caso de inventrio e (v) no sujeita a essa habilitao no caso de arrolamento.
Essas afirmativas so, respectivamente:
a) verdadeira, falsa, verdadeira, falsa, verdadeira
b) falsa, falsa, verdadeira, falsa, verdadeira
c) verdadeira, falsa, falsa, falsa, verdadeira
d) verdadeira, falsa, verdadeira, verdadeira, falsa
e) verdadeira, falsa, verdadeira, falsa, falsa
)% - (AFTN/set/94 ESAF) A autoridade administrativa, no caso de dbitos vencidos do mesmo sujeito
passivo, determinar que a imputao se d, na seguinte ordem:
a) primeiramente as taxas e depois a contribuio de melhoria
b) crescente, em funo dos prazos de decadncia
c) crescente, em funo dos montantes
d) primeiramente os dbitos por responsabilidade solidria
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Testes: 250 Testes de Direito Tributrio por AFRF Cludio Lossse
e) primeiramente os dbitos por obrigao prpria
)& - (AFTN/set/94 ESAF) Lei de janeiro de 1998 fixou as condies e limites para as alteraes da
base de clculo e da alquota do P de certo produto industrializado, no essencial. Seis meses aps,
ato do Ministro da Fazenda reduziu a alquota aplicvel no caso deste produto e, concomitantemente,
alterou sua base de clculo normativa, de tal modo que, apesar da reduo da alquota, resultou
aumento de imposto, por unidade vendida. Em 1990, novo ato do Ministro da Fazenda redefiniu a
base de clculo normativa e reduziu a alquota, de sorte a acarretar substancial reduo do valor do
imposto, por unidade vendida. Diante desses dados, possvel afirmar que:
a) no caso de produto no essencial, a alquota no pode ser reduzida
b) a alquota, nos dois momentos focalizados, no pode ser reduzida
c) a alquota pode ser reduzida, mas a base de clculo no pode ser reduzida
d) no pode ser reduzida a base de clculo nem a alquota
e) a base de clculo pode ser reduzida, desde que no acarrete aumento de imposto
)5 - (AFTN/set/94 ESAF) Pela nova disciplina da concesso dos chamados "favores tributrios,
estabelecida no art. 150. 6 da Constituio pela Emenda Constitucional n. 3, de 1993,
a) nenhuma iseno do imposto de importao pode ser concedida sem tratado ou conveno
internacional que assegure reciprocidade aos produtos brasileiros
b) a compensao do crdito tributrio somente pode ser disciplinada por lei especfica federal,
estadual ou municipal, que regule exclusivamente esta matria
c) no pode ser concedida a remisso de um imposto em lei que trate de outros aspectos deste
imposto
d) no pode ser concedida reduo de base de clculo de imposto sobre produtos industrializados
que trate exclusivamente deste imposto, porm no cuide de outros favores fiscais
e) uma anistia de imposto de renda somente pode ser concedida em lei que trate exclusivamente
de anistia ou exclusivamente de imposto de renda
)' - (AFTN/set/94 ESAF) A Constituio da Repblica prev que sobre a energia eltrica podem incidir
somente
a) dois impostos
b) trs impostos
c) os impostos de importao e de exportao
d) imposto nico sobre energia eltrica
e) impostos estaduais e municipais
)( - (AFTN/set/94 ESAF) Os impostos criados no uso da competncia residual, somente podem ser
institudos
a) pelos Estados no divididos em Municpios
b) no Territrios federais, e pela Unio
c) mediante lei complementar federal, estadual ou municipal
d) no houver inovao na definio do fato gerador e da base de clculo, e desde que se possa
abater numa operao o valor do mesmo imposto pago nas operaes anteriores
e) em lei complementar federal, e desde que se trate dos chamados "impostos em cascata, isto ,
em que seja possvel o cmulo de bases de clculo.
)) - (AFTN/set/94 ESAF)
(i) O Municpio X criou a "taxa de instalao industrial, a ser cobrada das indstrias que se
instalassem na zona industrial por ela criada. Para incentivar a instalao de fbricas naquele distrito
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industrial, previu a lei que a taxa somente seria devida quando se iniciasse a produo, e seria de 1%
do valor dos produtos que sassem do estabelecimento. A lei municipal no definiu expressamente o
fato gerador daquele tributo.
(ii) O Municpio Y criou a "taxa de iluminao pblica, cuja base de clculo, para maior justia fiscal,
foi graduada segundo a capacidade econmica, aferida pelo valor da energia eltrica consumida pelo
contribuinte
(iii) O Municpio Z instituiu, pelo exerccio do poder de polcia sobre o zoneamento de atividades, a
"taxa de localizao de estabelecimentos bancrios, que incidiria mdica alquota de 1 milsimo
por cento do valor dos emprstimos concedidos pelo contribuinte.
Assinale agora qual , respectivamente, a situao jurdica dessas trs taxas.
a) Todas trs so juridicamente vlidas.
b) Somente uma vlida, sendo inconstitucionais as outras duas.
c) Somente duas so juridicamente vlidas: a primeira e a terceira.
d) Somente so vlidas as duas primeiras: uma porque ligada ao poder de polcia local relativo ao
zoneamento urbano; a outra, porque se refere prestao de servio pblico diretamente ao
contribuinte ou posto sua disposio.
e) Todas as trs so invlidas juridicamente.
)* - (AFTN/set/94 ESAF)
1. Busca de um paradigma que contenha situao semelhante ou quase igual quela para a qual o
aplicador no encontrou disposio expressa.
2. Aplicao da regra da isonomia: tratamento igual para casos iguais e desigual para os desiguais.
3. Aplicao da norma mais branda e menos onerosa.
4. Sujeita-se a interpretao literal.
Combine cada uma das quatro expresses acima com cada uma das quatro opes abaixo:
w) anistia
x) eqidade
y) princpio geral de direito
z) analogia
Qual das combinaes abaixo est parcial ou totalmente errada?
a) x1 y3
b) y2 x3
c) z1 w4
d) x3 z1
e) y2 w4
*0 - (AFTN/set/94 ESAF) Definimos ..... (1) ..... como o direito subjetivo de que portador o sujeito .....
(2) ..... de uma ..... (3) ..... e que lhe permite exigir o objeto prestacional, representado por uma
importncia em dinheiro.
As palavras que outorgam sentido ao enunciado acima, so respectivamente:
a) direito tributrio; passivo; competncia tributria
b) competncia tributria; passivo; competncia legislativa
c) obrigao acessria; ativo; obrigao tributria
d) crdito tributrio; ativo; obrigao tributria
e) lanamento; passivo; obrigao acessria
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*1 - (AFTN/96 ESAF) ... (1) eficcia que decorre do ... (2) ..., jurisdicizado pela ... (3) ... e declarada
pelo ... (4) ...
As expresses que outorgam sentido ao enunciado acima so, respectivamente:
a) A norma de incidncia; exerccio da competncia tributria, ocorrncia do fato gerador; Fisco.
b) A competncia tributria; Sistema Tributrio; Constituio Federal de 1988; Cdigo Tributrio
Nacional.
c) A obrigao tributria; fato gerador; norma de incidncia tributria; ato de lanamento tributrio.
d) A obrigao tributria; ato de lanamento tributrio; competncia administrativa vinculada de
lanar; ato de inscrio na dvida ativa.
e) O crdito tributrio; ato de inscrio na dvida ativa; hiptese tributria; Fisco.
*2 - (AFTN/96 ESAF) Analisar as seguintes proposies:
- O "fato gerador de uma multa tributria pode ser um fato lcito.
- Os rendimentos advindos do jogo do bicho e da explorao do lenocnio no so tributveis, pois
trata-se de prtica de atividade ilcita.
-Rendimentos decorrentes de ato ilcito no so tributveis, conforme reza o princpio do non olet.
a) os trs enunciados so falsos
b) os trs enunciados so verdadeiros
c) o e so verdadeiros e o falso
d) to-s o verdadeiro
e) o e o so falsos e o verdadeiro
*% - (AFTN/96 ESAF) Quando uma lei ou alguns dos seus artigos so declarados definitivamente
inconstitucionais pelo Supremo Tribunal Federal so retirados do ordenamento jurdico
a) pela publicao do acrdo do Supremo Tribunal Federal no Dirio Oficial da Unio
b) por lei complementar
c) por resoluo do Senado
d) por decreto legislativo
e) por medida provisria
*& - (AFTN/96 ESAF) Sobre os decretos executivos federais, podemos afirmar que so
a) veculos normativos privativos do Legislativo para aprovao, entre outras coisas, dos tratados e
convenes internacionais celebrados pelo Presidente da Repblica
b) atos normativos de competncia privativa do Presidente da Repblica com fora de lei, prprios
para o aumento das alquotas do P, E, R e OF
c) veculos normativos de Presidente da Repblica para aprovao, entre outras coisas, dos
tratados e convenes internacionais celebrados pelos Ministros de Estado
d) veculos normativos com fora de lei, idneos para instituir impostos extraordinrios na iminncia
ou no caso de guerra externa
e) veculos normativos que se prestam aprovao dos regulamentos dos impostos federais
*5 - (AFTN/96 ESAF) O princpio da legalidade no se aplica, em toda a sua extenso
a) aos impostos de importao e exportao, imposto sobre produtos industrializados e imposto
extraordinrio decorrente de guerra
b) aos impostos de importao e exportao, ao imposto sobre produtos industrializados e ao
impostos sobre operaes financeiras
c) s taxas e contribuies de melhoria
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d) aos impostos de importao e exportao, imposto sobre produtos industrializados e imposto
extraordinrio de guerra
e) s taxas e contribuies sociais
*' - (AFTN/96 ESAF) Afirmaes:
1. As emendas constitucionais no podem mudar a forma federativa do Estado;
2. A denominao fundamental para determinar a natureza jurdica do tributo;
3. Os princpios constitucionais tributrios sobrepem-se a todas as normas jurdicas, inclusive as da
lei complementar;
4. O princpio da anterioridade no comporta nenhuma exceo.
Considerando essas quatro afirmaes, pode-se dizer que elas so, respectivamente:
a) verdadeira, falsa, verdadeira, falsa
b) falsa, verdadeira, falsa, verdadeira
c) falsa, falsa, falsa, falsa
d) verdadeira, verdadeira, verdadeira, verdadeira
e) verdadeira, falsa, falsa, verdadeira
*( - (AFTN/96 ESAF) Sobre a competncia residual tributria, prevista na Constituio Federal no art.
154, inciso , certo afirmar que:
a) pode ser exercida pelos Estados para instituir tributos, desde que mediante lei complementar
estadual
b) refere-se tambm s taxas e contribuies de melhoria, desde que no tenham fato gerador ou
base de clculo prprios dos discriminados na Constituio Federal
c) restringe-se espcie imposto, privativa da Unio e exige o respeito ao princpio da no-
cumulatividade
d) mediante emenda Constituio Estadual, os Estados podem instituir competncia tributria
residual a ser exercida mediante lei complementar estadual
e) requer lei complementar federal, que o imposto seja cumulativo e no tenha fato gerador ou base
de clculo prprios dos impostos discriminados na Constituio
*) - (AFTN/96 ESAF) Quanto s imunidades tributrias, procedente afirmar que:
a) so reguladas exclusivamente mediante lei ordinria federal
b) no se aplicam s taxas e contribuies sociais
c) podem ser institudas por intermdio de lei complementar
d) so extensivas aos partidos polticos, no que se refere ao patrimnio, renda e aos servios
vinculados ou no s suas atividades essenciais
e) so normas constitucionais que colaboram no desenho das competncias impositivas
** - (AFTN/96 ESAF) Sobre o tpico das isenes tributrias, correto asseverar que
a) equivalem a hipteses de excluso do crdito tributrio legalmente qualificadas
b) delimitam o exerccio da competncia tributria
c) dispensam a obrigatoriedade do exerccio dos deveres instrumentais ou formais
d) restringem-se to s aos impostos
e) a Unio detm competncia para dispor sobre iseno nas esferas estadual e municipal
100 - (AFTN/96 ESAF) Considerar as afirmaes
(i) Propiciar o direito de ao da Fazenda Pblica.
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(ii) Formalizar o crdito tributrio.
(iii) Representar e medir as propores do fato jurdico tributrio.
Estas trs assertivas referem-se, respectivamente,
a) ao fato gerador da obrigao tributria, base de clculo e alquota
b) base de clculo, ao ato de lanamento e alquota
c) ao lanamento tributrio, base de clculo e alquota
d) ao ato administrativo de inscrio da divida ativa, ao lanamento tributrio e base de clculo
e) ao ato de lanamento tributrio, aos deveres instrumentais ou formais e base de clculo
101 - (AFTN/96 ESAF) Assinale a opo correta.
a) A capacidade ativa equivale ao conceito de competncia tributria.
b) Os menores de dezesseis anos, os loucos de todo o gnero e os surdos-mudos que no
puderem exprimir a sua vontade so considerados juridicamente aptos realizao do fato
gerador.
c) A capacidade passiva tributria configura a capacidade econmica do contribuinte em sujeitar-se
imposio tributria.
d) Os silvcolas no so juridicamente aptos realizao do fato jurdico tributrio.
e) A capacidade tributria passiva para realizar o fato jurdico tributrio depende da capacidade civil
do sujeito passivo.
102 - (AFTN/96 ESAF) Analisar:
- Os empregados no podem ser pessoalmente responsveis pelos crditos correspondentes a
obrigaes tributrias resultantes de atos praticados com excesso de poder.
- No caso de impossibilidade de exigncia do cumprimento da obrigao principal pelo
contribuinte, respondem solidariamente os scios, no caso de liquidao de sociedades de pessoas.
- As hipteses de responsabilidade de terceiros s se aplicam, em matria de penalidades, s de
carter moratrio.
V - O adquirente responsvel tributrio pelos tributos relativos aos bens adquiridos.
Sobre as assertivas , , e V, certo afirmar que
a) todas so verdadeiras
b) somente a falsa
c) a , a e a so verdadeiras
d) somente a falsa
e) todas so falsas
10% - (AFTN/96 ESAF) Assinale a opo incorreta.
a) Domiclio tributrio a residncia habitual da pessoa natural e, no caso de desconhecimento
desta, o centro habitual de sua atividade.
b) Para pessoa jurdica com diversos estabelecimentos, domiclio tributrio o local de sua sede.
c) Pode a pessoa jurdica ser reputada como domiciliada no lugar do estabelecimento em que se
derem os atos ou fatos que engendrem a obrigao.
d) A autoridade administrativa pode recusar o domiclio eleito, independentemente de qualquer
motivao ou fundamentao quando este impossibilite ou dificulte a arrecadao ou fiscalizao
do tributo.
e) regra geral da eleio do domiclio que o sujeito passivo pode fazer a qualquer tempo
decidindo, espontaneamente, sobre o local de sua preferncia.
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10& - (AFTN/96 ESAF) incorreto afirmar que:
a) o lanamento regularmente notificado pode ser alterado mediante recurso de ofcio
b) quando se comprove falsidade erro ou omisso quanto a qualquer elemento definido na
legislao tributria como sendo de declarao obrigatria, o lanamento pode ser efetuado e
revisto de ofcio.
c) o lanamento pode ser revisto de ofcio quando se comprove ao ou omisso do sujeito
passivo, ou de terceiro legalmente obrigado, que d lugar aplicao de penalidade pecuniria.
d) o ato administrativo de lanamento pode ser alterado de ofcio quando se comprove que o sujeito
passivo agiu com dolo, fraude ou simulao
e) a impugnao do sujeito passivo no pode alterar lanamento tributrio regularmente notificado
105 - (AFTN/96 ESAF) Assinale a opo correta.
a) Nos casos de lanamento por homologao, o direito de o fisco homologar o crdito tributrio
extingue-se aps decorrido o prazo de cinco anos, contados do primeiro dia do exerccio em que
o lanamento poderia ser efetuado.
b) A ao de cobrana do crdito tributrio extingue-se aps decorrido o prazo de cinco anos,
contados da data da ocorrncia do fato gerador.
c) A suspenso da exigibilidade do crdito tributrio tem o condo de tambm suspender o prazo
decadencial.
d) A deciso administrativa definitiva que anule lanamento anteriormente efetuado, segundo o
CTN, interrompe o prazo decadencial.
e) Nos casos de lanamento por declarao, o prazo decadencial para que o fisco efetue o
lanamento de ofcio conta-se do momento da ocorrncia do fato jurdico tributrio.
10' - (AFTN/96 ESAF) Sobre o valor de verdade dos enunciados que seguem, podemos asseverar que:
- A excluso do crdito tributrio dispensa o cumprimento das obrigaes acessrias.
- A compensao independe de previso legal expressa, posto que o instituto j se encontra
amparado pelo Cdigo Civil.
-A deciso administrativa, ainda que objeto de ao anulatria, extingue o crdito tributrio.
a) e so verdadeiros e falso
b) os trs enunciados so falsos
c) e so verdadeiros e falso
d) os trs enunciados so verdadeiros
e) e so falsos e verdadeiro
10( - (AFTN/96 ESAF) Sobre a compensao do crdito tributrio, incorreto afirmar que exige para o
seu exerccio
a) crdito vencido ou vincendo, lei autorizadora e liquidez da dvida
b) reciprocidade das obrigaes, liquidez das dvidas e lei autorizadora
c) reciprocidade das obrigaes, crdito lquido e certo vencido ou vincendo
d) decreto executivo autorizador, liquidez das dvidas e crdito vencido ou vincendo
e) previso legal, crdito vencido ou vincendo sobre o qual no se tenham operado os efeitos da
decadncia
10) - (AFTN/96 ESAF) Unio, Estados, Municpios e Distrito Federal
a) podem delegar capacidade para instituir, arrecadar e fiscalizar um tributo
b) podem delegar capacidade para arrecadar e fiscalizar um tributo
c) podem delegar capacidade para instituir e arrecadar um tributo
d) podem delegar capacidade para instituir e fiscalizar um tributo
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e) no podem delegar capacidade tributria ativa
10* - (AFTN/98 ESAF)
(i) mposto de importao
(ii) mposto sobre a transmisso causa mortis
(iii) mposto sobre a transmisso de imveis inter vivos
Os impostos acima competem, respectivamente,
a) Unio, aos Estados e aos Municpios
b) aos Municpios, aos Estados e Unio
c) aos Estados, Unio e aos Municpios
d) aos Estados, aos Municpios e Unio
e) Unio, aos Municpios e aos Estados
110 - (AFTN/98 ESAF)
(i) Para conferir efetividade ao princpio da pessoalidade da tributao e graduao dos tributos
segundo a capacidade econmica do contribuinte, a Constituio prev, expressamente, a faculdade
da administrao tributria de identificar o patrimnio, os rendimentos e as atividades econmicas do
contribuinte?
(ii) So de competncia do Distrito Federal os impostos estaduais?
(iii) Pode uma taxa de utilizao de estradas ter por base de clculo o valor de uma propriedade
rural?
Analisadas as trs colocaes, escolha a opo que contenha, na respectiva seqncia, as respostas
corretas.
a) sim, sim, sim
b) sim, sim, no
c) sim, no, sim
d) sim, no, no
e) no, sim, no
111 - (AFTN/98 ESAF) Certo projeto de lei criando uma "taxa" para remunerar o servio de
processamento da declarao do imposto tem por fato gerador o auferimento de renda superior a 3
mil reais. Noutro dispositivo, cria-se uma "contribuio de melhoria", que tem por fato gerador a sada
de mercadorias de estabelecimentos industriais situados em vias pblicas asfaltadas pela Unio. Um
terceiro artigo institui um "imposto sobre grandes fortunas" para o qual se prev, como fato gerador, a
transmisso causa mortis de imveis de valor superior a determinada quantia.
Chamado a opinar sobre esse projeto, estaria incorreta a seguinte assero:
a) o projeto de lei est escorreito, pois obedece aos princpios da legalidade e da anterioridade
tributrias
b) taxa no pode ter fato gerador idntico ao que corresponda a imposto e, no primeiro caso, o fato
gerador corresponde ao do imposto de renda
c) o fato gerador da contribuio de melhoria, no projeto, no guarda relao com a valorizao do
imvel
d) o fato gerador do imposto criado corresponde ao de um imposto que no compete Unio
e) h impropriedade na denominao dos tributos que se pretende criar
112 - (AFTN/98 ESAF) De acordo com os princpios que emanam da Constituio da Repblica e do
Cdigo Tributrio Nacional, em relao ao imposto de renda, retido na fonte, dos servidores do
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Estado do Piau, no que concerne aos vencimentos destes, quem tem a competncia para
estabelecer-lhe a alquota?
A quem pertence o produto da arrecadao desse imposto retido pelo Estado do Piau?
Quem o sujeito passivo da obrigao tributria principal?
Qual o ente responsvel pela fiscalizao do contribuinte, relativamente declarao desses
vencimentos?
Assinale a opo que contenha, na ordem devida, as respostas certas.
a) O Estado, o Estado, o servidor, o Estado.
b) A Unio, a empresa fornecedora do servio, o empregado desta, o Estado.
c) A Unio, o Estado, o servidor, a Unio.
d) O Estado, a empresa fornecedora do servio, o empregado desta, a Unio.
e) A empresa fornecedora do servio, essa mesma empresa, o empregado dela, a Unio.
11% - (AFTN/98 ESAF) Escolha, das afirmaes abaixo, qual est de acordo com a teoria da recepo
das normas gerais contidas no Cdigo Tributrio Nacional - CTN.
a) O CTN continua com fora de lei ordinria.
b) O CTN continua lei ordinria, mas com fora de lei complementar.
c) O CTN foi recebido como lei complementar, mas revogvel por lei ordinria.
d) Sua fora de lei complementar se adstringe aos conflitos de competncia tributria entre a Unio
e os Estados.
e) O CTN lei complementar em sentido formal, mas lei ordinria em sentido material.
11& - (AFTN/98 ESAF) A multa por descumprimento de obrigao acessria relativa ao imposto de
renda
a) tem a natureza de tributo, por converter-se em obrigao tributria principal o descumprimento
de obrigao acessria
b) tem a natureza de imposto, porque sua natureza especfica dada pelo respectivo fato gerador
c) no tem a natureza de tributo, mas a de uma obrigao tributria acessria
d) no tem natureza tributria porque a penalidade por descumprimento de obrigao acessria
de carter administrativo
e) no tem a natureza de tributo por constituir sano de ato ilcito
115 - (AFTN/98 ESAF) A Emenda Constitucional n. 18, de 1965, aludia a leis complementares; porm
somente a partir da Constituio de 1967 que passou a existir a lei complementar em sentido
formal, votada com quorum privilegiado. vista disto, indique, em relao ao Cdigo Tributrio
Nacional (CTN, Lei n. 5.172, de 1966), qual concluso e respectiva justificao so simultaneamente
corretas.
a) As matrias contidas no CTN, reservadas a leis complementares pela Constituio hoje em
vigor, foram revogadas pelo novo regime, eis que tal Cdigo foi votado como lei ordinria.
b) As matrias contidas no CTN, reservadas a leis complementares pela Constituio hoje em
vigor, continuam em plena vigncia, quando compatveis com as normas constitucionais atuais.
c) O CTN pode ser revogado por lei ordinria ou medida provisria, pois as leis ordinrias em geral,
como a Lei n. 5.172, podem ser revogadas ou modificadas por outras leis de igual hierarquia.
d) O CTN pode ser revogado por lei ordinria, mas no por medida provisria, porque a estas
defeso tratar de tributos.
e) As matrias contidas no CTN, reservadas a leis complementares pela Constituio hoje em
vigor, continuam em plena vigncia, porque no revogadas ou modificadas por lei ordinria
posterior.
11' - (AFTN/98 ESAF) Assinale a resposta que preencha corretamente as duas lacunas.
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A majorao ________ est sujeita ao princpio da anterioridade ________
a) da contribuio para a previdncia social de 90 dias da publicao da lei majoradora, no
podendo ser exigida antes desse nonagintdio.
b) do imposto de importao anual, s podendo ser exigida se a lei majoradora estiver em vigor
antes do incio do exerccio da cobrana.
c) do imposto de renda anual, sendo indispensvel que a lei majoradora esteja em vigor antes
do incio da cobrana, no bastando ter sido publicada anteriormente a esse incio.
d) do imposto de exportao anual em relao cobrana, devendo a lei ter sido publicada
antes do exerccio em que a cobrana se realiza.
e) do imposto de transmisso de bens imveis da lei em relao cobrana, mas a lei pode ter
sido publicada no mesmo exerccio em que a cobrana se realiza.
11( - (AFTN/98 ESAF) Segundo se depreende do Cdigo Tributrio Nacional, um ato infralegal (um
decreto, por exemplo) pode estabelecer a(s)
a) extino de um tributo
b) hipteses de anistia
c) definio do fato gerador da obrigao tributria acessria nos limites da lei
d) reduo do mposto Territorial Rural
e) fixao da alquota do mposto de Renda
11) - (AFTN/98 ESAF)
Devido ao princpio da soberania nacional previsto j no primeiro artigo da Constituio, um
tratado internacional no pode interferir em matria tributria.
As Resolues do Senado Federal no interferem na legislao relativa a tributos propriamente
federais.
Consoante o Cdigo Tributrio Nacional, analogia seria (ou ) tcnica de integrao e no de
interpretao da legislao tributria.
a) As trs assertivas so verdadeiras.
b) verdadeira a primeira assertiva, mas falsa sua explicao; so falsas as demais.
c) Todas as trs assertivas so falsas.
d) falsa a primeira assertiva; so verdadeiras as duas ltimas.
e) verdadeira a primeira assertiva, falsa a segunda e verdadeira a terceira.
11* - (AFTN/98 - ESAF)
- A obrigao tributria que tenha por objeto uma sano de natureza pecuniria, por
descumprimento de uma obrigao tributria acessria tambm ela acessria?
- O decurso do prazo fixado em lei para as pessoas jurdicas apresentarem declarao de
rendimentos constitui fato gerador de uma obrigao principal?
- Tendo havido a aquisio de um bem no exterior, trazido para o Pas, mas que, por no produzir
o efeito desejado, acabou sendo devolvido, o imposto de importao pago deve ser devolvido, por
insubsistncia de seu fato gerador?
Analisadas estas trs perguntas, escolha a opo que contenha, na respectiva seqncia, as
respostas corretas.
a) sim, no e sim
b) sim, sim e sim
c) no, no e sim
d) no, sim e sim
e) no, no e no
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120 - (AFTN/98 ESAF)
No caso de menor que possua bens prprios, respondem solidariamente com este nos atos
praticados por terceiros os pais ou tutores respectivos.
Pela multa tributria resultante de atos praticados com excesso de poderes pelo mandatrio, em
benefcio do mandante, responde perante o fisco, pessoalmente, o procurador.
Segundo o Cdigo Tributrio Nacional, a denncia espontnea da infrao, acompanhada do
pagamento do tributo devido e dos juros de mora, afasta a responsabilidade pela multa.
Escolha a opo que considerar acertada.
a) As trs assertivas so corretas.
b) As trs so falsas.
c) So corretas as duas primeiras, no a ltima.
d) So corretas as duas ltimas, no a primeira.
e) Est correta apenas uma das trs assertivas.
121 - (AFTN/98 ESAF)
(1) Sub-roga-se no adquirente
(2) Sub-roga-se no alienante
(3) Responsabilidade pessoal
(4) Responsabilidade solidria
(5) Responsabilidade do mandante
Observadas as expresses numeradas de (1) a (5), verifique qual a seqncia de nmeros referente
aos itens (i) a (iii).
(i) Crdito referente a taxa de prestao de servios, no quitada, relativa a imvel transferido.
(ii) Responsabilidade dos pais por obrigao tributria principal de filho menor por atos em que
intervierem.
(iii) Responsabilidade tributria decorrente de ato do procurador, praticado extra vires, isto , alm
dos poderes que lhe foram conferidos.
a) (2) (3) (4)
b) (1) (4) (3)
c) (1) (2) (5)
d) (5) (4) (4)
e) (2) (3) (5)
122 - (AFTN/98 ESAF) Diz-se lanamento por homologao aquele que se efetua quando
a) a lei determine que o lanamento seja efetivado e revisto pela autoridade administrativa por
iniciativa prpria
b) a declarao no seja prestada, por quem de direito, no prazo e na forma da legislao tributria
c) a legislao atribua ao sujeito passivo o dever de antecipar o pagamento sem prvio exame da
autoridade administrativa
d) se comprove falsidade, erro ou omisso quanto a qualquer elemento definido em lei como sendo
de declarao obrigatria
e) quando se comprove que terceiro, em benefcio do contribuinte, agiu com simulao ou dolo
12% - (AFTN/98 ESAF)
(1) Suspenso da exigibilidade do crdito tributrio;
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(2) Modalidade de extino do crdito tributrio sem adimplemento;
(3) Perdo da infrao.
Assinale a opo que corresponda, na seqncia respectiva, aos termos acima referidos.
a) Moratria, mposio de Penalidade, Remisso.
b) seno, Confuso, Anistia.
c) Liminar em mandado de segurana, Pagamento, Redeno.
d) Reclamao, Prescrio, Anistia.
e) Pagamento no curso do processo, Remisso, Homologao.
12& - (AFTN/98 ESAF) Suponha que voc, como Auditor-Fiscal, convidado a opinar sobre a defesa
apresentada por contribuintes, em trs processos. Entre os argumentos de defesa apresentados,
encontram-se os seguintes:
(i) A exigncia feita no auto de infrao contra ele lavrado inclui tributo e multa de 150%. Ora, o
tributo est absorvido na multa, pois do contrrio estar pagando 250% do valor do tributo omitido.
(ii) A multa totalmente indevida porque o tributo que o fisco alega ter sido omitido, na verdade foi
integralmente pago pelo contribuinte, em dez prestaes, conforme comprova com o recibo de
pagamento da 10 parcela.
(iii) Se a lei que exigiu juros equivalentes TRD no pode ter efeito retroativo, no podem ser
exigidos juros de mora em percentual algum, no perodo anterior vigncia dessa lei.
ndique que argumento(s) deve(m) ser acolhido(s), nos termos do Cdigo Tributrio Nacional.
a) o segundo
b) todos
c) os dois primeiros
d) os dois ltimos
e) nenhum
125 - (AFTN/98 ESAF)
() A iseno e a anistia, segundo o Cdigo Tributrio Nacional, excluem o crdito tributrio.
() Afora os casos legalmente excetuados, a anistia, quando se refere a infrao sujeita a multa,
impede a constituio do crdito tributrio relativo penalidade pecuniria.
() A iseno pessoal, salvo disposio legal em contrrio, no pode referir-se a tributo criado
posteriormente sua concesso.
Assinale a opo correta.
a) As trs assertivas so corretas.
b) As trs so falsas.
c) So corretas as duas primeiras, no a ltima.
d) So corretas as duas ltimas, no a primeira.
e) Est correta apenas uma das trs assertivas.
12' - (AFTN/98 ESAF) Observe as seguintes proposies e verifique se cada uma delas verdadeira
(V) ou falsa (F). Em seguida, assinale a opo que oferea a seqncia correta.
1. - Os crditos tributrios devem ser pagos antes do referente a obrigaes trabalhistas, rateando-
se entre os trabalhadores o resduo, se o patrimnio do devedor for insuficiente para o pagamento
integral do direito destes.
2. - Contestado o crdito tributrio, o litgio processar-se- parte, prosseguindo normalmente o
processo de falncia; porm reservam-se neste bens suficientes para o total pagamento do crdito
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tributrio e os acrscimos legais, se a massa falida no puder garantir o crdito tributrio na forma
diferente.
3. - Segundo decorre a contrario sensu da letra do Cdigo Tributrio Nacional, isoladamente
considerada, pode ser admitida proposta, em concorrncia pblica junto ao Estado, de quem deva
tributos somente Unio.
a) V, V, V
b) F, F, F
c) F, V, V
d) V, F, F
e) F, F, V
12( - (AFTN/98 ESAF) A legislao tributria que regular, em carter geral, ou especificamente em
funo da natureza do tributo de que se tratar, a competncia e os poderes das autoridades
administrativas em matria de fiscalizao da sua aplicao, aplica-se apenas
a) s pessoas naturais residentes e domiciliadas no Pas, que sejam ou devam ser inscritas no
cadastro de pessoas fsicas
b) s pessoas jurdicas, que sejam contribuintes do tributo a que se refira, inscritas ou no no
cadastro prprio
c) a pessoas em geral, contribuintes ou no, exceto s que gozem de imunidade tributria ou de
iseno de carter pessoal
d) a pessoas em geral, contribuintes ou no, exceto s que gozem de imunidade tributria
e) a pessoas em geral, contribuintes ou no, inclusive s imunes e s que gozem de iseno de
carter pessoal
12) - (AFRF/2000 ESAF) Marque com V a assertiva verdadeira e com F a falsa, assinalando em
seguida a opo correspondente.
( ) Compete Unio legislar sobre o PVA (o imposto sobre veculos automotores), reminiscncia
de sua antiga competncia para legislar sobre a TRU (Taxa Rodoviria nica).
( ) O Distrito Federal no tem competncia para instituir e legislar sobre qualquer imposto que
incida sobre a doao de jias e pedras preciosas.
( ) Compete aos Estados legislar sobre o imposto sobre a doao de dinheiro.

a) Os dois primeiros assertos so falsos e o outro no.
b) Os trs assertos so falsos.
c) Os trs assertos acima so verdadeiros.
d) Os dois primeiros assertos so verdadeiros e o outro no.
e) Os dois ltimos assertos so verdadeiros e o primeiro no.
12* - (AFRF/2000 ESAF) Para responder esta questo preencha corretamente as lacunas, indique a
opo que, de acordo com a Constituio da Repblica, contm o par correto de expresses.
______(1)______, os impostos tero carter pessoal
Para, entre outros objetivos, conferir efetividade, ao objetivo de graduar os impostos segundo a
capacidade econmica do contribuinte, facultado administrao tributria, identificar o patrimnio,
os rendimentos e as atividades econmicas do contribuinte, _____(2)_____
a) (1) Tendo em vista o princpio da impessoalidade, em caso algum (2) desde que haja
determinao da autoridade administrativa, em mandado especfico de investigao fiscal.
b) (1) Havendo opo pelo legislador e aplicador da lei, segundo sua livre discrio, (2) desde
que, segundo expressa exigncia constitucional, haja especfica autorizao judicial.
c) (1) Havendo expressa opo pelo legislador, (2) mas apenas se houver alterao
constitucional nesse sentido, pois hoje o Estatuto Supremo o impede.
d) (1) Sempre que possvel, (2) respeitados os direitos individuais e nos termos da lei.
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e) (1) Desde que previsto em lei de iniciativa exclusiva do Presidente da Repblica, (2) mas a
Constituio expressamente veda acesso a dados financeiros do contribuinte em poder de
terceiros.
1%0 - (AFRF/2000 ESAF) O Cdigo Tributrio Nacional, editado como uma lei ordinria (Lei n. 5.172, de
1966), foi recebido pelo regime inaugurado pela Constituio de 1988 como:

a) lei ordinria, do modo como se encontra, mas podendo ser revogado ou alterado por lei, lei
delegada ou medida provisria, pois tm a mesma hierarquia
b) lei ordinria, apesar de ter sido alterada sua ementa e denominao, que passou a ser Cdigo
Tributrio Nacional
c) lei complementar, porque foi alterado por atos complementares, nos anos de 1966 e 1967, como
permitiam os Atos nstitucionais ento em vigor
d) lei complementar, por ser um Cdigo e, pelas normas constitucionais em vigor data de sua
edio, os projetos de Cdigo tinham tramitao especial
e) lei complementar, porque essa Constituio exigiu tal espcie de lei para dispor sobre as normas
de que trata, inclusive normas gerais em matria de legislao tributria
1%1 - (AFRF/2000 ESAF) Assinale a resposta correta.
a) Segundo a Constituio, a todos assegurada, desde que haja o prvio pagamento de taxas, a
obteno de certides em reparties pblicas, para defesa de direitos e esclarecimento de
situaes de interesse pessoal.
b) Qualquer subsdio ou iseno, reduo de base de clculo, concesso de crdito presumido,
anistia ou remisso, relativos a impostos, taxas ou contribuies, s poder ser concedido
mediante lei especfica, federal, estadual ou municipal, que regule exclusivamente as matrias
acima enumeradas ou o correspondente tributo ou contribuio.
c) As taxas podero ter base de clculo prpria de impostos mas no de contribuio de melhoria.
d) As nicas pessoas polticas autorizadas a cobrar taxas, em razo do exerccio do poder de
polcia ou pela utilizao, efetiva ou potencial, de servios pblicos especficos e divisveis,
prestados ao contribuinte ou postos a sua disposio, so os Estados e os Municpios.
e) A Constituio da Repblica prev que contribuio de melhoria, decorrente de obras pblicas,
tenha por limite o custo total da obra e o valor da melhoria por ela trazida, e que tenha sido
precedida de referendo popular.
1%2 - (AFRF/2000 ESAF) Marque com V a assertiva verdadeira e com F a falsa, assinalando em
seguida a opo correspondente.
( ) Ser admitido tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situao
equivalente, desde que a distino se d em razo de ocupao profissional ou funo por eles
exercida.
( ) Admite-se a exigncia de impostos no mesmo exerccio financeiro em que haja sido publicada
a lei que os instituiu ou aumentou, desde que a lei preceda 90 dias em relao cobrana.
( ) vedado o estabelecimento de limitaes ao trfego de pessoas ou bens, por meio de
tributos interestaduais ou intermunicipais, ressalvada a cobrana de pedgio pela utilizao de vias
conservadas pelo Poder Pblico.
a) V, V, V
b) V, V, F
c) F, F, V
d) F, F, F
e) V, F, F
1%% - (AFRF/2000 ESAF) Marque com V a assertiva verdadeira e com F a falsa, assinalando em
seguida a opo correspondente.
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( ) Compete Unio instituir impostos sobre: importao de produtos estrangeiros; exportao,
para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados; renda e proventos de qualquer natureza;
produtos industrializados; operaes de crdito, cmbio e seguro, ou relativas a ttulos ou valores
mobilirios; propriedade territorial rural; grandes fortunas, nos termos de lei complementar.
( ) O imposto sobre a doao de bens mveis, ttulos e crditos, compete ao Estado onde se
processar o inventrio ou arrolamento, ou tiver domiclio o doador, ou ao Distrito Federal.
( ) PTU (imposto predial e territorial urbano) poder ser progressivo, nos termos de lei
municipal, de forma a assegurar o cumprimento da funo social da propriedade.
a) V, V, V
b) V, V, F
c) V, F, F
d) F, F, F
e) F, F, V
1%& - (AFRF/2000 ESAF) Assinale a opo que corresponda, na mesma ordem, s expresses
respectivas.
Prestao pecuniria compulsria, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que no
constitua sano de ato ilcito, instituda em lei e cobrada mediante atividade administrativa
plenamente vinculada.
Tem por fato gerador uma situao independente de qualquer atividade estatal especfica, relativa
ao contribuinte.
Tem por fato gerador a prestao de servio de limpeza pblica urbana.
a) preo pblico, tributo, taxa
b) tributo, imposto, taxa
c) tributo, contribuio de melhoria, imposto municipal
d) imposto, taxa por potencial prestao de servios, preo pblico
e) contribuio de melhoria, imposto, preo pblico
1%5 - (AFRF/2000 ESAF) O estabelecimento de normas gerais em matria de legislao tributria sobre
obrigao, lanamento, crdito, prescrio e decadncia tributrios, dever fazer-se, segundo norma
contida na Constituio, mediante
a) lei ordinria federal
b) lei ordinria de cada ente tributante
c) lei complementar de cada ente tributante
d) lei complementar federal
e) lei ordinria, medida provisria ou lei delegada federal
1%' - (AFRF/2000 ESAF) Segundo o Cdigo Tributrio Nacional, os atos normativos expedidos pelas
autoridades administrativas entram em vigor, salvo disposio em contrrio,
a) no primeiro dia do exerccio seguinte quele em que ocorra a sua publicao
b) 30 dias aps sua publicao
c) 45 dias aps sua publicao
d) na data da sua publicao
e) na data de sua assinatura
1%( - (AFRF/2000 ESAF) O Cdigo Tributrio Nacional chama de ______(1)_______ quem tenha
relao pessoal e direta com a situao que constitua o fato gerador da obrigao tributria principal,
e de ______(2)______ quem, sem revestir aquela condio, tenha obrigao decorrente de
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disposio expressa de lei. Em ambos os casos, recebe o nome de ______(3)______ da obrigao
tributria principal.
a) (1) obrigado, (2) contribuinte legal e (3) co-obrigado
b) (1) contribuinte, (2) responsvel, (3) sujeito passivo
c) (1) sujeito passivo, (2) responsvel ex lege, (3) devedor
d) (1) sujeito passivo, (2) devedor solidrio, (3) sub-rogado
e) (1) sujeito passivo, (2) responsvel, (3) contribuinte
1%) - (AFRF/2000 ESAF) Quando no couber a aplicao das outras regras fixadas pelo Cdigo
Tributrio Nacional para a determinao do domiclio da pessoa natural, ele ordena se considere
como domiclio tributrio
a) a residncia habitual
b) sendo incerta ou desconhecida a residncia, o centro habitual de sua atividade comercial ou
econmica
c) o lugar da situao dos bens ou da ocorrncia dos atos ou fatos que deram origem obrigao
d) o domiclio anterior conhecido da autoridade fiscal
e) o lugar que tenha eleito mediante preenchimento dos formulrios para esse fim postos
disposio pela autoridade
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1%* - (AFRF/2000 ESAF)
Os crditos tributrios relativos ao imposto territorial rural sub-rogam-se na pessoa do adquirente
do imvel?
E se constar do ttulo a prova de sua quitao, o adquirente responsvel por esses crditos
tributrios?
Responde o esplio pelos tributos devidos pelo falecido at a data da abertura da sucesso?
a) sim, sim, sim.
b) no, no, sim
c) sim, no, no
d) no, no, no
e) sim, no, sim
1&0 - (AFRF/2000 ESAF) Ao procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrncia do fato
gerador da obrigao correspondente, determinar a matria tributvel, calcular o montante do tributo
devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicao da penalidade cabvel, o Cdigo
Tributrio Nacional d o nome de
a) processo administrativo fiscal
b) Auto de nfrao
c) lanamento
d) Representao Fiscal
e) Notificao de Lanamento
1&1 - (AFRF/2000 ESAF) (so) modalidade(s) de extino do crdito tributrio, prevista(s) no Cdigo
Tributrio Nacional
a) a transao
b) o depsito do seu montante integral
c) a moratria
d) as reclamaes e os recursos, nos termos das leis reguladoras do processo tributrio
administrativo
e) a concesso de medida liminar em mandado de segurana
1&2 - (AFRF/2000 ESAF) Marque com V a assertiva verdadeira e com F a falsa, assinalando em
seguida a opo correspondente.
( ) O pagamento efetuado em moeda corrente, cheque ou vale postal, e, nos casos previstos
em lei, em estampilha, em papel selado, ou por processo mecnico.
( ) A legislao tributria pode determinar as garantias exigidas para o pagamento por cheque
ou vale postal
( ) Se o cheque dado em pagamento no for liquidado, o pagamento do tributo no se considera
feito
a) F, F, F
b) V, V, F
c) V, F, F
d) V, V, V
e) F, F, V
1&% - (AFRF/2000 ESAF)
Segundo o Cdigo Tributrio Nacional, a iseno e a anistia requerem interpretao literal?
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A iseno dispensa o cumprimento das obrigaes acessrias, dependentes da obrigao
principal cujo crdito seja excludo?
Uma iseno de tributos, por dez anos, dada s indstrias que se instalarem em certo plo de
informtica, aplica-se a taxas criadas no segundo ano aps a concesso?
a) sim, no, no
b) no, no, no
c) sim, sim, sim
d) sim, sim, no
e) no, no, sim
(AFRF/2000 ESAF) Para responder s duas questes seguintes, verifique cada uma das lacunas
da coluna esquerda (letras p, q, r, s e t) e a preencha com a mais adequada das expresses
encontradas na coluna da direita (nmeros 1 a 5). Em seguida, marque na questo correspondente o
par adequado (composto de letra e nmero).
p) A enumerao______________ atribudos(as) pelo
Cdigo Tributrio Nacional (CTN) ao crdito tributrio
no exclui outras que sejam expressamente previstas em
lei ordinria.
1 - das garantias e os privilgios
processuais
q) Segundo decorre do CTN, aplica-se retroativamente,
em relao ao contribuinte (ainda que falido), a
legislao que houver revestido o crdito
_______________ antes no exigidos(as).
2 - das rendas, de qualquer origem ou
natureza,
r) No ser declarada a extino _______________,
sem que o requerente faa prova da quitao de todos
os tributos relativos sua atividade mercantil.
3 - de maiores garantias ou privilgios
s) A atribuio das funes de arrecadar ou fiscalizar
tributos compreende a _____________ que competem
pessoa jurdica de direito pblico que a conferir.
4 - das garantias
t) Sem prejuzo dos privilgios especiais sobre
determinados bens, que sejam previstos em lei,
responde pelo pagamento do crdito tributrio a
totalidade dos bens e _______________ do sujeito
passivo, seu esplio ou sua massa falida.
5 - das obrigaes do falido
1&& - _______________
a) t5
b) p4
c) r1
d) q5
e) s2

1&5 - _______________
a) p3
b) t3
c) r3
d) s2
e) q3
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1&' - (PFN/98 ESAF)
( ) Entidades no estatais, como o SENA e o SENAC, por exemplo, podem ter o poder de tributar,
desde que a lei lho conceda.
( ) A competncia tributria pode ser transferida, mediante lei, para entidade estatal distinta ou
para pessoa jurdica no estatal.
( ) O poder de expedir normas sobre tributos incumbe primariamente a quem tenha competncia
para institu-los.
Marque com F a assertiva falsa, e com V a verdadeira. Em seguida, escolha, entre as opes abaixo,
a que contm a seqncia correta.
a) V, V, V
b) V, V, F
c) V, F, F
d) F, F, F
e) F, F, V
1&( - (PFN/98 ESAF)
( ) Pode a lei estabelecer que, descumprida certa regra concernente ao controle dos rendimentos,
a alquota do imposto de renda seria majorada em 20%?
( ) A COFNS contribuio para o financiamento da seguridade social , segundo o
entendimento do Supremo Tribunal Federal, um tributo?
( ) A contribuio social sobre o lucro uma contribuio para a seguridade social?
Marque, entre as opes abaixo, a que responde corretamente, e na devida seqncia, aos trs
quesitos acima.
a) Sim, sim, sim
b) Sim, no, sim
c) No, sim, sim
d) No, no, sim
e) No, no, no
1&) - (PFN/98 ESAF)
( ) Segundo o Cdigo Tributrio Nacional, so tributos os impostos, as taxas e a contribuio de
melhoria.
( ) Os impostos so chamados de 'tributos no vinculados' porque sua cobrana independe de
uma atividade estatal especfica em relao ao contribuinte.
( ) A Constituio de 1988 no estabelece que o limite total da contribuio de melhoria seja o
valor da despesa realizada pela obra pblica que lhe deu causa.
Marque com um V a afirmao (ou negao) verdadeira, e com F a falsa. Em seguida, escolha, entre
as cinco opes abaixo, aquela que contem a seqncia correta.
a) V, V, V
b) V, V, F
c) V, F, F
d) F, F, F
e) F, V, V
1&* - (PFN/98 ESAF) A Unio prescinde de lei complementar para:
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a) dispor sobre conflitos de competncia, em matria tributria, entre a Unio, os Estados, o Distrito
Federal e os Municpios
b) regular as limitaes constitucionais ao poder de tributar
c) estabelecer normas gerais em matria de legislao tributria
d) em relao aos impostos discriminados na Constituio Federal, definir os respectivos fatos
geradores, bases de clculo e contribuintes
e) estabelecer quando ocorrer o vencimento dos impostos e taxas de sua competncia
150 - (PFN/98 ESAF)
1. As normas que tratam de iseno esto sujeitas a ______________.
2. As normas que tratam de moratria esto sujeitas a ______________.
3. As normas que dizem interpretar outras, da mesma fonte, so de ______________.
Observe, entre as alneas w, x, y e z, quais as que, luz do Cdigo Tributrio Nacional, preenchem
corretamente, e com explicao plausvel, as lacunas acima, e, em seguida, marque a opo que
contm, na devida seqncia, as alneas respectivas.
w) interpretao extensiva, em ateno ao princpio favorabilia amplianda
x) interpretao extensiva, em ateno a que a regra geral no deve ser restringida pelo intrprete
y) interpretao retroativa, porque no tem carter de inovao do sistema jurdico
z) interpretao literal, em ateno a que a regra geral a tributao e excees no se
interpretam extensivamente
a) w, w, y
b) w, x, z
c) z, x, w
d) z, z, y
e) z, y, x
151 - (PFN/98 ESAF)
Alquotas mnimas do mposto Sobre a Circulao de Mercadorias e Servios (CMS), nas operaes
internas, podem ser estabelecidas por ___________.
O Cdigo Tributrio Nacional (CTN) foi votado como ___________.
As normas gerais de direito tributrio contidas no CTN podem ser alteradas ou revogadas mediante
___________.
As alquotas do mposto Sobre a Circulao de Mercadorias e Servios (CMS), aplicveis s
operaes e prestaes, interestaduais e de exportao, so estabelecidas por ___________.
Veja, entre as cinco alneas abaixo, com qual de suas expresses se preenche corretamente cada
uma das lacunas acima.
v) resoluo do Senado Federal de iniciativa de um tero e aprovada pela maioria absoluta de seus
membros
w) lei ordinria
x) lei complementar
y) resoluo do Senado Federal, de iniciativa do Presidente da Repblica ou de um tero dos
Senadores, aprovada pela maioria absoluta de seus membros
A resposta certa corresponde seguinte seqncia:
a) y, x, x, v
b) v, w, x, y
c) y, w, x, v
d) v, w, w, y
e) v, x, w, y
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152 - (PFN/98 ESAF) Quanto s garantias do crdito tributrio, diz o Cdigo Tributrio Nacional, ou dele
decorre, que
a) elas so excludentes de outras que pudessem ser previstas em lei, ainda que em funo da
natureza ou das caractersticas do tributo respectivo
b) a atribuio de novas garantias somente se aplica para o futuro, exceto quando se trate de
atribuir responsabilidade tributria a terceiros
c) entre elas se encontra a inoponibilidade, ao fisco, do argumento de que os bens gravados por
nus real ou clusula de inalienabilidade esto a salvo de execuo fiscal
d) o terceiro no pode ser prejudicado se adquirir bens do sujeito passivo de obrigao tributria,
depois de este ter sido citado em execuo fiscal, se tais bens no foram atingidos por penhora
e) os bens ou rendas absolutamente impenhorveis tambm respondem pelo pagamento do crdito
tributrio, seja qual for a data da constituio do nus ou da clusula, ou do fato determinante da
impenhorabilidade
15% - (PFN/98 ESAF) Alquota da contribuio sobre lucro lquido, majorado por medida provisria
convertida em lei posteriormente, pode ser aplicada
a) aps decorridos noventa dias da publicao da lei
b) a partir de 10 de janeiro do ano subseqente ao da publicao da lei
c) aps decorridos noventa dias da publicao da medida provisria
d) a partir de 10 de janeiro do ano subseqente ao da publicao da medida provisria
e) aps decorridos noventa dias da sano da lei
15& - (PFN/98 ESAF) nexiste vedao constitucional incidncia do mposto sobre Produtos
ndustrializados, nas operaes relativas a
a) derivados de petrleo
b) cinescpios
c) minerais do Pas
d) combustveis
e) energia eltrica
155 - (PFN/98 ESAF) O esclarecimento do significado de uma lei tributria por outra posterior configura
a chamada interpretao
a) ontolgica
b) cientfica
c) integrada
d) autntica
e) evolutiva
15' - (Auditor Fortaleza/98 ESAF) Pertencem aos Municpios:
a) cem por cento do produto da arrecadao do mposto sobre Renda e Proventos de Qualquer
Natureza, incidente na fonte sobre rendimentos pagos, a qualquer ttulo, pelos Estados, suas
autarquias e pelas fundaes que institurem e mantiverem
b) vinte por cento do produto da arrecadao dos impostos que a Unio instituir no exerccio de sua
competncia residual
c) cinqenta por cento do produto da arrecadao do mposto Territorial Rural (TR), relativamente
aos imveis neles situados
d) vinte e cinco por cento do produto da arrecadao do mposto sobre a Propriedade de Veculos
Automotores (PVA) licenciados em seus territrios
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e) cinqenta por cento dos recursos entregues pela Unio aos Estados, proporcionalmente ao valor
das respectivas exportaes de produtos industrializados
15( - (Auditor Fortaleza/98 ESAF) Compete ao Municpio a instituio de
a) taxa de fiscalizao de anncios
b) emprstimo compulsrio para atender a despesas extraordinrias, decorrentes de calamidade
pblica de mbito municipal
c) taxa de fiscalizao da produo e comrcio de armas
d) contribuio de interesse de categoria profissional
e) contribuio de interesse de categoria econmica
15) - (Auditor Fortaleza/98 ESAF) matria reservada a lei complementar
a) a determinao de medidas para que os consumidores sejam esclarecidos acerca dos impostos
que incidam sobre mercadorias e servios
b) a fixao das alquotas mximas do mposto sobre Transmisso 4ausa (ortis e Doao, de
Quaisquer Bens ou Direitos
c) a incluso, na incidncia do mposto Sobre Servios de Qualquer Natureza (SS), das
exportaes de servios para o exterior
d) a fixao das alquotas mnimas do SS
e) o disciplinamento do regime de compensao do CMS
15* - (Auditor Fortaleza/98 ESAF) Assinale a opo incorreta.
a) obrigatria a interpretao gramatical de norma que verse sobre moratria.
b) A lei tributria aplica-se a ato pretrito, em qualquer caso, quando deixe de defini-lo como
infrao.
c) No preenchimento de lacunas da legislao tributria, utiliza-se preferencialmente a analogia.
d) A lei definidora de infraes tributrias interpreta-se da maneira mais favorvel ao acusado, em
caso de dvida quanto imputabilidade.
e) O emprego da eqidade pode resultar na dispensa do pagamento de penalidade pecuniria.
1'0 - (Auditor Fortaleza/98 ESAF) Em matria de impostos no preciso lei para estabelecer
a) as hipteses de compensao e transao
b) a cominao de penalidades
c) as obrigaes tributrias acessrias
d) a dispensa de penalidades
e) a fixao da base de clculo
1'1 - (Auditor Fortaleza/98 ESAF) A constituio do crdito tributrio relativo ao mposto Predial
Territorial Urbano (PTU) efetuada mediante
a) autolanamento
b) lanamento ex officio
c) lanamento por declarao
d) lanamento indireto
e) lanamento por homologao
1'2 - (Auditor Fortaleza/98 ESAF) So modalidades de extino do crdito tributrio previstas no
Cdigo Tributrio Nacional (CTN):
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a) a converso de depsito em renda, a transao e a deciso administrativa irreformvel
b) a prescrio, a imunidade e o pagamento
c) a coisa julgada, a dao em pagamento e a compensao
d) o pagamento antecipado e a homologao do lanamento, a remisso e a transao
e) a deciso judicial passada em julgado, a decadncia e a concesso de medida liminar em
mandado de segurana
1'% - (Auditor Natal/2001 ESAF) Tratando-se de matria tributria, lcita a assertiva de que, no Brasil,
a) as taxas so institudas para suportar os custos da realizao de obras pblicas de que decorra
a valorizao imobiliria de particulares.
b) os tributos intermunicipais, cobrados pelos Municpios, destinam-se a estabelecer limitaes ao
trfego de bens, tendo em vista o interesse pblico.
c) as contribuies de melhoria so devidas em funo da prestao de servios pblicos
divisveis.
d) os Municpios e os Estados, assim como a Unio, tm competncia para instituir impostos
extraordinrios, em caso de calamidade pblica.
e) os Municpios podem instituir taxas em razo do exerccio do poder de polcia, com bases de
clculo diferentes das dos impostos.
1'& - (Auditor Natal/2001 ESAF) ndique, nas opes abaixo, o imposto que dever, obrigatoriamente,
ter as caractersticas de seletividade, em funo da essencialidade e de no-cumulatividade.
a) mposto sobre a renda e proventos.
b) mposto sobre operaes relativas circulao de mercadorias e sobre prestaes de servios
de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao.
c) mposto sobre a propriedade de veculos automotores.
d) mposto sobre produtos industrializados.
e) mposto sobre transmisso causa mortis e doao.
1'5 - (Auditor Natal/2001 ESAF) nclui-se na competncia tributria dos Municpios a instituio de
a) Emprstimo compulsrio
b) mposto sobre a propriedade de veculos automotores
c) mposto sobre a propriedade predial e territorial urbana
d) mposto sobre a propriedade territorial rural
e) mposto sobre servio de transporte intermunicipal e de comunicao
1'' - (Auditor Natal/2001 ESAF) Em matria de competncia para a instituio de impostos, correto
afirmar-se que:
a) os Municpios dos Territrios Federais so competentes para instituir seus prprios impostos, tal
como nos Estados.
b) nos Territrios Federais compete aos Estados dos quais foram desmembrados a instituio dos
impostos estaduais.
c) compete aos Territrios Federais a instituio de seus impostos, tanto estaduais quanto
municipais.
d) os Estados podem instituir impostos extraordinrios e temporrios, com arrecadao vinculada a
fins especficos.
e) os Municpios podem instituir novos impostos, alm daqueles expressamente previstos na
Constituio Federal.
1'( - (Auditor Natal/2001 ESAF) Tratando-se de regras de interpretao da legislao tributria, temos
que:
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a) a ausncia de disposio normativa expressa no autoriza o emprego da analogia.
b) pelo emprego da eqidade possvel a dispensa do pagamento de tributo devido.
c) os princpios gerais de Direito Privado podem ser utilizados para definio dos efeitos tributrios
dos institutos e conceitos dessa rea jurdica.
d) deve ser interpretada de maneira mais favorvel ao FSCO a lei tributria que defina infraes e
comine penalidades.
e) deve ser interpretada literalmente a legislao tributria referente outorga de iseno.
1') - (Auditor Natal/2001 ESAF) O ato administrativo tributrio que se reporta data da ocorrncia do
fato gerador da obrigao tributria e rege-se pela lei ento vigente, constituindo atividade
administrativa vinculada e obriga-tria, :
a) notificao
b) responsabilizao
c) integrao
d) lanamento
e) converso
1'* - (Auditor Natal/2001 ESAF) A decadncia forma de extino do crdito tributrio, que ocorre
quando:
a) decorridos cinco anos a partir do primeiro dia do exerccio seguinte quele em que o lanamento
poderia ter sido efetuado, este no realizado.
b) a partir de cinco anos da data de sua constituio definitiva, no realizado o lanamento.
c) a obrigao tributria principal excluda em decorrncia de determinao legal.
d) o direito de a Fazenda Pblica cobrar o montante tributrio devido no exercido no prazo de
dez anos.
e) mediante concesses mtuas entre os sujeitos ativo e passivo da obrigao tributria, ocorre a
terminao do litgio referente ao crdito correspondente, com sua conseqente extino.
1(0 - (Auditor Natal/2001 ESAF) Entre as formas de excluso do crdito tributrio, pode ser mencionada
a seguinte:
a) concesso de medida liminar em mandado de segurana
b) anistia
c) prescrio
d) transao
e) moratria
1(1 - (Auditor Natal/2001 ESAF) A natureza das garantias atribudas ao crdito tributrio
a) afeta o contedo e os efeitos da obrigao tributria correspondente.
b) modifica as caractersticas de certeza e liquidez que lhes so inerentes.
c) no altera a natureza do crdito tributrio nem da correspondente obrigao.
d) vincula e condiciona o lanamento relativo obrigao tributria acessria.
e) impossibilita a suspenso e a excluso do crdito tributrio, na hiptese de este possuir condio
resolutiva.
1(2 - (Auditor Natal/2001 ESAF) Em relao natureza e caractersticas da dvida ativa tributria, pode
ser considerada correta a seguinte assertiva:
a) goza da presuno absoluta de certeza e liquidez.
b) tem o efeito de prova pr-constituda.
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c) a liquidez do correspondente crdito tributrio fica excluda em decorrncia da fluncia de juros
de mora.
d) apenas a presuno relativa de certeza lhe pode ser atribuda.
e) a presuno de liquidez atribuda referida dvida no pode ser ilidida em nenhuma hiptese.
1(% - (Fiscal/NSS/97 CESPE/UNB) Acerca da competncia tributria na Constituio de 1988, julgue os
itens seguintes.
(1) ( ) Somente a Unio, mediante lei ordinria, em razo do princpio da estrita legalidade tributria,
pode instituir emprstimos compulsrios.
(2) ( ) Cabe lei ordinria dispor sobre os conflitos de competncia, em matria tributria, entre a
Unio, os Estados, o Distrito Federal e os Municpios.
(3) ( ) Observadas as normas constitucionais, compete exclusivamente Unio instituir contribuies
sociais, de interveno no domnio econmico e de interesse das categorias profissionais ou
econmicas, como instrumento de sua atuao nas respectivas reas.
(4) ( ) Ao Distrito Federal cabe instituir apenas os impostos municipais.
(5) ( ) Cabe apenas Unio instituir contribuio, cobrada dos servidores pblicos em geral, para o
custeio, em benefcio destes, de sistemas de previdncia e assistncia social.
1(& - (Fiscal/NSS/97 CESPE/UNB) Segundo as normas constitucionais e as do Cdigo Tributrio
Nacional (CTN), acerca da legislao tributria, somente a lei pode estabelecer, em qualquer caso.
(1) ( ) a instituio ou a extino de tributos.
(2) ( ) a majorao ou a reduo de tributos.
(3) ( ) a definio do fato gerador da obrigao tributria principal.
(4) ( ) a fixao da alquota e da base de clculo do tributo.
(5) ( ) as hipteses de excluso, suspenso e extino do crdito tributrio.
1(5 - (Fiscal/NSS/97 CESPE/UNB) O governo federal, no mbito de um programa de industrializao
de regies pobres do Estado de Alagoas, consegue atrair para l uma importante multinacional do
ramo de medicamentos. Os dirigentes da empresa prometem ali construir uma fbrica, na zona
urbana de Macei, e pedem, como incentivo, a iseno de tributos sobre o imvel onde ela ser
erguida. O Congresso Nacional, desejoso de colaborar com a iniciativa, aprova uma lei federal, de
iniciativa do Presidente da Repblica, concedendo iseno do imposto predial e territorial urbano
(PTU) incidente sobre o aludido imvel. Em face desse quadro e das normas tributrias
constitucionais, julgue os itens que se seguem:
(1) ( ) Tratando-se de lei federal, regularmente votada e aprovada pelo Congresso Nacional, nada
obstava a que se concedesse a referida iseno.
(2) ( ) A Unio poderia conceder incentivo fiscal de outra espcie, mediante lei, abrangendo a regio
onde se pretendia instalar a fbrica, com a finalidade de promover o equilbrio do
desenvolvimento scio-econmico entre as diferentes regies do Pas.
(3) ( ) parte os incentivos fiscais, a Unio no pode instituir tributo que no seja uniforme em todo o
territrio nacional ou que implique distino ou preferncia em relao a Estado, ao Distrito
Federal ou a Municpio, em detrimento de outro.
(4) ( ) Por motivos de poltica monetria, a Unio pode tributar a renda das obrigaes da dvida
pblica dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios.
(5) ( ) Como instrumento da chamada guerra fiscal entre alguns Estados brasileiros, seria
constitucionalmente admissvel que um deles estabelecesse diferena tributria sobre os bens
procedentes de outro.
1(' - (Fiscal/NSS/97 CESPE/UNB) Com relao interpretao e integrao da legislao tributria,
segundo o CTN, julgue os itens a seguir.
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(1) ( ) O emprego da analogia, em algumas hipteses, pode resultar na exigncia de tributo no
expressamente previsto na lei.
(2) ( ) O emprego da eqidade no pode resultar na dispensa do pagamento de tributo devido.
(3) ( ) No se admite a utilizao de princpios de direito privado no direito tributrio, que de ndole
estritamente pblica.
(4) ( ) A legislao que disponha sobre outorga de iseno pode ser interpretada ampliativamente, para
abarcar situaes no includas na previso legal, de modo a atender ao princpio da isonomia.
(5) ( ) A lei tributria pode, em alguns casos, ser interpretada da maneira mais favorvel ao contribuinte
acusado de infrao a dever legal, de modo a atender ao princpio da isonomia.
1(( - (Fiscal/NSS/97 CESPE/UNB) A Emenda Constitucional n. 12, de 15 de agosto de 1996, incluiu
artigo no Ato das Disposies Constitucionais Transitrias da Constituio de 1988, autorizando a
instituio da contribuio provisria sobre movimentao ou transmisso de valores e de crditos e
direitos de natureza financeira, que veio a ficar conhecida como CPMF. A Lei n. 9.311, de 24 de
outubro de 1996, instituiu a CPMF e definiu como um de seus fatos geradores o lanamento a dbito,
por instituio financeira em contas correntes de depsito, de emprstimo e de depsito em
poupana, entre outras. Recentemente, entrou em vigor norma infralegal, obrigando os
estabelecimentos bancrios a informarem Secretaria da Receita Federal (SRF) a movimentao
bancria de seus correntistas, para fiscalizao do correto recolhimento da CPMF. Em face disto e
estritamente nos termos do CTN, desconsiderando a discusso sobre a constitucionalidade das
normas citadas, julgue os itens abaixo:
(1) ( ) A obrigao dos bancos de informarem a movimentao dos correntistas deve sempre surgir
simultaneamente ocorrncia do fato gerador da obrigao principal.
(2) ( ) A legislao tributria poderia instituir para os bancos, como objeto de obrigao acessria,
prestao de carter negativo.
(3) ( ) Quando o fato gerador consiste em situao jurdica e esta sujeita a condio suspensiva ou
resolutria, o ato ou negcio jurdico condicional reputa-se perfeito e acabado desde o
implemento da condio.
(4) ( ) O lanamento a dbito em conta corrente de depsito, para pagamento de compra derivada de
ato jurdico ilcito, pode constituir-se fato gerador da CPMF
(5) ( ) Os fatos geradores da obrigao principal e da obrigao acessria no so necessariamente os
mesmos.
1() - (Fiscal/NSS/97 CESPE/UNB) A Lei n. 9.393 , de 19 de dezembro de 1996, trata do imposto
sobre a propriedade territorial rural (TR). Ele ostenta como fato gerador a propriedade, o domnio til
ou a posse de imvel localizado fora da zona urbana (art. 1, caput, da lei). Ser contribuinte o
proprietrio, o titular do domnio til ou o possuidor (art. 4, caput). A lei diz que obrigatria a
comprovao do pagamento do TR dos cinco exerccios que precederem o ato de compra e venda
do imvel, para que se possa registrar a alienao no cartrio do registro de imveis. Sero
devedores solidrios do imposto e dos acrscimos legais os serventurios do registro de imveis que
no exigirem a comprovao do citado pagamento (art. 21). luz destas disposies e do CTN,
julgue os itens seguintes.
(1) ( ) Os serventurios do registro de imveis que descumprirem o dever legal sero denominados
responsveis, para fins tributrios.
(2) ( ) Mesmo que o proprietrio do imvel o empreste, gratuitamente, a um amigo seu, que aceite
pagar o tributo mas no o faa , mediante contrato escrito vlido, o primeiro no poder se
recusar a pagar o imposto invocando a conveno particular contra a Fazenda Pblica.
(3) ( ) O serventurio do registro de imveis que haja descumprido o dever legal de exigir a
comprovao do pagamento do tributo no poder pretender que a Fazenda Pblica acione
primeiramente o contribuinte do TR, em lugar de sua pessoa.
(4) ( ) Em princpio, o pagamento do imposto, ainda que parcial, efetuado pelo serventurio solidrio,
exonera o contribuinte at o mesmo valor, em face da Fazenda Pblica.
(5) ( ) A iseno ou a remisso do crdito tributrio, concedida ao contribuinte, sempre liberar de
responsabilidade o serventurio solidrio.
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1(* - (Fiscal/NSS/97 CESPE/UNB) Cabe aos Estados e ao Distrito Federal instituir o imposto sobre a
propriedade de veculos automotores (PVA) Constituio, art. 155. Um cidado, servidor pblico
sob investigao com base na lei da mprobidade administrativa (Lei n. 8.429, de 2 de junho de
1992), possui quatro automveis importados, com valor unitrio de R$ 60.000,00, das marcas AA, BB,
CC e DD e resolve alienar o da marca CC a um cunhado seu, por R$ 60.000,00. Depois da alienao,
gasta todo o dinheiro da transao e vem a falecer, deixando, por testamento, os outros trs
automveis, um para cada um de seus trs filhos, seus nicos herdeiros. Na data do bito, o servidor
devia, em tributos federais, o valor de R$ 300.000,00 e os automveis eram seu nico patrimnio.
Diante dessa situao, julgue os itens abaixo.
(1) ( ) Os sucessores do contribuinte falecido no sero igualmente obrigados a responder,
individualmente, por mais do que R$ 60.000,00.
(2) ( ) O esplio, se fosse constitudo de patrimnio superior dvida tributria surgida at a data da
abertura da sucesso, suportaria todo o valor do crdito da Fazenda Pblica.
(3) ( ) O adquirente do veculo CC responder pelos tributos incidentes sobre o automvel, ainda que
anteriores venda.
(4) ( ) Se a venda houvesse sido de bem imvel e existisse, na escritura de compra e venda, a prova
da quitao dos tributos sobre ele incidentes, o adquirente no responderia por eles.
(5) ( ) Se o servidor fosse casado, o cnjuge sobrevivente responderia, em qualquer caso, pela
integralidade da dvida tributria.

1)0 - (Fiscal/NSS/97 CESPE/UNB) De acordo com o CTN, h responsabilidade
(1) ( ) solidria dos tabelies, escrives e demais serventurios de ofcios, pelos tributos devidos
relativos aos atos praticados por eles ou perante eles, em razo do ofcio, no caso de
impossibilidade de exigncia do cumprimento da obrigao principal pelo contribuinte.
(2) ( ) nas infraes da legislao tributria, que depende da prova da inteno dolosa ou culposa do
agente ou do responsvel.
(3) ( ) pessoal dos mandatrios, prepostos, empregados, diretores, gerentes ou representantes das
pessoas jurdicas de direito privado, pelos tributos devidos por estas, quando aqueles agirem
com excesso de poderes ou com infrao de lei, do contrato social ou dos estatutos.
(4) ( ) pessoal nas infraes da legislao tributria, a qual no excluda em nenhum caso.
(5) ( ) nas infraes da legislao tributria, que independe da efetividade, da natureza e da extenso
dos efeitos do ato.
1)1 - (Fiscal/NSS/97 CESPE/UNB) De conformidade com o CTN, o crdito tributrio
(1) ( ) decorre da obrigao principal e tem a mesma natureza desta.
(2) ( ) pode ser modificado em sua extenso, em seus efeitos e em suas garantias e privilgios, sem
afetar a obrigao tributria que o originou.
(3) ( ) constitudo pelo lanamento, que um procedimento administrativo obrigatrio, mas, por
vezes, discricionrio.
(4) ( ) constitudo pelo lanamento, que se rege, integralmente, pela legislao vigente poca da
ocorrncia do fato gerador.
(5) ( ) constitudo pelo lanamento, que pode ser revisto de ofcio pela autoridade administrativa, em
certos casos, ainda que isto implique reduo ou excluso de tributo.
1)2 - (Fiscal/NSS/97 CESPE/UNB) Acerca da administrao tributria, nos termos do CTN, julgue os
itens seguintes.
(1) ( ) Mediante intimao escrita, tabelies, escrives, representantes de bancos e outras instituies
financeiras, administradores de bens, inventariantes, sndicos e outros profissionais so
obrigados a prestar autoridade administrativa todas as informaes de que dispuserem com
relao a bens, negcios e atividades de terceiros, excetuada a prestao de informaes
quanto a fatos sobre os quais o informante esteja legalmente obrigado a guardar segredo.
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(2) ( ) Os agentes da administrao pblica no podem, em hiptese alguma, divulgar qualquer
informao, obtida em razo de ofcio, acerca da situao econmica ou financeira dos sujeitos
passivos ou de terceiros e a respeito da natureza e do estado de seus negcios ou atividades.
(3) ( ) As autoridades administrativas federais s podem requisitar o auxlio de fora pblica, se forem
vtimas de embarao no exerccio de suas funes ou se isso for necessrio efetivao de
medida prevista na legislao tributria, quando se configurar fato definido, em lei, como crime
ou contraveno.
(4) ( ) A certido de dvida ativa (CDA) goza de presuno absoluta de certeza e liquidez e tem o efeito
de prova pr-constituda.
(5) ( ) A fluncia de juros de mora no exclui a liquidez do crdito, para o efeito da inscrio deste
como dvida ativa.
1)% - (Fiscal/NSS/97 CESPE/UNB) Consoante o CTN, o crdito tributrio
(1) ( ) pode ser suspenso pela concesso de medida liminar em mandado de segurana, que depende
do depsito do montante integral do tributo
(2) ( ) pode ser suspenso em certos casos, acarretando, simultaneamente, a suspenso do
cumprimento das obrigaes acessrias dependentes da obrigao principal.
(3) ( ) pode ser suspenso por moratria, que s se pode conceder em carter geral, no
individualmente.
(4) ( ) pode ser extinto por deciso administrativa.
(5) ( ) que no for pago integralmente no vencimento, qualquer que seja o motivo, ser acrescido de
juros de mora, os quais, no entanto, no so gerados na pendncia de consulta formulada pelo
devedor no prazo legal para pagamento do crdito.
1)& - (Fiscal/NSS/97 CESPE/UNB) Joo das Dores e Maria do Bom Parto precisam praticar, em carter
urgente, um ato jurdico indispensvel para evitar o perecimento de direito. O ato envolve a doao,
por Joo, a Maria, de bem imvel. Precisaram de certido negativa para o ato, mas no h tempo
suficiente para sua expedio. Ademais, Joo devedor do Fisco. A fim de atingirem seu intento,
mediante pagamento de propina, obtm de Pedro certido negativa falsa. Em vista dessa situao e
considerando as normas do CTN acerca das certides negativas, julgue os itens a seguir.
(1) ( ) ndependentemente da exigibilidade do prazo para obter a certido necessria, o ato destinado a
evitar o perecimento do direito poderia ter sido praticado.
(2) ( ) O prazo ordinrio para a expedio de certido negativa de dez dias, contados a partir da
entrada do requerimento na repartio.
(3) ( ) O ato necessrio a evitar o perecimento de direito, praticado sem certido negativa, implica a
responsabilidade apenas do contribuinte pelo tributo devido.
(4) ( ) O servidor que expedir certido negativa falsa, com dolo ou fraude, responsabilizado apenas
criminalmente; a responsabilidade tributria permanece unicamente sobre o contribuinte.
(5) ( ) Em certos casos, a certido positiva no impede a prtica de atos para os quais a lei exija
certido negativa.
1)5 - (Fiscal/NSS/97 CESPE/UNB) Acerca dos impostos, julgue os itens que se seguem.
(1) ( ) Os impostos tm, por fato gerador, uma situao independente de qualquer atividade estatal
especfica, relativa ao contribuinte.
(2) ( ) A competncia residual para a instituio de novos impostos, alm dos nominalmente indicados
na Constituio da Repblica, dos Estados federados.
(3) ( ) No Sistema Tributrio Nacional, h impostos com finalidade diferente da simples gerao de
receitas tributrias.
(4) ( ) De acordo com o CTN, a destinao da receita da arrecadao de impostos elemento
essencial para qualificar-lhes a natureza jurdica.
(5) ( ) Os impostos, por serem compulsrios, no permitem que o contribuinte deles se libere, deixando
de praticar ato que configure o fato gerador da obrigao tributria.
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1)' - (Fiscal/NSS/97 CESPE/UNB) De acordo com o art. 145 da Constituio da Repblica, a Unio, os
Estados, o Distrito Federal e os Municpios podem instituir, como tributos: impostos, taxas e
contribuies de melhoria. As taxas podem ser consideradas instrumentos de custeio da atividade
estatal desenvolvida em favor do contribuinte, embora no seja indispensvel a correspondncia
entre a arrecadao da taxa e os custos da atividade. Acerca de taxas, julgue os seguintes itens:
(1) ( ) Como instrumento de custeio da atividade estatal, as taxas so adequadas para cobrir os gastos
pblicos com servios gerais e indivisveis.
(2) ( ) O nico fator utilizado pelo Estado para fixar a base de clculo da taxa o custo do servio.
(3) ( ) O Estado pode cobrar uma taxa, mesmo daqueles que no utilizem efetivamente algum servio.
(4) ( ) Como regra, admissvel que se utilize, para a fixao quantitativa da base de clculo da taxa,
grandezas econmicas ligadas pessoa do contribuinte, como, por exemplo, seu patrimnio ou
sua renda.
(5) ( ) Assim como os impostos, as taxas no podem ter carter proibitivo ou confiscatrio.
1)( - (Fiscal/NSS/98 CESPE/UNB)
"Segundo nos parece, princpio jurdico um enunciado lgico, implcito ou explcito, que, por sua
grande generalidade, ocupa posio de preeminncia nos vastos quadrantes do Direito e, por isto
mesmo, vincula, de modo inexorvel, o entendimento e a aplicao das normas jurdicas que com ele
se conectam. No importa se o princpio implcito ou explcito, mas, sim, se existe ou no existe. Se
existe, o jurista, com o instrumental terico que a cincia do Direito coloca sua disposio, tem
condies de discerni-lo. De se ressaltar, com Souto Maior Borges, que o princpio explcito no
necessariamente mais importante que o princpio implcito. Tudo vai depender do mbito de
abrangncia de um e de outro e, no, do fato de um estar melhor ou pior desvendado no texto
jurdico. Alis, as normas jurdicas no trazem sequer expressa sua condio de princpios ou de
regras. o jurista que, ao debruar-se sobre elas, as identifica e as hierarquiza.
5o-ue Ant6nio 4arra.a
Considerando as idias desenvolvidas no texto e os princpios constitucionais tributrios, julgue os
itens a seguir.
(1) ( ) Por fora do princpio da legalidade estrita, aplicvel ao direito tributrio, em nenhum caso
possvel a criao ou o aumento de tributo, a no ser por lei ordinria.
(2) ( ) Criar ou instituir tributo significa, em face do princpio da legalidade, definir, na lei, hiptese de
incidncia, base de clculo e alquota, pois estes so os elementos bastantes exigncia do
tributo.
(3) ( ) luz do Cdigo Tributrio Nacional (CTN) e do princpio da legalidade, se a lei no estipular
prazo para o recolhimento do tributo, este s poder ser exigido quando outra norma de igual
hierarquia legislativa suprir a omisso do legislador, complementando a lei tributria.
(4) ( ) O princpio da anualidade apresenta ndole marcadamente democrtica, uma vez que implica a
necessidade de autorizao dos representantes do povo, na lei oramentria anual, para a
arrecadao de determinado tributo; nada obstante, a Constituio Federal em vigor no
consagra, de modo expresso, esse princpio.
(5) ( ) O princpio da igualdade tributria incompatvel com a progressividade de certos tributos.
1)) - (Fiscal/NSS/98 CESPE/UNB) Em relao aos princpios constitucionais tributrios, julgue os itens
abaixo:
(1) ( ) O princpio da capacidade contributiva, previsto de forma expressa na Constituio da Repblica,
aplica-se a todos os tributos, sem exceo.
(2) ( ) A despeito do princpio constitucional da liberdade de trfego, no inconstitucional a cobrana
de pedgio pela circulao de veculos em rodovias interestaduais.
(3) ( ) Todo tributo promove transferncia da propriedade do contribuinte para o Estado, sendo
confiscatria, porm, apenas aquela exao em que o grau dessa transferncia denotar nus
fiscal insuportvel e desproporcional.
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(4) ( ) O princpio da capacidade contributiva inspirado essencialmente por critrios extrafiscais.
1)* - (Fiscal/NSS/98 CESPE/UNB) Acerca da vigncia e da aplicao da legislao tributria, julgue os
itens que se seguem.
(1) ( ) Se os Estados de So Paulo e Pernambuco firmarem convnio prevendo a vigncia da
legislao tributria estadual de cada uma dessas Unidades da Federao no territrio da outra,
o convnio ser inevitavelmente desprovido de valor jurdico, porquanto a legislao de cada
Estado s pode viger no prprio territrio.
(2) ( ) Se determinada lei ordinria federal sobre matria tributria no previr o prazo para sua vigncia,
este dever ser considerado indeterminado, at que a lei seja alterada ou revogada.
(3) ( ) Os atos administrativos normativos em matria tributria entraro em vigor sempre na data se
sua publicao.
(4) ( ) O princpio da anterioridade, compreendido como a proibio de que a exao tributria seja
cobrada no mesmo ano da lei que a instituiu ou aumentou, aplica-se a todos os tributos.
(5) ( ) Estritamente de acordo com o CTN, a lei que revoga iseno relativa a imposto sobre o
patrimnio ou a renda subordina-se ao princpio da anterioridade.
1*0 - (Fiscal/NSS/98 CESPE/UNB) Acerca das fontes do direito tributrio, julgue os itens seguintes.
(1) ( ) Lei e legislao, para fins tributrios, confundem-se.
(2) ( ) Se decreto do Poder Executivo for publicado ostentando dispositivo que pretenda instituir novo
tributo, ter contedo prprio de lei em sentido material, mas no ser lei em sentido formal.
(3) ( ) Do ponto de vista formal, a lei complementar difere da lei ordinria principalmente em razo do
-uorum especfico que sua aprovao requer.
(4) ( ) Tratados internacionais podem ser firmados em matria tributria, mas devem sempre observar
a legislao tributria interna em vigor.
(5) ( ) No direito brasileiro, nem todos os regulamentos devem ser veiculados por intermdio de
decretos.
1*1 - (Fiscal/NSS/98 CESPE/UNB) Considerando os institutos da incidncia, da imunidade e da
iseno tributrias, julgue os itens a seguir.
(1) ( ) Na no-incidncia, o fato materialmente ocorrido carece de determinado(s) elemento(s) que, se
existente(s), atrairia(m) a aplicao da norma jurdica.
(2) ( ) Na iseno, o fato materialmente ocorrido possui todos os elementos necessrios incidncia
da norma jurdica tributria, mas a lei de iseno impede a cobrana do tributo.
(3) ( ) Uma distino entre imunidade e iseno decorre de a primeira derivar diretamente da
Constituio, que exclui a competncia tributria, ao passo que a norma estabelecedora da
segunda produzida exatamente pela pessoa jurdica dotada de competncia tributria.
(4) ( ) Na imunidade, h uma norma tributria que, no entanto, no incide sobre o fato gerador.
(5) ( ) So institutos idnticos a iseno e a remisso tributrias.
1*2 - (Fiscal/NSS/98 CESPE/UNB)
"O direito tributrio pertence categoria dos direitos obrigacionais, cuja caracterstica a de
regularem relaes entre dois sujeitos de direito (credor e devedor) com referncia a uma prestao
positiva ou negativa (objeto da obrigao). O elemento central do direito obrigacional, aquilo que
constitui essencialmente o contedo jurdico de um direito deste tipo, portanto a obri+$o, que
pode ser assim definida: obrigao o poder jurdico por fora do qual uma pessoa ,-u.ito $ti!o/
pode exigir de outra ,-u.ito p$--i!o/ uma prestao positiva ou negativa ,ob.to "$ obri+$o/ em
virtude de uma circunstncia reconhecida pelo direito como produzindo aquele efeito ,c$u-$ "$
obri+$o/.
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Em vista do texto, julgue os itens seguintes, relativos obrigao tributria.
(1) ( ) O direito tributrio utiliza conceito especfico de obrigao estruturalmente distinto daquele dos
demais ramos jurdicos.
(2) ( ) O conceito de obrigao tributria, nos moldes expostos pelo texto, aplica-se obrigao
tributria principal, mas no acessria, que obedece a esquema prprio.
(3) ( ) Apenas a Unio, os Estados e o DF podem ser sujeitos ativos de tributos, no ordenamento
jurdico brasileiro.
(4) ( ) Fatos naturais, atos humanos e negcios jurdicos podem funcionar como suporte para a
incidncia da norma jurdica tributria, servindo como fato gerador do surgimento de obrigao
tributria.
(5) ( ) As pessoas jurdicas de direito pblico, inclusive a Unio, os Estados, o DF e os Municpios,
podem ser sujeitos passivos de obrigaes tributrias, em certos casos.
1*% - (Fiscal/NSS/98 CESPE/UNB) Acerca da obrigao tributria, julgue os itens abaixo.
(1) ( ) Os negcios jurdicos definidos em lei como hiptese de incidncia, quando sujeitos a condio
suspensiva, sero considerados consumados na ocasio em que ocorrer o implemento da
condio.
(2) ( ) O objeto da obrigao tributria principal nem sempre consiste em prestao de dar.
(3) ( ) Transferncia e substituio tributrias so casos de sujeio passiva indireta.
(4) ( ) Sendo caso de solidariedade, possvel aos devedores, desde que sejam todos maiores e
capazes, ajustar ordem de precedncia entre si para a cobrana do tributo por parte da Fazenda
Pblica, podendo o acordo de vontades espelhado nesse negcio jurdico ser oposto ao fisco.
(5) ( ) Se Joo e Jos criam sociedade de fato para a explorao do comrcio ambulante de produtos
estrangeiros introduzidos no pas desamparados da documentao legal, ainda assim essa
entidade econmica pode ser sujeito passivo de obrigao tributria.
1*& - (Fiscal/NSS/98 CESPE/UNB) Em relao responsabilidade tributria, julgue os itens que se
seguem.
(1) ( ) Se a Unio credora de determinado tributo e Joaquina, devedora dele, deixa de cumprir a
prestao que lhe cabia, a partir deste momento, em que h o descumprimento da obrigao
tributria, que se podem aplicar as diferentes figuras da responsabilidade tributria, se
couberem.
(2) ( ) Configurando-se hiptese em que o responsvel tributrio chamado a cumprir a obrigao no
satisfeita pelo devedor primitivo, ainda assim o crdito tributrio e sua garantia sero os
mesmos, pois no surge novo crdito tributrio nessa situao.
(3) ( ) Cabe exclusivamente legislao tributria definir os casos de responsabilidade tributria.
(4) ( ) Assim como para o devedor originrio o contribuinte , o vnculo jurdico que impe ao
responsvel o cumprimento da obrigao tributria surge para este com o fato gerador.
(5) ( ) Qualquer pessoa, independentemente de sua relao com o fato gerador da obrigao tributria,
pode ser apontada pela lei como responsvel tributrio.
1*5 - (Fiscal/NSS/98 CESPE/UNB) Com relao responsabilidade tributria, julgue os itens a seguir.
(1) ( ) A responsabilidade tributria por sucesso pode ocorrer inter vivos ou mortis causa.
(2) ( ) Se Carla adquiriu de Constantino um estabelecimento comercial, pode tornar-se responsvel
pelos dbitos tributrios decorrentes da atividade desenvolvida pelo proprietrio anterior, ainda
que no tenha tido nenhuma participao nos fatos que deram causa obrigao tributria.
(3) ( ) Se Jlio adquirir de Carina uma empresa com dbitos junto ao Fisco cujos respectivos crditos
tributrios esto ainda em fase de constituio, no poder vir a ser responsabilizado por eles,
em razo justamente de os crditos no estarem definitivamente constitudos.
(4) ( ) Se Demstenes adquire imvel em hasta pblica, pode, em tese, sujeitar-se a caso de
responsabilidade tributria por sucesso imobiliria.
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(5) ( ) Considere a seguinte situao: M$rco- 0 "!"or " tributo-1 2or no p$+#-3o-4 0
proc--$"o p3o 5i-co4 6u obt07 $ "crt$o "$ pn8or$ " u7 i79!3 " propri"$"
"o :cut$"o1 No cur-o "o proc--o4 L;"i$4 7 "o "!"or4 r-o3! r-+$t$r $ ";!i"$4 por
7io " r7i--o1 Na situao apresentada, Ldia, a remitente, responsabilizar-se- pelos
tributos incidentes sobre o bem remido.
1*' - (Fiscal/NSS/98 CESPE/UNB) Com relao ao crdito tributrio, julgue os seguintes itens.
(1) ( ) O crdito tributrio sempre exigvel no instante de sua constituio.
(2) ( ) Se Roberto pratica ato ilcito em matria tributria e anistiado, a anistia exclui os efeitos
jurdicos do ato ilegal, impedindo que o Ministrio Pblico processe Roberto criminalmente.
(3) ( ) O crdito tributrio resulta do procedimento do lanamento, que goza de presuno absoluta de
validade.
(4) ( ) Se Antnia obtm medida liminar em mandado de segurana para suspender a exigibilidade de
determinado crdito tributrio e, no julgamento, o mandado indeferido por sentena que
transita em julgado, poder o fisco novamente exigir a satisfao do crdito.
(5) ( ) Considere a seguinte situao: 5r$nci-co 0 "!"or " u7$ in-tituio b$nc#ri$4 $ 6u7 "#4
7 8ipotc$4 o <nico b7 6u po--ui4 u7$ propri"$"4 3i!r "-7b$r$$"$ " outro-
=nu-1 2o-trior7nt4 5r$nci-co !7 $ -r :cut$"o p3o 5i-co4 6u 38 cobr$ crto
cr0"ito tribut#rio1 Na situao apresentada, antes de a propriedade ser vendida para o
pagamento da dvida tributria, o banco, credor hipotecrio, tem direito a ter satisfeito seu
crdito.
1*( - (Fiscal/NSS/98 CESPE/UNB) Quanto ao lanamento, julgue os itens seguintes.
(1) ( ) O imposto de renda, cuja averiguao do montante cabe primeiramente ao devedor, caso
tpico de tributo cujo lanamento compete ao contribuinte.
(2) ( ) Mesmo nos casos de lanamento por homologao tcita e nos relativos a tributos cobrados em
importncias fixas, o lanamento no deixa de ter carter obrigatrio para a autoridade
administrativa.
(3) ( ) O procedimento do lanamento subordina-se ao princpio constitucional do contraditrio.
(4) ( ) Na rbita administrativa, o lanamento reputa-se definitivo quando expedida a notificao do
contribuinte.
(5) ( ) O crdito tributrio, aps formalizado por lanamento definitivo, no poder ser modificado, em
hiptese alguma.
1*) - (Fiscal/NSS/98 CESPE/UNB) Acerca das taxas, julgue os itens a seguir.
(1) ( ) Por sua natureza tributria peculiar, as taxas devem corresponder, de modo preciso,
contraprestao pelo servio oferecido ao contribuinte.
(2) ( ) A atuao estatal que enseja a cobrana de taxa deve ser aquela prestada coletividade
globalmente considerada.
(3) ( ) Se a Unio fiscaliza a explorao e o comrcio de recursos naturais renovveis, reprimindo as
aes ilcitas nessa rea, tal atuao pode, juridicamente, justificar a cobrana de taxa.
(4) ( ) Se um Municpio oferece qualquer servio a seus cidados, poder cobrar taxa por isso, mesmo
daqueles que jamais hajam usufrudo do servio.
(5) ( ) Diferentemente do que preceitua em relao receita decorrente da arrecadao de impostos, a
legislao no prev mecanismos de repartio de receitas tributrias oriundas da cobrana de
taxas.
1** - (Fiscal/NSS/98 CESPE/UNB) Com relao s contribuies sociais, julgue os itens abaixo.
(1) ( ) As contribuies sociais possuem natureza tributria.
(2) ( ) As contribuies sociais possuem finalidade eminentemente parafiscal e extrafiscal, conforme a
espcie delas.
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(3) ( ) Compete exclusivamente Unio instituir contribuies sociais, sendo que aos Estados, ao DF e
aos Municpios possvel cobrar contribuio de seus servidores, para custeio, em benefcio
deles, de sistema de previdncia e assistncia social.
(4) ( ) O contribuinte da contribuio instituda no interesse de categorias profissionais ou econmicas
deve integrar a dita categoria.
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,Au"itor>INSS>2000 ? CES2E>UNB/ Tribut$o p@ 7 ri-co $ $po-nt$"ori$
Se voc est em dvida entre aplicar em um fundo de investimento financeiro ou em um de previdncia,
espere. que o governo ainda no decidiu se vai cobrar R sobre os rendimentos dos fundos de penso e
tambm do plano garantidor de benefcios livres (PGBL).
Alguns representantes do setor de previdncia privada dizem que isso significa a morte dos PGBLs. Outros,
mais otimistas, acham que o golpe no ser mortal. Mas todos concordam que os planos vo perder seu
principal apelo.
Hoje, a grande diferena entre os PGBLs e os fundos de investimentos financeiros (FFs) o fato de os
primeiros no pagarem R sobre os rendimentos. O imposto s incide no final do plano. Se o aplicador sacar
o dinheiro acumulado, paga o R referente ao montante. Se optar por receber a penso vitalcia, o imposto
pago sobre as retiradas mensais de acordo com a tabela progressiva do R, que pode chegar a 27% de
taxao.
O vice-presidente comercial e de marketing de uma das empresas de previdncia privada, Geraldo Magela,
entende que tal deciso desestimularia aplicaes de longo prazo. "sso nem combina com a poltica do
governo de estimular a poupana. Ele lembra que, em pases como Estados Unidos, Canad, Holanda e
nglaterra, a previdncia privada goza de iseno fiscal. "No mundo todo assim, refora Faud Noman,
presidente da Associao da Previdncia Privada (ANAPP).
Noman observa que h fundos de penso fechados que tm imunidade. J as empresas abertas de
previdncia tm iseno de R sobre os rendimentos das aplicaes, que dinheiro dos clientes. Paulo
Henrique de Sousa. "Caderno nvest. n: Folha de So Paulo, 4/12/2000. p. F6 (com adaptaes)
200 - (Auditor/NSS/2000 CESPE/UNB) Considerando o texto DT- a cerca dos princpios constitucionais
tributrios, julgue os seguintes itens:
(1) ( ) Se o Congresso Nacional aprovar lei instituindo R sobre os rendimentos dos PGBLs e essa lei
for publicada no Dirio Oficial do dia 31.12.2001, o imposto incidir sobre os fatos geradores
ocorridos a partir do dia seguinte, 1.1.2002.
(2) ( ) Se a Unio institusse uma taxa de fiscalizao sobre o funcionamento das entidades de
previdncia privada, mas no chegasse a implantar a estrutura de fiscalizao necessria ao
exerccio do poder de polcia associado taxa, isso no impediria a cobrana vlida dela, pois a
atividade de polcia, nesses casos, pode existir apenas potencialmente.
(3) ( ) Considerando que o R incida sobre as retiradas mensais dos investidores em PGBLs, ento, ao
final do plano, se a Unio criasse, por lei, uma taxa hipottica sobre a fiscalizao desses
planos, essa taxa poderia ter como base de clculo aquelas retiradas, desde que a Unio
efetivamente exercesse a fiscalizao.
(4) ( ) Se o Brasil tivesse grandes pores de seu territrio afetadas por violentos furaces, com a
destruio de cidades e alta mortandade, e se, nessa situao, o Presidente da Repblica
baixasse decreto reconhecendo a ocorrncia de calamidade pblica em nvel nacional, isso
permitiria que a Unio institusse emprstimo compulsrio, mediante a aprovao de lei ordinria
pelo Congresso Nacional, pois a hiptese de calamidade pblica, ao lado da de guerra externa
ou de iminncia desta, uma das que autorizam a criao dessa espcie de tributo.
(5) ( ) Embora servidores pblicos estaduais possam ser participantes de PGBLs, os estados e o DF
no podem instituir contribuies sociais, de interveno no domnio econmico, sobre o
funcionamento desses planos.
201 - (Auditor/NSS/2000 CESPE/UNB) Ainda considerando o texto DT- e em relao ao direito
tributrio, julgue os itens abaixo:
(1) ( ) Nos PGBLs, o nus tributrio dos participantes do plano e no das empresas de previdncia
privada, embora caiba a estas recolher o tributo que eventualmente incida sobre os pagamentos
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que forem feitos queles; esse dever das empresas configura tpica obrigao tributria
acessria, uma vez que elas no revestem a condio de contribuio na relao tributria.
(2) ( ) Considerando que, em uma situao hipottica, uma empresa de previdncia privada
conseguisse demonstrar ao Poder Judicirio que era inconstitucional o R incidente sobre as
retiradas dos participantes, isso, por si s, no bastaria para que, nos termos do CTN, a empresa
tivesse reconhecido o direito de obter a devoluo dos valores recolhidos Secretaria da
Receita Federal (SRF).
(3) ( ) Considere a seguinte situao hipottica: Um indivduo fez operar uma empresa de previdncia
privada em situao totalmente irregular, sem autorizao dos rgos legalmente competentes e
cujos contratos continham clusulas imorais e contrrias ao direito. Um aplicador contratou com
essa empresa um plano de previdncia privada e, em determinado momento, veio a resgatar o
produto de seu investimento. Nessa situao, ainda que houvesse lei prevendo R sobre tais
atos jurdicos, esse tributo no poderia incidir, devido s ilegalidades relacionadas com o
contrato e com a empresa e em razo das nulidades disso decorrentes.
(4) ( ) As entidades de previdncia privada no gozam de nenhuma espcie de imunidade tributria,
uma vez que a atividade delas procura ser superavitria.
(5) ( ) Considere a seguinte situao hipottica: Uma empresa de previdncia privada firmou um
contrato com seus investidores, mediante escritura pblica, comprometendo-se a observar os
nus tributrios incidentes sobre os resgates dos planos. Severo, um dos participantes do plano,
requereu o resgate antecipado dos valores que investiria, mas, por ocasio do pagamento, a
empresa no recolheu os tributos devidos. A fazenda nacional, posteriormente, ajuizou execuo
fiscal em face de Severo, o qual ops embargos execuo, invocando o contrato que firmara
com a empresa. O juiz julgou procedentes os embargos e extinguiu a execuo fiscal, por
ilegitimidade passiva de Severo, facultando Fazenda Nacional ajuizar nova execuo, dessa
vez em face da empresa que assumira os encargos tributrios. Nessa situao, o juiz equivocou-
se, pois era juridicamente correto que a fazenda cobrasse a dvida de Severo.
202 - (Auditor/NSS/2000 CESPE/UNB) Acerca da competncia legislativa, das limitaes da
competncia tributria e dos princpios constitucionais tributrios, julgue os itens a seguir.
(1) ( ) Se um estado-membro da Federao brasileira decidir prestar um determinado servio pblico
mediante retribuio dos usurios por meio de taxa, somente poder cobr-la se houver
autorizao constitucional especfica para aquela modalidade de servio servir como fundamento
da taxa.
(2) ( ) Ainda que o rgo legislativo do DF, a Cmara Legislativa, aprove lei distrital prevendo hipteses
de incidncias e os demais elementos necessrios cobrana do imposto predial e territorial
urbano (PTU), no poder o DF cobrar o imposto, uma vez que a Constituio da Repblica o
define como tributo de competncia dos municpios e, como se sabe, o DF no os possui.
(3) ( ) Se o Congresso Nacional aprovasse lei alterando a legislao do R com o fim de proibir todos
os abatimentos e dedues dos rendimentos brutos auferidos pelo contribuinte ao longo do
exerccio, tal norma seria inconstitucional por ofensa ao princpio da capacidade contributiva.
(4) ( ) De acordo com o art. 1.o da Constituio, o Brasil uma repblica federativa; o princpio
federativo fundamento jurdico suficiente para a imunidade recproca dos entes estatais.
(5) ( ) As imunidades so limitaes heternomas ao poder de tributar, uma conseqncia jurdica
disso a impossibilidade de a Unio, os estados, o DF e os municpios pretenderem, por leis
prprias, ampliar ou restringir o alcance das imunidades previstas no ordenamento jurdico
brasileiro.

20% - (Auditor/NSS/2000 CESPE/UNB) A respeito das fontes do direito tributrio, da vigncia e
aplicao da lei tributria, da incidncia, no-incidncia, imunidade e iseno e da interpretao e
integrao da legislao tributria, julgue os itens a seguir:
(1) ( ) Devido ao princpio da estrita legalidade, que vige no direito tributrio, no se admitem fontes
informais, como o costume, para esse ramo do ordenamento jurdico.
(2) ( ) Considere a seguinte situao hipottica: Uma lei criou determinado imposto e definiu os
elementos necessrios sua cobrana. Pouco depois, uma instruo normativa (N) da SRF
estatuiu a desnecessidade de recolhimento daquele tributo durante determinado perodo.
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nmeros contribuintes, em face da instruo normativa, efetivamente deixaram de recolher o
tributo. Posteriormente, a Receita Federal, constatando a ilegalidade da N, por meio de uma
nova instruo normativa, anulou-a estabeleceu que os contribuintes deviam recolher o imposto
no perodo de contribuintes deviam recolher o imposto incidente no perodo de que trata a
instruo anulada, embora dispensada do pagamento de multa, juros e correo monetria.
Nessa situao, a nova N cumpriu o disposto no CTN, e os contribuintes no se podero eximir
do recolhimento do tributo.
(3) ( ) Em face das garantias constitucionais e das normas do CTN acerca do conceito e da vigncia no
tempo da legislao tributria, as ordens de servio do NSS, que detm natureza de atos
administrativos normativos, somente sero aplicveis, para os contribuintes, quando possurem
contedo tributrio, a partir de 1.o de janeiro do ano subseqente quele em que forem
publicadas.
(4) ( ) Considere a seguinte situao, que hipottica inclusive no que tange a legislao: A legislao
do imposto de importao () prev como hiptese de incidncia desse tributo a internao, no
pas, de eqinos, mas no de bovinos. Um pecuarista resolveu importar certa quantidade de
matrizes bovinas, de um criador aliengena. A autoridade fiscal do local de desembarao dos
animais entendeu que incidiria o . O importador insurgiu-se contra a cobrana, alegando, por
meio de seu advogado, que a hiptese era de iseno do imposto. Nessa situao, de fato o
imposto no dever ser cobrado, mas no pela tese da iseno e sim porque o caso era de no-
incidncia.
(5) ( ) Considere a seguinte situao, que hipottica inclusive no que tange a legislao: Uma lei foi
publicada criando imposto sobre a propriedade de veculos automotores movidos a lcool, os
quais at ento no eram tributariamente onerados. Todavia, por defeito do processo legislativo,
a lei no especificou a alquota com base na qual seria calculado o imposto. Diante desse
quadro, poder o fisco valer-se da analogia para o fim de calcular o imposto sobre os veculos
consoantes as alquotas aplicveis aos veculos movidos a gasolina, dada a similitude das
situaes.
20& - (Auditor/NSS/2000 CESPE/UNB) No atinente obrigao, capacidade, ao domiclio,
responsabilidade e ao crdito tributrios, julgue os itens abaixo:
(1) ( ) Considere a seguinte situao, que hipottica inclusive no que tange a legislao: Duas irms,
Zuzu e Zoz, so co-proprietrias de um automvel de elevado valor, por isso, so devedoras
solidrias do imposto sobre a propriedade de veculos automotores (PVA). Porm, no o
pagaro. Algum tempo depois de consumado o lanamento do tributo, Zoz descobriu-se
portadora de cardiopatia grave. No entanto, veio a saber que alei estadual concedia iseno de
PVA aos que sofriam daquela patologia. Nessa situao, a despeito da solidariedade tributria
entre as devedoras, a iseno concedida a Zoz no aproveitar a sua irm.
(2) ( ) Considere a seguinte situao hipottica: Dois indivduos constituram uma sociedade de fato
voltada comercializao de imveis, a qual jamais foi objeto de registro na junta comercial nem
perante o conselho profissional respectivo. No obstante, o empreendimento conclui diversos
contratos e, com isso, obteve faturamento e lucro. A empresa jamais recolheu nenhum dos
tributos e contribuies sociais incidentes sobre seus atos. O NSS realizou ao fiscal sobre a
sociedade e autuou-a pelo no-recolhimento das contribuies que lhe eram devidas. Nessa
situao, a autarquia obrou incorretamente, pois no poderia, luz do CN, lanar as
contribuies previdencirias sobre pessoa jurdica irregular, que no tinha capacidade jurdica
validamente constituda.
(3) ( ) Considere a seguinte situao hipottica: Niccio era vendedor autnomo e no tinha residncia
certa: passava uma semana em uma cidade, a seguinte, em outra, e assim vivia. Durante um
ms que passou na cidade de Pirassununga - SP, Niccio alugou uma casa e contratou uma
empregada domstica, de cujo pagamento deduziu a contribuio previdenciria, mas no a
recolheu ao NSS. Por ter residncia inserta, ele veio a ser cobrado por esse dbito no juzo com
jurisdio naquele municpio. Niccio defendeu-se, alegando, preliminarmente, a incompetncia
territorial do juzo, por residir no estado de Minas Gerais. Nessa situao, considerando
exclusivamente as normas do CTN concernentes ao domiclio tributrio e, portanto, abstraindo a
incidncia de quaisquer outras, a preliminar dever ser rejeitada, pois, como Niccio no possui
residncia certa, seu domiclio tributrio dever ser considerado como o lugar dos atos que
geraram a obrigao tributria.
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(4) ( ) Considere a seguinte situao hipottica: Numa e Pomplio constituram uma sociedade de
pessoas denominada "Numa & Pomplio nformtica, regularmente registrada na junta comercial
do estado. Tornaram-se devedores da previdncia social ao longo dos anos e, a certa altura,
resolveram encerrar de fato as atividades da empresa, conquanto no tenham adotado as
providncias jurdicas decorrentes dessa grave deliberao. Simplesmente pararam de
funcionar, venderam todo o patrimnio da sociedade, demitiram os empregados e seguiram
caminhos diferentes, em outras reas do comrcio. Nessa situao, Numa e Pomplio podero
ser responsabilizados pelo dbito tributrio, embora este tenha decorrido de negcios da pessoa
jurdica e no de atividade das pessoas fsicas.
(5) ( ) juridicamente possvel o surgimento de crdito tributrio sem prvia obrigao tributria.
205 - (Auditor/NSS/2000 CESPE/UNB) No que tange ao crdito tributrio, administrao tributria e
dvida ativa, julgue os itens a seguir:
(1) ( ) Considere a seguinte situao hipottica: O fato gerador de um tributo ocorreu em 10/05/98, e o
processo de lanamento concluiu-se 10/9/99. Nesse nterim, sobreveio lei que atribuiu ao crdito
tributrio as garantias adicionais quelas de que ele j dispunha. Nessa situao, consoante o
CTN, a lei nova no se poder aplicar ao crdito tributrio em hiptese alguma, uma vez que o
acrscimo de garantias implica, necessariamente, a restrio de direitos do contribuinte.
(2) ( ) Se determinada lei der ao crdito tributrio correspondente a certo imposto garantias de direito
real, correto, do ponto de vista jurdico, afirmar que o prprio crdito tributrio ter, tambm,
natureza de direito real.
(3) ( ) Uma vez que os casos de suspenso da exigibilidade do crdito tributrio diferem dos de sua
extino, juridicamente correto afirmar que, ao cabo da suspenso, o crdito tributrio
necessariamente voltar sua condio de exigibilidade, de maneira que poder ser cobrado do
contribuinte.
(4) ( ) Considere a seguinte situao hipottica: Sebastio auditor fiscal e, a servio, compareceu
sede de um partido poltico. L, solicitou pessoa encarregada da administrao da entidade os
livros e papis relacionados com o cumprimento dos deveres tributrios. A solicitao foi negada,
sob argumento de que o partido, por gozar de imunidade constitucional, no estava obrigado a
submeter-se fiscalizao. Nessa situao, em face do que dispe o CTN, cabe a Sebastio
informar o fato a seu superior, o qual, diante do correto argumento da agremiao partidria,
dever determinar o encerramento da ao fiscal.
(5) ( ) Considere a seguinte situao hipottica: Uma certido de dvida ativa, por falha administrativa,
foi emitida sem a indicao do nome do devedor. Por nova falha, ajuizou-se execuo fiscal
instrumentada por ela. O juiz, ao constatar a omisso da certido e sua conseqente nulidade,
abriu prazo ao exeqente para que sanasse o defeito. Este ento, no ltimo dia do prazo,
requereu a juntada aos autos cpia do procedimento administrativo fiscal, no qual constavam
todos os elementos necessrios cabal compreenso da origem da certido e dos responsveis
pela dvida tributria. O juiz, apesar da juntada dos documentos, extinguiu-se o processo. Nessa
situao, luz do CTN, o juiz agiu acertadamente.
20' - (Auditor/NSS/2000 CESPE/UNB) Relativamente s certides negativas, evaso e eliso
tributrias e aos processos administrativos e judicial tributrios, julgue os itens que se seguem.
(1) ( ) Considere a seguinte situao hipottica: Um contribuinte deseja alienar um imvel de sua
propriedade e sabe que, para o ato, carece de certido negativa de dbitos previdencirios. A
certido vem a ser expedida com a indicao da existncia de dbitos vincendos. Nessa
situao, o contribuinte poder realizar a venda do bem, porquanto a certido, nos termos
descritos, no ser empecilho ao negcio.
(2) ( ) A eliso fiscal consiste em ato(s) lcito(s) do contribuinte com a finalidade de que no ocorra o
fato gerador da obrigao tributria; em certas hipteses, o prprio Estado pode agir de modo a
desestimular a prtica de atos que correspondam a fato gerador de tributo, ou, dito de outro
modo, o prprio Estado pode estimular a eliso fiscal.
(3) ( ) Nos termos da legislao pertinente, se um contribuinte for alvo de procedimento fiscal e frmula
consulta autoridade fiscal acerca de fato objeto deste, est consulta no produzir os efeitos
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suspensivos que so prprios das consultas consideradas eficazes; nesse caso, do ato decisrio
que declarar a ineficcia da consulta no caber pedido de reconsiderao.
(4) ( ) Devido s garantias constitucionais do contribuinte, no se lhe pode exigir o depsito de parte do
tributo que pretenda discutir no mbito do processo administrativo tributrio, pois isso poderia
criar obstculo defesa de seus direitos.
(5) ( ) Se um contribuinte considerar que determinada cobrana de contribuio previdenciria fere
direito lquido e certo seu, poder valer-se da ao de mandado de segurana para evitar a
necessidade de pagamento; nesse caso, o contribuinte poder requerer a concesso de medida
liminar ao juiz competente, a qual, para ter o efeito de suspender a exigibilidade do crdito
tributrio, dever necessariamente ser acompanhada do depsito em juzo, a ser efetuado pelo
contribuinte, do valor do crdito por ele atacado.
20( - (Procurador/NSS/98 CESPE/UNB) Acerca da imunidade jurdico-tributria, correto afirmar que
(1) ( ) opera na demarcao constitucional das competncias tributrias.
(2) ( ) constitui direito pblico subjetivo de no ser tributado.
(3) ( ) abrange to somente impostos.
(4) ( ) seu gozo no pode depender do atendimento de requisitos estabelecidos em norma
infraconstitucional.
(5) ( ) pode ser outorgada tendo em vista pressupostos de natureza pessoal e/ou material.
20) - (Procurador/NSS/98 CESPE/UNB) Os princpios constitucionais tributrios visam, precipuamente,
limitar o poder dos entes tributantes. Eventuais excees a tais princpios so previstas pela prpria
Constituio. Relativamente aos princpios informativos da tributao estabelecidos expressamente
pela Constituio, julgue os itens abaixo.
(1) ( ) O Poder Executivo dispe da faculdade de alterar as alquotas e as bases de clculo dos
impostos de importao, de exportao, sobre produtos industrializados e sobre operaes de
crdito, cmbio e seguros, ou relativas a ttulos e valores mobilirios.
(2) ( ) Em face do princpio da irretroatividade da lei tributria, a lei no poder incidir sobre fato
pretrito, quando tenha institudo ou aumentado tributo, bem como quando tenha reduzido ou
dispensado o pagamento do tributo.
(3) ( ) No esto sujeitos ao princpio da anterioridade da lei tributria os impostos de importao, de
exportao, sobre produtos industrializados e sobre operaes de crdito, cmbio, seguro e
operaes com ttulos e valores mobilirios, assim como os emprstimos compulsrios e as
contribuies sociais.
(4) ( ) Os impostos reais, assim como os pessoais, devem ser informados pelo princpio da capacidade
contributiva.
(5) ( ) De acordo com o princpio da liberdade de trfego, vedada a instituio de tributos que
acarretem limitao ao trfego interestadual ou intermunicipal de pessoas ou de bens, restando
excludo de tal princpio o trfego internacional
20* - (Procurador/NSS/98 CESPE/UNB) Nos Estados federais, afigura-se como um dos principais e
mais complexos problemas o relativo repartio de competncias entre as suas entidades
federadas. Acerca da discriminao constitucional de rendas no Brasil, julgue os itens seguintes.
(1) ( ) A Constituio adota sistema misto de repartio rgida das competncias tributrias entre os
entes polticos e a participao de todos eles no produto da arrecadao alheia.
(2) ( ) Diferentemente da capacidade tributria ativa, que passvel de delegao, a competncia
tributria absolutamente indelegvel.
(3) ( ) Na iminncia ou no caso de guerra externa, a Unio poder instituir, por meio de medida
provisria, impostos pertencentes competncia dos outros entes polticos
(4) ( ) Somente a Unio dispe da denominada co7ptAnci$ r-i"u$3, que consiste na faculdade de
instituir tributo cujo titular da competncia originria deixou de exerc-la sem razo plausvel.
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(5) ( ) So de competncia comum as taxas e as contribuies de melhoria, considerando que tais
tributos so instituveis por todos os entes polticos, independentemente da competncia estatal
para o exerccio das atividades que constituam os respectivos fatos geradores.
210 - (Procurador/NSS/98 CESPE/UNB) A poca atual caracteriza-se pela grande importncia das
atividades econmicas internacionais, para cujo desenvolvimento os Estados se acham forados a
adotar medidas, entre outras, de natureza tributria, muitas vezes veiculadas por meio de tratados
internacionais. Segundo o disposto no art. 96 do Cdigo Tributrio Nacional, os tratados
internacionais sobre matria tributria integram o conceito de 3+i-3$o tribut#ri$. Assim,
relativamente aos tratados internacionais sobre matria tributria no Brasil, julgue os itens que se
seguem.
(1) ( ) Dada a sua superioridade hierrquica, os tratados internacionais revogam a legislao tributria
interna.
(2) ( ) Em caso de conflito, os tratados internacionais prevalecem sobre as leis internas
infraconstitucionais, em face da regra de interpretao lex specialis derrogat legi generandi.
(3) ( ) Considerando que os tratados internacionais esto no mesmo nvel hierrquico das leis internas
infraconstitucionais, nada obsta a que, por meio deles, sejam institudos tributos.
(4) ( ) Tratados internacionais podem versar sobre quaisquer espcies de tributo, inclusive as
contribuies sociais.
(5) ( ) senes tributrias podem ser estabelecidas por meio de tratados internacionais.
211 - (Procurador/NSS/98 CESPE/UNB) Julgue os itens a seguir, a respeito de isenes tributrias.
(1) ( ) A iseno consiste na dispensa (ou perdo) de pagamento do tributo devido.
(2) ( ) senes de tributos estaduais e municipais no podem ser concedidas por meio de tratados
internacionais.
(3) ( ) A lei poder determinar que a iseno seja aplicvel a tributos que vierem a ser institudos
depois de sua concesso.
(4) ( ) A iseno poder ser concedida por qualquer lei federal, estadual ou municipal - , ainda que
regule matria estranha a tributo ou contribuio.
(5) ( ) A Unio, por meio de lei complementar, poder, em determinadas situaes, conceder iseno
de tributos de competncia estadual ou municipal.
212 - (Procurador/NSS/98 CESPE/UNB) Relativamente s causas de suspenso da exigibilidade do
crdito tributrio, julgue os itens abaixo.
(1) ( ) Suspende a exigibilidade do crdito tributrio o depsito, pelo sujeito passivo, do valor integral do
tributo que ele reputa devido Fazenda Pblica, ainda que seja inferior ao valor que lhe
demandado.
(2) ( ) A Unio poder, por meio de lei, prorrogar o prazo para o pagamento de tributos estaduais e
municipais, desde que tambm o faa em relao aos tributos de sua competncia e s
obrigaes de direito privado.
(3) ( ) Em face do princpio da uniformidade geogrfica, ser inconstitucional a lei federal concessiva de
moratria que limitar a sua abrangncia a determinada regio do territrio nacional.
(4) ( ) A impetrao, pelo contribuinte, de mandado de segurana contra ato de autoridade
administrativa consistente na cobrana de tributo considerado indevido causa de suspenso da
exigibilidade do crdito tributrio.
(5) ( ) A suspenso da exigibilidade do crdito tributrio no tem o condo de igualmente suspender o
cumprimento das obrigaes acessrias dependentes ou conseqentes da obrigao principal
respectiva.
21% - (Procurador/NSS/98 CESPE/UNB) Com relao s contribuies sociais, julgue os itens
seguintes.
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(1) ( ) Apesar da sua denominao, as contribuies de interveno no domnio econmico so tributos
considerados neutros, com funo nitidamente fiscal.
(2) ( ) As contribuies de interesse de categorias profissionais ou econmicas so estabelecidas pelas
instituies fiscalizadoras e representativas de categorias profissionais ou econmicas, a fim de
que tenham o necessrio suporte financeiro para o exerccio de suas funes, legalmente
reputadas como de interesse pblico.
(3) ( ) Sabendo que o inciso V do art. 8 da Constituio Federal dispe que a assemblia geral fixar
a contribuio que, em se tratando de categoria profissional, ser descontada em folha, para
custeio do sistema confederativo da representao sindical respectiva, independentemente da
contribuio prevista em lei, correto afirmar que a contribuio de que trata este dispositivo
constitucional uma espcie de tributo, qual no se aplica o princpio da legalidade.
(4) ( ) De acordo com a Constituio Federal, as contribuies para a seguridade social so de
competncia exclusiva da Unio.
(5) ( ) As contribuies sociais so objeto, com maior freqncia, do lanamento por homologao,
podendo a elas tambm aplicar-se o lanamento de ofcio.

21& - (Delegado/PF/97 CESPE/UNB) Considerando a insuficincia dos recursos previstos na lei
oramentria municipal, para a realizao de obras de pavimentao, e que todos os recursos j
estavam comprometidos com outras despesas, determinado prefeito municipal baixou decreto,
publicado no dia 15 de maio de 1997, instituindo uma taxa de pavimentao, a ser cobrada a partir de
agosto do mesmo ano. Os contribuintes visados, insatisfeitos com a criao de mais um tributo,
podero
(1) ( ) impugnar a cobrana do tributo, com fundamento no princpio da legalidade.
(2) ( ) impugnar a cobrana do tributo, com base no princpio da anterioridade.
(3) ( ) impugnar a cobrana do tributo, com o argumento de que o seu fato gerador no constitui
servio especfico e divisvel.
(4) ( ) requerer, to-somente, o parcelamento do valor do tributo
(5) ( ) requerer a compensao do valor do tributo com a quantia paga a maior, a ttulo de imposto
sobre a propriedade predial e territorial urbana (PTU).
215 - (Delegado/PF/97 CESPE/UNB) No atual direito constitucional tributrio positivo brasileiro, o
emprstimo compulsrio
(1) ( ) poder ser institudo no caso de conjuntura que exija a absoro temporria de poder aquisitivo.
(2) ( ) tem o produto de sua arrecadao vinculado despesa que fundamentou a sua instituio.
(3) ( ) poder ser criado apenas por meio de lei complementar, que estabelecer as suas hipteses de
incidncia, alm daquelas previstas na Constituio Federal.
(4) ( ) estar sempre sujeito ao princpio da anterioridade.
(5) ( ) no poder, jamais, ser institudo por Estado federado ou por Municpio.
21' - (Delegado/PF/97 CESPE/UNB) Nos arts. 150 a 152, a Constituio Federal dispe acerca de
importantes princpios em matria tributria, que visam, ao mesmo tempo, limitar o poder dos entes
tributantes e proteger os contribuintes. Em relao aos princpios constitucionais tributrios, julgue os
itens abaixo.
(1) ( ) No ferem o princpio da legalidade a instituio e o aumento de tributos por meio de medidas
provisrias.
(2) ( ) O princpio da anterioridade, segundo o qual as entidades governamentais no podem cobrar
tributos no mesmo exerccio financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou
aumentou, no se aplica aos impostos sobre importao, exportao, produtos industrializados,
propriedade territorial e grandes fortunas.
(3) ( ) A Constituio no prev exceo alguma ao princpio da irretroatividade da lei.
(4) ( ) O princpio da igualdade aplicvel somente a impostos pessoais.
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(5) ( ) O princpio da uniformidade geogrfica comporta atenuaes nas hipteses de concesso de
incentivos fiscais que objetivem promover o equilbrio scio-econmico de diferentes regies do
Pas.
21( - (Delegado/PF/97 CESPE/UNB) Relativamente aos impostos de competncia da Unio, de que
tratam os arts. 153 e 154 da Constituio Federal, julgue os itens seguintes.
(1) ( ) Desde que observados os limites e as condies estabelecidos em lei, podem ter as alquotas
alteradas pelo Poder Executivo os impostos sobre importao, exportao, produtos
industrializados e propriedade territorial rural.
(2) ( ) No que concerne aos impostos sobre produtos industrializados, beneficiam-se da denominada
imunidade extravagante os produtos industrializados destinados ao exterior.
(3) ( ) O imposto sobre grandes fortunas e os impostos pertencentes competncia residual da Unio
sero institudos mediante lei complementar.
(4) ( ) O imposto sobre a propriedade territorial rural, dado o seu carter extrafiscal, destinando-se a
desestimular a manuteno de propriedades improdutivas, poder ser utilizado como
instrumento para o confisco de propriedades manifestamente improdutivas, para fins de reforma
agrria.
(5) ( ) Os impostos extraordinrios, institudos pela Unio na iminncia ou no caso de guerra externa,
podero ensejar casos de bitributao.
21) - (Delegado/PF/97 CESPE/UNB) Quanto s contribuies sociais, julgue os itens que se seguem.
(1) ( ) Considerando ser o faturamento das pessoas jurdicas o fato gerador das contribuies para o
Programa de ntegrao Social, criado pela Lei Complementar n. 7, de 7 de setembro de 1970,
e para o Programa de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico, criado pela Lei
Complementar n. 8, de 3 de dezembro de 1970, no seria constitucionalmente possvel a
instituio, pela Lei Complementar n. 70, de 30 de setembro de 1991, da contribuio para o
financiamento da seguridade social (COFNS), cujo fato gerador tambm o faturamento das
empresas.
(2) ( ) As contribuies de interesse de categorias profissionais ou econmicas revestem-se de funo
parafiscal.
(3) ( ) Todas as contribuies sociais, exceto as de seguridade social, so de competncia exclusiva da
Unio.
(4) ( ) As contribuies de interveno no domnio econmico e as de interesse de categorias
profissionais ou econmicas s podero ser exigidas aps noventa dias da data da publicao
da lei que as houver institudo ou modificado.
(5) ( ) Somente a Unio, mediante lei complementar, poder instituir novas contribuies para a
previdncia e assistncia sociais, com base na competncia tributria residual.
21* - (Delegado/PF/97 CESPE/UNB) A respeito da interpretao e da integrao da legislao tributria,
julgue os itens a seguir.
(1) ( ) Os princpios de direito privado podem ser utilizados para se determinarem os efeitos tributrios
dos institutos, conceitos e formas do direito civil ou do direito comercial.
(2) ( ) Lei ordinria poder, eventualmente, redefinir o conceito do direito privado utilizado por norma
constitucional para estabelecer competncia tributria.
(3) ( ) No caso de dispensa do cumprimento de obrigao tributria acessria, admite-se o emprego da
analogia.
(4) ( ) Em matria de infrao lei tributria, havendo dvida sobre a pena cabvel, entre as vrias
penas previstas em lei, aplica-se aquela que for mais favorvel ao acusado.
(5) ( ) Ainda que para solucionar situao manifestamente injusta, no possvel utilizar-se a eqidade
para dispensar o pagamento de tributo devido.
220 - (Delegado/PF/97 CESPE/UNB) O Cdigo Tributrio Nacional (CTN), no art. 96, ao estabelecer o
significado e o alcance da expresso legislao tributria, determina que tal expresso abranja as
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leis, os tratados internacionais, os decretos e as normas complementares que tratam de tributos e
relaes jurdicas a eles concernentes. Alm dos citados, so ainda formas de expresso do direito
tributrio: a Constituio e suas emendas, leis complementares, leis delegadas, medidas provisrias e
outros atos jurdicos pertinentes matria tributria. Acerca das formas de expresso do direito
tributrio, julgue os itens seguintes.
(1) ( ) Sabendo que a Constituio Federal, no art. 150, V, c, dispe que vedado Unio, aos
Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios instituir impostos sobre patrimnio, renda e
servios dos partidos polticos, inclusive suas fundaes, das entidades sindicais dos
trabalhadores, das instituies de educao e de assistncia social sem fins lucrativos, atendidos
os requisitos da lei, correto concluir que, nessa situao, tal lei ser ordinria.
(2) ( ) Poder ser alterada ou revogada por lei ordinria a lei complementar que discipline matria
situada fora do campo que lhe foi reservado pela Constituio.
(3) ( ) Ser inconstitucional a lei ordinria que invada o campo reservado pela Constituio s leis
complementares
(4) ( ) Considerando que o art. 98 do Cdigo Tributrio Nacional dispe, ipsis verbis, que os "tratados e
as convenes internacionais revogam ou modificam a legislao tributria interna e sero
observados pela que lhes sobrevenha, correto concluir que tal dispositivo legal deve ser
interpretado no sentido de que os tratados internacionais prevaleam sobre a legislao tributria
interna, sem, no entanto, revog-la.
(5) ( ) A falta de pagamento do tributo devido, por haver sido erroneamente dispensado por meio de
norma complementar, no exclui o contribuinte da imposio das penalidades, da cobrana de
juros de mora e da correo monetria.
221 - (Delegado/PF/97 CESPE/UNB) No que se refere ao sujeito passivo da obrigao tributria, julgue
os itens abaixo.
(1) ( ) Em se tratando de obrigao acessria, o sujeito passivo pode ser tanto o contribuinte quanto
uma pessoa que no tenha relao direta com o fato gerador da obrigao principal.
(2) ( ) No poder ser considerada como sujeito passivo a sociedade comercial irregular, ainda que
configure unidade econmica ou profissional.
(3) ( ) A faculdade de escolha do domiclio tributrio no pode sofrer restries impostas pela
autoridade administrativa.
(4) ( ) Os pais so sempre responsveis pelos tributos devidos pelos seus filhos menores.
(5) ( ) No sofrer punio aquele que procurar o Fisco, espontaneamente, e confessar o cometimento
da infrao.
222 - (Delegado/PF/97 CESPE/UNB) O crdito tributrio decorre de imposio legal e constitui parte
fundamental da receita pblica. Por conseguinte, o CTN outorga-lhe vantagens em relao a crditos
de outra natureza. A respeito das garantias e privilgios do crdito tributrio, julgue os itens a seguir.
(1) ( ) Alm das previstas no CTN, outras garantias para o crdito tributrio podero ser estipuladas por
meio de lei.
(2) ( ) No respondem pela quitao tributria os bens do sujeito passivo que, anteriormente
instituio do crdito tributrio, hajam sido gravados pelas clusulas de inalienabilidade ou
impenhorabilidade.
(3) ( ) Ser considerada fraudulenta, em qualquer circunstncia, a venda de bem por devedor de
tributo, desde que o crdito tributrio se encontre em fase de execuo.
(4) ( ) Tendo em vista os privilgios de que goza, o crdito tributrio tem preferncia sobre qualquer
outro crdito.
(5) ( ) Se mais de uma pessoa jurdica de direito pblico tiver crdito tributrio a receber, ocorrer
concurso de preferncia, na seguinte ordem: a) Unio; b) Estados, Distrito Federal e Territrios,
conjuntamente e mediante rateio; c) Municpios, conjuntamente e mediante rateio.
22% - (Delegado/PF/97 CESPE/UNB) Acerca da administrao tributria, julgue os seguintes itens.
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(1) ( ) Ser considerada abusiva a fiscalizao de pessoas que gozem de imunidade tributria ou de
iseno de carter pessoal.
(2) ( ) Mediante intimao escrita, todas as pessoas so obrigadas a prestar informaes s
autoridades administrativas, no interesse da aplicao da legislao tributria,
independentemente do segredo profissional.
(3) ( ) O dever de sigilo funcional no impede a Fazenda Pblica de prestar informaes relativas a
sujeitos passivos que tenham sido requisitadas por autoridade judiciria no interesse da Justia.
(4) ( ) As Fazendas Pblicas de todas as entidades governamentais devero ajudar-se mutuamente na
fiscalizao dos tributos respectivos e na permuta de informaes, dependendo de previso em
lei ou em convnio.
(5) ( ) O prprio agente fiscal, sem valer-se do chefe da repartio, poder requisitar o auxlio de fora
pblica, quando for vtima de embarao ou desacato no exerccio de suas funes.
22& - (Procurador BACEN/97 CESPE/UNB) A respeito de competncia tributria, julgue os itens abaixo
(1) ( ) O imposto provisrio sobre a movimentao financeira (PMF) e a contribuio provisria sobre a
movimentao financeira (CPMF) foram institudos pelo exerccio da competncia tributria
residual da Unio Federal.
(2) ( ) No Distrito Federal, a instituio do imposto sobre servios de qualquer natureza (SS) e do
imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana (lPTU) decorre do exerccio de sua
competncia tributria cumulativa.
(3) ( ) Taxas e contribuies de melhoria so tributos atribudos competncia comum da Unio, dos
Estados, do Distrito Federal e dos Municpios.
(4) ( ) A instituio de emprstimos compulsrios compete concorrentemente Unio, aos Estados e
ao Distrito Federal.
(5) ( ) A Unio poder, por meio de lei complementar, instituir isenes de tributos da competncia dos
Estados, do Distrito Federal ou dos Municpios.
225 - (Procurador BACEN/97 CESPE/UNB) Uma autarquia federal sediada em Braslia, com agncias
nas capitais de todos os Estados e em alguns Municpios mais povoados, realizou estudo a respeito
da imunidade recproca atribuda aos entes federativos. Julgue os itens que se seguem, relativamente
a concluses pertinentes a esse estudo.
(1) ( ) A imunidade recproca estende-se s autarquias, desde que no explorem atividade econmica
(2) ( ) A imunidade estende-se taxa de limpeza pblica, s contribuies de melhoria e aos tributos
sobre o patrimnio.
(3) ( ) Na aquisio de seus veculos de servio, a entidade estar dispensada do pagamento do P e
do CMS em todo o territrio nacional.
(4) ( ) Havendo resultado positivo no balano anual da entidade, no devido o imposto sobre a renda.
(5) ( ) Na prestao de servios relacionados com os objetivos institucionais da entidade autrquica,
no incide o SS.
22' - (Procurador BACEN/97 CESPE/UNB) Em matria de crdito tributrio ,julgue os itens a seguir.
(1) ( ) O crdito tributrio somente pode ser exigido de quem est, por lei, definido como contribuinte.
(2) ( ) Para a apurao do crdito tributrio, aplica-se a legislao vigente poca do lanamento do
tributo.
(3) ( ) As circunstncias que modificam o crdito tributrio, sua extenso ou seus efeitos, ou que
excluem sua exigibilidade, no afetam a obrigao tributria que lhe deu origem.
(4) ( ) Os crditos tributrios relativos a impostos cujo fato gerador seja a propriedade, o domnio til
ou a posse de bens imveis, bem como os relativos a taxas pela prestao de servios
referentes a tais bens, ou a contribuies de melhoria, sub-rogam-se na pessoa dos respectivos
adquirentes.
(5) ( ) No caso de arrematao de bens imveis em hasta pblica, no ocorre sub-rogao de tributos.
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22( - (Procurador BACEN/97 CESPE/UNB) Em matria de lanamento, julgue os itens seguintes.
(1) ( ) Uma lei nova que institua novos critrios de apurao de um imposto no pode ser utilizada para
o lanamento referente a fato gerador anterior sua publicao, em face do princpio da
irretroatividade.
(2) ( ) O lanamento direto independe da colaborao do contribuinte.
(3) ( ) O pagamento do imposto realizado pelo contribuinte independentemente de prvio exame da
autoridade administrativa caracteriza o lanamento por declarao.
(4) ( ) A reviso de lanamento s pode ser iniciada enquanto no for extinto o direito da Fazenda
Pblica.
(5) ( ) O lanamento regularmente notificado ao sujeito passivo somente pode ser alterado em virtude
de impugnao do sujeito passivo ou de recurso de oficio.
22) - (Procurador BACEN/97 CESPE/UNB) Na solidariedade tributria,
(1) ( ) o pagamento efetuado por um dos obrigados aproveita aos demais.
(2) ( ) so solidariamente responsveis as pessoas previstas no lanamento do tributo.
(3) ( ) est previsto o benefcio de ordem.
(4) ( ) a interrupo da prescrio em favor de um dos co-obrigados favorece ou prejudica os demais.
(5) ( ) a iseno concedida em carter pessoal a um dos co-obrigados beneficia os demais pela
totalidade do crdito.
22* - (Procurador BACEN/97 CESPE/UNB) Julgue os itens a seguir, relativos instituio de iseno.
(1) ( ) A iseno uma modalidade de extino do crdito tributrio.
(2) ( ) A lei que institui uma iseno produz efeito a partir do exerccio financeiro seguinte ao de sua
publicao.
(3) ( ) A iseno pode ser restrita a determinada regio do territrio da entidade tributante, em funo
de condies a ela peculiares.
(4) ( ) A iseno por prazo certo no pode ser revogada ou modificada, mesmo que por lei.
(5) ( ) A iseno instituda na lei do PTU, em favor de determinado imvel, estende-se contribuio
de melhoria em razo de calamento realizado na rua de situao do imvel.
2%0 - (Procurador/RS/97) Sobre imposto, taxa e contribuio de melhoria pode-se afirmar:
a) mposto um tributo no-vinculado, porque no h nenhuma contraprestao especfica em
relao ao contribuinte.
b) A taxa um tributo vinculado, porque h uma contraprestao especfica e indivisvel em relao
ao contribuinte.
c) A contribuio de melhoria um tributo vinculado, porque leva em conta unicamente a realizao
de obra pblica.
d) mposto um tributo vinculado porque parte de sua arrecadao destina-se a fundos
especficos.
e) Taxa um tributo no-vinculado, porque o exerccio do poder de polcia independente de
qualquer prestao em relao ao contribuinte.
2%1 - (Procurador/RS/97) O princpio da anterioridade tributria significa que:
a) nenhum tributo pode ser exigido sem previso oramentria.
b) nenhum tributo pode ser exigido sem lei anterior que o institua ou aumente.
c) nenhum tributo pode ser exigido no mesmo exerccio em que haja sido publicada a lei que os
instituiu ou aumentou.
d) nenhum tributo pode ser exigido em relao a fatos geradores ocorridos antes da vigncia da lei
que os instituiu ou aumentou.
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e) nenhum tributo pode ser exigido ou aumentado antes de noventa dias da data da lei que os
houver institudo ou aumentado.
2%2 - (Procurador/RS/97) A competncia tributria para criar tributos est discriminada:
a) na Constituio Federal e indelegvel.
b) no Cdigo Tributrio Nacional e indelegvel.
c) na Constituio Federal e delegvel.
d) no Cdigo Tributrio Nacional e delegvel.
e) no Cdigo Tributrio Nacional e na Constituio e delegvel.
2%% - (Procurador/RS/97) Na hiptese de a Unio estabelecer, atravs de lei ordinria, isenes ao
imposto sobre produtos industrializados e ao imposto sobre circulao de mercadorias e servios
(CMS ), pode-se afirmar que:
a) no se trata de casos de iseno, mas de no-incidncia.
b) trata-se de casos de isenes constitucionalmente previstas.
c) trata-se de casos de isenes constitucionalmente proibidas.
d) trata-se de casos diversos, podendo a Unio isentar do imposto sobre produtos industrializados
e no do imposto sobre circulao de mercadorias e servios (CMS).
e) trata-se de casos diversos, podendo a Unio isentar de ambos, mediante convnio.
2%& - (Procurador/RS/97) So impostos indiretos:
a) sobre a renda e proventos de qualquer natureza (R) e sobre produtos industrializados (P).
b) sobre produtos industrializados (P) e sobre operaes financeiras (OF).
c) sobre a propriedade predial e territorial urbana (PTU) e sobre circulao de mercadorias e
servios (CMS).
d) sobre a propriedade territorial rural (TR) e sobre a produtos industrializados (P).
e) sobre a circulao de mercadorias (CMS) e sobre produtos industrializados (P).
2%5 - (Procurador/RS/97) Em 12 de dezembro de 1997, publicada lei estadual estabelecendo o aumento
da alquota do CMS no Estado do Rio Grande do Sul. O texto legal silente quanto data de
vigncia. correto afirmar que esta lei:
a) ter vigncia trinta dias aps a data de publicao.
b) ter vigncia imediata aps a publicao.
c) ter vigncia no dia primeiro do exerccio seguinte (01.01.98).
d) ter vigncia quarenta e cinco dias aps a data da publicao.
e) ter vigncia quinze dias aps a data da publicao.
2%' - (Procurador/RS/97) Com relao interpretao da norma tributria no se pode afirmar que:
- s aplicvel a interpretao literal.
- a lei tributria que define infraes ser sempre interpretada de modo mais favorvel ao
acusado.
- a analogia permitida em direito tributrio, se dela resultar exigncia de um tributo no previsto
na lei interpretada.
Quais so as corretas?
a) apenas .
b) apenas .
c) apenas .
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d) apenas e .
e) , e .
2%( - (Procurador/RS/97) Considere as afirmaes abaixo sobre a solidariedade tributria:
- significa que o sujeito ativo ter preferncia no recebimento do crdito tributrio.
- significa que o sujeito ativo poder exigir o crdito tributrio do devedor que lhe convenha, sem
ordem de precedncia.
- significa que o sujeito ativo dever exigir o crdito tributrio de todos os devedores ao mesmo
tempo.
Quais so as corretas?
a) apenas .
b) apenas .
c) apenas .
d) apenas e .
e) apenas e .
2%) - (Procurador/RS/97) Quando for impossvel exigir o cumprimento da obrigao principal do
contribuinte, respondem solidariamente nos atos em que intervierem ou pelas omisses de que forem
responsveis:
- o sndico e o comissrio, pelos tributos devidos pela massa falida ou pelo concordatrio.
- os tabelies, escrives e demais serventurios de ofcio, pelos tributos devidos sobre os atos
por eles, ou perante eles, praticados em razo de seu ofcio.
- os scios, no caso de sociedades de capital.
Quais so as corretas?
a) apenas .
b) apenas .
c) apenas .
d) apenas e .
e) apenas e .
2%* - (Fiscal Diadema / 2000) Leia com ateno:
- Uma lei municipal X autorizou o Poder Executivo a dispensar multas relativas a crditos
tributrios apurados at 31 de dezembro de 1998, at a valor de R$ 100.000,00.
- Uma certa lei municipal isentou do imposto sobre transmisso de bens mveis e direito a eles
relativos as aquisies de terrenos destinados a construo de casas populares.
-Em decorrncia de enchentes ocorridas em um determinado Estado, a Unio prorrogou por 90
dias o prazo de recolhimento do P.
Considerando os casos acima descritos, assinale a alternativa correta:
a) os itens e contemplam hipteses de suspenso do crdito tributrio e o item de excluso
do crdito.
b) os itens e contemplam hipteses de extino do crdito tributrio e o item de suspenso do
crdito.
c) enquanto o item contempla hipteses de suspenso do crdito tributrio, os itens e
configuram excluso do mesmo crdito.
d) todos os trs itens configuram hipteses de excluso do crdito tributrio.
e) os trs itens contemplam hipteses de extino do crdito tributrio.
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2&0 - (Fiscal Diadema / 2000) Alberto vendeu a Francisco um terreno de sua propriedade, constando
como clusula contratual a obrigao de Francisco, no prazo de 10 anos, edificar, no referido terreno,
um orfanato. Em caso de inadimplemento da condio, o bem voltaria ao patrimnio de Alberto.
Considerando a transmisso da propriedade de bens imveis como fato gerador do imposto municipal
de transmisso, no caso descrito, a obrigao se constitui:
a) Com o implemento da condio contratual, que de carter suspensivo.
b) Com o lanamento do crdito tributrio pela autoridade administrativa.
c) Quando o bem retornar ao patrimnio de Alberto pelo inadimplemento da condio resolutiva.
d) No dcimo ano aps a celebrao do contrato com a consolidao do direito de propriedade de
Francisco sobre o imvel.
e) Com a celebrao do contrato e conseqente transmisso da propriedade de Alberto para
Francisco, porque a condio constante do contrato resolutiva.
2&1 - (Fiscal Diadema / 2000) Leia com ateno:
- A Constituio Federal, no inciso V, letra "a" do seu artigo 150, determina:
"Art. 150 - vedado Unio, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios:
V instituir imposto sobre:
a) o patrimnio, a renda ou os servios uns dos outros.
- A lei estadual "X" determina no seu artigo 1: "Art. 1 - Fica o Poder Executivo autorizado a
dispensar a multa relativa a crditos tributrios apurados at 31 de dezembro de 1997, de valor
igual ou inferior a R$ 10.000,00.
- Relativamente ao mposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana, a lei de certo
Municpio determina: "Art. 2 - So isentos do imposto os imveis situados em vilas populares
construdas por companhias de habitao popular, atravs de financiamento pelo SFH e
durante o prazo de amortizao das parcelas.
Assinale a alternativa correta:
a) Os itens e contemplam hipteses de no incidncia, enquanto o item hiptese de extino
do crdito tributrio.
b) Enquanto o item contempla hiptese de imunidade, os itens e contemplam hipteses de
excluso do crdito tributrio.
c) Enquanto os itens e contemplam hipteses de no incidncia legal, o item contempla
hiptese de iseno constitucional.
d) Os trs itens contemplam hipteses de extino do crdito tributrio.
e) Os trs itens contemplam hipteses de suspenso do crdito tributrio.
2&2 - (Fiscal Diadema / 2000) A imunidade e a iseno resultam no no pagamento de um tributo porque:
a) ambas limitam a competncia tributria.
b) ambas excluem o crdito tributrio.
c) a imunidade limita a competncia tributria, e a iseno exclui o crdito tributrio.
d) a imunidade exclui o crdito tributrio, e a iseno limita a competncia tributria.
e) ambas extinguem o crdito tributrio.
2&% - (Fiscal Diadema / 2000) Na Repartio das Receitas Tributrias, assinale a alternativa correta:
a) a Unio recebe, por transferncia, parte da arrecadao dos Estados, e os Estados, por sua vez,
parte da arrecadao dos Municpios.
b) a Unio recebe transferncia dos Estados; os Municpios, transferncias da Unio.
c) a Unio recebe parte da arrecadao dos Estados e dos Municpios, acrescenta-lhe uma parcela
do resultante da arrecadao dos tributos de sua competncia e procede distribuio.
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d) os Estados recebem transferncia da Unio; os Municpios, transferncias da Unio e dos
Estados.
e) so totalmente vedadas pela Constituio: cada entidade tem os seus tributos e a arrecadao
respectiva.
2&& - (Juiz Federal Substituto 5 Regio/1999) Os impostos residuais SOMENTE podero ser institudos
em nosso pas com observncia do princpio da
a) uniformidade de alquotas.
b) seletividade das alquotas.
c) progressividade das alquotas.
d) no-cumulatividade tributria.
e) previso de lei ordinria federal.
2&5 - (Juiz Federal Substituto 5 Regio/1999) Os princpios da no-cumulatividade e seletividade das
alquotas so aplicveis
a) somente ao P.
b) ao P e ao CMS.
c) ao P e aos impostos residuais.
d) ao P e ao R Pessoa Jurdica.
e) a todos os impostos federais.
2&' - (Juiz Federal Substituto 5 Regio/1999) Em nosso sistema tributrio, a caracterstica mais
marcante da substituio progressiva decorre
a) da presuno da ocorrncia do fato gerador.
b) da ruptura do nexo de solidariedade entre o contribuinte e o substituto.
c) da inexistncia do lanamento tributrio.
d) dos efeitos acumulativos do pagamento do tributo.
e) da progressividade das alquotas.
2&( - (Juiz Federal Substituto 5 Regio/1999) Tratando-se de impostos federais, o princpio da
anterioridade
a) deve ser observado sem quaisquer limitaes ou excees.
b) somente se aplica ao R e ao TR.
c) no se aplica ao P, ao OF e ao R.
d) no se aplica ao , ao E e ao TR.
e) inaplicvel.
2&) - (Juiz Federal Substituto 5 Regio/1999) Nos termos do art. 153, 3, inciso , da CF, o P no
incidir sobre produtos industrializados destinados ao exterior. Tecnicamente, o dispositivo contempla
uma hiptese de
a) iseno tributria.
b) no incidncia tributria.
c) anistia fiscal.
d) remisso tributria.
e) imunidade tributria.
2&* - (Juiz Federal Substituto 5 Regio/1999) O direito de pleitear a devoluo de tributo indevido se
extingue no prazo de 5 anos contados
a) do primeiro dia do exerccio seguinte extino do crdito tributrio.
b) do primeiro dia do exerccio seguinte constatao do erro de clculo.
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c) do pagamento, sob pena de decadncia.
d) do pagamento, sob pena de prescrio.
e) da ocorrncia do respectivo fato gerador.
250 - (Juiz Federal Substituto 5 Regio/1999) Em nosso sistema tributrio, so isentas da COFNS
Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social, as receitas auferidas por
a) entidades educacionais privadas sem fins lucrativos.
b) partidos polticos.
c) editoras de livros, jornais e revistas.
d) entidades beneficentes de assistncia social.
e) concessionrias de servio pblico.
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Cdigo Trib!"rio N#$io%#& CTN
'(' B )*( CCCEE
GABARITO OFICIAL '() A )*+ CCEEC
, A-. o. R/$r.o. 0 '(1 E )*2 ECECC
'(3 D )*4 ECCEE
'(5 C )'* ECECC
' D 3' D 2' C ')' B '(( A )'' EECEC
) B 3) E 2) A ')) C '(+ E )') ECEEC
1 C 31 B 21 E ')1 D '(2 D )'1 EEEEC
3 B 33 C 23 C ')3 E '(4 A )'3 CCCEE
5 A 35 B 25 E ')5 A '+* B )'5 ECEEC
( E 3( A 2( B ')( C '+' C )'( CECEC
+ A 3+ B 2+ D ')+ E '+) B )'+ ECEEC
2 B 32 A 22 E ')2 A '+1 EECEE )'2 ECCEC
4 E 34 E 24 A ')4 D '+3 CECEE )'4 EEECC
'* D 5* D 4* D '1* E '+5 ECCCE ))* ECCCE
'' A 5' B 4' C '1' B '+( ECEEC ))' CEEEC
') C 5) D 4) A '1) C '++ ECECC ))) CEEEC
'1 A 51 D 41 C '11 A '+2 CCECE ))1 EECCC
'3 C 53 A 43 E '13 B '+4 CCCCE ))3 ECCEE
'5 D 55 E 45 B '15 D '2* CECEC ))5 CEECC
'( C 5( B 4( A '1( E '2' CCEEC ))( EECCE
'+ C 5+ A 4+ C '1+ B '2) CEEEC ))+ ECECC
'2 E 52 C 42 E '12 C '21 EEECC ))2 CEECE
'4 D 54 A 44 A '14 E '23 CCEEC ))4 EECCE
)* D (* A '** D '3* C '25 CECEE )1* A
)' B (' B '*' B '3' A '2( EECEC )1' C
)) E () D '*) B '3) D '2+ EEECE )1) A
)1 A (1 D '*1 D '31 A '22 ECEC )11 D
)3 C (3 E '*3 E '33 B '24 ECEEC )13 E
)5 C (5 D '*5 D '35 E '4* ECCEE )15 D
)( E (( B '*( B '3( E '4' CCCEE )1( E
)+ B (+ D '*+ D '3+ C '4) EEECC )1+ B
)2 C (2 C '*2 B '32 A '41 EECEC )12 D
)4 D (4 D '*4 A '34 E '43 ECEEE )14 C
1* A +* E ''* B '5* D '45 CCEEC )3* E
1' C +' C ''' A '5' B '4( EEECE )3' B
1) B +) E '') C '5) C '4+ ECCEE )3) C
11 B +1 D ''1 B '51 C '42 EECEC )31 D
13 E +3 A ''3 E '53 B '44 CCCC )33 D
15 A +5 D ''5 A '55 D )** CEEEC )35 B
1( D +( C ''( A '5( C )*' ECEEC )3( A
1+ A ++ E ''+ C '5+ A )*) EECCC )3+ B
12 E +2 E ''2 D '52 E )*1 ECECE )32 E
14 A +4 A ''4 E '54 B )*3 CECCC )34 C
3* C 2* D ')* D '(* C )*5 EEEEC )5* D
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