Nom COGNOMS (de lalumne)

TTOL TFM
Treball Fi de Mster
dirigit per
Nom COGNOMS (del tutor)
Universitat Abat Oliba CU
FACULTAT DE CINCIES SOCIALS
Mster en!!
"#
2
3
$os organismos administrativos tienen una venta%a
&omparativa en la o'erta de servi&ios para los (ue es
di')&il de'inir (* &ontratar) el output +,- durante periodos
tales &omo la guerra * &risis &ivil. &uando los ob%etivos
son m/s &onsistentes para todo gobierno
WLLAM A. NSKANEN
Una &risis nos obliga a volver a plantearnos preguntas *
nos e0ige nuevas o vie%as respuestas pero. en &ual(uier
&aso. %ui&ios dire&tos!
HANNAH ARENDT
4
5
Resumen
Normativa comn de la Universitat Abat Oliba CEU para la presentacin del Trabajo
Final de Master (TFM), elaborada desde su Departamento de Humanidades,
contando con las aportaciones de diferentes profesores y ajustndose al modelo
definido por el CEU para todos los trabajos acadmicos.
Resum
Normativa &omuna de la Universitat Abat Oliba CU per a la presenta&i1 del Treball
Fi de Mster (TFM). elaborada des del seu 2epartament d3umanitats. &omptant
amb les aporta&ions de di'erents pro'essors i a%ustant4se al model de'init pel CU
per a tots els treballs a&ad5mi&s!
Abstract
Universitat Abat Oliba CU General Guidelines 'or t6e presentation o' t6e TFM.
issued b* t6e 2epartment o' 3umanities. based on t6e &ontribution 'rom various
le&turers and observing t6e model de'ined b* CU regarding all a&ademi& essa*s!
Palabras claves / Keywords
Normativa - Trabajo acadmico - nvestigacin - nforme - Universitat Abat Oliba
CEU
6
7
Sumario
ntroduccin .............................. 9
1. Portada ................................. 11
2. Resumen .............................. 11
3. Sumario ................................ 11
4. ntroduccin ............................. 12
5. Epgrafes y subepgrafes ........................ 12
6. Conclusin .............................. 12
7. Bibliografa .............................. 13
8. Tipografa, interlineado y mrgenes .................. 13
9. La redaccin ............................ 13
10. Citas y notas a pie de pgina ..................... 14
11. Otras indicaciones generales ..................... 15
Bibliografa .................................. 17
Anexo .......................................... 19
8
9
Introucci!n
Es muy conveniente que los trabajos que presentan los alumnos en una universidad
se ajusten a determinadas normas de presentacin. Cierto es que lo importante es
siempre el contenido, mas el orden material puede ser una buena ayuda para
destacarlo; sin duda alguna que no se apreciar como es debido aquel cuadro que
no cuente con el marco, la iluminacin o la ubicacin adecuados. As, unas normas
que estn al servicio del orden y claridad expositivos, o del rigor en el tratamiento de
la informacin, pueden facilitar la comprensin de cuantos leen el trabajo que se
ajuste a ellas; y esto ya sea para corregirlo, ya sea para estudiarlo. Pero es que,
adems, dichas normas pueden facilitar al alumno la elaboracin de su trabajo, pues
no hay peor enemigo en una investigacin que la falta de orden.
Por otra parte, tambin es provechoso que los trabajos que presentan los alumnos
en una universidad guarden una unidad de presentacin. Cada institucin educativa
debe incluir en su planteamiento pedaggico un modo particular de ensear, una
firma personal, y a ello puede colaborar eficazmente la normativa sobre presentacin
de trabajos.
En consecuencia, la Universitat Abat Oliba CEU (UAO) ha determinado establecer
una normativa comn para la presentacin de trabajos, y en particular del Trabajo
Final de Master (TFM), que ha sido elaborada desde su Departamento de
Humanidades, contando con las aportaciones de diferentes profesores y
ajustndose al modelo definido por el CEU para todos los trabajos acadmicos.
La presente normativa es la adaptacin de la general de la UAO a la singularidad
propia del Trabajo Final de Master (TFM).
Algunas de las normas aqu propuestas son exigidas por la misma naturaleza de un
trabajo, como que en la portada se indique claramente el ttulo y el autor. Otras son,
no obstante, arbitrarias, como el tamao de los mrgenes. No obstante, la
conveniencia de unificar las normas de presentacin de trabajos justifica que stas
alcancen incluso esos aspectos menores.
En este informe se hace uso de las mismas normas que se explican, con el fin de
predi&ar &on el e%emplo. No obstante, y no tratndose de un trabajo de investigacin,
queda fuera de lugar una conclusin del mismo.
10
Para facilitar la aplicacin de este formato se aconseja guardar este documento
como plantilla (*.dot).
11
12
"# La activia econ!mica el Estao
Antes de analizar la institucin del Tribunal de Cuentas y, con ello, su sentido y
lmites, debemos introducir el marco en que se sita. Este Tribunal se constituye
como rgano 'is&ali7ador de las &uentas * de la gesti1n e&on1mi&a del stado
(art. 136.1 CE). En ese sentido, debe comprenderse, con carcter previo, la labor
econmica del Sector Pblico, en tanto que constituye su objeto. Qu sea o qu
deba ser el Tribunal de Cuentas exige una precisin previa acerca de la actividad
para cuya salvaguarda se ha constituido en tanto que Tribunal. Esta actividad est
incardinada en el elenco de potestades concedidas al Estado y, por ello, debe ser
explicada desde la teora general del Estado para que pueda ser fundamentada.
"#"# De la atribucin de fines a la necesidad de los principios
La actividad econmica del sector pblico (actividad financiera
1
) no es un poder
inherente al gobierno en cuanto tal, sino que est directamente vinculado a la nota
so&ial
2
del Estado, enunciado con carcter general en el artculo 40.1 de la
Constitucin Espaola: los poderes p8bli&os promover/n las &ondi&iones
'avorables para el progreso so&ial * e&on1mi&o. Habindosele asignado unos fines
al Estado de proteccin de la sociedad, ser necesario dotarlo de cierta capacidad
1
Desde el punto de vista del derecho financiero la actividad econmica del sector publico recibe el
nombre de a&tividad 'inan&iera (no debe se confundida con el concepto de actividad financiera
utilizada en el sector privado). Tomamos este concepto, pero sin limitarlo al control que se le
atribuye al derecho financiero: el derecho financiero suele reducir la actividad financiera a a&tividad
de obten&i1n de ingresos * su posterior empleo en 'orma de gasto (Cfr. Alejandro MENNDEZ,
2ere&6o Finan&iero * Tributario. 9arte General, Lex Nova, Madrid, 2010)! Generalmente en esta
disciplina no se contempla la necesaria vinculacin de los gastos e ingresos en la consecucin de
ciertos fines, que es el asunto que principalmente queremos tratar.
2
Un ejemplo de ello es lo que la doctrina ha llamado bi'ur&a&i1n del prin&ipio de legalidad
presupuestaria: desde la Constitucin de 1869, los ingresos del Estado no exigen legitimacin
(aprobacin parlamentaria); con lo que la Ley de presupuestos es una mera organizacin de los
gastos (Cfr. Alejandro MENNDEZ, o! &!, pp. 448 y ss.). Antes de este momento (que coincide con
los inicios del Estado Social), desde el medioevo al gobierno no se le presupona el derecho a
exigir impuestos; deba legitimar cada ingreso en las Cortes en funcin del destino que le fuera a
dar. Slo en la medida en que se legitimaban los actos que el gobernante decidiese llevar a cabo
con aquellos ingresos se legitimaban la recogida de impuestos. Por tanto, en su origen, la
institucin de gobierno per se no implica la capacidad econmica; slo tanto que realice un acto
considerado pblico o social. En el Estado moderno, por su carcter social, el gobernante es un
ente pblico, y no privado, al que se le presupone como nico fin los actos pblicos (sociales). Por
tanto, todos sus ingresos y sus gastos se presuponen legitimados.
13
econmica que le permita llevarlos a cabo: la Constitucin Espaola, en lnea con
el constitucionalismo europeo posterior a la Segunda Guerra Mundial y con la
concepcin del Estado Social y Democrtico de Derecho proclamado en su artculo
1, contiene en su texto abundantes referencias a materias e instituciones
econmicas en cuanto participa de la concepcin, comn a las sociedades
modernas, de que la economa, por su dimensin social, ostenta un protagonismo
esencial para la convivencia democrtica y la configuracin de un orden social
justo
3
. Por tanto, en su configuracin moderna, debe entenderse por Administracin
(o Sector Pblico) aquel conjunto de rganos de derecho pblico que desarrollan
una actividad para el logro de unos fines (bienestar general), plasmados en el
ordenamiento jurdico.
Para comprender ntegramente esta cuestin es necesario referirse a la teora
constitucional: la fundamentacin del Estado moderno y, en concreto, de las
potestades que le son conferidas exigen una comprensin de las doctrinas que han
fundamentado el movimiento constitucionalista europeo desde la revolucin francesa
(ROUSSEAU, SEYS, MLL, LOCKE,.). Sin duda, muchas de las incoherencias
4
implcitas en la teora constitucional moderna traen causa de los problemas de
fundamentacin que hoy nos encontramos a la hora de justificar tanto el control
democrtico como la accin democrtica. No obstante, no es nuestra intencin
rebatir en el presente escrito la fundamentacin constitucional sino perfeccionar
las teleologas que de ella resultan social y polticamente tiles; para lo cual es
estrictamente necesario recurrir a estos autores.
Como puede observarse a lo largo de toda la Constitucin, los fines que se
encomiendan al Estado gozan de cierta indefinicin. Por su carcter de valores
superiores (art. 1 CE) de una sociedad, expresados en Constitucin que
instituye la sociedad en cuanto tal, gozan de un carcter general con tal de aunar
3
Mnica MORENO FERN$NDE% SANTA&CRU% (letrada del Congreso), Sinopsis Art)&ulo :";, Dic. 2003,
web del Congreso.
4
Entre otros cfr. Javier BARRAYCOA MARTNEZ, en Sobre el poder en la modernidad * en la
posmodernidad, Scire, Barcelona, pp. 47 y ss.; Johannes MESSNER, en <ti&a so&ial. pol)ti&a *
e&on1mi&a a la lu7 del dere&6o natural, Rialp, Madrid, 1967, pp. 958 y ss. y Jos OCARZ BRAA, en
3istoria sen&illa del pensamiento pol)ti&o, Rialp, Madrid, 1988, pp. 85 y ss. Estas incoherencias
muestran un error en la percepcin de los principios fundamentales del sistema jurdico (qu sea el
derecho, qu sea la comunidad y qu sea el hombre). No obstante, ello no implica que toda la
teora poltica moderna deba ser suplantada por otra, sino perfeccionada y completada a partir de
sus teleologas productivas.
14
todas las voluntades; en palabras de ROUSSEAU no hay mas que una ley que por
su naturaleza exija un consentimiento unnime: el pacto social
5

6
. Puesto que el
pueblo antes de decidir nada debe ser un pueblo, la Constitucin ser entonces
la $e* que encuadra los trminos en los que decide instituirse el pueblo: se trata
del acto por el cual un pueblo es tal pueblo porque siendo ese acto
necesariamente anterior a otro [a decisiones concretas], es el verdadero
fundamento de la sociedad
7
Se trataba de asegurar que el consenso bsico en la ordenacin de la sociedad, logrado
alrededor del status bsico de la libertad y de los derechos fundamentales, y alrededor de
unos cuantos principios de la poltica social y econmica, [.] pudiera mantenerse de forma
estable, por encima de los cambios polticos
8
Esos trminos constituyen las razones por las cuales el pueblo se une, dando
sentido de la unidad y reciben el nombre de fines constitucionales; sin embargo,
esto no significa que no quede una infinidad de detalles de polica y economa
pendientes de la prudencia del gobierno
9
. Al tiempo que el pueblo seala unos
fines, como seala PUTNAM, se presupone que no basta con haberlos acordado, sino
que exigen ser llevados a cabo:
Las instituciones son mecanismos para conseguir fines, no slo para conseguir acuerdos.
Queremos que el gobierno haga cosas, no solo que decida cosas educar a los nios,
pagar a los pensionistas, acabar con la delincuencia, crear puestos de trabajo, contener los
precios, fomentar valores familiares, etctera. No nos ponemos de acuerdo en cules de
estas son ms urgentes, ni en cmo deben lograrse ni siquiera en si todas merecen la
pena. Sin embargo, salvo los anarquistas, todos estamos de acuerdo en que al menos en
ciertas ocasiones, al menos sobre algunas cuestiones, la accin del gobierno es necesaria
10
La realizacin de los fines exige, por tanto, unas acciones concretas; es decir, que
se elijan unos medios determinados y se lleven a cabo. En lo concreto no hay
unanimidad, es por ello que el modo en que se concreten los fines y los medios que
5
Dentro de la Teora Constitucional, este pacto social se realiza efectivamente en la elaboracin
de la Constitucin, mediante los poderes &onstitu*ente y &onstituido en los que ahora no nos
podemos detener. Cfr. Enmanuelle SEYES, =>u? es el ter&er estado@, Aguilar, Madrid, 1980.
6
Jean-Jacques ROUSSEAU, l &ontrato so&ial, Espasa-Calpe, Madrid, 1975, p. 132.
7
bid. p. 44.
8
Eduardo GARCA DE ENTERRA, $a Constitu&i1n &omo norma * el Tribunal Constitu&ional, Civitas,
Madrid, 2006, Captulo V.
9
Jean-Jacques ROUSSEAU, 2is&urso sobre la e&onom)a pol)ti&a, Tecnos, Madrid, 1985, p. 132
10
Robert PUTNAM, 9ara (ue la demo&ra&ia 'un&ione, CS, Madrid, 2011, p. 40.
15
lleven al bienestar social es una tarea que forma parte de la voluntad poltica de los
espaoles, representada mayoritariamente en el Gobierno del Estado: fuera de
este contrato primitivo, la voz del mayor nmero obliga a los dems: es una
consecuencia del contrato mismo
11
. Por tanto, estos fines, al tiempo que indican un
cierto sentido hacia el cual toda la sociedad decide dirigirse (bienestar social),
implican necesariamente tambin una apertura a la discrecionalidad de los Poderes
Pblicos, en atencin a las valoraciones que puedan considerarse oportunas por la
mayora de los ciudadanos.
Esta tensin de indicacin-apertura genera una peculiar situacin: la voluntad
poltica, al tiempo que discrecional, no est libre de cierta objetividad en la medida
en que est sometida los precitados fines sociales. Como sostenamos ms arriba,
los fines fijados constituyen el fundamento de esa discrecionalidad; pues, dicha
discrecionalidad sera impensable fuera de estos fines, porque no existira la
sociedad de la que emana. No obstante esos fines se mantienen abstractos por su
rango constitucional, precisamente por esa incapacidad terica y prctica de generar
una unanimidad concreta y constante (ni es posible reunirse para todo, ni estar tan
de acuerdo en todo como para resultar operativo
12
). El abismo kantiano que separa
lo abstracto de lo concreto tiene en la teora de la accin del Estado su piedra de
toque:
[El Estado de Derecho] aspira en la formulacin de Konrad HESSE a la racionalizacin
de la situacin pblica global en trminos omnicomprensivos. De ah que sea preciso
buscar suplementos regulativos que [.] contribuyan a esclarecer cules son los intereses
que median entre la formulacin de leyes abstractas y su aplicacin en casos concretos.
[.] En efecto, que el Estado de Derecho encierre un mandato general de racionalidad no
significa que todos los parmetros normativos de la accin administrativa tengan el mismo
tratamiento jurdico y sean enteramente justiciables. Ms bien se trata de elaborar un
conjunto sistemtico de criterios para la actuacin de la Administracin y de integrar en ese
sistema todas las normas jurdicas y sus conexiones
13

La misma Constitucin presupone dichos criterios cuando somete las decisiones
polticas tanto al control parlamentario (art. 108 CE) como al control jurisdiccional
11
ROUSSEAU, l &ontrato,. p. 133.
12
ROUSSEAU lo formula del siguiente modo: cmo conocer la voluntad general -se me dir-
cuando no ha sido explicitada? Habr que reunir a toda la nacin ante cualquier acontecimiento
imprevisto?, en 2is&urso sobre,. o! &!, p. 129.
13
Eberhard SCHMTT-ASSMANN, $a teor)a general del dere&6o administrativo &omo sistema,
Marcial Pons, Madrid, 2003, p. 97.
16
(art. 106 CE
14
); la fiscalizacin implica necesariamente unos criterios objetivos en
base a los cuales pueda valorarse los actos concretos en relacin con los fines. Por
ello, en ambos controles el discurso poltico se mantiene como medio de
ordenacin poltica, en conexin con el discurso social general
15
No obstante su
formulacin no es sencilla. Desde un punto de vista terico, la forma de elaborar
esos criterios debe, al tiempo que construye el cauce hacia los fines asignados,
debe respetar la apertura a la discrecionalidad de los medios. Dicho de otro modo, la
cuestin es cmo normar la actividad discrecional sin suprimirla.
El mtodo adoptado por el texto constitucional consiste en la elaboracin de
prin&ipios. En la medida en que lo general nunca pueda ser alcanzado mediante
reglas
16
, los principios actan como prin&ipios regulativos (KANT); es decir, se trata
de ideas en virtud de las cuales las acciones particulares del gobierno pueden
presumirse racionales y, por tanto, universales. Un alto grado de realizacin de los
mismos permite presuponer el consenso de todo el cuerpo poltico en una decisin
que no ha sido posible consensuar; por lo cual, cierto grado de cumplimiento
formaliza un consenso que nunca se ha producido sustancialmente: este uso es
simplemente regulativo, para unificar en la medida de lo posible los conocimientos
particulares y apro0imar as la regla a la universalidad (A647/B675)
17
.
De este modo, la formulacin permite mantener la forma de representacin
democrtica ante el imperio de una mayora; los actos subsumibles formalmente en
los dictmenes de la razn son hipotticamente subsumibles en los dictados de la
voluntad general. ALEXY, por su parte, enuncia los principios como mandatos de
optimi7a&i1n, es decir, como enunciados que deben ser alcanzados en su mayor
grado posible:
14
La relacin fin-control se evidencia en la literalidad del artculo, cuando adems de atribuir
competencia para el control de la potestad y legalidad de las actuaciones, aade el control del
sometimiento de ?sta [la actuacin administrativa] a los 'ines (ue la %usti'i&an.
15
Eberhard SCHMTT-ASSMANN, o! &!, p. 97.
16
Como ya enuncibamos ms arriba con PUTNAM y ROUSSEAU, no es posible ponerse de acuerdo
de forma unnime en las cuestiones en concreto; slo es posible respecto de los fines porque son
abstractos. Las reglas son normas que slo pueden ser cumplidas o no (ALEXY, Teor)a de los
dere&6os 'undamentales. Centro de Estudios Constitucionales, Madrid, 1997, p. 87), por lo que son
disposiciones concretas en la medida en que prohbe o manda una accin a&tiones sunt
suppositorum. Los actos (y las reglas) deben revestirse de cierto universalismo.
17
nmanuel KANT, Criti&a de la ra71n pura, Colihue, Buenos Aires, 2007.
17
Los principios son normas que ordenan que algo sea realizado en la mayor medida
posible, dentro de las posibilidades jurdicas y reales existentes. Por lo tanto los principios
son mandatos de optimi7a&i1n, que estn caracterizados por el hecho de que pueden ser
cumplidos en diferente grado
18
En ese sentido se consigue una formulacin terica de gran utilidad democrtica:
al tiempo que se conserva la discrecionalidad, se custodia tanto la legitimidad
(universalidad) como el control. Los diferentes grados de cumplimiento de los
principios permiten diferentes formas de cumplir los fines, pero les da un valor en
funcin de su grado de cumplimiento. Es slo de este modo como nos es posible
afirmar con GARCA DE ENTERRA, que una de las notas ms relevantes del nuevo
reino de la Ley [.] est en el principio de responsabilidad de todos los
representantes y agentes pblicos
19
.
Desde un punto de vista prctico tambin se hace necesario el recurso de los
principios. Es cierto que existen normas que regulan de forma concreta la actividad
del sector pblico; no obstante, no pueden sino remitirse a su aspecto puramente
procedimental por la naturaleza de los actos financieros. En la regulacin financiera
y tributaria este hecho es evidente: los ingresos tributarios (133.1 CE) y no tributaros
(132.1 CE), as como la potestad para contraer obligaciones financieras y realizar
gastos (133.4 CE; y ahora tambin 135.3 y ss.) y el deber de mantener un dficit
estructural comprendido en los mrgenes establecidos, en su caso, por la Unin
Europea para sus Estados Miembros, se harn siempre en virtud del Ordenamiento
Jurdico
20
. Todos estos supuestos consisten en una categorizacin procedimental de
aquellos actos que constituyen actividad financiera: los actos que no sigan los
procesos de decisin y ejecucin quedan fuera de dicha categora y no puedan
considerarse financieros (perdiendo su legitimidad); por ello son considerados
ilegales.
No obstante, la formulacin legal de los actos financieros parece no recoger
completamente la naturaleza de la actividad financiera: la categorizacin jurdico-
formal de los actos propiamente financieros se remite nicamente a su aspecto
puramente procedimental. La actividad econmica tiene un contenido de naturaleza
18
O!&!, p. 86.
19
E. GARCA DE ENTERRA, $a lengua de los dere&6os! $a 'orma&i1n del 2ere&6o 98bli&o europeo
tras la Aevolu&i1n 'ran&esa, Alianza Universidad, Madrid, 1994, pp. 142-143.
20
La obediencia a estas normas responde al mismo tiempo al principio de legalidad; pero el
principio de legalidad no est reducido al cumplimiento de normas (vid! supra).
18
diversa a la jurdica
21
: son los actos econmicos los que llevarn realmente a cabo
los fines, superando el mero cumplimiento de los procedimientos. La visin
meramente positiva no agota el papel de las instituciones en la vida pblica
22
. La
elaboracin de normas, por s misma, no cumple los fines; exigen un ejercicio.
Recurriendo de nuevo a PUTNAM, la accin del gobierno es necesaria. Este hecho
debe iluminar la manera en que valoramos el xito y el fracaso institucional
23
. En
ese sentido es ineludible recurrir a la frmula de los principios, en la medida en que
es la nica que puede referirse al modo en que deben realizarse los actos con un
contenido que no sea puramente procedimental.
Por tanto, tanto desde un punto de vista terico como prctico el mtodo
Constitucional es correcto: la formulacin de los principios permiten una enunciacin
positiva del mandato constitucional que no anule la discrecionalidad del poder
pblico y que no se limite al aspecto puramente procedimental. Por tanto, es un
mecanismo apropiado para el control de la consecucin de los fines fijados. La
Constitucin enuncia de diferentes formas el exigencia de cierto rendimiento
institucional: los ciudadanos y los poderes pblicos estn sujetos a la Constitucin
y al resto del ordenamiento jurdico (art. 9, legalidad); el gasto pblico realizar
una asignacin e(uitativa de los recursos pblicos y su programacin y ejecucin
respondern a los criterios de e'i&ien&ia y e&onom)a (31.2 CE); la Administracin
Pblica acta de acuerdo con los principios de e'i&a&ia,. (103.1 CE). Pueden
enunciarse, por tanto, cinco principios que deben regir la actividad financiera:
legalidad, economa, eficiencia, eficacia y equidad.
Pese estar indefinidos prima 'a&ie, estos principios forman parte de todo el
ordenamiento, en lo relativo a la administracin pblica
24
. Por tanto, una vez
enunciados esos principios, la cuestin subsiguiente consiste en entender qu
exigibilidad tienen. Para su definicin se ha partido en muchas ocasiones de dos
21
No obstante el celo en la configuracin jurdica de las instituciones, de sus procedimientos y
mecanismos proporciona un espacio econmico determinado; en ese sentido, lo jurdico tiene ya
unas consecuencias econmicas. Desde J. Stuart MLL la configuracin de las administraciones
que favorezcan un gobierno representativo eficaz ha supuesto la piedra filosofal de todos los
institucionalistas (Cfr. Considera&iones sobre el Gobierno representativo). Este aspecto debe ser
comprendido en el mbito del principio de legalidad.
22
Robert PUTNAM, o! &!, p. 40.
23
bid.
24
Estos son algunos ejemplos: art. 3.1.d y 2.a y b Ley 6/1997, de funcionamiento de la
Administracin General del Estado; art. 26.1 y 29.6.e de la Ley 47/2003 General Presupuestaria;
art. 6 del RDL 2/2007 de aprobacin de la Ley de Estabilidad Presupuestaria.
19
puntos de vista contrapuestos que excluyen un concepto amplio que responda a
todas las problemticas propias de la administracin. El primer punto de vista es
aquel que slo tiene en cuenta la prestacin del servicio
25
: esta mentalidad extrae a
la administracin de sus vnculos econmicos y polariza toda su actividad en el
concepto de efectividad; quedan as los principios de contenido econmico vaciados
de significado: el cumplimiento de los fines fijados no representa todo el buen 6a&er
de la administracin; una administracin muy efectiva en la consecucin de sus
objetivos pero sin una buena gestin de sus recursos es una administracin terminal.
El segundo punto de vista es aquel que slo tiene en cuenta la rentabilidad del
servicio
26
: partiendo de una concepcin puramente econmica de la administracin
se pierde de vista la problemtica real del sector pblico. Una reduccin de la
decisin poltica al anlisis &oste4bene'i&io es parcial, no recoge el valor y la
complejidad del Estado de Bienestar: es obvio que la obligacin que tiene la
Administracin pblica de actuar al servicio del inters pblico no se reduce a la
obtencin de beneficios econmicos
27
. Por tanto una reflexin econmica sobre la
administracin debe hacerse en sentido amplio, sin excluir su ubicacin en la
circulacin de medios econmicos pero admitiendo su especial caracterizacin: los
criterios econmicos de la Administracin no se satisfacen con la aplicacin de
simples clculos, pero obliga a una actuacin racional, lo que es coherente con el
carcter 'idu&iario del poder estatal
28
.
"#'# Una aproximacin terica a los principios
$a legalidad
25
Eberhard SCHMTT-ASSMANN, en o! &!, p. 353, seala a alguno de los baluartes de esta
concepcin a LESNER, MAYER y K OPP.
26
Esta postura queda recogida en el galardonado economista N. G. MANKW cuando
seala como nico criterio para la toma de decisin poltica el anlisis coste beneficio,
cuyo objetivo es estimar los costes y los beneficios totales [.] que tiene para la sociedad
la provisin de un bien pblico; en 9rin&ipios de e&onom)a, Paraninfo, Madrid, 2008, p.
161.
27
E. SCHMTT-ASSMANN, en o! &!, p. 353. Este punto merece una aclaracin: no es que no
deban las administraciones realizar anlisis de este tipo; sino que un punto de vista que
se base exclusivamente en este criterio pierde de vista la situacin real (problemtica)
del sector pblico.
28
bid., p. 354.
20
La legalidad est definida en nuestra Constitucin en su artculo 9, al afirmar que
los ciudadanos y los poderes pblicos estn sujetos a la Constitucin y al resto del
ordenamiento jurdico. Este principio ordena toda la actividad del sector pblico en
orden al carcter jurdico del Estado moderno. El sometimiento a la Ley constituye
primer garante de la democracia en la medida en que la legalidad representa el
orden de valores en que se sita la unidad social: as, en efecto, la primera de las
leyes es la de respetarlas
29
. En trminos aristotlicos, el respeto de la ley
constituira, en ltima instancia, el respeto de los valores que ordenan la unidad
poltica y eso es la diferencia entre un orden democrtico recto o justo y uno que no
lo es
30
. Por tanto, es sometimiento a la ley comprende dos mbitos diferentes del
cumplimiento de la Constitucin y las leyes: el meramente legal y el supralegal
(superando el respeto de la mera positividad, para alcanzar el espritu que sostiene
dicha legalidad).
El primer mbito ya lo hemos explicado ms arriba y no nos extenderemos mucho
al respecto. Se trata del sometimiento al ordenamiento en tanto que norma: en la
medida en que se realicen los actos en los trminos que establece la ley, se estarn
realizando operaciones financieras y, por tanto, operaciones legales. En ese sentido
pueden separarse dos cuestiones diferentes: por un lado, la estrictamente positiva,
por el cual deben cumplirse las normas (tanto financieras como tributarias o
contables); por otro, la cuestin de la jerarqua normativa en la creacin de normas,
por la que no puede haber contradiccin de la norma inferior respecto de la superior.
El segundo, como apuntbamos ms arriba, se refiere a la configuracin normativa
de la administracin en la medida en que esta implica una trascendencia econmica
de la norma. La sumisin al ordenamiento, y en especial a la Constitucin, implica
29
ROUSSEAU, 2is&urso,. o! &!, p.
30
En ese sentido ARSTTELES distingue entre democracia y la repblica; en esta distincin el
trmino comparativo es el respeto del inters comn que se ve representado por la ley que los
ordena a todos: cuando es el pueblo es el que gobierna en vista del inters comn, el rgimen
recibe el nombre comn a todas la formas de gobierno: repblica (politeia); por su parte la
democracia es una politeia en la cual el inters de todos se ve sacrificado al de una fraccin (Cfr.
Pol. 1279a-1280a). De un modo anlogo ROUSSEAU expone la primera y ms importante mxima
del gobierno legtimo y popular, es decir, del que tiene por objeto el bien del pueblo, es, por tanto,
como ya he dicho, la de guiarse por la voluntad general, en 2is&urso,. p. La idea de inter?s de
todos difiere radicalmente en ambos autores, pues para el estagirita consiste en aquello que "hace
buenos a todos mientras que para el francs el bien consiste en la "voluntad general. No obstante
lo que queremos subrayar es el valor del sometimiento a la ley en su significado de respeto por los
orgenes de la comunidad (con independencia de su significado).
21
tambin la sumisin a los fines econmicos y sociales que en ella se enuncian. Los
valores que expresan los fines constitucionales constituyen, junto con la eleccin
democrtica, la fundamentacin misma de la representacin institucional.
Propiamente la legalidad, tal y como lo expresa SARTOR, consiste en el
equilibro ente los componentes de la transmisin representativa del poder: la re&eptividad y
la responsabilidad independiente. [.] el representante no slo es responsable ante alguien
sino de algo. [.] (la representacin as entendida) ha de configurarse normativamente, ha
de encontrar un equilibrio delicado entre receptividad y responsabilidad, entre rendicin de
cuentas y comportamiento responsable, entre gobierno de y gobierno sobre los
ciudadanos
31
Por tanto, desde el punto de vista institucional, los mecanismos procedimentales y
organizativos que establece una norma al instituir un rgano administrativo dispone
en un primer momento sus actos en dos sentidos: desde el punto de vista del
personal que trabaja en las instituciones y desde el punto de vista de la organizacin
de los recursos que se utilizan. En primer lugar, desde el punto de vista del personal,
las normas predisponen el nimo de los trabajadores en esa misma institucin: en
palabras de MLL, la primera cuestin con respecto a una institucin poltica, es
hasta qu punto tiende a desenvolver en los miembros de la comunidad las
diferentes [.] las buenas cualidades (que) suministran la fuerza motriz que hace
andar la mquina
32
.
En la lnea de lo que explicbamos respecto de los lmites de las normas, es cierto
que el nimo al que predispone una norma no sustituye la actividad misma. Sin
embargo, pese a no ser un absoluto
33
, su valor es indudable: las configuraciones
jurdicas de las instituciones promueven determinados actos en la medida en que
generan espacios para actuar, tanto cuando prohben (lmite negativo) tanto como
promueven (lmite positivo). La referencia al obrar humano guarda, por tanto,
estrecha relacin con todos los aspectos institucionales que lo afectan: distribucin
31
Giovani SARTOR, n de'ensa de la representa&i1n pol)ti&a, Claves de la Razn Prctica, n 91,
1998, p. 6.
32
John Stuart MLL, l Gobierno Aepresentativo, Valparaso, Madrid, 1865, p. 50.
33
La postura institucionalista pas de moda ciertamente por la evidente falta de realismo que
comportaba, hasta el punto que se ha tratado con cierta irona: Era comnmente aceptado que un
gobierno representativo viable [.] dependa [.] slo de la correcta disposicin de sus partes
formales y una razonable buena suerte en la vida econmica y los asuntos institucionales; que esa
buena estructura servira incluso en ausencia de buena suerte (la traduccin es nuestra) en
Comparative 9oliti&sB a Aeader. de Harry ECKSTEN y David APTER, The Free Press of Glencoe,
1963, p. 98.
22
de competencias, exigencia de resultados, acceso al puesto institucional, jerarqua
intrainstitu&ional, carga de trabajo, relacin inter pares de funcionarios,. Como
tambin seala MLL,
El ideal de una Constitucin perfecta, para una funcin pblica es que el inters del
funcionario coincida con su deber. No se llegar a este punto simplemente por un sistema,
pero menos se llegar sin un sistema hbilmente preparado para este efecto
34
.
En segundo lugar, desde el punto de vista de la organizacin de los recursos las
instituciones estarn bien configuradas en la medida en que este mecanismo la
norma est combinado de manera que pueda sacar partido de las buenas
condiciones existentes y servirse de ellas con un objeto til
35
. Dicho de otro modo,
el aspecto legal de la institucin define no solo un espacio para el actuar humano
sino tambin una disposicin de la materialidad de la institucin. Esa disposicin de
la materialidad tiene una significacin econmica evidente: el grado en que sirve a
los fines contenidos en el espritu de la norma misma o por la instancia anterior que
la promueve (si se quisiese analizar la adecuacin de la norma misma, como
realizacin de un fin concreto, a los fines generales de la administracin).

En resumen, existen dos aspectos de la legalidad que informan la actividad
administrativa: por un lado, con carcter positivo, la observancia en el cumplimiento
de todos los preceptos normativos, tanto procedimental como activamente; por otro,
con carcter reflexivo, la observancia de los fines por parte de las normas misma,
tanto en los fines concretos que promueve (obrar humano) como en la disposicin
de sus elementos materiales (ordenacin de medios).
l prin&ipio de e&onom)a
Una vez analizados el principio de legalidad, que ordena toda la actividad del
sector pblico, debemos referiremos a los principios propios de la actividad
financiera. Antes de entrar a enunciar este primer principio quisiramos situarlo el
marco conceptual de lo que la doctrina ha llamado la Constitu&i1n &on1mi&a. El
texto constitucional no les ha conferido una definicin que nos permita utilizar como
punto de partida en la interpretacin; el texto se limita a enunciar: los criterios de
34
John Stuart MLL, o! &!, p. 52.
35
bid., p. 50.
23
e'i&ien&ia y e&onom)a
36
(31.2 CE) y el principio de e'i&a&ia,. (103.1 CE).
Tampoco lo ha hecho la jurisprudencia, pese a apoyar muchas de sus
argumentaciones en estos criterios (Cfr. STC 29/1982, del 31 de mayo; STC
214/1989, del 21 de diciembre; STC 13/1992, del 6 de Febrero).
No obstante, un anlisis desde una perspectiva sistemtica de la normativa
econmica permite una acercamiento a los criterios que comprende: existen varias
normas destinadas a proporcionar el marco jurdico fundamental para la estructura y
funcionamiento de la actividad econmica; el conjunto de todas ellas compone lo
que suele denominarse la Constitucin Econmica (STC 1/1982, de 28 de enero).
La actividad econmica del sector pblico debe entenderse en primer lugar desde la
perspectiva del sector pblico en cuanto que ente decisor (organizacin global,
eleccin de medios,.); en un segundo lugar debe analizarse el sector pblico en
cuanto actor (utilizacin de medios, consecucin de fines). En ese sentido, el
primero principio a tratar es el principio de economa, por la cual, segn VOGEL y
KRCHHOF, la accin del estado ser econmica siempre que,
la importancia de los objetivos que la misma ha conseguido para el inters general justifica
el coste en que se ha incurrido, en tiempo, trabajo y recursos financieros, etc. una vez
tenidas en cuenta tambin las eventuales consecuencias accesorias perjudiciales al menor
coste
37
Dicho de otro modo, que el valor de la accin, que se ha considerado social, est
correlacionado con los factores de produccin utilizados; siempre que se haya
realizado con un coste mnimo (aunque este criterio ya estara introducido en la
ponderacin de los recursos financieros). De un modo anlogo el Manual de
Auditor)a Operativa editado por la ntervencin General de la Administracin del
Estado (GAE) afirma que
el trmino economa hace referencia a las condiciones en las que la entidad se provee de
los recursos materiales y humanos necesarios, por tanto, para que una operacin sea
econmica se requiere haber obtenido en el momento oportuno recursos en calidad y
cantidad adecuados al menor coste
38
36
Esta parte del precepto constitucional fue introducida por el senador Fuentes Quintana, que
luego sera Vicepresidente de Asuntos Econmicos de Surez.
37
Citado por E. SCHMTT-ASSMANN, o! &!, p. 354.
38
GAE, 1996, p.12.
24
Ambas definiciones parecen querer asumir la adecuacin que deben tener los
costes respecto no de su propia importancia por s misma, sino en relacin con la
globalidad del gasto: cada gasto debe ser analizado en relacin con el resto de
gastos, pues todos deben ser cargados sobre unos mismos recursos financieros. En
trminos generales, el principio de economa rige los actos financieros desde su
correcta relacin con la globalidad del poder financiero. La potestad financiera es
una sola y uno solo es su fin y, por tanto, exige una ponderacin de los dems fines
en su realizacin con el fin ltimo (que como hemos dicho consiste en el bienestar
econmico). Desde una perspectiva aristotlica
39
, significara la correcta relacin de
subordinacin de los fines accesorios (de cada bien pblico concreto) respecto del
fin principal (el bienestar social); por tanto, si en lo que queremos realizar en la
accin hay algn fin que queremos realizar por s mismo y los dems por causa de
l [.], es evidente que ese ser el bien y lo ms valioso
40
En definitiva, debieran valorarse los medios econmicos usados al efecto de un
acto financiero concreto en funcin de su valor relativo al fin. Por tanto, la actividad
del poder pblico deber adecuarse en cada uno de sus actos a los lmites
(temporales y materiales) y dimensiones (calidad-cantidad) del bien pblico concreto
segn su peso en la produccin de bienestar social. Parece, por tanto, que el
principio de economa quiere destacar un equilibrio respecto del fin ltimo que es el
bienestar social. El grado en que cada gasto realice el bienestar general es la
medida en que se realiza de forma armonizada con el resto. A ello se refieren VOGEL
y KRCHHOF cuando hablan de la importancia de los objetivos que la misma ha
conseguido para el inters general justifica el coste en que se ha incurrido y, de un
modo menos explcito, el Manual del GAE, cuando menciona los criterios de
"necesidad, "adecuacin y "oportunidad. Esta justificacin e idoneidad (carcter
necesario, adecuado y oportuno) vienen conferidas por un contexto econmico
general (unas polticas publicas
41
) del que cada uno de los actos es parte.
39
La consecucin teleolgica de los actos econmicos hacia el fin del mantenimiento de la casa o
ciudad es el principal criterio de mesura del buen gobierno en la filosofa clsica. Cfr. M. VOLLET,
Arist1teles * la e&onom)a entre los l)mites de la ra71n prctica, en deas y Valores, n. 134, Bogot,
2007, pp. 45-60. Por otro lado, es el significado propio de la economa en ARSTTELES, el de la
administracin de los bienes para poder vivir; a diferencia de la Crematstica, que sirve al
enriquecimiento ilimitado por no responder a fin alguno. Cfr. Poltica, 1256b 27, 1257b 17 y 1257b
40.
40
Aristteles, <ti&a a Ni&1ma&o, 1094a, 15-25.
41
Se introduce aqu el concepto analtico de polticas pblicas porque se considera oportuno para
comprender todo el conjunto de decisiones y actos en orden a un mismo sentido, mandado por la
potestad discrecional del gobierno (cfr. SUBRATS, An/lisis * gesti1n de pol)ti&as p8bli&as, (Peter
25
En conclusin, este criterio permite, por tanto, una distincin de dos niveles
diferentes de e&onom)a: por un lado que todas las polticas pblicas guarden una
coherencia y relacin proporcionada entre s (a nivel presupuestario) en cuanto a
destinacin de recursos materiales y humanos; por otro, que en cada poltica pblica
realizada por un ente, todos los actos obtengan una destinacin de recursos
materiales y humanos proporcionada y en coherencia con el resto de actos para que
dicha poltica pblica se realice de forma adecuada. Ambos niveles estn
relacionados en la medida en que dejara de ser econmico un presupuesto si dejara
de serlo una de las polticas concretas por haber destinado recursos humanos y
materiales en exceso o en defecto.
l prin&ipio de e'i&a&ia
El texto constitucional, como ya hemos indicado, se limita a sealar este principio
como criterio de obligatorio seguimiento por parte de los poderes pblicos: la
Administracin Pblica acta de acuerdo con los principios de e'i&a&ia,. (103.1
CE). La jurisprudencia, pese a no haberlo definido, ha aludido a este principio en lo
que se refiere al carcter econmico del Estado como origen de los instrumentos
coordinadores en general (cfr. STC 109/1998, de 21 de mayo). De ello si infiere
cierto significado terico al que ya hemos acudido ms arriba al hablar de
efectividad: se trata de la capacidad de llevar a trmino el efecto deseado. Los
instrumentos coordinadores de la administracin tienen sentido en la medida en que
facilitan la concreta produccin de resultados; es decir, en la medida en que buscan
favorecer cierta e'i&a&ia. Por tanto, este principio trata de encauzar el recorrido de la
accin del Estado desde la decisin (procedimiento y organizacin) hasta su
implementacin.
En ese sentido es el principio que conecta de una forma ms directa la actuacin
de la Administracin con el ciudadano, puesto el objeto que mide este principio es el
resultado de la actividad (restitucin de un derecho, prestacin de un servicio,.).
Este criterio es, en ltima instancia, el elemento que identifica la efectiva
consecucin de los fines sociales enunciados en la Constitucin. Por ello, esta
definicin encuentra reflejo en todo el ordenamiento, al efecto de los diferentes
aspectos de la actuacin del Estado: desde la tutela judicial e'e&tiva (art. 24.1 CE) al
KNOEPFEL, Corinne LARRUE y Frdric VARONE; coautores), Barcelona, Ariel, 2008.
26
privilegio de la e%e&utividad de los actos administrativos
42
, comprendido desde la
e'i&a&ia de los mismos (Captulo , Ttulo V, Ley 30/1992).
Por su parte, el Manual del GAE seala a tal efecto que la eficacia hace
referencia a la capacidad de la entidad para realizar los objetivos preestablecidos
43
.
Por tanto, su categorizacin como principio consiste en el anlisis del grado de
cumplimiento de los objetivos previstos. En los trminos que establecen DUQUETTE y
STROWE, hablamos de la ratio de output por unidad de resultado
44
, entendindose
por output la respuesta prevista, y por unidad de resultado los efectos producidos.
Debe subrayarse que la respuesta prevista constituye no slo el la produccin o
prestacin plani'i&ada (los productos o servicios que se han previsto producir o
prestar) sino de la produccin o prestacin e0igida (los problemas que se han
previsto resolver con dichos con dichos productos o servicios).
La efectividad de las administraciones pblicas constituye una de las piedras
filosofales de la actividad administrativa pese a que, debido a su dificultad, las
evaluaciones rigurosas del rendimiento institucional son escasas, aun cuando "el
buen gobierno ocup en su da el primer puesto de nuestra agenda
45
. Si bien la
produccin de beneficios constituye tanto en el sector pblico como en el privado la
finalidad de todo el organismo, la amplitud de su significado vara de un sector a
otro: la ganancia social, pese a ser elemento constitutivo en ambos sectores
46
, en el
sector pblico comprende todo su inters. Por tanto, mientras que en el sector
privado constituye un reflejo sustantivo de su eficacia la evaluacin del rendimiento a
42
Es jurisprudencia Constitucional consolidada que la ejecutividad de los actos administrativos
engarza con este criterio de eficacia. Se trata de la efectiva produccin de resultados.
43
O! &!, p. 12.
44
Citado en valuar al se&tor p8bli&o espaCol, de Jos Manuel CANSNO, p.45.
45
Robert PUTNAM, o! &!, p. 103.
46
No queremos entrar a discutir, por no ser el lugar apropiado, la relacin inters privado y pblico,
por lo que slo lo enunciaremos. La teora poltica ha encontrado en esta relacin uno de sus
mayores dilemas: la formulacin protestante del bien o inters individual, desconectado del resto,
lo contrapone al bien e inters pblicos haciendo imposible su realizacin simultnea. En ese
sentido, la empresa nunca producira un beneficio social, hecho que constituye un absurdo.
Algunos de los tericos polticos que sostienen esta contraposicin justifican tambin este bien
negado su carcter social, limitndolo a la mera produccin de riqueza; como elemento
cuantitativo, la riqueza permite tambin una clara delimitacin individual. No obstante, difcilmente
la prestacin de servicios de una empresa produce slo efectos patrimoniales, en la medida en
que presta servicios, generando bienestar general, y crea empleo, promoviendo con carcter
general la creatividad y competitividad.
27
la sola luz de los servicios prestados o los productos producidos; en el sector pblico
el nmero de prestaciones no constituye un valor concluyente en s mismo
47
.
El buen gobierno no es tal slo porque internamente funcione de forma correcta
(relacin de unidades destinadas- producidas), sino porque externamente tambin lo
haga (unidades producidas-problemticas resueltas). Este elemento es sustancial en
la actividad del sector pblico en la medida en que su produccin no est
directamente vinculada con el precio: el precio que se paga por un producto o
servicio pblico se paga, en su mayor medida, meditante tributacin; por tanto la
conexin entre la oferta y la demanda es mucho ms difusa. Debe constatarse la
efectiva resolucin del problema y no slo la efectiva produccin o prestacin de lo
que se ha considerado que resolvera el problema. Por ello, PUTNAM, en su ya citada
obra 9ara (ue la demo&ra&ia 'un&ione, establece dos ideas que permiten un
acercamiento mayor a esta ltima vertiente del principio.
La primera de las ideas es la re&eptividad 6a&ia sus ele&tores &omo e'i&a&ia a la
hora de dirigir las instituciones. Siendo que las instituciones pblicas constituyen
formas de representacin, en tanto que parte del Estado Democrtico, la recepcin
del inters general constituye la nota sustantiva de la representacin: la
caracterstica clave en una democracia es la receptividad continuada del gobierno
hacia las preferencias de sus ciudadanos
48
. En ese sentido, su fundamentacin no
responde nicamente a la coherencia de todo el sistema (que todas las instituciones
contengan en su funcionamiento democrtico) sino a que la adecuacin de la
prestacin al problema social debe ser recabado de forma democrtica: la demanda
social de la actividad pblica debe ser real, y con unas dimensiones concretas.
Tanto desde el punto de vista de una nueva prestacin como en la constante
adecuacin a los cambios de la demanda, deben regirse por un problema o
demanda social con unas caractersticas concretas: la ineficacia [.] se origina
frecuentemente al establecer hiptesis causales falsas o parciales
49
.
La segunda de las ideas es la produ&&i1n de respuestas ade&uadas respe&to de
las demandas: un buen gobierno democrtico no slo tiene en cuenta las
demandas de la ciudadana (es decir, no slo es receptivo) sino que tambin acta
47
PUTNAM seala al respecto que su balance final no se reduce a una sola lnea, como la de los
beneficios en el caso de la empresa privada; o! &!, p. 104.
48
Robert A. DAHL, 9ol*ar&6*B parti&ipation and opposition, Yale University Press, 1971, p.1 (la
traduccin es nuestra).
49
SUBRATS, o! &!, p. 65.
28
con eficacia respecto a demandas
50
. De este modo, se valora la efectiva, coherente
y ordenada prestacin de la administracin. Este aspecto viene a adecuarse a lo
sealado por el GAE, con el aadido de su adecuacin a las demandas sociales
(respuesta coherente). En resumen, la valoracin de la eficacia de una
administracin pblica de cualquier tipo responde a dos criterios fundamentales: la
efectiva produccin de prestaciones esperadas a nivel interno (eficacia en la
implementacin; es decir, el grado en que se ha llevado a cabo dentro de los
trminos previstos) y, en segundo lugar, la efectiva produccin de efectos con dichas
prestaciones a nivel externo (eficacia en la resolucin de problemas; es decir, el
grado en que el problema social se ha visto solventado).
l prin&ipio de e'i&ien&ia
En el texto constitucional, del mismo modo que con el resto de principios
enunciados, este no viene definido, sino meramente enunciado junto al de economa
(cfr. 31.2 CE). En ese sentido las alusiones jurisprudenciales se han dado en las
mismas sentencias, un elemento junto al otro; el Tribunal Constitucional se ha
limitado a apoyar sus argumentaciones en la mencin de estos dos criterios, sin
definirlos en ningn momento ni enunciar nota caracterstica alguna. Por tanto
recurriremos de nuevo a la doctrina. El manual de la GAE, ya citado, enuncia la
eficiencia del siguiente modo: El trmino eficiencia hace referencia a la relacin
entre los bienes producidos o servicios prestados y los recursos empleados en su
produccin o prestacin
51
.
Por tanto, este principio quiere indicar el mejor uso de los recursos por cada
prestacin o produccin. A diferencia de la eficacia, no busca la consecucin de
objetivos en funcin de un plan establecido (recursos y problemas), sino que dicha
consecucin se haga con los recursos adecuados. La observacin de este criterio
responde, segn SANSEGUNDO, a los recursos aplicados en una actividad o servicio,
obtenindose el mayor nivel de bienes y servicios
52
. En cierto sentido, puede
hablarse de que una institucin es tan eficiente por cuanto ms aumenta su
productividad.
50
PUTNAM, o! &!, p. 104.
51
O! &!, p. 12.
52
Citado en valuar,. o! &!, p.45.
29
Son muchos
53
los que han hablado de la imposibilidad de aplicar este criterio en la
administracin pblica. Es cierto que de todas las dificultades que plantea el la
actividad econmica del sector pblico, la ms evidente es la que se refiere a la
eficiencia. Sin embargo queremos circunscribir el problema al modo de averiguar el
grado de productividad exigible a cada dotacin de recursos (materiales o humanos)
en una administracin pblica. En la mayora de prestaciones o producciones que
lleva a cabo el sector pblico, lo hace de forma monopolstica; pues, generalmente
suelen ser productos o servicios que deben ser ofrecidos (por razn de bienestar)
pero que el mercado no esta dispuesto a ofrecerlos, o al menos no en las
condiciones que necesita la poblacin. Entonces el estado se enfrenta, por lo
general, a mercados que pueden resultar de por s no rentables.
A ello se suma el hecho de que se enfrenta solitariamente a dicho mercado, hecho
que dificulta
54
en mayor grado la eficiencia: En ese sentido la eficiencia se ve
afectada, pues en un mercado competitivo las dimensiones del servicio vienen
conferidos de una forma ms directa y clara en la comparacin con otros sujetos que
prestan el mismo servicio. As lo expresa Adam SMTH, al entender que la
competencia por obtener una mayor cuota de mercado y por tanto un mayor
beneficio reporta una ayuda mutua
El hombre tiene ocasin casi constante de contar con la ayuda de sus hermanos, y es
vano que espere dicha ayuda nicamente de su benevolencia [.] (debemos esperarla) de
la atencin a su propio inters [.]. Al perseguir el propio inters promueve el de la
sociedad ms eficazmente que cuando realmente pretende promoverlo
55

En resumen, el principio de eficiencia introduce un valor bsicamente relativo:
generalmente, se es ms eficiente (ue otro y no eficiente en general. Por tanto, la
eficiencia encuentra sus criterios en el contraste de la misma actividad con respecto
de varios actores. En un slo mercado, las actividades econmicas monopolsticas
del Estado no permiten de forma natural ese contraste. No obstante, ello no implica
53
Constituyen una corriente de economistas anar&o&apitalistas que han pretendido librarse de las
estructuras administrativas por esta nica razn. Un ejemplo paradigmtico de esta corriente
Murray N. ROTHBARD (cfr. T6e m*t6 o' e''i&ien&*, en T6e $ogi& o' A&tion OneB Met6od. Mone*. and
t6e Austrian S&6ool. Cheltenham, UK: Edward Elgar, 1997, pp. 266-273).
54
Por regla general los economistas han llegado a la conclusin de que los mercados
competitivos los mercados de nuestro modelo competitivo bsico hacen un uso eficiente de los
recursos, Joseph E. STGLTZ y Carl E. WALSH, Mi&roe&onom)a, Ariel, Barcelona, 2009, p.
241.
55
Adam SMTH, $a ri(ue7a de las na&iones, 1776, Libro , Captulo .
30
(como veremos ms abajo) que no se puedan acercar esos criterios mediante
mecanismos que inserten cierta competencia institucional.
"#(# El Tribunal de Cuentas ante la teora econmica del sector pblico
Como todo organismo, a la Administracin se le presupone la tendencia hacia los
fines una vez que se le han asignado. Sin embargo, como se ha venido intuyendo,
su condicin orgnica es artificial: como toda persona jurdica, a la administracin
del Estado se le ha reconocido una personalidad ficticia para que pueda realizar
actos, pero no tiene una capacidad real. Sus a&tos son realizados por otros sujetos
que ostentan su representacin (gobierno y burcratas). Por lo que el espritu propio
que ordene unitaria y coherentemente los actos de las Administracin, propiamente,
no existe
56
. Desde WEBER se ha utilizado la racionalidad burocrtica como elemento
caracterstico de ese espritu, que realmente nunca ha llegado a imperar: los
burcratas son sujetos en los que impera un espritu propio y, por mucho que pese a
WEBER, difcilmente puede operar en ellos otro principio de accin de forma
espontnea, por muy ra&ional que pueda llegar a ser. La grave crisis institucional a
la que Espaa se enfrenta encierra en gran medida esta confianza en la bondad
espontnea de los burcratas y polticos.
El burcrata individual no puede zafarse del aparato al que est unido. A diferencia del
"notable" honorfico o voluntario, el burcrata profesional est encadenado a su actividad a
travs de toda su existencia material y espiritual. Por lo general, es un simple engranaje de
un mecanismo siempre en marcha que le ordena ir en un sentido esencialmente fijo. El
56
Este aspecto debe ser matizado: es cierto que desde el punto de vista sociolgico las
organizaciones humanas tienen elementos distintos a los individuos (supraindividuales) que
conforman una realidad que ciertamente existe. Estos aspectos sociales de las organizaciones
permiten llevar a cabo fines que difcilmente un individuo podra por s mismo realizar; esta es la
razn por la que el Derecho atribuye personalidad jurdica a una organizacin. No obstante
consideramos una exageracin la total equiparacin a la persona fsica, como ha sostenido, por
ejemplo ALBALADEJO: yerran quienes niegan toda realidad a la persona jurdica, como verdadera
persona. por partir de la base de que tal solo lo es el hombre. Pensando que cuando el Derecho
acoge como persona a entes no humanos, establece una 'i&&i1n de persona; Manual de 2ere&6o
Civil, vol. , Bosch, Barcelona, 2002, p. 375. En todo caso, es un asunto que controvertido: ante el
abuso de la personalidad jurdica, por un lado tambin lo seala ALBALADEJO ciertas medidas
esconden una evidente compresin de la persona jurdica como 'i&&i1n ("levantamiento del velo,
responsabilidad de los administradores,.); por otro, de gran actualidad (aunque an en el tintero
de muchos estudiosos), se quiere equiparar a las personas fsicas (responsabilidad penal de las
empresas).
31
funcionario debe realizar tareas especializadas y, normalmente, no puede hacer arrancar ni
detener el mecanismo, el cual slo es manejado desde arriba. De esta manera, el burcrata
individual est ligado al conjunto de todos los funcionarios integrados en el mecanismo. El
inters de stos radica en que el mecanismo siga funcionando y se mantenga la autoridad
ejercida "societariamente"
57
.
Este es un problema al que, como ya hemos anunciado, se enfrentan todas las
personas jurdicas. La teora econmica del sector privado ha resuelto este problema
de forma mucho menos idealista que el sistema Deberiano: existen en la actividad
que lleva a cabo la empresa unos elementos extrnsecos, empricamente
verificables, que constrien la actividad de los particulares en lo que viene a ser el
espritu de la empresa. No es que exista, por tanto, un impulso en los actores de la
empresa que les lleva a funcionar de forma armoniosa, sino la existencia de unos
beneficios, unos ingresos, unos gastos,. susceptibles de ser mejorados; adems,
como veremos ms adelante, la identificacin de esos elementos es de vital
importancia para las sociedades (auditorias internas y externas,.). En ese sentido
no son pocos los autores que han querido formular una teor)a e&on1mi&a del se&tor
p8bli&o, que permitiese la identificacin de unos elementos objetivos propios de la
actividad pblica, suficientes para impulsar un verdadero espritu pblico. Sin duda
uno de los intentos ms relevantes es el llevado a cabo por NSKANEN, en su obra
Cara * &ru7 de la Euro&ra&ia.
No obstante, ms all del realismo de su teora quisiramos tomar nicamente la
comparacin que realiza de la administracin respecto del sector privado en torno a
aquellos elementos externos de los que hablbamos. Todos aquellos elementos
circundan la cuestin de la oferta y la demanda, en la que los dos elementos deben
adecuarse. En ese sentido seala este autor la falta de una teora de la oferta de
los organismos administrativos reduce seriamente la importancia de las
proposiciones "normativas
58
a cerca de las condiciones de los servicios que debe
prestar. En su opinin no se trata ms que de la dificultad de de definir con
precisin suficiente las caractersticas del output para su contratacin, razn que
precisamente lleva a la colectividad a organizar directamente la oferta esperando
sustituir la motivacin del beneficio por la lealtad a la colectividad
59
. Es esta
sustitucin la que configura la burocracia como forma conceptualmente distinta y
funcionalmente especializada, de organizar la actividad econmica
60
.
57
Max WEBER, =>u? es la buro&ra&ia@, Leviatan, Buenos Aires, 1991, p. 84.
58
William A. NSKANEN, Cara * &ru7 de la buro&ra&ia, Espasa-Calpe, Madrid, 1980, p..
59
bid.
60
bid.
32
Esta especificidad no puede sino extenderse a, o quizs deducirse, de sus
relaciones con el resto de la sociedad. Por un lado se desarrolla su relacin con el
origen de su subvencin, el patro&inador
F:
. De l recibe el sustento econmico y la
oferta que debe realizar. Aqu se produce la dicotoma inevitable: debe prestar un
servicio a unos usuarios con los que no tiene &onta&to e&on1mi&o, pues no sabe con
exactitud lo que se quiere ni cunto se est dispuesto a pagar: El pago no es directo
(tributos) con lo que se genera una apariencia de gratuidad que distorsiona la
prestacin realmente necesitada y econmicamente asumible. Este hecho tiende a
generar una disfuncin de la misma prestacin del servicio, pues de entrada
concepta su eficacia en torno a la demanda de aquellos que no reciben la
prestacin del servicio, pudiendo inutilizar el mismo servicio en su relacin con el
cliente:
La demanda que el patrocinador hace al organismo administrativo estar relacionada con
la de los electores a travs de un proceso poltico por el que los dirigentes de la colectividad
(los legisladores) son seleccionados y por los procesos de decisin interna, pero no tiene
por qu ser idntica a la que haran los electores.
[.] Un organismo administrativo cuyo patrocinador est dispuesto a compensar cualquier
prdida de ingresos por venta, o que sea oferente monopolista de un servicio de demanda
fija, normalmente ser indiferente al inters de los consumidores [.]. El trato indiferente
para con el cliente en colegios y hospitales financiados por el Estado bajo estas condiciones
no debera sorprendernos
62
.
Tanto la indiferencia con el cliente como la dependencia con el patrocinador nos
introducen en las caractersticas mismas del burcrata, cuya motivacin tiene un
contenido diferente al del empresario, por no estar vinculado directamente a una
mejor prestacin del servicio. Su objetivo ms potente ser la ampliacin del
presupuesto; en tanto que esto le facilitar su labor en todos los sentidos (facilidad
de trabajo, de prestacin de servicios, de patronazgo, de gobierno de la entidad,.).
Aunque siempre lo harn con la restriccin del coste, para asimilar su imagen a una
adecuacin precisa a la demanda: un organismo que funcione mejor de lo
esperado tiene posibilidades de ser recompensado con presupuestos mayores en el
futuro
63
. En definitiva, el imperio de los principios hasta ahora explicados
difcilmente tiende a ser espontneo. Es por esta falta de automatismo que estos
61
Este autor llama patro&inador al rgano que transmite los ingresos al rgano administrativo a
analizar. Generalmente el patrocinador es el Estado.
62
NSKANEN, o! &!, p.
63
bd.
33
comportamientos deben ser &ausados: la causa, por oposicin al mero principio, es
un ente del que algo procede de un modo entitativo, no puramente lgico
64
.
Es en este punto donde el tribunal de cuentas debe entrar. Por ello, para explicar
su posicin en orden al efecto que debe causar seguiremos el modelo aristotlico de
ordenacin de las causas
65
: causa material y formal (intrnsecas), por un lado, y
causa eficiente y final por otro (extrnsecas). La categora de causa material podra
atribuirse en nuestro caso a aquellos elementos patrimoniales y humanos que se
han destinado a la prestacin al cuerpo de una organizacin administrativa
determinada; es decir aquello de lo cual algo la [administracin] se hace y en lo
cual es
66
. Estos elementos son, en tanto que causa materia, susceptibles de ser
determinados segn el fin que se les quiera destinar. Para lo cual debemos
remitirnos a las dems causas; la disposicin de su materialidad a travs de los
principios que hemos enunciado ms arriba no los contiene, como ya se ha dicho, la
materialidad de la administracin por el hecho de formar un conjunto de elementos
materiales. Por tanto, por el momento estos se mantienen como una masa
informada.
A tal efecto, la causa formal puede ser identificada en la regulacin que configura
la causa material (los elementos patrimoniales y humanos) de lo que ser la
administracin. Se trata de la disposicin organizativa y funcional que se le haya
dado a dicho rgano administrativo; es decir se trata de aquello por lo que
intrnsecamente una cosa [la administracin] es
67
. De tal modo que, primero, como
causa sustancial, es el tipo de factores que la forman (financieros, inmobiliarios,
humanos,.), y segundo, como causa accidental, aquella disposicin de los
elementos que suponga constituida dicha administracin. De tal modo que ambas
juntas constituyen aquello por lo que la administracin en concreto queda
especificada en orden al destino que se le pretenda atribuir. Hasta ahora slo nos
hemos referido a las causas intrnsecas de la administracin; es decir aquello de lo
que est hecha y la configuracin que se le ha pretendido dar.
Sin embargo ahora nos referiremos a las causas extrnsecas, es decir aquella de
la que depende para ser y aquella para la cual se ha hecho. La primera de estas es
la causa eficiente; es decir, aquello de lo que primariamente procede el
64
Antonio MLLN PUELLES, Fundamentos de Filoso')a, Rialp, Madrid, 1962, p. 514.
65
ARSTTELES, Meta')si&a y F)si&a.
66
F)si&a, Libro , 3.
67
MLLN PUELLES, o! &!, p. 518.
34
movimiento
68
. Aqu debemos hacer un inciso para introducir correctamente el papel
del Tribunal de Cuentas. Es cierto que, como se ha explicado, la accin del
patrocinador genera un movimiento que podra considerarse primario. Sin embargo,
es tambin cierto que dicho movimiento no constituye a la administracin, al menos
en el orden de valores necesarios en orden a los fines, segn hemos venido
explicando (mientras que, en cierto sentido, en el sector privado s que podramos
atribuirle esta categora). En ese sentido la labor del Tribunal de Cuentas, as como
la de cualquier rgano fiscalizador del sector pblico, debe constituir dicho motor
determinante. En ese sentido, atendiendo a la tradicional divisin de esta causa, por
un lado, estaramos hablando de causa eficiente instrumental a aquellos elementos
con los que se dota al Tribunal para la consecucin de sus fines (potestades y
competencias); por otro, del Tribunal en s mismo. Es interesante la definicin que
hace MLLN PUELLES de este tipo de causa eficiente: aquella que acta por su
virtud propia
69
. Esta aproximacin permite introducir un elemento que ms tarde
trataremos; esta virtud propia consiste en una capacidad inherente al Tribunal, tanto
de valorar como de actuar. En leguaje jurdico estaramos hablando de la
independen&ia del Tribunal, como valor sustantivo del mismo (en tanto que causa
eficiente).
Por ltimo, la causa final puede atribuirse a aquel bienestar social que pretende
promoverse desde una perspectiva constitucional. Ese bienestar constituye la
pretensin tambin del Tribunal; es decir, aquello por lo que el agente [Tribunal] se
predetermina
70
. Este aspecto debe ser cuidadosamente explicado, a la luz de los
principios anunciados. Siendo honestos, en un sentido orgnico el bienestar social
sigue permaneciendo tambin para el Tribunal de Cuentas como algo
indeterminado e informado. En este punto agente y pretensin deben estar
fuertemente vinculados: en la medida en que el bienestar constituya el nico motor
de la virtud propia del agente, as como del valor de los instrumentos de que se le
dote, su capacidad para distinguir aquella racionalidad de forma crtica ser mayor.
El gobierno (y los burcratas indirectamente) en la medida en que la fuente de su
propia virtud lo constituye tambin la eleccin democrtica su discernimiento de lo
racional en s ser menor
71
; pues la dualidad siempre constituye una dificultad a la
68
F)si&a, Libro , 3.
69
MLLN PUELLES, o! &!, p. 524.
70
bd. p. 525.
71
No se est cayendo en una incoherencia (al menos en una superior a la que cualquier sistema
se vea expuesta): como hemos explicado ya, la racionalidad total no puede, materialmente,
llevarse a cabo siempre por un mtodo democrtico, por lo que son necesarios entes de cierta
racionalidad pura (el logro de esa pureza constituye el mayor valor del Tribunal; a ello nos
35
hora de alcanzar una nica solucin. En ese sentido, si bien el principio democrtico
debe primar por norma general, la parcialidad democrtica del gobierno debe
subsumirse constantemente en la causa final que es el bienestar.

referiremos ms tarde).
36
'# Panorama e los re)*menes e control
(# Conclusi!n
3.1. Es obvio que la &on&lusi1n debe concluir algo, esto es, dar respuesta a la
hiptesis planteada en la introduccin; no puede limitarse a un resumen
de lo expuesto, aunque debe guardar una estrecha relacin con lo
argumentado en el desarrollo del trabajo; tampoco es ocasin para
introducir ideas nuevas.
3.2. Se debe evitar citar en la conclusin.
3.3. Debe ser breve y contundente; debe tener forma de aseveracin, nunca
de interrogacin.
3.4. La conclusin no lleva nmero de orden.
3.5. Tras la conclusin se salta a la hoja siguiente.
+# ,iblio)ra-*a
4.1. El apartado de bibliogra')a conviene subdividirlo en bibliografa bsica o
fuentes primarias y bibliografa complementaria o fuentes secundarias;
72
tambin puede dedicarse una primera seccin a los repertorios
bibliogrficos.
4.2. Deben sealarse las obras usadas para la elaboracin del trabajo y las
que se recomiendan para profundizar en el tema.
4.3. No se citen aquellas obras de las que no se pueda dar razn alguna
hay que haberlas ledo suficientemente-.
72
Las fuentes primarias son las que tratan directamente del tema o autor objeto de investigacin,
mientras que las fuentes secundarias son las que comentan o interpretan las fuentes primarias.
37
4.4. Se deben citar por orden alfabtico de apellidos del autor (puede ser
conveniente ordenar cronolgicamente las fuentes primarias).
4.5. Debe aparecer toda la informacin bibliogrfica de las obras referidas.
4.6. Hay varios sistemas de citacin bibliogrfica; puede escogerse
cualquiera de ellos, pero se exige la coherencia de mantener el mismo
criterio en todo el trabajo.
73
4.7. La bibliografa no lleva nmero de orden.
4.8. Tras la bibliografa se salta a la hoja siguiente, que puede ser una hoja
en blanco que hace de contraportada o, en su caso, los apndices.
.# Ti/o)ra-*a0 interlineao 1 m2r)enes
5.1. Tipo de letra: Arial.
5.2. Tamao de los ttulos de epgrafes: 14 puntos .
5.3. Tamao del texto ordinario y ttulos de subepgrafes: 10,5 puntos.
5.4. Tamao texto citas en prrafo aparte, notas, bibliografa y apndices: 9
puntos.
5.5. nterlineado: 1,5
5.6. El texto se presentar justificado.
5.7. Para los apellidos de los autores citados en la bibliografa y en las notas
a pie de pgina se usarn las versalitas.
74
5.8. Mrgenes:
o Superior: 3 cm.
o nferior: 3 cm.
o zquierdo: 4 cm. (2,5 cm. en las pginas pares)
o Derecho: 2,5 cm. (4 cm. en las pginas pares)
3# La reacci!n
73
Sobre sistemas de citacin vanse, entre otros: http://www.bib.ub.edu/ajuda/com-citar/;
http://www.liunet.edu/cwis/cwp/library/workshop/citation.htm.
74
La letra versalita es una mayscula igual en tamao a la minscula de la misma clase; vase un
ejemplo en la nota 9 o en la bibliografa de este informe.
38
La lengua del trabajo debe ser nica castellano, cataln, ingls...-, y todas las
expresiones en una lengua diferente se han de escribir en &ursiva!
El alumno debe tener especial cuidado en cumplir las normas ortogrficas de la
lengua que use para elaborar el trabajo, as como las normas de puntuacin. Tanto
la ortografa, como la puntuacin son materias de evaluacin del trabajo.
Si se quiere resaltar una palabra o expresin, recrrase a la letra &ursiva. no a la
ne)rita o a las MAYSCULAS.
Las frases deben ser lo ms sencillas y cortas posibles. "Sujeto, verbo y
predicado: Poned una cosa despus de otra, podramos aconsejar parafraseando a
Azorn. Al subordinar oraciones, hay que vigilar por la correcta puntuacin para
evitar una lectura infructuosa.
Se debe evitar el uso de la primera persona del singular: "*o he llegado a la
conclusin.... Siempre es mejor usar la primera persona en plural: "6emos llegado a
la conclusin...; o la forma impersonal: "As, se llega a la conclusin....
Se debe evitar el uso de esquematismos (esquemas articulados con guiones
como los usados en el presente informe) o ideas telegrficas.
Se debe evitar el uso de dibujos ilustrativos o grficos, excepto cuando vengan
exigidos por la argumentacin, y no por mera esttica.
Los prrafos no pueden quedar compuestos por una nica frase y, as, llenar el
trabajo de parra'itos. Varias frases deben componer un prrafo suficientemente
extenso.
Entre prrafo y prrafo debe mediar un espacio.
En el caso de citar en alguna de las lenguas oficiales en Espaa o en ingls es
facultativo aadir la traduccin del texto referido; en los otros casos, se exige
incluirla en nota a pie de pgina.
Cuando se utilicen cifras hay que atender a estas sencillas normas: del uno al
doce las cifras se escriben con letras: "hay dos tipos de sociedad; y a partir del 13
las cifras se escriben con nmeros. Cuando se seala un ao con cuatro cifras,
nunca se pone el punto ("eso ocurri en 1982); esto es para evitar confundir aos
con cifras que cuantifican ("tengo 1.982 faltas de ortografa en el trabajo y por eso ha
quedado suspendido).
Por ltimo, evtense falsas humildades: "En mi modestsima opinin...; o
afirmaciones soberbias: "La gente es tonta, porque no se da cuenta...; as como
expresiones demasiado vulgares, coloquiales, pedantes, interjecciones y
onomatopeyas. Se est redactando un trabajo acadmico y hay que mantener el
tono y seriedad acadmicos.
39
4# Citas 1 notas a /ie e /2)ina
7.1. Slo pueden citarse textos tomados de obras que consten en la
bibliografa.
7.2. Se citan textos que van a ser interpretados que pueden tener una
amplitud razonable- o que corroboren con autoridad una afirmacin
realizada que deben ser breves-.
7.3. Cuando una cita no supera las tres lneas debe quedar inserta en el
prrafo entre comillas dobles, como hago yo ahora citando a Campbell y
Ballou, que dicen que "las citas que no superan las tres lneas
mecanografiadas van encerradas entre dobles comillas y aparecen en el
texto.
75
Pero si supera las tres lneas se pone en prrafo aparte,
sangrado izquierda de diez espacios, con tamao de letra 9 y sin
comillas.
7.4. Al trmino de la cita se llama a una nota que estar a pie de pgina, al
final del captulo o al final del trabajo, en donde se identificar con
precisin el lugar en donde se ha obtenido el texto.
7.5. Los textos citados deben ser escrupulosamente fieles al original; si se
desea aadir algn comentario debe hacerse entre corchetes [...].
7.6. Las notas tambin se pueden usar para:
o referencias externas o internas: tratado un tema se puede poner en nota un
"cfr. (confrntese), que remite a otro libro o a otro captulo o prrafo del
propio trabajo;
o incluir una cita o un comentario que en el texto estorbara.
7.7. Hay varios sistemas de notas; puede escogerse cualquiera de ellos, pero
se exige la coherencia de mantener el mismo criterio en todo el trabajo.
76
5# Otras inicaciones )enerales
8.1. Debe paginarse todo el trabajo, excepto la portada que se contabiliza
aunque no se pagine-.
75
CAMBELL, W.G.; BALLOU, S.V. Form and St*le! Boston: Houghton Mifflin, 1974, p. 40.
76
Sobre sistemas de notas vase: http://antalya.uab.es/gab-llengua-
catalana/www/cat/assessorament/guia/models/cites.html; se recomienda seguir el sistema de
citacin propuesto en: ECO, U. C1mo se 6a&e una tesis! Barcelona: Gedisa, 1992, pp.185-214.
40
8.2. El trabajo debe presentarse a doble cara, vigilando que los mrgenes se
correspondan respectivamente a las pginas pares e impares.
8.3. Los nmeros de pgina deben quedar situados en la parte inferior
derecha en las pginas impares, y en la parte inferior izquierda en las
pares.
8.4. Tipo de hoja: DN-A4 blanca.
8.5. El TFM tendr una extensin en torno a las 70 pginas.
8.6. El TFM se encuadernar con las cubiertas oficiales de la Universitat Abat
Oliba CEU.
41
42
,iblio)ra-*a
A) Normativas
AENOR. 2o&umenta&i1nB re&opila&i1n de normas UN G ANOA. 2 ed. Madrid: AENOR, 1997.
AENOR. 2o&umenta&i1n! Ae'eren&ias bibliogra'i&as! &ontenido. 'ormas * estru&tura. UNE 50 104
94. Madrid: AENOR, 1994.
NTERNATONAL STANDARZATON ORGANZATON. 2o&umentation A?'?ren&es bibliograp6i(ues4
&ontenu. 'orme et stru&ture! Norme international HSO FI#B:I;J (F)! 2a ed. Genve: SO, 1987.
NTERNATONAL STANDARZATON ORGANZATON. Hn'ormation A?'?ren&es bibliograp6i(ues! 9artie "B
2o&uments ?le&troni(ues. do&uments ou parties de do&uments! Norme international HSO FI#4"B
:IIJ (F)! Genve: SO, 1997.
b) Obras * Manuales de Metodolog)a
ANDERSON, J.; DURSTON, B.H.; POOLE, M. Aeda&&i1n de Tesis * traba%os es&olares! Mxico: Diana,
1972.
ARROYO, C.; GARRDO, F.J. $ibro de estilo universitario! Madrid: Acento, 1977.
BEAUD, M. $art de la t65se! Paris: ditions de la Dcouverte, 1988.
BBLOTECA DE LA UNVERSTAT DE BARCELONA. CENTRE DE RECURSOS PER A L'APRENENTATGE LA
NVESTGAC. Barcelona: Centre de Recursos per a l'Aprenentatge i la nvestigaci de la Biblioteca
de la Universitat de Barcelona. [Consultado: 17 de septiembre de 2007]. Disponible en nternet:
http://www.bib.ub.edu/ajuda/com-citar/.
BLAXTER, L., HUGHES, C., TGHT, M. C1mo se 6a&e una investiga&i1n! Barcelona: Gedisa, 2000.
CAMBELL, W.G.; BALLOU, S.V. Form and St*le! Boston: Houghton Mifflin, 1974,.
COMES, P., T?&ni&as de e0presi1n4H. Gu)a para la reda&&i1n * presenta&i1n de traba%os &ient)'i&os.
in'ormes t?&ni&os * tesinas! Barcelona: Oikos-Tau, 1974
2
.
DELANEY, R. LONG SLAND UNVERSTY. B. DAVS SCHWARTZ MEMORAL LBRARY. New York: B. Davis
Schwartz Memorial Library. Consultado: 17 de septiembre de 2007]. Disponible en nternet:
http://www.liunet.edu/cwis/cwp/library/workshop/citation.htm.
ECO, U., C1mo se 6a&e una tesis! Barcelona: Gedisa, 1992.
43
LASSO DE LA VEGA, J. l traba%o intele&tual! Normas t?&ni&as * e%er&i&ios de do&umenta&i1n!
Madrid: Paraninfo, 1975.
MAUR, M. Metodolog)a de la re&er&a a 'iloso'ia (Textos docents, 243). Barcelona: Universitat de
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SERRA BRAVO, R. Tesis do&torales * traba%os de investiga&i1n &ient)'i&a! Madrid: Paraninfo, 1996
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UNVERSTAT AUTNOMA DE BARCELONA. GABNET DE LLENGUA CATALANA. Bellaterra: Gabinet de
Llengua Catalana de la Universitat Autnoma de Barcelona. [Consultado: 17 de septiembre de
2007]. Disponible en nternet:
http://antalya.uab.es/gab-llengua-catalana/www/cat/assessorament/guia/models/indexs.html
WALKER, M. C1mo es&ribir traba%os de investiga&i1n! Barcelona: Gedisa, 2000.
C) Manuales de &onsultas lingK)sti&as! Castellano
MARTNEZ DE SOUSA, J. 2i&&ionario de reda&&i1n * estilo! Madrid: Pirmide, 1997
2
.
MARTNEZ DE SOUSA, J. Manual de estilo de la lengua espaCola! Gijn: Trea, 2000.
MONTOLO, E. (coord..). Manual pr/&ti&o de es&ritura a&ad?mi&a! Barcelona: Ariel, 2000. 3 vol.
RODRGUEZ-VDA, S. Curso pr/&ti&o de &orre&&i1n de estilo! Barcelona: Octaedro, 1999.
2) Manuales de &onsultas lingK)sti&as! Catal/n
CASSANY, D. $a &uina de les&riptura! Barcelona: Empries, 1995
4
.
MESTRES, J.M.; COSTA, J.; OLVA, M.; FT, R. Manual destil! $a reda&&i1 i ledi&i1 de te0tos!
Barcelona: Eumo et alia, 2000
2
.
44
Ane6o
Abreviaturas m/s &omunes de uso en nota o en el te0to
JJ
Ann. Annimo
art. artculo (no de peridicos, sino de leyes y similares)
cap. captulo; plural caps. (a veces c., pero en ocasiones c. es &olumna)
cf., cfr. &on'ero. confrntese, comprese
col. columna; plural cols.; tambin &ole&&i1n
cuad. cuadro
ed., edic. edicin (primera, segunda; pero en bibliografas inglesas ed. es editor. el que est
al cuidado de; plural eds.)
e.g. (en los textos ingleses) e0empli gratia. por ejemplo
fig. figura; plural figs.
fo. folio; tambin f., f., fol.; plural ff.
ib!. ibid! o ibidem. en el mismo lugar (es decir, en la misma obra y en la misma pgina; si
es la misma obra pero no la misma pgina, se pone op! &it! seguido de la pgina)
i.e. (en los textos ingleses) id est. esto es, es decir
inf. in'ra. vase ms adelante
l. libro (por ejemplo: vol. , t. 1, l.); tambin lnea
lo&!&it! lo&o &itato. lugar citado
MS o Ms, manuscrito; plural MSS o Mss
n. nota (por ejemplo: vase o cfr., n. 3)
N. del A. Nota del autor
N. del E. Nota del editor
N. del T. Nota del traductor
NB Nota bene. ntese bien
NS Nueva serie
nm. nmero
op! &it! obra ya citada del mismo autor
p. pgina; tambin pg.; plural, pgs. o pp.
p. ej. por ejemplo
prr. prrafo; tambin
passim por todas partes (cuando no se refiere a una pgina precisa, por tratarse de un
concepto que el autor trata a lo largo de toda obra)
r y v recto y vuelto (pginas impares y pares)
seud. seudnimo; tambin pseudnimo; cuando la atribucin a un autor es discutible, se
pone seudo
s.a. sin ao (tambin s.f., sin fecha; y s.d., sine data. cuando no figuran el ao ni el
lugar de edicin)
s.l. sin lugar de edicin
s.n. sin nombre
sig. siguiente; plural sigs. o ss. (ejemplo: pg. 34, ss.)
sec. seccin
sic as (as escrito por el autor a quien estoy citando; puede emplearse como cautela o
como subrayado irnico ante un despiste garrafal)
t. tomo
tr. traduccin; tambin trad. (puede ir seguido del nombre de la lengua o del traductor, o de
ambos)
v. ver, vase
vs. versus. en oposicin a (p. ej.: Blanco vs negro, blanco vs. negro, blanco vs negro; pero
tambin se puede escribir blanco/negro)
viz. (en textos ingleses) videli&et. es decir, esto es
vol. volumen, plural vols. (vol. suele significar un volumen dado de una obra de varios
volmenes; y vols, se refiere al nmero de volmenes de que consta esta obra)
77
Cfr. ECO, U. C1mo se 6a&e una tesis! Barcelona: Gedisa, 1992, cuad. 21, pp.242-243.
45
En esta lista figuran las abreviaturas ms comunes. Hay temas especficos (paleografa, filologa
clsica y moderna, lgica, matemticas, etc.) que disponen de series de abreviaturas propias; se
aprenden leyendo la literatura crtica sobre el tema.
46