DIRECCIN GENERAL DE EDUCACIN TECNOLGICA INDUSTRIAL

COMPONENTE DE FORMACIN PROFESIONAL DEL BACHILLERATO TECNOLGICO

CARRERA DE TCNICO EN COMPUTACIN FISCAL CONTABLE MDULO IV UTILIZAR PROGRAMA DE APLICACIN PARA CLCULO DE NMINA Y ENTERO DEL ISR DE PERSONAS FSICAS

Julio 2008

Reforma Curricular del Bachillerato Tecnolgico Acuerdo Secretarial No. 345 Plan de estudios del Bachillerato Tecnolgico Carrera del Tcnico en Computacin Fiscal Contable Clave: BTECOCF07

Docentes que disearon el programa de estudios: Alberto Castillo Caas, Ma. Letizia Hurtado Ortiz, Mara de Lourdes Lpez Gutirrez y Francisco Hernndez Hernndez. Personal de la Coordinacin Sectorial de Desarrollo Acadmico que coordin la elaboracin del programa de estudios: Ana Margarita Amezcua Muoz, personal del Departamento de Planes y Programas de Estudio y Superacin Acadmica de la DGETI que apoyaron en la elaboracin del programa de estudios: Patricia Galn Lara, Jos Alfredo Pacheco Padilla, Lilin Nepote Barba y Gloria Flores Procuna.

DIRECTORIO
Lic. Josefina Vzquez Mota Secretaria de Educacin Pblica Dr. Miguel Szkely Pardo Subsecretario de Educacin Media Superior M. en C. Daffny Rosado Moreno Coordinador Sectorial de Desarrollo Acadmico de la SEMS Lic. Luis F. Meja Pia Director General de Educacin Tecnolgica Industrial

CONTENIDO

Introduccin

Recomendaciones para el aprovechamiento del programa de estudio

I.

Estructura de la carrera Descripcin de la carrera Estructura Curricular del Bachillerato Tecnolgico Perfiles de ingreso y egreso Relacin de mdulos, normas de competencia y sitios de insercin laboral

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II. Desarrollo didctico del mdulo IV Descripcin del mdulo Guas didcticas Submdulo 1 Submdulo 2 Submdulo 3 Determinar aportaciones de seguridad social Determinar impuesto sobre la renta de personas fsicas Utilizar programa de aplicacin para elaborar nminas

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Infraestructura, equipo y herramienta

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Fuentes de informacin

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INTRODUCCIN
El Bachillerato Tecnolgico est organizado con los componentes de formacin bsica, propedutica y profesional, los cuales se articulan para la formacin integral de los alumnos que les permite interactuar en la sociedad del conocimiento, desde la posicin de la sustentabilidad y el humanismo para el desarrollo de los individuos y de la sociedad. Los tres componentes de formacin, as como el diseo de las asignaturas y carreras que lo integran, se elaboran de acuerdo con las directrices del Programa Nacional de Educacin 2001-2006 (ProNaE), del Programa de Desarrollo de Educacin Tecnolgica 2001-2006 (ProDET), del Modelo de la Educacin Media Superior Tecnolgica y de la Estructura del Bachillerato Tecnolgico. El componente de formacin profesional tiene como propsito estructurar una oferta organizada y racional de carreras y especialidades agrupadas en campos de formacin profesional, que se determinan con base en la identificacin de procesos de trabajo similares, y pueden ser definidos en funcin del objeto de transformacin y las condiciones tcnicas y organizativas que las determinan. Las carreras de formacin profesional evolucionan de manera continua en respuesta a las demandas sociales de educacin tecnolgica, as como a la dinmica de produccin y de empleo que caracteriza cada regin del pas. Cada carrera tcnica se elabora a partir de las competencias profesionales que corresponden a sitios de insercin laboral a los que se dirige, y en todos los casos se incluye el cumplimiento de las normas de seguridad e higiene y de proteccin al medio ambiente para contribuir al desarrollo sustentable. Como resultado de los trabajos colegiados realizados en seis talleres (entre junio de 2003 y marzo de 2007), la coordinacin del componente de formacin profesional y un conjunto de maestros y personal de apoyo acadmico con experiencia en la elaboracin y operacin de programas de estudio bajo el enfoque de competencias de la Direccin General de Educacin Tecnolgica Industrial (DGETI), la Coordinacin de Organismos Descentralizados de los CECyTEs (CODE- CECyTEs), la Direccin General de Educacin Tecnolgica Agropecuaria (DGETA) y la Direccin General de Educacin en Ciencia y Tecnologa del Mar (DGECyTM), elaboraron el documento Lineamientos Generales para la Estructuracin y Operacin del Componente de Formacin Profesional. En el apartado de la organizacin de la oferta de formacin profesional, de dichos lineamientos, se establece una relacin dinmica, pertinente y permanente entre la oferta de formacin (campos de formacin, carreras y especialidades) de la educacin media superior y los requerimientos del sector productivo (sitios de insercin) en diversas regiones del pas.

En cuanto a la estructura de cada carrera tcnica, destaca la intencin de crear una propuesta de formacin profesional organizada por mdulos que contribuyan al logro del perfil profesional correspondiente que den respuesta a los sitios de insercin en los mercados de trabajo. En el desarrollo de los programas de estudio, se aportan acciones para la elaboracin y operacin de los mdulos, los cuales se basan en estrategias centradas en el aprendizaje y en el enfoque de competencias profesionales, que impulsen la innovacin, creacin y desarrollo tecnolgico, desde la posicin de la sustentabilidad y el humanismo. La aplicacin de estos lineamientos por las direcciones generales determina que los programas de estudio estn organizados por mdulos que responden a una unidad de formacin profesional integradora y autnoma con carcter multidisciplinario que contribuye al perfil de cada carrera. A su vez, los mdulos estn integrados por submdulos que expresan el contenido de trabajo en trminos de desempeo que orientan el desarrollo integral de las competencias profesionales de los alumnos. El carcter trans, inter e intradisciplinario tanto de las asignaturas, como de los mdulos y submdulos promueven articulaciones especficas entre los componentes de formacin profesional, bsica y propedutica, asumiendo como eje principal de formacin, el desarrollo de las estrategias centradas en el aprendizaje y el enfoque de competencias. La organizacin modular del componente de formacin profesional permite una estructura curricular flexible entre los planes y programas de estudio de las carreras del bachillerato tecnolgico, al ajustar sus componentes en varias posibilidades de desarrollo, permitiendo a los alumnos, tutores y comunidad educativa, participar en la toma de decisiones sobre las rutas de formacin elegidas por los alumnos, de acuerdo a sus necesidades e intereses acadmicos. Los mdulos del componente de formacin profesional atienden sitios de insercin en los mercados de trabajo, al tomar como referente de elaboracin los desempeos laborales de una funcin productiva, registrados en las normas de competencia, por lo que contenidos, actividades y recursos didcticos se expresan en trminos de competencias, reconocidas por el sector productivo. Tales consideraciones proponen un esquema de formacin profesional integral, que permita el desarrollo de competencias significativas en los alumnos, para su desempeo en la vida social en general y en las actividades laborales en particular.

RECOMENDACIONES PARA EL APROVECHAMIENTO DEL PROGRAMA DE ESTUDIOS

Para la educacin media superior tecnolgica, el profesor es el responsable de las experiencias que se despliegan en el taller, laboratorio o aula, que favorecen el desarrollo de aprendizajes significativos de los alumnos, por lo que en este apartado encontrar una serie de recomendaciones para el aprovechamiento de este programa de estudios que se compone de dos grandes apartados: I. Estructura de la carrera La descripcin de la carrera expresa la justificacin de su creacin con respecto a las necesidades de formacin que den respuesta a las demandas del sector productivo, los mdulos que la integran, as como su duracin. El plan de estudios del bachillerato tecnolgico, establece la estructura curricular de las asignaturas del componente bsico y propedutico, as como los mdulos del componente de formacin profesional, organizado en 6 semestres y el total de horas/semana/mes a cubrir, con el propsito de definir las posibles rutas de formacin que el alumno elegir conforme a sus necesidades e intereses acadmicos. El perfil de ingreso determina las competencias recomendables que el alumno debe demostrar al inicio del mdulo con el propsito de obtener informacin para ajustar tanto contenidos, como estrategias didcticas y formas de evaluacin de los resultados de aprendizaje. El perfil de egreso describe el repertorio de competencias profesionales que el alumno demostrar al concluir su formacin y transferir al desempeo de una funcin productiva. La relacin de los mdulos de la carrera, con las normas de competencia empleadas como referentes para la elaboracin de cada programa de estudios y la identificacin de los sitios de insercin en el mercado de trabajo, sirven para contextualizar con los alumnos los requerimientos de formacin profesional que demanda el sector productivo.

II.

Desarrollo didctico del mdulo La descripcin de cada mdulo presenta su justificacin con respecto a los sitios de insercin identificados reconociendo la necesidad de formacin para el sector laboral, eliminando los contenidos academicistas sin sustento, el resultado de aprendizaje del mdulo representa la competencia integral que ser demostrada a travs del desempeo, duracin, submdulos integrados por contenidos en trminos de competencias y formas de evaluacin. Las guas didcticas presentan los elementos rectores que orientan el proceso de formacin para el desarrollo de las competencias requeridas por la funcin productiva y expresada en los resultados del aprendizaje. Se integra por cuatro elementos: contenidos, estrategias didcticas, material y equipo de apoyo, y evidencias e instrumentos de evaluacin. Los contenidos se encuentran formulados en trminos de competencias, dan respuesta al contexto social y laboral, para establecer en los espacios de aprendizaje, un puente entre los saberes y experiencias previas del alumno, con los nuevos conocimientos necesarios para afrontar situaciones de aprendizajes significativos. Las estrategias didcticas ofrecen al docente posibilidades para seleccionar las actividades necesarias conforme a las condiciones particulares de la entidad y plantel, as como de las caractersticas de los alumnos. Se estructuran en tres momentos didcticos: apertura, desarrollo y cierre. La apertura se dirige a explorar y recuperar los saberes previos e intereses del alumno, as como los aspectos del contexto que resultan relevantes para su formacin. Al explicitar estos hallazgos en forma continua, es factible afinar las principales actividades y las formas de evaluacin de los aprendizajes, entre otros aspectos. En la fase de desarrollo, se avanza en el despliegue de nuevos conocimientos, habilidades y actitudes, mediante la promocin de la investigacin, el trabajo en equipo, la comunicacin, la resolucin de problemas, el planteamiento de proyectos y las visitas al sector productivo, entre otras estrategias. En la fase de cierre se propone elaborar las conclusiones y reflexiones que, entre otros aspectos, permiten advertir los resultados del aprendizaje y, con ello, la situacin en que se encuentra cada alumno. A partir de estas etapas de construccin de los aprendizajes, en los programas de estudio se sugiere al docente los recursos de apoyo (material y equipo) para el estudio y ejercitacin de los contenidos formativos, considerando las caractersticas de los alumnos y las habilidades docentes. Las evidencias e instrumentos de evaluacin refieren desempeos, productos y conocimientos que se logran a partir del estudio y ejercitacin de los contenidos para la elaboracin de los instrumentos de evaluacin como cuestionarios, guas de observacin y lista de cotejo, entre otros. Adems, la definicin de criterios para la integracin del portafolio de evidencias por parte del alumno. En el apartado final encontrar la relacin de la infraestructura, equipo y consumibles empleados como apoyos didcticos, definiendo sus caractersticas tcnicas y la cantidad de unidades que respondan al nmero de alumnos y condiciones del plantel. Las fuentes de informacin recomiendan los materiales bibliogrficos, hemerogrficos y pginas web de consulta para el desarrollo de las actividades de formacin y evaluacin.

Mediante el anlisis del programa de estudio, cada profesor podr establecer su planeacin y definir las actividades especficas que estime necesarias para lograr los resultados de aprendizaje, de acuerdo con su experiencia docente, las posibilidades de los alumnos y las condiciones del plantel.

I. ESTRUCTURA DE LA CARRERA

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DESCRIPCIN DE LA CARRERA
La carrera de Tcnico en Computacin Fiscal Contable inicia en el segundo semestre del bachillerato tecnolgico y se integra con cinco mdulos adscritos al Componente de Formacin Profesional (CFP), lo que constituye una carga de 1200 horas (cada mdulo est constituido por submdulos). Los primeros tres mdulos tienen una duracin de 272 horas cada uno y los dos ltimos de 192 horas cada uno. Es importante sealar que el CFP se fortalece y retroalimenta con los Componentes de Formacin Bsica y Propedutica, lo que permitir al egresado contar con una formacin tcnica, as como darle las bases propeduticas para insertarse en el nivel superior; todo ello, planeado bajo un marco de formacin integral que dar al egresado tanto la posibilidad de insertarse en el mercado laboral, como de seguir estudiando. La carrera que aqu se describe, Tcnico en Computacin Fiscal Contable, proporciona las herramientas necesarias para que el alumno adquiera conocimientos, desarrolle habilidades y destrezas; asuma una actitud responsable para ejercer profesionalmente en el mbito de la contadura, demostrando que tiene capacidad para registrar y controlar operaciones contables y calcular el impuesto sobre la renta de personas fsicas y morales, utilizando programas de aplicacin, misma que se alcanzar al final de la carrera y que es el resultado de haber transitado los cinco mdulos; todo ello bajo la reglamentacin, estndares, normas y especificaciones que reclama el mbito laboral en cuestin. Justificacin Cuando se plantea la necesidad de formar un Tcnico en Computacin Fiscal Contable, nos damos a la tarea de buscar informacin sobre las tendencias, la tecnologa y las dinmicas laborales del sector. Es as que se identifica que: El desarrollo acelerado del software, la globalizacin de la economa, las tendencias actuales dentro de la carrera, han sustituido la funcin manual tradicional del auxiliar por tcnicos con conocimiento y dominio de los nuevos programas de aplicacin generados en las reas contable, fiscal y administrativa. Ello obliga a realizar actualizaciones a los planes y programas de estudio de esta carrera para satisfacer las necesidades que el sector productivo demanda. Es as que se considera pertinente generar un egresado de la carrera de Tcnico en Computacin Fiscal Contable, que al finalizar sus cinco mdulos, tenga la competencia para: registrar y controlar operaciones contables y calcular el ISR de personas fsicas y morales, utilizando programas de aplicacin. Por otra parte, cabe sealar que cada uno de los mdulos por su diseo y constitucin da al egresado una competencia que le posibilita la insercin en el mercado ya que cada mdulo constituye finalmente una salida del mbito laboral. Descripcin Modular A continuacin se describen todos los mdulos y submdulos de esta carrera. La formacin tcnica profesional inicia a partir del segundo semestre con el mdulo I, denominado Elaborar Estados Financieros utilizando Hoja de Clculo como Herramienta y est integrado por los siguientes submdulos: Submdulo 1 Submdulo 2 Submdulo 3 Registrar operaciones contables bsicas. Elaborar estados financieros. Utilizar hoja de clculo como herramienta.

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En el tercer semestre, se cursa el mdulo II, denominado Registrar Operaciones de Crdito y Mercancas en Programa de Aplicacin. ste a su vez est integrado por los submdulos: Submdulo 1 Submdulo 2 Submdulo 3 Registrar operaciones de mercancas. Registrar operaciones de crdito. Controlar operaciones de crdito y mercancas en programa de aplicacin.

En el cuarto semestre, se encuentra el mdulo III, denominado Utilizar Programa de Aplicacin en el Registro de Operaciones Contables, que tiene como submdulos: Submdulo 1 Submdulo 2 Submdulo 3 Registrar operaciones especiales. Determinar costos de produccin. Operar registros contables en programa de aplicacin.

En el quinto semestre, mdulo IV, denominado Utilizar Programa de Aplicacin para Clculo de Nmina y Entero del ISR de Personas Fsicas. Se compone de los siguientes submdulos: Submdulo 1 Submdulo 2 Submdulo 3 Determinar aportaciones de seguridad social. Determinar impuesto sobre la renta de personas fsicas. Utilizar programa de aplicacin para elaborar nminas.

Finalmente, durante el sexto semestre se cursa el mdulo V, denominado Calcular el ISR de Personas Morales revisando y analizando Estados Financieros. Y consta de los siguientes submdulos: Submdulo 1 Submdulo 2 Submdulo 3 Determinar el impuesto sobre la renta de personas morales. Realizar anlisis financiero. Elaborar cdulas de trabajo de auditoria.

Los cinco mdulos en su conjunto generan las competencias necesarias en el egresado para que pueda insertarse en el mercado laboral de la Contadura o desarrollar procesos productivos independientes segn las necesidades de su entorno, as como continuar sus estudios al nivel superior. Finalmente sealaremos que este programa y todos los que componen a la carrera son productos en constante evaluacin, por lo que a partir de las sugerencias de las Academias, as como las necesidades del sector productivo, los submdulos y los contenidos de stos podrn reajustarse de manera continua.

Mxico, DF, Julio 27 del 2008.

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Estructura Curricular del Bachillerato Tecnolgico (Acuerdo Secretarial No. 345) Subsecretara de Educacin Media Superior Direccin General de Educacin Tecnolgica Industrial
Carrera: Tcnico en Computacin Fiscal Contable.
Semestre 1 lgebra, 4 hrs. ALBAMA14 Ingls I, 3 hrs. INBACO13 Semestre 2 Geometra y Trigonometra, 4 hrs. GTBAMA24 Semestre 3 Geometra Analtica, 4 hrs. GABAMA34 Semestre 4 Clculo, 4 hrs. CABAMA44

Horas/Semana

Clave BTECOCF07
Semestre 5 Probabilidad y Estadstica, 5 hrs. PEPDMA55 Semestre 6 Matemtica Aplicada, 5 hrs. MAPDMA65 Optativa 5hrs.

Ingls II, 3 hrs. INBACO23 Qumica II, 4 hrs. QUBACN24

Ingls III, 3 hrs. INBACO33 Biologa, 4 hrs. BIBACN34

Ingls IV, 3 hrs. INBACO43 Fsica I, 4 hrs. FIBACN44

Ingls V, 5 hrs. INPDCO55 Fsica II, 4 hrs. FIBACN54

Qumica I, 4 hrs. QUBACN14

Asignatura especifica del rea propedutica correspondiente (1) 5 hrs. Asignatura especifica del rea propedutica correspondiente (2) 5 hrs.

Tecnologas de la Informacin y la Comunicacin, 3 hrs. TIBACO13

Lectura, Expresin Oral y Escrita, 4 hrs. LEBACO24

Ciencia, Tecnologa, Sociedad y Valores, 4 hrs. CTBAHS34

Ecologa, 4 hrs. ECBACN44

Ciencia, Tecnologa, Sociedad y Valores III, 4 hrs. CTBAHS54

Mdulo I
Ciencia, Tecnologa, Sociedad y Valores, 4 hrs. CTBAHS14 Elaborar Estados Financieros utilizando Hoja de Clculo como Herramienta. CFFPMO117 17 hrs.
15 hrs. 17 hrs.

Mdulo II
Registrar Operaciones de Crdito y Mercancas en Programa de Aplicacin. CFFPMO217 17 hrs.

Mdulo III
Utilizar Programa de Aplicacin en el Registro de Operaciones Contables. CFFPMO317 17 hrs.

Mdulo IV
Utilizar Programa de Aplicacin para Clculo de Nmina y Entero del ISR de Personas Fsicas. CFFPMO412 12 hrs.

Mdulo V
Calcular el ISR de Personas Morales revisando y analizando Estados Financieros. CFFPMO512 12 hrs.
20 hrs. 12 hrs.

Lectura, Expresin Oral y Escrita, 4 hrs. LEBACO14

22 hrs.

22 hrs.

32 hrs.

15 hrs.

17 hrs.

32 hrs.

15 hrs.

17 hrs.

32 hrs.

10 hrs. 8 hrs.

12 hrs. = 30 hrs.

32 hrs.

Componente de formacin bsica

Componente de formacin profesional

Componente de formacin propedutico

Horas totales a la semana, por semestre

PERFILES DE INGRESO Y EGRESO

INGRESO La carrera de Tcnico en Computacin Fiscal Contable demanda que el aspirante demuestre las siguientes competencias: Disponibilidad para realizar su labor. Conviccin en la eleccin de la carrera. Disposicin para el trabajo colaborativo. Capacidad de construccin de su propio conocimiento. Habilidad para trabajo manual. Utilizacin de las tecnologas de la informacin y la comunicacin. Capacidad en el razonamiento formal que le facilite la resolucin de problemas lgicos y cotidianos. Habilidad de comunicarse apropiadamente e interpretar instrucciones escritas y verbales. Aplicacin de los siguientes valores: tica, responsabilidad, equidad, orden e incorruptibilidad. Respeto a los aspectos ecolgicos y de proteccin al medio ambiente. Manejo de matemticas bsicas e instrumentos de clculo. Capacidad de relacionarse con los dems.

EGRESO El egresado de la carrera de Tcnico en Computacin Fiscal Contable, deber demostrar las siguientes competencias: Elaborar estados financieros utilizando hoja de clculo como herramienta. Registrar operaciones de crdito y mercancas en programa de aplicacin. Utilizar programa de aplicacin en el registro de operaciones contables. Utilizar programa de aplicacin para clculo de nmina y entero del ISR de personas fsicas. Calcular el ISR de personas morales revisando y analizando estados financieros.

(Adems de mostrar competencia para:) Elaborar informacin contable por medio de programas electrnicos de acuerdo a las normas de informacin financiera. Utilizar programa de aplicacin para clculo de nmina de acuerdo con las normas de informacin financiera. Utilizar programa de aplicacin en pago de impuestos de personas morales de acuerdo con las disposiciones fiscales. Aplicar las normas de informacin financiera. Desarrollar sus funciones con disciplina, limpieza, orden, cooperacin, respetando la infraestructura y optimizando los recursos disponibles.

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RELACIN DE MDULOS CON NORMAS DE COMPETENCIA Y SITIOS DE INSERCIN LABORAL

Mdulo Normas de competencia NIF A-1. Estructura de las Normas de Informacin Financiera. NIF A-2. Postulados bsicos. NIF A-3. Necesidades de los usuarios y objetivos de los Estados Financieros. NIF A-4. Caractersticas cualitativas de los Estados Financieros. NIF A-5. Elementos Bsicos de los Estados Financieros. NIF B-3. Estado de Resultados.
Emitidas por el Consejo Mexicano para la Investigacin y Desarrollo de las Normas de Informacin Financiera (CINIF).

Sitios de insercin

I. Elaborar estados financieros utilizando hoja de clculo como herramienta. 272 hrs.

Despachos contables. Comercios que tributan como pequeos contribuyentes.

II. Registrar operaciones de crdito y mercancas en programa de aplicacin. 272 hrs.

NIF A-1. Estructura de las Normas de Informacin Financiera. NIF A-2. Postulados bsicos. NIF B-1. Cambios contables y correcciones de errores. NIF B-12. Estado de cambios en la Situacin Financiera. NIF C-4. Inventarios.
Emitidas por el Consejo Mexicano para la Investigacin y Desarrollo de las Normas de Informacin Financiera (CINIF).

Despachos contables. Pequeas empresas comerciales, industriales y de servicios como zapateras, muebleras, restaurantes, hoteles, dulceras, panaderas, tortilleras, talleres mecnicos, talleres elctricos. Despachos contables. rea contable de pequeas y medianas empresas comerciales, industriales y de servicios como tiendas de abarrotes, mini sper, escuelas, tiendas de semillas y forrajes, farmacias e instituciones gubernamentales. Despachos contables. reas contables y de recursos humanos de medianas empresas comerciales, industriales y de servicios como constructoras, ferreteras, tlapaleras, refaccionaras, papeleras y de instituciones gubernamentales.

III. Utilizar programa de aplicacin en el registro de operaciones contables. 272 hrs. NIF A-2. Postulados bsicos. NIF A-6. Reconocimiento y valuacin. NIF A-7. Presentacin y revelacin.
Emitidas por el Consejo Mexicano para la Investigacin y Desarrollo de las Normas de Informacin Financiera (CINIF).

IV. Utilizar programa de aplicacin para clculo de nmina y entero del ISR de personas fsicas. I92 hrs.

NIF A-2. NIF A-6. NIF A-7. NIF D-3. NIF D-4.

Postulados bsicos. Reconocimiento y valuacin. Presentacin y revelacin. Obligaciones laborales. Tratamiento contable del Impuesto sobre la Renta y de la participacin de los trabajadores en la utilidad.

Emitidas por el Consejo Mexicano para la Investigacin y Desarrollo de las Normas de Informacin Financiera (CINIF).

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Mdulo

Normas de competencia

Sitios de insercin Despachos contables. rea contable-fiscal y de recursos humanos de grandes empresas comerciales, industriales y de servicios como fbricas de concreto, supermercados, e instituciones gubernamentales.

NIF A-1. Estructura de las normas de informacin financiera. NIF A-2. Postulados bsicos. V. Calcular el ISR de NIF A-6. Reconocimiento y valuacin. personas morales NIF A-7. Presentacin y revelacin. revisando y analizando NIF D-4. Tratamiento contable del Impuesto sobre estados financieros. la Renta y de la participacin de los trabajadores en la utilidad. I92 hrs. Emitidas por el Consejo Mexicano para la Investigacin y
Desarrollo de las Normas de Informacin Financiera (CINIF).

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II. DESARROLLO DIDCTICO DEL MDULO IV

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DESCRIPCIN DEL MDULO

Mdulo IV Utilizar programa de aplicacin para clculo de nmina y entero del ISR de personas fsicas. Justificacin: Las reformas a las leyes fiscales que obligan al empresario a cumplir sus obligaciones a travs de medios electrnicos, hacen necesario que el egresado de la Carrera de Tcnico en Computacin Fiscal Contable, determine el ISR de personas fsicas y maneje los software de aplicacin referentes al clculo y pago de nminas, as como los programas creados por el IMSS para el paga de aportaciones de seguridad social.

Resultado de aprendizaje: Utilizar programas de aplicacin en el clculo de: aportaciones de seguridad social, ISR de personas fsicas y de nmina de sueldos y salarios. Duracin 192 horas. Submdulos que lo integran 1. 2. 3. Determinar aportaciones de seguridad social. Determinar impuesto sobre la renta de personas fsicas. Utilizar programa de aplicacin para elaborar nminas. Duracin 64 horas 64 horas 64 horas

Evaluacin Este mdulo se evaluar con la presentacin del portafolio de evidencias, en el que el alumno deber incluir las evidencias de desempeo, producto y conocimiento indicadas en cada una de las guas didcticas desarrolladas en los submdulos correspondientes. Se presentar una situacin real laboral en la que se determinarn: las cuotas de aportacin de seguridad social y el ISR retenido por trabajador, as como la nmina para el pago de sueldos y salarios. Por medio del ejercicio el estudiante desarrollar sus conocimientos, habilidades, destrezas y valores, demostrando disciplina, orden, limpieza y trabajo en equipo. Se integrar el portafolio de evidencias con la prctica real elaborada.

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GUA DIDCTICA
MDULO SUBMDULO RESULTADO DE APRENDIZAJE Contenido IV DURACIN 192 horas. DURACIN 1 Determinar aportaciones de seguridad social. 64 horas. Utilizar programas de aplicacin en el clculo de: aportaciones de seguridad social, ISR de personas fsicas y de nmina de sueldos y salarios con responsabilidad, disciplina, orden, limpieza cuidando la infraestructura. Utilizar programa de aplicacin para clculo de nmina y entero del ISR de personas fsicas. Estrategias Didcticas Apertura Se presenta el submdulo indicando contenidos y competencias a lograr. Se establecen compromisos de trabajo necesarios para lograr las competencias enunciadas. Recuperacin de conocimientos previos. Se exponen los criterios de evaluacin. Desarrollo 1. Determinar salarios bases de cotizacin. Realizar la investigacin de generalidades y finalidades del Instituto Mexicano del Seguro Social. Socializar resultados de la investigacin. Textos bibliogrficos. Ley del Seguro Social actual. P: Presentacin en equipo acerca de generalidades y finalidades del Instituto Mexicano del Seguro Social (Lista de Cotejo). C: Esquema grfico de aportaciones de seguridad social, tipos de salarios base de cotizacin y los que integran cada uno de ellos (Lista de Cotejo). Materiales y Equipo de Apoyo Evidencias e Instrumentos de Evaluacin

Describir el concepto de aportaciones de seguridad social, tipos de salario base de cotizacin y los elementos que integran cada uno de ellos.

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Contenido

Estrategias Didcticas

Materiales y Equipo de Apoyo Hojas tabulares. Calculadora. Computadora porttil. Can.

Evidencias e Instrumentos de Evaluacin P: Presentacin de los resultados de los ejercicios (Lista de Cotejo).

Resolver ejercicios para el clculo de salarios base de cotizacin. Identificar el formato y los requisitos para el alta patronal y registro de firma electrnica ante el IMSS.

2. Determinar aportaciones de seguridad social operando el sistema nico de autodeterminacin (SUA).

Llenar los formatos para el alta patronal ante el IMSS anexando los documentos solicitados en dichos documentos.

Formato AFIL -01. Formato AFIL-02. Hoja de clasificacin de las empresas en el Seguro de Riesgos de Trabajo (CLEM 01). Computadora. Software del programa.

P: Formatos AFIL-01, AFIL02 y CLEM -02 requisitados (Lista de Cotejo).

D: Programa SUA instalado (Gua de observacin.)

Instalar el sistema nico de autodeterminacin (SUA).

Operar alta patronal en el SUA. Operar altas de trabajadores en el SUA.

Computadora. Software del programa.

P: Alta patronal y de trabajadores operada en el SUA (Lista de Cotejo).

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Contenido

Estrategias Didcticas Capturar modificacin de salarios, incidencias, altas y bajas de trabajadores en el SUA. Generar el pago de cuotas obreros patronales mensuales y bimestrales en el SUA.

Materiales y Equipo de Apoyo Computadora. Software del programa. Computadora. Software del programa. Memoria USB. Computadora. Software del programa. Impresora. Hojas de papel tamao carta. Ley del INFONAVIT. Hojas tabulares.

Evidencias e Instrumentos de Evaluacin P: Datos de trabajadores actualizados (Lista de Cotejo). P: Archivo con la informacin para el pago de cuotas obrero patronales mensuales y bimestrales (Gua de Observacin). P: Reporte de cuotas obrero patronales mensuales y bimestrales elaborado (Lista de Cotejo).

Elaborar el reporte de las cuotas obreros patronales mensuales y bimestrales en el SUA.

3. Operar altas, bajas y modificaciones de salarios de trabajadores en el IDSE (IMSS desde su empresa).

Realizar una visita guiada a una empresa para identificar el procedimiento de acceso al portal del IDSE con el registro patronal de dicho establecimiento. Manipular altas, bajas y modificaciones de salarios de trabajadores en el IDSE. Describir el objeto del INFONAVIT y las obligaciones de los patrones. Identificar los derechos de los trabajadores. Enumerar las facultades del INFONAVIT de acuerdo al Cdigo Fiscal de la Federacin. Computadora. Software del programa. Impresora.

4. Calcular aportaciones de INFONAVIT.

P: Esquema grfico acerca del proceso para realizar altas, bajas y modificaciones de salarios de trabajadores en el IDSE (Lista de Cotejo). P: Resumen acerca del objeto del INFONAVIT, sus facultades de acuerdo al CFF, obligaciones de los patrones, derechos de los trabajadores (Lista de Cotejo).

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Contenido

Estrategias Didcticas Realizar ejercicios para determinar las aportaciones patronales al INFONAVIT.

Materiales y Equipo de Apoyo

Evidencias e Instrumentos de Evaluacin P: Ejercicios resueltos (Lista de Cotejo).

Cierre Promover la resolucin de prcticas integradoras para la determinacin y el adecuado clculo de salario base de cotizacin as como el llenado de formatos con el programa SUA elaborando el reporte correspondiente. Retroalimentacin: para verificar que los alumnos han adquirido las destrezas y valores definidos como resultado de aprendizaje, estimulando intercambio de dudas, mostrando una actitud de aprecio e inters en los alumnos.

P: Prcticas elaboradas manejando todos los contenidos vistos en el submdulo (Lista de Cotejo).

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GUA DIDCTICA
MDULO SUBMDULO RESULTADO DE APRENDIZAJE Contenido Apertura Se presenta el submdulo indicando contenidos y competencias a lograr. Se establecen compromisos de trabajo necesarios para lograr las competencias enunciadas. Recuperacin de conocimientos previos. Exponer criterios de evaluacin. P: Presentacin del producto de la investigacin (Lista de Cotejo). Cdigo Fiscal de la Federacin. Cdigo Fiscal de la Federacin. C: Resolucin de cuestionario acerca de los derechos y obligaciones de los contribuyentes as como el procedimiento para actualizacin de contribuciones y clculo de recargos (Lista de Cotejo). DURACIN 192 horas. DURACIN 2 Determinar impuesto sobre la renta de personas fsicas. 64 horas. Calcular y enterar el ISR de personas fsicas por medios electrnicos con responsabilidad, disciplina, orden, limpieza cuidando la infraestructura. IV Utilizar programa de aplicacin para clculo de nmina y entero del ISR de personas fsicas. Estrategias Didcticas Materiales y Equipo de Apoyo Evidencias e Instrumentos de Evaluacin

Desarrollo 1. Aplicar el procedimiento para la actualizacin de contribuciones y clculo de recargos de acuerdo al Cdigo Fiscal de la Federacin. Realizar la investigacin para identificar los sujetos del impuesto, domicilio fiscal, ejercicio fiscal y tipos de contribuciones de acuerdo a Cdigo Fiscal de la Federacin. Socializar el producto de la investigacin. Programar una conferencia por personal del Sistema de Administracin Tributaria para enumerar los derechos y obligaciones de los contribuyentes, as como el procedimiento para actualizacin de contribuciones y clculo de recargos de acuerdo al Cdigo Fiscal de la Federacin.

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Contenido

Estrategias Didcticas Identificar el objeto y la estructura de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Investigar las actividades contempladas dentro del Ttulo IV de las Personas Fsicas de la Ley del ISR y el captulo correspondiente a cada uno de ellos. Enlistar los ingresos exentos y gravados por la prestacin de servicios personales subordinados. Resolver ejercicios para determinar el ISR a retener mensual por la obtencin de salarios. Realizar prctica del clculo del impuesto anual por la obtencin de salarios. Identificar las obligaciones de los patrones y trabajadores.

Materiales y Equipo de Apoyo

Evidencias e Instrumentos de Evaluacin P: Esquema grfico acerca de objeto, estructura as como las actividades contempladas en el Ttulo IV de la Ley del ISR (Lista de Cotejo). P: Esquema grfico de los ingresos exentos y gravados (Lista de Cotejo).

Ley del Impuesto Sobre la Renta.

2. Calcular el ISR a retener por la prestacin de servicios personales subordinados.

Tarifas de ISR. Tabla de Subsidio. Calculadora. Hojas Tabulares. Ley del Impuesto Sobre la Renta. Tarifas del ISR mensuales. Tarifa anual del ISR. Calculadora. Hojas Tabulares.

P: Resolucin de ejercicios de ISR a retener mensual determinado (Lista de Cotejo). P: Prctica resuelta del clculo del ISR mensual y anual en la obtencin de salarios (Lista de Cotejo). D: Forma de calcular el ISR Mensual (Gua de Observacin). C: Cuestionario resuelto de las obligaciones de los patrones y trabajadores.

P: Esquema grfico de

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Contenido 3. Determinar el ISR a pagar en la obtencin de ingresos por actividades empresariales y servicios profesionales.

Estrategias Didcticas Investigar los conceptos de actividad empresarial y servicios profesionales de acuerdo a la Ley del ISR. Identificar los ingresos acumulables y las deducciones autorizadas en este captulo. Identificar el procedimiento y sujetos que efectan retenciones a los contribuyentes que obtienen ingresos por servicios profesionales. Describir las obligaciones de los contribuyentes con ingresos por actividades empresariales y servicios profesionales. Calcular los pagos provisionales y anuales del Impuesto Sobre la Renta. Investigar que se consideran ingresos por arrendamiento, los ingresos acumulables, las deducciones autorizadas y opcionales. Investigar los casos en que procede las retenciones de ISR e IVA. Calcular los pagos provisionales y anuales del Impuesto Sobre la Renta. Identificar las obligaciones de los contribuyentes que obtienen ingresos en este captulo. Realizar ejercicios para determinar el ISR a pagar en el caso de ingresos por salarios, actividad empresarial, servicios profesionales y otorgamiento del uso o goce temporal de bienes inmuebles.

Materiales y Equipo de Apoyo

Evidencias e Instrumentos de Evaluacin actividad empresarial y servicios profesionales, ingresos acumulables, deducciones autorizadas, retenciones y obligaciones de los contribuyentes (Lista de Cotejo). P: Prctica resuelta del clculo de los pagos provisionales y anual del Impuesto Sobre la Renta (Lista de Cotejo). D: Forma de calcular los pagos provisionales y anual del ISR (Gua de Observacin).

4. Calcular el ISR en la obtencin de ingresos por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles.

5. Aplicar el procedimiento para determinar el ISR anual en el caso de las personas fsicas con obtencin de ingresos en diversos captulos del Ttulo IV de la Ley del ISR.

P: ISR anual determinado (Lista de Cotejo). D: Forma de calcular el ISR anual (Gua de Observacin).

Cierre

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Contenido

Estrategias Didcticas Resolver prctica integral determinar el ISR. Mensual y anual por los ingresos estudiados en todos los contenidos del submdulo. Retroalimentacin para verificar que los alumnos han adquirido las destrezas y valores definidos como resultado de aprendizaje.

Materiales y Equipo de Apoyo

Evidencias e Instrumentos de Evaluacin P: Prctica integral resuelta (Lista de Cotejo).

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GUA DIDCTICA
MDULO SUBMDULO RESULTADO DE APRENDIZAJE Contenido IV 3 Utilizar programa de aplicacin para clculo de nmina y entero del ISR de personas fsicas. Utilizar programa de aplicacin para elaborar nminas. DURACIN 192 horas. DURACIN 64 horas.

Elaborar nmina utilizando software de aplicacin con responsabilidad, disciplina, orden, limpieza cuidando la infraestructura. Evidencias e Instrumentos de Evaluacin

Estrategias Didcticas Apertura Se presenta el submdulo indicando contenidos y competencias a lograr. Se establecen compromisos de trabajo necesarios para lograr las competencias enunciadas. Recuperacin de conocimientos previos. Se exponen criterios de evaluacin. Desarrollo

Materiales y Equipo de Apoyo

Pizarrn.

1. Configurar empresa y establecer catlogos.

Realizar investigacin para conocer los diferentes programas de aplicacin que existen para elaboracin de nminas.

Computadora. Memoria USB. Programa de aplicacin y su Manual. Can. Computadora. Programa de aplicacin y su Manual. Memoria USB. Can. D: Forma de dar de alta la empresa y la captura de los catlogos (Gua de Observacin).

Realizar prctica dirigida en la que se da de alta la empresa, se capturen los catlogos de departamentos, puestos y trabajadores.

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Contenido 2. Operar movimientos en la nmina.

Estrategias Didcticas Operar movimientos en los catlogos de puestos, departamentos y trabajadores. Prctica por equipos para configurar la nmina, estableciendo perodo, actualizando tarifas, agregando o eliminando conceptos de percepcin y deduccin. Realizar movimientos a la nmina. Prctica dirigida para generar reportes de nmina y recibos. Realizar prcticas para realizar las consultas en la nmina. Aplicar el procedimiento para generar el siguiente perodo de pago.

Materiales y Equipo de Apoyo Computadora. Programa de aplicacin y su Manual. Memoria USB. Can.

Evidencias e Instrumentos de Evaluacin D: Movimientos a la nmina operados de acuerdo a las especificaciones (Gua de Observacin).

3. Generar la nmina en el software de aplicacin.

Computadora. Programa de aplicacin y su Manual. Memoria USB. Can.

P:

Nmina elaborada dentro del programa de aplicacin (Lista de Cotejo). D: Forma de capturar la nmina (Gua de Observacin).

4. Generar nminas especiales.

Operar el programa de aplicacin configurando la nmina para generar el pago de aguinaldo y PTU. Realizar el corte anual para programar la nmina del siguiente ao.

Computadora. Programa de aplicacin y su Manual. Memoria USB. Can.

P:

Nmina especial capturada en el programa de aplicacin respetando especificaciones (Lista de Cotejo). D: Forma de capturar la nmina especial (Gua de Observacin).

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Contenido Cierre

Estrategias Didcticas

Materiales y Equipo de Apoyo

Evidencias e Instrumentos de Evaluacin P: Prctica resuelta generando nmina y nmina especial de acuerdo a las especificaciones (Lista de Cotejo).

Realizar prctica integral para la determinacin de la nmina y nmina especial generando los reportes correspondientes y operando todas las funciones descritas en los contenidos. Retroalimentacin para verificar que los alumnos han adquirido las destrezas y valores definidos como resultado de aprendizaje.

Computadora. Programa de aplicacin y su Manual. Memoria USB. Can.

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INFRAESTRUCTURA, EQUIPO Y HERRAMIENTAS

Denominacin Laboratorio de Cmputo Caractersticas Tcnicas Aula con capacidad para 50 mquinas. Alimentacin regulada 120 V. 60 Hz. Iluminacin 220 lumens Infraestructura Computadora Procesador Core 2 Duo. Velocidad 1.7 GB. Puertos de entrada de USB. Lector de DVD. Unidad 1

Can Impresora Lser 6 pginas por minuto. Resolucin 1200 DPI.

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Herramienta .

Software administrativo, versin actualizada. Software SUA del IMSS

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FUENTES DE INFORMACIN

Cdigo Fiscal de la Federacin, vigente. Ley del Impuesto Sobre la Renta, vigente. Ley del Seguro Social, vigente. Ley del INFONAVIT, vigente. Manual del Programa de Aplicacin, vigente. IMCP, Normas de Informacin Financiera, Editorial IMCP, Mxico 2008.

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