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Gestin Financiera
Primeros en la tabla
TIM, tCNICO DE PER EN ESpAA 82, DECA QUE EL FtBOL ES COMpARABLE A CUBRIRSE CON UNA SBANA CORtA. SI tE tApAS ARRIBA, tE DESCUBRES LOS pIES (LA DEFENSA) Y, SI tE CUBRES LOS pIES, DEBILItAS tU AtAQUE. LA IDEA ES tOMAR DECISIONES CORRECtAS A CADA INStANtE pARA LOGRAR UN EQUILIBRIO pERFECtO. ESE FINO EQUILIBRIO tAMBIN ES NECESARIO EN LAS FINANZAS. DEBES tENER ORDEN, pLANIFICACIN Y ORGANIZACIN EN RELACIN A tUS NECESIDADES DE INVERSIN Y GAStO. AS, LOS tRIUNFOS DEpENDERN SOLO DE tI Y EL CAMpEONAtO SER SIEMpRE MAtEMtICAMENtE pOSIBLE.
EN UNA eMPReSA eS MS SeNCILLO PReDeCIR LOS GASTOS Y LAS DeUDAS QUe eL DINeRO QUe eNTRAR; SIN eMBARGO, LO SeGUNDO eS VITAL PARA GARANTIZAR LA OPeRACIN Y HACeR ReNTABLe TU NeGOCIO.
Determinar si tu empresa es o ser rentable... y por cunto tiempo. Definir cunto y cundo tienes que producir, y a qu precio debes vender para cubrir todos tus costos. Seguir y evaluar el desempeo de tu negocio. Programar el ujo de efectivo y otros recursos para cumplir a tiempo con todos tus pagos: salarios, prstamos, etc. Definir si los recursos propios son sucientes para operar o si necesitars recurrir a prstamos u otras fuentes. En resumen: PLANEAR + CONTROLAR + DIRIGIR
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UN eQUIPO NO PUeDe eNTRAR AL CAMPO SIN eNTReNAMIeNTO NI eSQUeMA De JUeGO. IGUAL, UN NeGOCIO NO PUeDe SeR IMPROVISADO; MeNOS SI De L DePeNDeN TUS INGReSOS. ReTN UN CONCePTO CLAVe: PLANIFICACIN.
EN LOS NeGOCIOS OCURReN SIeMPRe COSAS QUe NO PODeMOS PReVeR. De LO QUe Se TRATA eS De ReDUCIRLAS AL MNIMO, TeNIeNDO eN CUeNTA, INCLUSO, LOS ACONTeCIMIeNTOS DeL eNTORNO. TU NeGOCIO NO eS UNA ISLA.
Esa planicacin nanciera debe formar parte del plan de negocios de tu empresa, que no es otra cosa que un documento escrito en el que se describe un negocio o proyecto que est por realizarse y todo lo relacionado con l. No tiene que ser extenso; la nica condicin es que te ayude a ordenar la informacin de tu empresa. Objetivos del plan de negocios Servir de gua para iniciar y gestionar tu negocio Te permitir coordinar, organizar y controlar los recursos y actividades para que operes de manera ms eciente. Conocer la viabilidad y rentabilidad del proyecto Te ayudar a decidir si vale la pena que establezcas el negocio que has pensado. Demostrar lo atractivo del negocio a terceros Permite mostrar a otras personas (bancos, inversionistas, etc.) lo atractivo de tu proyecto, sobre todo cuando requieras prstamos u otros recursos.
o Elabor a pensar un plan de n e e empre n lo que de gocio claro bes to y conc s a . El p m is lan de be inc ar en cuent o. E so te ayu luir: a ante La d s de fo dar a ef rmar t Cu i n i c i n d e u l e s e tu ne l g n o e ser vir gocio? cio pa r a a lcanza : misin, fac r el x tores c ito. Un lave qu anl e pued i si s e s For t en tr at aleza s g i c , o o por tun negoc io. idades , debil idades Una y a me na za s evalu del acin La c ompet de l m encia, erc ad el clien o te. Un pl a n de El pr oduc t m arketing o, el p recio, la pla z La e a y la p s t ru c romoc t Org ur a d in. anigra ma, pu e l a organ estos r iz equerid acin Info os, etc r m ac . i Inve rsin n n econm ecesar ic a y venta s fina ia, an , gesti ujo de caja lisis de ren ncier a n nan , t ciera. etc. E sta sec abilidad, pro cin n os vinc yeccin de ula co n la
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Plan d e
negoci
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SIeMPRe eS MeJOR TeNeR UN eQUIPO COMPACTO PARA LA TeMPORADA QUe JUGAR CON eSTReLLAS SOLO TReS PARTIDOS. LO PRIMeRO eS SOSTeNIBLe, LO SeGUNDO eS SOLO PLACeNTeRO.
Seguros por el transporte de mercadera. Promocin y publicidad. Costos de nanciacin Sobre fondos aplicados al negocio: Intereses pagados por prstamos. Comisiones y otros gastos bancarios. Impuestos derivados de las transacciones nancieras. Costos de administracin Los necesarios para la gestin del negocio: Sueldos del personal administrativo. Honorarios por servicios profesionales. Servicios pblicos del rea administrativa. Alquiler de oficina. Papelera e insumos propios de la administracin.
Qu son costos jos? Son los que no dependen del volumen de produccin: Alquiler de las instalaciones o su depreciacin. Pagos mensuales fijos: electricidad, equipos, etc. Costos de mercadeo: Llamadas telefnicas, viajes para ver clientes, etc. Salarios: administrador, etc. Depreciacin de los equipos. Si alquilas un local por 600 dlares al mes para producir muebles de madera, ese costo no variar as fabriques 10 o 150 sillas. Es un costo jo.
Los costos pueden ser divididos en las siguientes categoras: Costos de produccin Sobre la confeccin de tu producto: Costo de la materia prima y materiales. Sueldos del personal de produccin. Depreciaciones del equipo productivo. Costo de los servicios pblicos que intervienen en el proceso (agua, luz, etc). Costo de envases y embalajes. Costos de comercializacin Para el proceso de venta: Sueldos del rea de ventas. Comisiones sobre ventas. Transporte de la mercadera hasta el lugar de destino.
: des i v l e o nca esa qu s u N pr e su m r E cub f ijos s, o n eso tos cos s ingr su se r con unca le! n tab n e r crecemype.pe 9
CONOCeR LOS COSTOS FIJOS Y VARIABLeS Te AYUDA A CALCULAR eL PReCIO MNIMO De UN PRODUCTO Y LA CANTIDAD De UNIDADeS QUe DeBeS PRODUCIR DeL MISMO PARA, LUeGO, SACARLOS A LA VeNTA.
Qu son costos variables? Son los que cambian de acuerdo con el volumen de produccin. Por ejemplo, materia prima, mano de obra, costo del empaque, impuestos sobre la venta, entre otros. Imagina que produces 10 sillas al mes: tendrs que comprar la madera necesaria para fabricar esa cantidad de sillas. Pero si produces 100, requerirs mucho ms cantidad
de madera. Por eso, ste es un costo variable. Clasicacin adicional A las clasicaciones anteriores se aade otra alternativa: la de costos directos y costos indirectos: Costos directos: Son aqullos relacionados con el proceso productivo. Por ejemplo, si fabricas queso, el costo de la leche (principal insumo) entrar en la categora. Costos indirectos: Son los gastos para atender otras operaciones del negocio. Pueden ser administrativos (sueldos o alquiler) y de ventas (publicidad o comisiones). Incluyen, adems, todos los costos de establecimiento de tu negocio como licencias, gastos legales, contratacin de abogados, estatutos de la empresa, etc.
Una de las preguntas ms frecuentes cuando ya tienes decidido un producto o servicio es qu precio ponerle. Primero, determina el costo jo unitario y el costo variable unitario en un periodo de tiempo denido. Supongamos que produces 500 camisas en un mes, con un costo jo de S/.10,200 y un costo variable de S/.8,300. Los costos unitarios se obtienen as:
Costo Fijo Unitario = Costos jos totales (1 mes) Nmero de unidades producidas (1 mes)
Si tu em no pr presa no tie oduce, n variab e costos le stos s, pues so que e n los direc stn ta relaci mente con lo onados de pr s gastos oduc ci n.
En el ejemplo, el costo jo unitario ascendera a S/.20,4, y el costo variable unitario a S/.16,6. El costo total unitario, por lo tanto, sera la suma de ambos: S/.37. Esto implica que no debes establecer un precio por debajo de S/.37, porque si lo haces no cubrirs tus costos. Si quieres averiguar el costo jo y el costo unitario para un periodo de un ao, solo debes reemplazar la variable 1 mes por
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UNIFORMES
CANCHA
TRASLADO
HOSPEDAJE
540 350
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DeFINIR eL PReCIO SeR UNA De TUS DeCISIONeS MS IMPORTANTeS. LOS CLIeNTeS Le OTORGAN MUCHO PeSO A eSTA VARIABLe. SI DeCIDeS COMPeTIR POR CALIDAD, eSA VARIABLe PODRA NO SeR TAN ReLeVANTe.
MATEMTICAMENTE ES POSIBlE
FLUJO DE CAJA Y EStADOS FINANCIEROS Nadie puede predecir el futuro pero estas herramientas te ayudarn a que corra la bola para mantener operativo tu negocio.
Veamos los conceptos necesarios para entender el ujo de caja y los estados nancieros de tu empresa. El presupuesto Traduce en nmeros lo que esperas que suceda. Sirve para proyectar ventas, costos, requerimientos de efectivo, necesidades de materia prima y otros gastos. Debes tomar en cuenta todos los planes operativos; por ejemplo, si ests planeando comprar maquinaria, contratar ms personal o aumentar la produccin. El ujo de caja El ujo de caja te permite: Contar con recursos para pagar prstamos a tiempo. Garantizar la disposicin del dinero para cubrir tus obligaciones. Decidir acerca del mejor uso que podras dar a un excedente. Adoptar medidas para conseguir nanciamiento si te faltara efectivo. Qu es? Es un tipo de presupuesto, una proyeccin de los ingresos y egresos solo en efectivo. Es crucial para tu negocio. Cmo se elabora? Identifica los ingresos y egresos de efectivo. Estima el flujo neto y acumulado. Analiza el flujo de efectivo.
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El anlisis anterior nos ha permitido determinar el costo total unitario de tu producto o servicio (S/.37). Ese costo unitario nos ayudar a establecer cuntos productos necesitamos vender como mnimo para que tu empresa sea rentable, es decir, el punto de equilibrio. Para calcular el punto de equilibrio aplica la siguiente frmula:
Punto de Equilibrio = Costos jos totales (1 mes) Precio de venta - Costo variable unitario (1 mes)
Supongamos que para tus camisas elegiste un precio de venta de S/.43 (con un costo unitario de S/.37), entonces, el punto de equilibrio ser 386. Es decir, si no logras vender 386 camisas al mes (de las 500 fabricadas), tu negocio no est siendo rentable. Si crees que con tus ventas no alcanzars tu punto de equilibrio, entonces debes evaluar reducir tus costos jos, disminuir tus costos variables o conseguir un mejor precio de venta.
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Sirve para conocer la cantidad de efectivo que requiere el negocio para operar en un periodo determinado.
Si seguimos con el ejemplo de las camisas, en el mes 0 debes colocar todos los gastos que hiciste para establecer tu negocio y comprar CONcEpTOs (A) Ingresos por ventas (B) Egresos MEs 0 ENE FEB
las mquinas de produccin. En el mes 1 y en los siguientes debes calcular tus ingresos y gastos de la siguiente manera: MAY JUN JUl AGO 5,000 5,000 4,200 4,200 SET. OcT NOV 5,600 5,600 5,600 4,000 4,000 4,000 DIc 5,600 4,000
Costos de ventas 2,200 2,200 2,200 2,200 2,200 2,350 2,350 2,350 2,350 2,150 2,150 2,150 2,150 Gastos administrativos 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 Gastos de ventas 450 450 450 450 450 450 450 450 450 450 450 450 Gastos de constitucin de la empresa 1,250 Inversiones (en activos) 5,000 (C) Saldo antes de impuestos (A) (B) -8,450 750 20 730 750 20 730 750 20 730 750 20 730 800 50 750 800 50 750 800 50 750 800 50 750 1,600 1,600 1,600 50 50 50 1,600 50 1,550
Prstamo recibido 3,500 Pago de intereses 210 210 210 210 210 210 210 210 210 210 210 210 Flujo de caja nal Flujo acumulado -4,950 520 520 520 520 540 540 540 540 -710 1,340 1,340 1,340 630 1,970 3,310 1,340 4,650
LO IMPORTANTe DeL FLUJO De CAJA eS QUe Te PeRMITe MANeJAR LA LIQUIDeZ; eS DeCIR, CONTAR CON DINeRO SUFICIeNTe PARA AFRONTAR A TIeMPO TUS OBLIGACIONeS.
PARA UN BUeN CONTROL De LA MARCHA De TU eMPReSA, eLABORA eSTADOS FINANCIeROS SeMeSTRALeS O ANUALeS. SI NO DOMINAS eSTOS TeMAS, BUSCA ASeSORA PROFeSIONAL.
De este cuadro podemos sacar al menos un par de conclusiones. Primero, para iniciar el negocio necesitas obtener un prstamo en efectivo que te permita operar hasta el mes de agosto (ver ujo acumulado), luego de lo cual ya empezars a generar un excedente. Y, segundo, no ser necesario otro prstamo una vez que hayas terminado de pagar el primero, pues los ingresos por tus ventas bastarn para solventar los gastos de ah en adelante. La contabilidad
los movimientos nancieros y a que t, como dueo, puedas entender los resultados obtenidos durante un periodo. Te permite: Conocer oportunamente si tu negocio genera utilidades o prdidas. Controlar tus gastos e inversiones. Estar informado de lo que debes y de lo que te deben. Acceder a prstamos, si la mantienes en orden. Tomar decisiones que favorezcan a tu empresa. Estados nancieros
necesitas conocer al menos el balance general y el estado de prdidas y ganancias. Balance general Muestra la situacin nanciera de tu empresa a una determinada fecha. Es como una fotografa del momento de los activos y pasivos con que cuenta tu negocio. Si acudes a un banco para obtener un prstamo, te pedir tu balance general para evaluar la relacin entre las deudas de la empresa y sus activos. Estado de prdidas y ganancias Muestra el resultado de las
Activo: Todos los bienes que posee tu empresa. Pasivo: Todas las deudas de tu empresa. Patrimonio: Capital social de tu empresa (Activos-Pasivos).
operaciones durante un periodo de tiempo determinado, tomando como parmetro los ingresos y gastos realizados. Permite conocer si una empresa est obteniendo ganancias o ha generado prdidas.
Son un componente bsico de la contabilidad. Estn compuestos por una serie de informes que reportan la situacin nanciera de la empresa y los cambios experimentados a una fecha determinada. Para manejar profesionalmente tu negocio
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No llevar registro de ganancias y gastos. No hacer proyecciones del ujo de dinero del negocio. Disponer de un inadecuado capital de trabajo. Llevar una pobre administracin de los pagos. No contar con una estrategia nanciera. Fijar precios inadecuados.
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IDEA !
DE NEGOCIO
ANTeS De INICIAR TU NeGOCIO, HAZ UN ANLISIS De TUS PROPIAS CAPACIDADeS Y eXPeRIeNCIA PARA DeCIDIR QU PRODUCTOS O LNeAS SACARS AL MeRCADO. EVALA TAMBIN LOS ReCURSOS De LOS QUe PUeDeS DISPONeR. Pisco macerado con frutas. Macerado con hierbas o plantas. Crema de frutas con pisco. Tambin con caf, chocolate, toffee, etc. Ojo que usan leche. Macerados para cocina (con ajos, ajes o especias). Macerados regionales con la diversidad de productos peruanos. Las mejores lneas El siguiente cuadro considera los recursos de los que puedes
EL CRECIENtE pOSICIONAMIENtO DE EStOS pRODUCtOS COMO ApERItIVOS E INGREDIENtES DE COCINA CON AROMA Y SABOR EXQUISItOS, INVItA A INCURSIONAR EN LA pRODUCCIN DE MACERADOS A BASE DE pISCO. Pero iniciar un negocio en este rubro signica tener los conocimientos y habilidades para diferenciarse de otros competidores. Especcamente en el sector de licores, sean stos gourmet o no, es deseable contar con lo siguiente: comidas y bebidas? He trabajado o conozco a proveedores de los insumos para alimentos y bebidas? Alianzas con proveedores y puntos de venta
disponer para priorizar tus lneas de negocio. Formalizacin del negocio Te recomendamos constituir una Sociedad Annima Cerrada (S.A.C.) o una Sociedad de Responsabilidad Limitada (S.R.Ltda.). Es probable que necesites nanciamiento para producir en el periodo de maceracin, que dura aproximadmente de seis meses a un ao.
Soy capaz de persuadir a alguien para lograr acuerdos?, Capacidad para profundizar con restaurantes o en los gustos de los clientes supermercados? Tengo el tiempo necesario Podr idear estrategias para como para identicar sus cumplir con compromisos preferencias? de ventas asumidos, en caso Puedo distinguir entre sucedan eventos inesperados? distintas variedades de pisco? Puedo asumir una prdida Soy capaz de desarrollar un por problemas de produccin? producto nico? Si ests realmente decidido a Conocimientos del rubro iniciar este negocio, puedes alimenticio y de bebidas producir no solo macerados sino tambin ccteles muy Tengo experiencia con las originales, como:
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Lneas de negocio
Pisco macerado con frutas Pisco macerado con hierbas o plantas Crema de frutas con pisco
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CON MeJOReS JUGADOReS eL eQUIPO Se HACe MS FUeRTe, AS QUe UTILIZA SIeMPRe INSUMOS De BUeNA CALIDAD. De eSA FORMA OBTeNDRS UN MeJOR PRODUCTO Y SeRS ReCONOCIDO HASTA POR LA COMPeTeNCIA.
Claridad en la inversin La produccin de macerados implica una inversin inicial de 20,000 soles. Abajo se detallan los rubros de esos primeros gastos. Llevando tus cuentas en orden y vendiendo de arranque 200 botellas mensuales, al sp timo mes ya habrs recuperado esa inversin.
NUNCA OlVIDES
Asegrate de contar con permisos de salubridad. Otras certicaciones (HACCP, Buenas Prcticas de Manufactura, etc.) son muy valoradas por los supermercados. Los clientes te exigirn que se cumpla con todo lo ofrecido: plazos, precios, calidad, etc.
LA InVeRs In DeL cAMPen Conceptos Costo inicial Costo mensual en soles Asesora para el desa en soles (1 ao) rrollo 5,000 del producto PC y mobiliario 3,000 Utensilios bsicos 1,000 Insumos, botellas y etiquetas (200 botellas de 75 4,500 0ml.) Implementacin p gina web 2,500 Material publicitario 300 1,500 Alquiler local y gasto s jos Personal de apoyo 1,500 Imprevistos 500 200 Totales 13,000 7,000
ELCRACK
EMPRESA :
www.piscomajes.com
EMPRESARIO :
Marco Antonio Ziga Daz EDAD : 38 aos EDUCACIN : Ingeniero Agrnomo con maestra en produccin y posgrado en viticultura y enologa INICIO DE OPERACIONES: Arequipa, 1999
BUSCAMOS POSICIONAR MeJOR NUeSTROS PRODUCTOS eN LIMA Y PROVINCIAS, ADeMS De CONSTITUIR UNA RUTA De eXPORTACIN De VOLUMeN CONSIDeRABLe. Marco Antonio Zuiga Daz
El llamado de la sangre Su padre invirti mucho tiempo rescatando antiguas variedades de uva del valle de Majes y Marco Antonio Ziga, heredero de una gran tradicin pisquera, tambin se enorgullece de haber rescatado algunas de ellas de una extincin segura, pues ni la Norma Tcnica Peruana las conoca. Con esas variedades nicas y un excelente terruo, Marco Antonio decidi
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en 1999 -ms que abrir un nuevo negocio- potenciar lo que ya tena bajo el nombre de Majes Tradicin S.A.C., una empresa dedicada a la produccin y comercializacin de vinos y piscos.Sabedor de que la experiencia no lo es todo, decidi complementar su bachillerato en Ingeniera Agrnoma con una maestra en Chile y una especialidad en Viticultura y Enologa en la Universidad del Cuyo (Argentina) y Agro Montpelier (Francia). Siempre tuvo claro que la consolidacin de un negocio demanda una inversin constante y que sta, a su vez, solo es posible con una gestin nanciera responsable, ajustada a la medida de las necesidades y a la
dicultad de controlar la creciente actividad productivo-comercial. Por eso invirti gradualmente, de acuerdo con el movimiento del mercado y aprovechando los fondos provenientes de las mismas ventas. Como se recordar, el consumo de pisco alcanz picos muy altos
entre los aos 2000 y 2004. Actualmente su empresa emplea a diez personas en forma directa, pero a muchas ms indirectamente. Su plan ms prximo es ampliar su mercado hacia Lima y otras provincias, y aumentar sus, por ahora, espordicas exportaciones.
Controla tu ujo de caja para manejar siempre tu capacidad de afrontar obligaciones de corto plazo.
Actualiza siempre tu estructura de costos para manejar mejor los mrgenes de utilidad.
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Gestin Financiera
18 de setiembre
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Calle Los Capules N-16, Parque Quiones, Urb. Miraores, Castilla. (073) 34 3230, 34 3266
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Calle Echenique Cdra.3, Plaza Sargento Lores. (065) 24 2062, 24 1833, 23 2923
Iquitos
Jr. Roosemberg 488, 2do. piso. El Tambo Huancayo. (064) 25 1018 ONG ADEC ATC.
Huancayo
Urb. Cabaa Mara J-5 , II Etapa, Cercado Arequipa. (054) 20 1363 ONG El Taller.
Arequipa