Parasos fiscales

Gonzalo Curiel L., C.P.C. y M.D.F.

gonzalo@MexicoBiz.com.mx curielg@prodigy.net.mx

Argos Cursa Radio

Marzo 2010

Temario
Que es un impuesto justo Elementos que componen la justicia fiscal Que son los parasos fiscales. Montos estimados ubicados en los parasos fiscales Casos de inversiones relacionadas con parasos fiscales Comentario de la pltica del Lic. Arnulfo Snchez Miranda Que es Tax Justice Network Que es ATTAC Bibliografa

Qu es un impuesto justo
Una parte de un sistema tributario que responde al objetivo superior de justicia fiscal. Se necesitan una variedad de impuestos, ejm: de rentas, de valores, de preferencias y de consumo y de opciones de consumo y de ahorro. Un impuesto ntegro sobre la fuente de los ingresos sobre la que se supone va a recaer. sin considerar exenciones. Las exenciones facilitan el abuso. Sin embargo, tiene que considerar las exenciones y las desgravaciones por razones de poltica social. Un impuesto progresivo que se considera parte de todo un sistema coherente de impuestos. Impuestos bajos para aquellos con rentas bajas; impuestos altos para rentas altas; Los impuestos indirectos, perjudican a la gente pobre puesto que tiene que dedicar a los impuestos sobre el consumo una parte mayor de sus rentas que los ms ricos. Impuestos similares a rentas similares. La aplicacin de tipos impositivos substancialmente distintos sobre rentas del trabajo y del capital o sobre sociedades y personas fsicas, proporcionar inevitables oportunidades para la planificacin fiscal. Esto significa que los impuestos tienen que: integrarse como partes de un sistema. incluir tambin los beneficios sociales no deben considerarse aisladamente, debiendo cubrir todos los mbitos de la actividad econmica y social.
En trminos tributarios, un sistema fiscal justo tiene que tener lo que se llama una amplia base fiscal.

Elementos que componen la justicia fiscal

Los deberes del contribuyente. El deber del Estado. Las obligaciones internacionales.

Los deberes del contribuyente

El contribuyente acepta el deber de declarar todas las rentas de modo honesto y abiertamente, pagando los impuestos que se adeudan, segn se define en el espritu de las leyes del pas en que reside. Esto significa que: Nunca se evadir el pago de sus impuestos. No se intentar evadir los impuestos de modo agresivo, Se intentar cumplir las leyes fiscales del Estado que le obligan.

El Estado
El Estado tiene que crear un sistema tributario que: Exija que cada persona (fsica o moral) pague sus impuestos conforme a sus recursos econmicos. No imponga cargas indebidas para cumplir esas leyes fiscales. Proporcione una razonable certeza en cuanto a lo que una persona debe pagar. Ofrezca un sistema de acceso a la informacin y un sistema de resolucin de dudas cuando la ley no est clara. Imponga un deber de garanta de manera que los impuestos se apliquen imparcialmente, lo que supone que la administracin tributaria tiene que estar exenta de corrupciones y que as se reconozca; que la recaudacin de los impuestos tiene que realizarse dentro del espritu de la ley; y que se rinde cuentas de la aplicacin dada a los impuestos recaudados de modo transparente. El presupuesto y la rendicin de cuentas de los gastos pblicos tienen lugar mediante procesos democrticos y transparentes.

Adems, un Estado tiene que impedir que:

Los sistemas fiscales regresivos hagan recaer la carga impositiva sobre la gente con menores rentas en mayor proporcin que sobre quienes gozan de rentas superiores. Los sistemas fiscales opresivos hagan tributar ms de una vez la misma fuente de renta. Los sistemas fiscales incongruentes impongan modalidades y tipos impositivos sustancialmente distintos a formas similares de renta. Ejm. la tributacin con tipos diferentes de rentas idnticas, a los residentes del Estado, diferentes para los no residentes. Los sistemas fiscales incompletos que no sean integrales en su alcance o toleran que algunas rentas se escapen a travs de sus lagunas legislativas, incentivando la evasin fiscal agresiva y los comportamientos que incumplen el pago de impuestos.

La dimensin internacional
Los asuntos tributarios de un Estado tienen una dimensin internacional que requiere que se evite lo siguiente: La creacin de sistemas fiscales competitivos. Ejm: Los gobiernos en los parasos fiscales ofrecen impuestos bajos o exenciones sobre la renta que le quitan ingresos fiscales substanciales tanto a los pases en desarrollo como a los desarrollados. Los sistemas fiscales competitivos no pueden ser beneficiosos, puesto que los gobiernos necesitan ingresos para aliviar la pobreza y para financiar la sanidad, la educacin y dems servicios sociales. El ofrecimiento del espacio soberano del Estado a los ciudadanos y a las entidades legales de otros Estados, de modo que estos puedan eludir cualquier obligacin frente al Estado en el que residen o frente a cualquier otro Estado donde realicen actividades econmicas.

Que son los parasos fiscales

Un paraso fiscal es un Territorio o Estado que se caracteriza por aplicar un rgimen tributario especialmente favorable a los ciudadanos y empresas no residentes, que se domicilien a efectos legales en el mismo. Tpicamente estas ventajas consisten en una exencin total o una reduccin muy significativa en el pago de los principales impuestos. Segn la Organizacin para la Cooperacin y el Desarrollo Econmico, (OCDE), cuatro factores clave son utilizados para determinar si una jurisdiccin es un paraso fiscal:
Si la jurisdiccin no impone impuestos o stos son slo nominales. La OCDE reconoce que cada jurisdiccin tiene derecho a determinar si imponer impuestos directos. Si no hay impuestos directos pero s indirectos, se utilizan los otros tres factores para determinar si una jurisdiccin es un paraso fiscal. Si hay falta de transparencia. Si las leyes o las prcticas administrativas no permiten el intercambio de informacin para propsitos fiscales con otros pases en relacin a contribuyentes que se benefician de los bajos impuestos. Si se permite a los no residentes beneficiarse de rebajas impositivas, aun cuando no desarrollen efectivamente una actividad en el pas.

Que son los parasos fiscales

Las caractersticas son: La carencia de impuestos sobre el beneficio empresarial, sobre las donaciones y las herencias; El secreto bancario, la existencia de cuentas annimas y numeradas y la noobligacin para el banco de identificar y conocer al cliente; Las fuertes deficiencias en la supervisin y control bancario y sobre las transacciones financieras; como la disponibilidad de ttulos de valores al portador no registrados o la no-obligatoriedad para los bancos de informar las autoridades sobre las transacciones dudosas; La falta de informacin y de estadsticas completas sobre las operaciones financieras; El volumen desproporcionado de operaciones financieras extranjeras, de no residentes, con relacin a la economa local; La simplicidad de la formalizacin y registro de sociedades mercantiles y la falta de control sobre las sociedades filiales de grupos empresariales transnacionales; La ausencia de penalizacin o tolerancia en la prctica del blanqueo del dinero y otras deficiencias formativas; y La falta de colaboracin con las autoridades fiscales y judiciales de los dems pases.

Montos estimados ubicados en los parasos fiscales

segn Grupo de consultora global McKinsey & Company Ejercicio 2003

Se estima que el valor de los activos extraterritoriales en parasos fiscales entre los 11 y los 12 billones de dlares (estimacin conservadora) Se estima apropiado un ndice medio de rendimiento del 7.5 % anual. Total de rentas generadas de 860,000 millones al ao (base de impuesto) Tasa de impuesto sobre la renta promedio de 30 por ciento Impuesto sobre la renta no recaudado global (evadido) de 255,000 millones de dlares

Proyecciones de la ONU
Para poner esta cifra en perspectiva, el proyecto del milenio de la ONU estima que triplicando el presupuesto global de la ayuda hasta 195,000 millones de dlares al ao hacia 2015 sera suficiente para reducir a la mitad la pobreza del mundo dentro de una dcada e impedir millones de muertes innecesarias en pases pobres.

Casos de inversiones relacionadas con parasos fiscales

Pemex esconde parasos fiscales
Autor: Nancy Flores 31 Enero 2010 http://contralinea.info/archivo-revista/index.php/2010/01/31/pemexesconde-75-mil-mdp-en-paraisos-fiscales/

75

mil

MDP

en

La Operacin de Ral Salinas de Gortari

R AUL S ALIN AS Capital Derivado de Actividades Ilicitas (CC-2 BO N AP ARTE) CONFID AS, com paa de fondos de inversion de Citybank (Suiza)
Se aleja el Dinero (Colocacin) ETAPA 1
Cuenta 1 Cuenta 2 Cuenta 3 Cuenta 4 Cuenta 5

Transacciones financieras C om plejas, (Estratificacin) ETAPA 2

CITIB ANK (New York, EU A)

El Dinero regresa blanqueado (Integracin) ETAP A 3

CITITRUST fondo de inversin de Citybank (Islas Caim n)

Transacciones financieras Com plejas, (Estratificacin) ETAP A 2

TRO CC A, LTD (ISLAS C AIM N)

Abre cuentas legales Cuenta en Londres (Integracin) ETAPA 3 Donat Inv. SA Cuenta en Paris Hitchcock, Inv. SA Fondo (P T-5242) Consejo de Adm n Madeline Inv. SA Accionistas y Ejecutivos Brennan, Ltd Buchanan, Ltd Tyler, Ltd

www.revoluciones.org/shp/lavado-de-dinero.doc

El Financiero en lnea
Incumplen 25 pases requisitos contra los parasos fiscales: OCDE
Economa - Martes 19 de enero (13:50 hrs.) La organizacin seala que algunas naciones no han firmado 12 convenciones de intercambio de informacin fiscal El Financiero en lnea Pars, 19 de enero.- Un total de 25 pases siguen sin cumplir los requisitos formales que el G20 haba establecido para luchar contra los parasos fiscales, segn los datos comunicados hoy por la Organizacin para la Cooperacin y el Desarrollo Econmico (OCDE). Esos 25 pases figuran en la "lista gris" de la OCDE porque ni siquiera han llegado a firmar 12 convenciones de intercambio de informacin fiscal, aunque "todas estn muy activas" para llegar a esa cifra porque "temen" eventuales sanciones, explic Pascal Saint Amans, director del Foro Global sobre la transparencia fiscal. Saint Amans, que record que las sanciones contra quienes no cumplen los estndares internacionales slo las pueden establecer los Estados por su cuenta, se mostr convencido en cualquier caso de que la presin contra los pases u otros centros financieros que no cooperan contra la evasin fiscal va a continuar. "El sistema garantiza que nadie se va a colar por la red" ya que el Foro Global ha empezado su trabajo de control que "no se va a limitar a las cuestiones formales" sino a las "prcticas", en la supervisin de que se cumplen efectivamente los intercambios de informacin fiscal. Avanz que en un plazo de 18 a 24 meses estar progresivamente disponible su trabajo de examen de la situacin de las diferentes jurisdicciones (pases), para las que se va a analizar no slo los acuerdos de intercambio de informacin fiscal, si efectivamente las demandas de otros pases obtienen respuesta. Saint Amans insisti en que el Foro Global "est listo para funcionar", y puso el acento en el progreso logrado el pasado ao gracias en particular a "la amenaza de sanciones" y a la presin poltica del G20. En ese sentido, record que el pasado ao se han suscrito ms de 300 acuerdos de intercambio de informacin fiscal, y que gracias a esas firmas, 19 pases salieron de la "lista gris" de parasos fiscales de la OCDE, con lo que restan los 25 citados. Entre ellos hay sobre todo pequeos Estados conocidos por ser centros de atraccin de dinero del exterior, como Andorra, Anguila, Bahamas, Belice, Brunei, Islas Cook, Dominica, Granada, Islas Marshall, Montserrat, Nauru, Niue, Saint Kitts and Nevis, Santa Luca, San Vicente y las Granadinas o Vanuatu. No obstante, tambin hay otros pases algo ms grandes como Costa Rica, Guatemala, Malasia, Filipinas, Uruguay y Liberia, que tampoco han llegado a las 12 convenciones de intercambio de informacin fiscal. Desde el punto de vista formal, han desaparecido todos los parasos fiscales de la "lista negra" de la OCDE, puesto que todas las jurisdicciones que estaban han aceptado conformarse a los criterios de intercambio de informacin fiscal, aunque no todas las hayan llevado a la prctica. A la pregunta de si siguen existiendo los parasos fiscales, el director del Foro Global respondi que depende de qu se considere por tal, y aadi que en los ltimos tiempos la cuestin se ha centrado en las jurisdicciones no cooperativas, y reconoci que de esas quedan. (Con informacin de EFE/MCH)

La Jornada
Invertidos en Mxico, ms de 4 mil mdd de parasos fiscales
JUAN ANTONIO ZUIGA mircoles 30 de mayo de 2007 Economa Invertidos en Mxico, ms de 4 mil mdd de parasos fiscales

Ms de 4 mil 600 millones de dlares procedentes de Islas Vrgenes, Bermudas, Islas Caimn, Bahamas y Antillas Holandesas, conocidas como los principales parasos fiscales del Caribe, se encuentran invertidos en la economa mexicana y forman parte del capital social de 398 empresas domiciliadas sobre todo en el Distrito Federal, Nuevo Len, estado de Mxico y Jalisco, segn informes de la Secretara de Economa. Los capitales provenientes de estos parasos fiscales representan 3 por ciento del monto total acumulado de la inversin extranjera directa (IED) realizada en Mxico, se difuminan en el sector de los servicios, pero su mayor monto se concentra en la rama manufacturera. El monto de recursos procedentes del Caribe rebasan la inversin total proveniente de Japn, Argentina y Brasil. Fuentes de la dependencia aseguraron que el ingreso de esos capitales a las actividades productivas que se desarrollan en Mxico "difcilmente" correspondera a operaciones internacionales de lavado de dinero, y manifestaron que la triangulacin de capitales, en la que se especializan las economas de los centros financieros del Caribe, "es un hecho ampliamente aceptado en el mundo y no necesariamente corresponde al ocultamiento de orgenes ilcitos de dinero". Sin embargo, el tema no ha dejado de ser polmico en lo general y muy difcil de probar en lo particular. Entrevistada al trmino de un seminario especializado en lavado de dinero, Mara de la Luz Nez Camacho, ex titular de la Unidad de Inteligencia Financiera cuando esta instancia dependa de la Procuradura General de la Repblica, explic que la delincuencia siempre ha tratado de ocultar el origen ilcito de sus actividades. Pero, apunt la especialista, "el lavado de dinero constituye la esencia de la que se alimenta la delincuencia trasnacional organizada, que a su vez alimenta otros crmenes. Es un cncer multiforme con un elevado grado de sofisticacin que realiza cuantiosas inversiones, en las ms variadas y redituables actividades empresariales." Segn los informes oficiales, el mayor monto de capital de los parasos fiscales del Caribe invertido en el pas procede de las Islas Vrgenes. De este territorio britnico-estadunidense de ultramar, con una extensin territorial menor a la de cualquier delegacin del Distrito Federal, provienen 2 mil 985.3 millones de dlares; una cantidad mayor, incluso, al capital acumulado en Mxico de origen japons, el cual es de 2 mil 680.2 millones de dlares. La inversin en Mxico de las Islas Vrgenes, donde en los ltimos 10 aos se instalaron ms de 250 mil nuevas compaas, la mayor parte de ellas offshores (extraterritoriales), forma parte del capital social de 154 empresas instaladas en el pas. En su mayor parte domiciliadas en el Distrito Federal, Quintana Roo, Chihuahua y el estado de Mxico, unas 80 de las empresas con inversin de Islas Vrgenes "se dedican principalmente a las actividades de servicios". Pero 91 por ciento del capital procedente de este archipilago antillano se concentra en las manufacturas. La Secretara de Economa precis que la informacin geogrfica de la IED "se refiere a la entidad federativa donde se ubica el representante legal o la oficina administrativa de cada empresa" y "no necesariamente a la entidad federativa donde se realizan las inversiones." De las Islas Bermudas hay 813 millones de dlares invertidos en 58 sociedades domiciliadas en el Distrito Federal, Guerrero, Estados de Mxico y Sonora. Unas 32 empresas con capital de Bermudas se dedican a actividades de servicios, 12 a las manufacturas y 6 a comunicaciones y transportes. En este ltimo sector se concentra ms de 70 por ciento del capital invertido en Mxico. Por s sola, la inversin acumulada de Islas Bermudas en Mxico es prcticamente igual a la procedente de Argentina y Brasil en conjunto. Los capitales de Islas Caimn ocupan el tercer sitio en importancia de la inversin extranjera procedente de los parasos fiscales caribeos. En el pas hay 475.8 millones de dlares provenientes de este sitio britnico de ultramar, en el que operan ms de 40 mil compaas registradas.

Vanguardia
09-Septiembre-2008 Niega Corte amparo a Cemex La SCJN valid que se le pueda cobrar una cuota adicional a las empresas que saquen dinero del pas para invertirlo en aquellos donde los impuestos sobre la renta son muy bajos; Televisa tambin podra ser afectada. http://www.vanguardia.com.mx/diario/noticia/ec onomia/finanzas/niega_corte_amparo_a_ce mex/221821

Contralnea Chihuahua
Presencia de Zeta Gas en parasos fiscales Nancy Flores
El Grupo Zeta Gas consolida un esquema de operadores en 13 parasos fiscales, a travs de su red empresarial offshore establecida en Irlanda y Luxemburgo. Suiza encabeza la lista, en la que tambin se encuentran Islas Caimn, Mnaco, Londres, Islas Anglonormandas, Delaware, Dubai, Lbano, Israel, Singapur y Blgica. http://www.chihuahua.contralinea.com.mx/archivo/2007/octubre/ htm/Z_Gas_paraisos_fiscales.htm

"Primero arrestaron a los comunistas; como yo no era comunista, no hice nada. Ms tarde vinieron por los social demcratas, pero como yo no era social demcrata, no hice nada. Cuando vinieron por los sindicalistas, no protest, porque no era un sindicalista. Luego vinieron por los judos, pero como yo no era judo no hice nada. Finalmente vinieron por m y me arrestaron, y ya no quedaba nadie para protestar ". Martin Niemoeller

El impuesto que pago. . . . . . . . . . . . . . se destina al gasto pblico? El gasto pblico . . . . . . . . . . . . . . . . . . de que forma lo gastan? El gasto pblico . . . . . . . . . . . . . . . . . . Se gasta de manera inteligente? Que pasa con los empleos en Mxico? Y el alardeado blindaje financiero de los recursos en Mxico? Si nos exigen pagar adecuadamente el impuesto. . . . Podemos exigir eficiencia en el gasto pblico? Cuanto de mis impuestos se destinan a las campaas electorales? Merece sancin (en serio) el funcionario pblico que aplica el gasto pblico de manera dolosa y engaosa? Recuperaciones de la Auditora Superior de la Federacin por $34,000mdp reingresos de recursos por concepto de fideicomisos. De que sirve que haya Ministerio Pblico . . . . Si no me atiende? De que me sirve que haya dependencias que me apoyan. . .Si no me hacen caso? De que me sirve que haya tribunales si cuando implemento mi medio de defensa se tardan N Mi hijo va a la escuela . . . . . Y que aprende?

Que es Tax JusticeNetwork (TJN)

TJN es una organizacin independiente lanzada en el Parlamento britnico en 2003. Se dedica a la investigacin de alto nivel, anlisis y promocin en el mbito de los impuestos y la regulacin. Trabaja para mapear, analizar y explicar el papel de la fiscalidad y los efectos nocivos de la evasin fiscal, la evasin fiscal, la competencia fiscal y los parasos fiscales. El objetivo es alentar la reforma en los planos mundial y nacional. No pertenecen a ningn partido poltico. La red incluye: Acadmicos; Contadores; Las organizaciones de desarrollo y organizaciones no gubernamentales; Economistas; Los grupos religiosos; Los especialistas en finanzas; Periodistas; Abogados; Grupos de inters pblico; Los sindicatos Otros

Ligas relacionadas
Tax Justice Network (en ingls) http://www.taxjustice.net Red de Justicia Fiscal (en espaol) http://www.redjusticiafiscal.org ATTAC Asociacin para la Fijacin de Impuestos en las Transacciones Financieras para Ayudar a los Ciudadanos (Association pour la Taxation des Transactions financires pour lAide aux Citoyennes et Citoyens). (en ingls) http://www.attac.org/ ATTAC (en espaol) http://www.attac.es/

Objetivos fundacionales
para elevar el nivel de conciencia sobre el mundo secreto de servicios financieros extraterritoriales; para promover los vnculos entre las partes interesadas de todo el mundo, con especial participacin de los pases en desarrollo; para estimular y organizar investigacin y el debate; a fomentar y apoyar la actividad de la campaa nacional e internacional.

En particular, se busca: promover ms campaas locales para la justicia fiscal, especialmente en los pases en desarrollo; proporcionar un medio por el cual las cuestiones de justicia tributaria se puede promover en los organismos multilaterales como las Naciones Unidas, el Banco Mundial, el Fondo Monetario Internacional [FMI], la Organizacin de Cooperacin y Desarrollo Econmico [OCDE] y la Unin Europea.

RED POR LA JUSTICIA FISCAL

La Red por Justicia Fiscal (TJN en siglas inglesas) rene organizaciones, movimientos sociales y personas que trabajan para la cooperacin fiscal internacional y contra la evasin de impuestos y la competicin fiscal. En la era de la globalizacin, la Red por la Justicia Fiscal est comprometida en la consecucin de sistemas de impuestos progresivos, democrticos y socialmente justos. TJN realiza campaas desde una perspectiva internacionalista por un sistema fiscal que sea favorable para los pobres en los pases en vas de desarrollo y desarrollados, que financie bienes pblicos y haga tributar por males pblicos como la contaminacin y la desigualdad inaceptable.

RED POR LA JUSTICIA FISCAL

Esta Red surgi del proceso del foro social global y del movimiento internacional de Attac. TJN es una red multilinge, no partidista, no gubernamental, plural y diversa. Tiene como miembros y militantes a organizaciones de los movimientos sociales y de la sociedad civil nacional, regional y local, as como a activistas por la justicia en los impuestos, investigadores, periodistas, especialistas en desarrollo, sindicalistas, gentes inquietas de las empresas, profesionales de la fiscalidad, polticos y funcionarios pblicos.

RED POR LA JUSTICIA FISCAL

TJN realiza campaas por el cambio social mediante el debate pblico y la educacin. La comprensin pblica de las cuestiones tributarias es la condicin previa para la justicia fiscal internacional. La Red pone a disposicin la informacin a travs de los medios de comunicacin as como mediante conferencias y seminarios, Internet, boletines de noticias, publicaciones impresas, acciones simblicas, manifestaciones y promocin y defensa de sus objetivos. Basamos nuestras actividades en la investigacin solvente y en el conocimiento experto. TJN facilita la cooperacin entre sus miembros y compartir la informacin y la comunicacin. La Red organiza el intercambio internacional y los debates sobre polticas para armonizar las opiniones e inquietudes de nuestros miembros. Este proceso constituye la base para las campaas globales de gran alcance sobre poltica fiscal internacional.

RED POR LA JUSTICIA FISCAL

TJN como Red est gestionada por sus organizaciones miembros as como por militantes individuales. Asegura la visibilidad de las organizaciones miembros en sus actividades y la participacin en la toma de decisiones de la Red. La Red funciona conforme a los principios de la democracia participativa, su potenciacin, la transparencia, la rendicin de cuentas y la igualdad de oportunidades. TJN anima y apoya, cuando es necesario, a las organizaciones miembros y personas para participar en la toma de decisiones. La Red apoya la elaboracin de las campaas nacionales de TJN, en particular, en pases en vas de desarrollo. Las actividades de la Red estn coordinadas por un secretariado internacional.

Como ciudadanos tenemos que:

Revisar el gasto pblico. Revisar el monto y la razonabilidad del pago de las grandes y medianas empresas. Evaluar las polticas tributarias internacionales seguidas por Mxico. Hacer efectivo el cumplimiento del gasto pblico eficiente. Que se aplique la ley a los funcionarios corruptos e ineficientes. Capacitarnos para ser mejores ciudadanos y para exigir y defender nuestros derechos y garantas.

Estamos formando ATTAC Mxico

Contacto Gonzalo Curiel L. gonzalo@MexicoBiz.com.mx curielg@prodigy.net.mx

Bibliografa
Hacednos pagar impuestos si podis
http://www.taxjustice.net/cms/upload/pdf/HACEDNOS_PAGAR_IMPUESTOS_SI_PODEIS_-_NOV_2005.pdf

Al rescate de los parasos fiscales La crisis financiera

http://www.redjusticiafiscal.org/