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Direito Tributrio

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O LFG Maps um demonstrativo e diagnstico preparado especialmente para voc com os dados completos das questes cobradas nos ltimos oito exames de 1 Fase da O ! na era FG" #$xames %ni&icados '' a '()* de todas as disciplinas com os respectivos temas +, exigidos e percentuais correspondenteslm disso* voc pode visuali.ar todas as questes na /ntegra0ucesso1

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Nvel de Importncia/ Tema

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Temas

Direito "ributrio "axas "ributos e espcie Poder de tributar e co pet!ncia tributria Divida ativa e execuo fiscal
2% 2% 4% 6% 6% 9% #%% #$% #9% #9% 43 123 143 523

"e as

Garantias e privilgios do crdito tributrio 'ana ento e crdito tributrio )brigao tributria e responsabilidade Princ(pios e i unidades 'egislao tributria & postos e espcie
23

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Temas

Temas j exigidos pela FGV

GARANTIA ! "RIVIL#GI$ %$ &R#%IT$ TRI'(T)RI$ %*VI%A ATIVA ! !+!&(,-$ FI &AL TRI'(T$ !. ! "#&I! "$%!R %! TRI'(TAR ! &$."!T/N&IA TRI'(T)RIA TA+A

"RIN&*"I$ ! I.(NI%A%! $'RIGA,-$ TRI'(T)RIA ! R! "$N A'ILI%A%! I."$ T$ !. ! "#&I! L!GI LA,-$ TRI'(T)RIA LAN,A.!NT$ ! &R#%IT$ TRI'(T)RI$

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01est2es j exigidas pela FGV por Temas

&on3ira a lista de 41est2es j exigidas pela FGV separadas por temas5

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01est2es j exigidas pela FGV por Temas "RIN&*"I$ ! I.(NI%A%!

*&& +xa e ,nificado -uesto .# / Lei (* promulgada em 52 de outubro de 5226* determinou a ma+ora78o do '00- 9, a Lei :* promulgada em 1; de novembro de 522<* redu.iu o '=>0 de servi7os de telecomunica78o- ?or &im* o @ecreto A* de 6 de de.embro de 522B* elevou o 'OF para compras no exterior- @iante dessas Cipteses* correto a&irmar queD ) o '00 poder, ser cobrado somente quando decorridos <2 dias da publica78o da Lei (* ao passo que os novos valores do '=>0 e do 'OF poder8o ser cobrados a partir da publica78o dos diplomas legais que os implementaram!) todos os impostos mencionados no enunciado somente poder8o ser cobrados no exerc/cio &inanceiro seguinte E publica78o do diploma legal que os alterou por &or7a do princ/pio da anterioridade=) na Ciptese do enunciado* tanto o '00 como o '=>0 est8o su+eitos ao princ/pio da anterioridade nonagesimal* considerada garantia individual do contribuinte cu+a viola78o causa o v/cio da inconstitucionalidade@) o 'OF* imposto de cunCo nitidamente extra&iscal* em rela78o ao princ/pio da anterioridade* est, su+eito apenas E anterioridade nonagesimal* o que signi&ica que bastam <2 dias da publica78o do decreto que alterou sua al/quota para que possa ser cobrado-

Resposta correta6 A

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&* +xa e ,nificado -uesto .2 / reda78o da 0mula "inculante 56 #FG inconstitucional a exigncia de depsito prvio como requisito de admissibilidade de a78o +udicial na qual se pretenda discutir a exigibilidade do crdito tribut,rioF) tem por escopo impedir a ado78o de que princ/pio +ur/dicoH ) "enire =ontra Factum ?roprium!) $xce78o de contrato n8o cumprido=) 0olve et Iepete@) =ontraditrio e ampla de&esa-

Resposta correta6 C

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&&& +xa e ,nificado -uesto .0 / "isando &omentar a indstria brasileira* uma nova lei* publicada em 16J25J5212* ma+orou a al/quota do 'mposto sobre ?rodutos 'ndustriali.ados #'?')* bem como ma+orou a al/quota do 'mposto sobre $xporta78o #'$)partir de que data a nova al/quota poder, ser exigida para o '?' e para o '$H ) 'mediatamente para ambos!) Ko exerc/cio &inanceiro seguinte para ambos=) <2 dias aps a publica78o da lei para o '?' e imediatamente para o '$@) <2 dias aps o exerc/cio &inanceiro seguinte para o '?' e no exerc/cio &inanceiro seguinte para o '$-

Resposta correta6 C

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&&& +xa e ,nificado -uesto .4 / imunidade rec/proca impede queD ) a %ni8o cobre 'mposto de Ienda sobre os +uros das aplica7es &inanceiras dos $stados e dos >unic/pios!) o >unic/pio cobre a taxa de licenciamento de obra da %ni8o=) o $stado cobre contribui78o de melCoria em rela78o a bem do >unic/pio valori.ado em decorrncia de obra pblica@) o $stado cobre tari&a de ,gua consumida em imvel da %ni8o-

Resposta correta6 A

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&& +xa e ,nificado -uesto .% / =aso determinado munic/pio venCa a atuali.ar o valor monet,rio da base de c,lculo do '?L%* tal Ciptese ) deve vir regulada por lei!) deve vir regulada por lei complementar=) enquadraMse como ma+ora78o de tributo@) poder, ser disciplinada mediante decreto-

Resposta correta6 D

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&& +xa e ,nificado -uesto .6 / =onsidere a seguinte situa78o CipotticaD lei &ederal &ixou al/quotas aplic,veis ao 'LI e estabeleceu que a al/quota relativa aos imveis rurais situados no Iio de 9aneiro seria de 43 e a relativa aos demais $stados do 0udeste de B3- Lal enunciado normativo viola o princ/pio constitucional ) da uni&ormidade geogr,&ica da tributa78o!) da legalidade tribut,ria=) da liberdade de tr,&ego@) da n8o di&erencia78o tribut,ria entre a procedncia e o destino do produto-

Resposta correta6 A

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&& +xa e ,nificado -uesto .$ / =ia- de Limpe.a do >unic/pio de Lr,s os >ontes* empresa pblica municipal* vendeu um imvel de sua titularidade situado na rua @ois* da quadra 5N* locali.ado no nO- 2;- Keste caso* o novo propriet,rioD ) n8o paga o imposto de transmiss8o de bens imveis* em &un78o de ser bem pblico!) &ica isento do imposto predial e territorial urbano* ante a imunidade do patrimPnio pblico=) paga o '?L%* mas n8o paga o 'L!'* uma ve. que* nesta ltima Ciptese* quem transmite a propriedade do bem empresa pblica@) &ica obrigado a pagar todos os tributos que recaiam sobre o bem-

Resposta correta6 D

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&1 +xa e ,nificado -uesto .2 / O procurador do munic/pio Gama decide contestar +udicialmente a cobran7a do '=>0 discriminada na &atura da conta de lu. do imvel onde &unciona a sede da pre&eitura* alegando a condi78o de ente pol/tico para livrarM se da exa78o- demanda da municipalidade dever, ser ) acolCida* em ra.8o da imunidade rec/proca* que impede que os entes da &edera78o instituam impostos sobre bens e servi7os uns dos outros!) re+eitada* pois na situa78o apresentada o munic/pio se apresenta na condi78o de contribuinte de direito do '=>0=) acolCida* pois a empresa concession,ria prestadora do servi7o de &ornecimento de energia n8o tem competncia para cobrar '=>0@) re+eitada* pois o munic/pio n8o go.a de imunidade com rela78o a imposto que incide apenas indiretamente sobre seus bens e servi7os-

Resposta correta6 D

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01est2es j exigidas pela FGV por Temas $'RIGA,-$ TRI'(T)RIA ! R! "$N A'ILI%A%!

*&& +xa e ,nificado -uesto .# / @eterminada pessoa &/sica adquire de outra um estabelecimento comercial e segue na explora78o de suas atividades* cessando ao vendedor toda a atividade empresarial- Kesse caso* em rela78o aos tributos devidos pelo estabelecimento comercial at a data da aquisi78o do re&erido negcio +ur/dico* o novo adquirente respondeD ) pela metade dos tributos!) subsidiariamente pela integralidade dos tributos=) integralmente por todos os tributos@) solidariamente* com o antigo propriet,rio* por todos os tributos-

Resposta correta6 C

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*& +xa e ,nificado -uesto .2 / obriga78o tribut,ria principal tem por ob+etoD ) a escritura78o de livros cont,beis!) o pagamento de tributo ou penalidade pecuni,ria=) a presta78o de in&orma7es tribut,rias perante a autoridade &iscal competente@) a inscri78o da pessoa +ur/dica +unto ao =adastro Kacional de ?essoa 9ur/dica Q =K?9-

Resposta correta6 B

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&* +xa e ,nificado -uesto .0 / $mpresa != Ltda- &oi incorporada pela $mpresa (:A Ltda-* em 14J2;J5211* sendo que os scios da empresa incorporada se aposentaram B #sete) dias aps a data da reali.a78o do negcio +ur/dico- $m N2J2;J5211* a Fiscali.a78o da 0ecretaria da Ieceita Federal apurou crdito tribut,rio* anterior E data da incorpora78o* resultante do n8o recolCimento de 'I?9* =0LL* entre outros tributos devidos da responsabilidade da $mpresa != Ltda- ?elo exposto* o crdito tribut,rio dever, ser cobradoD ) da $mpresa (:A Ltda!) da $mpresa != Ltda=) dos scios da $mpresa != Ltda@) solidariamente da $mpresa != Ltda- e da $mpresa (:A Ltda-

Resposta correta6 A

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&&& +xa e ,nificado -uesto .4 / Ka denncia espontRnea* o su+eito passivo tem direito E exclus8oD ) da multa e dos +uros!) da multa e da corre78o monet,ria=) apenas dos +uros@) apenas da multa-

Resposta correta6 D

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&&& +xa e ,nificado -uesto .% / @eterminada pessoa* Cavendo arrematado imvel em leil8o +udicial ocorrido em processo de execu78o &iscal para a cobran7a de 'mposto ?redial %rbano* vem a so&rer a exigncia pelo saldo devedor da execu78o n8o coberto pelo pre7o da arremata78o- $ssa exigncia D ) legal* pois o arrematante sucessor do executado em rela78o ao imvel* e em sua pessoa &iscal &icam subMrogados os crditos dos tributos incidentes sobre o mesmo imvel!) ilegal* pois o crdito do exequente se subMroga sobre o pre7o da arremata78o* exonerando o arrematante quanto ao saldo devedor=) legal* pois o valor pago pelo arrematante n8o &oi su&iciente para a cobertura da execu78o@) legal* pois a arremata78o n8o pode causar pre+u/.o ao Fisco-

Resposta correta6 B

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&& +xa e ,nificado -uesto .6 / >auro Iicardo decidiu n8o pagar o imposto de renda do ltimo ano* pois sua esposa na* servidora pblica* so&reu acidente de carro e &oi declarada absolutamente incapa.* em virtude de traumatismo craniano grav/ssimo- Ocorre que a Ieceita Federal e&etuou o lan7amento e noti&icou >auro* nos termos da lei* acerca do crdito tribut,rio em aberto- Suando >auro recebeu a noti&ica78o* ele se dirigiu E Ieceita e con&essou a in&ra78o* pronti&icandoMse a pagar* de imediato* o tributo devido* sem multa ou +uros de mora- partir do exposto acima* assinale a a&irmativa correta) con&iss8o de >auro tem o cond8o de excluir a sua responsabilidade* sem a imposi78o de qualquer penalidade$ntretanto* ele deve pagar o tributo devido acrescido dos +uros de mora!) >auro somente se apresentou E Ieceita aps a noti&ica78o* o que exclui qualquer bene&/cio oriundo da denncia espontRnea* devendo ele recolCer o tributo devido* a penalidade imposta e os +uros de mora=) incapacidade civil de na tem re&lexo direto na sua capacidade tribut,ria* o que signi&ica di.er que* aps a senten7a +udicial de interdi78o* na perdeu* igualmente* a sua capacidade tribut,ria* estando livre de quaisquer obriga7es perante o &isco@) =aso >auro tivesse procedido com mera culpa* ou se+a* se a sonega78o tivesse ocorrido por mero esquecimento* ele poderia pagar somente o tributo e os +uros de mora* excluindo o pagamento de multa-

Resposta correta6 B

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&& +xa e ,nificado -uesto .$ / ?i..a qui Ltda-* empresa do ramo dos restaurantes* adquiriu o estabelecimento empresarial ?i..a 9, Ltda-* continuando a explora78o deste estabelecimento* porm sob ra.8o social di&erente Q ?i..a qui Ltda- Keste caso* correto a&irmar queD ) a ?i..a qui responde solidariamente pelos tributos devidos pela ?i..a 9,* at a data do ato de aquisi78o do estabelecimento empresarial* se a ?i..a 9, cessar a explora78o da atividade!) caso a ?i..a 9, prossiga na explora78o da mesma atividade dentro de ; #seis) meses contados da data de aliena78o* a ?i..a qui responde subsidiariamente pelos tributos devidos pela ?i..a 9, Ltda- at a data do ato de aquisi78o do estabelecimento=) caso a ?i..a 9, mude de ramo de comrcio dentro de ; #seis) meses contados da data de aliena78o* ent8o a ?i..a qui ser, integralmente respons,vel pelos tributos devidos pela ?i..a 9, at a data do ato de aquisi78o desta@) caso o negcio +ur/dico n8o &osse a aquisi78o* mas a incorpora78o da ?i..a 9, pela ?i..a qui* esta ltima estaria isenta de qualquer responsabilidade re&erente aos tributos devidos pela ?i..a 9, at a data da incorpora78o-

Resposta correta6 B

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*&&& +xa e ,nificado -uesto .# / respeito dos impostos* assinale a a&irmativa correta) O 'mposto de Lransmiss8o =ausa >ortis e @oa78o #'L=>@) de quaisquer bens e direitos ter, suas al/quotas m,ximas &ixadas pelos $stados competentes para a sua institui78o!) s al/quotas m,ximas e m/nimas do 'mposto sobre 0ervi7os de Sualquer Kature.a #'00) dever8o ser &ixados por lei complementar nacional=) O 'mposto sobre Opera7es relativas E =ircula78o de >ercadorias e ?resta78o de 0ervi7os de Lransporte 'nterestadual e 'ntermunicipal e de =omunica78o #'=>0) incidir, sobre as opera7es que destinem mercadorias e servi7os ao exterior@) %ni8o Federal dever, instituir* mediante lei complementar* na iminncia ou no caso de guerra externa* impostos extraordin,rios* compreendidos ou n8o em sua competncia tribut,ria* os quais ser8o suprimidos* gradativamente* cessadas as causas de sua cria78o-

Resposta correta6 B

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*&&& +xa e ,nificado -uesto .2 / >,rio inscreveuMse no programa de incentivo E aposentadoria mediante indeni.a78o* promovido pela empresa em que trabalCa- respeito do caso proposto* assinale a a&irmativa correta) >,rio pagar, imposto de renda* +, que o valor recebido tem nature.a salarial!) >,rio n8o pagar, imposto de renda* +, que se trata de verba especial=) >ario n8o pagar, imposto de renda* +, que o valor recebido tem car,ter indeni.atrio@) >,rio pagar, imposto de renda* em Comenagem ao princ/pio da isonomia-

Resposta correta6 C

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* +xa e ,nificado -uesto .0 / respeito do '=>0* correto a&irmar queD ) n8o cumulativo* signi&icando que* em qualquer Ciptese* dever, ser assegurado o crdito para compensa78o com o montante devido nas opera7es ou presta7es seguintes!) incide sobre presta78o de servi7os de transporte interestadual e intermunicipal e de comunica78o* assim como sobre o valor total da opera78o* quando as mercadorias &orem &ornecidas com servi7os n8o compreendidos na competncia impositiva municipal=) sendo de competncia tribut,ria do $stadoM>embro* somente a legisla78o estadual pode excluir da incidncia do imposto* nas exporta7es para o exterior* servi7os e produtos determinados@) tem as suas al/quotas estabelecidas pelo 0enado Federal* aplic,veis Es opera7es e presta7es internas* interestaduais e de exporta78o-

Resposta correta6 B

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&* +xa e ,nificado -uesto .4 / O 'mposto sobre Opera7es Ielativas E =ircula78o de >ercadorias e sobre a ?resta78o de 0ervi7os de Lransporte 'nterestadual e 'ntermunicipal e de =omunica78o tem seus princ/pios delineados na =onstitui78o* que complementada pela Lei =omplementar 6BJ1<<;* com as altera7es posteriores- respeito desse imposto correto a&irmar queD ) autori.ada a sua cobran7a sobre bens importados do exterior por pessoa &/sica que tenCa intuito de comerciali.,Mlos* mas vedada a sua incidncia quando esses bens* importados do exterior* s8o destinados ao consumo prprio da pessoa natural!) ele tem &un78o precipuamente &iscal* podendo ser seletivo em &un78o da essencialidade* incide sobre o valor agregado* em obedincia ao princ/pio da n8o cumulatividade* mas n8o incide sobre o ouro* quando de&inido em lei como ativo &inanceiro=) ele incide sobre opera7es que destinem a outros $stados petrleo* inclusive lubri&icantes* combust/veis l/quidos e gasosos dele derivados* e energia eltrica* assim como nas presta7es de servi7o de radiodi&us8o sonora e de sons e imagens de recep78o livre e gratuita@) suas al/quotas aplic,veis Es opera7es e presta7es interestaduais e de exporta78o s8o estabelecidas por meio de resolu78o do 0enado Federal* por iniciativa do seu ?residente ou de um ter7o dos 0enadores da casa* com aprova78o dada pela maioria absoluta de seus membros-

Resposta correta6 B

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&&& +xa e ,nificado -uesto .% / Kos autos de uma a78o de divrcio* os exMcPn+uges* casados em regime de comunC8o total de bens* dividiram o patrimPnio total existente da seguinte maneiraD o imvel situado no >unic/pio (* no valor de IT 42-222*22* pertencer, ao exMmarido* enquanto o imvel situado no >unic/pio :* no valor de IT N2-222*22* pertencer, E exMesposa- ssinale a alternativa correta quanto E tributa78o incidente nessa partilCa) O tributo a ser recolCido ser, o 'L=>@* de competncia do $stado* e incidir, sobre a base de c,lculo no valor de IT 12-222*22!) O tributo a ser recolCido ser, o 'L!'* sobre ambos os imveis* cada qual para o munic/pio de locali.a78o do bem=) O tributo a ser recolCido ser, o 'L!'* de competncia do >unic/pio* e incidir, sobre a base de c,lculo no valor de IT 12-222*22@) K8o C, tributo a ser recolCido* pois* como o regime de casamento era o da comunC8o total de bens* n8o C, trans&erncia de bens* mas simples reparti78o do patrimPnio comum de cada exMcPn+uge-

Resposta correta6 A

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&&& +xa e ,nificado -uesto .6 / %ma construtora com sede no >unic/pio do Iio de 9aneiro constri um edi&/cio sob regime de empreitada na cidade de Kova 'gua7u* onde n8o possui estabelecimento- competncia para a imposi78o do 'mposto >unicipal 0obre 0ervi7os #'00) caber, E municipalidadeD ) do Iio de 9aneiro* porque o munic/pio onde a construtora tem a sua sede social!) de Kova 'gua7u* porque o local onde &oi constru/do o edi&/cio=) do Iio de 9aneiro* porque constru78o civil n8o presta78o de servi7os#@) do Iio de 9aneiro* porque a construtora n8o tem stabelecimento em Kova 'gua7u e* em ra.8o do princ/pio da territorialidade* n8o pode ser exigido o tributo sobre contribuintes estabelecidos &ora do territrio de cada $nte Federado-

Resposta correta6 B

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&& +xa e ,nificado -uesto .$ / 0emprPnio dos 0antos propriet,rio de um s/tio de recreio* local destinado ao la.er* na ,rea de expans8o urbana* na regi8o serrana de ?ara/so do lto- ,rea dotada de rede de abastecimento de ,gua* rede de ilumina78o pblica e esgotamento mantidas pelo munic/pio* embora n8o existam prximos quer escola* quer Cospitais pblicos- Keste caso 0emprPnio deve pagar o seguinte impostoD ) o '?L%* por ser ,rea de expans8o urbana* dotada de melCoramentos!) o 'LI* por ser s/tio de recreio* n8o inserido em ,rea urbana=) o '?L%* por ser s/tio* explorado para &ins empresariais@) o 'LI* por n8o Caver escola ou Cospital prximos a menos de NUm do imvel-

Resposta correta6 A

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&1 +xa e ,nificado -uesto .2 / cerca do 'mposto sobre ?rodutos 'ndustriali.ados* de competncia da %ni8o* assinale a a&irmativa que contempla duas de suas caracter/sticas) G imposto ordin,rio e caracteri.ado pela seletividade!) G imposto real e caracteri.ado por ser direto=) G imposto mono&,sico e quali&icado como indireto@) G imposto interno e lan7ado por declara78o-

Resposta correta6 A

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&1 +xa e ,nificado -uesto .9 / 34nulada5 / =oncession,ria de ve/culos se insurge contra aumento da al/quota do '?' sobre automveis nacionais e* antes mesmo da ocorrncia do lan7amento do tributo em quest8o* a+u/.a a78o declaratria e e&etua o depsito +udicial do montante do valor tributado que considera devido- ps cinco anos e oito meses* ocorre o trRnsito em +ulgado da decis8o +udicial pro&erida em &avor da Fa.enda ?blica* a qual entende como devido o '?' integral- =onsiderando que a Fa.enda ?blica n8o adotou qualquer providncia quanto ao lan7amento do imposto devido durante o trRmite da a78o +udicial* temMse que ) o '?' devido e coincide com o valor depositado!) o '?' devido no valor cobrado pela Fa.enda ?blica=) o '?' n8o devido* uma ve. que ocorreu a prescri78o@) o '?' n8o devido* em ra.8o da decadncia-

Resposta correta6 A

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* +xa e ,nificado -uesto .# / Ko exerc/cio de 1<<4* um contribuinte deixou de recolCer determinado tributo- Ka ocasi8o* a lei impunCa a multa moratria de N23 do valor do dbito- $m 1<<B* Couve altera78o legislativa* que redu.iu a multa moratria para 523- O contribuinte recebeu* em 1<<6* noti&ica78o para pagamento do dbito* acrescido da multa moratria de N23- exigncia est,D ) correta* pois aplicaMse a lei vigente E poca de ocorrncia do &ato gerador!) errada* pois aplicaMse retroativamente a lei que de&ina penalidade menos severa ao contribuinte=) correta* pois o princ/pio da irretroatividade veda a aplica78o retroagente da lei tribut,ria@) errada* pois a aplica78o retroativa da lei regra geral no direito tribut,rio-

Resposta correta6 B

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* +xa e ,nificado -uesto .2 / @eterminada Lei >unicipal* publicada em 1BJ21J5211* &ixou o aumento das multas e al/quotas relativo aos &atos +ur/dicos tribut,veis e il/citos pertinentes ao '00 daquele ente &ederativo- =onsiderando que determinado contribuinte tenCa sido autuado pela autoridade administrativa local em 5NJ15J5212* em ra.8o da &alta de pagamento do '00 dos meses de abril de 5212 a novembro de 5212* assinale a alternativa correta a respeito de como se procederia a aplica78o da legisla78o tribut,ria para a situa78o em tela) 0eriam mantidas as al/quotas e multas nos valores previstos na data do &ato gerador!) 0eriam aplicadas as al/quotas previstas na lei nova e as multas seriam aplicadas nos valores previstos na data do &ato gerador=) 0eriam mantidas as al/quotas nos valores previstos na data do &ato gerador e as multas seriam aplicadas nos valores previstos de acordo com a nova lei@) 0eriam aplicadas as al/quotas e multas nos valores previstos de acordo com a nova lei-

Resposta correta6 A

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&&& +xa e ,nificado -uesto .0 / =on&orme a =onstitui78o Federal* o ve/culo legislativo adequado para dispor sobre con&litos de competncia entre os entes pol/ticos em matria tribut,ria aD ) medida provisria!) lei complementar=) emenda constitucional @) lei ordin,ria-

Resposta correta6 B

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01est2es j exigidas pela FGV por Temas L!GI LA,-$ TRI'(T)RIA

&& +xa e ,nificado -uesto .4 / $m @ireito Lribut,rio* cumpre E lei ordin,riaD ) estabelecer a comina78o ou dispensa de penalidades para as a7es ou omisses contr,rias a seus dispositivos!) estabelecer a &orma e as condi7es como isen7es* incentivos e bene&/cios &iscais ser8o concedidos em matria de '00=) estabelecer normas gerais em matria tribut,ria* especialmente sobre adequado tratamento tribut,rio ao ato cooperativo praticado pelas sociedades cooperativas@) estabelecer normas gerais em matria tribut,ria* especialmente sobre a de&ini78o de tratamento di&erenciado e &avorecido para as microempresas e empresas de pequeno porte-

Resposta correta6 A

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&& +xa e ,nificado -uesto .% / @e acordo com o =digo Lribut,rio Kacional* aplicaMse retroativamente a lei tribut,ria na Ciptese deD )analogia* quando esta &avorecer o contribuinte!) extin78o do tributo* ainda n8o de&initivamente constitu/do=) gradua78o quanto E nature.a de tributo aplic,vel* desde que n8o se+a Ciptese de crime@) ato n8o de&initivamente +ulgado* quando a lei nova lCe comine penalidade menos severa que a prevista na lei vigente ao tempo de sua pr,tica-

Resposta correta6 D

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&& +xa e ,nificado -uesto .6 / O emprego da analogia* em matria tribut,ria* resultar, naD ) ma+ora78o de tributo!) institui78o de tributo=) exclus8o do crdito tribut,rio@) impossibilidade de exigncia de tributo n8o previsto em lei-

Resposta correta6 D

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&1 +xa e ,nificado 3&patinga/6G5 -uesto .$ / =om rela78o E anistia* segundo o =digo Lribut,rio Kacional* assinale a a&irmativa correta) brange as in&ra7es cometidas anteriormente e posteriormente E vigncia da lei que a institui* desde que o contribuinte comprove os requisitos para sua obten78o!) ?ode ser concedida sob condi78o do pagamento de tributo no pra.o &ixado pela lei que a conceder* ou cu+a &ixa78o se+a atribu/da pela mesma lei E autoridade administrativa=) 0 pode ser concedida limitadamente E determinada regi8o do territrio da entidade tributante* em &un78o de condi7es a ela peculiares@) brange os atos praticados com dolo* &raude ou simula78o pelo contribuinte* desde que este venCa a con&ess,Mlos-

Resposta correta6 B

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&1 +xa e ,nificado 3&patinga/6G5 -uesto .2 / @eterminada lei prev que certo grupo de eletrodomsticos n8o &icar, su+eito E tributa78o do '?'* durante o exerc/cio &inanceiro seguinte- O bene&/cio &iscal em quest8o con&igura ) imunidade!) remiss8o=) isen78o@) anistia-

Resposta correta6 C

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&1 +xa e ,nificado 3&patinga/6G5 -uesto .9 / Orlando* advogado de uma empresa pblica &ederal C, quase 12 anos* resolve prestar concurso pblico para Fiscal de '00 de um munic/pio- =aso se+a aprovado* Orlando dever, adotar o seguinte procedimentoD ) ?oder, cumular o emprego com o cargo na administra78o municipal e tal cumula78o n8o estar, su+eita ao limite remuneratrio constitucional!) ?oder, cumular o emprego com o cargo na administra78o municipal* mas tal cumula78o estar, su+eita ao limite remuneratrio constitucional=) K8o poder, cumular o emprego e o cargo* uma ve. que tal cumula78o somente seria permitida caso Couvesse compatibilidade de Cor,rios@) K8o poder, cumular o emprego e o cargo* mesmo em se tratando de um ente &ederal e de um munic/pio-

Resposta correta6 D

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*&&& +xa e ,nificado -uesto .# / O 0r- &rRnio dos 0antos* administrador da empresa V(W* que atua no ramo industrial* percebeu ter e&etuado pagamento do '?' maior que o e&etivamente devido* ao longo de certo per/odo=om base no cen,rio acima* para &ins de aconselCar o administrador acerca da possibilidade de obten78o da restitui78o do montante recolCido a maior* assinale a a&irmativa correta) K8o poss/vel a restitui78o* pois o pagamento &oi espontRneo* incidindo a m,xima Vquem paga mal paga duas ve.esW!) K8o poss/vel a restitui78o* pois* embora pago indevidamente* n8o cabe restitui78o de tributo indireto=) =abe apenas pedido administrativo de restitui78o* em ra.8o do pagamento indevido@) =abe pedido +udicial de repeti78o de indbito* desde que a empresa comprove ter assumido o re&erido encargo* sem tMlo trans&erido a terceiro-

Resposta correta6 D

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01est2es j exigidas pela FGV por Temas LAN,A.!NT$ ! &R#%IT$ TRI'(T)RI$

*& +xa e ,nificado -uesto .2 / empresa != ingressou com medida +udicial destinada a questionar a incidncia da contribui78o social sobre o lucro- $m sede de exame liminar* o +ui. concedeu a medida liminar para que a empresa n8o recolCesse a contribui78o- @urante a vigncia da medida +udicial* a Ieceita Federal iniciou procedimento de &iscali.a78o visando E cobran7a da contribui78o social sobre o lucro n8o recolCida naquele per/odo- =om base no relatado acima* assinale a alternativa correta) Ieceita Federal n8o pode lavrar auto de in&ra78o* em virtude da liminar concedida na medida +udicial em quest8o!) Ieceita Federal pode lavrar auto de in&ra78o* mas somente com a exigibilidade suspensa para prevenir a decadncia=) empresa !=* diante da abertura do procedimento de &iscali.a78o* pode solicitar ao +ui. nova medida liminar* a &im de que determine o encerramento de tal procedimento@) Ieceita Federal pode lavrar auto de in&ra78o* +, que a medida liminar possui car,ter provisrio-

Resposta correta6 B

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01est2es j exigidas pela FGV por Temas LAN,A.!NT$ ! &R#%IT$ TRI'(T)RI$

*&& +xa e ,nificado -uesto .0 / expira78o do pra.o legal para lan7amento de um tributo* sem que a autoridade administrativa &iscal competente o tenCa constitu/do* caracteri.a Ciptese de ) remiss8o!) prescri78o=) decadncia@) transa78o-

Resposta correta6 C

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01est2es j exigidas pela FGV por Temas LAN,A.!NT$ ! &R#%IT$ TRI'(T)RI$

&&& +xa e ,nificado -uesto .4 / 0egundo o =digo Lribut,rio Kacional* remiss8o ) uma modalidade de extin78o dos crditos tribut,rios e consiste na libera78o da d/vida por parte do credor* respaldada em lei autori.ativa!) a perda do direito de constituir o crdito tribut,rio pelo decurso do pra.o=) uma modalidade de exclus8o dos crditos tribut,rios com a libera78o das penalidades aplicadas ao su+eito passivo* respaldada em lei autori.ativa@) uma modalidade de extin78o dos crditos tribut,rios em ra.8o da compensa78o de crditos entre o su+eito ativo e o su+eito passivo* respaldada em lei autori.ativaD

Resposta correta6 A

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01est2es j exigidas pela FGV por Temas Direito Tributrio GARANTIA ! "RIVIL#GI$ %$ &R#%IT$ TRI'(T)RI$

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*& +xa e ,nificado -uesto .# / Fulano de ra+o* propriet,rio de um nico imvel em que reside com sua esposa* no >unic/pio do Iio de 9aneiro* ru em a78o de execu78o &iscal promovida pela Fa.enda ?blica >unicipal por &alta de pagamento do '?L%- Lendo em vista as disposi7es gerais contidas no =digo Lribut,rio Kacional acerca do crdito tribut,rio* assinale a alternativa correta-

) O imvel residencial prprio do casal impenCor,vel* n8o devendo responder por qualquer tipo de d/vida!) Os bens e rendas do su+eito passivo respondem pelo pagamento de todo crdito de nature.a tribut,ria* sem comportar exce7es=) !ens gravados por Pnus real ou por cl,usulas de inalienabilidade n8o podem ser alcan7ados para saldar d/vidas tribut,rias@) impenCorabilidade do bem de &am/lia n8o opon/vel em &ace da cobran7a do 'mposto ?redial Lerritorial %rbano-

Resposta correta6 D

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01est2es j exigidas pela FGV por Temas Direito Tributrio GARANTIA ! "RIVIL#GI$ %$ &R#%IT$ TRI'(T)RI$

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&& +xa e ,nificado -uesto .2 / @elta Ltda- teve sua &alncia decretada em 11J21J5212- @elta possu/a um imvel Cipotecado ao !anco 9unior 0J * em garanti a de d/vida no valor de IT 1-222-222*22 O imvel est, avaliado em IT 1-522-222*22- Fa.enda ?blica $stadual tem crditos a receber de @elta Ltda- relacionados ao '=>0 n8o pago de vendas ocorridas em 2NJ21J5226- =om base no exposto acima* assinale a a&irmativa correta) Fa.enda tem direito de pre&erncia sobre o credor com garanti a real* em virtude de seus privilgios!) Fa.enda n8o pode executar o bem* em &un78o de ter Cavido a quebra da empresa* prevalecendo o crdito com garanti a real=) Fa.enda tem direito de pre&erncia uma ve. que a d/vida tribut,ria anterior E Cipoteca@) Fa.enda respeitar, a pre&erncia do credor Cipotec,rio* nos limites do valor do crdito garanti do pela Cipoteca-

Resposta correta6 D

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01est2es j exigidas pela FGV por Temas Direito Tributrio GARANTIA ! "RIVIL#GI$ %$ &R#%IT$ TRI'(T)RI$

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&1 +xa e ,nificado 3&patinga/6G5 -uesto .0 / %m contribuinte* ao impetrar mandado de seguran7a contra ato praticado por determinada autoridade coatora* obteve medida liminar de&erida pelo competente 9u/.o no sentido de autori.,Mlo a se abster do pagamento de determinado tributo* com base em suposta inconstitucionalidade da lei instituidora da respectiva exa78o combatida- Kesse caso* de acordo com as regras contidas no =digo Lribut,rio Kacional* a Ciptese de ) suspens8o do crdito tribut,rio!) extin78o do crdito tribut,rio=) exclus8o do crdito tribut,rio@) pre&erncia do crdito tribut,rio-

Resposta correta6 A

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01est2es j exigidas pela FGV por Temas %*VI%A ! !+!&(,-$ FI &AL

*& +xa e ,nificado -uesto .# / @eterminado contribuinte* devedor de tributo* obtm o seu parcelamento e vem e&etuando o pagamento con&orme de&erido- pesar disso* so&re processo de execu78o &iscal para a cobran7a do re&erido tributoKos embargos de devedor* o contribuinte poder, alegarD ) a carncia da execu78o &iscal* em &ace da nova78o da d/vida* que teria perdido a sua nature.a tribut,ria pelo seu parcelamento!) a improcedncia da execu78o &iscal* por iliquide. do t/tulo exequendo* pelo &ato de que parte da d/vida +, &oi paga=) o reconCecimento do direito apenas parcial E execu78o &iscal* por parte do Fisco* em &ace da existncia de saldo devedor do parcelamento@) a carncia da execu78o &iscal em &ace da suspens8o da exigibilidade do crdito tribut,rio-

Resposta correta6 D

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01est2es j exigidas pela FGV por Temas %*VI%A ! !+!&(,-$ FI &AL

&* +xa e ,nificado -uesto .2 / 9os dos n+os a+u/.a a78o anulatria de dbito &iscal aps reali.ar depsito do montante integral do crdito que busca a anula78o- Kesse sentido* correto a&irmar que ) o depsito prvio do montante integral requisito de admissibilidade da a78o a+ui.ada por 9os dos n+os!) o depsito do montante ob+eto de discuss8o +udicial poder, ser levantado caso 9os dos 0antos tenCa seu pedido +ulgado procedente perante o +u/.o de primeiro grau=) o depsito prvio do montante integral produ. os e&eitos de impedir a propositura da execu78o &iscal* bem como evita a &luncia dos +uros e a imposi78o de multa@) caso o contribuinte saia vencido* caber, E Fa.enda promover execu78o &iscal para &ins de receber o crdito que lCe devido-

Resposta correta6 C

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01est2es j exigidas pela FGV por Temas %*VI%A ! !+!&(,-$ FI &AL

&1 +xa e ,nificado -uesto .0 / 34nulada5 / @e acordo com as regras contidas no =digo Lribut,rio Kacional* consideraMse &raude E execu78o &iscal ) a aliena78o dos direitos reais do patrimPnio do devedor* e&etivada a qualquer tempo* para terceiro de m,M&!) a aliena78o do patrimPnio do devedor* &eita aps cincia inequ/voca da regular inscri78o de crdito da Fa.enda contra si constitu/do=) a aquisi78o* de m,M&* por terceiro* de parte do patrimPnio devedor* re&letindo tal situa78o presun78o absoluta de &raude@) a aliena78o de qualquer parcela do patrimPnio do devedor* mesmo que &eita a terceiro de boaM&* aps noti&ica78o do lan7amento &iscal-

Resposta correta6 B

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