Presupuestos Valoracion Costos Zapateria

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Presupuestos: valoracin de costos

1. 2. 3. 4. 5. 6. . ". Introduccin Productos ofertados Desarrollo Pronstico de ventas ao 2012 Presupuesto de produccin Presupuesto de materia prima Presupuesto de mano de o!ra directa #ostos $enerales de fa!ricacin
Introduccin
ZPS Zapatos es un pequeo negocio local ubicado en la Av. Los C iri!os que durante aos se a dedicado a la confecci"n # elaboraci"n artesanal de cal$ado para caballero. Cal$ados S oes% comen$" sus operaciones en el ao &'()% como un lugar de elaboraci"n de pares de $apato casual% tuvo su ma#or apogeo en los aos &'*)% teniendo altos niveles de producci"n. +l abaratamiento de los costos de producci"n en otros lugares% que ofertan su producto a precios inferiores% a ec o que las personas opten por la adquisici"n de $apatos en los centros comerciales de la ciudad% si embargo la calidad de los productos ofrecidos por Cal$ados S oes% a mantenido la fidelidad de un amplio n,mero de clientes% que impulsan a continuar con la producci"n aunque en menores cantidades que en aos anteriores de cal$ado para caballero. +l presente traba!o a sido elaborado% para el an-lisis cualitativo # cuantitativo de las operaciones del negocio% el presupuesto anual para el ao en curso% la conveniencia de sus estrategias # como podr.a me!orar su utilidad # optimi$aci"n de recursos. /0S012 ZPS Zapatos es una empresa dedicada a la fabricaci"n # comerciali$aci"n de cal$ado masculino de alta calidad mediante la innovaci"n de diseos% la utili$aci"n eficiente de recursos # mano de obra calificada. Para lograr la satisfacci"n absoluta de nuestros clientes% dentro de un ambiente que promueva el me!oramiento continuo% el traba!o en equipo # un desarrollo integral dentro de la sociedad. 30S012 Crear # producir los me!ores diseos de cal$ado masculino% posicion-ndonos en la mente de nuestros clientes como los me!ores en calidad # atenci"n. Consolidar nuestro prestigio en el mercado local # abrirnos pasos acia nuevos mercados competitivos. 145+6031S 1b!etivo general 7eterminar los costos de producci"n # comerciali$aci"n de una pequea $apater.a local% mediante la elaboraci"n de presupuestos que faciliten el an-lisis # la toma de decisiones estrat8gicas. 1b!etivos +spec.ficos 7eterminar las unidades a vender # producir durante el ao 9)&9% # e:plicar las variaciones. +laborar el presupuesto de materias primas # mano de obra directa. 7eterminar los costos generales de fabricaci"n. 7eterminar la liquide$ de la entidad. 1rganigrama 0nstitucional
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>erencia
Secretar.a
Producci"n
7epartamento de Corte
7epartamento de Aparado
7epartamento de Armado # acabado
Productos ofertados
ZPS ZAPA61S oferta tres productos; Zapato /ocas.n; tipo de $apato de cuero de suela dura% se caracteri$an por carecer de cordones% ebillas u otra forma de su!eci"n. Cuentan con una pala anc a cosida al resto que forma una sola pie$a # se cal$an en un solo gesto. Zapato Casual <cl-sico=; tipo de $apato de cuero de suela dura% se caracteri$an por contar con cordones que garanti$an la su!eci"n. Zapatillas para caballero; tipo de cal$ado ligero con suela delgada% son muc o m-s c"modas que los $apatos.
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Zapato mocas.n
Zapato casual cl-sico
Desarrollo
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?ZPS ZAPA61S? 02>@+S1S A2AAL+S
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?ZPS ZAPA61S? A207A7+S + 02>@+S1S P1@ P@17AC61S
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Se puede observar un comportamiento variable en las ventasB las unidades tanto de $apato mocas.n% $apato casual # $apatilla a disminuido considerablemente% tomando como base los ,ltimos cinco aos. +sta disminuci"n en las unidades vendidas% nos recrea un mu# interesante escenario para el an-lisis de la evoluci"n del negocio.
Pronstico de ventas ao 2012
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?ZPS ZAPA61S? ZAPA61 CASAAL CA4ALL+@1 Pron"stico de 3entas 9)&9 %os 9))C 9))* 9))' 9)&) 9)&& 2012 1er trimestre 'C '( *' *D CF 1 2do trimestre '( 'F *C *) CD 6" 3er trimestre &&& &)' &)& '9 *D 4to trimestre &&D &&9 &)D 'E *F & %nual E&C E&9 D*) DE' D&( 2&5
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?ZPS ZAPA61S? ZAPA60LLA CA4ALL+@1 Pron"stico de 3entas 9)&9 %os 9))C 9))* 9))' 9)&) 9)&& 2012 1er trimestre &&E &)) 'C *' C' 2 2do trimestre 'E *& C* CD C& 63 3er trimestre C( CD C& (( (D 60 4to trimestre *F *9 C' CD C) 66 %nual D(' DD( D9F D)& 9*D 261
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ZPS ZAPA61S vender- menos unidades que las vendidas durante el ao 9)&&. +sto debido al comportamiento de demanda decreciente que afronta el negocio en los ,ltimos aos. 1tro factor importante% es observar las variaciones de las ventas cada trimestre% durante el tercer # cuarto trimestre espec.ficamente en los meses de septiembre # diciembre% los $apatos tanto mocas.n como casual tiene una ma#or demanda. +:plicaci"n; las fec as dadas corresponden a los siguientes acontecimientos; &C de Septiembre; Giestas de Cantoni$aci"n de la localidad. 9F de diciembre; 2avidad% celebraci"n a nivel mundial. 7urante los dos primeros trimestres del ao% las $apatillas tienen una ma#or demanda debido a que en nuestra regi"n se desarrolla la etapa invernal% # los clientes sienten la necesidad de usar $apatillas por las lluvias.
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Presupuesto de produccin
ZPS ZAPA61S traba!a con una producci"n variable con relaci"n a la demanda% por e!emplo si las ventas de $apatos en los dos ,ltimos trimestres es ma#or% igualmente se producir-n ma#ores unidades. ?SH1+S? Presupuesto de producci"n anual. Produccin ao 2012 'apato ( 'apato # 9) &( D() 9'F 3"0 311 99 &( 35" 2&5 'apatilla # &* 9(& 2 & 9) 25&
0nventario final esperado <I= 3entas presupuestadas )*+ ,ecesidades de produccin <J= 0nventario final productos terminados )*+ Produccin -eal
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Presupuesto de materia prima

ZPS ZAPA61S incurre a los materiales; cuero% cuero fino nappa% forro badana% cambri"n% suela% descarner% lien$o% bocatapa% contrafuerte% planta sint8tica% guadana%cart"n de plantilla% ebilla% fomi:% pegamento% acabado de suela<negro% caf8% beige # natural=% ilo% clavos% vaserola # otros. ZPS ZAPA61S
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/ateria Prima. &. Cuero; principal material de elaboraci"n del $apato mocas.n # casual. 9. Cuero fino nappa; variedad de cuero m-s lisa # rugosa que el cuero normal% utili$ado en la confecci"n de las $apatillas. D. Gorro badana; cuero adobado mu# blando% cubre interiormente el corte de forma total. E. Cambri"n; parte met-lica que se ensambla en la plantilla ubic-ndose en la $ona de enfranque. F. Suela taco; componente de la suela que suministra a la parte posterior el contacto con el suelo. (. 7escarner; tipo de cuero m-s resistente al desgaste. C. Suela planta; componente e:terno de la planta% cu#a superficie toca el suelo # esta e:puesta al desgaste. *. Lien$o forro; una de las capas de forrado de los $apatos. '. 4ocatapa; secci"n trasera de la suela. &). Contrafuerte; elemento ubicado interiormente entre el refuer$o del tal"n # el forro. &&. Planta sint8tica; tipo de suela de cuero sint8tico% utili$ado en la elaboraci"n de las $apatillas. &9. >uadana; tipo de cuero utili$ado para forrar las plantillas de las $apatillas. &D. Cart"n plantilla; pie$a del tamao # forma e:terior de la planta de la orma% sobre la cual se monta el corte. &E. Hebilla; cierre utili$ado para su!etar o abroc ar% se emplea en las $apatillas. &F. Gomi:; utili$ado para reali$ar los moldes de las $apatillas. &(. Pegamento; para unir # compactar me!or los cortes.
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&C. &*. &'. 9). 9&.
Acabado de suela; producto acuoso% que permite la nivelaci"n # da brillo. Hilo de rosca n#lon; ebra larga # delgada utili$ada en la costura. Clavos K pulgadas; para asegurar la suela% # me!orar la pisada. 3aserola; complemento utili$ado para lustrar el cuero # dar un acabado me!or. Li!a fina; para dar acabado en el taco. ?ZPS ZAPA61S? P@+SAPA+S61 7+ /A6+@0A P@0/A P1@ 02SA/1
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Para la elaboraci"n de sus tres productos Cal$ados S oes incurre al uso de 9& materias primas de alta calidadB sus $apatos son de cuero natural% no sint8tico # mu# elaborado% aunque para elaborar las $apatillas si se usa el cuero sint8tico. 7ebido a las fluctuaciones en el ambiente econ"mico del pa.s% el costo de la materia prima var.a de ve$ en cuando% pero para los c-lculos reali$ados se uso como base los precios actuales. ZPS ZAPA61S traba!a con inventarios% siempre requieren de material disponible% para reali$ar $apatos a pedido.
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P@+SAPA+S61 7+ C1/P@A 7+ /A6+@0A P@0/A 616AL 7A@A26+ +L AL1
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A continuaci"n se muestra el costo de la materia prima% usada en la elaboraci"n de $apato mocas.n;
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A continuaci"n se muestra el costo de la materia prima% usada en la elaboraci"n de $apato casual;
A continuaci"n se muestra el costo de la materia prima% usada en la elaboraci"n de la $apatilla para caballero;
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Presupuesto de mano de obra directa
Corte; aqu. se procede al diseo de los modelos% dibu!ado de los moldes # corte de las pie$as tales como cuero% badana% nappa. Aparado; se procede a pasar por m-quina las pie$as cortadas% en otras palabras se cose # une las partes que conformar-n el $apato. Ana misma persona labora tanto en el departamento de Corte como en el departamento de Aparado. Armado # Acabado; se procede a armar el $apato% se elabora el taco% se pega # se dan los toques finales que dar-n como resultado el cal$ado deseado. +n este departamento laboran dos empleados. 4-sicamente este tipo de microempresas pagan a sus empleados <directamente relacionados con la producci"n=% tomando como base de asignaci"n de salario el n,mero de unidades por el traba!adas. Como podemos observar en la tabla de /ano de 1bra 7irecta% la elaboraci"n del cal$ado previsto% demanda el uso de casi las E*) oras laborables% aunque en realidad no se labore este n,mero de oras en la elaboraci"n del cal$ado% durante las oras disponibles el personal se dedica a reali$ar ciertos arreglos o reparaciones demandas por los clientes. ZPS ZAPA61S paga a sus empleados el sueldo m.nimo establecido% el mismo que corresponde a M 9'9%)). 1tro ec o relevante es que sus empleados est-n asegurados en el 0++S <0nstituto +cuatoriano de Seguridad Social=.
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Sueldo 6otal a pagar durante el ao 9)&9
Costos generales de fabricacin
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Como costos generales de fabricaci"n% ZPS ZAPA61S trata a las pequeas pero mu# necesarias erramientas que indirectamente est-n relacionan con la producci"n del cal$ado. La microempresa cuenta con 9 m-quinas de aparar # dos m-quinas de pulir% adem-s de 9 mostradores para la e: ibici"n del producto. 7epreciaci"n
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/antenimiento <por cada () unidades producidas se reali$a mantenimiento=
?ZPS ZAPA61S? C1S61S >+2+@AL+S 7+ GA4@0CAC0N2
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?ZPS ZAPA61S? CAA7@1 7+ 70S6@04AC012
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?SH1+S?
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+stableciendo costos unitarios por producto # por trimestre% determinando la utilidad unitaria;
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ZPS ZAPA61S oferta como emos observado tres productos% que son; Zapato /ocas.n Zapato Casual Zapatilla para caballero Los precios de venta para estos productos ser.an de MFF% MFF # MEF respectivamente% la microempresa obtiene ingresos e:tras de reparaciones de $apatos% #a que sobran desperdicios de materia prima # a# una cantidad de oras ociosas. Si bien es cierto que ZPS ZAPA61S no presenta p8rdidas en su utilidad% se a observado que la producci"n a ido disminu#endo% ec o que deber.a preocupar al dueo% si quiere que su negocio se mantenga a flote.
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Autor; .ella #atalina Pilco /ance
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71C+26+; Carlos 1c oa >on$-les
A203+@S07A7 +S6A6AL /0LA>@1 A207A7 7+ C0+2C0AS A7/020S6@A603AS O C1/+@C0AL+S 02>+20+@0A +2 C126A7A@0A PP4L0CA O AA7061@0A /ilagro% 9C de agosto de 9)&9

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7epartamento de Armado # acabado

Zapato casual cl-sico

?ZPS ZAPA61S? 02>@+S1S A2AAL+S

?ZPS ZAPA61S? A207A7+S + 02>@+S1S P1@ P@17AC61S

Pronstico de ventas ao 2012

Presupuesto de materia prima

&C. &*. &'. 9). 9&.

P@+SAPA+S61 7+ C1/P@A 7+ /A6+@0A P@0/A 616AL 7A@A26+ +L AL1

A continuaci"n se muestra el costo de la materia prima% usada en la elaboraci"n de $apato mocas.n;

A continuaci"n se muestra el costo de la materia prima% usada en la elaboraci"n de $apato casual;

Presupuesto de mano de obra directa

Sueldo 6otal a pagar durante el ao 9)&9

Costos generales de fabricacin

/antenimiento <por cada () unidades producidas se reali$a mantenimiento=

?ZPS ZAPA61S? C1S61S >+2+@AL+S 7+ GA4@0CAC0N2

?ZPS ZAPA61S? CAA7@1 7+ 70S6@04AC012

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