Manual BP Gestion Riesgos

MANUAL DE
MEJORES PRCTICAS Y HERRAMIENTAS PARA LA GESTIN INTEGRAL DE RIESGOS EN MICROFINANZAS
MEJORES PRCTICAS Y HERRAMIENTAS PARA LA GESTIN INTEGRAL DE RIESGOS EN MICROFINANZAS
1. Presentacin 4 2. Introduccin 5 3. Objetivos y Contenido del Manual 6 4. Deniciones 4.1 Riesgo 9 4.2 Administracin de Riesgo 9 4.3 Tipos de Riesgo 9 4.4 Categoras de Riesgo 10 4.5 Deniciones de Riesgo Financiero 11 4.6 Deniciones de Riesgo Operacional 12 4.7 Deniciones de Riesgo Externo 13 4.8 Otros factores de riesgo de las micronanzas 14 5. Tipos de Estrategias de Gestin de Riesgo 15 6. Estructura Organizacional y Gobierno Corporativo 16 7. El Proceso de Gestin de Riesgo 20 8. Cultura Organizacional para la Gestin de Riesgo 23 9. Herramientas Globales para la Gestin Integral de Riesgo Herramienta # 1: Planeacin estratgica de la gestin integral de riesgo 25 Herramienta # 2: Involucramiento del consejo y de la alta gerencia 27 Herramienta # 3: Unidad de administracin de riesgo 28 Herramienta # 4: Comit de administracin de riesgo 29 Herramienta # 5: Metodologa de administracin de riesgo 31
Herramienta # 6: Identicacin y jerarquizacin de riesgos 33 Herramienta # 7: Establecer objetivos y lmites de exposicin 34 Herramienta # 8: Establecer polticas 35 Herramienta # 9: Sistemas gerenciales de informacin 36 Herramienta # 10: Mecanismos de control y seguimiento 38 Herramienta # 11: Sistemas de incentivos 39 Herramienta # 12: Matriz o mapa de riesgos 40 10. Herramientas para la Gestin de Riesgo Financiero 10.1 Riesgo de Crdito Herramienta # 13: Denicin de perles y mercado objetivo 41 Herramienta # 14: Diseo de productos 42 Herramienta # 15: Proceso de crdito 44 Herramienta # 16: Polticas de crdito 46 Herramienta # 17: Centrales de riesgo 48 Herramienta # 18: Registro y seguimiento de excepciones 50 Herramienta # 19: Estrategias de cobranza 51 Herramienta # 20: Calicacin de cartera y provisiones 53 Herramienta # 21: Reconocimiento y registro de castigos 54 Herramienta # 22: Adecuacin de capital 55 Herramienta # 23: Segmentacin de portafolios 56 Herramienta # 24: Estrategias campeonas y retadoras 57 Herramienta # 25: Modelos de puntuacin 58 10.2 Riesgo de Mercado Herramienta # 26: Herramientas de medicin y monitoreo 59
Herramienta # 27: Polticas de administracin de riesgo de mercado 60 10.3 Riesgo de Liquidez Herramienta # 28: Herramientas de medicin y monitoreo de liquidez 61 Herramienta # 29: Polticas de administracin de riesgo de liquidez 62 11. Herramientas para la Gestin de Riesgo Operativo Herramienta # 30: Programas de autoevaluacin 63 Herramienta # 31: Indicadores de alerta 64 Herramienta # 32: Niveles de autorizacin 65 Herramienta # 33: Segregacin de funciones 66 Herramienta # 34: Diseo de procesos 67 Herramienta # 35: Implementacin de controles 68 Herramienta # 36: Soporte documental 69 Herramienta # 37: Prevencin de fraudes 70 Herramienta # 38: Medidas de contingencia operativa 72 12. La Unidad de Gestin de Riesgo 12.1 Funciones de la unidad de gestin de riesgo 73 12.2 Ventajas y Benecios de su implementacin 74 12.3 Factores clave de xito 75 12.4 Errores comunes 76 13. Roles y Responsabilidades 77
PRESENTACIN
on este material, en ProDesarrollo, queremos seguir ofreciendo un texto de consulta, que sea de utilidad para quienes estn desempeando tareas en la operacin y administracin de las micronanzas, a la vez, que pueda continuar utilizndose como manual de apoyo en cursos y talleres prcticos para la implementacin de Unidades de Riesgo. Al incidir en el fortalecimiento a la transparencia en la informacin; este Manual presenta un ejercicio de buenas prcticas que contribuyen a resolver ciertas dudas que se presentan en la prctica sobre el ordenamiento y responsabilidad de la informacin. Todo ello, sin pretender ir ms all de los lmites de un texto tcnico, el propsito, es proporcionar una visin de conjunto que resulta en un material conciso y manejable. Finalmente agradecemos la colaboracin de Elke Capella Kort, las micronancieras participantes en la iniciativa de este Manual, y el apoyo del BID-FOMIN en el marco del Programa de Estandarizacin Contable y Transparencia en los Servicios Micronancieros (ATN/ME-10724). Esperamos continuar sumando esfuerzos hacia laTransparencia y el Fortalecimiento Institucional.
PRODESARROLLO, FINANZASY MICROEMPRESA A.C.
ASOCIADAS QUE APOYARON LA INICIATIVA DE GRUPO DE TRABAJO DE GESTIN DE RIESGOS

Reconocimiento especial a las micronancieras asociadas, que atravs de sus colaboradores participaron en el grupo de trabajo de Gestin de Riesgos en la Regin Sur-Sureste.
ALTERNATIVA SOLIDARIA CHIAPAS A.C. CONSULTORES DE SERVICIOS VARIOS S.A. DE C.V . SOFOM E.N.R. CONSULTORA Y CAPACITACIN PARA EL DESARROLLO PRODUCTIVO S.A DE C.V . SOFOM E.N.R. SOLUCION ASEA S.A. DE C.V . SFP CRECE-SAFSA S.A. DE C.V . SOFOM E.N.R. INVIRTIENDO S.A. DE C.V . SOFOM E.N.R. KAPITALMUJER S.A. DE C.V . SOFOM E.N.R. SEMILLA SOLIDARIA S.A. DE C.V .
INTRODUCCIN
a administracin o gestin integral de riesgo en las instituciones de micronanzas resulta esencial para su sustentabilidad en el largo plazo e incorporar su prctica resulta uno de los ms grandes desafos para algunas de ellas.
En este manual se presenta el marco de referencia para la implementacin de sistemas y procesos de gestin integral de riesgo en las instituciones, estableciendo las deniciones, conceptos y algunas de las herramientas fundamentales para su efectiva administracin, as como una gua para su implementacin. La administracin integral de riesgos es una herramienta gerencial de gestin. Es una forma sistematizada, con una metodologa y herramientas especcas, para prevenir sucesos que pudieran ocasionar prdidas, o mitigar el impacto de los eventos. Es un sistema de autogestin y autocontrol. Las instituciones que administran efectivamente el riesgo estn menos expuestas a sorpresas y prdidas inesperadas. La base de la administracin de riesgo es tomar decisiones aducadas acerca de cunto riesgo puede tolerarse y cmo administrarlo. El objetivo de la administracin de riesgo se reere tanto a la prevencin de problemas potenciales, como a la deteccin y correccin. El objetivo no es eliminar el riesgo sino administrarlo, mantenindolo dentro de la estrategia y las polticas denidas por la institucin para minimizar la volatilidad de los resultados.
Resulta cada vez ms importante el que las instituciones de micronanzas desarrollen e implementen mecanismos ms sosticados de gestin de riesgo por varias razones, entre las que estn: Poder mantener operaciones estables en escenarios de crecimiento acelerado. Abrir la posibilidad de acceso a nuevas fuentes de fondeo. Garantizar su viabilidad nanciera a travs de una operacin ms eciente. Prevenir o mitigar los efectos negativos de los eventos de riesgo. La administracin o gestin de riesgo debe ser parte de la estrategia institucional y proceso de toma de decisiones, ya que si es efectiva, permite tener mejor informacin de posibles efectos, tanto positivos como negativos de las decisiones. Con ello, fomenta una cultura organizacional de gestin proactiva, que identica y evala oportunidades, que promueve la mejora continua de la operacin y que, por tanto, optimiza el desempeo de la institucin. El nfasis de las instituciones de micronanzas ms exitosas y sobresalientes, no es nicamente el resultado nanciero presente y proyectado, sino la capacidad y alcance de un sistema de gestin de riesgo, que les permite prepararse para los riesgos potenciales futuros. Este manual pretende ser un apoyo para personas encargadas de la administracin y operacin de las instituciones de micronanzas, para facilitarles este proceso de implementacin de un sistema efectivo de gestin de riesgo, a travs de algunas de las principales herramientas.
3. Objetivos y Contenido del Manual

El objetivo principal de este manual es proveer a las personas encargadas de la administracin y gestin de las instituciones de micronanzas, de un documento que les sea de utilidad y ayuda para disear y establecer una metodologa de gestin de riesgo en sus instituciones. As mismo, se describen algunas de las principales herramientas de gestin de riesgo que han sido identicadas como mejores prcticas y que se recomienda implementar en las instituciones de micronanzas. Para cada una de las herramientas se provee una lista de vericacin, que es una herramienta de apoyo para la implementacin o validacin de cada una o que puede ser utilizada como una gua de pasos a seguir. En el manual se establecen primero las deniciones y conceptos que sirven de base para la comprensin de la disciplina de gestin de riesgo y se muestra su importancia en la gestin de la institucin. Se describe el marco de referencia que permite disear un mtodo para una administracin sistemtica de los riesgos y nalmente los puntos que debern ser vericados para garantizar una implementacin efectiva de las herramientas presentadas. Del tamao y la complejidad de la operacin de cada institucin depender el nivel de profundidad y extensin de esta implementacin. Sin embargo, independientemente de lo anterior, los principios y fundamentos son los mismos y aplican para la gestin de cualquiera de ellas.
Las estructura y contenido de este Manual es la siguiente: Captulo 3 Deniciones, provee una serie de deniciones relacionadas con los conceptos bsicos de riesgo y su gestin, que sirven como marco de referencia para los siguientes captulos. En las deniciones se hacen algunas precisiones y observaciones relacionadas con la aplicacin o interpretacin de las mismas, especcamente en el contexto de las micronanzas. Captulo 4 : Tipos de Estrategias de Gestin de Riesgo, presenta el marco conceptual de la aplicacin de los distintos tipos de estrategias, cuya aplicacin cada institucin deber evaluar de acuerdo a los objetivos de negocio propios y en congruencia con la planeacin estratgica del mismo. Captulo 5 Estructura Organizacional y Gobierno Corporativo, expone los principios de un adecuado gobierno corporativo como parte de la gestin de riesgos de una institucin y se describe tanto la estructura organizacional como los distintos comits necesarios para conformarlo. Se describe en particular para cada uno de estos comits, quines son las personas de la institucin que los deben integrar y las facultades que tiene cada uno, como una gua para poder instituirlos e implementar su operacin. Captulo 6 El Proceso de Gestin de Riesgo, explica el proceso que debe llevarse a cabo para una efectiva gestin de riesgo y describe cada una de las etapas que lo conforman. Capitulo 7 Cultura Organizacional para la Gestin de Riesgo, muestra la importancia de la cultura organizacional como
parte de los elementos clave para la gestin de riesgo de una institucin, revisa los principios que deben regir y puntualiza algunas de las situaciones que pueden presentarse como indicativos de que la cultura organizacional no est alineada con la gestin de riesgo. Captulo 8 Herramientas Globales para la Gestin Integral de Riesgo, contiene 12 herramientas clasicadas como herramientas globales (herramientas #1 a #12), para la gestin integral de riesgo. Para cada una de ellas se muestra primero un recuadro con la denicin y caractersticas ms importantes de la herramienta y posteriormente se enlistan una serie de puntos, que pueden ser utilizados para vericar la correcta y completa implementacin de dicha herramienta. Captulo 9 Herramientas para la Gestin de Riesgo Financiero, incluye 15 herramientas clasicadas por Herramientas de Gestin de Riesgo de Crdito (herramientas #13 a #25), Herramientas de Gestin de Riesgo de Mercado (herramientas #26 y #27) y Herramientas de Gestin de Riesgo de Liquidez(herramientas#28y#29).Cadaunadeellassepresentacon la misma estructura de un recuadro de denicin y caractersticas y con una lista de vericacin para la implementacin.
Captulo 10 Herramientas para la Gestin de Riesgo Operativo, con la misma estructura que los dos captulos anteriores, describe 9 herramientas para la gestin de riesgo operativo (herramientas #30 a #38). Captulo 11 La Unidad de Gestin de Riesgo, est dedicado a exponer cules son las funciones que tiene esta unidad, as como las ventajas y benecios de tener una unidad de gestin de riesgo implementada. Enumera los factores clave para una implementacin exitosa de la misma, as como los que resultan ser errores comunes que suelen cometerse para poder prevenirlos. Captulo 12 Roles y Responsabilidades, expone los roles y responsabilidades que dentro de la institucin deben asignarse, para poder garantizar una gestin integral de riesgo efectiva.
4. Definiciones Riesgo
Contingencia o probabilidad de sufrir una prdida o dao econmico, como resultado de la ocurrencia de un evento que altere las condiciones normales. Posibilidad de que pase algo no previsto que ocasione prdidas. Cualquier situacin adversa que derive en repercusiones econmicas negativas. Contingencia de sufrir un dao, que puede materializarse o no. Eventos futuros inciertos que causan una prdida y disminuyen la capacidad de logro de los objetivos. Eventos o amenazas que impiden alcanzar nuestros objetivos y que tienen repercusiones econmicas negativas.
Administracin de Riesgo
Conjunto de objetivos, polticas, procedimientos y acciones que se implementen para identicar, medir, vigilar, limitar, controlar, informar y revelar los riesgos a que se encuentren expuestas la entidades. Es el proceso de administrar la severidad de eventos adversos dentro de los lmites establecidos por la institucin.
Tipos de Riesgo
Riesgos Cuantificables, son aqullos para los cuales es posible conformar bases estadsticas que permitan medir sus prdidas potenciales. Riesgos No Cuantificables son aqullos derivados de eventos imprevistos para los cuales no se puede conformar una base estadstica que permita medir las prdidas potenciales, como el riesgo reputacional. Riesgos Discrecionales son riesgos cuanticables resultantes de la toma de una posicin de riesgo. Entre los riesgo discrecionales estn el riesgo de crdito, de mercado y de liquidez. Riesgos No Discrecionales son riesgos cuanticables resultantes de fallas o deciencias en los controles internos, errores en el procesamiento y almacenamiento de las operaciones o en la transmisin de informacin, as como de resoluciones administrativas y judiciales adversas, fraudes o robos. Entre estos estn el riesgo operativo, tecnolgico y legal.
RIESGOS DISCRECIONALES RIESGOS NO DISCRECIONALES
RIESGOS CUANTIFICABLES TIPOS DE RIESGO RIESGOS NO CUANTIFICABLES
Categoras de Riesgo
Existen muchos tipos de riesgo que son comunes a todas las instituciones nancieras y que pueden ser catalogados en tres grandes categoras, como se muestra en el siguiente cuadro. RIESGO FINANCIERO
Riesgo de crdito Riesgo de mercado Riesgo de liquidez
RIESGO OPERACIONAL
Riesgo tecnolgico Riesgo de personas Riesgode operacin Riesgo de fraude Externo Riesgo de fraude Interno Riesgo de seguridad
RIESGO EXTERNO
Riesgo poltico Riesgo macroecon mico Riesgo del sistema nanciero Riesgo de catstrofes naturales Riesgo de seguridad
Definiciones de Riesgo Financiero

RIESGO DE CRDITO
El Riesgo de Crdito se dene como las prdidas potenciales por falta de pago de un acreditado o por el incumplimiento de una contraparte en las operaciones nancieras que efecte la institucin, incluyendo la recuperacin proveniente de las garantas reales o personales que la Institucin tenga a su favor.
RIESGO DE MERCADO
Es la prdida potencial en el valor de los activos en la que podra incurrir una entidad, por variaciones adversas en los factores de mercado:
Tasas de Inters Tipo de Cambio
RIESGO DE TASA DE INTERS RIESGO DE TIPO DE CAMBIO RIESGO DE LIQUIDEZ
Riesgo que surge cuando no concuerdan (descalce) las tasas de los activos con las de los pasivos. Variaciones adversas en costos y rendimientos por operaciones pactadas a tasa variables. Incapacidad de trasladar variaciones de tasas de mercado a productos pactados con tasa ja. Es el riesgo al que estn expuestas las entidades si reciben fondos de donantes, fondeadores o inversiones en otra moneda o si mantienen efectivo u otras inversiones en moneda extranjera.
El riesgo de liquidez se reere al riesgo de incurrir en gastos adicionales para obtener un prstamo de fondos relativamente ms costoso a corto plazo para solventar una situacin de falta de liquidez.
En el sector de las Microfinanzas hay cada vez mayor complejidad de las operaciones nancieras, pasando de operaciones exclusivamente dedicadas al otorgamiento de crdito a operaciones ms complejas de intermediacin nanciera, como son, la captacin de depsitos y fuentes de fondeo diversas y ms sosticadas. Para las entidades microfinanciera, en general, existe una mayor limitacin de acceso a fondos a corto plazo para cubrir necesidades inesperadas, por lo que no administrar el riesgo de liquidez puede tener consecuencias incluso ms graves que en una entidad bancaria tradicional. Dentro de los riesgos financieros el riesgo de crdito es el de mayor importancia al ser la fuente de proporcin mayor de prdidas de las instituciones. La administracin de riesgo crediticio es fundamental para la supervivencia de la entidad. Su sostenibilidad depende de la calidad de su cartera, siendo la calidad de la cartera de crditos la fuente de riesgo ms signicativa. Existe una relacin directa entre la mala administracin de riesgo crediticio y los fracasos de las instituciones nancieras, independientemente de su tamao o antigedad.
En las instituciones de microfinanzas algunas de las deficiencias ms comunes en la gestin de riesgo de crdito son: Manuales y documentacin de polticas y procesos incompleta o deciente. Falta de supervisin de los procesos de crdito. Deciencias en el sistema de informacin. Inconsistencia en la aplicacin de polticas y procedimientos crediticios. Falta de sistemas de control interno y procesos de auditora.
Definiciones de Riesgo Operacional

RIESGO OPERACIONAL
Es el riesgo de prdida en que incurrir la institucin por fallas o deciencias en los sistemas de informacin, en los controles internos o por errores en el procesamiento de las operaciones. Incluye errores cometidos por el personal o por los sistemas utilizados para la operacin cotidiana.
Una de las caractersticas principales es que no son riesgos que se asumen a cambio de una recompensa asociada esperada, como en el caso del riesgo de crdito. El riesgo operacional est presente en todos los procesos y no slo en algunas reas. Algunos ejemplos de riesgo operacional son: Riesgo de fraude Prstamos ficticios. Falsificacin de informacin. Confabulacin en la emisin de prstamos. Riesgos de seguridad Robo de caja. Asaltos. Inconsistencias en los datos nancieros. Fallas en los sistemas de informacin. Incumplimiento de procedimientos. Incendios, desastres.
Definiciones de Riesgo Externo

RIESGO EXTERNO
Son los riesgos del entorno. Por lo general estn fuera del control de las instituciones, sin embargo, es parte de la gestin integral del riesgos el tenerlos identicados y disear planes de accin para mitigar el posible impacto.
Las instituciones pueden reducir su vulnerabilidad a este tipo de riesgo cuando tiene un sistema de gestin de riesgo efectivo, a travs del cual y de una forma sistemtica se evalan y analizan los distintos riesgo potenciales del entrono as como su capacidad de enfrentarlos.
Otros factores de riesgo de las microfinanzas

Existen algunos factores de riesgo especcos que resultan signicativos y relevantes para las micronanzas, los cuales deben ser contemplados en la estrategia de gestin de riesgo y la aplicacin de herramientas. Entre estos factores estn: Falta de informacin crediticia en el sector formal. Falta de documentacin sobre la actividad econmica de los clientes. Limitaciones de capitalizacin de las instituciones. Modelo de operacin descentralizada. Tasa aceleradas de crecimiento. Altos costos Falta de cultura organizacional en Gestin de Riesgos Sistemas de informacin deficientes. Deficiencias en la seguridad de los sistemas. Inconsistencias entre los sistemas de cartera y contables.
Alta rotacin y personal sin experiencia en el sistema financiero.
Extensin o reprogramacin de prstamos. Inconsistencias en la implementacin y administracin de los crditos. Falta de planes de sucesin para la administracin de la instituciones.
5. Tipos de Estrategias de Gestin de Riesgo

Existen distintos tipos de estrategias que pueden ser utilizadas para gestionar los eventos de riesgo, las cuales deben ser denidas y ser consistentes con la estrategia y objetivos de la institucin. Los distintos tipos de estrategias y sus acciones asociadas se describen en el siguiente cuadro:
TIPOS DE ESTRATEGIA EVITAR
ACCIONES Subcontratar Salir o Evitar Prevenir Mitigar Provisionar Asegurar Coberturas
CONTROLAR
FINANCIAR
TRANSFERIR
Para determinar qu tipo de estrategia es la ms conveniente, hay que realizar un anlisis de factores de probabilidad de ocurrencia y costo, como se ejemplica en el siguiente diagrama. ESTRATEGIAS ALTO
ASEGURAR
EVITAR
BAJO
costo
ACEPTAR
MITIGAR
BAJA
Probabilidad de Ocurrencia
ALTA
6. Estructura Organizacional y Gobierno Corporativo

La adecuada estructura organizacional y prcticas de gobierno corporativo son uno de los componentes esenciales de la gestin de riesgo, que le da a la institucin la base y estructura formal para poder realizar una gestin efectiva. Estas estructuras y sus prcticas asociadas, no son importantes nicamente para el cumplimiento de la normatividad que se establece, sino que su correcta implementacin realmente contribuye al uso prctico de la instrumentacin de mejores y sanas prcticas en las organizaciones.
Los principios y prcticas de un adecuado gobierno corporativo en las instituciones son: Cdigos de conducta, valores y estndares de comportamiento. Sistemas de medicin del desempeo de unidades de negocio y personas, acordes a los objetivos institucionales. Asignacin de responsabilidades y denicin de autoridades. Perles de acuerdo a las responsabilidades en todos los rganos de Gobierno Corporativo y funciones. Efectivos sistemas de control (auditora interna y externa). Transparencia de informacin. En el siguiente diagrama se muestra el modelo de Estructura Organizacional para la adecuada instrumentacin de la gestin integral de riesgos.
En el siguiente cuadro se describen los distintos Comits que deben ser nombrados y deben sesionar, para una adecuada gestin en trminos de Gobierno Corporativo. INTEGRANTES
Consejeros Director General Funcionarios de la Institucin como invitados involucrados en asuntos a tratar
COMIT
Consejo de Administracin
FACULTAD
Aprobar la estructura orgnica Nombrar al Director General Constituir el Comit de Administracin de Riesgo Designar a los miembros de los distintos Comits Aprobar la polticas para el uso de recursos y los presupuestos Aprobar los objetivos del sistema de control interno Aprobar la normatividad para la gestin de riesgos de la entidad Aprobar manuales y el cdigo de tica Autorizar solicitudes de crdito Autorizar reestructuras de cartera Autorizar castigos Autorizar excepciones Aprobar aplicacin de sanciones por incumplimiento de pago Aprobar convenios judiciales Presentar para aprobacin del Consejo: El Manual de Administra cin de Riesgo Los Lmites de Exposicin al Riesgo Los Mecanismos para la implementacin de acciones correctivas Las excepciones para exceder los lmites de exposicin aprobados. Revisar anualmente los objetivos, polticas y procedimientos para la administracin de riesgos. Aprobar la metodologa y procedimientos para identificar, medir, vigilar, controlar, informar y revelar los distintos tipos de riesgo. Aprobar los modelos y parmetros y escenarios que se utilicen para llevar a cabo la valuacin, medicin y control de riesgos. Aprobar las acciones correctivas Designar o remover al responsable de la administracin de riesgo Informar al Consejo sobre la exposicin al riesgo de la entidad. Informar al Consejo sobre las medidas correctivas
Comit de Crdito
Miembro del Consejo de Administracin Director General Gerente de Crdito Gerente Comercial (con voz sin voto) Dos miembros del Consejo fungiendo uno como presidente Director General Responsable de Administracin de Riesgo Contralor Interno Titulares de las unidades de negocio involucradas con voz sin voto
Comit de Riesgos
COMIT
Comit de Auditora
INTEGRANTES
Tres miembros del Consejo fungiendo uno como presidente Auditor Externo Director General (como invitado) Comisario (como invitado) Contralor Interno (como invitado) Cualquier otra persona cuando se requiera por el asunto a tratar (como invitado)
FACULTADES
Presentar para aprobacin del Consejo: El sistema de control interno La designacin del auditor interno y externo El Cdigo de tica Las Normas de operacin del propio comit Definicin y actualizacin de las polticas y procedimientos de control interno. Fungir como el canal de comunicacin entre auditores y consejo Dar seguimiento a la actividad de auditora Revisar manuales al menos una vez al ao Revisar que se lleve a cabo el programa de auditora interna Aprobar el plan de trabajo de auditora Asegurar la independencia del rea de auditora interna respecto a las dems. Vigilar la regulacin Informar al consejo sobre el estado que guarda el sistema de control interno y de las irregularidades. Revisar brechas de liquidez por plazo y tipo de moneda Autorizar el esquema de tasas vigentes Autorizar fuentes y condiciones de fondeo Autorizar tipos de inversin, plazos y monedas Autorizar contrapartes para la inversin de recursos
Comit de Activos y Pasivos
Miembro del Consejo fungiendo como presidente Director General Responsable de Administracin de Riesgos Gerente de Finanzas y Tesorera
7. El Proceso de Gestin de Riesgo

La administracin o gestin integral de riesgo es un proceso continuo que de forma sistemtica identica, mide, monitorea, controla o mitiga y divulga los distintos riesgos a los que est expuesta la institucin. Para que el proceso sea efectivo demanda que ste sea un ciclo de retroalimentacin permanente entre las etapas y todos los niveles de la organizacin. El crear la infraestructura y los mecanismos necesarios para incorporar este proceso a la cultura organizacional, es clave para asegurar que todas las personas que colaboran en ella participen en el proceso de identicacin oportuna y prevencin de los riesgos potenciales, as como fomentar la prctica de reconocer y exponer los riesgos existentes. Los pasos en el proceso de gestin de riesgo no son etapas estticas sino que corresponden a un ujo de informacin que debe ocurrir de manera sistemtica y continua entre los distintos niveles y reas funcionales de la institucin y que garantiza que los distintos riesgos y su gestin son reevaluados de forma permanente para poder ser gestionados de manera efectiva.
ETAPA DE PROCESO
Identificacin
DESCRIPCIN
En esta etapa se reconocen los factores de riesgo, que son aquellos que si se presentan pueden provocar incremento en los niveles de riesgo. Esta fase ocurre tanto antes como durante un evento de riesgo, obviamente lo ptimo es una identificacin previa, pero en el negocio de crdito que es un negocio de riesgos inherentes muchas veces no es as. Lo importante es tener mecanismos a travs de los cuales poder hacer esta identificacin. Se refiere al establecer los mtodos, metodologas, procesos y sistemas de medicin de los factores de riesgo y su impacto. Los elementos que deben considerarse para la medicin es una evaluacin de probabilidad de ocurrencia y severidad o grado de impacto de los riesgos. Una herramienta genrica es el mapa de riesgos, las especficas se refieren a indicadores particulares de medicin. Se refiere a establecer los mecanismos y procesos que permiten dar un seguimiento permanente a los factores de riesgo. Es un requisito tener sistemas de informacin adecuados que permitan hacer este monitoreo oportuno. Se refiere a las mediciones de los indicadores comparando reales con esperados o con los lmites de tolerancia al riesgo y su impacto. Acciones concretas orientadas a disminuir la probabilidad de ocurrencia de un evento o reducir la presencia de los factores de riesgo. Las prcticas de control son los procesos y mecanismos para - Minimizar los factores de riesgo - Garantizar la calidad de la operacin - Fortalecer los mecanismos de control interno. - Cumplir con la normatividad. - Establecer lmites No todo riesgo puede controlarse en su totalidad. La mitigacin consiste en el diseo y ejecucin de mecanismos y acciones cuyo objetivo es reducir en la medida de lo posible el impacto negativo del riesgo. Seguros, provisiones, reservas, ajustes de lneas, cobranza preventiva, etc. Modelos que midan el impacto bajo distintos escenarios y acciones definidas para reaccionar con oportunidad. Informacin confiable, oportuna, transparente. A las distintas audiencias (reguladores, administradores, inversionistas, pblico). Diseada al nivel de detalle y profundidad dependiendo del propsito y la audiencia. Polticas para los sistemas de informacin (planes de contingencia, seguridad de la informacin, y garantas para la integridad de la informacin).
Medicin
Monitoreo
Control o Mitigacin
Divulgacin
8. Cultura Organizacional para la Gestin de Riesgo

Un sistema de administracin integral de riesgos efectivo requiere que se desarrollen y apliquen polticas y procedimientos que permitan la operacin de un ambiente y condiciones institucionales, que inuyan positivamente y permitan la ejecucin de los principios de la administracin de los riesgos en todo los niveles de la organizacin. La cultura organizacional es uno de los elementos de prevencin ms signicativos e importantes para la efectiva gestin integral de riesgos. El mayor reto al que se enfrentan las organizaciones es lograr la implementacin de una verdadera cultura de gestin de riesgo, que incentive a las personas a comunicar errores propios y fomente la transparencia. Para lograr una efectiva gestin de riesgo se requiere de: Convencimiento de la alta direccin de los benecios y de la necesidad de implementar un marco de gestin de riesgo. Capacitacin y generacin de cultura en las unidades de negocio y en las reas soporte que es donde se realiza la efectiva gestin del riesgo. Si no se tiene bien alineada la cultura organizacional a los principios y fundamentos de la gestin de riesgo, algunos de los posibles efectos son: Mecanismos dbiles de control de riesgo laboral. Metas e incentivos que no consideran variables de riesgo y seconcentran slo en el crecimiento.
Personal sin la jerarqua necesaria encargado de la gestin de riesgos. Tolerancia a ejecucin deciente o descuidada de los procesos. Personal incompetente o sin las caractersticas tcnicas y de reputacin para el trabajo. Algunos de los elementos necesarios para garantizar que la cultura organizacional se apegue a los principios de la gestin de riesgos son: Diseo e instrumentacin del Cdigo de tica. Capacitacin permanente y a todos los niveles. Comunicacin efectiva en la organizacin. Sistemas de incentivos adecuados y que incluyan variables de riesgo. Conciencia organizacional de que la responsabilidad de la gestin de riesgo es de todos.
9. HERRAMIENTAS GLOBALES PARA LA GESTIN INTEGRAL DE RIESGO
HERRAMIENTA #1

PLANEACIN ESTRATGICA DE GESTIN INTEGRAL DE RIESGO
La planeacin estratgica de la institucin es un proceso que involucra: - El anlisis del mercado. - El anlisis externo de oportunidades y amenazas del entorno. - El anlisis interno de fortalezas y debilidades de la institucin. - La cuantificacin de oportunidades. - El determinar los recursos - Determinar la estrategia.
El resultado del proceso de planeacin estratgica en un Plan Estratgico para lograr las metas y objetivos. Parte de este proceso es la planeacin estratgica de administracin de riesgo, que se enfoca a las estrategias para enfrentar amenazas del entorno, as como corregir las debilidades de la institucin para enfrentarlas. Las amenazas del entorno y las debilidades de la institucin, son las limitaciones de cualquier tipo y los obstculos que no permiten o ponen en riesgo: - Alcanzar los objetivos - Ser rentable - Ejecutar las estrategias - Optimizar la operacin - Crecer con control - Enfrentar a la competencia - Reaccionar a condiciones adversas
Herramienta # 1 Lista De Verificacin Para La Implementacin

Se tiene un Plan Integral de Administracin de Riesgos. Est incorporado y es consecuente con el Plan Estratgico. Se analiza el entorno econmico para monitorear riesgos. Existen mecanismos de control, para garantizar que el patrimonio y las polticas de provisiones son sucientes para los riesgos a los que est expuesta la entidad. Los objetivos y metas de los distintos departamentos o funciones y de las personas, incluyen las actividades del Plan Integral de Riesgos. Se identican y comparten las mejores prcticas de administracin de riesgo de la industria y el sector. Se participa en los foros que existen para mantenerse informado y actualizado de las tendencias, cambios, amenazas, etc. que enfrenta la industria y el sector.
HERRAMIENTA #2
INVOLUCRAMIENTO DEL CONSEJO Y LA ALTA GERENCIA
An y cuando la prctica y disciplina de gestin de riesgos es responsabilidad a todos los niveles de la institucin, la responsabilidad parte de los primeros niveles. El Consejo de Administracin y la Alta Gerencia son quienes deben establecer el proceso y dar los lineamientos en materia de gestin de riesgo para el resto de la organizacin. Para poder establecer una estrategia, un mtodo y un proceso efectivo de gestin de riesgo, el involucramiento de consejo y la alta gerencia, resultan ser un factor crtico de xito. Para que el consejo y alta gerencia puedan realmente incorporar una estrategia y cultura en gestin de riesgo, deben comprender en toda su amplitud los riesgos a los que se enfrenta la institucin, las prioridades y los pasos involucrados en un proceso de gestin de riesgo.

El Consejo de Administracin y Direccin o Gerencia general de la entidad participan en establecer y monitorear el plan integral de riesgos. Las estrategias, planes y polticas de gestin de riesgo se revisan y actualizan peridicamente, de acuerdo a los resultados y el anlisis del entorno. El Consejo de Administracin y la Direccin o Gerencia General asegura que los riesgos signicativos han sido identicados. El Consejo de Administracin y la Direccin o Gerencia General conrma que las estrategias para administrar el riesgo han sido implementadas, o que existe un plan especco con fechas programadas para implementarlas. Todos los departamentos o unidades de negocio de las entidades estn involucrados y reciben lineamientos de la direccin o gerencia general en temas de gestin de riesgo.
HERRAMIENTA #3
UNIDAD DE ADMINISTRACIN DE RIESGO
La unidad de administracin de riesgo es un rgano autnomo responsable de identicar, medir, monitorear, controlar, mitigar y divulgar todos los riesgos que enfrenta la institucin. Esta unidad es el brazo operativo del Comit de Riesgos y tiene a su cargo implementar las distintas etapas del proceso de gestin de riesgo. Su tamao y alcance estarn en relacin al tamao, complejidad y estructura de la institucin.

Existe una unidad de Administracin de Riesgo. Hay presupuesto y recursos humanos destinados a la funcin de gestin de riesgo. Las personas que realizan la funcin tiene los conocimientos y la capacitacin necesaria.
HERRAMIENTA #4
COMIT DE ADMINISTRACIN DE RIESGO
Los objetivos del Comit de Administracin de Riesgo son:
- Administrar los riesgos a que se encuentra ex puesta la institucin. - Vigilar que las operaciones se realicen ajustn- dose a los objetivos, polticas y procedimientos para la administracin integral de riesgos. - Vigilar el cumplimiento de los lmites globales de exposicin al riesgo aprobados por el Consejo de Administracin. Este Comit debe sesionar una vez al mes o con mayor frecuencia cuando as se requiera, por las condiciones del mercado o para la atencin de los asuntos instruidos por el Consejo de Administracin.

Est conformado y sesiona regularmente. Se hace el seguimiento de los acuerdos de las sesiones. Se implementan y se controla sistemticamente el avance de los planes de accin. En sus sesiones se incluye Informe sobre el cumplimiento de la regulacin que aplica.
Informe de indicadores de riesgo de crdito. Seguimiento a lmites globales de riesgo. Informe de desviaciones al proceso de crdito. Informe de riesgo operativo. Informe de riesgo laboral. Planes de contingencia. Presentacin de la actualizacin del manual de riesgos para aprobacin. Informe de resultado de auditoras. El Comit presenta para aprobacin del Consejo el manual de administracin de riesgo. El Comit presenta para aprobacin del Consejo los lmites de exposicin al riesgo. El Comit presenta para aprobacin del Consejo los mecanismos para la implementacin de acciones correctivas. El Comit presenta para aprobacin del Consejo las excepciones para exceder los lmites de exposicin aprobados. El Comit revisar anualmente los objetivos, polticas y procedimientos para la administracin de riesgos. El Comit aprueba la metodologa y procedimientos para identicar, medir, vigilar, controlar, informar y revelar los distintos tipos de riesgo. El Comit aprueba los modelos y parmetros y escenarios que se utilicen para llevar a cabo la valuacin, medicin y control de riesgos. El Comit aprueba las acciones correctivas El Comit designa o remueve al responsable de la administracin de riesgo El Comit informa al Consejo sobre la exposicin al riesgo de la entidad. El Comit informar al Consejo sobre las medidas correctivas
HERRAMIENTA #5
METODOLOGA DE ADMINISTRACIN DE RIESGO
El proceso de gestin de riesgo se realiza a travs de una metodologa forma para llevar a cabo cada una de sus etapas.
Administrar o gestionar el riesgo es un proceso continuo a travs de cual y de forma sistemtica se identican, miden, monitorean, controlan o mitigan y divulgan los eventos de riesgo en la institucin. Un proceso de administracin de riesgo efectivo involucra la retroalimentacin permanente del personal de las sucursales hasta la alta direccin y en ocasiones hasta el consejo de administracin, para asegurar que las polticas y estrategias son apropiadas y que los niveles de riesgo a los que est expuesta, estn dentro de los lmites o parmetros establecidos por la institucin. Los pasos en el proceso de gestin de riesgo no son estticos, son parte de un ujo dinmico y de interaccin entre todos los niveles de la organizacin; que consistentemente cuestiona y mide si los niveles de riesgo son razonables y apropiados o si deben ser reevaluados.
Como parte de este proceso se debe evaluar permanentemente la efectividad de las estrategias, controles y polticas adoptadas para gestionar el riesgo. Si el resultado de esta evaluacin no resulta favorable y muestra que los riesgos no estn siendo controlados o mitigados adecuadamente, entonces deber realizarse una evaluacin o reevaluacin de las decisiones y en su caso un rediseo o redenicin de estrategias u polticas.

Existe una metodologa formal para llevar a cabo cada una de las etapas del proceso de gestin de riesgo Identicacin Medicin Monitoreo Control o Mitigacin Divulgacin
Todos los niveles y departamentos de la institucin conocen y estn involucrados en este proceso. Existe un proceso formal y sistemtico de evaluacin de la efectividad de las estrategias de gestin de riesgo.
HERRAMIENTA #6
IDENTIFICACIN Y JERARQUIZACIN DE RIESGOS
Cuandoseiniciaconelprocesodeidenticacinderiesgos es comn el querer atenderlos todos al mismo tiempo. Es muy importante jerarquizar los riesgos identicados para darles prioridad a aquellos que tienen el potencial de un mayor impacto negativo y aquellos que tienen una mayor probabilidad de ocurrencia. Con esta informacin ser posible poder comenzar a controlar los riesgos que enfrenta la institucin de forma ordenada y con una mayor efectividad, impacto optimizando los costos asociados. Una vez que la institucin ha podido identicar y jerarquizar los riesgos, lo importante ser enfocarse en soluciones concentrndose en buscar el mayor impacto al menor costo. El proceso de identicacin y jerarquizacin de riesgos debe ser un proceso permanente y sistemtico para poder reevaluar continuamente los riesgos e impactos a los que se enfrenta la institucin y asegurar que los esfuerzos y recursos son enfocados correctamente.

Se tienen identicados los riesgos a los que se est expuesto. Existe una lista de esos riesgos a los que se asocia su probabilidad de ocurrencia e impacto. Se establece una prioridad de atencin a los distintos tipos de riesgo que es la base del plan integral de riesgos.
Existen mecanismos de seguimiento y reevaluacin de las prioridades en funcin a eventos adversos.
HERRAMIENTA #7
ESTABLECER OBJETIVOS Y LMITES DE EXPOSICIN
Al establecer objetivos y lmites de exposicin al riesgo, es posible tener un punto de referencia con base en el cual poder por un lado, establecer las estrategias y por otro, medir el desempeo de la institucin y evaluar si ste corresponde al presupuesto, objetivos y resultados esperados. Es responsabilidad del consejo de administracin y la alta gerencia el establecer o aprobar estos lmites y es responsabilidad del comit de administracin de riesgo el hacer la medicin y monitoreo permanente de su cumplimiento.

En el presupuesto se establecen los lmites y metas de exposicin al riesgo para cada tipo de riesgo. En el Comit de Administracin de Riesgo se da seguimiento a estos lmites y se establecen planes de accin para las desviaciones. Existen mecanismos para autorizar y controlar las excepciones a los lmites establecidos.
Cartera vencida a 30 das o ms Cartera vencida a 90 das o ms Prdida esperada Porcentajes de aprobacin Porcentaje de excepciones autorizadas Monto mximo de prstamo Concentracin de cartera por segmentos de riesgo Concentracin geogrca de cartera Porcentaje de cobertura de capital Porcentaje de provisiones o reservas preventivas Monto mnimo de liquidez Distribucin de fondeo por fuente
HERRAMIENTA #8 Para cada establecerse y
ESTABLECER POLTICAS tipo de riesgo documentarse las deben polticas.
Las polticas deben ser consecuentes con el plan estratgico, el plan de administracin de riesgo y los lmites de exposicin al riesgo. Las polticas establecidas deben tener un mecanismo formal y sistemtico de evaluacin de su efectividad. El proceso de cambio o ajuste a polticas debe ser un proceso ordenado, documentado y con mecanismos de comunicacin efectivos a la organizacin. Las polticas deben ser revisadas integralmente para asegurar consistencia entre ellas y evitar contradicciones en la estrategia y los criterios.

Existen y estn documentadas las polticas y criterios de exposicin al riesgo por cada tipo de riesgo. Manual de polticas de gestin de riesgo de crdito Manual de polticas de gestin de riesgo operativo
Manual de polticas de gestin de riesgo de liquidez y de mercado Existen, estn documentadas y hay un mecanismo de control de la autorizacin de excepciones a las polticas establecidas. Existe un mecanismo formal de documentacin y comunicacin de cambio o actualizacin de polticas. Existe un responsable de mantener la documentacin de polticas actualizado y asegurar la consistencia entre ellas. HERRAMIENTA #9 SISTEMAS GERENCIALES DE INFORMACIN
El primer paso para poder tener sistemas de informacin adecuados son los datos y est determinado por su cantidad la calidad. La importancia en la calidad de los datos no debe ser subestimada. La mala calidad de los datos afecta los resultados y puede tener serias consecuencias de interpretacin y de toma de decisiones. Ninguna herramienta, por sosticada que sea, puede compensar la mala calidad de los datos y de la informacin.
Los sistemas gerenciales de informacin se reeren a la produccin de los indicadores y reportes que son necesarios para analizar el resultado de la operacin del ciclo de crdito y el desempeo de la cartera de crdito. La clave del diseo de los reportes de informacin, es poder balancear la cantidad y profundidad de la informacin de acuerdo a los distintos propsitos y usuarios de la informacin. Deben contener suciente informacin que explique el detalle, pero ser sistematizados y estructurados de forma que permitan el anlisis e interpretacin.

Se cuenta con sistemas gerenciales de informacin que proveen de informacin completa, conable y oportuna que permiten monitorear la exposicin al riesgo. Los reportes muestran tendencias. Los reportes comparan resultados reales contra pronsticos o presupuestos. Los reportes agrupan datos importantes. Los reportes desagregan datos de grupos que pueden presentar diferencias signicativas. Se presenta grcamente la informacin. La informacin numrica se acompaa de observaciones, comentarios o conclusiones. Nos se omite ninguna informacin, aunque no muestre buenos resultados. La informacin se utiliza para tomar decisiones.
HERRAMIENTA # 10
MECANISMOS DE CONTROL Y SEGUIMIENTO
Ninguna estrategia, poltica, metodologa o proceso es efectivo si no se lleva a cabo. Es de suma importancia que se establezcan mecanismos formales y sistemticos que permitan controlar la correcta y completa implementacin de las decisiones as como mecanismos de seguimiento y evaluacin de su efectividad. Esta es una etapa fundamental del proceso efectivo de administracin de riesgo.

Existen mecanismos de control y seguimiento de los distintos riesgos. Existen mecanismos formales para establecer planes de accin para controlar o mitigar riesgos. Los planes de accin y sus actividades se monitorean permanentemente para garantizar su implementacin. El Consejo de Administracin y la Direccin o Gerencia General est informada e involucrada en estos procesos. Existen procesos de auditora, revisin y control interno. Se efectan auditoras peridicas de los procesos. Se efectan auditoras peridicas del portafolio de crdito. Se revisa el cumplimiento de las polticas y criterios autorizados. Se efectan revisiones peridicas de la efectividad del proceso de administracin de riesgo.
HERRAMIENTA # 11
SISTEMAS DE INCENTIVOS
Una de las herramientas ms tiles y efectivas para incorporar y reforzar una cultura de gestin de riesgo en la institucin es incorporar variables de riesgo tanto en las metas como en los incentivos de todos los empleados de la institucin. Un ejemplo claro de esta prctica es incentivar y recompensar a los ociales de crdito o ejecutivos de sucursal con base resultados que incluyan, adems del crecimiento en nmero de prstamos, metas para mantener la morosidad debajo de ciertos lmites. De igual forma la alta direccin o gerencia debe tener sistemas de incentivos y recompensa que incorporen variables de riesgo. El tener alineadas las metas de todo el personal de la institucin es crtico para poder lograr los objetivos.

Los sistemas de incentivos incluyen variables de riesgo para todas las reas o unidades de negocio y en todos los niveles de la organizacin. Todas las cabezas de unidad de negocio o funcin tienen metas y objetivos de control o mitigacin de riesgo.
HERRAMIENTA # 12
MATRIZ O MAPA DE RIESGOS
Una matriz de riesgo constituye una herramienta de control y de gestin utilizada para identicar las actividades ms importantes de una empresa y el tipo y nivel de riesgos inherentes a estas actividades. Una matriz de riesgo permite evaluar la efectividad de una adecuada gestin y administracin de los riesgos que pudieran impactar los resultados y por ende al logro de los objetivos de una organizacin.

La metodologa de crear y revisar una matriz o mapa de riesgo est implementada en la institucin. La matriz y su evaluacin se revisa peridicamente y en el proceso participa la alta gerencia, direccin y consejo de administracin. Todas las personas que son necesarias intervienen en el proceso de creacin y evaluacin de la matriz de riesgo. La responsabilidad de administrar el proceso de matriz o mapa de riesgos est claramente asignada dentro de la institucin. Existe planes de accin asociados a la evaluacin de la matriz o mapa de riesgos.
La herramienta es utilizada para jerarquizar los riesgos a los que se enfrenta la institucin y asignar recursos en funcin a esto. La matriz permite ordenar el proceso de atencin y gestin de los riesgos a los que se enfrenta la institucin. La matriz permite establecer una cuanticacin objetiva de los eventos de riesgo. La matriz evala con claridad el nivel de severidad y probabilidad de ocurrencia de los eventos de riesgo. Los controles existentes estn son considerados e incorporados a la metodologa de cuanticacin de eventos de riesgo para ajustar los resultados.
10. HERRAMIENTAS PARA LA GESTIN DE RIESGO FINANCIERO

A) Riesgo de Crdito HERRAMIENTA # 13 DEFINICIN DE PERFILES Y MERCADO OBJETIVO
Como parte de la planeacin estratgica se dene el mercado objetivo y los perles de riesgo de los clientes potenciales. Esto resulta importante para enfrentar la competencia, enfocar esfuerzos, poder controlar resultados en funcin del riesgo esperado y hacer ms eciente el proceso de crdito. La estrategia comercial y su concordancia con las polticas de riesgo son una importante herramienta en la gestin de riesgo.

Hay una denicin clara del mercado objetivo en trminos de: Producto Tipo de negocios o microempresas Tamao del negocio o microempresa Rentabilidad del negocio o microempresa Antigedad del negocio o microempresa Sectores econmicos o actividades productivas
Uso del crdito, necesidades del negocio Caractersticas socio-demogrcas Regiones Nivel de riesgo Hay un anlisis del tamao y potencial del mercado objetivo. Estn denidos los canales de distribucin. Hay mecanismos formales de documentacin e introduccin de nuevos mercados.
HERRAMIENTA # 14
DISEO DE PRODUCTOS
Uno de los pre-requisitos para poder disear y establecer las polticas y criterios de crdito, debe ser la claridad en el diseo de l o los productos y la estrategia general de su operacin. Resulta til el desarrollar un documento que sirva como base y punto de referencia y entendimiento de todos, para el posterior diseo y desarrollo tanto polticas, como de proceso y procedimientos.

Existe un documento en el que se describen las caractersticas de los productos y que contenga las siguientes secciones: Parmetros del producto Propsito del crdito Montos mximos y mnimos Plazo Clculo del pago Precios (tasa de inters) Cuotas anuales Cuotas y cargos por morosidad Otros cargos Mercadotecnia / Fuente de nuevos Clientes Posicionamiento del producto / mercado objetivo Principales canales de adquisicin Si se realizan ofertas del producto sin condiciones de crdito, describir en general los criterios de seleccin (por ejemplo empleados de la compaa) Proceso de Crdito Dnde se documentan los criterios de aprobacin del crdito? Dnde se realiza la aprobacin del crdito? Describa en general cmo se realizan las decisiones de aprobacin de crdito: Cmo se asigna la autoridad de facultades de aprobacin de crdito? Existen esquemas de incentivos para quienes procesan / aprueban el crdito? Qu informacin est disponible para la decisin del crdito?
Describa en general los criterios de aprobacin: Describa los Scorecards utilizados para la decisin: Se utilizan porcentajes de endeudamiento para la decisin? Cmo se calculan? Se requieren garantas u obligados solidarios? Describa que informacin es vericada y el proceso de vericacin: Quin tiene la autoridad de aprobar excepciones a los criterios de aprobacin y de montos autorizados? Describa la metodologa y frecuencia del proceso de aseguramiento de calidad para garantizar que las polticas de crdito y autoridades son revisadas para el cumplimiento: Cmo se realiza el proceso de desembolso? Mantenimiento y servicio de cuentas y cobranza Cmo hacen los clientes sus pagos? Qu sistema se utiliza para cobranza? Enliste todas las unidades operativas que dan servicio a las cuentas y las funciones especcas que se realizan en cada unidad (servicio a clientes, cobranza, sucursales, etc.): Describa las funciones de mantenimiento de cuentas y cobranza que se contratan externamente: Con qu frecuencia y bajo qu criterios se incrementan y decrementan las lneas? Cul es el proceso de autorizaciones de disposiciones de la lnea? Describa brevemente el proceso de cobranza: Qu polticas y procedimientos son utilizados para prevencin de fraudes? Cundo se envan las cuentas a castigo? Describa brevemente si existen polticas de renan ciamiento:
HERRAMIENTA # 15
PROCESO DE CRDITO
El proceso o ciclo de crdito representa la relacin que se desarrolla entre el acreditado y la institucin nanciera, a travs de las distintas etapas del proceso. A travs de este ciclo se requieren distintas estrategias y acciones para maximizar el valor de esta relacin. Las distintas etapas que conforman en ciclo de crdito son 1) Estrategia comercial y mercadotecnia; 2) Originacin del crdito; 3) Administracin del crdito; 4) Cobranza; 5) Recuperacin de deudas; 6) Estrategia de Crdito; 7) Administracin del Portafolio y Riesgo de Crdito.

Todos los componentes del ciclo de crdito estn integrados desde el punto de vista operacional. Las funciones comerciales o de mercadotecnia estn coordinadas con las funciones de crdito. La solicitud de crdito se considera una herramienta de gestin de riesgo y su diseo y contenido consideran el balance ptimo de la cantidad y complejidad de la informacin. Los datos de la solicitud y el proceso de crdito se capturan en alguna base de datos y la informacin se sistematiza para poder ser explotada. Existe procesos denidos de vericacin de datos acordes al mercado objetivo y al riesgo. Se realiza un anlisis de capacidad de pago que incluye: Anlisis de la estabilidad familiar Anlisis de la estabilidad y diversicacin del ingreso Anlisis de ingreso de la unidad familiar Anlisis de la moral de pago Anlisis sobre el destino del crdito Anlisis sobre garantas Se consideran los siguientes factores clave del proceso para microcrditos: Anlisis de la unidad econmica Relacin permanente con el acreditado Crear la cultura de pago en el cliente Considerar el rol de las garanta sustituto o alternativas Considerar el papel crtico que tiene el ocial de crdito
HERRAMIENTA # 16
POLTICAS DE CRDITO
El Manual de Polticas de Crdito es un documento formal en el cual se establecen las reglas y criterios de operacin de la estrategia de crdito y que, adems de garantizar consistencia, permite que todos los involucrados en el proceso de gestin de crdito tengan claridad en el alcance, responsabilidades y el marco de referencia para medir el desempeo. Es importante considerar dentro de las polticas de la institucin, los mecanismos de administracin y control de este documento, como son: Polticas y procesos para la actualizacin y modicaciones del manual, cuando esto sea necesario y que, en general, se produce bajo las siguientes situaciones: Cambios en la normatividad en los lmites de riesgos previamente establecidos, en la estructura organizacional, en los lineamientos, objetivos y polticas de riesgos o en los modelos y/o metodologas de medicin de los diferentes tipos de riesgo Distribucin, guarda y custodia del manual, en donde dada la calidad estratgica y de condencialidad de la informacin, deben establecerse las reglas bajo las cuales operar la disponibilidad del documento.

Se tienes denidas y documentadas las polticas de originacin y aprobacin de crditos las cuales contemplan: Requisitos mnimos y Documentacin Polticas de aprobacin y causas de rechazo Polticas y criterios para el uso de reportes de crdito Polticas de vericacin de datos Asignacin de productos Asignacin de montos o lneas Modelos paramtricos de puntuacin y puntos de corte Decisiones automatizadas Desembolso o instrumentacin de la lnea Integracin y custodia de expedientes Se tienes denidas y documentadas las polticas de trminos y condiciones de crditos en funcin al riesgo y las cuales contemplan: Monto del crdito Plazo del crdito Frecuencia de pagos Fijacin de precios Se tienes denidas y documentadas las polticas de administracin del portafolio las cuales contemplan: Polticas para cuentas existentes Mecanismos de desembolso Incremento del monto de los prstamos Renovaciones Bloqueos y cancelaciones Reinstalacin de cuentas
Ventas cruzadas Modelos paramtricos de comportamiento y puntos de corte Decisiones automatizadas Se tienes denidas y documentadas las polticas de cobranza y recuperacin de deuda las cuales contemplan: Polticas de la gestin de cobro administrativa y judicial Procedimientos y estrategias de cobranza y recuperacin de deuda Polticas de quitas, bonicaciones y convenios de pago Poltica de contabilizacin de prdidas Calificacin de cartera y creacin de provisiones preventivas Polticas de venta de cartera
HERRAMIENTA # 17
CENTRALES DE RIESGO
Las Centrales de Riesgo o Burs de Crdito son entidades especializada en el almacenamiento de datos acerca de las obligaciones de las personas, que no solamente se especializa en registrar situaciones de incumplimiento, sino tambin en mantener una historia de quien paga oportunamente sus obligaciones. Su uso es una der las principales herramientas para la gestin del riesgo de crdito ya que: Permite vericar, a travs de una fuente de datos independiente, la validez de la informacin personal del solicitante Es una herramienta para la prevencin de fraudes La informacin que contienen los reportes de crdito es necesaria para el anlisis de comportamiento de pago y nivel de endeudamiento Tiene utilidad tanto al momento del anlisis de una solicitud de crdito como durante la vida del crdito. Permite evaluar la calidad y riesgo de un portafolio existente. Para que sea una herramienta til en el sistema es necesario que su base de datos sea alimentada con informacin completa y oportuna por todos los que la comparten.
Es un servicio al cliente que le permite crear un historial y acceder a ms y mejores fuentes de nanciamiento. En Mxico existen tres Centrales de Riesgo. Trans Union de Mxico - Bur de Crdito de Personas Fsicas. Dun & Bradstreet Bur de Crdito de Personas Morales. Crculo de Crdito Central de Riesgo de Personas Fsicas.

Consultar a alguna de las centrales de riesgo. Consultar para el 100% de las operaciones. La informacin del reporte de crdito se utiliza para la decisin de aprobacin. Se consulta peridicamente la informacin de un acreditado en la vida del crdito. Mensualmente se enva la base de datos de todos los acreditados para alimentar la base de datos de la central de riesgo que se consulta La informacin que se envo es correcta y est actualizada.
Se conoce y entiende toda la informacin que contiene un reporte de crdito y que puede ser utilizada para la evaluacin de riesgo. An y cuando el reporte de crdito no contiene referencias negativas la informacin positiva se utiliza para el nivel de endeudamiento y capacidad de pago. Se conocen y utilizan algunas de los distintos productos y herramientas adicionales que ofrecen las centrales de riesgo.
HERRAMIENTA # 18
REGISTRO Y SEGUIMIENTO DE EXCEPCIONES
El tener un registro de las excepciones es importante como una medida de gestin de riesgo, pues permite controlar aquellas decisiones, actividades, criterios o polticas utilizadas por algn miembro de la institucin, que son una excepcin a las polticas vigente o aprobada. Es importante como una medida de control interno para poder determinar el cumplimiento a los lineamientos que han sido establecidos. Es frecuente el encontrar situacin en las que debe aplicarse algn tipo de excepcin, sin embargo, tambin la aplicacin de excepciones debe tener polticas y procedimientos de aprobacin documentados para mantener el control. El seguimiento y evaluacin permanente de las excepciones, su impacto y frecuencia, permite evaluar la conveniencia o el ajuste requerido a algn criterio o poltica establecida.

El proceso de aprobacin de cualquier tipo de excepcin a las polticas establecidas en la institucin est denido y debidamente documentado. Estn denidos lmites para las excepciones. Existen reportes de excepciones. Los reportes de excepciones y sus lmites son revisados y evaluados contra los lmites autorizados permanentemente. La evaluacin de la correcta aplicacin de excepciones es parte de la revisin de los procesos de auditora. La unidad de gestin de riesgo monitorea permanentemente los reportes de excepciones, valida que sean correctos y estn completos y da seguimiento al impacto de las mismas. La aplicacin de excepciones sin la aprobacin requerida por la polticas o que no se realiza de acuerdo al proceso establecido, es debidamente sancionada.
HERRAMIENTA # 19
ESTRATEGIAS DE COBRANZA
Uno de los mayores costos en el negocio de crdito, son las prdidas por cuentas incobrables cuando los clientes no pueden o no quieren cumplir con el compromiso del pago de su deuda. El objetivo de la funcin de cobranza es trabajar con los clientes para lograr la regularizacin o rehabilitacin de sus cuentas. En general, adquirir un cliente nuevo es mucho ms costoso que conservar a uno que ya se tiene; por tanto, la misin de la funcin de cobranza, al menos en las primeras etapas, consistir en lograr la rehabilitacin de estos clientes buscando mantenerlos como clientes activos de la cartera.

El servicio crediticio es apreciado por los clientes. Los clientes son seleccionados cuidadosamente. El personal de campo y los clientes comprenden que los pagos atrasados son inaceptables. Existen sistemas de informacin administrativa precisos y puntuales. Existen procedimientos de seguimiento de cuentas. Existen consecuencias por el incumplimiento de pago para los clientes.
Existen estrategias diferenciadas para las actividades de cobranza en funcin del monto y el riesgo de las cuentas. Existen acciones sistemticas diferenciadas de cobranza, en funcin de las caractersticas de los clientes y situacin de las cuentas como son: Acciones internas Cobranza intensiva Agencias externas Abogados Pagos parciales Prrrogas Nuevos crditos Condonaciones Remate de activos Cobranza judicial Las estrategias y acciones estn debidamente documentadas. Existen procesos de revisin y seguimiento de la correcta aplicacin y resultado de las distintas estrategias y acciones de cobranza. Existe un proceso continuo de evaluacin y ajuste de las estrategias de cobranza con base en la medicin de resultados. En caso de una situacin extrema de deterioro en la calidad de la cartera e incrementos signicativos de la cartera vencida, se toman algunas de las siguientes medidas: Revisar las polticas y operaciones crediticias. Evaluar el cumplimiento de la metodologa. Disear un sistema de incentivos.
Despedir al personal con desempeo particularmente deciente o que bloquea la implementacin de nuevasmedidas. Identicar y separar los crditos ms problemticos. Revisar el sistema de informacin. Informar al personal sobre las polticas y procedimientos revisados y el sistema de incentivos. Establecer fechas lmite de cumplimiento de acciones para alcanzar incentivos. Establecer controles posteriores de medicin de resultados. Revisar el rendimiento de los nuevos prstamos. Proporcionar renanciamiento en forma juiciosa. Cancelar prstamos por incobrables. Promover el crecimiento slido. Eliminar a los clientes con mal desempeo. HERRAMIENTA # 20 CALIFICACIN DE CARTERA Y PROVISIONES
La provisin es un cierto monto que se reserva, para cubrir el costo de malos crditos futuros, ya por atraso de pagos por una situacin nanciera adversa del cliente o por una situacin de fraude. La provisin reconoce que el valor actual de la cartera es menor al reportado, ya que algunos de los acreditados incumplirn con algunos o con el total de sus pagos. La provisin se calcula al nal de cada periodo contable (usualmente mensualmente), con base en la situacin de la cartera en cada cierre. La Calicacin de Cartera es la Metodologa utilizada por las instituciones, para reconocer el riesgo crediticio asociado a los crditos otorgados por las mismas.
Con base en la Calicacin de Cartera se calcula el monto de la Provisin. La metodologa se basa en asignar a cada categora de cartera, un cierto porcentaje, que reeje la probabilidad de prdida de acuerdo a sus incumplimientos actuales.
HERRAMIENTA # 20 LISTA DE VERIFICACIN PARA LA IMPLEMENTACIN

Se cuenta con una metodologa formal, sistemtica y documentada a travs de la cual se realiza mensualmente la calicacin de cartera. Se conoce y aplica la metodologa establecida por la regulacin que aplique a la institucin. El resultado de la calicacin de la cartera se provisiona y se realizan los registros contables correspondientes. El monto estimado de provisiones necesarias forma parte y es considerado en el proceso de presupuesto nanciero de la institucin. El registro contable de castigos de a cartera se realiza correctamente en relacin a las provisiones acumuladas.
HERRAMIENTA # 21
RECONOCIMIENTO Y REGISTRO DE CASTIGOS
Cuando una cuenta ha estado morosa por un periodo de tiempo considerable y toda accin de recuperacin de esa deuda ha sido infructuosa, se debe tomar la decisin de registrar la prdida correspondiente. Los castigos se refieren a las prdidas de crdito de aquellas cuentas que resultan incobrables. El efecto es una prdida en los estados financieros, que se debera poder absorberse a travs de las provisiones.

Existen criterios y polticas establecidos para determinar cundo una cuenta ser castigada y registrada como una prdida de crdito. La poltica establecida incluye algunos de los siguientes criterios: Meses de morosidad. Tiempo desde el ltimo contacto con el cliente. Tiempo desde que se recibi el ltimo pago. Nmero y tipo de acciones de recuperacin que se han llevado a cabo. Fraude identicado. Fallecimiento del prestatario. En caso de que las cuentas castigadas tengan recuperacin tiempo despus, esta recuperacin se registra como ingresos adicionales.
HERRAMIENTA # 22
ADECUACIN DE CAPITAL
El requerimiento mnimo para capital se reere al capital que se debe mantener para cubrir prdidas inesperadas. Para determinar si el patrimonio es adecuado, se ha establecido un sistema de activos ponderados por el riesgo, en el cual se asigna un factor de riesgo sobre los diversos activo de la institucin nanciera. En ndice de capitalizacin se calcula como el capital total entre los activos ponderados a riesgo.

Existe una poltica que establezca el ndice de capitalizacin de la institucin. Se conoce la regulacin correspondiente que apliqu. Se cumple, se mide y monitorea regularmente.
HERRAMIENTA # 23
SEGMENTACIN DE PORTAFOLIOS
El concepto de segmentacin se reere a dividir a la poblacin en grupos o segmentos, con caractersticas comunes y comportamientos similares. Los grupos o segmentos permiten hacer evaluaciones de la composicin y distribucin del riesgo de los portafolios y establecer estrategias diferenciadas en todas las etapas del ciclo de crdito. La clave no est slo en la capacidad de identicar los segmentos, sino en la capacidad de generar estrategias diferenciadas, que sean adecuadas a cada uno.
Se tienen identicados segmentos con patrones de comportamiento similares. Existen indicadores y reportes de comportamiento por los distintos segmentos. Se toman decisiones estratgicas y operativas en funcin a los distintos segmentos. Se utiliza la informacin de comportamiento por segmentos para Evaluar el riesgo y nivel de diversicacin del portafolio. Hacer ofertas de productos diferenciadas por segmento. Asignar distintos trminos y condiciones del crdito. Ejecutar distintas estrategias y acciones de cobranza. Realizar programas de venta cruzada. Desarrollar modelos.
HERRAMIENTA # 24
ESTRATEGIAS CAMPEONAS Y RETADORAS
La experimentacin o pruebas dentro de la operacin del ciclo de crdito, tienen como objetivo evaluar alternativas a las estrategias actuales. Permite profundizar en el conocimiento del comportamiento o reaccin de los clientes ante variaciones en las condiciones o acciones. PLas pruebas o experimentacin se lleva a cabo a travs de la metodologa conocida como Campeona / Retadora o de Grupos de Prueba y Control. Estrategia Campeona o Grupo de Control es la que con la informacin disponible hasta el momento, ha demostrado ser la mejor. Estrategias Retadoras o Grupos de Prueba son aquellas con las que se pretende experimentar.

Establecer objetivos muy bien denidos, concisos y medibles de lo que se quiere probar Elegir las variables que se pretenden evaluar dentro del grupo de prueba, manteniendo las dems condiciones estticas. Considerar la audiencia que es el segmento sobre el cual se denen los grupos de prueba y control. Desarrollar un plan de anlisis y documentacin con objetivos, la metodologa, los datos, la observacin, las conclusiones, recomendaciones y el plan de accin para la implementacin. Determinar el tamao de la prueba. Determinar el periodo de duracin de la prueba. Determinar los indicadores y reportes para hacer la evaluacin.
HERRAMIENTA # 25
MODELOS DE PUNTUACIN
Un modelo de puntuacin o credit scoring es un mtodo explcito cuantitativo de evaluar el riesgo de no pago. Una tabla de puntuacin asigna un valor a los atributos de una persona y determina una puntuacin nal, la cual se interpreta como el riesgo o la probabilidad de no pago de una persona. La principales ventajas del uso de los modelos incluyen: Evaluacin objetiva y consistente Eciencia en el costo del procesamiento de cuentas Control estadstico del portafolio Experimentacin controlada Administracin efectiva de clientes existentes Optimizacin el desempeo de la cobranza

Se tiene el tamao y escala suciente. Se acompaa de un cambio en la cultura organizacional. Controlar el abuso de las excepciones. Incorporar ms variables cualitativas que puedan ser cuanticadas. Cuanticar y registrar la evaluacin subjetiva de los ociales de crdito. Se invierten los recursos necesarios en capturar y sistematizar su informacin. Est integrado a un buen sistema de informacin gerencial.
B) Riesgo de Crdito HERRAMIENTA # 26 HERRAMIENTAS DE MEDICIN Y MONITOREO
Las herramientas de medicin y monitoreo del riesgo de mercado permiten administrar el impacto de variaciones en las tasas de inters y tipo de cambio. El objetivo de estas herramientas es maximizar el rendimiento a largo plazo ajustando segn los riesgos.

Se calcula y administra el indicador de anlisis de brechas de tasas de inters. Se calculo y administra el indicador de anlisis de brechas en el caso de instituciones que se fondean y prestan en distintas monedas. Se calcula y administra el margen nanciero en riesgo debido a variaciones en las tasas de inters.
HERRAMIENTA # 27
POLITICAS DE RIESGO DE MERCADO
En instituciones ms formales este riesgo y sus herramientas son administrados por el Comit de Activos y Pasivos. En instituciones ms pequeas generalmente esto es administrado por el director general y el gerente nanciero.
Herramienta # 27 - Lista De Verificacin Para La Implementacin

Establecer polticas y lmites (mnimos y mximos), sobre las tasas de inters que se cobran y de captacin, jas y variables. Se establecen lineamientos de brechas mximas. La brecha mxima se establece como aquella que genere la prdida equivalente al porcentaje del capital que se establezca como el adecuado. Se identican y proporcionan adecuadamente las operaciones de captacin por tasa ja o variable. Se identican inversiones y crditos a tasa ja o variable y tasas mximas.
C) Riesgo de Liquidez HERRAMIENTA # 28 HERRAMIENTAS DE MEDICIN Y MONITOREO DE LIQUIDEZ
La liquidez se refiere a la capacidad de una microfinanciera de cumplir con sus demandas de efectivo inmediatas: desembolso de prstamos, pago de gastos y pago de deudas. Para las entidades microfinanciera, en general, existe una mayor limitacin de acceso a fondos a corto plazo para cubrir necesidades inesperadas, por lo que no administrar el riesgo de liquidez puede tener consecuencias incluso ms graves que en una entidad bancaria tradicional. El objetivo de las herramientas de medicin y monitoreo es proporcionar la informacin necesaria para lograr mantener un nivel de liquidez aceptable equilibrando al mismo tiempo la necesidad de obtener ingresos.

Se hace y administra la proyeccin de ujo de caja Se calcula el VAR de liquidez Se realiza anlisis de brechas Se utilizan instrumentos de inversin lquidos
Existe una estrategia de diversicacin de fuentes de fondeo Estn claramente denidos y comunicados los productos y operaciones prohibidos Existe un proceso y criterios preestablecidos de seleccin de contrapartes y emisores HERRAMIENTA # 29 POLTICAS DE ADMINISTRACIN DE RIESGO DE LIQUIDEZ
El manejo de la liquidez es el proceso de garantizar que se cumpla con la demanda de fondos sin recurrir a prstamos adicionales. El objetivo es mantener un nivel de liquidez aceptable equilibrando al mismo tiempo la necesidad de obtener ingresos. Una herramientas importante es el tener establecidas y documentadas las polticas de administracin de este riesgo.

Existen y estn documentadas las polticas de nanciamiento Existen y estn documentadas las polticas de diversicacin
Existen y estn documentadas las polticas de inversin Existe una estructura de autorizacin de lmites internos Monto mnimo de liquidez Razn mnima de liquidez Mxima concentracin de obligaciones Brecha mxima Lmites de inversin Plan de contingencia Las polticas y lmites estn aprobadas por el Consejo de Administracin.
11. HERRAMIENTAS PARA LA GESTIN DE RIESGO OPERATIVO

HERRAMIENTA # 30 PROGRAMAS DE AUTOEVALUACIN
Los programas de autoevaluacin son una herramienta muy importante que permite identicar los riesgos operativos y presentarlos en un formato estructurado. Permite tambin identicar los controles que se tienen en los procesos y presentarlos en una forma estructurada. Sus resultados permiten evaluar el riesgo, planicar y asignar acciones especcas para mitigarlo.

Se evalan las operaciones y actividades frente a un men de posibles puntos de sensibilidad al riesgo operativo. El proceso se promueve internamente y, a menudo, incluye listas de control y/o talleres para identicar las fortalezas y debilidades del entorno de riesgo operativo. Se utilizan mecanismos como cuestionarios, entrevistas y reuniones o talleres de trabajo para realizar el proceso. Es un proceso sistemtico con mecanismos de reevaluacin de riesgos y seguimiento de planes de accin. En el proceso estn involucradas todas las personas responsables de procesos o lneas de negocio en la organizacin. Los resultados y planes de accin resultado de este proceso se comunican de forma efectiva a toda la organizacin. La responsabilidad de la ejecucin y efectividad de este proceso es una responsabilidad compartida dentro de la organizacin. Se utiliza un mecanismo de puntaje para traducir las evaluaciones cualitativas en parmetros cuantitativos que muestran la posicin relativa de diferentes tipos de exposiciones al riesgo operativo. La puntuacin considera el nivel del impacto de los eventos de riesgo, su probabilidad de ocurrencia as como el nivel y efectividad de los controles para mitigarlos.
HERRAMIENTA # 31
INDICADORES DE ALERTA
Las instituciones deben identicar indicadores adecuados de alerta temprana sobre un riesgo incrementado de prdidas futuras. Esos indicadores, que se conocen como indicadores de riesgo clave o indicadores de alerta temprana, deben mirar hacia delante y podran reejar potenciales fuentes de riesgo operativo. Estos indicadores son preventivos y estn dirigidos a provenir y mitigar el riesgo de una prdida.

Existe un sistema de indicadores de alerta oportuno y que se comunica de manera efectiva a toda la organizacin. Los indicadores son especcos, aplicables a las actividades diarias. Los indicadores son cuanticables, medibles. Los indicadores son signicativos, predicen los riesgos operacionales ms relevantes. Los indicadores son pocos para poder administrarlos. Cada Indicador tiene lmites para su monitoreo y control. Hay indicadores generales que aplican a todas las reas de la institucin.
Hay indicadores especcos por procesos y actividades determinadas. Hay una clara distincin entre indicadores de alerta e indicadores de desempeo. Los riesgos operacionales ms signicativos estn traducidos en algn indicador de alerta para su monitoreo. Se establecer lmites de tolerancia a los indicadores. Se miden tendencias. Se establecen acciones preventivas y correctivas. Se elaboran informes de monitoreo y resultados.
HERRAMIENTA # 32
NIVELES DE AUTORIZACIN
La aplicacin de los niveles de autorizacin para cualquier tipo de decisin es un proceso clave para garantizar el control interno de la operacin. Minimiza la posibilidad de fraude. Implica revisiones de ms de una persona para el caso de operaciones de mayor riesgo. Debe estar debidamente documentado, actualizado y su incumplimiento debe ser severamente sancionado.

Se establecen lmites a las facultades del personal. Cada empleado tiene denido un determinado margen de actuacin, fuera del cual ser necesaria la autorizacin por parte de un nivel superior. Existe un control de rmas autorizadas, establecidas por montos. Los niveles de autorizacin estn debidamente documentados. Existen niveles de autorizacin denidos y documentados para la aprobacin de excepciones HERRAMIENTA # 33 SEGREGACIN DE FUNCIONES
Uno de los principios ms importantes para integrar la prctica de gestin de riesgo en la institucin a travs del control interno, es la segregacin de funciones y responsabilidades. Con la segregacin de funciones se previenen conictos de inters con lo que se reduce el riesgo. Deciencias en la segregacin de funciones crea la oportunidad de prcticas fraudulentas y complicidad entre miembros del personal.

Cada empleado tiene asignada su responsabilidad, de acuerdo a su posicin y funciones, y est documentado en su descripcin de puesto. Las responsabilidades se otorgan de acuerdo a la experiencia, manejo y entendimiento de las actividades a desarrollar por parte del personal involucrado. El criterio que se utiliza para la separacin de funciones, se basa en la posibilidad de que se den los siguientes eventos: Malversaciones o fraudes. Cometer errores en forma repetitiva. Deterioro del estndar de productividad y eciencia. Contar con una administracin deciente. Se mantiene una separacin entre aquellos que autorizan y aquellos que ejecutan las actividades, especialmente las relacionadas con los aspectos nancieros y de crdito.
HERRAMIENTA # 34
DISEO DE PROCESOS
A travs de los procesos se denen las actividades sucesivas, mediante las cuales se mantiene la eciencia y el control de las operaciones. La documentacin de los procesos y su mapeo, facilitan el monitoreo de actividades, la deteccin de oportunidades de mejora, la asignacin adecuada de responsabilidades, la supervisin de actividades y el establecimiento de controles.

Todos los procesos que se llevan a cabo en la institucin estn documentados. Todos los procesos documentados estn actualizados. Existe una planicacin y los recursos necesarios para que de forma peridica se revise y actualice la documentacin de los procesos. Los procesos documentados son parte de los manuales de operacin al que tiene acceso el personal responsable de ejecutarlos. Los procesos estn documentados a travs de diagramas de proceso que facilitan su entendimiento. En los procesos estn identicados los puntos crticos que requieren de algn mecanismo de control interno. Est denida y documentada la evidencia documental con la que puede vericarse el cumplimiento de los mecanismos o acciones de control interno de cada uno de los procesos.
HERRAMIENTA # 35
IMPLEMENTACIN DE CONTROLES
Las instituciones micronancieras ms exitosas se caracterizan por tener sistemas ecientes, ser capaces de operar grandes volmenes y operar procesos que minimizan los costos de transaccin. Para lograr lo anterior se requiere de algn grado de descentralizacin pero manteniendo una cierta estructura de gestin centralizada que garantice la implementacin de estrategias y polticas uniformes. Un adecuado Sistema de Control Interno es una condicin necesaria para lograrlo. El objetivo de la implementacin de controles es minimizar la exposicin al riesgo operativo. Los controles pueden ser administrativos o tecnolgicos. Los controles se implementan sobre los procesos establecidos.

Los controles para los puntos crticos de los procesos estn denidos y documentados. Existe un mecanismo formal a travs del cual los controles son revisados regularmente y modicados o adaptados para mantener su ecacia. La funcin de auditora est en posicin de evaluar en forma independiente el cumplimiento de las polticas, la ecacia de los procesos.
HERRAMIENTA # 36
SOPORTE DOCUMENTAL
El soporte documental es una herramienta fundamental para permitir el rastreo de las operaciones, en caso de errores o desviaciones.

Todos los procesos y unidades de operacin mantienen la informacin y el soporte documental necesario que avala sus operaciones y movimientos. Existen bitcoras de eventos. Existen conciliaciones de los procesos. Existen plizas de las operaciones. Se resguardan todos los documentos de trabajo. HERRAMIENTA # 37 PREVENCIN DE FRAUDES
El riesgo de fraude es el riesgo de prdidas econmicas como resultado del engao o estafa intencional por parte de un empleado o un cliente. Entre los riesgos de fraude en las instituciones de micronanzas est el robo de efectivo por el personal de campo o sucursales, la originacin de prstamos fantasma, el registro de pagos inexistentes, la alteracin de las cifras de resultados, etc. Mecanismos de control interno efectivo juegan un papel clave en la prevencin de este tipo de fraudes. Los controles internos deben incluir controles previos incorporados a los propios procesos, as como controles posteriores de revisin del cumplimiento de las polticas y lineamientos de la institucin.

Existen mecanismos de control, ambiente de control y seguridad. Se exige el cumplimiento de normas por parte del personal interno y externo. Se realizan auditorias y rutinas de control interno. Se establecen polticas y procedimientos formales acerca de cmo y a quin reportar los fraudes. Existen controles para el manejo de dinero en efectivo y valores. Se implementan campaas educativas que fomentan entre los clientes el denunciar prcticas inadecuadas o corruptas del personal. Todos los procesos y polticas estn estandarizados de tal forma que el personal no puede tomar decisiones fuera de los lineamientos aprobados. Se han implementado mecanismos estrictos de supervisin. Prcticas fraudulentas son severamente sancionadas y comunicadas a todo el personal. Se ha establecido una unidad de inspeccin que realiza revisiones aleatorias de los controles operativos de las operaciones crticas. Los sistemas de compensacin, evaluacin y condiciones de trabajo del personal son dignos y justos.
HERRAMIENTA # 38
MEDIDAS DE CONTINGENCIA OPERATIVA
Para el caso de eventos de fuerza mayor que pudieran interrumpir o desajustar el desempeo normal de las operaciones, deben desarrollarse Planes de Contingencia. Este tipo de eventos de riesgo generalmente tienen una baja probabilidad de ocurrencia, pero un alto impacto. Las actividades del plan de contingencia deben ser probadas con cierta periodicidad para asegurar que si son ejecutables en el evento de un desastre real. (Simulacros).

Comunicacin general identicando el tipo de contingencia, daos, duracin aproximada y posibilidad de operar en las instalaciones. Reunin de la gerencia general para determinar las acciones a seguir. Centros de operacin alternos denidos. Establecer puestos de recepcin de pagos alternativos. Registro de controles contables en sistemas alternos. Proyecciones e informacin para la toma de decisiones, presentando el impacto y la afectacin nanciera de la institucin generada por la contingencia.
12. La Unidad de Gestin de Riesgo

11.1 Funciones de la unidad de gestin de riesgo La unidad de gestin de riesgo es un rgano autnomo responsable de identicar, medir, monitorear, controlar, mitigar y divulgar todos los riesgos que enfrenta la institucin. Esta unidad es el brazo operativo del Comit de Riesgos y tiene a su cargo implementar las distintas etapas del proceso de gestin de riesgo. Su tamao y alcance estarn en relacin al tamao, complejidad y estructura de la institucin. Entre las principales responsabilidades de esta unidad se incluye: Vericar y asegurar que se cumplan las estrategias, polticas y procedimientos de la gestin integral de riesgos en todas las instancias. Vericar la existencia y validar la aplicacin de contro les efectivos. Asegurar que las personas involucradas en el proceso tengan el conocimiento y capacitacin necesarios. Asegurar el registro correcto, la calidad y la integri dad de toda la informacin generada. La posicin del administrador de riesgos responsable de esta unidad tiene como principal objetivo asegurar una
eciente Administracin de Riesgos que permita a la institucin el desarrollo de sus actividades con niveles de riesgo acordes con su capacidad operativa y suciencia de nanciera. Entre las funciones estratgicas de esta posicin estn: Participar en la elaboracin del Plan de Negocios Proponer los lineamientos estratgicos y herramientas para la administracin de riesgos Identicar puntos crticos de control relevantes Entre la funciones de ejecucin estn: Medir riesgos integrales Implantar y difundir el Manual de Riesgos Jerarquizar procesos crticos Implantar planes de contingencia Comparar resultados obtenidos contra los planeados Identicar desviaciones a los lmites de exposicin al riesgo y su origen Difundir la cultura de riesgos Sus funciones de supervisin son: Supervisar al rea de crdito Controla los lmites Efectuar revisiones peridicas a los modelos Monitorear programas
11.2
Ventajas y Benecios de su implementacin
Contar con recursos asignados y enfocados. La organizacin est mejor preparada para administrar los riesgos y por lo tanto menos expuesta. Tendr una cartera de mejor calidad como consecuencia de mejores procesos y polticas. Mejora las prcticas de gobernabilidad de la institucin y como consecuencia la calidad de su administracin. Est mejor preparada para el crecimiento con control. Incrementa la posibilidad de una calicacin de riesgo por parte de las entidades calicadoras. Disminuye la volatilidad de los resultados y sorpresas. Mejora las posibilidades y condiciones de fondeo diversicado. Establece las bases y estructura necesarias para futuras estrategias de transformacin a entidades reguladas. Incrementa la posibilidad de obtener inversionistas y mayores niveles de capitalizacin. Ayuda a asegurar la supervivencia y sustentabilidad a largo plazo. Abre la posibilidad de transacciones de compra-venta, alianzas o fusiones da la institucin. Mejora la imagen y reputacin.
11.3
Factores clave de xito
Apoyo del consejo de administracin y la direccin o gerencia general. Responsable de la gerencia de administracin de riesgos con autoridad. Todas las reas del negocio comparten la responsabilidad. Capacitacin. Crear de cultura de administracin de riesgo. Tener sistemas de informacin conables. Separacin de funciones: comercial, operacin y riesgo. Integridad de la informacin. Proceso permanente de retroalimentacin. Buen funcionamiento del Comit de Riesgos. Respetar y cumplir polticas. Disciplina, sentido de urgencia y cero tolerancia a desviaciones.
11.4
Errores comunes
Entre los errores comunes que pueden poner en riesgo la implementacin de una unidad de gestin de riesgo estn: El responsable de la funcin de gestin de riesgo no participa en los foros y decisiones clave del negocio. El responsable de la funcin de gestin de riesgo no tiene acceso a informacin ni contacto con otros del gremio. Los responsables de lnea no asumen la responsabilidad. No se establecen prioridades. No se tienen los recursos necesarios. Las evaluaciones de desempeo no consideran factores de riesgo. El plan de riesgo no es consistente con la estrategia del negocio. Falta de disciplina. No se registran ni administran las excepciones.
13. Roles y Responsabilidades

Es fundamental determinar con claridad y hacer explcitos los roles y responsabilidades de las funciones y actividades de la gestin de riesgos dentro de la institucin. Existen funciones y actividades especcas para El Consejo de Administracin, La Direccin General y la Alta Gerencia, El Comit de Riesgo y La Unidad de Riesgo como se describe en la siguiente tabla. RESPONSABLE
Consejo de Administracin
FUNCIONES
Aprobar el proceso de gestin de riesgo Aprobar el plan de gestin de riesgo Aprobar las estrategias y polticas Garantizar el involucramiento de la direccin de la alta gerencia Establecer los lmites de exposicin al riesgo Monitorear los lmites Asegurar que los principales riesgos han sido identificados. Confirmar que las estrategias de gestin de riesgo han sido implementadas. Revisar la informacin de la direccin y alta gerencia, as como de las auditoras externa e interna, para determinar si las estrategias estn operando correctamente. Utilizar el proceso de gestin de riesgo para continuamente evaluar y valorar si los riesgos ms significativos han sido identificados, si son monitoreados y si son administrados correctamente. Son los responsables de la implementacin de la estrategia Desarrollar polticas y procedimientos acordes a la estrategia Asegurar la implementacin acorde a la estrategia de gestin de riesgo establecida Asegurar el proceso de comunicacin a toda la organizacin Fomentar la cultura de gestin de riesgo en todos los niveles de la organizacin
Direccin y Alta Gerencia
Comit de Riesgo
Revisar y administrar el riesgo en todas la lneas de negocio Revisar la exposicin al riesgo por cada tipo de riesgo Disear y proponer las estrategias, polticas, procesos y procedimientos y vigilar la correcta ejecucin. Determinar la herramientas Asegurar la integridad de los sistemas de informacin Son los responsables de la implementacin de la estrategia Desarrollar polticas y procedimientos acordes a la estrategia Asegurar la implementacin acorde a la estrategia de gestin de riesgo establecida Asegurar el proceso de comunicacin a toda la organizacin Fomentar la cultura de gestin de riesgo en todos los niveles de la organizacin
Responsable de la Unidad de Riesgo
PROGRAMA DE ESTANDARIZACIN CONTABLE Y TRANSPARENCIA EN LOS SERVICIOS MICROFINANCIEROS ATN/ME-10724-ME BID-FOMIN

FIN Contribuir a la expansin, fortalecimiento y transparencia de los servicios micronancieros en Mxico. PROPSITO Las asociadas a la Red PD han adoptado normas y criterios transparentes y homogneos de manejo y registro contable y reporte nanciero, consistentes con las buenas prcticas de micronanzas internacionales, y han fortalecido su capacidad de administracin nanciera y contable.
PRODESARROLLO, FINANZAS Y MICROEMPRESA A.C.

RED nacional de instituciones proveedoras de servicios nancieros, que buscan contribuir al desarrollo econmico y al combate de la pobreza, mediante la asignacin de crditos ecientes, servicios de ahorro, asesora y capacitacin de la poblacin que vive en condiciones de pobreza. MISIN Ofrecer servicios fortalecimiento y representatividad a las nancieras asociadas a la RED, propiciando contextos compatibles y atractivos que les aporten valor y permanencia en el sector. VISIN Ser la RED lder de organizaciones de nanzas populares con las mejores prcticas y reconocimiento nacional e internacional que contribuya al desarrollo del sector. VALORES Equidad Respeto Transparencia Integridad Liderazgo Responsabilidad
Av. San Antonio No.319 Int. 103 Col. San Pedro de los Pinos Del. Benito Jurez Mxico, D.F. 03800 Telfonos 56 58 1145 56 58 00 31 56 58 09 44 55 54 15 57 www.prodesarrollo.org

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MANUAL DE

MEJORES PRCTICAS Y HERRAMIENTAS PARA LA GESTIN INTEGRAL DE RIESGOS EN MICROFINANZAS

MEJORES PRCTICAS Y HERRAMIENTAS PARA LA GESTIN INTEGRAL DE RIESGOS EN MICROFINANZAS

ASOCIADAS QUE APOYARON LA INICIATIVA DE GRUPO DE TRABAJO DE GESTIN DE RIESGOS

3. Objetivos y Contenido del Manual

RIESGOS CUANTIFICABLES TIPOS DE RIESGO RIESGOS NO CUANTIFICABLES

Definiciones de Riesgo Financiero

Tasas de Inters Tipo de Cambio

RIESGO DE TASA DE INTERS RIESGO DE TIPO DE CAMBIO RIESGO DE LIQUIDEZ

Definiciones de Riesgo Operacional

Definiciones de Riesgo Externo

Otros factores de riesgo de las microfinanzas

Alta rotacin y personal sin experiencia en el sistema financiero.

5. Tipos de Estrategias de Gestin de Riesgo

TIPOS DE ESTRATEGIA EVITAR

ACCIONES Subcontratar Salir o Evitar Prevenir Mitigar Provisionar Asegurar Coberturas

6. Estructura Organizacional y Gobierno Corporativo

Comit de Activos y Pasivos

7. El Proceso de Gestin de Riesgo

8. Cultura Organizacional para la Gestin de Riesgo

9. HERRAMIENTAS GLOBALES PARA LA GESTIN INTEGRAL DE RIESGO

PLANEACIN ESTRATGICA DE GESTIN INTEGRAL DE RIESGO

Herramienta # 1 Lista De Verificacin Para La Implementacin

INVOLUCRAMIENTO DEL CONSEJO Y LA ALTA GERENCIA

Herramienta # 2 Lista De Verificacin Para La Implementacin

UNIDAD DE ADMINISTRACIN DE RIESGO

Herramienta # 3 Lista De Verificacin Para La Implementacin

COMIT DE ADMINISTRACIN DE RIESGO

Los objetivos del Comit de Administracin de Riesgo son:

Herramienta # 4 Lista De Verificacin Para La Implementacin

METODOLOGA DE ADMINISTRACIN DE RIESGO

Herramienta # 5 Lista De Verificacin Para La Implementacin

IDENTIFICACIN Y JERARQUIZACIN DE RIESGOS

Herramienta # 6 Lista De Verificacin Para La Implementacin

 Existen mecanismos de seguimiento y reevaluacin de las prioridades en funcin a eventos adversos.

ESTABLECER OBJETIVOS Y LMITES DE EXPOSICIN

Herramienta # 7 Lista De Verificacin Para La Implementacin

HERRAMIENTA #8 Para cada establecerse y

ESTABLECER POLTICAS tipo de riesgo documentarse las deben polticas.

Herramienta # 8 Lista De Verificacin Para La Implementacin

Herramienta # 9 Lista De Verificacin Para La Implementacin

MECANISMOS DE CONTROL Y SEGUIMIENTO

Herramienta # 10 Lista De Verificacin Para La Implementacin

Herramienta # 11 Lista De Verificacin Para La Implementacin

MATRIZ O MAPA DE RIESGOS

Herramienta # 12 Lista De Verificacin Para La Implementacin

10. HERRAMIENTAS PARA LA GESTIN DE RIESGO FINANCIERO

Herramienta # 13 Lista De Verificacin Para La Implementacin

Herramienta # 14 Lista De Verificacin Para La Implementacin

Herramienta # 15 Lista De Verificacin Para La Implementacin

Herramienta # 16 Lista De Verificacin Para La Implementacin

Herramienta # 17 Lista De Verificacin Para La Implementacin

REGISTRO Y SEGUIMIENTO DE EXCEPCIONES

Herramienta # 18 Lista De Verificacin Para La Implementacin

Herramienta # 19 Lista De Verificacin Para La Implementacin

HERRAMIENTA # 20 LISTA DE VERIFICACIN PARA LA IMPLEMENTACIN

RECONOCIMIENTO Y REGISTRO DE CASTIGOS

Herramienta # 21 Lista De Verificacin Para La Implementacin

Herramienta # 22 Lista De Verificacin Para La Implementacin

Herramienta # 23 Lista De Verificacin Para La Implementacin

ESTRATEGIAS CAMPEONAS Y RETADORAS

Herramienta # 24 Lista De Verificacin Para La Implementacin

Existen mecanismos de seguimiento y reevaluacin de las prioridades en funcin a eventos adversos.