GUIA PARA IMPORTAR Y DECLARAR INFORMACION RETENCION EN LA FUENTE E IMPUESTO AL VALOR AGREGADO IVA COMO IMPORTAR LA INFORMACION DE LA BASE

DE DATOS DEL CONTRIBUYENTE AL ARCHIVO EN HOJA DE EXCEL?

Importante 1: A la base de datos de la DGI se deben de enviar solamente dos archivos: el de Retenciones en la Fuente y el del IVA. No se deben enviar archivos separados por cada concepto (Renta del Trabajo, Retenciones a Cuenta y Definitivas) Importante 2: Enviados los archivos originales, si usted manda nuevos archivos, se considera que sustituyen a los originalmente enviados. Catalogo de Alcuotas y renglones para conformar archivo: RETENCION IR EN LA FUENTE
ITEM BASE LEGAL DE ALICUOTA 1 Arto. 11 y 12 LCT. 2 Arto. 44, 2.1 del Reglamento LCT. 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Arto. 44, 2.2 del Reglamento LCT. Arto. 44, 2.3 del Reglamento LCT. Arto. 44, 2.4 del Reglamento LCT. Arto. 44, 2.5 (a) del Reglamento LCT. Arto. 44, 2.5 (e) del Reglamento LCT. Arto. 24 N 1, 2 y 3 LCT. Arto. 87 de la LCT. Arto. 87 de la LCT. Arto. 53 de la LCT. RENGLN NOMBRE DEL RENGLON 1 RETENCION POR RENTA DEL TRABAJO 2 RETENCION A ESTABLECIMIENTO AFILIADOS A INSTITUCIONES FINANCIERAS 2% 3 RETENCION POR COMPRA DE BIENES Y PRESTACION DE SERVICIOS EN GENERAL 3% 4 RETENCION POR COMPRAVENTA DE BIENES AGROPECUARIOS 5% 5 RETENCION DE MADERA EN ROLLO 10% 6 RETENCION POR SERVICIO PROFESIONAL O TECNICO SUPERIOR PRESTADO POR PERSONA NATURAL 10% 7 OTRAS RENTENCIONES 10%, 12.5% y 20% 9 RETENCION DEFINITIVA POR RENTAS DEL TRABAJO 5% y 10% 10 RETENCION DEFINITIVA SOBRE RENTAS DE CAPITAL 10% 11 RETENCION DEFINITIVA SOBRE GANANCIAS DE CAPITAL 1.5%, 3% 15% 12 RETENCION DEFINITIVA DE RENTAS DE ACTIVIDAD ECONOMICA EFECTUADAS A NO RESIDENTES 0.25%, 1%, 1.5% y 2% 13 RETENCION DEFINITIVA POR TRANSACCIONES BURSATILES 5% 14 RETENCION DEFINITIVA POR LA PROMOCION DE FONDOS DE INVERSION 17% 15 RETENCION DEFINITIVA POR OPERACIONES CON PARAISOS FISCALES ALICUOTA ------1.5 %

12 Artos. 267 y 279 LCT. 13 Arto. 280 de la LCT. 14 Arto. 49 de la LCT.

* El tem 1 est relacionado con el concepto de Renta del Trabajo y no se indica alcuota debido a que se aplica tabla progresiva. * Del tem 2 al 7 corresponden a Retenciones a Cuenta del IR * Del tem 8 al 14 corresponden a Retenciones Definitivas IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
ITEM BASE LEGAL DE ALICUOTA 1 Artos. 124 y 132 de la LCT. 2 3 4 5 Artos. 124 y 132 de la LCT. Artos. 124 y 132 de la LCT. Arto. 1 inciso j de la Ley 600 Ley de Reformas y Adiciones a la Ley 554, Ley de Estabilidad Energtica. Artos. 109 y 124 de la LCT. ALICUOTA RENGLN 1 15% 15% 7% 0% 2 3 4 5 6 7 11 12 13 14 15 16 25 NOMBRE DEL RENGLON INGRESOS GRAVABLES DEVENGADOS DURANTE EL MES POR ENAJENACION DE BIENES INGRESOS GRAVABLES DEVENGADOS DURANTE EL MES POR PRESTACION DE SERVICIOS Y USO O GOCE DE BIENES INGRESOS GRAVABLES DEVENGADOS POR OBRAS PUBLICAS INGRESOS GRAVABLES DEVENGADOS DURANTE EL MES POR DISTRIBUCION DE ENERGIA ELECTRICA INGRESOS GRAVABLES DEVENGADOS EN EL MES POR EXPORTACIONES DE BIENES Y/O PRESTACION DE SERVICIOS AL EXTERIOR INGRESOS POR OPERACIONES EXENTAS INGRESOS POR OPERACIONES EXONERADAS CREDITO FISCAL DEL MES POR OPERACIONES DE ENAJENACION DE BIENES CREDITO FISCAL DEL MES POR OPERACIONES DE IMPORTACION DE BIENES TASA CREDITO FISCAL DEL MES POR OPERACIONES DE PRESTACION DE SERVICIOS Y USO Y GOCE DE BIENES CREDITO FISCAL DEL MES PARA OPERACIONES DE DISTRIBUCION DE ENERGIA ELECTRICA CREDITO FISCAL DEL MES PARA OPERACIONES CON ALCUOTA DEL 0% CREDITO PROPORCIONAL DEL MES (VER INSTRUCTIVO) AUTOTRASLACION

6 Artos. 127 y 136 de la LCT. 7 Artos. 287, 298 y 299 de la LCT. 8 9 10 Artos. 109, 116, 117, 118 y 121 de la 11 LCT. 12 13 14 Arto. 115 de la LCT.

15% 15% 15%

* Del tem 1 al 7 est relacionado a los ingresos del contribuyente.. * Del tem 8 al 13 corresponden al Crdito Fiscal. * El tem 14 corresponde a la Autotraslacin.

A continuacin explicamos cmo se debe conformar el nico archivo de Retenciones en la Fuente.

Los contribuyentes deben proporcionar los datos indicados en el siguiente cuadro, de conformidad a su base de datos y de cada una de las personas segn se detalla en las definiciones siguientes:

1. Rentas del Trabajo. Debe contener los datos de toda la nmina de pago registrada en la base de datos del contribuyente, la cual debe ser trasladada a archivo de hoja Excel, de acuerdo a los conceptos indicados en las columnas A, B, C, D, E, F y G. En el caso de la columna I, se debe indicar el rengln 1. La columna A se refiere al N de cdula de identidad del empleado o cdula de residencia en el caso que sea extranjero. 2. IR a Cuenta y Definitiva. La informacin que deben trasladar los contribuyentes de su base de datos, debe ser nicamente los datos solicitados en las columnas A, B, F y G. Esta informacin corresponde a los proveedores que le brindaron servicios, le compraron bienes o le otorgaron uso o goce de bienes en el mes correspondiente. En la columna H (Alcuota de Retencin) se debe poner el valor de cada alcuota en forma ascendente sin el signo de porcentaje; en la I se deben poner los renglones en forma ascendente del 2 al 15, (del 2 al 7 corresponden al archivo de Retencin IR a Cuenta y del 9 al 15 pertenecen al archivo de Retencin Definitiva). Las alcuotas y renglones a utilizar en estos archivos, va a estar conforme a lo retenido por los conceptos transados entre el contribuyente y el proveedor en el mes correspondiente. Es importante que los renglones que se deben indicar en las columnas H e I deben de estar de forma correcta para poder realizar exitosamente la declaracin resumida cuyo proceso se indica en el punto 5 de esta gua.
A continuacin explicamos cmo se debe conformar el nico archivo del IVA.

3. Importacin de IVA. En este archivo, el contribuyente debe trasladar de su base de datos la informacin correspondiente a los ingresos del contribuyente por las ventas realizadas a sus clientes y la de sus proveedores que le brindaron servicios, le compraron bienes o le otorgaron uso o goce de bienes en el mes correspondiente

3.1 Ingresos del Contribuyente: El contribuyente primeramente debe trasladar de su base de datos la informacin totalizada por el tipo de ingreso a la columna F, indicando a la vez en la columna H, el rengln del 1 al 7 en el orden segn corresponda a los conceptos abajo detallados, de los ingresos del perodo correspondiente.
INGRESOS GRAVABLES DEVENGADOS DURANTE EL MES POR ENAJENACION DE BIENES (15%) INGRESOS GRAVABLES DEVENGADOS DURANTE EL MES POR PRESTACION DE SERVICIOS Y USO O GOCE DE BIENES (15%) INGRESOS GRAVABLES DEVENGADOS POR OBRAS PBLICAS (15%) INGRESOS GRAVABLES DEVENGADOS DURANTE EL MES POR DISTRIBUCION DE ENERGIA ELECTRICA (7%) INGRESOS GRAVABLES DEVENGADOS EN EL MES POR EXPORTACIONES DE BIENES Y/O PRESTACION DE SERVICIOS AL EXTERIOR (0%) INGRESOS POR OPERACIONES EXENTAS INGRESOS POR OPERACIONES EXONERADAS

3.2 Crdito Fiscal del Contribuyente: De igual manera, se debe proceder a conformar la informacin correspondiente a su crdito fiscal, el que le trasladaron sus proveedores, para lo cual debe utilizar la columna G, segn cuadro anterior. En la columna H debe indicar los renglones del 11 al 16 en el orden segn corresponda, a los conceptos abajo detallados, del perodo correspondiente.
CREDITO FISCAL DEL MES POR OPERACIONES DE ENAJENACION DE BIENES (15%) CREDITO FISCAL DEL MES POR OPERACIONES DE IMPORTACION DE BIENES TASA 15% CREDITO FISCAL DEL MES POR OPERACIONES DE PRESTACION DE SERVICIOS Y USO Y GOCE DE BIENES (15%) CREDITO FISCAL DEL MES PARA OPERACIONES DE DISTRIBUCION DE ENERGIA ELECTRICA CREDITO FISCAL DEL MES PARA OPERACIONES CON ALCUOTA DEL 0% CREDITO PROPORCIONAL DEL MES

Para completar la informacin de las columnas A, B, C, D, E, F y G, tomar en cuenta las explicaciones que se detallan en los siguientes incisos: No. RUC (columna A) y Nombre y Apellidos o Razn Social (columna B): estos datos deben corresponder a sus proveedores. Nmero de documento (columna C): registrar la serie y el nmero pre impreso de cada factura o documento respectivo. Descripcin del pago (columna D): El concepto debe ser descriptivo y preciso, haciendo referencia al concepto correspondiente. Fecha de Emisin Documento (columna E): se refiere a la fecha de elaboracin del documento indicado en la columna C. Ingreso sin Impuesto (columna F): se refiere al valor pagado al proveedor sin incluir el IVA. Valor del IVA trasladado y/o autotrasladado (columna G): Si se utilizan los renglones del 11 al 16 en la columna G se debe indicar el valor del IVA que le traslad cada proveedor al contribuyente, explicado en el inciso 3.2

3.3 Autotraslacin: La autotraslacin realizada por el contribuyente corresponde a la de los proveedores no responsables recaudadores que le proporcionaron a la empresa servicios en general o el uso o goce de bienes en el perodo correspondiente. Debe utilizar en la columna H el rengln 25. Tomar en cuenta lo indicado en los incisos descritos anteriormente, el valor de la autotraslacin se debe indicar en la columna G. COMO TRASLADAR LA INFORMACION DEL ARCHIVO DE LA HOJA EXCEL A LA BASE DE DATOS DE LA DGI?
Importante 1: A la base de datos de la DGI se deben de enviar solamente dos archivos: el de Retenciones en la Fuente y el del IVA. No se deben enviar archivos separados por cada concepto (Renta del Trabajo, Retenciones a Cuenta y Definitivas) Importante 2: Enviados los archivos originales, si usted manda nuevos archivos, se considera que sustituyen a los originalmente enviados.

Una vez conformado y guardado en hoja Excel los archivos de Retenciones en la Fuente y el correspondiente al IVA, se debe acceder en la VET usando la opcin Informe Retencin e IVA, seleccionar el perodo a enviar y dar clic en la aplicacin cargar retencin a cuenta y definitiva, similarmente se debe proceder con el archivo de IVA. De no presentarse inconsistencia el sistema emitir el mensaje Registro exitoso. Para mandar la informacin de los archivos los mismos deben estar cerrados. A continuacin damos un ejemplo como quedan conformados los dos archivos (Retenciones en la Fuente e IVA) a enviar: Archivo de Retenciones: de la fila 2 a la 5 corresponde a renta del trabajo, de la fila 6 a la 8 corresponde a Retencin Otros, de la fila 9 a la 16 corresponde a Retenciones Definitivas.

Archivo de IVA: de la fila 2 a la 7 corresponde a los ingresos del contribuyente, de la fila 8 a la 13 corresponde al cr dito fiscal del contribuyente de fila 14 a la 15 corresponde a las transacciones de autotraslacin.

COMO REALIZAR LA DECLARACION DE FORMA RESUMIDA PARA ENVIARLA A LA CUENTA CORRIENTE TRIBUTARIA DEL CONTRIBUYENTE? 5. Finalizado el traslado de la informacin de los archivos, el contribuyente debe enviar su declaracin a su Cuenta Corriente Tributaria de forma resumida, para lo cual debe acceder a la VET por medio de la opcin de Nueva declaracin, seleccionando el formulario N 122 para las Retenciones en la Fuente y el formulario 110 para el Impuesto al Valor Agregado (IVA), mostrndose los formularios con los renglones vacos. Para que se muestren las cifras en stos, debe dar clic en la opcin validar y automticamente el sistema mostrar las cifras consolidadas correspondientes a los valores retenidos y trasladados informados en planilla. Luego debe confirmar la declaracin para que le genere la Boleta de Informacin Tributaria (BIT), para cada impuesto.

ESTRUCTURA DE ARCHIVO PARA IMPORTAR Y DECLARAR

Con el fin de garantizar, que se pueda importar y declarar la informacin de los datos de la planilla de retencin en la fuente e IVA trasladado a la base de datos de la Direccion General de Ingresos - DGI, es necesario que los datos de los archivos estructurados en la hoja Excel cumplan con las siguientes condiciones: a) b) c) d) e) f) g) h) Utilizar las versiones 2003, 2007 2010 de Excel. No se debe enumerar las filas. Detallar el nombre de cada columna de acuerdo a cada archivo. Iniciar el diseo en la primera fila y primera columna de la hoja Excel de trabajo (1A). La primera fila corresponder a los conceptos de los encabezados de la planilla. Tener la cantidad de columnas ya definidas en cada planilla de datos. Las celdas no deben contener frmulas aritmticas. En los campos con carcter numrico el separador de miles puede ser con o sin coma ( ,) y el separador decimal nicamente deber ser el punto (.) i) j) k) l) Ninguno de los campos podr contener caracteres especiales, tales como: ~, , , , , ^. Los campos de texto no hacen diferencia de maysculas y minsculas. Los nmeros de identificacin (RUC y Cdula de Identidad) deben tener estructura de 14 dgitos, sin espacios, ni guiones. La estructura de fecha es con el orden de "DIA", "Mes" y "Ao" separados por una pleca (/).

Si tiene duda o necesita apoyo por favor comunicarse al Centro de Asistencia Tributaria (CAT) llamando al nmero 22489998 o escribiendo al correo electrnico centrodeasistenciatributaria@dgi.gob.ni. . La presenta gua es en base a las Disposicin Administrativa General 02/2013 y 03/2013 publicada en la Gaceta Diario Oficial el Mircoles 30 de enero 2013.