EMPRESA PANBIM S. A.

BALANCE GENERAL
AL 31 DE JUNIO DEL 2012
ACTIVOS
Activos Circulantes:
Caja y Bancos
30,000.00
Cuentas por Cobrar (clientes)
235,000.00
En 2010:
L. 10,000.00
1er sem 2011:
L. 20,000.00
2do sem 2011:
L. 25,000.00
1er sem 2012:
L. 180,000.00
Inventario de Materias Primas
500
30.00
15,000.00
Inventario de Productos Terminados
800
40.00
32,000.00
Total de Activos Circulantes
Planta y Equipo
Propiedad, Planta y Equipo
100,000.00
Depreciacin Acumulada
-40,000.00
Planta y Equipo Neto
Activos Totales
PASIVOS Y PATRIMONIO DE ACCIONISTAS
Pasivos Circulantes
Cuentas por Pagar (Proveedores)
45,000.00
Prstamos a corto plazo (porcin circ)
50,000.00
Pasivo a Largo Plazo
Capital Contable
Capital Social
90,000.00
Utilidades Retenidas
37,000.00
Total de Patrimonio de Accionistas
Total de Pasivos y Patrimonio de Accionistas

312,000.00

60,000.00
372,000.00

S
95,000.00

150,000.00

127,000.00
372,000.00

EMPRESA PANBIM S. A.
PRESUPUESTO DE VENTAS
Para el semestre Que Finaliza el:

Ventas presupuestadas en:

Precio de venta por:
Total de ventas

Paquetes
paquete

% de vtas cobradas en el semestre de la vta:

% de vtas cobradas en el sig semestre:
% de vtas p/cuentas incobrables (3er semestre)

Ctas x Cobrar, saldo in

Vtas
Saldo
En 2010:
200,000.00
10,000.00
1er sem 2011:
400,000.00
20,000.00
2do sem 2011:
500,000.00
25,000.00
1er sem 2012:
600,000.00
180,000.00
Ventas del mes de julio
Ventas del mes de agosto
Ventas del mes de septiembre
Ventas del mes de octubre
Ventas del mes de noviembre
Ventas del mes de diciembre
Total de cobros de efectivo
235,000.00

31 de diciembre de 2012
Semestre
julio
agosto
septiembre
2,000
2,000
2,000
80.00
80.00
80.00
160,000.00 160,000.00 160,000.00
70%
25%
5%

150,000.00
112,000.00
112,000.00
112,000.00

262,000.00 112,000.00 112,000.00

31 de diciembre de 2012
Semestre
octubre
noviembre diciembre
2,000
2,000
2,000
80.00
80.00
80.00
160,000.00 160,000.00 160,000.00

112,000.00
112,000.00
112,000.00
112,000.00 112,000.00 112,000.00

Total
12,000
80.00
960,000.00

0.00
0.00
0.00
150,000.00
112,000.00
112,000.00
112,000.00
112,000.00
112,000.00
112,000.00
822,000.00

C x C Saldo F Total
10,000.00
10,000.00
20,000.00
20,000.00
25,000.00
25,000.00
30,000.00
180,000.00
48,000.00
160,000.00
48,000.00
160,000.00
48,000.00
160,000.00
48,000.00
160,000.00
48,000.00
160,000.00
48,000.00
160,000.00
373,000.00
1,195,000.00
-235,000.00
960,000.00

+
=
=

EMPRESA PANBIM S. A.
PRESUPUESTO DE PRODUCCIN
Para el semestre Que Finaliza el:
31 de diciembre de 2012
Trimestre
Jul
Ago
Sept
Oct
Nov
Dic
Ventas presupuestadas en unidades
2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000
Inv final deseado de prod terminados
20%
400
400
400
400
400
400
Unidades totales requeridas
2,400 2,400 2,400 2,400 2,400 2,400
Inv Inicial de prod terminados
800
400
400
400
400
400
Produccin requerida en:
Paquetes
1,600 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000

31 de diciembre de 2012
Total
12,000
400
12,400
800
11,600
11,600

41.74

500900.93

40.00
41.86
41.74
41.74

PER Y GAN
32,000.00 INVENT
485,597.63 TOTAL
517,597.63
517,597.63

500,900.93
16,696.70
517,597.63
0.00

EMPRESA PANBIM S. A.
PRESUPUESTO DE MATERIALES DIRECTOS
Para el semestre Que Finaliza el:
31 de diciembre de 2012
Trimestre
Julio

=
+
=

Produccin requerida en U
Materia prima nec x u:
Necesidades de produccin
Inv Final deseado de mat primas
Necesidades totales

(Libra)
10%

Inv Inicial de materias primas

Materia prima por comprar:
Costo de Materia Prima
25.00 (Libra)

Costo total de Mat Prima x comprar

% de compras pagadas en el mismo perodo

Compras por pagar, saldo inicial
Cuentas por pagar mes de julio
Cuentas por pagar mes de agosto
Cuentas por pagar mes de septiembre
Cuentas por pagar mes de octubre
Cuentas por pagar mes de noviembre
Cuentas por pagar mes de diciembre

1,600
1.25
2,000
250
2,250
500
1,750
25.00
43,750.00

70%

2,000
1.25
2,500
250
2,750
250
2,500
25.00
62,500.00

Septiembre

2,000
1.25
2,500
250
2,750
250
2,500
25.00
62,500.00

Octubre

2,000
1.25
2,500
250
2,750
250
2,500
25.00
62,500.00

% de compras pagadas en el siguiente perodo

45,000.00
30,625.00
43,750.00
43,750.00
43,750.00

75,625.00
=

Agosto

43,750.00

43,750.00

43,750.00

S. A.
LES DIRECTOS
31 de diciembre de 2012
Trimestre
Noviembre

Diciembre

2,000
2,000
1.25
1.25
2,500
2,500
250
250
2,750
2,750
250
250
2,500
2,500
25.00
25.00
62,500.00 62,500.00

as en el siguiente perodo

43,750.00
43,750.00
43,750.00 43,750.00

Total

11,600
1.25
14,500
250
14,750
500
14,250
25.00
356,250.00

14,500
25.17 364,957.63
250
25.17
6,292.37
14,750
371,250
500
30.00 15,000.00
14,250
25.00 356,250.00 371,250.00
25
25.17 371,250.00
356,250.00 Costo promedio

30%
45,000.00
30,625.00
43,750.00
43,750.00
43,750.00
43,750.00
43,750.00
294,375.00

C x P (Saldo final)
0.00 45,000.00
13,125.00 43,750.00
18,750.00 62,500.00
18,750.00 62,500.00
18,750.00 62,500.00
18,750.00 62,500.00
18,750.00 62,500.00
106,875.00 401,250.00
356,250.00

=
=

EMPRESA PANBIM S. A.
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA
Para el semestre Que Finaliza el:
31 de diciembre de 2012
Semestre
Julio
Agosto Septiembre Octubre
Produccin requerida en:
Paquetes
1,600
2,000
2,000
2,000
Minutos de M/O Directa por: paquete Minutos
10
10
10
10
Total de Minutos de M/O Directa necesarias
16,000
20,000
20,000
20,000
Costo de M/O Directa por minuto
1.00
1.00
1.00
1.00
Costo Total de M/O Directa
16,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00

A.
DE OBRA
31 de diciembre de 2012
Semestre
Total
Noviembre Diciembre
2,000
2,000
11,600
10
10
10
20,000
20,000
116,000
116,000
1.00
1.00
1.00
20,000.00 20,000.00 116,000.00 116,000.00

=
+
=
=

EMPRESA PANBIM S. A.
PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE MANUFACTURA
Para el semestre Que Finaliza el:
Semestre
Julio
Agosto Septiembre
Total de horas de M/O Directa necesarias
16,000
20,000
20,000
Tasa de Costos Indirectos Variables
1.00
0.40
0.40
0.40
Costos Indirectos Variables de Manufactura
6,400.00
8,000.00
8,000.00
Costos Indirectos Fijos de Manufactura
0.00
0.00
0.00
Total de Costos Indirectos de Manufactura
6,400.00
8,000.00
8,000.00
Depreciacin
0.00
0.00
0.00
Desembolso de Efvo P/Costos Ind de Manuf
6,400.00
8,000.00
8,000.00

Total de Costos Indirectos de Manufactura

Horas de Mano de Obra Directa Presupuestadas
Tasa Predeterminada de Costos Indirectos Para el semestre

PANBIM S. A.
INDIRECTOS DE MANUFACTURA
31 de diciembre de 2012
Semestre
Octubre Noviembre Diciembre
20,000
20,000
20,000
0.40
0.40
0.40
8,000.00
8,000.00
8,000.00
0.00
0.00
0.00
8,000.00
8,000.00
8,000.00
0.00
0.00
0.00
8,000.00
8,000.00
8,000.00

Total
116,000
0.40
46,400.00
0.00
46,400.00
0.00
46,400.00

46,400.00
116000
0.40

EMPRESA PANBIM S. A.
PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
Para el semestre Que Finaliza el:
31 de diciembre de 2012

Costo de Produccin por

Materiales Directos
Mano de Obra Directa
Costos Indirectos de Manufactura
Costo Unitario del Producto

Cantidad
paquete
1.25 (Libra)
10 (min)
1.00

Costo
25.17 Por (Libra)
1.00 Por (Minuto)
0.40

Inventario Presupuestado de Productos Terminados

Inventario Final de Productos Terminados en: Paquetes
Costo Unitario del Producto
41.74
Inventario Final de Productos Terminados en Unidades Monetarias

DUCTOS TERMINADOS

Total
31.46
10.00
0.40
41.86

400
41.74
16,696.70

EMPRESA PANBIM S. A.
PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRATIVOS
Para el semestre Que Finaliza el:
Semestre
Julio
Agosto Septiembre Octubre
Ventas presupuestadas en: Paquetes
2,000
2,000
2,000
2,000
Gasto Variable de Vta y Ad paquete
0.00
0.00
0.00
0.00
Gasto Variable Presup en L
0.00
0.00
0.00
0.00
45,000.00
8,000.00
1,666.67
0.00
54,666.67

45,000.00
8,000.00
1,666.67
0.00
54,666.67

45,000.00
8,000.00
1,666.67
0.00
54,666.67

45,000.00
8,000.00
1,666.67
0.00
54,666.67

54,666.67
-1,666.67
Ctas incobrables
0.00
Desembolsos de Efvo P/Gtos de Vta y Adm 53,000.00

54,666.67
-1,666.67
0.00
53,000.00

54,666.67
-1,666.67
0.00
53,000.00

54,666.67
-1,666.67
0.00
53,000.00

Gtos Fijos Presup de Vta y de Ad

Comisin s/Vtas
Depreciacin

5%
10,000.00

Ctas Incobrables
Total Gtos Fijos Presup de Vta y Adm
Total de Gtos Presup de Vta y Adm

Depreciacin

BIM S. A.
ENTA Y ADMINISTRATIVOS
31 de diciembre de 2012
Semestre
Noviembre Diciembre
2,000
2,000
0.00
0.00
0.00
0.00

Total

Comisiones
por pagar

12,000
0.00
0.00

45,000.00
8,000.00
1,666.67
0.00
54,666.67

45,000.00
8,000.00
1,666.67
0.00
54,666.67

270,000.00
48,000.00
10,000.00
0.00
328,000.00

54,666.67
-1,666.67
0.00
53,000.00

54,666.67
-1,666.67
0.00
53,000.00

328,000.00
-10,000.00
0.00
318,000.00
318,000.00

8,000.00

8,000.00

EMPRESA PANBIM S. A.
PRESUPUESTO DE EFECTIVO
Para el semestre Que Finaliza el:
31 de diciembre de 2003
Semestre
Julio
Agosto
Septiembre
Efectivo, Saldo Inicial
30,000.00 87,475.00 74,725.00
+
=
-

=
=

Entradas
Cobros de efectivo a Clientes
Efectivo Disponible
Desembolsos
Materiales Directos
Mano de Obra Directa
Costos Indirectos de Manuf
Costos de Vta y Adm
Compra de Equipos
Dividendos
Total de Desembolsos

262,000.00 112,000.00 112,000.00

292,000.00 199,475.00 186,725.00
75,625.00
16,000.00
6,400.00
53,000.00

43,750.00
20,000.00
8,000.00
53,000.00

151,025.00 124,750.00 124,750.00

Excedente (Faltante) de Efvo Disp S/Desemb

140,975.00
Financiamiento
Prstamos (al comienzo)
Pagos (al final)
50,000.00
Inters
12%
3,500.00
Total de Financiamiento
-53,500.00
Efectivo, Saldo Final

43,750.00
20,000.00
8,000.00
53,000.00

87,475.00
87,475.00

74,725.00

61,975.00

0.00
74,725.00

0.00
61,975.00

PANBIM S. A.
TO DE EFECTIVO
31 de diciembre de 2003
Semestre
Octubre
Noviembre Diciembre
61,975.00 49,225.00 36,475.00

30,000.00

112,000.00 112,000.00 112,000.00

173,975.00 161,225.00 148,475.00

822,000.00
852,000.00

43,750.00
20,000.00
8,000.00
53,000.00

43,750.00
20,000.00
8,000.00
53,000.00

43,750.00
20,000.00
8,000.00
45,000.00

0.00
0.00
0.00
124,750.00 124,750.00 116,750.00
49,225.00

0.00
49,225.00

36,475.00

31,725.00

0.00
36,475.00

0.00
0.00
0.00
0.00
31,725.00

Total

294,375.00 c
116,000.00 c
46,400.00
310,000.00
0.00
0.00
766,775.00
766,775.00
395,100.00
0.00
0.00
50,000.00
3,500.00
-53,500.00
31,725.00

EMPRESA PANBIM S. A.
ESTADOS DE RESULTADOS PRESUPUESTADOS
Para el semestre Que Finaliza el:
31 de diciembre de 2012

+
=
=
+
+
=
+
=
+
=
=
=
=

Ventas
Costo de ventas
Materiales
Invent Inic
Compras
Materiales disponibles
Inventario final
Materias primas usadas en prod
Mano de obra directa
Gastos generales de manuf
Costo de produccin
Inventario Inicial de Prod Proceso
Inventario Final de Prod Proceso
Costo de productos terminados
Inventario Inicial de Prod terminados
Inventario Final de Prod terminados
Costo de ventas
Utilidad Bruta
Gastos administrativos y de vta
Utilidad del perodo
Interses
Utilida Neta

15,000.00
356,250.00
371,250.00
6,292.37
364,957.63
116,000.00
46,400.00
527,357.63

527,357.63
32,000.00
16,696.70

STADOS
31 de diciembre de 2012
960,000.00

542,660.93
417,339.07
328,000.00
89,339.07
3,500.00
85,839.07

EMPRESA PANBIM S. A.
BALANCE GENERAL
31 de diciembre de 2012
ACTIVOS
Activos Circulantes:
Caja y Bancos
Cuentas por Cobrar (Clientes)
Inv de Materias Primas
Inv de Productos Terminados
Total de Activos Circulantes
Planta y Equipo
Edificios y Equipos
Depreciacin Acumulada
Planta y Equipo Neto

250
400

25.17
41.74

31,725.00
373,000.00
6,292.37
16,696.70

100,000.00
-50,000.00

Activos Totales
PASIVOS Y PATRIMONIO DE ACCIONISTAS
Pasivos Circulantes
Cuentas por Pagar (Materias Primas)
Comisiones por pagar
Prstamos a corto plazo
Pasivo a Largo Plazo
Capital Contable
Capital Social sin Valor Nominal
Utilidades retenidas
Prdidas del perodo
Total de Patrimonio de Accionistas

Total de Pasivos y Patrimonio de Accionistas

106,875.00
8,000.00
0.00

90,000.00
37,000.00
85,839.07

A.

12

25338
373000
63383.19
176361.94

-6,387.00
0.00
57,090.82
159,665.24

427,714.07

50,000.00
477,714.07

216,756.06
100000
-50000

0.00
0.00

688,083.13

210,369.06

156258
8000

49,383.00
0.00

307000

157,000.00

90000
37000
89825.13

0.00
0.00
3,986.06

688,083.13

210,369.06

ONISTAS
114,875.00

150,000.00

212,839.07
477,714.07

6250
18433.24

0.00

-42.37
1,736.54
1,694.17

1-Jul-10
) Para fabricar un paquete de pan integral se requiere:

11/4 de libra de materia prima la que consiste en una mezcla de maz, trigo, huevo etc.
La mezcla es adquirida a un procesador y se espera que durante el ao 2012
el costo por libra de materia prima sea de L25.00.
El inventario de materiales al 30 de junio de 2012 es de 500libras.
10 minutos de mano de obra directa.
La mano de obra es variable y se paga cada mes segn las horas de trabajo. El costo de una hora es de L60.
Los gastos generales de fabricacin son del 40% de la mano de obra
sin incluir la depreciacin en que se incurre y debe calcularse, estos costos se paga durante el mes

. OTRA INFORMACIN:
Los gastos de operacin ascienden a L45,000.00 mensuales ms 5% por comisiones sobre ventas que se
La maquinaria se adquiri el 1 de julio de 2010
El precio de venta para el 2012 se estim en L80.00 y se espera vender 2000 paquetes mensuales durante
El 70% de las ventas se recupera en el semestre de las ventas, un 25% un semestre despus de la venta
El saldo de cuentas por cobrar est compuesto por: L10,000.00 provenientes del ao 2010, L20,000.00 de
do
25,000.00 de las ventas del 2 . Semestre 2011 y L180,000.00 de ventas del 1er. Semestre del ao 2012.
El costo de unidad terminada en junio de 2012 fue de L40.00
Los inventario finales deseados por la empresa son: Materia Prima un 10% de lo necesario para la produc
producto terminado el 20% de los requerimientos de ventas para el siguiente semestre.
Para valuar sus inventarios la empresa utiliza el mtodo promedio.
Las compras de materiales se producen al principio de cada semestre y el pago se hace el 70%
en el semestre de la compra y 30% en el siguiente semestre despus de la adquisicin.
El saldo mnimo de efectivo deseado de Caja y Bancos es de L25,000.00. Por los excedentes la empresa n
El dficit los cubrir con prstamos bancarios pagaderos en un solo pago a 6 meses, conjuntamente con los i
Los pagos se efectan en las fechas 30 de diciembre y 30 de junio de cada ao.

costo de una hora es de L60.00

ga durante el mes

isiones sobre ventas que se pagan al siguiente mes de la venta.

paquetes mensuales durante el 2do semestre de 2012

mestre despus de la venta y un 5% se estima incobrable.
del ao 2010, L20,000.00 de las ventas del 1er. Semestre 2011;
Semestre del ao 2012.

e lo necesario para la produccin del siguiente semestre;

o se hace el 70%

los excedentes la empresa no har inversiones.

ses, conjuntamente con los intereses del 12% anual.