Ejercicio de Presupuesto Maestro La empresa Comtex S.A. de C.V.

, prepara su presupuesto maestro para siguiente ao 2013, de los productos que vende Oso Magno, Oso Puff, Oso Rodon, con los siguientes datos: Compaa Comtex, S.A. de C.V. Estado de situacin financiera al 31 de diciembre de 2012 Activos: Bancos $860,000.00, Productos Terminados $ 636,000.00 Pasivos: $315,000.00 Pasivo mas Capital : $1,181,000.00 Requerimientos de los productos Materia prima Felpa Materia prima Tela Horas de mano de obra directa Oso Magno 1 1.2 5 Oso Puff 1.5 2 3 Oso Rodon 2.3 2.5 2

Los gastos indirectos de fabricacin se aplicaran con base en la mano de obra directa. El costo de mano de obra directa es de $67 la hora para el primer semestre y de $69 para el segundo. COSTO HRS 1 SEM 67 COSTO HRS 2 SEM 69 Inv. Inicial Inv. Final Costo 1er. Sem. Costos 2. Sem. (Unidades) (Unidades) M.P. Felpa 6,800 2,500 $ 29.00 $ 37.00 M.P. Tela 3,500 2,000 $ 45.00 $ 49.00 Oso Magno 200 380 Oso Puff 450 300 Oso Rodon 600 320 Los inventarios finales y de productos terminados se desean que sean los mismos en cada semestre. Se tendr un saldo en efectivo de $85,000.00.

Oso Magno Oso Puff Oso Rodon

Precio de Venta 1er. Sem. 2. Sem. $750 $850 $380 $450 $600 $750

Ventas Planeadas 1er. Sem. 2. Sem. 5,000 7,000 5,500 6,200 7,000 7,500

Los gastos indirectos de fabricacin que se estiman para el 2013 son: Depreciacin Seguros Mantenimiento Energticos $250,000 750,000 520,000 200,000

Los gastos de administracin y venta estimados para el 2013 son, un total de $ 890,000.00

GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS

890,000.00

CALCULO DEL PREUPUESTO DE VENTA

PRODUCTO Oso Magno Oso Puff Oso Rodon TOTAL 1 SEMESTRE $3,750,000 $2,090,000 $4,200,000 $10,040,000 2 SEMETRE $5,950,000 $2,790,000 $5,625,000 $14,365,000 TOTAL $9,700,000 $4,880,000 $9,825,000 $24,405,000

CALCULO DEL PRESUPUETO DEL PRODUCTO

PRESUPUESTO DE PRODUCCION PRIMER SEMESTRE Oso Magno Oso Puff Oso Rodon 5,000 5,500 7,000 380 300 320 5,380 5,800 7,320 200 450 600 5,180 5,350 6,720

VENTAS PRESUPUESTADAS INV. FINAL NECESIDADES DE PRODUCCION INVENTARIO INICIAL PRODUCCION REQUERIA

CALCULO DEL PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA

PRODUCCION Oso Magno Oso Puff Oso Rodon TOTAL COSTO POR METRO TOTAL PRIMER SEMESTRE Materia prima Felpa 5,180 8,025 15,456 28,661 29.00 $ 831,169.00 $ Materia prima Tela 6,216 10,700 16,800 33,716 45.00 1,517,220.00

$ $

PRODUCCION Oso Magno Oso Puff Oso Rodon TOTAL COSTO POR METRO TOTAL

$ $

SEGUNDO SEMESTRE Materia prima Felpa Materia prima Tela 7,000 8,400 9,300 12,400 17,250 18,750 33,550 39,550 37.00 $ 49.00 1,241,350.00 $ 1,937,950.00

CALCULO DEL PRESUPUETO DE COMPRA DE MATERIALES

MATERIA PRIMA REQS. POR LA PRODUCCION INV. FINAL DESEADO PRIMER SEMESTRE M.P. Felpa M.P. Tela 28,661 33,716 2,500 2,000 SEGUNDO SEMESTRE M.P. Felpa 33,550 2,500

NEC. A COMPRAR INV. INICIAL TOTAL A COMPRAR COSTO POR METRO COSTO POR COMPRA

$ $

31,161 35,716 36,050 6,800 3,500 2,500 24,361 32,216 33,550 29.00 $ 45.00 $ 37.00 706,469.00 $ 1,449,720.00 $ 1,241,350.00

CALCULO DEL PRESUPUETO DE MANO DE OBRA

PRIMER SEMESTRE Oso Magno Oso Puff Oso Rodon 5,180 5,350 6,720 5 3 2 25,900 16,050 13,440 67 67 67 1,735,300 1,075,350 900,480

REQS. POR LA PRODUCCION HRS. REQS. POR PRODUCTO TOTAL DE HRS. COSTO POR HORA TOTAL DE COSTO POR M.O.D.

CALCULO DEL PRESUPUESTO DE GASTO INDIRECTOS DE FABRICACION

DEPRECIACION SEGUROS MANTENIMIENTO ENERGETICOS $250,000 750,000 TASA DE APLICACIN 520,000 200,000 $13.87 POR HORA $1,720,000 123,990

CALCULO DEL PRESUPUESTO DE GASTO DE ADMINISTRACION Y VENTA

GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS $ 890,000.00

CALCULO DEL PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES

VALUACION DE INVENTARIOS COSTO UNIT. Oso Magno M.P. Felpa $ 37.00 M.P. Tela $ 58.80 MANO DE OBRA $ 69.00 GASTOS DE FAB. $ 69.36 $ 234.16 M.P. Felpa M.P. Tela Oso Magno Oso Puff Oso Rodon $ $ $ $ $ COSTO UNIT. Oso Puff $ 55.50 $ 98.00 $ 207.00 $ 41.62 $ 402.12 COSTO UNIT. Oso Rodon $ 85.10 $ 122.50 $ 138.00 $ 27.74 $ 373.34

92,500.00 98,000.00 ES MAYOR A LA CANTIDAD SOLICITADA (85,000) 88,980.96 120,634.88 SUMA 119,470.14 $ 329,085.98

CALCULO DEL PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTA

MAT. PRIM. REQ. MANO OBRA GASTOS IND. FAB. COSTO PROD. (+) INV. I. ART. TERM. DISPONIBLE (-)INV. FIN. ART. T. C. VTA. PRESUPUEST

PRIMER SEMESTRE $ 2,348,389.00 $ 3,711,130.00 $ 860,000.00 $ 6,919,519.00

SEGUNDO SEMESTRE $ 3,179,300.00 $ 4,733,400.00 $ 860,000.00 $ 8,772,700.00

TOTAL $ 5,527,689.00 $ 8,444,530.00 $ 1,720,000.00 $ 15,692,219.00 $ 636,000 $ 16,328,219.00 $ 329,085.98 $ 15,999,133.02

CALCULO DEL ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO

COMTEX S.A. DE C.V. ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 VENTAS (-)COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA (-) GAST. DE OPERACIN UTILIDAD DE OPERACIN $ $ $ $ $ 24,405,000 15,999,133 8,405,867 890,000 7,515,867

COMTEX S.A. DE C.V. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

2013, de los productos que ACTIVO BANCOS PRODUCTO TERMINADO TOTAL DE CIRCULANTE PASIVOS PASIVO + CAPITAL MTSMTS.

$ $

860,000 636,000

. El costo de mano de obra segundo.

MTS MTS

ada semestre. Se tendr un

.00

ON SEGUNDO SEMESTRE Oso Magno Oso Puff Oso Rodon 7,000 6,200 7,500 380 300 320 7,380 6,500 7,820 380 300 320 7,000 6,200 7,500

ENTO DE MATERIA PRIMA

TOTAL

$ 2,348,389.00

TOTAL

$ 3,179,300.00

TERIALES
SEGUNDO SEMESTRE TOTAL M.P. Tela 39,550 2,000

41,550 2,000 39,550 $ 49.00 $ 1,937,950.00 $ 5,335,489.00

BRA
SEGUNDO SEMESTRE TOTAL Oso Magno Oso Puff Oso Rodon 7,000 6,200 7,500 5 3 2 35,000 18,600 15,000 69 69 69 2,415,000 1,283,400 1,035,000

123,990 8,444,530

E FABRICACION

ACION Y VENTA

FINALES

ENTA

UESTADO

. DE C.V. A AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

$ $ $ $

1,496,000 315,000 1,811,000 1,181,000

Ejercicio de Presupuesto Maestro La empresa SUPREMA S.A. DE C.V., prepara su presupuesto maestro para siguiente ao 2007, de los productos que vende CAMISAS MODELO ORO, con los siguientes datos: Compaa Comtex, S.A. de C.V. Estado de situacin financiera al 31 de diciembre de 2006 Activos: Bancos $120,000, Productos Terminados $ 48000 Pasivos: $25000 Pasivo mas Capital : $168000 Requerimientos de los productos MATERIA PRIMA TERGAL Horas de mano de obra directa CAMISAS ORO 1 5

Los gastos indirectos de fabricacin se aplicaran con base en la mano de obra directa. El costo de mano de obra directa es de $55 la hora para el primer semestre y de $60 para el segundo. COSTO HRS 1 SEM 55 COSTO HRS 2 SEM 60 Inv. Inicial Inv. Final Costo 1er. Sem. Costos 2. Sem. (Unidades) (Unidades) M.P. TERGAL 2,800 1,500 $ 32.00 $ 38.00 CAMISA ORO 250 300

Los inventarios finales y de productos terminados se desean que sean los mismos en cada semestre. Se tendr un saldo en efectivo de $55,000.00.

CAMISA ORO

Precio de Venta 1er. Sem. 2. Sem. $650 $700

Ventas Planeadas 1er. Sem. 2. Sem. 8,000 12,000

Los gastos indirectos de fabricacin que se estiman para el 2007 son: Depreciacin Seguros Mantenimiento Energticos $73,000 15,000 10,000 5,000

Los gastos de administracin y venta estimados para el 2007 son, un total de $ 32,000.00

GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS

32,000.00

CALCULO DEL PRESUPUESTO DE VENTA

PRODUCTO CAMISAS ORO 1 SEMESTRE $5,200,000 2 SEMETRE $8,400,000 TOTAL $13,600,000

TOTAL

$5,200,000

$8,400,000

$13,600,000

CALCULO DEL PRESUPUETO DEL PRODUCTO

PRESUPUESTO DE PRODUCCION PRIMER SEMESTRE CAMISAS ORO 8,000 300 8,300 250 8,050

VENTAS PRESUPUESTADAS INV. FINAL NECESIDADES DE PRODUCCION INVENTARIO INICIAL PRODUCCION REQUERIA

CALCULO DEL PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA

PRODUCCION CAMISA ORO PRIMER SEMESTRE MATERIA PRIMA TERGAL 8,050

TOTAL COSTO POR METRO TOTAL

$ $

8,050 32.00 257,600.00 SEGUNDO SEMESTRE MATERIA PRIMA TERGAL 12,000

PRODUCCION CAMISA ORO

TOTAL COSTO POR METRO TOTAL

$ $

12,000 38.00 456,000.00

CALCULO DEL PRESUPUETO DE COMPRA DE MATERIALES

MATERIA PRIMA REQS. POR LA PRODUCCION INV. FINAL DESEADO PRIMER SEMESTRE M.P. TERGAL 8,050 1,500 SEGUNDO SEMESTRE M.P. TERGAL 12,000 1,500

NEC. A COMPRAR INV. INICIAL TOTAL A COMPRAR COSTO POR METRO COSTO POR COMPRA

$ $

9,550 2,800 6,750 32.00 216,000.00

$ $

13,500 1,500 12,000 38.00 456,000.00

CALCULO DEL PRESUPUETO DE MANO DE OBRA

PRIMER SEMESTRE REQS. POR LA PRODUCCION HRS. REQS. POR PRODUCTO TOTAL DE HRS. COSTO POR HORA TOTAL DE COSTO POR M.O.D. CAMISA ORO 8,050 5 40,250 55 2,213,750

CALCULO DEL PRESUPUESTO DE GASTO INDIRECTOS DE FABRICACION

DEPRECIACION SEGUROS MANTENIMIENTO ENERGETICOS $73,000 15,000 TASA DE APLICACIN 10,000 5,000 $1.03 POR HORA $103,000 100,250

CALCULO DEL PRESUPUESTO DE GASTO DE ADMINISTRACION Y VENTA

GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS $ 32,000.00

CALCULO DEL PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES

VALUACION DE INVENTARIOS COSTO UNIT. COSTO UNIT. CAMISA ORO M.P. TERGAL $ 38.00 MANO DE OBRA GASTOS DE FAB. $ $ $ $ $ $ $ 60.00 5.14 103.14 57,000.00 ES MAYOR A LA CANTIDAD SOLICITADA (55,000) 30,941.15 SUMA $ 30,941.15 COSTO UNIT.

M.P. TERGAL CAMISA ORO

CALCULO DEL PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTA

MAT. PRIM. REQ. MANO OBRA GASTOS IND. FAB. COSTO PROD. (+) INV. I. ART. TERM. DISPONIBLE (-)INV. FIN. ART. T. C. VTA. PRESUPUEST

PRIMER SEMESTRE $ 257,600.00 $ 2,213,750.00 $ 51,500.00 $ 2,522,850.00

SEGUNDO SEMESTRE $ 456,000.00 $ 3,600,000.00 $ 51,500.00 $ 4,107,500.00

TOTAL $ 713,600.00 $ 5,813,750.00 $ 103,000.00 $ 6,630,350.00 $ 48,000 $ 6,678,350.00 $ 30,941.15 $ 6,647,408.85

CALCULO DEL ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO

SUPREMA, S.A. DE C.V. ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007 VENTAS (-)COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA (-) GAST. DE OPERACIN UTILIDAD DE OPERACIN $ $ $ $ $ 13,600,000 6,647,409 6,952,591 32,000 6,920,591

COMTEX S.A. DE C.V. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

o 2007, de los productos que ACTIVO BANCOS PRODUCTO TERMINADO TOTAL DE CIRCULANTE PASIVOS PASIVO + CAPITAL MTS-

$ $

120,000 48,000

. El costo de mano de obra segundo.

MTS MTS

ada semestre. Se tendr un

00

ON SEGUNDO SEMESTRE CAMISAS ORO 12,000 300 12,300 300 12,000

ENTO DE MATERIA PRIMA

TOTAL

257,600.00

TOTAL

456,000.00

TERIALES
SEGUNDO SEMESTRE TOTAL

672,000.00

BRA
SEGUNDO SEMESTRE CAMISA ORO 12,000 5 60,000 60 3,600,000 TOTAL

100,250 5,813,750

E FABRICACION

ACION Y VENTA

FINALES

ENTA

UESTADO

. DE C.V. A AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

$ $ $ $

168,000 25,000 193,000 168,000

Ejercicio de Presupuesto Maestro La empresa MARRIOT S.A. de C.V., prepara su presupuesto maestro para siguiente ao 2012, de los productos que vende ARTESANIAS DE LOS MODELOS JUMBO Y COMALILLA, con los siguientes datos: Compaa Comtex, S.A. de C.V. Estado de situacin financiera al 31 de diciembre de 2011 Activos: Bancos $190,000.00, clientes $86000, Productos Terminados $215,000.00 Pasivos: $122,000.00 Pasivo mas Capital : $613,000 Requerimientos de los productos JUMBO Materia prima COBRE Horas de mano de obra directa 6 3 COMALILLA 8 5

Los gastos indirectos de fabricacin se aplicaran con base en la mano de obra directa. El costo de mano de obra directa es de $125 la hora para el primer semestre y de $132 para el segundo. COSTO HRS 1 SEM 125 COSTO HRS 2 SEM 132 Inv. Inicial Inv. Final Costo 1er. Sem. Costos 2. Sem. (Unidades) (Unidades) M.P. COBRE 3,500 1,000 $ 51.00 $ 62.00 JUMBO COMALILLA 650 320 200 200

Los inventarios finales y de productos terminados se desean que sean los mismos en cada semestre. Se tendr un saldo en efectivo de $89,000.00.

JUMBO COMALILLA

Precio de Venta 1er. Sem. 2. Sem. $1,000 $1,700 $1,500 $1,900

Ventas Planeadas 1er. Sem. 2. Sem. 6,000 7,500 8,500 10,800

Los gastos indirectos de fabricacin que se estiman para el 2011 son: Depreciacin Seguros Mantenimiento Energticos $93,000 15,000 12,000 5,000

Los gastos de administracin y venta estimados para el 2011 son, un total de $73,000.00

GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS

73,000.00

CALCULO DEL PREUPUESTO DE VENTA

PRODUCTO JUMBO COMALILLA TOTAL 1 SEMESTRE $6,000,000 $12,750,000 $18,750,000 2 SEMETRE $12,750,000 $20,520,000 $33,270,000 TOTAL $18,750,000 $33,270,000 $52,020,000

CALCULO DEL PRESUPUETO DEL PRODUCTO

PRESUPUESTO DE PRODUCCION PRIMER SEMESTRE JUMBO COMALILLA 6,000 8,500 200 200 6,200 8,700 650 320 5,550 8,380

VENTAS PRESUPUESTADAS INV. FINAL NECESIDADES DE PRODUCCION INVENTARIO INICIAL PRODUCCION REQUERIA

CALCULO DEL PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIM

PRODUCCION JUMBO COMALILLA TOTAL COSTO POR METRO TOTAL PRIMER SEMESTRE Materia prima COBRE 33,300 67,040 100,340 51.00 5,117,340.00 SEGUNDO SEMESTRE Materia prima COBRE 45,000 86,400 131,400 62.00 8,146,800.00

$ $

PRODUCCION JUMBO COMALILLA TOTAL COSTO POR METRO TOTAL

$ $

CALCULO DEL PRESUPUETO DE COMPRA DE MATERIALES

MATERIA PRIMA REQS. POR LA PRODUCCION INV. FINAL DESEADO PRIMER SEMESTRE M.P. COBRE 100,340 1,000 SEGUNDO SEMESTRE M.P. COBRE 131,400 1,000

NEC. A COMPRAR INV. INICIAL TOTAL A COMPRAR COSTO POR METRO COSTO POR COMPRA

101,340 3,500 97,840 $ 51.00 $ 4,989,840.00

132,400 1,000 131,400 $ 62.00 $ 8,146,800.00

CALCULO DEL PRESUPUETO DE MANO DE OBRA

PRIMER SEMESTRE JUMBO COMALILLA 5,550 8,380 3 5 16,650 41,900 125 125 2,081,250 5,237,500

REQS. POR LA PRODUCCION HRS. REQS. POR PRODUCTO TOTAL DE HRS. COSTO POR HORA TOTAL DE COSTO POR M.O.D.

CALCULO DEL PRESUPUESTO DE GASTO INDIRECTOS DE FABRICACION

DEPRECIACION SEGUROS MANTENIMIENTO ENERGETICOS $93,000 15,000 TASA DE APLICACIN 12,000 5,000 $0.93 POR HORA $125,000 135,050

CALCULO DEL PRESUPUESTO DE GASTO DE ADMINISTRACION Y VENTA

GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS $ 73,000.00

CALCULO DEL PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES

VALUACION DE INVENTARIOS COSTO UNIT. COSTO UNIT. COSTO UNIT. JUMBO COMALILLA M.P. COBRE $ 372.00 $ 496.00 MANO DE OBRA GASTOS DE FAB. $ $ $ $ $ $ 132.00 $ 2.78 $ 506.78 $ 660.00 4.63 1,160.63

M.P. COBRE JUMBO COMALILLA

62,000.00 NO ES EL MISMO, ES MENOR A LA CANTIDAD SOLICITADA($89,000) 101,355.35 232,125.58 SUMA $ 333,480.93

CALCULO DEL PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTA

MAT. PRIM. REQ. MANO OBRA GASTOS IND. FAB. COSTO PROD. (+) INV. I. ART. TERM. DISPONIBLE (-)INV. FIN. ART. T. C. VTA. PRESUPUEST

PRIMER SEMESTRE $ 5,117,340.00 $ 7,318,750.00 $ 62,500.00 $ 12,498,590.00

SEGUNDO SEMESTRE $ 8,146,800.00 $ 10,098,000.00 $ 62,500.00 $ 18,307,300.00

TOTAL $ 13,264,140.00 $ 17,416,750.00 $ 125,000.00 $ 30,805,890.00 $ 215,000 $ 31,020,890.00 $ 333,480.93 $ 30,687,409.07

CALCULO DEL ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO

MARRIOT, S.A DE C.V. ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 VENTAS (-)COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA (-) GAST. DE OPERACIN UTILIDAD DE OPERACIN $ $ $ $ $ 52,020,000 30,687,409 21,332,591 73,000 21,259,591

COMTEX S.A. DE C.V. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 201 2012, de los productos que ACTIVO BANCOS CLIENTES PRODUCTO TERMINADO TOTAL DE CIRCULANTE PASIVOS PASIVO + CAPITAL MTSMTS. $ $ $ 190,000 86,000 215,000

. El costo de mano de obra l segundo.

MTS MTS

ada semestre. Se tendr un

00

CCION SEGUNDO SEMESTRE JUMBO COMALILLA 7,500 10,800 200 200 7,700 11,000 200 200 7,500 10,800

MIENTO DE MATERIA PRIMA

TOTAL

$ 5,117,340.00

TOTAL

$ 8,146,800.00

TERIALES
SEGUNDO SEMESTRE TOTAL

13,136,640.00

BRA
SEGUNDO SEMESTRE JUMBO COMALILLA 7,500 10,800 3 5 22,500 54,000 132 132 2,970,000 7,128,000 TOTAL

135,050 17,416,750

E FABRICACION

ACION Y VENTA

FINALES

D SOLICITADA($89,000)

ENTA

UESTADO

. DE C.V. A AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

$ $ $ $

491,000 122,000 613,000 613,000