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Cultura Documentos
SALDO
INTERESES
CAPITAL
FLUJO DE CAJA
10.000.000
10.000.000
9.444.444
208.333
555.556
763.889
8.888.888
196.759
555.556
752.315
8.333.332
185.185
555.556
740.741
7.777.776
173.611
555.556
729.167
7.222.220
162.037
555.556
717.593
6.666.664
150.463
555.556
706.019
6.111.108
138.889
555.556
694.445
5.555.552
127.315
555.556
682.871
4.999.996
115.741
555.556
671.297
10
4.444.440
104.167
555.556
659.723
11
3.888.884
92.592
555.556
648.148
12
3.333.328
81.018
555.556
636.574
13
2.777.772
69.444
555.556
625.000
14
2.222.216
57.870
555.556
613.426
15
1.666.660
46.296
555.556
601.852
16
1.111.104
34.722
555.556
590.278
17
555.548
23.148
555.556
578.704
18
11.573
555.458
567.031
CONTABILIZACIONES
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
612005
10.000.000.
622005
10.000.000.
DETALLE
DEBE
144115
Prestamos ordinarios
10.000.000
212005
HABER
10.000.000
CUENTA
DETALLE
DEBE
622005
10.000.000
612005
HABER
10.000.000
CUENTA
DETALLE
DEBE
210515
555.556
144105
HABER
555.556
CONTABILIZACION DE INTERESES
2.
CUENTA
DETALLE
DEBE
210515
138.889
40205
HABER
138.889
P=300.000.000
N=36 MESES / 3= 12 trimestres
IP=25% Nominal trimestre vencido
Inters x mora =28.6%
Garanta Hipotecaria: $ 500.000.000
Ip= 0.25/4= 0.0625
1-1
300.000.000 + (300.000.000x 0.0625 (1 ) )
A1= 12
A1= 25.000.000 + (300.000.000 x 0.0625 (1) )
A1= 25.000.000 + 18.750.000
A1= 43.750.000
Se cancela la cuota con 9 das de anticipacin
Inters trimestral $ 18.750.000/30= 625000 x 21=13.125.000
Capital $ 25.000.000.
Cuota $ 38.125.000
Tabla de Amortizacin
PERIODO
SALDO
INTERESES
CAPITAL
FLUJO DE CAJA
300.000.000
300.000.000
275.000.000
18.750.000
25.000.000
43.750.000
250.000.000
196.759
25.000.000
25.196.759
225.000.000
185.185
25.000.000
25.185.185
200.000.000
173.611
25.000.000
25.173.611
175.000.000
162.037
25.000.000
25.162.037
150.000.000
150.463
25.000.000
25.150.463
125.000.000
138.889
25.000.000
25.138.889
100.000.000
127.315
25.000.000
25.127.315
75.000.000
115.741
25.000.000
25.115.741
10
50.000.000
104.167
25.000.000
25.104.167
11
25.000.000
92.592
25.000.000
25.092.592
12
81.018
25.000.000
25.081.018
CONTABILIZACIONES
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
612005
300.000.000.
622005
300.000.000.
CUENTA
DETALLE
DEBE
144115
Prestamos ordinarios
300.000.000
212005
HABER
300.000.000
CUENTA
DETALLE
DEBE
622005
300.000.000
612005
HABER
300.000.000
CUENTA
DETALLE
DEBE
210515
25.000.000
144105
HABER
25.000.000
CONTABILIZACIN DE INTERESES
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
210515
40205
13.125.000
13.125.000
CUENTA
DETALLE
DEBE
8405
500.000.000
82135
HABER
500.000.000
DETALLE
DEBE
HABER
110505
CAJA
860.104
144115
Prstamo ordinario
612.604
160518
247.500
TABLA DE AMORTIZACIONES
PERIODO
SALDO
INTERESES
CAPITAL
FLUJO DE CAJA
250.000.000
625.000
243.750.000
208.333.333
5.208.333
41.666.667
46.875.000
166.666.666
3.125.000
41.666.667
44.791.667
124.999.999
2.083.333
41.666.667
43.750.000
83.333.332
1.041.667
41.666.667
42.708.334
41.666.665
41.666.665
41.666.667
83.333.332
41.666.667
41.666.667
CONTABILIZACIONES
Contabilizacin en la fecha de
desembolso. (Entrega del dinero al
cliente)
CUENTA
DETALLE
DEBE
144115
Prestamos ordinarios
250.000.000
212005
HABER
250.000.000
CUENTA
DETALLE
DEBE
622005
250.000.000
612005
HABER
250.000.000
CUENTA
DETALLE
DEBE
210515
41.666.667
144105
CONTABILIZACION DE INTERESES
HABER
41.666.667
CUENTA
DETALLE
DEBE
210515
12.533.333
40205
HABER
12.533.333
5. A la firma ROBLEDOS HERMANOS LTDA, se le desembolsa un crdito con recursos del IFI, por un
valor de $120.000.000., plazo 4 aos, perodo de gracia un ao, tasa 22% efectiva anual pagadera
trimestre vencido, tasa de mora 29.3% efectiva anual, amortizacin trimestral, garanta hipotecaria, el
terreno hipotecado tiene un valor avaluado de $200.000.000, tasa de redescuento 17% margen de
redescuento 75%.
CONTABILIZACIONES
Contabilizacin en la fecha de
desembolso. (Entrega del dinero al
cliente)
CUENTA
DETALLE
DEBE
145930
120.000.000
210515
HABER
120.000.000
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
111005
240505
90.000.000
90.000.000
CUENTA
DETALLE
DEBE
622005
120.000.000
612005
HABER
120.000.000
Contabilizacin de la garanta
hipotecaria-
6.
CUENTA
DETALLE
DEBE
8405
200.000.000
82135
HABER
200.000.000
P=14.000.000
N =24 MESES
PI= 23% MENSUAL =0.23/12 MESES=0.019166666
A1= 14.000.000 + (14.000.000*0.019166666 (1- 1-1))
24 M 24
A1=583.333+ 268.333=851.666
A2=14.000.000 + (14.000.000*0.019166666 (1- 2-1))
24 24
TABLA DE AMORTIZACIN
PERIODO
SALDO
INTERESES
CAPITAL
FLUJO DE CAJA
14.000.000
14.000.000
13.416.667
268.333
583.333
851.666
12.833.334
257.152
583.333
840.485
12.250.001
245.972
583.333
829.305
11.666.668
234.791
583.333
818.124
11.083.335
223.611
583.333
806.944
10.500.002
212.430
583.333
795.763
9.916.669
201.250
583.333
784.583
9.333.336
190.069
583.333
773.402
8.750.003
178.889
583.333
762.222
10
8.166.670
167.708
583.333
751.041
11
7.583.337
156.528
583.333
739.861
12
7.000.004
145.347
583.333
728.680
13
6.416.671
134.167
583.333
717.500
14
5.833.338
122.986
583.333
706.319
15
5.250.005
111.806
583.333
695.139
16
4.666.672
100.625
583.333
683.958
17
4.083.339
89.444
583.333
672.777
18
3.500.006
78.264
583.333
661.597
19
2.916.673
67.083
583.333
650.416
20
2.333.340
55.903
583.333
639.236
21
1.750.007
44.722
583.333
628.055
22
1.166.674
33.542
583.333
616.875
23
583.341
22.361
583.333
605.694
24
11.181
583.333
594.514
CONTABILIZACION
Contabilizacin en la fecha de
desembolso. (Entrega del dinero al
cliente)
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
144115
212005
14,000,000
14,000,000
CUENTA
DETALLE
DEBE
622005
14, 000,000
612005
HABER
14, 000,000
CONTABILIZACIN DE INTERESES
CUENTA
DETALLE
DEBE
210515
4,497,241
410205
HABER
4,497,241
7. Se concede un cupo de sobregiros por la suma de $3.000.000. al seor RICARDO REYES, quien no
tiene ninguna garanta constituida en el banco. Tres das despus el citado seor, utiliza la suma de
$2.500.000.oo. ocho das despus de haber concedido el sobregiro del el seor REYES efecta una
consignacin en su cuenta por $5.000.000. Se cobran intereses al 26.5% efectiva anual
CONTABILIZACIN
Contabilizacin de la obligacin
Financiera
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
144105
210505
2.500.000
2.500.000
CUENTA
DETALLE
DEBE
210515
2.500.000
144105
HABER
2.500.000
CONTABILIZACIN DE INTERESES
CUENTA
DETALLE
DEBE
210515
13.187
40205
HABER
13.187
8. Se emite una aceptacin bancaria por un valor de $50.000.000, plazo l20 das, comisin del 0.75% por
mes, garanta hipotecaria la cual se haba constituido hace dos aos. El solicitante es titular de una
cuenta corriente. El da del vencimiento de la aceptacin bancaria registrada es presentada para su
pago, el solicitante tiene un saldo en la cuenta corriente de $52.300.000.
Aceptacin Bancaria $ 50.000.000
N=120 das
Comisin= 0.75 mensual
120 dias/30 = 4 meses
INTERS I= 0.75/100=0.0075
50.000.000 x 0.0075 x 4 = 1.500.000.
CONTABILIZACIONES
Contabilizacin en la fecha de constitucin de
la aceptacin
CUENTA
DETALLE
DEBE
1505
50.000.000
2305
HABER
50.000.000
Contabilizacin de la comisin
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
210515
1.740.000
271510
1.500.000
217015
240.000
Cancelacin de la aceptacin
9.
CUENTA
DETALLE
DEBE
210515
51.740
144105
HABER
51.740
El 14 del mes en curso se aprueba la emisin de una tarjeta de crdito a CAMILA DUARTE, con un
cupo de $1.500.000. La citada seora no tiene ninguna otra vinculacin con el banco.
Contabilizacin en la fecha de
aprobacin
CUENTA
DETALLE
DEBE
612005
1.500.000
622005
HABER
1.500.000
CUENTA
DETALLE
DEBE
1505
30.000.000
2305
HABER
30.000.000
Cancelacin de la aceptacin
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
144105
230505
150505
Aceptacin bancaria
2.000
29.998.000
30.000.000