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FACULDADE SENAI DE TECNOLOGIA AMBIENTAL Curso de Tecnologia em Polímeros MONTAGEM DE UMA FÁBRICA DE PRODUÇÃO

FACULDADE SENAI DE TECNOLOGIA AMBIENTAL Curso de Tecnologia em Polímeros

MONTAGEM DE UMA FÁBRICA DE PRODUÇÃO DE PRESILHAS PARA CABELO

FACULDADE SENAI DE TECNOLOGIA AMBIENTAL Curso de Tecnologia em Polímeros MONTAGEM DE UMA FÁBRICA DE PRODUÇÃO

André A. dos Santos Cynthia C. Mota Elvis C. Silva Levindo de Lima Patrick Batista Tiago de Carvalho

Prof° Afonso Henriques Neto

SÃO BERNARDO DO CAMPO

2013

INTRODUÇÃO

O trabalho apresenta um roteiro para o empreendedor interessado no ramo de artefatos para beleza. O produto fabricado será presilhas de cabelo feitas em polipropileno. Além da avaliação das necessidades de investimento de dinheiro, dos custos e da rentabilidade, traz também proposta para o arranjo físico do empreendimento e a organização dos funcionários.

1 - FICHA TÉCNICA

Tipo de negócio

Artefatos plásticos

Setor da economia

Secundário

Ramo de atividade

Indústria de artefatos de PP.

Produtos / mercadoria

Prendedores de cabelo

Investimentos PREENCHER

Em R$

Inicial

203.351,50

Fixo

140.150,00

Capital de giro

44.715,00

Reserva técnica

18.486,50

Tabela 1 - investimentos

Faturamento mensal

 

Em R$

Valor

126.000,00

Número de funcionários

10 empregados

Área mínima

200 m²

Grau de risco

Médio

Pré-requisitos

Preço competitivo e pontualidade na entrega das mercadorias. Conhecimento do ramo por parte do proprietário. Capital para a compra dos equipamentos. Disponibilidade de matéria-prima em quantidade e qualidade adequadas.

Legislação específica

Procurar a prefeitura da cidade onde pretende montar a fábrica de artefatos de plásticos para obter informações quanto às instalações físicas da empresa, para saber se elas estão de acordo com a legislação vigente. Além disso, deve consultar o PROCON para adequar seus produtos às especificações do Código de Defesa do Consumidor.

  • 2 IDENTIFICAÇÃO DA OPORTUNIDADE

O mercado de produtos relacionados a beleza feminina tem passado por profundas e rápidas transformações, tanto no que diz respeito ao número de fábricas, quanto no que tange a qualidade. A criatividade dos designers no Brasil e no exterior traz um grande diferencial em relação aos produtos chineses.

  • 3 ANÁLISE DOS RISCOS

Falta de experiência no ramo.

Ter consciência da acirrada concorrência das médias e pequenas empresas neste mercado.

Para resolver esses problemas é necessário trabalhar por encomenda e realizar intensas campanhas de divulgação e promoção dos produtos.

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ESTUDO DE MERCADO

Consumidor

Crianças e mulheres de qualquer idade, através de lojas especializadas em bijuterias femininas, lojas de baixo preço como 1,99, feiras de utensílios em geral, vendedores ambulantes, bazares e armarinhos.

Fornecedor

Empresas fabricantes de Polipropileno.

Concorrente

Na região não tem empresa que produz esse produto. O comércio que revende esse produto apresenta valores que vão de R$1,99 até por volta de R$5,00 dependendo da localização do comércio.

  • 5 LOCALIZAÇÃO

Infraestrutura

O local possui as infraestruturas básicas necessárias, como água, luz, telefone, internet, vias de acesso, etc.

Área física

Galpão industrial com espaço para vestiários e banheiros.

Arranjo físico

Uma área de 200 m², dividido em ambientes básicos como área para estoques, máquinas e equipamentos, uma área de montagem do produto, uma área de embalagem e ainda para administração e serviços.

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TECNOLOGIA DE PRODUÇÃO

Processo de produção

A produção das presilhas segue os seguintes passos:

  • a) O material vai para uma máquina injetora, onde será injetada em um molde de 10 cavidades, 5 pares por ciclo;

  • b) Um funcionário retira os galhos e encaminha para a montagem;

  • c) A peça é montada por dois funcionários, e encaminhada para a área de embalagem.

  • d) Um funcionário separa em embalagens de 10 unidades, e coloca em caixas de 10 embalagens, e encaminha para o estoque.

Regime de operação

Um regime de 8 horas por dia e 22 dias por mês.

Programa de produção

Como produção inicial adotamos um consumo mensal de aproximadamente 1200 kg de polipropileno a um custo de R$3,50 Kg material industrial. A quantidade de peças produzidas foram 60.000 peças, segue tabela 2 abaixo.

Item

Discriminação

QTD

Consumo de Polipropileno para injeção kg

   

% de

QTD

Unidade

consumo

1

Presilha

de

120.000

120.000

20g

100

cabelo

Tabela 2 Produção programada mensal

7 ASPECTOS FINANCEIROS

Investimentos fixos

A empresa exige um investimento de R$ 140.150,00 em máquinas, moldes, equipamentos e periféricos. Na tabela a seguir descriminam-se todos os investimentos necessários. Supondo que neste estudo as instalações serão alugadas no início do empreendimento.

Item

Discriminação

Valores

R$

 

Injetora ROMI Primax

  • 1 90.000,00

 

60T

 

Molde de câmara quente

  • 2 45.000,00

 
 
  • 3 1 mesa de acabamento

250,00

 

Móveis, utensílios e extintores.

  • 4 2.200,00

 
 

Telefone/fax

  • 5 2.700,00

 
 

Total

140.150,00

Tabela 3 Investimentos fixos

Custos fixos

O custo fixo são despesas administrativas como aluguel, luz, água, telefone e honorários do contador. Segue tabela 3 com os custos fixos da empresa.

Item

Discriminação

Valores R$

1

Aluguel e taxas

3.000,00

2

Água e energia elétrica

5.000.00

3

Telefone/internet

500.00

4

Honorários de Contador

1.000.00

5

Manutenção

2.000,00

6

Retirada do proprietário

2.000.00

 

Total

13.500.00

Tabela 4: Custos Mensais

  • 8 CUSTOS DE PRODUÇÃO

Mão-de-obra direta

Para produção de 60.000 peças por mês são necessários 1 operador/preparador, 1 auxiliares de produção, 2 montadores, 1 embalador, 1 chefe de produção, 1 inspetor da qualidade/recebimento para controle das peças.

  • 3 funcionários para a administração, 1 vendedor/comprador.

Sobre a folha de pagamento incidem os encargos sociais e direitos trabalhistas que somam 95%.

Tabela 5 demonstra os cálculos e gastos com salários.

Item

Discriminação

Quantidade

Valores

R$

1

Gerente administrativo

1

2.500,00

2

Chefe de produção

1

1.500,00

3

Auxiliar de produção

1

800

4

Embalador

1

800

5

Inspetor de qualidade/recebimento

1

800

6

Vendedor/comprador

1

1000

7

Secretária

1

800

8

SOMA

10

11.700,00

9

Encargos sociais (95% s/ item 10)

 
  • - 11.115,00

11

Total

 
  • - 22.815,00

Tabela 5: Custos mensais de mão-de-obra direta

Materiais diretos

-A matéria prima usada para a fabricação de nossas peças é o Polipropileno.

Na tabela 6 está registrado o consumo de Polipropilelo por peça.

Item

Discriminação

Quantidade

 

Custo

Custo na

 
 

(kg)

unitário

produção

unidade

de

mensal

 

aquisição

R$

1

Presilha de cabelo

 

20g

 

0,07

8.400,00

Tabela 6: Custos unitários de matérias diretos

 

Custo total de produção:

 

- O custo unitário de produção é o resultado da soma do custo unitário dos matérias diretos com o rateio dos custos da mão-de-obra direta e do custo fixo. Os rateio foi calculado através da divisão dos valores mensais das despesas com mão-de-obra e custos fixos pela quantidade proporcional de Polipropileno para o produto e ser utilizado no programa mensal de produção conforme tabela 2. Segue resultados na tabela 7 abaixo.

Item

Discriminação

Valores R$

 

1

Espátula

-

1.1

Custo dos materiais diretos

0,07

1.2

Custo de mão-de-obra

0,38

1.3

Custo fixo

0,22

 

Subtotal

0,67

Tabela 7: Custo unitário de produção

Para encontrar o valor do custo total de produção, deve-se multiplicar os custos unitários de peças produzidas, como podemos observar na tabela 8 abaixo.

Item

Discriminação

Quantidade

Valores R$

1

Presilha de cabelo

120.000

 

1.1

Custos dos materiais diretos

 

8.400,00

1.2

Custos de mão-de-obra

 

22.815,00

1.3

Custo fixo

 

13.500,00

 

Subtotal

120.000 pçs

44.715,00

Tabela 8: Custo total de produção mensal

Calculo do preço de venda:

-Precisamos conhecer alguns índices, os chamados indicadores de venda que são utilizados pelo mercado, para que possa encontrar o valor do preço de venda das mercadorias que possuímos. Esse valor tem que garantir o pagamento de todas as despesas e o lucro do negocio.

Indicadores de venda:

-os indicadores de venda são compostos pelos índices de comercialização a margem de lucro e a taxa de marcação.

O índice de comercialização fica em 43,25% onde:

IPI 8%

ICMS 18%

PIS + COFINS 9,25%

COMISSOES 3%

PERDAS 5%

A taxa

de marcação, que é

utilizada para o

calculo do preço de venda, encontra-se da

seguinte maneira:

Tm = {[100-(índice de comercialização + margem de lucro)]: 100}

Tabela 9 segue resultados obtidos:

Item

Discriminação

Indicadores %

 

1

Índice de comercialização

 

43,25

2

Margem de lucro

10

3

Taxa de marcação

0.5685

Tabela 9: Indicadores de venda

 

Preço unitário de venda:

  • - O preço unitário de venda é obtido através da divisão dos custos unitários de produção pela taxa de marcação. Podemos observar na tabela 10.

Item

Discriminação

Custo unitário da

Taxa de

Preço unitário

 

produção R$

marcação

de vendas R$

1

PRESILHAS PARA CABELO

0,67

0.5685

1,05

Tabela 10: Preço unitário de venda

Receita operacional:

  • - A receita operacional mensal como estamos mostrando na tabela 11 é o resultado da soma dos preços unitários de venda multiplicada pelas quantidades produzidas.

Item

Discriminação

Quantidade

Preço unitário de

Preço total de

     

venda R$ Uni

vendas R$

1

PRESILHAS PARA CABELO

120.000,00

1,05

126.000,00

Tabela 11: Receitas operacionais por mês

Resultados operacionais:

- Todos os dados de porcentagem para comercialização, Contribuição social e Imposto de renda foram retirados da apostila SEBRAE.

O quadro de resultados operacionais depende da realização de algumas operações matemáticas simples, a partir dos valores da receita, dos custos e dos impostos.

O lucro operacional equivale à diferença entre a receita operacional e a soma dos custos variáveis e fixos, sobre o resultado incide a contribuição social.

O imposto de renda corresponde a 25% do resultado da subtração do lucro operacional pela contribuição social.

Tirando-se do lucro operacional dos valores da contribuição social e do imposto de renda encontra-se o valor do lucro liquido.

A margem de contribuição é a diferença entre a receita operacional e os custos variáveis. Ela serve para que se possa calcular, posteriormente, o ponto de equilíbrio, ou seja, o faturamento mínimo necessário para que a empresa não tenha prejuízo nem lucro. O ponto de equilíbrio é obtido, sempre em valores percentuais, através da divisão do custo fixo pela margem de contribuição.

O índice de lucratividade é o resultado, também em termos percentuais, da divisão do lucro liquido pela receita operacional. Finalmente a taxa de retorno do investimento feito para montar e colocar em funcionamento a fabrica de borracha é, calculada através da divisão do investimento pelo lucro liquido multiplicado por 12. Na tabela 12 mostra-se todos os resultados.

Item

Discriminação

Valores R$

%

1

Receitas operacionais

126.000,00

100

2

Custos variáveis

   

2.1

Materiais diretos

8.400,00

6,67

2.2

Mão-de-obra direta

22.815.00

18,11

2.3

Comercialização (43.25% item 1)

54.495,00

43,25

3

Soma

85.710,00

68,02

4

Custos fixos

13.500,00

10,71

5

Custo total (item 3 + item 4)

99.210,00

78,74

6

Lucro operacional (item 1 item 5)

26.790,00

21,26

7

Contribuição social (9,09% s/ item 6)

2.435,21

 

8

Subtotal (item 6 item 7)

24.354,79

 

9

Imposto de renda (25% s/item 6)

6.697,5

 

10

Lucro liquido (item 8 item 9)

17.657,29

 

11

Margem de contribuição (item 1 item 3)

40.290,00

 

12

Ponto de equilíbrio (item 4: item 11)

0,3350

33,5

13

Lucratividade (item 10: item 1)

0,1401

14,01

14

Taxa de retorno (em anos)

0,95

 

Tabela 12: Resultados operacionais mensais.

Taxa de retorno: investimento inicial/lucro liquido x 12

Investimento inicial:

-O investimento inicial é composto pelo investimento fixo e pelo capital de giro. Adiciona-se, também, uma reserva técnica de 10%, retirado da apostila SEBRAE.

O capital de giro é formado pelos gastos com matérias diretos, mão de obra direta, estoques inicial e pelos custos fixos.

O investimento inicial neste caso é de 203.351,50 está descrito na tabela 13.

Item

Discriminação

Valores R$

1

Investimento fixo

140.150,00

2

Capital de giro

44.715,00

2.1

Materiais diretos

8.400,00

2.2

Mão-de-obra direta

22.815.00

2.3

Custo fixo

13.500,00

3

Soma (itens 2.1 + 2.2 + 2.3)

44.715,00

4

Subtotal (item 1 + item 3)

184.865,00

5

Reserva técnica (10% s/ item 4)

18.486,50

 

Total (item 4 + item 5)

203.351,50

Tabela 13: Investimento inicial.

Conclusão:

-Podemos observar que o ponto equilíbrio é de R$140.634.47, ou seja, a empresa precisa vender 81.55% das receitas operacionais para não ter prejuízos. Todo o que passar desse valor será lucro pra empresa.

Com lucro de 5.27% é considerado baixo, mas para uma empresa que está começando a sua produção pode se melhorar após conseguir novos clientes e se consolidar no mercado.

Investimento inicial terá retorno em aproximadamente 2 anos e 6 mes