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Nota Fiscal Eletrnica para Consumidor Final NFC-e

Manual de Padres

PROJETO NFC-e
NOTA FISCAL ELETRNICA PARA CONSUMIDOR FINAL
Padres Tcnicos Contingncia Offline NFC-e

Verso 1.2 30 de abril de 2013


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1. Conceito e Modelo Operacional da Contingncia Offline para NFC-e


O modelo operacional atual da NFC-e prev a utilizao da alternativa de contingncia existente para a NF-e de impresso do DANFE em formulrio de segurana (FS ou FSDA) e a possibilidade de uso de uma nova forma chamada de Contingncia Off-line NFC-e. Nesta modalidade, o contribuinte que estiver com problemas tcnicos para autorizao da NFC-e poder emitir a NFC-e em contingncia off-line, imprimir o DANFE NFC-e e depois de superado o problema tcnico, transmitir o arquivo XML da NFC-e para autorizao, em um prazo estabelecido pelo Fisco (atualmente de 24 horas) contado da data e hora da emisso. A possibilidade de uso da contingncia off-line para NFC-e um deciso exclusiva da Unidade Federada que poder vir a no autorizar esta modalidade de contingncia para todos ou determinados contribuintes emissores de NFC-e. Para tanto, foi definida regra de validao especfica no leiaute 3.0 possibilitando a implementao desta deciso pela UF. A futura legislao nacional da NFC-e dever prever a possibilidade, inclusive, que, a critrio da Unidade Federada, sejam adotadas outras formas de contingncia, como a emisso de cupom fiscal em papel por ECF, ou a gerao de Cupom Fiscal Eletrnico por SAT Fiscal. A contingncia off-line de uso exclusivo como alternativa de contingncia de emisso de NFC-e, no sendo aceita esta modalidade de contingncia, em nenhuma hiptese, para a NF-e. Para garantia desta premissa foi tambm inserida regra de validao especfica na verso 3.0 para garantir o cumprimento desta regra. A deciso pela entrada em contingncia, bem como a escolha da alternativa de contingncia (dentre as aceitas pela UF) exclusiva do contribuinte, devendo ser utilizada nas situaes em que ocorram problemas tcnicos de comunicao ou processamento de informaes que impeam a autorizao da NFC-e em tempo real. No existe exigncia de obteno, pelo contribuinte, de autorizao prvia do Fisco para entrada em contingncia, nem tampouco de efetuar qualquer termo de incio e trmino de contingncia modelo 6 RUDFTO. Todavia alertamos que as Notas Fiscais Eletrnicas para Consumidor Final devem ser autorizadas, preferencialmente, em tempo real, antes da ocorrncia do fato gerador, e que as alternativas de contingncia somente devem ser acionadas em situaes extremas, que interfiram de forma significativa na atividade operacional do estabelecimento.
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Assim, a emisso de NFC-e em contingncia off-line deve ser tratado como exceo, sendo que a regra deve ser a emisso com autorizao em tempo real. O Fisco poder solicitar esclarecimentos, e at mesmo restringir ao contribuinte, a utilizao da modalidade de contingncia off-line ou outra alternativa de contingncia, caso seja identificado que o emissor da NFC-e utiliza a contingncia em demasia e sem justificativa aceitvel, quando comparado a outros contribuintes em situao similar. importante ressaltar ainda que a utilizao de contingncia off-line deve se restringir as situaes de efetiva impossibilidade de autorizao da NFC-e em tempo real, haja vista que pode vir a representar custos e riscos adicionais ao contribuinte, em especial, pelos seguintes aspectos: As NFC-e emitidas em contingncia off-line devero ser posteriormente encaminhadas para autorizao, podendo virem a ser rejeitadas, gerando possveis retrabalhos e problemas junto ao cliente, uma vez que a operao comercial j ocorreu; As NFC-e emitidas em contingncia off-line somente estaro disponveis para consulta pblica pelos consumidores no site da SEFAZ ou via consulta QR Code em momento posterior, quando forem autorizadas, havendo risco de reclamaes ou denncias de consumidores por no localizarem a sua NFC-e na consulta, imediatamente aps a venda; Na utilizao de contingncia off-line, o contribuinte assume o risco de perda da informao das NFC-e emitidas em contingncia, at que as mesmas constem da base de dados do Fisco. J na autorizao online da NFC-e, a informao j est segura na base de dados do Fisco; O nvel de servio acordado para a NFC-e pelos sistemas dos Estados Autorizadores deve ser inferior a 30 (trinta) segundos, em 85% do tempo.

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2. Detalhes Tcnicos NFC-e Emitida em Contingncia


Ao emitir um NFC-e em contingncia, a primeira deciso sobre a forma de emisso em contingncia dentre as disponveis para NFC-e (de acordo as alternativas aceitas pela Unidade Federada). No arquivo eletrnico XML da NFC-e dever ser indicada a forma de emisso em contingncia pelo preenchimento do campo tpEmis (B22) com um dos seguintes contedos: 1-Emisso normal (no em contingncia); 2-Contingncia FS-IA, com impresso do DANFE em formulrio de segurana; 5-Contingncia FS-DA, com impresso do DANFE em formulrio de segurana; 9-Contingncia off-line da NFC-e (as demais opes de contingncia so vlidas tambm para a NFC-e); Nas situaes 2 e 5 acima o DANFE NFC-e dever ser emitido em 2 vias, sendo que uma via dever ser armazenada pelo prazo decadencial (5 anos) pelo emitente e a outra entregue ao consumidor. Aps superado o problema tcnico, ou em prazo mximo de 168 horas as NFC-e emitidas em contingncia devem ser encaminhadas para autorizao pela Secretaria da Fazenda da jurisdio do contribuinte. Na escolha de contingncia off-line da NFC-e (tpEmis = 9) no necessria a adoo de srie especfica ou a utilizao de papel especial, todavia deve ser observado o prazo de 24 horas da emisso da NFC-e para o envio para autorizao da NFC-e. Qualquer que seja a alternativa de contingncia adotada, a informao de operao em contingncia deve ser impressa no DANFE NFC-e. Alm disso, o QR Code impresso no DANFE NFC-e emitida em contingncia conter a informao da data e hora de emisso do documento fiscal eletrnico, possibilitando assim que na consulta via QR Code pelo consumidor, a SEFAZ retorne a informao de que se trata de emisso em contingncia e o prazo mximo em que o documento fiscal eletrnico dever constar da base de dados do Fisco (24hs para contingncia off-line e 168 horas para DANFE em formulrio de segurana). Nos casos de contingncia 2, 5 e 9 o contribuinte dever preencher, obrigatoriamente, os campos de Data e Hora da entrada em contingncia (dhCont B28) e de Justificativa da entrada em contingncia (xJust B29) que, todavia, no sero impressos no DANFE NFC-e.

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Outro ponto importante a recomendao de que se avance um nmero na sequncia da numerao quando da entrada em contingncia nos casos 2, 5 e 9 a fim de evitar que a NFC-e emitida em contingncia seja posteriormente rejeitada por duplicidade. Tambm cabe alertar que nos casos 2, 5 e 9, ao se transmitir posteriormente, superado o problema tcnico, a NFC-e emitida em contingncia, deve se manter a mesma chave de acesso, inclusive com a manuteno do mesmo cdigo numrico original (campo cNF B03).

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3. Modelo Operacional Contingncia Offline NFC-e


A contingncia off-line para a NFC-e foi pensada como uma forma de garantir a minimizao de risco ao contribuinte de impacto operacional pela implantao e utilizao da NFC-e no varejo, sem acarretar a perda de controle pelo Fisco. A operao comercial no varejo, como regra, envolve uma situao crtica em que o consumidor esta presente no estabelecimento, escolhe a mercadoria e se dirige ao caixa para pagamento e retirada do produto. Dessa forma, a autorizao prvia da NFC-e no frente de caixa exige um tempo de resposta adequado, da ordem de segundos, de forma a evitar reclamaes dos consumidores pela demora no atendimento. Assim, em uma situao de problemas tcnicos, seja nos servidores ou rede de comunicao interna do contribuinte, seja no sistema de autorizao da SEFAZ, ou ainda no meio de comunicao Internet, em que o tempo de autorizao no se mostre adequado, ou no se consiga a autorizao, no podem ocorrer reflexos significativos na operao de frente de caixa. Nessas situaes indicada a adoo da contingncia off-line, em que as NFC-e so geradas, assinadas e os respectivos DANFEs NFC-e so impressos sem a autorizao prvia da SEFAZ e posteriormente, superado o problema tcnico e, em at 24 horas da emisso, as NFC-e emitidas em contingncia so transmitidas para obteno da autorizao de uso. A seguir detalhamos o preenchimento dos campos especficos da NFC-e no caso de emisso em contingncia off-line:
Mod = 65 (NFC-e); dhCont = data e hora de entrada em contingncia; xJust = preencher com a justificativa da entrada em contingncia;

idDest = 1 (operao interna); tpEmis = 9 (contingncia off-line); finfe = 1 (finalidade de emisso normal); indFinal =1 (indicador de operao com consumidor final); indPres =1 (indicador de presena do consumidor no estabelecimento);

No caso de emisso em contingncia dever constar obrigatoriamente no DANFE NFCe a mensagem EMITIDA EM CONTINGNCIA.

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O DANFE NFC-e tem por caracterstica no trazer impressas as informaes detalhadas dos itens de mercadorias, que sero apresentadas no documento Detalhe da Venda ou no resultado da consulta pblica da NFC-e no portal da Secretaria de Fazenda.

No caso de emisso em contingncia, obrigatria a impresso do Detalhe da Venda e do DANFE NFC-e, sendo que, nesta hiptese, dever ser impressa uma segunda via do DANFE NFC-e que dever permanecer a disposio do Fisco no estabelecimento at que tenha sido transmitida e autorizada a respectiva NFC-e emitida em contingncia. Esta obrigao poder, a critrio da Unidade Federada, ser dispensada. Esta segunda via dever estar identificada como Via do Estabelecimento conforme modelo constante da figura 6 a seguir. Alternativamente a impresso da segunda via do DANFE NFC-e quando de emisso em contingncia, o contribuinte poder optar pela guarda eletrnica do respectivo arquivo XML da NFC-e.

Para poder fazer uso desta opo de guarda eletrnica do arquivo XML emitido em contingncia, dever, previamente, lavrar termo no livro Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncia - modelo 6, ou formalizar declarao de opo segundo disciplina que vier a ser estabelecida por sua Unidade Federada, assumindo total responsabilidade pela guarda do arquivo e declarando ter cincia que no poder, posteriormente, alegar problemas tcnicos para justificar a eventual perda desta informao eletrnica que est sob sua posse, assumindo as consequncias legais por ventura cabveis.

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