Guia 01 - Deberes Formales - Agosto 2013

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TRIBUTARIA
MI GUA
DEBERES FORMALES
GUA ESPECIALIZADA
TRIBUTARIA
DEBERES FORMALES
GUA ESPECIALIZADA
MI GUA
CRDITOS
Equipo de trabajo Servicios Tributarios Direccin Nacional - SRI rea de Atencin al Contribuyente Direccin Regional Manab - SRI Direccin general Cristina Yerovi Supervisin de proyecto Carlos Meza Autora Jimmy Pinargote Gary Pita
TEXTO DE DISTRIBUCIN GRATUITA
Direccin de arte (Diseo y diagramacin) Vctor Hugo Jaramillo V. Lnea Grfica (Ilustraciones) Sesos Creacin Visual
Prohibida su reproduccin parcial o total sin autorizacin expresa del SRI. Debido a la naturaleza de Internet, las direcciones y/o los contenidos de los sitios web a los que se hace referencia en esta gua pueden tener modificaciones o desaparecer. Impreso en 2013.
Quinta edicin Quito, agosto de 2013 www.sri.gob.ec
DATOS DEL CONTRIBUYENTE

APELLIDOS: NOMBRES: DIRECCIN: TELFONO: EMAIL:
Estimado Contribuyente:
El Servicio de Rentas Internas pone a su disposicin la Gua Tributaria No. 1: Deberes Formales para Personas Naturales no obligadas a llevar Contabilidad. En estas pginas encontrar informacin tributaria clara, precisa y casos prcticos resueltos de forma sencilla, que servirn de apoyo para que cumpla correctamente sus obligaciones tributarias. Recuerde que con el pago oportuno de sus impuestos a ms de estar al da con sus deberes formales como contribuyente, aporta a la generacin de obras y servicios para beneficio de todos los ecuatorianos.
Importante!
Para presentar su declaracin de IVA: Usted tiene hasta el da de cada mes de enero y julio
/ /
dd / mm / aaaa
CAPITULO 1 MI PRIMER DEBER FORMAL

Inscribirme en los registros pertinentes, proporcionando los datos necesarios relativos a mi actividad; y, comunicar oportunamente los cambios que se presenten.
Quienes estn obligados a inscribirse en el RUC?

Todas las personas naturales y sociedades, nacionales y extranjeras, que inicien o realicen actividades econmicas en el pas en forma permanente u ocasional.
Deberes Formales
Qu es el RUC?
Es el nmero que identifica a cada contribuyente que realiza una actividad econmica. El documento que usted recibe cuando se inscribe en el RUC es la constancia de su registro, en l podr apreciar sus datos personales y los de su actividad econmica, as como su nmero de RUC que est conformado por su nmero de cdula ms los dgitos 001. El RUC es personal e intransferible , consrvelo! ya que es la prueba de que ha formalizado y legalizado su actividad econmica. Por su seguridad no entregue el RUC a terceras personas.
REGISTRO NICO DE CONTRIBUYENTES PERSONAS NATURALES
DATOS PERSONALES
Estados del RUC

En el momento en que usted se inscribe en el RUC, su registro se coloca en Estado ACTIVO y a partir de ese momento deber cumplir correctamente sus obligaciones tributarias. Si suspende temporalmente su actividad debe comunicar al SRI para que su registro pase a un estado SUSPENDIDO. Si reinicia una actividad econmica debe actualizar en el SRI sus datos para cambiar nuevamente su registro a estado ACTIVO. Cuando un contribuyente fallece, la suspensin del RUC ser definitiva y su registro se colocar en estado PASIVO. En este caso un tercero deber comunicar al SRI del particular.
Actualizacin del RUC

Cuando existan cambios relacionados al Registro nico de Contribuyentes, usted tiene un plazo de 30 das para actualizar sus datos relacionados a:
Cambio de domicilio. Cambio de telfono. Cambio en la actividad econmica. Apertura o cierre de sucursales. Cambio de nombre comercial. Suspensin temporal de actividades (se coloca el RUC en estado SUSPENDIDO). Suspensin definitiva por fallecimiento del contribuyente (en este caso es necesario que un tercero comunique al SRI para colocar el RUC en estado PASIVO). Cualquier otro cambio relacionado con su actividad econmica. Cuando el contribuyente actualice su RUC, cambindolo del Rgimen General al RISE.
NMERO RUC:
1712345678001
APELLIDOS Y NOMBRES: DILLON RAMREZ JULIETA FERNANDA

NOMBRE COMERCIAL: CLASE CONTRIBUYENTE: CALIFICACIN ARTESANAL: OTROS OBLIGADO LLEVAR CONTABILIDAD: NMERO: NO
FEC. NACIMIENTO: FEC. INICIO ACTIVIDADES:

FEC. INSCRIPCIN:
22/02/1980 17/02/2004 17/02/2004
FEC. ACTUALIZACIN: FEC. SUSPENSIN DEFINITIVA: FEC. REINICIO ACTIVIDADES:
22/10/2007
22/10/2007
ACTIVIDAD ECONMICA
ACTIVIDAD ECONMICA PRINCIPAL: ACTIVIDADES DE LA ORGANIZACIN DE COOPERACIN Y DESARROLLO ECONMICO. DOMICILIO TRIBUTARIO: Provincia: PICHINCHA Cantn: QUITO Parroquia: CHAUPICRUZ (LA CONCEPCIN) Calle: MANRIQUE LARA Nmero: N49-150 Interseccin: CALLE C Referencia: A MEDIA CUADRA DE ANDINATEL Telfono: 022049122 DOMICILIO ESPECIAL:
Para recordar:
Personas Naturales Personas Jurdicas Obligados a llevar Contabilidad. No obligados a llevar Contabilidad. Pblicas Privadas
Deberes Formales
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS: * DECLARACIN SEMESTRAL IVA # DE ESTABLECIMIENTOS REGISTRADOS: JURISDICCIN: \ REGIONAL NORTE\ PICHINCHA del 001 al 001 ABIERTOS: CERRADOS: 1 0
Mi gua tributaria
CAPITULO 2 MI SEGUNDO DEBER FORMAL

Emitir y entregar Comprobantes de Venta autorizados.
Qu tipos de comprobantes de venta existen?

Notas de venta (solo para RISE). Facturas. Liquidaciones de compra de bienes y prestacin de servicios. Tiquetes de mquinas registradoras. Boletos o entradas a espectculos pblicos. Los emitidos por bancos, boletos o tiquetes areos, los emitidos en importaciones.
A continuacin se explican los comprobantes de venta ms utilizados. Nota de Venta RISE

Son emitidos exclusivamente por contribuyentes inscritos en el Rgimen Simplificado RISE. Solo en aquellas transacciones inferiores a $12 en las que el consumidor no requiera su Nota de Venta, podr emitir una nota de venta diaria que resuma dichas ventas.
Qu son comprobantes de venta autorizados?

Son documentos que sustentan la transferencia de bienes y/o la presentacin de servicios o cualquier otra transaccin gravada con tributos. Estos documentos cuentan con autorizacin del SRI para ser emitidos.
EL BUEN PAN
Contribuyente Rgimen Simplificado
R.U.C.
1717888713001
JUAN EFRAN PREZ LARA
NO. 002- 001 - 123456789

AUT. SRI: 1234567890
FECHA DE AUTORIZACIN: 01 - 08 - 2012
NOTA DE VENTA - RISE
Direccin Matriz: Pez N22-53 y Ramrez Dvalos Direccin Sucursal: Garca Moreno y Sucre
Cuando se debe emitir comprobantes de venta?

Las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad, inscritas en el rgimen general deben emitir y entregar comprobantes de venta autorizados en todas sus transacciones. Slo por aquellas ventas iguales o inferiores a $4,00 en que el consumidor no requiera su comprobante de venta, podr emitir un comprobante de venta diario que resuma dichas ventas.
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Mi gua tributaria
Sr (es): FECHA: CANT.
Carlos Enrique AVils Carrasco 26 de Septiembre de 2012

DESCRIPCIN
R.U.C / C.I.
170123456-7
P. UNITARIO
V. TOTAL
Pastel de chocolate
12,00
VALOR TOTAL
12,00 12,00
Carlos ngel Bolvar Mora / Imprenta Bolvar RUC: 1709876543001 / No. Autorizacin 1234 Original: Adquirente / Copia: Emisor
VLIDO PARA SU EMISIN HASTA 01 - 08 -2013 DOCUMENTO PARA USO EDUCATIVO (SIN VALIDEZ COMERCIAL).
Deberes Formales
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Dnde puedo obtener Comprobantes de Venta?

Factura
Usted debe emitir facturas para respaldar la transferencia de un bien o la prestacin de un servicio, o en cualquier transaccin gravada con impuestos. En la factura se detallar el valor del impuesto si quien compra requiere sustentar crdito tributario o gastos. Cuando la factura se emita con la leyenda consumidor final, no se desglosar el impuesto.
COMPUVISIN abc
EQUIPOS DE COMPUTACIN ABC
R.U.C.
1790112233001
NO. 002- 001 - 123456789

AUT. SRI:
R.U.C / C.I. TELFONO: GUA DE REMISIN:
FACTURA
Establecimientos Grficos o Imprentas

Usted puede obtener comprobantes de venta en las imprentas autorizadas por el SRI. Recuerde que es estrictamente necesario que obtenga comprobantes de venta para iniciar una actividad econmica, caso contrario usted puede ser sancionado por incumplir su segundo deber formal. Antes de imprimir comprobantes de venta, la imprenta solicita autorizacin al SRI.
1234567890
Sr (es): DIRECCIN:
Carlos Enrique AVils Carrasco Salinas y Santiago
170123456-7 02 - 2908578 001-001-123456789
FECHA EMISIN: 01 / Agosto / 2012 CANT. DESCRIPCIN
P. UNITARIO
V. TOTAL
Flash Memory
20,00
20,00
VLIDO PARA SU EMISIN HASTA 01 - 08 -2013
SUB TOTAL 12% SUB TOTAL 0% DESCUENTO SUB TOTAL
20,00
20,00 2,40 22,40
Firma Autorizada
Carlos ngel Bolvar Mora / Imprenta Bolvar RUC: 1709876543001 / No. Autorizacin 1234
Recib Conforme
IVA 12% VALOR TOTAL
DOCUMENTO PARA USO EDUCATIVO (SIN VALIDEZ COMERCIAL).

Original: Adquirente / Copia: Emisor
Autoimpresores
JUAN EFRAN PREZ LARA HELADERA SIERRA NEVADA RUC 1701424801001 Av. Amrica 2160 - Quito CASIO/ TK400 / 15335 - F No. Autorizacin S.R.I. 1234567890 TIQUETE No. 0145 12/05/2012 3X Copa Doble 2X Capuchino Subtotal IVA Total Efectivo Cambio 11:35 1.70 5.10 1.30 2.60 7.70 0.92 8.62 10.00 1.38
Tiquetes
Son aquellos documentos emitidos por mquinas registradoras autorizadas por el SRI. Los tiquetes se utilizan exclusivamente en transacciones con consumidores finales ya que no identifican al comprador. Usted puede consultar las marcas y modelos de mquinas registradoras autorizadas en nuestra pgina web www.sri.gob.ec
Mediante sistemas computarizados, previamente autorizados por el SRI, usted puede imprimir sus propios comprobantes de venta, comprobantes de retencin y documentos complementarios.
Fecha de autorizacin: 12 de junio de 2012 Fecha de caducidad: 12 de junio de 2013
12/08/2012

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Mi gua tributaria
Deberes Formales
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Vigencia de los comprobantes de venta

El tiempo de vigencia de la autorizacin de sus comprobantes de venta depender del cumplimiento de sus obligaciones tributarias.
Qu comprobantes de venta debo adquirir para entregar a mis clientes?

Adquiera comprobantes de venta tomando en cuenta su actividad econmica y las necesidades de sus clientes. Es recomendable que usted emita y entregue los comprobantes de venta que su cliente necesita.
1 AO
Si usted cumple sus obligaciones tributarias, declaracin y pago de impuestos. No mantener deudas con el SRI. Informacin correcta del RUC. Esta autorizacin se otorga por una sola vez, en el caso de que tenga pendiente alguna obligacin tributaria. Cuando ya se le otorg una autorizacin por 3 meses y an mantiene obligaciones tributarias pendientes. Su RUC se encuentra en estado SUSPENDIDO. No se le ha podido ubicar en el domicilio registrado.
3 MESES SIN AUTORIZACIN
Para mayor informacin sobre los comprobantes de venta no detallados, usted puede acceder a nuestra pgina web www.sri.gob.ec
Cmo se llena un comprobante de venta? Factura

Se identificar al consumidor con sus nombres y apellidos o razn social y su RUC o Cdula. Solo cuando sus ventas sean inferiores a los $200,00 y su cliente no requiera ser identificado deber escribir la leyenda Consumidor final, en este caso no ser necesario consignar el detalle del subtotal, descuentos, impuestos ni propina. Cuando se detallen los valores unitarios del producto o servicio entregado, no se incluir el valor del IVA, este impuesto se lo detallar al final con el detalle de: subtotal, descuentos y el valor total de la venta.
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Mi gua tributaria
Deberes Formales
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Ejemplos de llenado - Facturas

Ejemplo 2: Venta con tarifa 12% de IVA
Ejemplo 1: Ventas con tarifa 0% y 12% de IVA
Ventas:
1 cuaderno 1 marcador 1 resma de papel bond $ 3,36 (incluido IVA) $ 1,20 + IVA $ 3,00
Ventas: 1 Cocina a gas $600 Incluido IVA Nombre: Jorge Alfonso Facundo Candelario Cdula: 139876543-2 Fecha:
23 - 08 -2012
MUNDOHOGAR
R.U.C.
1790112233001
NO. 002- 001 - 123456789

AUT. SRI:
R.U.C / C.I. TELFONO: GUA DE REMISIN: P. UNITARIO V. TOTAL
FACTURA
1234567890
Sr (es):
Jorge Alfonso Facundo Candelario Salinas y Santiago
1398765432 02 - 2908578
Fecha:
R.U.C.
23 - 08 -2012
DIRECCIN:
FECHA EMISIN: 23 / Agosto / 2012
ALFA PAPELERA
1790112233001
CANT.
DESCRIPCIN
NO. 002- 001 - 123456789

AUT. SRI:
R.U.C / C.I. TELFONO: GUA DE REMISIN: P. UNITARIO V. TOTAL
Firma Autorizada
FACTURA
Cocina a gas
535,71
535,71
1234567890
Sr (es): DIRECCIN: FECHA EMISIN: CANT.
Carlos Enrique AVils Carrasco Salinas y Santiago 23 / Agosto / 2012

DESCRIPCIN
170123456-7 02 - 2908578
SUB TOTAL DESCUENTO SUBTOTAL IVA 0%
535,71
Recib Conforme
IVA 12% VALOR TOTAL
64,29 600,00
1 1 1
Cuaderno Marcador Resma de papel bond
3,00 1,20 3,00
3,00 1,20 3,00
Recomendaciones:
Los comprobantes de venta no pueden llevar tachones, borrones ni enmendaduras.

7,20
Si comete un error, escriba la palabra ANULADO en el comprobante y conserve el original durante siete (7) aos. Si tiene facturas caducadas, no las emita ni entregue a sus clientes, proceda a darlas de baja a travs de nuestra pgina web en la seccin Servicios en Lnea.
3,00 0,50 7,70
Firma Autorizada
Recib Conforme
IVA 12% VALOR TOTAL
No preste o entregue comprobantes de venta en blanco, usted es el nico responsable por el uso de este documento. Recuerde que en los comprobantes de venta est impresa su razn social (Nombres y apellidos). Asegrese de tener siempre comprobantes de venta autorizados, no espere a que se le acaben o caduquen para ir a una imprenta autorizada. Cuando obtenga sus comprobantes usted debe verificar que sean vlidos, ingresando a nuestra pgina www.sri.gob.ec a la seccin Servicios en Lnea.
Deberes Formales

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Mi gua tributaria
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Facturacin Electrnica
El SRI ha establecido un nuevo modelo de emisin electrnica de comprobantes denominado Facturacin Electrnica, con el cual se logra reducir los costos de cumplimiento tributario a los contribuyentes, y adems apoyar a la disminucin de la contaminacin ambiental generada por el papel impreso. Los comprobantes que pueden ser emitidos en esta modalidad son: Factura Comprobantes de retencin Notas de crdito y de dbito Guas de remisin. A diferencia de los comprobantes fsicos, cada comprobante electrnico es autorizado en lnea en tiempo real y no caducarn en el tiempo . Este comprobante ser entregado al adquirente mediante correo electrnico o una publicacin en el portal web del emisor. En esta modalidad ya no existe un documento fsico sino que se genera un archivo digital, y para visualizarlo se generar una representacin con fines informativos en la cual se podrn ver los detalles del documento de forma sencilla. La emisin de comprobantes electrnicos presenta los siguientes beneficios para los contribuyentes y la ciudadana en general: Tienen exactamente la misma validez que los comprobantes en papel. Mayor seguridad en el envo, recepcin y resguardo de los comprobantes, disminuyendo tambin los espacios fsicos para su almacenamiento. Contribucin con el medio ambiente, con una reduccin sustancial de papelera fsica, incentivando al ciudadano hacia una cultura de cero papeles El Servicio de Rentas Internas pone a disposicin de los pequeos y medianos contribuyentes una herramienta gratuita que cumple las funciones para generar, emitir, firmar electrnicamente, enviar sus comprobantes para la autorizacin por la Administracin Tributaria y tambin para visualizar su informacin.
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Mi gua tributaria
Deberes Formales
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CAPITULO 3 MI TERCER DEBER FORMAL

Llevar los libros y registros contables relacionados con mi actividad econmica.
Ejemplos de llenado - Registros
Usted est inscrito en el RUC como Persona Natural no obligada a llevar contabilidad, por lo tanto no necesita contratar un contador, pero si deber ingresar la informacin de sus compras y ventas en un registro de ingresos y gastos, de manera mensual. Ejemplo:
Ejemplo 1
REGISTRO DE VENTAS - NOVIEMBRE 2012 Fecha
20 - 11 - 2012 20 - 11 - 2012 20 - 11 - 2012
No. Comprobante de Venta

001-001-156 001-001-157 001-001-158
Detalle
Cuadernos y Lpices Maletn Ventas del da
Valor
8,04 100,00 18,50
IVA Cobrado
0,96 12,00 2,22
Retenciones de IVA
0 3,60* 0
REGISTRO DE COMPRAS - NOVIEMBRE 2012 Fecha

20 - 11 - 2012 20 - 11 - 2012
No. Comprobante de Venta

001-002-25156 001-002-25157
Detalle
Calculadora para el local Mercadera
Valor
15,00 70,00
IVA Pagado
1,80 8,40
Para cumplir con este deber formal puede utilizar un cuaderno o elaborar el registro en su computador; adicionalmente recuerde que debe archivar los comprobantes de venta relacionados con su actividad econmica por 7 aos.
* La retencin de IVA en bienes es del 30% del valor de IVA cobrado. Solo los agentes de retencin estn obligados a efectuar esta retencin. Recuerde que Ud. es agente de retencin siempre y cuando haya emitido una liquidacin de compras y servicios
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Mi gua tributaria
Deberes Formales
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CAPITULO 4 MI CUARTO DEBER FORMAL

Presentar las declaraciones que correspondan y pagar los impuestos.
Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Dependiendo de su actividad, usted debe realizar sus declaraciones de IVA de manera mensual o semestral en un formulario 104A.
MENSUAL
4
SEMESTRAL
- Venta de bienes y/o servicios gravados con tarifa 12% de IVA. - Venta de bienes y/o servicios gravados exclusivamente con tarifa 0% de IVA. - Si le retienen el 100% del IVA, en este caso deber notificar previamente al SRI.
Declaracin mensual de IVA

Las declaraciones mensuales de IVA y el respectivo pago del impuesto se realizan en el mes siguiente al perodo que se va a informar y el plazo para presentarlas depende del noveno dgito del RUC.
Qu declaraciones debo presentar?

Las declaraciones que deben presentar las Personas Naturales no obligadas a llevar contabilidad, relacionadas con su actividad econmica, son las siguientes:
NOVENO DGITO FECHA DE VENCIMIENTO

1 2 10 del mes siguiente 12 del mes siguiente 14 del mes siguiente 16 del mes siguiente 18 del mes siguiente 20 del mes siguiente 22 del mes siguiente 24 del mes siguiente 26 del mes siguiente 28 del mes siguiente
Deberes Formales
IVA IMPUESTO A LA RENTA (anual) ICE (mensual)
Obligatoria en todos los casos. Obligatoria solo si supera la base exenta de ingresos de la tabla del impuesto que se fija anualmente. Slo en casos especiales
3 4 5 6 7 8 9 0
Usted puede verificar en su documento RUC las obligaciones tributarias que debe cumplir segn su actividad. (Ver pgina 8)
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Mi gua tributaria
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Ejemplo - Declaracin mensual de IVA

Ejemplo:
Cul es el plazo que tiene Manuel Prez, con nmero de RUC 1309691838001, para presentar su declaracin mensual de IVA correspondiente al perodo noviembre 2012?. La fecha mxima para la presentacin de la declaracin semestral de IVA y el respectivo pago de impuestos, dependen del noveno dgito del RUC .
SI EL NOVENO DGITO ES:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 0
FECHA DE VENCIMIENTO
10 de julio y enero 12 de julio y enero 14 de julio y enero 16 de julio y enero 18 de julio y enero 20 de julio y enero 22 de julio y enero 24 de julio y enero 26 de julio y enero 28 de julio y enero
Respuesta:
El noveno dgito del RUC es 3, por lo tanto Manuel debe presentar su declaracin entre el 01 y el 14 de diciembre de 2012.
Importante:
Si la fecha de vencimiento para presentar una declaracin coincide con un da feriado o fin de semana, sta se traslada hasta el siguiente da hbil. En nuestro ejemplo, si el 14 de diciembre 2012 fuera domingo, Manuel podra presentar la declaracin de IVA hasta el lunes 15 de diciembre de 2012.
Ejemplo:
Hasta qu fecha tiene plazo la contribuyente Rosita Reyes con nmero de RUC 1303267205001, para presentar su declaracin de IVA correspondiente al segundo semestre de 2012?
Declaracin semestral de IVA

Un ao calendario contiene 2 semestres, por tal motivo las declaraciones semestrales de IVA se presentan en 2 ocasiones. (julio y enero).
Respuesta:
El noveno dgito del RUC de Rosita es 0, por lo tanto debe presentar la declaracin entre el 01 y el 28 de enero de 2013.
SEMESTRE
1 Semestre 2 Semestre
PERODO
Enero - Junio Julio - Diciembre
MES - DECLARACIN
Julio del ao en curso Enero del siguiente ao
Importante:
Si la fecha de vencimiento para presentar una declaracin coincide con un da feriado, sta se traslada hasta el siguiente da hbil. En nuestro ejemplo, si el 28 de enero de 2013 fuera domingo, Rosita podra presentar la declaracin en mencin hasta el lunes 29 de enero de 2013.
Deberes Formales
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Mi gua tributaria
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Impuesto a la Renta
Declaracin anual de Impuesto a la Renta
Las personas naturales presentarn una declaracin anual de Impuesto a la Renta, cuando sus ingresos brutos del ejercicio anterior superen la fraccin bsica establecida en la tabla del impuesto que se fija para cada ao.
Ejemplo - Declaracin de IR
Ejemplo 1:
La Sra. Norma Lpez con nmero de RUC 1302875569001, present la siguiente informacin en el ao 2012: - Total Ingresos: $6.000 - Gastos: $1.800
AO
2010 2011 2012 2013
FRACCIN BSICA
$ 8.910,00 $ 9.210,00 $ 9.720,00 $ 10.180,00
Nota: Para mayor informacin sobre las diferentes tablas de Impuesto a la Renta vigentes por ao ingrese a:
Respuesta:
El total de los ingresos de la Sra. Lpez ($6.000) no super el valor de la fraccin bsica establecida para el 2012 ($9.720), por lo tanto no tuvo la obligacin de presentar una declaracin de Impuesto a la Renta en el 2013.
www.sri.gob.ec
Al ser usted una persona natural no obligada a llevar contabilidad, deber utilizar el formulario 102A para declarar su Impuesto a la Renta, en el que se consolidan los ingresos percibidos y los gastos generados, desde el 1 de enero hasta el 31 de diciembre del ao anterior. El plazo para presentar esta declaracin, para las personas naturales, inicia el 1 de febrero y culmina en marzo de acuerdo al noveno dgito del RUC.
Ejemplo 2:
El Dr. Juan Vinueza con nmero de RUC 1303757369001, presenta la siguiente informacin, producto de su actividad econmica en el 2012: - Total Ingresos: - Gastos: $15.000 $3.800
SI EL NOVENO DGITO ES:

1 2 3 4 5 6 7 8 9 0
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Mi gua tributaria
FECHA DE VENCIMIENTO
10 de marzo 12 de marzo 14 de marzo 16 de marzo 18 de marzo 20 de marzo 22 de marzo 24 de marzo 26 de marzo 28 de marzo
Respuesta:
El total de los ingresos del Dr. Vinueza ($15.000) super el valor de la fraccin bsica establecida para el 2012 ($9.720), por lo tanto tiene la obligacin de presentar una declaracin de Impuesto a la Renta en el 2013 a partir del 1 de febrero hasta el 20 de marzo de 2013.
Deberes Formales
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Impuesto a los Consumos Especiales (ICE)

El Impuesto a los Consumos Especiales (ICE), grava la produccin e importacin de los bienes y la presentacin de servicios contenidos en el siguiente listado:
CAPITULO 5 MI QUINTO DEBER FORMAL

Acudir a las oficinas del Servicio de Rentas Internas cuando mi presencia sea requerida.
Cigarrillos, alcohol, bebidas gaseosas, cerveza y dems bebidas alcohlicas. Perfumes y aguas de tocador. Videojuegos, armas de fuego, focos incandescentes. Vehculos motorizados de transporte terrestre de hasta 3,5 toneladas de carga. Aviones, avionetas y helicpteros, motos acuticas, tricares, cuadrones, yates y barcos de recreo. Servicios de televisin pagada. Cuotas, membresas, afiliaciones, acciones y similares que cobren a sus miembros y usuarios los Clubes Sociales.
Los contribuyentes que producen bienes y/o prestan servicios gravados con ICE, deben presentar la declaracin mensual de este impuesto en el formulario 105, y un anexo con la informacin de las unidades vendidas de productos terminados, que debe ser presentado a mes subsiguiente al perodo informado.
El Servicio de Rentas Internas es una institucin de control, por lo que en ciertos casos los funcionarios del SRI solicitarn su colaboracin para realizar actividades que permitan asegurar que todos los contribuyentes cumplan con sus obligaciones tributarias. En estos casos recuerde que el quinto deber formal del contribuyente consiste en:
Facilitar a los funcionarios autorizados, las inspecciones o verificaciones. Exhibir a los funcionarios del SRI, las declaraciones, informes, libros y documentos relacionados con sus obligaciones tributarias como contribuyentes.
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Mi gua tributaria
Deberes Formales
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Ejercicios Prcticos
Mara Fernanda Gmez Ramrez con RUC nmero 1234567897001, es abogada de profesin y adicionalmente es propietaria de un vivero que apertur recientemente; durante el perodo septiembre 2012 realiz las siguientes transacciones:
Ejercicios Prcticos
VENTAS
2012 - 09 -18
Mara Fernanda Gmez Ramrez

Brind su asesora profesional a la empresa privada HJM Cia. Ltda., RUC 1394443103001, por $550 + IVA. En este caso le retienen el 100% del IVA. Prest sus servicios profesionales a su amigo Jos Castro, quien estaba realizando los trmites para iniciar una denuncia, por un valor de $45 + IVA. Vendi 10 plantas ornamentales a la empresa de seguros Riesgo seguro S.A., RUC 1791293452001, por un valor total de $228.
ABOGADA
R.U.C.
1234567897001
NO. 001- 001 - 123456788

AUT. SRI:
FACTURA
Direccin Matriz: Pez N22-53 y Ramrez Dvalos
1234567890
2012 - 09 -23
Sr (es): DIRECCIN: FECHA EMISIN: CANT. DESCRIPCIN
2012 - 09 -26
P. UNITARIO
V. TOTAL
COMPRAS
2012 - 09 - 05 2012 - 09 -13
Cancel el valor de arriendo de la oficina por $180 + IVA, factura No. 001-002-012145123. Adquiri un repuesto para el equipo de riego por $35 + IVA. factura No. 002-008-012863456.
Se pide:
LLenar los comprobantes de venta, correspondientes a las ventas del perodo. Llenar el registro de ingresos y gastos.
Firma Autorizada
Recib Conforme
IVA 12% VALOR TOTAL
30
Mi gua tributaria
Deberes Formales
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Ejercicios Prcticos
Ejercicios Prcticos
ABOGADA
R.U.C.
1234567897001
NO. 001- 001 - 123456789

AUT. SRI:
FACTURA
El Edn
Plantas, semillas y jardinera en general Mara Fernanda Gmez Ramrez
Direccin Matriz: Garca Moreno y Sucre
R.U.C.
1234567857001
NO. 001- 002 - 987654321

AUT. SRI:
FACTURA
1234567890
1234567890
Sr (es): DIRECCIN: FECHA EMISIN: CANT. DESCRIPCIN
Sr (es): DIRECCIN: FECHA EMISIN:
P. UNITARIO
V. TOTAL
CANT.
DESCRIPCIN
P. UNITARIO
V. TOTAL
Firma Autorizada
Recib Conforme
IVA 12% VALOR TOTAL
Firma Autorizada
Recib Conforme
IVA 12% VALOR TOTAL
32
Mi gua tributaria
Deberes Formales
33
Ejercicios Prcticos
Retenciones de IVA
Ejercicios Prcticos Ejercicios Resueltos

ABOGADA
R.U.C. 1234567897001
IVA
NO. 001- 001 - 123456788

AUT. SRI:
R.U.C / C.I. TELFONO:
FACTURA
1234567890
1394443103001
Sr (es):
HJM Cia. Ltda.

Av. Nueva y Rocafuerte No. 152
Valor
IVA
DIRECCIN: FECHA EMISIN: CANT.
05-265-5555
18-09-2012
DESCRIPCIN
GUA DE REMISIN: P. UNITARIO V. TOTAL
Servicios profesionales
550,00
550,00
Valor
550,00
Firma Autorizada
Recib Conforme
IVA 12% VALOR TOTAL
66,00 616,00
Detalle
Detalle
REGISTRO DE COMPRAS
REGISTRO DE VENTAS
ABOGADA
R.U.C.
1234567897001
NO. 001- 001 - 123456789

AUT. SRI:
FACTURA
1234567890
1712345678 2933-111
Sr (es):
Jos Castro
Cdla. El Profesor, Av. Loyola
No. Comprobantes de venta
DIRECCIN: FECHA EMISIN: CANT.
23-09-2012
DESCRIPCIN
Servicios profesionales
45,00
45,00
SUB TOTAL DESCUENTO
45,00
Fecha
Fecha
SUBTOTAL IVA 0%
Firma Autorizada
Recib Conforme
IVA 12% VALOR TOTAL
5,40 50,40
34
Mi gua tributaria
Deberes Formales
35
Ejercicios Prcticos - resuelto

El Edn
Plantas, semillas y jardinera en general Mara Fernanda Gmez Ramrez
Direccin Matriz: Garca Moreno y Sucre
R.U.C.
1234567857001
Capactese de forma gratuita en el SRI.
NO. 001- 002 - 987654321

AUT. SRI:
FACTURA
1234567890
1791293452001 2933-111
Sr (es): DIRECCIN: FECHA EMISIN: CANT.
Riego Seguro S.A.

Cdla. El Profesor, Av. Loyola
26-09-2012
DESCRIPCIN
10
Plantas ornamentales
22,80
228,00
228,00
228,00 228,00
Firma Autorizada
Recib Conforme
IVA 12% VALOR TOTAL
REGISTRO DE VENTAS Fecha

2012-09-18 2012-09-23 2012-09-26
Septiembre 2012

001-001-123456788 001-001-123456789 001-002-987654321
Detalle
Servicios Profesionales Servicios Profesionales 10 plantas ornamentales
Valor
550,00 45,00 228,00 823,00
IVA
66,00 5,40 0,00 71,40
Retenciones de IVA
66,00 0,00 0,00 66,00
TOTALES
REGISTRO DE COMPRAS Fecha

2012-09-05 2012-09-13
Septiembre 2012

001-002-012145123 002-008-012863456
Detalle
Arriendo Septiembre / 2012 Repuesto para equipo de riego
Valor
180,00 35,00
IVA
21,60 4,20 25,80
TOTALES
215,00
Solicite en las oficinas del SRI, la coleccin de Guas Tributarias.
36
Mi gua tributaria
Saba Usted que...

...con cada dlar de impuesto entregado, usted permite que el Estado genere obras para el pas, como hospitales, escuelas, carreteras, parques, puentes. Como ecuatorianos responsables, paguemos nuestros impuestos y seamos parte del Ecuador que queremos construir...

Guia 01 - Deberes Formales - Agosto 2013

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1

TEXTO DE DISTRIBUCIN GRATUITA

Quinta edicin Quito, agosto de 2013 www.sri.gob.ec

DATOS DEL CONTRIBUYENTE

CAPITULO 1 MI PRIMER DEBER FORMAL

Quienes estn obligados a inscribirse en el RUC?

Estados del RUC

Actualizacin del RUC

APELLIDOS Y NOMBRES: DILLON RAMREZ JULIETA FERNANDA

FEC. NACIMIENTO: FEC. INICIO ACTIVIDADES:

22/02/1980 17/02/2004 17/02/2004

FEC. ACTUALIZACIN: FEC. SUSPENSIN DEFINITIVA: FEC. REINICIO ACTIVIDADES:

CAPITULO 2 MI SEGUNDO DEBER FORMAL

Qu tipos de comprobantes de venta existen?

A continuacin se explican los comprobantes de venta ms utilizados. Nota de Venta RISE

Qu son comprobantes de venta autorizados?

JUAN EFRAN PREZ LARA

NO. 002- 001 - 123456789

NOTA DE VENTA - RISE

Cuando se debe emitir comprobantes de venta?

Sr (es): FECHA: CANT.

Carlos Enrique AVils Carrasco 26 de Septiembre de 2012

Dnde puedo obtener Comprobantes de Venta?

NO. 002- 001 - 123456789

Establecimientos Grficos o Imprentas

FECHA DE AUTORIZACIN: 01 - 08 - 2012

Carlos Enrique AVils Carrasco Salinas y Santiago

170123456-7 02 - 2908578 001-001-123456789

FECHA EMISIN: 01 / Agosto / 2012 CANT. DESCRIPCIN

VLIDO PARA SU EMISIN HASTA 01 - 08 -2013

SUB TOTAL 12% SUB TOTAL 0% DESCUENTO SUB TOTAL

20,00 2,40 22,40

IVA 12% VALOR TOTAL

DOCUMENTO PARA USO EDUCATIVO (SIN VALIDEZ COMERCIAL).

Fecha de autorizacin: 12 de junio de 2012 Fecha de caducidad: 12 de junio de 2013

Original: Adquirente / Copia: Emisor

Vigencia de los comprobantes de venta

Qu comprobantes de venta debo adquirir para entregar a mis clientes?

3 MESES SIN AUTORIZACIN

Cmo se llena un comprobante de venta? Factura

Ejemplos de llenado - Facturas

NO. 002- 001 - 123456789

FECHA DE AUTORIZACIN: 01 - 08 - 2012

Jorge Alfonso Facundo Candelario Salinas y Santiago

FECHA EMISIN: 23 / Agosto / 2012

JUAN EFRAN PREZ LARA

NO. 002- 001 - 123456789

FECHA DE AUTORIZACIN: 01 - 08 - 2012

Sr (es): DIRECCIN: FECHA EMISIN: CANT.

Carlos Enrique AVils Carrasco Salinas y Santiago 23 / Agosto / 2012

SUB TOTAL DESCUENTO SUBTOTAL IVA 0%

IVA 12% VALOR TOTAL

Cuaderno Marcador Resma de papel bond

3,00 1,20 3,00

3,00 1,20 3,00

DOCUMENTO PARA USO EDUCATIVO (SIN VALIDEZ COMERCIAL).

Original: Adquirente / Copia: Emisor

Los comprobantes de venta no pueden llevar tachones, borrones ni enmendaduras.

3,00 0,50 7,70

IVA 12% VALOR TOTAL

DOCUMENTO PARA USO EDUCATIVO (SIN VALIDEZ COMERCIAL).

CAPITULO 3 MI TERCER DEBER FORMAL

Ejemplos de llenado - Registros

No. Comprobante de Venta