A continuacin tomamos las mismas operaciones de la actividad formativa de la unidad 1.

Postulados bsicos, en ella se realiz los registros de operaciones y determinaste el total de los movimientos de cada cuenta y sus saldos correspondientes. En esta actividad se te presentan las operaciones realizadas por la empresa El Gaucho Veloz, S.A. de C.V.; durante el periodo del 1 al 31 de Enero de 2010, la empresa utiliza el sistema analtico, para el registro de sus operaciones. Nota: La situacin financiera de la empresa El Gaucho Veloz, S.A. de C.V. al 31 de Diciembre de 2009, es como la muestra el Balance presentado a continuacin.
"EL GAUCHO VELOZ", S.A. DE C.V. ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009

ACTIVO Circulante: Bancos Clientes Inventarios $600,000.00 $200,000.00 $1,000,000.00 $1,800,000.00

PASIVO Circulante: Proveedores $320,000.00 $600,000.00 Acreedores Diversos $280,000.00

CAPITAL CONTABLE Fijo: Mobiliario y Equipo $400,000.00 Equipo de Reparto $600,000.00 $1,000,000.00 Capital Social $2,400,000.00 $2,200,000.00 Prdida del Ejercicio $200,000.00

SUMA EL ACTIVO

$2,800,000.00

SUMA PASIVO Y CAP. CONT.

$2,800,000.00

Operaciones: 4 de Enero de 2010. 1. Se adquieren vehculos que se destinarn al transporte de personal por $ 440,000, pagando $ 120,000 con un cheque y por los $ 320,000 restantes se obtiene crdito. 6 de Enero de 2010. 2. Se compran mercancas por $ 400,000 a crdito 6 de Enero de 2010. 3. La compra anterior ocasion gastos por $ 20,000, cantidad que se paga con un cheque. 11 de Enero de2010.

4. Se devuelven al proveedor $ 40,000 de mercanca que no rene las caractersticas solicitadas. Tal cantidad es deducida de nuestro adeudo en cuenta corriente. 12 de Enero de 2010. 5. Se venden mercancas a un precio de $1200,000, que nos pagan: $ 800,000 de contado, mismos que se depositan en el banco; los $ 400,000 restantes nos los garantizan con documentos. 12 de Enero de 2010. 6. En vista del volumen vendido, segn la operacin anterior, se le concede una bonificacin al cliente del 4% sobre el precio de venta, importe por el que se le devuelve uno de los documentos que entrego como garanta. 14 de Enero de 2010. 7. Se liquida a un proveedor, antes de su vencimiento, un adeudo de $ 320,000, concedindonos por pronto pago un descuento del 5%. 15 de Enero de 2010. 8. Se venden mercancas por $ 600,000 que nos pagan: $ 400,000 de contado que se depositan en el banco; por los $ 200,000 restantes se concede crdito. 18 de Enero de 2010. 9. El cliente de la operacin anterior nos comunico haber recibido daada parte de la mercanca. Con objeto de evitar que la devuelva, se le concede una rebaja de 32, 000, cantidad que deducimos de su adeudo en cuenta corriente. 20 de Enero de 2010. 10. Un cliente nos liquida su adeudo de $ 200,000 antes del plazo fijado. Por pronto pago le concedemos un descuento de $ 8,000, el neto recibido se conserva en caja. 22 de Enero de 2010. 11. Se compran mercancas por $ 800,000, pagando 560,000 con un cheque, por los $ 240,000 restantes se entregan documentos como garanta. 25 de Enero de 2010. 12. La compra anterior ocasiono gastos por $ 28,000, cantidad que se paga en efectivo. 27 de Enero de 2010. 13. Se compra papelera por $ 8,000, que se paga en efectivo. 29 de Enero de 2010. 14. Por ampliacin de la empresa, se alquila un local en la cantidad de $ 20,000 mensuales; el arrendador exige que se le anticipe un ao de renta, entregndosele un cheque por ese importe. 30 de Enero de 2010. 15. 15.- Se practic un inventario fsico, para conocer el inventario final del periodo, y arroj la cantidad de $ 80,000. Nota 1: No olvides anotar en el Libro Diario, el Folio de Mayor que le corresponda a cada cuenta. Nota 2: No olvides que la empresa utiliza para el registro de sus operaciones con mercancas, el sistema analtico o pormenorizado.

UNIDAD II
Utiliza el Catalogo de Cuentas del subtema 1.8.2. Identifique el asiento de apertura del ejercicio 2010. Identifica los asientos de apertura en los formatos de libro Diario y libro Mayor. o Identifica el registro de las operaciones enunciadas en el Libro Diario o Identifica los pases en el libro Mayor que faltan y regstralos

EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.

Diario General Folio: 1

Mes de: Enero de 2010

Fecha F. M. 4 1 3 4 6 9 5 7 2 11 Cuenta Concepto Parciales Debe 600,000.00 200,000.00 1,000,000.00 400,000.00 Haber

- A 0120 0130 0160 0230 0240 1101 1130 2100 2201 Bancos Clientes Inventario Mobiliario y Equipo Equipo de Reparto Proveedores Acreedores Diversos Capital Social Prdida de Ejercicios Anteriores Asiento de apertura del ejercicio 2010 - 1 Equipo de Transporte Bancos Acreedores Diversos Compra de equipo de transporte

600,000.00
320,000.00 280,000.00 2,400,000.00 200,000.00

12 1 7

0250 0120 1130

440,000.00 120,000.00 320,000.00

A la pgina nm. 2

3,440,000.00

3,440,000.00

EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.

Diario General Folio: 2

Mes de: Enero de 2010

Fecha F. M. Cuenta Concepto Parciales Debe Haber

De la pgina nm. 1 - 2 6 13 5

3,440,000.00 400,000.00

3,440,000.00

4001 1101

16 1

4001 0120

11

5 18

1101 4001

12

1 17 19

0120 0140 3001

Compras Proveedores Compra de mercancas a crdito - 3 Gastos sobre Compras Bancos Gastos sobre Compras anteriores - 4 Proveedores Devoluciones sobre Compras Devolucin de merc. al proveedor - 5 Bancos Documentos por Cobrar Ventas Venta de mercancas

400,000.00

20,000.00 20,000.00

40,000.00 40,000.00

800,000.00 400,000.00 1,200,000.00

A la pgina nm. 3

5,100,000.00

5,100,000.00

EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.

Diario General Folio: 3

Mes de: Enero de 2010

Fecha F. M. Cuenta Concepto Parciales Debe Haber

12

20 17

3001 0140

14

5 1 21

1101 0120 4001

15

1 3 19

0120 0130 3001

De la pgina nm. 2 - 6 Bonificaciones sobre Ventas Documentos por Cobrar Bonificacin del 4% sobre ventas - 7 Proveedores Bancos Descuentos sobre Compras Pago anticipado de nuestro adeudo - 8 Bancos Clientes Ventas Venta de mercancas - 9 -

5,100,000.00 48,000.00

5,100,000.00

48,000.00

320,000.00 304,000.00 16,000.00

400,000.00 200,000.00 600,000.00

18

3 22

3001 0130

Rebajas sobre Ventas Clientes Rebaja sobre Venta del da 15 ene A la pgina nm. 4

32,000.00 32,000.00

6,100,000.00

6,100,000.00

EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.

Diario General Folio: 4

Mes de: Enero de 2010

Fecha F. M. Cuenta Concepto Parciales De la pgina nm. 3 - 10 Debe 6,100,000.00 Haber 6,100,000.00

20

8 23 3

0101 3001 0130

Caja Descuentos sobre Ventas Clientes Pago anticipado de nuestro cliente

- 11 -

192,000.00 8,000.00 200,000.00

22

13 1 10

4001 0120 1120

Compras Bancos Documentos por Pagar Compra de mercancas

- 12 -

800,000.00 560,000.00 240,000.00

25

16 8

4001 0101

27

14 8

0360 0101

Gastos sobre Compras Caja Gastos sobre Compra de mercancas - 13 Papelera y Artculos de Escritorio Caja Compra en efectivo de papelera A la pgina nm.5

28,000.00 28,000.00

8,000.00 8,000.00

7,136,000.00

7,136,000.00

EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.

Diario General Folio: 5

Mes de: Enero de 2010

Fecha F. M. Cuenta Concepto Parciales Debe 7,136,000.00 Haber 7,136,000.00

29

15 1

0330 0120

De la pgina nm.4 - 14 Rentas Pagadas por Anticipado Bancos

240,000.00 240,000.00

30

19 20

3001 3001

30

19 22

3001 3001

30

19 23

3001 3001

Pago anticipado de un ao de renta - T1 Ventas Bonificaciones sobre Ventas Traspaso de cierre de perodo - T2 Ventas Rebajas sobre Ventas Traspaso de cierre de perodo - T3 Ventas Descuentos sobre Ventas Traspaso de cierre de perodo

48,000.00 48,000.00

32,000.00 32,000.00

8,000.00 8,000.00

A la pgina nm. 6

7,464,000.00

7,464,000.00

EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.

Diario General Folio: 6

Mes de: Enero de 2010

Fecha F. M. Cuenta Concepto Parciales De la pgina nm. 5 Debe 7,464,000.00 Haber 7,464,000.00

30

13 16

4001 4001

30

18 13

4001 4001

30

21 13

4001 4001

30

4 13

0160 4001

- T4 Compras Gastos sobre Compras Traspaso de cierre de perodo - T5 Devoluciones sobre Compras Compras Traspaso de cierre de perodo - T6 Descuentos sobre Compras Compras Traspaso de cierre de perodo - T7 Inventarios Compras Traspaso de cierre de perodo

48,000.00 48,000.00

40,000.00 40,000.00

16,000.00 16,000.00

80,000.00 80,000.00

A la pgina nm. 7

7,648,000.00

7,648,000.00

EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.

Diario General Folio: 7

Mes de: Enero de 2010

Fecha F. M. Cuenta Concepto Parciales De la pgina nm. 6 Debe 7,648,000.00 Haber 7,648,000.00

30

13 4

4001 0160

30

19 24

3001 9001

30

24 13

9001 4001

30

25 24

2202 9001

- T8 Compras Inventarios Traspaso de cierre de perodo - T9 Ventas Prdidas y Ganancias Traspaso de cierre de perodo - T 10 Prdidas y Ganancias Compras Traspaso de cierre de perodo - T 11 Utilidad o Prdida del Ejercicio Prdidas y Ganancias Traspaso de cierre de perodo

1,000,000.00 1,000,000.00

1,712,000.00 1,712,000.00

2,112,000.00 2,112,000.00

400,000.00 400,000.00

A la pgina nm. 8

12,872,000.00

12,872,000.00

UNIDAD II
Utiliza el Catalogo de Cuentas del subtema 1.8.2. Identifica el asiento de apertura del ejercicio 2010. Identifica los asientos de apertura en los formatos de Libro Diario y Libro Mayor. o Identifica el registro de las operaciones enunciadas en el Libro Diario o Identifica los pases en el Libro Mayor que faltan y regstralos

EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V. MAYOR GENERAL Folio: 001 0120 BANCOS Ejercicio: 2010 Fecha 4-Ene 4-Ene 6-Ene 12-Ene 14-Ene 15-Ene 22-Ene 29-Ene Contracuenta Varias Equipo de Transporte Gastos sobre Compras Ventas Proveedores Ventas Compras Rentas Pagadas por Anticipado Asiento Folio Diario Mayor A ----1 12 3 16 5 19 7 5 8 19 11 13 14 15 Saldos Cargo
600,000.00 120,000.00 20,000.00 800,000.00 304,000.00 400,000.00 560,000.00 240,000.00

Abono

Deudor
600,000.00 480,000.00 460,000.00 1,260,000.00 956,000.00 1,356,000.00 796,000.00 556,000.00

Acreedor

EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V. MAYOR GENERAL Folio: 002 2100 CAPITAL SOCIAL Ejercicio: 2010 Fecha 4-Ene Contracuenta Varias Asiento Folio Diario Mayor A ----Saldos Cargo Abono
2,400,000.00

Deudor

Acreedor
2,400,000.00

EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V. MAYOR GENERAL Folio: 003 0130 CLIENTES

Ejercicio: 2010 Fecha 4-Ene 15-Ene 18-Ene 20-Ene Contracuenta Varias Ventas Rebajas sobre Ventas Varias Asiento Folio Diario Mayor A ----8 19 9 22 10 ----Saldos Cargo
200,000.00 200,000.00 32,000.00 200,000.00

Abono

Deudor
200,000.00 400,000.00 368,000.00 168,000.00

Acreedor

EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V. MAYOR GENERAL Folio: 004 1260 INVENTARIOS Ejercicio: 2010 Fecha 4-Ene 30-Ene 30-Ene Contracuenta Varias Compras Compras Asiento Folio Diario Mayor A ----T-7 13 T-8 13 Saldos Cargo
1,000,000.00 80,000.00 1,000,000.00

Abono

Deudor
1,000,000.00 1,080,000.00 80,000.00

Acreedor

EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V. MAYOR GENERAL Folio: 005 1101 PROVEEDORES Ejercicio: 2010 Fecha 4-Ene 6-Ene 11-Ene 14-Ene Contracuenta Varias Compras Devoluciones sobre Compras Varias Asiento Folio Diario Mayor A ----2 13 4 18 7 ----Saldos Cargo Abono
320,000.00 400,000.00 40,000.00 320,000.00

Deudor

Acreedor
320,000.00

720,000.00
680,000.00

360,000.00

EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V. MAYOR GENERAL Folio: 006 0230 MOBILIARIO Y EQUIPO Ejercicio: 2010 Fecha 4-Ene Contracuenta Varias Asiento Folio Diario Mayor A ----Saldos Cargo
400,000.00

Abono

Deudor
400,000.00

Acreedor

EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.

MAYOR GENERAL Folio: 007 1130 ACREEDORES DIVERSOS Ejercicio: 2010 Fecha 4-Ene 4-Ene Contracuenta Varias Equipo de Transporte Asiento Folio Diario Mayor A ----1 12 Saldos Cargo Abono
280,000.00 320,000.00

Deudor

Acreedor
280,000.00

600,000.00

EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V. MAYOR GENERAL Folio: 008 0101 C A J A Ejercicio: 2010 Fecha 20-Ene 25-Ene 27-Ene Contracuenta Clientes Gastos sobre Compras Papelera y Artculos de Escritorio Asiento Folio Diario Mayor 10 3 12 16 13 14 Saldos Cargo
192,000.00 28,000.00 8,000.00

Abono

Deudor
192,000.00 164,000.00 156,000.00

Acreedor

EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V. MAYOR GENERAL Folio: 009 0240 EQUIPO DE REPARTO Ejercicio: 2010 Fecha 4-Ene Contracuenta Varias Asiento Folio Diario Mayor A ----Saldos Cargo
600,000.00

Abono

Deudor
600,000.00

Acreedor

EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V. MAYOR GENERAL Folio: 010 1120 DOCUMENTOS POR PAGAR Ejercicio: 2010 Fecha 22-Ene Contracuenta Compras Asiento Folio Diario Mayor 11 13 Saldos Cargo Abono
240,000.00

Deudor

Acreedor
240,000.00

EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V. MAYOR GENERAL Folio: 011 2201 PRDIDA DE EJERCICIOS ANT. Ejercicio: 2010 Fecha 4-Ene Contracuenta Varias Asiento Folio Diario Mayor A ----Saldos Cargo
200,000.00

Abono

Deudor
200,000.00

Acreedor

EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V. MAYOR GENERAL Folio: 012 0250 EQUIPO DE TRANSPORTE Ejercicio: 2010 Fecha 4-Ene Contracuenta Varias Asiento Folio Diario Mayor 1 ----Saldos Cargo
440,000.00

Abono

Deudor
440,000.00

Acreedor

EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V. MAYOR GENERAL Folio: 013 4001 COMPRAS Ejercicio: 2010 Fecha 6-Ene 22-Ene 30-Ene 30-Ene 30-Ene 30-Ene 30-Ene 30-Ene Contracuenta Proveedores Varias Gastos sobre Compras Devoluciones sobre Compras Descuentos sobre Compras Inventarios Inventarios Prdidas y Ganancias Asiento Folio Diario Mayor 2 5 11 ----T-4 16 T-5 18 T-6 21 T-7 4 T-8 4 T-10 24 Saldos Cargo
400,000.00 800,000.00 48,000.00 40,000.00 16,000.00 80,000.00 1,000,000.00 2,112,000.00

Abono

Deudor
400,000.00 1,200,000.00 1,248,000.00 1,208,000.00 1,192,000.00 1,112,000.00 2,112,000.00 -

Acreedor

EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.

MAYOR GENERAL Folio: 014 0360 PAPELERIA Y TILES DE ESCRITORIO Ejercicio: 2010 Fecha 27-Ene Contracuenta Caja Asiento Folio Diario Mayor 13 8 Saldos Cargo
8,000.00

Abono

Deudor
8,000.00

Acreedor

EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V. MAYOR GENERAL Folio: 015 0330 RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO Ejercicio: 2010 Fecha 29-Ene Contracuenta Bancos Asiento Folio Diario Mayor 14 1 Saldos Cargo
240,000.00

Abono

Deudor
240,000.00

Acreedor

EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V. MAYOR GENERAL Folio: 016 4001 GASTOS SOBRE COMPRAS Ejercicio: 2010 Fecha 6-Ene 25-Ene 30-Ene Contracuenta Bancos Caja Compras Asiento Folio Diario Mayor 3 1 12 8 T-4 13 Saldos Cargo
20,000.00 28,000.00 48,000.00

Abono

Deudor
20,000.00 48,000.00 -

Acreedor

EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V. MAYOR GENERAL Folio: 017 0140 DOCUMENTOS POR COBRAR Ejercicio: 2010 Fecha 12-Ene 12-Ene Contracuenta Ventas Bonificaciones sobre Ventas Asiento Folio Diario Mayor 5 19 6 20 Saldos Cargo
400,000.00 48,000.00

Abono

Deudor
400,000.00 352,000.00

Acreedor

EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V. MAYOR GENERAL Folio: 018 4001 DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS Ejercicio: 2010 Fecha 11-Ene 30-Ene Contracuenta Proveedores Compras Asiento Folio Diario Mayor 4 5 T-5 13 Saldos Cargo
40,000.00

Abono
40,000.00

Deudor
40,000.00 -

Acreedor

EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V. MAYOR GENERAL Folio: 019 3001 VENTAS Ejercicio: 2010 Fecha 12-Ene 15-Ene 30-Ene 30-Ene 30-Ene 30-Ene Contracuenta Varias Varias Bonificaciones sobre Ventas Rebajas sobre Ventas Descuentos sobre Ventas Prdidas y Ganancias Asiento Folio Diario Mayor 5 ----8 ----T-1 20 T-2 22 T-3 23 T-9 24 Saldos Cargo Abono
1,200,000.00 600,000.00 48,000.00 32,000.00 8,000.00 1,712,000.00

Deudor

Acreedor
1,200,000.00 1,800,000.00 1,752,000.00 1,720,000.00 1,712,000.00 -

EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V. MAYOR GENERAL Folio: 020 3001 BONIFICACIONES SOBRE VENTAS Ejercicio: 2010 Fecha 12-Ene 30-Ene Contracuenta Documentos por Cobrar Ventas Asiento Folio Diario Mayor 6 17 T-1 19 Saldos Cargo
48,000.00 48,000.00

Abono

Deudor
48,000.00 -

Acreedor

EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V. MAYOR GENERAL Folio: 021 4001 DESCUENTOS SOBRE COMPRAS Ejercicio: 2010 Fecha Contracuenta Asiento Folio Diario Mayor Saldos Cargo Abono Deudor Acreedor

14-Ene 30-Ene

Proveedores Compras

7 T-6

5 13

16,000.00 16,000.00

16,000.00

EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V. MAYOR GENERAL Folio: 022 3001 REBAJAS SOBRE VENTAS Ejercicio: 2010 Fecha 18-Ene 30-Ene Contracuenta Clientes Ventas Asiento Folio Diario Mayor 9 3 T-2 19 Saldos Cargo
32,000.00 32,000.00

Abono

Deudor
32,000.00 -

Acreedor

EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V. MAYOR GENERAL Folio: 023 3001 DESCUENTOS SOBRE VENTAS Ejercicio: 2010 Fecha 20-Ene 30-Ene Contracuenta Clientes Ventas Asiento Folio Diario Mayor 10 3 T-3 19 Saldos Cargo
8,000.00 8,000.00

Abono

Deudor
8,000.00 -

Acreedor

EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V. MAYOR GENERAL Folio: 024 9001 PRDIDAS Y GANANCIAS Ejercicio: 2010 Fecha 30-Ene 30-Ene 30-Ene Contracuenta Ventas Compras Prdida del Ejercicio Asiento Folio Diario Mayor T-9 19 T-10 13 T-11 25 Saldos Cargo
2,112,000.00 400,000.00

Abono
1,712,000.00

Deudor
400,000.00

Acreedor
1,712,000.00

EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V. MAYOR GENERAL Folio: 025 2202 PRDIDA DEL EJERCICIO Ejercicio: 2010

Fecha 30-Ene

Contracuenta Prdidas y Ganancias

Asiento Folio Diario Mayor T-11 24

Saldos Cargo
400,000.00

Abono

Deudor
400,000.00

Acreedor