Auditoria Material para El Alumno Agosto 2013

INSTITUTO POLITECNICO NACIONAL
ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y

ADMINISTRACIN.
MATERIAL PARA EL ALUMNO
UNIDAD DE APRENDIZAJE:
AUDITORIA DE ESTADOS
FINANCIEROS APLICACIN PRACTICA
INDUSTRIAL AZTECA, S.A.
Prctica de Auditoria
Objetivos
Esta prctica tiene los siguientes objetivos educacionales:
1.- Dar a conocer el conjunto de tcnicas que se utilizan en auditoria para el examen de
los estados financieros.
2.- Transmitir en forma prctica, los requisitos de calidad que deben reunir los papeles
de trabajo, el tipo de informacin que debe ser incluida en los mismos y las referencias
cruzadas que se utilizan para relacionarlos.
3.- Enfatizar la importancia de la formulacin adecuada de los papeles de trabajo, en
virtud de que ellos constituyen la prueba del examen realizado y representan los
elementos de juicio del auditor para fundamentar su opinin.
4.- Ilustrar sobre la confianza que se puede depositar en el sistema del control interno y
la importancia del mismo en la determinacin del alcance de los procedimientos de
auditora.
5.- Mostrar la forma de llevar a cabo la planeacin de la auditora, decidiendo los
procedimientos que se van a emplear, la extensin de las pruebas y la oportunidad en su
aplicacin.
6.- Dar a conocer el cuestionario de control interno en el programa de auditora y la
importancia de su empleo.
7.- Dar a conocer las situaciones particulares que con mayor frecuencia se presentan en
cada una de las areas sujetas a revisin.
8.- Ilustrar la terminacin de una auditora y la preparacin de los borradores de:
A) Dictamen
B) Estados financieros y sus notas
C) Carta de observaciones y recomendaciones.
Trabajo a realizar por el alumno.
El estudiante deber considerarse como el auditor encargado del trabajo y proceder
como sigue:
1.-
Estudiar detenidamente
el
material
proporcionado;
en
primer trmino
el
correspondiente al plan de auditora y el estudio y evaluacin de control interno, y en

segundo trmino el que se refiere a cada una de las areas especificas de los estados
financieros y su programa de auditora correspondiente.
2.- Preparar las cedulas sumarias (partiendo de la balanza de comprobacin) y la hoja
de trabajo (BG-1, BG-2, Y PG).
3- Llevar a cabo la revisin de cada una de las areas conforme lo indique el profesor.
Complementando los papeles de trabajo y obteniendo las conclusiones por cada una de
las areas.
4- Participar activamente con el resto del grupo. En la resolucin que el profesor
presente por cada una de las reas.
5.- Elaborar:
A) Borrador de los estados financieros;
B) Borrador de dictamen;
C) Borrador de la carta de observaciones y recomendaciones.
Material incluido
A) Como material de lectura:
1.- Introduccin
2.- Estudio y evaluacin del control interno
3.- Situaciones localizadas al efectuar la revisin de:
Caja y banco
Cuentas y documentos por cobrar
Inventarios
Pagos anticipados
Inmuebles, maquinaria y equipo
Gastos por amortizar
Depreciacin acumulada de Inmuebles, maquinaria y equipo
Amortizacin acumulada de gastos por amortizar.
Cuentas y documentos por pagar
Reserva para primas de antigedad

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Capital contable
Impuesto Sobre la Renta, Impuesto Empresarial Tasa nica y participacin

de personal en las utilidades
Ingresos, costos y gastos
B) Papeles de trabajo:
1.- Programas y cuestionarios
- Cuestionario de control interno
- Programa estndar de auditora por reas
- Cuestionario de impuestos
2.- Papeles de trabajo:
- Balanza de comprobacin
- Hojas de trabajo:
BG-1 (Cuentas de activo)
BG-2 (Cuentas de pasivo y capital)
PG
(Cuentas de resultados)
- Cdulas sumarias:
A= Efectivo
B= Inversiones temporales
C= Cuentas y Documentos por Cobrar
E= Inventarios
F= Pagos anticipados
K= Activo fijo
L= Cargos diferidos
M= Otros activos
AA= Prstamos bancarios
BB= Cuentas por pagar
EE= Impuestos por pagar
FF= Impuesto Sobre la Renta, Impuesto Empresarial Tasa nica y participacin
del personal en las utilidades
KK= Pasivo contingente
LL= Capital contable
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10= Ventas netas

20= Costo de ventas
30= Gastos de administracin
40= Gasto de venta
50= Resultado integral de financiamiento
60= Otros gastos y productos
- Cdulas analticas:
* Preparadas por la empresa
* Preparadas por los auditores
- Cdula de ajustes
- Cdula de reclasificaciones
- Cdula de deficiencias
- Confirmaciones de saldos:
* Clientes y documentos por cobrar
* Proveedores y acreedores
* Bancaria
- Cartas:
* Solicitud de informacin a la empresa
* Carta de la gerencia
* Carta del secretario del consejo
* Carta del abogado
* Marcas de auditora.
MARCAS DE AUDITORIA
Sumas verificadas
Sumas cuadradas
Clculos verificados
Cotejado contra libro
mayor
Cotejado contra
auxiliares
Cotejado con papeles de trabajo del ejercicio
anterior
Comprobante con requisitos fiscales debidamente
autorizado
C) Estados e informes:
1.- Dictamen.
2.- Estados financieros en base a costos histricos.
3.- Carta de observaciones y recomendaciones.
Nota: debern ser elaborados al trmino de la auditoria.
D) Expediente continuo de auditora:
1.- ndice del contenido del expediente contino de auditora
2.- Grafica de organizacin
3.- Esquema del proceso de registro de las operaciones
Material por separado
Por la constante evolucin que tiene la actualizacin de la informacin financiera, se ha
considerado conveniente, por motivos prcticos y didcticos, que el examen de la
actualizacin de cifras se lleve a cabo. Al efecto, se adjunta a la prctica un modulo por
separado conteniendo los papeles de trabajo preparados por la empresa con las ltimas
disposiciones que sobre la materia han sido publicados por el Consejo Mexicano para la
Investigacin y Desarrollo de Normas de Informacin Financiera (CINIF) y el Instituto
Mexicano de Contadores Pblicos, A.C. (IMCP) sobre el que se llevara a cabo el trabajo
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de auditora de la reexpresin de cifras. En este modulo se acompaan los estados

financieros reexpresados y el dictamen del auditor correspondiente.
(Material de lectura)
Introduccin
La Compaa Industrial Azteca, S.A. de C.V. dedicada a la produccin y distribucin de
reguladores de voltaje y bobinas, ha solicitado al igual que el ao anterior el servicio de
auditora externa a la firma de Contadores Pblicos para la cual usted trabaja.
Usted ha sido asignado como encargado para efectuar el trabajo de auditora de los
estados financieros de la compaa mencionada, con cifras al 31 de diciembre de 2011,
de conformidad con el plan de auditora elaborado en una visita preliminar por el C.P.
Luis Octavio Ortiz quien es supervisor de la firma.
De conformidad con el plan de auditora, usted como encargado y dos ayudantes se
presentaron en las oficinas del cliente durante el periodo de la ltima semana de
noviembre y las dos primeras de diciembre del ao a examinar, para llenar el
cuestionario de control interno y llevar a cabo los trabajos relacionados con el
cumplimiento de control. Este estudio y evaluacin de control interno ser la base para
determinar el grado de confianza depositado en l, as como determinar la naturaleza,
extensin y oportunidad que va a dar a los procedimientos de auditora. Estos
programas de cumplimiento de control por ciclos de transacciones (ventas y cobranzas,
compras y pagos, nminas y personal, e inventarios y produccin) estn incluidos en la
seccin de ingresos, costos, y gastos del programa estndar.
Durante este periodo hace usted entrega al contralor de la empresa de la solicitud de
relaciones y documentacin que ser preparada por la empresa al cierre del ejercicio.
Igualmente actualiza el expediente continuo de auditora.
El 4 de enero siguiente, usted y un ayudante asisten a los almacenes de la empresa a fin
se presenciar los inventarios fsicos de existencias y hacer pruebas selectivas de las
mismas.
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Con posterioridad, el da 15 de enero siguiente, una vez confirmado que la empresa ha

preparado la balanza de cierre del ao, se presenta usted y sus dos ayudantes a llevar a
cabo el trabajo final de auditora, a preparar los estados financieros y el dictamen
correspondiente y la carta de observaciones y de recomendaciones.
A efecto de que hubiera congruencia entre los papeles de trabajo resultantes de la
auditoria y los estados financieros, estos no reconocen los efectos de la inflacin; por lo
tanto no se prepararon de acuerdo con Las Normas de Informacin Financiera.
Como la practica incluye en modulo por separado el examen de la actualizacin de
cifras, para efectos prcticos se debe suponer que los estados financieros reconocen los
efectos de la inflacin por lo que el dictamen que se presenta es limpio. En otras
circunstancias, el dictamen debiera emitirse con salvedad o con negacin dependiendo
de la importancia de la actualizacin de las cifras.
1.- Objeto de la Sociedad
La empresa se dedica a la produccin y venta de bobinas y reguladores de uso
domestico e industrial.
2.- Principales polticas contables
a) Bases de preparacin:
Los estados financieros se han preparado sobre la base de costo histrico, por
tanto no reconocen los efectos de la inflacin en la informacin financiera.
b) Inventarios:
Los inventarios estn valuados a costos promedios, los cuales no exceden a su
valor de realizacin.
c) Inmuebles, maquinaria y equipo neto:
Los inmuebles, maquinaria y equipo se registran a costo de adquisicin.
La depreciacin se calcula usando el mtodo de lnea recta, de acuerdo con la

vida til estimada de los activos correspondientes, aplicando las siguientes tasas:
edificios 5%, maquinaria y equipo 10%, equipo de oficina 10% y equipo de transporte
15% y equipo de computo 35%.
e) Primas de antigedad y pagos por separacin del personal:
Las primas de antigedad a que tiene derecho el personal a su retiro por haber
cumplido quince aos o ms de servicios, de acuerdo con la Ley Federal del Trabajo, se
reconocen como costo en los aos que presta sus servicios. La provisin se basa en
clculos actuariales de conformidad con el boletn D-3 de las Normas de Informacin
Financiera. Los dems pagos a que puede tener derecho el personal, en caso de
separacin, incapacidad o muerte, se cargan a los resultados del ao que se realizan.
Las utilidades retenidas estn sujetas al pago del Impuesto Sobre la Renta sobre
dividendos en caso de distribucin.
Las personas morales a la tasa vigente que seala el artculo 11 de la Ley del Impuesto
Sobre la Renta si el dividendo no proviene de la Cuenta de Utilidad Fiscal Neta (CUFIN)
de lo contrario no habr pago.
PLAN DE AUDITORIA
I.- Descripcin del cliente
Nombre
Nmero de clave
Clave de trabajo
Organizacin
Industrial Azteca, S.A.

8-3-18
A-1400
La empresa se organizo bajo la forma
de
Sociedad
Annima
de
Capital
Variable el 10 de enero de 1996, con un

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capital social de $3000,000 formado

por 3,000 acciones nominativas de
Registro Federal de Contribuyentes
Accionistas
$1,000
IAZ 960110 3M2
Los accionistas de la empresa al 31 de
diciembre de 2010 eran:
Titular
Lic. Francisco Gmez Lemuz
Ing. Alfredo Guillen Suarez
Ing. Salvador Daz Lpez
Ing. Antonio Moreno Salazar
Total
2,000
2,000
2,000
2,000
8,000
En junio de 2011 se incremento el capital social a $12000,000 representado por 12,000

acciones nominativas con valor de $1,000 cada una.
Ubicacin: Tanto las oficinas administrativas como la planta industrial se encuentran
ubicadas en Calzada de la Viga 218 Colonia El Triunfo Delegacin Iztapalapa Mxico
D.F. C.P. 09430 con telfono 57-79-14-80 (conmutador). Los almacenes tambin se
ubican en este lugar (recepcin y despacho de mercancas). Desde junio de este ao se
renta una bodega de productos terminados en Ermita Iztapalapa no. 1460, telfono 5646-26-60.
II.- Naturaleza del negocio
Objeto: el objeto de la empresa es la produccin y distribucin de reguladores de voltaje
y bobinas tanto de uso domstico como industrial.
Produccin en el mercado: la empresa ha logrado un lugar reconocido en el mercado
nacional y tiene planeado mejorar su posicin a partir de 2012, mediante la expansin de
sus actividades.
Proveedores: sus proveedores principales son Productos Semiconductores, S.A., Ca.
Abastecedora de materiales, S.A. y Mabe ideal, S.A.
Clientes: entre los clientes de mayor importancia se tiene a Distribuidora Mexicana,
S.A., Industrial Elctrico, S.A. y Abarrotera de Jalisco, S.A. de C.V.
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Principales cifras del ao anterior

Activos totales
Capital contable
Ventas
Compras
Numero de personal
Importe
31619,409
10585,708
45035,400
8965,638
302
Ejercicio fiscal; del 1 de enero al 31 de diciembre de cada ao.

Principales funcionarios:
Gerente General
Contralor
Gerente de ventas
Gerente de produccin
Contador general
Costos
Crdito y cobranzas
Compras
Lic. Francisco Gmez Lemuz

C.P. Vctor M. Espndola
Ing. Ricardo Escalante A.
Ing. Antonio Escalante A.
C.P. Miguel ngel Gil
Sr. Roberto Mendoza
Sr. Ramn Gonzlez
Sra. Magda Ruiz De Ch.
III.- Descripcin de la contabilidad

Polticas y procedimiento: la empresa cuenta con un manual de polticas y
procedimientos para normar su operacin.
El catlogo de cuentas empleado desde que se inicio la compaa fue mejorado a fines
del ao 2010 de acuerdo con las modificaciones realizadas.
Sistema de registro: la compaa utiliza sistemas computarizados para la contabilizacin
de sus operaciones. En el cual se lleva mayor, diario general, diario de ventas, diario de
compras, diario de ingresos y de egresos y diario de operaciones diversas. Se utilizan
plizas de ingresos, de egresos y de diario. El diario de ventas se registra en base a las
facturas y diario compras en base a las notas de entrada de almacn. Para las
actividades de produccin tanto de bobinas como de reguladores se elaboran rdenes
de fabricacin y el sistema empleado pare el registro de la produccin es el de costos
histricos (absorbentes). Los inventarios se valan a costos promedios.
El control de existencias se realiza a travs de registros auxiliares de inventarios
perpetuos, practicndose inventario fsico una vez al ao.
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Con base en los documentos contabilizadores mencionados se afectan los diarios de

ventas, de compras, de ingresos y egresos y de operaciones diversas y
simultneamente los auxiliares correspondientes. Mensualmente se preparan estados
financieros a cifras histricas que incluyen: balance general, estado de resultados,
relaciones de cuentas colectivas y de gastos as como estadsticas de venta y
produccin.
IV.- Servicios al cliente
Auditoria de estados financieros al 31 de diciembre de 2011, entregando al consejo de
administracin:
Fecha lmite para su
No. de ejemplares
presentacin
Dictamen y estados
financieros
Incluyendo:
Balance general
Estado de resultados
Estado de movimientos
en el capital contable
Estado de flujo de
efectivo
Notas a los estados
financieros
Carta de observaciones y
recomendaciones
V.- Alcance de la auditora
La revisin se har conforme a las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas y en
consecuencia incluir las pruebas a los registros de contabilidad y dems
procedimientos que consideremos necesarios en las circunstancias. El examen se har
sin limitaciones al alcance de nuestros procedimientos de auditora.
Nuestro trabajo ser realizado en las oficinas del cliente: la fase preliminar durante la
ltima semana de noviembre y dos primeras semanas de diciembre de 2011 y la fase
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final en las primeras tres semanas de febrero de 2012. El da 4 de enero se harn los
inventarios fsicos de los almacenes. Se nos proporcionara el equipo de oficina
necesario y la participacin del personal que sea requerido, conforme el instructivo para
la toma fsica del inventario.
El cliente preparara ciertas cedulas como relaciones que posteriormente revisaremos y
pasaran a formar parte de nuestros papeles de trabajo. Durante la fase preliminar del la
revisin se har entrega al contador de nuestra solicitud de informacin.
VI.- Problemas de contabilidad y auditoria
De conformidad con el dictamen, y carta de observaciones y recomendaciones del ao
anterior no se desprenden problemas especiales de auditora ni de contabilidad. De
plticas con el contador y contralor de la empresa, no se detectan problemas especiales
para este ao en la contabilidad ni en la auditoria.
VII.- Personal de auditoria
El personal de auditora que participara ser:
Socio
Supervisor
Encargado
Ayudantes
C.P. Rafael de la Cueva

C.P. Luis Octavio Ortiz
C.P. Jos Ibarra
Ramn Salazar
Margarita Miranda
VIII.- Presupuesto de tiempo

Horas
370
15
320
20
20
Auditoria preliminar
Inventarios fsicos
Auditoria final
Estados financieros
Carta de observaciones y
recomendaciones
745
(Material de lectura)
Estudio y evaluacin de control interno
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En el Boletn No. 3050 de la Comisin de Normas y Procedimientos de Auditoria del

Instituto Mexicano de Contadores Pblicos, A.C. la estructura de control interno se
define:
Las polticas y procedimientos establecidos para proporcionar una seguridad razonable
de poder lograr los objetivos especficos de la entidad.
El estudio y la evaluacin del control interno es la base para determinar la extensin de
los procedimientos de auditora.
Sin este estudio, el auditor corre el riesgo de invertir tiempo valioso en la verificacin de
registros cuya exactitud est asegurada, o por el contrario, aceptar aquellos que son
definitivamente inconfiables, solo cuando se conocen y comprenden las caractersticas
del sistema de control interno del cliente, se est capacitado para decidir sobre los
procedimientos de auditora a utilizar, as como la extensin que se les dar.
Los puntos fundamentales para el estudio y evaluacin el control interno son:
1. Conocimiento del control interno establecido por el cliente a travs de
preguntas y observaciones, incluyendo la extensin del trabajo desarrollado por
la auditora interna, en su caso.
2. Evaluacin tentativa de la eficiencia del control interno a fin de establecer
bases para su comprobacin.
3. Revisin de operaciones para cerciorarse de que el control interno establecido
funciona correctamente.
4. Finalizar la evaluacin del control interno en base a los procedimientos
precedentes a fin de cerciorarse de su grado de confiabilidad.
Con base en dicho estudio y evaluacin el auditor se podr formar una opinin primaria
sobre los estados financieros del cliente. Igualmente puede proporcionarle informacin
sobre la forma de mejorar los procedimientos contables y de control interno.
La responsabilidad que corresponde al auditor respecto al estudio y evaluacin del
control interno, se refiere al sistema en vigor durante todo el periodo que se examina;
por lo tanto, si se hace dentro de la auditoria preliminar, como suele suceder, debe
considerar que ha de hacer en la auditoria final respecto a las transacciones ocurridas
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despus de la fecha preliminar. Como mnimo se establecern a travs de preguntas y

observaciones, que el sistema existente en la primera fecha continua en vigor hasta final
del ao; en caso de que se hayan introducido modificaciones importantes en este, ser
preciso evaluar su repercusin en la evaluacin del control interno, teniendo en cuenta la
posibilidad de someter a prueba la eficiencia de los procedimientos modificados.
Generalmente el auditor puede hacer pruebas de las transacciones posteriores a la
fecha de la auditora preliminar, realizndolas en los saldos de las cuentas a fin de ao.
El cuestionario del control interno, ha sido preparado como auxiliar del auditor en la
determinacin del control interno establecido, en la evaluacin y su eficacia.
El cuestionario ha sido dividido en secciones para dirigir la atencin hacia cada una de
las cuentas bsicas: se plantean destacadamente los procedimientos para la
autorizacin, el registro y la comprobacin independiente de las transacciones, dejando
espacios en blanco para el nombre de las personas que desempean funciones
importantes y otras laborales.
Con base en el cuestionario de control interno y confirmndolo con las pruebas de
cumplimiento, se hace una evaluacin tentativa del control interno; esta es la base de
elaboracin de un programa para la revisin de operaciones.
Las pruebas de cumplimiento mencionadas tienen por objetivo determinar:
1. Si estn siguiendo los procedimientos establecidos, y
2. El grado e exactitud con que se han registrado los datos de documentos fuente de
los libros y registros del cliente.
La evaluacin de la eficiencia de control interno, se consideraba como provisin hasta
que se haya realizado la revisin de operaciones.
En el caso de que dicha revisin detecte desviaciones a los procedimientos
establecidos, se revisar su descripcin del sistema para comprobar si estaba
equivocado; si resulta correcta, se analizarn los efectos de las desviaciones teniendo
en cuentas su naturaleza y causas, una vez determinados se verificar si el sistema de
control interno del cliente les habra descubierto y facilitado su correccin en fecha
posterior. Para la aplicacin de procedimientos de auditora ms extensos, el auditor
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deber basarse en la necesidad de obtener mayor informacin y no en el deseo de

refutar los resultados de las pruebas originales, no obstante suele ocurrir esto ltimo.
Las pruebas de cumplimiento estn divididas en cuatro reas:
1. Ventas y cobranzas
2. Compras y pagos
3. Nminas y personal
4. Inventarios y produccin, cuyos programas estn incluidos en el programa
estndar de auditora en la seccin de ingresos, costos y gastos.
Revisin de operaciones
Despus de haber efectuado el estudio y evaluacin del control interno, usted est en
condicin de determinar el alcance de los procedimientos que va a aplicar en la revisin
de las operaciones.
La revisin de operaciones se efectu en la visita preliminar, basndose en los
programas de trabajo previamente elaborados.
La revisin de operaciones que usted realiza corresponde a:
A. Ventas y cobranzas
B. Compras y pagos
C. Nminas y personal
D. Inventarios y produccin
Ventas y cobranzas
1) Selecciona el mes de julio para llevar a cabo las pruebas de cumplimiento,
examinando las siguientes facturas:
De la 3613 a la 3648
2) Las facturas 3619 y 3632 fueron canceladas.
3) Todas las facturas se surtieron en base a pedidos
4) La factura 3624 se aplico contablemente al cliente Grupo Internacional del Norte,
S.A. de C.V.
5) Se reviso la firma de conformidad del cliente, conteniendo todas las facturas
excepto, 3618, 3623, 3625, 3626, 3627, 3634, 3635, 3642, 3643, 3644 y 3645.
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6) Se revis la factura vs. Remisin de salida de almacn, cumpliendo todas excepto

la factura 3630.
7) Se verificaron las sumas con el subtotal, cumpliendo todas excepto la factura
3639, sin embargo dicho subtotal es el correcto.
8) Se verifico el importe con nmero y letra, estando correctas todas.
9) Las facturas canceladas contienen sello de Canceladas.
10)Para la prueba de cumplimiento, descuentos y devoluciones sobre ventas, usted
selecciona el mes de julio, examinando todas las notas de crdito expedidas en el
mes.
a. Se reviso que fueran debidamente autorizadas por el gerente de ventas,
cumpliendo todas excepto la N/C 2379.
b. La N/C 2379 el importe de descuento fue inferior por solicitar cambio fsico.
c. Las N/C 2377, 2378, 2379, 2380, 2381 y 2382 fueron expedidas con fecha
incorrecta, debido a una falla en el sistema pero corresponden al mes de julio
segn informacin del Jefe de crdito y cobranzas..
d. La N/C 2374, corresponde a una devolucin.
Compras y pagos
1) Selecciona el mes de octubre para llevar a cabo las pruebas de cumplimiento,
examinado las compras a Tuercas internacionales, S.A., Cia abastecedora de
materiales, .S.A., Cables Elctricos, S.A. y Embobinadora, S.A.
2) En la compra a Tuercas internacionales, S.A., no se cumpli el procedimiento
de obtener cotizaciones por ser nico proveedor del producto en Mxico.
Nminas y personal
1) Selecciona el mes de octubre para llevar a cabo las pruebas de cumplimiento,
examinando los pagos de sueldos y salarios a once empleados.
2) Los empleados Ramn Gonzlez, Guillermo Valero y Miguel Castro no firmaron
sus contratos de trabajo.
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3) El gerente de ventas y el contador general por poltica de la empresa, no firman

lista de asistencia por ser funcionarios.
4) No se localizaron los avisos de modificaciones de salarios al I.M.S.S. de Magda
Ruiz y Jos Medel.
Inventarios y produccin
1) Selecciona el mes de noviembre para llevar a cabo las pruebas de cumplimiento,
examinando las rdenes de produccin nmeros: 31229 y 31231.
2) Tanto las salidas en el programa de materias primas como las entradas en el
programa de artculos terminados se realizan hasta fin de mes.
El objetivo del cuestionario de evaluacin del control interno es proveer un esquema
comprensivo y ordenado de la informacin que debe obtener el auditor y de los
principales puntos que debe considerarse en la revisin de un sistema de contabilidad y
de sus funciones conexas, a fin de documentar su opinin sobre lo adecuado o
inadecuado del control interno.
El cuestionario debe complementarse con los nombres de las personas o departamentos
responsables de cada funcin mencionada. Debe indicarse la persona responsable en
forma directa de la ejecucin, y no el encargado del departamento u otro funcionario
responsable en forma nominal.
El auditor debe tomar en cuenta todos los puntos indicados para cada seccin y agregar
los que considere necesarios para juzgar adecuadamente cada situacin especfica. Si
se incluyen las instrucciones escritas o descritas de procedimientos preparados por el
cliente en papeles de trabajo, el auditor podr hacer referencia a estos y
complementarlos con los comentarios que considere necesarios para una correcta
evaluacin de la situacin.
Conjuntamente con la preparacin de la descripcin de los procedimientos, el auditor
deber efectuar pruebas selectivas de las operaciones, a efecto de establecer si dichos
procedimientos se cumplen en dicha forma. Posteriormente, deber evaluar la
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efectividad de los controles, debern considerarse provisionales hasta finalizar la

revisin parcial de las operaciones.
La evaluacin del control interno debe ser revisada anualmente y modificada de acuerdo
con las circunstancias.
21 de Noviembre de 2011
C.P. Vctor M. Espndola
Contralor
Industrial Azteca, S.A. de C.V.
Calzada de la Viga 218
Colonia el Triunfo
Delegacin Iztapalapa
Mxico D.F. C.P. 09430
De conformidad a las plticas preliminares que hemos sostenido acerca de la auditoria
de los estados financieros de la empresa al 31 de diciembre de 2011 le rogamos solicitar
a quien corresponda sea preparada y puesta a nuestra disposicin la informacin que a
continuacin se enlista con los datos al cierre del ejercicio:
1. Balanza de comprobacin y paquete de estados financieros.
2. Conciliacin de la cuenta bancaria.
3. Relaciones de clientes, documentos por cobrar y documentos descontados
mostrando vencimientos y/o antigedad en saldos.
4. Relaciones de deudores diversos, funcionarios y empleados y otras cuentas por
cobrar indicando el concepto del adeudo.
5. Anlisis de clientes y documentos por cobrar cuya recuperacin se considera
dudosa, explicando causas en forma individual.
6. Relaciones de los almacenes de materias primas, produccin en procesos,
productos terminados y materias de empaque indicando descripcin, costo
unitario e importe.
7. Relacin de inventarios que se consideren obsoletos o de lento movimiento.
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8. Cedula que muestre los movimientos de las cuentas de activo fijo y su

depreciacin correspondiente durante 2011.
9. Lista de las adiciones de activo fijo, indicando la referencia.
10. Relaciones de documentos por pagar, proveedores y acreedores diversos.
11. Estudio actuarial relativo a las primas de antigedad.
12. Lista de los pagos fiscales de I.V.A, I.M.S.S., ISR de sueldos y salarios, 2.5%
sobre nminas, SAR, Infonavit, ISR y el IETU.
13. Relacin mensual de ventas (reguladores y bobinas) descuentos y devoluciones.
14. Cdula que muestre el estado de produccin y ventas.
15. Relacin mensual de compras de materias primas y empaques.
16. Relacin de gastos de fabricacin, de administracin, de ventas, financieros, otros
gastos y otros productos, comparados con los saldos del ao anterior.
17. Papeles de trabajo en relacin con la reexpresin de cifras.
Es importante comentar que en la misma medida en que la informacin anterior sea
puesta a nuestra disposicin y sea completa, nuestros servicios sern mas eficientes
y satisfactorios para la empresa, por lo que por anticipado les agradecemos la
atencin a la presente.
Atentamente:
De la Cueva y asociados, S.C.
C.P. Rafael de la Cueva
20
Enero 31 de 2012
De la cueva y asociados, A.C.
Paseo de la Constitucin No 320
3ER piso
Mxico, D.F.
Muy seores mos:
Con motivo de la auditoria de los estados financieros de Industrial Azteca, S.A. de C.V.,
al 31 de diciembre de 2011 que estn ustedes llevando a cabo, he puesto a disposicin
de sus representantes el libro de actas de asambleas de accionistas y de juntas del
concejo de administracin de dicha compaa, en los que constan en las actas las
sesiones efectuadas en las fechas que abajo se indican.
Asamblea de accionistas
9 de marzo de 2011 (ordinaria)
(Extraordinaria)
15 de junio de 2011
Juntas del Consejo
30 de abril de 2011
31 de agosto de 2011
30 de diciembre de2011
Estas actas constituyen una relacin de todas las asambleas y juntas celebradas del 1
de enero de 2011 a la fecha.
Atentamente
El Secretario del Consejo.
Domnguez y Asociados S.C.
21
Abogados
Liverpool 99 colonia Jurez
Tel.: 55-31-07-50
Enero 16 de 2012
De la Cueva y Asociados, S.C.
Paseo de la Constitucin No. 320
Mxico (11710) DF
Por indicaciones de Industrial Azteca, S.A. de C.V., y en relacin con la auditoria de los
estados financieros de esa empresa al 31 de diciembre de 2011, nos permite
proporcionar la siguiente informacin:
1.-Demandas promovidas por Industrial Azteca, S.A. de C.V. en contra de:
A) Sper tolos, S.A. de C.V. por $ 34,248. El cliente se niega a pagar, argumentando
deficiente calidad de los productos adquiridos.
B) Industrial Elctrico, S.A. por $ 17,110. El cliente argumenta haber devuelto la
mercanca por deficiente calidad.
En nuestra opinin estas demandas tienen poca posibilidad de un resultado favorable.
2.- No tenemos conocimientos de ningn pasivo de contingencia.
Atentamente
Lic. Arturo Domnguez Vargas
c.c.p Industrial Azteca, S.A. de C.V.
C.P. Vctor M. Espndola.
22
Febrero 5 de 2012
De la Cueva y Asociados, S.C.
Paseo de la Constitucin No. 320
Mxico (11710) DF.
Estimados seores.
Con motivo de su examen de los estados financieros de Industrial Azteca, S.A.de C.V. al
31 de diciembre de 2011 confirmados, segn nuestro leal saber y entender, las
siguientes manifestaciones hechas a ustedes durante el curso de su examen.
1.- Somos responsables de que los estados financieros preparados de conformidad con
las Normas de Informacin Financiera, presentan razonablemente la situacin financiera,
los resultados de operacin, las variaciones en el capital contable y los flujos de efectivo.
2.- Hemos puesto a disposicin todos los registros de contabilidad e
informacin
relativa.
3.- No ha habido:
A) Irregularidades que involucren a la administracin o a empleados que juegan un
papel importante en el sistema de control interno y contable.
B) Irregularidades que involucren a otros empleados y que pudieran tener un efecto
importante en los estados financieros.
4.- No existen planes o intenciones que puedan afectar en forma importante el valor en
libros o la clasificacin en los estados financieros en partidas de activos o pasivos.
5.- No existen:
A) Violaciones o posibles violaciones, de leyes y reglamentos cuyos efectos deban
ser considerados para revelacin en los estados financieros o como base de
registro de prdidas por contingencia.
23
B) Otros pasivos importantes o contingencias de utilidades o prdidas, las cuales

deberan ser registradas o reveladas.
C) Reclamaciones, demandas o liquidaciones que nuestros abogados no hayan
informado.
6.- Los registros de contabilidad que sirvieron de base para la preparacin de los
estados financieros reflejan en forma correcta y razonable y con suficiente detalle las
transacciones de la compaa.
7.- Se han registrado reservas para reducir a su valor neto de realizacin los
inventarios excesivos u obsoletos.
8.- La compaa tiene ttulos adecuados de propiedad de todos sus activos y no existen
sobre ellos gravmenes o hipoteca.
9.- No ha sido necesario registrar reservas para cubrir cualquier prdida importante que
se pueda sufrir en el momento de cumplir, o por imposibilidad de cumplir, cualquier
compromiso de venta.
10.- Hemos cumplido en todos los aspectos con aquellos acuerdos contractuales que
pudieran
tener efectos
importantes en los efectos financieros en el caso de
incumplimiento.
11.- No ha habido eventos posteriores a la fecha de los estados financieros que
pudieran requerir ajuste a ellos o revelacin de sus notas.
ATENTAMENTE
________________________________________
GERENTE GENERAL
24
MATERIALDE LECTURA
CAJA, BANCOS E INVERSIONES
SITUACIONESLOCALIZADAS EN LA REVISIN
El 31 de diciembre 2011 se procedi a efectuar arqueos de fondos fijos. En todos los
casos, los responsables contaron y vieron fsicamente los valores. Se obtuvieron los
siguientes resultados:
1.- Arqueo de la direccin general, el cual asciende a $6,000, es custodiado por el CP.
Daniel lvarez, encontrndose fsicamente con lo siguiente:
a) 105 billetes con las siguientes denominaciones:
BILLETES
2
12
21
70
DENOMINACIN
500.00
100.00
50.00
20.00
TOTAL
1,000.00
1,200.00
1,050.00
1,400.00
b) 5 vales de fecha 15 de Diciembre de 2011; donde dos de ellos son por concepto de
prstamos a empleados por $375 c/u no autorizados; y los otros 3 vales como sigue:
gastos por comprobar, compra de cigarros y compra de refrescos por $300, $50 y $50
respectivamente.
c) Una factura de Office Depot S.A. de C.V. con fecha 20 de Diciembre 2011 por compra
de papelera diversa por $200.00 la cual cumple con requisitos fiscales.
2.- Arqueo del fondo fijo de la caja de compras, por un monto de $18,000.00 el cual es
responsabilidad del Sr. Vctor Gmez Lpez, encontrndose fsicamente lo siguiente:
BILLETES
10
25
100
148
DENOMINACIN
500.00
100.00
50.00
20.00
TOTAL
5,000.00
2,500.00
5,000.00
2,960.00
25
b) 2 facturas por compra de cajas de cartn a Cartn y Papel de Mxico del 29 de

diciembre 2011 por $650.20 c/u, 1 factura de fecha 25 de Diciembre 2011 por compra de
cable a Conductos Mexicanos, S.A. por $697.50 y 1 factura por compra de tornillos por
$549.50 a Office Mart, S.A. del 30 de Diciembre 2011.
3.- Arqueo de fondo fijo de la caja general, cuyo monto es de $12,000.00 del cual es
responsables el CP. Jos Manuel Daz, encontrndose fsicamente lo siguiente:
BILLETES DENOMINACIN TOTAL
5
500.00 2,500.00
2
100.00 200.00
2
50.00 100.00
5
20.00 100.00
b) Facturas
FECHA
15-Dic-11
13-Dic-11
23-Dic-11
31-Dic-11
NMERO
4251
395
3584
986
CONCEPTO
EL SUPER EN SU CASA SA
OFFICE MART SA
AUTO MEX SA
EL GRANDOTE SA
IMPORTE
1,970.50
2,002.38
2,185.00
2,058.50
Situaciones:
Durante el arqueo se encontr un billete de $500.00 falso.
Comprobante del auto del director general propiedad de la empresa.
Las facturas cumplen con requisitos fiscales.
LAS POLITICAS DE CONTROL INTERNO RESPECTO DEL EFECTIVO SON:

1.- No otorgar prstamos sin la autorizacin del Contador General.
2.- No reponer vales cuyo comprobante no rena requisitos fiscales.
3.- En caso de tomar dinero del fondo para uso distinto al de la empresa se descuenta
por nmina, firmando un pagar por el importe.
26
4.- Las reposiciones de fondo fijo de realizan semanalmente.

Existe un fondo ms por un importe de $5,500.00 asignado al Gerente general,
resguardado en una caja fuerte y la combinacin de esta solo la tiene el Lic. Francisco
Gmez Lemuz, el cual no se encuentra, y por tal motivo no se pudo realizar este arqueo.
En la revisin de la cuenta de bancos, nos fue proporcionada por el departamento de
contabilidad la conciliacin bancaria del banco Bancomer al 31-dic-2011.
SALDO SEGN ESTADO DE CUENTA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011.
842,880.0
0
MAS: CARGOS DE LA COMPAA NO CONSIDERADOS POR EL BANCO

FECHA
31/12/2011
CONCEPTO
DEPSITOS
451,700.0
0
MAS: CARGOS DEL BANCO NO CONSIDERADOS POR LA COMPAA

FECHA
10/04/2011
07/07/2011
04/08/2011
CONCEPTO
COMISION POR MANEJO DE CUENTA
COMISION POR CHEQUE DEVUELTO
COMISION POR BANCA ELECTRONICA
IMPORTE
3,120.00
4,640.00
1,820.00
9,580.00
MENOS: CRDITOS DE LA COMPAA NO CONSIDERADOS POR EL BCO.

FECHA
07/11/2011
07/11/2011
07/12/2011
07/12/2011
07/12/2011
07/12/2011
20/12/2011
21/12/2011
22/12/2011
22/12/2011
CONCEPTO
CHEQUE No 152
CHEQUE No 150
IMPORTE
1,500.00
3,000.00
15,000.00
265,000.00
CHEQUE No 153
CHEQUE No 162
CHEQUE No 163
CHEQUE No 164
CHEQUE No 165
CHEQUE No 166
5,500.00
4,000.00
4,500.00
7,500.00
7,500.00
22,500.00
CHEQUE No 64
CHEQUE No 71
MENOS: CRDITOS DEL BANCO NO CORRESPONDIDOS POR LA COMPAA

15/10/2011
DEPOSITO DE COBRANZA
FORANEA
SALDO SEGN CONTABILIDAD AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
336,000.0
0
4,000.00
964,160.0
0
27
ESTADO DE CUENTA BANCARIO:

BANCOMER ,S. A.
Industrial Azteca, S.A. de C.V. RFC: IAZ9601103M2
Calzada de la Viga No. 218 Col. El Triunfo, Iztapalapa
Mxico, D .F . C.P. 09430
MOVIMIENTO
DEL 01 01 2012 AL 15 01 2012
ASIGNACIN:
SUCURSAL NUMERO 65
No DE CHEQUES Y CARGOS IMP. DE CHEQUES
No DE DEP. O
EXP.
16
FECHA
REFERENCIA
TOTAL DE DEP. SALDO DEL MES ANT
ABONOS
2,713,125.00
3
4
MONEDA
No DE CTA.
NACIONAL
46805-8
FECHA DE EMISIN
15/01/2012
2,658,420.00
CONCEPTO CHEQUES CARGOSDEPSITOS ABONOS

DEPSITO
451,700.00
842,880.00
SALDO
1,294,580.00
153
CHEQUE
5,500.00
1,289,080.00
165
162
CHEQUE
CHEQUE
DEPSITO
7,500.00
4,000.00
1,281,580.00
1,277,580.00
1,427,580.00
163
167
169
CHEQUE
CHEQUE
CHEQUE
DEPSITO
DEPSITO
CHEQUE
CHEQUE
4,500.00
10,210.00
6,820.00
5
7
170
171
10
164
172
14
175
15
166
180
181
182
183
150,000.00
50,752.00
100,000.00
367,142.00
247,600.00
CHEQUE
CHEQUE
DEPSITO
CHEQUE
7,500.00
118,980.00
CHEQUE
CHEQUE
CHEQUE
DEPSITO
DEPSITO
DEPSITO
CHEQUE
CHEQUE
22,500.00
119,110.00
736,002.00
590,620.00
180,000.00
691,180.00
145,600.00
4,000.00
344,320.00
527,441.00
1,423,080.00
1,412,870.00
1,406,050.00
1,456,802.00
1,556,802.00
1,189,660.00
942,060.00
934,560.00
815,580.00
1,406,200.00
1,226,200.00
1,203,700.00
1,084,590.00
348,588.00
1,039,768.00
1,185,368.00
1,189,368.00
845,048.00
317,607.00
BANCOMER SI, ES MAS QUE UNA MQUINA, ES TODO UN SISTEMA DE SERVICIO INMEDIATO QUE NUNCA CIERRA.
AGRADECEMOS SE SIRVA INDICARNOS SUS OBSERVACIONES AL PRESENTE ESTADOS DE CUENTA EN LOS
PRXIMOS 16 DAS A PARTIR DE LA FECHA DE SU RECEPCIN, AL NO RECIBIR SU COMUNICACIN LO
CONSIDERAREMOS CORRECTO (ART. 107 LEY GENERAL
ORGANIZACIONES AUXILIARES
DE
INSTITUCIONES
DE
CRDITO
LES SUPLICAMOS NOTIFICARNOS OPORTUNAMENTE SU CAMBIO DE DOMICILIO
28
Supuestos para bancos:

1.- Se realizo confirmacin de saldos con el banco la cual coincide con el estado de
cuenta al 31-dic-11 por $964,160.00
2.- Al investigar el estado de cuenta del banco se detecta que las comisiones cargadas
por el banco no registradas por la compaa corresponden a comisiones por manejo de
cuenta, cheques devueltos y banca electrnica, las cuales incluyen IVA.
3.- El depsito de cobranza fornea se realiz en la cuenta que corresponde al cliente
Mercantil de Sonora por el pago de la factura No. 352 de septiembre 2011.
4.- El cheque 150 fue cancelado y reexpedido a favor de Resistencias Internacionales,
S.A., el cual fue pagado al proveedor el 29 de diciembre de 2011 segn el estado de
cuenta, fue cobrado por el proveedor el mismo da.
Se realiz el arqueo de cheques pendiente de entrega que se encontraban en la caja

general al 31 de diciembre de 2011, con la siguiente informacin:
FECHA
07-Nov-11
07-Nov-11
07-Dic-11
07-Dic-11
07-Dic-11
20-Dic-11
21-Dic-11
22-Dic-11
22-Dic-11
NO. CHEQUE
BENEFICIARIO
0064
0071
0152
0153
0162
0163
0164
0165
0166
CABLES ELECTRICOS SA
PRODUCTOS METALICOS SA DE CV
PRODUCTOS METALICOS SA DE CV
TUERCAS INTERNACIONALES SA
HOME MART SA DE CV
RAMON SERRANO TORRES
VILLA REAL Y ASOCIADOS SC.
DE LA CUEVA Y ASOCIADOS, S.C.
ING. LUIS MIGUEL SANCHEZ MUOZ
IMPORTE
1,500.00
3,000.00
15,000.00
5,500.00
4,000.00
4,500.00
7,500.00
7,500.00
22,500.00
Se procedi a realizar el arqueo de ingresos pendientes de depsito que se tena en la

caja general, encontrando lo siguiente:
29
FECHA
30-Dic-11
30-Dic-11
29-Dic-11
30-Dic-11
30-Dic-11
29-Dic-11
30-Nov-11
30-Dic-11
30-Dic-11
NOMBRE
BANCOMER
BANCOMER
BANCOMER
BANCOMER
BANCOMER
BANCOMER
BANCOMER
BANCOMER
BANCOMER
BENEFICIARIO
AL PORTADOR
AL PORTADOR
SR. RAMON GONZALEZ
AL PORTADOR
AL PORTADOR
RECIBO DE
INGRESO
180
181
182
183
184
185
186
187
179
IMPORTE
15,000.00
75,000.00
115,000.00
15,000.00
65,500.00
90,000.00
65,000.00
3,000.00
8,200.00
Se procedi a realizar al 31 de diciembre de 2011 el corte de chequeras, viendo

fsicamente que los cheques nmeros 164, 165 y 166 y los siguientes tres en
consecutivo se encontraban en blanco, verificando que estos se utilizaron a partir del 3
de enero de 2012.
30
CONFIRMACIN BANCARIA
Nombre y Direccin del Auditor: DE LA CUEVA Y ASOC., S.C.
Informacin sobre: .
INDUSTRIAL AZTECA
, S.A._________________________________________
DE C.V..
__________________________________________________________________
Muy seores nuestros :
1.- Este formulario contiene datos de la contabilidad:

De esta oficina nicamente ( ) De___________________________ (
De toda la Institucin
( ) De __________________________ (
2.- Las firmas autorizadas para girar cheques son, segn nuestros registros:
Puede firmar cheques
Firmas individualmente
Nombre
1.- Lic. Francisco Gmez
2.-CP. VCTOR M. ESPINDOLA

.
3.- CP. MIGUEL ANGEL GIL

4.-
Solo puede firmar

mancomunadamente
INDIVIDUALMENTE
MANCOMUNADAMENTE
MANCOMUNADAMENTE
_________________________________
3.-Los saldos que muestran nuestros libros en las fechas indicadas, son los siguientes :
SALDOS
CUENTAS ACREEDORAS :
Moneda
Nm
Firmas
1,2,3,4
inters
AL
31 12 11
AL
15 01 12
SE INCLUYE
ESTADO DE
CUENTA
Cuenta de cheques
46805-8
_NAL_
______
______
$842,880.00
$317,607.00
Depsitos a plazo
______
______
______
______
$_________
$_________
Cuenta de ahorros
______
______
______
______
$_________
$_________
Otros depsitos :
______
______
______
______
$_________
$_________
$_________
Depositos en garantia
______
______
______
______
$_________
4.- La firma indicada en la referencia, tena a su cargo los saldos siguientes (incluyendo los documentos descontados con nuestro endoso)
fecha
de
venci
CUENTAS DEUDORAS
Descuentos
% de inters anual
Saldos al
Saldos al
31 12 11
15 12 11
C-9 $334,830
Se acompaa
relacin
AA-1 $4,000,000 $4,000,000
Prestamos directos
Prestamos prendarios
Creditos simpoles o en cuenta
corriente
Creditos refaccionarios
Arrendamiento Financiero
Carta vencida
Deudores por aval
$____________ (
Apertura de crdito
$____________ (
Depositantes de valores: En garanta
$____________ (
En custodia
$____________ (
En administracin
$____________ (
Remitentes de cobranzas
$____________ (
Fideicomisos
$____________ (
5.- En nuestras cuentas de orden figuran los saldos siguientes, a la misma fecha indicada en el cuadro precedente:
6.-Adicionalmente a la informacin anterior, manifestamos a ustedes que en nuestros registros aparecen los datos relacionados
con la firma de referencia al reverso.
Atentamente.
_____________________________
COPIA PARA EL BANCO
___________________
BANCO (FIRMA AUTORIZADA).
Formulario de confirmacin bancaria recomendado en 1964 por el Instituto Mexicano de Contadores Pblicos y la Asociacin
de Banqueros de Mxico, para la Banca de Depsito.
31
1.2 INVERSIONES TEMPORALES

El 2 de enero de 2011, la compaa invirti $1,650,000.00 en Casa de Bolsa, en
instrumento que no causara retencin, en el trascurso del ejercicio hubo los siguientes
incrementos y disminuciones adicionales:
MES
DPOSITOS
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
1,650,000.00
450,000.00
RETIROS
800,000.00
400,000.00
1,500,000.00
1,200,000.00
300,000.00
300,000.00
900,000.00
1,360,000.00
Los das y tasas de inters pactadas y pagadas por la casa de bolsa son como sigue:
MES
TASA
DAS
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
3.90%
2.90%
2.50%
3.60%
2.90%
2.85%
2.60%
3.25%
2.50%
3.90%
3.10%
3.70%
31
28
31
32
31
29
31
31
29
31
30
29
SUPUESTOS:
32
1.- Durante todo el ao el monto de los intereses fue reinvertido mensualmente.

2.- Se detecta una diferencia en el amarre de intereses, el cual se origin por un error de
registro indebido de la pliza de ingresos No. 12 del mes de agosto, que corresponde a
la venta de desperdicios.
3.- La diferencia de la suficiencia de activo se debe a que no se registraron los intereses
del mes de diciembre.
De la cueva y asociados, S.C.

Programa estndar de auditoria
Efectivo e inversiones temporales.
Objetivo de la auditoria.
1.- Comprobar la existencia del efectivo y las inversiones temporales y que en el balance
general se incluyan todos los fondos propiedad de la empresa.
2.-Verificar su correcta valuacin de conformidad con
las Normas de Informacin
Financiera.
3.-Determinar su disponibilidad inmediata o restricciones.
4.-Comprobar el correcto registro de los rendimientos de las inversiones en el periodo
correspondiente.
5.-Comprobar su adecuada presentacin en el balance general y la revelacin de
restricciones, existencias de metales preciosos amonedados y el efectivo e inversiones
temporales denominados en moneda extranjera.
Control interno
1. Aprobacin y existencia, por parte de la administracin de la empresa de las
firmas autorizadas para girar contra las cuentas bancarias y para las
adquisiciones, venta y gravmenes de los valores.
2. Existencia de controles adecuados sobre las entradas y salidas de efectivo.
3. Depsito integro e inmediato de la cobranza.
33
4. Segregacin adecuada de funciones de autorizacin, adquisicin y venta,

custodia, cobranza, tesorera, registro de operaciones y cobro de rendimientos.
5. Afianzamiento de las personas que manejan fondos y valores.
6. Valuacin peridica de las inversiones.
7. Existencias de registros para identificar los valores y sus rendimientos.
8. Arqueos peridicos del efectivo y valores.
9. Realizacin peridica de conciliaciones bancarias.
NOTA: Con relacin al control interno, es enunciativo ya que el alumno deber
desarrollarlo.
MATERIAL DE LECTURA
CUENTAS YDOCUMENTOS
POR COBRAR
SITUACIONES LOCALIZADAS AL EFECTUAR LA REVISION
1.-Para la revisin de las cuentas y documentos por cobrar, obtiene de la compaa las
relaciones analticas de cada uno de los conceptos que integran este rubro, clasificadas
por antigedad de saldos, con cifras al 31 de diciembre de 2011.
CLIENTE
IMPORTE
ALUMETALES, S.A.
371,402.60
DISTRIBUIDORA MEXICANA, S.A.
330,756.00
FERREXALOSTOC, S.A. DE C.V.
217,590.00
GRUPO INTERNACIONAL DEL NORTE
185,128.00
CASA MARY, S.A. DE C.V.
549,501.00
BRAKE MEX, S.A.
395,962.00
COMPAA ABASTECEDORA DEL NORTE
389,056.00
ABARROTERA DE JALISCO, S.A. DE C.V.
321,900.00
SUPER TOOLS, S.A. DE C.V.
143,480.00
RECON, S.A. DE C.V.
155,752.00
DRAGOCO, S.A. DE C.V.
125,803.00
DISTRIBUIDOR ELECTRICO, S.A.
532,560.00
34
MERCANTIL DE SONORA, S.A DE C.V.
101,848.00
ALMACENES DE ELECTRONICOS, S.A. DE C.V
60,140.00
INDUSTRIAL ELECTRICO, S.A.
75,160.00
INDUSTRIAL ELECRICOS DEL HOGAR, S.A.
110,728.00
REFACCIONES ELECTRICAS CONDIX, S.A.
100,420.00
2.-El 5 de enero de 2012, enva la circularizacin de los saldos ms importantes al 31 de

diciembre de 2011. El segundo envo de las solicitudes no contestadas lo efecta el 16
de enero de 2012.
3.-Las circulares, junto con el estado de cuenta respectivo y el sobre adicional para
respuesta, fueron depositados por usted en el correo: asimismo se cercioro que la
secretaria del departamento de crdito y cobranza no haya cometido alguna omisin o
error al anotar las direcciones y saldos. Las solicitudes se preparan en original (para el
primer envi), una copia (para el segundo envi) y una copia (para control de
circularizacin del auditor). En esta ltima copia se adjuntan las solicitudes recibidas.
4.-El resultado de la circularizacin fue el siguiente:
CONFORME:
ALUMETALES, S.A.
BRAKE MEX, S.A.
RECON, S.A. DE C.V.
CASA ABASTECEDORA MIGUELITO, S.A.
INCONFORMES:
RECON, S.A. DE C.V.
NO CONTESDAS:
DEVUELTAS POR CORREO:
35
5.-Las investigaciones de las inconformidades recibidas revelo las siguientes

situaciones:
A) Distribuidora Mexicana, S.A. , se muestra inconforme con su saldo debido a que
la factura N 3328 de fecha 4 de enero de 2011 por un importe de $44,350 no
aparece en sus registros. Dicha factura aparece como cancelada en el archivo
numrico de facturas, sin que aparezca anotado el nmero de embarque o
remisin, por lo que se considera que se trate de un error contable.
B) Recon, S.A. de C.V., manifiesta que la factura N 3332 del 6 de enero de 2010
por $ 74,250 fue bonificada con la nota de crdito N 2311 de la cual enva copia
fotosttica. Dicha nota de crdito no fue registrada.
6.- Con respecto a las circulares devueltas por el correo y las no contestadas, se
observa lo siguiente:
A) Casa Mary, S.A. de C.V., efectu pagos por $150,000 y $100,000 el 4 y 7 de
enero de 2012 respectivamente y examina copias de factura de ventas y
remisiones de las facturas 3785 y 3798.
FECHA
FACTURA
11/11/2011
3710
09/12/2011
3760
15/12/2011
3785
26/12/2011
3798
IMPORTE
150,000
100,000
200,000
99,501
B) Compaa Abastecedora del Norte, efectu dos pagos uno por $50,752 el 5 de
enero de 2012 y otro por $145,600 el 15 de enero de 2012. Esta empresa cambio
su domicilio en el mes de diciembre de 2011, segn informes de la persona que
efectu el cobro. Examina las copias de factura de venta y remisiones de las
facturas 3713 y 3748.
36
FECHA
FACTURA
02/11/2011
3652
08/11/2011
3705
12/11/2011
3713
02/12/2011
3748
IMPORTE
50,752
145,600
152,704
40,000
7.- Para llevar a cabo el examen de la cuenta de deudores diversos, acude directamente
con las personas relacionadas para obtener su conformidad sobre los saldos que
aparecen a su cargo. Mediante este procedimiento determina que el Sr. Alejandro
Fernndez Daz que prestaba sus servicios como almacenista, dejo de trabajar el 30 de
noviembre de 2011.
Tambin determina que el saldo a cargo del Sr. Jos Antoni Melchor Salazar
corresponde a unos documentos en noviembre de 2010 para financiar la compra de su
automvil.
8.- Es importante tener presente que las polticas de la compaa respecto a los limites
de crdito son de 35 das, excepto en casos especiales como el de CASA MARY, S.A.
DE C.V. en que la gerencia general autorizo plazos mayores.
9.-Al efectuar el corte de ventas a la fecha de cierre del ejercicio, examino la siguiente
documentacin:
CONCEPTO
LTIMAS UTILIZADAS
NUMERO
FECHA
PRIMERAS UTILIZADAS
NUMERO
FECHA
FACTURAS
NOTAS DE CREDITO
4799
4800
4801
29-Dic-11
29-Dic-11
29-Dic-11
41802
41803
41804
03-Ene-12
03-Ene-12
03-Ene-12
4356
4357
4358
20-Dic-11
23-Dic-11
27-Dic-11
43959
43960
43961
16-Ene-12
20-Ene-12
25-Ene-12
1558
1559
1560
03-Dic-11
23-Dic-11
29-Dic-11
15361
15362
15363
15-Ene-12
20-Ene-12
29-Ene-12
NOTAS DE DEVOLUCIN
37
10.- Integracin de deudores diversos

NOMBRE
ANTIGEDAD
CONCEPTO
IMPORTE
SRA. ANA MARIA OLIVARES VEGA
OCTUBRE-2011
GASTOS A COMPROBAR
25,000.00
SR. FELIPE RAMIREZ ROSALES
OCTUBRE-2011
ANTICIPO DE SUELDOS
20,500.00
CP. JOSE ANTONIO MELCHOR SALAZAR
DICIEMBRE -2010
PRESTAMOS
45,000.00
SR. ALEJANDRO FERNANDEZ DIAZ
NOVIEMBRE-2010
GASTOS A COMPROBAR
23,000.00
SR. ENRIQUE GARCIA GODOY
DICIEMBRE -2011
ANTICIPO DE SUELDOS
ABC, S.A
DICIEMBRE -2011
ANTICIPO DE PROVEEDORES
LA COMERCIAL, S.A. DE C.V.
DICIEMBRE -2011
ANTICIPO A CTA DE SERVICIOS
IVA POR ACREDITAR
DICIEMBRE -2011
PENDIENTE DE PAGO A
PROVEEDORES
18,000.00
225,397.00
55,230.00
102,693.00
11.- Cartas de confirmacin:
38
INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V.

* ** * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * *
MXICO, D.F. A 5 DE ENERO DE 2012
ALUMETALES, S.A.
AV. CONSTITUCIN DE LA REPBLICA No. 325
COL. MRTIRES DE POPOTLA
MXICO, D.F.
C.P. 63589
MUY SEORES NUESTROS:
NUESTROS AUDITORES DE LA CUEVA Y ASOCIADOS, S.C., ESTN EFECTUANDO LA REVISIN DE NUESTROS
ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011.
POR TAL MOTIVO LES SUPLICAMOS ENVEN DIRECTAMENTE A ELLOS, UTILIZANDO EL SOBRE ADJUNTO,
DEBIDAMENTE ROTULADO, SU CONFORMIDAD, INCONFORMIDAD U OBSERVACIONES AL SALDO DE SU
CUENTA.
----------------------------------INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V.

------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------De l a Cueva y Asoci ados, S.C.
Paseo de l a Consti tucin No. 320
Col. La Loma
Mxi co, D. F. 11710
Mxi co,D.F.a 31 de Enero de 2012
El sal do de $ 371,402.60 que al 31 de Di ci embre de 2011 apareca a mi (nuestro) cargo en l os registros
de INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. es: CORRECTO( X ) INCORRECTO( )
Observaci ones:
-------------------------------(SELLO Y FIRMA)
.
39

* ** * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * *
ATENAS No 236
COL. CENTRO
MXICO, D.F.
C.P. 0256
ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
DEBIDAMENTE ROTULADO, SU CONFORMIDAD, INCONFORMIDAD, U OBSERVACIONES AL SALDO DE SU
CUENTA.

------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------De l a Cueva y Asociados, S.C.
Paseo de l a Consti tuci n 320
Col . La Loma
Mxi co, D. F. 11710
El sal do de $ 330,756.00, que al 31 de Di ci embre de 2011 apareca a mi (nuestro) cargo en l os regi stros
de INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. es: CORRECTO( ) INCORRECTO( X )
Observaci ones:
$ 286,406.00.00 EN FACTURAS
La di ferenci a se debe a l a factura No. 1568 de Enero de 2011, l a cual fue cancel ada, por estar mal
el aborada.
-------------------------------(SELLO Y FIRMA)
.
40

* ** * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * *
LONDRES No. 19
COL. CENTRO
MXICO, D.F.
C.P. 63545
CUENTA.

Col . La Loma
Mxi co, D. F. 11710
El sal do de $ 549,501 en facturas y $130,135 en documentos, que al 31 de Di ci embre de 2011 apareca a
mi (nuestro) cargo en l os regi stros de INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V., es: CORRECTO( ) INCORRECTO( )
Observaci ones:
549,501 FACTURAS
130,135 DOCUMENTOS
-------------------------------(SELLO Y FIRMA)
.
41

* ** * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * *
BRAKE MEX, S.A.
UXNAL No. 589
COL. NARVARTE
MXICO, D.F.
C.P. 00236
CUENTA.

Col . La Loma
Mxi co, D. F. 11710
El sal do de $ 395,962, que al 31 de Di ci embre de 2011 apareca a mi (nuestro) cargo en los regi stros de
INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V., es: CORRECTO( X ) INCORRECTO( )
Observaci ones:
$395,962.00 EN FACTURAS
-------------------------------(SELLO Y FIRMA)
.
42

* ** * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * ** * *
MXICO, D.F. A 5 DE ENERO DE 2012.
PROLONGACIN PALMA NORTE 123
COL. CENTRO
MXICO, D.F.
C.P. 6010
CUENTA.

Col . La Loma
Mxi co, D. F. 11710
El sal do de $ 389,056.00, que al 31 de Di ci embre de 2011 apareca a mi (nuestro) cargo en l os registros
de INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V., es: CORRECTO( ) INCORRECTO( )
Observaci ones:
-------------------------------(SELLO Y FIRMA)
.
43

* ** * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * ** * * * * * *
AV. LVARO OBREGN No. 698
COL. ROMA
MXICO, D.F.
C.P. 05680
CUENTA.

Col . La Loma
Mxi co, D. F. 11710
El sal do de $ 321,900.00, que al 31 de Di ci embre de 2011 apareca a mi (nuestro) cargo en l os regi stros
de INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V., es: CORRECTO( X ) INCORRECTO( )
Observaci ones:
$321,900.00 EN FACTURAS
-------------------------------(SELLO Y FIRMA)
44

* ** * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * ** * *
PUERTO VALLARTA No. 695
COL. HROES DE CHAPULTEPEC
MXICO, D.F.
C.P. 03256
CUENTA.

Col . La Loma
Mxi co, D. F. 11710
El sal do de $ 532,560.00, que al 31 de Di ci embre de 2011 apareca a mi (nuestro) cargo en l os registros
de INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V., es: CORRECTO( X ) INCORRECTO( )
Observaci ones:
-------------------------------(SELLO Y FIRMA)
.
45

* ** * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * *
RECON, S.A. DE C.V.
DONCELES 37-2
COL. CENTRO
MXICO, D.F.
C.P. 07235
CUENTA.

Col . La Loma
Mxi co, D. F. 11710
El sal do de $101,310 , que al 31 de Di ci embre de 2011 apareca a mi (nuestro) cargo en l os regi stros de
El sal do de $155,752 , que al 31 de Di ci embre de 2011 apareca a mi (nuestro) cargo en l os regi stros de
INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V., es: CORRECTO( ) INCORRECTO( X )
Observaci ones:
$81,502 EN FACTURAS
$101,310 EN DOCUMENTOS
-------------------------------(SELLO Y FIRMA)
.
46

* ** * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * ** * *
CASA ABASTECEDORA MIGUELITO, S.A.
CALZADA VALLEJO No. 4562
COL. VALLEJO
MXICO, D.F.
C.P. 85461
CUENTA.

Col . La Loma
Mxi co, D. F. 11710
El sal do de $ 325,175, que al 31 de Di ci embre de 2011 apareca a mi (nuestro) cargo en los regi stros de
Observaci ones:
-------------------------------(SELLO Y FIRMA)
.
(MATERIAL DE LECTURA)
47
INVENTARIOS
La Compaa nos proporciona las siguientes integraciones:
INTEGRACIN DEL INVENTARIO DE MATERIA PRIMA:
CLAVE
10101
10102
20103
30104
30105
30300
10120
10125
10130
20131
20132
30133
10140
20141
10142
10143
30144
20150
20151
20152
10155
10156
20157
10158
10160
10165
10170
30310
DESCRIPCIN
ALAMBRE DE MAGNETO NO 22
CINTA ELECTRICA 1/2"
CINTA PARA CUBRIR DE 1/8"
LAMINA DE MR-22
LAMINA DE CR-24
LAMINA DE X-26
LAMINA DE P-47
SOPORTES PARA NUCLEO
PAPEL
NUCLEO PARA LAMINA
BRACKET GALVANIZADO
MARCOS DE LAMINACION
FIBRA ROJA DE 1/4"
MYLAR (FIBRA AISLANTE)
SPAGUETTI DE VIDRIO
BARNIZ R-16
TORNILLO HEXAGONAL
BIRLOS DE LATON DE 1/4" POR 2"
TUERCA GALVANIZADA
CONDENSADOR T-A
BASES LAMINA
CONTACTO RA-16
CARRETE DE POLIPROPENO
UNIDAD
CANTIDAD
KG
KG
KG
KG
KG
KG
ROLLO
ROLLO
KG
KG
KG
KG
PIEZA
METROS
PIEZA
PIEZA
PIEZA
KG
KG
KG
LITRO
PIEZA
PIEZA
PIEZA
PIEZA
PIEZA
PIEZA
KG
1,050
3,874
2,300
2,868
1,000
3,500
7,000
5,000
1,000
10,000
3,000
1,000
21,648
1,000
10,000
11,603
10,000
12,000
999
5,000
1,750
100,000
25,000
10,000
1,000
3,050
1,946
1,000,000
COSTO
43.00
48.00
46.20
46.20
52.00
35.00
25.00
9.00
27.80
2.45
58.00
53.15
13.25
20.15
2.20
2.50
25.20
21.80
157.00
14.00
23.10
1.45
22.15
5.55
25.00
19.35
22.40
0.70
IMPORTE
45,150.00
185,952.00
106,260.00
132,501.60
52,000.00
122,500.00
175,000.00
45,000.00
27,800.00
24,500.00
174,000.00
53,150.00
286,836.00
20,150.00
22,000.00
29,007.50
252,000.00
261,600.00
156,843.00
70,000.00
40,425.00
145,000.00
553,750.00
55,500.00
25,000.00
59,017.50
43,590.40
700,000.00
3,864,533.00
INVENTARIO FISICO DE MATERIA PRIMA:

CLAVE
MARBETE
DESCRIPCIN
UNIDAD
CANTIDAD
48
10102
100002
KG
3,500
30104
100004
KG
2,868
10120
100009
CINTA ELECTRICA 1/2"
ROLLO
6,500
30144
100022
PIEZA
10,000
20151
100001
KG
999
20103
100016
KG
2,000
30310
100005
CARRETE DE POLIPROPENO
KG
1,000,000
20132
100018
LAMINA DE X-26
KG
3,000
INTEGRACIN DE MATERIAL DE EMPAQUE:

CLAVE
DESCRIPCIN
UNIDAD
CANTIDAD
50201
CAJAS PARA EMPAQUE REGULADORES BY

N
CAJAS PARA EMPAQUE REGULADORES
COLOR
CAJAS PARA EMPAQUE REGULADORES
INDUSTRIAL
CAJAS PARA EMPAQUE BOBINAS BY N
CAJAS PARA EMPAQUE BOBINAS COLOR
CAJAS PARA EMPAQUE BOBINAS
INDUSTRIAL
ETIQUETAS
PIEZA
6,000
37.57
225,420.00
PIEZA
5,800
39.00
226,200.00
PIEZA
2,100
42.90
90,090.00
PIEZA
PIEZA
PIEZA
5,000
4,800
4,000
8.30
9.60
21.30
41,500.00
46,080.00
85,200.00
PAQUETE
10,000
1.44
14,400.00
728,890.00
50202
50203
60201
60202
60203
70101
COSTO
IMPORTE
INTEGRACIN DE PRODUCCIN EN PROCESO:

CLAVE
DESCRIPCIN
MATERI
A PRIMA
MANO
DE
OBRA
COSTO
DIRECTO
TOTAL
NO.
ORDEN
CANTIDAD
ORDENADA
CANTIDAD
FABRICADA
% DE
AVANCE
UNIDADES
EQUIVALENT
ES
BOBINA "B" 2V
BN
BOBINA "B"
AV BN
BOBINA "B"
AV IND
BOBINA "B" 2V
IND
31.30
5.90
9.10
46.30
31-227
1,200
1,100
90.91%
1,000
38.50
9.30
14.40
62.20
31-230
700
700
92.85%
650
43.15
16.20
17.75
77.10
31-232
1,000
1,000
50.00%
500
46.50
19.10
29.60
95.20
31-233
4,000
4,000
50.00%
2,000
IMPORTE
BOBINAS
10211
10221
30231
30212
46,300.36
40,426.89
38,550.00
190,400.00
315,677.25
REGULADORES
49
10410
PV BN
117.85
70.25
108.90
297.00
31-234
2,000
566
100.00%
566
20420
RV COLOR
157.16
87.04
125.30
369.50
31-235
1,725
1,725
89.97%
1,552
30430
2V
INDUSTRIAL
594.25
115.00
178.25
887.50
31-236
817
817
50.00%
409
168,102.00
573,457.53
362,543.75
1,104,103.28
Las pruebas fsicas al inventario de produccin en proceso arrojaron la siguiente

informacin:
MARBETE
ORDEN
CLAVE
UNIDADES
EQUIVALENTE
S
DESCRIPCIN
% DE
AVANCE
100028
100034
100038
100022
31-227
31-233
31-232
31-230
10211
30212
30231
10221
BOBINAS
BOBINA "B" 2V BN
BOBINA "B" 2V IND
BOBINA "B" AV IND
BOBINA "B" AV BN
1,000
2,000
500
650
90.91%
50.00%
50.00%
92.85%
100032
100037
100035
31-234
31-235
31-236
10410
20420
30430
REGULADORES
PV BN
RV COLOR
2V INDUSTRIAL
566
1,552
409
100.00%
89.97%
50.00%
INTEGRACIN DE ARTICULOS TERMINADOS:

CLAVE
UNIDAD
CANTIDA
D
REGULADORES
10410
RV. BLANCO Y NEGRO
20420
RV. COLOR
30430
RV. INDUSTRIAL
PIEZA
PIEZA
PIEZA
1,245
4,059
1,583
297.00
367.00
887.53
369,765.00
1,489,653.00
1,404,959.99
3,264,377.99
BOBINAS
10210
PIEZA
1,001
22.15
22,172.15
PIEZA
1,000
52.85
52,850.00
PIEZA
6,756
16.81
113,568.36
PIEZA
PIEZA
PIEZA
915
638
1,235
47.74
115.81
81.32
43,682.10
73,886.78
100,430.20
PIEZA
100
140.83
14,083.00
PIEZA
163
94.00
15,322.00
10211
10217
20220
20221
30230
30231
30232
DESCRIPCIN
BOBINA "A" RV BLANCO Y

NEGRO
BOBINA "B" RV BLANCO Y
NEGRO
BOBINA "C" RV BLANCO Y
NEGRO
BOBINA "A" RV COLOR
BOBINA "B" RV COLOR
BOBINA "A" RV
INDUSTRIAL
BOBINA "B" RV
INDUSTRIAL
BOBINA "C" RV
INDUSTRIAL
COSTO
IMPORTE
435,994.59
50
INVENTARIO FISICO DE ARTICULOS TERMINADOS:

CLAVE
MARBETE
10410
20420
30430
100047
100046
100048
10210
100052
10211
100057
10217
100054
30231
30232
20220
100051
100050
100049
DESCRIPCIN
REGULADORES
RV. BLANCO Y NEGRO
RV. COLOR
RV. INDUSTRIAL
BOBINAS
BOBINA "A" RV BLANCO Y
NEGRO
BOBINA "B" RV BLANCO Y
NEGRO
BOBINA "C" RV BLANCO Y
NEGRO
BOBINA "B" RV INDUSTRIAL
BOBINA "C" RV INDUSTRIAL
BOBINA "A" RV COLOR
UNIDAD
CANTIDAD
PIEZA
PIEZA
PIEZA
1245
4059
1583
PIEZA
915
PIEZA
100
PIEZA
6756
PIEZA
PIEZA
PIEZA
163
1000
1001
VALUACIN DE MATERIA PRIMA:

CL
AV
E
DESCRIPCIN
301
05
ALAMBRE DE
MAGNETO NO 21
301
44
MARCOS DE
LAMINACION
101
40
SOPORTES
PARA NUCLEO
201
57
BIRLOS DE
LATON DE 1/4"
POR 2"
CANT
IDAD
COS
TO
IMPOR
TE
1,000
52.00
52,000.
00
10,00
0
25.20
252,00
0.00
21,64
8
13.25
286,83
6.00
25,00
0
22.15
553,75
0.00
PRODUCTOS CONDUMEX,
S.A.
MABE IDEAL, S.A.
CLAVE
DESCRIPCIN
30105
ALAMBRE DE MAGNETO
NO 21
SOPORTES PARA NUCLEO
BIRLOS DE LATON DE 1/4"
POR 2"
30144
10140
20157
PROVEEDOR
CIA ABASTECEDORA DE
MATERIALES, S.A.
CIA. ABASTECEDORA PARA
ENSAMBLE DEL NORTE, S.A.
FEC
HA
23Dic11
12Dic11
25Nov11
15Dic11
FAC
TUR
A
CAN
TIDA
D
CO
ST
O
3258
4,000
63.
10
4258
91
20,00
0
28.
00
1254
6
30,00
0
14.
70
1234
5
32,00
0
25.
00
EXISTENCIAS
ANTES
ULTIMA
COMPRA
500
SALDO
ANTES
ULTIMA
COMPRA
32,000.00
TOTAL DE
EXISTENCIA
300
10
7,000
8,100.00
145.00
168,000.00
300.00
10.00
7,000.00
IMPO
RTE
252,40
0.00
560,00
0.00
441,00
0.00
800,00
0.00
500.00
51
PRUEBA DE COSTO
NFORMACIN:
CLAVE
10211
30232
20420
DE
MERCADO
DESCRIPCIN
SE
PROPORCIONA
PRECIO DE
VENTA
BOBINA "B" RV BLANCO Y NEGRO

BOBINA "C" RV INDUSTRIAL
RV. COLOR
% DE
UTILIDAD
105.00
110.00
513.00
20%
20%
20%
LA
SIGUIENTE
VALOR DE
MERCADO
70.00
85.00
364.00
Cabe sealar que el valor de mercado se obtuvo de cotizaciones, revistas

especializadas y por internet.
INVENTARIO OBSOLETO:
En la revisin de materia prima se detect que existen materiales obsoletos como sigue:
MATERIA PRIMA
CANTIDAD
2,868
999

1.-El inventario fsico fue practicado por la empresa al 2 de enero de 2011 e incluyo
recuentos fsicos de: materias primas, produccin en proceso y artculos terminados.
2.-El memorando que contena las instrucciones para efectuar el recuento preparado
por el contralor de la empresa le fue proporcionado usted con oportunidad encontrndolo
satisfactorio.
3.- Su participacin en la toma fsica de los inventarios consisti en presenciar que el
procedimiento utilizado por la empresa se apegara al instructivo, efectuando adems
pruebas selectivas.
4.- Durante el desarrollo del inventario fsico usted observ lo siguiente:
A) Por lo que se refiere al almacn de empaque, se observo que no existe un
responsable definido de dicho almacn, as como ningn auxiliar que indicara que
tipo de artculo se encontraban en existencia y fue necesario romper las cajas para
52
determinar su contenido, as como su control se encuentra en el almacn de

materia prima.
B) El almacenista cometo que el alambre de magneto no. 17 ha dejado de utilizarse
en virtud de su mala calidad y poca resistencia. Tambin comento que el
proveedor se ha negado aceptar cualquier reclamacin. Este material ha sido
sustituido en los procesos de fabricacin por el alambre magneto no. 18, que ha
ocasionado un cambio de proveedor.
C) La fibra aislante denominado MYLAR, cuya resistencia es de una tonelada, se
adquiri en su mayor parte de una oferta especial de un proveedor al que se la
hizo solamente una compra hace 2 aos.
La utilizacin de este producto es razn de 100 Kg. Anuales aproximadamente.
Dicho producto se encuentran almacenado a la intemperie, junto al cuarto de
compresores por carecer de espacio en el almacn, lo que ha provocado el
deterioro del producto.
En opinin del jefe de produccin, solo podr utilizarse una cuarta parte de la
existencia total.
5.- La compaa utiliza como sistema de evaluacin y de registro de las operaciones de
inventarios el costeo absorbente sobre la base de costos histricos. Los inventarios se
evalan conforme el mtodo de costos promedios.
6.-En la comparacin de la prueba fsicas llevadas a cabo por usted con las relaciones
preparadas por la compaa encontrara que existen diferencias.
7.- La verificacin aritmtica de todas las relaciones de inventarios resultaron correctas.
8.- Las pruebas de evaluacin resultaron con diferencias en el clculo del costo
promedio y en la comparacin con el valor de reposicin.
INDUSTRIAL AZTECA, S, A.
AUDITORIA AL 31- 12- 11
MEMORANDUM INVENTARIO FISICO
53
Con anterioridad al inventario fsico revisamos el instructivo para la toma fsica de los
inventarios. Encontrndolo correcto.
El da de 2 de enero de 2011, nos presentamos en la Ca. Industrial Azteca, S. A de
C.V. a las 8:00 A.M. con el objeto de presenciar la toma fsica de los inventarios con los
nmeros 31-12-11 los cuales fueron:
1.- Inventario de materias primas y materiales de empaque.
2.- Inventario de produccin en proceso.
3.-Inventario de productos terminados.
Se procedi a verificar que todos los materiales y producto marbetados y perfectamente
acomodados.
Antes de iniciar el conteo, lo cual fue satisfactorio, Se procedi al conteo por parte de los
obreros y empleados, mismos que fueron organizados por parejas para dos conteos,
reportando los talones de las mesas de control establecidas en cada almacn.
El personal de la cita fue el siguiente:
JOSE LUIS BORJA
GRUPO I.
DAVID GONZALEZ
CANDIDO REYES
GRUPO II
APOLINAR MORAL
OCTAVIO GUTIERREZ
GRUPO III
JOSE XICALI
GRUPOS
Materias primas y materiales
Productos en proceso
Productos terminados
1er Conteo
1
2
3
2do. Conteo
3
1
2
54
Por nuestra parte nos abocamos en el Control y desarrollo de los inventarios,

seleccionando algunos materiales para cubrir nuestra prueba fsica. El personal de
auditora fue el siguiente:
GUADALUPE LUNA SAAVEDRA
MARGARITA MIRANDA ALCANTARA
JOSE M. MONTIEL GONZALEZ
ELVA E. VALDEZ WONG
OBSERVACIONES ENCONTRADAS.
1.- Por lo que se refiere al almacn de empaque no existe un responsable, ni auxiliar que
nos indicara que articulo se encontraban en existencia, por lo que fue necesario romper
los paquetes.
2.-El almacenista nos informo que el alambre de N 17 ha dejado de utilizarse por su
mala calidad y poca resistencia.
3.- Por lo que respecta a la fibra aislante MYLAR se adquiri en oferta y como se
encuentra almacenada a la intemperie solo podr utilizarse una cuarta parte.
En general inventario fue conducido y desarrollado en forma correcta por todo el
personal que intervino, por lo que consideramos que los inventarios fsicos practicados
fueron razonablemente correctos.
Los nmeros de los marbetes utilizados en los inventarios se muestran a continuacin:
NO. DE MARBETE
MATERIAS PRIMAS
100001 AL 100030
PRODUCCION EN PROCESO
100031 AL 100038
MATERIAL DE EMPAQUE
100039 AL 100045
PRODUCTOS TERMNADOS (REGULADORES)
100046 AL 100048
BOBINAS
100049 AL 100060
55
Se llevo a cabo el corte de formas viendo fsicamente la documentacin como a

continuacin se muestra:
CONCEPTO
LTIMAS USADAS
PRIMERAS EN BLANCO
NUMERO
FECHA
NUMERO
FECHA
NOTAS DE SALIDA DE ALMACEN DE:
MATERIA PRIMA
2391
27-Dic-11
2392
27-Dic-11
2393
28-Dic-11
2394
2395
2396
02-Ene-12
02-Ene-12
02-Ene-12
MATERIAL DE EMPAQUE
1112
29-Dic-11
1113
30-Dic-11
1114
30-Dic-11
1115
1116
1117
04-Ene-12
08-Ene-12
09-Ene-12
PRODUCCIN EN PROCESO
312-34
20-Dic-11
312-35
27-Dic-11
312-36
27-Dic-11
313-01
313-02
313-03
02-Ene-12
02-Ene-12
02-Ene-12
PAGOS ANTICIPADOS
1.- Los gastos anticipados se refieren a seguros pagados por adelantado.
2.- Para revisar el rengln de seguros pagados por adelantados, acude a los auxiliares
e integra los movimientos de ao en cedulas adjuntas, analizando la documentacin
original de la que obtiene la siguiente informacin:
NO. DE
POLIZA
ENDOSO
55789
56897
56814
2365
CIA
ASEGURADORA
ASEGURADORA
SEGURA SA
ASEGURADORA
SEGURA SA
ASEGURADORA
SEGURA SA
ASEGURADORA
SEGURA SA
RIESGO
VIGENCIA
DEL
AL
IMPORTE
ASEGURADO
PRIMA
ANUAL
INCENDIO
01-May-11
30-Abr-12
50,000,000
266,460.00
FIDELIDAD
01-Abr-11
31-Mar-12
5,000,000
60,460.00
TRANSPORTE
02-Mar-11
28-Feb-12
INCENDIO
01-Jun-11
30-Abr-12
120,460.00
1,000,000
10,085.00
a) Pliza de seguro no. 55789 Con vigencia del 1 de mayo de 2011 al 30 de

abril de 2012, con una prima anual de $266,460 y una cobertura de
56
$50,000,000 modificable mensualmente previo aviso por escrito durante los

primeros das de cada mes.
La cobertura del seguro cubre incendio en el edificio, destruccin de
maquinaria industrial, equipo de oficina y de los inventarios.
b) Pliza de seguro no. 56897, de los empleados que manejan valores por
$5,000,000 con la prima anual de $60,460 con vigencia del 1 de abril de
2011 al 31 de marzo de 2012.
c) Pliza de seguro no. 56814 con vigencia del 2 de marzo de 2011 al 28 de
febrero de 2012 cobertura amplia. Prima $120,460.
d) La pliza no. 2365 se refiere a un endoso tipo A complementaria para
cubrir incendio.
3.- El saldo por devengar de primas de seguro del ao anterior, se devengo en el ao
actual.
4.- La diferencia de amarre contra resultados se debe a que se registro en Gastos de
Administracin subcuenta papelera el importe devengado de los meses de Octubre a
Diciembre, adems de una diferencia por error en clculo de la prima mensual.
5.-Los intereses pagados por adelantado en el ao a BANCOMER fueron:
NO.5756
NO.5757
NO.5758
NO. 6465
TIPO
PRESTAMO
DIRECTO
DIRECTO
DIRECTO
DIRECTO
NO.7358
DIRECTO
NO. DOC
BANCOMER
BANCOMER
BANCOMER
BANCOMER
VIGENCIA
DEL
AL
28/12/2010
28/07/2011
28/12/2010
28/07/2011
28/12/2010
28/07/2011
01/09/2011
29/07/2012
FECHA
PAGO
28/07/2011
28/07/2011
28/07/2011
29/07/2012
BANCOMER
01/12/2011
27/02/2012
BANCO
27/02/2012
IMPORTE
TASA
500,000.00
500,000.00
500,000.00
3,000,000.0
0
1,000,000.0
0
21%
21%
21%
29%
29%
Para efectos de determinar intereses diarios se utiliza el ao comercial y para determinar

das que comprende el prstamo se toma al da siguiente de la vigencia.
6.- Los prstamos de Bancomer se utilizaron en la operacin de la compaa. Los
intereses pendientes de devengar del ao anterior se devengaron en el ao actual.
7.- La diferencia de amarre contra resultados se debe a que se registro en intereses
compra de papelera de la administracin.
57
INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO
SITUACIONES LOCALIZADAS ALEFECTUAR LA REVISION
1.- Para llevar a cabo la revisin del activo fijo y su depreciacin acumulada, recurra
usted a los papeles de trabajo del ao anterior, con el objeto de verificar la integracin
del saldo inicial que es la siguiente:
ACTIVO FIJO:
TERRENO
EDIFICIO
MAQUINARIA Y EQUIPO
EQUIPO DE OFICINA
EQUIPO DE TRANSPORTE
EQUIPO DE COMPUTO
DEPRECIACIN ACUMULADA DE:

DEP. ACUM. DE EDIFICIO
DEP. ACUM. DE MAQUINARIA Y EQUIPO
DEP. ACUM. DE EQUIPO DE OFICINA
DEP. ACUM. DE EQUIPO DE COMPUTO
DEP. ACUM. EQUIPO DE TRANSPORTE
SALDO AL
31/12/10
12,000,000.00
2,778,250.00
7,297,538.00
901,210.00
561,350.00
2,356,800.00
845,811.50
2,804,293.35
566,211.56
730,000.00
57,000.00
2.- Posteriormente, consulta los auxiliares de la compaa y procede a hacer su revisin.

La documentacin la encuentras anexa a las plizas respectivas, excepto las facturas de
mayor importancia que son custodiadas por el cajero, mismas que son mostradas a su
entera satisfaccin.
3.- La compaa deprecia sus activos fijos bajo el mtodo de lnea recta comenzando al
mes siguiente de su adquisicin sobre el valor histrico, los porcentajes utilizados son:
ACTIVO FIJO:
EDIFICIO
MAQUINARIA Y EQUIPO
EQUIPO DE OFICINA
% ANUAL
5
10
10
15
58
EQUIPO DE COMPUTO
35
PRORRATEO P/GASTOS. DEPRECIACIN DEL EJERCICIO

GASTOS
GASTOS DE
GASTOS
DE
DEPRECIACIN ACUMULADA DE:
ADMINISTRACI
DE
FABRICACI
N
VENTA
N
DEP. ACUM. DE EDIFICIO
90%
10%
DEP. ACUM. DE MAQUINARIA Y
EQUIPO
DEP. ACUM. DE EQUIPO DE OFICINA
DEP. ACUM. DE EQUIPO DE COMPUTO
100%
80%
100%
30%
DEP. ACUM. EQUIPO DE TRANSPORTE
20%
70%
4.- Los movimientos del ao en el activo fijo, segn los auxiliares, se muestran
continuacin:
FECHA
POLIZA
06/06/2011
PD-6
15/01/2011
PD-28
02/06/2011
PD-20
13/06/2011
PD-23
05/08/2011
PD-9
16/11/2010
PD-27
06/06/2010
PD-28
CONCEPTO
IMPORTE
MAQUINARIA
1 MOTOR DE 3 HP MARCA
69,447.00
COOLERS
MOB. Y EQ DE OFICINA
3 SILLAS SECRETARIAL
9,000.00
MODELO 12 A
4 SILLONES DE PIEL MOD
32,100.00
12352
14 ESCRITORIOS MOD
45,745.00
EJECUTIVO
1 EQUIPO DE
27,500.00
INTERCOMUNICACION
25 MAQ SUMADORA
25,000.00
CANNON
1 TRAILER CON CABINA Y
1,630,700.00
FURGON
IVA
TOTAL
11,111.52
80,558.52
1,440.00
10,440.00
5,136.00
37,236.00
7,319.20
53,064.20
4,400.00
31,900.00
4,000.00
29,000.00
260,912.00
1,891,612.00
5.- Todas las adquisiciones fueron autorizadas por el gerente general, con
documentacin que rene requisitos fiscales, y vistos fsicamente.
6.- Valor de desecho:
59
CONCEPTO
EDIFICIOS
MAQUINARIA Y EQUIPO
EQUIPO DE COMPUTO
MOBILIARIO Y EQUIPO DE
OFICINA
% DE
DESECHO
10%
30%
20%
20%
5%
7.- Durante el ejercicio se vendi maquinaria a un precio de venta de $900,000.- ms

IVA segn Factura 3440 del 03 de Marzo de 2011. La maquinaria fue adquirida el 28 de
Enero de 2003 con un MOI de $1,750,000.-.
8.- La diferencia en el amarre contra resultados de la Depreciacin anual se debe a que
en la subcuenta de Depreciacin de Equipo de Computo en Gastos de Administracin se
cargaron gastos de Mantenimiento de Equipo de Oficina.
Debido a que la trayectoria de generacin de resultados positivos (utilidades), contina
en ascenso no se requiere la aplicacin del boletn C-15, ya que los activos son
recuperables va depreciacin sin afectar en forma negativa los resultados de la
empresa.
GASTOS POR AMORTIZAR
SITUACIONES LOCALIZADAS AL EFECTUAR LA REVISIN
1. Los gastos por amortizar se refieren a gastos de organizacin y gastos de
instalacin.
2. El saldo de gatos de organizacin de fecha 31 de diciembre de 2010, por
$224,045 no tuvo movimiento en el ao. El incremento a la amortizacin fue del
5% consistente con el ao anterior.
3. Los gastos de instalacin incurridos en el ejercicio son:
60
FECHA
POLIZA
CONCEPTO
IMPORTE
IVA
TOTAL
138,250.00
22,120.00
160,370.00
15,380.00
2,460.80
17,840.80
150,000.00
24,000.00
174,000.00
30-Jun-11
EG. NO.5160
30-Jun-11
DI. NO. 185
30-Jun-11
EG. NO. 5190
COMISIN FEDERAL DE
ELECTRICIDAD
SECRETARIA DE FINANZASTESORERIA
INMOBILIARIA PISIS SA DE CV
30-Jun-11
EG. NO. 5169
PISOS INDUSTRIALES SA
124,500.00
19,920.00
144,420.00
30-Jun-11
EG. NO. 5180
PIMIENTA HERMANOS SA.
153,000.00
24,480.00
177,480.00
Comisin federal de electricidad, se refiere a un contrato para la instalacin de un

transformador para la planta de la empresa.
El pago a la Secretaria de finanzas fue por el permiso de funcionamiento de la
bodega.
Inmobiliaria Pisis se refiere a un depsito en garanta por la renta de la bodega.
Pisos industriales, el pago fue para la colocacin de pisos en las oficinas.
Pimienta hermanos por la compra de estantes para archivo.
Se amortizan sobre su valor histrico, comenzando al mes siguiente de su
adquisicin.
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR
SITUACIONES LOCALIZADAS AL EFECTUAR LA REVISIN
1.-Para llevar a cabo la revisin de los renglones de cuentas y documentos por pagar y
de pasivos acumulados, solicita las relaciones correspondientes con saldos al 31 de
diciembre de 2011. Estas relaciones le fueron proporcionadas por el contador de la
empresa y son las que se adjuntan.
PROVEEDORES
IMPORTE
61
PRODUCTOS METALICOS SA
1,056,173.00
TURCAS INTERNACIONALES
1,931,158.00
MABE IDEAL SA
1,588,748.00
CABLES ELECTRICOS SA
1,184,926.00
PRODUCTOS CONDUMEX SA
1,284,169.00
RESISTENCIAS INTERNACIONALES SA
CIA MEXICANA MANUFACTURERA SA DE CV
804,254.80
35,269.00
DISTRIBUIDORA ELECTRICA SA DE CV
500,023.00
EMBOBINADORA SA DE CV
325,246.00
HOME MART SA DE CV
1,025,520.00
CIA ABASTECEDORA DE MATERIALES SA
2,141,716.00
CIA DE ART PARA ENSAMBLE DEL NORTE SA
ACREEDORES
AMERICAN EXPRESS SA
CIA DE SEGUROS INTERNACIONAL SA DE
CV
LIC. EFRAIN GONZALEZ PEREZ
0.00
IMPORTE
59,426.00
115,668.08
0.00
DE LA CUEVA Y ASOCIADOS, S.C.
30,000.00
ARMADORA INTERNACIONAL SA DE CV
59,295.00
VILLAREAL Y ASOCIADOS SC.
60,000.00
EL GALLO DE ORO, S.A.

SR. RAMON SERRANO TORRES
LA HORMIGA, S.A. DE C.V.
664,535.44
0.00
2,544.63
0.00
2.-El 16 de Enero de 2011 enva circularizacin de las partidas ms importantes que

integran los renglones de documentos por pagar, proveedores y acreedores diversos. La
circularizacin se realiza solicitando estados de cuenta y saldos al 31 de Diciembre de
2011. El segundo envi se hace 10 das despus.
3.- En relacin con los documentos a favor de Bancomer, examina los contratos de
apertura de crdito y de prstamo directo archivando en el expediente continuo de
auditora encontrando que los datos son correctos (integracin en intereses pagados por
anticipado). En la confirmacin bancaria se obtiene la confirmacin del saldo de
documentos por pagar.
4.-La circularizacin del rengln de proveedores tuvo el siguiente resultado:
62
CONFORME:
Resistencias Internacionales, S.A
Embobinadora S.A de C.V.
Cia. De Artculos para ensamble del Norte S.A.
DEVULETAS POR CORREO:
Productos Condumex, S.A
NO CONTESTADAS:
Cia de seguros Internacional, S.A
Mabe ideal, S.A.
INCONFORMES:
Cia. Abastecedora de Materiales, S.A. Este proveedor le informa que su saldo al 31
Diciembre de 2011 es de $3528,126 Al investigar la diferencia se comprueba que se
trata de la factura 25687 del proveedor de fecha 5 enero de 2012, cuya mercanca se
recibi el 03-ene-12 por lo que el saldo es correcto.
Para revisar los saldos correspondientes a las circulares no contestadas, usted examina
los movimientos posteriores registrados durante el mes de enero de 2012 que fueron los
siguientes:
MABE IDEAL S.A.

NO POLIZA
IMPORTE
802,349.00
EG-356
28/01/2012
EG-985
786,399.00
FECHA
05/01/2012
PRODUCTOS CONDUMEX SA
FECHA
NO POLIZA
IMPORTE
05/01/2012
667,820.00
EG-035
08/01/2012
EG-098
616,349.00
5.-El resultado de la circularizacin de Acreedores Diversos fue el siguiente:

63
CONFORMES:
Lic. Luis Miguel Snchez Muoz.
INCONFORMES:
American Express S.A. El saldo confirmado por esta compaa es de $35,286 segn
estado de cuenta al 25 de Diciembre de 2011. Usted comprueba que la diferencia en
saldos se debe a movimientos de fecha posterior al corte de American Express.
Armadora internacional, S.A. DE C.V. Informa que su saldo al 31 de Diciembre asciende
a $180,000.00 la diferencia se debe a una cuenta de fletes de Monterrey al DF de un
transformador reparado en la frontera norte.
NO CONTESTADAS:
Cia de Seguros Internacional S.A. DE C.V.
Procede a revisar los movimientos posteriores realizados durante el mes de enero de
2012:
CIA DE SEGUROS INTERNACIONAL SA DE CV
FECHA
NO POLIZA
IMPORTE
14/01/2012
325
115,668.08
64

********************************
MXICO, D.F., A 28 DE DICIEMBRE DE 2010
MABE IDEAL, S.A.

AV. ERMITA IZTAPALAPA No. 5280
COL. EJRCITO DE ORIENTE
MXICO,D.F.
C.P. 1256

NUESTROS AUDITORES EXTERNOS DEL DESPACHO De l a cueva y asoci ados, S.C., ESTN EFECTUANDO LA
REVISIN DE NUESTROS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011.
POR TAL MOTIVO LES SUPLICAMOS PROPORCIONEN DIRECTAMENTE A ELLOS, UTILIZANDO EL SOBRE
DEBIDAMENTE ROTULADO, EL SALDO A SU FAVOR ACOMPAADO DE UN ESTADO DE CUENTA A LA FECHA
ANTES CITADA, O BIEN SE ENVE AL E-MAIL del acuevayasoci ados@hotmai l.com
* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * ** * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * *
EL SALDO A NUESTRO FAVOR AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 ES DE:
______________________
FI RM A
65

*******************************************
RESISTENCIAS INTERNACIONALES, S.A.

LIRAS No. 456
COL. AQUILES SERDN
MXICO,D.F.
C.P. 14430

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * ** * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * *

$804,254.80
______________________
FI RM A
66

********************************
PRODUCTOS CONDUMEX, S.A.

AV. REVOLUCIN No.256
COL. ESCANDN
MXICO,D.F.
C.P. 1568

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * ** * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * *

$_________________
______________________
FI RM A
67

*******************************************
MXICO, D.F., A 28 DE DICIEMBRE DE 2010.
EMBOBINADORA, S.A. DE C.V.

CALLE 4 No. 54
FRACCIONAMIENTO ALCE BLANCO
NAUCALPAN DE JUREZ, EDO. DE MXICO.
C.P. 19999

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * ** * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * *

$325,246.00
______________________
FI RM A
68

******************************************
CIA. ABASTECEDORA DE MATERIALES,S.A.

RUBN DARIO No.258
COL. EX-HIPODROMO DE PERALVILLO
MXICO,D.F.
C.P. 25689

6
* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * ** * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * *

$3,528,126.00
______________________
FI RM A
69

********************************
CIA. DE ART. PARA ENSAMBLE DEL NORTE, S.A.

AV. INSTITUTO TCNICO INDUSTRIAL No. 6587
COL. SAN RAFAEL
MXICO,D.F.
C.P. 25689

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * ** * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * *

$0.00
______________________
FI RM A
70

**********************************
CA. DE SEGUROS INTERNACIONAL,S.A. DE C.V.

MORENA No. 509
COL. EX-HIPDROMO DE PERALVILLO
MXICO, D.F.
C.P. 15456

ANTES CITADA, O BIEN SE ENVE AL E-MAIL del acuevayasoci ados@hotmai l .com
********************************************************************************************

$_________________
______________________
F I RM A
71

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * ** * * * * * * * * * * * *
AMERICAN EXPRESS, S.A.

PATRIOTISMO No 1564
COL. MIXCOAC
MXICO,D.F.
C.P. 12457

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * ** * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * ** * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * ** *

35,286.00
______________________
FI RM A
72

**********************************
ARMADORA INTERNACIONAL, S. A. DE C.V.

VID No. 237
COL. Nueva Santa Mari a
MXICO,D.F.
C.P. 02800

ANTES CITADA, O BIEN SE ENVE AL E-MAIL del acuevayasoci ados@hotmai l .com
********************************************************************************************

180,000.00
______________________
F I RM A
73

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * ** * * * * * * * * * *

AV. DEL PEN No. 2567
COL. PENSADOR MEXICANO
MXICO,D.F.
C.P. 15444

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * ** * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * ** * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * ** *
INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V

0.00
______________________
FI RM A
74
IMPUESTOS POR PAGAR EXCEPTO ISR, IETU Y PTU.
1.- SEGURO SOCIAL:
MES
CUOT
A FIJA
EXCED
ENTE 3
SMGD
F
PRESTA
CIONES
EN
DINERO
GASTOS
MEDICO
S
PENSION
ADOS
RIESG
O DE
TRABA
JO
INVALID
EZ Y
VIDA
GUARD
ERIA Y
PREST
ACION
ES
SOCIAL
ES
206,74
1
22,082
23,447
33,766
28,015
58,847
24,778
206,74
1
22,082
23,904
34,791
28,015
58,847
24,778
206,74
1
22,082
23,921
33,766
28,015
58,847
24,778
206,74
1
22,082
23,612
34,792
28,015
58,847
24,778
206,74
1
22,082
22,921
33,766
28,015
58,847
24,778
206,74
1
22,083
23,652
34,300
28,015
58,847
24,778
206,74
1
22,082
22,623
33,766
28,015
58,847
24,778
206,74
1
22,083
22,922
33,766
28,015
58,847
24,778
206,74
1
22,082
23,896
35,200
28,015
58,847
24,778
206,74
1
22,083
22,922
34,371
28,015
58,847
24,778
206,74
1
22,082
23,896
35,200
28,015
58,847
24,778
206,74
1
22,083
24,751
33,392
28,015
58,847
24,777
CESA
NTIA Y
VEJEZ
TOTAL
ENE
211,85
0
211,85
0
211,85
0
BANCOMER
17-May-11
BANCOMER
17-Jun-11
BANCOMER
17-Jul-11
BANCOMER
17-Ago-11
BANCOMER
17-Sep-11
BANCOMER
17-Oct-11
BANCOMER
17-Nov-11
BANCOMER
17-Dic-11
BANCOMER
17-Ene-12
BANCOMER
396,85
2
211,85
0
609,00
2
399,55
9
OCT
211,85
0
609,60
7
NOV
399,55
9
DIC
RIESG
O DE
17-Abr-11
610,26
6
SEP
GASTOS
MEDICO
BANCOMER
397,15
0
JUL
PRESTACI
ONES EN
17-Mar-11
610,71
7
JUN
EXCED
ENTE 3
BANCOMER
398,15
0
MAY
CUOTA
FIJA
17-Feb-11
611,00
8
ABR
AG
O
LUGAR DE
PAGO
397,67
6
FEB
MA
R
FECHA
211,85
0
INVALI
DEZ Y
610,45
7
GUARD
ERIA Y
CESAN
TIA Y
TOTAL
75
SMGD
F
CUOTAS
PATRONAL
ES
CUOTAS
TRABAJAD
OR
2,480,
888
DINERO
19
4,699
70,289
208,1
34
74,333
S
PENSIO
NADOS
TRABA
JO
30
2,751
33
6,180
108,126
VIDA
520
,334
PRESTA
CIONES
SOCIAL
ES
297,
334
185,83
4
VEJEZ
936
,601
334,50
0
No. De Trabajadores
No. De SMG diarios por trabajadores
10
20
12
18
37
15
40
10
55
146
5,276,9
21
773,082
La empresa cuenta con 300 trabajadores y se pago una prima de riesgo de

trabajo por 1.13065%.
La diferencia en el amarre contra resultados, se debe a que la compaa pago
cedulas de diferencias del ao de 2009 en el mes de septiembre de 2010.
2.- SAR E INFONAVIT:
MES
SAR
INFONAVIT
TOTAL
PAGADO
BIMESTRE 1
143,110.00
347,775.00
490,885.00
142,114.00
347,561.00
489,675.00
142,137.00
347,344.00
489,481.00
141,131.00
347,753.00
488,884.00
141,162.00
345,150.00
486,312.00
142,108.00
354,344.00
496,452.00
BIMESTRE 2
BIMESTRE 3
BIMESTRE 4
BIMESTRE 5
BIMESTRE 6
FECHA DE
PAGO
17-Mar-11
BANCOMER
17-May-11
BANCOMER
17-Jul-11
BANCOMER
17-Sep-11
BANCOMER
17-Nov-11
BANCOMER
17-Ene-12
BANCOMER
OP. DE CAJA
3.- RETENCIONES:
76
MES
ISR
SUELDOS Y
SALARIOS
ENE
10%
HONORARIO
S
458,692.00
182.00
10%
ARRENDAMIENT
O
ISR
EMOLUMENTO
S
2,500.00
IVA
RETENI
DO
FECHA
17-Feb-11
2,860.00
FEB
652,597.00
192.00
2,500.00
BANCOME
R
17-Mar-11
2,871.00
MAR
647,592.00
179.00
2,500.00
BANCOME
R
18-Abr-11
2,857.00
ABR
476,925.00
300.00
2,500.00
BANCOME
R
17-May-11
2,986.00
MAY
325,874.00
1,869.00
2,500.00
BANCOME
R
17-Jun-11
4,660.00
JUN
654,897.00
JUL
582,369.00
AGO
498,547.00
SEP
650,224.00
OCT
569,214.00
NOV
254,897.00
DIC
761,430.00
1,000.00
7,430.00
8,000.00
8,000.00
8,000.00
2,500.00
1,570.00
BANCOME
R
17-Jul-11
97.00
3,733.00
9,815.00
10,592.0
0
2,001.00
10,200.0
0
2,089.00
10,200.0
0
3,792.00
9,600.00
4,119.00
8,829.00
87.00
10,070.0
0
2,500.00
BANCOME
R
17-Ago-11
2,500.00
BANCOME
R
19-Sep-11
2,500.00
BANCOME
R
17-Oct-11
1,000.00
8,278.00
LUGAR DE
PAGO
BANCOME
R
17-Nov-11
BANCOME
R
19-Dic-10
6,500.00
BANCOME
R
17-Ene-12
BANCOME
R
4.- 2.5% SOBRE NOMINAS:
MES
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
BASE
2,208,697.00
2,209,194.00
2,204,967.00
2,357,246.00
2,583,364.00
2,209,940.00
2,208,697.00
2,405,229.00
2.5%
55,217.43
55,229.85
55,124.18
58,931.15
64,584.10
55,248.50
55,217.43
60,130.73
FECHA DE
PAGO
17-Feb-11
17-Mar-11
18-Abr-11
17-May-11
17-Jun-11
18-Jul-11
17-Ago-11
19-Sep-11
OPERACIN DE
CAJA
25
589
4568
41258
5893
358
159
357
77
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
2,712,426.00
2,247,730.00
2,240,768.00
3,553,085.00
67,810.65
56,193.25
56,019.20
88,827.13
17-Oct-11
17-Nov-11
19-Dic-11
17-Ene-12
456
258
963
741
La diferencia de suficiencia de pasivo de debe a que parte de la provisin se

encuentra en acreedores diversos, subcuenta EL GALLO DE ORO
La diferencia de amarre contra resultados se debe a que se registro el Impuestos
sobre nominas en la subcuenta de papelera de gastos de Administracin.
5.- IVA POR PAGAR:
IVA
ACREDITABL
E SEGN
DIOT
IVA
TRASLADADO
COBRADO
ENERO
185,180.00
419,750.00
234,570.00
17-Feb-11
FEBRERO
215,160.00
484,769.00
269,609.00
17-Mar-11
MARZO
328,620.00
600,975.00
272,355.00
18-Abr-11
ABRIL
335,820.00
597,316.00
261,496.00
17-May-11
MAYO
351,175.00
553,801.00
202,626.00
17-Jun-11
JUNIO
303,421.00
869,011.00
565,590.00
17-Jul-11
JULIO
358,956.00
833,455.00
474,499.00
17-Ago-11
AGOSTO
316,758.00
961,097.00
644,339.00
19-Sep-11
SEPTIEMBRE
414,336.00
621,404.00
207,068.00
17-Oct-11
OCTUBRE
353,902.00
840,432.00
486,530.00
17-Nov-11
NOVIEMBRE
325,427.00
814,214.00
488,787.00
19-Dic-11
DICIEMBRE
618,019.00
1,027,413.00
409,394.00
17-Ene-12
MES
IMPORTE
PAGADO
FECHA
LUGAR DE
PAGO
BANCOMER
BANCOMER
BANCOMER
BANCOMER
BANCOMER
BANCOMER
BANCOMER
BANCOMER
BANCOMER
BANCOMER
BANCOMER
BANCOMER
PARA EFECTOS DE DETERMINAR EL IVA TRASLADADO SE TIENEN LOS

SIGUIENTES COBROS:
MES
ENERO
FEBRERO
CLIENTES
2,834,394.00
3,306,789.00
DOC X
COBRAR
208,800.00
207,789.00
TOTAL
3,043,194.00
3,514,578.00
78
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
4,108,147.00
4,175,841.00
3,860,357.00
6,054,891.00
5,928,561.00
6,852,547.00
4,290,329.00
5,857,891.00
6,505,838.00
8,069,855.00
248,922.00
154,704.00
154,704.00
245,440.00
113,990.00
115,409.00
214,854.00
235,246.00
151,219.00
248,890.00
4,357,069.00
4,330,545.00
4,015,061.00
6,300,331.00
6,042,551.00
6,967,956.00
4,505,183.00
6,093,137.00
6,657,057.00
8,318,745.00
BENEFICIOS A LOS TRABAJADORES (RESERVA PARA PRIMAS DE
ANTIGEDAD)
1.-La compaa sigue la poltica de incrementar su reserva para el pago de primas de
antigedad a su personal de conformidad con las disposiciones de la Ley Federal de
Trabajo (Articulo 162) los incrementos del ao realizados en base a un estudio actuarial.
Ascendieron a $ 165,820.00 y los pagos a dos empleados fueron:
-Uno del rea de produccin por $15,996.00.
-Uno del rea de Administracin $19,992.00.
El incremento de la reserva de $165,820 se aplico en un 34% a Gastos de fabricacin,
46% a gastos de administracin y un 20% a Gastos de Venta.
2.-La compaa no tiene creada una reserva para pagos a su personal de indemnizacin
por despidos injustificados. Los pagos por este concepto se registran en Gastos cuando
se realizan, en el ao hubo dos empleados indemnizados:
-Uno del rea de fabricacin con $120,000.00
-Uno del rea de Ventas con $150,000.00
Se proporcionan los conceptos que arrojo el clculo actuarial, con base en el Boletn D-3
de las NIF:
79
CONCEPTO
OBLIGACIONES POR BENEFICIOS
DEFINIDOS
PARTIDAS PENDIENTES DE AMORTIZAR
PRDIDA EN CALCULO ACTUARIAL
ACTIVOS DEL PLAN
OBLIGACIONES POR BENEFICIOS
ADQUIRIDOS
COSTO LABORAL DEL PERIODO
COSTO DE FINANCIAMIENTO
AMORTIZACION DE SERVICIOS PASADOS
IMPORTE
564,312.00
68,671.00
21,144.00
250,000.00
456,821.00
148,625.00
12,432.00
4,763.00
CAPITAL CONTABLE
1.-Para llevar a cabo la revisin del capital contable de la compaa, usted preparara un
anlisis de los cambios ocurridos en el ao en los diversos conceptos que integran este
rubro.
2.-Revisa el libro de actas de asambleas de accionistas y solicita copias al contralor de
aquellas que le son de inters, tambin revisa el libro de juntas del consejo de
administracin.
3.-La informacin que usted obtiene de las actas que le son proporcionadas es la
siguiente:
a) Asamblea Ordinaria de accionistas celebrada el 08-Marzo -2011 y protocoliza
el 9 de marzo de 2011 ante notario pblico no. 150 de la Cd. De Mxico con el
testimonio no.173597 partida 18 del libro 753. En esta asamblea se aprobaron los
resultados del ejercicio terminado el 31 de Diciembre de 2010 y se tomo la
decisin de incrementar la reserva Legal a razn del 8% y aplicacin del
remanente a la cuanta de Utilidades por aplicar, tambin se acord una
aportacin para futuros aumentos de capital por $1000.000.
b) Asamblea general extraordinaria de accionistas celebrada el 14 de Junio de
2011 y protocolizada el 15 de Junio de 2011 ante notario pblico no. 150 de la Cd.
De Mxico segn testimonio de escritura no. 153729. En esta asamblea se
decidi aumentar el capital social de la empresa en $4000,000 mediante la
80
emisin de 4,000 acciones nominativas con valor de $1,000.00 cada una. Las
cuales fueron ntegramente suscritas y exhibidas por el Sr. Ramn Torres (mil
acciones) y el Sr. Juan Hernndez (mil acciones) accionistas nuevos que pagaron
adems una prima en colocacin de acciones por $800,000.00. As mismo se
acord una distribucin de dividendos a los socios por $600,000 pagaderos en
enero de 2012.
4.-Revise usted el libro de accionistas y el registro de utilidades (autorizados) estando al
corriente y al cierre del ejercicio anterior.
5.-Despues proceda a revisar la actualizacin de cifras de conformidad con el programa
respectivo.
ISR, IETU Y PTU.
1.-Para efectos de la aplicacin del Impuesto sobre la Renta a que deba estar sujeta la
empresa, se tendrn en cuenta las siguientes consideraciones:
a) Se aplicara la LISR en vigor a partir de 2011.
b) Se presentaron los pagos provisionales a que est obligada la empresa de
conformidad con las disposiciones fiscales vigentes en 2011, y las dems
relativas a sus obligaciones.
2.- Para la determinacin del resultado fiscal del ao auditado, se procedi a elaborar
los papeles de trabajo necesarios para su obtencin, as como para la determinacin del
Impuesto Empresarial Tasa nica, Participacin de los Trabajares en las utilidades, y
elaboracin de la conciliacin entre la utilidad neta y el resultado fiscal,
3.-El ao pasado se determino PTU de $347,185.00 que fue repartida en mayo del ao
actual de conformidad con la LFT (art 122)
4.-El cuestionario de impuestos est referido a las disposiciones e vigor de 2011.
81
INGRESOS COSTOS Y GASTOS
1.-En la comparacin de las ventas netas de 2011 con las de 2010 se observa un
incremento de aproximadamente un 30%. Acude con el gerente de ventas quien le
informa y le muestra las graficas del incremento de la produccin y venta de televisores
de color en el mercado nacional lo que ha provocado mayores ventas de reguladores y
bobinas. El incremento del 30% obedece a un 20% a mayores volmenes vendidos y en
un 10% a incremento en precios.
Para lo cual usted procede a realizar una prueba de cumplimiento de los ingresos
por el mes de julio y de notas de crdito por el mes de julio, obteniendo los
siguientes resultados:
INGRESOS:
82
IA
INDUSTRIALAZTECA, S.A. DEC.V.

RFC: IAZ 960110 3M2
CALZADA DELA VIGA Num. 218, Col. ELTRIUNFO, IZTAPALAPA, MXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430
Cliente: ALUMETALES, S.A.

RFC Cliente: ALU-840920-4J3
FACT-3613
AO DE APROBACIN: 2011
NMERO DEAPROBACIN: 572048
FECHA:
HORA:
02/ 07/ 2011

12:54
AV.CONSTITUCIN DE LA REPBLICA Num. 325, Col. MRTIRESDE POPOTLA, MIGUEL HIDALGO, MXICO, DISTRITO FEDERAL, CP. 63589
Detalle de productos
Cve.
Descripcin
10410
RV BLANCO YNEGRO
10210
BOBINA "A" RV BLANCO Y NEGRO
10217
BOBINA "C" RV BLANCO Y NEGRO
Unidad
PIEZA
PIEZA
PIEZA
Cantidad
130
900
277
Precio unitario
490.02915
36.55000
27.73000
Importe
63,703.79
32,895.00
7,681.21
Subtotal
IVA
Total
104,280.00
16,684.80
120,964.80
PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIN

CONTADO
CIENTO VEINTE MIL NOVECIENTOSSESENTA Y CUATRO 80/ 00 MN
Cadena Original:
| | 2.0| FACT| 3613| 2011-07-02 T 12:54| 572048| 2011| ingreso| PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIN| CONTADO| 104280.00| 120964.80| IAZ9601103M2| INDUSTRIAL AZTECA SA
DECV| CALZADA DE LA VIGA| 218| EL TRIUNFO| IZTAPALAPA| DISTRITO FEDERAL| MEXICO| | ALU8409204J3| ALUMETALESS.A. | AV. CONSTITUCION DE LA REPUBLICA| 325
| MARTIRESDE POPOTLA| MIGUEL HIDALGO| DISTRITO FEDERAL| MXICO D.F.| 09430| 1| 1| 39| RV BLANCO Y NEGRO BOBINA A RV BLANCO Y NEGRO BOBINA C RV BLANCO
YNEGRO.| 104280.00| 104280.00| IVA| 16| 16684.80| 16684.80| |
Sello Digital:
eu1D2MJnUB/ 8oMz4MxIPRjA5eSQq8U0LDnq+oNSgKNu9i/ / j3edzShZHYcUKEcug4Vvev/ nNKBrc3CNoJRDj9KZP66t/ BpMEqO2MoeZRXQxk25Ov/ SJZ+1MeVFtk7lJXThJ1/ Oe
Z0YBnbBwTnsyo0hYYH3zFTeF6Ip1N+dIYqSM=
Num. de Certificado: 00001000000102511441
Este documento es una representacin impresa de un CFD.
IA

RFC: IAZ 960110 3M2
Cliente: ALUMETALES, S.A.

RFC Cliente: ALU-840920-4J3
FACT-3614
AO DEAPROBACIN: 2011
NMERO DE APROBACIN: 572048
FECHA:
HORA:
02/07/ 2011
13:10
AV.CONSTITUCIN DE LA REPBLICA Num. 325, Col. MRTIRESDE POPOTLA, MIGUEL HIDALGO, MXICO, DISTRITO FEDERAL, CP. 63589
Cve.
Descripcin
10211
BOBINA "B" RV BLANCO YNEGRO
Unidad
PIEZA
Cantidad
569
Precio unitario
98.59402
Importe
56,100.00
Subtotal
IVA
Total
56,100.00
8,976.00
65,076.00

CONTADO
SESENTA Y CINCO MIL SETENTA YSEIS00/100 MN
Cadena Original:
DE CV| CALZADA DE LA VIGA| 218| EL TRIUNFO| IZTAPALAPA| DISTRITO FEDERAL| MEXICO| | ALU8409204J3| ALUMETALESS.A. | AV. CONSTITUCION DE LA REPUBLICA| 325
| MARTIRESDEPOPOTLA| MIGUEL HIDALGO| DISTRITO FEDERAL| MXICO D.F.| 09430| 1| 1| 39| BOBINA B RV BLANCO | 56100.00| 56100.00| IVA| 16| 8976.00| 8976.00| |
Sello Digital:
eu1D2MJnUB/8oMz4MxIPRjA5eSQq8U0LDnq+oNSgKNu9i// j3edzShZHYcUKEcug4Vvev/ nNKBrc3CNoJRDj9KZP66t/ BpMEqO2MoeZRXQxk25Ov/ SJZ+1MeVFtk7lJXThJ1/ Oe
83
IA

RFC: IAZ 960110 3M2
Cliente: DISTRIBUIDORA MEXICANA, S.A.

RFC Cliente: DME-900614-159
ATENASNum. 236, Col. CENTRO, CUAUHTEMOC, MXICO, DISTRITO FEDERAL, CP. 00256
Cve.
Descripcin
30430
RV INDUSTRIAL
10211
FACT-3615
FECHA:
HORA:
Unidad
PIEZA
PIEZA
Cantidad
86
412
Precio unitario
1,488.3721
87.16020
Subtotal
IVA
Total
03/07/ 2011
14:15
Importe
128,000.00
35,910.00
163,910.00
26,225.60
190,135.60

CONTADO
CIENTO NOVENTA MIL CIENTO TREINTA YCINCO 60/100 MN
Cadena Original:
DE CV| CALZADA DE LA VIGA| 218| EL TRIUNFO| IZTAPALAPA| DISTRITO FEDERAL| MEXICO| | DME900614159| DISTRIBUIDORA MEXICANA S.A. | ATENAS| 236| CENTRO
| CUAUHTEMOC| MXICO| DISTRITO FEDERAL| MXICO D.F.| 00256| 1| 1| 39| RV INDUSTRIAL BOBINA B RV BLANCO | 163910.00| 163910.00| IVA| 16| 26225.60| 26225.60| |
Sello Digital:
IA

RFC: IAZ 960110 3M2
Cliente: FERREXALOSTOC, S.A. DEC.V.

RFC Cliente: FER-011501-L2A
AV.CENTRAL Num. 18, Col. NUEVA INDUSTRIAL VALLEJO, GUSTAVO A. MADERO, MXICO, DISTRITO FEDERAL, CP. 07700
Cve.
30430
RV INDUSTRIAL
20221
BOBINA "B" RV COLOR
Descripcin
Unidad
PIEZA
PIEZA
Cantidad
96
312
FACT-3616
FECHA:
HORA:
Precio unitario
1,488.3721
87.07140
Subtotal
IVA
Total
04/07/ 2011
10:30
Importe
142,883.72
27,166.28
170,050.00
27,208.00
197,258.00

CONTADO
CIENTO NOVENTA Y SIETEMIL DOSCIENTOSCINCUENTA YOCHO 00/100 MN
Cadena Original:
DE CV| CALZADA DE LA VIGA| 218| EL TRIUNFO| IZTAPALAPA| DISTRITO FEDERAL| MEXICO| | FER011501L2A| FERREXALOSTOC S.A. DE C.V. | AV. CENTRAL| 18| NUEVA
INDUSTRIAL VALLEJO| GUSTAVO A MADERO| MXICO| DISTRITO FEDERAL| MXICO D.F.| 07700| 1| 1| 39| RV INDUSTRIAL BOBINA B RV COLOR | 170050.00| 170050.00| IVA|
16| 27208.00| 27208.00| |
Sello Digital:
84
IA

RFC: IAZ 960110 3M2
Cliente: GRUPO INTERNACIONAL DEL NORTE, S.A. DE C.V.

RFC Cliente: GIN-780516-897
JUPITER Num. 315, Col. NUEVA INDUSTRIAL VALLEJO, GUSTAVO A. MADERO, MXICO, DISTRITO FEDERAL, CP. 07700
Cve.
20420
RV COLOR
20221
BOBINA "B" RV COLOR
Descripcin
Unidad
PIEZA
PIEZA
Cantidad
237
5
FACT-3617
FECHA:
HORA:
Precio unitario
596.11765
84.02339
Subtotal
IVA
Total
05/07/ 2011
11:57
Importe
141,279.88
420.12
141,700.00
22,672.00
164,372.00

CONTADO
CIENTO SESENTA YCUATRO MIL TRESCIENTOSSETENTA YDOS00/100 MN
Cadena Original:
DE CV| CALZADA DE LA VIGA| 218| EL TRIUNFO| IZTAPALAPA| DISTRITO FEDERAL| MEXICO| | GIN780516897| GRUPO INTERNACIONAL DEL NORTES.A. DEC.V. | JUPITER|
315| NUEVA INDUSTRIAL VALLEJO| GUSTAVO A MADERO| MXICO| DISTRITO FEDERAL| MXICO D.F.| 07700| 1| 1| 39| RV COLOR | 141700.00| 141700.00| IVA| 16| 22672.00
| 22672.00| |
Sello Digital:
IA

RFC: IAZ 960110 3M2
Cliente: CASA MARY, S.A. DEC.V.

RFC Cliente: CMA-050401-ET9
LONDRESNum. 19, Col. CENTRO, CUAUHTEMOC, MXICO, DISTRITO FEDERAL, CP. 63545
Cve.
Descripcin
20420
RV COLOR
30230
BOBINA "A" RV INDUSTRIAL
FACT-3618
FECHA:
HORA:
Unidad
PIEZA
PIEZA
Cantidad
234
133
Precio unitario
605.5555
134.5865
Subtotal
IVA
Total
06/07/ 2011
14:54
Importe
141,700.00
17,900.00
159,600.00
25,536.00
185,136.00

CONTADO
CIENTO OCHENTA Y CINCO MIL CIENTO TREINTA Y SEIS00/ 100 M.N.
Cadena Original:
DE CV| CALZADA DE LA VIGA| 218| EL TRIUNFO| IZTAPALAPA| DISTRITO FEDERAL| MEXICO| | CMA050401ET9| CASA MARYS.A. DE C.V. | LONDRES| 19| CENTRO
| CUAUHTEMOC| MXICO| DISTRITO FEDERAL| MXICO D.F.| 63545| 1| 1| 39| RV COLOR BOBINA A RV INDUSTRIAL| 159600.00| 159600.00| IVA| 16| 25536.00| 25536.00| |
Sello Digital:
85
IA

RFC: IAZ 960110 3M2
Cliente:
RFC Cliente:
FACT-3619
FECHA:
HORA:
Cve.
Descripcin
Unidad
Cantidad
Precio unitario
Importe
Subtotal
IVA
Total

CONTADO
Cadena Original:
| | 2.0| FACT| 3619| 572048| 2011| ingreso| PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIN| CONTADO| IAZ9601103M2| INDUSTRIAL AZTECA SA DECV| CALZADA DELA VIGA| 218
| EL TRIUNFO| IZTAPALAPA| DISTRITO FEDERAL| MEXICO|
Sello Digital:
IA

RFC: IAZ 960110 3M2
Cliente: BRAKEMEX, S.A.

RFC Cliente: BME-841212-753
UXNAL Num. 589, Col. NARVARTE, BENITO JUAREZ, MXICO, DISTRITO FEDERAL, CP. 00236
Cve.
10410
RV BLANCO YNEGRO
30430
RV INDUSTRIAL
Descripcin
FACT-3620
FECHA:
HORA:
Unidad
PIEZA
PIEZA
Cantidad
114
57
Precio unitario
491.2281
1,475.4386
Subtotal
IVA
Total
07/07/ 2011
16:45
Importe
56,000.00
84,100.00
140,100.00
22,416.00
162,516.00

CONTADO
CIENTO SESENTA YDOSMIL QUINIENTOSDIECISEIS00/100 M.N.
Cadena Original:
DE CV| CALZADA DE LA VIGA| 218| EL TRIUNFO| IZTAPALAPA| DISTRITO FEDERAL| MEXICO| | BME841212753| BRAKEMEX S.A. | UXNAL| 589| NARVARTE| BENITO JUAREZ
| MXICO| DISTRITO FEDERAL| MXICO D.F.| 00236| 1| 1| 39| RV BLANCO YNEGRO RV INDUSTRIAL| 140100.00| 140100.00| IVA| 16| 22416.00| 22416.00| |
Sello Digital:
86
IA

RFC: IAZ 960110 3M2
Cliente: COMPAA ABASTECEDORA DEL NORTE, S.A. DEC.V.

RFC Cliente: CAN-840220-KL5
PROLONGACION PALMA NORTE Num. 122, Col. CENTRO, CUAUHTEMOC, MXICO, DISTRITO FEDERAL, CP. 06010
Cve.
20220
BOBINA "A" RV COLOR
30430
RV INDUSTRIAL
Descripcin
Unidad
PIEZA
PIEZA
FACT-3621
FECHA:
HORA:
Cantidad
799
60
Precio unitario
78.84856
1,480.0000
Subtotal
IVA
Total
08/07/ 2011
15:25
Importe
63,000.00
88,800.00
151,800.00
24,288.00
176,088.00

CONTADO
CIENTO SETENTA YSEISMIL OCHENTA YOCHO 00/ 100 M.N.
Cadena Original:
DE CV| CALZADA DE LA VIGA| 218| EL TRIUNFO| IZTAPALAPA| DISTRITO FEDERAL| MEXICO| | CAN840220KL5| COMPAA ABASTECEDORA DEL NORTES.A. DEC.V.
| PROLONGACIN PALMA NORTE| 122| CENTRO| CUAUHTEMOC| MXICO| DISTRITO FEDERAL| MXICO D.F.| 06010| 1| 1| 39| BOBINA A RV COLOR RV INDUSTRIAL
| 176088.00| 176088.00| IVA| 16| 24288.00| 24288.00| |
Sello Digital:
IA

RFC: IAZ 960110 3M2
Cliente: ABARROTERA DEJALISCO, S.A. DEC.V.

RFC Cliente: AJA-961021-951
AV. LVARO OBREGN Num. 698, Col. ROMA, CUAUHTEMOC, MXICO, DISTRITO FEDERAL, CP. 05680
Cve.
10410
RV BLANCO YNEGRO
30430
RV INDUSTRIAL
Descripcin
Unidad
PIEZA
PIEZA
FACT-3622
FECHA:
HORA:
Cantidad
338
80
Precio unitario
490.59171
1,478.0000
Subtotal
IVA
Total
09/07/ 2011
10:12
Importe
165,820.00
118,240.00
284,060.00
45,449.60
329,509.60

CONTADO
TRESCIENTOSVEINTINUEVE MIL QUINIENTOSNUEVE 60/ 100 M.N.
Cadena Original:
DE CV| CALZADA DE LA VIGA| 218| EL TRIUNFO| IZTAPALAPA| DISTRITO FEDERAL| MEXICO| | AJA961021951| ABARROTERA DEJALISCO S.A. DEC.V.| AV ALVARO OBREGON
| 698| ROMA| CUAUHTEMOC| MXICO| DISTRITO FEDERAL| MXICO D.F.| 05680| 1| 1| 39| RV BLANCO Y NEGRO RV INDUSTRIAL| 284060.00| 284060.00| IVA| 16| 45449.60
| 45449.60| |
Sello Digital:
87
IA

RFC: IAZ 960110 3M2
Cliente: SUPER TOOLS, S.A. DEC.V.

RFC Cliente: STO-010328-547
ALCEBLANCO Num. 19, Col. INDSTRIAL ALCEBLANCO, NAUCALPAN, MXICO, EDO, DE MEXICO, CP. 02810
Cve.
Descripcin
20221
BOBINA "B" RV COLOR
30230
Unidad
PIEZA
PIEZA
FACT-3623
FECHA:
HORA:
Cantidad
610
803
Precio unitario
191.39344
134.12204
Subtotal
IVA
Total
10/07/ 2011
10:35
Importe
116,750.00
107,700.00
224,450.00
35,912.00
260,362.00

CONTADO
DOSCIENTOSSESENTA MIL TRESCIENTOSSESENTA Y DOS00/ 100 M.N.
Cadena Original:
DE CV| CALZADA DE LA VIGA| 218| EL TRIUNFO| IZTAPALAPA| DISTRITO FEDERAL| MEXICO| | STO010328547| SUPER TOOLSS.A. DEC.V. | ALCE BLANCO| 19| INDUSTRIAL
ALCEBLANCO| NAUCALPAN| MXICO| EDO DEMEXICO| 02810| 1| 1| 39| BOBINA B RV COLOR BOBINA A RV INDUSTRIAL| 224450.00| 224450.00| IVA| 16| 35912.00
| 35912.00| |
Sello Digital:
IA

RFC: IAZ 960110 3M2
Cliente: RECON, S.A. DEC.V.

RFC Cliente: REC-991128-946
DONCELESNum. 37-2, Col. CENTRO,CUAUHTEMOC, MXICO, DISTRITO FEDERAL, CP. 07235
Cve.
20420
RV COLOR
Descripcin
FACT-3624
FECHA:
HORA:
Unidad
PIEZA
Cantidad
354
Precio unitario
605.36723
Subtotal
IVA
Total
11/07/ 2011
16:39
Importe
214,300.00
214,300.00
34,288.00
248,588.00

CONTADO
DOSCIENTOSCUARENTA YOCHO MIL QUINIENTOSOCHENTA YOCHO 00/ 100 M.N.
Cadena Original:
DE CV| CALZADA DE LA VIGA| 218| EL TRIUNFO| IZTAPALAPA| DISTRITO FEDERAL| MEXICO| | REC991128946| RECON S.A. DEC.V. | DONCELES| 37-2| CENTRO| CUAUHTEMOC
| MXICO| DISTRITO FEDERAL| MXICO D.F.| 07235| 1| 1| 39| RV COLOR| 214300.00| 214300.00| IVA| 16| 34288.00| 34288.00| |
Sello Digital:
88
IA

RFC: IAZ 960110 3M2
Cliente: DRAGOCO, S.A. DEC.V.

RFC Cliente: DRA-010727-852
BRASIL Num. 89, Col. CENTRO,CUAUHTEMOC, MXICO, DISTRITO FEDERAL, CP. 07235
Cve.
20221
BOBINA "B" RV COLOR
Descripcin
FACT-3625
FECHA:
HORA:
Unidad
PIEZA
Cantidad
712
Precio unitario
191.29494
Subtotal
IVA
Total
12/07/ 2011
11:45
Importe
136,202.00
136,202.00
21,792.32
157,994.32

CONTADO
CIENTO CINCUENTA Y SIETEMIL NOVECIENTOSNOVENTA YCUATRO 32/ 100 M.N.
Cadena Original:
DE CV| CALZADA DE LA VIGA| 218| EL TRIUNFO| IZTAPALAPA| DISTRITO FEDERAL| MEXICO| | DRA010727852| DRAGOCO S.A. DE C.V. | BRASIL| 89| CENTRO| CUAUHTEMOC
| MXICO| DISTRITO FEDERAL| MXICO D.F.| 07235| 1| 1| 39| BOBINA B RV COLOR| 136202.00| 136202.00| IVA| 16| 21792.32| 21792.32| |
Sello Digital:
IA

RFC: IAZ 960110 3M2
Cliente: DISTRIBUIDOR ELECTRICO, S.A.

RFC Cliente: DEL-961015-A23
PUERTO VALLARTA Num. 695, Col. HROESDECHAPULTEPEC, MIGUEL HIDALGO, MXICO, DISTRITO FEDERAL, CP. 03256
Cve.
Descripcin
30430
RV INDUSTRIAL
10211
Unidad
PIEZA
PIEZA
Cantidad
116
682
FACT-3626
FECHA:
HORA:
Precio unitario
1,463.79310
87.31671
Subtotal
IVA
Total
13/07/ 2011
12:49
Importe
169,800.00
59,550.00
229,350.00
36,696.00
266,046.00

CONTADO
DOSCIENTOSSESENTA YSEISMIL CUARENTA YSEIS00/ 100 M.N.
Cadena Original:
DE CV| CALZADA DE LA VIGA| 218| EL TRIUNFO| IZTAPALAPA| DISTRITO FEDERAL| MEXICO| | DEL961015A23| DISTRIBIDOR ELECTRICO S.A.| PUERTO VALLARTA| 695|
HROESDECHAPULTEPEC| MIGUEL HIDALGO| MXICO| DISTRITO FEDERAL| MXICO D.F.| 07235| 1| 1| 39| RV INDUSTRIAL BOBINA B RV BLANCO YNEGRO| 229350.00|
229350.00| IVA| 16| 36696.00| 36696.00| |
Sello Digital:
89
IA

RFC: IAZ 960110 3M2
Cliente: MERCANTIL DESONORA, S.A. DE C.V.

RFC Cliente: MSO-050428-JK5
ISABEL LA CATOLICA Num. 149, Col. CENTRO,CUAUHTEMOC, MXICO, DISTRITO FEDERAL, CP. 07235
Cve.
30430
RV INDUSTRIAL
Descripcin
Unidad
PIEZA
FACT-3627
FECHA:
HORA:
Cantidad
69
Precio unitario
1,457.39130
Subtotal
IVA
Total
14/07/ 2011
13:18
Importe
100,560.00
100,560.00
16,089.60
116,649.60

CONTADO
CIENTO DIECISEISMIL SEISCIENTOSCUARENTA YNUEVE60/ 100 M.N.
Cadena Original:
DE CV| CALZADA DE LA VIGA| 218| EL TRIUNFO| IZTAPALAPA| DISTRITO FEDERAL| MEXICO| | MSO050428JK5| MERCANTIL DESONORA S.A. DE C.V.| ISABEL LA CATOLICA
| 149| CENTRO| CUAUHTEMOC| MXICO| DISTRITO FEDERAL| MXICO D.F.| 07235| 1| 1| 39| RV INDUSTRIAL| 100560.00| 116649.60| IVA| 16| 16089.60| 16089.60| |
Sello Digital:
IA

RFC: IAZ 960110 3M2
Cliente: ALMACENESDEELECTRONICOS, S.A. DE C.V.

RFC Cliente: AEL-040910-GH9
URANO Num. 67, Col. NUEVA INDUSTRIAL VALLEJO, GUSTAVO A. MADERO, MXICO, DISTRITO FEDERAL, CP. 07700
Cve.
Descripcin
20221
Unidad
PIEZA
Cantidad
582
FACT-3628
FECHA:
HORA:
Precio unitario
191.01375
Subtotal
IVA
Total
15/07/ 2011
11:59
Importe
111,170.00
111,170.00
17,787.20
128,957.20

CONTADO
CIENTO VEINTIOCHO MIL NOVECIENTOSCINCUENTA YSIETE20/ 100 M.N.
Cadena Original:
DE CV| CALZADA DE LA VIGA| 218| EL TRIUNFO| IZTAPALAPA| DISTRITO FEDERAL| MEXICO| | AEL040910GH9| ALMACENESDEELECTRONICOSS.A. DE C.V. | URANO| 67
| NUEVA INDUSTRIAL VALLEJO| GUSTAVO A MADERO| MXICO| DISTRITO FEDERAL| MXICO D.F.| 07700| 1| 1| 39| BOBINA B RV INDUSTRIAL| 111170.00| 111170.00| IVA|
16| 17787.20| 17787.20| |
Sello Digital:
90
IA

RFC: IAZ 960110 3M2

Cve.
Descripcin
20221
Unidad
PIEZA
Cantidad
549
FACT-3629
FECHA:
HORA:
Precio unitario
191.25683
Subtotal
IVA
Total
16/07/ 2011
15:19
Importe
105,000.00
105,000.00
16,800.00
121,800.00

CONTADO
CIENTO VEINTIUN MIL OCHOCIENTOS00/ 100 M.N.
Cadena Original:
16| 16800.00| 16800.00| |
Sello Digital:
IA

RFC: IAZ 960110 3M2
Cliente: INDUSTRIAL ELECRICOSDEL HOGAR, S.A.

RFC Cliente: IEH-010909-JH9
PUERTO TAMPICO Num. 28, Col. HROESDECHAPULTEPEC, MIGUEL HIDALGO, MXICO, DISTRITO FEDERAL, CP. 03256
Cve.
Descripcin
20420
RV COLOR
10211
Unidad
PIEZA
PIEZA
Cantidad
148
365
FACT-3630
FECHA:
HORA:
Precio unitario
605.13514
87.35342
Subtotal
IVA
Total
17/07/ 2011
13:05
Importe
89,560.00
31,884.00
121,444.00
19,431.04
140,875.04

CONTADO
CIENTO CUARENTA MIL OCHOCIENTOSSETENTA YCINCO 04/100 M.N.
Cadena Original:
DE CV| CALZADA DE LA VIGA| 218| EL TRIUNFO| IZTAPALAPA| DISTRITO FEDERAL| MEXICO| | IEH010909JH9| INDUSTRIAL ELECRICOSDEL HOGAR S.A.| PUERTO TAMPICO
| 28| HROESDE CHAPULTEPEC| MIGUEL HIDALGO| MXICO| DISTRITO FEDERAL| MXICO D.F.| 07235| 1| 1| 39| RV COLOR BOBINA B RV BLANCO YNEGRO| 121444.00|
121444.00| IVA| 16| 19431.04| 19431.04| |
Sello Digital:
91
IA

RFC: IAZ 960110 3M2

Cve.
20420
RV COLOR
Descripcin
Unidad
PIEZA
Cantidad
171
FACT-3631
FECHA:
HORA:
Precio unitario
605.40936
Subtotal
IVA
Total
18/07/ 2011
12:15
Importe
103,525.00
103,525.00
16,564.00
120,089.00

CONTADO
CIENTO VEINTE MIL OCHENTA YNUEVE00/100 M.N.
Cadena Original:
| 28| HROESDE CHAPULTEPEC| MIGUEL HIDALGO| MXICO| DISTRITO FEDERAL| MXICO D.F.| 07235| 1| 1| 39| RV COLOR| 103525.00| 103525.00| IVA| 16| 16564.00|
16564.00| |
Sello Digital:
IA

RFC: IAZ 960110 3M2
Cliente:
RFC Cliente:
Cve.
FACT-3632
FECHA:
HORA:
Descripcin
Unidad
Cantidad
Precio unitario
Importe
Subtotal
IVA
Total

CONTADO
Cadena Original:
| | 2.0| FACT| 3619| 572048| 2011| ingreso| PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIN| CONTADO| IAZ9601103M2| INDUSTRIAL AZTECA SA DECV| CALZADA DELA VIGA| 218
| EL TRIUNFO| IZTAPALAPA| DISTRITO FEDERAL| MEXICO|
Sello Digital:
92
IA

RFC: IAZ 960110 3M2

Cve.
20420
RV COLOR
Descripcin
Unidad
PIEZA
Cantidad
174
FACT-3633
FECHA:
HORA:
Precio unitario
603.44828
Subtotal
IVA
Total
19/07/ 2011
13:20
Importe
105,000.00
100,930.00
16,148.80
117,078.80

CONTADO
CIENTO DIECISIETEMIL SETENTA Y OCHO 80/ 100 M.N.
Cadena Original:
16| 16148.80| 16148.80.00| |
Sello Digital:
IA

RFC: IAZ 960110 3M2

Cve.
10410
RV BLANCO YNEGRO
20420
RV COLOR
Descripcin
FACT-3634
FECHA:
HORA:
Unidad
PIEZA
PIEZA
Cantidad
150
36
Precio unitario
490.00000
600.97222
Subtotal
IVA
Total
20/07/ 2011
10:20
Importe
73,500.00
21,635.00
95,135.00
15,221.60
110,356.60

CONTADO
CIENTO DIEZ MIL TRESCIENTOSCINCUENTA YSEIS60/100 M.N.
Cadena Original:
| CUAUHTEMOC| MXICO| DISTRITO FEDERAL| MXICO D.F.| 00256| 1| 1| 39| RV BLANCO YNEGRO RV COLOR | 95135.00| 95135.00| IVA| 16| 15221.60| 15221.60| |
Sello Digital:
93
IA

RFC: IAZ 960110 3M2

Cve.
Descripcin
10211
Unidad
PIEZA
Cantidad
754
FACT-3635
FECHA:
HORA:
Precio unitario
87.2636
21/07/ 2011
11:15
Importe
65,796.76
Subtotal
IVA
Total
65,796.76
10,527.48
76,324.24

CONTADO
SETENTA YSEISMIL TRESCIENTOSVEINTICUATRO 24/ 100 M.N.
Cadena Original:
INDUSTRIAL VALLEJO| GUSTAVO A MADERO| MXICO| DISTRITO FEDERAL| MXICO D.F.| 07700| 1| 1| 39| BOBINA B RV BLANCO Y NEGRO | 65796.76| 65796.76| IVA|
16| 10527.48| 10527.48| |
Sello Digital:
IA

RFC: IAZ 960110 3M2
Cliente: BRAKEMEX, S.A.

Cve.
10410
RV BLANCO YNEGRO
30430
RV INDUSTRIAL
Descripcin
FACT-3636
FECHA:
HORA:
Unidad
PIEZA
PIEZA
Cantidad
114
37
Precio unitario
491.2281
1,451.6216
Subtotal
IVA
Total
22/07/ 2011
14:36
Importe
56,000.00
53,710.00
109,710.00
17,553.60
127,263.60

CONTADO
CIENTO VEINTISIETE MIL DOSCIENTOSSESENTA Y TRES60/ 100 M.N.
Cadena Original:
DE CV| CALZADA DE LA VIGA| 218| EL TRIUNFO| IZTAPALAPA| DISTRITO FEDERAL| MEXICO| | BME841212753| BRAKEMEX S.A. | UXNAL| 589| NARVARTE| BENITO JUAREZ
| MXICO| DISTRITO FEDERAL| MXICO D.F.| 00236| 1| 1| 39| RV BLANCO YNEGRO RV INDUSTRIAL| 109710.00| 109710.00| IVA| 16| 17553.60| 17553.60| |
Sello Digital:
94
IA

RFC: IAZ 960110 3M2

Cve.
10410
RV BLANCO YNEGRO
30430
RV INDUSTRIAL
Descripcin
Unidad
PIEZA
PIEZA
FACT-3637
FECHA:
HORA:
Cantidad
222
31
Precio unitario
490.54054
1,481.2903
Subtotal
IVA
Total
23/07/ 2011
11:15
Importe
108,900.00
45,920.00
154,820.00
24,771.20
179,591.20

CONTADO
CIENTO SETENTA YNUEVEMIL QUINIENTOSNOVENTA YUNO 20/ 100 M.N.
Cadena Original:
| 24771.20| |
Sello Digital:
IA

RFC: IAZ 960110 3M2

Cve.
Descripcin
10210
20220
BOBINA "A" RV COLOR
FACT-3638
FECHA:
HORA:
Unidad
PIEZA
PIEZA
Cantidad
2011
1301
Precio unitario
36.54898
78.74712
Subtotal
IVA
Total
24/07/ 2011
16:29
Importe
73,500.00
102,450.00
175,950.00
28,152.00
204,102.00

CONTADO
DOSCIETOSCUATRO MIL CIENTO DOS00/100 M.N.
Cadena Original:
| CUAUHTEMOC| MXICO| DISTRITO FEDERAL| MXICO D.F.| 00256| 1| 1| 39| BOBINA A RV BLANCO YNEGRO BOBINA A RV COLOR | 175950.00| 175950.00| IVA| 16
| 28152.00| 28152.00| |
Sello Digital:
95
IA

RFC: IAZ 960110 3M2
Cliente: REFACCIONESELECTRICASCONDIX, S.A.

RFC Cliente: REC-920228-UY9
EUGENIA Num. 657, Col. DEL VALLE, BENITO JUAREZ, MXICO, DISTRITO FEDERAL, CP. 03100
Cve.
Descripcin
10210
Unidad
PIEZA
FACT-3639
FECHA:
HORA:
Cantidad
1318
Precio unitario
36.54780
25/07/ 2011
10:20
Importe
48,170.00
Subtotal
IVA
Total
48,170.00
7,707.20
55,877.20

CONTADO
CINCUENTA YCINCO MIL OCHOCIENTOSSETENTA Y SIETE20/ 100 M.N.
Cadena Original:
DE CV| CALZADA DE LA VIGA| 218| EL TRIUNFO| IZTAPALAPA| DISTRITO FEDERAL| MEXICO| | REC920228UY9| REFACCIONESELECTRICASCONDIX S.A. | EUGENIA| 657|
DEL VALLE| BENITO JUAREZ| MXICO| DISTRITO FEDERAL| MXICO D.F.| 03100| 1| 1| 39| BOBINA A RV BLANCO YNEGRO| 48170.00| 48170.00| IVA| 16| 7707.20| 7707.20| |
Sello Digital:
IA

RFC: IAZ 960110 3M2
Cliente: SEARSROEBUCKS, S. DE R.L.

RFC Cliente: SRO-670420-OP9
MAGDALENA Num. 315, Col. DEL VALLE, BENITO JUAREZ, MXICO, DISTRITO FEDERAL, CP. 03100
Cve.
Descripcin
30430
RV INDUSTRIAL
30230
Unidad
PIEZA
PIEZA
FACT-3640
FECHA:
HORA:
Cantidad
147
578
Precio unitario
1,467.00680
134.16955
Subtotal
IVA
Total
26/07/ 2011
13:53
Importe
215,650.00
77,550.00
293,200.00
46,912.00
340,112.00

CONTADO
TRESCIENTOSCUARENTA MIL CIENTO DOCE00/ 100 M.N.
Cadena Original:
DE CV| CALZADA DE LA VIGA| 218| EL TRIUNFO| IZTAPALAPA| DISTRITO FEDERAL| MEXICO| | SRO670420OP9| SEARSROEBUCKSS. DER.L. | MAGDALENA| 315| DEL VALLE|
BENITO JUAREZ| MXICO| DISTRITO FEDERAL| MXICO D.F.| 03100| 1| 1| 39| RV INDUSTRIAL BOBINA A RV INDUSTRIAL| 293200.00| 293200.00| IVA| 16| 46912.00| 46912.00| |
Sello Digital:
96
IA

RFC: IAZ 960110 3M2
Cliente: GENERAL DE GAS, S.A. DEC.V.

RFC Cliente: GGA-931222-462
ROMERO DETERREROSNum. 9, Col. DEL VALLE, BENITO JUAREZ, MXICO, DISTRITO FEDERAL, CP. 03100
Cve.
Descripcin
30430
RV INDUSTRIAL
30230
Unidad
PIEZA
PIEZA
FACT-3641
FECHA:
HORA:
Cantidad
129
305
Precio unitario
1,467.44605
134.00885
Subtotal
IVA
Total
27/07/ 2011
12:28
Importe
189,300.54
40,872.70
230,173.24
36,827.72
267,000.96

CONTADO
DOSCIENTOSSESENTA YSIETEMIL 96/ 100 M.N.
Cadena Original:
DE CV| CALZADA DE LA VIGA| 218| EL TRIUNFO| IZTAPALAPA| DISTRITO FEDERAL| MEXICO| | GGA931222462| GENERAL DEGASS.A. DEC.V.| ROMERO DETERREROS| 9|
DEL VALLE| BENITO JUAREZ| MXICO| DISTRITO FEDERAL| MXICO D.F.| 03100| 1| 1| 39| RV INDUSTRIAL BOBINA A RV INDUSTRIAL| 230173.24| 230173.24| IVA| 16
| 36827.72| 36827.72| |
Sello Digital:
IA

RFC: IAZ 960110 3M2

Cve.
10410
RV BLANCO YNEGRO
30430
RV INDUSTRIAL
Descripcin
Unidad
PIEZA
PIEZA
FACT-3642
FECHA:
HORA:
Cantidad
194
102
Precio unitario
488.91753
1,476.47059
Subtotal
IVA
Total
27/07/ 2011
12:20
Importe
94,850.00
150,600.00
245,450.00
39,272.00
284,722.00

CONTADO
DOSCIENTOSOCHENTA YCUATRO MIL SETECIENTOSVEINTIDOS00/ 100 M.N.
Cadena Original:
| 39272.00| |
Sello Digital:
97
IA

RFC: IAZ 960110 3M2
Cliente: GRUPO INTERNACIONAL DEL NORTE, S.A. DE C.V.

Cve.
20420
RV COLOR
Descripcin
Unidad
PIEZA
Cantidad
195
FACT-3643
FECHA:
HORA:
Precio unitario
604.92307
Subtotal
IVA
Total
28/07/ 2011
16:28
Importe
117,960.00
117,960.00
18,873.60
136,833.60

CONTADO
CIENTO TREINTA YSEISMIL OCHOCIENTOSTREINTA Y TRES60/ 100 M.N.
Cadena Original:
DE CV| CALZADA DE LA VIGA| 218| EL TRIUNFO| IZTAPALAPA| DISTRITO FEDERAL| MEXICO| | GIN780516897| GRUPO INTERNACIONAL DEL NORTES.A. DEC.V. | JUPITER|
315| NUEVA INDUSTRIAL VALLEJO| GUSTAVO A MADERO| MXICO| DISTRITO FEDERAL| MXICO D.F.| 07700| 1| 1| 39| RV COLOR | 117960.00| 117960.00| IVA| 16| 18873.60
| 18873.60| |
Sello Digital:
IA

RFC: IAZ 960110 3M2

Cve.
Descripcin
10210
20220
BOBINA "A" RV COLOR
FACT-3644
FECHA:
HORA:
Unidad
PIEZA
PIEZA
Cantidad
2365
2049
Precio unitario
36.54546
78.75549
Subtotal
IVA
Total
28/07/ 2011
09:36
Importe
86,430.00
161,370.00
247,800.00
39,648.00
287,448.00

CONTADO
DOSCIENTOSOCHENTA YSIETEMIL CUATROCIENTOSCUARENTA YOCHO 00/ 100 M.N.
Cadena Original:
| 39648.00| 39648.00| |
Sello Digital:
98
IA

RFC: IAZ 960110 3M2

Cve.
20420
RV COLOR
Descripcin
Unidad
PIEZA
Cantidad
329
FACT-3645
FECHA:
HORA:
Precio unitario
606.13678
Subtotal
IVA
Total
28/07/ 2011
11:02
Importe
199,419.00
199,419.00
31,907.04
231,326.04

CONTADO
DOSCIENTOSTREINTA YUN MIL TRESCIENTOSVEINTISEIS04/100 M.N.
Cadena Original:
| 28| HROESDE CHAPULTEPEC| MIGUEL HIDALGO| MXICO| DISTRITO FEDERAL| MXICO D.F.| 07235| 1| 1| 39| RV COLOR| 199419.00| 199419.00| IVA| 16| 31907.04|
31907.04| |
Sello Digital:
IA

RFC: IAZ 960110 3M2

Cve.
Descripcin
10210
20220
BOBINA "A" RV COLOR
FACT-3646
FECHA:
HORA:
Unidad
PIEZA
PIEZA
Cantidad
2041
747
Precio unitario
36.54581
78.75368
Subtotal
IVA
Total
29/07/ 2011
10:29
Importe
74,590.00
58,829.00
133,419.00
21,347.04
154,766.04

CONTADO
CIENTO CINCUENTA Y CUATRO MIL SETECIENTOSSESENTA Y SESIS04/ 100 M.N.
Cadena Original:
| 21347.04| 21347.04| |
Sello Digital:
99
IA

RFC: IAZ 960110 3M2

Cve.
Descripcin
10211
Unidad
PIEZA
Cantidad
1274
FACT-3647
FECHA:
HORA:
Precio unitario
87.22527
Subtotal
IVA
Total
30/07/ 2011
11:15
Importe
111,125.00
111,125.00
17,780.00
128,905.00

CONTADO
CIENTO VEINTIOCHO MIL NOVECIENTOSCINCO 00/100 M.N.
Cadena Original:
INDUSTRIAL VALLEJO| GUSTAVO A MADERO| MXICO| DISTRITO FEDERAL| MXICO D.F.| 07700| 1| 1| 39| BOBINA B RV BLANCO Y NEGRO | 111125.00| 111125.00| IVA|
16| 17780.00| 17780.00| |
Sello Digital:
IA

RFC: IAZ 960110 3M2

Cve.
10410
RV BLANCO YNEGRO
30430
RV INDUSTRIAL
Descripcin
Unidad
PIEZA
PIEZA
FACT-3648
FECHA:
HORA:
Cantidad
203
93
Precio unitario
490.44335
1,481.45161
Subtotal
IVA
Total
30/07/ 2011
12:31
Importe
99,560.00
137,775.00
237,335.00
37,973.60
275,308.60

CONTADO
DOSCIENTOSSETENTA YCINCO MIL TRESCIENTOSOCHO 60/ 100 M.N.
Cadena Original:
| 37973.60| |
Sello Digital:
SITUACIONES LOCALIZADAS:
100
a) Se reviso la firma de conformidad del cliente, conteniendo todas las facturas

excepto, 3618, 3623, 3625, 3626, 3627, 3634, 3635, 3642, 3643, 3644 y 3645.
b) La factura 3624 se aplico contablemente al cliente GRUPO INTERNACIONAL
DEL NORTE, S.A. DE C.V. debiendo ser RECON, S.A. DE C.V.
c) Se reviso la factura VS remisin de salida del almacn, cumpliendo todas excepto
la factura 3630.
d) Todas las facturas se surtieron en base a pedidos.
e) Se verificaron las sumas con el subtotal, cumpliendo todas excepto la factura
3639, sin embargo dicho subtotal es el correcto.
f) Se verifico el importe con nmero y letra, estando correctas todas.
g) Las facturas canceladas contienen sello de CANCELADO.
NOTAS DE CREDITO:
IA
INDUSTRIALAZTECA, S.A. DE C.V.

RFC: IAZ 960110 3M2
Cliente: BRAKE MEX, S.A.

Cve.
Descripcin
DESCUENTO POR PRONTO PAGO APLICADO A LA FACTURA 3620
DEL 7 DE JULIO DE 2011.
NOTA DE CRDITO 2371

FECHA:
HORA:
Unidad
Cantidad
Precio unitario
13/ 07/ 2011

12:54
Importe
3,765.00
Subtotal
IVA
Total
3,765.00
602.40
4,367.40
NOTA DE CRDITO PORDESCUENTO

CUATRO MIL TRESCIENTOSSESENTA Y SIETE 40/ 100 M.N.
Cadena Original:
| | 2.0| NOTA DE CREDITO POR DESCUENTO| 2371| 2011-07-13 T 12:54| 572048| 2011| egreso| 3765.00| 4367.40| IAZ9601103M2| INDUSTRIAL AZTECA SA DE CV| CALZADA
DELA VIGA| 218| EL TRIUNFO| IZTAPALAPA| DISTRITO FEDERAL| MEXICO| | BME841212753| BRAKE MEX S.A. | UXNAL| 589| NARVARTE| BENITO JUAREZ| MXICO| DISTRITO
FEDERAL| MXICO D.F.| 00236| 1| 1| 39| DESCUENTO POR PRONTO PAGO APLICADO A LA FACTURA 3620 DEL 7 DEJULIO DE2011| 3765.00| 3765.00| IVA| 16| 602.40| 602.40| |
Sello Digital:
101
IA

RFC: IAZ 960110 3M2
Cliente: COMPAA ABASTECEDORA DEL NORTE, S.A. DE C.V.

RFC Cliente: CAN-840220-KL5
PROLONGACION PALMA NORTE Num. 122, Col. CENTRO, CUAUHTEMOC, MXICO, DISTRITO FEDERAL, CP. 06010
Cve.
Descripcin
DESCUENTO PORPRONTO PAGO APLICADO A LA FACTURA 3621
DEL 8 DEJULIO DE 2011.
Unidad
NOTA DE CRDITO 2372

FECHA:
HORA:
Cantidad
Precio unitario
15/ 07/ 2011

14:26
Importe
6,307.50
Subtotal
IVA
Total
6,307.50
1,009.20
7,316.70
NOTA DECRDITO POR DESCUENTO

SIETE MIL TRESCIENTOSDEIECISEIS70/ 100 M.N.
Cadena Original:
| | 2.0| NOTA DE CREDITO PORDESCUENTO| 2372| 2011-07-15 T 14:26| 572048| 2011| egreso| 6307.50| 7316.70| IAZ9601103M2| INDUSTRIAL AZTECA SA DE CV| CALZADA
DELA VIGA| 218| EL TRIUNFO| IZTAPALAPA| DISTRITO FEDERAL| MEXICO| | CAN840220KL5| COMPAA ABASTECEDORA DEL NORTE S.A. DE C.V.| PROLONGACIN PALMA
NORTE| 122| CENTRO| CUAUHTEMOC| MXICO| DISTRITO FEDERAL| MXICO D.F.| 06010| 1| 1| 39| DESCUENTO POR PRONTO PAGO APLICADO A LA FACTURA 3621 DEL 8 DE
JULIO DE 2011| 6307.50| 6307.50| IVA| 16| 1009.20| 1009.20| |
Sello Digital:
IA

RFC: IAZ 960110 3M2

Cve.
Descripcin
Unidad
NOTA DE CRDITO 2373

FECHA:
HORA:
Cantidad
Precio unitario
15/ 07/ 2011

15:35
Importe
11,257.50
Subtotal
IVA
Total
11,257.50
1,801.20
13,058.70

TRECEMIL CINCUENTA Y OCHO 70/ 100 M.N.
Cadena Original:
| | 2.0| NOTA DE CREDITO PORDESCUENTO| 2373| 2011-07-15 T 15:35| 572048| 2011| egreso| 11257.50| 13058.70| IAZ9601103M2| INDUSTRIAL AZTECA SA DECV| CALZADA
DELA VIGA| 218| EL TRIUNFO| IZTAPALAPA| DISTRITO FEDERAL| MEXICO| | AJA961021951| ABARROTERA DE JALISCO S.A. DE C.V.| AV ALVARO OBREGON| 698| ROMA|
CUAUHTEMOC| MXICO| DISTRITO FEDERAL| MXICO D.F.| 05680| 1| 1| 39| DESCUENTO POR PRONTO PAGO APLICADO A LA FACTURA 3622 DEL 9 DEJULIO DE 2011|
11257.50| 11257.50| IVA| 16| 1801.20| 1801.20| |
Sello Digital:
102
IA

RFC: IAZ 960110 3M2
Cliente: GRUPO INTERNACIONAL DEL NORTE, S.A. DEC.V.

Cve.
20420
RV COLOR
Descripcin
Unidad
PIEZA
Cantidad
17
NOTA DE CRDITO 2374

FECHA:
HORA:
Precio unitario
596.11765
17/ 07/ 2011

10:30
Importe
10,134.00
DEVOLUCION DEPRODUCTO PORNO CUMPLIR CON LOSREQUERIMIENTOSDEL CLIENTE CORRESPONDIENTE A LA FACTURA 3617
Subtotal
IVA
Total
10,134.00
1,621.44
11,755.44
NOTA DECRDITO POR DEVOLUCIN

ONCEMIL SETECIENTOSCINCUENTA YCINCO 44/ 100 M.N.
Cadena Original:
DELA VIGA| 218| EL TRIUNFO| IZTAPALAPA| DISTRITO FEDERAL| MEXICO| | GIN780516897| GRUPO INTERNACIONAL DEL NORTE S.A. DE C.V. | JUPITER| 315| NUEVA
INDUSTRIAL VALLEJO| GUSTAVO A MADERO| MXICO| DISTRITO FEDERAL| MXICO D.F.| 07700| 1| 1| 39| DEVOLUCION DEPRODUCTO PORNO CUMPLIR CON LOS
REQUERIMIENTOSDEL CLIENTE CORRESPONDIENTE A LA FACTURA 3617 DEL 5 DEJULIO DE 2011 | 10134.00| 10134.00| IVA| 16| 1621.44| 1621.44| |
Sello Digital:
IA

RFC: IAZ 960110 3M2
Cliente: SUPER TOOLS, S.A. DEC.V.

RFC Cliente: STO-010328-547
ALCE BLANCO Num. 19, Col. INDSTRIAL ALCE BLANCO, NAUCALPAN, MXICO, EDO, DE MEXICO, CP. 02810
Cve.
Descripcin
Unidad
NOTA DE CRDITO 2375

FECHA:
HORA:
Cantidad
Precio unitario
18/ 07/ 2011

12:05
Importe
9,955.00
Subtotal
IVA
Total
9,955.00
1,592.80
11,547.80

ONCEMIL QUINIENTOSCUARENTA YSIETE 80/ 100 M.N.
Cadena Original:
DELA VIGA| 218| EL TRIUNFO| IZTAPALAPA| DISTRITO FEDERAL| MEXICO| | STO010328547| SUPERTOOLSS.A. DE C.V. | ALCE BLANCO| 19| INDUSTRIALALCE BLANCO|
NAUCALPAN| MXICO| EDO DE MEXICO| 02810| 1| 1| 39| DESCUENTO POR PRONTO PAGO APLICADO A LA FACTURA 3623 DEL 10 DE JULIO DE2011| 9955.00| 9955.00| IVA
| 16| 1592.80| 1592.80| |
Sello Digital:
103
IA

RFC: IAZ 960110 3M2
Cliente: RECON, S.A. DE C.V.

RFC Cliente: REC-991128-946
DONCELESNum. 37-2, Col. CENTRO,CUAUHTEMOC, MXICO, DISTRITO FEDERAL, CP. 07235
Cve.
Descripcin
NOTA DE CRDITO 2376

FECHA:
HORA:
Unidad
Cantidad
Precio unitario
20/ 07/ 2011

11:42
Importe
6,995.00
Subtotal
IVA
Total
6,995.00
1,119.20
8,114.20

OCHO MIL CIENTO CATORCE 20/ 100 M.N.
Cadena Original:
DELA VIGA| 218| EL TRIUNFO| IZTAPALAPA| DISTRITO FEDERAL| MEXICO| | REC991128946| RECON S.A. DEC.V. | DONCELES| 37-2| CENTRO| CUAUHTEMOC| MXICO|
DISTRITO FEDERAL| MXICO D.F.| 07235| 1| 1| 39| DESCUENTO PORPRONTO PAGO APLICADO A LA FACTURA 3624 DEL 11 DE JULIO DE2011| 6995.00| 6995.00| IVA| 16|
1119.20| 1119.20| |
Sello Digital:
IA

RFC: IAZ 960110 3M2
Cliente: DRAGOCO, S.A. DE C.V.

RFC Cliente: DRA-010727-852
BRASIL Num. 89, Col. CENTRO,CUAUHTEMOC, MXICO, DISTRITO FEDERAL, CP. 07235
Cve.
Descripcin
NOTA DE CRDITO 2377

FECHA:
HORA:
Unidad
Cantidad
Precio unitario
30/ 10/ 2011

09:28
Importe
5,176.25
Subtotal
IVA
Total
5,176.25
828.20
6,004.45

SEISMIL CUATRO 45/ 100 M.N.
Cadena Original:
DELA VIGA| 218| EL TRIUNFO| IZTAPALAPA| DISTRITO FEDERAL| MEXICO| | DRA010727852| DRAGOCO S.A. DEC.V. | BRASIL| 89| CENTRO| CUAUHTEMOC | MXICO|
DISTRITO FEDERAL| MXICO D.F.| 07235| 1| 1| 39| ENTO POR PRONTO PAGO APLICADO A LA FACTURA 3625 DEL 12 DEJULIO DE 2011| 5176.25| 5176.25| IVA| 16| 828.20|
828.20| |
Sello Digital:
104
IA

RFC: IAZ 960110 3M2
Cliente: DISTRIBUIDORELECTRICO, S.A.

RFC Cliente: DEL-961015-A23
PUERTO VALLARTA Num. 695, Col. HROESDECHAPULTEPEC, MIGUEL HIDALGO, MXICO, DISTRITO FEDERAL, CP. 03256
Cve.
Descripcin
Unidad
Cantidad
NOTA DE CRDITO 2378

FECHA:
HORA:
Precio unitario
30/ 10/ 2011

11:06
Importe
5,485.50
Subtotal
IVA
Total
5,485.50
877.68
6,363.18

SEISMIL TRESCIENTOSSESENTA YTRES18/ 100 M.N.
Cadena Original:
DELA VIGA| 218| EL TRIUNFO| IZTAPALAPA| DISTRITO FEDERAL| MEXICO| | DEL961015A23| DISTRIBIDOR ELECTRICO S.A.| PUERTO VALLARTA| 695| HROESDE
CHAPULTEPEC| MIGUEL HIDALGO| MXICO| DISTRITO FEDERAL| MXICO D.F.| 07235| 1| 1| 39| DESCUENTO POR PRONTO PAGO APLICADO A LA FACTURA 3626 DEL 13 DE
JULIO DE2011| 5485.50| 5485.50| IVA| 16| 877.68| 877.68| |
Sello Digital:
IA

RFC: IAZ 960110 3M2
Cliente: MERCANTIL DE SONORA, S.A. DEC.V.

RFC Cliente: MSO-050428-JK5
ISABEL LA CATOLICA Num. 149, Col. CENTRO,CUAUHTEMOC, MXICO, DISTRITO FEDERAL, CP. 07235
Cve.
Descripcin
Unidad
NOTA DE CRDITO 2379

FECHA:
HORA:
Cantidad
Precio unitario
30/ 10/ 2011

12:40
Importe
407.25
Subtotal
IVA
Total
407.25
65.16
472.41

CUATROCIENTOSSETENTA Y DOS41/ 100 M.N.
Cadena Original:
DELA VIGA| 218| EL TRIUNFO| IZTAPALAPA| DISTRITO FEDERAL| MEXICO| | MSO050428JK5| MERCANTIL DESONORA S.A. DE C.V.| ISABEL LA CATOLICA| 149| CENTRO|
CUAUHTEMOC| MXICO| DISTRITO FEDERAL| MXICO D.F.| 07235| 1| 1| 39| DESCUENTO POR PRONTO PAGO APLICADO A LA FACTURA 3627 DEL 14 DE JULIO DE 2011
| 407.25| 407.25| IVA| 16| 65.16| 65.16| |
Sello Digital:
105
IA

RFC: IAZ 960110 3M2
Cliente: ALMACENESDE ELECTRONICOS, S.A. DE C.V.

Cve.
Descripcin
Unidad
Cantidad
NOTA DE CRDITO 2380

FECHA:
HORA:
Precio unitario
30/ 10/ 2011

16:32
Importe
3,790.00
Subtotal
IVA
Total
3,790.00
606.40
4,396.40

CUATRO MIL TRESCIENTOSNOVENTA Y SEIS40/ 100 M.N.
Cadena Original:
DELA VIGA| 218| EL TRIUNFO| IZTAPALAPA| DISTRITO FEDERAL| MEXICO| | AEL040910GH9| ALMACENESDE ELECTRONICOSS.A. DE C.V. | URANO| 67 | NUEVA INDUSTRIAL
VALLEJO| GUSTAVO A MADERO| MXICO| DISTRITO FEDERAL| MXICO D.F.| 07700| 1| 1| 39| DESCUENTO POR PRONTO PAGO APLICADO A LA FACTURA 3628 DEL 15 DE
JULIO DE 2011| 3790.00| 3790.00| IVA| 16| 606.40| 606.40| |
Sello Digital:
IA

RFC: IAZ 960110 3M2
Cliente: ALMACENESDE ELECTRONICOS, S.A. DE C.V.

Cve.
Descripcin
Unidad
Cantidad
NOTA DE CRDITO 2381

FECHA:
HORA:
Precio unitario
02/ 08/ 2011

10:15
Importe
22,608.00
Subtotal
IVA
Total
22,608.00
3,617.28
26,225.28

VEINTISEISMIL DOSCIENTOSVEINTICINCO 28/ 100 M.N.
Cadena Original:
DELA VIGA| 218| EL TRIUNFO| IZTAPALAPA| DISTRITO FEDERAL| MEXICO| | AEL040910GH9| ALMACENESDE ELECTRONICOSS.A. DE C.V. | URANO| 67 | NUEVA INDUSTRIAL
VALLEJO| GUSTAVO A MADERO| MXICO| DISTRITO FEDERAL| MXICO D.F.| 07700| 1| 1| 39| DESCUENTO POR PRONTO PAGO APLICADO A LA FACTURA 3629 DEL 16 DE
JULIO DE 2011| 22608.00| 22608.00| IVA| 16| 3617.28| 3617.28| |
Sello Digital:
106
IA

RFC: IAZ 960110 3M2

PUERTO TAMPICO Num. 28, Col. HROESDE CHAPULTEPEC, MIGUEL HIDALGO, MXICO, DISTRITO FEDERAL, CP. 03256
Cve.
Descripcin
Unidad
Cantidad
NOTA DE CRDITO 2382

FECHA:
HORA:
Precio unitario
09/ 08/ 2011

09:18
Importe
15,750.00
Subtotal
IVA
Total
15,750.00
2,520.00
18,270.00

DIECIOCHO MIL DOSCIENTOSSETENTA 00/ 100 M.N.
Cadena Original:
DECV| CALZADA DE LA VIGA| 218| EL TRIUNFO| IZTAPALAPA| DISTRITO FEDERAL| MEXICO| | IEH010909JH9| INDUSTRIAL ELECRICOSDEL HOGAR S.A.| PUERTO TAMPICO
| 28| HROESDE CHAPULTEPEC| MIGUEL HIDALGO| MXICO| DISTRITO FEDERAL| MXICO D.F.| 07235| 1| 1| 39| DESCUENTO POR PRONTO PAGO APLICADO A LA FACTURA
3631 DEL 18 DE JULIO DE 2011| 15750.00| 15750.00| IVA| 16| 2520.00| 2520.00| |
Sello Digital:
a) Se reviso que fueran debidamente autorizadas por el gerente de ventas,
cumpliendo todas excepto la N/C 2379.
b) La N/C 2379 el importe de descuento fue inferior por solicitar cambio fsico.
c) Las N/C 2377, 2378, 2379, 2380, 2381 y 2382 fueron expedidas con fecha
incorrecta, debido a una falla en el sistema pero corresponden al mes de julio
segn informacin del Jefe de crdito y cobranzas..
d) La N/C 2374, corresponde a una devolucin.
COSTOS
2.-La empresa entrega el estado de costos de produccin y venta por 2011 y 2010.
Observa un incremento de un ao a otro de un 53% en costo de venta y 55% en el costo
de produccin. Este ltimo obedece al incremento de la materia prima y de la mano de
obra en 24% y un 94% en gastos de fabricacin.
107
La empresa tambin le entrega la relacin mensual de compras de materias primas y

empaques y de pagos de sueldos y salarios. De gastos de fabricacin le entrega la
relacin de la subcuenta.
3.-De la relacin de sueldos y salarios pagados en el ao hace usted la aplicacin de las
cuentas de gastos y costos.
4.-De la relacin de gastos de fabricacin despus de comparar los saldos del ao
anterior analiza:
Materiales indirectos
108
ACEITESY PEGAMENTOSINDUSTRIALES, S.A. DE C.V.
FACTURA
RFC: API 010623 968

Cliente: INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DEC.V.
RFC: IAZ 960110 3M2
CALZADA DELA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA, MXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430
Cdigo
563
896
Descripcin
ACEITESDEUSO INDUSTRIAL
RESISTOL LIQUIDO
Unidad
LITRO
LITRO
1509
FECHA:
Cantidad
200
238
Precio unitario
136.0000
89.0756
18/03/ 2011
Importe
27,200.00
21,200.00
Subtotal
IVA 16%
Total
48,400.00
7,744.00
56,144.00

CONTADO
CINCUENTA YSEISMIL CIENTO CUARENTA YCUATRO 00/ 100 M.N.
Cadena Original:
| | 1.0| FACT| 1509| 2011-03-18 T 12:31| 536854| 2010| ingreso| PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIN| CONTADO| 48400.00| 56144.00| API010623968| ACEITESYPEGAMENTOS
SA DECV| CALZADA DELA VIGA| 300| EL TRIUNFO| IZTAPALAPA| DISTRITO FEDERAL| MEXICO| | IAZ9601103M2| INDUSTRIAL AZTECA S.A. DEC.V.| CALZADA DE LA VIGA
| 218| EL TRIUNFO| IZTAPALAPA| MXICO| DISTRITO FEDERAL| MXICO D.F.| 09430| 1| 1| 39| ACEITESDEUSO INDUSTRIAL RESISTOL LIQUIDO | 48400.00| 48400.00| IVA| 16
| 7744.00| 7744.00| |
Sello Digital:
ao1D2MJnUB/ 8oMz4MxIPRjA5eSQq8U0LDnq+oNSgKNu9i/ /j3edzShZHYcUKEcug4Vvev/nNKBrc3CNoJRDj9KZP66t/ BpMEqO2MoeZRXQxk25Ov/ SJZ+1MeVFtk7lJXThJ1/ pl
Z0YBnbBwTnsyo0hYYH3zFTeF6Ip1N+dIYrSM=
so lv en t es e sp eci a le s s. a . d e c. v .
RFC: SES 060329 PL6

RFC: IAZ 960110 3M2
Clave
asg23
Artculo
Solvente 0023
Unidad
LITRO
Cantidad
85
FECHA
14/08/ 2011
FACTURA
369
Precio unitario
354.1176
Importe
30,100.00
Subtotal
IVA 16%
Total
30,100.00
4,816.00
34,916.00

CONTADO
TREINTA YCUATRO MIL NOVECIENTOSDIECISEIS00/100 M.N.
Cadena Original:
| | 2.0| FACT| 369| 2011-08-14 T 12:31| 596325| 2011| ingreso| PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIN| CONTADO| 30100.00| 34916.00| SES060329PL6| SOLVENTESESPECIALESSA
DECV| CALZADA DELA VIGA| 185| EL TRIUNFO| IZTAPALAPA| DISTRITO FEDERAL| MEXICO| | IAZ9601103M2| INDUSTRIAL AZTECA S.A. DEC.V.| CALZADA DELA VIGA
| 218| EL TRIUNFO| IZTAPALAPA| MXICO| DISTRITO FEDERAL| MXICO D.F.| 09430| 1| 1| 39| ACEITESDEUSO INDUSTRIAL RESISTOL LIQUIDO | 30100.00| 30100.00| IVA| 16
| 4816.00| 4816.00| |
Sello Digital:
109
ACEITESY PEGAMENTOSINDUSTRIALES, S.A. DE C.V.
FACTURA
RFC: API 010623 968

RFC: IAZ 960110 3M2
Cdigo
463
Descripcin
PEGAMENTO NO. 801
Unidad
LITRO
1816
FECHA:
Cantidad
268
Precio unitario
156.15672
19/11/ 2011
Importe
41,850.00
Subtotal
IVA 16%
Total
41,850.00
6,696.00
48,546.00

CONTADO
CUARENTA YOCHO MIL QUINIENTOSCUARENTA YSEIS00/100 M.N.
Cadena Original:
| | 1.0| FACT| 1816| 2011-11-19 T 13:11| 536854| 2010| ingreso| PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIN| CONTADO| 41850.00| 48546.00| API010623968| ACEITESYPEGAMENTOS
SA DECV| CALZADA DELA VIGA| 300| EL TRIUNFO| IZTAPALAPA| DISTRITO FEDERAL| MEXICO| | IAZ9601103M2| INDUSTRIAL AZTECA S.A. DEC.V.| CALZADA DE LA VIGA
| 218| EL TRIUNFO| IZTAPALAPA| MXICO| DISTRITO FEDERAL| MXICO D.F.| 09430| 1| 1| 39| PEGAMENTO NO 801| 41850.00| 41850.00| IVA| 16| 6696.00| 6696.00| |
Sello Digital:
Mantenimiento y conservacin:
110
REPARACIONES INDUSTRIALES, S.A. DE C.V.
RFC: RIN 880212 493

ISABELLA CATOLICA Num. 396, Col. CENTRO,CUAUHTEMOC, MXICO, DISTRITO FEDERAL, CP. 07235

RFC: IAZ 960110 3M2
Descripcion
Servicio de mantenimiento a dos maquinas de la planta industrial
Unidad
Cantidad
1
FECHA
18/08/ 2011
FACTURA
98
Precio unitario
190,185.00
Importe
190,185.00
Subtotal
IVA
Total
190,185.00
30,429.60
220,614.60

CONTADO
DOSCIENTOSVEINTE MIL SEISCIENTOSCATORCE 60/ 100 M.N.
Cadena Original:
| | 3.0| FACT| 98| 2011-08-18 T 10:15| 523693| 2011| ingreso| PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIN| CONTADO| 190185.00| 220614.60| RIN880212493| REPARACIONES
INDUSTRIALESSA DE CV| ISABEL LA CATOLICA| 396| CENTRO| CUAUHTEMOC| DISTRITO FEDERAL| MEXICO| | IAZ9601103M2| INDUSTRIAL AZTECA S.A. DEC.V.| CALZADA
DELA VIGA | 218| EL TRIUNFO| IZTAPALAPA| MXICO| DISTRITO FEDERAL| MXICO D.F.| 09430| 1| 1| 39| SERVICIO DEMANTENIMIENTO A DOSMAQUINASDELA PLANTA
INDUSTRIAL | 190185.00| 190185.00| IVA| 16| 30429.60| 30429.60| |
Sello Digital:
ty1T2MJnUB/ 8oMz4MxIPRjA5eSQq8U0LDnq+oNSgKNu9i/ /j3edzShZHYcUKEcug4Vvev/ nNKBrc3CNoJRDj9KZP66t/BpMEqO2MoeZRXQxk25Ov/ SJZ+1MeVFtk7lJXThJ1/ pl
111
ELECTRICOS IN DUSTRIALES S.A. DE C.V.
RFC: EIN 961209 YC9

ISABELLA CATOLICA Num. 879, Col. CENTRO,CUAUHTEMOC, MXICO, DISTRITO FEDERAL, CP. 07235

RFC: IAZ 960110 3M2
Descripcion
REPARACIONESELECTRICASEN PLANTA INDUSTRIAL
Unidad
Cantidad
1
FECHA
11/12/ 2011
FACTURA
673
Precio unitario
30,120.00
Importe
30,120.00
Subtotal
IVA
Total
30,120.00
4,819.20
34,939.20

CONTADO
TREINTA YCUATRO MIL NOVECIENTOSTREINTA YNUEVE20/100 M.N.
Cadena Original:
| | 2.0| FACT| 673| 2011-12-11 T 16:15| 567921| 2010| ingreso| PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIN| CONTADO| 30120.00| 34939.20| RIN880212493| REPARACIONES
INDUSTRIALESSA DE CV| ISABEL LA CATOLICA| 879| CENTRO| CUAUHTEMOC| DISTRITO FEDERAL| MEXICO| | IAZ9601103M2| INDUSTRIAL AZTECA S.A. DEC.V.| CALZADA
DELA VIGA | 218| EL TRIUNFO| IZTAPALAPA| MXICO| DISTRITO FEDERAL| MXICO D.F.| 09430| 1| 1| 39| REPARACIONESELECTRICASEN PLANTA INDUSTRIAL| 30120.00|
30120.00| IVA| 16| 4819.20| 4819.20| |
Sello Digital:
RT132MJnUB/ 8oMz4MxIPRjA5eSQq8U0LDnq+oNSgKNu9i/ /j3edzShZHYcUKEcug4Vvev/ nNKBrc3CNoJRDj9KZP66t/ BpMEqO2MoeZRXQxk25Ov/ SJZ+1MeVFtk7lJXThJ1/ pl
112
Papeleria:
ALMACEN DE AR TICULOS DE OFICINA SA DE CV
RFC: AAO 080911 916


RFC: IAZ 960110 3M2
Cdigo
98635
56987
Descripcin
HOJASPAPEL BOND TAMAO CARTA
CARPETASPARA ARCHIVO
Unidad
CAJA
PIEZA
Cantidad
25
100
FECHA:
11/07/ 2011
FACTURA
326
Precio unitario
800.0
100.0
Importe
20,000.00
10,000.00
Subtotal
IVA 16%
Total
30,000.00
4,800.00
34,800.00

CONTADO
TREINTA YCUATRO MIL OCHOCIENTOS00/ 100 M.N.
Cadena Original:
| | 2.0| FACT| 326| 2011-07-11 T 12:49| 536859| 2011| ingreso| PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIN| CONTADO| 30000.00| 34800.00| AAO080911916| ALMACEN DE ARTICULOS
DEOFICINA SA DECV| CALZADA DELA VIGA| 15| EL TRIUNFO| IZTAPALAPA| DISTRITO FEDERAL| MEXICO| | IAZ9601103M2| INDUSTRIAL AZTECA S.A. DE C.V.| CALZADA
DELA VIGA | 218| EL TRIUNFO| IZTAPALAPA| MXICO| DISTRITO FEDERAL| MXICO D.F.| 09430| 1| 1| 39| HOJASPAPEL BOND TAMAO CARTA CARPETASPARA ARCHIVO
| 30000.00| 30000.00| IVA| 16| 4800.00| 4800.00| |
Sello Digital:
ER96D2MJnUB/ 8oMz4MxIPRjA5eSQq8U0LDnq+oNSgKNu9i/ /j3edzShZHYcUKEcug4Vvev/ nNKBrc3CNoJRDj9KZP66t/ BpMEqO2MoeZRXQxk25Ov/ SJZ+1MeVFtk7lJXThJ1/ pl
113
ALMACEN DE AR TICULOS DE OFICINA SA DE CV
RFC: AAO 080911 916


RFC: IAZ 960110 3M2
Cdigo
98639
69325
36896
Descripcin
CAJASDEARCHIVO
CALCULADORAS
KITSPARA ESCRITORIO
Unidad
PIEZA
PIEZA
PIEZA
Cantidad
115
100
60
FECHA:
02/08/ 2011
FACTURA
415
Precio unitario
80.0
150.0
355.0
Importe
9,200.00
15,000.00
21,300.00
Subtotal
IVA 16%
Total
45,500.00
7,280.00
52,780.00

CONTADO
CINCUENTA YDOSMIL SETECIENTOSOCHENTA 00/100 M.N.
Cadena Original:
| | 2.0| FACT| 415| 2011-08-02 T 12:13| 536873| 2011| ingreso| PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIN| CONTADO| 45500.00| 52780.00| AAO080911916| ALMACEN DE ARTICULOS
DEOFICINA SA DECV| CALZADA DELA VIGA| 15| EL TRIUNFO| IZTAPALAPA| DISTRITO FEDERAL| MEXICO| | IAZ9601103M2| INDUSTRIAL AZTECA S.A. DE C.V.| CALZADA
DELA VIGA | 218| EL TRIUNFO| IZTAPALAPA| MXICO| DISTRITO FEDERAL| MXICO D.F.| 09430| 1| 1| 39| CAJASDEARCHIVO CALCULADORASKITSPARA ESCRITORIO
| 45500.00| 45500.00| IVA| 16| 7280.00| 7280.00| |
Sello Digital:
ty83D2MJnUB/ 8oMz4MxIPRjA5eSQq8U0LDnq+oNSgKNu9i/ / j3edzShZHYcUKEcug4Vvev/ nNKBrc3CNoJRDj9KZP66t/ BpMEqO2MoeZRXQxk25Ov/SJZ+1MeVFtk7lJXThJ1/ pl
Telefono:
114
Pg 1 de 5
EMPRESARIAL
Folio:
Total a Pagar:
Pagar antes de:
Mes de facturacin:

CALZADA DE LA VIGA Num. 218
COL. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA
MXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430
RFC: IAZ 960110 3M2

Estado de Cuenta
Saldo Anterior
Su Pago Gracias
Saldo
Cargos del Mes
IVA 16%
Sub Total
Cargo por Redondeo
Total a pagar
Cargos del Mes

Planes y paquetes
IEPS3%
Sub Total
2011-02-28 T: 00:00:005
Datos Fiscales de su Factura
Telefono:
Factura No.:
MMA05750233
1,507.05
7 DEMARZO 2011
FEBRERO
(55) 57036523
080111040174798
Su estado de cuenta puede ser pagado

en cualquier centro de cobro indicado
al reverso de esta factura.
1,480.53
1,480.53
1,299.18
207.87
1,507.05
1,507.05
(mil quinientos siete 05/ 100 M.N)
1,261.34
37.84
1,299.18
Certificado de Sello Digital: 00001000000100549940
Ao y No. De Aprobacin: 20110000320893
Cadena Original:
| | 1.0| MMA| 834| 2011-02-22 T 13:20| 495632| 2011| ingreso| PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIN| CONTADO| 15350.00| 17806.00| TME840315KT6| TELEFONOSDE MEXICO
SA DE CV| MAGDALENA| 834| DEL VALLE| BENITO JUAREZ| DISTRITO FEDERAL| MEXICO| | IAZ9601103M2| INDUSTRIAL AZTECA S.A. DE C.V.| CALZADADE LA VIGA | 218|
EL TRIUNFO| IZTAPALAPA| MXICO| DISTRITO FEDERAL| MXICO D.F.| 09430| 1| 1| 39| PAQUETE DE VIAJE A GUADALAJARA| 15350.00| 15350.00| IVA| 16| 2456.00| 2546.00| |
Sello Digital:
TYL1310UB/8oMz4MxIPRjA5eSQq8U0LDnq+oNSgKNu9i// j3edzShZHYcUKEcug4Vvev/nNKBrc3CNoJRDj9KZP66t/BpMEqO2MoeZRXQxk25Ov/SJZ+1MeVFtk7lJXThJ1/pl
115
Pg 1 de 6
EMPRESARIAL
Folio:
Total a Pagar:
Pagar antes de:
Mes de facturacin:

RFC: IAZ 960110 3M2

Estado de Cuenta
Saldo Anterior
Su Pago Gracias
Saldo
Cargos del Mes
IVA 16%
Sub Total
Cargo por Redondeo
Total a pagar
Cargos del Mes

Planes y paquetes
IEPS3%
Sub Total
2011-04-30 T: 00:00:006
Telefono:
Factura No.:
MMA05750233
1,203.64
7 DEMAYO 2011
ABRIL
(55) 57036523
080111040896789

1,150.50
1,150.50
1,037.62
166.02
1,203.64
1,203.64
(mil doscientos tres 64/ 100 M.N)
1,007.40
30.22
1,037.62
Cadena Original:
Sello Digital:
116
Pg 1 de 4
EMPRESARIAL
Folio:
Total a Pagar:
Pagar antes de:
Mes de facturacin:

Telefono:
Factura No.:
MMA05750233
1,443.06
7 DEJULIO 2011
JUNIO
(55) 57036523
080161040864238

RFC: IAZ 960110 3M2

Estado de Cuenta
Saldo Anterior
1,236.46
Su Pago Gracias
1,236.46
Saldo
Cargos del Mes
1,244.02
IVA 16%
199.04
Sub Total
1,443.06
Cargo por Redondeo
Total a pagar
1,443.06
(mil cuatrocientos cuarenta y tres 06/100 M.N)
Cargos del Mes
Planes y paquetes
IEPS3%
Sub Total
2011-06-30 T: 00:00:003
1,207.79
36.23
1,244.02
Cadena Original:
Sello Digital:
117
Pg 1 de 5
EMPRESARIAL
Folio:
Total a Pagar:
Pagar antes de:
MMA05750233
1,454.49
7 DE SEPTIEMBRE 2011
Mes de facturacin:

Telefono:
Factura No.:
AGOSTO
(55) 57036523
080191049863279

RFC: IAZ 960110 3M2

Estado de Cuenta
Saldo Anterior
1,039.00
Su Pago Gracias
1,039.00
Saldo
Cargos del Mes
1,253.87
IVA 16%
200.62
Sub Total
1,454.49
Cargo por Redondeo
Total a pagar
1,454.49
(mil cuatrocientos cincuenta y cuatro 49/100 M.N)
Cargos del Mes
Planes y paquetes
IEPS3%
Sub Total
2011-08-28 T: 00:00:009
1,217.35
36.52
1,253.87
Cadena Original:
Sello Digital:
118
Pg 1 de 6
EMPRESARIAL
Folio:
Total a Pagar:
Pagar antes de:
MMA05750233
1,718.49
7 DE NOVIEMBRE 2011
Mes de facturacin:

RFC: IAZ 960110 3M2

Estado de Cuenta
Saldo Anterior
Su Pago Gracias
Saldo
Cargos del Mes
IVA 16%
Sub Total
Cargo por Redondeo
Total a pagar
Cargos del Mes

Planes y paquetes
IEPS3%
Sub Total
2011-10-31 T: 00:00:011
Telefono:
Factura No.:
OCTUBRE
(55) 57036523
090131049963521

1,356.63
1,356.63
1,481.46
237.03
1,718.49
1,718.49
(mil setecientos dieciocho 49/100 M.N)
1,438.31
43.15
1,481.46
Cadena Original:
Sello Digital:
119
Pg 1 de 5
EMPRESARIAL

RFC: IAZ 960110 3M2

Estado de Cuenta
Saldo Anterior
Su Pago Gracias
Saldo
Cargos del Mes
IVA 16%
Sub Total
Cargo por Redondeo
Total a pagar
Folio:
Total a Pagar:
Pagar antes de:
MMA05750233
1,271.41
Mes de facturacin:
DICIEMBRE
(55) 57036523
030151049963869
Telefono:
Factura No.:
7 DE ENERO 2012

1,289.79
1,289.79
1,096.04
175.37
1,271.41
1,271.41
(mil doscientos setenta y uno 41/100 M.N)
Cargos del Mes

Planes y paquetes
IEPS3%
Sub Total
2011-12-30 T: 00:00:003
1,064.12
31.92
1,096.04
Cadena Original:
Sello Digital:
Ropa de trabajo:
120
eq u ipo y r o pa in d u st r ia l , s.a . d e c .v .
RFC: ERI 091011 P59

PUERTO TAMPICO Num. 163, Col. HROESDE CHAPULTEPEC, MIGUELHIDALGO, MXICO, DISTRITO FEDERAL, CP. 03256
RFC: IAZ 960110 3M2
Cdigo
PL230
Descripcin
UNIFORMES( PANTALON YPLAYERA )
Unidad
PZ
Cantidad
50
FECHA
23/01/ 2011
FACTURA
79
Precio unitario
517.80
Importe
25,890.00
Subtotal
IVA
Total
25,890.00
4,142.40
30,032.40

CONTADO
TREINTA MIL TREINTA YDOS40/ 100 M.N.
Cadena Original:
| | 2.0| FACT| 79| 2011-01-23 T 16:18| 567963| 2011| ingreso| PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIN| CONTADO| 25890.00| 30032.40| ERI091011P59| EQUIPO Y ROPA INDUSTRIAL
SA DECV| PUERTO TAMPICO| 163| HEROESDE CHAPULTEPEC| MIGUEL HIDALGO| DISTRITO FEDERAL| MEXICO| | IAZ9601103M2| INDUSTRIAL AZTECA S.A. DE C.V.|
CALZADA DELA VIGA | 218| EL TRIUNFO| IZTAPALAPA| MXICO| DISTRITO FEDERAL| MXICO D.F.| 09430| 1| 1| 39| UNIFORMES| 25890.00| 25890.00| IVA| 16| 4142.40
| 4142.40| |
Sello Digital:
BH3153MJnUB/8oMz4MxIPRjA5eSQq8U0LDnq+oNSgKNu9i// j3edzShZHYcUKEcug4Vvev/ nNKBrc3CNoJRDj9KZP66t/ BpMEqO2MoeZRXQxk25Ov/ SJZ+1MeVFtk7lJXThJ1/pl
Se registran con pliza de egresos observando sello de recibido.
Se registras correctamente en contabilidad.
Cruza la depreciacin con trabajo de activo fijo.
Cruza seguros y fianzas con trabajo de gastos anticipados.
Cruza primas de antigedad con trabajo de la reserva de primas de antigedad.
Cruza seguro social, 2.5% sobre nominas, SAR e INFONAVIT con trabajo de
impuestos por pagar.
GASTOS DE ADMINISTRACIN
121
5.-De la relacin de Gastos de administracin despus de comparar con saldos del ao

anterior analiza:
Gastos de viaje:
A genciadeviajesjrS.A .deC .V.
RFC: AVI 061209 MK9

MAGDALENA Num. 109, Col. DELVALLE, BENITO JUAREZ, MXICO, DISTRITO FEDERAL, CP. 03100

RFC: IAZ 960110 3M2
Descripcion
PAQUETEDE VIAJE A GUADALAJARA QUEINCLUYETRANSPORTE, ALIMENTACION Y
HOSPEDAJE.
# Dias
# Personas
FECHA
22/02/ 2011
FACTURA
834
Precio unitario
Importe
15,350.0000
15,350.00
Subtotal
IVA
Total
15,350.00
2,456.00
17,806.00

CONTADO
DIECISIETEMIL OCHOCIENTOSSEIS00/ 100 M.N.
Cadena Original:
| | 1.0| FACT| 834| 2011-02-22 T 13:20| 495632| 2011| ingreso| PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIN| CONTADO| 15350.00| 17806.00| AVI061209MK9| AGENCIA DE VIAJESJR
SA DECV| MAGDALENA| 834| DEL VALLE| BENITO JUAREZ| DISTRITO FEDERAL| MEXICO| | IAZ9601103M2| INDUSTRIAL AZTECA S.A. DEC.V.| CALZADADELA VIGA | 218|
EL TRIUNFO| IZTAPALAPA| MXICO| DISTRITO FEDERAL| MXICO D.F.| 09430| 1| 1| 39| PAQUETE DEVIAJE A GUADALAJARA| 15350.00| 15350.00| IVA| 16| 2456.00| 2546.00| |
Sello Digital:
TYL1310UB/8oMz4MxIPRjA5eSQq8U0LDnq+oNSgKNu9i// j3edzShZHYcUKEcug4Vvev/ nNKBrc3CNoJRDj9KZP66t/ BpMEqO2MoeZRXQxk25Ov/ SJZ+1MeVFtk7lJXThJ1/pl
122
RFC: AVI 061209 MK9


RFC: IAZ 960110 3M2
Descripcion
PAQUETEDE VIAJE A MONTERREYQUE INCLUYETRANSPORTE, ALIMENTACION Y
HOSPEDAJE.
# Dias
# Personas
FECHA
30/05/ 2011
FACTURA
896
Precio unitario
Importe
13,980.0000
13,980.00
Subtotal
IVA
Total
13,980.00
2,236.80
16,216.80

CONTADO
DIECISEISMIL DOSCIENTOS80/100 M.N.
Cadena Original:
EL TRIUNFO| IZTAPALAPA| MXICO| DISTRITO FEDERAL| MXICO D.F.| 09430| 1| 1| 39| PAQUETE DEVIAJE A MONTERREY| 13980.00| 13980.00| IVA| 16| 2236.80| 2236.80| |
Sello Digital:
RFC: AVI 061209 MK9


RFC: IAZ 960110 3M2
Descripcion
PAQUETEDE VIAJE A GUADALAJARA QUEINCLUYETRANSPORTE, ALIMENTACION Y
HOSPEDAJE.
# Dias
# Personas
FECHA
28/11/ 2011
FACTURA
1056
Precio unitario
Importe
19,800.00
19,800.00
Subtotal
IVA
Total
19,800.00
3,168.00
22,968.00

CONTADO
VEINTIDOSMIL NOVECIENTOSSESETNA YOCHO 00/100 M.N.
Cadena Original:
EL TRIUNFO| IZTAPALAPA| MXICO| DISTRITO FEDERAL| MXICO D.F.| 09430| 1| 1| 39| PAQUETE DEVIAJE A GUADALAJARA| 19800.00| 19800.00| IVA| 16| 3168.00| 3168.00| |
Sello Digital:
ECHA
HONORARIO
IMPORTE
IVA
TOTAL
ISR
IVA
TOTAL
123
15-Jul-11
15-Nov11
30-Jul-11
23-Nov11
ING. LUIS MIGUEL SANCHEZ

MUOZ
ING. LUIS MIGUEL SANCHEZ
MUOZ
180,000.0
0
195,000.0
0
35,000.00
28,800.00
18,000.00
19,200.00
19,500.00
20,800.00
5,600.00
208,800.0
0
226,200.0
0
40,600.00
3,500.00
3,733.33
171,600.0
0
185,900.0
0
33,366.67
40,000.00
6,400.00
46,400.00
4,000.00
4,266.67
38,133.33
31,200.00
Se registraron correctamente en el periodo.
Se revisaron los contratos que estuvieran debidamente elaborados y autorizados.
Cruza la depreciacin con trabajo de activo fijo
Cruza primas de antigedad con trabajo de la reserva para primas de antigedad.
Cruza la amortizacin con trabajo de gastos por amortizar.
Cruza seguro social, Impuesto sobre nominas, SAR e INFONAVIT con trabajos de
Cruza salarios y remuneraciones con trabajos de nominas.
GASTOS DE VENTA
6.-De la relacin de gastos de venta despus de comparar con los saldos del ao
anterior se analiza:
Combustibles y lubricantes:
FECHA
CONCEPTO
28/02/2011 GASOLINA DEL MES DE FEBRERO

30/04/2011 GASOLINA DEL MES DE ABRIL
31/05/2011 GASOLINA DEL MES DE MAYO
ACEITES Y ADITIVOS PARA AUTOS DEL AREA DE
07/06/2011 VENTAS
30/11/2011 GASOLINA DEL MES DE NOVIEMBRE
ACEITES Y ADITIVOS PARA AUTOS DEL AREA DE
18/12/2011 VENTAS
IMPORTE
IVA
TOTAL
15,300.00
16,500.00
14,300.00
2,448.00
2,640.00
2,288.00
17,748.00
19,140.00
16,588.00
5,600.00
17,200.00
896.00
2,752.00
6,496.00
19,952.00
5,600.00
896.00
6,496.00
124
Publicidad:
FECHA
01/03/2011
18/05/2011
13/07/2011
01/11/2011
CONCEPTO
ANUNCIO EN REVISTA
FOLLETOS
ANUNCIOS Y ESPECTACULARES
ANUNCIO EN REVISTA
IMPORTE
30,000.00
10,500.00
38,000.00
33,800.00
IVA
TOTAL
4,800.00
1,680.00
6,080.00
5,408.00
34,800.00
12,180.00
44,080.00
39,208.00
No se efectuaron pruebas directas.
Cruza la depreciacin con trabajo de activo fijo
Cruza primas de antigedad con trabajo de la reserva para primas de antigedad.
Cruza la amortizacin con trabajo de gastos por amortizar.
Cruza seguro social, Impuesto sobre nominas, SAR e INFONAVIT con trabajos de
Cruza salarios y remuneraciones con trabajos de nominas.
GASTOS FINANCIEROS Y PRODUCTOS FINANCIEROS, OTROS GASTOS Y
PRODUCTOS
7.-De la relacin de Gastos financieros productos financieros, otros gastos y productos,
analiza:
Intereses devengados en el periodo.
Costo de venta de activo fijo.
Venta de activo fijo.
Diferencias de depreciaciones y amortizaciones acumuladas de ejercicios
anteriores.
Cruza los intereses con trabajo de gastos anticipados.
Productos de Inversiones. Examina el saldo con documentacin comprobatoria.
125

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Amortizacin acumulada de gastos por amortizar.

Cuentas y documentos por pagar

Reserva para primas de antigedad

Impuesto Sobre la Renta, Impuesto Empresarial Tasa nica y participacin

Ingresos, costos y gastos

10= Ventas netas

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