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Previdncia Social no Brasil: um estudo comparativo entre os regimes de Repartio e de Capitalizao

SUMRIO

INTRODUO _________________________________________________________ 1 1- HISTRICO 1. 1- A Origem e a histria da Previdncia Social no Brasil_______________ 2 1. 2- As Crises do Sistema de Seguridade Social brasileiro _______________ 4 2- OS DIFERENTES REGIMES DE PREVIDNCIA 2. 1- Regime de Repartio _________________________________________ 16 2. 2- Regime de Capitalizao_______________________________________ 17 2. 3- Regimes Previdencirios em alguns pases _______________________ 19 3- ALGUMAS SUGESTES SOBRE A REFORMA DA PREVIDNCIA SOCIAL BRASILEIRA ___________________________________________________ 22 CONCLUSO___________________________________________________________ 32 BIBLIOGRAFIA ________________________________________________________ 33

INTRODUO

A Seguridade Social ou Previdncia Social um sistema que proporciona ao indivduo o direito de receber uma renda aps sua inatividade econmica. No Brasil, este fluxo futuro de renda est condicionado ao fato de que ele tenha contribudo, ao longo de sua vida, para a manuteno do sistema de repartio. O Estado, por meio de um conjunto de medidas, controla a Seguridade Social, fazendo com que o cidado tenha segurana e tranqilidade ( ARRUDA apud CANUTO; FERNANDES, 2000). A Previdncia Social em um pas importante porque por meio dela que as pessoas se sustentam no final da sua vida laborativa. Sua importncia como fator gerador de renda para o pas demanda que o regime adotado tenha certa estabilidade, alm disso, necessrio que o regime de previdncia no seja deficitrio e que as contas pblicas no sejam afetadas por ele. No entanto, no Brasil isto no tem acontecido, apesar da elaborao de algumas reformas o dficit no para de crescer.

1 HISTRICO

1.1 A Origem e a Histria da Previdncia Social no Brasil

Este tpico tem como objetivo descrever o surgimento e a evoluo da Previdncia Social no Brasil. O pioneirismo relativo aos sistemas de seguridade social no pas creditado ao plano de proteo dos oficiais da marinha, criado em 1723, e que concedia penso s vivas e aos filhos dependentes. Em 1821 O Prncipe Regente Pedro de Alcntara sancionou um decreto, que considerado o primeiro texto legal sobre Previdncia Social no Brasil. Com relao ao surgimento da previdncia privada destaca-se a criao do Montepio Geral de Economia dos Servidores do Estado (MONGERAL). Esta instituio, fundada em 10 de janeiro de 1835 era formada por um grupo de agentes econmicos que contribua para um fundo penso, cujo objetivo era cobrir algum acontecimento infortnio.

Como lembra Giambiagi e Alm (2000, p. 273),


Embora instituies com alguma vaga semelhana com mecanismos previdencirios tenham existido no Brasil j na poca do Imprio, foi s com a lei Eloi Chaves, de 1923, que o pas passou a contar com um marco legal que regulamentava a existncia do que naqueles anos se chamava de caixas de aposentadorias e penses (CAPs).

A lei Eloi Chaves, que determinou a criao de uma caixa de aposentadoria e penses para os empregados de cada empresa ferroviria, foi considerada o ponto de partida no Brasil da Previdncia Social. Os 15 anos seguintes publicao desta lei foram marcados pelo surgimento de vrias CAPs e, em 1937, j existiam 183 caixas de aposentadorias e penses (CAPs) instaladas no Brasil. Inicialmente, a ligao dos filiados se dava por empresa. Com o fortalecimento dos sindicatos e da classe urbana e com o interesse do Estado em criar um sistema de seguridade social, a vinculao passou a ser feita por categoria profissional. O

Estado tornou-se o principal rgo regulador do sistema previdencirio brasileiro e criou-se o Instituto de Aposentadoria e Penses (IAPs). Para os autores, Giambiagi e Alm (2000, p. 276,281), as caixas de aposentadorias e penses (CAPs), que deram origem ao sistema previdencirio brasileiro, se baseavam no regime de capitalizao passando depois para o sistema de repartio simples. Vale ressaltar que esta mudana foi feita com o objetivo de aumentar a arrecadao do Estado brasileiro. As receitas desses institutos eram em funo dos salrios dos empregados e, portanto, os institutos que tinham profissionais com maior renda eram mais fortes que os associados com salrios menores. Assim, a diferena financeira entre as instituies foi se tornando, cada vez maior, o que acabou gerando uma tentativa de unio das caixas de aposentadorias e penses. Em 1940 o governo de Vargas criou o Instituto de Servios Sociais do Brasil, com o objetivo de integrar as instituies previdencirias existentes. Foi em 1960 que o Congresso Nacional aprovou a LOPS (Lei Orgnica da Previdncia Social), unificando os diversos institutos e, alm disso, estendendo a cobertura previdenciria para os empregadores e autnomos. A concretizao desta unificao aconteceu em 1966 com a criao do Instituto Nacional de Previdncia Social (INPS). Em 1963 foi criado o Fundo de Assistncia ao Trabalhador Rural (FUNRURAL), com o objetivo de estabelecer direitos e deveres dos empregados e dos produtores rurais. J na dcada de 70, a cobertura previdenciria aos trabalhadores se estendeu a alguns cidados que no eram contemplados, como os trabalhadores rurais e as empregadas domsticas. Alm disso, adicionaram-se novas figuras jurdicas que no constavam na legislao, por exemplo, os acidentes de trabalho. A previdncia social brasileira se dividia em duas pastas: a pasta do Trabalho e a pasta da Previdncia Social. Na maioria das vezes a pasta trabalhista predominava, uma vez que no havia muitos aposentados e, portanto, a preocupao com a previdncia social era menor. Em 1974 com a preocupao do envelhecimento gradativo da populao e com a seguridade social cria-se o Ministrio de Previdncia e Assistncia Social e, com isto, o INPS foi dividido em trs rgos: o INPS era responsvel pelo pagamento dos benefcios previdencirios e assistncias; o Instituto de Administrao da Previdncia e Assistncia Social (IAPAS) administrava e recolhia os recursos do INPS e o Instituto Nacional de Assistncia Mdica da Previdncia Social (INAMPS) responsvel pelo sistema de sade. Em 1990, so feitas algumas reformas e fuses e o INSS passa a ser o rgo regulador da Previdncia Social. Segundo Giambiagi e Alm (2000), consolidado como uma forma de seguro social, faz com que a populao brasileira veja a previdncia social como um seguro

que se transformou em um fator de estabilidade social do pas, esta preocupao em garantir uma renda para a populao, inclusive para os funcionrios pblicos, e as mudanas que no esto sendo feitas em funo do regime de repartio tem causado grandes dficits nas contas do governo.

1.2 As Crises do Sistema de Seguridade Social Brasileiro

O Brasil tm passado por grandes crises no sistema previdencirio, uma vez que opta em utilizar o regime de repartio. Neste sistema, o envelhecimento da populao, o aumento da expectativa de vida e a reduo da taxa de fecundidade so fatores primordiais para se ter um controle atuarial das contas do governo. Os resultados das contas pblicas brasileiras demonstram que estes ndices no so favorveis, o que implica em dficits crescentes nas contas da Previdncia.

De acordo com, Giambiagi e Alm (2000, p. 277),


o regime de repartio, fruto , de um lado da dilapidao das reservas capitalizadas pelas antigas caixas e institutos; e de outro, de uma tradio de certa forma paternalista, em que cabe o Estado fornecer aos indivduos os meios de subsistncias.

A constatao deste alto grau de proteo foi aprovao da constituio de 1988 em que os direitos dos aposentados aumentaram e, consequentemente, as despesas do governo federal tambm. Pode-se destacar os principais benefcios obtidos pelos aposentados a partir da constituio de 1988: estabeleceu a equiparao do salrio mnimo entre a populao urbana e rural; reduziu (em cinco anos) o direito de aposentadoria para os trabalhadores rurais; estabelecimento do piso de um salrio mnimo para os benefcios de prestao continuada; instituiu renda mensal vitalcia para idosos a partir dos 70 anos e portadores de deficincia, desprovidos de renda, no valor de um salrio mnimo; recalculou os benefcios com base no nmero de salrios mnimos; aprovou a incorporao de cerca de 400.000 celetistas ao regime jurdico nico dos servidores pblicos que passaram a ter direito a aposentadoria integral sem contribuio prvia, aposentadoria dos servidores ocorreria com o

valor da ltima remunerao;os ndices de reajustes, benefcios ou vantagens concedido aos servidores ativos seria concedido aos servidores inativos. Segundo Giambiagi e Alm (2000, p. 274), no Brasil o problema se tornou mais crtico do que em outros pases em funo das regras serem mais benevolentes, faz com que qualquer medida tomada que cause descontentamento tenha reaes intensas dos beneficirios. A Constituio de 1988 gerou grandes mudanas na previdncia brasileira, principalmente para o funcionalismo pblico que causaram problemas financeiros e econmicos para o governo. O municpio ou o estado que criasse um regime prprio, transformando celetistas em estatutrio, era isento de pagar INSS e FGTS. Desta forma, a economia proporcionada por estas isenes fez com que vrios municpios e estados criassem seus prprios regimes. No entanto, os gastos futuros com as aposentadorias destes funcionrios aumentaram muito.

Como lembra Najberg e Ikeda (1999, p.266),


a previdncia brasileira administra hoje um dos maiores programas de renda mnima do mundo, na exata proporo em que paga benefcios de um salrio mnimo por ms a 7,9 milhes de brasileiros que no contriburam para a previdncia social.

O aumento nos gastos do Governo acarretou uma crise no sistema de sade na dcada de 90. At ento, quem financiava os gastos da sade era a Previdncia Social, mas este quadro mudou com a constituio de 88.Como lembra Rezende (2001, p. 365), a previdncia social no separa claramente o seguro da assistncia.

De acordo com Giambiagi e Alm (2000, p.277),


mais de um analista ressaltou o fato de que, no corpo da referida Constituio, a expresso direitos aparece diversas vezes, em contraposio virtual ausncia da expresso deveres, o que emblemtico da concepo imperante na poca, conforme a qual era funo do Estado garantir uma srie de benefcios, sem que, em contraposio, houvesse uma conscincia adequada, por parte da sociedade, acerca das contrapartidas necessrias para que o cumprimento desses direitos pudesse ser viabilizado.

Tem ocorrido um envelhecimento da populao e uma grande transformao na estrutura etria, o que ocasionou um desequilbrio atuarial da previdncia e tem contribudo para as crises. De acordo com Rezende (2001, p. 366), o percentual de idosos no total da populao, que era de 3,1% em 1970, passou para 4,8% em 1990 e dever atingir 5,1% e 7,7% em 2000 e 2020, respectivamente. No entanto, as projees para o ano de 2000 no se consumaram, pois a populao de idosos atingiu o percentual de 4,8%. (http://www.senado.gov.br/PAULOPAIM/pages/pronunciamentos/palestras/04102005.htm) resultado da funo na reduo das taxas de mortalidade e natalidade. Ocasionando uma reduo proporcional no nmero de trabalhadores ativos para financiar os inativos. Tabela 1- Relao entre o nmero de contribuintes e o nmero de beneficirios: Previdncia Social no Brasil Ano 1970 1980 1990 2000(*) 2010(*) 2020(*) Relao 4,2 3,2 2,5 1,9 1,6 1,21

Fonte: Ministrio da Previdncia Social, Reforma da Previdncia,1995

A insero, cada vez maior, da mulher no mercado de trabalho fez com que aumentasse o nmero de contribuintes do sistema previdencirio, o que implicou em uma fonte de receita adicional. No entanto, as mulheres se aposentam cinco anos mais cedo do que os homens e tm uma expectativa de vida mais elevada, isto acaba gerando dficit para as contas previdencirias e contribuindo, cada vez mais, para as crises.

Segundo Giambiagi e Alm (2000, p. 294),


no comeo dos anos 1990, no Brasil, a mulher tinha uma esperana de vida, ao nascer, mais de 10% superior de um homem, devido elevada incidncia de fatores de mortalidade na meia idade dos homens associados a fatores ligados ao trabalho, como doenas cardacas.

(*) Previso para beneficirios no Brasil

Outro fator que tem contribudo para a deteriorao das contas da previdncia a reduo da taxa de fecundidade. A tabela 2 mostra a evoluo desta taxa e enfatiza uma previso, ainda menor, com relao ao nmero de nascimentos para os prximos anos (2,1% para 2016 e 1,8% para 2020).

Tabela 2 Taxa de fecundidade 1970/2020 Taxa de Fecundidade Total Ano TFT/ Brasil
Fonte: IBGE.

1970 5,76

1980 4,35

1991 2,89

2000 2,38

2016* 2,1

2020*2 1,8

O Brasil um dos poucos pases em que os cidados se aposentam por tempo de servio. Os incentivos do Estado, combinados com o beneficio de se ter uma aposentadoria proporcional aumentaram o dficit das contas da previdncia e acabaram gerando um aumento na alquota contributiva. Este aumento na alquota est fazendo com que muitas empresas deixem de contribuir, o que resulta em uma menor receita para a previdncia. Enquanto em 1938 a alquota de contribuio do empregado e do empregador era de 3%, em 1999 a alquota do empregado chegou a 8% (para a faixa at trs salrios mnimos) e a do empregador a 22%. (Najberg e Ikeda p.265). De acordo com Sachs (apud Najberg e Ikeda p. 265), a no ligao entre benefcios e contribuies individuais faz o trabalhador ver que a contribuio previdenciria seja um tributo e a aposentadoria um direito, a partir do momento que ele pagou acha que por direito tem que receber o benefcio sem nenhuma alterao, quando o governo faz qualquer mudana ele tem que arcar com esses direitos assim ocorre mais oneraes nos cofres da previdncia. Tem que haver um limite para o aumento dessas alquotas, para que no haja um crescimento do mercado informal. Para o modelo de repartio isto agrava cada vez mais a arrecadao aumentando o dficit. Aps o lanamento do Plano Real a aposentadoria por tempo de contribuio (ATC) subiu acima da mdia e tambm vem contribuindo com a crise previdenciria. Este fator agravado ainda mais porque as pessoas se aposentam precocemente, uma vez que um novo plano econmico, o Plano Real, trouxe incerteza quanto ao futuro da previdncia social. De
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* Estimativas para a fecundidade no Brasil.

acordo com Giambiagi e Castro (2003, p. 273), no universo de novas ATCs urbanas concedidas em 2001 pelo INSS, 34% das pessoas que passaram a receber ATCs tinham, no momento de se aposentar, menos de 50 anos de idade e 66% menos de 55 anos. Tabela 3 -Participao percentual dos gastos com ATCs no gasto total com benefcios do INSS: Dezembro 1994/ Dezembro 2001 Ano 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 Participao % 32 34 36 39 39 39 38 37

Fonte: Anurio Estatstico da Previdncia Social (vrios anos)

Outro fator que tem agravado a crise so as transformaes ocorridas no mercado de trabalho, pois afetam diretamente na arrecadao da previdncia. Constata-se que o salrio do trabalhador formal esta cada vez menor, sendo substitudo por rendimentos relativos participao nos lucros, aos bnus e aos dividendos. Nestes casos, no h incidncia da contribuio previdenciria tanto para o empregador quanto para o empregado.

Segundo Rezende (2001, p.367),


as empresas brasileiras esto atravessando um processo de reestruturao produtiva com incorporao dessas novas tecnologias e terceirizao de servios. Portanto, h aumento na taxa de desemprego estrutural e consequentemente reduo proporcional no nmero de contribuintes em idade ativa.

O aumento no grau de informalizao do mercado de trabalho reduz a arrecadao de contribuies previdencirias. De acordo com Ornlas e Vieira (1999, p. 35), Em 1982, os trabalhadores com carteira assinada representavam 57% do total da populao ocupada; em 1998, esse nmero caiu para 46%. Outro componente que contribui para a deteriorao das contas da previdncia est relacionado classe dos professores, uma vez que eles se aposentam mais cedo do que outros

trabalhadores. Existe um questionamento sobre os benefcios concedidos ao professor, dado que existem outras profisses mais insalubres do que a de educador. O nvel de renda tambm um dos determinantes da contribuio previdenciria. Os indivduos das classes mdia e alta comeam a trabalhar mais tarde e, consequentemente, contribuem por menos tempo. Portanto, se aposentam mais cedo do que os indivduos de baixa renda, que comeam a trabalhar, precocemente, para ajudar no sustento da famlia. Desta forma, indivduos mais pobres contribuem mais cedo para o sistema previdencirio brasileiro e, portanto, este sistema contribui para um processo de concentrao de renda. Outro problema que contribui para a crise a no preocupao com uma previdncia que se equilibre em bases atuariais. Isto faz com que ela no seja vista como um seguro, que garante renda para o individuo ou grupo familiar quando ele perde a capacidade laborativa. Uma falha adicional do sistema previdencirio brasileiro o fato dele no respeitar o princpio da equidade, uma vez que os benefcios dos indivduos no esto ligados s suas contribuies. As semelhanas eram mais com um programa de redistribuio de renda e que, muitas vezes, no beneficiava o bem-estar coletivo em funo de no ser um beneficio que se preocupava com a necessidade individual. As alquotas cobradas devem ser individuais para assegurar um benefcio que condize com a remunerao do indivduo, antes dele perder sua capacidade laborativa. Alm desses fatores supracitados, Giambiagi e Castro (2003, p.271) enfatizam mais dois fatores que contriburam para esta crise. A partir de 1991, tanto os benefcios rurais quanto os urbanos tm como piso o salrio mnimo. Destarte, entre 1995 e 2002, o salrio mnimo teve um aumento real acumulado superior a 40%, o que causou um impacto negativo nas contas da previdncia. Alm disso, o baixo crescimento da economia, nos ltimos anos, fez com que o nmero de contribuintes no aumentasse na mesma velocidade dos gastos com benefcios. Por exemplo, nos oito anos do governo Fernando Henrique Cardoso a economia cresceu 2,3% a.a e os benefcios, concedidos (nmero) no regime do INSS, cresceram 3,9% a.a. O Brasil formado por dois regimes previdencirios distintos: O Regime Geral da Previdncia Social (RGPS), que cobre os trabalhadores do setor privado, e dos servidores pblicos (RJU) Regime Jurdico nico. O Regime Geral segue o modelo de repartio onde so cobradas as contribuies previdencirias dos trabalhadores e empregadores do mercado formal para cobrir as despesas dos inativos do INSS (Instituto Nacional de Seguridade Social). O fato que quando houve supervit, outros gastos do governo acabaram sendo financiados por estas arrecadaes, sem uma preocupao atuarial com o futuro.

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De acordo com, Rezende (2001, p. 368),

existe no Brasil ampla gama de regimes previdencirios que convivem com o regime geral do INSS. Destacam-se os sistemas oficiais de previdncia dos servidores pblicos da Unio, Estados e Municpios e os sistemas especiais de congressistas e membros do Poder Judicirio e do MPU.

Os privilgios oferecidos aos servidores pblicos so um dos fatores que contribuem para o dficit previdencirio. Dentre estes privilgios destacam-se: o aumento da remunerao no momento da aposentadoria, apesar disso ter sido extinguido o direito adquirido continua beneficiando aqueles que se aposentaram antes da mudana; em algumas categorias especificas existe a diferena entre o valor do beneficio que bem maior do que a contribuio. Como lembra Giambiagi e Alm (2000, p. 286), o servidor pblico aposentado gera uma despesa grande para o governo, pois sua contribuio previdenciria muito menor do que o beneficio que ele recebe.

Tabela 4 - Comparao entre aposentadorias do INSS e da Unio (1999) Tipo de aposentadoria mnimos INSS (a) Poder Executivo (civis) Poder Executivo (militares) Poder Legislativo Poder Judicirio 1,8 13,7 19,3 51,6 42,6 Valores mensais mdios, em salrios

Fonte: Ministrio de Administrao e Reforma do Estado MARE,Boletim Estatstico de Pessoal, dezembro de 1999.

Segundo Guerzoni (apud Najberg e Ikeda, 1999),


a lgica da aposentadoria dos servidores pblicos se caracterizava por algo que, em linguagem jurdica, denominado pro labore facto. Isto , os servidores pblicos tinham direito aposentadoria como uma extenso do fato de trabalharem para o servio pblico, e no porque contriburam para tal.

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Como lembra Ornlas e Vieira (1999, p. 34)

a definio de uma Previdncia essencialmente contributiva com equilbrio atuarial e financeiro, expressa no artigo 201 da Constituio, enfatizam a necessidade de mudanas na metodologia de clculo do salrio de benefcio dos segurados, bem como a importncia de uma Previdncia moderna, capaz de atrair os trabalhadores do mercado informal.

A partir de 1995 e dezembro de 1998 o congresso aprovou a Emenda 20, que trouxe uma revoluo para o previdencirio brasileiro. A principal mudana foi a criao de critrios atuariais para a base de clculo da contribuio, o que uma tentativa de condicionar o beneficio contribuio. Estas reformas foram baseadas no Projeto de Lei 1527 de 1999. A reforma da previdncia (Emenda Constitucional n 20) quer manter o regime de repartio, mas acabar com as diferenas entre os regimes dos servidores pblicos e do INSS com exceo dos militares. De acordo com MPAS(apud Rezende, 2001, p. 371) a estratgia escolhida pelo governo de ajustes graduais e contnuos do atual modelo, com nfase maior nos princpios universais que regem os sistemas previdencirios dos pases mais avanados. A proposta do governo para o funcionrio pblico criar um fundo de previdncia especifico e no acabar com os regimes especiais que j existem. Conforme MPAS (apud Rezende,2001, p. 372)
a proposta do governo criar um fundo especfico de previdncia para os servidores pblicos, mantido por contribuies dos prprios funcionrios e da Unio. Os servidores militares, assim como os civis, tero um fundo especfico de previdncia e, devido s especificidades da sua carreira, tero idade mnima e o valor das suas aposentadorias diferenciadas.

A reforma da previdncia (Emenda Constitucional n. 20) fez outras mudanas significativas. A aposentadoria passou a ser por anos contribuio e no por anos de servio. Com isto, faz-se uma ligao entre contribuies e benefcios e, portanto, o indivduo s vai aposentar quando ele comprovar o tempo mnimo de contribuio que a nova reforma estipulou.

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As aposentadorias proporcionais por tempo de servio foram extintas, com a nova regra, o homem ter que trabalhar 35 anos e a mulher 30. Com a fixao destes limites mnimos (para o individuo conseguir se aposentar) estimula-se a vida ativa e reduz-se as presses nas contas da previdncia. Houve tambm uma mudana de clculo para o valor do beneficio, que antes era feito com base nos ltimos 36 meses e, a partir desta resoluo, se baseia no perodo relativo toda vida laboral. Ocorreu o fim da aposentadoria especial para professores, universitrios e aeronautas, os quais antes da regra, se aposentavam por tempo de servio (com aposentadoria integral). Agora, apenas profisses exercidas sob condies que causem risco sade sero beneficiadas com a aposentadoria especial. Com a legislao anterior, era concedida a iseno patronal para entidades filantrpicas, para entidades ligadas s reas da sade e da educao, mesmo que estas ltimas no tivessem fins lucrativos. Com a nova regra, esta iseno s ser concedida para entidades sem fins lucrativos e estabelecimentos ligados ao Sistema nico de Sade (SUS). Estabeleceu-se um limite de idade mnima para a aposentadoria por tempo de servio dos servidores pblicos. Isto valido para aqueles que ingressarem no setor pblico, aps a regulamentao da reforma previdenciria. Neste caso, esta idade mnima de 60 anos para os homens e de 55 anos para as mulheres, o que aumenta o tempo de vida til do funcionrio pblico. As novas medidas tambm tm como objetivo aumentar a arrecadao nos setores dos trabalhadores autnomos, avulsos e domsticos. A inteno aumentar as alquotas para as empresas e diminuir estas alquotas para o trabalhador. Segundo dados da Pesquisa Nacional de Amostra de Domiclios (PNAD) (apud Rezende, 2001, p. 372), apenas 18,6% de um total de 23,8% milhes de trabalhadores desse segmento so cobertos pelo seguro da Previdncia Social.

Conforme Ornlas e Vieira (1999, p. 37)


j a reduo de 20% para 11% do valor da contribuio do trabalhador autnomo, quando da prestao de servio empresa, objetiva a neutralidade da previdncia do ponto de vista da alocao de mo-de-obra no mercado de trabalho, pois o trabalhador autnomo ter o mesmo tratamento daquele com carteira assinada.

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Como lembra Giambiagi e Castro( 2003, p. 277)


a mudana constitucional, exaustivamente negociada ao longo de quase quatro anos no Congresso Nacional, foi considerada inicialmente um grande fiasco, luz da enorme disparidade entre o carter relativamente ambicioso da proposta original do governo e a modstia das modificaes finalmente aceitas pelo Congresso.

Outra mudana significativa a alterao na regra de clculo para beneficiar os trabalhadores com uma vida laboral instvel. Neste caso, os 80% maiores salrios de contribuio passam a ser base de clculo para o beneficio dos trabalhadores. Para que se obtenha um equilbrio atuarial entre o tempo de contribuio e o tempo de recebimento do beneficio, criou-se uma nova frmula de clculo. Esta frmula ajusta os salrios de contribuio por meio da aplicao do fator previdencirio (f) e representada pela equao 1. Sb = M x f (1)

O salrio de beneficio representado por Sb, enquanto o salrio de referncia, que corresponde mdia dos 80% maiores salrios do segurado durante sua vida laboral (corrigidos monetariamente) denominado de M. O fator previdencirio (f) encontrado a partir da equao 2.

f = Tc .

a a . ( 1+Id + Tc . ) Es 100

(2)

Como explica Giambiagi e Castro (2003, p. 278)


o fator previdencirio dividido em duas partes. A primeira delas tem por funo equalizar o perodo de contribuio de cada segurado com o de recebimento do beneficio. Assim, o tempo de contribuio (Tc) multiplicado pela alquota (a) e dividido pela expectativa (perodo mdio) de

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sobrevida do segurado na data de aposentadoria (Es). Na segunda parte do fator, um prmio pago para os segurados que permanecem em atividade. Na realidade, essa parte funciona como se fosse uma taxa de juros que cresce com a idade do segurado na data de aposentadoria (Id) e com o produto do tempo de contribuio pela alquota (Tc x a).

Para o Banco Mundial (apud Giambiagi e Castro 2003), difcil estimar os efeitos de uma reforma da previdncia, uma vez que isto depende de vrios fatores. Dentre eles destacam-se: a capacidade do sistema em induzir o trabalhador a se aposentar mais tarde, a habilidade do governo em contornar as evases (quando os benefcios diminuem) e as possveis migraes ilegais para outros programas de aposentadoria. Em 2003 o presidente Luiz Incio da Silva e os governadores dos estados da federao assinaram um documento chamado Carta de Braslia, que se refere aprovao de reformas sobre tributos e sobre regras previdencirias importantes, com o objetivo de fazer o Brasil voltar a crescer. Estas propostas de reformas se justificam pelo fato dos benefcios, pagos aos servidores pblicos, serem um dos principais responsveis pelo desequilbrio das contas da Unio. As reformas definiram uma idade mnima para que o servidor se aposentasse com o valor integral do beneficio. A idade de aposentadoria do homem passou para 60 anos, enquanto a da mulher foi alterada para 55 anos. Vale ressaltar, que se houver uma antecipao, haver um desconto de 5% para cada ano antecipado. O trabalhador que tem tempo de contribuio nos dois regimes, RGPS (Regime Geral da Previdncia Social) e RPPS (Regime Prprio da Previdncia dos Servidores), ter seu benefcio calculado, de forma proporcional, e as penses passam a ser no de mximo 70% do benefcio. Para os servidores pblicos inativos que recebem benefcios acima do valor de iseno do Imposto de Renda da Pessoa Fsica, houve uma alterao na cobrana de contribuio para 11%. Alm disso, ocorreu uma padronizao na contribuio dos servidores pblicos ativos dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios, uma vez que foi definida a mesma alquota cobrada dos servidores da Unio (11%). Destarte, o aumento do teto de aposentadoria para $2400 do RGPS (Regime Geral da Previdncia Social), tambm servir de limite para os benefcios e para a previdncia complementar dos futuros servidores. Ocorreu em 2004 uma nova frmula de clculo das aposentadorias dos servidores pblicos, uma vez que, na regra anterior, eles se aposentavam com o valor da ltima remunerao. Com a nova frmula, o clculo empregado o mesmo para o RGPS, exceto pela ausncia do fator previdencirio. Assim feita uma mdia salarial das contribuies

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passadas e aqueles que se aposentarem por tempo de contribuio, mas no tiverem a idade mnima para aposentadoria, tero seus benefcios reduzidos em 3,5% (para aqueles servidores que completarem o direito em 2005) e em 5% (para os que completarem o direito em 2006) para cada ano antecipado3. A previdncia social, no Brasil, teve grandes avanos desde o dia do seu surgimento at os dias de hoje. Vale ressaltar que, nos ltimos anos, foram implementadas algumas reformas tanto no Regime Geral da Previdncia Social (RGPS), como no Regime Prprio de Previdncia dos Servidores. No entanto, estas medidas, que tinham como objetivo criar regimes atuariais, no tiveram sucesso com relao ao equilbrio das contas da previdncia. Apesar disso, a metodologia baseada em clculos atuariais o primeiro passo para que se obtenha um equilbrio nas contas da previdncia. Segundo Rezende (2001), o regime de previdncia utilizado no Brasil, o regime de repartio, tem que ser revisto em funo dele ser muito afetado por mudanas naturais, por exemplo, as mudanas demogrficas. Problemas como estes tm ocorrido em outros pases e muitos deles tm adotado reformas ou, at mesmo, implantaram o sistema de capitalizao. Este tipo de regime assegura, para cada trabalhador, uma remunerao compatvel (em valor presente) com a contribuio feita durante sua vida laboral.

A idade mnima para aposentadoria de 60 anos para o homem e 55 anos para a mulher.

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2 OS DIFERENTES REGIMES DE PREVIDNCIA 2.1 Regime de Repartio

Este captulo descreve dois tipos de regimes de previdncia, os regimes de repartio e de capitalizao, e faz uma anlise de como esses regimes funcionam em alguns pases. Segundo Ciquine ( apud Canuto e Fernandes, 2000), O financiamento dos sistemas previdencirios pode ser realizado atravs de dois regimes: o de repartio e o de capitalizao. Como lembra Rezende( 2001, p. 363), o modelo de previdncia no Brasil caracterizado por um regime de repartio. Ele funciona como um oramento anual em que onde trabalhadores e empregadores (com suas contribuies) financiam as aposentadorias dos trabalhadores inativos. Estes trabalhadores, que se encontram em atividade, futuramente, passaro para a inatividade e, consequentemente, suas aposentadorias sero financiadas pelos trabalhadores atuais. No deixa de ser um sistema solidrio (altrusta), j que sua contribuio tem como objetivo gerar renda para pessoas idosas ou invlidas e que, portanto, no tm condies de trabalhar. Para que esse sistema funcione, de forma adequada, necessrio que se faa algum controle. As mudanas demogrficas do pas e as mudanas no mercado de trabalho so fatores determinantes para que o regime tenha resultados positivos. Segundo Rezende (2001 p. 363 e 364), o problema do regime de repartio que ele no guarda relao direta entre benefcios e contribuies, ficando ao sabor das flutuaes econmicas e das mudanas demogrficas. Para um regime de repartio, primordial o crescimento econmico, uma vez que isto implica em aumento no emprego e, portanto, na arrecadao das contribuies.

Como lembra Najberg e Ikeda (1999, p. 274)


considerando-se as mudanas demogrficas e as transformaes no mercado de trabalho, fica evidente que um sistema de repartio precisa ser periodicamente modificado para se manter equilibrado, o que exige permanente esforo de mobilizao do Congresso.

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Mas alguns fatores que sustentam o regime de repartio no tm ocorrido no Brasil. O baixo crescimento econmico faz a demanda por emprego cair, assim como, a arrecadao das contribuies. Isto induz o governo a aumentar a alquota de contribuio, o que implica em uma elevao no nmero de trabalhadores informais e na diminuio, ainda maior, na arrecadao destas contribuies previdencirias. Estas e outras crises, relatadas no captulo anterior, tm contribudo para o descrdito do regime de repartio. De acordo Najberg e Ikeda (1999, p. 273), as limitaes desse modelo tambm foram observadas na maioria dos pases, gerando, nos ltimos anos, um conjunto expressivo de reformas previdencirias. Pases como Chile, Argentina, Mxico, Uruguai, Colmbia e Polnia aderiram ao regime de capitalizao, em que o prprio trabalhador financia sua aposentadoria futura. Segundo Rezende (2001, p. 364) pases como Chile, Argentina, Mxico, Uruguai e Colmbia aderiram a um regime de capitalizao, no qual as contribuies so compulsrias e capitalizadas mesmo para as aposentadorias menores.

2.2 Regime de Capitalizao

De acordo com Canuto e Fernandes(2000)


as suas contribuies mensais vo sendo aplicadas e capitalizadas como se o empregado fosse colocando uma parcela de seu rendimento mensal num fundo financeiro ou em uma poupana, e os seus rendimentos somente sero retirados no momento de sua aposentadoria, de acordo com regras determinadas.

O regime de capitalizao no deixa de ser uma poupana, uma vez que o valor descontado aplicado em uma conta e capitalizado ao longo do tempo. Ao se aposentar, o segurado pode retirar o montante, capitalizado ao longo de seu perodo de contribuio, e, portanto, garantir sua sobrevivncia at o fim da vida. Desta forma, existe um estmulo poupana, o que aumenta a capacidade do pas em financiar seus investimentos. Outra caracterstica ter mecanismos endgenos, onde aumentos na taxa de sobrevida aumentam os benefcios. Quanto mais tempo a pessoa viver, maior o valor da sua contribuio, o que acaba aumentando seu benefcio.

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Conforme Najberg e Ikeda (1999, p. 274)


a adoo de um sistema de contribuio definida implica que o segurado ir receber um benefcio condicionado s contribuies individuais, rentabilidade das aplicaes e ao tempo de contribuio e de recebimento do benefcio, enquanto o modelo de repartio garante o recebimento de um percentual dos ltimos salrios.

Pesquisas tm mostrado que nos pases em que foi adotado o regime de repartio (para seu sistema previdencirio) foi obtido um menor ndice de poupana. Neste caso, a populao se sente segura, afinal uma parte ou toda sua renda j esta garantida quando chegar o fim da sua vida laboral. Em pases onde o regime de capitalizao prevalece, em funo dos meios de penso, h uma maior formao de poupana interna.

Segundo Rezende (2001, p. 364)


esta ira financiar a acumulao de capital e os investimentos, permitindo maiores taxas de crescimento econmico, nvel de emprego e massa salarial. Com isso gera-se maior base contributiva e capacidade de poupana, realimentando o sistema.

Tabela 4- Determinantes de poupana: gastos com seguridade social x poupana dos fundos de penso (1970-95) Leste Asitico Gastos com seguridade social 0,70 (0,33) 2,68 (3,73) 19,78 (5,54) Amrica Latina 1,36 (0,78) 0,44 (2,20) 15,47 (6,51)

Poupana dos fundos de penso

Poupana privada

Fonte: Dayal Gulati, A. e Thimann, C. (1997) Obs.: os valores entre parnteses = desviopadro da amostra.

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2.3 Regimes Previdencirios em alguns pases

Um dos pases que conseguiu fazer esta mudana foi o Chile (no ano de 1981), exemplo de um regime de capitalizao puro. No modelo chileno, os trabalhadores fazem uma contribuio de 10% dos seus salrios (durante a vida laboral) para uma conta individual, que administrada por uma seguradora. So cobrados uma taxa adicional (3%) e um seguro para cobrir os custos administrativos, um seguro para cobrir os benefcios de penses e um novo seguro relativo aos acidentes de trabalho ou de invalidez. Para evitar uma desvalorizao, em termos reais, das contribuies, a previdncia chilena criou um indexador. Como lembra Najberg e Ikeda (1999, p.276), as contribuies e os benefcios so convertidos nas chamadas unidades de fomento (UF), indexadas mensalmente para proteg-las do efeito inflacionrio. Com relao idade mnima para aposentadoria, o modelo chileno de previdncia definiu que os homens podero se aposentar com 65 anos de idade enquanto a idade mnima para a mulher de 60 anos.

Como lembra Giambiagi e Alm (2000, p.300)


os chilenos passaram a contribuir para as Administradoras de Fundos de Penso (AFPs) e no mais para o Estado. Este, manteve duas contas em aberto. A primeira, o pagamento dos aposentados existentes em 1981, que continuou sob sua responsabilidade. E a segunda, a despesa com os chamados bnus de reconhecimento.

O bnus foi criado para indivduos que j estavam no mercado de trabalho, mas no tinham idade para se aposentar na poca da reforma. Isto representava o reconhecimento dos direitos dos contribuintes, que ainda no tinham tempo para aposentar. Segundo Najberg e Ikeda (1999, p.277), um instrumento financeiro a ser pago no momento da aposentadoria, correspondendo ao montante de contribuies capitalizadas taxa de 4%a.a..As reaes foram positivas por parte dos trabalhadores em funo da taxa de contribuio, que foi reduzida de 19,6% para 10% e, alm disso, a taxa do empregador foi extinta. O Estado tinha o papel apenas de regulador, atravs Superintendncia de Administradoras de Fondos de Pensiones (SAFP), passando a no ter as obrigaes de recolhimento e aplicaes das

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contribuies. No entanto, o governo fornece um beneficio para aqueles cuja conta capitalizada era menor do que o piso estabelecido e que tivesse contribudo com mais de 20 anos. Como lembra Giambiagi e Alm (2001, p. 300), a reforma chilena, porm, foi feita em um contexto que tinha duas caractersticas singulares: o regime poltico e a situao fiscal. O regime poltico da poca no governo Pinochet , ditatorial, no encontrou obstculos para que o regime fosse implantado, ao contrrio do que aconteceria em um pas democrtico. O regime fiscal rgido possibilitou ao Tesouro do Chile sustentar a renncia da receita previdenciria e cumprir com as obrigaes de gastos com aposentadorias. O regime chileno, apesar dos supervits na dcada de 80, apresentou dficits na dcada de 90, em funo de algumas deficincias a serem corrigidas no novo regime. Outro pas que fez uma reforma no seu sistema previdencirio foi a Argentina, cujo novo regime passou a vigorar em 1994. O trabalhador tem a opo escolher pelo benefcio bsico, em que prevalece o regime de repartio, ou pelo benefcio completar. No primeiro, o trabalhador ter que ter no mnimo 30 anos de contribuio para ser beneficiado e o benefcio definido pelo governo. No segundo, o trabalhador tem a opo de escolher um programa administrado por seguradoras privadas em que o benefcio tambm definido. Segundo Najberg e Ikeda (1999, p.278)
na reforma Argentina, permanece a opo para o trabalhador seguir contribuindo exclusivamente para o segurador pblico, sob o regime de beneficio definido, controlado pela agncia ANSeS ( Administracin Nacional del Seguro Social). Caso escolha seja por um regime misto, a parte privada administrada por companhias chamadas AFJPs ( Administradoras de Fondos de Jubilaciones y Pensiones), supervisionadas por uma instituio pblica.

Para que os empregados permaneam em atividade, o governo d um adicional de 1% para aqueles que ultrapassarem o limite mnimo de 30 anos e 1,5% sob a mdia dos 10 ltimos salrios anteriores aposentadoria. Para compensar a transio do antigo regime para o novo, o chamado benefcio compensatrio, corresponde a 0,85% da mdia dos 10 ltimos salrios anteriores aposentadoria, para cada ano de contribuio no antigo sistema. Este pagamento mensal. Para que o segurado tenha direito de receber a penso bsica, ele tem que ter contribudo 30 anos. A idade mnima para se aposentar de 65 anos para os homens e de 60

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anos para as mulheres e, alm disso, a alquota de contribuio permaneceu a mesma, 11% para os trabalhadores e 16% para os empregadores.No regime argentino, por terem duas opes, alguns trabalhadores permanecem no antigo regime e outros migraram para o novo. Outro regime de previdncia que se destaca o regime Polons, denominado sistema de capitalizao escritural ou virtual. Neste sistema existem duas formas de aposentadoria: aquela em que a contribuio definitiva controlada pela agncia governamental (ZUS) e aquela em que a contribuio definitiva administrada por companhias privadas (Office of the Governament Plenipotentiary for Social Security Reform. De acordo com Najberg e Ikeda (1999, p. 280)
o regime permanece sendo de repartio, do ponto de vista coletivo, em que os benefcios dos inativos so financiados com a contribuio dos atuais ativos.Entretanto, do ponto de vista individual, o recebimento dos benefcios est vinculado aos critrios associados aos regimes de capitalizao.

O valor da alquota de contribuio permaneceu em 45% dos rendimentos do contribuinte. A alquota que incide sobre o trabalhador de 21% e sua arrecadao destinada para um fundo de invalidez, doena e outros benefcios. O percentual destinado s companhias de aposentadoria privada de 9% e o restante (15%) permanece nos fundos administrados pelo governo (ZUS). Alm disso, para se aposentar, o servidor ter que ter 62 anos idade e 25 anos de contribuio. Conforme Najberg e Ikeda (1999, p. 280), atendidos os critrios de aposentadoria, o trabalhador tem a garantia de receber um beneficio mnimo, mesmo que o montante capitalizado na sua conta no atinja tal piso4. Para o governo vantajoso porque no teve tantos gastos com a transio de regime em funo da porcentagem maior da alquota ficar em poder do governo. O dficit nas contas do governo em funo da previdncia tem feito no s o governo, mas a populao se preocupar com este assunto que de grande importncia para qualquer ser humano, afinal todos chegam ao fim da vida laborativa e necessitam de uma renda para continuar sobrevivendo. Para que as contas do governo se tornem positivas e o trabalhador tenha um benefcio que lhe traga uma aposentadoria tranqila necessrio reformas na Previdncia Social do Brasil.
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Pelo fato de haver dois tipos de regimes mesmo que o indivduo no consiga acumular, no regime de

capitalizao, um valor desejado, o outro regime (repartio) assegura um valor mnimo que garante o sustento.

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3 ALGUMAS SUGESTES SOBRE A REFORMA DA PREVIDNCIA SOCIAL BRASILEIRA

Dficits na previdncia e algumas mudanas naturais na sociedade esto gerando problemas no sistema de seguridade social brasileiro. Desta forma, isto faz com que haja uma busca por solues, ou seja, a efetivao do equilbrio atuarial.

Segundo Najberg e Ikeda (1999, p. 282)


uma proposta para um novo modelo previdencirio brasileiro deve ser, em primeiro lugar, tcnica e metodologicamente consistente e capaz de assegurar uma previdncia equilibrada no mdio e longo prazos. Em segundo lugar, a proposta deve ser moderna, atenta aos modelos alternativos aplicados em outros pases, s vantagens e desvantagens de sua implementao e a possibilidade de aplicao, dadas as caractersticas especificas brasileiras.

Os resultados nas contas da previdncia, no Brasil, tem demonstrado que o regime de repartio vigente traz vrios desequilbrios para o sistema. Segundo Giambiagi e Castro (2003, p. 290), importante notar que a reforma da Previdncia no vai acabar e, ao longo do tempo, ocorrero outros tipos de medidas para que as crises e problemas sejam amenizados.

Como lembra Giambiagi e Castro (2003, p. 290)


estima-se que o Brasil tenha 14 milhes de pessoas com 60 anos ou mais e um milho de pessoas com 80 ou mais. At 2020, segundo o IBGE, esses valores devero ter aumentado para 28 milhes e trs milhes de pessoas, respectivamente. O pas deve, portanto, comear a se preparar desde j para enfrentar esse desafio.

Restries polticas, econmicas e jurdicas inviabilizam uma mudana de regime e, portanto, reformas no regime vigente a soluo possvel. Apesar de algumas mudanas significativas como a aprovao da Emenda Constitucional da Previdncia Social, em 1998, so necessrias outras mudanas. Vale ressaltar que esta emenda trouxe limitaes para

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aposentadoria dos servidores pblicos e, alm disso, criou o fator previdencirio, cujo objetivo era sustentar o regime de repartio, O principal objetivo controlar o desequilbrio fiscal, que um dos maiores culpados do dficit das contas do governo. Para reverter esta situao, o Estado deixaria de regular o sistema e a aposentadoria e adotaria o regime de capitalizao, em que as contribuies desses trabalhadores seriam depositadas em contas individuais. O regime de repartio tambm poderia existir, como vem acontecendo em outros pases, mas que ele tenha regras mais rigorosas. Como lembra Najberg e Ikeda (1999, p.275), um primeiro passo seria reduzir os custos do modelo antigo. Embora politicamente difcil, necessrio modificar as condies de elegibilidade, reduzir privilgios, aumentar o tempo de contribuio, entre outros. A tabela 5 demonstra que nos anos de 2005 e 2006 a previdncia social foi o componente que mais contribui para o dficit nas contas do governo. Vale ressaltar que este valor vem tendo um aumento crescente, o que pode ser demonstrado pelo item 3.2 da tabela supracitada, em que o dficit da previdncia foi de 2450 milhes de reais em 2005 e atingiu 4825 milhes de reais em 2006.

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Tabela 5 - Resultado Primrio do Governo central Em R$ milhes


Discriminao
1- Receita Total 1.1 - Receitas do Tesouro 1.2 - Receitas da Previdncia Social 1.3 - Banco Central 2 - Despesa Total 2.1- Despesas do Tesouro 2.1.1- Transferncia a estado e municpios 2.1.2 - Pessoal e encargos sociais 2.1.3 - Custeio e capital 2.1.4 - Transferncias do Tesouro ao Banco Central 2.2 - Benefcios previdencirios 2.3 - Banco Central 3 - Resultado do governo federal (1 - 2) 3.1 - Tesouro Nacional (1.1 - 2.1) 3.2 - Previdncia Social (1.2 - 2.2) 3.3 - Banco Central (1.3 - 2.3) 4 - Necessidade de Financiamento (abaixo da linha) 5 - Erros e omisses (5 + 6)
Fonte: Minifaz/STN (+) = supervit; (-) = dficit. (-) = supervit; (+) = dficit.

Janeiro 2005 2006


41420 33308 8047 65 33044 22463 7396 8169 6889 9 10498 83 8376 10845 -2451 -18 -8507 131 45555 37278 8204 73 41284 28147 8434 10024 9687 2 13048 89 4271 9131 -4844 -16 -3311 -960

Jan - Jan 2005 2006


41420 33308 8047 65 33044 22463 7296 8169 6889 9 10498 83 8376 10845 -2451 -18 -8507 131 45555 37278 8204 73 41284 28147 8434 10024 9687 2 13048 89 4271 9131 -4844 -16 -3311 -960

O atual regime, alm de no trazer segurana para o trabalhador, tem impedido o crescimento do pas. De acordo com a Confederao Nacional da Indstria (p.1), a despesa que o governo tem com a previdncia tem impedido uma reforma tributria em funo do medo relativo perda de receita e, consequentemente, ao receio de um aumento nas necessidades de financiamento do governo. A carga tributria tem aumentado em funo da criao de contribuies sociais, acarretadas em parte pelo dficit previdencirio. Por exemplo, em 1994 esta carga tributaria era 29% do PIB e em 2002 ela atingiu cerca de 36% do PIB.

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O fluxo de caixa da previdncia ilustrado na tabela 6, mais especificamente na ltima coluna, em que o saldo previdencirio negativo em quase todos os anos. (exceto , quando isto no ocorre diferena entre no ano de 2002). O resultado que deve ser enfatizado aquele em que compara-se as receitas da previdncia (a) com os benefcios previdencirios (f). Neste caso, as despesas superaram as receitas em todos os anos e alm disso, este dficit vem crescendo ao longo da dcada, receita e despesa mnima. Enquanto a variao da receita entre 2005 e 2006 (projetado) aumentou 9,2%, as despesas subiram em 22,3%, o que demonstra o carter crescente deste dficit (vide ltima linha da tabela 6).

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Tabela 6 Previdncia Social: Fluxo de Caixa Em R$ milhes


Receitas Despesas

Fim de Perodo

AnteTransfeOutras cipao Arrecarncias Receireceidao 2 da tas 3 tas Unio TN

Benefcios Total No Previdenprevidencirios cirios (e=a+b +c+d) 138333 143168 149260 142448 169969 174172 11863 14387 12066 12026 12744 13776 13918 14158 14144 14510 19034 21546 Outras despesas 4

Transferncias a terceiros 5

Saldo Saldo Opera- previdencional cirio 6 Total

(a) 2000 2001 2002 2003 2004 2005 Jan Fev Mar Abr Mai Jun Jul Ago Set Out Nov Dez 2006 Jan Acumulao at o ms 2005 2006 Variao % 2006/2005 9,2 8642 9435 9435 106899 108915 108597 101030 107712 116921 8642 8604 8795 8817 8751 9141 9208 9774 9589 9479 9808 16313

(b) 933 1002 498 706 2719 891 86 15 -41 95 106 124 115 99 112 49 181 -50

(c) 3069 -215 4070 -3837 6654 10565 1913 3134 -1225 -8651 825 2566 2966 2661 3093 -1436 1413 3306

(d) 27432 33466 36095 44549 52884 45795 1222 2634 4537 11765 3062 1945 1629 1624 1350 6418 7632 1977

(f) 117820 122223 49169 124947 133791 147229 10668 11304 10596 10582 10528 11785 11657 11749 11663 11969 12166 22562

(g) 4885 5478 5881 5912 8709 10087 766 752 757 756 765 873 878 890 896 897 904 953

(h) 7310 7837 7085 6202 10996 8345 677 369 416 321 458 540 911 854 935 845 834 1185

(i) 6998 7364 7274 6853 7870 7588 464 1144 541 242 566 516 662 677 687 683 692 714

(j=f+g +h+i) 137013 142902 69409 143914 161366 173249 12575 13569 12310 11901 12317 13714 14108 14170 14181 14394 14596 25414

(k=e-j) 1320 266 79851 -1466 8603 923 -712 818 -244 125 427 62 -190 -12 -37 116 4438 -3868 -17920 -20672 52154 -30770 -33950 -37896 -2491 -3844 -2342 -2007 -2342 -3160 -3112 -2651 -2761 -3172 -3051 -6963

56

-7642

13879

15728

13048

907

1145

1231

16331

-603

-4844

86 56

1913 -7642

1222 13879

11864 15728

10668 13048

766 907

677 1145

464 1231

12575 16331

-711 -603

-2491 -4844

-35,2

-499,4

1035,3

32,6

22,3

18,4

69,2

165,1

29,9

Fonte: Ministrio da Previdncia e Assistncia Social 1 A preos do ultimo ms (IGP-DI). 2 Inclui: arrecadao bancria, Simples, depsito judiciais e restituies de arrecadao 3 Inclui: rendimentos financeiros e outros recebimentos prprios. 4 Inclui: pessoal e custeio 5 Inclui: Transferncia para o Sesi, Senac e Senai. 6 Inclui: arrecadao bancria + Simples + depsitos judiciais - transferncias a terceiros restituies de arrecadao - benefcios previdencirios.

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Uma reforma da previdncia tambm poderia ajudar diminuir a taxa de juros, uma vez que o atual sistema desequilibrado o que afeta o risco do pas. A falta de controle sobre o envelhecimento da populao e o baixo crescimento do emprego, faz com que as receitas do governo fiquem comprometidas longo prazo. Desta forma, uma estruturao no regime da previdncia social, no Brasil, faz com que os agentes econmicos acreditem em um equilbrio fiscal. Isto implica em uma queda no premio de risco e, portanto, no servio da dvida publica. O atual regime tem que ser revisto no s na parte financeira, mas tambm, na parte social. Pelo fato de haver dois regimes diferentes, a distribuio dos benefcios previdencirios no feita de forma eqitativa. Vale ressaltar, que os servidores pblicos so aqueles que mais contribuem com este dficit, uma vez que recebem mais do que os contribuintes do regime privado e contribuem muito menos (em termos per capita). Como lembra Giambiagi e Alm (2000, p. 286)
em 1998, o gasto do INSS com o pagamento de benefcios foi de 2,4 vezes a despesa com o pagamento de aposentadorias e penses de antigos funcionrios pblicos federais. Entretanto, esse gasto do INSS se destinou ao pagamento de benefcios de mais de 18 milhes de pessoas, enquanto o nmero de ex-servidores, civis e militares do governo federal que recebem aposentadorias ou penses era, na ocasio de menos de 1 milho de pessoas. Isso mostra a disparidade entre os rendimentos per capita do aposentado padro do INSS, de um lado; e dos inativos federais, de outro.

O valor do benefcio dos funcionrios pblicos tambm mais alto, ento, acaba ocorrendo que eles tm uma presso poltica maior. Caso o governo aumentar a alquota de contribuio, para cobrir o dficit da previdncia, tanto trabalhadores privados como os trabalhadores informais sero prejudicados. A previdncia dos militares outro item que no pode ser descartado em uma prxima reforma, apesar de recentemente ter havido mudanas positivas, como aumento das alquotas contributivas e o fim da penso para as filhas solteiras maiores de idade para os novos militares. Mas a alquota cobrada dos militares continua excessivamente baixa se comparada com a sociedade.

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Como ressalta Giambiagi e Castro (2003, p. 285)


os militares e pensionistas de militares, que em 1995 respondiam por 30% dos gastos totais com inativos, aumentaram essa participao para 37%, apenas sete anos depois. Isso significa que, do ponto de vista da dinmica das despesas com o servidor inativo, o problema com inativos militares particularmente grave.

Outro ponto a ser discutido no atual sistema, de no existir uma correlao entre salrio e aposentadoria, quando o individuo se aposenta ou quando ocorre uma aposentadoria por invalidez, penso por morte, auxilio doena. Neste caso, o valor que recebido no condiz com a renda que ele teve durante a vida laborativa. No Brasil, a assistncia social no separada financeiramente da previdncia, o que acaba retardando ainda mais possveis reformas e que a receita arrecadada com as contribuies no beneficie outros rgos ou privilegie classes de trabalhadores.

Segundo Rezende (2001, p. 366)


o oramento da seguridade engloba como responsabilidades (origem das despesas) as funes de previdncia, assistncia social e sade, que devem ser financiadas com recursos das contribuies sociais, CSLL, CPMF, PIS/PASEP, entre outras. A conseqncia disso que, quando o sistema gera supervits (diferena entre contribuies e benefcios), os recursos so destinados para ampliar o grau de proteo da seguridade social.

A questo da mulher no mercado mais um fator que deveria ser revisto numa prxima reforma, o privilgio dela se aposentar cinco anos mais cedo do que os homens tm que ser analisado pelo fato dela ter um ndice comparativo de mortalidade menor do que o do homem. O fato de a sociedade beneficiar a mulher em funo da maternidade ter que ser revisto outras formas de benefcio, como destaca Giambigi e Castro (2003, p. 287), poderia ser proposto um aumento na licena-maternidade ou a possibilidade de tirar um dia de folga por semana nos primeiros meses aps o retorno ao trabalho. Dado o beneficio, ao longo do tempo esta diferena entre eles de tempo de contribuio e idade para aposentadoria deveria ser diminudo gradativamente. O regime de repartio ou qualquer outro regime deve partir do principio de assegurar equilbrio financeiro para os trabalhadores para que eles tenham condies de sustento com o fim da vida laborativa e que o valor do beneficio semelhante com o valor que recebia quando

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estava na inatividade. Devera ter tambm um controle criterioso sobre os aspectos atuariais e das mudanas demogrficas. E que acima de tudo assegure equidade individual para os trabalhadores. Segundo Najberg e Ikeda (1999, p. 273), o regime de repartio tradicional, como o sistema brasileiro, se mostrou incapaz de responder s inmeras transformaes da estrutura populacional, tanto demogrficas quanto do mercado de trabalho. A mudana para o sistema de capitalizao ir trazer vrios benefcios para os trabalhadores e governo, mas para que haja essa mudana o governo ter que arcar com os custos de transio, j que as receitas do governo diminuiro com a migrao dos trabalhadores para o regime de capitalizao e continuar com o pagamento dos benefcios existentes em funo do direito adquirido. Para que o Brasil consiga esta mudana sem muitos custos dependera da situao fiscal e patrimonial do pas. De acordo com a Confederao Nacional da Indstria (p.3), no Brasil, no caso extremo em que adotasse um regime de capitalizao pura, a perda de receitas do governo seria de R$ 78 bilhes ou 6% do PIB, conforme as estatsticas de 2002. A adoo do sistema de capitalizao traz maior segurana e proteo para o trabalhador com relao s presses polticas. A conta individual beneficia o trabalhador, que poder controlar sua conta atravs de extrato, assim poder fiscalizar a conta. Esta fiscalizao e transparncia impedem possveis fraudes.

De acordo com Najberg e Ikeda (1999, p.284)


considerando-se os obstculos fiscal e legal, sugere-se um desenho transparente, com base em contas individuais, em que o princpio de equidade individual seja respeitado, com benefcios e contribuies vinculados estreitamente.

Apesar de difcil, um dos objetivos dessa mudana diminuir ao mximo os custos do modelo antigo, para que isso ocorra ser necessrio reduzir privilgios, aumentar o tempo de contribuio e outros. O governo no deixar de ter dficits, principalmente porque as arrecadaes com as contribuies iro diminuir, mas ao longo prazo as despesas diminuiriam. Alm do equilbrio para as contas do governo e garantir a segurana para o trabalhador o regime de capitalizao promove um aumento na poupana domstica e desenvolve o sistema financeiro.

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Segundo Rezende (2001, p. 364)


de fato, as decises de poupana dos agentes econmicos so influenciadas pelo modelo de previdncia. Paises em que o regime de repartio garante elevado grau de cobertura apresentam menor incentivo poupana, dado que parcela significativa da renda est garantida. J nos paises onde o regime de capitalizao responde pela maior parte dos benefcios, por meio dos fundos de penso, garante-se maior formao de poupana interna. Est ira financiar a acumulao de capital e os investimentos, permitindo maiores taxas de crescimento econmico, nvel de emprego e massa salarial. Com isso gera-se maior base contributiva e capacidade de poupana, realimentando o sistema.

No regime de capitalizao existem alguns tipos de planos, em que o trabalhador opta por um beneficio definido na qual a alquota ser reajustada para isso e tem o plano onde a alquota e definida e o beneficio dependera da capitalizao. De acordo com Oliveira, Beltro e Pasinato (1999, p. 15), a opo por um tipo de plano define quem o segurador e o regime de seguro. O funcionrio pblico por exemplo optaria por um regime de capitalizao escritural onde a forma de custeio diferente, as contribuies so depositadas em uma conta individual capitalizada, mas os recursos continuam sendo utilizados para pagar os atuais benefcios. Neste sistema tanto os funcionrios pblicos como os funcionrios privados contriburam para o sistema previdencirio pblico com um teto mximo de at trs salrios mnimos. Para alcanar o valor desejado de beneficio o trabalhador ir procurar uma seguradora privada Como lembra Najberg e Ikeda (1999, p.284)
para isso, seria necessria a cobrana de alquotas que garantissem a regra bsica do equilbrio atuarial individual, ou seja, a equivalncia entre o valor presente esperado das contribuies e o valor presente esperado dos benefcios para cada individuo. As alquotas que garantem esse resultado so chamados de alquotas equnimes de contribuio.

Para trabalhadores que as condies de trabalho faz com que ele seja exposto frequentemente a algum tipo de agentes nocivos a sade o que acaba ocasionando um tempo de vida laboral menor se comparado com outros trabalhadores, ele no deixaria de ter sua conta individual, mas a empresa arcaria com pagamento de uma alquota especial para completar este beneficio. Esta seria a nica exceo do regime de capitalizao, j que se baseia em uma contribuio em que a responsabilidade total do trabalhador.

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O pas que no deseja ter custo de transio a opo ideal seria o regime de capitalizao escritural, assim a receita no seria totalmente zerada e a seguradora privada dividiria a administrao com o regime de capitalizao pblico. A previdncia um dos fatores primordiais nas contas de um pas, independente do regime a ser seguido necessrio que o governo opte por um regime onde as contas do governo no seja deficitrias e que assegure para seus trabalhadores um valor de beneficio que assegure uma vida tranqila aps sua vida laboral.

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CONCLUSO

O aumento da expectativa de vida, as mudanas no mercado de trabalho, o alto grau de envelhecimento populacional e os significativos dficits tm causado desequilbrios no sistema de seguridade social brasileiro. Apesar de algumas reformas significativas como a constituio de 1988 e a Emenda Constitucional n20 os dficits continuam crescentes. Portanto, conclui-se que so necessrias novas reformas com regras rgidas e, caso elas no produzirem bons resultados ser pertinente alterar o regime. Neste caso, o regime de repartio dever ser substitudo pelo de capitalizao, mas para que isso seja feito, imperativo fazer um estudo criterioso para que esta mudana no traga mais dficits. As mudanas em uma sociedade natural, ento para isso e necessrio um regime que se acomode a essas mudanas,mas o que no pode faltar em um sistema previdencirio garantir ao trabalhador a sua individualidade, e isto quer dizer que ele tem que ter um benefcio compatvel com o valor que tinha durante a vida laboral e um regime que lhe d segurana. Este trabalho como outros que j existiram nos demonstraram que estudos sobre este assunto no se esgotaram.

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