TRABAJO DE INFORMATICA APLICADA TEMATICA: COMO ENTENDER FINANZAS.

Presentador por: ANGIE VANNESSA MELENDEZ MARTINEZ

Presentado A: GUSTAVO CAMARGO

UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE BOLIVAR PROGRAMAS ADMINISTRATIVOS FINANZAS Y NEGOCIOS INTERNACIONALES CARTAGENA DE INDIAS I SEMESTRE 2013

DESARROLLO DE UNA COMPAA

Planeacin empresarial

Con base a esto se generan estados financieros estimados Que contienen

Balance general

Estado de ganancias

prdidas

Se presenta informe

Se generan para el primer ao de la compaa Y se Rubros enumeran

Para el comienzo y final del primer ao

Este enumera categoras o sitios donde los valores financieros se detienen y se quedan

Todas las rutas y lugares de los estados financieros se ajustan entre s Y permite la elaboracin de un mapa financiero de la compaa
Este muestra de donde provienen los valores, donde permanecen y hacia dnde van, es decir, que la compaa lo que hace es

1. Recibir dinero de accionistas 2. Solicitar materia prima de los proveedores y 3. Producir y vender

Funcionamiento de una compaa

En el desarrollo de una compaa se identific que es necesario contar con accionistas que inviertan dinero para que esta funcione, adems contar con proveedores que suministren la materia prima y los insumos a utilizar, y que tambin es necesario contar con mano de obra para realizar los trabajos los procesos productivos. Pues bien, El funcionamiento de una compaa hace referencia a la forma en la que la compaa debe manejar los clientes de la empresa y cul es el valor en que le entregara los productos o los servicios a estos. Es necesario tener en cuenta que los productos o servicios que la compaa ofrece tienen unos costos fijos, es decir, los gastos necesarios para producir el bien, estos son: la mano de obra y el costo de la materia prima, a esto se le puede determinar como costo de la mercanca vendida, sin embargo, este proceso tambin involucra otros factores, pues si analizamos las ventas en un ao, la compaa debe utilizar algn valor recibido de los proveedores, de los empleados para vender, gastos de administracin y depreciacin la cual es la perdida intangible del valor del producto, se puede decir que El costo de la mercanca vendida, los gastos de ventas, gastos de administracin y depreciacin son los gastos que tiene la compaa en el periodo de un ao de operacin entonces, la compaa debe entregar a los clientes el producto y esta debe recibir un pago mayor a lo que le cost a esta generar el bien, lo que indica que el precio final del producto vendido debe ser diferente a lo que le cuesta a la empresa producirlo y esto finalmente es lo que determina las ganancias que adquiere la compaa.

Estado de prdidas y ganancias Una vez la compaa logra vender sus productos a los clientes a un precio mayor del que se gast en generarlo, obtendr unas utilidades, pero hay que tener en cuenta que la compaa, adems de los costos de la mercanca vendida, los gastos de ventas, gastos de administracin y depreciacin esta debe pagar un tributo al estado conocido como impuesto, pues, el gobierno argumenta que l es el indirectamente responsable por parte de ese valor extra que fluye por las ventas de la compaa porque este proporcion los servicios que indirectamente ayudaron a la misma, tales como la defensa, la proteccin policial, y las carreteras, por lo que el gobierno le cobrar por estos servicios indirectos y la empresa tendr que pagarlos, en los estados financieros de una compaa Impuesto significa la cantidad que el gobierno cobr a la empresa como gravmenes por ese ao, y no la cantidad que esta pag en impuestos ese ao, el gobierno puede decir que sus servicios contribuyeron en la mitad de lo que se conoce como utilidades y la otra mitad que proviene de la creacin del valor de la compaa es la utilidad neta del mes que obtiene finalmente la compaa. Una vez la compaa obtiene las utilidades planeadas, y si, como resultado recauda, ms dinero por ventas de lo que paga por lo utilizado como gastos e impuestos, puede pagar como parte de ese efectivo a sus accionistas como dividendos, sin embargo, la compaa no est legalmente obligada a pagar estos dividendos a los accionistas ni a devolverles su inversin original, pues cuando los accionistas invierten en la empresa cada uno obtiene en posesin parte de ella, y puede escoger como parte de la junta directiva un presidente que se encargue de tomar las decisiones importantes, adems de esto los accionistas pueden participar en los dividendos que alguna vez pueda pagar la empresa, pero son las persona elegidas para manejar la compaa las que pueden decidir que, si en lugar pagar los dividendos, la firma debera usar todo o parte del efectivo que obtiene para otros propsitos que conduzcan a realizar ms utilidades y dividendos futuros. Todo esto conduce que al final la compaa debera generar un estado de prdidas y ganancias que le permita registrar cual sera la utilidad neta durante cada periodo.

Representacin del balance general Como se haba mencionado anteriormente la compaa debera generar un estado de prdidas y ganancias que le permita registrar cual sera la utilidad neta durante cada periodo, pues bien, adems de esto la compaa debe conocer lo que esta posee y lo que debe, esto se puede hacer mediante la utilizacin de contadores que se encarguen de mantener informada y mostrar a la compaa estos estados, es decir, si en algunos cosos los clientes de la compaa deciden comprar a crdito en otras palabras, no pagar inmediatamente el producto o servicio, esto significa que estos le deben dinero lo que para la empresa se denomina cuentas por cobrar, esto indica que el contador de cuentas por cobrar sube cuando la compaa entrega ventas a los clientes y baja cuando los clientes pagan a la compaa, la lectura del contador siempre indica cuanto ha entregado la compaa a sus clientes, pero que no han pagado, que es exactamente el monto de las acreencias de la compaa en ese instante. Adems hay que tener en cuenta que la compaa tambin puede tener deudas, es decir, cuando esta recibe valores de los proveedores a crditos y no los paga de inmediato, entonces la cantidad debida se denomina cuentas por pagar, estos estados tambin pueden ser representadas por contadores estos asimismo pueden indicar las cantidades que la compaa debe a terceros, en otras palabras, este contador trabaja de la

misma forma que el de cuentas por cobrar, se eleva cuando se reciben suministros de los proveedores y baja cuando se paga por ellos, de este modo, siempre muestra cuanto se ha recibido de los proveedores, pero no ha sido pagado aun, que es exactamente lo que la compaa debe a los proveedores en ese momento. Cabe mencionar que si la compaa debe dinero a otras personas, tales como empleados, o al gobierno, habra otros contadores similares a la del contador de cuentas por pagar, todos estos contadores, que mantienen la informacin de lo que la empresa debe a terceros, representan los pasivos de la compaa.

Hay otro contador que mantiene la informacin sobre lo que en cierta forma se les debe a los accionistas, que son quienes financiaron y poseen la compaa. Se le conoce como patrimonio de los accionistas o simplemente como patrimonio, la lectura de este contador aumenta cuando los accionistas entregan dinero a la compaa y cuando la empresa produce utilidades y baja cuando la compaa paga a los accionistas, de esta manera, el monto del patrimonio representa cuanto ha recibido la compaa de los accionistas y cuanto ha obtenido de utilidad neta para ellos como propietarios, pero que no les ha pagado an, es decir lo que en cierta forma les debe, es importante conocer que el patrimonio de los accionistas es un registro de lo que la compaa les estara debiendo. A partir de estos contadores se puede obtener bsicamente un balance general el cual es un informe sobre cuanto posee y cunto debe la compaa en un momento dado, usualmente al principio y al final de un periodo. Y se puede mostrar por un lado los activos, lo que la compaa posee y le deben, por otro lado estn los pasivos que debe y el patrimonio que en cierta forma debe a los accionistas propietarios de la firma.

La grafica completa

En las cuatro partes anteriores se mencionaba como se desarrolla una compaa y lo que se debera tener en cuenta para el funcionamiento adecuado de esta, ahora bien, hablemos de la representacin grfica financiera de la compaa, que resulta ms satisfactoria debido a que por medio de esta la compaa muestra de una forma lgica y fcil de entender los detalles de la contabilidad, hay que tener en cuenta que la mayora de las empresas son complicadas y los informes resultan ser largos, lo que indica que los detalles de la contabilidad son muy complejos, y realizar los estados financieros separados y fraccionados sean imposibles de entender debido a que no muestran la lgica que existe cuando se miran en conjunto. En el ejemplo siguiente se puede observar la claridad y la lgica en la que se muestra los estados financieros y lo fcil que resulta entender estos estados en una compaa fabricante y vendedora de botes.

Imagen 1. Grafica financiera de la Compaa de botes

La grafica anterior muestra lo ventajoso que resulta realizar una grfica completa en vez de informes por separado e indica que esta suministra un glosario excelente de estos informes y como se relacionan estos entre s, lo que a fin de cuentas resulta mucho ms fcil de entender, adems esta grafica financiera contiene otros elementos que ni el balance general, ni el estado de prdidas y ganancias registran. Ninguna de las partes de la grfica es un flujo que representa acciones de la compaa o cantidades debidas por estas o debidas a ella como resultado de sus acciones; son partes auxiliares de la grfica de la empresa, que re presenta alguno de los sitios hacia donde o de donde mueve valor y se muestra para hacer la grfica completa y comprensible. Cabe resaltar tambin que la grfica financiera indica todos aquellos flujos de valor que no se muestran, ni en el estado de prdidas y ganancias, ni en el balance general. Pero que es necesario estar informados de estos aspectos de las finanzas de la compaa que no se dan a conocer para que el resto que se presenta en los estados financieros tenga algn sentido. Todo esto nos hace entender que este tipo de graficas son muy provechos

De cmo las cifras de los informes reflejan las actuaciones de la compaa Una vez se crea la grfica de los estados financieros de la compaa, es posible incluirle las cifras financieras, esto se puede realizar con el fin de conocer lo que hizo el contador para llegar a las cifras mostradas en el primer resumen. Hay que tener en cuenta que para dar inicio a la compaa se debi idear un plan para iniciar las operaciones creadas principalmente por los gerentes- fundadores y el contador, hay que tener en cuenta lo recomendado por el contador y las medidas que este proponga antes de iniciar el funcionamiento de la compaa. Desde el momento que se efecten las primeras medidas la grfica financiera cambia las lecturas de los contadores desde cero hasta las cifras que el contador anuncie, es decir las cifras en la grfica muestran exactamente como el primer paso afecta las cifras del balance de la compaa. Inmediatamente despus de esto se puede preparar un balance general donde se podr observar que cualquier paso de la compaa afecta las cifras de este, anteriormente se haba mencionado que las cifras del balance general reflejan en forma lgica lo que la compaa debe y posee como resultado de cada una de las acciones llevadas a cabo. Cabe mencionar que el conocimiento del balance general puede utilizarse para deducir las cifras que no aparecen por ejemplo, si se nos informan solo las cantidades de los flujos que representan las medidas propuestas por el contador antes de empezar a funcionar la compaa el primer ao y no las cifras resultantes del balance, se puede deducir cuales seran las cifras del balance general despus de haber completado los pasos propuestos por el contador. O si se cuenta con el balance general del principio de ao, despus que la compaa haya puesto en prctica las medidas propuestas, pero no se informa lo que esta hizo se podra calcular a cabalidad las magnitudes de los flujos no informados que producen los niveles registrados en el balance general y as conocer lo que la compaa hizo. En cualquier caso, utilizaremos nuestros conocimientos de cmo se ajustan entre si las partes de la grfica financiera, para determinar las cifras que no se informan con base en los datos que si aparecen, y de este modo desarrollar una grfica completa de las magnitudes de todos los flujos y niveles.

De cmo las cifras de los estados financieros reflejan los negocios de una compaa durante un periodo Cifras financieras reflejan todas las acciones de una firma durante un periodo comercial, atraves de las cifras del balance general a comienzos del periodo, las del estado de prdidas y ganancias del periodo, y las cifras del balance general al final del mismo , la mejor forma de demostrar que si se comprende como las cifras del balance general y del estado de prdidas y ganancias reflejan un periodo comercial, es calcular a partir de ellas lo que le sucedi al dinero de la compaa durante el ao. Hay que analizar con fundamento las cifras las cuantas de los ingresos y egresos de dinero de la compaa durante el ao para explicar que ocurre con los niveles de precios. Aparecen las cifras que especifican los informes para los flujos del ao. Estas son las cifras que registra el estado de prdidas y ganancia precisando las cuantas de los flujos que entran y salen de las ventas durante el ao, todas las cifras de los informes se ajustan entre s para mejorar el estado de la compaa. Los estados financieros, Constituyen un resumen final de todo el proceso contable correspondiente a un perodo de tiempo relativo a las actividades operativas, directas e indirectas a la empresa en estudio. Deben contener en forma clara y comprensible todo lo necesario para juzgar los resultados de operacin, la situacin financiera de la entidad, los cambios en su situacin financiera y las modificaciones en su capital contable. A partir de estos anlisis se puede tener una grfica completa de todas las cifras financieras de la empresa no solo las cifras registradas en el estado de prdidas y ganancias y la de los niveles de lectura de los contadores registrados en el balance general sino tambin las cantidades de los flujos no informados lo recibido de terceros y las cuantas de los flujos de efectivo .una ventaja especfica y muy importante de conocer las cifras no registradas , es que ahora podemos ver y entender exactamente porque el nivel de efectivo cambio en la cuanta de lo que hizo a lo largo del ao .obviamente estas cifras no registradas permiten las cifras de los informes sean ms comprensibles ,completando la grfica y mostrando las cantidades del resto de los flujos relacionados con los flujos y niveles que aparecen en los informes. Adicionalmente, estas cifras no informadas revisten tanta importancia como las que se hayan en los informes. En efecto las cifras no registradas de los flujos de efectivos son de cierta manera las ms importantes de

todas: lo que la empresa debe tener a su disposicin para poder hacer los pagos necesarios y evitar la quiebra. Por estas razones la clase de anlisis de las cifras de una empresa, que hemos aplicado a los datos del primer ao de la compaa es muy importante para lograr entender realmente a una compaa a partir de las cifras de los estados financieros.

Del efectivo y otros bienes Un informe de caja es el informe aislado ms valioso y fundamental de cualquier compaa grande o pequea sin embargo las empresas no presentan como norma, informes de cajas junto con sus estados de prdidas y ganancias y balances generales. A pesar de la importancia del informe de caja este no es en s un informe financiero completo de la compaa porque toda empresa maneja tambin otros valores diferentes del efectivo: bienes fsicos valores intangibles pagares. Etc La manera como casi todas las empresas obtienen ganancias es cambiando efectivo por otros bienes, incrementando el valor de esos elementos y vendindolos despus para obtener ms dinero, si al realizar estos cambios la compaa recibe antes de entregar o viceversa, tendr pagares a su favor o a su cargo de esta forma, aunque el informe de caja es valioso, no informa las ganancias netas totales ni la propiedad neta total al comienzo y a la final del periodo. El verdadero propsito del estado de prdidas y ganancias y del balance general es proporcionar informacin sobre las utilidades de una compaa y sobre los bienes de la empresa en todas sus formas (efectivo y otros valores) el estado de prdidas y ganancias informa sobre las ganancias de una compaa durante un periodo en todas las formas de valor , utilidad neta , indicando la diferencia entre lo que vendi y puede recaudar y lo que utilizo y debe pagar el balance general informa sobre lo que posee una compaa. No solamente el efectivo sino tambin otros bienes y sobre todo lo que se debe. Para que todas las cifras sean comparable, de modo que puedan sumarse y restarse para calcular las sumas netas y totales de las ganancias de la compaa y de lo que debe y posee, y que las cifras de las diferentes compaas puedan ser comparadas, todos los bienes en efectivo y aquellos que no lo son, deben ser medidos utilizando la misma unidad de valor. El valor monetario de los bienes diferentes del efectivo no es un hecho real; como los rubros diferentes de efectivo no son unidades monetarias, sus valores en esas unidades no pueden ser hechos reales. Surgen dos preguntas Cunto adquieren los bienes o servicios que una compaa vende por mayor valor del que le costaron ese mayor valor?

La nica forma en que una empresa puede hacer utilidades netas es vendiendo realmente los bienes por ms de su costo, y el verdadero significado de la utilidad neta es el valor ganado al vender cosas por mayor valor que lo que le costaron. Cundo utiliza una compaa los bienes como gastos? Se puede argumentar que ello ocurre cuando la empresa compra y recibe los bienes, o cuando los paga, o cuando logra ventas al utilizarlo. La regla fundamental para responder esta pregunta es y determinar las cifras de gastos es que los gastos del ao no son las cantidades de bienes que se compraron o pagaron ese ao: Sino aquellas que se utilizaron para obtener las ventas del ao. En resumen las cifras de gastos y activos presentan los valores diferentes del efectivo de una compaa utiliza para las ventas a lo que le cuestan; las cifras de gastos para cada ao representan, al costo, la parte que este valor que la compaa utilizo o pudo haber usado para las ventas de ese ao, y las cifras de activo para el final de cada ao representan el resto de ese valor al costo que permanece para lograr ventas en el futuro. Las cifras de utilidades para cada ao representa valor ganado de las ventas del ao, y se calcula restando de las ventas del ao las cifras del gasto que la compaa utilizo o pudo haber utilizado para esas ventas. El hecho de que estas cifras no sean una realidad, si no que se basen en reglas que implican hacer estimativos, significan que para entenderlas se deben comprender estas reglas fundamentales que ayudan a determinar su valor y su verdadero significado. Pero ello no las hace menos valiosa. Para suministrar informes sobre las partes diferentes del efectivo de las finanzas de una compaa lo cual se necesita para conocer el estado financiero total de la compaa, los contadores tienen que utilizar reglas que implican estimativos. Las reglas que utilizan sern tan razonables y sencillas como lo permitan la tremenda variedad y complejidad de las empresas. Y para aquellos que las entiendan, los informes y las cifras basadas en estas reglas representan una informacin muy lgica y concisa sobre las firmas

Utilidad y efectivo Si obtuvimos tanta utilidad el ao pasado porque nuestro saldo de efectivo no subi por la misma cantidad? Para entender a cabalidad los estados financieros y sus cifras, esta es la pregunta ms importante de plantear y responder. Efectivo y utilidad son las partes ms vitales de los estados financieros de una compaa el efectivo es especialmente importante porque es lo que la compaa finalmente necesita para evitar la quiebra, mantenerse en operacin y pagar un rendimiento a los accionistas la utilidad neta es especialmente importante porque mide lo que la compaa ha logrado en cuanto a ganancias de valor, lo cual se convertir tarde o temprano en efectivo. y para entender e interpretar la utilidad neta y el resto del estado de prdidas y ganancias y del balance general, se debe ser capaz de explicar lo que ellos indican que le sucedi al efectivo de la compaa de lo contrario no se entendern los informes .Es muy comn que una compaa haga grandes utilidades netas durante un ao y , sin embargo . Termine el ao con menos efectivo del que tena al principio. y una compaa que sufra una perdida(utilidad negativa ) durante un ao , a menudo termina el ao con ms efectivo que el que tena al comienzo .En un ao tpico una empresa tpica recibir de los clientes, y posiblemente de los inversionistas, una cantidad de efectivo mayor o menor que las ventas, y pagara a proveedores, empleados, gobierno y quizs a inversionistas, una cantidad que el aumento en el nivel de efectivo sea mayor o menor que la utilidad neta del ao . Ello tambin ocasionara cambios en los niveles de los activos, diferentes del efectivo. Otra posibilidad es que en un ao determinado una empresa recaude menos dinero de sus clientes que el que entrega debido a que vende a crdito. En este caso tambin se puede encontrar la explicacin de la diferencia entre el aumento del nivel de efectivo y la utilidad neta, observando los cambios en los niveles de los valores diferentes al efectivo en el balance general de principio y final de ao presentando otro informe , en resumen , la disminucin en el nivel de equipo indica que durante el ao la compaa no reemplazo ni pago lo del gasto de depreciacin , y el aumento en cuentas por cobrar indica que durante el ao recaudo menos de las ventas realizadas : de manera que , examinando el balance general se puede explicar por qu el cambio en el nivel de efectivo fue menos que la utilidad neta .

Cualquier cosa que haga la compaa, las razones de la diferencia resultante entre el cambio en el nivel de efectivo y la utilidad neta se vern claras en la grfica financiera. Si la empresa recauda ms dinero del representado en lo que entrega a sus clientes en ese ao, esto se puede detectar mirando la disminucin en el nivel de sus cuentas por cobrar. Si compra y paga ms material del que utiliza, esto s e puede detectar mirando el aumento en el nivel de inventario. Si paga a los proveedores menos de lo que recibe de ellos. Esto se puede identificar examinando las cuentas por pagar. Luego de esto la empresa debe entrar en un periodo de recuperacin que es el tiempo requerido para que una empresa recobre su inversin inicial en un proyecto, como se calcula a partir de los flujos positivos de efectivo; estos flujos positivos de efectivo anuales se deben acumular hasta que se recupere la inversin inicial. Aunque popular, por lo general el periodo de recuperacin se ve como una tcnica poco refinada de preparacin de presupuestos del capital, porque no considera de manera explcita el valor del dinero en el tiempo. El periodo de recuperacin lo utilizan mucho las empresas grandes para evaluar proyectos pequeos y las empresas pequeas lo usan para evaluar la mayora de sus proyectos. Su popularidad resulta de su simplicidad computacional y atractivo intuitivo. Tambin es atractivo porque toma en cuenta los flujos de efectivo en vez de las ganancias contables. La principal debilidad del periodo es que el periodo de recuperacin apropiado es un nmero determinado subjetivamente. No se puede especificar segn el objetivo de maximizacin de riqueza, porque no se basa en flujos de efectivos descontados para determinar si contribuyen al valor de la empresa. Una segunda debilidad es que el mtodo no toma en cuenta por completo el factor tiempo en el valor del dinero. Una tercera debilidad de la tcnica de recuperacin es que no reconoce los flujos de efectivo que ocurren despus del periodo de recuperacin. Si este tercer informe se presenta en trminos de capital de trabajo en lugar de efectivo, se debe calcular de la mejor manera posible lo que le ocurri al efectivo de la compaa durante el ao utilizando las tcnicas nombradas en el sptimo captulo. de efectivos mayor o menor que los gastos e impuestos del ao .Esto har