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Casos prcticos
Rgimen general de ley

LECT

URA OB

LIGADA

Declaracin anual de personas morales

Repaso de los procedimientos aplicables en la obtencin del impuesto sobre la renta y al activo del ejercicio 2006; adems de la informacin complementaria a presentar a travs del DEM.
1. Plan de trabajo
A ms tardar el 31 de marzo de 2007 las personas morales deben cumplir con la obligacin referida en la fraccin VI, del artculo 86 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), relativa a la presentacin de la declaracin anual en la cual se determine el resultado scal del ejercicio, el importe del impuesto correspondiente y el monto de la participacin de los trabajadores en las utilidades (PTU). Para facilitar la elaboracin de los papeles de trabajo, se proponen enseguida ejemplos de cada uno de los procedimientos que comprenden la citada declaracin, considerando la informacin generada durante 2006 por la compaa Nuevos Formatos Libres, S.A. de C.V..
ACTIVO Efectivo en caja y depsitos en instituciones de crdito Cuentas y documentos por cobrar Contribuciones a favor Inventarios Otros activos circulantes Terrenos Construcciones Maquinaria y equipo Mobiliario y equipo de oficina Equipo de transporte Otros activos fijos Depreciacin acumulada Suma Activo 1. PLAN DE TRABAJO 2. IMPUESTO SOBRE LA RENTA 3. CIFRAS AL CIERRE DEL EJERCICIO 4. IMPUESTO AL ACTIVO 5. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 6. PRESENTACIN DE LA DECLARACIN

Cabe apuntar que esta empresa se constituy el 15 de febrero de 2000, no presenta operaciones con partes relacionadas, se ubica geogrcamente en la zona A, obtuvo una prdida scal durante 2003 (la cual se ha venido amortizando en el ejercicio 2004 y el remanente contra el inventario base), pag una PTU en el ejercicio por $1,024,279.32 y tuvo coecientes de utilidad de 2004 y 2005 de 0.2894 y 0.2583, respectivamente. Para efectos prcticos algunas de las cdulas presentadas se adecuaron al formulario electrnico del Sistema DEM 2007 V. 1.3.3., a n de facilitar el posterior llenado de ste, mismo que se publicar en el siguiente boletn.

ESTADO DE POSICIN FINANCIERA (BALANCE) AL 31 DE DICIEMBRE DE 2006

PASIVO $2,010,694.79 3,099,332.90 0.00 500,000.00 $1,920,668.60 $0.00 6,900,000.00 0.00 1,817,685.79 995,500.00 217,737.50 ($4,117,196.75) $13,344,422.83 Cuentas y documentos por pagar Contribuciones por pagar Otros pasivos (PTU) Suma Pasivo CAPITAL CONTABLE Capital social: De aportaciones Reservas Aportaciones para futuros aumentos de capital Utilidades: Acumuladas Del ejercicio Suma Capital Contable Suma Pasivo ms Capital Contable $3,255,895.84 344,395.09 1,287,585.72 $4,887,876.65 $750,000.00 750,000.00 $65,500.00 $7,641,046.18 621,835.13 7,019,211.05 $8,456,546.18 $13,344,422.83

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ESTADO DE RESULTADOS DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2006

Ms: Igual: Menos: Igual: Ms: Menos: Igual: Donde: Menos: Igual: Menos: Igual: Menos: Igual: Menos: Igual: Menos: Igual: Ventas y/o servicios nacionales Ventas y/o servicios extranjeros Ingresos totales Devoluciones, descuentos y bonificaciones Ingresos netos Inventario inicial Compras netas nacionales (incluye gastos sobre compras) Inventario final Costo de mercancas Ingresos netos Costo de ventas y/o servicios Utilidad (o prdida) bruta Gastos de operacin Utilidad (o prdida) de operacin (A) Intereses devengados a favor y ganancia cambiaria Intereses devengados a cargo y prdida cambiaria Costo integral de financiamiento (B) Ingresos por partidas discontinuas y extraordinarias Gastos por partidas discontinuas y extraordinarias Utilidad (o prdida) por partidas discontinuas y extraordinarias (C) Utilidad (o prdida) antes de impuestos (A+B+C) ISR, IA y PTU Utilidad (o prdida) neta $35,914,065.31 0.00 35,914,065.31 1,186,404.67 34,727,660.64 2,326,940.46 13,956,532.39 500,000.00 15,783,472.85 34,727,660.64 15,783,472.85 18,944,187.79 7,679,556.67 11,264,631.12 531,812.81 408,826.09 122,986.73 7,146.11 0.00 7,146.11 11,394,763.96 4,375,552.91 $7,019,211.05

GASTOS DE OPERACIN
Sueldos y prestaciones Sueldos y salarios Prima vacacional Aguinaldo Total de sueldos y prestaciones Otras contribuciones Cuotas al IMSS Aportaciones al Infonavit Aportaciones al SAR Otras contribuciones y derechos Total de otras contribuciones Otros gastos Honorarios a sociedades mercantiles Honorarios personas fsicas Arrendamiento de locales Depreciacin contable Combustible y lubricantes Cuotas y suscripciones Fletes y acarreos Viticos y gastos de viaje Luz Telfonos Mantenimiento $4,059,084.00 24,091.65 146,010.00 $4,229,185.65 $585,900.00 203,188.50 81,276.00 181,224.55 $1,051,589.05 $40,400.30 214,340.30 137,592.00 778,291.09 227,760.00 20,112.30 66,697.99 103,850.55 21,341.38 38,887.99 69,760.55

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114,775.60 72,356.55 52,475.73 219,506.98 80,871.87 139,760.79 2,398,781.97 $7,679,556.67

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Papelera y tiles de oficina Seguros y fianzas Gastos por fiesta de fin de ao Publicidad Otros gastos de operacin Gastos que no renen requisitos fiscales Total otros gastos Total gastos de operacin

REMUNERACIONES EXENTAS DEL ISR POR SERVICIOS PERSONALES SUBORDINADOS

Aguinaldo (1) Prima vacacional (2) PTU (2) Totales $36,502.50 18,251.25 18,251.25 $73,005.00

Notas: (1) Conforme a la fraccin XI, del artculo 109 de la LISR, importes aplicables por rea geogrfica: A, $1,460.10; B $1,414.80 y C $1,374.30 (2) Importe aplicable por rea geogrfica: A, $730.05; B $707.40 y al rea C $687.15

DATOS INFORMATIVOS DEL COSTO DE VENTAS FISCAL

Mtodo para determinar el inventario base Mtodo de valuacin del inventario base Acumulacin de inventarios PEPS

INVENTARIO ACUMULABLE (ARTCULO TERCERO, FRACCIN V DE LAS DISPOSICIONES TRANSITORIAS DE LA LISR PARA 2005)
Menos: Menos: Menos: Igual: Por: Igual: Inventario base al 31 de diciembre de 2004 Saldo pendiente por deducir al 1o de enero de 2005 (inventarios congelados) Prdidas fiscales pendientes de disminuir al 31 de diciembre de 2004 Diferencia de la comparacin de inventarios de importacin Valor del inventario acumulable al 31 de diciembre de 2004 Porcentaje de acumulacin Inventario acumulable del ejercicio 2005 $567,511.04 0.00 268,996.01 0.00 298,515.03 20% $59,703.01

INVENTARIO ACUMULABLE POR CADA EJERCICIO

Valor del inventario acumulable ndice promedio de rotacin de inventarios AO 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 Total PORCENTAJE DE ACUMULACIN (1) 20.00% 15.00% 15.00% 15.00% 15.00% 10.00% 10.00% 100.00% $298,515.03 6.10 INVENTARIO ACUMULABLE (2) $59,703.01 (3) 44,777.25 44,777.25 44,777.25 44,777.25 29,851.50 29,851.50 $298,515.01

Notas: (1) De acuerdo con la tabla contenida en el artculo tercero, fraccin V de las Disposiciones Transitorias de la LISR para 2005 (2) Se aplic desde los pagos provisionales de 2005, ao en el que no hubo reduccin de inventario (3) Se aplic la doceava parte en cada uno de los meses de 2006

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ACTUALIZACIN DE LA PRDIDA FISCAL DE EJERCICIOS ANTERIORES AMORTIZADA CONTRA EL INVENTARO BASE

CONCEPTO CIERRE DEL EJERCICIO EN QUE SE OBTUVO (2003) $6,374,608.67 1.0254 $6,536,523.73 ACTUALIZACIN MITAD DEL EJERCICIO EN QUE SE APLICAR (2004) $6,536,523.73 1.0162 6,642,415.41 6,382,515.88 N/A $259,899.53 INPC Junio 2004 INPC diciembre 2003 108.7370 106.9960 1.0162 CIERRE DEL EJERCICIO EN QUE SE APLICAR (2004) $259,899.53 1.0350 268,996.01 N/A 268,996.01 $0.00 INPC Diciembre 2004 (1) INPC Junio 2004 112.5500 108.7370 1.0350

Por: Igual: Menos: Menos: Igual: Donde:

Importe histrico Factor de actualizacin Prdida fiscal actualizada Amortizada contra utilidades del ejercicio Amortizada contra el inventario base Remanente Mes ms reciente del perodo Mes ms antiguo del perodo

INPC diciembre 2003 INPC julio 2003 106.9960 104.3390 1.0254

Sustituyendo: Entre: Igual: Mes ms reciente del perodo Mes ms antiguo del perodo Factor de actualizacin

Nota: (1) Actualizada a diciembre de 2004 conforme a la regla 3.4.33. de la RMISC 2005

PAGOS PROVISIONALES DEL ISR E IA 2006

CONCEPTO Ingresos acumulables propios de la actividad (ventas) Intereses (incluida la ganancia cambiaria) Otros ingresos acumulables Total de ingresos nominales Coeficiente de utilidad Utilidad fiscal previa Inventario acumulable Prdidas de ejercicios anteriores actualizadas Base del pago provisional Tasa del impuesto (1) ISR causado del perodo Pagos provisionales conjuntos del ISR e IA ISR causado del perodo IA causado del perodo (2) Impuesto mayor entre Renta y Activo Retenciones del ISR por instituciones de crdito Pagos provisionales efectuados con anterioridad Pago provisional conjunto del perodo ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO $1,029,007.82 $2,042,918.35 $3,986,366.53 $5,340,280.66 $6,544,730.07 $8,171,732.37 20,809.80 42,619.85 88,261.33 133,245.73 179,459.76 201,333.37 204.75 406.50 793.20 1,062.60 1,302.26 1,625.99 1,050,022.37 2,085,944.70 4,075,421.06 5,474,588.99 6,725,492.09 8,374,691.73 0.2894 0.2894 0.2583 0.2583 0.2583 0.2583 303,876.47 603,672.40 1,052,681.26 1,414,086.34 1,737,194.61 2,163,182.87 3,731.44 7,462.88 11,194.32 14,925.76 18,657.20 22,388.64 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 307,607.91 611,135.28 1,063,875.58 1,429,012.10 1,755,851.81 2,185,571.51 29% 29% 29% 29% 29% 29% $89,206.29 $177,229.23 $308,523.92 $414,413.51 $509,197.02 $633,815.74

Ms: Ms: Igual: Por: Igual: Ms: Menos: Igual: Por: Igual: Donde:

Contra: Igual: Menos: Menos: Igual:

$89,206.29 11,331.76 89,206.29 353.77 0.00 $88,852.52

$177,229.23 22,663.52 177,229.23 724.54 88,852.52 $87,652.17

$308,523.92 42,494.10 308,523.92 1,500.44 176,504.69 $130,518.79

$414,413.51 56,658.80 414,413.51 2,265.18 307,023.48 $105,124.85

$509,197.02 70,823.50 509,197.02 3,050.82 412,148.33 $93,997.87

$633,815.74 84,988.20 633,815.74 3,422.67 506,146.20 $124,246.87

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PAGOS PROVISIONALES DEL ISR EIA 2006

CONCEPTO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE Ingresos acumulables propios de la actividad (ventas) $14,278,608.82 $16,151,202.52 $21,551,512.60 $24,973,452.18 $33,687,501.45 $35,914,065.31 Intereses (incluida la ganancia cambiaria) 229,667.46 288,468.90 324,857.91 398,817.95 465,116.31 531,812.81 Otros ingresos acumulables 2,841.13 3,213.73 4,288.28 4,969.17 6,703.07 7,146.11 Total de ingresos nominales 14,511,117.41 16,442,885.15 21,880,658.79 25,377,239.30 34,159,320.83 36,453,024.23 Coeficiente de utilidad 0.2583 0.2583 0.2583 0.2583 0.2583 0.2583 Utilidad fiscal previa 3,748,221.63 4,247,197.23 5,651,774.17 6,554,940.91 8,823,352.57 9,415,816.16 Inventario acumulable 26,120.08 29,851.52 33,582.96 37,314.40 41,045.84 44,777.28 Prdidas de ejercicios anteriores actualizadas 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 Base del pago provisional 3,774,341.71 4,277,048.75 5,685,357.13 6,592,255.31 8,864,398.41 9,460,593.44 Tasa del impuesto (1) 29% 29% 29% 29% 29% 29% ISR causado del perodo $1,094,559.10 $1,240,344.14 $1,648,753.57 $1,911,754.04 $2,570,675.54 $2,743,572.10 Pagos provisionales conjuntos del ISR e IA ISR causado del perodo IA causado del perodo (2) Impuesto mayor entre Renta y Activo Retenciones del ISR por instituciones de crdito Pagos provisionales efectuados con anterioridad Pago provisional conjunto del perodo TOTAL

Ms: Ms: Igual: Por: Igual: Ms: Menos: Igual: Por: Igual: Donde:

Contra: Igual: Menos: Menos: Igual:

$1,094,559.10 $1,240,344.14 $1,648,753.57 $1,911,754.04 $2,570,675.54 $2,743,572.10 99,152.90 113,317.60 127,482.30 141,647.00 155,811.70 169,976.40 1,094,559.10 3,904.35 630,393.07 $460,261.68 1,240,344.14 4,903.97 1,090,654.75 $144,785.42 1,648,753.57 5,522.58 1,235,440.17 $407,790.82 1,911,754.04 6,779.91 1,643,230.99 $261,743.14 2,570,675.54 7,906.98 1,904,974.13 $657,794.43 2,743,572.10 9,040.82 2,562,768.56 $171,762.72 $2,734,531.28

Notas: (1) La tasa del 28% establecida en el artculo 10 de la LISR, se sustituy por la del 29% durante el ejercicio 2006 (artculo segundo, fraccin I, inciso a) de las disposiciones de vigencia temporal de la citada ley para 2005) (2) En virtud de las caractersticas del contribuyente, no le resulta aplicable el estmulo scal previsto en la fraccin II, del artculo 16 de la Ley de Ingresos para el Ejercicio Fiscal de 2006

2. Impuesto sobre la renta

En lo concerniente al impuesto sobre la renta (ISR), el ejercicio 2006 representa ya el segundo ao de aplicacin de la deduccin ms importante de los contribuyentes, la del costo de lo vendido; as como la acumulacin del inventario y los ajustes pertinentes cuando se reduzca el inventario del ejercicio respecto del inventario base al 31 de diciembre de 2004. Empero, quiz algo ms importante es el hecho de que resulta aplicable por primera vez lo dispuesto en la fraccin I, del

artculo 10 de la LISR; esto es, poder disminuir de la utilidad scal del ejercicio la PTU pagada en el mismo, situacin que evidencia la no deducibilidad de la PTU a partir de 2006, sino su disminucin directa en el clculo del impuesto del ejercicio. Con lo anterior deja de tener aplicacin lo dispuesto en el segundo prrafo, de la fraccin II, del artculo tercero de las disposiciones transitorias de la LISR para 2005. En resumen, enseguida se ilustran stos y otros clculos ms, a n de obtener el ISR del ejercicio 2006.
EQUIPO DE CMPUTO CONSTRUCCIONES TOTALES

DEDUCCIN DE INVERSIONES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2006

CONCEPTO EQUIPO DE TRANSPORTE MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA

Inversin

Fecha de adquisicin Total meses de vida til (A)

Chevrolet Corsa Chevrolet Astra Mobiliario diverso Otros muebles Modelo 2003 Modelo 2006 para oficina para oficina (5 unidades) (3 unidades) 18 de enero 10 de mayo 31 de marzo 11 de marzo de 2003 de 2006 de 2000 de 2006 48 48 120 120

Laptop Desktop Edificio Gateway Gateway (oficinas (10 unidades) (5 unidades) (principales) 18 de mayo 11 de marzo 25 de febrero de 2004 de 2006 de 2000 40 40 240

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MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA EQUIPO DE CMPUTO CONSTRUCCIONES

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CONCEPTO

EQUIPO DE TRANSPORTE

TOTALES

Meses de depreciacin acumulada a diciembre 2005 (B) 35 Meses de utilizacin en el ejercicio 2006 (C) 12 Monto original de la inversin (D) $529,000.00 Tasa de depreciacin (E) 25% Factor de actualizacin (F) 1.1329 Depreciacin histrica acumulada ((D x E)/12 x B) 385,729.17 Depreciacin histrica del ejercicio ((D x E)/ 12 x C) (G) 132,250.00 Depreciacin fiscal del ejercicio (G x F) $149,826.03 Donde: INPC del ltimo mes de la primera mitad del perodo de utilizacin en el ejercicio de la deduccin (a) 117.059 INPC del mes de adquisicin (b) 103.320 Factor de actualizacin (a/b) 1.1329

0 7 $466,500.00 25% 1.0087 0.00

69 12 $1,532,698.25 10% 1.3304 881,301.49

0 9 $284,987.54 10% 1.0006 0.00

19 12 $125,000.00 30% 1.0782 59,375.00

0 9

70 12

$92,737.50 $6,900,000.00 $9,930,923.29 30% 5% 1.0006 1.3378 0.00 2,012,500.00 3,338,905.66

68,031.25 $68,623.12

153,269.83 $203,910.18

21,374.07 $21,386.89

37,500.00

20,865.94

345,000.00 $461,541.00

778,291.09 $966,598.18

$40,432.50 $20,878.46

117.979 116.958 1.0087

117.059 87.984 1.3304

117.380 117.309 1.0006

117.059 108.563 1.0782

117.380 117.309 1.0006

117.059 87.499 1.3378

AJUSTE ANUAL POR INFLACIN CONVERSIN A PESOS DE LOS SALDOS DE LAS CUENTAS EN MONEDA EXTRANJERA (DLARES AMERICANOS)
MES SALDOS TOTALES AL LTIMO DA DEL MES DE LOS BANCOS EN DLARES 32,188.27 4,586.68 11,187.59 961.40 2,972.46 8,671.04 8,825.04 8,256.02 20,137.65 1,730.51 5,350.43 15,607.87 120,474.96 INTERESES DEVENGADOS EN EL MES SALDOS AL LTIMO DA DEL MES DE LOS BANCOS EN DLARES 31,695.79 4,516.50 11,016.42 946.69 2,926.98 8,538.37 8,690.02 8,129.70 19,829.54 1,704.03 5,268.57 15,369.07 118,631.68 TC DLAR (1) BANCOS EN PESOS INTERESES DEVENGADOS EN EL MES EN PESOS $5,274.90 732.79 1,791.48 160.67 505.44 1,495.10 1,539.35 1,376.22 3,347.62 292.61 881.96 2,626.39 $20,024.53

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Nota:
(1)

492.48 70.18 171.17 14.71 45.48 132.67 135.02 126.32 308.11 26.48 81.86 238.80 1,843.28

10.7109 10.4416 10.4661 10.9228 11.1135 11.2693 11.4009 10.8947 10.8650 11.0502 10.7740 10.9983

$339,490.44 47,159.49 115,298.95 10,340.51 32,528.99 96,221.45 99,074.05 88,570.64 215,447.95 18,829.87 56,763.57 169,033.64 $1,288,759.55

Corresponde a la paridad existente al primer da del mes, publicado en el DOF el ltimo da del mes inmediato anterior al que corresponda

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CONVERSIN A PESOS DE LOS SALDOS DE LAS CUENTAS EN MONEDA EXTRANJERA (EUROS)

SALDOS TOTALES INTERESES SALDOS EQUIVALENCIA CONVERSIN AL LTIMO DEVENGADOS NETOS DE VS DLAR (1) A DLARES DA DEL MES EN EL MES LOS BANCOS DE LOS BANCOS EN EUROS EN EUROS Enero 29,601.75 674.92 28,926.83 1.21380 35,111.39 Febrero 42,204.28 962.26 41,242.02 1.19130 49,131.62 Marzo 46,187.44 1,053.07 45,134.37 1.21150 54,680.29 Abril 70,102.76 1,598.34 68,504.42 1.25950 86,281.32 Mayo 89,923.69 2,050.26 87,873.43 1.28360 112,794.33 Junio 41,830.82 953.74 40,877.08 1.27730 52,212.29 Julio 53,283.18 1,214.86 52,068.32 1.27600 66,439.18 Agosto 75,967.72 1,732.06 74,235.66 1.28010 95,029.07 Septiembre 83,137.35 1,895.53 81,241.82 1.26640 102,884.64 Octubre 126,184.96 2,877.02 123,307.94 1.27670 157,427.25 Noviembre 143,382.65 3,269.12 140,113.53 1.32520 185,678.45 Diciembre 75,295.51 1,716.74 73,578.77 1.31650 96,866.45 Total 877,102.11 19,997.92 857,104.19 1,094,536.28 MES TC DLAR (2) BANCOS EN PESOS INTERESES DEVENGADOS EN EL MES EN PESOS $8,774.56 11,969.63 13,352.59 21,988.79 29,247.55 13,728.40 17,673.23 24,155.84 26,081.42 40,588.39 46,675.53 24,857.13 $279,093.06

10.7109 10.4416 10.4661 10.9228 11.1135 11.2693 11.4009 10.8947 10.8650 11.0502 10.7740 10.9983

$376,074.59 513,012.72 572,289.38 942,433.60 1,253,539.79 588,395.96 757,466.45 1,035,313.21 1,117,841.61 1,739,602.60 2,000,499.62 1,065,366.28 $11,961,835.81

Notas: (1) De conformidad con el sexto prrafo del artculo 20 del Cdigo Fiscal de la Federacin (2) Corresponde a la paridad existente al primer da del mes, publicado en el DOF el ltimo da del mes inmediato anterior al que corresponda

SALDO PROMEDIO ANUAL DE LOS CRDITOS

MES BANCOS EN PESOS INTERESES DEVENGADOS EN EL MES SALDOS NETOS DE LOS BANCOS EN PESOS $411,129.78 586,162.32 641,482.83 572,862.67 1,012,120.23 427,997.60 587,055.56 749,136.15 447,940.15 1,045,815.04 592,085.65 739,800.06 7,813,588.04 BANCOS EN DLARES CONVERTIDOS A PESOS $339,490.44 47,159.49 115,298.95 10,340.51 32,528.99 96,221.45 99,074.05 88,570.64 215,447.95 18,829.87 56,763.57 169,033.64 1,288,759.55 BANCOS EN EUROS CONVERTIDOS A PESOS $376,074.59 513,012.72 572,289.38 942,433.60 1,253,539.79 588,395.96 757,466.45 1,035,313.21 1,117,841.61 1,739,602.60 2,000,499.62 1,065,366.28 11,961,835.81 CLIENTES DEUDORES DIVERSOS TOTALES

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Totales Entre: Meses del ao Igual: Saldo promedio anual de los crditos (1)

$417,517.80 595,269.95 651,450.02 581,763.65 1,027,846.28 434,647.71 596,177.07 760,776.02 454,900.12 1,062,064.63 601,285.32 751,294.87 7,934,993.44

$6,388.02 9,107.63 9,967.19 8,900.98 15,726.05 6,650.11 9,121.51 11,639.87 6,959.97 16,249.59 9,199.67 11,494.81 121,405.40

$397,899.91 721,465.61 537,591.18 1,128,564.14 1,354,504.36 1,121,176.22 716,219.83 1,298,638.09 967,664.12 2,031,415.43 2,438,107.85 2,018,117.19 14,731,363.93

$9,805.57 9,173.35 22,375.17 1,922.78 5,944.95 17,342.07 17,650.04 16,512.03 40,275.30 3,460.96 10,700.86 31,215.71 186,378.79

$1,534,400.29 1,876,973.49 1,889,037.51 2,656,123.70 3,658,638.32 2,251,133.30 2,177,465.93 3,188,170.12 2,789,169.13 4,839,123.90 5,098,157.55 4,023,532.88 35,981,926.12

12

12

12

12

12

$651,132.34

$107,396.63

$996,819.65 $1,227,613.66

$15,531.57

$2,998,493.85

Nota: (1) Determinados al ltimo da de cada uno de los meses del ejercicio y sin incluir los intereses devengados en el mes

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SALDO PROMEDIO ANUAL DE LAS DEUDAS

MES CRDITOS BANCARIOS DOCUMENTOS PROVEEDORES OTRAS CUENTAS POR PAGAR POR PAGAR A PERSONAS FSICAS SIN ACTIVIDAD EMPRESARIAL $378,925.01 $893,899.26 $60,061.02 363,536.00 857,595.98 71,274.94 457,687.25 1,079,702.55 85,149.79 469,085.99 1,845,798.64 128,408.94 390,423.63 1,660,230.97 41,765.22 317,601.01 1,118,836.51 32,691.44 682,064.99 1,978,621.62 108,109.83 654,364.79 1,543,672.75 128,294.89 823,837.01 1,943,464.53 153,269.62 844,354.73 1,991,866.66 231,136.07 702,762.50 1,657,844.93 75,177.38 571,681.81 1,348,620.28 58,844.59 6,656,324.72 17,920,154.68 1,174,183.73 12 12 12 ACREEDORES DIVERSOS SIN ACTIVIDAD EMPRESARIAL $105,264.84 124,918.72 149,236.21 225,053.55 73,199.04 57,296.05 189,476.70 224,853.69 268,625.19 405,096.38 131,758.26 103,132.90 2,057,911.53 12 TOTALES INTERESES DEVENGADOS EN EL MES SALDOS NETOS DE LAS DEUDAS

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Totales Entre: Meses del ao Igual: Saldo promedio anual de las deudas (1)

$782,410.87 717,209.94 717,209.94 717,209.94 652,009.03 652,009.03 652,009.03 1,408,339.52 1,408,339.52 1,173,616.26 1,173,616.26 1,173,616.26 11,227,595.60 12

$2,220,561.00 2,134,535.58 2,488,985.74 3,385,557.06 2,817,627.89 2,178,434.04 3,610,282.17 3,959,525.64 4,597,535.87 4,646,070.10 3,741,159.33 3,255,895.84 39,036,170.26 12

$23,472.33 21,516.30 21,516.30 21,516.30 19,560.27 19,560.27 19,560.27 42,250.19 42,250.19 35,208.49 35,208.49 35,208.49 336,827.89 12

$2,197,088.67 2,113,019.28 2,467,469.44 3,364,040.76 2,798,067.62 2,158,873.77 3,590,721.90 3,917,275.45 4,555,285.68 4,610,861.61 3,705,950.84 3,220,687.35 38,699,342.37

$935,632.97

$554,693.73

$1,493,346.22

$97,848.64

$171,492.63 $3,253,014.19

$28,068.99

$3,224,945.20

Nota: (1) Deben ser los determinados al ltimo da de cada uno de los meses del ejercicio y sin incluir los intereses devengados en el mes

FACTOR DE AJUSTE ANUAL

Entre: Igual: Menos: Igual: INPC del ltimo mes del ejercicio de que se trate (diciembre 2006) INPC del ltimo mes del ejercicio inmediato anterior (diciembre 2005) Cociente La unidad Factor de ajuste anual 121.015 116.301 1.0405 1.0000 0.0405

AJUSTE ANUAL POR INFLACIN ACUMULABLE

Menos: Igual: Por: Igual: Saldo promedio anual de las deudas (A) Saldo promedio anual de los crditos (B) Excedente del saldo anual de deudas (Si A>B) Factor de ajuste anual Ajuste anual por inflacin acumulable $3,224,945.20 2,998,493.85 226,451.35 0.0405 $9,171.28

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RESUMEN DE LA FLUCTUACIN CAMBIARIA EN LAS CUENTAS DE BANCOS EN MONEDA EXTRANJERA

MES Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total BANCOS EN DLARES UTILIDAD PRDIDA CAMBIARIA CAMBIARIA $372.32 6,553.53 911.37 2,135.71 192.57 178.94 1,732.47 2,211.56 364.09 1,202.22 592.18 1,127.34 $5,824.80 $11,749.50 BANCOS EN EUROS UTILIDAD PRDIDA CAMBIARIA CAMBIARIA $5,617.44 14,705.51 19,618.84 13,933.96 734.99 13,091.31 11,254.18 19,417.96 15,580.26 15,627.23 9,541.20 26,590.84 $105,465.02 $60,248.70 TOTAL UTILIDAD CAMBIARIA $372.32 20,530.21 13,933.96 734.99 PRDIDA CAMBIARIA $5,617.44 21,259.04 2,135.71 192.57 13,270.25 12,986.65 15,944.35 16,829.45 9,541.20 27,718.18 $111,289.82 592.18 $71,998.20

21,629.52

REDUCCIN DEL INVENTARIO PARA 2006

DATOS Inventario base al 31 de diciembre de 2004 Valor del inventario acumulable al 31 de diciembre de 2004 Inventario reducido al 31 de diciembre de 2006 Inventario que correspondi acumular en pagos provisionales (2006) ndice promedio de rotacin de inventarios IMPORTES $567,511.04 298,515.03 500,000.00 44,777.25 6.10

PROPORCIN DEL INVENTARIO REDUCIDO AL CIERRE DE 2006, RESPECTO DEL INVENTARIO BASE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2004
Entre: Igual: Inventario reducido al 31 de diciembre de 2006 Inventario base al 31 de diciembre de 2004 Proporcin del inventario reducido al cierre de 2006, respecto del inventario base al 31 de diciembre de 2004 $500,000.00 567,511.04 88.10%

INVENTARIO PENDIENTE DE ACUMULAR DESPUS DE 2006

Por: Igual: Por: Igual: Donde: Valor del inventario acumulable al 31 de diciembre de 2004 Proporcin del inventario reducido al cierre de 2006, respecto del inventario base al 31 de diciembre de 2004 Valor del inventario acumulable proporcional al 31 de diciembre de 2004 Factor que representa el % del inventario pendiente de acumular despus de 2006 Inventario pendiente de acumulacin despus de 2006 Nmero de aos pendientes de acumular Por: Igual: % de acumulacin del inventario segn el ndice promedio de rotacin de inventarios Factor que representa el % del inventario pendiente de acumular despus de 2006 $298,515.03 88.10% 263,003.72 65% $170,952.42 Suma de los % del ciclo posterior a 2006 65.00%

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INVENTARIO ACUMULABLE EN LA DECLARACIN ANUAL DEL EJERCICIO 2006

Menos: Igual: Menos: Igual: Valor del inventario acumulable al 31 de diciembre de 2004 Inventario pendiente de acumulacin despus de 2006 Diferencia (monto que debe acumularse en la declaracin anual 2006) Inventario acumulable en los pagos provisionales 2006 Inventario acumulable adicional a lo considerado en pagos provisionales 2006 $298,515.03 170,952.42 127,562.61 44,777.25 $82,785.36

PARTICIPACIN DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES GENERADAS EN EL EJERCICIO

Menos: Igual: Ms: Ms: Ms: Ms: Igual: Ingresos acumulables (1) Ajuste anual por inflacin acumulable (artculo 46 de la LISR) Ingresos acumulables netos Dividendos o utilidades en acciones (2) Dividendos o utilidades reinvertidos dentro de los 30 das siguientes a su distribucin en la suscripcin o pago de aumento de capital de la sociedad que los distribuy Utilidad cambiaria por crditos o deudas en moneda extranjera exigibles y la correspondiente a los cobrados o pagados con posterioridad a la fecha de su exigibilidad Diferencia entre el monto de la enajenacin de bienes de activo fijo y la ganancia acumulable (costo fiscal o valor pendiente de deducir actualizado) Resultado A Deducciones autorizadas (3) (4) Deduccin de inversiones utilizando tasas mximas de acuerdo con la LISR (depreciacin actualizada) Ajuste anual por inflacin deducible (artculo 46 de la LISR) Deducciones autorizadas netas Deduccin de inversiones utilizando tasas mximas de acuerdo con la LISR (depreciacin histrica) Valor nominal de dividendos o utilidades reembolsados (5) Prdida cambiaria por crditos o deudas exigibles en moneda extranjera o la cuarta parte de la sufrida dentro de los cuatro ejercicios anteriores (6) (7) Resultado B Resultado A Resultado B Renta gravable base de la PTU Porcentaje determinado por la Comisin Nacional para la Participacin de los Trabajadores en las Utilidades de las Empresas (artculo 117 de la LFT) PTU generada en el ejercicio $36,478,468.30 9,171.28 36,469,297.02

111,289.82

$36,580,586.84 $23,821,038.56 966,598.18 22,854,440.38 778,291.09

Menos: Menos: Igual: Ms: Ms: Ms: Igual: Donde: Menos: Igual: Por: Igual:

71,998.20 $23,704,729.67 $36,580,586.84 23,704,729.67 12,875,857.17 10% $1,287,585.72

Notas: (1) A los intereses acumulados se les disminuy la utilidad cambiaria por $111,289.82 (2) Deben incluirse las provenientes de personas morales residentes en Mxico (ltimo prrafo del artculo 17 de la LISR) (3) La prdida cambiaria no se deber considerar inters, por lo que su importe est disminuido del total de deducciones (4) No deber incluirse la PTU pagada en el ejercicio 2006 (ltimo prrafo del artculo 16 de la LISR) (5) Entregados en acciones de la misma sociedad que los distribuy o reinvertidos dentro de los 30 das siguientes a su distribucin, en la suscripcin o pago de aumento de capital en dicha sociedad (6) No incluye la derivada del cumplimiento anticipado de deudas concertadas a plazo determinado (7) Incluso cuando los crditos o deudas se cobren o paguen con posterioridad a la fecha de su exigibilidad

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IMPUESTO SOBRE LA RENTA DEL EJERCICIO 2006

Ms: Ms: Ms: Ms: Igual: Ingresos acumulables Ingresos acumulables propios de la actividad (ventas) Intereses devengados a favor y ganancia cambiaria Ajuste anual por inflacin acumulable Otros ingresos acumulables Inventario acumulable Total de ingresos acumulables Deducciones autorizadas Devoluciones, rebajas, descuentos y bonificaciones Costo de lo vendido deducible Ajuste anual por inflacin deducible Gastos de operacin (1) Intereses devengados a cargo y prdida cambiaria Total de deducciones autorizadas Inventario inicial de mercancas Adquisiciones netas de mercancas (disminuido con el monto de las devoluciones, descuentos y bonificaciones) Gastos incurridos para adquirir y dejar las mercancas en condiciones de ser enajenadas (2) Costo del ejercicio Costo de la mercanca no enajenada en el ejercicio (inventario final de mercancas) Costo de lo vendido deducible Resultado fiscal del ejercicio Ingresos acumulables Deducciones autorizadas Utilidad o (prdida fiscal) del ejercicio antes de PTU PTU pagada en el ejercicio (3) Utilidad o (prdida fiscal) del ejercicio Prdidas fiscales de ejercicios anteriores que se aplican en el ejercicio Resultado fiscal del ejercicio Clculo del impuesto a cargo del ejercicio 2006 Resultado fiscal del ejercicio Tasa de impuesto Impuesto a cargo al cierre del ejercicio Reducciones de ISR ISR causado en el ejercicio (4) Pagos provisionales efectuados en el ejercicio Retenciones del ISR por instituciones de crdito ISR neto a pagar del ejercicio $35,914,065.31 531,812.81 9,171.28 7,146.11 127,562.61 $36,589,758.12 $1,186,404.67 15,593,982.35 0.00 7,728,102.97 408,826.09 $24,917,316.08 $2,326,940.46 13,308,630.95 458,410.94 16,093,982.35 500,000.00 $15,593,982.35 $36,589,758.12 24,917,316.08 11,667,442.05 1,024,279.32 10,648,162.73 0.00 $10,648,162.73 $10,648,162.73 29% 3,087,967.19 0.00 3,087,967.19 2,734,531.28 9,040.82 $344,395.09

Ms: Ms: Ms: Ms: Igual: Donde: Ms: Ms: Igual: Menos: Igual:

Menos: Igual: Menos: Igual: Menos: Igual: Igual: Por: Igual: Menos: Igual: Menos: Menos: Igual:

Notas: (1) Se incluye la depreciacin scal de inversiones $966,598.18 ; se excluyen la PTU pagada en el ejercicio $1,024,279.32, los gastos que no renen requisitos scales $139,760.79 y la depreciacin contable de inversiones (2) Se excluyen los gastos y partidas no deducibles que les son inherentes, as como los pagos no efectuados por compras a crdito de mercancas a personas fsicas y morales del rgimen simplicado por un monto de $189,490.50 (3) Por disposicin del primer prrafo, de la fraccin II, del Artculo Tercero Transitorio de la LISR para 2005, slo ser aplicable a la PTU generada a partir del 1o de enero de 2005 (4) Representa el ISR que se acreditar contra el IA del mismo ejercicio, y ser el causado para determinar la diferencia que se podr acreditar adicionalmente contra el IA en los trminos del artculo 9o de la ley del citado impuesto

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CONCILIACIN ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y FISCAL

Ms: CONCEPTO Utilidad neta (contable) Ingresos fiscales no contables Ajuste anual por inflacin acumulable Inventario acumulable Deducciones contables no fiscales Costo de ventas Depreciacin contable Gastos que no renen requisitos fiscales ISR, IA y PTU del ejercicio Deducciones fiscales no contables Ajuste anual por inflacin deducible Adquisiciones netas de mercancas, materias primas, productos semiterminados o terminados nacionales o importados Costo de lo vendido fiscal Depreciacin fiscal Otras deducciones fiscales no contables Ingresos contables no fiscales Utilidad fiscal del ejercicio antes de PTU PARCIAL TOTAL $7,019,211.05 $136,733.89

$9,171.28 127,562.61 21,077,077.64 15,783,472.85 778,291.09 139,760.79 4,375,552.91 16,560,580.53 0.00

Ms:

Menos:

0.00 15,593,982.35 966,598.18 $0.00 0.00 $11,672,442.05

Menos: Igual:

3. Cifras al cierre del ejercicio

La declaracin anual no slo implica el clculo del impuesto del ejercicio, sino tambin de datos que deben enviarse en conjunto. Para ello, el formulario electrnico contenido en el

Sistema DEM 2007 aplicable a esta declaracin anual, prev adems datos informativos complementarios al cierre del ejercicio 2006, los cuales se ilustran enseguida.

COEFICIENTE DE UTILIDAD APLICABLE DURANTE 2007

CONCEPTO Menos: Ms (menos): Igual: Entre: Igual: Donde: Menos: Menos: Igual: Utilidad o (prdida fiscal) Inventario acumulable (1) Deduccin inmediata del artculo 220 de la LISR Utilidad fiscal base para el clculo del coeficiente de utilidad Ingresos nominales Coeficiente de utilidad Ingresos acumulables Inventario acumulable (1) Ajuste anual por inflacin acumulable Ingresos nominales EJERCICIO 2006 $10,648,162.73 127,562.61 0.00 10,520,600.12 36,453,024.23 0.2886 $36,589,758.12 127,562.61 9,171.28 $36,453,024.23

Nota: (1) En virtud de que en los pagos provisionales de 2005 en adelante el inventario acumulable se suma a la utilidad scal y no a los ingresos acumulables, no deber incluirse en los ingresos nominales al determinar el coeciente de utilidad, pues de otra manera se duplicara su impacto (criterio raticado mediante la regla 3.4.43. de la RMISC 2006)

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SALDO DE LA CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA (CUFIN) AL CIERRE DEL EJERCICIO (1)
Ms: Ms: Menos: Menos: Igual: Ms: Igual: Saldo de la CUFIN al 31 de diciembre de 2005 Dividendos o utilidades percibidos de otras personas morales residentes en Mxico Ingresos, dividendos o utilidades sujetos a regmenes fiscales preferentes Dividendos o utilidades pagados Utilidades distribuidas del artculo 89 de la LISR Saldo de la CUFIN al 31 de diciembre de 2006 Utilidad fiscal neta del ejercicio 2006 (UFIN) Saldo de la CUFIN al cierre del ejercicio 2006 $0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 7,300,434.75 $7,300,434.75

Nota: (1) Despus de la constitucin de la sociedad, no se han distribuido o percibido dividendos o utilidades

UFIN
Menos: Menos: Igual: Menos: Igual: Menos: Igual:
Notas:
(1)

Resultado fiscal del ejercicio 2006 ISR pagado segn artculo 10 de la LISR (1) Partidas no deducibles del ISR (excepto provisiones de activo y pasivo y reservas para indemnizaciones y pagos de antigedad al personal) (1) UFIN del ejercicio 2006, antes del acreditamiento del ISR pagado por distribucin de dividendos (2) Monto (impuesto acreditado entre el factor de 1.4085, segn fraccin II del artculo 11 de la LISR) UFIN del ejercicio 2006, antes del acreditamiento del ISR pagado por distribucin de dividendos UFIN negativa del ejercicio 2003 UFIN del ejercicio 2006

$10,648,162.73 3,087,967.19 139,760.79 7,420,434.749 0.00 7,420,434.75 120,000.00 $7,300,434.75

Cuando la suma de dichos montos sea mayor al resultado fiscal del ejercicio, la diferencia se disminuir del saldo de la CUFIN que se tenga al final del ejercicio, o en su caso, de la UFIN que se determine en los siguientes ejercicios, hasta agotarlo (la disminucin se actualizar desde el ltimo mes del ejercicio en el que se determin y hasta el ltimo mes del ejercicio en el que se disminuya) (2) Por disposicin del primer prrafo, de la fraccin II, del Artculo Tercero Transitorio de la LISR para 2005, slo ser aplicable a la PTU generada a partir del 1o de enero de 2005

SALDO DE LA CUENTA DE CAPITAL DE APORTACIN (CUCA) AL CIERRE DEL EJERCICIO (1)

Por: Igual: Donde: Entre: Igual: Saldo de la cuenta al 31 de diciembre de 2005 Factor de actualizacin Saldo actualizado al 31 de diciembre de 2006 INPC del mes de cierre del ejercicio (diciembre 2006) INPC del mes en que se actualiz por ltima vez (diciembre 2005) Factor de actualizacin $964,615.45 1.0405 $1,003,682.38 121.015 116.301 1.0405

Nota: (1) Esta cuenta no se afect en el ejercicio pues no se realizaron aportaciones ni reducciones de capital, razn por la cual se muestra su actualizacin en trminos del artculo 89 de la LISR

PROPORCIN DE SUBSIDIO APLICABLE A 2007

Entre: Igual: Donde: Monto total de los pagos efectuados en el ejercicio inmediato anterior (ingresos gravables de los trabajadores en el ejercicio inmediato anterior) (1) Monto de las erogaciones efectuadas en el ejercicio por cualquier concepto relacionado con la prestacin de servicios personales subordinados Proporcin de subsidio (2) Total de erogaciones efectuadas en el ejercicio por cualquier concepto relacionado con la prestacin de servicios personales subordinados Cuotas patronales pagadas al IMSS; aportaciones efectuadas por el patrn al Infonavit y SAR as como tiles, instrumentos y materiales necesarios para la ejecucin del trabajo Monto de las erogaciones efectuadas en el ejercicio por cualquier concepto relacionado con la prestacin de servicios personales subordinados $5,180,459.97 5,305,940.70 0.9763

$6,176,305.20 870,364.50 $5,305,940.70

Menos: Igual:

Notas: (1) Aqullos que sirvieron de base para determinar el impuesto en los trminos del captulo de salarios (2) Cuando dicha proporcin sea inferior en 50% no se tendr derecho al subsidio

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4. Impuesto al activo

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FACTOR DE SUBSIDIO ACREDITABLE PARA 2007

Unidad Menos: Proporcin de subsidio Igual: Diferencia o factor de subsidio no acreditable previo Por: El doble Igual: Doble de la diferencia o factor de subsidio no acreditable Donde: Factor de subsidio acreditable al 100% Menos: Doble de la diferencia o factor de subsidio no acreditable Igual: Factor de subsidio acreditable para 2006 1.0000 0.9763 0.0237 2.0000 0.0474 1.0000 0.0474 0.9526

En materia del impuesto al activo (IA) el contribuyente no slo debe calcularlo sino pagarlo cuando as corresponda, pues no le result aplicable el estmulo scal previsto en la fraccin II, del artculo 16 de la Ley de Ingresos para el Ejercicio Fiscal de 2006. Por ello, para facilitar el clculo de los saldos promedios de los activos nancieros, jos, gastos y cargos diferidos, as como los inventarios y las deudas, la empresa ha venido aplicando desde el ejercicio 2004 la opcin contenida en la regla 4.2. de la RMISC 2006, situacin que la obliga a continuar ejecutndola por el ejercicio 2006. En este sentido los clculos arrojan las siguientes cifras:

VALOR PROMEDIO DE LOS ACTIVOS FINANCIEROS (1)

CONCEPTO BANCOS EN PESOS BANCOS EN DLARES CONVERTIDOS A PESOS BANCOS EN EUROS CONVERTIDOS A PESOS $384,849.11 524,982.33 585,641.97 964,422.36 1,282,787.39 602,124.41 775,139.64 1,059,469.03 1,143,923.05 1,780,190.96 2,047,175.15 $1,090,223.41 CLIENTES DEUDORES DIVERSOS SUMA EL SALDO PROMEDIO MENSUAL LOS ACTIVOS FINANCIEROS $1,554,837.73 1,898,783.52 1,914,148.78 2,687,174.11 3,704,117.41 2,273,006.96 2,205,799.98 3,225,342.03 2,825,558.16 4,896,254.46 5,154,914.71 4,062,511.22 36,402,449.07 $3,033,537.42

Enero $417,517.80 $344,765.34 Febrero 595,269.95 47,892.28 Marzo 651,450.02 117,090.44 Abril 581,763.65 10,501.18 Mayo 1,027,846.28 33,034.43 Junio 434,647.71 97,716.55 Julio 596,177.07 100,613.40 Agosto 760,776.02 89,946.86 Septiembre 454,900.12 218,795.57 Octubre 1,062,064.63 19,122.48 Noviembre 601,285.32 57,645.53 Diciembre $751,294.87 $171,660.04 Suma de saldos promedio Promedio de los activos financieros ($36,402,449.07 /12)

$397,899.91 721,465.61 537,591.18 1,128,564.14 1,354,504.36 1,121,176.22 716,219.83 1,298,638.09 967,664.12 2,031,415.43 2,438,107.85 $2,018,117.19

$9,805.57 9,173.35 22,375.17 1,922.78 5,944.95 17,342.07 17,650.04 16,512.03 40,275.30 3,460.96 10,700.86 $31,215.71

Nota: (1) Los saldos al ltimo da de cada uno de los meses del ejercicio corresponde por igual a aqullos determinados en el clculo del ajuste anual por inacin

VALOR PROMEDIO DE INVENTARIOS

Inicial (A) Final (B) Total de inventarios en el ejercicio (A+B) Entre: Dos Valor promedio de inventarios $2,326,940.46 500,000.00 2,826,940.46 2 $1,413,470.23

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VALOR PROMEDIO DE ACTIVOS FIJOS, GASTOS Y CARGOS DIFERIDOS

CONCEPTO EQUIPO DE TRANSPORTE MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA EQUIPO DE CMPUTO CONSTRUCCIONES TOTALES

Inversin

Fecha de adquisicin Total meses de vida til (A) Meses de depreciacin acumulada a diciembre 2005 (B) Meses de utilizacin en el ejercicio (C) Monto original de la inversin (D) Tasa de depreciacin (E) Depreciacin histrica acumulada ((D x E)/12 x B) (F) Saldo pendiente de deducir en el ISR al inicio del ejercicio o MOI (1) (D - F) o D (G) Factor de actualizacin (H) Saldo pendiente de deducir actualizado al inicio del ejercicio (G x H) (I) Depreciacin fiscal del ejercicio al 50% (J) Valor promedio de activos fijos (I-J)/12 x C) Donde: INPC del ltimo mes de la primera mitad del ejercicio por el que se determina el impuesto ( junio 2006) (a) INPC del mes de adquisicin (b) Factor de actualizacin (a/b)

Chevrolet Corsa Chevrolet Astra Mobiliario diverso Otros muebles Laptop Desktop Modelo 2003 Modelo 2006 para oficina para oficina Gateway Gateway (5 unidades) (3 unidades) (10 unidades) (5 unidades) 18 de enero 10 de mayo 31 de marzo 11 de marzo 18 de mayo 11 de marzo de 2003 de 2006 de 2000 de 2006 de 2004 de 2006 48 48 120 120 40 40

Edificio (oficinas (principales) 5 de febrero de 2000 240

35 12 $529,000.00 25%

0 7 $466,500.00 25%

69 12

0 9

19 12 $125,000.00 30%

0 9

70 12 $9,930,923.29

$1,532,698.25 $284,987.54 10% 10%

$92,737.50 $6,900,000.00 30% 5%

385,729.17

0.00

881,301.49

0.00

59,375.00

0.00

2,012,500.00

3,338,905.66

143,270.83 1.1329

466,500.00 1.0008

651,396.76 1.3304

284,987.54 1.0000

65,625.00 1.0782

92,737.50 1.0000

4,887,500.00 1.3378

6,592,017.63

162,311.52 74,913.02

466,873.20 34,311.56

866,618.25 101,955.09

284,987.54 10,693.45

70,756.88 20,216.25

92,737.50 10,439.23

6,538,497.50 230,770.50

8,482,782.39 483,299.10

$87,398.50 $252,327.62

$764,663.16 $205,720.57

$50,540.63 $61,723.70 $6,307,727.00 $7,730,101.18

117.059 103.320 1.1329

117.059 116.958 1.0008

117.059 87.984 1.3304

117.059 117.309 1.0000

117.059 108.563 1.0782

117.059 117.309 1.0000

117.059 87.499 1.3378

(2)

(2)

Notas: (1) En el caso de bienes adquiridos en el ejercicio 2006 o de los no deducibles para el ISR (2) En este perodo hubo deacin

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VALOR PROMEDIO DE LAS DEUDAS CONTRATADAS CON EL SISTEMA FINANCIERO (1)

CONCEPTO Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Suma de saldos promedio Promedio de las deudas contratadas con el sistema financiero ($11,227,595.60 /12) CRDITOS BANCARIOS $782,410.87 717,209.94 717,209.94 717,209.94 652,009.03 652,009.03 652,009.03 1,408,339.52 1,408,339.52 1,173,616.26 1,173,616.26 1,173,616.26 11,227,595.60 $935,632.97

Nota: (1) Los saldos al ltimo da de cada uno de los meses del ejercicio corresponde por igual a aquellos determinados en el clculo del ajuste anual por inflacin

VALOR PROMEDIO DE LAS DEUDAS CONTRATADAS CON OTROS (1)

CONCEPTO DOCUMENTOS POR PAGAR PROVEEDORES Enero $378,925.01 $893,899.26 Febrero 363,536.00 857,595.98 Marzo 457,687.25 1,079,702.55 Abril 469,085.99 1,845,798.64 Mayo 390,423.63 1,660,230.97 Junio 317,601.01 1,118,836.51 Julio 682,064.99 1,978,621.62 Agosto 654,364.79 1,543,672.75 Septiembre 823,837.01 1,943,464.53 Octubre 844,354.73 1,991,866.66 Noviembre 702,762.50 1,657,844.93 Diciembre $571,681.81 $1,348,620.28 Suma de saldos promedio Promedio de las deudas contratadas con otros ($24,576,479.40 /12) SUMA EL SALDO PROMEDIO MENSUAL LAS DEUDAS $1,272,824.27 1,221,131.98 1,537,389.80 2,314,884.63 2,050,654.60 1,436,437.52 2,660,686.61 2,198,037.54 2,767,301.54 2,836,221.39 2,360,607.43 1,920,302.09 24,576,479.40 $2,048,039.95

Nota: (1) Los saldos al ltimo da de cada uno de los meses del ejercicio corresponde por igual a aqullos determinados en el clculo del ajuste anual por inflacin

IMPUESTO AL ACTIVO DEL EJERCICIO 2006

Ms: Ms: Igual: Menos: Menos: Igual: Por: Igual: Valor promedio de activos financieros Valor promedio de inventarios Valor promedio de activos fijos Valor del activo Valor promedio de las deudas contratadas con el sistema financiero Valor promedio de las deudas contratadas con otros Base del impuesto al activo Tasa del impuesto Impuesto al activo del ejercicio $3,033,537.42 1,413,470.23 7,730,101.18 12,177,108.83 935,632.97 2,048,039.95 9,193,435.91 1.80% $165,481.85

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IMPUESTO AL ACTIVO NETO A PAGAR DEL EJERCICIO (APLICACIN DEL PRIMER PRRAFO DEL ARTCULO 9o DE LA LIA)
Menos: Igual: Impuesto al activo del ejercicio ISR causado en el ejercicio Impuesto al activo neto a pagar del ejercicio $165,481.85 3,087,967.19 $0.00

PAGOS PROVISIONALES 2007 (1)

Por: Por: Igual: Entre: Igual: Donde: Entre: Igual: Valor del activo Tasa del impuesto Impuesto al activo del ejercicio 2006 Factor de actualizacin Impuesto al activo del ejercicio 2006 actualizado Meses del ejercicio Impuesto al activo a enterar mensualmente en pagos provisionales (2) INPC del penltimo mes del ejercicio inmediato anterior al que se calcula el IA (noviembre 2006) INPC del mes anterior al ltimo mes del penltimo ejercicio inmediato anterior al que se calcula el IA (noviembre 2005) Factor de actualizacin $12,177,108.83 1.25% 152,213.86 1.0409 158,439.41 12 $13,203.12 120.319 115.591 1.0409

Notas: (1) Calculado en los trminos del artculo sptimo, fraccin II, de las Disposiciones Transitorias de la LIA para 2006 (sin deducir del valor del activo del ejercicio 2006, las deudas correspondientes al mismo ejercicio) y considerando la tasa del 1.25% prevista en dicha ley, segn lo dispuesto en la regla 4.16. de la RMISC 2006 (2) Dicho monto deber elevarse al nmero de meses que corresponda al pago

IMPUESTO AL ACTIVO DEL EJERCICIO 2005

Ms: Ms: Igual: Menos: Menos: Igual: Por: Igual: Valor promedio de activos financieros Valor promedio de inventarios Valor promedio de activos fijos Valor del activo Valor promedio de las deudas contratadas con el sistema financiero Valor promedio de las deudas contratadas con otros Base del impuesto al activo Tasa del impuesto Impuesto al activo del ejercicio $2,428,909.24 1,742,563.13 7,299,929.70 11,471,402.07 427,151.64 1,868,139.28 9,176,111.15 1.80% $165,170.00

PAGOS PROVISIONALES 2006

Por: Igual: Entre: Igual: Donde: Entre: Igual: Impuesto al activo del ejercicio 2005 Factor de actualizacin Impuesto al activo del ejercicio 2005 actualizado Meses del ejercicio Impuesto al activo a enterar mensualmente en pagos provisionales (1) INPC del penltimo mes del ejercicio inmediato anterior al que se calcula el IA (noviembre 2005) INPC del mes anterior al ltimo mes del penltimo ejercicio inmediato anterior al que se calcula el IA (noviembre 2004) Factor de actualizacin $165,170.00 1.0291 169,976.45 12 $14,164.70 115.591 112.318 1.0291

Nota: (1) Dicho monto deber elevarse al nmero de meses que corresponda al pago

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5. Impuesto al valor agregado

Recurdese que desde el ejercicio 2003, el impuesto al valor agregado se causa de manera mensual, por lo cual slo se debe informar sobre el impuesto causado, retenido, acreditable, mediante la Declaracin Informativa Mltiple a travs del Sistema DIM 2007 (anexo 8 Informacin sobre el Impuesto al Valor Agregado). Lo anterior en trminos de la regla 5.1.13. de la RMISC 2006. De acuerdo con el artculo 86, fracciones VI y X de la LISR, la declaracin anual 2006 deber presentarse a ms tardar el 31 de marzo de 2007 a travs de medios electrnicos en la direccin de correo electrnico que al efecto seale el Servicio de Administracin Tributaria (SAT) mediante reglas de carcter general; esto es, mediante la aplicacin electrnica disponible en su portal en Internet. Por ello, el SAT ya puso a disposicin de los contribuyentes en su pgina www.sat.gob.mx, la nueva versin del Sistema DEM 2007 V. 1.3.3. para elaborar y presentar la declaracin anual de las personas morales correspondiente al ejercicio scal de 2006, 2005, 2004, 2003 y 2002.

Como ya es tradicin, en la siguiente edicin, se presentar la segunda parte de este tema, con toda la informacin en torno al uso de este Sistema y al envo por Internet de la declaracin que en pginas anteriores se ejemplic. Para conocer ms acerca de este tema, ver la edicin impresa o por www.idcweb.com.mx de la Seccin correspondiente:

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6. Presentacin de la declaracin

Rgimen general de ley, edicin 151, del 15 de febrero de 2007, Reformas fiscales aplicables a la declaracin anual 2006 La empresa consulta en nmeros, edicin 147, del 15 de diciembre de 2006, Inventario reducido en el segundo ao, mayor al inventario base? Rgimen general de ley, edicin 127, del 15 de febrero de 2006, Inventario acumulable, efectos no precisados en la LISR Rgimen general de ley, edicin 125, del 15 de enero de 2006, Deduccin anual del costo de lo vendido y partidas en la conciliacin contable-fiscal Rgimen general de ley, edicin 125, del 15 de enero de 2006, Reduccin del inventario al 31 de diciembre de 2005, constituye una alternativa de cierre?

Factores diversos

Tabla de actualizacin y recargos aplicables a las contribuciones a enterar a la Federacin

Factores de actualizacin y tasa acumulada de recargos moratorios calculados por IDC aplicables en la determinacin de pagos extemporneos de contribuciones federales a cubrir ante la SHCP.

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