IVA POR PAGAR Este caso se presenta cuando el importe del IVA acreditable es menor que el IVA causado,

lo cual quiere decir que pagamos menos impuesto por la adquisicin de bienes o servicios que el que causaron nuestros clientes, por lo que tenemos la obligacin de realizar el pago de dicho impuesto ala SHCP. Para el registro del IVA por pagar empleamos una cuenta de pasivo de naturaleza acreedora, con los siguientes movimientos saldo y presentacin: DEBE - IVA POR PAGAR + HABER SALDO Su saldo es acreedor y representa la aobligacion de la empresa de efectuar el pago a la SHCP por el periodo correspondiente o del ejercicio. PRESENTACION Se presenta en el balance general dentro del pasivo circulante. Una vez determinada la diferencia, registramos el asiento correspondiente a travs de un cargo ala cuenta IVA causado en importe de su saldo para saldarlo; en abono en la cuenta IVA acreditable el importe d e su saldo para saldarla, tambien abonamos ala cuenta IVA por pagar la diferencia entre al IVA causado y el IVA acreditable.

El Iva que se pague por un producto o servicio que no constituya costo o gasto en el impuesto a la renta, no se puede descontar en la declaracin de Iva. As lo contempla de forma expresa el artculo 488 del estatuto tributario, lo que obliga a verificar algunas operaciones para determinar si estas cumplen con los requisitos especficos del impuesto de renta que permiten tratar una operacin como costo o gasto fiscalmente procedente. Recordemos que respecto al impuesto de renta, cada erogacin para que sea procedente debe cumplir tres requisitos muy puntuales: necesidad, proporcionalidad y causalidad. Adicionalmente hay otros lmites especficos que seguramente habr que tener en cuenta. Es as como por ejemplo no se puede descontar el Iva que se pague por una fiesta a los socios o junta directiva, puesto que esta no cumple con los requisitos de necesidad y causalidad. Y as hay un montn de actividades y operaciones que la Dian rechaza y que es preciso considerar. Lo pagado por la fiesta no se podr imputar ni como costo ni como deduccin en el impuesto a la renta, ni el Iva pagado se podr descontar del Iva generado.

Con el nuevo rgimen del IVA con criterio de caja, aprobado en la ley de Emprendedores, a partir del 1 de enero de 2014 las empresas y autnomos que facturen menos de 2 millones de euros al ao no tendrn que adelantar a Hacienda el impuesto de las facturas hasta que no sean cobradas. Sin embargo, debern cumplir con una serie de requisitos y obligaciones para acogerse a ste nuevo rgimen. Te explicamos los detalles. 11/11/2013. Artculo actualizado por Info autonomos El rgimen especial del IVA con criterio de caja ha sido una de las medidas ms demandadas por el colectivo de autnomos durante los ltimos aos y que ha visto finalmente la luz, con la aprobacin de la Ley de Apoyo a los Emprendedores y su Internacionalizacin, publicada en el BOE el 28 de septiembre de 2013. De sta forma, desde enero de 2014 las PYMES y autnomos que decidan acogerse de forma voluntaria a ste rgimen tributario no debern adelantar a Hacienda el IVA de las facturas no cobradas. Aunque esa norma tambin afectar a las facturas de gasto que no hayan pagado, cuyo IVA soportado no se podrn desgravar. Sin embargo, y pese a los beneficios que puede suponer para muchos profesionales autnomos y pequeas empresas que acusan problemas de liquidez, este rgimen especial del IVA de caja cuenta con requisitos y especificaciones que es necesario conocer de antemano y que en la prctica pueden provocar que esta medida no se extienda tanto como sera deseable. De hecho, es muy recomendable, sobre todo entre las pymes y autnomos que trabajan para grandes empresas, valorar si compensa ms ganar liquidez o perder un cliente, ante la posibilidad de verse excluidas como proveedoras si aplican el IVA con criterio de caja.