UNIDAD II: EL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO

1. INTRODUCCION: Todo estado tiene como objetivo promover el bien comn. Una de las principales finalidades del Estado es la provisin de bienes y servicios pblicos de calidad que contribuyan al bienestar de la poblacin y favorezcan la reduccin de la pobreza y las brechas de desarrollo que afectan a los ciudadanos y ciudadanas en nuestro pas.

En el proceso de programacin y formulacin presupuestaria, adems de definirse la poltica y prepararse los planes (actividad planificadora), se deben elaborar los presupuestos. Estos aspectos se encuentran estrechamente vinculados y son dependientes los unos de los otros. Existe interaccin entre la poltica y los planes, ya que estos ltimos se elaboran con base en las pautas trazadas en las polticas y, cuando ya se encuentran elaborados, sirven de referencia para formular las polticas concretas. La Planeacin, en el sentido ms general, es la aplicacin racional del conocimiento al proceso de adoptar decisiones que sirven de base a la accin humana. Es un intento por escoger las mejores alternativas disponibles para obtener ciertas metas especficas, donde el gobierno debe destinar recursos pblicos para su concretizacin. En esa tarea de asignacin de recursos, los gobiernos elaboran planes con el fin de lograr ciertas metas de desarrollo econmico y social. En el proceso de elaboracin de dichos planes se contemplan las prioridades que deben tenerse en cuenta para incrementar el nivel de bienestar de la comunidad. Estos planes, conocidos como planes de desarrollo, se deben cuantificar con el fin de que los gobiernos posean un instrumento que les permita evaluar su gestin a travs de indicadores establecidas. Los planes de desarrollo son estrategias generales o disposiciones tomadas con el fin de efectuar programas y ejecutar un proyecto que afecta toda la actividad econmica. Es aqu donde surge el concepto de presupuesto como herramienta financiera que las autoridades gubernamentales utilizan con el objeto de lograr sus metas de desarrollo. Debe ser la rplica financiera del plan de desarrollo. El presupuesto pblico es, en este contexto, un plan de desarrollo elemental donde se esbozan los lineamientos generales sobre la accin gubernamental en el entorno econmico. Como instrumento de desarrollo econmico y social, plasma los productos y proyectos (Actividades, Accin de Inversin y Obras) prioritarias de los gobiernos, por medio de estimativos sobre las sumas que el sector privado transfiere en forma de tributos (Impuestos, Contribuciones y Tasas) al sector pblico y el clculo de los gastos a travs de los cuales el Gobierno revierte a la economa los recursos captados. El presupuesto es la forma ms elemental para comprobar que la autoridad gubernamental quiere cumplir un plan de desarrollo presentado. Vincular los recursos estimados con metas inherentes, claramente definidas en los planes de desarrollo y en el ejercicio adecuado de la planificacin, slo garantiza mayores niveles de eficacia en el gasto pblico. En la actualidad, la relacin planeacin y presupuesto est ligada al concepto de administracin financiera integral, por su importancia es necesario que conozca con

amplitud la informacin financiera y presupuestaria finalizado un ao fiscal. Todas las decisiones sobre el desarrollo econmico de un pas necesitan un enfoque financiero. Ningn plan o programa puede ser evaluado sin alguna clase de medicin de sus consecuencias sobre los recursos, flujos y requerimientos financieros. Por ello, presupuesto y planificacin estn interrelacionados: el presupuesto debe prever las fuentes y montos de financiamiento de los planes, programas y proyectos, detallando y formalizando la financiacin anual de las operaciones, as como los planes de mediano y largo plazo. Es decir; el presupuesto como instrumento de gestin del Estado contiene decisiones de carcter poltico y se manifiesta en acciones que han sido previamente planificadas y que son ejecutadas por la administracin pblica, en un contexto de responsabilidad y transparencia fiscal, asignando los recursos pblicos que priorizan las intervenciones pblicas.
2. BASE LEGAL: La Constitucin Poltica del Per
Artculo 74 (Tercer Prrafo).- Las leyes de presupuesto y los decretos de urgencia no pueden contener normas sobre materia tributaria. COMENTARIO: En las leyes que determinan la aprobacin del Presupuesto del sector pblico para cada ao fiscal, no deben incluirse modificaciones, supresiones o exoneraciones o creacin de impuestos o contribuciones. Artculo 77.- La administracin econmica y financiera del Estado se rige por el presupuesto que anualmente aprueba el Congreso. La estructura del presupuesto del sector pblico contiene dos secciones: gobierno central e instancias descentralizadas. El presupuesto asigna equitativamente los recursos pblicos, su programacin y ejecucin responden a los criterios de eficiencia de necesidades sociales bsicas y de descentralizacin. Corresponden a las respectivas circunscripciones, conforme a ley, recibir una participacin adecuada del total de los ingresos y rentas obtenidos por el Estado en la explotacin de los recursos naturales en cada zona en calidad de canon. COMENTARIO: Una de las atribuciones ms antiguas y principales es la discusin y aprobacin de la Ley de Presupuesto. La aprobacin de la Ley de Presupuesto para cada ao fiscal est dividida para las siguientes instancias: 1) GOBIERNO CENTRAL: Correspondiente al Gobierno Nacional 2) INSTANCIAS DESCENTRALIZADAS: Correspondiente a los Gobiernos Regionales y Correspondiente a los
Gobiernos Locales

El Presupuesto de la Repblica, surge de la necesidad de ordenar y sujetar a ley los gastos anuales del estado y determinar con cargo a que ingresos se podrn financiar todas las actividades del pas. El Presupuesto Pblico es la base del ordenamiento fiscal del Estado y nos garantiza en trminos tributarios el financiamiento del estado y en contrapartida tendremos la ejecucin de obras y la dinmica de servicios de uso y bienes pblicos. Otorga tambin a las regiones de las que se extrae recursos naturales una participacin de los ingresos y rentas obtenidos por el Estado, debido a dicha explotacin y es adecuada porque redistribuye los ingresos fiscales y favorecer a las poblaciones de los territorios en los que se encuentran los yacimientos. Artculo 78.- El Presidente de la Repblica enva al Congreso el proyecto de Ley de Presupuesto dentro de un plazo que vence el 30 de agosto de cada ao. En la misma fecha, enva tambin los proyectos de ley de endeudamiento y de equilibrio financiero. El proyecto presupuestal debe estar efectivamente equilibrado. No pueden cubrirse con emprstitos los gastos de carcter permanente. No puede aprobarse el presupuesto sin partida destinada al servicio de la deuda pblica.

COMENTARIO: Se aprecia quien tiene la iniciativa para la elaboracin del presupuesto del estado es el poder ejecutivo; del mismo modo, se tiene que destinar partidas para cubrir el servicio de la deuda, caso contrario no puede aprobarse el presupuesto, quedando claramente que el Per deba honrar sus deudas. Por ejemplo para el ao fiscal 2013, se publico el Diario oficial el peruano el 04 de diciembre del 2012 las siguientes leyes aprobados por el Congreso de la Repblica en virtud de sus facultades constitucionales: LEY N 29951: LEY DE PRESUPUESTO DEL SECTOR PBLICO PARA EL AO FISCAL 2013 LEY N 29952: LEY DE EQUILIBRIO FINANCIERO DEL PRESUPUESTO DEL SECTOR PBLICO PARA EL AO FISCAL 2013 LEY N 29953: LEY DE ENDEUDAMIENTO DEL SECTOR PBLICO PARA EL AO FISCAL 2013

Artculo 80.- El Ministro de Economa y Finanzas sustenta, ante el Pleno del Congreso, el pliego de ingresos. Cada ministro sustenta los pliegos de egresos de su sector. El Presidente de la Corte Suprema, el Fiscal de la Nacin y el Presidente del Jurado Nacional de Elecciones sustentan los pliegos correspondientes a cada institucin. Si la autgrafa de la Ley de Presupuesto no es remitida al Poder Ejecutivo hasta el treinta de noviembre, entra en vigencia el Proyecto de ste, que es promulgado por Decreto Legislativo. Los crditos suplementarios, habilitaciones y transferencias de partidas se tramitan ante el Congreso tal como la Ley de Presupuesto. Durante el receso parlamentario se tramitan ante la Comisin Permanente. Para aprobarlos, se requiere los votos de los tres quintos del nmero legal de sus miembros. COMENTARIO: El quien tiene la obligacin de sustentar el pliego de ingresos en funcin a las polticas financieras es el Ministro de Economa y Finanzas y otros titulares de pliegos que la ley los asigne legalmente. Respecto a los crditos suplementarios son incrementos autorizados para efectuar gastos por la existencia de ms ingresos. Las habilitaciones son incremento en la capacidad de gasto y las transferencias de partidas son traslados de recursos existentes en una cuenta de gasto hacia otra cuenta de gasto.

Ley 28112 Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico Decreto Supremo N 304-2012-EF TUO de la Ley 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto Leyes Anuales de Presupuesto del Sector Pblico. Directivas para la Programacin, Formulacin, Aprobacin, Ejecucin, Control y Evaluacin Presupuestaria. Instructivo del Presupuesto Participativo.

3. CONCEPTO SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO: El Sistema Nacional de Presupuesto, es uno de los sistemas administrativos integrantes de la Administracin Financiera del Sector Pblico. Comprende un conjunto de rganos, normas y procedimientos que conducen el proceso presupuestario de todas las entidades del Sector Pblico y sus organismos pertinentes en todas sus fases: programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y evaluacin presupuestaria. De de all la necesidad que se conozca su importancia, las reglas que rigen su funcionamiento y que adems aseguran una adecuada asignacin de los recursos pblicos para lograr el desarrollo de la mano con un manejo responsable de la economa. Est integrado por la Direccin General del Presupuesto Pblico, dependiente del Viceministerio de Hacienda, como rgano rector, y por las Unidades Ejecutoras a travs de las oficinas de planificacin y presupuesto o quien haga sus veces en las cuales conducen los procesos relacionados con el Sistema, a nivel de todas las entidades y organismos del Sector Pblico que administran fondos pblicos. 4. TECNICAS PRESUPUESTARIAS APLICADAS EN EL PERU:

Las tcnicas presupuestarias que se han aplicado en el Per son: - Presupuesto Tradicional: Hasta 1962 - 1963. - Presupuesto por Programa: A partir de 1962 1963. - Presupuesto Base Cero: De 1982 a 1984. - Presupuesto Funcional Programtico: Desde 1997. - Presupuesto por Resultados: A partir de 2007. Es necesario indicar que las tres (03) ltimas metodologas se han implementado en el marco del Presupuesto por Programas. EL PRESUPUESTO TRADICIONAL: Se pona nfasis en las compras y adquisiciones, donde el presupuesto resultaba ser un listado de ingresos y de gastos sin vincularse con las realizaciones para los cuales eran asignados. Cada ministerio tena un presupuesto o lista de gastos global en el que se hallaban clasificados en rubros segn su objeto, los gastos de todas las oficinas ejecutivas, las cuales solicitaban con cargo a las asignaciones globales, los recursos necesarios para sus operaciones. EL PRESUPUESTO POR PROGRAMAS: Es un sistema en que se presta particular atencin a las cosas que un gobierno realiza ms bien que a las cosas que adquiere. Las cosas que un gobierno adquiere tales como servicios personales, provisiones, equipo, medios de transporte, etc., no son, naturalmente, sino medios que emplea para el cumplimiento de sus funciones. Las cosas que un gobierno realiza en cumplimiento de sus funciones pueden ser carreteras, escuelas y hospitales construidos, soldados preparados, tierras bonificadas, casos tramitados y resueltos, permisos expedidos, exposiciones celebradas, informes preparados o cualquiera de las innumerables cosa que se pueden definir. EL PRESUPUESTO BASE CERO: Se construye a partir de uno anterior sino que las funciones, operaciones y actividades actuales estn sujetas, para su conformacin o eliminacin, a los mismos anlisis de costo/beneficio de las propuestas de innovaciones con las cuales compite la distribucin de recursos. Consiste en un proceso de planeamiento y presupuesto que requiere la total y detallada justificacin de las erogaciones a partir de su origen (de ah su nombre de base cero) y no como incrementos de presupuestos anteriores. De ese modo se exige la responsabilidad de la demostracin de todos los rubros, nuevos o existentes, se expliquen y cuantifiquen debidamente. EL PRESUPUESTO FUNCIONAL PROGRAMATICO: Es la tcnica relacionada con la estructura funcional programtica que muestra las grandes lneas de accin que el Pliego desenvolver durante el ejercicio presupuestario a fin de lograr los Objetivos Institucionales propuestos a travs del cumplimiento de las Metas contempladas en el Presupuesto Institucional. La Estructura Funcional Programtica se compone de las Categoras Presupuestarias seleccionadas tcnicamente por los Pliegos, las cuales no deben ser numerosas, de manera que permitan visualizar los propsitos a lograr durante el ejercicio as como una eficaz y eficiente administracin de los recursos Pblicos de los Pliegos. EL PRESUPUESTO POR RESULTADOS: El Presupuesto por Resultados (PpR) es una metodologa que se aplica progresivamente al proceso presupuestario y que integra la programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin, seguimiento y evaluacin del presupuesto, en una visin de logro de productos, resultados y uso eficaz, eficiente y transparente de los recursos del Estado a favor de la poblacin, retroalimentando los procesos anuales de asignacin del presupuesto pblico y mejorando los sistemas de gestin administrativa del Estado. 5. LA PLANIFICACION EN EL SECTOR PUBLICO: EL plan es una de las primeras acciones dentro de un proceso administrativo de cualquier tipo de entidad pblica o privada con o sin fines de lucro.

La planificacin constituye un instrumento de ms importancia que utilizan las organizaciones para proyectarse hacia el futuro y cumplir con determinados objetivos. No puede ser entendida como un fin en si misma, sino como uno de los medios posibles que las organizaciones tienen a su alcance para concertar esfuerzos bajo un marco de referencia compartido por todos sus integrantes. Entonces en este contexto, planificar significa anticipar el curso de accin que ha adoptarse con la finalidad de alcanzar una situacin deseada. Tanto la definicin de situacin deseada como la seleccin y el curso de accin forman parte de una secuencia decisiones y actos que realizados de manera sistemtica y ordenada constituyen lo que denomina el proceso de planificacin. de la de se

Para tal efecto, la Planificacin nos dispone para enfrentar lo que pueda ocurrir en el futuro, pues exige un grado de anticipacin de acciones y requiere el anlisis de los problemas de una realidad concreta, establecer prioridades, determinar las causas que los producen y plantear las posibles soluciones en funcin de los recursos disponibles. En si lo que pretende la planificacin es que los diversos organismos e instituciones que la implementen respondan mejor a los cambios del contexto siendo a la vez ms estables y coherentes en su identidad, propsito y visin. En ese sentido, se puede expresar que la planeacin consiste en decidir anticipadamente las actividades que se van a llevar a cabo para el logro de objetivos, dentro de los lmites de tiempo, disponibilidad de recursos y el uso adecuado de esfuerzo, capacidad y talento humano. La planeacin tiene las siguientes ventajas: Ayuda a estar orientados hacia el futuro; Permite la coordinacin de las decisiones; Pone de manifiesto los objetivos; Facilita el control; Eleva la eficiencia EL PLANEAMIENTO EN LAS INSTITUCIONES PBLICAS Cualquier entidad pblica tiene como objeto social la prestacin de servicios a la ciudadana y para que pueda cumplir con ello, administra fondos pblicos para proveerlos y para tal propsito el estado necesita establecer herramientas de gestin planificadora, con atributos de eficiencia y eficacia. Bajo tal premisa, la planeacin consiste en un ejercicio de formulacin y establecimiento de objetivos de carcter prioritario, cuya caracterstica principal es el establecimiento de los cursos de accin (acciones estratgicas) para alcanzar dichos objetivos. Desde esta perspectiva la planificacin es una herramienta clave para la toma de decisiones de las instituciones pblicas. Se concibe como una herramienta imprescindible para la identificacin de prioridades y asignacin de recursos en un contexto de cambios y altas exigencias por avanzar hacia una gestin comprometida con los resultados. OBJETIVOS BASICOS DE LA PLANIFICACION ESTATAL: Promover la cooperacin y acuerdos entre los sectores pblico y privado en el proceso de formulacin de los planes estratgicos nacionales, sectoriales, institucionales y subnacionales, as como en la ejecucin de los programas y proyectos priorizados en esos mbitos, para asegurar el desarrollo nacional y la mejora constante de la competitividad del pas. Promover la formulacin de planes estratgicos, programas y proyectos con visin prospectiva de mediano y largo plazo

TIPOS DE PLANES
EN FUNCIN DEL TIEMPO
De corto plazo: mensual, trimestral, semestral, hasta un ao De mediano plazo: ms de un ao hasta 8 aos De largo plazo: 10 a ms aos

POR SU ALCANCE
Nacional Institucional General / rea Estratgico Tctico Operacional Regional Temtico Local provincial, distrital Operacional

POR SU CONTENIDO
Territorial Institucional: Plan General Temtico - rea

GESTION PBLICA ORIENTADA HACIA RESULTADOS: Identificacin de objetivos, indicadores y metas que permitan evaluar los resultados. Identificacin de los responsables concretos de las metas. Establecimiento de sistemas de control de gestin internos y de los procesos de retroalimentacin. Vinculacin del plan al presupuesto para el cumplimiento de los objetivos. Determinacin de incentivos, flexibilidad y autonoma en la gestin de acuerdo a compromisos de desempeo. El Planeamiento es un proceso que antecede al control de gestin, el cual permite hacer el seguimiento de los objetivos establecidos para el cumplimiento de la visin, misin, objetivos.

CONCEPTO DE PLAN:

Es el proceso de formulacin de objetivos priorizados y metas cuantitativas y cualitativas de carcter macro social, econmico y poltico que responde al diagnstico de una realidad. Tiene en cuenta: equipamiento, recursos, previsin presupuestaria y horizonte de tiempo, que sirven para tomar decisiones. Ejemplos: El Plan Bicentenario al 2021 Los PESEM (Plan Estratgico Sectorial Multianual) Los PEI (Plan Estratgico Institucional)
CONCEPTO DE PROGRAMA:

Es un instrumento operativo que identifica metas, y el conjunto de procesos y actividades organizadas de carcter determinado sobre un rea especfica de la realidad (para que, como y cuando). Un programa puede incluir varios proyectos. Un plan se subdivide en programas el plan alimentario: un programa nutricional, desayunos escolares, EJEMPLO: Programa de Inversin: Es un conjunto de PIP y/o conglomerados que se complementan para la consecucin de un objetivo comn o un resultado de desarrollo. El programa y el proyecto buscan resolver un problema a travs del conocimiento y el aprendizaje.
CONCEPTO DE PROYECTO: Focaliza el conjunto de procesos operativos y actividades especficos a

travs del marco lgico del mismo debidamente organizadas e interrelacionadas de carcter especifico para la resolucin de un problema en un rea determinada de la realidad.

En sntesis se puede afirmar que los programas y proyectos estratgicos se establecen para formular, implementar y evaluar las decisiones interfuncionales que permiten a las organizaciones alcanzar sus objetivos.
LOS PEI Y LOS PESEM Los Planes Estratgicos Institucionales (PEI) son similares a los Planes Estratgicos Sectoriales Multianuales (PESEM), difieren de stos por tener un alcance institucional a nivel de cada Pliego Presupuestario. La suma de los PEI reflejar con mayor detalle los objetivos estratgicos contemplados en los PESEM y responden a la manera como el pliego presupuestario aporta en alcanzar las metas que se ha fijado el sector al cual pertenece. EL PLAN ESTRATGICO: Es un esfuerzo organizacional, definido y disciplinado que busca que las instituciones definan con la mayor claridad posible su misin y la visin que tienen de esta en el mediano y largo plazo. Constituyndose en una herramienta poderosa que posibilita la adaptacin de la organizacin a medios exigentes, cambiantes y dinmicos logrando el mximo de eficiencia, eficacia y calidad en la prestacin de sus servicios. LOS PLANES OPERATIVOS: Reflejan las Metas Presupuestarias que se esperan alcanzar para cada ao fiscal y constituyen instrumentos administrativos que contienen los procesos a desarrollar en el corto plazo, precisando las tareas necesarias para cumplir las Metas Presupuestarias establecidas para dicho perodo, as como la oportunidad de su ejecucin, a nivel de cada dependencia orgnica.

6. CONCEPTO DE PRESUPUESTO DEL SECTOR PBLICO: El Presupuesto del Sector Pblico es el instrumento de programacin econmica y financiera, de carcter anual y es aprobado por el Congreso de la Repblica. Su ejecucin comienza el 1 de enero y termina el 31 de diciembre de cada ao. 7. CONCEPTO DE PRESUPUESTO PBLICO: Es una herramienta o instrumento de poltica o gestin gubernativa, mediante la cual se asignan los recursos pblicos que se estiman liquidar y se proyectan los gastos pblicos que el estado debe efectuar en favor de la poblacin a travs de la prestacin de servicios, para cubrir los objetivos trazados en los planes de gobierno que sern atendidos durante el ao fiscal. Es una herramienta de poltica y gestin pblica, mediante el cual se asignan recursos y se determinan gastos, que permita cumplir las funciones del Estado y cubrir los objetivos trazados en los planes de poltica econmica y social, de mediano y largo plazo. Se entienden por gastos al conjunto de erogaciones, generalmente dinerarias que realiza el Estado para cumplir con sus fines, es decir, satisfacer las necesidades de la sociedad. Por el contrario, los recursos son el grupo de ingresos que tiene el Estado, preferentemente dinero para la atencin de las erogaciones determinadas por las exigencias administrativas o de ndole econmico-social. 8. ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO PUBLICO: Los ingresos que financian obligaciones (gastos) que, como mximo, pueden contraer las Entidades durante el ao fiscal, en funcin a los crditos presupuestarios aprobados. INGRESOS O FONDOS PUBLICOS: Son fondos pblicos cualquier tipo de ingresos a favor del estado independientemente de donde procedan o se originen, que son orientados con destino a la atencin de los gastos que genere el cumplimiento de sus fines. Los fondos pblicos desde una perspectiva econmica se dividen de la siguiente manera: Ingresos Corrientes.Constituido por los impuestos, tasas, contribuciones, venta de bienes y servicios, como tambin producto de las sanciones (multas). Ingresos de Capital.Recursos por venta de activos, amortizacin de prstamos concedidos y otros ingresos de capital. Transferencias.Son aquellos recursos sin contraprestacin y no reembolsables, algunos son transferidos de acuerdo a ley, y se mencionan los siguientes: -Canon y Sobrecanon -Regala Minera - FOCAM (Fondo de Desarrollo Socioeconmico de Camisea) -Rentas de Aduana y Participaciones -Recursos Arancel ZOFRATACNA -Fondo de Compensacin Municipal - FONCOR (Fondo de Compensacin Regional) -Participaciones FONIPREL (El Fondo de Promocin a la Inversin Pblica Regional y

Local)
Financiamiento.Que puede ser obtenido, por endeudamiento interno y externo. En el caso de endeudamiento interno est sujeto a la aprobacin del Concejo Regional o Municipal y se orienta a inversiones y aprobados por el SNIP. Estructura de los Fondos Pblicos:

1. Clasificacin Econmica: Agrupa los fondos pblicos divididos en genrica del ingreso, subgenrica del ingreso y especfica del ingreso. 2. Clasificacin por Fuentes de Financiamiento.- Agrupa los fondos pblicos que financian el Presupuesto del Sector Pblico de acuerdo al origen de los recursos que lo conforman. Las Fuentes de Financiamiento se establecen en la Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector Pblico. CREDITOS PRESUPUESTARIOS: Dotacin de recursos consignada en los Presupuestos del Sector Pblico, con el objeto de que las entidades pblicas puedan ejecutar gasto pblico. Es de carcter limitativo y constituye la autorizacin mxima de gasto que toda entidad pblica puede ejecutar, conforme a las asignaciones individualizadas de gasto, que figuran en los presupuestos, para el cumplimiento de sus objetivos aprobado. GASTOS PUBLICOS: Los Gastos Pblicos son el conjunto de desembolsos dinerarios que por concepto de gasto corriente, gasto de capital y servicio de deuda, realizan las Entidades Pblicas con cargo a los crditos presupuestarios aprobados en sus presupuestos, para ser orientados a la atencin de la prestacin de los servicios pblicos y acciones desarrolladas por las Entidades conforme a sus funciones y objetivos institucionales. Gastos Corrientes.Se orienta al financiamiento de Servicios Pblicos, Servicios Municipales, Programas Sociales, Administracin y operacin de la entidad. Gastos de Capital o Activos No Financieros.Se orienta a la ejecucin de proyectos de inversin pblica, que tiene por finalidad incrementar el patrimonio municipal. Servicios de la Deuda.Desembolso para el pago del capital y los intereses, cuando se incurre en endeudamiento, generalmente de la deuda interna en los gobiernos regionales y locales. Estructura de los Gastos Pblicos: 1.- Clasificacin Funcional Programtica: Agrupa los crditos presupuestarios desagregados por funcin, divisin funcional y grupo funcional. A travs de ella se muestran las grandes lneas de accin que la entidad desarrolla en el cumplimiento de las funciones primordiales del Estado y en el logro de sus objetivos y metas contemplados en sus respectivos planes operativos institucionales y presupuestos institucionales durante el ao fiscal. 2.- Clasificacin Econmica: Agrupa los crditos presupuestarios por gastos corrientes, gastos de capital y servicio de deuda, por genrica del gasto, subgenrica del gasto y especfica del gasto.

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EL PRESUPUESTO DEL SECTOR PUBLICO

INGRESOS CORRIENTES INGRESOS DE CAPITAL TRANSFERENCIAS

FINANCIAMIENTOS FASES DE EJECUCIN DE INGRESOS

Estimacin
Determinacin
R.O. FCM (00) (07)

INGRESOS

EL PTO

DEL S. P.

GASTOS CORRIENTES

R U B R D O E S F D C E T O F T E

Percepcin

IMP. MUNI. (08) R.D.R. (09)

DON. TRANSF(13)
CANON, SOBRECANON y REGALIAS

(18) (19)
FASES DE EJECUCIN DE GASTOS

Compromiso Devengado

R.O.O.C.

GASTOS

GASTOS DE CAPITAL SERVICIOS DCE DEUDA

Pagado

CPC ALEJANDRO CLEVER CORONEL CAJCHAYA

9. FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO: El proceso presupuestario comprende las fases de Programacin, Formulacin, Aprobacin, Ejecucin y Evaluacin del Presupuesto.

EL PROCESO PRESUPUESTARIO DEL SECTOR PBLICO

ESTIMACIN DE LOS INGRESOS PROYECCION DE GASTOS

PROGRAMACIN (Ingresos) FORMULACIN (Gastos) APROBACIN INGRESOS Y GASTOS

PIA - PIM

Determinacin
FASES DEL PROCESO

Ingresos
EJECUCIN

Percepcin

PRESUPUESTARIO

Gastos
Compromiso PCA-CALENDARIO MENSUAL DE PAGOS

Devengado
Girado

EVALUACIN

Pagado
TRIMESTRAL ANUAL

CPC ALEJANDRO CLEVER CORONEL CAJCHAYA

10.LA COMISION DE PROGRAMACION Y FORMULACION PRESUPUESTARIA:

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A efectos de elaborar la programacin y formulacin anual, el Titular de la entidad conforma y nomina mediante resolucin una Comisin de Programacin y Formulacin, quienes se encargarn de coordinar dichos procesos con responsabilidad en el marco de sus competencias bajo la supervisin del Titular del Pliego. Ser presidida por el Jefe de la Oficina de Planificacin y Presupuesto de la entidad o el que haga sus veces y est integrada por los responsables tcnicos y/o coordinadores de los equipos tcnicos de los Programas Presupuestales, los Jefes de la Oficina General de Administracin, de Abastecimiento, de Personal, de Infraestructura, de la Oficina de Programacin e Inversiones, as como de las oficinas de Investigacin, Seguimiento, Evaluacin y/o Estadstica, o los que hagan sus veces, con la participacin de los representantes de las unidades ejecutoras, segn corresponda. Para cumplir con lo establecido en las fases de programacin y formulacin la Comisin desarrollara los siguientes trabajos: 1) Revisa la informacin sobre los resultados logrados por la entidad en los aos fiscales anteriores, as como los costos para alcanzar dichos resultados. 2) Revisa y prioriza los objetivos de la entidad, guardando consistencia con las polticas sectoriales y nacionales, segn corresponda. 3) Determina las metas a nivel de Programas Presupuestales, Productos y otras de carcter relevante que proponen cumplir para los aos de programacin multianual. 4) Evala si la capacidad institucional (recursos humanos, tecnologa, organizacin), es capaz de brindar la produccin de los bienes y servicios para el logro de las metas proyectadas para los aos futuros. Si la entidad no contara con dicha capacidad, determinar los cambios que debern implementarse, su periodo de realizacin y la estimacin de los costos que ellos impliquen. 5) Prioriza los Programas Presupuestales y/o productos, segn corresponda, en funcin de la informacin sobre resultados, costos y las prioridades de poltica sectorial y nacional. 6) Optimiza las Acciones Centrales de la entidad que permitan un apoyo ms eficiente en la ejecucin de los Programas Presupuestales, as como para alcanzar los objetivos de la entidad. 7) Optimiza las APNOP de la entidad, que implique su revisin con el fin de alcanzar los objetivos de la entidad. 8) Determina las metas presupuestarias. 9) Determina los gastos. 10) Define la Estructura Programtica y su vinculacin con la Estructura Funcional. 11) Presenta al Titular de la entidad un Resumen Ejecutivo de la Programacin y Formulacin, que contenga los PP, las Acciones Centrales y/o las APNOP, los productos, actividades y proyectos identificados en dichas categoras, segn corresponda, as como las metas a alcanzar y su forma de financiamiento. Responsabilidades de la Oficina de Presupuesto de la entidad a) Brinda apoyo tcnico a la Comisin de Programacin y Formulacin. b) Presta asesora tcnica, encontrndose facultada para emitir los lineamientos tcnicos adicionales que sean necesarios para la fluidez y consistencia de la programacin y formulacin. c) Revisa en el Mdulo de Programacin y Formulacin SIAF -SP la informacin sobre la Estructura Programtica y Estructura Funcional , y las Unidades Ejecutoras, segn corresponda. d) Remite a la Direccin General de Presupuesto Pblico la informacin resultante de la programacin y formulacin. e) Propone al Titular de la entidad o a quien ste delegue, la distribucin del monto de la Asignacin Presupuestaria MEF, comunicado por la Direccin General de Presupuesto Pblico, entre las Unidades Ejecutoras de la entidad, segn corresponda, durante las fases de Programacin y Formulacin Presupuestaria Anual. f) Hace de conocimiento de la(s) Unidad(es) Ejecutora(s), segn corresponda, el monto de los recursos que se asignan a cada una de ellas con cargo a la Asignacin Presupuestaria Total, luego de contar con la conformidad del Titular de la entidad o su delegado, durante las fase de programacin y formulacin presupuestaria. g) Revisa la informacin de programacin y formulacin elaborada por las distintas Unidades Ejecutoras de la Entidad.

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11. LA PROGRAMACION PRESUPUESTARIA: En esta fase del proceso presupuestario consiste en identificar el origen de los fondos pblicos y su estimacin correspondiente teniendo en cuenta el clasificador de ingresos y el clasificador de fuentes de financiamiento, con la finalidad de determinar el importe de la asignacin presupuestaria total, con la finalidad de establecer concretamente la Demanda Global de Gasto. La entidad debe cuidar y efectuar los esfuerzos tcnicos necesarios con la finalidad de evitar sobreestimaciones o subestimaciones, en lo que respecta a los recursos asignados por el mismo pliego. El procedimiento se denomina Asignacin Presupuestaria - Total de los fondos pblicos es el resultado de la estimacin de los ingresos que se esperan recaudar, captar u obtener, en base al cual la entidad ajusta su programacin de gastos del primer ao de la programacin multianual. Esta asignacin se compone de la Asignacin Presupuestaria - MEF y la Asignacin Presupuestaria Pliego o Entidad que se esquematiza de la siguiente forma:

ASIGNACIN PRESUPUESTARIA MEF:

El Ministerio de Economa y Finanzas, a propuesta de la Direccin General del Presupuesto Pblico, plantea anualmente al Consejo de Ministros, para su aprobacin, los lmites de los crditos presupuestarios que corresponder a cada Entidad que se financie total o parcialmente con fondos Tesoro Pblico. Los lmites de los crditos presupuestarios estn constituidos por la estimacin de ingresos que esperan percibir las Entidades, as como los fondos pblicos que le han sido determinados y comunicados por el Ministerio de Economa y Finanzas, a ms tardar dentro de los primeros cinco (5) das hbiles del mes de junio de cada ao. Los recursos de las fuentes de financiamiento Recursos Ordinarios, Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito acordada por el Gobierno Nacional comunicados a la entidad por la Direccin General de Presupuesto Pblico y por la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico; asimismo, los recursos de la fuente de financiamiento Recursos Determinados en los rubros Canon y Sobrecanon, Regalas, Rentas de Aduanas y Participaciones y Fondo de Compensacin Municipal, determinados por la Direccin General de Descentralizacin Fiscal y Asuntos Sociales, y publicados conforme a la normatividad vigente, El procedimiento para la distribucin y transferencia de fondos pblicos a los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales se efecta conforme al marco legal vigente y de la siguiente manera: a) Los ndices de distribucin del Fondo de Compensacin Regional - FONCOR son aprobados por el Ministerio de Economa y Finanzas mediante Resolucin Ministerial.

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b) Los ndices de distribucin de la Regala Minera, Canon Minero, Canon Hidroenergtico, Canon Pesquero, Canon Gasfero, Canon y Sobrecanon Petrolero, Canon Forestal, del Fondo de Compensacin Municipal - FONCOMUN y la Participacin en la Renta de Aduanas son aprobados por el Ministerio de Economa y Finanzas, mediante Resolucin Ministerial. c) El CND, sobre la base de los ndices de la distribucin aprobados a los que se refieren los literales precedentes, determina los montos a ser distribuidos a los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales, segn sea el caso, comunicndolos a la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico para que sta a su vez los transfiera a travs del Banco de la Nacin, a los Gobiernos Regionales o Gobiernos Locales segn corresponda. d) Los fondos pblicos correspondientes a la Fuente de Financiamiento Recursos Ordinarios para los Gobiernos Regionales son distribuidos mensualm ente por el MEF a los Gobiernos Regionales a travs de la Direccin General del Presupuesto Pblico conforme a sus directivas respectivas. La estimacin de los citados fondos pblicos se detalla en los anexos de la Ley de Presupuesto del Sector Pblico. Los ndices de distribucin del Vaso de Leche y los Programas Sociales de Lucha Contra la Pobreza que se transfieran a los Gobiernos Locales, se aprueban, a propuesta de la Direccin General de Asuntos Econmicos y Sociales - DGAES, mediante Resolucin Ministerial del Ministerio de Economa y Finanzas. En cuanto a los Recursos Determinados, en los rubros Canon, Sobrecanon, Regalas, Rentas de Aduanas y Participaciones y FONCOMUN, para efectos del ejercicio de programacin multianual se toma en cuenta como referencia el Presupuesto Institucional de Apertura del ao vigente, monto que se ajustar en la fase de formulacin anual, de acuerdo a las cifras que determine la Direccin General de Descentralizacin Fiscal y Asuntos Sociales, conforme a la normatividad vigente. ASIGNACIN PRESUPUESTARIA DE LA ENTIDAD O PLIEGO: Comprende la asignacin de las siguientes fuentes de financiamiento: Recursos Directamente Recaudados Donaciones y Transferencias Recursos Determinados en los rubros Contribuciones a Fondos e Impuestos Municipales Comprende el monto estimado de los ingresos para el financiamiento de la programacin de gastos del primer ao de la programacin multianual proveniente de las Fuentes de Financiamiento: Recursos Directamente Recaudados, Donaciones y Transferencias y Recursos Determinados en los rubros Contribuciones a Fondos e Impuestos Municipales, segn corresponda. En las proyecciones, las entidades deben tomar en consideracin aquellos factores estacionales que pudieran incidir en su comportamiento, tales como: informacin estadstica de la captacin (tendencia al incremento o su disminucin), eliminacin de ciertos conceptos de ingreso, captacin de nuevos conceptos de ingreso, variacin en el monto de las tasas, y cambios producidos en el marco legal, entre otros. Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito Se consideran los montos asignados por la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico para cada operacin de endeudamiento, esta informacin es comunicada mediante oficio a la entidad, con copia a las unidades ejecutoras. Estos recursos requieren contrapartida nacional con cargo a la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios - RO. Est supeditado estrictamente al monto aprobado con cargo a RO. Recursos por Donaciones y Transferencias Comprende los recursos provenientes de donaciones acordadas con otros pases, Agencias Oficiales, Organismos Internacionales y otras entidades no domiciliadas en el pas de acuerdo a los respectivos Contratos o Convenios suscritos. Asimismo, incluye las donaciones de carcter interno. En cuanto a la fuente de financiamiento Donaciones y Transferencias, comprende slo los recursos provenientes de donaciones acordadas con otros pases, Agencias Oficiales, Organismos

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Internacionales y otras entidades no domiciliadas en el pas de acuerdo a los respectivos Contratos o Convenios suscritos. Asimismo, incluye las donaciones de carcter interno.
CASO PRCTICO:

ESTIMACION DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS

La Municipalidad Provincial de.., en el ao 2013 elabora su PRESUPUESTO INSTITUCIONAL para el ao Fiscal 2014 con los siguientes datos: Para el ao Fiscal 2014 se programan los siguientes Ingresos:
Ingresos por Arrendamiento de maquinaria pesada Ingresos por Impuesto a la propiedad de vehculo Ingresos por FONCOMUN Ingresos por IMPUESTO A LAS LOTERIAS Y BINGOS Ingresos por Venta de Animales (equinos criados) Ingresos por PRESTAMOS DEL BID Ingresos por FOCAM S/. 60,000 50,000 2800,000 20,000 4,500 800,000 500,000

TOTAL INGRESOS A ESTIMAR

SE PIDE: I. Realizar la Programacin Presupuestaria de los Ingresos para el ao fiscal 2014, usando el REPORTE PRESUPUESTO DE INGRESOS Para tal efecto utilizar los ANEXOS Y FICHAS correspondientes

12. LA FORMULACION PRESUPUESTARIA: Es la fase del proceso presupuestario en que se articulan las propuestas de accin y produccin de los Entes Pblicos, donde se definen su Estructura Programtica y su vinculacin con la Estructura Funcional de su Presupuesto Institucional; seleccionan las Metas Presupuestarias compatibles con sus Objetivos Institucionales y funciones (segn la Escala de Prioridades); y consignan las cadenas de gasto, los montos para comprometer gastos (crditos presupuestarios) y las respectivas fuentes de financiamiento y sus rubros de fuentes de financiamiento. En la Fase de Formulacin Presupuestaria, se determina la estructura funcional-programtica del pliego, la cual debe reflejar la lgica de las intervenciones definidas con un enfoque por resultados para lograr los objetivos institucionales y los de poltica pblica, debiendo estar diseada a partir de las categoras presupuestarias consideradas en el clasificador presupuestario respectivo.

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Asimismo, se determinan las metas en funcin de la escala de prioridades y se consignan las cadenas de gasto y las respectivas fuentes de financiamiento. La previsin de gastos debe efectuarse en el siguiente orden: 1) Los gastos de funcionamiento de carcter permanente, como es el caso de las planillas del personal activo y cesante, no vinculados a proyectos de inversin, as como sus respectivas cargas sociales; 2) Los bienes y servicios necesarios para la operatividad institucional; 3) El mantenimiento de la infraestructura de los proyectos de inversin; 4) Las contrapartidas que por efecto de contratos o convenios deban preverse; 5) Los proyectos en ejecucin; y 6) La ejecucin de nuevos proyectos. Los pliegos, bajo responsabilidad de su titular, slo podrn programar los gastos que se requieran en el ao fiscal respectivo, atendiendo a que el plazo de ejecucin del proyecto, segn su declaratoria de viabilidad, no haya superado el ao subsiguiente al plazo previsto en dicha declaratoria. Escala de Prioridades.- Es el orden de prioridad del gasto que establece el Titular del Pliego, en funcin de la misin, competencias, funciones y objetivos que persigue la entidad, de manera que garantice la provisin de los bienes y servicios que se entregan a la poblacin, a fin de lograr los resultados esperados en el marco de una gestin orientada a resultados. Objetivos Bsicos.Determinar los gastos multianuales, a partir de la cuantificacin de la meta fsica de los PP, Acciones Centrales y APNOP. Determinar la Estructura Funcional y la Estructura Programtica, para las categoras presupuestarias Acciones Centrales y APNOP. En el caso de los Programas Presupuestales, la Estructura Funcional y la Estructura Programtica est establecida en el diseo de dichos Programas. EL PRESUPUESTO POR RESULTADOS (PpR) Para comprender qu es el Presupuesto por Resultados es necesario recordar, que un objetivo fundamental de la administracin pblica es contar con un Estado capaz de proveer de manera eficaz, oportuna, eficiente y con criterios de equidad, los bienes y servicios pblicos que requiere la poblacin. Para lograr este objetivo, contamos con el Presupuesto Pblico como principal instrumento de programacin financiera y econmica que apunta al logro de las funciones del Estado de asignacin, distribucin y estabilizacin. El Gobierno a travs de la aprobacin de la Ley 28927- Ley del Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2008-, Captulo IV, incorpora los elementos bsicos para la introduccin del Presupuesto por Resultados en el Per, estableciendo una ruta para su progresiva implementacin en todas las entidades de la administracin pblica peruana y en todos los niveles de gobierno. Las caractersticas del Presupuesto por Resultados nos permiten ver porque decimos que esta estrategia introduce un cambio en la forma de hacer el Presupuesto; rompiendo adems con el esquema tradicional de enfoque institucional de intervenciones que generan aislamiento y nula articulacin de la intervencin del Estado. Del Presupuesto por Resultados podemos decir que: Parte de una visin integrada de planificacin y presupuesto y la articulacin de acciones y actores para la consecucin de resultados. Plantea el diseo de acciones en funcin a la resolucin de problemas crticos que afectan a la poblacin y que requiere de la participacin de diversos actores, que alinean su accionar en tal sentido. La implementacin del PpR tiene por objetivo:

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Lograr que el proceso de gestin presupuestaria se desarrolle segn los principios y mtodos del enfoque por resultados contribuyendo a construir un Estado eficaz, capaz de generar mayores niveles de bienestar en la poblacin. El Presupuesto por Resultados es un nuevo enfoque para elaborar el Presupuesto Pblico en el que las interacciones a ser financiadas con los recursos pblicos, se disean, ejecutan y evalun en relacin a los cambios que propician a favor de la poblacin, particularmente la ms pobre del pas. Teniendo en cuenta el Captulo IV del Ttulo III: Normas Complementarias para la Gestin Presupuestaria del D.S. N 304-2012-EF TUO DEL SIISTEMA NACONAL DE PRESUPUESTO Se define, como una estrategia de gestin pblica que vincula la asignacin de recursos a productos y resultados medibles a favor de la poblacin, que requiere de la existencia de una definicin de los resultados a alcanzar, el compromiso para alcanzar dichos resultados por sobre otros objetivos secundarios o procedimientos internos, la determinacin de responsables, los procedimientos de generacin de informacin de los resultados, productos y de las herramientas de gestin institucional, as como la rendicin de cuentas. Actualmente se encuentra en un proceso de implementacin progresiva a travs de los programas presupuestales, las acciones de seguimiento del desempeo sobre la base de indicadores, las evaluaciones y los incentivos a la gestin, entre otros instrumentos que determine el MEF, a travs de la DGPP, en colaboracin con las dems entidades del Estado. Son unidades de programacin de las acciones del Estado que se realizan en cumplimiento de las funciones encomendadas a favor de la sociedad. Su existencia se justifica por la necesidad de lograr un resultado para una poblacin objetivo, en concordancia con los objetivos estratgicos de la poltica de Estado. Es una manera diferente de realizar el proceso de asignacin, aprobacin, ejecucin, seguimiento y evaluacin del Presupuesto Pblico. Implica superar la tradicional manera de realizar dicho proceso, centrado en instituciones (pliegos, unidades ejecutoras, etc), programas y/o proyectos y en lneas de gasto o insumos; a otro en el que eje es el Ciudadano y los Resultados que stos requieren y valoran. El cambio en Presupuesto por Resultados: De las instituciones a los resultados que valora y requiere el ciudadano: En la lgica tradicional, en el Congreso y al interior del Poder Ejecutivo se debaten las asignaciones presupuestarias en funcin de las instituciones, mientras que en la lgica del Presupuesto por Resultados (PpR), las negociaciones y asignaciones deben realizarse en funcin de los resultados. De los insumos a los productos: Tradicionalmente se asigna el presupuesto segn los insumos (como los son las remuneraciones, bienes y servicios, etc.), que se enmarcaban bajo un programa o proyecto, mientras que con el Presupuesto por Resultados (PpR) esas asignaciones se hacen por insumos conectados a producto (vacunas aplicadas, libros distribuidos, etc.), segn estructuras de costos y modelos operativos. Del incrementalismo a la cobertura de productos: Bajo el enfoque Presupuesto por Resultados (PpR), primero debe establecerse recursos segn coberturas de productos y despus se distribuye por instituciones segn el papel que desempean. En tal sentido, la aplicacin de esta metodologa obliga a desarrollar estructuras de costos y a calcular costos unitarios de los productos que se entrega al ciudadano, informacin esencial para cuantificar lo que cuesta un producto y despus distribuir el presupuesto por instituciones. Del control financiero a la efectividad del Estado: se involucra en acciones que propicien una gestin efectiva del Estado, yendo ms all del simple control financiero que se reduce a verificar si se gast lo asignado segn los marcos normativos. Conceptos Adicionales y Objetivos del PpR:

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Planteado el marco conceptual previo, puede afirmarse entonces que el Presupuesto por Resultados (PpR) comprende la aplicacin en el ciclo presupuestal, de principios y tcnicas para el diseo, ejecucin, seguimiento y evaluacin de intervenciones con una articulacin clara y sustentada entre bienes y servicios a ser provistos a un determinado grupo o poblacin objetivo (productos) y los cambios generados en el bienestar ciudadano (resultados), a ser logrados, bajo criterios de eficiencia, eficacia y equidad. El PpR implica un cambio de la forma tradicional de tomar decisiones de gestin presupuestaria, centrada en las lneas de gasto e insumos en una perspectiva puramente institucional, programtica o sectorial, hacia otra que privilegia al ciudadano como eje de su atencin. Este cambio se hace posible a partir del diseo, validacin y aplicacin de nuevos procesos y metodologas aplicables al ciclo presupuestal; su diseminacin y uso progresivo entre los operadores, en todo nivel de gobierno, lo que evidentemente implica cambios sustantivos en el marco institucional que rige la gestin presupuestaria del Estado. Se espera que la aplicacin adecuada de los nuevos instrumentos propicien que el presupuesto pblico anual financie slo intervenciones eficaces y costo-efectivas que agreguen valor al servicio pblico y afecten positivamente las condiciones de vida de la poblacin, particularmente del ms pobre. Se espera adems, que el conjunto de la informacin generada sobre los productos y resultados, as como de los procesos y las intervenciones, constituyan herramienta para la toma de decisiones a nivel de las polticas pblicas y al nivel de la gestin pblica en los responsables de la conduccin de las estrategias e intervenciones. Los cambios que promueve el Presupuesto por Resultados Si bien, son diversos los cambios propiciados por el PpR, stos pueden ser resumidos en los siguientes aspectos claves: 1. 2. 3. 4. 5. De las instituciones al resultado que valora y precisa el ciudadano. De los insumos a los productos. Del incrementalismo presupuestal, a la cobertura de productos. Del control puramente financiero al monitoreo de la secuencia insumo producto- resultado. De la responsabilidad institucional limitada a insumos y subproductos a la rendicin de cuentas por producto realmente provisto al ciudadano

1.- De las instituciones a los resultados que valora y precisa el ciudadano: El cambio planteado en el enfoque del Presupuesto por Resultados, es centrar el proceso presupuestario en funcin a los resultados que se deben generar sobre el ciudadano, los mismos que responden a lo que stos realmente requieren y valoran. Como objetivo estratgico por ejemplo se establecen: Reducir la mortalidad materna Reducir la desnutricin crnica en nios menores de 5 aos. Incrementar la proporcin de nios de tercer ciclo de EBR que aprueben comprensin de lectura y prueba de matemtica. Incrementar la cobertura de peruanos con DNI Otros

De los insumos a los productos En la lgica tradicional, el presupuesto se programa, formula, aprueba, ejecuta y evala en base a los insumos o, en el mejor de los casos en base a subproductos o productos intermedios y no se enfocan necesariamente en el producto final (bien o servicio) a ser entregado al ciudadano. En PpR, esto se hace sobre la base de los productos a ser entregados, tomando en consideracin los costos de los insumos y procesos llevados a cabo para proveer los productos,

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los mismos que son determinados a partir de la aplicacin de una metodologa denominada Programacin Presupuestaria Estratgica. Mediante esta metodologa se asegura que los productos a ser financiados en el presupuesto tengan una conexin causal probada con los resultados previamente identificados. Del incrementalismo presupuestal, a la cobertura de productos Otro cambio del enfoque de PpR se relaciona con la aprobacin del presupuesto. La lgica regular es aprobar el presupuesto, principalmente, en funcin a lneas de gasto denominadas actividades y proyectos, as como en funcin a la clasificacin econmica (remuneraciones, bienes y servicios, inversin, etc); y sus montos responden a un patrn histrico e inercial (mayormente) determinado a nivel institucional y por insumos. En PpR, se propicia la aprobacin de niveles de productos, los cules debidamente costeados se transforman en el presupuesto requerido para la provisin del producto. Luego, en base a las funciones y competencias y asignacin de responsabilidades entre niveles de gobierno, de ser el caso, se procede a una identificacin institucional. La asignacin de los fondos, en este esquema, se realiza segn los costos totales de cobertura de productos deseados, independientemente de la institucin que participa. En un segundo momento se realiza la distribucin de recursos, segn las funciones y competencias institucionales, pero todas las instituciones rinden cuenta por el mismo producto final y no por productos intermedios y menos por insumos. Del anlisis puramente financiero al monitoreo de la secuencia insumo-productoresultado Tradicionalmente el monitoreo y auditoria de la ejecucin de los fondos pblicos est centrado nicamente en el avance financiero de acciones y de lneas de gasto o en la legalidad del proceso presupuestario. En PpR, sin dejar de mirar lo anterior, se presta un particular nfasis a la relacin existente entre el uso de insumos con el nivel de provisin de bienes o servicios (productos) y con los indicadores de resultados sobre el ciudadano. Esta mirada integral de la accin pblica, fortalece la funcin de gestin del presupuesto, dotando a los tomadores de decisiones (polticas o de gestin), del insumo necesario para hacer adecuaciones, ajustes o soluciones durante el proceso de ejecucin del gasto. De la responsabilidad institucional limitada a insumos y subproductos a la rendicin de cuentas por producto realmente provisto al ciudadano En la lgica actual, las responsabilidades de los operadores del presupuesto estn restringidas a la generacin de insumos y subproductos que tradicional e histricamente stos han generado, sin una visin clara de si el producto final, el que favorece al ciudadano, est siendo provisto en la medida necesaria. En esta lnea, la asignacin de fondos, y la posterior ejecucin, se hace en funcin a lo que cada institucin requiere segn un patrn histrico. En el modelo PpR, se propicia una rendicin de cuentas por productos que realmente llegan al ciudadano. Los Programas Estratgicos mas resaltantes: 1. Programa Estratgico Articulado Nutricional Desde hace ms de 10 aos, la tasa de desnutricin crnica infantil en los nios menores de 5 aos en el Per se ha mantenido invariable a pesar de la inversin y gasto de varios miles de millones de soles, en intervenciones relacionadas. 2. Programa Estratgico de Salud Materno Infantil El Per ha progresado en los indicadores de morbilidad y mortalidad materna en las ltimas dcadas, sin embargo, an nos encontramos en los ltimos lugares en relacin con los pases latinoamericanos. 3. Programa Estratgico Logros de Aprendizaje al finalizar el III Ciclo

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Entre los aos 1999 y 2004, el Per ha incrementado el gasto por alumno promedio real en educacin bsica en 26%, sin embargo los logros de aprendizaje se han mantenido constantes en niveles dramticamente bajos. En el ao 2004, tan solo el 15% de los alumnos de 2 de primaria alcanzaron el nivel suficiente en competencias bsicas de lecto escritura. 4. Programa Estratgico Acceso de la Poblacin a la Identidad En el Per existen aproximadamente 871,263 personas mayores de 18 aos que no cuentan con documento de identidad. El 52% de este total, excluyendo Lima, se encuentra en las reas rurales del pas, y el 58% de los mismos, estn ubicados en departamentos cuyos ndices de pobreza supera el 50%. 5. Programa Estratgico Acceso a Servicios Bsicos y a Oportunidades de Mercado La operacin del programa se da bsicamente a travs de las intervenciones sobre tres tipos de caminos: Red de caminos de herradura con adecuadas condiciones de calidad y servicio Los caminos de herradura se determinan como caminos no carrozables que se encuentran bajo el mbito de administracin de los Gobiernos Locales. Este tipo de caminos contribuyen a mejorar el acceso de las poblaciones ms alejadas y que presentan dificultades para el acceso de vehculos de transporte carrozable. Las intervenciones proyectadas involucran la mejora de las caractersticas actuales de los caminos de herradura con el objetivo de mejorar sus niveles de transitabilidad. Red de caminos vecinales con adecuadas condiciones de calidad y servicio Los caminos vecinales son caminos carrozables que se encuentran bajo la administracin de los Gobiernos Locales. Estos caminos pueden ser desde trochas carrozables hasta caminos asfaltados. Esta intervencin se dar, a travs de actividades de rehabilitacin, las cules implicaran un proyecto de inversin para devolver al camino sus caractersticas iniciales. Red de caminos departamentales con adecuadas condiciones de calidad y servicio Los caminos departamentales son caminos carrozables que se encuentran bajo la administracin de los Gobiernos Regionales. Los caminos de este mbito abarcan desde trochas hasta vas asfaltadas; y las intervenciones programadas, van desde obras de rehabilitacin, para recuperar las condiciones iniciales del camino, hasta actividades de mejoramiento y mantenimiento, para evitar el deterioro prematuro de las vas.

Las Categoras Presupuestarias.- Es un criterio de clasificacin del gasto presupuestal. Las categoras presupuestarias, como parte de la estructura programtica, son Programas Presupuestales (PP), Acciones Centrales y Asignaciones Presupuestarias que no Resultan en Productos (APNOP): 1.- Programas Presupuestales (PP).- Constituye un instrumento del Presupuesto por Resultados, y es una unidad de programacin de las acciones del Estado a travs de las entidades pblicas, que se realizan en cumplimiento de las funciones encomendadas a favor de la sociedad, las que integradas y articuladas se orientan a proveer Productos para lograr un Resultado Especfico en la poblacin objetivo y as contribuir al logro de un Resultado Final asociado a un objetivo de poltica pblica. Las entidades pblicas implementan programas presupuestales o participan de la ejecucin de los mismos, sujetndose a la metodologa y directivas establecidas por el MEF, a travs de la Direccin General de Presupuesto Pblico. El responsable del programa presupuestal es el titular de la entidad que tiene a cargo la implementacin de dicho programa, quien, adems, debe dar cuenta sobre el diseo, uso de los recursos pblicos asignados y el logro de los resultados esperados.

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Estructura Programtica de Programas Presupuestales Ao 2013

0001 0002 0016 0017 0018 0024 0030 0031 0032 0034 0035 0036 0038 0039 0040 0041 0042 0046 0047 0048 Programa Articulado Nutricional Salud Materno Neonatal TBC-VIH/SIDA Enfermedades Metaxenicas y Zoonosis Enfermedades No Transmisibles Prevencin y Control del Cncer Reduccin de delitos y faltas que afectan la seguridad ciudadana (reduccin de la victimizacin en zonas urbanas del pas en el marco de la seguridad ciudadana) Reduccin del trfico ilcito de drogas Lucha contra el terrorismo Contrataciones pblicas eficientes (mejora del sistema de abastecimiento del Estado) Gestin sostenible de recursos naturales y diversidad biolgica Gestin integral de residuos slidos Programa nacional de empleo juvenil - jvenes a la obra Mejora de la sanidad animal Mejora y mantenimiento de la sanidad vegetal Mejora de la inocuidad agroalimentaria Aprovechamiento de los recursos hdricos para uso agrario Acceso y uso de la electrificacin rural Acceso y uso adecuado de los servicios pblicos de telecomunicaciones e informacin asociados Mejora de la capacidad operativa para la prevencin de incendios, emergencias mdicas, rescates, desastres naturales y otros (prevencin y atencin de incendios, emergencias mdicas, rescates y otros) Programa nacional de apoyo directo a los ms pobres Prevencin y tratamiento del consumo de drogas Conservacin de la diversidad biolgica y aprovechamiento sostenible de los recursos naturales en rea natural protegida Acceso de la poblacin a la propiedad predial formalizada Bono familiar habitacional Generacin del suelo urbano Reduccin del costo, tiempo e inseguridad vial en el sistema de transporte terrestre Optimizacin de la poltica de proteccin y atencin a las comunidades peruanas en el exterior Insercin social positiva de la poblacin penal Aprovechamiento de las oportunidades comerciales brindadas por los principales socios comerciales del Per Formacin universitaria de pregrado Celeridad en los procesos judiciales de familia Reduccin de vulnerabilidad y atencin de emergencias por desastres Programa de desarrollo alternativo integral y sostenible - PIRDAIS Programa para la generacin del empleo social inclusivo - trabaja Per Acceso de la poblacin a la identidad Lucha Contra la Violencia Familiar Programa Nacional de Saneamiento Urbano Programa Nacional de Saneamiento Rural Manejo eficiente de recursos forestales y fauna silvestre Mejora de los servicios del sistema de justicia penal (optimizacin de los procesos penales) Incremento de la competividad del sector artesana Programa articulado de modernizacin de la gestin pblica Reduccin de la degradacin de los suelos agrarios Logros de aprendizaje de estudiantes de la educacin bsica regular Incremento en el acceso de la poblacin de 3 a 16 aos a los servicios educativos pblicos de la educacin bsica regular Inclusin social integral de las personas con discapacidad Desarrollo productivo de las empresas Ordenamiento y desarrollo de la acuicultura Fortalecimiento de la pesca artesanal Gestin de la calidad del aire Programa Nacional de Asistencia Solidaria Pensin 65

0049 0051 0057

0058 0059 0060 0061 0062 0064 0065 0066 0067 0068 0072 0073 0079 0080 0082 0083 0084 0086 0087 0088 0089 0090 0091 0092 0093 0094 0095 0096 0097

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0098 0099 0100 0101 0102 0103 0104 0105 0106 0107 0108 0109 0110 0111 0112

Cuna Mas Celeridad de los procesos judiciales laborales Seguridad integral de los establecimientos penitenciarios Incremento de la prctica de actividades fsicas, deportivas y recreativas en la poblacin peruana Inclusin de los jvenes con discapacidad en el mercado de trabajo Fortalecimiento de las condiciones laborales Reduccin de la mortalidad por emergencias y urgencias medicas Mejora del desempeo deportivo de los deportistas peruanos de alta competencia Inclusin de nios, nias y jvenes con discapacidad en la educacin bsica y tcnico productiva Mejora de la formacin en carreras docentes en institutos de educacin superior no universitaria Mejoramiento integral de barrios Nuestras ciudades Fiscalizacin aduanera Apoyo al hbitat rural Accesibilidad en las edificaciones y espacios pblicos para las personas con discapacidad

Elementos que comprende el Programa Presupuestal a) Producto: Es el conjunto articulado de bienes y/o servicios que recibe la poblacin beneficiaria con el objetivo de generar un cambio. Los productos son la consecuencia de haber realizado, segn las especificaciones tcnicas, las actividades correspondientes en la magnitud y el tiempo previstos. b) Acciones Comunes: Son los gastos administrativos de carcter exclusivo del PP, los que adems no pueden ser identificados en los productos del PP, ni pueden ser atribuidos enteramente a uno de ellos. Se diferencia de la Accin Central en el carcter exclusivo del gasto asociado a un PP. Por ejemplo: monitoreo del PP, gestin del PP, etc. c) Proyecto: Son el conjunto de intervenciones limitadas en el tiempo, de las cuales resulta un producto final, que concurre a la expansin de la accin del Gobierno. Representa la creacin, ampliacin, mejora, modernizacin y/o recuperacin de la capacidad de produccin de bienes y servicios, implicando la variacin sustancial o el cambio de procesos y/o tecnologa utilizada por la entidad pblica. En caso un proyecto y/o programa de inversin pblica incorpore componentes del PP se deber garantizar que no se generen duplicidades o superposiciones entre los productos del PP y los componentes del proyecto. En concordancia con lo establecido en el artculo 2 del Reglamento del Sistema Nacional de Inversin Pblica, aprobado por el Decreto Supremo N 102-2007-EF, constituye una intervencin limitada en el tiempo, de la cual resulta un producto final, que concurre a la expansin de la accin del Gobierno. Representa la creacin, ampliacin, mejora, modernizacin y/o recuperacin de la capacidad de produccin de bienes y servicios, implicando la variacin sustancial o el cambio de procesos y/o tecnologa utilizada por la entidad pblica. d) Actividad: Es una accin sobre una lista especfica y completa de insumos (bienes y servicios necesarios y suficientes), que en conjunto con otras actividades garantizan la provisin del producto. Se debe considerar que la actividad deber ser relevante y presupuestable.

Temas Prioritarios de los Programas Presupuestales Alfabetizacin de adultos y educacin bsica alternativa Educacin superior no universitaria. Atencin de la brecha calrica en poblacin pre escolar y escolar. Transporte urbano y seguridad vial. Proteccin al consumidor. Competitividad comercial. Financiamiento al acceso a la educacin superior. Innovacin tecnolgica agraria. Atencin de otras modalidades de transporte (diferente a transporte terrestre). Atencin de poblacin en abandono. Articulacin de productores agropecuarios al mercado. Servicios registrales. EJEMPLO DE PROGRAMAS PRESUPUESTALES EN LOS GOBIERNOS LOCALES

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2.- Acciones Centrales.- Comprende las actividades orientadas a la gestin de los recursos humanos, materiales y financieros de la entidad, que contribuyen de manera transversal e indivisible al logro de los resultados de los PP (a los que se encuentre articulada la entidad) y de otras actividades de la entidad que no conforman el PP. Las Acciones Centrales implican actividades que no resultan en Productos y, adems, esta categora podr incluir proyectos no vinculados a los resultados del PP. En resumen, en esta categora programtica se agrupan todas aquellas acciones presupuestarias que tienen que ver con las funciones de apoyo administrativo a toda la gestin productiva institucional. Los tipos de acciones centrales se identifican a partir de las funciones especificas internas de las dependencias de las entidades pblicas teniendo en cuenta el ROF y MOF correspondientes estas son las siguientes:
CONDUCCION Y ORIENTACION SUPERIOR: Su meta presupuestaria esta cuantificada en la elaboracin de documentos, que respondan a las actividades relacionadas con la funcin ejecutiva y normativa. Por ejemplo en los gobiernos locales es la formulacin y aprobacin de Decretos de Alcalda, Resoluciones de Concejo Municipal, de Alcalda, Acuerdos de Concejo Municipal, Ordenanzas y Edictos; conforme a la escala de prioridades y a los lineamientos de polticas de gestin municipal. GESTION ADMINISTRATIVA: Su meta presupuestaria abarca la realizacin de acciones relacionados con el cumplimiento de las funciones de las unidades orgnicas implicados en la administracin de los recursos institucionales, materiales y financieros. As como, la adecuada prestacin de los servicios pblicos administrativos como por ejemplo secretaria general, trmite documentario e imagen institucional.

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GESTION DE RECURSOS HUMANOS: Esta actividad est relacionada con los controles de los recursos humanos, del personal nombrado, obrero y contratado. ASESORAMIENTO TECNICO Y JURIDICO: Esta actividad es para brindar asesoramiento tcnico y jurdico a la alta direccin de la entidad pblica. PLANIFICACION Y PRESUPUESTO: Su meta es lleva a cabo la planificacin y elaboracin del presupuesto de la entidad, conjuntamente con el desarrollo de los instrumentos de gestin, el control del Presupuesto Institucional de Apertura y el Presupuesto Institucional Modificado. DEFENSA JUDICIAL DEL ESTADO: Esta actividad es para realizar acciones orientadas para asegurar la defensa de los intereses y derechos de la entidad pblica frente a acciones que derivan en juicios. ACCIONES DE CONTROL Y AUDITORIA: Esta actividad realiza acciones para fiscalizar la correcta y adecuada aplicacin y uso de los recursos de la entidad y seguimiento de las acciones programadas.

3.- Asignaciones Presupuestarias que no resultan en Productos (APNOP) .- Comprende las actividades para la atencin de una finalidad especfica de la entidad, que no resulta en la entrega de un Producto a una poblacin determinada. En el marco de la progresividad de la implementacin de los PP, esta categora tambin podr incluir proyectos e intervenciones sobre la poblacin que an no haya sido identificada como parte de un PP. Todos los dems proyectos que no han sido identificados como parte de un programa Presupuestal o Accin Central

Estas categoras tienen la siguiente estructura programtica:

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LAS METAS PRESUPUESTARIAS: META: Expresin cuantificada de los resultados, productos y actividades, segn corresponda. En el caso de los proyectos la meta es la expresin cuantificada de las acciones de inversin y/u obras. Expresin concreta y cuantificable que caracteriza el producto o productos finales de las Actividades y Proyectos establecidos para el ao fiscal. Se compone de cuatro elementos: 1) Finalidad (objeto preciso de la Meta). 2) Unidad de medida (magnitud que se utiliza para su medicin). 3) Cantidad (nmero de unidades de medida que se espera alcanzar). 4) Ubicacin geogrfica (mbito distrital donde se ha previsto la Meta). La Meta Presupuestaria -dependiendo del objeto de anlisis- puede mostrar las siguientes variantes: a. Meta Presupuestaria de Apertura: Meta Presupuestaria considerada en el Presupuesto Institucional de Apertura. b. Meta Presupuestaria Modificada: Meta Presupuestaria cuya determinacin es considerada durante un ao fiscal. Se incluye en este concepto a las Metas Presupuestarias de Apertura y las nuevas Metas que se agreguen durante el ao fiscal. c. Meta Presupuestaria Obtenida: Estado situacional de la Meta Presupuestaria en un momento dado. Las metas presupuestarias, son los productos cuantificables y medibles que tienen por finalidad conocer el grado de avance en el logro de los Objetivos Institucionales del Pliego. Por tanto, las metas presupuestarias que se propongan, durante la Fase de Formulacin, deben contribuir al logro de los Objetivos Institucionales determinados por el Pliego para el Ao Fiscal

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La meta podr tener las siguientes dimensiones: DIMENSIN FSICA: corresponde a nivel de resultados, productos/ proyecto, y actividades/acciones de inversin y/u obras. A nivel de resultados y productos/proyectos, es el valor proyectado del indicador definido en la unidad de medida establecida. A nivel de actividad/acciones de inversin y/u obras, es el valor proyectado en la unidad de medida establecida. DIMENSIN FINANCIERA se determina slo a nivel de actividad /acciones de inversin y/u obras y corresponde al valor monetario de la dimensin fsica de la meta a partir de la cuantificacin de los insumos necesarios para su realizacin. LA PROGRAMACION MULTIANUAL DEL GASTO PBLICO: Actualmente, las entidades del gobierno nacional, gobierno regional y gobierno local deben orientar hacia el logro de resultados a favor de la poblacin con una perspectiva multianual; esto quiere decir que se debe realizar tanto presupuesto de ingresos y gastos para periodos mayores a un ao. La programacin multianual del gasto pblico constituye la previsin de gastos de la entidad para un periodo de tres aos fiscales consecutivos, para la provisin de los productos/proyectos/acciones comunes y actividades/acciones de inversin y/u obras, determinados previamente, los mismos que deben corresponder a la meta fsica a alcanzar (valor proyectado del indicador de produccin fsica) y a una adecuada estimacin de gastos (dimensin financiera de la meta fsica). Para su determinacin se requiere recabar, evaluar y consolidar la informacin relativa a la magnitud de los gastos que la entidad debe asumir para su produccin y/u operatividad, y el logro de sus resultados especficos y/u objetivos. Criterios para determinar el gasto pblico multianual Para la determinacin del gasto pblico multianual, la entidad debe cuantificar los insumos requeridos para alcanzar la cobertura de los productos/proyectos/acciones comunes y las actividades/acciones de inversin y/u obras priorizadas, para un periodo de tres aos, determinndose dicho monto por cada ao comprendido en el periodo multianual, teniendo en cuenta los siguientes criterios: a) En materia de personal activo, pensionista, Contrato Administrativo de Servicios (CAS) y cargas sociales Para la programacin del gasto pblico multianual en personal activo, CAS y pensionista, incluidas las cargas sociales, de las entidades del Gobierno Nacional y los Gobiernos Regionales se toma en cuenta para los tres aos de la programacin multianual la informacin registrada en el Aplicativo Informtico para el Registro Centralizado de Planillas y de Datos de los Recursos Humanos del Sector Pblico a cargo de la Direccin General de Gestin de Recursos Pblicos. Para el caso de los Gobiernos Locales se toma en cuenta el reporte del Mdulo de Programacin y Formulacin SIAF-SP; y para los organismos pblicos y empresas no financieras de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales se toma en cuenta la informacin del formato Resumen de Personal, conforme a la planilla del mes de abril del ao en el que se realiza la programacin multianual, as como los gastos ocasionales y variables que se prevn incurrir. Adicionalmente, las entidades toman en cuenta las pautas siguientes: 1) No se debe prever recursos para futuros reajustes, incrementos o aprobacin de remuneraciones, escalas, bonificaciones, dietas, asignaciones, retribuciones, incentivos laborales y beneficios de toda ndole, cualquiera sea su forma, modalidad, mecanismo y fuente de financiamiento. 2) Slo deben comprender acciones de personal que estn permitidas por la norma correspondiente. Adems, se debe considerar aquellos gastos de carcter eventual que estn motivados por el retiro o cese de personal y la bonificacin por 25 y 30 aos de servicios, segn corresponda, que se prevean puedan producirse durante cada ao fiscal materia de la programacin multianual de los gastos.

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3) Para la previsin de los gastos correspondientes a los Aguinaldos por Fiestas Patrias y por Navidad y la Bonificacin por Escolaridad, se considera como referencia los montos autorizados en el ao fiscal vigente. En la programacin multianual de estos gastos se deben considerar las cargas sociales a cargo del empleador segn la normatividad vigente. En el caso de las entidades sujetas al rgimen laboral de la actividad privada (D. Leg. 728), se deben considerar los montos que por dispositivo legal vienen recibiendo por concepto de Gratificacin en los meses de julio y diciembre, as como por concepto de Bonificacin por Escolaridad, conforme a la normatividad vigente. Para el personal del rgimen del Decreto Legislativo N 1057 modificada por la Ley N 29849, las entidades deben considerar los montos que correspondan para el otorgamiento del Aguinaldo por Fiestas Patrias y por Navidad. 4) Las previsiones de gastos por efectos de la reforma del servicio civil, la nueva estructura de ingresos del personal militar de las Fuerzas Armadas y de la Polica Nacional del Per, la Ley de la Reforma Magisterial, as como otras reformas previstas, no consideradas en la planilla continua de activos de las entidades, sern evaluados por el Ministerio de Economa y Finanzas para su previsin correspondiente, acorde con las reglas fiscales respectivas. Asimismo, en dicha previsin se considera recursos para atender el crecimiento vegetativo y altas de personal, entre otros. b) En materia de bienes, servicios y equipamiento: 1) Para determinar el gasto pblico multianual en bienes se debe tomar en cuenta la informacin del stock de bienes con los que cuenta la entidad, de manera que sus gastos en dicho rubro debe sustentarse en la diferencia existente entre los bienes necesarios y los que se encuentran en stock. Se debe considerar, prioritariamente, las obligaciones contractuales, as como los servicios bsicos de luz, agua, telfono, mensajera, seguros, entre otros. De igual forma, se considera las obligaciones derivadas de contratos de concesin, de Asociaciones Pblicas Privadas - APP o similares, vinculadas al mantenimiento de infraestructura, en los casos que corresponda. Asimismo, se debe considerar los recursos necesarios para garantizar el financiamiento de los gastos de operacin y mantenimiento de la infraestructura realizada. En el caso de los gastos de mantenimiento, la entidad a travs del rea correspondiente y sobre la base de las estimaciones definidas en los estudios de pre inversin, determina los recursos necesarios que garanticen la continuidad de las operaciones. Para el gasto en los bienes y servicios correspondientes a las categoras Acciones Centrales y APNOP, la programacin multianual debe estar dirigida a optimizar los recursos para la operatividad de los servicios pblicos que se brindan. Los incrementos que se den de un ao a otro no deben ser mayores al lmite mximo segn la variacin de la inflacin. 2) Para la determinacin de los gastos en equipamiento se debe tomar en cuenta, previamente, la informacin patrimonial obtenida en el ltimo inventario de la entidad. c) Otros Gastos Corrientes 1) Las entidades slo programan las transferencias financieras que, conforme a la normatividad vigente, estn permitidas. 2) En el caso de las subvenciones reguladas por el artculo 60 del TUO de la Ley General, las entidades slo programan aquellas subvenciones que hayan sido objeto de revisin e informe previo favorable de la Oficina de Presupuesto de la entidad o la que haga sus veces. Para tal efecto se evalan: i) los montos a ser otorgados; ii) la finalidad de las subvenciones; iii) un anlisis costo-beneficio, que tome en cuenta la racionalidad de los recursos pblicos y los efectos de la aplicacin de la subvencin en el cumplimiento de su finalidad;

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iv) las entidades beneficiadas; v) la fecha de inicio; y, vi) los dispositivos legales que autorizaron tales subvenciones. 3) Para el caso del apoyo a las Sociedades de Beneficencia Pblica, dicho gasto ser programado por el Ministerio de la Mujer y Poblaciones Vulnerables y los Gobiernos Locales, en el marco de la transferencia de funciones y competencias aprobadas, cuando corresponda. 4) Se debe programar los recursos para garantizar los pagos de los impuestos y arbitrios por el periodo comprendido en la programacin multianual. d) De las contrapartidas Bajo responsabilidad del Titular de la entidad y del Jefe de la Oficina de Presupuesto o el que haga sus veces, se debe asegurar la contrapartida nacional que corresponda en los contratos de operaciones de endeudamiento, y los convenios de cooperacin tcnica reembolsable y no reembolsable, debidamente suscritos y vigentes. Para el caso de las operaciones de endeudamiento, se tomar en cuenta el cronograma de desembolsos establecidos por la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico del Ministerio de Economa y Finanzas y los contratos respectivos. e) Del Servicio de la Deuda Se deben contemplar las previsiones para atender el servicio de la deuda que corresponda a cada ao fiscal comprendido en el periodo de la programacin multianual, conforme al cronograma respectivo. f) En Inversin Pblica 1. La programacin multianual de la inversin pblica de las entidades comprendidas en el Sistema Nacional de Inversin Pblica (SNIP), se sujetan a lo siguiente: - A la informacin del estudio de preinversin con el que se declar la viabilidad del Proyecto de Inversin Pblica (PIP) y/o el estudio definitivo, expediente tcnico, especificaciones tcnicas o documentos similares y/o las modificaciones, registrada en el Banco de Proyectos del Sistema Nacional de Inversin Pblica (SNIP). - El monto de inversin que se programe para un PIP no debe ser mayor al monto de inversin registrado en el Banco de Proyectos del SNIP (incluyendo las modificaciones presentadas y las reposiciones de activos, si las hubiere), menos lo ejecutado en aos anteriores y el crdito presupuestario del ao vigente. - Se debe asegurar la culminacin de los proyectos en ejecucin, de modo que los bienes y/o servicios que generen estn a disposicin de los beneficiarios en el tiempo previsto, tomando en cuenta lo establecido en el numeral 86.2 del artculo 86 del TUO de la Ley General. - Tendrn preferencia los proyectos de inversin pblica que estn vinculados al cumplimiento de un Programa Presupuestal, respecto de aquellos que no tengan tal vinculacin. - A partir del primer ao de la programacin multianual se priorizar los proyectos de acuerdo al siguiente orden de prelacin: i) Proyectos de inversin en liquidacin ii) Proyectos de inversin en ejecucin fsica iii) Proyectos de inversin con Buena Pro iv) Proyectos de inversin en proceso de contratacin v) Proyectos de inversin con estudio definitivo o expediente tcnico aprobado, debidamente registrado en el informe de consistencia del expediente tcnico o estudio definitivo del PIP viable a que se refiere el SNIP. vi) Elaboracin de los estudios definitivos, expedientes tcnicos y/o documentos similares de los proyectos nuevos declarados viables.

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- A partir del segundo ao de la programacin multianual, se debe garantizar la culminacin y/o continuidad de los proyectos programados en el primer ao de la programacin y despus proyectos que no cuenten con expediente tcnico. - Una vez garantizado lo anterior podran programar proyectos en etapa de formulacin en el marco del SNIP. 2. La programacin multianual de la inversin pblica de las entidades no comprendidas en el SNIP, se sujeta al siguiente orden de prioridad: - Proyectos de inversin en liquidacin. - Proyectos de inversin en ejecucin fsica. - Proyectos de inversin con Buena Pro. - Proyectos de inversin en proceso de contratacin. - Proyectos que cuenten con estudio definitivo o expediente tcnico aprobado. 3. Los Gobiernos Locales deben considerar adems los compromisos asumidos respecto al cofinanciamiento de proyectos de inversin pblica, lo que incluye a las Mancomunidades Municipales y al Fondo de Promocin a la Inversin Pblica Regional y Local FONIPREL, entre otros. 4. En los proyectos de inversin que se financian con recursos por Operaciones Oficiales de Crdito se considera los recursos de acuerdo al programa de desembolsos establecidos por la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico, y los contratos suscritos, as como su respectiva contrapartida nacional. 5. Se debe considerar los recursos necesarios para la elaboracin de los estudios de preinversin (perfil y factibilidad)

Los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales, consignan los proyectos de inversin priorizados en el marco del Presupuesto Participativo, de acuerdo con la asignacin presupuestaria prevista para el ao fiscal.
Formulacin de los Gastos en los Gobiernos Nacionales y Gobiernos Regionales con Enfoque Multianual: El presupuesto multianual del gasto debe estar orientado a la previsin de los productos y proyectos, que corresponden a las metas fsicas a alcanzar, para lo cual la entidad debe cuantificar los insumos requeridos para alcanzar la cobertura de dichos productos y proyectos, en los que se debe tener en cuenta los siguientes criterios: 1. Personal y Obligaciones Sociales: a) Retribuciones y Complementos en Efectivo.- Se considera los recursos para asegurar la planilla continua del personal que viene laborando, comprendidos en los regmenes 276 y 728 y dems carreras. Esta informacin debe guardar relacin con lo registrado en el Aplicativo Informtico para el Registro Centralizado de Planillas y de Datos de los Recursos Humanos del Sector Pblico y de acuerdo a los estimados considerados para ao 2013. En esta partida de gasto no se debe considerar lo siguiente: - Nuevas contrataciones de servidores, salvo los autorizados para el ao 2013 - Nuevas escalas remunerativas, salvo las autorizadas por norma legal expresa - Incrementos de CAFAE - Incremento de remuneraciones, bonificaciones, entre otras, salvo los aprobados a la fecha b) Contribuciones a la Seguridad Social.- Se debe considerar los gastos por contribuciones del empleador, que de acuerdo a norma legal se deban imputar, como es las contribuciones a ESSALUD. 2. Pensiones y Otras Prestaciones Sociales: a) Pensiones.- Se toma en cuenta la planilla contina de pensiones de acuerdo la informacin registrada en el Aplicativo Informtico para el Registro Centralizado de Planillas y de Datos de los Recursos Humanos del Sector Pblico, escolaridad y aguinal dos de julio y diciembre

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considerados para el ao 2013. Asimismo, se debe hacer las previsiones correspondientes para nuevos pensionistas tomando en cuenta los aos de servicio de los servidores para su jubilacin en el marco de la normatividad vigente. b) Prestaciones y Asistencia Social.- Se considera los gastos en bienes y servicios de carcter social, que entregan las entidades a la poblacin como parte de la asistencia social, y que se encuentran previstos en el presupuesto para el ao 2013. Asimismo, se considera los gastos de asistencia social registrada en el 2013 para los servidores pblicos y pensionistas. 3. Bienes y Servicios: Para la programacin de los recursos se debe tomar en cuenta el stock de bienes y servicios con lo que cuenta la entidad y los que se ir adquiriendo cada ao. a) Servicios bsicos.- Se debe asegurar los costos para garantizar los servicios de agua, luz y telefona. b) Mantenimiento de infraestructura.- Se considera la programacin de recursos slo de aquellos mantenimientos previstos en el ao 2013; los nuevos mantenimientos se evaluarn en la elaboracin de los siguientes presupuestos. c) Asociacin Pblico Privada.- Corresponde al Pago por Mantenimiento de Obras y Pago por Kilmetro Garantizado, entre otros, de acuerdo a los compromisos asumidos en los contratos de concesin de las APP, para cada uno de los aos fiscales de programacin. No se debe programar mayores recursos en los siguientes aos para concesiones an no realizadas, los cuales se evaluarn en la elaboracin de los siguientes presupuestos. d) Contrato Administrativo de Servicios.- Corresponde a la programacin de los contratos previstos en el ao 2013, no debiendo considerar para los siguientes aos la contratacin de nuevos CAS. Se consideran todo los beneficios de los CAS reconocidos de acuerdo a Ley. e) Otros Conceptos.- Slo se considerar los recursos en los aos 2014-2016, de acuerdo a lo previsto para el ao 2013, para garantizar el normal funcionamiento de la entidad y la prestacin de los servicios hacia la ciudadana. 4. Donaciones y Transferencias: a) Transferencias entre niveles de gobierno - Para la ejecucin de proyectos de inversin.- Se debe considerar en los aos 2014-2016 slo aquellos recursos que garanticen los proyectos en ejecucin y los que se inicien en el 2013. No se debe programar recursos para nuevas intervenciones. - Otras Transferencias.- Slo se consideran recursos para aquellos compromisos asumidos mediante convenios suscritos, as como lo correspondiente a las transferencias del Seguro Integral de Salud. b) Cuotas Internacionales.- Debe programarse de acuerdo a los compromisos asumidos por el Per y debe estar centralizado en el Ministerio de Relaciones Exteriores. 5. Otros Gastos: a) Subvenciones.- Est referido a la programacin de los gastos de ayuda Estatal de carcter financiero destinado a personas naturales, como estudiantes, investigaciones y regmenes de ejecucin especial, que cuenten con la autorizacin legal expresa. En el caso de los programas de asistencia social debe programarse tomando en cuenta las metas previstas por la poltica de gobierno para llegar al ao 2016. b) Impuestos, Derechos Administrativos y Multas.- Se debe considerar recursos para garantizar los pagos de los impuestos y arbitrios. c) Sentencias Judiciales y Laudos Arbitrales .- No se deben programar recursos para sentencias judiciales, los cuales sern evaluadas durante la fase formulacin de los prximos

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presupuestos y en funcin de los resultados de la Comisin a que hace referencia la Ley de Presupuesto del ao 2012. 6. Adquisicin de Activos No Financieros: a) Equipamiento.- No se deben programar recursos para la renovacin de equipos, stas sern evaluadas en la formulacin de los prximos presupuestos, de acuerdo con la antigedad de los equipos existentes. b) Ejecucin de Proyectos.- La programacin de los recursos para proyectos de inversin slo se enmarca para aquellos proyectos considerados en el Proyecto de Presupuesto del Sector Pblico para el ao fiscal 2013, guardando relacin con lo considerado en la Programacin del Presupuesto Multianual de la Inversin Pblica - PPMIP, dichos recursos deben estar orientados a concluir la ejecucin del proyecto, dentro del plazo en la ficha de viabilidad, a fin que los proyectos de inversin cumpla su acometido. Es de indicar que no se deben programar nuevos proyectos, los cuales sern evaluados en la elaboracin de los prximos presupuestos. 7. Adquisicin de Activos Financieros: Slo son programados los recursos por aquellas entidades que tienen previsto en al ao 2013, la adquisicin de activos financieros o el otorgamiento de crditos financieros.

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8. Servicio de la Deuda Debe programarse los gastos para el cumplimiento de las obligaciones originadas por la deuda pblica, sea interna o externa, de acuerdo a los compromisos asumidos y el cronograma del pago del servicio de la deuda en los siguientes aos fiscales. Programacin de Recursos para Programas Presupuestales Se programa el financiamiento para la entrega de los productos y actividades, de acuerdo con los indicadores de produccin fsica. En el caso de los programas presupuestales que cuenten con indicador definidos con sus respectivas lneas de base, la programacin se realiza tomando en cuenta las metas fijadas a alcanzar al ao 2016, dentro del marco de la poltica de gobierno, para lo cual deben coordinar con el responsable del programa presupuestal. En el caso de los programas presupuestales que no cuenten con lnea de base la programacin se sujeta a lo establecido para el ao 2013. Elaboracin de la Estructura Programtica y Estructura Funcional Para la elaboracin de la Estructura Programtica y Estructura Funcional de la entidad se toma en cuenta las siguientes pautas: 1) Los Programas Presupuestales cuentan con Estructuras Programticas ya definidas y asociadas a la correspondiente Estructura Funcional. 2) En el caso de las Acciones Centrales y las APNOP, la entidad debe seleccionar las actividades y proyectos correspondientes a dichas categoras presupuestarias y las vincula con la Estructura Funcional correspondiente. 3) Para efecto de determinar la Estructura Programtica de los proyectos, la entidad debe seleccionarlos y vincularlos a las categoras presupuestarias, as como vincularlos con sus respectivas acciones de inversin y/u obras. A partir de dicha Estructura Programtica, la entidad establece su Estructura Funcional. Los Proyectos de inversin se considerarn dentro de un PP, si luego de realizar el anlisis de causalidad entre el producto final de los proyectos y el de resultado especfico del PP, se encuentra que su ejecucin es necesaria para el logro de este ltimo (el anlisis de causalidad se efectuar segn lo dispuesto en el Anexo N 2 de la Directiva para los PP). Las entidades responsables deben garantizar que no se generen duplicidades o superposiciones entre los productos del PP y componentes de los proyectos. EL PRESUPUESTO PARTICIPATIVO: HACER COMENTARIOS SEGN LOS TRABAJOS EXPUESTOS

TEMA: EL PRESUPUESTO DE GASTOS

La Municipalidad Provincial de.., en el ao 2013 elabora su PRESUPUESTO INSTITUCIONAL para el ao Fiscal 2014 con los siguientes datos:

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1.1 Segn Informe del Jefe del Personal, se detallan los siguientes Gastos:
A. GASTOS EN OFICINA DE PLANIFICACION
Sueldo de Funcionarios (Personal de Confianza a Plazo Fijo) ENE-DIC Sueldo de Personal Nombrado ENE-DIC

RBFTE FCTO

40,000 80,000
10,800

07 FCM 07 FCM

ESSALUD DE FUNCIONARIOS ENE-DIC

07 FCM

B. GASTOS EN AREA DE SERVICIO DE MANTENIMIENTO DE PARQUES , JARDINES Y AREAS VERDES RBFTE FCTO Salarios del Personal del Jardinero (Obrero Permanente) ENE-DIC S/.30,000 07 FCM
ESSALUD ENE-DIC 2,700. 07 FCM

1.2 A. 1.3 A.

Segn Informe de la SubGerencia de Administracin, se detallan los siguientes Gastos:

GASTOS EN OFICINA DE PLANIFICACION

RBFTE FCTO

tiles de Escritorio ENE-DIC

Servicio de Agua Potable ENE-DIC

10,150. 4,200.

09 RDR 08 IMP MUNI

Segn Informe de la SubGerencia Infraestructura se detallan los siguientes Gastos:

AMPLIACION DEL PUESTO DE SALUD DEL DISTRITO DE RIO BLANCO

RBFTE FCTO 19 ROOC 19 ROOC 19 ROOC

Sern ejecutados por Contrato: Honorarios del Personal de Obra 130,000 Alquiler de Maquinarias 170,000 Diversos Materiales de Construccin 600,000

13. LA APROBACION PRESUPUESTARIA: Acto por el cual se fija legalmente el total del crdito presupuestario, que comprende el lmite mximo de gasto a ejecutarse en el ao fiscal. En el caso de los Pliegos del Gobierno Nacional, los crditos presupuestarios se establecen en la Ley Anual de Presupuesto del Sector Pblico, los

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mismos que para su ejecucin requieren de su formalizacin a travs de la aprobacin del Presupuesto Institucional de Apertura. En el caso de los Gobiernos Regionales y Locales, los crditos presupuestarios son establecidos en sus respectivos Presupuestos Institucionales de Apertura considerando los montos que les aprueba la Ley Anual de Presupuesto del Sector Pblico. En el caso de las Empresas y Organismos Pblicos Descentralizados de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales, los crditos presupuestarios son establecidos mediante Decreto Supremo. Estructura de la Ley de Presupuesto del Sector Pblico De conformidad con lo dispuesto en la Constitucin Poltica del Per, la Ley de Presupuesto del Sector Pblico se estructura en las siguientes secciones: a) Gobierno Central Comprende los crditos presupuestarios aprobados a los pliegos del Gobierno Nacional representativos de los Poderes Legislativo, Ejecutivo y Judicial, y sus Instituciones Pblicas Descentralizadas. Asimismo, se consideran comprendidos en el Gobierno Nacional, en calidad de pliegos, el Ministerio Pblico, Jurado Nacional de Elecciones, Oficina Nacional de Procesos Electorales, Registro Nacional de Identificacin y Estado Civil, Consejo Nacional de la Magistratura, Defensora del Pueblo, Contralora General de la Repblica, Tribunal Constitucional, Universidades Pblicas, los organismos reguladores, recaudadores y supervisores; y, dems Entidades que cuenten con un crdito presupuestario en la Ley de Presupuesto del Sector Pblico. b) Instancias Descentralizadas Comprende las transferencias a los pliegos representativos de los niveles de Gobierno Regional y Gobierno Local. Los anteproyectos de la Ley de Presupuesto y de la Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector Pblico, preparados por la Direccin General del Presupuesto Pblico, son sometidos por el Ministerio de Economa y Finanzas a la aprobacin del Consejo de Ministros y remitidos como proyectos de Ley por el Presidente de la Repblica al Poder Legislativo, de acuerdo al procedimiento y plazos correspondientes establecidos por la Constitucin Poltica del Per. El presupuesto pblico se aprueba por el Congreso de la Repblica mediante una Ley que contiene el lmite mximo de gastos a ejecutarse en el ao fiscal. Los Presupuestos Institucionales de Apertura correspondientes a los pliegos del Gobierno Nacional se aprueban a ms tardar el 31 de diciembre de cada ao fiscal. De lo expresado anteriormente, la aprobacin presupuestaria presenta cinco pasos: PASO 1: El MEF DGPP prepara el Anteproyecto de la Ley Anual de Presupuesto del Sector. PASO 2: El Consejo de Ministros remite el Proyecto de Ley Anual del Presupuesto al Congreso de la Repblica. PASO 3: El Congreso debate y aprueba la Ley Anual de Presupuesto. PASO 4: Las entidades aprueban su Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) de acuerdo a la asignacin aprobada por la Ley Anual de Presupuesto PASO 5: La DGPP emite a los pliegos el reporte oficial de presupuesto con el desagregado por ingresos y gastos. 14.LA EJECUCION PRESUPUESTARIA Etapa del proceso presupuestario en la que se perciben los ingresos y se atienden las obligaciones de gasto de conformidad con los crditos presupuestarios autorizados en los presupuestos.

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Tambin se puede decir que es el proceso de determinacin y percepcin o recaudacin de fondos pblicos y, en su caso, la formalizacin y registro del gasto devengado as como su correspondiente cancelacin o pago. (Ejecucion financiera de los ingresos y gastos pblicos). Los Crditos presupuestarios, es la dotacin de recursos consignada en los Presupuestos del Sector Pblico, con el objeto de que las entidades pblicas puedan ejecutar gasto pblico. Es de carcter limitativo y constituye la autorizacin mxima de gasto que toda entidad pblica puede ejecutar, conforme a las asignaciones individualizadas de gasto, que figuran en los presupuestos, para el cumplimiento de sus objetivos aprobados. En esta etapa se atiende las obligaciones de gasto de acuerdo al presupuesto institucional de apertura (PIA) aprobado para cada entidad pblica, tomando en cuenta la Programacin de Compromisos Anual (PCA) Presupuesto Institucional de Apertura (PIA), es el Presupuesto inicial de la entidad pblica aprobado por su respectivo Titular con cargo a los crditos presupuestarios establecidos en la Ley Anual de Presupuesto del Sector Pblico para el ao fiscal respectivo. En el caso de las Empresas y Organismos Pblicos Descentralizados de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales, los crditos presupuestarios son establecidos mediante Decreto Supremo. Presupuesto Institucional Modificado (PIM) Presupuesto actualizado de la entidad pblica a consecuencia de las modificaciones presupuestarias, tanto a nivel institucional como a nivel funcional programtico, efectuadas durante el ao fiscal, a partir del PIA.
A. LA FASE DE LA EJECUCION PRESUPUESTARIA: La Ejecucin Presupuestaria, est sujeta al rgimen del presupuesto anual y a sus modificaciones presupuestarias, se inicia el 1 de enero y culmina el 31 de diciembre de cada ao fiscal. Durante dicho perodo se perciben los ingresos y se atienden las obligaciones de gasto de conformidad con los crditos presupuestarios autorizados en los Presupuestos B. EXCLUSIVIDAD DE LOS CREDITOS PRESUPUESTARIOS: 1.- El crdito presupuestario se destina, exclusivamente, a la finalidad para la que haya sido autorizado en los presupuestos, o la que resulte de las modificaciones presupuestarias aprobadas conforme a la Ley General de Presupuesto. Entindese por crdito presupuestario a la dotacin consignada en el Presupuesto del Sector Pblico, as como en sus modificaciones, con el objeto de que las entidades puedan ejecutar el gasto pblico. 2.- Las disposiciones legales y reglamentarias, los actos administrativos y de administracin, los contratos y/o convenios as como cualquier actuacin de las Entidades, que afecten el gasto pblico deben sujetarse, de forma estricta, a los crditos presupuestarios autorizados, quedando prohibido que dichos actos condicionen su aplicacin a crditos presupuestarios mayores o adicionales a los establecidos en los Presupuestos, bajo sancin de nulidad y responsabilidad del Titular de la Entidad y de la persona que autoriza el acto. C. LIMITACIONES DE LOS CREDITOS PRESUPUESTARIOS; 1.- Los crditos presupuestarios tienen carcter limitativo. No se pueden comprometer ni devengar gastos, por cuanta superior al monto de los crditos presupuestarios autorizados en los presupuestos, siendo nulos de pleno derecho los actos administrativos o de administracin que incumplan esta limitacin, sin perjuicio de las responsabilidades civil, penal y administrativa que correspondan. 2.- Con cargo a los crditos presupuestarios slo se pueden contraer obligaciones derivadas de adquisiciones, obras, servicios y dems prestaciones o gastos en general que se realicen dentro del ao fiscal correspondiente 3.- Los contratos para las adquisiciones, obras, servicios y dems prestaciones se sujetan al presupuesto institucional para el ao fiscal. En el caso de los nuevos contratos de obra a suscribirse, cuyos plazos de ejecucin superen el ao fiscal, deben contener, obligatoriamente y bajo sancin de nulidad, una clusula que establezca que la ejecucin de los mismos est sujeta a la disponibilidad presupuestaria y financiera de la Entidad, en el marco de los crditos presupuestarios contenidos en los Presupuestos correspondientes. D. EL EJERCICIO PRESUPUESTARIO: El ejercicio presupuestario comprende el ao fiscal y el perodo de regularizacin:

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1 El Ao Fiscal, es el periodo donde se realizan las operaciones generadoras de los ingresos y gastos comprendidos en el Presupuesto aprobado, se inicia el 1 de enero y culmina el 31 de diciembre. Slo durante dicho plazo se aplican los ingresos percibidos, cualquiera sea el perodo del que se deriven, as como se ejecutan las obligaciones de gasto que se hayan devengado hasta el ltimo da del mes de diciembre, siempre que corresponda a los crditos presupuestarios aprobados en los Presupuestos. 2 El Perodo de Regularizacin, es el periodo donde se complementa el registro de la informacin de ingresos y gastos de las Entidades sin excepcin; ser determinado por la DGPP mediante Directiva, conjuntamente con los rganos rectores de los otras sistemas de administracin financiera; sin exceder el 31 de marzo de cada ao. E. PROGRAMACIN DE COMPROMISOS ANUAL (PCA) La Programacin de Compromisos Anual (PCA) es un instrumento de programacin del gasto pblico de corto plazo por toda fuente de financiamiento, que permite compatibilizar la programacin de caja de ingresos y gastos, con la real capacidad de financiamiento para el ao fiscal respectivo, en el marco de la disciplina fiscal y el Marco Macroeconmico Multianual. Dicho instrumento es revisado y actualizado sobre la base de la informacin que proporcionen los pliegos, de manera trimestral, siendo autorizado por la Direccin General del Presupuesto Pblico, mediante resolucin directoral. Mediante resolucin directoral se establecen los procedimientos, mecanismos y formalidades para la determinacin, revisin y actualizacin de la PCA. La determinacin de la PCA no convalida los actos o acciones que no se cian a la normativa vigente, correspondiendo al rgano de Control Interno o el que haga sus veces en el pliego verificar la legalidad y observancia de las formalidades aplicables a cada caso. La PCA es un instrumento de programacin del gasto pblico que permite la comparacin permanente entre la programacin presupuestara y el marco macroeconmico multianual, las reglas fiscales y la capacidad de financiamiento para el ao en curso. La finalidad de la PCA es mantener la disciplina, prudencia y responsabilidad fiscal. Es determinada por la Direccin General del Presupuesto Pblico del MEF al inicio del ao fiscal y se revisa y actualiza peridicamente. Son principios de la PCA: Eficiencia y efectividad en el gasto pblico. Predictibilidad del gasto pblico Presupuesto dinmico Perfeccionamiento continuo Prudencia y Responsabilidad Fiscal

FLUJO DE EJECUCION PRESUPUESTAL

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F. TRATAMIENTO DE LOS COMPROMISOS Y LOS DEVENGADOS A LA CULMINACION DEL AO FISCAL:

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1 Los gastos comprometidos y no devengados al 31 de diciembre de cada ao fiscal pueden afectarse al Presupuesto Institucional del perodo inmediato siguiente, previa anulacin del registro presupuestario efectuado a la citada fecha. En tal caso, se imputan dichos compromisos a los crditos presupuestarios aprobados para el nuevo ao fiscal. 2 Los gastos devengados y no pagados al 31 de diciembre de cada ao fiscal se cancelan durante el primer trimestre del ao fiscal siguiente, con cargo a la disponibilidad financiera existente correspondiente a la fuente de financiamiento a la que fueron afectados. 3 Con posterioridad al 31 de diciembre no se pueden efectuar compromisos ni devengar gastos con cargo al ao fiscal que se cierra en esa fecha. G. MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS Los montos y las finalidades de los crditos presupuestarios contenidos en los Presupuestos del Sector Publico slo podrn ser modificados durante el ejercicio presupuestario, mediante las siguientes modificaciones: a) Modificaciones en el Nivel Institucional b) Modificaciones en el Nivel Funcional Programtico Las Modificaciones presupuestarias constituyen cambios en los crditos presupuestarios, tanto en su cuanta como en el nivel Institucional (crditos suplementarios y transferencias de partidas) y, en su caso, a nivel funcional programtico (habilitaciones y anulaciones). Las modificaciones presupuestarias pueden afectar la estructura funcional-programtica a consecuencia de la supresin o incorporacin de nuevas metas presupuestarias. MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS EN EL NIVEL INSTITUCIONAL: 1. Constituyen modificaciones presupuestarias en el Nivel Institucional: los Crditos Suplementarios y las Transferencias de Partidas, los que son aprobados mediante Ley: a) Los Crditos Suplementarios, constituyen incrementos en los crditos presupuestarios autorizados, provenientes de mayores recursos respecto de los montos establecidos en la Ley de Presupuesto del Sector Pblico; y, Un Crdito suplementario produce una modificacin presupuestaria que incrementa el crdito presupuestario autorizado a la entidad pblica, proveniente de mayores recursos respecto a los montos aprobados en el Presupuesto Institucional. b) Las Transferencias de Partidas, constituyen traslados de crditos presupuestarios entre pliegos. Estas transferencia de partidas producen la modificacin presupuestaria que puede efectuarse en el Nivel Institucional, es decir, constituye traslados de crditos presupuestarios entre Pliegos. 2. En el caso de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales, los Crditos Suplementarios de los fondos pblicos administrados por dichos niveles de gobierno se aprueban por Acuerdo del Consejo Regional o Concejo Municipal segn sea el caso. MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS EN EL NIVEL FUNCIONAL PROGRAMATICO 1. Son modificaciones presupuestarias en el nivel Funcional Programtico que se efectan dentro del marco del Presupuesto Institucional vigente de cada Pliego, las habilitaciones y las anulaciones que varen los crditos presupuestarios aprobados por el Presupuesto Institucional para las actividades y proyectos, y que tienen implicancia en la estructura funcional programtica compuesta por las categoras presupuestarias que permiten visualizar los propsitos a lograr durante el ao fiscal y estas modificaciones son: a) Las Anulaciones constituyen la supresin total o parcial de los crditos presupuestarios de actividades o proyectos. b) Las Habilitaciones constituyen el incremento de los crditos presupuestarios de actividades y proyectos con cargo a anulaciones de la misma actividad o proyecto, o de otras actividades y proyectos. Habilitacin presupuestaria es aquel incremento de los crditos presupuestarios de Actividades y Proyectos con cargo a anulaciones de la misma Actividad o Proyecto, o de otras Actividades y Proyectos. 2. Las modificaciones presupuestaras en el nivel Funcional Programtico son aprobadas mediante Resolucin del Titular, a propuesta de la Oficina de Presupuesto o de la que haga sus veces en la Entidad. Modificaciones presupuestarias y nuevas metas

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Las modificaciones presupuestarias que se aprueben en el Nivel Institucional, as como en el Funcional Programtico, conllevan al incremento o a la disminucin de la cantidad de las metas presupuestarias aprobadas en el presupuesto institucional del pliego o a la creacin de nuevas metas presupuestarias. Adicionalmente, los pliegos tomarn en cuenta ya que las modificaciones implican por defecto modificaciones en la PCA. En las modificaciones presupuestarias que aprueben las entidades para el financiamiento de proyectos de inversin pblica, se deber tener en cuenta que dichos proyectos hayan sido declarados viables conforme a la normatividad del Sistema Nacional de Inversin Pblica. Transferencias Financieras El pliego autorizado para ejecutar recursos mediante transferencias financieras en el marco de las disposiciones legales vigentes, deber efectuar su registro de acuerdo a lo siguiente: a) Cuando la ejecucin corresponda a gastos corrientes, se registran en una actividad y en la partida del gasto 2.4.1 Donaciones y Transferencias Corrientes. b) Cuando la ejecucin corresponda a gastos de capital, se registran en una actividad y en la partida del gasto 2.4.2 Donaciones y Transferencias de Capital. Los pliegos que reciben las transferencias financieras incorporarn dichos recursos a travs de un crdito suplementario, en la meta presupuestaria para la cual fueron transferidas, y en la fuente de financiamiento Donaciones y Transferencias, salvo en el caso que la normatividad vigente disponga que los recursos materia de la transferencia se registran en una fuente de financiamiento distinta. Ingresos dinerarios por indemnizacin o liquidacin de seguros, ejecucin de garantas y similares Los ingresos que se obtengan por indemnizacin o liquidacin de seguros, ejecucin de garantas o clusulas penales y anlogas a proveedores, contratistas y similares con arreglo a la norma legal respectiva, multas y derecho de participacin en procesos de seleccin a que se contrae el Decreto Legislativo N 1017, Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento, se registran financieramente en la Fuente de Financiamiento Recursos Directamente Recaudados, pudindose incorporar en el presupuesto institucional del pliego, prioritariamente, y con sujecin al PCA, en las metas presupuestarias relacionadas a las acciones por las cuales se originaron dichos ingresos, as como a financiar la creacin o modificacin de metas presupuestarias de la entidad, que requieran mayor financiamiento. En el caso de las indemnizaciones deben orientarse a la recuperacin y/o reposicin de los bienes siniestrados, as como al mantenimiento y conservacin de los bienes. LIMITACIONES A LAS MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS EN EL NIVEL FUNCIONAL PROGRAMATICO: Durante la ejecucin del Presupuesto, las modificaciones presupuestarias en el nivel Funcional Programtico se sujetan a las limitaciones siguientes: 1. Los Grupos Genricos de Gasto podrn ser objeto de anulaciones: si luego de haberse cumplido el fin para el que estuvieron previstos generan saldos; si se suprime la finalidad; si existe un cambio en la prioridad de los objetivos institucionales o si las proyecciones muestran que al cierre del ao fiscal arrojen saldos de libre disponibilidad, como consecuencia del cumplimiento o la supresin total o parcial de metas presupuestarias. 2. Los Grupos Genricos de Gasto podrn ser objeto de habilitaciones si las proyecciones al cierre del ao fiscal muestran dficit respecto de las metas programadas o si se incrementan o crean nuevas metas presupuestarias. 3. No se podrn autorizar habilitaciones para gastos corrientes con cargo a anulaciones presupuestarias, vinculadas a gastos de inversin. INCORPORACION DE MAYORES FONDOS PUBLICOS: 1. Las incorporaciones de mayores fondos pblicos que se generen como consecuencia de la percepcin de determinados ingresos no previstos o superiores a los contemplados en el presupuesto inicial, son aprobados mediante resolucin del Titular de la Entidad cuando provienen de: a) Las Fuentes de Financiamiento distintas a las de RO y ROOC que se produzcan durante el ao fiscal. b) Los diferenciales cambiarios de las Fuentes de Financiamiento distintas a las de RO, orientados al cumplimiento de nuevas metas, caso contrario se constituyen en recursos financieros para dar cobertura a los crditos presupuestarios previstos en el presupuesto institucional. c) Los recursos financieros distintos a la Fuente de Financiamiento Recursos Ordinarios que no se hayan utilizado al 31 de diciembre del ao fiscal constituyen saldos de balance y son registrados financieramente cuando se determine su cuanta. Durante la ejecucin presupuestaria, dichos recursos se podrn incorporar para financiar la creacin o modificacin

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de metas presupuestarias de la entidad, que requieran mayor financiamiento. Los recursos financieros incorporados mantienen la finalidad para los cuales fueron asignados en el marco de las disposiciones legales vigentes.

Ejecucin de los fondos pblicos La Determinacin es el acto por el que se establece o identifica con precisin el concepto, el monto, la oportunidad y la persona natural o jurdica, que debe efectuar un pago o desembolso de fondos a favor de una Entidad. La Percepcin es el momento en el cual se produce la recaudacin, captacin u obtencin efectiva del ingreso. Ejecucin del Gasto Pblico Fase de Ejecucin del Gasto Pblico La ejecucin del gasto pblico es el proceso a travs del cual se atienden las obligaciones de gasto con el objeto de financiar la prestacin de los bienes y servicios pblicos y, a su vez, lograr resultados, conforme a los crditos presupuestarios autorizados en los respectivos presupuestos institucionales de los pliegos, en concordancia con la PCA, tomando en cuenta el principio de legalidad, y asignacin de competencias y atribuciones que por Ley corresponde atender a cada entidad pblica, as como los principios constitucionales de Programacin y Equilibrio Presupuestario reconocidos en los artculos 77 y 78 de la Constitucin Poltica del Per. La ejecucin del gasto pblico comprende las etapas siguientes: a) Compromiso b) Devengado c) Pago Compromiso: Es un acuerdo de realizacin de gastos previamente aprobados. Se puede comprometer el presupuesto anual o por el periodo de la obligacin en los casos de Contrato Administrativo de Servicios - CAS, contrato de suministro de bienes, pago de servicios, entre otros. Para realizar el compromiso se requiere previamente de la Certificacin Presupuestal. La Certificacin es la verificacin de disponibilidad de recursos realizada por la Oficina de Presupuesto de la entidad. Devengado: Es la obligacin de pago luego de un gasto aprobado y comprometido. Se da previa acreditacin documental de la entrega del bien o servicio materia del contrato. Pago: Es el acto administrativo con el cual se concluye parcial o totalmente el monto de la obligacin reconocida, debiendo formalizarse a travs del documento oficial correspondiente. Con el pago culmina el proceso de ejecucin. No se puede realizar el pago de obligaciones no devengadas. El devengado y el pago estn regulados de forma especfica por las normas del Sistema Nacional de Tesorera. El proceso de ejecucin del gasto pblico est compuesto por dos etapas: preparatoria para la ejecucin y ejecucin, conforme al siguiente esquema:

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Etapa preparatoria para la Ejecucin del Gasto: Certificacin del Crdito Presupuestario La certificacin de crdito presupuestario referida para los gastos en materia de bienes y servicios as como de capital, la realizacin de la etapa del compromiso, durante la ejecucin del gasto pblico, es precedida por la emisin del documento que lo autorice. Dicho documento debe acompaar la certificacin emitida por la Oficina de Presupuesto, o la que haga sus veces, sobre la existencia del crdito presupuestario suficiente, orientado a la atencin del gasto en el ao fiscal respectivo. En el caso de gastos orientados a la contratacin o nombramiento de personal, cuando se cuente con autorizacin legal, se debe certificar la existencia de la plaza correspondiente y el crdito presupuestario que garantice la disponibilidad de recursos, desde la fecha de ingreso del trabajador a la entidad hasta el 31 de diciembre del ao fiscal respectivo. En efecto la certificacin del Crdito Presupuestario constituye un acto administrativo cuyo fin es garantizar que se cuenta con el crdito presupuestario disponible y libre de afectacin, para comprometer un gasto con cargo al presupuesto institucional autorizado para el ao fiscal respectivo, en funcin a la PCA, previo cumplimiento de las disposiciones legales vigentes que regulen el objeto materia del compromiso. Dicha certificacin implica la reserva del crdito presupuestario, hasta el perfeccionamiento del compromiso y la realizacin del correspondiente registro presupuestario. Las unidades ejecutoras a travs del responsable de la administracin de su presupuesto, emiten en documento la certificacin del crdito presupuestario, para cuyo efecto, la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en el pliego dicta los procedimientos y lineamientos que considere necesarios, referidos a la informacin, documentos y plazos que deber cumplir la unidad ejecutora para llevar a cabo la citada certificacin. Dicho documento de certificacin debe contener como requisito indispensable para su emisin, la informacin relativa al marco presupuestal disponible que financiar el gasto, en el marco del PCA. La certificacin del gasto es registrada en el SIAF-SP. Asimismo, las unidades ejecutoras llevan el registro de las certificaciones de crdito presupuestario realizadas, con el objeto de determinar los saldos disponibles para expedir nuevas certificaciones. La certificacin de crdito presupuestario es expedida a solicitud del responsable del rea que ordena el gasto o de quien tenga delegada esta facultad, cada vez que se prevea realizar un gasto, contratar y/o adquirir un compromiso. Expedida la citada certificacin se remite al rea

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solicitante para que proceda con el inicio de los trmites respectivos relacionados a la realizacin de los compromisos correspondientes. La certificacin del crdito presupuestario resulta requisito indispensable cada vez que se prevea realizar un gasto, contratar y/o adquirir un compromiso, adjuntndose al respectivo expediente. La certificacin del crdito presupuestario es susceptible de modificacin, en relacin a su monto u objeto, o anulacin, siempre que tales acciones estn debidamente justificadas y sustentadas por el rea correspondiente. En el caso de ejecuciones contractuales que superen el ao fiscal, el documento de certificacin emitida por la Oficina de Presupuesto, o la que haga sus veces en el pliego, deber ser suscrito adems por el Jefe de la Oficina General de Administracin o el que haga sus veces, a fin que se garantice la programacin de los recursos suficientes para atender el pago de las obligaciones en los aos fiscales subsiguientes. Para este ltimo fin, dicha Oficina General coordina con el Jefe de la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en el pliego, a efecto que se prevean los recursos que se requieran para el financiamiento del documento suscrito. Etapa de ejecucin de gasto pblico El Compromiso a) El compromiso es el acto de administracin mediante el cual el funcionario facultado a contratar y comprometer el presupuesto a nombre de la entidad acuerda, luego del cumplimiento de los trmites legalmente establecidos, la realizacin de gastos previamente aprobados, por un importe determinado o determinable, afectando total o parcialmente los crditos presupuestarios, en el marco de los presupuestos aprobados, la PCA y las modificaciones presupuestarias realizadas. El compromiso se efecta con posterioridad a la generacin de la obligacin nacida de acuerdo a Ley, Contrato o Convenio. El compromiso debe afectarse a la correspondiente cadena de gasto, reduciendo su importe del saldo disponible del crdito presupuestario, a travs del respectivo documento oficial. b) El compromiso es realizado dentro del marco de los crditos presupuestarios aprobados en el presupuesto institucional del pliego para el ao fiscal, con sujecin al monto del PCA, por el monto total anualizado de la obligacin. Quedan prohibidos los actos administrativos o de administracin que condicionen su aplicacin a crditos presupuestarios mayores o adicionales a los establecidos en los presupuestos, con sujecin del PCA, bajo sancin de nulidad de pleno derecho de dichos actos. c) El compromiso se sustenta en los siguientes documentos:

DOCUMENTOS QUE SUSTENTAN LA FASE DEL COMPROMISO

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d) La responsabilidad por la adecuada ejecucin del compromiso es solidaria con el Titular del pliego o de la unidad ejecutora, segn corresponda, y con aquel que cuente con delegacin expresa para comprometer gastos Asimismo, el responsable de la administracin de los presupuestos de las unidades ejecutoras verifican que las afectaciones presupuestarias de cada compromiso realizadas por las Oficinas Generales de Administracin o las que hagan sus veces, cuenten con el respectivo crdito presupuestario. e) Los crditos presupuestarios para la ejecucin de los compromisos deben dar cobertura hasta el nivel de Especfica del Gasto. El Devengado El devengado es el acto de administracin mediante el cual se reconoce una obligacin de pago, derivada de un gasto aprobado y comprometido, que se produce previa acreditacin documentaria ante el rgano competente de la realizacin de la prestacin o el derecho del acreedor. El reconocimiento de la obligacin debe afectarse al presupuesto institucional, con cargo a la correspondiente cadena de gasto. Esta etapa del gasto se sujeta a las disposiciones que dicta la DGETP. Pago El pago es el acto de administracin mediante el cual se extingue, en forma parcial o total, el monto de la obligacin reconocida, debiendo formalizarse a travs del documento oficial correspondiente. Est prohibido efectuar pagos de obligaciones no devengadas. Esta etapa del gasto se sujeta a las disposiciones que dicta la DGETP. DISPOSICIONES ESPECIALES PARA LA EJECUCIN PRESUPUESTARIA EN LOS GOBIERNOS REGIONALES Y GOBIERNOS LOCALES Ejecucin de los Gobiernos Regionales

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Trmite de modificaciones presupuestarias en el Nivel Institucional Las modificaciones presupuestarias en el Nivel Institucional, se tramitan a travs del MEF. Las modificaciones presupuestarias a Nivel Institucional por incorporacin de mayores fondos pblicos, proceden en los siguientes casos: 1) Los mayores fondos pblicos que hayan sido autorizados al Gobierno Regional por Ley, se incorporan mediante Acuerdo de Consejo Regional, el mismo que es promulgado por el Presidente Regional a travs de Resolucin Ejecutiva Regional, conforme al Modelo N 05/GR. En caso los dispositivos legales faculten a los pliegos a realizar la desagregacin del presupuesto se utiliza el Modelo N 03/GR. 2) La incorporacin de fondos pblicos provenientes de recursos por operaciones oficiales de crdito se aprueban por Acuerdo del Consejo Regional y es promulgado por el Presidente Regional a travs de Resolucin Ejecutiva Regional, utilizando el Modelo N 02/GR. 3) La incorporacin de mayores fondos pblicos distintas a las Fuentes de Financiamiento Recursos Ordinarios y Recursos por Operaciones Oficiales de Crditos, se aprueban por Resolucin Ejecutiva Regional, utilizando el Modelo N 04/GR. Las Resoluciones deben expresar en su parte considerativa el sustento legal y las motivaciones que las originan. Las copias fedateadas de las resoluciones mencionados anteriormente se presentan a la Comisin de Presupuesto y Cuenta General de la Repblica del Congreso de la Repblica, a la Contralora General de la Repblica y a la Direccin General del Presupuesto Pblico en el plazo sealado en el respectivo Cuadro de Plazos, adjuntando las correspondientes "Notas para Modificacin Presupuestaria" as como el detalle de los ingresos. Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Funcional Programtico Las modificaciones presupuestarias en el Nivel Funcional Programtico, se efectan conforme a lo siguiente: a) Habilitaciones y anulaciones entre unidades ejecutoras: El Titular del Pliego debe emitir una resolucin autoritativa, a propuesta de la Gerencia Regional de Planeamiento, Presupuesto y Acondicionamiento Territorial, detallando la seccin, pliego, unidad ejecutora, Funcin, Programa Funcional, Subprograma Funcional, Actividad, Proyecto, Fuente de Financiamiento, Categora del Gasto y Genrica del Gasto, de acuerdo al Modelo N 06/GR. Copia fedateada de la citada resolucin se presenta a la Direccin General del Presupuesto Pblico en el plazo sealado en el respectivo Cuadro de Plazos, adjuntando las correspondientes "Notas para Modificacin Presupuestaria". b) Habilitaciones y anulaciones dentro de una unidad ejecutora: i. Las modificaciones presupuestarias en el Nivel Funcional Programtico, efectuadas en el mes respectivo, se formalizan por el Titular del Pliego en los plazos sealados en el respectivo Cuadro de Plazos, detallando la seccin, pliego presupuestario, unidad ejecutora, Funcin, Programa Funcional, Subprograma Funcional, Actividad, Proyecto, Fuente de Financiamiento, Categora del Gasto y Genrica del Gasto. Las resoluciones que se emitan, se elaboran de acuerdo al Modelo N 07/GR. Copia fedateada de las citadas resoluciones deben ser remitidas a la DGPP en el plazo sealado en el respectivo Cuadro de Plazos. ii. Las modificaciones presupuestarias que se efecten deben permitir asegurar el cumplimiento de las metas presupuestarias, de acuerdo a la oportunidad de su ejecucin (establecida en la Programacin de Metas Presupuestarias) y segn la priorizacin de gastos aprobada por el Titular del pliego. iii. Las modificaciones presupuestarias que se realicen con cargo a la Fuente de Financiamiento "Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito", debern contar con informe favorable de la Gerencia Regional de Planeamiento, Presupuesto y Acondicionamiento Territorial, el mismo que tendr en cuenta el respectivo convenio y las disposiciones del Sistema Nacional de Endeudamiento. Ejecucin en el Gobierno Local

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Modificaciones presupuestarias en el Nivel Institucional Las modificaciones presupuestarias en el Nivel Institucional, se efectan de acuerdo a lo siguiente: a) Los Crditos Suplementarios por la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios, se aprueban mediante Ley. b) Los Crditos Suplementarios por la Fuente de Financiamiento Operaciones Oficiales de Crdito (Crdito Interno y Crdito Externo), se aprueban por Acuerdo de Concejo Municipal. La incorporacin de mayores fondos pblicos de Fuentes de Financiamiento distintas a la de Recursos Ordinarios y Operaciones Oficiales de Crdito (Recursos Directamente Recaudados, Donaciones y Transferencias y Recursos Determinados, que comprende los rubros: Canon y Sobrecanon, Regalas, Rentas de Aduanas y Participaciones; Fondo de Compensacin Municipal e Impuestos Municipales), se efectan a nivel de pliego, Fuente de Financiamiento, Genrica del Gasto y Especfica del Gasto, Funcin, Programa Funcional, Subprograma Funcional, Actividad y Proyecto. La aprobacin de la incorporacin de mayores fondos pblicos, se efecta por Resolucin de Alcalda, debiendo expresar en su parte considerativa el sustento legal y las motivaciones que las originan. Copias fedateadas de dichas resoluciones, adjuntando las correspondientes Notas para Modificacin Presupuestaria (Formato N 01/GL), se remiten a la Oficina de Presupuesto de la municipalidad provincial a la cual se vinculan geogrficamente, dentro de un plazo que no exceda los cinco (05) das calendario desde la fecha de aprobacin, a fin de mantener actualizada la informacin del marco presupuestal a nivel provincial. Modificaciones presupuestarias en el Nivel Funcional Programtico Son modificaciones presupuestarias en el Nivel Funcional Programtico, las habilitaciones y anulaciones que varen los crditos presupuestarios aprobados en el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) o en el Presupuesto Institucional Modificado (PIM), segn sea el caso, debiendo formalizarse mensualmente dentro de los diez (10) das calendario siguientes de vencido el respectivo mes, mediante Resolucin del Titular del pliego, a nivel de pliego, Funcin, Programa Funcional, Subprograma Funcional, Actividad, Proyecto, Fuente de Financiamiento, Tipo de Transaccin y Genrica del Gasto. Las Resoluciones que se emitan, se elaboran de acuerdo al Modelo N 03/GL. Copia fedateada de las citadas Resoluciones deben ser remitidas por la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en el pliego, a la Municipalidad Provincial a la cual se vinculan geogrficamente, a fin de mantener actualizada la informacin del marco presupuestal a nivel provincial. Las Modificaciones Presupuestarias que se efecten deben permitir asegurar el cumplimiento de las Metas Presupuestarias, de acuerdo a la oportunidad de su ejecucin (establecida en la programacin de Metas Presupuestarias), y segn la priorizacin de gastos aprobada por el Titular del pliego. De haber Notas para Modificacin Presupuestaria (Formato N 01/GL) no consideradas en la resolucin de formalizacin de modificaciones presupuestarias en el Nivel Funcional Programtico, stas se aprueban mediante resolucin adicional expedida por el Titular del pliego, debidamente fundamentada.

Registro en los Sistemas SIAF SP, SEACE Y SIGA Las unidades ejecutoras para el registro del gasto en el Sistema Integrado de Administracin Financiera del Sector Pblico (SIAF-SP) deben realizar previamente el registro en el Sistema Electrnico de Adquisiciones y Contrataciones del Estado (SEACE), segn corresponda, y en el Sistema Integrado de Gestin Administrativa (SIGA), incluyendo el mdulo de PpR, en las Unidades Ejecutoras que cuenten con dicho sistema. El registro en el SEACE permite reportar la informacin de los diferentes procesos de seleccin que realicen las entidades pblicas, bajo el mbito del Decreto Legislativo N 1017, Ley de Contrataciones del Estado, y su reglamento, as como de sus respectivos contratos.

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Las entidades al convocar y realizar los procesos de seleccin a travs de licitaciones pblicas, concursos pblicos, adjudicaciones directas pblicas y selectivas, y adjudicaciones de menor cuanta, incluidos los que se realizan a travs de procedimientos especiales o modalidades nuevas, deben reportar obligatoriamente al SEACE, la informacin que est reflejada en el expediente de contratacin aprobado por la autoridad competente, de acuerdo a la Directiva que emita el Organismo Supervisor de las Contrataciones del Estado (OSCE). CLASES DE EJECUCION DEL GASTO: En el proceso de ejecucin presupuestal de los gastos pblicos existen dos clases de ejecucin del gasto: Ejecucin presupuestaria Directa Ejecucin presupuestaria Indirecta La Ejecucin Presupuestaria Directa es la ejecucin presupuestal y financiera de las Actividades y Proyectos as como de sus respectivos Componentes a cargo de la entidad pblica con su personal e infraestructura. La Ejecucin Presupuestaria Indirecta es la ejecucin fsica o financiera de las Actividades y Proyectos, as como de sus respectivos Componentes, realizada por una entidad distinta a la de origen; sea por efecto de un contrato o convenio celebrado con una entidad privada, o con una entidad pblica, sea a ttulo oneroso o gratuito. 16.- LOS DOCUMENTOS DE GESTION PBLICA: EFECTUE COMENTARIOS ACERCA DEL CONCEPTO DE LOS SIGUIENTES DOCUMENTOS DE GESTION: 1. PLAN BICENTENARIO 2. EL PESEM 3. EL PLAN DE DESARROLLO CONCERTADO PROVINCIAL 4. EL PLAN DE DESARROLLO CONCERTADO DISTRITAL 5. EL PLAN ESTRATEGICO INSTITUCIONAL 6. EL PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL 7. EL ROF 8. EL MOF 9. EL CAP 10.EL PAP 11.EL MAPRO 12.EL TUPA

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