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Simulando rapidamente o Preo de Venda (Servio)

SIMULADOR DO CLCULO DO PREO DE VENDA - SERVIO

Item
1 2 3 4 5 6 12 7 8 9 Nmero de Funcionrios

1 -Especificao
Nmero de Horas Produtivas por Ms Custo do Pessoal Produtivo com Encargos Sociais Capacidade Nominal: Horas Produtivas (1 x 2) Utilizao da Capacidade Instalada em percentagem Custo Hora da Mo de Obra Direta ( 3 / 5 ) Custo Fixo Mensal Custo Fixo Hora ( 7/ 5) Total do Custo Hora ( 6 + 8)

80.00%

2 - Nmero de horas do Servios


10 11 12 Nmero de Horas Tcnicas Nmero de Funcionrios Tcnicos Numero de Horas Produtiva ( 10 x 11)

3 - Custo dos Servios Prestados


13 14 15 16 17 Custo da Mo-de-Obra Direta ( 6 x 12) Servios de Terceiros Material Direto Rateio dos Custos Fixos ( 8 x 12) Total do Custo Bsico dos Servios (13 + 14+ 15 + 16)

4 - Incidncias sobre a Receita de Vendas


18 19 20 21 22 23 24 25 26 ISSQN COFINS PIS Imposto de Renda (Lucro Presumido) Contribuio Social (Lucro Presumido) Comisso sobre Vendas Custo Financeiro sobre Vendas Lucro Desejado Total das Incidncias sobre a Receita

Dias

5 - Mark-Up
27 28 Mark-Up Divisor (1-Item26)*100 Mark-Up Multiplicador (1/Item 27)

6 - Margem de Contribuio
29 30 Margem de Contribuio ($) (33-13) ndice de Margem de Contribuio (Imc) (33/29)

7 - Ponto de Equilbrio
31 32 Em quantidades de servios por ms (q) (7/29) Em valor monetrio total por ms ($) (7/30)

8 - Preo de Venda

33
34 35

Preo de Venda mdio por servio


Valor da Hora Homem do Servio a Preo de Venda ( 33/ 12) Valor da Hora Tcnica do Servio a Preo de Venda ( 33/ 10)

36

Preo de Venda (homem/hora) a ser Praticado ( deciso)

9 - Receita de Vendas
Simulao 23 24 Receita de Vendas Original Receita de Vendas com volume simulado homem/hora $30.11 $27.10

Montagem da planilha
A construo de uma planilha como essa basicamente simples mas sempre haver sempre algo que possa ser customizado e ajustado para um melhor gerenciamento e controle das operaes; Vrias informaes podero ser extradas dessa planilha como: o o o o o Identificar o nmero de funcionrios diretamente envolvidos na execuo dos servios (pessoal produtivo); Definir horas produtivas mensais de empresa (capacidade nominal); Calcular o custo mensal do pessoal produtivo: salrios + encargos sociais e trabalhistas; Definir o nvel de utilizao (%) da capacidade nominal; Calcular o custo hora do pessoal produtivo (mode-obra direta): Valor do custo mensal do pessoal produtivo dividido pelo nmero de horas mensais da capacidade nominal utilizada; o Levantar os custos fixos mensais;

o o o o o

Identificar o nmero de funcionrios diretamente envolvidos na execuo dos servios (pessoal produtivo); Definir horas produtivas mensais de empresa (capacidade nominal); Calcular o custo mensal do pessoal produtivo: salrios + encargos sociais e trabalhistas; Definir o nvel de utilizao (%) da capacidade nominal; Calcular o custo hora do pessoal produtivo (mode-obra direta): Valor do custo mensal do pessoal produtivo dividido pelo nmero de horas mensais da capacidade nominal utilizada;

o o o o o o o o o o

Levantar os custos fixos mensais; Calcular o custo fixo hora: valor dos custos fixos mensais dividido pelo nmero de horas mensais da capacidade nominal utilizada; Calcular o total do custo hora: custo do pessoal produtivo/hora + custo fixo/hora; Definir o nmero de horas de execuo dos servios; Calcular o custo bsico dos servios (base de aplicao do Mark up): mo-deobra direta + servios de terceiros + material direto + rateio do custo fixo; Definir as incidncias percentuais sobre a receita de venda dos servios; Calcular a taxa de marcao (Mark up); Calcular o preo de venda: aplicar o Mark up sobre o custo bsico dos servios; Definir o preo de venda mdio a ser praticado: ponderao entre o preo calculado e o permitido pelo mercado devido a concorrncia; Entre outros

Para completar a nossa planilha de simulao e anlise do preo a ser praticado podemos incluir clculos como: o o o Mark-up; Margem de Contribuio; e Ponto de Equilbrio.

Devemos sempre considerar que nem sempre o preo calculado ser o preo praticado, pois vrios fatores podem influenciar na sazonalidade, quantidade em estoque, etc. deciso final como: concorrncia,

Todos os itens que possuem fundo amarelo com nmeros em azul so factveis de simulao (uns mais do que outros, claro) que podero influenciar o resultado direto no preo final a ser praticado.

Para isso duas ferramentas do Excel podero auxiliar na simulao e deciso final sobre o assunto: Atingir Meta e Solver. Considerando uma simulao simples, vamos utilizar o Atingir Meta tentar responder a seguinte pergunta: o Se o custo/hora for reduzido em 10%, de quanto dever ser o % de aumento no nmero de horas trabalhadas para que mantenha o mesmo valor da receita de vendas?

Para isso coloque o cursor na clula do preo de venda E61 que o local da receita a ser atingida; Depois siga a seqncia: o o Ferramentas; Atingir Meta, onde dever aparecer a seguinte tela que dever ser completada de acordo com a sua simulao:

Se o custo/hora for reduzido em 10%, de quanto dever ser o % de aumento no nmero de horas trabalhadas para que mantenha o mesmo valor da receita de vendas?

Para isso coloque o cursor na clula do preo de venda E61 que o local da receita a ser atingida; Depois siga a seqncia: o o Ferramentas; Atingir Meta, onde dever aparecer a seguinte tela que dever ser completada de acordo com a sua simulao:

Colocando o endereo da clula a ser alterada em Definir clula (dever ser sempre um clculo), em E61; Digitar o resultado esperado em Para valor; Referenciar uma outra clula que afeta o resultado final da primeira, que no nosso caso o volume de vendas em D61, colocando em Alterando clula; Depois click em OK.

Concluso
Se custo hora for reduzido em 10%, nesse caso, para que a Preo de Venda por servios se mantenha o volume horas trabalhadas dever ser alterado aproximadamente para 178 horas, o que significa um aumento no volume de aproximadamente 11,1%.

Venda (Servio)

O PREO DE VENDA - SERVIO Horas/Homem Horas/Tcnica

2 440 R$ 4,000.00
880.0 704.0 $5.68 $4,000.00 440.0 352.0 $11.36 $910.00 $2.59 $13.95 Quantidade

R$

963.55

R$

910.00
$1.29 $6.97

Servios

16.0 2.0
32.0

mdo

restados

Horas/Homem
$181.82

R$ R$

411.40
$33.09 $626.31 R$ 2.07 33.09

6)

Taxa

0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%


0.00%

35.00%
35.00%

ark-Up
65.00% 1.5385

de Contribuio
$781.73 81.13%

de Equilbrio
1 $1,121.65 PREO FINAL R$ 963.55 LUCRO 100%

o de Venda $963.55
$30.11 $60.22

dio por servio

337.2

35.00%

33/ 12)

33/ 10)

CUSTO DE FABRICAO

R$
10.00
#DIV/0!

626.31

iso)

a de Vendas
Volume (horas) 32.0 Valor

$963.55 $0.00
####

camente simples mas sempre haver

do para um melhor gerenciamento e

anilha como:

etamente envolvidos na execuo dos

esa (capacidade nominal);

utivo: salrios + encargos sociais e

ade nominal; (mode-obra direta): Valor do custo

pelo nmero de horas mensais da

etamente envolvidos na execuo dos

esa (capacidade nominal);

utivo: salrios + encargos sociais e

ade nominal; (mode-obra direta): Valor do custo

pelo nmero de horas mensais da

s fixos mensais dividido pelo nmero

tilizada;

do pessoal produtivo/hora + custo

s servios;

e de aplicao do Mark up): mo-de-

ial direto + rateio do custo fixo;

receita de venda dos servios;

up sobre o custo bsico dos servios;

praticado: ponderao entre o preo

do a concorrncia; e anlise do preo a ser praticado

reo calculado ser o preo praticado, como: concorrncia,

deciso final

m nmeros em azul so factveis de

podero influenciar o resultado direto

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quanto dever ser o % de aumento no

antenha o mesmo valor da receita de

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guinte tela que dever ser completada

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guinte tela que dever ser completada

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ser alterado aproximadamente para

e de aproximadamente 11,1%.