TALLER DE CONTABILIDAD

ENTREGADO POR: LINA ORTEGA QUIONES ANTONIO CHALJUB

A: MERLY TAFUR

CONTABILIDAD FINANCIERA I GRUPO: AD

CORPORACIN UNIVERSITARIA DE LA COSTA FACULTAD DE INGENIERA BARRANQUILLA 2014

TALLER

Con base a la lectura del Decreto 2650 de 1993 desarrolle el siguiente cuadro: Nombre de la Cuenta Caja
Registra la existencia en dinero efectivo o en cheques, con que cuenta el ente econmico, tanto en moneda nacional como extranjera, disponible en forma inmediata.

Breve descripcin

Aumenta Debe

Disminuye Haber

Banco

Registra

el

valor

de

los

depsitos

Debe

Haber

constituidos por el ente econmico en moneda nacional o extranjera, en bancos tanto del pas como del exterior.

Cuenta de Ahorro

Registra la existencia de fondos a la vista o a trminos constituidos las cuales por el ente econmico en las diferentes entidades financieras, generalmente producen algn tipo de rendimiento.

Debe

Haber

Deudores Clientes

Registra los valores a favor del ente econmico y a cargo de clientes nacionales y/o extranjeros de cualquier naturaleza, por concepto de ventas de mercancas, productos terminados, servicios y contratos realizados en desarrollo del objeto social, as como la financiacin de los mismos.

Haber

Debe

Mercancas no Fabricadas por la Empresa

Registra el valor de los bienes adquiridos para la venta por el ente econmico que no sufren ningn proceso de transformacin o adicin y se encuentran disponibles para su enajenacin.

Haber

Debe

Maquinaria y Equipo

Registra el costo histrico de la maquinaria y equipo adquirida por el ente econmico.

Debe

Haber

Muebles y Enseres

Registra el costo histrico de los muebles y enseres adquiridos por el ente econmico.

Debe

Haber

Equipo de Cmputo y comunicaciones

Registra el costo histrico de los equipos de cmputo y comunicaciones adquiridos por el ente econmico para el desarrollo de sus planes o actividades de sistematizacin y/o comunicacin.

Debe

Haber

Flota y Equipo de Transporte

Registra el costo histrico de las unidades de transporte, equipos de movilizacin, maquinaria de propiedad del ente econmico destinado al transporte de pasajeros y de carga para el desarrollo de sus actividades.

Debe

Haber

Gastos Pagados por Anticipado

Registra el valor de los gastos pagados por anticipado que realiza el ente econmico en el desarrollo de su actividad, los cuales se deben amortizar durante el periodo en que se reciben los servicios o se causan los costos o gastos.

Debe

Haber

Cargos Diferidos

Registra, los costos y gastos en que incurre el ente econmico en las etapas de organizacin, exploracin, construccin, instalacin, montaje y de puesta en marcha. Publicidad, propaganda y promocin, las contribuciones y afiliaciones, tiles y papelera, mejoras a propiedades

Debe

Haber

tomadas en arrendamiento, costos y gastos de investigacin y desarrollo de estudios y proyectos, entre otros.

Depreciacin Acumulada

Registra

el

monto

de

la

Debe

Haber

depreciacin calculada por el ente econmico sobre la base del costo ajustado por inflacin.

Obligaciones Financieras

Comprende

el

valor

de

las

Haber

Debe

obligaciones financieras contradas por el ente econmico mediante la obtencin de recursos provenientes de establecimientos de crdito o de otras otros instituciones entes financieras de u los distintos

anteriores, del pas o del exterior, tambin incluye los compromisos de recompra de inversiones y cartera negociada. Proveedores
Comprende obligaciones econmico, el a por valor cargo concepto de del de las ente la

Haber

Debe

adquisicin de bienes y/o servicios para la fabricacin o comercializacin de los productos para la venta, en desarrollo relacionadas de las operaciones con la directamente

explotacin del objeto social, tales como, materias primas, materiales, combustibles, suministros, contratos de obra y compra de energa.

Registra aquellos pasivos del ente Costos y Gastos Por pagar econmico originados por la prestacin de servicios, honorarios y gastos financieros entre otros.
Registra tanto el valor recaudado o causado

Debe

Haber

Impuesto a las ventas por pagar

como el valor pagado o causado, en la adquisicin o venta de bienes producidos, importados y comercializados, as como de los servicios prestados y/o recibidos, gravados de acuerdo con las normas fiscales vigentes, los cuales pueden generar un saldo a favor o a cargo del ente econmico, producto de las diferentes transacciones ya que se trata de una cuenta corriente. Comprende el valor de los pasivos a cargo del ente econmico y a favor de los trabajadores, ex trabajadores o beneficiarios, originados en virtud de normas legales, convenciones de trabajo o pactos colectivos, tales como: salarios por pagar, cesantas consolidadas, primas de e servicios, prestaciones extralegales

Haber

Debe

Debe

Haber

Obligaciones Laborales

indemnizaciones laborales.

Registra el valor de los aportes realizados por los socios al momento

Debe

Haber

Aportes Sociales

de de

constituir

el

ente as

econmico como los

respaldados por la escritura pblica constitucin; incrementos posteriores efectuados mediante las escrituras de reforma de estatutos correspondientes, previo el cumplimiento de los requisitos legales vigentes al momento de la constitucin o del aumento.

Registra

el

costo

histrico por

de el

las ente

Haber

Debe

Comercio al Por Mayor y Menor

inversiones

realizadas

econmico en sociedades por acciones y/o asimiladas, el cual incluye las sumas incurridas directamente en su adquisicin. Comprenden publicidad. los costos de nmina

Debe

Haber

(salarios, comisiones y viajes) y costos de

Gastos de Venta Mercancas no fabricadas por la empresa

Registra el valor de los bienes adquiridos para la venta por el ente econmico que no sufren ningn proceso de transformacin o adicin y se encuentran disponibles para su enajenacin. Registra los gastos ocasionados por

Haber

Debe

Debe

Haber

Gastos de Personal

concepto de la relacin laboral existente de conformidad con las disposiciones legales vigentes, el reglamento interno del ente econmico, pacto laboral o laudo. Registra los gastos ocasionados por

Debe

Haber

concepto de mantenimiento y reparaciones

Mantenimiento y Reparacin

que se efectan en desarrollo del giro operativo del ente econmico.

1. Se constituye la sociedad Picardas Ltda. con un aporte de $2.500.000 en efectivo. 2. Se constituye la sociedad Linda Ltda. con un aporte de $4.000.000 en terreno. 3. Se constituye la sociedad Piratas Ltda. con los siguientes aportes socio A $1.000.000 en efectivo, Socio B un Vehculo por valor de $5.000.000, el Socio C realiza aportes en Mercancas por valor de $2.500.000 y Socio D aporta equipos de Oficina por valor de $2.800.000. 4. Se constituye la sociedad Lupita Ltda. con los siguientes aportes: Socio A $4.500.00, Socio B realiz un aporte en mercancas por valor de $7.000.000, el Socio C aporto un terreno por valor de $12.000.000. 1) CODIGO
1105 110505 3115 31151001

DETALLE
CAJA Caja General APORTES SOCIALES Socio 1 Sumas iguales

PARCIAL
2.500.000

DEBE
2.500.000

HABER

2.500.000 $2.500.000 $2.500.000 $2.500.000

2) CODIGO
1105 110505 3115 31151001

DETALLE
CAJA Caja General APORTES SOCIALES Socio 1 Sumas iguales

PARCIAL
4.000.000

DEBE
4.000.000

HABER

4.000.000 $4.000.000 $4.000.000 $4.000.000

3) CODIGO
1105 110505 1540 154005 1435

DETALLE
CAJA Caja general FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE Autos, camionetas y Camperos Mercancas no Fabricadas por la empresa

PARCIAL
$1.000.000

DEBE
$1.000.000 $5.000.000

HABER

$5.000.000 $2.500.000

1512 151210 3115 31150501 31150502 31150503 31150504

Maquinaria y equipos en montaje Equipo de oficina APORTES SOCIALES Socio A Socio B Socio C Socio D Sumas iguales $1.000.000 $5.000.000 $2.500.000 $2.800.000 $2.800.000

$2.800.000

$11.300.000

$11.300.000

$11.300.000

4) CODIGO
1105 110505 1435

DETALLE
CAJA Caja general Mercancas no Fabricadas por la empresa

PARCIAL
$4.500.000

DEBE
$4.500.000 $7.000.000

HABER

1504 3115 31150501 31150501 31150501

Terrenos APORTES SOCIALES Socio A Socio A Socio A Sumas iguales $4.500.000 $7.000.000 $12.000.000

$12.000.000 $23.500.000

$23.500.000

$23.500.000

1 .La Sociedad Miriam Ltda. Hace una Consignacin por $800.000 en efectivo en el Banco Av Villas 2. La sociedad Picardias Ltda. Realiza Consignacin en el Banco de Bogot por valor de $3.000.000 en efectivo y Davivienda por valor de $1.000.000 el siguiente cheque: 142630 del banco

Respuestas:
1) CODIGO
1110 11100501 1105 110505 SUMAS IGUALES

DETALLE
BANCOS AV villas CAJA Caja General

PARCIAL
$800.000

DEBE
$800.000

HABER

$800.000 $800.000 $800.000 $800.000

2) CODIGO
1110 11100501 11100502 1105 110505 SUMAS IGUALES

DETALLE
BANCOS Banco de Bogot Davivienda CAJA Caja General

PARCIAL
$4.000.000

DEBE
$4.000.000

HABER

$1.000.000 $3.000.000 $3.000.000 $4.000.000 $4.000.000

COMPRA DE MERCANCIA

1. La Sociedad Picardas Ltda. Compra mercancas al contado por $2.600.000 cancelado con cheque del Banco de Bogot IVA del 16% y Retencin en la fuente de 3.5%. CODIGO
143535 240801 236540 1110 111001 SUMAS IGUALES

DETALLE
Mercancas no Fabricadas por la empresa IVA Descontable Retencin en la fuente Compra Bancos Banco de Bogot

PARCIAL

DEBE
$2.600.000 $416.000

HABER

$91.000 $2.925.000 $2.925.000 $3.016.000 $3.016.000

2. La empresa Pesos Ltda. compra mercancas a crdito al Almacn el Venao mediante factura N210 por valor de $1.900.000 Bogot IVA del 16% y Retencin en la fuente de 3.5%. CODIGO
143535 240801 236540 220501 SUMAS IGUALES

DETALLE
Mercancas no Fabricadas por la empresa IVA Descontable Retencin en la fuente Compra Proveedores Nacionales

PARCIAL

DEBE
$1.900.000 $304.000

HABER

$77.140 $ 2.126.860 $2.204.000 $2.204.000

3. La empresa Pepe Ltda compra mercancas al Almacn la paz mediante factura N468 por valor de $6.800.000 Bogot IVA del 16% y Retencin en la fuente de 3.5%.Abona el 40% con cheque del Banco Occidente y el saldo a 30 das. CODIGO
143535 240801 236540 1110 111001 23 2305 SUMAS IGUALES

DETALLE
Mercancas no Fabricadas por la empresa IVA Descontable Retencin en la fuente Compra Bancos Banco Occidente Cuentas por pagar Cuentas corrientes comerciales

PARCIAL

DEBE
$6.800.000 $1.088.000

HABER

$276.080 $3.044.768 $3.044.768 $4.567.152 $4.567.152 $7.888.000 $7.888.000

4. La empresa Cocoloco Ltda compra mercancas a Crdito en panamericana con factura N468 por valor de $3.500.000 IVA 16% y Retencin en la fuente de 3.5%. CODIGO
143535 240801 236540 220501 SUMAS IGUALES

DETALLE
Mercancas no Fabricadas por la empresa IVA Descontable Retencin en la fuente Compra Proveedores Nacionales

PARCIAL

DEBE
$3.500.000 $560.000

HABER

$142.100 $ 3.917.900 $4.060.000 $4.060.000

5. La empresa caminos Ltda compra mercancas de contado al almacn N432 por valor de $2.000.000 IVA 16% y Retencin en la fuente de 3.5%. CODIGO
143535 240801 236540 110505 SUMAS IGUALES

DETALLE
Mercancas no Fabricadas por la empresa IVA Descontable Retencin en la fuente Compra Caja General

PARCIAL

DEBE
$2.000.000 $320.000

HABER

$81.200 $ 2.238.800 $2.320.000 $2.320.000

VENTA DE MERCANCIAS

1. Se venden mercancas al contado, mediante factura N120 por valor $450.000, IVA 16% y retencin en la fuente 3.5% CODIGO
1105 110505 1355 135515 2408 240810 413535 SUMAS IGUALES

DETALLE
Caja Caja General Anticipo de Impuestos y contribuciones Retencin en la fuente IVA POR PAGAR IVA Generado Comercio al Por mayor y Menor

PARCIAL
$506.250

DEBE
$506.250 $15.750

HABER

$15.750 $72.000 $72.000 $450.000 $522.000 $522.000

2. Se venden mercancas a crdito, mediante factura N425 por valor $600.000 IVA 16% y retencin en la fuente 3.5%. CODIGO
1305 130505 1355 135515 2408 240810 413535 SUMAS IGUALES

DETALLE
Clientes Clientes Nacionales Anticipo de Impuestos y contribuciones Retencin en la fuente IVA POR PAGAR IVA GENERADO Comercio al Por mayor y Menor

PARCIAL
$675.000

DEBE
$675.000 $21.000

HABER

$21.000 $96.000 $96.000 $600.000 $696.000 $696.000

3. Se venden mercancas al contado, mediante factura N270 por $900.000, IVA 16% y retencin en la fuente 3.5%. CODIGO
11105 110505 1355 135515 2408 240810 413535 SUMAS IGUALES

DETALLE
Caja Caja General Anticipo de Impuestos y contribuciones Retencin en la fuente IVA POR PAGAR IVA Generado Comercio al Por mayor y Menor

PARCIAL
$1.012.500

DEBE
$1.012.500 $31.500

HABER

$31.500 $144.000 $144.000 $900.000 $1.044.000 $1.044.000

4. Se venden mercancas a crdito, mediante factura N160 por valor $300.000, IVA16% y retencin en la fuente 3.5%. CODIGO
1305 130505 1355 135515 2408 240810 413535 SUMAS IGUALES

DETALLE
Clientes Clientes Nacionales Anticipo de Impuestos y contribuciones Retencin en la fuente IVA POR PAGAR IVA GENERADO Comercio al Por mayor y Menor

PARCIAL
$337.500

DEBE
$337.500 $10.500

HABER

$10.500 $48.000 $48.000 $300.000 $348.000 $348.000

5. Se venden mercancas, mediante factura N100 por $500.000 IVA16% y retencin en la fuente 3.5%. CODIGO
1105 110505 1355 135515 2408 240810 413535 SUMAS IGUALES

DETALLE
caja Caja general Anticipo de Impuestos y contribuciones Retencin en la fuente IVA POR PAGAR IVA GENERADO Comercio al Por mayor y Menor

PARCIAL
$562.500

DEBE
$562.500 $17.500

HABER

$17.500 $80.000 $80.000 $500.000 $580.000 $580.000

COMPRA DE ACTIVOS 1. Se compra un computador para uso de la empresa por $4.000.000 IVA 16%, se paga con cheque N192 CODIGO
1512 151215

DETALLE
MAQUINARIA Y EQUIPOS EN MONTAJE

PARCIAL

DEBE
$4.640.000

HABER

Equipo de computacin y comunicacin

BANCOS

$4.640.000

1110 SUMAS IGUALES

$4.640.000 $4.640.000 $4.640.000

2. Se compra escritorio tipo gerente, mediante factura N199 para uso del ente econmico por $500.000 IVA 16% para cancelar a 30 das. CODIGO
1524 152405 2305 SUMAS IGUALES

DETALLE
EQUIPO DE OFICINA Muebles y Enseres Cuentas por pagar

PARCIAL
$580.000

DEBE
$580.000

HABER

$5800.000 $580.000 $580.000

3. Se compra un vehculo marca. Chevrolet para el reparto del personal ,mediante factura N930 por $17.000.000 IVA 16%,para el 30% con cheque y el saldo a tres letras con plazos a 30 das cada una. CODIGO
1540 1504005 1110 2305 SUMAS IGUALES

DETALLE
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE Autos, camionetas y camperos Bancos Cuentas por pagar

PARCIAL

DEBE
$19.720.000

HABER

$19.720.000 $5.916.000 $13.804.000 $19.720.000 $19.720.000

4. Se compra muebles para uso del ente econmico, mediante factura N420 por $1.000.000 IVA 16% paga con cheque. CODIGO
1524 152405 1110 SUMAS IGUALES

DETALLE
EQUIPO DE OFICINA Muebles y Enseres Bancos

PARCIAL
$1.160.000

DEBE
$1.160.000

HABER

$1.160.000 $1.160.000 $1.160.000

PRESTAMOS RECIBIDOS POR EL ENTE ECONOMICO 1. Recibe prstamo del Banco AV Villas por valor $15.000.000, consignados en cuentas corrientes. CODIGO
1110 11100501 2105 21051001 SUMAS IGUALES

DETALLE
BANCOS

PARCIAL
$15.000.000

DEBE
$15.000.000

HABER

AV Villas
BANCOS NACIONALES

$15.000.000 $15.000.000 $15.000.000 $15.000.000

AV Villas

2. Recibe prstamos de Bancolombia por valor $20.000.000, consignado en la cuenta corriente. CODIGO
1110 11100501 2105 21051001 SUMAS IGUALES

DETALLE
BANCOS

PARCIAL
$20.000.000

DEBE
$20.000.000

HABER

Bancolombia
BANCOS NACIONALES

$20.000.000 $20.000.000 $20.000.000 $20.000.000

Bancolombia

3. Recibe prstamos del Banco Occidente por valor de $20.000.000, gastos notariales $30.000.000 consignado en cuenta corriente. CODIGO
1110 11100501 2105 21051001 SUMAS IGUALES

DETALLE
BANCOS

PARCIAL
$50.000.000

DEBE
$50.000.000

HABER

Banco Occidente
BANCOS NACIONALES

$5.000.000 $50.000.000 $50.000.000 $50.000.000

Banco Occidente

ABONO A CLIENTES 1. El cliente H nos abona $2.500.000 en efectivo. CODIGO

1105 110505 1305 SUMAS IGUALES

DETALLE
CAJA CAJA GENERAL CLIENTES

PARCIAL
$2.500.000

DEBE
$2.500.000

HABER

$2.500.000 $2.500.000 $2.500.000

2. El cliente I nos cancela $1.000.000 con cheque CODIGO

1105 110505 1305 SUMAS IGUALES

DETALLE
CAJA CAJA GENERAL CLIENTES

PARCIAL
$1.000.000

DEBE
$1.000.000

HABER

$1.000.000 $1.000.000 $1.000.000

3. El cliente J nos abona $1.300.000 en efectivo CODIGO

1105 110505 1305 SUMAS IGUALES

DETALLE
CAJA CAJA GENERAL CLIENTES

PARCIAL
$1.300.000

DEBE
$1.300.000

HABER

$1.300.000 $1.300.000 $1.300.000

4. El cliente L nos cancela $4.000.000 con cheque. CODIGO

1105 110505 1305 SUMAS IGUALES

DETALLE
CAJA CAJA GENERAL CLIENTES

PARCIAL
$4.000.000

DEBE
$4.000.000

HABER

$4.000.000 $4.000.000 $4.000.000

ABONO A PROVEEDORES 1. La empresa SONY, gira cheque N691520 del banco Agrario por valor de $2.500.000 para abonar a su crdito con el Banco Occidente. CODIGO
111005 11100501 2105 21051001 SUMAS IGUALES

DETALLE
BANCOS

PARCIAL
$2.500.000

DEBE

HABER
$2.500.000

Banco Agrario Bancos nacionales Banco Occidente.

$2.500.000 $2.500.000 $2.500.000 $2.500.000

2. La empresa SONY, abona a la obligacin del pagar N 002506 del Banco Ganadero, girando el cheque N254045 del mismo Banco, por valor de $1.000.000 CODIGO
111005 11100501 2105 21051001 SUMAS IGUALES

DETALLE
BANCOS

PARCIAL $1.000.000

DEBE

HABER $1.000.000

Banco Ganadero Bancos nacionales Banco Ganadero

$1.000.000 $1.000.000 $1.000.000 $1.000.000

ACTIVIDAD GENERAL Con la siguiente informacin, preparar los asientos contables: 1. El 1 de Febrero 2013 Se inicia el negocio con los siguientes aportes: Socio 1: $10.000.000 en efectivo, $4.000.000, en terreno y $30.500.000 en mercancas. Socio 2: $3.000.000, en edificios, $2.000.000 en efectivo, $12.200.000 en mercancas. CODIGO
1105 110505 1504 150405 1435

DETALLE
CAJA Caja General TERRENOS Urbanos Mercancas no Fabricadas por la empresa

PARCIAL
12.000.000

DEBE
12.000.000 $7.000.000

HABER

$2.000.000 $42.700.000

3115 31151001 31151002

APORTES SOCIALES

61.700.000 $44.500.000 $17.200.000

Socio 1: Socio 2:
Sumas Iguales

61.700.000

61.700.000

2. El 2 de Febrero de 2013 Consigna en el Banco Occidente $12.000.000 CODIGO

1110 11100501 1105 110505 Sumas iguales

DETALLE
BANCOS

PARCIAL
$12.000.000

DEBE
$12.000.000

HABER

Banco Occidente
CAJA Caja General

$12.000.000 $12.000.000 $12.000.000 $12.000.000

3. El 2 de Febrero de 2013 Recibe prstamo en el banco por $30.000.000, con intereses del 2.5% mensual, con plazo de 36 meses. CODIGO
1110 2105

DETALLE
BANCOS BANCOS NACIONALES

PARCIAL

DEBE $30.000.000

HABER $30.000.000

SUMAS IGUALES

$30.000.000 $30.000.000

4. El 3 de Febrero de 2013 Cancela honorarios al contador que organiz la contabilidad por $2.000.000, retencin en la fuente de 10% con cheque N32146 del Banco Occidente. CODIGO
1110 11005 5110 236515 Sumas iguales

DETALLE
Bancos Banco Occidente. Honorarios Retencin en la fuente Honorarios

PARCIAL
$1.800.000

DEBE

HABER
$1.800.000

$1.800.000 $200.000 $1.800.000 $1.800.000

5. El 4 de Febrero 2013 Paga impuestos de industria y comercio por $500.000 con cheque N2345 del Banco Occidente CODIGO
1110 11005 1355 135510 Sumas iguales

DETALLE
Bancos Banco Occidente. Anticipo de Impuestos y contribuciones o saldos a favor Anticipo impuestos de industria y comercio

PARCIAL
$500.000

DEBE

HABER
$500.000

$500.000 $500.000 $500.000 $500.000

6. El 5 de Febrero 2013 Paga pliza de seguro contra robo e incendio durante un ao por $500.000 con Cheque N32147 del Banco Occidente CODIGO
1110 11005 5315 Sumas iguales

DETALLE
Bancos Banco Occidente. Gastos extraordinarios

PARCIAL
$500.000

DEBE

HABER
$500.000

$500.000 $500.000 $500.000

7. El 5 de Febrero de 2013 Paga arrendamiento del Local donde funciona la empresa por $500.000 con cheque N32148 del Banco Occidente

CODIGO
5220 522010 1110 11100510 Sumas iguales

DETALLE
GASTOS DE ARRENDAMIENTO Construcciones y Edificaciones BANCOS BANCO OCCIDENTE

PARCIAL

DEBE
$500.000

HABER

$500.000 $500.000 $500.000 $500.000 $500.000

8. El 6 de Febrero de 2013 Compra mercancas a crdito por $1.000.000, IVA del 16% retencin en la fuente 3.5% CODIGO
1435 240801 2205 2365 SUMAS IGUALES

DETALLE
Mercanca no fabricada por la empresa IVA Descontable Proveedores nacionales Retencin en la fuente

PARCIAL

DEBE
$1.000.000 $160.000

HABER

$1.125.000 $35.000 $1.160.000 $1.160.000

9. El 6 de Febrero de 2013 Compra muebles para el uso de la oficina por $2.000.000 IVA del 16% paga con cheque N32149 del Banco Occidente. CODIGO
1524 152405 240801 1110 11100501 SUMAS IGUALES

DETALLE
EQUIPO DE OFICINA Muebles y Enseres IVA Descontable BANCOS Banco de Occidente.

PARCIAL
$2.000.000 $320.000

DEBE
$2.320.000

HABER

$2.320.000 $2.320.000 $2.320.000 $2.320.000

10. El 7 de Febrero de 2013 Vende mercanca al contado por $17.000.000 IVA del 16% retencin en la fuente 3.5% CODIGO
11105 110505 1355 135515 2408 240810 413535 SUMAS IGUALES

DETALLE
Caja Caja General Anticipo de Impuestos y contribuciones Retencin en la fuente IVA POR PAGAR IVA Generado

PARCIAL
$19.125.000

DEBE
$19.125.000 $595.000

HABER

$595.000 $2.720.000 $2.720.000

Comercio al Por mayor y Menor $19.720.000

$17.000.000 $19.720.000

11. El 8 de Febrero de 2013 Cancela a la notaria redaccin

de escritura de

constitucin por $1.200.000 paga con cheque N32148 del Banco Occidente. CODIGO
1110 111005 5140 514005 Sumas iguales

DETALLE
Banco

PARCIAL

DEBE

HABER
$1.200.000

Banco Occidente.
Gastos legales Gastos notariales

$1.200.000 $1.200.000 $1.200.000

$1.200.000

$1.200.000

12. El 8 de Febrero de 2013 Consigna $17.000.000 en efectivo CODIGO

1110 1105 110505 Sumas iguales

DETALLE
Banco Caja Caja general

PARCIAL

DEBE
17.000.000

HABER

17.000.000 17.000.000 17.000.000 17.000.000

13. El 8 de Febrero de 2013 Compra mercancas por $15.000.000 IVA 16% y retencin en la fuente por $3.5% con un plazo de 30 das CODIGO
1435 135515 2408 110505 SUMAS IGUALES

DETALLE
Mercanca no fabricada por la empresa Retencin en la fuente IVA descontable Caja general

PARCIAL

DEBE
$16.875.000

HABER

$525.000

$525.000 $2.400.000 $15.000.000 $17.400.000 $17.400.000

14. El 9 de Febrero de 2013 Venden mercancas a Crdito por $1.200.000 IVA 16% y Retencin en la fuente CODIGO
1305 130505 1355 135515 2408 240810 413535 SUMAS IGUALES

DETALLE
Cliente Clientes nacionales Anticipo de Impuestos y contribuciones Retencin en la fuente IVA POR PAGAR IVA Generado Comercio al Por mayor y Menor

PARCIAL
$1.350.000

DEBE
$1.350.000 $42.000

HABER

$42.000 $192.000 $192.000 $1.200.000 $1.392.000 $1.392.000

15. El 10 de Febrero de 2013 Pago sueldo por $4.000.000 con cheque N43456 del Banco Occidente. CODIGO
1110 111005 5105 510506 Sumas iguales

DETALLE
Banco Banco Occidente. Gastos de personal Gastos de sueldo

PARCIAL

DEBE

HABER
$4.000.000

$4.000.000 $4.000.000 $4.000.000 $4.000.000 $4.000.000

16. El 10 de Febrero de 2013 Recibe abono del cliente del numeral 14 en un 40% CODIGO
1105 110505 1305 SUMAS IGUALES

DETALLE
CAJA CAJA GENERAL CLIENTES

PARCIAL
$.556.800

DEBE
$.556.800

HABER

$.556.800 $.556.800 $.556.800

17. El 11 de Febrero de 2013 Cancela la primera cuota del Banco ms los intereses que son del 1% del valor del capital. Prstamo de $30.000.000 segn ejercicio #3 CODIGO
1105 11005 2305 134510 Sumas iguales

DETALLE
Caja Bancos nacionales Cuentas corrientes comerciales intereses

PARCIAL
$30.000.000

DEBE

HABER
$1.133.333

$1.133.333 $300.000 $2.499.999 $2.499.999

18. El 11 de Febrero de 2013 la empresa Compra una silla ejecutiva para la oficina de la tesorera por valor de $300.000 pagado con cheque N434557 del Banco Occidente. CODIGO
1524 152405 1110 111005 SUMAS IGUALES

DETALLE
EQUIPO DE OFICINA Muebles y Enseres Bancos Banco Occidente.

PARCIAL
$300.000

DEBE
$300.000

HABER

$300.000 $300.000 $300.000 $300.000

19. El 12 de Febrero de 2013 Cancelan servicios de energa por $100.000 Con cheque N434558 del Banco Occidente. CODIGO
5135 513530 1110
111005

DETALLE
Servicios Energa elctrica Bancos
Banco Occidente.

PARCIAL
$100.000

DEBE
$100.000

HABER

$100.000 $100.000 $100.000 $100.000

SUMAS IGUALES

20. El 12 de Febrero de 2013 Compramos chequera por valor de $25.000 segn nota debito bancaria CODIGO
1105 1105 425040 Sumas iguales

DETALLE
Caja Caja general Gastos bancarios

PARCIAL
$25.000

DEBE
$25.000

HABER

$25.000 $25.000 $25.000

21. El 12 de Febrero de 2013 Vende mercancas de Contado por valor $8.000.000 IVA 16% y Retencin en la fuente. CODIGO
1305 130505 1355 135515 2408 240810 413535 SUMAS IGUALES

por

DETALLE
Cliente Clientes nacionales Anticipo de Impuestos y contribuciones Retencin en la fuente IVA POR PAGAR IVA Generado

PARCIAL
$9.000.000

DEBE
$9.000.000 $280.000

HABER

$280.000 $1.280.000 $1.280.000

Comercio al Por mayor y Menor $9.280.000

$8.000.000 $9.280.000

CONCLUSIONES DE APRENDIZAJE En conclusin para cualquier empresa es muy importante llevar una contabilidad, ya que a travs de los asientos refleja el estado de situacin patrimonial (activo, pasivo y patrimonio neto) y el estado de resultado (ganancias y prdidas), el asiento permite registrar en forma general los movimientos de las cuentas en un libro de diario, que luego sirve para mayorizar las cuentas en un libro inventario y balance, el cual es la foto patrimonial de cualquier empresa.