ESTADOS FINANCIEROS

Actividades Semana 1 Apreciado/a estudiante: finalizado el estudio de los contenidos de esta primera semana, usted ya est en capacidad de realizar las siguientes actividades individuales:

Ejercicios de Aplicacin: La Funcin Financiera Para el buen desarrollo de esta actividad usted debe haber estudiado cuidadosamente el documento complementario de la semana 1: El Entorno de las Finanzas y revisado el ejemplo Estados Financieros de la Empresa Didctica S.A., que tambin puede encontrar en el botn Documentos Semana 1. Ejercicio de Aplicacin N 1: A continuacin se muestran los saldos ajustados de algunas de las cuentas de la Empresa de Prueba 1 S.A., correspondiente/s al cierre de cuentas al 31 de Diciembre de 2005. Cifras en millones de pesos

Cuenta Cuentas por pagar proveedores Capital pagado Seguros no vencidos Gasto de intereses Obligaciones bancarias Herramientas netas Impuestos por pagar Reserva legal Caja Provisin para deudas malas Maquinaria Acciones en compaa filiales Gastos por pagar Gasto de prestaciones Otros Pasivos por pagar Prima en colocacin de acciones Valor de Local para arrendarlo mientras se vende Vencimiento corriente de hipoteca Prima pagada de arrendamiento Gasto depreciacin edificio Reserva para futuras ampliaciones Sobregiro bancario Inversin en Bonos de fcil realizacin Prstamos a empleados a corto plazo Edificio de planta de produccin Patente de fabricacin Documento por pagar a 8 aos

Valor 2.050 7.200 220 180 3.915 1.600 820 940 140 380 4.300 2.800 193 320 850 690 3.600 1.500 500 140 2.800 645 2.200 680 12.000 800 6.300

Activo

Pasivo x

Patrimonio x

PyG

x x x x X x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x

Cesantas consolidadas Ventas brutas Gasto de sueldos Inversin en Acciones realizables Inventario de productos terminados Depreciacin acumulada muebles y enseres Intereses pagados por anticipado Saldo de Bancos Inventario de materia prima Acreedores varios Gastos diferidos Utilidades por distribuir Cuentas por cobrar a clientes Cuentas por cobrar a socios Depreciacin acumulada edificio Depreciacin acumulada maquinaria Compras Fondo de la empresa con destinacin especfica Ingresos diferidos Caja menor Deudores varios Inventario de productos en proceso Muebles y enseres Saldo de Hipoteca por pagar a largo plazo Supervit por patente de fabricacin Lote para uso futuro Ingreso de intereses Costo de ventas

1.825 6.850 740 600 2.890 490 95 480 2.430 750 290 956 8.750 500 5.120 800 2.300 1.450 51 20 490 4.460 1.500 4.500 800 4.000 214 3.850

x x x X X x X X X x X X x x x x x x x x x x x x x x x X

Una vez revisadas las anteriores cifras usted deber: 1. 2. Clasificar las cuentas segn corresponda a Activos, Pasivos, Patrimonio o Estado de Resultados. Organizar los estados financieros: Balance General y Estado de Prdidas y Ganancias. ACTIVO: PASIVO + PATRIMONIO DIFERENCIA 52.045 48.656 3.389

 LA EMPRESA DIDCTICA S.A. BALANCE GENERAL ACTIVO ACTIVO CORRIENTE CAJA CAJA MENOR SALDO DE BANCOS SEGUROS NO VENCIDOS HERRAMIENTAS NETAS CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES GASTOS DIFERIDOS CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS INVENTARIO DE MATERIA PRIMA INVENTARIO EN PRODUCTOS EN PROCESO INVENTARIO EN PRODUCTOS TERMINADOS DEUDORES VARIOS PRESTAMO A EMPLEADOS A CORTO PLAZO TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO FIJO MAQUINARIA VALOR DE LOCAL PARA ARRENDARIO MIENTRAS SE VDE EDIF DE PLANTA DE PRODUCCION MUEBLES Y ENCERES LOTE PARA USO FUTURO TOTAL ACTIVO FIJO OTROS ACTIVOS INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO PATENTE DE FABRICACION INVERSION BONOS DE FACIL REALIZACION INVERSION DE ACCIONES REALIZABLES TOTAL OTROS ACTIVOS TOTAL ACTIVOS PASIVO CUENTAS POR PAGAR A PROVEEDORES OBLIGACIONES BANCARIAS IMPUESTOS POR PAGAR GASTOS POR PAGAR OTROS PASIVOS POR PAGAR VENCIMIENTO CORRIENTE DE HIPOTECA SOBREGIRO BANCARIO 2.050 3.915 820 193 850 1.500 645 95 800 2.200 600 3.695,00 52.045,00 4.300 3.600 12.000 1.500 4.000 25.400,00 140 20 480 220 1.600 8.750 290 500 2.430 4.460 2.890 490 680 22.950,00

DOC POR PAGAR CESANTIAS CONSOLIDADS INGRESOS DIFERIDOS DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES Y ENCERES GASTO DEPREC. ADIFCIO ACREEDORES VARIOS DEPRECIACION ACUMULADA EDIFICIOS PROIVICION DEUDAS MAAS DEPRC. ACUMULADA MAQUINARIA SALDO DE HIPOTECA POR PAGAR A LARGO PLAZO IMPUESTO SOBRE RENTA TOTAL PASIVO PATRIMONIO CAPITAL PAGADO RESERVA LEGAL ACCIONES EN COMPAIAS FILIALES PRIMA DE COLOCACION DE ACCIONES RESERVA PARA FUTURAS AMPLIACIONES FONDO DE LA EMPRESA CON DESTINACION ESPECIFICA UTILIDADES POR DISTRIBUIR SUPERAVIT POR PATENTE DE FABRICACION UTILIDAD NETA TOTAL PATRIMONIO TOTAL PATRIMONIO Y PASIVO

6.300 1.825 51 490 140 750 5.120 380 800 4.500 691 31.020,00 7.200 940 2.800 690 2.800 1.450 956 800 17.636,00 48.656,00

Ejercicio de Aplicacin N 2: Caso B

El contralor de una empresa que vende equipos de laboratorio electrnicos, se encuentra muy preocupado porque no conoce toda la informacin de la empresa y para ello pide que usted, apreciado/a estudiante, lo asesore debido a que no conoce la informacin final. De acuerdo con ello, a continuacin presenta las siguientes cifras: El total de los pasivos de la empresa es el 60% de total de activos. En inventarios y cuentas por cobrar, la empresa cuenta con 200 millones de pesos; es decir el 50% del total de activos.

El capital contable del ao pasado, incluyendo las utilidades, fue de 140 millones y en este ao se repartieron dividendos por 8 millones. El costo de las mquinas vendidas es el 70% de las ventas. Los gastos de operacin son 125 millones, los otros ingresos son de 30 millones y los gastos financieros de 45 millones. El imporrenta es del 30%. Las ventas totales son el 150% del total activo. Frente a estas cifras, el contador de la empresa formula las siguientes preguntas, para que usted se las ayude a resolver: -Cul fue el valor de las Ventas? 600 millones de pesos

- Cul fue el costo de las Ventas? 420 millones de pesos - Cul fue la utilidad neta final? - Cul fue el pasivo total? - Cul fue el total de activos? 28 millones de pesos 240 millones de pesos 400 millones de pesos

PROCEDIMIENTO Activo total Si el inventario y las cuentas por cobrar tienen un saldo de $200 millones y representan el 50% de los activos, entonces el activo total es por $400 millones, porque: $200 millones 50% = $400 millones.

Pasivo total Si el pasivo representa el 60% del total de activos, y stos tienen un valor de $400 millones, entonces el pasivo tiene un valor de $240 millones, porque: $400 millones 60% = $240 millones.

Utilidad neta final El capital contable del ao actual tiene un valor de $160 millones, porque: Activo $400 millones (-) Pasivo $240 millones (=) Capital contable $160 millones Suponiendo que las nicas variaciones que hubiera tenido el capital contable con relacin al cierre del anterior, hubieran sido: las utilidades generadas en este ejercicio y la distribucin de utilidades por $8 millones, podemos determinar la utilidad de este ejercicio, por diferencia. Capital contable ao actual = $160 millones (+) Utilidades distribuidas = $8 mi

(-) Capital contable ao pasado = $140 millones (=) Utilidad neta del ejercicio = $28 millones valor de las ventas y del costo de ventas Conocemos el porcentaje, que nos puede servir para determinar la utilidad antes de impuestos. Si a la utilidad antes de impuestos se le dedujo el 30% (por ISR), esto significa que la utilidad neta representa el 70% de aquella. Y si dividimos la utilidad neta entre .70, podemos llegar al 100% (o sea, a la utilidad antes de impuestos). Utilidad Neta *70% = Utilidad antes de impuestos $28 millones *70% = $40 millones Entonces: Utilidad antes de impuestos = $40 millones (-) Otros ingresos = $30 millones (+) Gastos financieros = $45 millones (+) Gastos de operacin = $125 millones (=) Utilidad bruta = $180 millones Si el costo de ventas representa el 70% del valor de ventas, entonces significa que se est obteniendo una utilidad bruta del 30% sobre el valor de las ventas. Entonces si dividimos el valor de la utilidad bruta entre 30%, obtendremos el valor de las ventas. Ventas = Utilidad bruta * 30% Ventas = $180 millones * 30% Ventas = $600 millones Calculamos el 70% del valor de las ventas para conocer el costo de ventas. Costo de Ventas = Ventas * 70% Costo de Ventas = $600 millones * 70% Costo de Ventas = $420 millones

FABIAN BARBOSA ACUA