P. T. Ajustes y Reclasificaciones H. P. R. P.

Valores expresados en Quetzales Firma: Fecha: Fecha:

No.

Cuentas

Debe

Haber

Referencia

P. T. Sumaria de Inventarios H. P. R. P. Valores expresados en Quetzales Firma: Fecha: Fecha:

Saldo de Audit. No. Cuentas

Saldo de Cont.

Ajustes y Reclasificaciones Debe Haber

Saldo Inicial de Auditoria

Refer.

Conclusion:

P. T. Programa de Auditoria INVENTARIOS H. P. R. P. Firma: Fecha: Fecha:

DESCRIPCIN Objetivos Asegurar que las cifras que se muestran como inventarios estn efectivamente representado por materiales, mercancias, suministros y productos.

REALIZO

REFERENCIA

FECHA

PRESUPUESTO TIEMPO

TIEMPO REAL

VARIACION

Que los inventarios se hayan valuado de acuerdo con las Normas Internacionales de Informacin Financiera

Que los inventarios esten aritmticamente correctos

Que contengan materiales en buenas condiciones y que se exluyan las existencias obsoletas y defectuosas.

1-

Procedimientos obligatorios:

1.1.

Revisar correccin aritemetica de listados finales y cotejar al mayor.

1.2

Revisar la valuacin de inventarios (consistencia y precio de mer cado.

1.3

Revisar movimiento entre inventario fisico y el de fin de ao

1.4

Inventarios fisicos

1.5

Corte de inventarios

1.6

Comparar partidas contables con listados finales

1.7

Preparar resumen y revisar contabilizacin de los ajustes resultantes de los inventarios fisicos

1.8

Revisar los inventarios obsoletos o de poco movimiento

1.9

Prueba de costos de ventas

1.10

Prueba de precios de Articulos Comprados

1.11

Revisar contabilizacin de mercaderia en consignacin

P. T. Gua de Trabajo, Toma Fsica INVENTARIOS H. P. R. P. RG MS Firma: Fecha: Fecha:

CONCEPTO

REFERENCIA

1.- Antes del inventario fsico:

a) Obtener una copia de las Instrucciones de la compaa referentes al inventario fsico si no se ha preparado investigar los procedimientos que va ha seguir la compaa.

b) Asegurarse que los procedimientos cumplan con todos los pasos necesarios para un adecuado recuento.

c) Observar la colocacin fsica de la mercanca en la que se aplicaran procedimientos establecidos, para controlar el recuento.

2.- Durante la toma del inventario fsico:

a) Observar el trabajo de los empleados de la compaa y asegurarse de que estn cumpliendo con todos los procedimientos.

b) Efectuar recuentos selectivos de las existencias en la forma y alcance determinados por el encargado de auditora.

c) Anotar los nmeros y tipos de documentos que amparen los ltimos recibos y embarques de mercaderas anteriores a la iniciacin de la toma fsica del inventario.

d) Por medio de la observacin, examen de documentos, y discusin con los empleados de la compaa, determinar que se han tomado las medidas necesarias para asegurar un corte adecuado de las entradas y salidas.

e) Asegurarse de que se han excluido en el inventario las mercancas que no pertencen a la compaa.

f) Por medio de la observacin y discusin con empleados de la compaa asegurarse de que se han inventariado todas las mercancas.

g) Basndose en la observacin y en la discusin con los empleados de la compaa, anote cualquier cantidad importante de mercaderas obsoletas, daadas o de lento movimiento.

3.- Solicitar confirmacin de las mercaderas en poder de consignatarios, proveedores, maquiladores, etc.

P. T. Cuestionario de Control Interno INVENTARIOS H. P. R. P. Firma: Fecha: Fecha:

RESPUESTA PLANTEAMIENTO SI O NO

1.- Existe control de las existencias de los inventarios.

2.- Tienen los departamentos de compras, produccin y ventas conocimientos de niveles de inventarios de lento movimiento, daado o descontinuado.

3.- Existe un programa para planeacin de produccin.

Inventarios Fsicos

4.- Se proporcionan instrucciones escritas a los empleados que participan en los inventarios fsicos incluyendo procedimientos para lograr un inventario satisfactorio.

5.- Se practican inventarios fsicos de todas las existencias cuando menos una vez al ao.

6.- Supervisan estos inventarios fsicos personas independientes de los encargados

7.- Supervisan estos inventarios fsicos de todas las existencias cuando menos una vez al ao

8.- Aprueba por escrito un funcionario responsable los ajustes de los registros de inventarios de los recuentos fsicos.

9.- Estn todas las existencias bajo el control de un almacenista

10.- Tienen acceso a las existencias solo los almacenistas.

11.- Existen guardias que sean responsables de que las salidas de cualquier producto de la planta tengan la autorizacin por escrito.

12.- Se ajustan, cuando menos una vez al ao, los registros de inventarios perpetuos a los inventarios fsicos.

P. T. Observaciones y Recomendaciones INVENTARIOS H. P. R. P. Firma: Fecha: Fecha:

No.

Observaciones

Recomendaciones

P. T. Sumaria de Inventarios H. P. R. P. Valores expresados en Quetzales Firma:

C4
Fecha: Fecha:

Saldo de Audit. No. Cuentas

Saldo de Cont.

Ajustes y Reclasificaciones Debe Haber

Saldo Inicial de Auditoria

Refer.

Suma verificada

P. T. Inventario de Vestidos para Dama H. P. R. P. Valores expresados en Quetzales Firma: Fecha: Fecha:

Costo No. Cdigo Estilo Talla Unidades Unitario Costo Total Referencia

P. T. Inventario de Vestidos para Dama (Observacin Fsica) H. P. R. P. Valores expresados en Quetzales Firma: Fecha: Fecha:

Costo No. Cdigo Estilo Talla Unidades Unitario Costo Total

Existencia Variacin Fsica Diferencia REF.

P. T. Inventario Trajes para Caballero H. P. R. P. Valores expresados en Quetzales Firma: Fecha: Fecha:

Costo No. Cdigo Estilo Talla Unidades Unitario Costo Total Referencia

P. T. Inventario Trajes para Caballero (Observacin Fsica) H. P. R. P. Valores expresados en Quetzales Firma: Fecha: Fecha:

Costo No. Cdigo Estilo Talla Unidades Unitario Costo Total

Existencia Diferencia Fsica Variacin REF.

P. T. Inventario de Ropa para Nio H. P. R. P. Valores expresados en Quetzales Firma: Fecha: Fecha:

Costo No. Cdigo Estilo Talla Unidades Unitario Costo Total Referencia

P. T. Inventario de Ropa para Nio (Observacin Fsica) H. P. R. P. Valores expresados en Quetzales Firma: Fecha: Fecha:

Costo No. Cdigo Estilo Talla Unidades Unitario Costo Total

Existencia Diferencia Fsica Variacin REF.

P. T. Inventario de Calcetas para Nias H. P. R. P. Valores expresados en Quetzales Firma: Fecha: Fecha:

Costo No. Tamao Unidades Unitario Costo Total Referencia

P. T. Inventario de Calcetas para Nias (Observacin Fsica) H. P. R. P. Valores expresados en Quetzales Firma: Fecha: Fecha:

Costo No. Tamao Unidades Unitario Costo Total

Existencia Diferencia Fsica Variacin REF.

P. T. Mercadera en Transito H. P. R. P. Valores expresados en Quetzales Firma: Fecha: Fecha:

Nmero de No. Proveedor Factura Fecha Valor Gastos Total Referencia

P. T. Corte de Formas H. P. R. P. Valores expresados en Quetzales Firma: Fecha: Fecha:

Descripcin

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