Sped Fiscal

1 - Conceitos Gerais
1.1 - Formas de Apresentao
1.1.1 - Existe um arquivo SPED: EFD-ICMS/IPI + ECD?

O SPED - Sistema Pblico de Escriturao Digital abrange, entre outros, os projetos EFDICMS/IPI; ECD - Escriturao Contbil Digital e EFD-Contribuies. Cada um deles deve ser apresentado em arquivo separado, validado por PVA diferentes.
1.1.2 - Quantos arquivos devem ser enviados?

Um

arquivo

para

cada

ms

civil

de

apurao

dos

impostos

(ICMS

IPI).

1.2 - Certificao Digital

1.2.1 - A pessoa jurdica que possui estabelecimentos filiais, obrigados EFD-ICMS/IPI dever adquirir certificado digital (e-CNPJ) para cada CNPJ a fim de assinar os arquivos digitais? Alternativamente, os arquivos digitais de todos os seus estabelecimentos podero ser assinados com o certificado digital da pessoa fsica (e-CPF) responsvel perante o CNPJ?

O certificado digital (e-CNPJ) de um determinado estabelecimento poder assinar o arquivo da matriz e de suas filiais, bem como o e-CPF do representante legal da matriz cadastrado na RFB poder assinar os arquivos das filiais.
1.2.2 - Quem pode assinar a EFD-ICMS/IPI?

O signatrio da escriturao dever atender a uma das seguintes condies:

Ser o informante da escriturao:

Se o informante for pessoa jurdica: a base do CNPJ (8 primeiros dgitos) do certificado do assinante dever ser a mesma do informante da escriturao (campo CNPJ do registro 0000). Neste caso, ser aceito certificado de pessoa jurdica: e-CNPJ ou e-PJ. Se o informante for pessoa fsica: o CPF do certificado do assinante dever ser o mesmo do informante da escriturao (campo CPF do registro 0000). Neste caso, ser aceito certificado de pessoa fsica (e-CPF).
Ser representante legal do informante da escriturao

Se o signatrio da escriturao constar no Sistema CNPJ da RFB como representante legal do informante da escriturao, qualifica-o, portanto, para assinar a EFD-ICMS/IPI de qualquer estabelecimento da empresa.
Ser procurador do informante da escriturao

Se o signatrio da escriturao estiver atuando como procurador do declarante da escriturao devidamente habilitado no Sistema de Procurao Eletrnica com procurao, poder assinar a escriturao fiscal em nome desse. A procurao especfica para assinar a EFD-ICMS/IPI e outorgada para cada estabelecimento, no se estendendo o mandato s demais filiais. A procurao dever estar vlida na data da transmisso do arquivo da escriturao fiscal. O tipo de certificado pode ser A1 ou A3.
1.2.3 - Como deve ser assinada a EFD-ICMS/IPI?

O arquivo da EFD-ICMS/IPI comporta apenas uma assinatura digital. O contribuinte poder adotar a modalidade que melhor lhe convier: 1) o e-PJ ou e-CNPJ que contenha a mesma base do CNPJ (8 primeiros caracteres) do estabelecimento; 2) o e-PF ou e-CPF do representante legal da empresa no

cadastro CNPJ; 3) a pessoa jurdica ou a pessoa fsica com procurao eletrnica especfica cadastrada no site da RFB. Neste caso, a procurao assina por um estabelecimento.
1.2.4 - Como obter um certificado digital?

O certificado digital pode ser obtido atravs de qualquer autoridade certificadora. Na pgina www.receita.fazenda.gov.br, voc poder encontrar as respostas para suas dvidas. Clicar no banner de Certificao Digital.
1.2.5 - Sobre a assinatura do arquivo digital da EFD-ICMS/IPI, usamos um equipamento de segurana (HSM) para armazenamento e guarda dos certificados digitais. O aplicativo PVA no tem acesso aos certificados, pois o mesmo se limita a procurar certificados instalados na mquina local. Isso vai continuar assim? Poderemos assinar o arquivo externamente e importar o arquivo j assinado para o PVA?

O PVA (Programa de Validao e Assinatura) procura somente certificados instalados na mquina, no sendo permitido assinar por qualquer outro processo. No h previso de ajuste no PVA neste sentido.
1.2.6 - O validador no localiza certificados digitais emitidos pela SERASA, mas estes funcionam normalmente em outras aplicaes. O erro apresentado nenhum certificado com as caractersticas necessrias foi encontrado. Para assinar a escriturao o certificado precisa pertencer a ICP Brasil e o CPF do certificado dever ser igual ao CPF do respectivo signatrio. O que devo fazer?

Alguns certificados, como os emitidos pela SERASA, necessitam de uma atualizao ou instalao de um driver. Entre em contato com a autoridade certificadora para adquirir este driver.
1.2.7 -No consigo selecionar o certificado para assinar a EFD-ICMS/IPI. O que devo fazer?

O contribuinte deve testar se o certificado est corretamente instalado. Se o contribuinte utiliza o Windows como sistema operacional, com o certificado conectado mquina, abrir o Internet Explorer e seguir os seguintes passos: Ferramentas -> Opes de Internet > Contedo -> Certificado Verificar se o certificado que est sendo utilizado para acessar a EFD-ICMS/IPI aparece na lista de certificados. Se aparecer, selecione o certificado e depois "Exibir". Conferir se todos os dados do certificado esto sendo exibidos corretamente, pois, para que o certificado seja utilizado pelo PVAEFD-ICMS/IPI necessrio que seja exibido com todos os dados corretos. Se o contribuinte utiliza Linux como sistema operacional, seguir as instrues em www.receita.fazenda.gov.br/helpreceitanet/problinux.htm. 1.3 - Periodicidade
1.3.1 - Qual a periodicidade da EFD-ICMS/IPI?

Os arquivos da EFD-ICMS/IPI tm periodicidade mensal e devem apresentar informaes relativas a um ms civil ou frao, ainda que as apuraes dos impostos (ICMS e IPI) sejam efetuadas em perodos inferiores a um ms, segundo a legislao de cada imposto. 1.4 - Legislao
1.4.1 - Onde se encontra a legislao aplicvel EFD-ICMS/IPI?

A legislao geral aplicvel EFD-ICMS/IPI encontra-se no endereo http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/sped-fiscal/legislacao.htm. A legislao especfica de cada estado deve ser consultada no site da Secretaria de Fazenda do domiclio do contribuinte.
1.4.2 - Preciso imprimir os livros fiscais constantes da EFD-ICMS/IPI e autentic-los na repartio estadual?

No. Ao contribuinte obrigado EFD-ICMS/IPI est vedada a escriturao fiscal dos livros e

documentos listados no Ajuste Sinief 02/2009 de forma diversa. Sendo assim no h que se falar em autenticao de livros impressos na repartio estadual. Um dos objetivos do Projeto Sped a economia de papel. 1.5 - Guia Prtico da EFD-ICMS/IPI.
1.5.1 Onde localizo o guia prtico?

O Guia Prtico da EFD-ICMS/IPI est disponvel em http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/spedfiscal/download.htm .

1.5.2 - Como proceder quando no consigo baixar o Guia Prtico?

Em caso de erro no download do Guia Prtico da EFD-ICMS/IPI, principalmente, nos casos em que exibida a seguinte mensagem: "a conexo com o servidor foi reconfigurada", necessrio excluir os arquivos temporrios da Internet, principalmente, se o Guia j foi baixado anteriormente na mquina. Se o navegador for Internet Explorer: no Menu Ferramentas - Opes de Internet, na aba Geral, em Histrico de Navegao Excluir, exclua os arquivos temporrios e tambm em Cookies, Excluir Cookies. Tente o download novamente.
1.5.3 - O que o MD5 relacionado ao Guia Prtico, constante do Ato Cotepe 09/2008?

O MD5 (Message-Digest algorithm 5) um algoritmo de hash Significa que para um determinado arquivo, no caso o Guia Prtico da EFD ICMS-IPI, haver um e somente um cdigo MD5. Ento se o contribuinte baixar o Guia Prtico e gerar o MD5, este ser o mesmo do Pargrafo nico do Art. 1 do Ato Cotepe 09/2008, confirmando que aquele Guia o disponibilizado pelo fisco. O MD5 pode ser gerado por diversos programas gratuitos disponveis na internet. 1.6 - Leiaute
1.6.1 - Onde se encontra o leiaute para a gerao do arquivo da EFD-ICMS/IPI?

O leiaute para gerao do arquivo da EFD-ICMS/IPI, previsto no Anexo nico do Ato COTEPE 09/08 e alteraes, encontra-se no endereo http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/spedfiscal/legislacao.htm
1.6.2 - Como obter a verso correta de leiaute para a EFD-ICMS/IPI?

A verso do leiaute vigente a partir de janeiro de 2009 a estabelecida pelo Ato COTEPE/ICMS n 09/08, e suas alteraes. Ver a tabela de verses no endereo: http://www.sped.fazenda.gov.br/spedtabelas/AppConsulta/publico/aspx/ConsultaTabelasExternas.as px?CodSistema=SpedFiscal
1.6.3 - O que significa dizer que o arquivo da EFD-ICMS/IPI hierrquico?

Significa que os registros filhos devem ser lanados logo aps o registro pai. Como exemplo, havendo mais de um registro C100, aps o primeiro, todos os seus filhos devem ser informados, e s ento o prximo registro C100 deve ser informado. Para mais detalhes, ver Seo I, do Captulo 2 do Guia Prtico da EFD-ICMS/IPI.
1.6.4 - Como lanar vrios documentos do mesmo tipo?

O arquivo hierrquico. Sendo assim, devem ser prestadas todas as informaes do primeiro documento, antes de iniciar o prximo documento. Como exemplo, para vrios documentos fiscais modelo 1, devem ser apresentados o C100 e seus filhos, para s depois lanar o prximo C100.
1.6.5 - Onde encontro o arquivo modelo txt da EFD-ICMS/IPI?

No h exemplos de arquivos. Para compreender a EFD-ICMS/IPI, alm de ler o Guia Prtico http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/sped-fiscal/download.htm , voc poder digitar uma pequena EFD-ICMS/IPI no PVA para estudar como o sistema se comporta. Exportar o arquivo txt e abri-lo para verificar as hierarquias dos registros, blocos e outros.
1.6.6 - Qual o tamanho mximo para campos alfanumricos sem indicao expressa?

Todos os campos alfanumricos tero tamanho mximo de 255 caracteres, exceto se houver indicao distinta, conforme item 2.2.3 do Manual de Orientao anexo ao Ato Cotepe ICMS 09/08. A indicao "-" aps um campo (C) representa que seu tamanho mximo 255 caracteres.
1.6.7 - Como registrar as informaes complementares que excedam o tamanho do campo TXT_COMPL do registro C110?

Podem

ser

informados

tantos

registros

C110

quantos

forem

necessrios.

1.7 - Aquisio de mercadorias fornecidas por contribuintes optantes pelo SIMPLES Nacional
1.7.1 - Como proceder ao registro de crdito de ICMS na aquisio de mercadorias fornecidas por contribuintes optantes pelo SIMPLES Nacional, que no destacam ICMS na nota fiscal, mas que geram direito ao crdito?

A NF, sem destaque do ICMS, deve ser lanada no registro C100 e filhos, normalmente, e o crdito deve ser apropriado por meio de ajuste fiscal, de acordo com a legislao de cada UF. Regra geral, para os estabelecimentos domiciliados na UF que publicou a tabela 5.3 do Ato COTEPE/ICMS, informar o ajuste no registro C197. Para os demais estabelecimentos, efetuar o ajuste no registro E111, utilizando a tabela 5.1.1 do mesmo Ato. 1.8 - AIDF Autorizao para Impresso de Documento Fiscal
1.8.1 - Nos registros referentes aos documentos fiscais, no h campo para informar a AIDF. Como as Secretarias de Fazenda faro para proceder baixa dos formulrios autorizados?

Algumas UF procedero baixa por meio dos registros 1700 e 1710, devendo a obrigatoriedade de preenchimento destes registros ser verificada junto SEFAZ do domiclio do contribuinte. Observese que com a adoo da NFe, a AIDF entrar em desuso para os modelos 1/1A. 1.9 - Base de clculo
1.9.1 - Documento sem base de clculo - O PVA aceita uma nota fiscal com destaque do ICMS, mas sem base de clculo?

Sim. A nota fiscal deve ser informada com o cdigo de situao 08 (documento fiscal emitido com base em regime especial ou norma especfica) no registro C100. 1.10 - Cadastros
1.10.1 - Os cadastros registrados na EFD-ICMS/IPI (tais como fornecedores, itens, clientes e outros) sero enviados de acordo com o movimento do ms ou na totalidade, incluindo os que no foram movimentados?

Devem ser informados apenas os cadastros dos fornecedores, clientes e produtos referenciados nos demais blocos da EFD-ICMS/IPI do perodo, exceto se for apresentado o fator de converso no registro 0220 (alterao vlida a partir de julho de 2012). 1.11 - Cdigo da Situao Tributria - CST
1.11.1 - Entrada/Aquisio - Quais CST devem ser informados na entrada/aquisio de material para uso e consumo tributado integralmente (000), considerando que no h direito ao crdito do ICMS e do IPI?

O campo dever ser preenchido com o cdigo da Situao Tributria sob o enfoque do declarante. Ex.1 - Aquisio de mercadorias tributadas para uso e consumo informar cdigo 90 da tabela

B. 1.12 - Combinao CST, CFOP, Alquota

1.12.1 - Como devem ser informados os campos referentes ao Cdigo da Situao Tributria, ao CFOP ou Alquota do ICMS para documentos em que no h tal informao?

A informao referente combinao CST, CFOP e Alquota do ICMS est implcita na operao e deve ser prestada sob enfoque do declarante.
1.12.2 - O que quer dizer a combinao CST_ICMS, CFOP e Alquota do ICMS?

A combinao equivale a separar os registros correspondentes a cada um dos agrupamentos e totalizar os valores. 1.13 - Conta Contbil
1.13.1 - Nos registros em que so solicitados os cdigos das contas contbeis (campo COD_CTA), deve ser utilizado o plano de contas da empresa ou o referencial da ECD?

Informar o cdigo da conta analtica, de acordo com o plano de contas utilizado pelo informante da EFD-ICMS/IPI e no pelo referencial da ECD. Exemplos: estoques, receitas, despesas, ativos. Deve ser a conta credora ou devedora principal, a critrio do informante, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica). 1.14 - Inscrio estadual isenta
1.14.1 -Como tratar as empresas que no so contribuintes de ICMS com Inscrio Estadual ISENTA?

Informe o campo vazio(||), se no existe a informao. vedado utilizar a expresso ISENTA como contedo do campo. 1.15 - Industrializao
1.15.1 - Como deve ser informada uma operao de retorno de produto remetido para industrializao?

Devem ser informados tanto o produto enviado para industrializao, quanto os materiais aplicados (se houver) e o servio prestado, conforme discriminados no documento fiscal. Exemplo: No caso de retorno de beneficiamento - informar um registro C170 para cada item: produto enviado para beneficiamento; materiais aplicados e o servio prestado. Informar tambm os registros C110 e C113. 1.16 - IPI
1.16.1 - Como registrar crdito de IPI na aquisio de insumos, fornecidos por comerciante atacadista nocontribuinte, calculado pelo adquirente mediante aplicao da alquota a que estiver sujeito o produto sobre 50% do seu valor (Art. 165 do RIPI/2002)?

A NF, sem destaque do IPI, deve ser lanada no registro C100 e filhos, normalmente, e o crdito deve ser apropriado por meio de ajuste no registro E530, identificando os documentos que deram origem aos crditos.
1.16.2 - Como destacar o IPI nos casos de devoluo de compras?

Para contribuinte do IPI o imposto deve ser destacado na NF e para no contribuintes o imposto deve ser indicado nas Informaes Complementares. 1.17 - NCM
1.17.1 - O campo COD_NCM fica dispensado do preenchimento quando o tipo de item informado no campo

TIPO_ITEM for igual a 07 - Material de Uso e Consumo; ou 08 Ativo Imobilizado; ou 09 -Servios; ou 10 Outros insumos; ou 99 Outras?

Sim,

campo

COD_NCM

no

precisa

ser

preenchido

nos

casos

citados.

1.18 - Operao sem crdito/dbito

1.18,1 - A coluna "Outras", relacionada s operaes sem crdito/dbito, foi excluda da EFD-ICMS/IPI?

A combinao CST_ICMS, CFOP e alquota identifica o valor correspondente ao que era registrado nas colunas Isentas /No tributadas e Outras no livro em papel. 1.19 - Perfil
1.19.1 - O perfil do contribuinte pode ser alterado?

Sim,

critrio

da

Unidade

Federada.

1.19.2 - Pode haver diferena de perfil para estabelecimentos de uma mesma empresa situados em Unidades da Federao diferentes?

Sim. O perfil determinado pela Unidade Federada do domiclio do estabelecimento do contribuinte.

1.19.3 - O que o perfil de enquadramento?

O perfil de enquadramento determina os registros a serem apresentados. Regra geral, o perfil A determina a apresentao dos registros de forma mais detalhada e o perfil B trata as informaes de forma sinttica (totalizaes por perodo: dirio e mensal). J o perfil C, implementado a partir de 01/01/2013, ser utilizado para a apresentao de escrituraes mais simplificadas. 1.20 - Prazo de entrega
1.20.1 - Qual o prazo para entrega da EFD-ICMS/IPI?

O prazo de entrega da EFD-ICMS/IPI definido pelas Administraes Tributrias Estaduais. Verifique a legislao estadual.
1.20.2 Qual o prazo para retificao da EFD-ICMS/IPI?

No caso de retificao de EFD, dever ser utilizado o leiaute vigente no perodo de apurao. O PVA a ser utilizado dever ser a verso atualizada da data da transmisso. O Ajuste Sinief 11/2012 definiu regras padronizadas em todo o territrio nacional para a retificao da EFD-ICMS/IPI: 1. EFD-ICMS/IPI de ms de referncia de janeiro de 2009 a dezembro de 2012 pode ser retificada, sem autorizao, at 30 de abril de 2013; 2. EFD-ICMS/IPI de ms de referncia de janeiro de 2013 em diante, pode ser retificada, sem autorizao, at o ltimo dia do terceiro ms subsequente ao encerramento do ms da apurao (Ex.: Janeiro de 2013 pode ser retificado at 30 de abril de 2013); 3. Cumpridos estes prazos, retificaes somente sero possveis com autorizao, de acordo com o que determina o referido Ajuste. Na nova transmisso deve ser indicada a finalidade do arquivo: remessa do arquivo substituto. No permitido o envio de arquivo digital complementar ou parcial. 1.21 - Regime Especial
1.21.1 Sero mantidos os regimes especiais concedidos aos contribuintes obrigados EFD-ICMS/IPI?

Consultar a Administrao Tributria da Unidade Federada que concedeu o regime especial.

1.22 - RPA - Frete

1.22.1 - Recibo de Pagamento de Autnomo Como informar os dados relativos ao frete contratado de transportador autnomo ou transportador domiciliado em unidade da federao diversa da unidade da federao do tomador?

Informar no registro C110 os dados exigidos na legislao fiscal (valor do frete, base de clculo, ICMS retido e outros). Se j h o documento de arrecadao referente ao recolhimento do ICMS, esta informao deve ser prestada no registro C112. Havendo direito ao crdito referente ao ICMS sobre o frete, o lanamento deste pode ser feito atravs do registro C197, que se refere aos ajustes da tabela 5.3 do Ato COTEPE/ICMS 09/08, ou do registro E111, que se refere aos ajustes da tabela 5.1.1 do Ato COTEPE/ICMS 09/08. O uso de um ou outro registro para o ajuste depende da legislao de cada unidade federada. 1.23 - Servios Tributados pelo ICMS
1.23.1 - Quais registros devem ser informados na aquisio de servios de comunicao e telecomunicao?

Devem

ser

informados

os

registros

D500

D590.

1.23.2 - Quais registros devem ser informados nas entradas e sadas quando o contribuinte for adquirente ou prestador de servios de transportes?

Na aquisio de servios de transportes, devem ser informados os registros D100 e D190. Na prestao de servios de transportes, D100 e filhos e/ou D300 e filhos.
1.23.3 - O contribuinte de ICMS e/ou IPI que for tomador de servio de transporte de mercadorias deve preencher o Bloco D?

Qualquer empresa contribuinte de ICMS e/ou IPI que for tomadora de servio de transporte deve preencher os registros especficos do bloco D, mesmo que no tenha direito a crdito. 1.24 - Sintegra e EFD-ICMS/IPI
1.24.1 - Contribuintes obrigados EFD-ICMS/IPI continuam obrigados ao arquivo SINTEGRA?

Os arquivos do SINTEGRA podem ser dispensados pela legislao estadual para os contribuintes obrigados EFD-ICMS/IPI. O contribuinte deve se certificar se a SEFAZ do seu domiclio dispensou a entrega do SINTEGRA. 1.25 - Unidade de Medida
1.25.1 - H alguma restrio quanto ao uso de alguma unidade de medida?

Sim, o contedo do campo 02 (UNID) no deve ser igual ao campo 03 (DESCR). A tabela deve ser criada e mantida pelo informante do arquivo com as unidades de medida comumente utilizadas na prtica comercial.
1.25.2 - Converso - Como devo informar o registro 0220 quando h mais de um fator de converso para a mesma unidade de medida?

O fator de converso informado por item, comportando mais de um fator para o mesmo item.

2 - Convnio 115
2.1 - Geral
2.1.1 - Obrigados entrega da EFD-ICMS/IPI esto dispensados da entrega do arquivo previsto no Convnio 115/03?

Os arquivos do Convnio 115/03 podero ser dispensados pela legislao estadual para os contribuintes obrigados EFD-ICMS/IPI. O contribuinte deve certificar se a SEFAZ do seu domiclio dispensou a entrega do arquivo.
2.1.2 - Como as empresas obrigadas ao Convnio 115/03 devem apresentar as informaes na EFD-ICMS/IPI?

A forma de apresentao dos registros referentes s empresas do setor de energia eltrica, comunicao e telecomunicao, depende do perfil do contribuinte e da legislao da UF. A obrigatoriedade dos registros consta na Seo 2, do Captulo II do Guia Prtico da EFD-ICMS/IPI. 2.2 - Energia eltrica
2.2.1 - As empresas distribuidoras de energia eltrica e abrangidas pelo Convnio 115/2003 esto obrigadas ao preenchimento do Bloco 0 - Registro 0150 (Cdigo do Participante), visto que tais informaes j contemplam a chave de codificao digital gerada com base nos documentos fiscais emitidos em atendimento s premissas estabelecidas no Convnio mencionado?

Empresas distribuidoras de energia eltrica, abrangidas pelo Convnio 115/03, obrigadas a apresentar os registros C500 e filhos, devem informar os registros 0150 correspondentes. Empresas distribuidoras de energia eltrica, abrangidas pelo Convnio 115/03, obrigadas a apresentar os registros C700 e filhos no podem informar os registros 0150 correspondentes.

3 Documento Extemporneo
3.1 - Escriturao extempornea de documento regular Operao de entrada
3.1.1 Quando um documento fiscal de entrada de mercadorias ou aquisio de servios considerado escriturado extemporaneamente?

Acontece quando o documento de entrada de mercadorias ou aquisio de servios for escriturado fora do perodo de apurao em que deveria ter sido registrado. Como exemplo, temos a emisso de um documento em 31/01/2009 e entrada efetiva no estabelecimento em 01/02/2009. Neste caso, este documento deve ser escriturado como documento regular no perodo de apurao de fevereiro de 2009. Caso seja escriturado em perodo posterior a fevereiro de 2009, observado o prazo decadencial, ser considerado extemporneo e, se existir crdito de impostos, estes sero considerados no perodo da escriturao. 3.2 - Operao de sada
3.2.1 - Quando um documento fiscal de sada de mercadorias ou prestao de servios considerado como escriturado extemporaneamente?

Acontece quando o documento de sada de mercadorias ou prestao de servios for escriturado fora do perodo de apurao em que deveria ter sido registrado, conforme determinado pela legislao estadual. Para o estado em que o imposto deva ser aprorpiado com base na data de emisso dos documentos fiscais. Se a legislao do ICMS definir que o imposto deve ser apropriado com base na data de emisso dos documentos fiscais, proceder da seguinte forma: todos os documentos de sadas com cdigo de situao de documento igual a 00 (documento regular) devem ser lanados no perodo de apurao informado no registro 0000, considerando a data de emisso do documento, e, se a data de sada for maior que a data final do perodo de apurao, este campo no pode ser preenchido. Se a legislao do ICMS definir que o imposto deve ser apropriado com base na data da sada dos produtos, proceder da seguinte forma: todos os documentos de sadas com cdigo de situao de documento igual a 00 (documento regular) devem ser lanados no perodo de apurao informado no registro 0000, considerando a data de sada do produto informada no documento.

4 - Inventrio
4.1 - Geral
4.1.1 - Quais mercadorias devem constar no inventrio?

Aplica-se o art. 76 do Convnio S/N, de 15 de dezembro de 1970, que dispe: Art. 76. O livro Registro de Inventrio, modelo 7, destina-se a arrolar, pelos seus valores e com especificaes que permitam sua perfeita identificao, as mercadorias, as matrias-primas, os produtos intermedirios, os materiais de embalagem, os produtos manufaturados e os produtos em fabricao, existentes no estabelecimento poca do balano. 1 No livro referido neste artigo sero tambm arrolados, separadamente: 1. as mercadorias, as matrias-primas, os produtos intermedirios, os materiais de embalagem e os produtos manufaturados pertencentes ao estabelecimento, em poder de terceiros; 2. as mercadorias, as matrias-primas, os produtos intermedirios, os materiais de embalagem, os produtos manufaturados e os produtos em fabricao de terceiros, em poder do estabelecimento.
4.1.2 - Quando deve ser apresentado o inventrio?

O bloco H, com informaes do inventrio, dever ser informado junto com a movimentao do segundo perodo de apurao subsequente ao levantamento do balano. Em regra, as empresas encerram seu balano no dia 31 de dezembro, devendo apresentar o inventrio na escriturao de fevereiro, entregue em maro. Havendo legislao especfica, o inventrio poder ter periodicidade diferente da anual e ser exigido em outro perodo.
4.1.3 - Os bens de uso/consumo, em casos especiais, contabilizados no estoque por determinao legal, podem ser discriminados no Bloco H da EFD-ICMS/IPI?

Se a empresa est obrigada, em virtude de alguma norma, a efetuar um levantamento de estoque incluindo os materiais de uso/consumo, dever inform-lo na EFD-ICMS/IPI.
4.1.4 - O contribuinte pode entregar um arquivo contendo o inventrio de vrios estabelecimentos?

No. O inventrio por estabelecimento devendo constar na respectiva EFD-ICMS/IPI. 4.2 - Mercadoria em poder de terceiros
4.2.1 - Como devem ser informadas as mercadorias da empresa em posse de terceiros? Ex.: Mercadoria enviada para conserto, em consignao, remetidas para industrializao, etc.

O inventrio deve ser realizado na forma estabelecida pelo art. 76 do Convnio SINIEF S/N, de 1970. A informao sobre a posse deve ser prestada, poca do inventrio, no campo pertinente do Registro H010. Se a mercadoria de propriedade do informante, mas est em posse de terceiros, no mesmo Registro H010 deve ser informado o participante (Registro 0150) que tem a posse da mercadoria na data do Inventrio. 4.3 - Periodicidade
4.3.1 - O inventrio pode ser apresentado mensalmente?

Sim.

5 - Obrigatoriedade
5.1 - Obrigatoriedade/Descentralizao

5.1.1 - O contribuinte pode entregar um arquivo, contendo informaes de todas as suas filiais espalhadas pelos estados brasileiros?(25)

Como estamos tratando de ICMS e IPI, a EFD-ICMS/IPI est fundamentada no conceito de estabelecimento, no de empresa. Assim, o contribuinte dever manter EFD-ICMS/IPI distinta para cada estabelecimento, exceto em situaes previstas na legislao estadual e federal. 5.2 - EFD-ICMS/IPI e demais protejos SPED (NF-e, ECD, EFD Contribuies)
5.2.1 - A entrega dos arquivos da ECD est vinculada entrega da EFD-ICMS/IPI?

No h nenhuma vinculao entre as obrigatoriedades relativas NFe, ECD, EFD Contribuies e EFD-ICMS/IPI. So critrios diferentes, disciplinados por legislaes diferentes.
5.2.2 - Estabelecimento que emite est automaticamente obrigado a entregar a EFD-ICMS/IPI?

No h nenhuma vinculao entre as obrigatoriedades relativas e EFD-ICMS/IPI. So critrios diferentes, disciplinados por legislaes diferentes.
5.2.3 Empresa lucro presumido est obrigada a entregar a EFD-ICMS/IPI?

O regime de apurao de lucro (imposto de renda) no est vinculado a EFD-ICMS/IPI. Para qualquer regime de apurao dolucro pode haver ou no a obrigatoriedade para a entrega da EFDICMS/IPI. 5.3 - Incorporao/Ciso/Fuso
5.3.1 - Se uma empresa obrigada entrega da EFD-ICMS/IPI for incorporada por outra no obrigada entrega do arquivo, esta ltima (incorporadora) ficar obrigada entrega do arquivo?

No caso de fuso, incorporao ou ciso, a obrigatoriedade da EFD-ICMS/IPI se estende empresa incorporadora, cindida ou resultante da ciso ou fuso (Pargrafo quarto da Clusula terceira do Ajuste Sinef 02/2009). 5.4 - Adeso Voluntria
5.4.1 - O ingresso na Escriturao Fiscal Digital pode ser efetuado, de forma voluntria, para um estabelecimento do contribuinte, permanecendo os demais no sistema atual?

Regra geral, o pedido abrange todos os estabelecimentos dentro da UF. As Administraes Tributrias de cada unidade federada definem critrios prprios para a adeso voluntria EFDICMS/IPI. 5.5 - Entrega/Retificao
5.5.1 - O que ocorre se o estabelecimento no entregar a EFD-ICMS/IPI?

A no entrega dos arquivos da EFD-ICMS/IPI equivale falta de escriturao fiscal, portanto sujeita o contribuinte s penalidades previstas na legislao.
5.5.2 - O que fazer para retificar uma EFD-ICMS/IPI entregue?

No caso de retificao de EFD, dever ser utilizado o leiaute vigente no perodo de apurao. O PVA a ser utilizado dever ser a verso atualizada da data da transmisso. O Ajuste Sinief 11/2012 definiu regras padronizadas em todo o territrio nacional para a retificao da EFD-ICMS/IPI: 1. EFD-ICMS/IPI de ms de referncia de janeiro de 2009 a dezembro de 2012 pode ser retificada, sem autorizao, at 30 de abril de 2013; 2. EFD-ICMS/IPI de ms de referncia de janeiro de 2013 em diante, pode ser retificada, sem autorizao, at o ltimo dia do terceiro ms subsequente ao encerramento do ms da apurao

(Ex.: Janeiro de 2013 pode ser retificado at 30 de abril de 2013); 3. Cumpridos estes prazos, retificaes somente sero possveis com autorizao, de acordo com o que determina o referido Ajuste. Na nova transmisso deve ser indicada a finalidade do arquivo: remessa do arquivo substituto. No permitido o envio de arquivo digital complementar ou parcial.
5.5.3 - Quando os estabelecimentos ainda no obrigados devero entregar a EFD-ICMS/IPI?

A obrigatoriedade da EFD-ICMS/IPI encontra-se na legislao estadual. O Protocolo ICMS n 03/2011 e suas alteraes fixam a data mxima para a obrigatoriedade da EFD-ICMS/IPI, de acordo com a UF do domiclio do contribuinte, podendo ser antecipada a critrio de cada um dos estados. 5.6 - Empresa de economia mista
5.6.1 - As empresas de economia mista esto sujeitas mesma legislao das empresas privadas no tocante ao SPED FISCAL?

No que se refere Escriturao Fiscal Digital, independe a forma de constituio da empresa e sim se a mesma contribuinte ou no de ICMS e/ou IPI. 5.7 - Empresa sem movimento no perodo
5.7.1 - Quais informaes devem ser prestadas por empresa sem movimento no perodo?

Todos os registros identificados como obrigatrios, conforme Tabela 2.6.1 do Ato COTEPE ICMS 09/08 e alteraes devem ser informados. Para o bloco E, referente apurao, devem ser informados, no mnimo, alm de abertura e fechamento do bloco, os registros E100 e E110, mesmo que com os valores zerados (|0| ou |0,00|), que no so iguais a valores vazios(||). 5.8 - Empresa com atividade administrativa
5.8.1 - Estabelecimento, cuja atividade exclusivamente administrativa, est obrigada a entregar o SPED FISCAL?

A obrigatoriedade do Sped Fiscal encontra-se na legislao estadual. Consulte tambm no endereo eletrnico: https://www.sped.fazenda.gov.br/spedfiscalserver/ConsultaContribuinte/Default.aspx as empresas cadastradas para entrega da EFD-ICMS/IPI.

6 - Obrigatoriedade dos Registros

6.1 - Obrigatoriedade de registros diferenciada por UF
6.1.1 - Existe leiaute diferenciado por unidade da federao?

As legislaes estaduais sobre a EFD-ICMS/IPI obedecem ao modelo nacional e podem dispensar ou exigir registros que esto na condio de "OC" no Ato COTEPE/ICMS 09/08. 6.2 - IPI
6.2.1 - Considerando um produto NT(no tributado) em relao ao IPI, a empresa deve apresentar os registros E500 e E510?

As empresas no enquadradas como contribuintes do IPI, na forma disposta no Regulamento do IPI, no apresentaro os registros de IPI, tampouco preenchero os campos respectivos. 6.3 - Obrigatoriedade de apresentao dos registros e campos

6.3.1 - Referente obrigatoriedade dos registros e campos, o que significam as notaes: "O" e OC?

Referente obrigatoriedade de registros e campos, ver as Sees 2 e 4 do Captulo II, respectivamente, do Guia do Prtico da EFD-ICMS/IPI: As tabelas de obrigatoriedade de registros de acordo com o perfil do informante do arquivo constam do item 2.6.1 e seguintes do Ato COTEPE/ICMS 09/08 e suas alteraes. facultado aos fiscos estaduais dispensar a apresentao dos registros no obrigatrios, como por exemplo, os registros C176 e 1400. Se especificado O na coluna de obrigatoriedade, significa que o registro deve ser sempre apresentado. Se especificado O(...) na coluna de obrigatoriedade, significa que, quando ocorrer a condio estabelecida, o registro deve ser apresentado. Se especificado OC na coluna de obrigatoriedade, significa que o registro deve ser apresentado sempre que houver informao a ser prestada. Se especificado N na coluna de obrigatoriedade, significa que o registro no pode ser apresentado. A obrigatoriedade dos campos consta nas colunas de cada registro, com as especificaes abaixo: O significa que o campo deve ser sempre preenchido. Por exemplo: nos registros analticos dos blocos Ce D e nos registros de apurao (Bloco E) todos os campos numricos devem ser preenchidos, com valores ou com 0 (zero); OC significa que o campo deve ser preenchido sempre que houver a informao.

7 - PVA
7.1Assinatura
7.1.1 - O PVA-EFD-ICMS/IPI exibe a seguinte mensagem:"NO FOI POSSVEL ASSINAR, VERIFIQUE SE POSSVEL ESCREVER NO ARQUIVO"

Esta mensagem indica que o contribuinte no possui permisso para gravao no arquivo ou quando o disco (onde est armazenado o arquivo) est cheio. No primeiro caso, a mquina deve ter permisso de administrao. No segundo, o contribuinte deve liberar espao em disco ou utilizar outra mquina. 7.2 - Consulta situao da EFD-ICMS/IPI
7.2.1 - Quais os requisitos para consultar a situao da EFD-ICMS/IPI?

Para consultar situao da EFD-ICMS/IPI, utilizar a funcionalidade do PVA: Consultar Situao no Sped. Pr-requisitos para acessar as funcionalidades remotas do Validador do Sped Fiscal: Para transmitir a EFD-ICMS/IPI: Acesso ao IP: 200.198.239.21 e Porta: 3456. http://www.receita.fazenda.gov.br/Sped/AcessoViaSped.htm Para atualizar as tabelas e consultar a situao da EFD-ICMS/IPI Deve ser liberado o acesso http://www.sped.fazenda.gov.br 7.3 Edio porta 80 (protocolo http) e url (domnio) Mais detalhes no endereo:

7.3.1 - Aps validada a EFD-ICMS/IPI, no consigo acessar os dados para alterao diretamente no PVA. Como fazer para editar os dados, corrigi-los e validar a EFD-ICMS/IPI novamente?

Clique na opo do Menu Escriturao: Editar. Faa as alteraes e reinicie a validao para entrega.

7.4 - Erro de banco de dados ao abrir o PVA.

7.4.1 - Qual a soluo para a mensagem: houve um erro ao iniciar o banco de dados embutido?

Existem trs possveis causas para o problema: 1 - indisponibilidade para comunicao com a porta 3456 do banco de dados utilizado pelo PVA. Isto ocorre quando alguma outra aplicao instalada na mquina est utilizando a mesma porta ou quando um Firewall ou Antivrus bloqueia a utilizao da porta. Uma opo utilizar o menu Configuraes, opo "Configurar Aplicao" do PVA e alterar o valor da porta do banco de dados. Dever ser alterada para uma porta que esteja disponvel. Caso a porta esteja sendo bloqueada pelo Firewall basta desbloque-la. 2 - O PVA foi instalado em um caminho que contenha espao. Reinstale a aplicao em uma pasta, cujo caminho no contenha espao. 3 Verificar se a JVM (Mquina Virtual Java) est instalada. 7.5 - Importao de arquivo
7.5.1 -Em que situao o arquivo no pode ser importado para o PVA? O Validador no ir importar arquivos que estejam incorretamente estruturados (exemplo: ausncia de registros obrigatrios, ordem incorreta dos registros, desobedincia hierrquica dos registros). Ser exibido um relatrio apontando os erros. O arquivo txt deve ser corrigido fora do PVA. Neste caso, como o arquivo no foi importado, no sero exibidos os links para correo dentro do PVA. Aps as correes da estrutura, o arquivo poder ser importado. 7.5.2 - Para contribuintes com contabilidade terceirizada, o PVA aceita fazer a importao do movimento mensal do contribuinte, separadamente, em dois arquivos?

O Programa de Validao e Assinatura da EFD-ICMS/IPI (PVA-EFD-ICMS/IPI), na verso 2.0.6 e seguintes, permite a importao de qualquer bloco que esteja completo estruturalmente com sobreposio de todas as informaes existentes no bloco da EFD-ICMS/IPI anteriormente importada. A opo somente ser disponibilizada quando a EFD-ICMS/IPI a ser alterada estiver aberta no PVA-EFD-ICMS/IPI. O bloco a ser importado dever estar completamente estruturado contendo: - o registro de abertura do arquivo digital e identificao da entidade (idntico ao da EFD-ICMS/IPI a ser alterada); - o registro de abertura do bloco; - registros a serem includos; e - o registro de encerramento do bloco. Sero validadas as informaes constantes nos registros 0000 de ambos os arquivos.
7.5.3 - Como criar um arquivo de um bloco para ser importado pelo PVA?

O PVA importa os blocos atravs da funcionalidade Importar Blocos:

Os seguintes blocos podero ser selecionados para a importao: Bloco 0 Exceto Registro 0000: Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Entidade Bloco C Bloco D Bloco G Somente para escrituraes cujo perodo (DT_INI e DT_FIN do Registro 0000) seja posterior a 31 de dezembro de 2010. Bloco H Bloco 1 Os blocos selecionados sempre sero sobrescritos na base de dados, caso eles j existam dentro do arquivo para qual est sendo feita a importao dos blocos. Condio: o registro 0000 da EFD deve ser idntico ao registro 0000 do arquivo do bloco a ser importado. Por exemplo, importar o bloco H: |0000|006|0|01112012|30112012|LTDA|00000000000000||UF|000000000000|0000000|00000000||A| 0| |H001|0| |H005|30092012|0|05| |H990|3| |9001|0| |9900|0000|1| |9900|H001|1| |9900|H005|1| |9900|H990|1| |9900|9001|1| |9900|9900|5| |9990|9| |9999|13|
7.5.4 - O que fazer quando no Relatrio de Pendncias de Validao aparece a mensagem: "Arquivo Validado: Estado da escriturao sem vnculo com arquivo"?

Na importao do arquivo com sucesso, cria-se o vnculo do banco de dados do PVA-EFDICMS/IPI com o arquivo txt importado. Na importao de arquivo com erro de contedo, o arquivo perde o vnculo com o original txt porque aberto para edio dos dados para que sejam efetuadas as devidas correes. Esta mensagem objetiva lembrar que a escriturao foi validada, porm no existe nenhum arquivo vinculado a ela no banco de dados. Para gerao deste arquivo deve-se utilizar a opo "Gerar arquivo para entrega". 7.6 - Instalao em rede
7.6.1 - possvel instalar o programa validador em rede?

No. O programa monousurio.

7.7 - Recibo
7.7.1 Perdi o recibo, como fazer para recuper-lo?

O recibo est na mquina que transmitiu a EFD-ICMS/IPI e encontra-se na pasta escolhida pelo prprio contribuinte (.rec). Se voc ainda possuir o arquivo transmitido, basta tentar transmitir novamente que o recibo ser gravado (tem que ser exatamente o arquivo transmitido originalmente). Caso no tenha o arquivo, veja pergunta 7.8.1. 7.8 Recuperao de arquivo
7.8.1 Perdi o arquivo transmitido, como fazer para recuper-lo?

Se voc no possui o arquivo, voc deve instalar o programa ReceitanetBX (disponvel no site do Sped) e baix-lo, com certificao digital vlida. A tela de consulta informa o CNPJ, IE, Perodo, Finalidade, Identificador do Arquivo e Data de Transmisso. 7.9 - Registro indisponvel
7.9.1 - O que fazer quando um registro estiver desabilitado no PVA?

O PVA s disponibiliza os registros especficos para o perfil informado no arquivo. Registros filhos s so disponibilizados se informado o registro pai 7.10 - Regras de validao
7.10.1 - Como obter o documento das regras de negcios da EFD-ICMS/IPI?

As regras de validao esto disponibilizadas, por campo de cada registro, no Guia Prtico da EFDICMS/IPI, no site http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/sped-fiscal/download.htm. 7.11 - Revalidao de Arquivo
7.11.1 - Como revalidar um arquivo TXT j importado no PVA?

Caso voc tenha alterado o arquivo original fora do PVA, necessrio excluir o arquivo anteriormente importado e fazer nova importao. Se for alterado o arquivo com utilizao dos recursos do prprio programa, basta validar novamente. 7.12 - Transferncia de EFD-ICMS/IPI de um computador para outro
7.12.1 - Qual o procedimento para exportao de arquivo, caso se queira validar e transmitir os dados em outro computador?

Utilizar a funcionalidade de exportao no PVA e importar este arquivo no outro computador, utilizando a funo Importao. Outra forma efetuar uma cpia de segurana (funcionalidade: Gerar Cpia de Segurana) e utilizar no outro computador a funo Restaurar Cpia de Segurana. 7.13 - Transmisso/Endereos IP
7.13.1 - Para liberao de firewall e para o funcionamento da transmisso, quais os endereos IP de destino da aplicao e portas utilizadas?

Sero utilizados: IP: 200.198.239.21 e Porta: 3456 Vale lembrar a necessidade de liberao do Firewall para a transmisso do arquivo e atualizao automtica das tabelas.
7.13.2 - H algum impedimento para envio da EFD-ICMS/IPI a partir de um endereo I.P. de fora do territrio

brasileiro?

No

impedimento

em

seu

uso.

7.13.3 - H algum ambiente de testes de transmisso do arquivo EFD-ICMS/IPI?

No

ambiente

de

testes

para

transmisso

da

EFD-ICMS/IPI.

7.14 - Verso
7.14.1 - O que fazer quando o PVA-EFD exibe a mensagem: "No foi possvel ativar o processo de verificao de verso atualizada do PVA. Verifique se est conectado internet ou tente novamente mais tarde".

Esse erro pode indicar: 1) Falta de conexo com a internet. Neste caso, a soluo interna da empresa. 2) Algum problema na disponibilizao de nossos servios, temporrio ou no. Neste caso, aguardar o retorno do servio. 3) Configurao de "Firewall" da mquina do contribuinte que no permite o acesso ao endereo para a verificao da verso. Neste caso, a porta deve ser configurada no "Firewall" pelo contribuinte: porta : 80 (protocolo Http) e url (domnio) : http://www.sped.fazenda.gov.br 7.15 Erro SQL ou permisso de gravao.
7.15.1 - O que fazer quando o PVA-EFD apresentar erro de SQL ou permisso de gravao?

Este erro pode indicar que o usurio, caso no seja o administrador da mquina, no tem permisso de escrita nas pastas criadas pelo PVA no diretrio Arquivos de Programas. Neste caso voc deve solicitar ao administrador da mquina que d permisso de escrita nas sub-pastas de Arquivos de Programas ou no diretrio da instalao do PVA.

8 - Situao Tributria
8.1 - Situao Tributria do IPI
8.1.1 - Vendas para entrega futura Quais os cdigos de CST_IPI a serem utilizados nas operaes de venda para entrega futura, quando da emisso das notas fiscais de simples faturamento e de remessa, considerando que houve destaque do IPI na do faturamento?

Indicar o CST do IPI na nota fiscal de simples faturamento como 50 e na nota fiscal de remessa como 99.

9 - Tabelas
9.1 - Atualizao de verso do PVA e de tabelas.
9.1.1 - No consigo transmitir o arquivo na nova verso do PVA.

O PVA-EFD no transmite um arquivo validado em uma verso antiga e/ou com tabelas desatualizadas. Se houve alterao do PVA, mas um arquivo j se encontrava validado na verso anterior, retire a assinatura do arquivo .txt, abrindo-o no bloco de notas e apagando os caracteres estranhos aps o ltimo registro (9999). Salve. Atualize a verso do PVA e as tabelas. Importe o arquivo e faa a validao. imprescindvel que a validao seja feita aps a atualizao das tabelas. Outra opo editar o arquivo no PVA (Menu Escriturao Fiscal Editar). Valide novamente, com as tabelas j atualizadas. Gere o arquivo para entrega, assine, transmita.

9.2 - Tabela de Ajustes de Apurao (5.1.1 do Ato COTEPE ICMS 09/08)

9.2.1 - Como fazer para ajustar uma apurao do ICMS/ST em outra UF visto que o estabelecimento possui inscries de substituto tributrio em outros Estados?

Se voc tem a obrigao de apurar e/ou recolher o ICMS ST deve apresentar os registros E200 e filhos, por unidade da federao, independente de o contribuinte possuir inscrio de substituto tributrio na outra UF. Os cdigos disponibilizados pelo PVA so os da unidade da federao onde o contribuinte substitudo. 9.3 - Tabela 5.2 do Ato Cotepe ICMS 09/08
9.3.1 - J foi disponibilizada a tabela 5.2 do Ato Cotepe 9/08? Onde encontr-la?(120)

A utilizao desta tabela depende da publicao pelo Estado do domiclio do contribuinte. As tabelas externas esto disponibilizadas no endereo eletrnico: http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/sped-fiscal/tabelas-de-codigos.htm. O PVA efetua a atualizao automtica de tabelas externas, bem como o controle de suas verses. 9.4 - Tabelas de Ajustes de documento (5.3 do Ato COTEPE/ICMS 09/08)
9.4.1 - Qual a relao entre os registros C197, E111 e E113?

O registro C197 refere-se aos ajustes, tabela 5.3 do Ato COTEPE/ICMS 09/08, relativos ao documento informado no registro C100. O registro E111 refere-se aos ajustes, tabela 5.1.1 do Ato COTEPE/ICMS 09/08, de apurao. O registro E113 serve para identificar os documentos fiscais, caso haja, relacionados ao ajuste do registro E111. A forma de declarar o ajuste, utilizando a tabela 5.3 ou a tabela 5.1, depende da legislao de cada unidade da federao. 9.5 - Tabelas CST_PIS e CST_COFINS
9.5.1 - Onde encontrar as tabelas de Cdigo de Situao Tributria para o PIS e COFINS?

As tabelas externas esto disponibilizadas no endereo eletrnico: http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/sped-fiscal/tabelas-de-codigos.htm. O PVA efetua a atualizao automtica de tabelas externas, bem como o controle de suas verses. Os contribuintes obrigados entrega da EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao do registro 0000 esto dispensados do preenchimento dos campos referentes s contribuies para PIS/COFINS. 9.6 - Tabela CST_IPI
9.6.1 - Quanto tabela CST_IPI, o que significa Entrada tributada com alquota zero, Entrada imune e Entrada com suspenso?

Entrada tributada com alquota zero - refere-se operao de aquisies de insumos tributados com a alquota zero de IPI. Ou seja, no h destaque de IPI na NF, portanto no h direito a crdito do imposto. Entrada imune - refere-se operao de aquisies de insumos imunes de IPI. Ou seja, no h destaque de IPI na NF, portanto no h direito a crdito do imposto. Entrada com suspenso - refere-se operao de aquisies de insumos tributados com a alquota maior que zero de IPI, entretanto o imposto no foi destacado por a operao estar enquadrada em alguma condio de suspenso do IPI, situao a qual deve estar citada a base legal na NF, obrigatoriamente. Para as sadas, o raciocnio segue a mesma lgica, de acordo com a base legal da

operao

de

sada

correta

classificao

no

NCM.

9.7 - CST Cdigo da Situao Tributria do IPI

9.7.1 - Onde encontrar a tabela de Situao Tributria do IPI?

O PVA efetua a atualizao automtica de tabelas externas, bem como o controle de suas verses. Alm da tabela mencionada, as demais tabelas externas utilizadas pelo PVA esto disponibilizadas no endereo eletrnico http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/sped-fiscal/tabelas-decodigos.htm 9.8 - Atualizao das tabelas
9.8.1 - Quais os requisitos para acessar a funcionalidade atualizao de tabelas do PVA?

Pr-requisitos para acessar as funcionalidades remotas do Validador do Sped Fiscal: Para transmitir a EFD-ICMS/IPI: Acesso ao IP: 200.198.239.21 e Porta: 3456. http://www.receita.fazenda.gov.br/Sped/AcessoViaSped.htm Para atualizar as tabelas e consultar a situao da EFD-ICMS/IPI Deve ser liberado o acesso http://www.sped.fazenda.gov.br porta 80 (protocolo http) e url (domnio) Mais detalhes no endereo:

Bloco 0
1 - Geral
1.1 - Em meses anteriores foi enviado registro sobre determinado cadastro, como fornecedor ou produto. Havendo movimento num perodo subsequente, este cadastro deve ser enviado novamente?

Em cada arquivo EFD-ICMS/IPI devem ser informados todos os registros de cadastro que sejam referenciados no arquivo, independentemente de j ter sido enviado tal cadastro em EFD-ICMS/IPI anterior, exceto se for apresentado o fator de converso no registro 0220 (exceo vlida desde julho de 2012).

Registro 0100
1 - Geral
1.1 - Qual o nmero de inscrio no CRC dever ser informado no Registro 0100: "Originrio" - principal do contabilista ou o "Secundrio" onde a filial estiver domiciliada?

Dever ser informado o nmero de inscrio no CRC da unidade da federao do estabelecimento informante da EFD-ICMS/IPI.

Registro 0150 Participantes

1 - Geral
1.1 - Podem ser informados dados de endereo e nmero do logradouro no mesmo campo?

No. Por haver campos especficos, cada informao deve vir no seu local apropriado.

1.2 Como informar participante, pessoa fsica, que possui mais de um endereo?

Devem ser informados cdigos diferentes para os vrios endereos do mesmo participante.
1.3 - Quando um participante estiver cadastrado como fornecedor e cliente no cadastro do estabelecimento, com cdigos distintos, ser preciso unificar os dois para informar no Registro 0150 da EFD-ICMS/IPI?

No. possvel atribuir para o mesmo participante dois cdigos diferentes, mas vedada a utilizao do mesmo cdigo para participantes distintos.
1.5 - As regras de preenchimento do Registro 0150, com relao a transaes com o exterior, so as mesmas aplicadas ao Sintegra: CNPJ ZERADO; IE ISENTO; UF EX; CEP - BRANCO?

No. Verificar as regras de preenchimento desses campos no Guia Prtico da EFD-ICMS/IPI.

1.6 - Como devero ser informados os dados do participante domiciliado no exterior?

Verificar as regras de preenchimento desses campos no Guia Prtico da EFD-ICMS/IPI. No ser informado o campo CNPJ e ser informado o cdigo do pas.
1.7 - Como registrar as transaes com o pas Kuwait?

O nome utilizado por rgos do Governo Brasileiro COVEITE. Ver Tabelas de Pases IBGE ou na Tabela Siscomex, conforme o registro que voc est preenchendo. http://www.sped.fazenda.gov.br/spedtabelas/AppConsulta/publico/aspx/ConsultaTabelasExternas.as px?CodSistema=SpedFiscal
1.8 - Como registrar as transaes com cidades satlites no Distrito Federal?

O Distrito Federal no dividido em municpios. Deve ser utilizado o cdigo de municpio de Braslia (5300108).
1.9 - Pode ser informado o nome de fantasia do estabelecimento em substituio ao Nome Empresarial no registro 0150?

No.

Dever

ser

informado

Nome

Pessoal

ou

Empresarial

do

estabelecimento.

1.10 - possvel utilizar o PVA para validar dados cadastrais do participante (cliente/fornecedores)?

No.

Registro 0175 Alterao de Cadastro de Participantes

1 - Geral
1.1 - Quando deve ser informado o registro 0175?

O registro 0175 deve ser informado apenas no ms em que coincidir a ocorrncia da alterao com a existncia de transao com aquele participante. No ocorrendo transao no ms da alterao, o registro 0150 ser informado com os dados atualizados, no ms em que houver transao com o participante, sem necessidade de informar o registro 0175.

Registro 0200
1 - Geral
1.1 - H necessidade de se criar cdigos especficos para um produto que ora adquirido no mercado externo ora no mercado interno?

No,

cdigo

independe

da

origem.

cadastro

do

produto.

1.2 - Alquota de ICMS

1.2.1 - O campo ALIQ_ICMS do registro 0200, destinado ao preenchimento da alquota do ICMS nas operaes internas, somente dever ser preenchido quando o item constante no registro 0200 for objeto de uma operao interna? Ou mesmo que referido item tenha sido adquirido ou comercializado em operao interestadual, este campo dever ser preenchido?

Informar a alquota do ICMS utilizada nas operaes de sadas internas, como parte integrante do cadastro dos produtos, independentemente de que o referido item tenha sido adquirido ou comercializado em operao interestadual. 1.3 - Cdigo do Item
1.3.1 - O Campo COD_ITEM do registro 0200 pode conter espao em branco?

O campo no pode ser preenchido com espao em branco antes e aps o "pipe".
1.3.2 - Podem ser utilizados cdigos diferentes para o mesmo produto na emisso da NFe e na EFD-ICMS/IPI?

No. Deve ser utilizado o mesmo cdigo nos documentos fiscais e na escriturao.
1.3.3 - Na EFD-ICMS/IPI, os itens no so informados na NF-e de emisso prpria, portanto no informado o registro 0200, porm o produto dever ser informado no inventrio. Como dever ser gerado esse inventrio? No haver divergncia entre a NF-e e o inventrio?

Os cdigos de produtos utilizados para emisso da NF-e sero baixados pelos fiscos federal e estadual da base compartilhada do SPED. O contribuinte no informar o registro C170 e 0200 no caso de NF-e de emisso prpria. Quando for informar o Bloco H ou NF-e de terceiros, o registro 0200 deve ser informado. O cdigo de produto utilizado para emisso da NF-e, informado no Bloco H e no registro 0200, deve ser exatamente o mesmo. 1.4 - Cdigo anterior do item
1.4.1 - O campo COD_ANT_ITEM do registro 0200 deve ser gerado apenas no ms em que ocorreu a criao do novo cdigo ou em todas as geraes?

O Campo COD_ANT_ITEM do registro 0200 no deve ser preenchido. Se houver a informao, esta deve ser prestada no registro 0205 no primeiro perodo em que houver movimentao do item ou no inventrio. 1.5 - Cdigo do servio
1.5.1 - O registro 0200 campo COD_LST Cdigo do servio conforme lista do Anexo I da Lei Complementar Federal n 116/03 - aplicvel apenas aos servios prestados ou s aos servios tomados?(59)

O campo COD_LST do registro 0200 deve ser preenchido na prestao e tambm na tomada de servios. 1.6- NCM
1.6.1 - Quando o declarante for substituto tributrio do ICMS obrigatrio para todos os produtos movimentados ou apenas para os produtos cujo CFOP for de substituio tributria? Na importao ou exportao obrigatrio para todos os produtos movimentados ou s para o produto especifico que foi importado ou exportado?

O campo COD_NCM obrigatrio: 1) para empresas industriais e equiparadas a industrial, referente aos itens correspondentes atividade fim, ou quando gerarem crditos e dbitos de IPI; 2) para contribuintes de ICMS que sejam substitutos tributrios quando houver reteno;

3) para empresas que realizarem operaes de exportao ou importao. 4). No existe COD-NCM para servios. 1.7 - Tipo do item
1.7.1 - Um produto com mais de uma destinao, como, por exemplo, revenda e matria prima, deve ter dois cdigos no registro 0200?

Nas situaes em que um mesmo produto possuir mais de uma destinao, deve ser informado o tipo de item de maior relevncia. Neste caso, deve ser criado apenas um cdigo para o produto. 1.8 - Unidades de Medida
1.8.1 - Empresa varejista que adquire o mesmo item de diversos fornecedores, cada um deles adota uma unidade de medida diferente na emisso dos documentos. Na venda, a empresa, por sua vez, pode utilizar mais de uma unidade de medida, dependendo da quantidade. No registro 0200, possvel ter mais um cdigo para o mesmo produto com unidades diferentes?

S deve haver um registro 0200 por produto, com a unidade de medida utilizada na quantificao do estoque. No caso de comercializao ou aquisio com unidade diferente da constante no registro 0200, deve ser informado um registro 0220 com o fator de converso entre a unidade de medida informada no item e a unidade de inventrio do 0200. Para cada unidade de venda ou compra diferente da utilizada na quantificao do estoque haver um registro 0220 correspondente.

Registro 0205
1 - Alterao da descrio do item
1.1 - Como proceder se houver alterao na descrio do item?

O registro 0205 deve ser informado no ms em que coincidir a ocorrncia da alterao na descrio do item, sem que haja descaracterizao deste, com a existncia de transao com este item. No ocorrendo transao no ms da alterao, o registro 0205 dever ser informado no primeiro perodo em que houver movimentao do item ou no inventrio.

Registro 0400
1 -CFOP
1.1 - No registro 0400 deve ser informado o detalhe do CFOP?

No. O Registro 0400 no se refere ao CFOP. Algumas empresas utilizam outra classificao alm das apresentadas nos CFOP. Esta codificao destina-se a facilitar estes tipos de agrupamentos e suas descries so livremente criadas e mantidas pelo contribuinte.

Registro 0450
1 - Geral
1.1 - Qual informao deve ser prestada no registro 0450?

A tabela do registro 0450, criada e mantida pelo declarante, corresponde s informaes complementares dos documentos fiscais exigidas pela legislao fiscal. Estas informaes constam no campo Dados Adicionais dos documentos fiscais. Estes dados esto vinculados s informaes de interesse do fisco prestadas no registro C110, campo COD_INF.

Registro 0460

1 - Geral
1.1 - Qual informao deve ser prestada no registro 0460?

A tabela do registro 0460, criada e mantida pelo declarante, corresponde s informaes lanadas na coluna Observao dos Livros Fiscais de Entradas e Sadas, de acordo com o estabelecido na legislao de cada UF. Este registro ser usado para informar anotaes de escriturao determinadas pela legislao pertinente aos lanamentos fiscais, tais como: ajustes efetuados por diferimento parcial de imposto, antecipaes, diferencial de alquota e outros. Estes dados esto vinculados s informaes prestadas no registro C195, campo COD_OBS.

Registro C100
1 - Geral
1.1 - Caso o emitente ou destinatrio de um documento fiscal possua regime especial, deve-se preencher o campo COD_SIT do registro C100 com o cdigo 08?

No, o campo COD_SIT do registro C100 se refere situao do documento fiscal, no guardando correlao com o emitente ou destinatrio. Assim, o uso do cdigo 08 se aplica especificamente queles documentos emitidos ou recebidos em virtude de regime especial ou norma especfica. Ex.: emisso de nota fiscal modelo 01 que referencie um cupom fiscal.
1.2 - Nota fiscal emitida em referncia operao ou prestao tambm registrada em equipamento emissor de cupom fiscal deve ser informada no registro C100?

Nota fiscal emitida em referncia operao ou prestao tambm registrada em equipamento emissor de cupom fiscal deve obrigatoriamente ser declarada, informando o registro C100 e os registros filhos: C110, C114 e C190, sem informao do ICMS. No caso de NFe de emisso prpria, informar os registros C100 e C190 (ver exceo 2 do registro C100 do Guia).O cupom fiscal referenciado deve ser informado no registro C400 e filhos, com o respectivo lanamento do ICMS. 2 - Chave da NFe
2.1 - O campo CHV_NFE do registro C100 obrigatrio?

Sim. At dezembro/2011: obrigatrio somente para nota fiscal eletrnica de emisso prpria. A partir de janeiro/2012: obrigatrio para NFe de emisso prpria e facultativo para NF-e de emisso de terceiros. A partir de abril/2012: obrigatrio para todas as operaes que envolvam este documento. A partir de janeiro de 2013: obrigatrio tambm para a Nota Fiscal Eletrnica para Consumidor Final NFC-e (modelo 65) de emisso prpria. 3 - Nota Fiscal Fatura
3.1 - Qual cdigo da tabela de modelo de documento fiscal deve ser usado no caso de uma Nota Fiscal Fatura (NFF)?

No existe o modelo fiscal de nota fiscal fatura. Este documento pode corresponder aos modelos 1/1A ou 55, constantes na tabela 4.1.1 do Ato COTEPE 09/08. 4 - Total do documento e da operao

4.1 - Qual a relao existente entre o valor total do documento (campo VL_DOC do registro C100) com o valor da operao (campo VL_OPR do registro C190)?

Como regra geral, o valor do campo VL_DOC do registro C100 deve corresponder ao somatrio do valor do campo VL_OPR dos registros C190.Na ocorrncia de divergncia entre os valores ser emitida uma Advertncia pelo programa validado, o que no impedir a assinatura e transmisso do arquivo. 5 - Aquisio de mercadoria fornecida por empresa do Simples Nacional
5.1 - Devem ser informados os valores de base de clculo, alquota e valor do ICMS nas aquisies de mercadorias fornecidas por empresas optantes pelo Simples Nacional?

No, pois os valores no esto destacados no documento fiscal. Caso o contribuinte tenha direito a crdito, o valor deste deve ser informado via ajuste de documento fiscal (registro C197) ou de apurao (registro E111), conforme determinar a legislao de cada Unidade Federada. 6 - PIS
6.1 - Os campos relativos ao PIS e COFINS retidos por substituio tributria, do registro C100, devem ser preenchidos por todos os contribuintes?

Os campos referentes a valores de impostos e contribuies somente devero ser informados quando o informante do arquivo tiver o direito ao crdito ou a obrigao de debitar-se. Assim, se houver destaque na sada, obrigatrio o preenchimento; na entrada, s obrigatrio se houver direito ao crdito. Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies, relativa ao mesmo perodo de apurao do registro 0000, esto dispensados do preenchimento dos campos referentes s contribuies para PIS/COFINS, desde a publicao do Guia Prtico 2.0.10, em junho/2012. 7 - DANFE
7.1 - O que deve ser informado no campo modelo quando escrituramos um DANFE?

DANFE uma representao grfica da nota fiscal eletrnica, que deve ser informada no registro C100, com o cdigo 55. 8 - Carta de correo de NF (modelo 1/1A) e CC-e
8.1 - Como escriturar a carta de correo ou a carta de correo eletrnica na EFD ICMS/IPI?

Conforme Ajuste Sinief 01/2007 permitida a utilizao de carta de correo, para regularizao de erro ocorrido na emisso de documento fiscal, desde que o erro no esteja relacionado com: I - as variveis que determinam o valor do imposto tais como: base de clculo, alquota, diferena de preo, quantidade, valor da operao ou da prestao; II - a correo de dados cadastrais que implique mudana do remetente ou do destinatrio; III - a data de emisso ou de sada.". Dessa maneira, considerando que no h alterao que reflita na apurao do imposto, no h que se falar em escriturao da carta de correo ou da carta de correo eletrnica na EFD ICMS/IPI. Quando dentro do perodo escriturar a nota fiscal ou NF-e j com as alteraes necessrias. 9 - Crdito de ICMS - s/ Ativo Imobilizado
9.1 - Na aquisio de bem do ativo imobilizado, objeto de uma NF, modelo 1/1A ou 55, como deve ser lanado o crdito de ICMS (1/48) apropriado mensalmente?

Nos registros C100, C170 e C190 no informe o valor de ICMS. O clculo das parcelas de crdito

do ICMS a ser apropriado na apurao referente ao Ativo Imobilizado deve ser efetuado no bloco G. O valor a ser apropriado deve constar de ajuste de documento ou de ajuste da apurao, conforme legislao estadual. 10 - ICMS/ST nas entradas para contribuinte substitudo
10.1 - Quando recebo uma mercadoria acompanhada de NF, na qual o ICMS ST vem destacado, como devo proceder com o lanamento nos registros C100, C170 e C190? Sempre que receber uma nota fiscal que tenha ICMS ST destacado, tenho que informar os registros E200 e seus filhos?

O registro E200 de exclusividade para os contribuintes substitutos tributrios. Regra geral, o adquirente no deve apropriar crditos de ICMS ST, nada informando, pois, nestes campos. 11 - Nota fiscal cancelada e cdigo de participante
11.1 - O participante deve ser informado no preenchimento do registro C100 para uma nota fiscal cancelada?

O COD_PART no deve ser informado em notas fiscais canceladas. Observar a exceo 1 do registro C100 no Guia Prtico. 12 Nota Fiscal complementar
12.1 - O campo QTD do registro C170 dever ser maior do que zero. No caso de UF que exige a emisso de nota fiscal para complementar dados, como ser informado?

No caso especfico, preencher o campo COD_SIT (cdigo da situao do documento) com o cdigo 06: documento complementar. Se no existir item no documento fiscal, no informar o registro C170. 13 - Nota Conjugada
13.1 - Devemos informar dados da prestao de servios constantes em nota fiscal conjugada?

Sim, mesmo que s haja servio sujeito a ISSQN na nota fiscal conjugada, tanto em notas fiscais de entrada quanto em notas fiscais de sada. Tratar o servio como um item do documento fiscal no tributado pelo ICMS. 14 - Notas Fiscais de Servios
14.1 - Devo informar as Notas Fiscais de Servios ou NFS-e na EFD-ICMS/IPI?

No. As Notas Fiscais de Servios ou NFS-e autorizadas exclusivamente pelas prefeituras cujos servios esto sujeitos ao ISSQN no devem ser escrituradas na EFD-ICMS/IPI. 15 - Venda Ordem
15.1 Como deve ser informada a operao de venda ordem?

A nota de faturamento assim como a de remessa devem ser informadas no registro C100 e filhos. 16 - Venda a prazo
16.1 - No registro C100 no existe indicador de operaes parte VISTA e parte a PRAZO. Como informar essa situao?

Qualquer operao de compra/venda considerada vista, se for quitada em sua totalidade no ato da transao. No caso em questo, a operao a prazo, sendo que a entrada considerada como a primeira parcela e o saldo a pagar, como as parcelas remanescentes. 17 - Venda com recebimento antecipado

17.1 - Como informar a venda com recebimento antecipado integral?

Qualquer operao de compra/venda considerada vista, se for quitada em sua totalidade no ato da transao. No caso em questo, a operao deve ser informada como vista.

Registro C110
1 - Geral
1.1 - Quando existe informao relativa aos registros C111, C112 ou C113, deve ser preenchido o C110, considerando que pode no existir observao expressa na NF?

Sim. Os registros referidos so filhos do registro C110, portanto deve ser sempre preenchido, considerando a hierarquia dos registros. 2 - Operao/prestao de entrada
2.1Nas entradas, quais informaes de interesse fiscal devem ser prestadas nos registros C110 e filhos?

Para documento fiscal emitido por terceiro, que exija detalhamento previsto nos registros C111, C112 ou C113 o registro C110 deve ser informado, junto com o(s) filho(s) correspondente(s). Para documento fiscal de emisso prpria, deve ser informado o registro C110 e seus detalhamentos, conforme determinar a legislao aplicada. Nas entradas, o registro C114 s ser informado quando o emitente da nota fiscal e do cupom fiscal for o mesmo. Exemplo: devoluo, desfazimento.
2.2 - Quando do lanamento da nota fiscal de entrada emitida por terceiros, necessrio informar regimes especiais e a legislao de benefcios fiscais constantes no quadro de informaes adicionais relativos operao de sada do emitente?

Nos casos citados no necessria a informao nos registros C110 e 0450, se o benefcio no influenciar a apurao dos impostos do informante do arquivo. A informao nas entradas deve ser prestada quando, por exemplo, tiver sido citado um documento fiscal de devoluo de mercadoria. 3 -Operao/prestao de sada
3.1 - Nas sadas, quais informaes de interesse fiscal devem ser prestadas nos registros C110 e filhos?

Nas sadas, o registro C110 dever trazer todas as informaes complementares que constam dos documentos fiscais de sadas emitidos. Se a informao do registro C110 fizer referncia a documento de arrecadao, nota fiscal, cupom fiscal ou outros dever ser discriminado no registro filho correspondente.

Registro C112
1 - Geral
1.1 - Como informar um documento de arrecadao relativo a vrias notas fiscais?

Para cada documento fiscal (registro C100), deve ser informado o registro C112, observando-se que deve constar o valor total do documento de arrecadao.

Registro C115
1 - Exportao
1.1 - Como preencher o registro C115, quando se tratar de venda para o exterior?

Nas

operaes

de

exportao,

registro

C115

no

deve

ser

informado.

Registro C120
1 - Importao via Correios
1.1 - Como tratar importaes via SEDEX (ou Courier), relativas aquisio de bens sem finalidade comercial, na qual no emitida a DI ou DSI? E as remessas expressas com emisso de Declarao de Importao de Remessa Expressa (DIRE)?

O registro C120 no deve ser informado no caso de aquisio de bens integrantes de remessas postais internacionais, sem cobertura cambial e sem finalidade comercial, at o limite US$ 3.000,00 ou o equivalente em outra moeda, submetidos a despacho aduaneiro com base no documento Declarao para Aduana emitido pelo ECT, dispensada a apresentao de DSI. As remessas expressas relacionadas na Instruo Normativa RFB 1073/2010, e alteraes, com emisso de DIRE, no devem ser informadas no registro C120. A NFe de entrada relativa a essa importao deve ser informada no registro C100.

Registro C130
1 - ISSQN, IRRF E PREVIDNCIA SOCIAL
1.1 - Qual a finalidade deste registro?

Devem ser informadas na EFD-ICMS/IPI as notas fiscais autorizadas pelo Fisco Estadual que se referem venda de mercadorias e de servios (notas conjugadas). Quando no fornecimento dos servios houver destaque de um desses tributos, o registro deve ser informado. 2 - Notas fiscais de servios
2.1 - Notas fiscais de prestao ou de tomada de servios devem ser escrituradas na EFD-ICMS/IPI?

Notas fiscais de prestao de servios, autorizadas pelo fisco municipal, no devem ser escrituradas na EFD-ICMS/IPI. Notas fiscais conjugadas, mesmo com incidncia exclusiva do ISSQN, autorizadas pelo fisco estadual, devem obrigatoriamente ser escrituradas, tanto na tomada, quanto na prestao de servios.

Registro C140
1 - Tipo de ttulo de crdito
1.1 - O leiaute s permite um nico registro C140 para cada nota fiscal, ocorre que em uma mesma operao de compra ou venda, pode existir uma duplicata, um cheque e uma promissria. Como fazer o registro destes diversos tipos de ttulos de uma nota fiscal, se o validador no aceita mais de um registro C140 por documento fiscal?

Havendo mais de um tipo de ttulo, informar um registro com o IND_TIT sendo 99 (Outros). Na descrio deste registro identificar os outros ttulos, com nmeros e valores. No valor do ttulo (VL_TIT), informar o somatrio dos valores dos ttulos referenciados.
1.2 - Posso consolidar em uma nica fatura vrios documentos fiscais?

Sim.
1.3 - Como informar um pagamento que contm diversas Notas Fiscais?

Nos casos onde uma nica fatura diz respeito a diversas notas fiscais, para cada nota apresentada no C100, a fatura deve ser informada no registro C140, sempre com o seu valor original, sem nenhum

rateio.

Registro C165
1 - Postos de combustveis
1.1 - Uma rede de varejo que tambm comercializa combustveis deve gerar o registro C165? Posto de combustvel se enquadra no conceito de revendedor?(

No.

posto

de

combustvel

no

ir

apresentar

registro

C165.

Registro C170
1 - Tabela de enquadramento legal do IPI
1.1 - O cdigo de enquadramento legal do IPI (COD_ENQ) deve ser preenchido conforme tabela indicada no item 4.5.3. Onde se encontra esta tabela? Que informao dever ser gravada neste campo?

Esta tabela no foi publicada pela RFB. Enquanto pendente de publicao, informe o campo vazio (||). 2 - Documento fiscal sem valor comercial
2.1 - Nas operaes com brindes ou presentes com entrega em endereo de pessoa diversa da do adquirente so emitidas duas NF. Na NF que acompanha a mercadoria, o PVA far alguma verificao de consistncia no registro C170 em razo de informar documento fiscal sem valor?

Obrigatrio informar o valor Zero, pois este campo no poder ser informado com o contedo Vazio.

Registro C171
1 - Obrigatoriedade
1.1 - comum s empresas sucroalcooleiras possurem postos de abastecimento, onde todo o combustvel adquirido utilizado somente para mquinas e equipamentos prprios. necessrio preencher o registro C171?

Este registro deve ser apresentado somente pelas empresas do comrcio varejista de combustveis. No apresentar quando se tratar de combustveis adquiridos para consumo prprio. 2 - Armazenamento de combustvel
2.1 - H necessidade de preencher o registro C171 (armazenamento de combustvel), quando se trata de posto de combustvel?

O registro C171 deve ser apresentado pelas empresas do comrcio varejista de combustveis nas operaes de entrada, para informar o volume recebido (em litros), por item do documento fiscal, conforme Livro de Movimentao de Combustveis (LMC), Ajuste SINIEF 01/92. Os postos de combustveis devem informar tambm os registros 1300 e filhos.

Registro C176
1 - Geral
1.1 - O registro obrigatrio para todos os contribuintes, se houver ressarcimento?

No. Este registro deve ser informado apenas pelos contribuintes para os quais a legislao estadual obriga a emisso, nas operaes interestaduais, de documento fiscal para o ressarcimento de ICMS em operaes com substituio tributria pelo valor da ltima entrada.

Registro C178
1 - Obrigatoriedade
1.1 - Que segmento empresarial dever preencher o registro C178?

O registro C178 dever ser informado pelo fabricante ou importador (equiparado a industrial) de cigarros e bebidas quentes nas operaes de sadas. Empresas varejistas e atacadistas destes segmentos no devem apresentar.

Registro C190
1 - Consolidao por CST/CFOP/Alquota
1.1 - O que consolidao na combinao CST/CFOP/Alquota?

Seria como o exemplo abaixo: Nota Fiscal: N 0001 Item 1: CST_ICMS = 000 CFOP = 5102 ALIQ_ICMS = 17% Valor ICMS: 1000,00 Item 2: CST_ICMS = 000 CFOP = 5102 ALIQ_ICMS = 17% Valor ICMS: 1000,00 Item 3: CST_ICMS = 000 CFOP = 5101 ALIQ_ICMS = 17% Valor ICMS: 500,00. Consolidao do Registro C190: 1 Registro C190: CST_ICMS = 000, CFOP = 5102, ALIQ_ICMS = 17% Valor ICMS: 2000,00 2 Registro C190: CST_ICMS = 000, CFOP = 5101, ALIQ_ICMS = 17% Valor ICMS: 500,00. 2 - IPI
2.1 - Estabelecimentos no contribuintes do IPI que adquiram mercadorias cuja NF contenha destaque do IPI devem informar o campo VL_IPI do registro C190?

No. Regra geral: os campos de valor de imposto/contribuio, base de clculo e alquota s devem ser informados se o adquirente tiver direito apropriao do crdito. No caso, como no h direito a crdito, o Valor do IPI ser adicionado ao valor da operao, campo 5 do registro C190..

Registro C197
1 - Geral
1.1 - Porque o PVA no disponibiliza cdigos de ajuste para o preenchimento do registro C197?

Nem todos os estados utilizam o registro C197. Para estabelecimento domiciliado em UF que no publicou a tabela 5.3, este registro no deve ser apresentado, devendo os ajustes a crditos e dbitos ser feitos em ajustes da apurao, utilizando os cdigos da Tabela 5.1.1 do Ato COTEPE/ICMS 09/08. 2 - Tabela 5.3

2.1 - Como preencher o registro C197 na ausncia de publicao da tabela de cdigos de ajuste de algumas UF?

O registro C197 no deve ser informado pelos estabelecimentos domiciliados nas UF que no publicaram a tabela constante no item 5.3 do Ato COTEPE/ICMS 09/08.

Registro C400
1 - Geral
1.1 - Como devero ser escriturados os cupons fiscais emitidos pelas empresas varejistas?

Os estabelecimentos emissores de cupons fiscais devem apresentar os registros C400 e os filhos relacionados ao perfil em que o contribuinte est enquadrado. Observar a tabela constante do item 2.6.1.2 do Ato COTEPE 09/08 e suas alteraes. 2 - Totalizador
2.1 - Como devo informar no registro C420 uma situao em que existe a possibilidade de ocorrer mais de uma alquota efetiva do ICMS no ECF, por exemplo: 1 - 7% - integral; 2 - 12% - base de clculo 58,333% = 7%; 3 - 17% - base de clculo 41,176% = 7%. Hoje, no ECF, existe um nico totalizador T0700, onde so acumuladas as vendas de qualquer uma das situaes do exemplo acima. Devo informar um ou trs registros C420?

Para a situao em que houver mais de uma carga tributria efetiva, o Cdigo do totalizador dever estar no formato xxTnnnn, conforme a tabela 4.4.6, sendo obrigatrio o campo nmero do totalizador, quando ocorrer mais de uma situao com a mesma carga tributria efetiva, que poder variar de 01 a 30. No exemplo, haveria trs registros C420, com os campos cdigo do totalizador: 01T0700, 02T0700 e 03T0700, sendo obrigatrio informar os campos NR_TOT, no exemplo: 01, 02 e 03, respectivamente. No caso de ECF, que possua um nico totalizador T0700, onde so acumuladas as vendas, deve ser informado apenas um registro C420.

Registro C500
1 - Valor do Fornecimento/Consumo.
1.1 - No campo VL_FORN do registro C500 deve ser informado o valor total fornecido/consumido ou o valor do consumo descontados os valores de impostos, taxas, contribuies, etc?

O valor informado deve ser igual quantidade multiplicada pelo preo de kw/h ou m3, para energia eltrica ou gs, respectivamente. Os impostos incidentes j esto includos neste valor. 2 - Despesas acessrias
2.1 - O que deve ser informado no campo VL_DA do registro C500?

Neste campo devem ser informados os valores, excludo o consumo de energia eltrica ou gs, sobre os quais incidam o ICMS e/ou contribuio. 3 - Valor de terceiros
3.1 - No campo VL_TERC do registro C500 deve ser informado o valor total cobrado em nome de terceiros. Sendo assim, devem-se informar as outras contribuies constantes na conta de energia eltrica, por exemplo, os valores referentes taxa de iluminao pblica?

Neste campo devem ser informados todos os valores cobrados que sejam receitas de terceiros, inclusive a taxa de iluminao pblica.

4 - Informao complementar
4.1 - Como preencher o campo 23 do registro C500 quando houver mais de uma informao complementar (dados adicionais) na nota fiscal?

O campo s permite a informao de um cdigo, cuja descrio dever estar no registro 0450, onde poder, resumidamente, ser informada uma ocorrncia ou mais dentro daquele cdigo. Informe somente os de interesse fiscal. 5 - gua Canalizada
5.1 - Notas fiscais/conta de fornecimento dgua canalizada (modelo 29), nas aquisies, devem ser escrituradas?

Aquisio de gua por meio das Notas fiscais/conta de fornecimento dgua canalizada (modelo 29) deve ser informada nos registros C500 e C590.

Registro D100
1 - CT-e
1.1 - Em que operao os campos 10, 13 e 14 do registro D100 devem ser informados?

Os campos 10, 13 e 14 do registro D100 referem-se apenas ao documento fiscal de cdigo 57(CTe). At 31/03/2012, o campo 10 deveria ser informado apenas nos documentos de emisso prpria. A partir de abril/2012, o campo CHV_CTE passou a ser de preenchimento obrigatrio em todas as situaes. O campo 13 deve ser informado nas entradas ou sadas, de emisso prpria ou de terceiros. O campo 14 no deve ser informado.

Registro D160
1 - Geral
1.1 - Qual o municpio a ser informado relativo ao servio de transporte efetuado por transportadora brasileira de mercadoria importada no desembarao?

Informar o cdigo de municpio brasileiro onde se inicia o transporte, ou seja, onde a mercadoria foi desembaraada.

Registro D500
1 - Servio de telecomunicaes
1.1 - Contribuinte que adquire servios de telecomunicaes, sem direito ao crdito de ICMS, como informar o campo 19 VL ICMS, que um campo obrigatrio?

Como no h direito a crdito, informe o Campo 19 - VL ICMS com valor "zero".

Registro E200
1 - Geral
1.1 - Empresa substituda, que assumir a condio de substituta em operao interestadual, deve gerar os registros 0015 e E200?

O registro E200 deve ser informado sempre que o contribuinte assumir a condio de substituto tributrio, inclusive nos casos de devoluo.

O registro 0015 deve ser informado apenas se o contribuinte possuir inscrio na unidade federada de destino.
1.2 - Como informar aquisio de mercadoria com destaque de ICMS/ST na nota fiscal?

Em regra, ICMS/ST no creditado. Caso tenha direito apropriao do crdito, o valor do ICMS/ST destacado na nota fiscal dever ser informado, observado o tratamento legal, como ICMS normal (exemplo: indstria que adquire matria-prima tributada com ST).

Registro E510
1 - Geral
1.1 - No registro E510 (CONSOLIDAO DOS VALORES DO IPI), os valores informados so referentes aos valores informados no C170?

O registro E510 consolida os valores de IPI especificamente do registro C190, agrupado por CST_IPI, que por sua vez sumarizado com os valores do registro C170 ou nos casos de notas fiscais eletrnicas de emisso prpria, no registro C100, agrupado por CST_IPI.

Registro H010
1 - Geral
1.1 - O PVA no aceita informao de saldo de estoque negativo, como informar se h produtos de terceiros em nossa posse?

No h possibilidade de informar estoque negativo. Atentar para o correto preenchimento do campo 07 - indicador de propriedade/posse do item.

Registro 1100
1 - Pas
1.1 - Qual tabela deve ser usada como referncia no preenchimento do campo PAIS do Registro de Informaes sobre Exportao?

Utilizar a tabela do SISCOMEX, que corresponde aos segundo, terceiro e quarto dgitos da tabela BACEN, que possui cinco caracteres. 2 - Exportao direta/indireta
2.1 - O que exportao direta? E indireta?

Exportao direta a realizada pelo prprio contribuinte, sem intermedirios. Exportao indireta a realizada por terceiros. Ex.: empresas comerciais exportadoras ("trading").
2.2 - Qual a data efetiva da concluso da exportao?

A averbao o ato final do despacho de exportao e consiste na confirmao, pela fiscalizao aduaneira, do embarque ou da transposio de fronteira da mercadoria. Ela apenas confirma e valida a data de embarque ou de transposio de fronteira e a data de emisso do Conhecimento de Carga, registradas, no Siscomex, pelo transportador ou exportador, que so as efetivamente consideradas para fins comerciais, fiscais e cambiais. Somente ser considerada exportada, para fins fiscais e de controle cambial, a mercadoria cujo despacho de exportao estiver averbado, no Siscomex. Base legal: IN SRF n 28, de 2002, art. 47 a 51

3 - Exportao indireta
3.1 - Referente exportao indireta, qual a data de concluso da exportao? Data de averbao ou data de memorando?

Data da averbao. A data do Memorando de Exportao representa somente a data em que este documento foi emitido e no a data em que o produto foi efetivamente exportado. O Memorando de Exportao visa informar empresa remetente do produto com fim especfico de exportao e ao Fisco Estadual que o mesmo foi exportado com base na DDE Declarao de Despacho de Exportao nele indicada. 4 - Obrigatoriedade
4.1 - Quem deve preencher o registro 1100 e filhos?

O efetivo exportador, ou seja, aquele que constar na DDE ou na DSE.

4.2 - Quando deve ser informado o registro 1100 e filhos?

No perodo de apurao em que a exportao for efetivamente concluda, independente da data de emisso do documento fiscal.
4.3 - Empresas industriais que utilizem o regime Drawback devem apresentar o registro 1110 ou o mesmo se aplica somente para as empresas comerciais exportadoras?

No. Deve apresentar os registros de exportao direta. O regime aduaneiro especial de drawback, institudo em 1966, pelo Decreto Lei n 37, de 21/11/66, consiste na suspenso ou eliminao de tributos incidentes sobre insumos importados para utilizao em produto exportado. Portanto este regime concedido para a empresa que far a exportao. O registro 1110 especfico para que as empresas que exportam produtos de outros (exportao indireta).
4.4 - Quem deve informar o registro 1110?

A obrigatoriedade de prestar a informao do registro 1110, que se refere exportao indireta, apenas da comercial exportadora (trading). 5 - Memorando de exportao
5.1 - Como informar o nmero do memorando de exportao, campo NR_MEMO do registro 1110, se ele emitido em at 30 dias do embarque da mercadoria?

O registro 1110 s se refere exportao indireta e deve ser informado no perodo de apurao em que a exportao for efetivamente concluda, independente da data de emisso do documento fiscal. A comercial exportadora (trading), que informa o registro 1110, j deve estar de posse desse documento, quando da efetiva exportao. 6 - Conhecimento de embarque
6.1 - Caso a data do conhecimento de transporte seja posterior data da averbao, o PVA entende como sendo um erro. Como proceder neste caso?

No fluxo da exportao a regra que o conhecimento de carga seja emitido antes da averbao do despacho, pois a averbao a confirmao do embarque ou de transposio de fronteira da mercadoria. 7 - Exportao via Correios
7.1 - Nos casos de exportao em que no h Declarao de Exportao e nem Declarao Simplificada de

Exportao, com base no disposto no art. 32 da IN 611/2006 exportao com valor de at 1.000 dlares, esse registro no deve ser enviado?

O registro 1100 no deve ser apresentado quando se tratarem de bens integrantes de remessas postais internacionais, sem cobertura cambial e sem finalidade comercial, at o limite US$ 1.000,00 ou o equivalente em outra moeda, submetidos a despacho aduaneiro com base no documento Declarao para Aduana emitido pela ECT, dispensada a apresentao de DSE. 8 - Exportao com mais de um RE
8.1 - Como proceder no caso de informar uma Declarao de Exportao com mais de um Registro de Exportao?

O registro 1:N. Assim, podero ser informadas tantas RE quantas fizerem parte da Declarao de Exportao.

Registro 1200 e 1210

1 - Obrigatoriedade
1.1 - Quando devem ser informados os registros 1200 e 1210?

Os registros demonstram a conta corrente dos crditos fiscais de ICMS, controlados extra-apurao. Cada UF determina a obrigatoriedade de apresentao dos registros 1200 e 1210, de acordo com sua legislao. O registro 1200 deve ser apresentado quando ocorrer movimentao ou, no havendo movimentao no perodo, houver saldo. O registro 1210 deve ser apresentado quando o campo CRED_UTIL tiver valor informado.

Registro 1400
1 - Energia Eltrica
1.1 - Em relao ao registro 1400 (Informao Sobre Valores Agregados), empresa distribuidora de energia, obrigada entrega do arquivo estabelecido pelo Convnio 115/03 do ICMS, obrigada a inform-lo?

Sim. Este registro tem como objetivo fornecer informaes para o clculo do valor adicionado por municpio, sendo utilizado para subsidiar clculos de ndices de participao. Ser utilizado, portanto, pelos Estados, da forma como dispuserem em suas legislaes. Verificar a obrigatoriedade em cada estado.

Registro 1500
1 - Geral
1.1 - As empresas que apenas adquirem energia eltrica para consumo devero preencher os registros 1500 e filhos?

As aquisies de energia eltrica so informadas nos registros C500 e C590. Os registros 1500 e filhos so somente para empresas distribuidoras de energia eltrica que forneam energia para outros estados (operaes interestaduais).

Registro 1600
1 - Geral
1.1 - Quem o participante que deve ser relacionado no registro de operao de carto de crdito ou dbito?

A administradora do carto de dbito ou crdito com o qual o informante do arquivo tem o contrato. Exemplo: Cielo,Visa, Mastercard, American Express, Hipercard, entre outras.

1.2 - Quais valores devo informar no Registro 1600?

Deve ser informado o valor total das operaes de vendas realizadas pelo declarante por meio de carto de dbito ou de crdito, discriminado por administradora excludos os estornos, cancelamentos e outros recebimentos no vinculados sua atividade operacional.
1.3 - Em uma operao de venda onde o cliente efetua parte do pagamento por carto de dbito ou crdito e o restante em espcie/cheque, qual valor devo considerar para o registro 1600?

Deve ser considerado somente o valor do pagamento efetuado com carto de dbito ou crdito.

Alteraes na verso 1.1 maio 2013

- Pergunta 2.1 do item 2 do registro C190