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Faculdade Anhanguera Sorocaba

ADMINISTRAO
MATEMTICA APLICADA

DANILO AURLIO PROENA ORTIZ DE CAMARGO RA: 4300066523


MARCELO DE AQUINO RODRIGUES RA: 3876759538

ATIVIDADE PRTICA SUPERVISIONADA


Prof. Me. HUGO DAVID SANTANA
TUTOR MARCOS RUEDA GUZMAN

SOROCABA
2014

SUMRIO
INTRODUO..........................................................................................................................1
ETAPA 1 PASSO 1 ...................................................................................................................2
PASSO 2 ....................................................................................................................................2
PASSO 3 ................................................................................................................................2/3
PASSO 4 ....................................................................................................................................3
ETAPA 2 PASSO 1 ...................................................................................................................3
PASSO 2........................................................................................................................... 3/4/5/6
PASSO 3 .........................................................................................................................7/8/9/10
PASSO 4 ..................................................................................................................................10
ETAPA 3 PASSO 1 .................................................................................................................10
PASSO 2 ..................................................................................................................................11
PASSO 3 ..................................................................................................................................11
PASSO 4 .............................................................................................................................12/13
ETAPA 4 PASSO 1 .................................................................................................................13
PASSO 2 ..................................................................................................................................14
PASSO 3 ..................................................................................................................................14
PASSO 4 ..................................................................................................................................15
BIBLIOGRAFIA ....................................................................................................................16

INTRODUO
O objetivo deste trabalho elaborar um estudo prtico para a tomada de deciso baseando-se
nos balanos patrimoniais e na demonstrao do resultado do exerccio, analisando e
interpretando seus dados e valores, aplicando mtodos que revelam a situao da empresa,
alm da elaborao de diagrama e anlise do fluxo de caixa e a necessidade de reposio
capital.
O objetivo revelar a real situao da empresa, se ela esta saudvel e rentvel, utilizando dos
resultados para tomar medidas estratgicas na gesto da empresa.

ANLISE HORIZONTAL- BALANO PATRIMONIAL


Ativo

2007

CIRCULANTE

2008

R$

AH

R$

AH

Caixa e equivalentes de caixa

189.010,00

100%

135.224,00

71,54%

Ttulos mantidos para negociao

111.512,00

100%

53.721,00

48,18%

Duplicatas a receber

62.888,00

100%

77.463,00

123,18%

Valores a receber-repasse Finame fabricante

223.221,00

100%

306.892,00

137,48%

Estoques

183.044,00

100%

285.344,00

155,89%

Impostos e contribuies a recuperar

11.537,00

100%

17.742,00

153,78%

Imposto de renda e contribuio social diferidos

2.149,00

100%

3.243,00

150,91%

Outros crditos

3.479,00

100%

7.247,00

208,31%

786.840,00

100%

886.876,00

112,71%

1.149,00

100%

1.686,00

146,74%

409.896,00

100%

479.371,00

116,95%

Impostos e contribuies a recuperar

5.391,00

100%

18.245,00

338,43%

Impostos de renda e contribuio social diferido

5.867,00

100%

9.488,00

161,72%

Outros crditos

2.928,00

100%

5.405,00

184,60%

1.935,00

100%

3.163,00

163,46%

127.731,00

100%

252.171,00

197,42%

6.574,00

Total do no circulante

554.897,00

100%

776.103,00

139,86%

Total do Ativo

1.341.737,0

100%

1.662.979,

123,94%

Partes relacionadas

Total do Circulante
NO CIRCULANTE
Realizvel longo prazo
Duplicatas a receber
Valores a receber-repasse Finame fabricante
Partes relacionadas

Investimentos em controlada, incluindo gio e


desgio
Outros investimentos
Imobilizado lquido
Intangvel

00

ANALISE HORIZONTAL - BALANO PATRIMONIAL


PASSIVO

R$

A.H.

R$

A.H.

Financiamentos

29.498,00

100%

26.375,00

89,41%

Financiamentos - Finame fabricante

192.884,00

100%

270.028,00

140,00%

Fornecedores

25.193,00

100%

31.136,00

123,59%

Salrios e encargos sociais

35.934,00

100%

33.845,00

94,19%

Impostos e contribuies a recolher

8.013,00

100%

7.357,00

91,81%

Adiantamentos de clientes

9.702,00

100%

14.082,00

145,15%

Dividendos e juros sobre o capital prprio

2.375,00

100%

11.777,00

495,87%

CIRCULANTE

ANALISE HORIZONTAL NA DRE EM 2007 E 2008

ANALISE HORIZONTAL DRE


DEMONSTRAO DE RESULTADO

2007

2008

R$

A.H.

R$

A.H.

RECEITA OPERACIONAL BRUTA

761.156,00

100%

836.625,00

109,92%

Mercado Interno

679.099,00

100%

728.313,00

107,25%

Mercado Externo

82.057,00

100%

108.312,00

132,00%

(140.501,00)

108,77%

696.124,00

110,15%

(416.550,00)

115,74%

Impostos incidentes sobre vendas


RECEITA OPERACIONAL LQUIDA
Custo dos produtos e servios vendidos
LUCRO BRUTO

(129.168,00) 100%
631.988,00

100%

(359.903,00) 100%
272.085,00

100%

279.574,00

102,75%

Vendas

(59.786,00)

100%

(65.927,00)

110,27%

Gerais e Administrativas

(45.428,00)

100%

(63.800,00)

140,44%

Pesquisa e Desenvolvimento

(26.340,00)

100%

(28.766,00)

109,21%

Honorrios de Administrao

(8.025,00)

100%

(8.278,00)

103,15%

Tributarias

(6.742,00)

100%

(2.913,00)

43,21%

RECEITAS (DESPESAS) OPERACIONAIS

Resultado de equivalncia patrimonial

Outras receitas operacionais lquidas

1.031,00

Total das despesas operacionais


LUCRO OPERACIONAL ANTES DO RES. FIN.

100%

(145.290,00) 100%

1.673,00

162,27%

(168.011,00)

115,64%

126.795,00

100%

111.563,00

87,99%

Receita Financeira

30.508,00

100%

36.950,00

121,12%

Despesa Financeira

(5.048,00)

100%

(5.061,00)

100,26%

Variao cambial ativa

(3.796,00)

100%

10.752,00

(283,25)%

Variao cambial passiva

6.258,00

100%

(7.338,00)

(117,26)%

Total do resultado financeiro

27.922,00

100%

35.303,00

126,43%

LUCRO OPERACIONAL

154.717,00

100%

146.866,00

94,93%

RESULTADO FINANCEIRO

IMPOSTO DE RENDA E CONTRIB. SOCIAL


Corrente

(27.457,00)

100%

(33.324,00)

121,37%

Diferido

1.914,00

100%

4.715,00

246,34%

129.174,00

100%

118.257,00

91,55%

(555,00)

100%

(881,00)

158,74%

Participao da administrao

(4.400,00)

100%

(4.423,00)

100,52%

LUCRO LQUIDO DO EXERCCIO

124.219,00

100%

112.953,00

90,93%

LUCRO LQUIDO ANTES DAS PARTICIP.


Participao minoritria

ANALISE VERTICAL NO BALANO PATRIMONIAL EM 2007 E 2008

ANALISE VERTICAL - BALANO PATRIMONIAL


ATIVO

2007

2008

R$

A.V.

R$

A.V.

Caixa e equivalentes de caixa

189.010,00

14,09%

135.224,00

8,13%

Ttulos mantidos para negociao

111.512,00

8,31%

53.721,00

3,23%

Duplicatas a receber

62.888,00

4,69%

77.463,00

4,66%

Valores a receber-repasse Finame fabricante

223.221,00

16,64%

306.892,00

18,45%

Estoques

183.044,00

13,64%

285.344,00

17,16%

Impostos e contribuies a recuperar

11.537,00

0,86%

17.742,00

1,07%

Imposto de renda e contribuio social diferidos

2.149,00

0,16%

3.243,00

0,20%

Outros crditos

3.479,00

0,26%

7.247,00

0,44%

786.840,00

58,64%

886.876,00

53,33%

1.149,00

0,09%

1.686,00

0,10%

409.896,00

30,55%

479.371,00

28,83%

5.391,00

0,40%

18.245,00

1,10%

CIRCULANTE

Partes relacionadas

Total do Circulante
NO CIRCULANTE
Realizvel longo prazo
Duplicatas a receber
Valores a receber-repasse Finame fabricante
Partes relacionadas
Impostos e contribuies a recuperar

Impostos de renda e contribuio social diferido

5.867,00

0,44%

9.488,00

0,57%

Outros crditos

2.928,00

0,22%

5.405,00

0,33%

1.935,00

0,14%

3.163,00

0,19%

127.731,00

9,52%

252.171,00

15,16%

6.574,00

0,40%

554.897,00

41,36%

776.103,00

46,67%

Investimentos em controlada, incluindo gio e desgio


Outros investimentos
Imobilizado lquido
Intangvel
Total do no circulante
Total do Ativo

1.341.737,00 100,00% 1.662.979,00 100,00%

ANALISE VERTICAL - BALANO PATRIMONIAL


PASSIVO

2007

2008

R$

A.V.

R$

A.V.

Financiamentos

29.498,00

2,20%

26.375,00

1,59%

Financiamentos - Finame fabricante

192.884,00

14,38%

270.028,00

16,24%

Fornecedores

25.193,00

1,88%

31.136,00

1,87%

Salrios e encargos sociais

35.934,00

2,68%

33.845,00

2,04%

Impostos e contribuies a recolher

8.013,00

0,60%

7.357,00

0,44%

Adiantamentos de clientes

9.702,00

0,72%

14.082,00

0,85%

Dividendos e juros sobre o capital prprio

2.375,00

0,18%

11.777,00

0,71%

CIRCULANTE

Participaes a pagar

4.400,00

0,33%

4.500,00

0,27%

Outras contas pagar

4.524,00

0,34%

15.044,00

0,90%

312.523,00

23,29%

414.144,00

24,90%

Financiamentos

49.306,00

3,67%

68.943,00

4,15%

Financiamentos - Finame fabricante

348.710,00

25,99%

453.323,00

27,26%

Impostos e contribuies a recolher

1.896,00

0,14%

3.578,00

0,22%

Proviso para passivos eventuais

1.659,00

0,12%

2.073,00

0,12%

9.626,00

0,58%

4.199,00

0,31%

29.513,00

1,77%

405.770,00

30,24%

567.056,00

34,10%

1.871,00

0,14%

2.536,00

0,15%

489.973,00

36,52%

489.973,00

29,46%

Reserva de capital

2.052,00

0,15%

2.052,00

0,12%

Ajustes de avaliao patrimonial

(968,00)

(0,07)%

(349,00)

(0,02)%

Reserva de Lucros

130.516,00

9,73%

187.567,00

11,28%

Total do Patrimnio Lquido

621.573,00

46,33%

679.243,00

40,84%

Proviso para passivo descoberto - controlado


Total do Circulante
NO CIRCULANTE
Exigvel longo prazo

Outras contas pagar


Desgio em controladas
Total no Circulante
PARTICIPAO MINORITRIA
PATRIMNIO LQUIDO
Capital Social

Total do Passivo

1.341.737,00 100,00% 1.662.979,00 100,00%

ANALISE VERTICAL NA DRE EM 2007 E 2008

ANALISE VERTICAL - DRE

DEMONSTRAO DE RESULTADO

2007

2008

R$

A.V.

R$

A.V.

RECEITA OPERACIONAL BRUTA

761.156,00

100,00%

836.625,00

100,00%

Mercado Interno

679.099,00

89,22%

728.313,00

87,05%

Mercado Externo

82.057,00

10,78%

108.312,00

12,95%

(129.168,00)

(16,97)%

631.988,00

100,00%

(359.903,00)

(56,95)%

272.085,00

43,05%

279.574,00

40,16%

Vendas

(59.786,00)

(9,46)%

(65.927,00)

(9,47)%

Gerais e Administrativas

(45.428,00)

(7,19)%

(63.800,00)

(9,17)%

Pesquisa e Desenvolvimento

(26.340,00)

(4,17)%

(28.766,00)

(4,13)%

Honorrios de Administrao

(8.025,00)

(1,27)%

(8.278,00)

(1,19)%

Tributarias

(6.742,00)

(1,07)%

(2.913,00)

(0,42)%

Resultado de equivalncia patrimonial

Outras receitas operacionais lquidas

1.031,00

0,16%

1.673,00

0,24%

(145.290,00)

(22,99)%

126.795,00

20,06%

111.563,00

16,03%

Receita Financeira

30.508,00

4,83%

36.950,00

5,31%

Despesa Financeira

(5.048,00)

(0,80)%

(5.061,00)

(0,73)%

Variao cambial ativa

(3.796,00)

(0,60)%

10.752,00

1,54%

Variao cambial passiva

6.258,00

0,99%

(7.338,00)

(1,05)%

Total do resultado financeiro

27.922,00

4,42%

35.303,00

5,07%

LUCRO OPERACIONAL

154.717,00

24,48%

146.866,00

21,10%

Corrente

(27.457,00)

(4,34)%

(33.324,00)

(4,79)%

Diferido

1.914,00

0,30%

4.715,00

0,68%

129.174,00

20,44%

118.257,00

16,99%

Impostos incidentes sobre vendas


RECEITA OPERACIONAL LQUIDA
Custo dos produtos e servios vendidos
LUCRO BRUTO

(140.501,00) (16,79)%
696.124,00

100,00%

(416.550,00) (59,84)%

RECEITAS (DESPESAS) OPERACIONAIS

Total das despesas operacionais

(168.011,00) (24,14)%

LUCRO OPERACIONAL ANTES DO RES.


FIN.
RESULTADO FINANCEIRO

IMPOSTO DE RENDA E CONTRIB. SOCIAL

LUCRO LQUIDO ANTES DAS PARTICIP.

Participao minoritria

(555,00)

(0,09)%

(881,00)

(0,13)%

Participao da administrao

(4.400,00)

(0,70)%

(4.423,00)

(0,64)%

LUCRO LQUIDO DO EXERCCIO

124.219,00

19,66%

112.953,00

16,23%

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