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La libreta de oro S.

A
PLAN MAESTRO DE PRESUPUESTOS PARA EL AO 2014

LIBRETA PORFESIONAL DE 100 HOJAS TAMAO CARTA

INDICE
TEMA PGINA

* Introduccin * Estado de prdidas y ganancias del ao 2013, a sept.30, a dic 31 * Balance general ao 2013, a sep. 30, a dic 31. * Anlisis financiero * Diagnstico de la situacin general. * Misin.. * Organigrama. * Objetivo general * Objetivos especficos y estrategias.. * Polticas y normas. * Informacin adicional * Balance general presupuestado ao 2013, a dic 31 * Pronstico de ventas del ejercicio presupuestado, calculado por medio del * Mtodo de criterio de ejecutivos (cedula nm.1).
* Presupuesto de ventas del ejercicio presupuestado por periodos para el ao 2014. (Cedula numero 2) * Presupuesto de ventas del ejercicio presupuestado por periodos y regiones Para el ao 2014. (Cedula numero 3). * Presupuesto de produccin del ejercicio presupuestado para el ao 2014. (Cedula numero 4) * Presupuesto de produccin del ejercicio presupuestado por periodos para El ao 2014. (Cedula numero 5).. * Presupuesto de uso de materiales del ejercicio presupuestado para el ao 2014. (Cedula nmero 6). * Presupuesto de uso de materiales del ejercicio presupuestado por periodos Para el ao 2014. (Cedula numero 7) * Presupuesto de compras de materiales del ejercicio presupuestado para el Ao 2014. (Cedula numero 8). * Presupuesto de compras de materiales del ejercicio presupuestado por periodos Para el ao 2014. (Cedula numero 9).. * Presupuesto del inventario final de materiales del ejercicio presupuestado para El ao 2014. (Cedula numero 10).. * Presupuesto del inventario final de materiales del ejercicio presupuestado por Periodos para el ao 2014. (Cedula numero 11) * Presupuesto de la mano de obra del ejercicio presupuestado para el ao 2014. (Cedula numero 12)..... * Presupuesto de la mano de obra del ejercicio presupuestado por periodos para El ao 2014. (Cedula numero 13). * Estado de prdidas y ganancias proforma ao 2014. * Balance general proforma ao 2014.

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Introduccin
En la libreta de Oro S.A. se produce y a la vez se distribuye el artculo LIBRETA PROFESIONAL de 100 hojas tamao carta, en la ciudad de Villahermosa, capital del Estado de Tabasco; particularmente en el municipio de centro (colonia centro) por considerarse que es una ciudad a la que concurre una gran cantidad de personas de las dems colonias y rancheras que la integran, la cual es adems la municipalidad ms importante en el estado de Tabasco. Por siguiente ser all mismo en este donde se llevara a cabo el control de sus ventas, recursos financieros y dems patrimonio que posea. La empresa tuvo su origen hace 7 aos, al asociarse 4 empresarios los cuales aportaron cantidades iguales para as no tener una mayora que llegare a manipular las decisiones. Estos 4 socios asignaron como Director general de la organizacin a un profesionalita conocedor del ramo, el cual con sus mtodos y conocimientos hizo que la empresa tuviera un buen rendimiento. Actualmente el Director General Lic. Jorge Lpez Mndez y todo el personal de la organizacin constantemente estn recibiendo cursos de capacitacin y adiestramiento para ser ms eficiente en su trabajo y a travs de estos cursos se gener la idea de incluir a partir del ejercicio presupuestario del ao 2014 un plan presupuestario para la organizacin formando as, el Director General un Comit de presupuesto, el cual ser dirigido por el C.P Andrs Gustavo Reyna Prez quien es una persona conocedora de los asuntos contables y muchos otros aspectos de la empresa y dentro del cual quedarn tambin como integrantes los siguientes departamentos: Departamento de recursos humanos. Departamento de produccin Departamento de distribucin Departamento administrativo

Este comit de acuerdo con sus funciones se propone llevar acabo lo siguiente: 1. Establecer un plan presupuestario, que funcione de manera coordinada con la organizacin en su totalidad, pero principalmente con el rea de finanzas. 2. Concienciar al personal, como tambin responsabilizarlo y comprometerlo con sus objetivos especficos y los generales de la organizacin y motivar en los mismos, un alta conciencia respecto a los costos. 3. Revisar todo el aspecto financiero de la organizacin. 4. Elaborar un manual de presupuesto que se adapte perfectamente a la empresa y a su ritmo de crecimiento, el cual se dar a conocer a todos los trabajadores explicndoles con detalle el funcionamiento y finalidad del mismo. Adems se fijaron objetivos y polticas para el ao inmediatamente siguiente, luego se pidi al contador que suministre informacin sobre el resultado de las operaciones de la empresa a 30 de septiembre y con base en la experiencia de los nueve meses, hiciese un estimado para los ltimos tres meses del ao. Unos das despus, el contador cito a una reunin del comit, presento los estados financieros solicitados suministrando copia a cada uno de los asistentes.

LIBRETA DE ORO S.A ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 A septiembre 30 Real A diciembre 31 Estimado

Ventas Menos: costo de ventas Utilidad bruta Menos gasto de operacionales: Administracin y ventas Utilidad operacional Menos otros ingresos: Intereses Utilidad antes de impuestos Menos: imp. Renta (30%) Utilidad neta

$8,500 000 7,140 000 $1,360 000

$30,000 000 9,200 000 $20,800 000

1,079 000 $281,000

520 000 $20,280 000

24 000 257 000 77 100 $279,900

20 000 20 260 000 6,078 000 $14 182 000

LIBRETA DE ORO S.A BALANCE GENERAL DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 A septiembre 30 (Real) Activo Circulante: Efectivo: Cuentas por cobrar Inv. Mat. Primas Inv. Pord. Procesos Inv. Pord. Terminados Inversiones A diciembre 31 Estimado

$300,000 1,500,000 100,000 150,000 500,000 100,000 $2,650,000

$1,000,000 3,250,000 535,000 620,000 1,850,650 200,000 $ 7,455,650

Activo fijo: Mquina y equipo Depreciacin acumulada Total de activo Pasivo circulante: Cuentas por pagar Sueldos por pagar Impuesto por pagar Obligaciones bancarias Capital contable: Acciones comunes Utilidades retenidas Utilidades del ejercicio Total de pasivo y capital contable $4,000,000 1,097,350 179,900 5,277,250 $6,525,000 $5,000,325 1,132,325 20,000 6,152,650 $8,205,650 $950,650 100,000 77,100 120,000 $1,247,750 $1,910,000 90,000 20,000 33,000 2,053,000 $5,000,000 (1,125,000) $6,525,000 $1,000,000 (250,000) $ 8,205,650

Cada uno de los asistentes con la informacin suministrada y con papel y lpiz en mano escuchaban atento la exposicin que hace el joven profesional (aficionado a las finanzas) la cual es completamente por el experto seor Andrs Gustavo. Inicia su anlisis con algunas razones financieras de los que sera la empresa al finalizar el ao. ANALISIS FINANCIERO 1-Razon corriente: Activo corriente = $ 7, 455,650 = 3.63 Pasivo corriente $ 2, 053,000

Explica que con esta razn se determina la habilidad que tiene el negocio de pagar sus obligaciones corrientes. Con un margen de seguridad para permitir una posible reduccin de sus cidos corrientes. Al respecto informa que las cuentas por cobrar no se recaudan oportunidades pues la falta de una poltica de cobros no les ha permitido hacerlo. Comenta que como hay cuentas que tienen dos meses de vencimiento y que an no se han hecho ningn esfuerzo por recaudarlas, por lo tanto el margen de 89 centavos no era muy confiable para decir que por cada peso que deban a corto plazo tenan (3.63) para pagarlo. El gerente afirma que no obstante se tenga una relacin de 8 a 1 no hay garanta de que la firma por si sola pueda pagar toda sus obligaciones o que tenga la habilidad de convertir sus activos corrientes a medida que los necesita puesto que sus inventarios no tienen mucha movilidad debido a la falta de eficiencia programada de publicidades de los artculos. 2- Razones acida = Activo corriente (menos inventarios) Pasivo corriente 1, 000,000+ 3, 250,000+200,000 = 2, 053,000 4, 450,000 = 2.16 2, 053,000

Dice: la razn es usada para medir la habilidad del negocio, para pagar sus obligaciones corriente usando solamente activos corrientes Y el gerente completa si el negocio es de vender hoy qu activos serian cheques en mano para pagar obligaciones de liquidez inmediata? Recordemos, (continua), que el seor contador informo que haba ciertos clientes que desde dos meses no se aparecan por la empresa, y prosigue diciendo que aunque desde

Su punto de vista financiero no es muy correcto hacer la afirmacin pero es mejor pjaro en mano que ciento volando, debemos fijar polticas correctas para recaudar cartera. hasta septiembre 30 nuestra venta de $8, 500,000 y con un esfuerzo especial de la nueva administracin podramos llegar a $12, 000,000 pero recordemos que segn las estadsticas los meses de mayor venta son de abril a septiembre. Luego hace algunas operaciones:
a) Promedio diario de ventas =

Ventas $30,000,000 = $84/da Das 360 = $3, 250,000 = 38,69/da $84

b) Cuentas por cobrar a ventas/da = Cuentas por cobrar Ventas/da

c) De igual forma Cuentas por cobrar *360 = $3,250,000*360 = 39 Ventas $ 30, 000,000 Afirma que el periodo de cobranza es medida aproximada de la calidad de las cuentas por cobrar y de las polticas fijadas sobre crdito que tenga una empresa. Sin embargo esta no es medida confiable si las ventas eran fluctuantes entre periodos. Como la poltica de ventas de las empresas modernas se determina en parte al contacto y en gran parte a crdito afirma que se deben separar las ventas a crdito con el objeto de hacer un anlisis ms relevante e incluso hacer clasificaciones por edades. El director opino que era necesario fijar mecanismo adecuados de recoleccin de cartera y propuso que deba enviarse confirmacin de saldos por los menos cada cuatro meses para aquellos que presenten un poco de retardo en los gastos. 4- y para no cansarlos demasiado dice presento unas razones que son importantes para medir el poder de ganar ya que relaciona la inversin hecha con la ganancia act ual.
a) Utilidad antes de inters e impuestos

Total de activos Un 3% interpelan los asistentes


b) Rentabilidad = Ganancia neta

$20,280,000 = 2.45 8, 205,650

Total de activos

$14,182,000 = 1.72 8, 205,650

c)

Ganancia antes de intereses e impuestos 20, 280,000 = 0.67= 67% Ventas 30, 000,000

d) Costos de ventas Costos de ventas 9, 200,000 = 0.30= 30% Ventas 30, 000,000
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Se levanta el director y con una expresin de desagrado manifiesta el trabajo que har a futuro pues considera que la empresa est sucumbiendo debido a la falta de planeacin y control de sus operaciones, recomienda hacer un diagnstico definir polticas que deberan ajustarse progresivamente. Haciendo notar adems que esta sera la fase inicial de un trabajo largo y complicado, pues desde ese momento se daran por sentadas las bases de la planeacin a largo plazo y se fijara como indispensable el asignar unos recursos para llevar adelante ese anhelo proyecto. Esos recursos que podran demandar el funcionamiento del sistema presupuestado? DIAGNOSTICO DE LA SITUACIN GENERAL Una vez hecho el anterior diagnostico financiero se decidi revisar en forma sistemtica varios aspectos.
1- El objeto papel y caractersticas de la organizacin y su relacin con los clientes pues en conscientes

que las fallas estaran desde su base.


2- El ambiente externo en relacin a condiciones econmicas y aspectos demogrficos condicionales

polticas, culturales y jurdicas pues se crea que algunos de ellos podran utilizar ventajosamente en beneficio de la empresa. Y que otros podran al menos administrarse o prevenirse.
3- Los recursos con que se cuenta en la relacin con el capital personal, mquina y tecnologa. 4- Los objetivos, poltica y planes. 5- Las reas funcionales en que estaba dividida la empresa.

6-La forma cmo funciona la empresa en relacin con su misin, recursos, objetivos, polticas y planes y su materializacin en ventas, produccin, capital, productividad, rentabilidad, estabilidad de personas etc. 7- El estilo de direccin que se segua en la empresa sus puntos fuertes y dbiles. MISION La misin de la empresa est definida por el comit de presupuesto de la siguiente manera: La misin de la empresa ser de ahora en adelante:
1- Ser los principales productores y distribuidores de libretas profesionales de 100 hojas tamao carta en

el municipio de centro Tab.


2- Hacer que la empresa tenga un mayor crecimiento y desarrollo para mejorar los ingresos de la

organizacin y a la vez en nivel de vida de sus obreros y empleados.

Organigrama general
La libreta de oro S.A

Director general Lic. Jorge Lpez Mndez

Comit de presupuestos

Departamento administrativo

Departamento de produccin

Departamento de recursos humanos

Departamento de distribucin

OBETIVO GENERAL Sobrevivir crecer y obtener ingresos estos objetivos se definen as:
1- Obtener mayores beneficios a travs del eficiente manejo de los ingresos y una reduccin al mnimo de

los gastos de operacin.


2- Establecer mecanismo de distribucin en el municipio de centro (Villahermosa, Tab). para incrementar

las ventas en los siguientes aos, como cumpliendo con las metas a largo plazo de la organizacin.
3- Lograr absoluta satisfaccin de los clientes con nuestros productos, procurando pues estos sean de la

mejor calidad y aun precio econmico.


4- Obtener una mayor tasa de rendimiento sobre la inversin de los accionistas. 5-

Brindar un buen ambiente de trabajo a los obreros y empleados como una retribucin al esfuerzo que realiza dentro de la empresa.

6- Reducir el campo de accin, mercado de la competencia.

OBJETIVOS ESPECFICOS Y ESTRATEGIAS


1- Para el primer ao lograr un crecimiento en el volumen de las ventas de un 4% mismo que ser un 7%

en los siguientes aos para lograr esto se realizaran lo siguiente:


A) Se establecer la sucursal en un lugar cntrico del municipio. B) Se realizar un estudio de mercado potencial del municipio. C) Se capacitar y adiestrar al personal de ventas. D) Se realizar un plan publicitario para dar a conocer nuestro producto. 2- Obtener un rendimiento del 32% sobre la inversin antes de impuestos de la siguiente manera: a) Cumplimiento satisfactoriamente con nuestro plan de ventas. b) Manejando y distribuyendo lo mejor posible los ingresos. c) Reduciendo notablemente los gastos de operacin.

3- Se tendr una cantidad mayor y ms moderna de maquinaria para que la capacidad de produccin de

la planta sea mejor.


4- Se establecer la planta de fabricacin en el municipio. 5- Se procurar que el activo circulante de la empresa sea suficiente para las operaciones internas. 6- Rentabilidad para el ao 2014.

a) Utilidad antes de inters e impuestos Total de activos

$22,119,700 $8, 827,550 = 2.50

b) Rentabilidad =

Ganancia neta Total de activos

$15,483,790 $ 8, 827,550 = 1.74

c) Ganancia antes de intereses e impuestos Ventas

$22, 119,700 31, 205,000

= 0.70 = 70%

d) Costos de ventas Costos de ventas Ventas POLTICAS Y NORMAS 1- Las ventas sern as: de contado el 70% a crdito el 30% restante. Los precios estimados son: producto libreta profesional a $30.
7- inventario de los productos terminados, se estim de la siguiente manera:

= $7, 850,000 31, 205,000 = 0.25=25 %

Libreta profesional (100 hojas) tamao carta

Inventarios iniciales 10 000 Unidades

Inventarios finales 20 000 Unidades

Al terminar cada uno de los 2 primeros cuatrimestres se estima que el inventario final sera igual a la cuarta parte de las ventas proyectadas para el cuatrimestre siguiente en cada inventario. 3- inventario de productos en procesos, se estim que no habr variacin en estos inventarios. 3- inventario de materias primas. Los inventarios inciales y finales de materias primas se proveen as.

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Materia

inventario Inicial 20 000 piezas t/c 20 000 piezas 15 000 Piezas 250 000 metros

inventario final 6 000 piezas t/c 6 000 piezas 13 000 Piezas 5 000 metros

Papel Pasta Tinta Resorte

5- Compras. Para aprovechar descuentos ofrecidos se planea adquirir las materias primas de contado. Adems se estim tener siempre en existencia la quinta parte del material a usar en el siguiente cuatrimestre al finalizar los primeros 2 cuatrimestres. 6-Mano de obra. Deber presupuestarse en forma cuatrimestral segn la planeacin de la produccin y los estndares previstos. 8- Costos indirectos de fabricacin. Se deber prorratear cuatrimestralmente en forma proporcional al nivel de produccin. Su pago se har en el cuatrimestre en el cual se causen. 8- Gastos de administracin y ventas. Son fijos y por lo tanto se incurren en partes iguales su pago se har en efectivo en el cuatrimestre que se causen. 9- Inversiones. En el ltimo cuatrimestre se pretende adquirir algunos ttulos de valores por un monto de un milln y medio de pesos con el objetivo de negociarlo inmediatamente que se tenga necesidad de capital de trabajo. 10- activos fijos. Se planea adquirir activos fijos en la siguiente manera: Periodo Enero a Abril Mayo a Agosto Septiembre a Diciembre Estos activos sern usados al ao siguiente: Para la depreciacin se aplicara el mtodo de lnea recta (10% del costo). 11- impuestos. Se aplicara la tasa normal para las sociedades annimas; estos es un 30%. Estos se pagaran segn la programacin de la administracin de impuestos en el ao siguiente. El saldo que se adeude se cancelara en el periodo presupuestal, por partes iguales en cada cuatrimestre. 12- Otros pagos. Se ha previsto cancelar en el periodo presupuestal todos los pasivos existentes as: Cuentas por pagar. La cuarta parte en cada cuatrimestre Sueldos por pagar. En el primer cuatrimestre
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tipo de activo Maquina Maquina Muebles

costos 600,000. 350,000. 50,000.

Obligaciones bancarias. En el primer cuatrimestre (partes iguales).


13- financiacin. La empresa tiene abierta una lnea de crdito con el banco de occidente al 24% anual para satisfacer sus necesidades de capital de trabajo. Los prstamos se tomaron al principio del cuatrimestre en que sean necesarios y en mltiplos de 500. El pago de inters se har conjuntamente con el abono del capital al final del cuatrimestre en el que se disponga el dinero. 14- saldo mnimo. Para cumplir sus necesidades inmediatas se estima un saldo mnimo de $ 100,000.

INFORMACION ADICIONAL
1- Los ingresos histricos de ventas de la seccin de estadsticas muestran.

AO 2009 2010 2011 2012 2013

ARTICULO 60,000 unidades 95,000 unidades 105,000 unidades 115,000 unidades 125,000 unidades

Pronsticos de ventas del ao 2014 ARTICULO Enero 1 a Abril Mayo 1 a Agosto Septiembre 1 a Diciembre Unidades pronosticadas para el ao 2014
33,605,12 100,131,40 153,10

133,890.62

2- El ingeniero de produccin hizo los siguientes clculos respectos al material a usarse por cada

producto.

Tipo de material

Unidad de medida

Materia empleado en cada producto 100 2 1 0.2

Precio unitario de materia $5.00 $10.00 $20.00 $5.00

Hojas Pasta Tinta Resorte

Pieza t/c Pieza piezas(cartuchos) Metro

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3- El supervisor de planta suministra datos diferentes a la mano de obra directa. El tiempo requerido en

cada producto, el salario asignado por hora etc. Departamento Unidad empleada por unidad producida 30 minutos. 30 minutos. 1 hora. Tarifa por hora (Incluye 30% de prest. Sociales) 5 pesos 5 pesos
10 pesos

Empastado Ensamblado Empaquetado

4- Los costos indirectos de fabricacin se aplican a la produccin con base en las unidades producidas.

Para los costos indirectos de fabricacin, el gerente propone usar varios mtodos para presupuestarlo ya que considera que es el elemento en cual se harn las mayores erogaciones. Para determinar el comportamiento de costos variables se toman los registros histricos de los cinco aos anteriores para expresarlo en una formula presupuestal. As por ejemplo la mano de obra indirecta muestra el siguiente comportamiento. AO 2009 2010 2011 2012 2013 Costo de M.O.I $450.000 $480.000 $440.000 $490.000 $530.000 Unidades producidas 156.000 164.000 175.000 184.000 196.000

Los costos indirectos de fabricacin fijos para el periodo presupuestado se muestran as: Supervisin Ingeniera Seguros Impuestos Depreciacin 500.000 360.000 25.000 200.000 500.000

5- Los gastos de ventas y administracin estimados por el contador son: a) Gastos de ventas:

Salario de vendedor Comisiones Publicidad

$375.000 $100.000 $150.000 $625.000


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b) Gastos de administracin:

Sueldos Papelera y tiles Servicios pblicos Honorario profesionales

$500.000 $75.000 $25.000 $125.000

$725.000 1,350,000

LA LIBRETA DE ORO, S.A BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO AL 31 DICIEMBRE DE 2013

Activo Circulante: Efectivo Cuentas por cobrar Inv. Mat. Primas Inv. Pord. Procesos Inv. Prod. Terminados Inversiones Total activo corriente

$500,000 1,250,000 225,000 225,000 1,007,750 100,000 $3,307,750

Pasivo circulante: Cuentas por pagar Sueldos por pagar Impuesto por pagar Obligaciones bancarias Total pasivo corriente

$1,500,000 50,000 75,000 125,000 $1,750,000

Activo fijo: Mquina y equipo Depreciacin acumulada Total activo

Capital contable: Acciones comunes Utilidades retenidas $5,000,000 Utilidades del ejercicio (1,250,000) $7,057,750 Total de pasivo y capital

$4,000,000 1,132,750 175,000 5,307,750 $7,057,750

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La libreta de oro S.A Pronostico de ventas del ejercicio presupuestario para el ao 2014 Artculo libreta profesional de 100 hojas tamao carta

Cedula 1
Ultimo monto de ventas Ao 2014: 125.000 unidades
A) En gerente de ventas estima que las ventas se incrementaran un 4.5% B) El gerente de presupuestos estima que se aumentaran un 2.5 % C) El gerente general esta que ni se disminuir y se incrementaran sino se mantendrn las ventas un 3%

Operaciones:
A) Pronostico del gerente de ventas:

PV=V+-V PGV = 125,000+ 0.45 (125.000) = 125.000+5,625 PGV= 130,625 Unidades


B) Pronostico del gerente de presupuesto:

PGV= 130,625+ 0.25 (130,625) = 3, 265, 62+130,625 PGV= 133,890.62


c) Pronostico del gerente de ventas

PGG=130,625-0.25 (130,625) =3, 265, 62+130,625 PGG=133,890.62 EL PRONOSTICO DE VENTAS PARA EL AO 2014 ES DE 133,890.62 UNIDADES.

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Criterio del gerente de ventas


Como gerente de ventas recomiendo que las ventas se incrementen un 4.5% ya que con los estudios y anlisis realizados en el marcado estamos pasando por una etapa de competencia, donde cada marca quiere controlar el mercado a travs de spots, comerciales y mediante otros tipos de canales de distribucin, pero viendo desde la perspectiva de los lados el mercado actual esta pasado por tiempos algo difcil todos quiere ganar y tener un lugar en el mercado tambin esa es nuestra meta tener un lugar all pero para lograrlo debemos realizar varios puntos que debemos tomar en cuenta y sobre todo realizarlo para que el cliente tenga otra opcin, el propsito es ofrecer un producto tanto de buena esttica como de un buen precios para ello debemos realizar lo siguiente: Realizar campaas de publicidad. Spot. Dar a conocer el producto. Promocionar nuestra marca. Investigacin de mercado Propagandas. Realizando todo esto ganaremos ms clientes y que el producto que vendamos sea de una buena calidad y cumpla las expectativas del cliente tambin debemos de ofrecer buenos precios marcar una diferencia a las dems competencia. Para lograr aquello debemos tomar en cuenta muchos aspectos tenemos que hacer que el cliente cambie su visin de la marca que consume actualmente a que cambie a la nuestra tenemos que ser una fuerte competencia para las otras empresas debemos formar un monomio fuerte y competente para contrarrestar a las otras empresas. Otro punto a favor es que el gobierno actual est apoyando a las empresas dando conferencias, capacitaciones y sobre todo apoyos para sea un poco ms fcil aadi Shawn Burns, vicepresidente global de Mercadotecnia Digital de SAP, cmo en las campaas digitales globales los marketineros pueden aprovechar las nuevas tecnologas para impulsar un mayor compromiso con sus clientes y generar mejores resultados de negocios". Tambin Con el objetivo de mostrar las mejores prcticas empresariales en materia de mercadotecnia digital, la Asociacin Mexicana de Mercadotecnia Directa e Interactiva (Directa) mostrar este 9 y 10 de octubre, en el 21 Congreso Internacional de Mercadotecnia, los avances en la materia y la forma de alinearse a los cambios de un mundo creciente basado en datos, lo que se considera una necesidad estratgica para reenfocar a la industria, para concluir debemos aprovechar todas las herramientas de la actualidad para sobresalir en el mercado.

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Criterio del gerente de presupuestos


Viendo y haber analizado la situacin actual del pas y del estado estamos en una poca donde la sociedad buscar algo econmico pero que sea tambin de buena calidad y viendo igual las estrategias planteadas por el gerente de ventas necesitamos ver igual que la economa est en inflacin, recesin, devaluacin, desempleo, corrupcin, El hecho de que ms del 95% de la empresas sean micro y pequeas empresas cuentan con deficiencias en sus procesos administrativos y contables, lo que dificulta y encarece sensiblemente sus operaciones. Otro es que del el 59% de los trabajadores se encuentra en el sector informal lo que disminuye la base de contribuyentes y hacen inviables los costos de la cobranza de los impuestos. Estamos pasando por una crisis donde la economa est en una balanza que no es estable as que yo recomiendo que las ventas se incremente para el ao siguiente un 2.5% con esto estamos seguros no entrar en una crisis financiera y tambin para no derrochar tanto dinero y esto nos conlleve a tal ves y esperemos no ocurra a cerrar la empresa y por lo tanto dejar de sacar un producto que le fascina a los clientes y que estn muy satisfechos tambin es algo que nos mantiene a flote y as tambin empezar a trabajar en nuestra sucursal que queremos abrir muy pronto. Tambin as si incrementamos las ventas en ese porcentaje planteado podemos tambin hacer tratos con nuevos socios y que vendan nuestros productos en otras regiones pero a la vez que nuestros proveedores de materiales nos sean puntuales y sobre todo con una gran responsabilidad y les asegur que las ventas y el capital aumentara progresivamente y con buenos resultados.

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Criterio del gerente general


Considerando todos los aspectos dados y la situacin por la que estamos enfrentando puedo considerar que el panorama para el ao siguiente y los venideros es que no estamos en una situacin estable por lo que las ventas de nuestro producto deben mantenerse en un 3% ya que no debemos de darnos el lujo de disminuirlo y de aumentarlos y por ende estaramos en una situacin estable donde el producto estara en un buen puesto, viendo otro factores y analizando los puntos de vista de los gerentes de ventas y de presupuestos debemos tomar en cuenta aquello para nuestro producto y alcanzar una buena posicin en el mercado. Otro punto tambin importante es tener una buena relacin con nuestros socios y con nuestros proveedores y que nos sean responsables en la entrega de materiales para la fabricacin de nuestro producto y que este est siempre en las tiendas sin recurrir a la necesidad de que no hay ms producto o simplemente que haya mermas en lo que eso no sera un buen punto para nosotros tenemos que ampliar todo nuestras operaciones que vaya ms all de lo que estamos realizando debemos de ofrecer un buen producto, precios y que sobre todo cumpla las expectativas del cliente y eso incrementaran las ventas y la fidelidad de los clientes hacia nosotros ahora tenemos que cumplir dos objetivos hacer que la marca ofrezca una gran calidad y que tenga un desempeo consistente.

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La libreta de oro S, A Presupuesto de ventas del ejercicio presupuestario para el ao 2014 Articulo libreta profesional de 100 hojas Artculo libreta profesional de 100 hojas

(Cedula 2)

DESCRIPCION PRODUCTO A VENDERSE Libreta profesional de 100 hojas tamao carta II INGRESO POR VENTAS Libreta profesional de 100 hojas tamao carta $30 INGRESOS TOTALES $

PRIMERO

SEGUNDO

TERCERO

ANUAL

33,605,12

100,131,40

153,10

133,889,62

100,815,360 100,815,360

300,394,20 300,394,20

459,300 459,300

401,668,860 401,668,860

19

La libreta de oro S, A Presupuesto de ventas del ejercicio presupuestario por periodos y ciudad para el ao 2014 Artculo libreta profesional de 100 hojas (Cedula 3) PRIMERO

DESCRIPCION PRODUCTO A VENDERSE Libreta profesional de 100 hojas tamao carta Cabecera municipal del municipio de centro TOTAL II INGRESOS POR VENTAS

SEGUNGO

TERCERO

TOTAL ANUAL

33,605,12 33,605,12

100,131,40 100,131,40

153,10 153,10

133,889,62 133,889,62

Libreta profesional de 100 hojas tamao carta ($30) Cabecera municipal del municipio de centro SUBTOTAL $ INGRESOS TOTALES

100,815,360 100,815,360 100,815,360

300,394,20 300,394,20 300,394,20

459,300 459,300 459,300

401,668,860 401,668,860 401,668,860

20

La libreta de oro S, A Presupuesto de produccin del ejercicio presupuestario para el ao 2014 Artculo libreta profesional de 100 hojas (Cedula 4)

DESCRIPCION Inventario final esperado (+) ventas presupuestadas Necesidades totales (-) inventario inicial Produccin requerida

ARTICULO LIBRETA PROFESIONAL DE 100 HOJAS TAMAO CARTA


20,000

133,890.62
134,090,62 10,000 133,990,62

21

La libreta de oro S, A Presupuesto de produccin del ejercicio presupuestario por periodos para el ao 2014 Artculo libreta profesional de 100 hojas (Cedula 5) Cuatrimestre DESCRIPCION
ARTICULO LIBRETA PROFESIONAL DE 100 HOJAS TAMAO CARTA INVENTARIO FINAL ESPERADO

PRIMERO
250,328,5 33,605,12 5,863,797 10,000 5,853,797

SEGUNDO
38,275 100,131,40 10,051,415 250,328,5 7,548,130

TERCERO
20,000 153,10 35,310 38,275 2,965

TOTAL ANUAL
20,000

(+) ventas presupuestadas Necesidades totales (-) inventario inicial Produccin requerida

133,890.62
134,090,62 10,000 133,990,62

22

La libreta de oro S, A Presupuesto de uso de materiales del ejercicio presupuestario para el ao 2014 Artculo libreta profesional de 100 hojas (Cedula 6)

DESCRIPCION UNIDADES A PRODUCIR: MATERIALES USADOS EN PRODUCCION Resorte En Libreta Profesional:0.2 Mts. Total (Metros) Pasta En Libreta Profesional: 2piezas t/ c Total (piezas) Papel En Libreta Profesional: 100 Piezas t/c Total (piezas) Tinta en libreta profesional:1pieza Total (piezas)

TOTAL ANUAL 133,990,62 2,679,812.4 2,679,812.4 26,798,124 26,798,124 1,339,906,200 1,339,906,200 133,990,62 133,990,62

23

La libreta de oro S, A Presupuesto de uso de materiales del ejercicio presupuestario por periodos para el ao 2014 Artculo libreta profesional de 100 hojas (Cedula 7)

DESCRIPCION UNIDADES A PRODUCIR ARTICULO LIBRETA PROFESIONAL MATERIALES USADOS EN PRODUCCION MATERIAL PASTA: 2 piezas TOTAL MATERIAL PAPEL: 100 piezas TOTAL MATERIAL RESORTES: 0.2 metros TOTAL MATERIAL TINTA: 1 pieza TOTAL

PRIMERO

SEGUNDO

TERCERO

TOTAL ANUAL
133,990,62

5,853,797

7,548,130

2,965

11,707,594 11,707,594 585,379,700 585,379,700 1,170,759,4 1,170,759,4 5,853,797 5,853,797

15,096,260 15,096,260 754,913,000 754,913,000 1,509,626 1,509,626 7,548,130 7,548,130

5,930 5,930 296,500 296,500 593 593 2,965 2,965

26,798,124 26,798,124 1,339,906,200 1,339,906,200 2,679,812,4 2,679,812,4 133,990,62 133,990,62

24

La libreta de oro S, A Presupuesto de compras de materiales del ejercicio presupuestario para el ao 2014 Artculo libreta profesional de 100 hojas (Cedula 8)

DESCRIPCION INVENTARIO FINAL ESPERADO (+) USO DE MATERIALES NECECIDADES TOTALES (-) INVENTARIO INICIAL UNIDADES A COMPRAR (*) PRECIO UNITARIO ($) TOTAL

MATERIAL PAPEL 6,000


1,339,906,200 1,339,912,200 20,000 1,339,892,200 $5,00 6,699,461,000

MATERIAL PASTA 6,000


26,798,124 26,804,124 20,000 26,784,124 $10,00 267,841,240

MATERIAL TINTA 13,000


133,990,62 13,412,062 15,000 13,397,062 $20,00 267,941,240

MATERIAL RESORTE 5,000


2,679,812,4 26,803,124 250,000 26,553,124 $5,00 132,765,620

25

LIBRETA DE ORO S.A.

Presupuesto de compras de materiales del ejercicio presupuestario por periodos para el ao 2014 Artculo libreta profesional de 100 hojas (Cdula 9)

DESCRIPCION PRIMERO MATRIAL PAPEL Inventario final esperado (+) uso de materiales Necesidades totales (-) inventario inicial Utilidades a comprar (*) precio unitario ($) SUBTOTAL MATRIAL PASTA Inventario final esperado (+) uso de materiales Necesidades totales (-) inventario inicial Utilidades a comprar (*) precio unitario ($) SUBTOTAL MATRIAL RESORTE Inventario final esperado (+) uso de materiales Necesidades totales (-) inventario inicial Utilidades a comprar (*) precio unitario ($) SUBTOTAL MATRIAL TINTA Inventario final esperado (+) uso de materiales Necesidades totales (-) inventario inicial Utilidades a comprar (*) precio unitario ($) SUBTOTAL TOTAL $ 150,982,600
585,379,700

CUATRIMESTRES SEGUNDO 59,300


754,913,000

TOTAL ANUAL TERCERO 6,000


296,500

6,000
1,339,906,200 1,339,912,200 20,000 1,339,892,200 $5,00 6,699,461,000

736,362,300
20,000

754,972,300
150,982,600

302,500
59,300

736,342,300
$5,00

603,989,700
$5,00

243,200
$5,00

3,681,711,500 3,019,252
11,707,594

3,019,948,500 1,186
15,096,260

1,216,000 6,000
5,930

6,000
26,798,124 26,804,124 20,000 26,784,124 $10,00 267,841,240

14,726,846
20,000

14,706,846
$10,00

15,097,446 3,019,252 12,078,194


$10,00

11,930 1,186 10,744


$10,00

147,068,460 301,925,2
1,170,759,4

120,781,94 118,6
1,509,626

107,440 5,000
593

5,000
2,679,812,4 26,803,124 250,000 26,553,124 $5,00 132,765,620

14,727,116
250,000

14,475,116
$5,00

1,510,812 301,925,2 1,508,440


$5,00

5,593 5,000 593


$5,00

72,375,580 1,509,626
5,853,797

7,542,200 593
7,548,130

2,965 13,000
2,965

13,000
133,990,62 13,412,062 15,000 13,397,062 $20,00 267,941,240

7,363,423
15,000

7,348,423
$20,00

7,548,723 1,509,626 6,039,097


$20,00

15,965 593 15,372


$20,00

143,968,460 4,045,124,000
26

120,781,940 3,160,350,834

307,440 1,633,845 7,368,009,100

La libreta de oro S, A Presupuesto del inventario final de materiales del ejercicio presupuestario para el ao 2014 Artculo libreta profesional de 100 hojas (Cedula 10) DESCRIPCION MATERIAL PAPEL Inventario inicial (+) utilidades a comprar Materiales a disponer (-) materia prima usada Inventario final esperado (*) precio unitario TOTAL $ MATERIAL PASTA Inventario inicial (+) utilidades a comprar Materiales a disponer (-) materia prima usada Inventario final esperado (*) precio unitario TOTAL $ MATERIAL RESORTE Inventario inicial (+) utilidades a comprar Materiales a disponer (-) materia prima usada Inventario final esperado (*) precio unitario TOTAL $ MATERIAL TINTA Inventario inicial (+) utilidades a comprar Materiales a disponer (-) materia prima usada Inventario final esperado (*) precio unitario TOTAL $ TOTAL
20,000 1,339,892,200

1,339,912,200
1,339,906,200

6,000 $5.00 30,000


20,000 26,784,124

26,804,124
26,798,124

6,000 $10.00 60,000


250,000 26,553,124

26,803,124
2,679,812,4

5,000 $5.00 25,000


15,000 13,397,062

13,412,062
133,990,62

13,000 $20.00 260,000

27

La libreta de oro S, A Presupuesto del inventario final de materiales del ejercicio presupuestario por periodos para el ao 2014 Artculo libreta profesional de 100 hojas (Cedula 11) DESCRIPCION MATERIAL PAPEL INVENTARIO INICIAL (+) unidades a comprar materiales disponible (-) materia usada inventario final esperado precio unitario ($) TOTAL $ MATERIAL PASTA INVENTARIO INICIAL (+) unidades a comprar materiales disponible (-) materia usada inventario final esperado precio unitario ($) TOTAL $ MATERIAL RESORTE INVENTARIO INICIAL (+) unidades a comprar materiales disponible (-) materia usada inventario final esperado precio unitario ($) TOTAL $ MATERIAL TINTA INVENTARIO INICIAL (+) unidades a comprar materiales disponible (-) materia usada inventario final esperado precio unitario ($) TOTAL $ PRMIERO
20,000

SEGUNDO
150,982,600

TERCERO
59,300

TOTAL ANUAL
20,000 1,339,892,200

736,342,300 736,362,300
585,379,700

603,989,700 754,972,300
754,913,000

243,200 302,500
296,500

1,339,912,200
1,339,906,200

150,982,600 $5.00 754,913,000


20,000

59,300 $5.00 296,500 3,019,252 12,078,194 15,097,446


15,096,260

6,000 $5.00 30,000 1,186 10,744 11,930


5,930

6,000 $5.00 30,000


20,000 26,784,124

14,706,846 14,726,846
11,707,594

26,804,124
26,798,124

3,018,892 $10.00 30,188,920


250,000

1,186 $10.00 11,860 301,925,2 1,508,440 4,527,692


1,509,626

6,000 $10.00 60,000 5,000 593 4,407


593

6,000 $10.00 60,000


250,000 26,553,124

14,475,116 14,725,116
1,170,759,4

26,803,124
2,679,812,4

3,017,522 $5.00 15,087,610


15,000

3,018,066 $5.00 15,090,330 1,509,626 6,039,097 7,548,723


7,548,130

3,814 $5.00 19,070 593 15,372 15,965


2,965

5,000 $5.00 25,000


15,000 13,397,062

7,348,423 7,363,423
5,853,797

13,412,062
133,990,62

1,509,626 $20.00 30,192,520

593 $20.00 11,860

13,000 $20.00 260,000

13,000 $20.00 260,000

28

La libreta de oro S, A Presupuesto de mano de obra del ejercicio presupuestario para el ao 2014 Artculo libreta profesional de 100 hojas (Cedula 12)

DESCRIPCION PRODUCCION REQUERIDA Articulo libreta profesional de 50 hojas TIEMPO REQUERIDO EN PRODUCCION (FABRICACION) EN EL DPTO. DE ENSAMBLADO Articulo libreta profesional de 100 hojas: 0.30 minutos TOTAL DE TIEMPO REQUERIDO(MINUTOS) (*tarifa de 30 mnts $ ) SUBTOTAL EN EL DPTO. DE EMPAQUETADO Articulo libreta profesional de 100 hojas : 0.1hrs TOTAL DE TIEMPO REQUERIDO(HORAS) (*tarifa de 1 hora $ ) SUBTOTAL EN EL DPTO. DE EMPASTADO Articulo libreta profesional de 100 hojas : 0.30 mnts TOTAL DE TIEMPO REQUERIDO(MINUTOS) (*tarifa de 30 mnts hora $ ) SUBTOTAL TOTAL Distribucin total: En sueldo lquidos 70% de 535,962,480 En deducciones 30% de 535,962,480

TOTAL
133,990,62

4,019,718,6 4,019,718,6 *5.00 200,985,930 1,339,906,2 1,339,906,2 *10.00 133,990,620 4,019,718,6 4,019,718,6 *5.00 200,985,930 535,962,480 375,173,736 160,788,744

29

La libreta de oro S, A Presupuesto de mano de obra del ejercicio presupuestario por periodos para el ao 2014 Artculo libreta profesional de 100 hojas (Cedula 13)

DESCRIPCION UNIDADES A PRODUCIR Articulo libreta profesional Horas de fabricacin En el dpto. de ensamblado Articulo libreta profesional: 0.30 mnts Total de horas (*) Tarifa de 0.30 minutos SUBTOTAL ($) En el dpto. de empaquetado Articulo libreta profesional: 0.1hr. Total de horas (*) Tarifa de una hora SUBTOTAL ($) En el dpto. de empastado Articulo libreta profesional: 0.30 mnts Total de horas (*) Tarifa de 30 minutos SUBTOTAL ($) TOTAL ($) Distribucin total: En sueldos lquidos 70% En deducciones 30%

PRIMERO
5,853,797

SEGUNDO
7,548,130

TERCERO
2,965

TOTAL ANUAL
133,990,62

1,756,139,1 1,756,139,1 *5.00 87,806,955 585,379,7 585,379,7 *10.00 58,537,970 1,756,139,1 1,756,139,1 *5.00 87,806,955 234,151,880 163,906,316 70,245,564

2,264,439 2,264,439 *5.00 11,322,195 754,813 754,813 *10.00 7,548,130 2,264,439 2,264,439 *5.00 11,322,195 30,192,520 21,134,764 9,057,756

889,5 889,5 *5.00 44,475 14,825 14,825 *10.00 148,250 889,5 889,5 *5.00 44,475 237,200 166,040 49,812

4,019,718,6 4,019,718,6 *5.00 200,985,930 1,339,906,2 1,339,906,2 *10.00 133,990,620 4,019,718,6 4,019,718,6 *5.00 200,985,930 535,962,480 375,173,736 160,788,744

30

La libreta de oro S, A Estado de prdidas y ganancias proforma del ao 2014

Ventas netas Meno: costo de ventas Utilidad bruta Menos gastos operacionales Administracin y ventas Utilidades operacionales Menos: otros egresos: Intereses Utilidad antes de impuestos Menos: imporenta (30%) Utilidad neta

31, 205,000 7, 850,000 23, 355,000

1, 200,300 22, 154,700

35,000 22, 119,700 6, 635,910 15, 483,790

31

La libreta de oro S, A Balance general proforma del ao 2014

Activo corriente Efectivo Cuentas por cobrar Documentos por cobrar Inv. De materias primas Inv. Produccin en proceso Inv. Produccin terminados Inversiones Total activo corriente Propiedad planta y equipo Mquina y esquipo Deprec.Acu. my e (.25) Total planta y equipo Total activo 2, 850,000 1, 250,000 12,550 600,000 780,000 2, 985,000 350,000 $8, 827,550

Pasivo corriente cuentas por pagar 1, 910,000 sueldo en pagar 90,000 impuestos por pagar 20,000 obligaciones bancarias 33,000 Total pasivo corriente $ 2, 053,000 Patrimonio Acciones comunes utilidades retenidas utilidades del ejercicio Total patrimonio Total pasivo y patrimonio

1, 000,000 (250,000) $750,000 $9, 577,550

5, 000,325 2, 212,100 312,125 $ 7, 524,550 $ 9, 577,550

32