Sistema de Controles Internos

Prof. Srgio Weber

Matriz de Riscos

Matriz de Riscos
Com o aumento da complexidade das operaes, decorrente do crescimento e mesmo das prprias questes ligadas ao desenvolvimento tecnolgico, tornou-se necessria uma metodologia para ordenar os conceitos e estabelecer critrios mais objetivos para a medio e gerenciamento dos riscos. uma ferramenta simples e extremamente til de gesto de riscos, fundamental para a boa tomada de deciso.

Matriz de Riscos
A Matriz de iscos ! um meio de combinar classifica"es qualitativas e quantitativas de consequ#ncias e probabilidades a fim de produzir um n$vel de risco ou classifica"o de risco. % formato da matriz e as defini"es a ela aplicadas dependem do contexto em que ! utilizada e ! importante que um pro&eto apropriado se&a utilizado para as circunst'ncias.

tilizao
(ma matriz de riscos utilizada para classi!icar os riscos, fontes de risco ou tratamento de risco com base no n$vel de risco. bastante utilizada como uma ferramenta de sele"o quando muitos riscos foram identificados) *ara definir quais os riscos necessitam de an+lise adicional ou mais detal,ada.uais riscos necessitam primeiro de tratamento.uais os riscos necessitam ser referidos a um n$vel mais alto de gesto-

tilizao
*ara selecionar quais os riscos considera"o neste momentono precisam de maior

*ara determinar se um dado risco ! de uma !orma geral aceitvel ou no aceitvel, de acordo com a sua localiza"o na matrizA matriz de riscos tamb!m pode ser utilizada para auxiliar a comunica"o de uma compreenso comum dos n$veis qualitativos dos riscos em toda a organiza"o. "onvm que a maneira como os n#veis de riscos so estabelecidos e as regras de deciso a eles atribu#dos sejam alin$ados com o apetite pelo risco da organizao%

&ntradas
As entradas do processo so escalas personalizadas de consequ#ncias e probabilidade e uma matriz que combina as duas. Conv!m que a escala de consequ'ncia abran&a toda a faixa dos diferentes tipos de consequ#ncia a serem considerados (por exemplo) perda !inanceira, segurana, meio ambiente e etc/, bem como se estenda da consequ#ncia m+xima cr!divel at! a consequ#ncia de menor grau de preocupa"o. A escala pode ter qualquer nmero de pontos. As escalas de 0, 1 e 2 pontos so as mais comuns.

&ntradas
A escala de probabilidade tamb!m pode ter qualquer nmero de pontos. As defini"es para probabilidade tamb!m podem ter qualquer nmero de pontos. As defini"es para probabilidade precisam ser selecionadas para serem menos amb#guas poss#veis. %s n$veis de risco atribu$dos 3s c!lulas dependero das defini"es para as escalas de probabilidade e consequ#ncia. A matriz pode ser estabelecida para dar pondera"o extra 3s consequ#ncias ou 3s probabilidades, ou pode ser sim!trica, dependendo da aplica"o. *s n#veis de risco podem estar associados a regras decis+rias, tais como o n#vel de ateno da gesto ou a escala do tempo pela qual uma resposta necessria%

Matriz de Riscos

&xemplos de Monitoramento

4stoques5de5mat!rias5primas5650785dias Compra5de5materiais595sobras5de5investimentos5em5estoque Contas5a5 eceber5em5aberto595Contas5a5*agar :uros5pagos595dispensa5de5&uros5de5fornecedores5em5atraso ;epsitos5:udiciais5realizados595Conting#ncias <endas5=5Custo5>5Margem5?egativa

&xemplo

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MATRIZ DE RISCOS A!alia%&o do Ris#o Probabilidade Im'a#to

Ati!idades " Pro#essos Ris#os asso#iados Coment$rios Classifi#a%&o dos Ris#os

Ris#o