Los efectos econmicos de los impuestos

Si en la economa no existieran fallas de mercado, este asignara eficientemente los recursos, y n sera posible mejorar el bienestar de una persona sin empeorar el de otra. La mayor parte de los impuestos alteran los precios por lo que distorsionan la informacin y alteran la asignacin de los recursos. Todos los impuestos afectan a la conducta econmica. Al transferir recursos de los individuos al Estado, tienen que reducir su consumo u optar por ajustar la cantidad de trabajo que realizan. La poltica tributaria se encarga de idear estructuras que minimicen la prdida de bienestar que se genera al llevar a cabo la recaudacin y al mismo tiempo cumplir con los objetivos de poltica. Caractersticas deseables de un sistema tributario 1.- Eficiencia econmica: no debe interferir en la asignacin eficiente de los recursos. 2.- Sencillez administrativa: debe ser fcil y relativamente barato de administrar. 3.- Flexibilidad: debe ser capaz de responder fcilmente a cambios de las circunstancias econmicas. 4.- Responsabilidad poltica: debe disearse de tal forma que cada individuo pueda averiguar qu est pagando y saber en qu medida el sistema refleja sus preferencias. 5.- Justicia: debe ser justo en su manera de tratar a los diferentes individuos.

Impuestos distorsionadores, no distorsionadores y correctores

Los impuestos no distorsionadores es aquel en el que ante su aplicacin el individuo no puede hacer nada para alterar sus obligaciones fiscales y son llamados tambin impuestos de cuanta fija. Los distorsionadores son aquellos en los que una vez que se aplican el individuo intenta alterar sus obligaciones fiscales.

Todo impuesto sobre las mercancas es distorsionador. Una persona puede alterar sus obligaciones fiscales comprando una cantidad menor de la mercanca gravada. Existen impuestos que adems de recaudar permiten al mismo tiempo la eficiencia de la asignacin de recursos. En presencia de fallas de mercado los impuestos correctores pueden ser utilizados de manera positiva para corregir externalidades.

La equidad horizontal y la equidad vertical

Un sistema tributario es equitativo horizontalmente si los individuos que son iguales en todos los aspectos relevantes reciben el mismo trato. Un sistema tributario que discrimine por motivos de raza o religin sera calificado como injusto desde este punto de vista. Por ejemplo, un sistema en el que las bebidas saborizadas tienen una tasa impositiva mayor que las que no contienen saborizantes, las personas que prefieren sus bebidas sin saborizantes reciben un trato mejor. Si consideramos que las diferencias de gusto significan diferencias econmicas importantes que el sistema tributario debe tomar en cuenta podemos decir que en ese caso no se cumple el principio de la equidad horizontal. La equidad vertical establece que existen personas que se encuentran en mejores condiciones que otras para pagar impuestos y deben hacerlo. La equidad vertical conlleva a tres problemticas: determinar quin debe pagar la tasa ms alta, la elaboracin de normas que correspondan a dicho principio y decidir cunto ms debe pagar una persona que est en condiciones de hacerlos en relacin con los dems.