UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA FACULTAD

DE CONTADURIA PUBLICA
UNIDAD DE APRENDIZAJE No. 2
.I. Identificacin
Facilitador (Docente):
Seccional
Facultad
rea:
Asignatura:

OLGA LUCIA BAQUERO

VILLAVICENCIO - MARZO DE 2014
FACEACO
CONTADURIA PUBLICA
AUDITORIA II

Saber Ser:
- Valores: Responsabilidad lealtad - tolerancia
- Actitudes: Permanente adaptabilidad al cambio
- Normas: tica del administrador y responsabilidad social
Saber Hacer:
1. Por qu es importante el diagnstico en la auditoria?
2. Indica qu es Plan de Auditoria a travs de un mapa conceptual.
3. Indica qu es Plan de Auditoria a travs de un mapa conceptual.
4. Disear el mapa de riesgos (identificacin, anlisis, valoracin y administracin del
riesgo e indicadores) de las siguientes reas: Nmina y contabilidad en donde identificar
3 riesgos por cada rea.
5. Compare los objetivos de control interno privado y los objetivos del control interno
pblico y establezca diferencias.
6. Qu temas deben ser analizados en la reunin preliminar con un cliente a quien se le
realizar una auditora.
7. Disea diapositivas en pdf, tu prxima exposicin del tema: Auditoria Operativa. (del
total de los estudiantes 2 pasarn a exponer el tema se seleccionaran en clase)

II. Compromisos

Archivar la gua desarrollada en el portafolio junto con la hoja de vida.

Entregar todo en CD debidamente marcado nombre, fecha, corte 2 (Favor revisar

el contenido de la informacin registrada en el CD antes de hacer la entrego a la
docente no se aceptan CD que no tengan informacin).

Entregar a la docente de acuerdo a la fecha registrada en el cronograma de Gantt.

El Portafolio es individual, se recomienda que para cada uno de ustedes el trabajo

sea nico, y desarrollado por ustedes mismo (no se admiten portafolios idnticos,
copiados)
VII. Bibliografa
- Papeles de trabajo en la auditoria financiera. Rodrigo Estupian
- Dems bibliografa registrada en el material entregado el primer da de clase.

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1. Un diagnstico generado de una auditora es importante porque a travs de l se establece el

nivel de desempeo de una empresa, identificando sus fortalezas y debilidades, as como las
oportunidades que tiene para mejorar, innovar y ser competitiva. Mediante una buena auditora se
evala la empresa o negocio, estableciendo su tiempo de vida, impulsa la creacin de estrategias
de mejora que superen obstculos y deficiencias. Adems se debe verificar que la informacin
presentada para realizar la auditora, sea verdica y concreta, con el fin de llegar al diagnstico ms
conveniente, el cual genere soluciones ms acertadas para la organizacin.

2. Plan de Auditora

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4.
Mapa de Riesgos
rea:

Riesgo

Nmina

Identificacin

Anlisis

Valoracin

Fallas en el
software de la
nmina

Puede generar
atraso en el
pago de
nmina de los
empleados

Aplicar
controles
existentes o
alternativos

Ubicar
al
funcionario
responsable
de liquidar
la
nmina
Errores en la Que los pagos en un sitio
liquidacin de realizados no no
muy
la nmina
correspondan
concurrido
con los reales para que no
a pagar
tenga
interferencia
en
el
desarrollo
de
sus
actividades.

Vinculacin
Revisin de
de
las hojas de
funcionarios
Desempeo
vida y de los
sin el perfil ineficiente de perfiles
requerido
las labores
establecidos
para
en
el
desempear
Manual de
el cargo
Funciones

Admn. del
riesgo
Mantenimient
o preventivo al
software
y
ajustes,
actualizacin
de antivirus,
Backup a la
nmina.
Revisin
constante en
el proceso de
liquidacin de
la nmina por
parte
del
funcionario
responsable
de
la
liquidacin,
adems
de
contar con un
Software
automatizado
Asignar a un
funcionario
para realizar
la verificacin
de
la
autenticidad
de
los
documentos a
travs
de
llamadas,
visitas
y
consultas en
Internet
con
las entidades
que
los
expiden.

Indicador

Tolerable

Tolerable

Moderado

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Mapa de Riesgos
rea Contabilidad

Riesgo

Identificacin

Anlisis

Equipos de
cmputo
obsoletos

Genera
prdida
importante de
la informacin
procesada

Existe
un
manual que
nunca ha sido
actualizado
desde
la
Actualizacin
creacin de la
del manual de empresa, por
funciones
y lo tanto, ya no
procedimiento encaja
con
s
los cambios
que enfrenta
la entidad.

Falta
de
asignacin de
personal para
cumplir las
funciones
contables

La planta de
personal de
Contabilidad,
solo la integra
un funcionario

Valoracin
Incumplimient
o de informes
a tiempo a los
entes
de
control,
lentitud en el
proceso de la
informacin
Cada
rea
realiza
los
procesos, de
acuerdo
con
su
criterio
personal Falta
de control en
los procesos,
Desgastes
administrativos
en el tiempo y
forma
de
presentar
la
informacin.
Incumplimient
o
en
la
elaboracin y
entrega
de
varios
informes,
atraso en la
elaboracin y
entrega de los
informes a
los entes de
control esta

Admn. del
riesgo

Indicador

Cambio
de
computadores
por
equipos Tolerable
acorde a las
necesidades
del rea
Redisear
el
Manual
de
Procedimientos
acorde a las
actividades
propias de la
organizacin y Tolerable
los
cargos.
Socializar
todos
los
procesos
institucionales

Definir
una
planta
de
personal
acorde a las
necesidades
de
la Moderado
dependencia.
Definir
las
funciones
de
los
cargos

5. Objetivos del control interno para empresas privadas y pblicas:

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a. Proteger los recursos de la organizacin, buscando su adecuada administracin
ante posibles riesgos que lo afecten;
b. Garantizar la eficacia, la eficiencia y economa en todas las operaciones
promoviendo y facilitando la correcta ejecucin de las funciones y actividades
definidas para el logro de la misin institucional;
c. Velar porque todas las actividades y recursos de la organizacin estn dirigidos al
cumplimiento de los objetivos de la entidad;
d. Garantizar la correcta evaluacin y seguimiento de la gestin organizacional;
e. Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la informacin y de sus registros;
f. Definir y aplicar medidas para prevenir los riesgos, detectar y corregir las
desviaciones que se presenten en la organizacin y que puedan afectar el logro de
sus objetivos;
g. Garantizar que el Sistema de Control Interno disponga de sus propios mecanismos
de verificacin y evaluacin;
h. Velar porque la entidad disponga de procesos de planeacin y mecanismos
adecuados para el diseo y desarrollo organizacional, de acuerdo con su
naturaleza y caractersticas.
CONTROL INTERNO ENTIDADES PLICAS
Se realiza por el Estado, implementando el modelo MECI (Modelo Estndar del Control
Interno)
Es una herramienta de gestin que busca unificar criterios en materia de control interno
para el sector pblico, estableciendo una estructura para el control, la estrategia, la
gestin y la evaluacin, es de cumpliiento obligatorio.
El Modelo Estndar de Control Interno surge a partir de la estructura establecida por la
Ley 87 de 1993 para el Sistema de Control Interno, el cual se compone por una serie de
Subsistemas, Componentes y Elementos de Control. En la Figura presentada a
continuacin, se representan los vnculos existentes en el modelo, bajo el enfoque
sistmico que establece la citada Ley.

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CONTROL INTERNO ENTIDADES PRIVADAS
Modelo COSO

En este modelo el Control Interno se define como un proceso integrado a los procesos, y
no un conjunto de pesados mecanismos burocrticos aadidos a los mismos, efectuado
por el consejo de la administracin, la direccin y el resto del personal de una entidad,
diseado con el objeto de proporcionar una garanta razonable para el logro de objetivos.
La seguridad a la que aspira solo es la razonable, en tanto siempre existir el limitante
del costo en que se incurre por el control, que debe estar en concordancia con el beneficio
que aporta; y, adems, siempre se corre el riesgo de que las personas se asocien para
cometer fraudes.

6. Se deben tratar temas como:

Fecha y hora de la auditora
El proceso que se revisar
Alcance de la auditora
El manejo de cualquier rea de confidencialidad o de susceptibilidad
Los nombres de los auditados.

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CIBERGRAFA

http://www.gerencie.com/auditoria-operativa.html
http://escarletteauditoria.blogspot.com/2012/11/modelos-de-controllosmodelos-han-sido.html
http://www.monografias.com/trabajos73/gestion-riesgos/gestionriesgos5.shtml
http://auditorsystemgrp1.weebly.com/coso.html