CUADRO COMPARATIVO PCGR-PCGE P.C.G.R. P.C.G.E.

CLASE 1 10 CAJA Y BANCOS 101 Caja 102 Fondos Fijos 103 Remesas en Trnsito 104 Cuentas Corrientes 105 Certificados Bancarios 106 Depsitos a p a!o 10" #tros depsitos 10$ Fondos sujetos a restriccin

CLASE 1 10 CAJA Y BANCOS 101 Caja 102 Fondos Fijos 103 %fecti&o en Trnsito 104 Ctas' Ctes' en instituciones financieras 1041 Ctas ctes' operati&as 1042 Ctas ctes' para fines espec(ficos 105 Certificados Bancarios 1051 Certificados Bancarios 1052 #tros 106 Depsitos en instituciones financieras 1061 Depsitos de a)orro 1062 Depsitos a p a!o 10* Fondos sujetos a restriccin 10*1 Fondos +ujetos a Restriccin 11 INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE Y DISPONIBLES PARA LA VENTA 111 ,n&ersiones a &a or ra!ona- e 1111 .a ores emitidos o /aranti!ados 0or e %stado 1112 .a ores emitidos por e sistema Financiero 1113 .a ores emitidos por empresas 1114 #tros t(tu os representati&os de Deuda 1115 0articipaciones en entidades 122 1nticipos de c ientes 123 2etras por co-rar 1231 %n cartera 1232 %n co-ran!a 1233 %n descuento 12$ Co-ran!a dudosa 12$1 Facturas3 -o etas 4 otros compro-antes por co-rar 12$3 2etras por co-rar 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 121 Facturas3 -o etas 4 otros compro-antes por co-rar 1211 7o emitidas 1212 %mitidas en cartera 1213 %n co-ran!a 1214 %n descuento 122 1nticipos de c ientes 123 2etras por co-rar 1231 %n Cartera 1232 %n co-ran!a 1233 %n descuento 12$ Co-ran!a dudosa 12$1 Facturas3 -o etas 4 otros compro-antes por co-rar 13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-RELACIONADAS 131 Facturas3 -o etas 4 otros compro-antes por co-rar 1311 7o emitidas

BAJO LOS CODIGOS CONTABLES DEL PCGR SE UTILIZA LA CUENTA 31 VALORES

12 CLIENTES 121 Facturas por co-rar

122 1nticipos reci-idos 123 2etras 5o efectos6 por co-rar

12$ Co-ran!a dudosa

16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 16 CUENTAS POR COBRAR 161 0restamos a terceros DIVERSAS TERCEROS 161 0restamos 1611 Con /arantia 1612 +in /arantia 162 Rec amos de terceros 162 Rec amaciones a Terceros 1621 Compa8ias ase/uradoras 1622 Transportadoras 1623 +er&icios pu- icos 163 ,ntereses por co-rar 163 ,ntereses3 re/a ias 4 di&idendos 1631 ,ntereses 1632 Re/a ias 1633 Di&idendos 164 Depositos en /arantia 164 Depositos otor/ados en /arantia 1641 0restamos de instituciones no financieras 1642 0restamos de instituciones Financieras 165 .enta de acti&o inmo&i i!ado 1651 ,n&ersion mo-i iaria 1652 ,n&ersion inmo-i iaria 1653 ,mnue- es3 ma9uinarias 4 e9uipo 1654 ,ntan/i- es 1655 1cti&os -io o/icos 166 1cti&os por instrumentos financieros deri&ados 1661 Cartera de ne/ociacin 1662 ,nstrumentos de co-ertura 16" #tras cuentas por co-rar di&ersas 16" #tras cuentas por co-rar di&ersas 16$ Co-ran!a dudosa 16$ Co-ran!a dudosa 16$1 0restamos 16$2 Rec amaciones a terceros 16$3 ,ntereses3 re/a ias 4 di&idendos 16$4 Depositos otor/ados en /arantia 16$5 .enta de acti&os inmo&i i!ados 16$" #tras cuentas por co-rar di&ersas 17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS 1*1 0restamos 1*11 Con /arant(a 1*12 +in /arant(a BAJO LOS CODIGOS CONTABLES 1*2 ,ntereses3 re/a ias 4 di&idendos DEL PCGR SE UTILIZA LA CUENTA 1*21 ,ntereses 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 1*22 Re/a ias 1*23 Di&idendos 1*3 Depositos otor/ados en /arantia 1*4 .enta de acti&o inmo&i i!ado 1*41 ,n&ersin mo-i iaria 1*42 ,n&ersin inmo-i iaria 1*43 ,nmue- es3 ma9uinaria 4 e9uipo 1*44 ,ntan/i- es 1*45 1cti&os Bio o/icos 1*5 1cti&os por instrumentos financieros deri&ados 1*" #tras cuentas por co-rar di&ersas 1*$ Co-ran!a dudosa 1*$1 0restamos 1*$2 ,ntereses3 re/a ias 4 di&idendos 1*$3 Depositos otor/ados en /arantia 1*$4 .enta de acti&os inmo&i i!ados 1*$" #tras cuentas por co-rar di&ersas

3 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA 3$3 Depreciacin inmue- es3 ma9uinaria < e9uipo 3$4 1morti!acin intan/i- e

CLASE " "0 TRIBUTOS POR PAGAR 401 ?o-ierno centra 4011 ,mpuesto /enera a as &entas e ,0: 4014 Canones 4015 Derec)os aduaneros 401* ,mpuesto a a renta 401$ #tros tri-utos 402 ?o-ierno centra = certificados Tri-utarios 4022 Certificado de de&o ucion de Credito fisca 402$ #tros certificados tri-utarios 403 Contri-uciones a instituciones 0u- icas 405 ?o-ierno5s6 2oca 5es6

38 OTROS ACTIVOS 3"1 Bienes de arte 4 cu tura 3"11 #-ras de arte 3"12 Bi- ioteca 3"13 #tros 3"2 Di&ersos 3"21 :onedas 4 jo4as 3"22 Bienes entre/ados en comodato 3"23 Bienes reci-idos en pa/o 5adjudica; dos 4 rea i!a- es6 3 DEPRECIACION! AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 3$1 Depreciacion acumu ada 3$11 ,n&ersiones inmo-i iarias 3$12 1cti&os ad9uiridos en arrendamiento Financiero 3$13 ,nmue- es3 ma9uinaria 4 e9uipo;costo 3$14 ,nmue- es3 ma9uinaria 4 e9uipo; Re&a uacion 3$15 ,nmue- es3 ma9uinaria 4 e9uipo; Costo de financiacion 3$2 1morti!acion acumu ada 3$21 ,ntan/i- es = costo 3$22 ,ntan/i- es = re&a uacion 3$3 1/otamiento acumu ado 3$31 1/otamiento de reser&as de recursos e>trai- es CLASE " "0 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 ?o-ierno centra 4011 ,mpuesto /enera a as &entas 4012 ,mpuesto se ecti&o a consumo 4013 Canon 4015 Derec)os aduaneros 401* ,npuesto a a renta 401" #tros impuestos 402 Certificados tri-utarios 403 ,nstituciones pu- icas 4031 %++12@D 4032 #70 4033 Contri-ucion a +%71T, 4034 Contri-ucion a +%7C,C# 403$ #tras instituciones 405 ?o-iernos re/iona es 406 ?o-iernos oca es 4061 ,mpuestos 4062 Contri-uciones 4063 Tasas 40* 1dministradoras de fondos de pensiones

40" %mpresas prestadoras de ser&icios de sa ud 40"1 Cuenta propia 40"2 Cuenta de terceros 40$ #tros costos administrati&os e intereses "1 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 411 Remuneraciones por pa/ar "1 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 411 Remuneraciones por pa/ar 4111 +ue dos 4 sa arios por pa/ar 4112 Comisiones por pa/ar 4113 Remuneraciones en especie por pa/ar 4114 ?ratificaciones por pa/ar 4115 .acaciones por pa/ar 413 0articipacion de os tra-ajadores por pa/ar 415 Beneficios socia es de os tra-ajadores por 0a/ar 4151 Compensacion por tiempo de ser&icios 4152 1de anto de compensacin por tiempo De ser&icios 4153 0ensiones 4 ju-i aciones 41$ #tras remuneraciones 4 participaciones por pa/ar "2 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 421 Facturas3 -o etas 4 otros compro-antes por 0a/ar 4211 7o emitidas 4212 %mitidas 422 1nticipos a pro&eedores 423 2etras por pa/ar 424 Bonorarios por pa/ar "3 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALESRELACIONADAS 431 Facturas3 -o etas 4 otros compro-antes por 0a/ar 4311 7o emitidas 4312 %mitidas 432 1nticipos a pro&eedores 433 2etras por pa/ar "" CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS! DIRECTORES Y GERENTES 441 1ccionistas 5o socios6 4411 0restamos 4412 Di&idendos 441$ #tras cuentas por pa/ar 442 Directores 4421 Dietas 442$ #tras cuentas por pa/ar

412 .acaciones por pa/ar 413 0articipaciones por pa/ar 4*1 Compensacion por tiempo de +er&icios 4*3 Au-i acion "2 PROVEEDORES 421 Facturas por pa/ar 422 1nticipos otor/ados 423 2etras 5o afectos6 por pa/ar

BAJO LOS CODIGOS CONTABLES DEL PCGR SE UTILIZA LA CUENTA "2 PROVEEDORES

463 0restamos de accionistas 5o socios6 45 D,.,D%7D#+ 0#R 01?1R 46$ #tras car/as por pa/ar di&ersas 414 Remuneraciones 4 participaciones 1 directorio

46 C@%7T1+ 0#R 01?1R 443 ?erentes D,.%R+1+5di&isionarias %specificas6 "6 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS "# OBLIGACIONES $INANCIERAS 461 0restamos de terceros 451 0restamos de instituciones financieras 4 otras %ntidades 4511 ,nstituciones financieras 4512 #tras entidades 46$ #tras cuentas por pa/ar di&ersas 452 Contratos de arrendamiento financiero 465 Bonos u o- i/aciones 453 #- i/aciones emitidas 454 #tros instrumentos financieros por pa/ar 4541 etras 4542 0ape es comercia es 4543 0ape es comercia es 4544 0a/ares 4545 Facturas conformadas 454$ #tras o- i/aciones financieras 466 ,nterese por pa/ar 455 Costos de financiacion por pa/ar 4551 0restamos de instituciones financieras < otras entidades 4552 Contratos de arrendamiento financiero 4553 #tros instrumentos financieros por pa/ar 461 0restamos de terceros 456 0restamos con compromisos de recompra "6 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS "6 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS 462 Rec amaciones de terceros 461 Rec amaciones de terceros 464 0asi&os por instrumentos financieros deri&ados 4641 Cartera de ne/ociacin 4642 ,nstrumentos de co-ertura 465 0asi&os por compra de acti&o inmo-i i!ado 466 0asi&os financieros;compromiso de &enta 46* Depositos de /arantia 46* Depositos reci-idos en /arantia 46$ #tras cuentas por pa/ar di&ersas 46$ #tras cuentas por pa/ar di&ersas 46$1 +u-sidios /u-ernamenta es "6 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS "7 CUENTAS POR PAGAR DIVERSASRELACIONADAS 461 0restamos de terceros 4*1 0restamos 4*11 :atri! 4*12 +u-sidiarias 4*13 1sociadas 4*14 +ucursa es 466 ,ntereses por pa/ar 4*2 Costos de financiacion 4*21 :atri! 4*22 +u-sidiarias 4*23 1sociadas 4*24 +ucursa es 4*3 1nticipos reci-idos 4*31 :atri! 4*32 +u-sidiarias

45 D,.,D%7D#+ 0#R 01?1R

46$ #tras cuentas por pa/ar di&ersas

46$ #tras cuentas por pa/ar di&ersas

4*33 1sociadas 4*34 +ucursa es 4*4 Re/a ias 4*41 :atri! 4*42 +u-sidiarias 4*43 1sociadas 4*44 +ucursa es 4*5 Di&idendos 4*51 :atri! 4*52 +u-sidiarias 4*53 1sociadas 4*54 +ucursa es 4** 0asi&o por compra de acti&o inmo&i i!ado 4**1 :atri! 4**2 +u-sidiarias 4**3 1sociadas 4**4 +ucursa es 4*$ #tras cuentas por pa/ar di&ersas 4*$1 :atri! 4*$2 +u-sidiarias 4*$3 1sociadas 4*$4 +ucursa es

"8 PROVISIONES DIVERSAS "8 PROVISIONES 4"3 0ro&isiones para perdidas por iti/io 4"1 0ro&ision para iti/ios 4"2 0ro&ision por desmante amiento3 retiro o Re)a-i itacin de inmo&i i!ado 4"3 0ro&ision para reestructuraciones 4"4 0ro&ision para proteccion 4 remediacin de :edio am-iente 4"5 0ro&ision para /astos de responsa-i idad socia 4"1 ?arantias so-re &entas 4"$ #tras posiciones 4"2 0ro&isiones para perdidas en &entas a futuro 4"4 0ro&ision para autose/uro 4"5 0ro&ision para in&esti/acin Cientifica 4 tecno o/ica " GANANCIAS DI$ERIDAS " PASIVO DI$ERIDO 4$$ #tras /anancias diferidas 4$1 ,mpuesto a a renta diferido 4$11 ,mpuesto a a renta diferido;patrimonio 4$12 ,mpuesto a a renta diferido;resu tados 4$$ #tras /anancias diferidas 4$2 0articipaciones de os tra-ajadores diferidas 4$21 ,mpuesto a a renta diferido;patrimonio 4$22 ,mpuesto a a renta diferido;resu tados 4$3 ,ntereses diferidos 4$3 ,ntereses diferidos 4$31 ,mpuesto a a renta diferido;patrimonio 4$32 ,mpuesto a a renta diferido;resu tados

CLASE # #0 CAPITAL 501 Capita por aportes

CLASE # #0 CAPITAL 501 Capita socia 5011 1cciones 5012 0articipaciones 502 1cciones en tesorer(a

502 Capita persona 503 Capita por &a ori!acin adiciona 50$ Cuenta persona de propietario ## ACCIONARIADO LABORAL 551 1cciones a-ora es 552 Remanente para acciones a-ora es 553 1ccionariado a-ora por &a ori!a; cion adiciona 55* Certificados pro&isiona es de 0articipacin patrimonia 55$ 1cciones a-ora es por emitir #6 CAPITAL ADICIONAL 561 Donaciones 562 0rima de emisin

#1 ACCIONES DE INVERSION 511 1cciones de in&ersion 512 1cciones de in&ersion en tesoreria

#2 CAPITAL ADICIONAL 521 0rimas 5descuento6 de acciones 522 Capita i!aciones en tramite 5221 1portes 5222 Reser&as 5223 1creencias 5224 @ti idades 523 Reducciones de capita pendientes de forma i!acin #6 RESULTADOS NO REALIZADOS 561 Diferencia de cam-io de in&ersiones )ermanen; tes en entidades financieras 562 ,nstrumentos financieros = co-ertura de f ujo de %fecti&o 563 ?anancia o perdida en acti&os o pasi&os finan; cieros disponi- es para &enta 5631 ?anancia 5631 0erdida #7 E%CEDENTE DE REVALUACION 5*1 %>cedente de re&a uacion 5*11 ,n&ersiones inmo-i iarias 5*12 ,nmue- es3 ma9uinaria 4 e9uipos 5*13 ,ntan/i- es 5*2 %>cedente de re&a uacion = acciones i-eradas Reci-idas 5*3 0articipacion en e>cedente de re&a uacion = ,n&ersiones en entidades re acionadas

563 #tros aportes de accionistas 5o +ocios6

#7 E%CEDENTE DE REVALUACION 5*3 .a ori!acion adiciona

#8 RESERVAS 5"1 Reser&a para rein&ersiones 5"2 Reser&a e/a 5"3 Reser&as contractua es 5"4 Reser&as estatuarias 5"5 Reser&as facu tati&as 5"$ #tras reser&as # RESULTADOS ACUMULADOS 5$1 @ti idades no distri-uidas 5$2 0erdidas acumu adas CLASE 6 60 COMPRAS 601 :ercaderias

604 :aterias primas 4 au>i iares

604 :aterias primas 4 au>i iaresC606 +uministros di&ersos 605 %n&ases 4 em-a ajes 60$ ?astos &incu ados con as compras

61 VARIACION DE E%ISTENCIAS 611 :ercaderias

#8 RESERVAS 5"1 Rein&ersion 5"2 2e/a 5"3 Contractua es 5"4 %statutarias 5"5 Facu tati&as 5"$ #tras reser&as # RESULTADOS ACUMULADOS 5$1 @ti idades no distri-uidas 5$11 @ti idades acumu adas 5$12 ,n/resos de a8os anteriores 5$2 0erdidas acumu adas 5$21 0erdidas acumu adas 5$22 ?astos de a8os anteriores CLASE 6 60 COMPRAS 601 :ercaderias 6011 :ercaderias manufacturadas 6012 :ercaderias de e>traccin 6013 :ercaderias a/ropecuarias 4 piscico as 6014 :ercaderias inmue- es 601" #tras mercaderias 602 :aterias primas 6021 :aterias primas para productos manufac; rados 6022 :aterias primas para productos de %>traccin 6023 :aterias primas para productos a/rope; cuarios 4 piscico as 6024 :aterias primas para productos inmue- es 603 :aterias au>i iares3 suministros 4 repuestos 6031 :ateria es au>i iares 6032 +uministros 6033 Repuestos 604 %n&ases 4 em-a ajes 6041 %n&ases 6042 %m-a ajes 60$ Costos &incu ados con as compras 60$1 Costos &incu ados con as compras de :ercaderias 60$2 Costos &incu ados con as compras de :aterias primas3 materia es3 suministros < repuestos 61 VARIACION DE E%ISTENCIAS 611 :ercaderias 6111 :ercaderias manufacturadas 6112 :ercaderrias de e>traccin 6113 :ercaderias a/ropecuarias 4 piscico as 6114 :ercaderias inmue- es 6115 #tras mercaderias

614 :aterias primas 4 au>i iares

614 :aterias primas 4 au>i iaresC616 +uministros di&ersos 615 %n&ases 4 em-a ajes 62 CARGAS DEL PERSONAL 620 +ue dosC 621 sa arios 623 Comisines 624 Remuneraciones en especie 626 .acaciones 625 #tras remuneraciones 62$ #tras car/as de persona 62$ #tras car/as de persona 620 +ue dos 62* +e/uridad 4 pre&ision socia

62" Remuneraciones a directorio 62$ #tras car/as de persona 6"6 Compensacion por tiempo de +er&icios 6"* Au-i acin

612 :aterias primas 6121 :aterias primas para productos manufac; rados 6122 :aterias primas para productos de %>traccin 6123 :aterias primas para productos a/rope; cuarios 4 piscico as 6124 :aterias primas para productos inmue- es 613 :aterias au>i iares3 suministros 4 repuestos 6131 :ateria es au>i iares 6132 +uministros 6133 Repuestos 614 %n&ases 4 em-a ajes 6141 %n&ases 6142 %m-a ajes 62 GASTOS DE PERSONAL! DIRECTORES Y GERENTES 621 Remuneraciones 6211 +ue dos 4 sa arios 6212 Comisiones 6213 Remuneraciones en especie 6214 ?ratificaciones 6215 .acaciones 622 #tras remuneraciones 623 ,ndenmi!aciones a persona 624 Capacitacion 625 1tencion a persona 626 ?erentes 62* +e/uridad 4 pre&ision socia 62*1 Re/imen de prestaciones de sa ud 62*2 Re/imen de pensiones 62*3 +e/uro comp ementario de tra-ajo de Ries/o3 accidentes de tra-ajo 4 enferme; dades profesiona es 62*4 +e/uro de &ida 62*5 +e/uros particu ares de prestaciones de +a ud = %0+ 4 otros particu ares 62*6 Caja de -eneficios de se/uridad socia de 0escador 62" Remuneraciones a directorio 62$ Beneficios socia es de os tra-ajadores 62$1 Compensacion por tiempo de ser&icio 62$2 0ensiones 4 ju-i aciones 62$3 #tros -eneficios post;emp eo

63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 631 Transporte3 correos 4 /astos de &iaje

630 Transporte 4 a macenamiento 631 Correo 4 te ecomunicaciones 632 Bonorarios3 comisiones 4 corretajes

633 0roduccion encar/ada a terceros 634 :antenimiento 4 reparaciones 635 1 9ui eres

636 % ectricidad 4 a/ua

63* 0u- icidad3 pu- icaciones3 re aciones pu- icas 63" +er&icios de persona 63$ #tros ser&icios 6" TRIBUTOS 641 ,mpuestos a as &entas 643 Canones

646 Tri-uto a /o-iernos oca es 64* Coti!aciones con carcter de Tri-utos 64$ #tros tri-utos 6# CARGAS DIVERSAS DE GESTION 651 +e/uros 652 re/a ias 653 +uscripciones 4 coti!aciones 662 Costo neto de enajenacin de ,nmue- es3 ma9uinaria 4 e9uipoC 663 costo neto de enajenacin de ,ntan/i- es

6311 Trasnporte 6312 Correos 6313 1 ojamiento 6314 1 imentacion 632 Bonorarios3 comisiones 4 corretajes 6321 Bonorarios 6322 Comisiones 6323 Corretajes 633 0roduccion encar/ada a terceros 634 :antenimiento 4 reparaciones 635 1 9ui eres 6351 Terrenos 6352 %dificaciones 6353 :a9uinarias 4 e9uipos de e>p otacion 6354 %9uipo de transporte 6356 %9uipos di&ersos 636 +er&icios -asicos 6361 %ner/ia e ectrica 6362 ?as 6363 1/ua 6364 Te efono 6365 ,nternet 6366 Radio 636* Ca- e 63* 0u- icidad3 pu- icaciones3 re aciones pu- icas 63" +er&icios de contratistas 63$ #tros ser&icios prestados por terceros 63$1 ?astos -ancarios 63$2 ?astos de a-oratorio 6" GASTOS POR TRIBUTOS 641 ,mpuesto /enera a as &entas 642 Canones 4 derec)os 6421 Canones 6422 Derec)os 643 Tri-utos a /o-ierno centra 645 Tri-utos a /o-iernos re/iona es 4 oca es 646 Coti!aciones con carcter de tri-uto 64$ #tros tri-utos 6# OTROS GASTOS DE GESTION 651 +e/uros 652 re/a ias 653 +uscripciones 4 coti!aciones 654 2icencias 4 derec)os de &i/encia 655 Costo neto de enajenacin de acti&os inmo&i i; !ados 4 operaciones discontinuadas 6551 Costo neto de enajenacin de acti&os inmo&i i!ados 6552 #peraciones discontinuadas 656 +uministros

65$ #tras car/as di&ersas de /estios 654 Donaciones 666 +anciones administrati&as fisca es 66 CARGAS E%CEPCIONALES CONCEPTO ELIMINADO EN $UNCION A LOS CAMBIOS EN LA NORMA CONTABLE

65* ?astos de in&esti/acin 4 desarro o 65" ?estion medioam-ienta 65$ #tros /astos de /estion 65$1 Donaciones 65$2 +anciones administrati&as

66 PERDIDA POR MEDICION DE ACTIVOS NO $INANCIEROS AL VALOR RAZONABLE 661 1cti&o ra!ona- e 6611 :ercaderias 6612 0roductos en proceso 6613 1cti&os no corrientes mantenidos para a .enta 662 1cti&o inmo&i i!ado 6621 ,n&ersiones inmo-i iarias 6622 1cti&os -io o/icos 663 #- i/aciones financieras 664 0articipacion en os resu tados de su-sidiarias 4 1fi iadas -ajo e metodo de &a or patrimonia 665 ?astos por participaciones en ne/ocios Conjuntos 67 CARGAS $INANCIERAS 6*1 ,ntereses 4 /astos de prestamosC6*2 ,ntereses 4 /astos de so-re/iros 6*1 ,ntereses 4 /astos de prestamos 6*3 ,ntereses re ati&os a -onos emitidos < otras o- i/aciones a p a!o 6*4 ,ntereses 4 /astos de documentos Descontados 6*1 ,ntereses 4 /astos de prestamosC6*2 ,ntereses 4 /astos de so-re/iros 6*1 ,ntereses 4 /astos de prestamos 6*3 ,ntereses re ati&os a -onos emitidos < otras o- i/aciones a p a!o 6*4 ,ntereses 4 /astos en documentos Descontados 6*5 Descuentos concedidos por pronto pa/o 6*6 Diferencia de pa/o 67 GASTOS $INANCIEROS 6*1 ?astos en operaciones de endeudamiento 4 otros 6*11 0restamos de instituciones financieras 4 #tras entidades 6*12 Contratos de arrendamiento financiero 6*13 %mision 4 co ocacion de instrumentos Representati&os de deuda 4 patrimonio 6*14 Documentos &endidos o descontados 6*2 0erdida por instrumentos finacieros deri&ados 6*3 ,ntereses por prestamos 4 otras o- i/aciones 6*31 0restamos de instituciones financieras 4 #tras entidades 6*32 Contratos de arrendamiento financiero 6*33 #tros instrumentos financieros por pa/ar 6*34 Documentos &endidos o descontados 6*35 #- i/aciones emitidas 6*36 #- i/aciones comercia es 6*3* #- i/aciones tri-utarias 6*5 Descuentos concedidos por pronto pa/o 6*6 Diferencia de pa/o 6** 0erdida por medicion de acti&os 4 pasi&os

Financieros a &a or ra!ona- e 6*" ?astos de compras de &a ores 6*$ #tras car/as financieras 6*$ #tros /astos financieros 6*$1 0rimas por opciones 6*$2 ?astos financieros en medicion a &a or Descontado 68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 6"1 Depreciacion 6"11 Depreciacion de in&ersiones inmo-i iarias 6"12 Depreciacion de acti&os ad9uiridos en 1rrendamiento financiero;in&ersiones ,nmo-i iarias 6"13 Depreciacion de acti&os ad9uiridos en 1rrendamiento financiero 6"14 Depreciacion de inmue- es3 ma9uinaria 4 %9uipo = costo 6"15 Depreciacion de inmue- es3 ma9uinaria 4 %9uipo = re&a uacion 6"16 Depreciacion de inmue- es3 ma9uinaria 4 %9uipo = costo de financiacion 6"1* Depreciacion de acti&os -io o/icos en 0roduccin = costo 6"1" Depreciacion de acti&os -io o/icos en 0roduccin = costo de financiacion 6"2 1morti!acion de intan/i- es 6"21 1morti!acion de intan/i- es ad9uiridos; Costo 6"22 1morti!acion de intan/i- es ad9uiridos; Re&a uacion 6"23 1morti!acion de intan/i- es /enerados ,nternamente = costo 6"24 1morti!acion de intan/i- es /enerados ,nternamente = re&a uacion 6"3 1/otamiento 6"31 1/ortamiento de recursos natura es 1d9uiridos 6"4 .a uacion de acti&os 6"41 %stimacion de cuentas de co-ran!a dudosa 6"42 Des&a ori!acion de e>istencias 6"43 Des&a ori!acion de in&ersiones mo-i iarias 6"5 Deterioro de &a or de os acti&os 6"51 Des&a ori!acion de in&ersiones ,nmo-i iarias 6"52 Des&a ori!acion de inmue- es ma9uinaria 4 %9uipo 6"53 Des&a ori!acion de intan/i- es 6"54 Des&a ori!acion de acti&os -io o/icos en 0roduccin 6"6 0ro&isiones

68 PROVISIONES DEL EJERCICIO 6"1 Depreciacion inmue- e ma9uinaria 4 e9uipo

6"4 Cuentas de co-ran!a dudosa 6"5 Des&a ori!acion de e>istencias 6"3 F uctuacion de &a ores

6"$ #tras pro&isiones de ejercicio

6"$ #tras pro&isiones de ejercicio 6 COSTO DE VENTAS 6$1 :ercaderias

6$2 0roductos terminados

6$3 +u-productos3 desec)os 4 desperdicios

CLASE 7 70 VENTAS *01 :ercaderias

*02 0roductos terminados

*03 +u-productos3 desec)os 4 desperdicios

6"61 0ro&ision para iti/ios 6"62 0ro&ision por desmante amiento3 retiro o Re)a-i itacin de inmo&i i!ado 6"63 0ro&ision para reestructuraciones 6"64 0ro&ision para proteccion 4 remediacin de :edio am-iente 6"65 0ro&ision para /astos de responsa-i idad +ocia 6"6$ #tras pro&isiones 6 COSTO DE VENTAS 6$1 :ercaderias 6$11 :ercaderias manufacturadas 6$12 :ercaderias de e>traccin 6$13 :ercaderias a/ropecuarias 4 piscico as 6$14 :ercaderias inmue- es 6$1" #tras mercaderias 6$2 0roductos terminados 6$21 0roductos manufacturados 6$22 0roductos de e>traccin terminados 6$23 0roductos a/ropecuarios 4 piscico as Terminados 6$24 0roductos inmue- es terminados 6$25 %>istencias de ser&icios terminados 6$26 Costos de financiacion = productos Terminados 6$3 +u-productos3 desec)os 4 desperdicios 6$31 +u-productos 6$32 Desperdicios 6$4 +er&icios 6$41 Terceros 6$42 Re acionadas CLASE 7 70 VENTAS *01 :ercaderias *011 :ercaderias manufacturadas *012 :ercaderias de e>traccin *013 :ercaderias a/ropecuarias 4 piscico as *014 :ercaderias inmue- es *015 :ercaderias otras *02 0roductos terminados *021 0roductos manufacturados *022 0roductos de e>traccin terminados *023 0roductos a/ropecuarios 4 piscico as Terminados *024 0roductos inmue- es terminados *025 %>istencias de ser&icios terminados *026 Costos de financiacion = productos Terminados *03 +u-productos3 desec)os 4 desperdicios *031 +u-productos

*0* 0restacion de +er&icios *0$ De&o uciones so-re &entas

71 PRODUCCION ALMACENADA &O DESALMACENADA' *11 .ariacion de productos terminados

*12 .ariacion de su-productos3 desec)os 4 desperdi; cios *13 .ariacion de 0roductos en proceso

*15 .ariacion de en&ases 4 em-a ajes

72 PRODUCCION INMOVILIZADA *21 ,nmue- es3 ma9uinaria 4 e9uipo *21 ,nmue- es3 ma9uinaria 4 e9uipo

*032 Desperdicios *04 0restacion de +er&icios *041 Terceros *042 Re acionadas *0$ De&o uciones so-re &entas *0$1 :ercaderias = terceros *0$2 :ercaderias = re acionadas *0$3 0roductos terminados = terceros *0$4 0roductos terminados = re acionados *0$5 +u-productos3 desec)os 4 desperdicios ; terceros *0$6 +u-productos3 desec)os 4 desperdicios = Re acionados *0$* 0restacion de ser&icios 71 VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA *11 .ariacion de productos terminados *111 0roductos manufacturados *112 0roductos de e>traccin terminados *113 0roductos a/ropecuarios 4 piscico as Terminados *114 0roductos inmue- es terminados *115 %>istencias de ser&icios terminados *12 .ariacion de su-productos3 desec)os 4 desperdi; cios *121 +u-productos *122 Desec)os 4 desperdicios *13 .ariacion de 0roductos en proceso *131 0roductos en proceso de manufactura *132 0roductos e>traidos en proceso de transfor; :acion' *133 0roductos a/ropecuarios 4 piscico as en 0roceso *134 0roductos inmue- es en proceso *135 %>istencias de ser&icios en proceso *13" #tros productos en proceso *14 .ariacion de en&ases 4 em-a ajes *141 %n&ases *142 %m-a ajes *15 .ariacion de e>istencias de ser&icios 72 PRODUCCION DE ACTIVO INMOVILIZADO *21 ,n&ersiones inmo-i iarias *211 %dificaciones *22 ,nmue- es3 ma9uinari 4 e9uipo *221 %dificaciones *222 :a9uinarias 4 otros e9uipos de e>p otacion *223 %9uipo de transporte *224 :ue- es 4 enseres *225 %9uipos di&ersos *226 %9uipo de comunicacin

*22 ,ntan/i- es

*21 ,nmue- es3 ma9uinaria 4 e9uipo

*21 ,nmue- es3 ma9uinaria 4 e9uipoC *22 intan/i- es

*22* %9uipo de se/uridad *22" #tros e9uipos *23 ,ntan/i- es *231 0ro/ramas de computadora 5softDare6 *232 Costos de e>p oracion 4 desarro o *233 Formu as3 dise8os 4 prototipos *24 1cti&os -io o/icos *241 1cti&os -io o/icos en desarro o de ori/en 1nima *242 1cti&os -io o/icos en desarro o de ori/en .e/eta *25 Costos de financiacion capita i!ados *251 Costos de financiacion = ,n&ersiones ,nmo-i iarias *252 Costos de financiacion = inmue- es3 :a9uinaria 4 e9uipo *253 Costos de financiacion = intan/i- es *254 Costos de financiacion = acti&os -io o/icos %n desarro o 73 DESCUENTOS! REBAJAS Y BONI$ICACIONE OBTENIDOS *31 Descuentos3 re-ajas 4 -onificaciones o-tenidos *311 Terceros *312 Re acionadas 7" DESCUENTOS! REBAJAS Y BONI$ICACIONE CONCEDIDOS *41 Descuentos3 re-ajas 4 -onificaciones concedidos *411 Terceros *412 Re acionadas 7# OTROS INGRESOS DE GESTION *51 +er&icios en -eneficio de persona *52 Comisiones 4 corretajes *53 Re/a ias *54 1 9ui eres *541 Terrenos *542 %dificaciones *543 :a9uinarias 4 e9uipos de e>p otacion *544 %9uipo de transporte *545 %9uipos di&ersos *55 Recuperacion de cuentas de &a uacin *551 Recuperacion = cuentas de co-ran!a dudosa *552 Recuperacion = des&a ori!acin de e>isten; Cias *553 Recuperacion = des&a ori!acin de in&er; siones mo-i iarias *56 %najenacion de acti&os inmo&i i!ados

73 DESCUENTOS! REBAJAS Y BONI$ICACIONE OBTENIDOS *31 Descuentos3 re-ajas 4 -onificaciones o-tenidos 7" DESCUENTOS! REBAJAS Y BONI$ICACIONE CONCEDIDOS *41 Descuentos3 re-ajas 4 -onificaciones concedidos 7# INGRESOS DIVERSOS *51 %>p otacion de ser&icios en Beneficio de persona *52 Comisiones 4 corretajes *53 Re/a ias *54 1 9ui eres de terrenosC*55 a 9ui e; res di&ersos

*64 Recuperacion de casti/os de cuentas ,nco-ra- es *65 de&o ucion de pro&iciones de %jercicios anteriores

*62 %najenacion de inmue- es3 ma9ui; naria 4 e9uipo

*63 %najenacion de intan/i- es *561 ,n&ersiones inmo-i i!adas *562 1cti&os ad9uiridos en arrendamiento Financiero *563 ,nmue- es3 ma9uinaria 4 e9uipo *564 ,ntan/i- es *565 1cti&os -io o/icos *5* Recuperacion de deterioro de cuentas de acti&os ,nmo-i i!ados *5$ #tros in/resos de /estion *5$1 +u-sidios /u-ernamenta es

*65 De&o ucion de pro&isiones de %jercicios anteriores *5$ #tros in/resos de /estion *5" +u-sidios reci-idos *66 De&o ucion de impuestos 76 INGRESOS E%CEPCIONALES C#7C%0T# %2,:,71D# %7 F@7C,#7 1 2#+ C1:B,#+ %7 21 7#R:1T,.1 C#7T1B2%

77 INGRESOS $INANCIEROS **4 ,ntereses so-re depositos **2 ,ntereses so-re cuentas por co-rar :ercanti es **1 ,ntereses so-re prestamos otor/ados **3 ,ntereses perci-idos so-re -onos 4 otros titu os simi ares **3 ,ntereses perci-idos so-re -onos 4 otros titu os simi ares *** Di&idendos **5 Descuentos o-tenidos por pronto 0a/o **6 ?anancia por diferencia de cam-io

76 GANANCIA POR MEDICION DE ACTIVOS NO $INANCIEROS AL VALOR RAZONABLE *61 1cti&o rea i!a- e *611 :ercaderias *612 0roductos en proceso *613 1cti&os no corrientes mantenidos para a .enta *62 1cti&o inmo&i i!ado *621 ,n&ersiones inmo-i i!adas *622 1cti&os -io o/icos *63 0articipacion en os resu tados de su-sidiarias < asociaciadas -ajo e metodo de &a or patri; :onia *64 ,n/resos por participaciones en ne/ocios conjuntos 77 INGRESOS $INANCIEROS **1 ?anancia por instrumento financiero deri&ado **2 rendimientos /anados **21 Depositos en instituciones financieras **22 Cuentas por co-rar comercia es **23 0restamos otor/ados **24 ,n&ersiones a ser mantenidas )asta e .encimiento **25 ,nstrumentos financieros representati&os de Derec)o patrimonia **3 Di&idendos **5 Descuentos o-tenidos por pronto pa/o **6 Diferencia de cam-io *** ?anancia por medicion de acti&os 4 pasi&os Financieros a &a or ra!ona- e

**$ #tros in/resos financieros 78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES 7 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS

CLASE 8 80 MARGEN COMERCIAL 81 PRODUCCION DEL EJERCICIO

82 VALOR AGREGADO 83 E%CEDENTE&O INSU$ICIENCIA' BRUTO DE E%PLOTACION 8" RESULTADO DE E%PLOTACION 8# RESULTADOS ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS 86 DISTRIBUCION LEGAL DE LA RENTA NETA

**$ #tros in/resos financieros **$2 ,n/resos financieros en medicion a &a or descontado' 78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES *"1 Car/as cu-iertas por pro&isiones 7 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS *$1 Car/as imputa- es de costos 4 /astos *$2 ?astos financieros imputa- es a cuentas de e>istencias CLASE 8 80 MARGEN COMERCIAL "01 :ar/en comercia 81 PRODUCCION DEL EJERCICIO "11 0roduccion de -ienes "12 0roduccion de ser&icios "13 0roduccion de acti&o inmo-i i!ado 82 VALOR AGREGADO "21 .a or a/re/ado 83 E%CEDENTE&O INSU$ICIENCIA' BRUTO DE E%PLOTACION "31 %>cedente 5o insuficiencia6 -ruto de e>p otacion 8" RESULTADO DE E%PLOTACION "41 Resu tado de e>p otacion 8# RESULTADOS ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS "51 Resu tados antes de participaciones e impuestos 87 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES "*1 0articipacion de os tra-ajadores = corriente "*2 0articipacion de os tra-ajadores = diferida

87 SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTION "*1 :ar/en comercia "*2 0roduccion de ejercicio "*3 .a or a/re/ado "*4 %>cedente 5o insuficiencia6 -ruto de %>p otacion "*5 Resu tado de e>p otacion "*6 Resu tado antes de participaciones e impuestos 88 IMPUESTO A LA RENTA 88 IMPUESTO A LA RENTA ""1 ,mpuesto a a renta ; corriente ""1 ,mpuesto a a renta ; diferido 8 RESULTADO DEL EJERCICIO 8 DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO "$1 @ti idad "$2 0erdida