rea de la Energa, la Industria y los Recursos Naturales no Renovables

TEMA:

Tcnicas de Auditora Asistida por Computador CAATs

AUTOR:

Vernica Chimbo

DOCENTE:

Ing. Jenny Cuenca

Loja Ecuador

2013

Tcnicas de Auditora Asistida por Computador CAATs Definicin: Es un conjunto de tcnicas y herramientas utilizados en el desarrollo de las auditorias informticas con el fin de mejorar la eficiencia, alcance y confiabilidad de los anlisis efectuados por el auditor, a los sistemas y los datos de la entidad auditada. Incluyen mtodos y procedimientos empleados por el auditor para efectuar su trabajo y que pueden ser administrativos, analticos, informticos, entre otros; y, los cuales, son de suma importancia para el auditor informtico cuando este realiza una auditora. Tipos de Herramientas y Tcnicas:

Al obtener informacin: Sistemas Expertos, Matrices de Riesgos, Diagramas de Flujo Analtico de la Auditora, Cuestionarios y Entrevistas Online utilizando plataformas digitales. Tambin existen herramientas para verificar controles: herramientas de Evaluacin de un sistema mediante un caso bsico, Revisin y Evaluacin de los Resultados en Paralelo, Revisin y Utilizacin de Pistas de Auditora, Revisin de los Sistemas de

Seguridad, Evaluacin del Ciclo de Vida de una aplicacin, Revisin y Evaluacin de Tareas de Control de Calidad. Entre las Tcnicas ms Generalizadas tenemos: Generar pistas de Transacciones o Rastreo, Lotes de Datos de Pruebas, Comparacin y Mapping/Tracing. Las tcnicas pueden clasificarse de manera estandarizada en: Administrativas. Evaluacin los Controles de Aplicaciones en Produccin. Anlisis de Transacciones. Anlisis de Datos. Anlisis de Aplicaciones.

La utilidad de estas tcnicas y herramientas puede realizarse para la Prueba de los Detalles de Operaciones y Saldos., Procedimientos de Revisin Analtica, Pruebas de Cumplimiento de controles generales al sistema de Informacin y pruebas de cumplimiento de los controles de aplicacin. Limitaciones:

Entre las limitaciones que pueden tener las CATTs tenemos: El elevado costo de Desarrollo. El nmero limitado de reportes y consultas que pueden ofrecer. Son dependientes del sistema en uso en la entidad auditada. Poseen limitaciones relacionadas con el lenguaje de consulta que emplea. No puede ser posible entrar a registros de largos de variable especialmente en servidores que usan cinta magntica. Al ser sistemas cerrados no tienen la conexin de PCs , lo que dificulta el traslado de la informacin

Cmo seleccionar y aplicar CATTs?

Al momento de seleccionar la Tcnica de Auditoria Asistida por el Computador, la ms adecuada depende los siguientes criterios: Informacin Depurada. Falta de Evidencia Adecuada y Suficiente. Nivel Alto de Especializacin y Experiencia del Auditor. Sistemas de Informacin Grandes. Integracin Eficaz en el Plan de la Auditora. Disponibilidad y Convivencia. Margen de Error en las Verificaciones. Accesibilidad de la informacin. Equipos con especificaciones mnimas.

Tambin

podemos encontrar

factores que contribuyen a la Eleccin de una u otra

herramienta o tcnica tales como: Sistema Operativo. Facilidad de Uso. Asesora Tcnica y de Entrenamiento. Habilidad de Manejar Datos de Distintos Tipos. Bases de Datos del Sistema. Tipos de Reportes que generan. Tipos de Resultados que se pueden obtener. Aplicacin de las CATTs Pueden ser aplicadas en una empresa o institucin que posea un sistema de informacin automatizado el cual se le realizar Auditora, de este modo tambin puede ser dirigida a ambientes de comercio electrnico para revisar las transacciones realizadas en las base de datos activas. En instituciones u Organizaciones Gubernamentales se aplica al: Analizar la sucesin de todas las transacciones realizadas. Identificar valores de registros por arriba o debajo del lmite permitido. Encontrar sucesos que se debieron cumplir en determinadas fechas. Agrupar un hecho con respecto a registros. Calcular inters o porcentajes. Extraer muestras estadsticas, Identificar cambios en archivos actuales y anteriores. En empresas comerciales: Identificar proveedores con ms de un cdigo de proveedor, direccin. Alto porcentaje de devolucin de un artculo. Seleccionar muestras e inversiones para probar el valor de mercado. Generar distribuciones de frecuencia de alguna variable econmica. Reportar antigedad de productos de alto valor. Generar Reportes de Situaciones Excepcionales. Identificar el inventario obsoleto en funcin de rotacin.

Identificar productos vencidos, Analizar lotes de produccin. Comparar precios de proveedores. Calcular prdidas generados por algn producto.

Referencia bibliogrfica:

[1]

http://auditoriadesistemascontaduriaucc.blogspot.com, 15 06 2012 . [En lnea]. Available: http://auditoriadesistemascontaduriaucc.blogspot.com/2012/06/tecnicas-

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www.terravista.pt/nazare/1449/www.terravista.pt/nazare/1449/Tecnicas_File_Interro gation.htm. [ltimo acceso: 18 07 2013]. [3] B. R. A. Carolina, Gua de Procedimientos para Efectuar una Auditora de Sistemas, Guatemala : Universidad Francisco Marroquin , 1980. [4] [5] D. Yan, Tcnicas de Auditora Informtica, Mxico: Alfaomega S.A,, 1995. http://www.docstoc.com/docs, 20 08 2012. [En lnea]. Available:

http://www.docstoc.com/docs/112470162/CAAT-AUDITOR%EF%BF%BDAASISTIDA-POR-COMPUTADORAS. [ltimo acceso: 18 07 2013].