Sistema Control Interno Instrumento Efectividad Municipalidades

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Sistema de control interno: Instrumento para la efectividad de las Municipalidades

1. 2. 3. 4. . ". $. %. '. Antecedentes bibliogrficos Planteamiento del problema Marco terico y conceptual Justificacin e importancia del trabajo Metodolog!a #ronograma Presupuesto &eferencias bibliogrficas Ane(os
LUGAR DONDE SE VA A DESARROLLAR LA ESIS Huaraz- Ancash-Per DES!RI"!I#N DEL "RO$E! O
Antecedentes bibliogrficos
Se ha determinado la existencia de los siguientes antecedentes bibliogrficos: Guardia (2 !"1 Gerenciamiento !orporativo con %enc&mar'in( para la efectividad de los Go%iernos Locales# $l autor resalta %ue no ha& efecti'idad en los Gobiernos (ocales) es decir falta cum*limiento de metas) ob+eti'os & la misi,n institucional- *or tanto *ro*one al gerenciamiento cor*orati'o con benchmar.ing *ara solucionar dichos incum*limientos) incidiendo es*ecialmente en la *restaci,n de ser'icios & *artici*aci,n 'ecinal acti'a# $n cum*limiento de la (e& de /erechos de Partici*aci,n & 0ontrol ciudadano- (e& 1o# 2!2 - es necesario %ue los 'ecinos tengan un *a*el *rotag,nico en 'arios e'entos munici*ales) *or%ue todo lo %ue hacen las munici*alidades les incumbe directamente# Guardia (2 !"2 Gerenciamiento !orporativo Aplicado a los Go%iernos Locales # $n este traba+o el autor ante la *roblemtica de gesti,n %ue ex*erimentan los gobiernos locales en el Per) *ro*one el modelo de administraci,n denominado gerenciamiento cor*orati'o) de tal modo %ue *artici*en todos los gru*os de inter3s de este ti*o de entidades) es*ecialmente los 'ecinos de la munici*alidad# (e,n 4 5e'allos (2 6"3 El proceso administrativo de control interno en la (esti)n municipal # $n este traba+o se resalta el control de las distintas acti'idades administrati'as) financieras) contables) legales & la relaci,n de la munici*alidad con la comunidad) elemento %ue desde siem*re ha sido necesario resaltar & sobre el cual no se ha hecho mucho# $ste traba+o tiende a *ro*iciar un moderno & eficaz instrumento de control administrati'o %ue im*lica un cambio en la estructura del ,rgano res*onsable %ue el control interno funcione de manera integral) efecti'a & eficiente %ue asegure en lo *osible un control *ermanente de todos los *rocedimientos del organismo munici*al a fin de %ue cada acci,n sea e+ecutada e+erciendo una estricta & *ermanente 'igilancia del cum*limiento de las medidas de control *re'io) concurrente & *osterior# Hernndez (2 7"4 !ontrol efica* + Gerenciamiento corporativo aplicado a los Go%iernos Locales, $n este traba+o el autor menciona la falta de eficiencia econom8a & efecti'idad de los gobiernos locales en el cum*limiento de su misi,n institucional *or lo %ue *ro*one un modelo de control %ue facilite el gerenciamiento cor*orati'o de los gobiernos locales) lo %ue *ermitir finalmente tener los ser'icios %ue exige la comunidad# 9arco (2 7"5 La -tica + la responsa%ilidad social empresarial en el "er. frente a la colectividad # (a autora resalta %ue las em*resas tienen 3xito econ,mico & financiero) *ero les falta generar im*actos necesarios en la comunidad- *or tanto *ro*one el buen e+ercicio de la 3tica em*resarial & el cum*limiento de la res*onsabilidad social em*resarial *ara %ue el 3xito sea com*leto# (as munici*alidades) al igual %ue
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Guardia (2006) Tesis: Gerenciamiento Corporativo con benchmarking para la efectividad de los Gobiernos Locales !resentada por "os# $anuel Guardia %uaman& en la 'niversidad (acional )ederico *illarreal para optar el Grado de +octor en ,dministraci-n Guardia (2006) Tesis: Gerenciamiento Corporativo ,plicado a los Gobiernos Locales !resentada por "os# $anuel Guardia %uaman& en la 'niversidad (acional )ederico *illarreal para optar el Grado de $aestro en ,dministraci-n Le-n )lores. Gilberto / 0evallos Cardich. "os# (2001) Tesis: el proceso administrativo de control interno en la gesti-n municipal !resentada para optar el Grado de $aestro en ,dministraci-n en la 'niversidad (acional )ederico *illarreal %ern2nde3 Celis. +omingo (2004) Gerenciamiento corporativo aplicado a los gobiernos locales: el caso de la municipalidad provincial de %uara3 555 monograf&as com 6arco Celis. 7lga *ictoria (2004) La #tica 8 la responsabilidad social empresarial en el !er9 frente a la colectividad Tesis presentada en la 'niversidad (acional )ederico *illarreal para optar el Grado de +octor en Contabilidad
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las em*resas tienen *roblemas en el cum*limiento de su res*onsabilidad social) *or tanto es necesario fortalecer la *artici*aci,n 'ecinal *ara generar esos im*actos *ositi'os de *arte de la comunidad 'ecinal#
Planteamiento del problema

/,0,1, 2ORMULA!I#N DEL "RO3LEMA $s comn escuchar sucesi'as %ue+as de los 'ecinos contra sus munici*alidades# (os 'ecinos se %ue+an %ue no reciben los ser'icios %ue les deben *restar las munici*alidades# 1o les llega el serenazgo) no tienen una adecuada lim*ieza de sus calles) no tienen la atenci,n de sus *ar%ues & +ardines- los tratan mal cuando 'an a inscribir a sus hi+os) cuando mueren sus *arientes) cuando se com*rometen en matrimonio) etc# etc# Si las munici*alidades no cum*len con los 'ecinos) sim*lemente no estn cum*liendo sus metas) ob+eti'os ni misi,n institucional# =odo esto se concreta en una falta de efecti'idad# Se ha determinado %ue la munici*alidad) no ha cum*lido con la res*onsabilidad social de organizar adecuadamente el es*acio f8sico-uso del suelo de su +urisdicci,n lo %ue ocasiona malestar en el 'ecindario# $xiste deficiencias marcadas en la *restaci,n de ser'icios locales) como: saneamiento ambiental) salubridad & salud- transito) circulaci,n & trans*orte *blico- educaci,n) cultura) de*orte & recreaci,n*rogramas sociales) defensa & *romoci,n de derechos ciudadanos- seguridad ciudadana- abastecimiento & comercializaci,n de *roductos & ser'icios- >egistros 0i'iles- *romoci,n del desarrollo econ,mico local *ara la generaci,n de em*leo- establecimiento) conser'aci,n & administraci,n de *ar%ues zonales) *ar%ues zool,gicos) +ardines botnicos) bos%ues naturales) directamente o a tra'3s de concesiones- otros ser'icios *blicos no reser'ados a entidades de carcter regional o nacional# ?tro as*ecto %ue trastoca la efecti'idad es la falta de *rotecci,n & conser'aci,n del medio ambiente- al res*ecto existe deficiencias en formular) a*robar) e+ecutar & monitorear los *lanes & *ol8ticas locales en materia ambiental) en concordancia con las *ol8ticas) normas & *lanes regionales) sectoriales & nacionales- no se *ro*one la creaci,n de reas de conser'aci,n ambiental- no se *romue'e la educaci,n e in'estigaci,n ambiental en su localidad e incenti'ar la *artici*aci,n ciudadana en todos sus ni'eles# ?tros as*ectos de falta de efecti'idad con el 'ecino es la falta de *laneamiento & dotaci,n de infraestructura *ara el desarrollo local- falta de fomento de las in'ersiones *ri'adas en *ro&ectos de inter3s local- falta de *romoci,n de la generaci,n de em*leo & el desarrollo de la micro & *e%ue@a em*resa urbana o rural- no se fomenta la artesan8a) ni el turismo local sostenible# $n materia de *artici*aci,n 'ecinal) no se *romue'e) ni a*o&a la *artici*aci,n 'ecinal en el desarrollo local- no se han establecido instrumentos & *rocedimientos de fiscalizaci,n- tam*oco existen registros de organizaciones sociales & 'ecinales de su +urisdicci,n# $n materia de ser'icios sociales locales) la munici*alidad no administra) organiza & e+ecuta los *rogramas locales de lucha contra la *obreza & desarrollo social- no se administra) organiza & e+ecuta *rogramas locales de asistencia) *rotecci,n & a*o&o a la *oblaci,n en riesgo) & otros %ue coad&u'en al desarrollo & bienestar de la *oblaci,n- no se han establecido canales de concertaci,n entre los 'ecinos & los *rogramas socialestam*oco se difunde & *romue'e los derechos del ni@o) del adolescente) de la mu+er & del adulto ma&or*ro*iciando es*acios *ara su *artici*aci,n a ni'el de instancias munici*ales# Por ltimo la efecti'idad no se concreta en la *re'enci,n) rehabilitaci,n & lucha contra el consumo de droga) mediante la *romoci,n de *rogramas de *re'enci,n & rehabilitaci,n en los casos de consumo de drogas & alcoholismo & en crear *rogramas de erradicaci,n en coordinaci,n con el gobierno regional- &) tam*oco se *romue'e con'enios de coo*eraci,n internacional *ara la im*lementaci,n de *rogramas de erradicaci,n del consumo ilegal de drogas# /,0,0, SIS EMA I4A!I#N DEL "RO3LEMA "RO3LEMA "RIN!I"AL: 5!)mo implementar + operativi*ar el sistema de control interno para 6ue pueda facilitar la efectividad de las municipalidades7 "RO3LEMAS SE!UNDARIOS: :# A/e %ue modo la sinergia de com*onentes del sistema de control interno *uede facilitar la eficiencia & econom8a munici*alB 2# A/e %ue forma el control *re'io) simultneo & *osterior efecti'os *ueden facilitar la me+ora continua munici*alB 2# A0,mo la e'aluaci,n & retroalimentaci,n del sistema de control interno *uede facilitar la o*timizaci,n munici*alB
Marco terico y conceptual

/,0,8, SIS EMA DE !ON ROL IN ERNO
/e acuerdo con el Cnforme 0?S?(:DD2"!) el 0ontrol Cnterno es un *roceso integrado a los *rocesos) & no un con+unto de *esados mecanismos burocrticos a@adidos a los mismos) efectuado *or el conse+o de la administraci,n) la direcci,n & el resto del *ersonal de una entidad) dise@ado con el ob+eto de *ro*orcionar una garant8a razonable *ara el logro de ob+eti'os incluidos en las siguientes categor8as: $ficacia & eficiencia de las o*eraciones- 0onfiabilidad de la informaci,n financiera- 0um*limiento de las le&es) reglamentos & *ol8ticas# 0om*letan la definici,n algunos conce*tos fundamentales: $l control interno es un *roceso) es decir un medio *ara alcanzar un fin & no un fin en s8 mismo# (o lle'an a cabo las *ersonas %ue actan en todos los ni'eles) no se trata solamente de manuales de organizaci,n & *rocedimientos# S,lo *uede a*ortar un grado de seguridad razonable) no la seguridad total) a la conducci,n# $st *ensado *ara facilitar la consecuci,n de ob+eti'os en una o ms de las categor8as se@aladas las %ue) al mismo tiem*o) suelen tener *untos en comn# Al hablarse del control interno como un *roceso) se hace referencia a una cadena de acciones extendida a todas las acti'idades) inherentes a la gesti,n e integrados a los dems *rocesos bsicos de la misma: *lanificaci,n) e+ecuci,n & su*er'isi,n# =ales acciones se hallan incor*oradas (no a@adidas" a la infraestructura de la entidad) *ara influir en el cum*limiento de sus ob+eti'os & a*o&ar sus iniciati'as de calidad# Segn la 0omisi,n de 1ormas de 0ontrol Cnterno de la ?rganizaci,n Cnternacional de $ntidades Eiscalizadoras Su*eriores (C1=?SAC"F) el control interno *uede ser definido como el *lan de organizaci,n) & el con+unto de *lanes) m3todos) *rocedimientos & otras medidas de una instituci,n) tendientes a ofrecer una garant8a razonable de %ue se cum*lan los siguientes ob+eti'os *rinci*ales: Promo'er o*eraciones met,dicas) econ,micas) eficientes & eficaces) as8 como *roductos & ser'icios de la calidad es*eradaPreser'ar al *atrimonio de *3rdidas *or des*ilfarro) abuso) mala gesti,n) errores) fraudes o irregularidades>es*etar las le&es & reglamentaciones) como tambi3n las directi'as & estimular al mismo tiem*o la adhesi,n de los integrantes de la organizaci,n a las *ol8ticas & ob+eti'os de la misma- ?btener datos financieros & de gesti,n com*letos & confiables & *resentados a tra'3s de informes o*ortunos# Para la alta direcci,n es *rimordial lograr los me+ores resultados con econom8a de esfuerzos & recursos) es decir al menor costo *osible# Para ello debe controlarse %ue sus decisiones se cum*lan adecuadamente) en el sentido %ue las acciones e+ecutadas se corres*ondan con a%u3llas) dentro de un es%uema bsico %ue *ermita la iniciati'a & contem*le las circunstancias 'igentes en cada momento# Por consiguiente) siguiendo los lineamientos de C1=?SAC) incumbe a la autoridad su*erior la res*onsabilidad en cuanto al establecimiento de una estructura de control interno id,nea & eficiente) as8 como su re'isi,n & actualizaci,n *eri,dica# Ambas definiciones (0?S? e C1=?SAC" se com*lementan & conforman una 'ersi,n am*lia del control interno: la *rimera enfatizando res*ecto a su carcter de *roceso constituido *or una cadena de acciones integradas a la gesti,n) & la segunda atendiendo fundamentalmente a sus ob+eti'os# Segn Alda'e 4 Geniz (2 6"7) coincidente con la 0ontralor8a General de la >e*blica (2 ;" D) ex*lican %ue 0ontrol Cnterno es el sistema integrado *or la estructura organizacional & el con+unto de los *lanes) m3todos) *rinci*ios) normas) *rocedimientos & mecanismos de 'erificaci,n & e'aluaci,n ado*tados) con el fin de *rocurar %ue todas las acti'idades) o*eraciones & actuaciones) as8 como la administraci,n de la informaci,n & los recursos) se realicen de acuerdo con las normas constitucionales & legales 'igentes) dentro de las *ol8ticas trazadas *or la direcci,n & en atenci,n a las metas u ob+eti'os *re'istos# $l e+ercicio del 0ontrol Cnterno debe consultar los *rinci*ios de igualdad) eficiencia) econom8a) celeridad) moralidad) *ublicidad & 'aloraci,n de costos ambientales# $n consecuencia) deber concebirse & organizarse de tal manera %ue su e+ercicio sea intr8nseco al desarrollo de las funciones de todos los cargos existentes en la entidad) & en *articular de las asignadas a a%uellos %ue tengan res*onsabilidad del mando# $l 0ontrol Cnterno se ex*resar a tra'3s de las *ol8ticas a*robadas *or los ni'eles de direcci,n &
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:l denominado ;<()7=$: C7>7; sobre control interno. publicado en :: '' en ?@@2. surgi- como una respuesta a las inAuietudes Aue planteaban la diversidad de conceptos. definiciones e interpretaciones eBistentes en torno a la tem2tica referida !lasma los resultados de la tarea reali3ada durante m2s de cinco aCos por el grupo de trabaDo Aue la T=:,+E,F C7$$<>><7(. (,T<7(,L C7$$<>><7( 7( )=,'+'L:(T )<(,(C<,L =:!7=T<(G cre- en :stados 'nidos en ?@41 baDo la sigla COSO (COMMITTEE OF SPONSORING ORGANIZATIONS ) :l grupo estaba constituido por representantes de las siguientes organi3aciones: G ,merican ,ccounting ,ssociation (,,,)H G ,merican <nstitute of Certified !ublic ,ccountants (,<C!,)H G )inancial :Becutive <nstitute ():<)H G <nstitute of <nternal ,uditors (<<,)H G <nstitute of $anagement ,ccountants (<$,)H La redacci-n del informe fue encomendada a Coopers / L8brand >e trataba entonces de materiali3ar un obDetivo fundamental: definir un nuevo marco conceptual del control interno. capa3 de integrar las diversas definiciones 8 conceptos Aue ven&an siendo utili3ados sobre este tema. logrando as& Aue. al nivel de las organi3aciones p9blicas o privadas. de la auditoria interna o eBterna. o de los niveles acad#micos o legislativos. se cuente con un marco conceptual com9n. una visi-n integradora Aue satisfaga las demandas generali3adas de todos los sectores involucrados
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Comisi-n de (ormas de Control <nterno de la 7rgani3aci-n <nternacional de :ntidades )iscali3adoras >uperiores (<(T7>,<)
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,ldave / $eni3 (2001) ,uditor&a 8 control gubernamental Lima :ditora Gr2fica 6ernilla Contralor&a General de la =ep9blica (200I) $anual de ,uditor&a Gubernamental Lima :ditora !er9
administraci,n de las res*ecti'as entidades & se cum*lir en toda la escala de la estructura administrati'a) mediante la elaboraci,n & a*licaci,n de t3cnicas de direcci,n) 'erificaci,n & e'aluaci,n de regulaciones administrati'as) de manuales de funciones & *rocedimientos) de sistemas de informaci,n & de *rogramas de selecci,n) inducci,n & ca*acitaci,n de *ersonal# =oda entidad ba+o la res*onsabilidad de sus directi'os) debe *or lo menos im*lementar los siguientes as*ectos %ue deben orientar la a*licaci,n del 0ontrol interno: $stablecimiento de ob+eti'os & metas tanto generales como es*ecificas) as8 como la formulaci,n de *lanes o*erati'os %ue sean necesarios /efinici,n de *ol8ticas como gu8as de acci,n & *rocedimientos *ara la e+ecuci,n de los *rocesos Ado*ci,n de un sistema de organizaci,n adecuado *ara e+ecutar los *lanes /elimitaci,n *recisa de la autoridad & los ni'eles de res*onsabilidad Ado*ci,n de normas *ara la *rotecci,n & utilizaci,n racional de los recursos /irecci,n & administraci,n del *ersonal conforme a un sistema de m3ritos & sanciones A*licaci,n de las recomendaciones resultantes de las e'aluaciones de 0ontrol Cnterno $stablecimiento de mecanismos %ue faciliten el control ciudadano a la gesti,n de las entidades $stablecimiento de sistemas modernos de informaci,n %ue faciliten la gesti,n & el control ?rganizaci,n de m3todos confiables *ara la e'aluaci,n de la gesti,n $stablecimiento de *rogramas de inducci,n) ca*acitaci,n & actualizaci,n de directi'os & dems *ersonal de la entidad Sim*lificaci,n & actualizaci,n de normas & *rocedimientos# Por otro lado) segn 0e*eda (:DD!" 1 ) el Sistema 1acional de 0ontrol es el con+unto de ,rganos de control) normas) m3todos & *rocedimientos) estructurados e integrados funcionalmente) destinados a conducir & desarrollar el e+ercicio del control gubernamental en forma descentralizada# Su actuaci,n com*rende todas las acti'idades & acciones en los cam*os administrati'os) *resu*uestal) o*erati'o & financiero de las entidades & alcanza al *ersonal %ue *resta ser'icios en ellas) inde*endientemente del r3gimen %ue las regula# $l Sistema est conformado *or los siguientes ,rganos: (a 0ontralor8a General de la >e*blica) como ente t3cnico rector- =odas las unidades orgnicas res*onsables de la funci,n de control gubernamental- (as sociedades de auditor8a externa inde*endientes) cuando son designadas *or la 0ontralor8a General & contratadas) durante un *er8odo determinado) *ara realizar ser'icios de auditor8a en las entidades: econ,mica) financiera) de sistemas informticos) de medio ambiente & otros# Segn la 0G> (2 !"11) el control gubernamental consiste en la su*er'isi,n) 'igilancia & 'erificaci,n de los actos & resultados de la gesti,n *blica) en atenci,n al grado de eficiencia) eficacia) trans*arencia & econom8a en el uso & destino de los recursos & bienes del $stado) as8 como del cum*limiento de las normas legales & de los lineamientos de *ol8tica & *lanes de acci,n) e'aluando los sistemas de administraci,n) gerencia & control) con fines de su me+oramiento a tra'3s de la ado*ci,n de acciones *re'enti'as & correcti'as *ertinentes# $l control gubernamental es interno & externo & su desarrollo constitu&e un *roceso integral & *ermanente Cnter*retando a la 0G> (2 !"12) el control interno com*rende las acciones de cautela *re'ia) simultnea & de 'erificaci,n *osterior %ue realiza la entidad su+eta a control) con la finalidad %ue la gesti,n de sus recursos) bienes & o*eraciones se efecte correcta & eficientemente# Su e+ercicio es *re'io) simultneo & *osterior# $l control interno *re'io & simultneo com*ete exclusi'amente a las autoridades) funcionarios & ser'idores *blicos de las entidades como res*onsabilidad *ro*ia de las funciones %ue le son inherentes) sobre la base de las normas %ue rigen las acti'idades de la organizaci,n & los *rocedimientos establecidos en sus *lanes) reglamentos) manuales & dis*osiciones institucionales) los %ue contienen las *ol8ticas & m3todos de autorizaci,n) registro) 'erificaci,n) e'aluaci,n) seguridad & *rotecci,n# $l control *osterior es e+ercido *or los res*onsables su*eriores del ser'idor o funcionario e+ecutor) en funci,n del cum*limiento de las dis*osiciones establecidas) as8 como *or el ,rgano de control institucional segn sus *lanes & *rogramas anuales) e'aluando & 'erificando los as*ectos administrati'os del uso de los recursos & bienes del $stado) as8 como la gesti,n & e+ecuci,n lle'adas a cabo) en relaci,n con las metas trazadas & resultados obtenidos# $s res*onsabilidad del =itular de la entidad fomentar & su*er'isar el funcionamiento & confiabilidad del control interno *ara la e'aluaci,n de la gesti,n & el efecti'o e+ercicio de la rendici,n de cuentas) *ro*endiendo a %ue 3ste contribu&a con el logro de la misi,n & ob+eti'os de la entidad a su cargo#
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Cepeda ,lonso. Gustavo (?@@6) ,uditor&a 8 control interno 6ogot2 :ditorial $c Gra5 %ill
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Contralor&a general de la =ep9blica (2006) (ormas de Control <nterno de las entidades del :stado Lima :ditora !er9 Contralor&a general de la =ep9blica (2006) (ormas de Control <nterno de las entidades del :stado Lima :ditora !er9
$l =itular de la entidad est obligado a definir las *ol8ticas institucionales en los *lanes &Ho *rogramas anuales %ue se formulen) los %ue sern ob+eto de las 'erificaciones# Analizando a la 0G> (2 !"13) se entiende *or control externo el con+unto de *ol8ticas) normas) m3todos & *rocedimientos t3cnicos) %ue com*ete a*licar a la 0ontralor8a General u otro ,rgano del Sistema *or encargo o designaci,n de 3sta) con el ob+eto de su*er'isar) 'igilar & 'erificar la gesti,n) la ca*taci,n & el uso de los recursos & bienes del $stado# Se realiza fundamentalmente mediante acciones de control con carcter selecti'o & *osterior# $n concordancia con sus roles de su*er'isi,n & 'igilancia) el control externo *odr ser *re'enti'o o simultneo) cuando se determine taxati'amente *or la (e& del Sistema 1acional de 0ontrol o *or normati'a ex*resa) sin %ue en ningn caso conlle'e in+erencia en los *rocesos de direcci,n & gerencia a cargo de la administraci,n de la entidad) o interferencia en el control *osterior %ue corres*onda# Para su e+ercicio) se a*licarn sistemas de control de legalidad) de gesti,n) financiero) de resultados) de e'aluaci,n de control interno u otros %ue sean tiles en funci,n a las caracter8sticas de la entidad & la materia de control) *udiendo realizarse en forma indi'idual o combinada# Asimismo) *odr lle'arse a cabo ins*ecciones & 'erificaciones) as8 como las diligencias) estudios e in'estigaciones necesarias *ara fines de control# Cnter*retando a ?sorio (2 6"14) el control eficaz) es un *roceso integral efectuado *or el titular) funcionarios & ser'idores de una entidad) dise@ado *ara enfrentar a los riesgos & *ara dar seguridad razonable de %ue) en la consecuci,n de la misi,n de la entidad) se alcanzarn los siguientes ob+eti'os gerenciales: Promo'er la eficiencia) eficacia) trans*arencia & econom8a en las o*eraciones de la entidad) as8 como la calidad de los ser'icios *blicos %ue *resta 0uidar & resguardar los recursos & bienes del $stado contra cual%uier forma de *3rdida) deterioro) uso indebido & actos ilegales) as8 como) en general) contra todo hecho irregular o situaci,n *er+udicial %ue *udiera afectarlos 0um*lir la normati'idad a*licable a la entidad & a sus o*eraciones Garantizar la confiabilidad & o*ortunidad de la informaci,n Eomentar e im*ulsar la *rctica de 'alores institucionales Promo'er el cum*limiento de los funcionarios o ser'idores *blicos de rendir cuentas *or los fondos & bienes *blicos a su cargo o *or una misi,n u ob+eti'o encargado & ace*tado# Cnter*retando al CAC-$s*a@a (2 ;"19) el control eficaz es el con+unto de acciones) acti'idades) *lanes) *ol8ticas) normas) registros) organizaci,n) *rocedimientos & m3todos) inclu&endo las actitudes de las autoridades & el *ersonal) organizadas e instituidas en cada entidad del $stado) *ara la consecuci,n de los ob+eti'os institucionales %ue *rocura# (os com*onentes estn constituidos *or: $l ambiente de control) entendido como el entorno organizacional fa'orable al e+ercicio de *rcticas) 'alores) conductas & reglas a*ro*iadas *ara el funcionamiento del control interno & una gesti,n escru*ulosa (a e'aluaci,n de riesgos) %ue deben identificar) analizar & administrar los factores o e'entos %ue *uedan afectar ad'ersamente el cum*limiento de los fines) metas) ob+eti'os) acti'idades & o*eraciones institucionales (as acti'idades de control gerencial) %ue son las *ol8ticas & *rocedimientos de control %ue im*arte el titular o funcionario %ue se designe) gerencia & los ni'eles e+ecuti'os com*etentes) en relaci,n con las funciones asignadas al *ersonal) con el fin de asegurar el cum*limiento de los ob+eti'os de la entidad (as acti'idades de *re'enci,n & monitoreo) referidas a las acciones %ue deben ser ado*tadas en el desem*e@o de las funciones asignadas) con el fin de cuidar & asegurar res*ecti'amente) su idoneidad & calidad *ara la consecuci,n de los ob+eti'os del control interno (os sistemas de informaci,n & comunicaci,n) a tra'3s de los cuales el registro) *rocesamiento) integraci,n & di'ulgaci,n de la informaci,n) con bases de datos & soluciones informticas accesibles & modernas) sir'a efecti'amente *ara dotar de confiabilidad) trans*arencia & eficiencia a los *rocesos de gesti,n & control interno institucional $l seguimiento de resultados) consistente en la re'isi,n & 'erificaci,n actualizadas sobre la atenci,n & logros de las medidas de control interno im*lantadas) inclu&endo la im*lementaci,n de las recomendaciones formuladas en sus informes *or los ,rganos del Sistema 1acional de 0ontrol (S10"#
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Contralor&a general de la rep9blica (2006) (ormas de Control <nterno de las entidades del :stado Lima :ditora !er9 7sorio >2nche3 <srael (2001) ,uditor&a ?: )undamentos de ,uditor&a de :stados )inancieros Lima :C,)>, :6 <nstituto de ,uditores <nternos de :spaCaJCoopers / L8brand >, (200I) Los nuevos conceptos del control interno K <nforme C7>7 $adrid :diciones +ias de >antos >,
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(os com*romisos de me+oramiento) *or cu&o m3rito los ,rganos & *ersonal de la administraci,n institucional efectan autoe'aluaciones *ara el me+or desarrollo del control interno e informan sobre cual%uier des'iaci,n deficiencia susce*tible de correcci,n) obligndose a dar cum*limiento a las dis*osiciones o recomendaciones %ue se formulen *ara la me+ora u o*timizaci,n de sus labores# AM3IEN E DE !ON ROL Segn el Cnforme 0?S?1:) el com*onente ambiente de control define el establecimiento de un entorno organizacional fa'orable al e+ercicio de buenas *rcticas) 'alores) conductas & reglas a*ro*iadas) *ara sensibilizar a los miembros de la entidad & generar una cultura de control interno# $stas *rcticas) 'alores) conductas & reglas a*ro*iadas contribu&en al establecimiento & fortalecimiento de *ol8ticas & *rocedimientos de control interno %ue conducen al logro de los ob+eti'os institucionales & la cultura institucional de control# $l titular) funcionarios & dems miembros de la entidad deben considerar como fundamental la actitud asumida res*ecto al control interno# (a naturaleza de esa actitud fi+a el clima organizacional &) sobre todo) *ro'ee disci*lina a tra'3s de la influencia %ue e+erce sobre el com*ortamiento del *ersonal en su con+unto# $ste com*onente com*rende: Eilosof8a de la /irecci,n) Cntegridad & los 'alores 3ticos) Administraci,n estrat3gica) $structura organizacional) Administraci,n de recursos humanos) 0om*etencia *rofesional) Asignaci,n de autoridad & res*onsabilidades) Irgano de 0ontrol Cnstitucional# (a calidad del ambiente de control es el resultado de la combinaci,n de los factores %ue lo determinan# $l ma&or o menor grado de desarrollo de 3stos fortalecer o debilitar el ambiente & la cultura de control) influ&endo tambi3n en la calidad del desem*e@o de la entidad# EVALUA!I#N DE RIESGOS Segn el Cnforme 0?S?1;) el com*onente e'aluaci,n de riesgos abarca el *roceso de identificaci,n & anlisis de los riesgos a los %ue est ex*uesta la entidad *ara el logro de sus ob+eti'os & la elaboraci,n de una res*uesta a*ro*iada a los mismos# (a e'aluaci,n de riesgos es *arte del *roceso de administraci,n de riesgos) e inclu&e: *laneamiento) identificaci,n) 'aloraci,n o anlisis) mane+o o res*uesta & el monitoreo de los riesgos de la entidad# (a administraci,n de riesgos es un *roceso %ue debe ser e+ecutado en todas las entidades# $l titular o funcionario designado debe asignar la res*onsabilidad de su e+ecuci,n a un rea o unidad orgnica de la entidad# Asimismo) el titular o funcionario designado & el rea o unidad orgnica designada deben definir la metodolog8a) estrategias) tcticas & *rocedimientos *ara el *roceso de administraci,n de riesgos# Adicionalmente) ello no exime a %ue las dems reas o unidades orgnicas) de acuerdo con la metodolog8a) estrategias) tcticas & *rocedimientos definidos) deban identificar los e'entos *otenciales %ue *udieran afectar la adecuada e+ecuci,n de sus *rocesos) as8 como el logro de sus ob+eti'os & los de la entidad) con el *ro*,sito de mantenerlos dentro de margen de tolerancia %ue *ermita *ro*orcionar seguridad razonable sobre su cum*limiento# A tra'3s de la identificaci,n & la 'aloraci,n de los riesgos se *uede e'aluar la 'ulnerabilidad del sistema) identificando el grado en %ue el control 'igente mane+a los riesgos# Para lograr esto) se debe ad%uirir un conocimiento de la entidad) de manera %ue se logre identificar los *rocesos & *untos cr8ticos) as8 como los e'entos %ue *ueden afectar las acti'idades de la entidad# /ado %ue las condiciones gubernamentales) econ,micas) tecnol,gicas) regulatorias & o*eracionales estn en constante cambio) la administraci,n de los riesgos debe ser un *roceso continuo# $stablecer los ob+eti'os institucionales es una condici,n *re'ia *ara la e'aluaci,n de riesgos# (os ob+eti'os deben estar definidos antes %ue el titular o funcionario designado comience a identificar los riesgos %ue *ueden afectar el logro de las metas & antes de e+ecutar las acciones *ara administrarlos# $stos se fi+an en el ni'el estrat3gico) tctico & o*erati'o de la entidad) %ue se asocian a decisiones de largo) mediano & corto *lazo res*ecti'amente# Se debe *oner en marcha un *roceso de e'aluaci,n de riesgos donde *re'iamente se encuentren definidos de forma adecuada las metas de la entidad) as8 como los m3todos) t3cnicas & herramientas %ue se usarn *ara el *roceso de administraci,n de riesgos & el ti*o de informes) documentos & comunicaciones %ue se deben generar e intercambiar# =ambi3n deben establecerse los roles) res*onsabilidades & el ambiente laboral *ara una efecti'a administraci,n de riesgos# $sto significa %ue se debe contar con *ersonal com*etente *ara identificar & 'alorar los riesgos *otenciales# $l control interno solo *uede dar una seguridad razonable de %ue los ob+eti'os de una entidad sean cum*lidos# (a e'aluaci,n del riesgo es un com*onente del control interno & +uega un rol esencial en la selecci,n de las acti'idades a*ro*iadas de control %ue se deben lle'ar a cabo# (a administraci,n de riesgos debe formar *arte de la cultura de una entidad# /ebe estar incor*orada en la filosof8a) *rcticas & *rocesos de negocio de la entidad) ms %ue ser 'ista o *racticada como una acti'idad
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se*arada# 0uando esto se logra) todos en la entidad *asan a estar in'olucrados en la administraci,n de riesgos# $ste com*onente com*rende: Planeamiento de la gesti,n de riesgos) Cdentificaci,n de los riesgos) Jaloraci,n de los riesgos >es*uesta al riesgo# A! IVIDADES DE !ON ROL GEREN!IAL Segn el Cnforme 0?S?1<) el com*onente acti'idades de control gerencial com*rende *ol8ticas & *rocedimientos establecidos *ara asegurar %ue se estn lle'ando a cabo las acciones necesarias en la administraci,n de los riesgos %ue *ueden afectar los ob+eti'os de la entidad) contribu&endo a asegurar el cum*limiento de estos# $l titular o funcionario designado debe establecer una *ol8tica de control %ue se traduzca en un con+unto de *rocedimientos documentados %ue *ermitan e+ercer las acti'idades de control# (os *rocedimientos son el con+unto de es*ecificaciones) relaciones & ordenamiento sist3mico de las tareas re%ueridas *ara cum*lir con las acti'idades & *rocesos de la entidad# (os *rocedimientos establecen los m3todos *ara realizar las tareas & la asignaci,n de res*onsabilidad & autoridad en la e+ecuci,n de las acti'idades# (as acti'idades de control gerencial tienen como *ro*,sito *osibilitar una adecuada res*uesta a los riesgos de acuerdo con los *lanes establecidos *ara e'itar) reducir) com*artir & ace*tar los riesgos identificados %ue *uedan afectar el logro de los ob+eti'os de la entidad# 0on este *ro*,sito) las acti'idades de control deben enfocarse hacia la administraci,n de a%uellos riesgos %ue *uedan causar *er+uicios a la entidad# (as acti'idades de control gerencial se dan en todos los *rocesos) o*eraciones) ni'eles & funciones de la entidad# Cnclu&en un rango de acti'idades de control de detecci,n & *re'enci,n tan di'ersas como: *rocedimientos de a*robaci,n & autorizaci,n) 'erificaciones) controles sobre el acceso a recursos & archi'os) conciliaciones) re'isi,n del desem*e@o de o*eraciones) segregaci,n de res*onsabilidades) re'isi,n de *rocesos & su*er'isi,n# Para ser eficaces) las acti'idades de control gerencial deben ser adecuadas) funcionar consistentemente de acuerdo con un *lan & contar con un anlisis de costo-beneficio# Asimismo) deben ser razonables) entendibles & estar relacionadas directamente con los ob+eti'os de la entidad# $ste com*onente com*rende: Procedimientos de autorizaci,n & a*robaci,n- Segregaci,n de funciones- $'aluaci,n costo-beneficio0ontroles sobre el acceso a los recursos o archi'os- Jerificaciones & conciliaciones- $'aluaci,n de desem*e@o- >endici,n de cuentas- >e'isi,n de *rocesos) acti'idades & tareas- 0ontroles *ara las =ecnolog8as de la Cnformaci,n & 0omunicaciones (=C0"# IN2ORMA!I#N $ !OMUNI!A!I#N Segn el Cnforme 0?S?1=) se entiende *or el com*onente de informaci,n & comunicaci,n) los m3todos) *rocesos) canales) medios & acciones %ue) con enfo%ue sist3mico & regular) aseguren el flu+o de informaci,n en todas las direcciones con calidad & o*ortunidad# $sto *ermite cum*lir con las res*onsabilidades indi'iduales & gru*ales# (a informaci,n no solo se relaciona con los datos generados internamente) sino tambi3n con sucesos) acti'idades & condiciones externas %ue deben traducirse a la forma de datos o informaci,n *ara la toma de decisiones# Asimismo) debe existir una comunicaci,n efecti'a en sentido am*lio a tra'3s de los *rocesos & ni'eles +err%uicos de la entidad# (a comunicaci,n es inherente a los sistemas de informaci,n) siendo indis*ensable su adecuada transmisi,n al *ersonal *ara %ue *ueda cum*lir con sus res*onsabilidades# $ste com*onente com*rende: Eunciones & caracter8sticas de la informaci,n- Cnformaci,n & res*onsabilidad- 0alidad & suficiencia de la informaci,n- Sistemas de informaci,n- Elexibilidad al cambioArchi'o institucional- 0omunicaci,n interna- 0omunicaci,n externa- 0anales de comunicaci,n# SU"ERVISI#N Segn el Cnforme 0?S?2 ) el sistema de control interno debe ser ob+eto de su*er'isi,n *ara 'alorar la eficacia & calidad de su funcionamiento en el tiem*o & *ermitir su retroalimentaci,n# Para ello la su*er'isi,n) identificada tambi3n como seguimiento) com*rende un con+unto de acti'idades de autocontrol incor*oradas a los *rocesos & o*eraciones de la entidad) con fines de me+ora & e'aluaci,n# /ichas acti'idades se lle'an a cabo mediante la *re'enci,n & monitoreo) el seguimiento de resultados & los com*romisos de me+oramiento# Siendo el control interno un sistema %ue *romue'e una actitud *roacti'a & de autocontrol de los ni'eles organizacionales con el fin de asegurar la a*ro*iada e+ecuci,n de los *rocesos) *rocedimientos & o*eraciones- el com*onente su*er'isi,n o seguimiento *ermite establecer & e'aluar si el sistema funciona de manera adecuada o es necesaria la introducci,n de cambios# $n tal sentido) el *roceso de su*er'isi,n im*lica la 'igilancia & e'aluaci,n) *or los ni'eles adecuados) del dise@o) funcionamiento & modo c,mo se ado*tan las medidas de control interno *ara su corres*ondiente actualizaci,n & *erfeccionamiento# (as acti'idades de su*er'isi,n se realizan con res*ecto de todos los *rocesos & o*eraciones institucionales) *osibilitando en su curso la identificaci,n de o*ortunidades de
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me+ora & la ado*ci,n de acciones *re'enti'as o correcti'as# Para ello se re%uiere de una cultura organizacional %ue *ro*icie el autocontrol & la trans*arencia de la gesti,n) orientada a la cautela & la consecuci,n de los ob+eti'os del control interno# (a su*er'isi,n se e+ecuta continuamente & debe modificarse una 'ez %ue cambien las condiciones) formando *arte del engrana+e de las o*eraciones de la entidad# $ste com*onente com*rende: Pre'enci,n & monitoreo- Gonitoreo o*ortuno del control interno>e*orte de deficiencias- Seguimiento e im*lantaci,n de medidas correcti'as- Autoe'aluaci,n- $'aluaciones inde*endientes# /,0,/, E2E! IVIDAD DE LAS MUNI!I"ALIDADES Segn Jaldi'ia (2 !"21) la (e& ?rgnica de Gunici*alidades 1o# 2FDF2) establece coordinar) concertar & *ro*oner el Plan de /esarrollo Gunici*al Pro'incial 0oncertado & su Presu*uesto Partici*ati'o) el cual luego de a*robado es ele'ado al 0onse+o de 0oordinaci,n >egional *ara su integraci,n a todos los *lanes de desarrollo munici*al *ro'incial concertados de la regi,n & la formulaci,n del Plan de /esarrollo >egional 0oncertado# $stos *lanes deben res*onder fundamentalmente a los *rinci*ios de *artici*aci,n) trans*arencia) gesti,n moderna & rendici,n de cuentas) inclusi,n) eficacia) eficiencia) e%uidad) sostenibilidad) im*arcialidad & neutralidad) subsidiariedad) consistencia de las *ol8ticas locales) es*ecializaci,n de las funciones) com*etiti'idad e integraci,n# (os *lanes de desarrollo munici*al concertados & sus *resu*uestos *artici*ati'os tienen un carcter orientador de la in'ersi,n) asignaci,n & e+ecuci,n de los recursos munici*ales# Son a*robados *or los res*ecti'os 0once+os Gunici*ales# Asimismo estableceKL%ue segn la (e& ?rgnica de Gunici*alidades) son ,rganos de gobierno local las munici*alidades *ro'inciales & distritales# (a estructura orgnica de las munici*alidades est com*uesta *or el 0once+o Gunici*al & la Alcald8a# $l 0once+o Gunici*al) Pro'incial & /istrital) est conformado *or el Alcalde & el nmero de regidores %ue establezca el Murado 1acional de $lecciones) conforme a la (e& de $lecciones Gunici*ales# (os conce+os munici*ales de los centros *oblados estn integrados *or un alcalde & 6 (cinco" regidores# $l conce+o munici*al e+erce funciones normati'as & fiscalizadoras# (a administraci,n munici*al est integrada *or los funcionarios & ser'idores *blicos) em*leados & obreros) %ue *restan ser'icios *ara la munici*alidad# 0orres*onde a cada munici*alidad organizar la administraci,n de acuerdo con sus necesidades & *resu*uesto# (a administraci,n munici*al ado*ta una estructura gerencial sustentndose en *rinci*ios de *rogramaci,n) direcci,n) e+ecuci,n) su*er'isi,n) control concurrente & *osterior# Se rige *or los *rinci*ios de legalidad) econom8a) trans*arencia) sim*licidad) eficacia) eficiencia) *artici*aci,n & seguridad ciudadana) & *or los contenidos en la (e& 1N 2F;;;# (as facultades & funciones se establecen en los instrumentos de gesti,n & en la (e& ?rgnica de Gunici*alidades# (a administraci,n munici*al est ba+o la direcci,n & res*onsabilidad del gerente munici*al) funcionario de confianza a tiem*o com*leto & dedicaci,n exclusi'a designado *or el alcalde) %uien *uede cesarlo sin ex*resi,n de causa# $l gerente munici*al tambi3n *uede ser cesado mediante acuerdo del conce+o munici*al ado*tado *or dos tercios del nmero hbil de regidores en tanto se *resenten cual%uiera de las causales *re'istas en su atribuci,n contenida en el art8culo D de la *resente le&# (a estructura orgnica munici*al bsica de la munici*alidad com*rende en el mbito administrati'o) a la gerencia munici*al) el ,rgano de auditor8a interna) la *rocuradur8a *blica munici*al) la oficina de asesor8a +ur8dica & la oficina de *laneamiento & *resu*uesto- ella est de acuerdo a su dis*onibilidad econ,mica & los l8mites *resu*uestales asignados *ara gasto corriente# (os dems ,rganos de l8nea) a*o&o & asesor8a se establecen conforme lo determina cada gobierno local# $l ,rgano de 0ontrol Cnstitucional (?0C" de los gobiernos locales est ba+o la +efatura de un funcionario %ue de*ende funcional & administrati'amente de la 0ontralor8a General de la >e*blica) & designado *re'io concurso *blico de m3ritos & cesado *or la 0ontralor8a General de la >e*blica# Su mbito de control abarca a todos los ,rganos del gobierno local & a todos los actos & o*eraciones) conforme a le&# Cgualmente indica %ue: KOel derecho a *artici*ar %ue ad%uieren los ciudadanos es regulado *or la 0onstituci,n- as8 es nulo & *unible) todo acto %ue *roh8ba o limite) al ciudadano) el e+ercicio de sus derechos# $s %ue el derecho es *arte del sistema de normas %ue regulan la conducta) no solo bilateral sino tambi3n externa & coercible entre humanos# $l ob+eto de esta regulaci,n humana) es hacer efecti'os lo 'alores +ur8dicos) siem*re %ue est3n debidamente reconocidos *or la comunidad o sociedad) donde el ciudadano es el agente *rinci*al- sin ciudadanos no se constitu&e una comunidad) una sociedad- como consecuencia de ello) no se formar8a a%u3l orden +ur8dico general basado en sistema de normas- tam*oco existir8a un con+unto +ur8dico ci'il) *enal) *rocesal) etc# $s %ue la constituci,n da a la *ersona ma&or de dieciocho a@os) el derecho al 'oto & otros atributos *ara gozar de su ca*acidad ci'il &) asimismo) *artici*ar en: Asuntos *blicos mediante >efer3ndum- Presentar iniciati'as legislati'as- >emo'er o re'ocar autoridades- /emandar >endici,n de
2:
*aldivia Contreras. :milio (2006) (ueva Le8 7rg2nica de $unicipalidadesJ >umillada. comentada 8 concordada Lima :diciones 8 +istribuciones 6errio L?6 pp
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cuentas- A ser elegidos & de elegir libremente a sus re*resentantes) conforme a (e&- A *artici*ar en el Gobierno Gunici*al de su localidad) segn mecanismos establecidos *or (e&es 'igentes# Por otro ladodentro de las materias de com*etencia munici*al) regulada *or el art8culo F2P de la (e& ?rgnica de Gunici*alidades 1o# 2FDF2) se establece %ue las munici*alidades deben *romo'er) a*o&ar & reglamentar la *artici*aci,n 'ecinal en el desarrollo local- establecer instrumentos & *rocedimientos de fiscalizaci,norganizar los registros de organizaciones sociales & 'ecinales de su +urisdicci,nO E2I!IEN!IA MUNI!I"AL: Cnter*retando a 9eas (2 !"22) la eficiencia) est referida a la relaci,n existente entre los ser'icios *restados o entregados *or la munici*alidad & los recursos utilizados *ara ese fin) en com*araci,n con un estndar de desem*e@o establecido# (a eficiencia) tambi3n *uede ser conce*tualizada como la 'irtud *ara lograr un efecto determinado- tal como sucede con la munici*alidad al facilitar la soluci,n de los *roblemas %ue enfrentan los usuarios & la colecti'idad en general# (a eficiencia) es la relaci,n entre costos & beneficios enfocada hacia la bs%ueda de la me+or manera de hacer o e+ecutar las tareas (m3todos") con el fin de %ue los recursos (*ersonas) 'eh8culos) suministros di'ersos & otros" se utilicen del modo ms racional *osible# (a racionalidad im*lica adecuar los medios utilizados a los fines & ob+eti'os %ue se deseen alcanzar) esto significa eficiencia) lo %ue lle'a a concluir %ue la munici*alidad 'a a ser racional si escoge los medios ms eficientes *ara lograr los ob+eti'os deseados) teniendo en cuenta %ue los ob+eti'os %ue se consideran son los organizacionales & no los indi'iduales# (a racionalidad se logra mediante) normas & reglamentos %ue rigen el com*ortamiento de los com*onentes en busca de la eficiencia# (a eficiencia busca utilizar los medios) m3todos & *rocedimientos ms adecuados & debidamente *laneados & organizados *ara asegurar un ,*timo em*leo de los recursos dis*onibles# (a eficiencia no se *reocu*a *or los fines) como si lo hace la eficacia) si no *or los medios# (a eficiencia) se *uede medir *or la cantidad de recursos utilizados en la *restaci,n del ser'icio %ue *resta el sector# (a eficiencia aumenta a medida %ue decrecen los costos & los recursos utilizados# Se relaciona con la utilizaci,n de los recursos *ara obtener un bien u ob+eti'o# E!ONOM>A MUNI!I"AL: Analizando a Stoner (2 "22) la econom8a) est relacionada con los t3rminos & condiciones ba+o los cuales la munici*alidad ad%uiere recursos) sean estos financieros) humanos) f8sicos o tecnol,gicos) obteniendo la cantidad re%uerida) al ni'el razonable de calidad) en la o*ortunidad & lugar a*ro*iado &) al menor costo *osible# (a obtenci,n de recursos humanos tiene un costo denominado costo laboral) en la medida %ue este costo sea el ms ,*timo *ara la entidad se est haciendo econom8a de recursos# Pero la econom8a tambi3n se da *or la racionalizaci,n adecuada de los recursos# All8 donde existen los recursos en cantidad & calidad adecuadas se est a*ostando *or la econom8a de la entidad# (a ad%uisici,n de recursos materiales) debe realizarse a los menores costos) *ara ello debe traba+arse con cuadros de cotizaciones) relaciones institucionales *ara obtener la cantidad & calidad de los recursos materiales %ue necesita la entidad# (os funcionarios deben *racticar la austeridad del gasto) ad%uiriendo los recursos exactos %ue necesita la entidad# 0uando se ad%uieren recursos en ma&ores en cantidades & fuera de los estndares de calidad %ue exige la entidad se est afectando la econom8a institucional# (a toma de decisiones de las autoridades & funcionarios tiene mucho %ue 'er con la econom8a institucional) la nue'a gerencia *blica exige las me+ores decisiones *ara %ue la entidad tenga econom8a en los escasos recursos %ue administra# E2E! IVIDAD MUNI!I"AL: Cn'estigando a =err& (:DD "2;) la efecti'idad) se refiere al grado en el cual la munici*alidad logra sus ob+eti'os & metas u otros beneficios %ue *retend8an alcanzar fi+ados *or los directi'os o exigidos *or la sociedad# (a eficacia) es la 'irtud) fuerza & *oder *ara gestionar) en nuestro caso) las munici*alidades# (a efecti'idad es el grado en el %ue se logran los ob+eti'os institucionales# $n otras *alabras) la forma en %ue se obtienen un con+unto de resultados refle+a la efecti'idad) mientras %ue la forma en %ue se utilizan los recursos *ara lograrlos se refiere a la eficiencia# (a efecti'idad es la medida normati'a del logro de los resultados# (a munici*alidad dis*one de indicadores de medici,n de los logros de los ser'icios %ue *resta# 0uando se logren dichos resultados o estndares) se habr logrado el ob+eti'o# Para obtener eficacia tienen %ue darse algunas 'ariables como: a" 0ualidades de la organizaci,n humanab" 1i'el de confianza e inter3sc" Goti'aci,nd" /esem*e@o22 22
6eas ,randa "os# Luis (2006) :ficiencia *s :ficacia 6ogot2 :ditorial (orma >toner. )reeman Gilbert (2000) ,dministraci-n $#Bico CompaC&a :ditorial Continental >, +e C* 2; Terr8 George (?@@0) !rincipios de ,dministraci-n $#Bico CompaC&a :ditorial Continental >, +e C*
e" 0a*acidad de la ?rganizaci,nf" Cnformaci,n & comunicaci,ng" Cnteractuaci,n efecti'ah" =oma de decisiones efecti'a# Si la munici*alidad dis*one de estas 'ariables) refle+a el estado interno & la salud de dicha entidad# (a munici*alidad) de*ende de la fuerza financiera o econ,mica- *ero deben tener en cuenta algunas medidas de eficacia administrati'a) como *or e+em*lo: a" $le'ados ni'eles de moral de los em*leados & satisfacciones en el traba+ob" 9a+os ni'eles de rotaci,nc" 9uenas relaciones inter*ersonalesd" Perce*ci,n de los ob+eti'os de la entidade" 9uena utilizaci,n de la fuerza laboral calificada# (a eficiencia & la efecti'idad no 'an de la mano) &a %ue la munici*alidad *uede ser eficiente en sus o*eraciones) *ero no efecti'a) o 'ice'ersa- *uede ser ineficiente en sus o*eraciones & sin embargo ser efecti'a) aun%ue ser8a mucho ms 'enta+oso si la efecti'idad estu'iese acom*a@ada de la eficiencia## =ambi3n *uede ocurrir %ue no sea ni eficiente ni efecti'o# ME?ORA !ON INUA MUNI!I"AL: Analizando a >uiz & /8az (2 !" 26) en los gru*os gerenciales de las em*resas +a*onesas) el secreto de ma&or 3xito en el mundo radica en *oseer estndares de calidad altos tanto *ara sus *roductos como *ara sus em*leados- *or lo tanto el control total de la calidad es una filosof8a %ue debe ser a*licada a todos los ni'eles +err%uicos en una organizaci,n) & esta im*lica un *roceso de me+ora continua %ue no tiene final# /icho *roceso *ermite 'isualizar un horizonte ms am*lio) donde se buscar siem*re la excelencia & la inno'aci,n %ue lle'arn a los em*resarios a aumentar su com*etiti'idad) disminuir los costos) orientando los esfuerzos a satisfacer las necesidades & ex*ectati'as de los clientes# (a base del 3xito del *roceso de me+ora continua es el establecimiento adecuado de una buena *ol8tica de calidad) %ue *ueda definir con *recisi,n lo es*erado *or los em*leados- as8 como tambi3n de los *roductos o ser'icios %ue sean brindados a los clientes# /icha *ol8tica re%uiere del com*romiso de todos los com*onentes de la organizaci,n# Para lle'ar a cabo el *roceso de me+ora continua tanto en un de*artamento determinado como en toda la instituci,n) se debe tomar en consideraci,n %ue dicho *roceso debe ser: econ,mico) es decir) debe re%uerir menos esfuerzo %ue el beneficio %ue a*orta- & acumulati'o) %ue la me+ora %ue se haga *ermita abrir las *osibilidades de sucesi'as me+oras a la 'ez %ue se garantice el cabal a*ro'echamiento del nue'o ni'el de desem*e@o logrado# >e'isando a G,mez (2 !"2!) algunas a*reciaciones te,ricas sobre la me+ora o me+oramiento continuo son las siguientes: Mames Harrington (:DD2") *ara 3l me+orar un *roceso) significa cambiarlo *ara hacerlo ms efecti'o) eficiente & ada*table) %u3 cambiar & c,mo cambiar de*ende del enfo%ue es*ec8fico del em*resario & del *roceso# Eadi Qabboul (:DD;") define el Ge+oramiento 0ontinuo como una con'ersi,n en el mecanismo 'iable & accesible al %ue las em*resas de los *a8ses en '8as de desarrollo cierren la brecha tecnol,gica %ue mantienen con res*ecto al mundo desarrollado# Abell) /# (:DD;") da como conce*to de Ge+oramiento 0ontinuo una mera extensi,n hist,rica de uno de los *rinci*ios de la gerencia cient8fica) establecida *or Erederic. =a&lor) %ue afirma %ue todo m3todo de traba+o es susce*tible de ser me+orado (tomado del 0urso de Ge+oramiento 0ontinuo dictado *or Eadi Qbbaul"# (#P# Sulli'an (:DD;") define el Ge+oramiento 0ontinuo) como un esfuerzo *ara a*licar me+oras en cada rea de la organizaci,n a lo %ue se entrega a clientes# $duardo /eming (:DD!") segn la ,*tica de este autor) la administraci,n de la calidad total re%uiere de un *roceso constante) %ue ser llamado Ge+oramiento 0ontinuo) donde la *erfecci,n nunca se logra *ero siem*re se busca# Cnter*retando a G,mez (2 !"2F) la me+ora continua es un *roceso %ue describe mu& bien lo %ue es la esencia de la calidad & refle+a lo %ue las em*resas necesitan hacer si %uieren ser com*etiti'as a lo largo del tiem*o# $s algo %ue como tal es relati'amente nue'o &a %ue lo *odemos e'idenciar en los las fechas de los conce*tos emitidos) *ero a *esar de su reciente natalidad en la actualidad se encuentra altamente desarrollado# (a im*ortancia de esta t3cnica gerencial radica en %ue con su a*licaci,n se *uede contribuir a me+orar las debilidades & afianzar las fortalezas de la organizaci,n) a tra'3s de este se logra ser ms *roducti'os & com*etiti'os en el mercado al cual *ertenece la organizaci,n) *or otra *arte las organizaciones deben analizar los *rocesos utilizados) de manera tal %ue si existe algn incon'eniente
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=ui3 *illar $ar&a Cristina 8 +&a3 Cer-n ,na $ar&a (2006) $eDora continua 8 productividad $#Bico 'niversidad (acional ,ut-noma de $#Bico
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G-me3 6ravo. Luis (2006) $eDoramiento Continuo La %abana 'niversidad de la %abana KCuba G-me3 6ravo. Luis (2006) $eDoramiento Continuo La %abana 'niversidad de la %abana KCuba
*ueda me+orarse o corregirse- como resultado de la a*licaci,n de esta t3cnica *uede ser %ue las organizaciones crezcan dentro del mercado & hasta llegar a ser l8deres# Ha& %ue me+orar *or%ue) R$n el mercado de los com*radores de ho& el cliente es el re&R) es decir) %ue los clientes son las *ersonas ms im*ortantes en el negocio & *or lo tanto los em*leados deben traba+ar en funci,n de satisfacer las necesidades & deseos de 3stos# Son *arte fundamental del negocio) es decir) es la raz,n *or la cual 3ste existe) *or lo tanto merecen el me+or trato & toda la atenci,n necesaria# (a raz,n *or la cual los clientes *refieren *roductos del extran+ero) es la actitud de los dirigentes em*resariales ante los reclamos *or errores %ue se comentan: ellos ace*tan sus errores como algo mu& normal & se discul*an ante el cliente) *ara ellos el cliente siem*re tiene la raz,n# (a base del 3xito del *roceso de me+oramiento es el establecimiento adecuado de una buena *ol8tica de calidad) %ue *ueda definir con *recisi,n lo es*erado *or los em*leados- as8 como tambi3n de los *roductos o ser'icios %ue sean brindados a los clientes# /icha *ol8tica re%uiere del com*romiso de todos los com*onentes de la organizaci,n) la cual debe ser redactada con la finalidad de %ue *ueda ser a*licada a las acti'idades de cual%uier em*leado) igualmente *odr a*licarse a la calidad de los *roductos o ser'icios %ue ofrece la com*a@8a) as8 es necesario establecer claramente los estndares de calidad) & as8 *oder cubrir todos los as*ectos relacionados al sistema de calidad# Para dar efecto a la im*lantaci,n de esta *ol8tica) es necesario %ue los em*leados tengan los conocimientos re%ueridos *ara conocer las exigencias de los clientes) & de esta manera *oder lograr ofrecerles excelentes *roductos o ser'icios %ue *uedan satisfacer o exceder las ex*ectati'as# (a calidad total no solo se refiere al *roducto o ser'icio en s8) sino %ue es la me+or8a *ermanente del as*ecto organizacional) gerencial- tomando una em*resa como una m%uina gigantesca) donde cada traba+ador) desde el gerente) hasta el funcionario del ms ba+o ni'el +err%uico est com*rometido con los ob+eti'os em*resariales# RES"ONSA3ILIDAD SO!IAL DE LAS MUNI!I"ALIDADES: Cnter*retando a Guardia (2 !"2#) na%egacinb&s'ueda se suele llamar res*onsabilidad social a la im*utabilidad de una 'aloraci,n *ositi'a o negati'a *or el im*acto %ue una decisi,n tiene en la sociedad# Puede referirse a la im*utaci,n del *er+uicio causado a un ente social o a la sociedad en su con+unto- o al com*romiso su*uestamente necesario de un agente social con su *ro*ia sociedad# (a res*onsabilidad social se diferencia de la res*onsabilidad +ur8dica *or carecer de un *roceso institucionalizado de ad+udicaci,n) es decir) no existen tribunales es*ecializados en +uzgar la res*onsabilidad social %ue no est3 *re'ista en normas +ur8dicas# (a res*onsabilidad social se diferencia tambi3n de la res*onsabilidad *ol8tica *or%ue no se limita a la 'aloraci,n del e+ercicio del *oder a tra'3s de una autoridad estatal# Cnter*retando a >zuri (2 ;"2$) la res*onsabilidad social cor*orati'a (>S0") tambi3n llamada res*onsabilidad social em*resarial (>S$") *uede definirse como la contribuci,n acti'a & 'oluntaria al me+oramiento social) econ,mico & ambiental *or *arte de las em*resas) generalmente con el ob+eti'o de me+orar su situaci,n com*etiti'a & 'alorati'a & su 'alor a@adido# (a res*onsabilidad social cor*orati'a 'a ms all del cum*limiento de las le&es & las normas) dando *or su*uesto su res*eto & su estricto cum*limiento# $n este sentido) la legislaci,n laboral & las normati'as relacionadas con el medio ambiente son el *unto de *artida con la res*onsabilidad ambiental# $l cum*limiento de estas normati'as bsicas no se corres*onde con la >es*onsabilidad Social) sino con las obligaciones %ue cual%uier em*resa debe cum*lir sim*lemente *or el hecho de realizar su acti'idad# Ser8a dif8cilmente com*rensible %ue una em*resa alegara acti'idades de >S$ si no ha cum*lido o no cum*le con la legislaci,n de referencia *ara su acti'idad# Cnter*retando a =err& (:DD "3 ) indica %ue ba+o el conce*to de res*onsabilidad social se engloban un con+unto de *rcticas) estrategias & sistemas de gesti,n em*resariales %ue *ersiguen un nue'o e%uilibrio entre las dimensiones econ,mica) social & ambiental# (os antecedentes de la >S$ se remontan al siglo SCS en el marco del 0oo*erati'ismo & el Asociacionismo %ue buscaban conciliar eficacia em*resarial con *rinci*ios sociales de democracia) autoa&uda) a*o&o a la comunidad & +usticia distributi'a# Sus mximos ex*onentes en la actualidad son las em*resas de $conom8a social) *or definici,n $m*resas Socialmente >es*onsables#
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Guardia %uaman&. "os# $anual (2006) Tesis: Gerenciamiento Corporativo ,plicado a los Gobiernos Locales !resentada en la 'niversidad (acional )ederico *illarreal para optar el Grado de $aestro en ,dministraci-n 2D =23uri Laguna. $ario (200I) Tesis MLos sistemas motivacionales su relaci-n con las eBpectativas de sus trabaDadores 8 el cumplimiento de la responsabilidad socialN 'niversidad >an $art&n de !orres !resentada para optar el Grado de $aestro en ,dministraci-n 2 Terr8 George (?@@0) !rincipios de ,dministraci-n $#Bico CompaC&a :ditorial Continental >, +e C*
Para la ?rganizaci,n Cnternacional del =raba+o (?C=" la res*onsabilidad social de la em*resa es el con+unto de acciones %ue toman en consideraci,n las em*resas *ara %ue sus acti'idades tengan re*ercusiones *ositi'as sobre la sociedad & %ue afirman los *rinci*ios & 'alores *or los %ue se rigen) tanto en sus *ro*ios m3todos & *rocesos internos como en su relaci,n con los dems actores# (a >S$ es una iniciati'a de carcter 'oluntario# Cnter*retando a Hernndez (2 7" 31) la res*onsabilidad social de las munici*alidades con sus 'ecinos) com*rende: Planificar integralmente el desarrollo local & el ordenamiento territorial) en el ni'el *ro'incial# (as munici*alidades *ro'inciales son res*onsables de *romo'er e im*ulsar el *roceso de *laneamiento *ara el desarrollo integral corres*ondiente al mbito de su *ro'incia) recogiendo las *rioridades *ro*uestas en los *rocesos de *laneaci,n de desarrollo local de carcter distrital# Promo'er) *ermanentemente la coordinaci,n estrat3gica de los *lanes integrales de desarrollo distrital# (os *lanes referidos a la organizaci,n del es*acio f8sico & uso del suelo %ue emitan las munici*alidades distritales debern su+etarse a los *lanes & las normas munici*ales *ro'inciales generales sobre la materia# Promo'er) a*o&ar & e+ecutar *ro&ectos de in'ersi,n & ser'icios *blicos munici*ales %ue *resenten) ob+eti'amente) externalidades o econom8as de escala de mbito *ro'incial- *ara cu&o efecto) suscriben los con'enios *ertinentes con las res*ecti'as munici*alidades distritales# $mitir las normas t3cnicas generales) en materia de organizaci,n del es*acio f8sico & uso del suelo as8 como sobre *rotecci,n & conser'aci,n del ambiente# 0uando se trate del caso de munici*alidades conurbadas) los ser'icios *blicos locales %ue) *or sus caracter8sticas) sir'en al con+unto de la aglomeraci,n urbana) debern contar con mecanismos de coordinaci,n en el mbito de la *lanificaci,n & *restaci,n de dichos ser'icios entre las munici*alidades 'inculadas) de modo %ue se asegure la mxima eficiencia en el uso de los recursos *blicos & una adecuada *ro'isi,n a los 'ecinos# Jaldi'ia (2 7"32) comenta %ue a (e& ?rgnica de Gunici*alidades) establece la res*onsabilidad social de esta entidad hacia los 'ecinos en las materias siguientes: 1, Or(ani*aci)n del espacio f@sico A Uso del suelo 5onificaci,n# 0atastro urbano & rural# Habilitaci,n urbana# Saneamiento f8sico legal de asentamientos humanos# Acondicionamiento territorial# >eno'aci,n urbana# Cnfraestructura urbana o rural bsica# Jialidad# Patrimonio hist,rico) cultural & *aisa+8stico# 0, Servicios p.%licos locales Saneamiento ambiental) salubridad & salud# =ransito) circulaci,n & trans*orte *blico# $ducaci,n) cultura) de*orte & recreaci,n# Programas sociales) defensa & *romoci,n de derechos ciudadanos# Seguridad ciudadana# Abastecimiento & comercializaci,n de *roductos & ser'icios# >egistros 0i'iles) en m3rito a con'enio suscrito con el >egistro 1acional de Cdentificaci,n & $stado 0i'il) conforme a le&# Promoci,n del desarrollo econ,mico local *ara la generaci,n de em*leo# $stablecimiento) conser'aci,n & administraci,n de *ar%ues zonales) *ar%ues zool,gicos) +ardines botnicos) bos%ues naturales) directamente o a tra'3s de concesiones# ?tros ser'icios *blicos no reser'ados a entidades de carcter regional o nacional# 8, "rotecci)n + conservaci)n del am%iente
2:
%ern2nde3 Celis. +omingo (2004) Control efica3 8 Gerenciamiento corporativo aplicado a los gobiernos locales www.monografas.com *aldivia Contreras. :milio = (2004) (ormas $unicipales Lima :ditorial 6errio
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Eormular) a*robar) e+ecutar & monitorear los *lanes & *ol8ticas locales en materia ambiental) en concordancia con las *ol8ticas) normas & *lanes regionales) sectoriales & nacionales# Pro*oner la creaci,n de reas de conser'aci,n ambiental# Promo'er la educaci,n e in'estigaci,n ambiental en su localidad e incenti'ar la *artici*aci,n ciudadana en todos sus ni'eles# Partici*ar & a*o&ar a las comisiones ambientales regionales en el cum*limiento de sus funciones# 0oordinar con los di'ersos ni'eles de gobierno nacional) sectorial & regional) la correcta a*licaci,n local de los instrumentos de *laneamiento & de gesti,n ambiental) en el marco del sistema nacional & regional de gesti,n ambiental# En materia de desarrollo + econom@a local Planeamiento & dotaci,n de infraestructura *ara el desarrollo local# Eomento de las in'ersiones *ri'adas en *ro&ectos de inter3s local# Promoci,n de la generaci,n de em*leo & el desarrollo de la micro & *e%ue@a em*resa urbana o rural# Eomento de la artesan8a# Eomento del turismo local sostenible# Eomento de *rogramas de desarrollo rural# En materia de participaci)n vecinal Promo'er) a*o&ar & reglamentar la *artici*aci,n 'ecinal en el desarrollo local# $stablecer instrumentos & *rocedimientos de fiscalizaci,n# ?rganizar los registros de organizaciones sociales & 'ecinales de su +urisdicci,n# En materia de servicios sociales locales Administrar) organizar & e+ecutar los *rogramas locales de lucha contra la *obreza & desarrollo social# Administrar) organizar & e+ecutar los *rogramas locales de asistencia) *rotecci,n & a*o&o a la *oblaci,n en riesgo) & otros %ue coad&u'en al desarrollo & bienestar de la *oblaci,n# $stablecer canales de concertaci,n entre los 'ecinos & los *rogramas sociales# /ifundir & *romo'er los derechos del ni@o) del adolescente) de la mu+er & del adulto ma&or*ro*iciando es*acios *ara su *artici*aci,n a ni'el de instancias munici*ales# "revenci)nB re&a%ilitaci)n + luc&a contra el consumo de dro(a, Promo'er *rogramas de *re'enci,n & rehabilitaci,n en los casos de consumo de drogas & alcoholismo & crear *rogramas de erradicaci,n en coordinaci,n con el gobierno regional# Promo'er con'enios de coo*eraci,n internacional *ara la im*lementaci,n de *rogramas de erradicaci,n del consumo ilegal de drogas#
/,0,9, MAR!O !ON!E" UAL 2UN!IONES ES"E!>2I!AS MUNI!I"ALES: (as munici*alidades e+ercen) de manera exclusi'a o com*artida) una funci,n *romotora) normati'a & reguladora) as8 como las de e+ecuci,n & de fiscalizaci,n & control) en las materias de su com*etencia) conforme a su (e& ?rgnica & la (e& de 9ases de la /escentralizaci,n# E?ER!I!IO DE LAS !OM"E EN!IAS $ 2UN!IONES MUNI!I"ALES: 1inguna *ersona o autoridad *uede e+ercer las funciones es*ec8ficas %ue son de com*etencia munici*al exclusi'a# Su e+ercicio constitu&e usur*aci,n de funciones# (as normas munici*ales en las materias establecidas en la *resente le&) %ue est3n en concordancia con las normas t3cnicas de carcter nacional) son de cum*limiento obligatorio *or los ciudadanos & las autoridades nacionales & regionales res*ecti'as# S,lo *or le& ex*resa & con las mismas formalidades exigidas *ara la a*robaci,n de la *resente le&) se establecen reg8menes es*eciales transitorios *or los cuales otros organismos *blicos *ueden e+ercer com*etencias %ue son exclusi'as de las munici*alidades# $l r3gimen es*ecial transitorio debe tener un *lazo determinado# (as munici*alidades estn obligadas a informar & realizar coordinaciones con las entidades con las %ue com*artan com*etencias & funciones) antes de e+ercerlas# DELEGA!I#N DE !OM"E EN!IAS $ 2UN!IONES ES"E!>2I!AS DE LAS MUNI!I"ALIDADES: (a delegaci,n es una estrategia de las organizaciones) en tal sentido las munici*alidades *ueden delegar) entre ellas o a otras entidades del $stado) las com*etencias & funciones es*ec8ficas exclusi'as establecidas en la *resente le&) en los casos en %ue se +ustifi%ue la necesidad de brindar a los 'ecinos un ser'icio
o*ortuno & eficiente) o *or econom8as de escala# (os con'enios establecen la modalidad & el tiem*o de la delegaci,n) as8 como las condiciones & causales *ara su re'ocaci,n# AVO!A!I#N (as munici*alidades distritales) ante la falta de cobertura o im*osibilidad tem*oral de *restar algn ser'icio *blico de su com*etencia) *ueden solicitar de manera exce*cional a la munici*alidad *ro'incial) cubrir de manera tem*oral la demanda de dicho ser'icio *blico# $l ser'icio cubierto no deber afectar la calidad ni el costo del ser'icio de la munici*alidad demandante# $l conce+o *ro'incial o la asamblea metro*olitana) segn sea el caso) determinan la *rocedencia o no *rocedencia de la demanda & las condiciones) tiem*o & modo en %ue se e+ercer la com*etencia *or la munici*alidad demandada# (a resoluci,n *uede ser ob+eto de recurso de reconsideraci,n# O2I!INA DE "AR I!I"A!I#N VE!INAL $ "ROGRAMAS SO!IALES (a ?ficina de Partici*aci,n Jecinal & Programas Sociales) tiene como funci,n *rinci*al) *romo'er la *artici*aci,n 'ecinal *ara el me+or e+ercicio de los derechos ciudadanos) fortaleciendo as8 a las organizaciones *ara con'ertirse en *rotagonistas del desarrollo# /e*ende funcionalmente del /es*acho de Alcald8a) esta a cargo de un funcionario de confianza designado *or el Alcalde con categor8a de /irector & tiene a su cargo las siguientes reas: - Trea de >egistro de las ?rganizaciones Sociales# Programas Gunici*ales# - Programas Sociales# Son sus Eunciones: Planear) organizar) e+ecutar & controlar las acti'idades relacionadas a la *romoci,n) constituci,n) reconocimiento & registro de las organizaciones sociales# Pro*iciar '8nculos de acercamiento %ue *ermitan crear & am*liar los canales de comunicaci,n con los 'ecinos & la munici*alidad# $stablecer *ol8ticas de comunicaci,n entre los 'ecinos & la munici*alidad# 0oordinar acciones *ara im*ulsar los Programas Gunici*ales) orientando su adecuado funcionamiento# Cnformar) orientar) ca*acitar a los 'ecinos sobre la im*ortancia de la *artici*aci,n 'ecinal *ara el desarrollo local & de sus deberes & derechos como ciudadanos# 0a*acitar & asesorar a la *oblaci,n sobre temas de *artici*aci,n 'ecinal haci3ndoles conocer sus deberes & derechos como ciudadanos# Generar & *ro*oner ordenanzas) normas & dems material informati'o de *artici*aci,n orientada a las ?rganizaciones Sociales) como son: Muntas Jecinales) Asociaciones 0omunales & ?rganizaciones Sociales 9ase# $laborar & e+ecutar el *lan de acciones & *resu*uesto# Eormular *rogramas de acti'idades & *ro&ectos %ue *romue'an el desarrollo local# >ecabar las iniciati'as ciudadanas *ara *osibilitar un acercamiento eficaz & democrtico de los 'ecinos hacia la munici*alidad# >ealizar cam*a@as comunitarias %ue in'olucren a los 'ecinos del distrito# ?rganizar & res*aldar mesas de lucha contra la *obreza & de intereses es*ec8ficos# 0oordinar acciones *ara im*ulsar *rogramas de formaci,n de l8deres# Gantener la o*ortuna coordinaci,n con la Gunici*alidad Getro*olitana de (ima & con el GC1/$S) *ara la debida transferencia de los Programas Sociales conforme a (e&# 0um*lir con las dems funciones %ue le asigne la alcald8a ADMINIS RA!I#N "C3LI!A MUNI!I"AL: 0on+unto de ca*acidades & com*etencias legales *ara actuar como autoridad *blica) *or conducto de su ,rgano de gobierno) el 0onse+o Gunici*al) mediante un con+unto de normas) reglamentos & *rinci*io +ur8dicos) %ue regulan la organizaci,n) estructura & acti'idades de esa esfera gubernamental %ue se identifica como administraci,n *ublica munici*al# $l munici*io forma *arte de la estructura organizati'a del estado en cuanto a orden o ni'el de gobierno del mismo# "AR I!I"A!I#N !IUDADANA: $s a%uella en la %ue los indi'iduos) es*ec8ficamente ciudadanos con derecho & obligaciones) deciden tomar *arte de los asuntos del estado# $llo im*lica una relaci,n acti'a de los ciudadanos con este# $n muchas cosas) las formas de *artici*aci,n estn reglamentadas o enmarcadas en *rocedimiento & atribuciones es*ec8ficas de los ciudadanos o de los ,rganos de *artici*aci,n# $llo im*lica de igual forma) el e+ercicio de las libertades ciudadanas) *or lo %ue inclu&e todas las iniciati'as *articulares o colecti'as# "LAN MUNI!I"AL DE DESARROLLO : /ocumento elaborado *or los res*onsables acorde con la *laneaci,n nacional- *lantea *ro*uestas & *resenta un es%uema de *rioridades & *roblemas de carcter munici*al# Para formular un *lan munici*al de desarrollo) es necesario %ue los 0onse+os Gunici*ales con'o%uen a foros de consulta *o*ular) tomen en
consideraci,n los resultados de estos) incor*ore sus *lanteamientos & *resenten *or medio de los comit3s de *laneaci,n *ara el desarrollo las demandas & *rioridades %ue deban integrarse al *lan de desarrollo# ADMINIS RA!I#N MUNI!I"AL: (a administraci,n munici*al ado*ta una estructura gerencial sustentndose en *rinci*ios de *rogramaci,n) direcci,n) e+ecuci,n) su*er'isi,n) control concurrente & *osterior# Se rige *or los *rinci*ios de legalidad) econom8a) trans*arencia) sim*licidad) eficacia) eficiencia) *artici*aci,n & seguridad ciudadana) & *or los contenidos en la (e& 2F;;;# (as facultades & funciones se establecen en los instrumentos de gesti,n & la le& ?rgnica de Gunici*alidades# GEREN!IA MUNI!I"AL: (a administraci,n munici*al est ba+o la direcci,n & res*onsabilidad del gerente munici*al) funcionario de confianza a tiem*o com*leta & dedicaci,n exclusi'a designado *or el alcalde) %uien *uede cesarlo sin ex*resi,n de causa# $l gerente munici*al tambi3n *uede ser cesado mediante acuerdo del conce+o munici*al ado*tado *or dos tercios del nmero hbil de regidores en tanto se *resenten cual%uiera de las causales *re'istas en su atribuci,n contenida en el art8culo DP de la *resente le&# ES RU! URA ORGDNI!A ADMINIS RA IVA: (a estructura orgnica munici*al bsica de la munici*alidad com*rende en el mbito administrati'o) a la gerencia munici*al) el ,rgano de auditor8a interna) la *rocuradur8a *blica munici*al) la oficina de asesor8a +ur8dica & la oficina de *laneamiento & *resu*uesto- ella est de acuerdo a su dis*onibilidad econ,mica & los l8mites *resu*u3stales asignados *ara gasto corriente# (os dems ,rganos de l8nea) a*o&o & asesor8a se establecen conforme lo determina cada gobierno local# #RGANO DE AUDI OR>A IN ERNAAORGANO DE !ON ROL INS I U!IONAL: $l ,rgano de auditor8a interna de las munici*alidades est ba+o la +efatura de un funcionario %ue de*ende funcional & administrati'amente de la 0ontralor8a General de la >e*blica) & designado *re'io concurso *blico de m3ritos & cesado *or la 0ontralor8a General de la >e*blica# Su mbito de control abarca a todos los ,rganos del gobierno local & a todos los actos & o*eraciones) conforme a le&# $l +efe del ,rgano de auditor8a interna emite informes anuales al conce+o munici*al acerca del e+ercicio de sus funciones & del estado del control del uso de los recursos munici*ales# (as obser'aciones) conclusiones & recomendaciones de cada acci,n de control se *ublican en el *ortal electr,nico del gobierno local# $n el cum*limiento de dichas funciones) el +efe del ,rgano de auditoria interna deber garantizar el debido cum*limiento de las normas & dis*osiciones %ue rigen el control gubernamental) establecida *or la 0ontralor8a General como Irgano >ector del Sistema 1acional de 0ontrol# (a 0ontralor8a General de la >e*blica) cuando lo estime *ertinente) *odr dis*oner %ue el ,rgano de control *ro'incial o distrital a*o&e &Ho e+ecute acciones de control en otras munici*alidades *ro'inciales o distritales) de acuerdo con las normas %ue *ara tal efecto establezca# (a auditor8a a los estados financieros & *resu*uestarios de la entidad) ser efectuada anualmente) de acuerdo a lo establecido *or la 0ontralor8a General de la >e*blica# LA GES I#N MUNI!I"AL: (os ser'icios *blicos locales *ueden ser de gesti,n directa & de gesti,n indirecta) siem*re %ue sea *ermitido *or le& & %ue se asegure el inter3s de los 'ecinos) la eficiencia & eficacia del ser'icio & el adecuado control munici*al# $n toda medida destinada a la *restaci,n de ser'icios deber asegurarse el e%uilibrio *resu*uestario de la munici*alidad# O ORGAMIEN O DE !ON!ESI#N: (os gobiernos locales *ueden otorgar concesiones a *ersonas +ur8dicas) nacionales o extran+eras *ara la e+ecuci,n & ex*lotaci,n de obras de infraestructura o de ser'icios *blicos locales) conforme a le&# (a concesi,n *uede autorizar el reembolso de la in'ersi,n mediante los rendimientos de la obra o el a*ro'echamiento sostenible de los recursos naturales generados) segn sea el caso# (as decisiones de concesi,n de nue'os *ro&ectos) obras & ser'icios *blicos existentes o *or crear) son ado*tadas *or acuerdo munici*al en sesi,n de conce+o & se definen *or ma&or8a sim*le# (as munici*alidades *ueden celebrar con'enios de asesor8a & de a*o&o *ara el financiamiento con las instituciones nacionales de *romoci,n de la in'ersi,n) conforme a le&# !ON RA A!IONES $ ADEUISI!IONES LO!ALES: (as contrataciones & ad%uisiciones %ue realizan los gobiernos locales se su+etan a la le& de la materia) debiendo hacerlo en acto *blico & *referentemente con las em*resas calificadas constituidas en su +urisdicci,n) & a falta de ellas con em*resas de otras +urisdicciones# (os *rocesos de contrataci,n & ad%uisici,n se rigen *or los *rinci*ios de moralidad) libre com*etencia) im*arcialidad) eficiencia) trans*arencia) econom8a) 'igencia tecnol,gica & trato +usto e igualitario- tienen como finalidad garantizar %ue los gobiernos locales obtengan bienes) ser'icios & obras de la calidad re%uerida) en forma o*ortuna & a *recios o costos adecuados# A! IVIDAD EM"RESARIAL MUNI!I"AL:
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(as em*resas munici*ales son creadas *or le&) a iniciati'a de los gobiernos locales con acuerdo del conce+o munici*al con el 'oto fa'orable de ms de la mitad del nmero legal de regidores# /ichas em*resas ado*tan cual%uiera de las modalidades *re'istas *or la legislaci,n %ue regula la acti'idad em*resarial & su ob+eto es la *restaci,n de ser'icios *blicos munici*ales# $n esta materia) las munici*alidades *ueden celebrar con'enios de asesor8a & financiamiento con las instituciones nacionales de *romoci,n de la in'ersi,n# (os criterios de dicha acti'idad em*resarial tendrn en cuenta el *rinci*io de subsidiariedad del $stado & estimularn la in'ersi,n *ri'ada creando un entorno fa'orable *ara 3sta# $n ningn caso *odrn constituir com*etencia desleal *ara el sector *ri'ado ni *ro'eer de bienes & ser'icios al *ro*io munici*io en una relaci,n comercial directa & exclusi'a# $l control de las em*resas munici*ales se rige *or las normas de la (e& ?rgnica del Sistema 1acional de 0ontrol & de la 0ontralor8a General de la >e*blica# ORDENAMIEN O ?UR>DI!O MUNI!I"AL: $l ordenamiento +ur8dico de las munici*alidades est constituido *or las normas emitidas *or los ,rganos de gobierno & administraci,n munici*al) de acuerdo al ordenamiento +ur8dico nacional# (as normas & dis*osiciones munici*ales se rigen *or los *rinci*ios de exclusi'idad) territorialidad) legalidad & sim*lificaci,n administrati'a) sin *er+uicio de la 'igencia de otros *rinci*ios generales del derecho administrati'o 1inguna autoridad *uede a'ocarse a conocer o normar las materias %ue la le& orgnica establece como com*etencia exclusi'a de las munici*alidades# (as autoridades *ol8ticas) administrati'as & *oliciales) a+enas al gobierno local) tienen la obligaci,n de reconocer & res*etar la *reeminencia de la autoridad munici*al en los asuntos de su com*etencia & en todo acto o ceremonia oficial realizada dentro de su circunscri*ci,n# /ichas autoridades no *ueden interferir en el cum*limiento de las normas & dis*osiciones munici*ales %ue se ex*idan con arreglo al *resente subca*8tulo) ba+o res*onsabilidad# "RESU"UES O DE LAS MUNI!I"ALIDADES: (as munici*alidades se rigen *or *resu*uestos *artici*ati'os anuales como instrumentos de administraci,n & gesti,n) los cuales se formulan) a*rueban & e+ecutan conforme a la le& de la materia) & en concordancia con los *lanes de desarrollo concertados de su +urisdicci,n# $l *resu*uesto *artici*ati'o forma *arte del sistema de *lanificaci,n# (as munici*alidades) conforme a las atribuciones %ue les confiere el art8culo :DFP de la 0onstituci,n) regulan la *artici*aci,n 'ecinal en la formulaci,n de los *resu*uestos *artici*ati'os# $l *resu*uesto munici*al debe sustentarse en el e%uilibrio real de sus ingresos & egresos & estar a*robado *or el conce+o munici*al dentro del *lazo %ue establece la normati'idad sobre la materia# Para efectos de su administraci,n *resu*uestaria & financiera) las munici*alidades *ro'inciales & distritales constitu&en *liegos *resu*uestarios cu&o titular es el alcalde res*ecti'o# !ON A3ILIDAD MUNI!I"AL: (a contabilidad se lle'a de acuerdo con las normas generales de contabilidad *blica) a no ser %ue la le& im*onga otros criterios contables sim*lificados# (os registros & libros res*ecti'os deben estar legalizados# Eenecido el e+ercicio *resu*uestal) ba+o res*onsabilidad del gerente munici*al o %uien haga sus 'eces) se formula el balance general de ingresos & egresos & se *resenta la memoria anual) documentos %ue deben ser a*robados *or el conce+o munici*al dentro de los *lazos establecidos *or el Sistema 1acional de 0ontabilidad# "A RIMONIO MUNI!I"AL: (os bienes) rentas & derechos de cada munici*alidad constitu&en su *atrimonio# $l *atrimonio munici*al se administra *or cada munici*alidad en forma aut,noma) con las garant8as & res*onsabilidades de le&# (os bienes de dominio *blico de las munici*alidades son inalienables e im*rescri*tibles# =odo acto de dis*osici,n o de garant8a sobre el *atrimonio munici*al debe ser de conocimiento *blico# 3IENES DE "RO"IEDAD MUNI!I"AL: Son bienes de las munici*alidades: (os bienes inmuebles & muebles de uso *blico destinados a ser'icios *blicos locales# (os edificios munici*ales & sus instalaciones &) en general) todos los bienes ad%uiridos) construidos &Ho sostenidos *or la munici*alidad# (as acciones & *artici*aciones de las em*resas munici*ales# (os caudales) acciones) bonos) *artici*aciones sociales) derechos o cual%uier otro bien %ue re*resente 'alores cuantificables econ,micamente# (os terrenos eriazos) abandonados & ribere@os %ue le transfiera el Gobierno 1acional# (os a*ortes *ro'enientes de habilitaciones urbanas# (os legados o donaciones %ue se institu&an en su fa'or# =odos los dems %ue ad%uiera cada munici*io# MARGES> DE 3IENES MUNI!I"ALES:
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0ada munici*alidad abre & mantiene actualizado el marges8 de bienes munici*ales) ba+o res*onsabilidad solidaria del alcalde) el gerente munici*al & el funcionario %ue la munici*alidad designe en forma ex*resa# REN AS MUNI!I"ALES: Son rentas munici*ales: (os tributos creados *or le& a su fa'or# (as contribuciones) tasas) arbitrios) licencias) multas & derechos creados *or su conce+o munici*al) los %ue constitu&en sus ingresos *ro*ios# (os recursos asignados del Eondo de 0om*ensaci,n Gunici*al (E?10?GU1"# (as asignaciones & transferencias *resu*uestales del gobierno nacional# (os recursos asignados *or conce*to de canon & renta de aduana) conforme a le&# (as asignaciones & transferencias es*ec8ficas establecidas en la (e& Anual de Presu*uesto) *ara atender los ser'icios descentralizados de su +urisdicci,n# (os recursos *ro'enientes de sus o*eraciones de endeudamiento) concertadas con cargo a su *atrimonio *ro*io) & con a'al o garant8a del $stado & la a*robaci,n del Ginisterio de $conom8a & Einanzas cuando se trate de endeudamientos externos) conforme a le&# (os recursos deri'ados de la concesi,n de sus bienes inmuebles & los nue'os *ro&ectos) obras o ser'icios entregados en concesi,n# (os derechos *or la extracci,n de materiales de construcci,n ubicados en los l'eos & cauces de los r8os) & canteras localizadas en su +urisdicci,n) conforme a le&# $l 8ntegro de los recursos *ro'enientes de la *ri'atizaci,n de sus em*resas munici*ales# $l *ea+e %ue se cobre *or el uso de la infraestructura 'ial de su com*etencia# (os di'idendos *ro'enientes de sus acciones# (as dems %ue determine la le&# (os gobiernos locales *ueden celebrar o*eraciones de cr3dito con cargo a sus recursos & bienes *ro*ios) re%uiriendo la a*robaci,n de la ma&or8a del nmero legal de miembros del conce+o munici*al# (a concertaci,n & contrataci,n de los em*r3stitos & o*eraciones de endeudamiento se su+etan a la (e& de $ndeudamiento del Sector Pblico# (os ser'icios de amortizaci,n e intereses no *ueden su*erar el 2 V (treinta *or ciento" de los ingresos del a@o anterior# SIS EMA RI3U ARIO MUNI!I"AL: $l sistema tributario de las munici*alidades) se rige *or la le& es*ecial & el 0,digo =ributario en la *arte *ertinente# (as munici*alidades *ueden suscribir con'enios con la Su*erintendencia 1acional de Administraci,n =ributaria (SU1A=") orientados a o*timizar la fiscalizaci,n & recaudaci,n de sus tributos) tasas) arbitrios) licencias & derechos# $l costo %ue re*resenta el cobro de los referidos tributos a tra'3s de dichos con'enios no *odr ser trasladado a los contribu&entes# LA 3AN!A MUNI!I"AL: (as ca+as munici*ales de ahorro & cr3dito se crean *or una o ms munici*alidades *ro'inciales o distritales & funcionan con estricto arreglo a la legislaci,n es*ecial sobre la materia# (as ca+as munici*ales de ahorro & cr3dito o*eran *referentemente dentro de los territorios *ro'inciales en %ue las autoriza la Su*erintendencia de 9anca & Seguros & no *ueden concertar cr3ditos con ninguna de las munici*alidades del *a8s# E2E! IVIDAD MUNI!I"AL: (a efecti'idad) se refiere al grado en el cual una entidad) como los gobiernos locales distritales) logran sus ob+eti'os & metas u otros beneficios %ue *retend8an alcanzarse) *re'istos en la legislaci,n o fi+ados *or otra autoridad# SERVI!IO A A EN!I#N AL VE!INO, $l ser'icio de atenci,n al 'ecino es el con+unto de acti'idades interrelacionadas %ue ofrece la entidad con el fin de %ue el 'ecino obtenga el *roducto o ser'icio en el momento & lugar adecuado & se asegure un uso correcto del mismo# $l ser'icio al 'ecino es una *otente herramienta de mar.eting# Para determinar cules son los ser'icios %ue el cliente demanda se deben realizar encuestas *eri,dicas %ue *ermitan identificar los *osibles ser'icios a ofrecer) adems se tiene %ue establecer la im*ortancia %ue le da el 'ecino a cada uno# $l ser'icio de atenci,n al 'ecino com*rende los siguiente elementos: 0ontacto cara a cara) relaci,n con el 'ecino) corres*ondencia- reclamos & cum*lidos- instalaciones) etc# Un buen ser'icio al 'ecino es un elemento mu& im*ortante de res*onsabilidad social de las munici*alidades# !ON2IAN4A DE LA !OMUNIDAD (a munici*alidad) tiene %ue ganarse la fidelidad de los 'ecinos# =iene %ue ganarse la confianza de los 'ecinos# A la munici*alidad le debe atraer tener 'ecinos fieles & constantes) eso le da solidez & seguridad en sus transacciones) les *ermiten *ensar en el *resente & en el futuro con o*timismo .
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(ustificacin e importancia del traba)o

/,0,:, ?US I2I!A!I#N ME ODOL#GI!A $ste traba+o utiliza la metodolog8a de la in'estigaci,n cient8fica generalmente ace*tada# Parte de la identificaci,n de la *roblemtica) sobre esa base formula *ro*uestas de soluci,n e instrumentos a tra'3s de los cuales 'a a ser factible dicha soluci,n# (a metodolog8a generalmente ace*tada) tambi3n ha *ermitido %ue se defina el ti*o de in'estigaci,n) ni'el de in'estigaci,n m3todos a*licados) dise@o de la in'estigaci,n) la utilizaci,n de la *oblaci,n & muestra *ara efectos de contrastar la hi*,tesis- la a*licaci,n de t3cnicas e instrumentos de ace*taci,n general# =odos estos elementos harn factible la obtenci,n de un *roducto final en las me+ores condiciones# /,0,;, ?US I2I!A!ION EORI!A $l traba+o busca obtener efecti'idad en las munici*alidades# Sin duda %ue dicha efecti'idad se *uede lograr desde 'arios frentes# $ste traba+o busca lograrlo mediante la im*lementaci,n & o*erati'izaci,n de un sistema de control interno efecti'o# $l control es *arte de la gesti,n & como tal tiene %ue enmarcarse al logro de las mismas metas & ob+eti'os de la instituci,n- *or tanto) todo el *roceso del sistema debe estar orientado a lograr dicha efecti'idad# $l sistema de control gubernamental a*licable a las munici*alidades) consiste en la su*er'isi,n) 'igilancia & 'erificaci,n de los actos & resultados de la gesti,n *blica) en atenci,n al grado de eficiencia) efecti'idad) trans*arencia & econom8a en el uso & destino de los recursos & bienes del $stado) as8 como del cum*limiento de las normas legales & de los lineamientos de *ol8tica & *lanes de acci,n) e'aluando los sistemas de administraci,n) gerencia & control) con fines de su me+oramiento a tra'3s de la ado*ci,n de acciones *re'enti'as & correcti'as *ertinentes# $l sistema de control interno com*rende las acciones de cautela *re'ia) simultnea & de 'erificaci,n *osterior %ue realiza la munici*alidad) con la finalidad %ue la gesti,n de sus recursos) bienes & o*eraciones se efecte en forma correcta) eficiente & contribu&a a la efecti'idad institucional# (a acci,n de control es la herramienta esencial del Sistema de control interno) *or la cual el *ersonal t3cnico de sus ,rganos conformantes) mediante la a*licaci,n de las normas) *rocedimientos & *rinci*ios %ue regulan el control gubernamental) efecta la 'erificaci,n & e'aluaci,n) ob+eti'a & sistemtica) de los actos & resultados *roducidos *or la entidad en la gesti,n & e+ecuci,n de los recursos) bienes & o*eraciones institucionales) buscando %ue la instituci,n tienda a tener la efecti'idad %ue le exigen los 'ecinos de su +urisdicci,n# 0omo consecuencia de las acciones de control se emitirn los informes corres*ondientes) los mismos %ue se formularn *ara el me+oramiento de la efecti'idad de la entidad) inclu&endo el se@alamiento de res*onsabilidades %ue) en su caso) se hubieran identificado# Sus resultados se ex*onen al =itular de la entidad) sal'o %ue se encuentre com*rendido como *resunto res*onsable ci'il &Ho *enal# $l 0ontrol Cnterno es un *roceso integrado a los *rocesos) & no un con+unto de *esados mecanismos burocrticos a@adidos a los mismos) efectuado *or el 0onse+o Gunici*al) la Alcald8a) la direcci,n munici*al & el resto del *ersonal) dise@ado con el ob+eto de *ro*orcionar una garant8a razonable *ara el logro de ob+eti'os institucionales (efecti'idad"# $l control interno es un *roceso) es decir un medio *ara alcanzar un fin & no un fin en s8 mismo# (o lle'an a cabo las *ersonas %ue actan en todos los ni'eles) no se trata solamente de manuales de organizaci,n & *rocedimientos# S,lo *uede a*ortar un grado de seguridad razonable) no la seguridad total) a la conducci,n & logro de la efecti'idad# $st *ensado *ara facilitar la consecuci,n de ob+eti'os (efecti'idad"# Al hablarse del control interno como un *roceso) se hace referencia a una cadena de acciones extendida a todas las acti'idades) inherentes a la gesti,n e integrados a los dems *rocesos bsicos de la misma: *lanificaci,n) e+ecuci,n & su*er'isi,n# =ales acciones se hallan incor*oradas (no a@adidas" a la infraestructura de la entidad) *ara influir en el cum*limiento de sus ob+eti'os (efecti'idad" & a*o&ar sus iniciati'as de calidad# $l control interno es el *lan de organizaci,n) & el con+unto de *lanes) m3todos) *rocedimientos & otras medidas de una instituci,n) tendientes a ofrecer una garant8a razonable de %ue se cum*lan los siguientes ob+eti'os *rinci*ales: i" Promo'er o*eraciones met,dicas) econ,micas) eficientes & eficaces) as8 como *roductos & ser'icios de la calidad es*erada- ii" Preser'ar al *atrimonio de *3rdidas *or des*ilfarro) abuso) mala gesti,n) errores) fraudes o irregularidades- iii" >es*etar las le&es & reglamentaciones) como tambi3n las directi'as & estimular al mismo tiem*o la adhesi,n de los integrantes de la organizaci,n a las *ol8ticas & ob+eti'os de la misma- i'" ?btener datos financieros & de gesti,n com*letos & confiables & *resentados a tra'3s de informes o*ortunos# Para las autoridades munici*ales es *rimordial lograr los me+ores resultados con econom8a de esfuerzos & recursos) es decir al menor costo *osible# Para ello debe controlarse %ue sus decisiones se cum*lan
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adecuadamente) en el sentido %ue las acciones e+ecutadas se corres*ondan con a%u3llas) dentro de un es%uema bsico %ue *ermita la iniciati'a & contem*le las circunstancias 'igentes en cada momento# Cncumbe a la autoridad su*erior la res*onsabilidad en cuanto al establecimiento de una estructura de control interno id,nea & eficiente) as8 como su re'isi,n & actualizaci,n *eri,dica# /,0,<, ?US I2I!A!I#N "RD! I!A /e hecho) todo lo %ue contribu&a al logro de las metas & ob+eti'os *uede ser a*licado *ara sacarle el mximo *ro'echo# $ste traba+o contendr los lineamientos de c,mo el sistema de control interno *uede ser el instrumento %ue necesitan las munici*alidades *ara facilitar la efecti'idad institucional# $ste traba+o *uede ser tenido en cuenta *ara %ue la gesti,n & el control munici*al no marchen *or rutas se*aradas) sino como un todo & mas bien el control sea el 'erdadero facilitador de la efecti'idad institucional# /,0,=, IM"OR AN!IA DEL RA3A?O $ste traba+o es im*ortante *or%ue *ermite utilizar diferentes teor8as *ara %ue las munici*alidades *uedan dis*oner de eficiencia) econom8a & efecti'idad & concretar la res*onsabilidad social en sus 'ecinos# $ste traba+o *odr ser utilizado *or la munici*alidad *ara fortalecer la *artici*aci,n 'ecinal & cum*lir la res*onsabilidad social# /icha *artici*aci,n se concretar dndole al 'ecino el derecho de elecci,n a los cargos munici*ales) la iniciati'a en la formaci,n de dis*ositi'os munici*ales) el derecho al refer3ndum) el derecho de denunciar infracciones & de ser informado- el derecho a *artici*ar en cabildo abierto) la *artici*aci,n a tra'3s de Muntas Jecinales & 0omit3s de Gesti,n# I, O3?E IVOS 9,1, O3?E IVO GENERAL Esta%lecer los lineamientos para implementar + operativi*ar el sistema de control interno para facilitar la efectividad de las municipalidades, 9,0, O3?E IVOS ES"E!>2I!OS :# /eterminar el modo de sinergiamiento de los com*onentes del sistema de control interno *ara facilitar la eficiencia & econom8a munici*al# 2# Se@alar la forma %ue el control *re'io) simultneo & *osterior efecti'os *ueden facilitar la me+ora continua munici*al# 2# /efinir los lineamientos *ara la e'aluaci,n & retroalimentaci,n del sistema de control interno de tal forma %ue facilite la o*timizaci,n munici*al# II, 2ORMULA!I#N DE FI"# ESIS :,1, FI"# ESIS "RIN!I"AL Si se implementa + operativi*a en forma eficiente el sistema de control internoG entonces se facilitarH la efectividad de las municipalidades, :,0, FI"# ESIS ES"E!>2I!AS :# Si la sinergia de com*onentes del sistema de control interno se enmarcan en los *ro*,sitos institucionales- entonces) se facilita la eficiencia & econom8a munici*al# 2# Si el control *re'io) simultneo & *osterior lle'an a cabo acciones de control efecti'as- entonces) se facilitar la me+ora continua munici*al# 2# Si la e'aluaci,n & retroalimentaci,n del sistema de control interno se lle'a a cabo en forma *ro*ositi'a- entonces) se facilitar la o*timizaci,n munici*al# :,8, VARIA3LES E INDI!ADORES VARIA3LES E INDI!ADORES VARIA3LE INDE"ENDIEN E: I, SIS EMA DE !ON ROL IN ERNO
INDI!ADORES: S#:# SC1$>GCA /$ 0?GP?1$1=$S /$ 0?1=>?( C1=$>1? S#2# 0?1=>?( P>$JC?) SCGU(=A1$? W P?S=$>C?> $E$0=CJ?S S#2# $JA(UA0C?1 W >$=>?A(CG$1=A0C?1 /$( SCS=$GA
VARIA3LE DE"ENDIEN E: $, E2E! IVIDAD DE LAS MUNI!I"ALIDADES
INDI!ADORES: W#:# $EC0C$10CA W $0?1?GCA GU1C0CPA( W#2# G$M?>A 0?1=C1UA GU1C0CPA( W#2# ?P=CGC5A0C?1 GU1C0CPA(
Metodolog*a
;,1, I"O DE INVES IGA!I#N $ste traba+o ser del ti*o a*licati'o) en la medida %ue sea a*licado *or las Gunici*alidades *ara fortalecer el sistema de control interno & dar *aso al logro de las metas & ob+eti'os de este ti*o de entidades# ;,0, NIVEL DE INVES IGA!I#N (a in'estigaci,n a realizar ser del ni'el descri*ti'o-ex*licati'o) *or cuanto se describir el sistema de control interno & luego se ex*licar como el facilitar la efecti'idad de munici*alidades# ;,8, MJ ODOS DE LA INVES IGA!I#N $n esta in'estigaci,n se utilizar los siguientes m3todos: :" Descriptivo#- Para es*ecificar todos los as*ectos del sistema de control interno & la efecti'idad de las munici*alidades# 2" Inductivo,A Para inferir la informaci,n de la muestra en la *oblaci,n & determinar las conclusiones %ue la in'estigaci,n amerita# Se inferir la informaci,n del sistema de control interno en la efecti'idad de las munici*alidades# ;,/, DISEKO DE LA INVES IGA!I#N $l dise@o es el *lan o estrategia %ue se desarrollar *ara obtener la informaci,n %ue se re%uiere en la in'estigaci,n# $l dise@o %ue se a*licar ser el 1o $x*erimental) =ranseccional o trans'ersal) /escri*ti'o) 0orrelacional-causal# $l dise@o 1o $x*erimental se define como la in'estigaci,n %ue se realizar sin mani*ular deliberadamente las 'ariables# $n este dise@o se obser'an los fen,menos tal & como se dan en su contexto natural) *ara des*u3s analizarlos# $l dise@o de in'estigaci,n =ranseccional o trans'ersal %ue se a*licar consiste en la recolecci,n de datos# Su *ro*,sito es describir las 'ariables & analizar su incidencia e interrelaci,n en un momento dado# $l dise@o transeccional descri*ti'o %ue se a*licar en el traba+o) tiene como ob+eti'o indagar la incidencia & los 'alores en %ue se manifiestan las 'ariables de la in'estigaci,n# $l dise@o de in'estigaci,n =ranseccional correlati'o-causal %ue se a*licar) ser'ir *ara relacionar entre dos o ms categor8as) conce*tos o 'ariables en un momento determinado# Se tratar tambi3n de descri*ciones) *ero no de categor8as) conce*tos) ob+etos ni 'ariables indi'iduales) sino de sus relaciones) sean 3stas *uramente correlacionales o relaciones causales# A tra'3s de este ti*o de dise@o se asocian los elementos de la in'estigaci,n# ;,9, "O3LA!I#N DE LA INVES IGA!I#N (a *oblaci,n estar conformada *or autoridades) funcionarios) traba+adores & 'ecinos de la Gunici*alidad Pro'incial de Huaraz# ;,:, MUES RA DE LA INVES IGA!I#N ;,:,1, I"O DE MUES REO A"LI!ADO $l ti*o de muestreo a*licado es el MUES REO ES RA I2I!ADO, Guestreo en el %ue la *oblaci,n se di'ide *re'iamente en un nmero de sub-*oblaciones o estratos) *refi+ado de antemano# (uego dentro de cada estrato se realiza un muestreo aleatorio simple *ara determinar la muestra corres*ondiente# ES RA I2I!A!ION DE LA "O3LA!ION
SU3"O3LA!IONES O ES RA OS
O AL
AU=?>C/A/$S GU1C0CPA($S G$>$1=$S GU1C0CPA($S AS$S?>$S GU1C0CPA($S =>A9AMA/?>$S GU1C0CPA($S J$0C1?S /$ (A GU1C0CPA(C/A/ P$>S?1A( /$ $1=C/A/$S >$(A0C?1A/AS O AL Euente: $laboraci,n *ro*ia#
6 :2 ! 26 76 :2 1/9
;,:,0, A"LI!A!I#N DEL MUES REO ALEA ORIO SIM"LE A LOS ES RA OS DE LA "O3LA!ION, 2)rmula para determinar el tamaLo de la muestra correspondiente a las Autoridades de la Municipalidad MAlcalde + Re(idoresN Para definir el tama@o de la muestra de las autoridades de la Gunici*alidad se ha a*licado la f,rmula metodol,gica *ara *oblaciones finitas:
Donde: n
"+6
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$s el tama@o de la muestra %ue se 'a a tomar en cuenta *ara el traba+o de cam*o# $s la 'ariable %ue se desea determinar# >e*resentan la *robabilidad de la *oblaci,n de estar o no incluidas en la muestra# /e acuerdo a la doctrina) cuando no se conoce esta *robabilidad *or estudios estad8sticos) se asume %ue * & % tienen el 'alor de #6 cada uno# >e*resenta las unidades de des'iaci,n estndar %ue en la cur'a normal definen una *robabilidad de errorX # 6) lo %ue e%ui'ale a un inter'alo de confianza del D6 V en la estimaci,n de la muestra) *or tanto el 'alor 5 X :#D! $l total de la *oblaci,n de autoridades de la Gunici*alidad: 6 >e*resenta el error estndar de la estimaci,n) de acuerdo a la doctrina) debe ser #: o menos# $n este caso se ha tomado # D
Sustitu+endo:
nO9 2)rmula para determinar el tamaLo de la muestra correspondiente a los Gerentes de la Municipalidad: Para definir el tama@o de la muestra de los Gerentes de la Gunici*alidad se ha a*licado la f,rmula metodol,gica *ara *oblaciones finitas:
Donde: n
"+6
$s el tama@o de la muestra %ue se 'a a tomar en cuenta *ara el traba+o de cam*o# $s la 'ariable %ue se desea determinar# >e*resentan la *robabilidad de la *oblaci,n de estar o no incluidas en la muestra# /e acuerdo a la doctrina) cuando no se conoce esta *robabilidad *or estudios estad8sticos) se asume %ue * & % tienen el 'alor de #6 cada uno#
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>e*resenta las unidades de des'iaci,n estndar %ue en la cur'a normal definen una *robabilidad de errorX # 6) lo %ue e%ui'ale a un inter'alo de confianza del D6 V en la estimaci,n de la muestra) *or tanto el 'alor 5 X :#D! $l total de la *oblaci,n de gerentes de la munici*alidad: :2 >e*resenta el error estndar de la estimaci,n) de acuerdo a la doctrina) debe ser #: o menos# $n este caso se ha tomado # D
Sustitu+endo:
n O 1P 2)rmula para determinar el tamaLo de la muestra correspondiente a los Asesores Municipales: Para definir el tama@o de la muestra de los Asesores Gunici*ales) se ha a*licado la f,rmula metodol,gica *ara *oblaciones finitas:
Donde: n
"+6
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$s el tama@o de la muestra %ue se 'a a tomar en cuenta *ara el traba+o de cam*o# $s la 'ariable %ue se desea determinar# >e*resentan la *robabilidad de la *oblaci,n de estar o no incluidas en la muestra# /e acuerdo a la doctrina) cuando no se conoce esta *robabilidad *or estudios estad8sticos) se asume %ue * & % tienen el 'alor de #6 cada uno# >e*resenta las unidades de des'iaci,n estndar %ue en la cur'a normal definen una *robabilidad de errorX # 6) lo %ue e%ui'ale a un inter'alo de confianza del D6 V en la estimaci,n de la muestra) *or tanto el 'alor 5 X :#D! $l total de la *oblaci,n de Asesores Gunici*ales: ! >e*resenta el error estndar de la estimaci,n) de acuerdo a la doctrina) debe ser #: o menos# $n este caso se ha tomado # D
Sustitu+endo:
n O P: 2)rmula para determinar el tamaLo de la muestra correspondiente al personal de tra%aQadores municipales Mempleados + o%rerosN: Para definir el tama@o de la muestra del *ersonal de traba+adores munici*ales) se ha a*licado la f,rmula metodol,gica *ara *oblaciones finitas:
Donde: n
$s el tama@o de la muestra %ue se 'a a tomar en cuenta *ara el traba+o de cam*o# $s la 'ariable %ue se desea determinar# >e*resentan la *robabilidad de la *oblaci,n de estar o no incluidas en la muestra# /e
"+6
4 N EE
acuerdo a la doctrina) cuando no se conoce esta *robabilidad *or estudios estad8sticos) se asume %ue * & % tienen el 'alor de #6 cada uno# >e*resenta las unidades de des'iaci,n estndar %ue en la cur'a normal definen una *robabilidad de errorX # 6) lo %ue e%ui'ale a un inter'alo de confianza del D6 V en la estimaci,n de la muestra) *or tanto el 'alor 5 X :#D! $l total de la *oblaci,n *ersonal de traba+adores munici*ales: 26 >e*resenta el error estndar de la estimaci,n) de acuerdo a la doctrina) debe ser #: o menos# $n este caso se ha tomado # D
Sustitu+endo:
n O 0P 2)rmula para determinar el tamaLo de la muestra correspondiente a los vecinos de la Municipalidad: Para definir el tama@o de la muestra de los Jecinos de la Gunici*alidad) se ha a*licado la f,rmula metodol,gica *ara *oblaciones finitas:
Donde: n
"+6
4 N EE
$s el tama@o de la muestra %ue se 'a a tomar en cuenta *ara el traba+o de cam*o# $s la 'ariable %ue se desea determinar# >e*resentan la *robabilidad de la *oblaci,n de estar o no incluidas en la muestra# /e acuerdo a la doctrina) cuando no se conoce esta *robabilidad *or estudios estad8sticos) se asume %ue * & % tienen el 'alor de #6 cada uno# >e*resenta las unidades de des'iaci,n estndar %ue en la cur'a normal definen una *robabilidad de errorX # 6) lo %ue e%ui'ale a un inter'alo de confianza del D6 V en la estimaci,n de la muestra) *or tanto el 'alor 5 X :#D! $l total de la *oblaci,n de los 'ecinos de la munici*alidad: 76 >e*resenta el error estndar de la estimaci,n) de acuerdo a la doctrina) debe ser #: o menos# $n este caso se ha tomado # D
Sustitu+endo:
n O 9P 2)rmula para determinar el tamaLo de la muestra correspondiente al personal de entidades relacionadasB como Asociaci)n de Municipalidades del "er. MAM"EN Para definir el tama@o de la muestra del *ersonal de entidades relacionadas) se ha a*licado la f,rmula metodol,gica *ara *oblaciones finitas:
Donde: n
$s el tama@o de la muestra %ue se 'a a tomar en cuenta *ara el traba+o de cam*o# $s la 'ariable %ue se desea determinar# >e*resentan la *robabilidad de la *oblaci,n de estar o no incluidas en la muestra# /e
"+6
4 N EE
acuerdo a la doctrina) cuando no se conoce esta *robabilidad *or estudios estad8sticos) se asume %ue * & % tienen el 'alor de #6 cada uno# >e*resenta las unidades de des'iaci,n estndar %ue en la cur'a normal definen una *robabilidad de errorX # 6) lo %ue e%ui'ale a un inter'alo de confianza del D6 V en la estimaci,n de la muestra) *or tanto el 'alor 5 X :#D! $l total de la *oblaci,n del *ersonal de entidades relacionadas: :2 >e*resenta el error estndar de la estimaci,n) de acuerdo a la doctrina) debe ser #: o menos# $n este caso se ha tomado # D
Sustitu+endo:
n O 1P RESUMEN DE LA MUES RA
!OM"ONEN ES AU=?>C/A/$S GU1C0CPA($S G$>$1=$S GU1C0CPA($S AS$S?>$S GU1C0CPA($S =>A9AMA/?>$S GU1C0CPA($S J$0C1?S /$ (A GU1C0CPA(C/A/ P$>S?1A( /$ $1=C/A/$S >$(A0C?1A/AS O AL
EN REVIS A 6 : 6
EN!UES A
2 6 :
O AL 6 : 6 2 6 :
0P Euente: $laboraci,n *ro*ia#
<P
1PP
;,;, J!NI!AS DE RE!O"ILA!I#N DE DA OS (as t3cnicas %ue se utilizarn en la in'estigaci,n sern las siguientes: :" Entrevistas#- $sta t3cnica se a*licar a las autoridades) gerentes & +efes) con el fin de recabar informaci,n sobre la in'estigaci,n# 2" Encuestas#- Se a*licar a los traba+adores) 'ecinos & *ersonal de otras entidades) con el fin de recabar informaci,n sobre la in'estigaci,n# AnHlisis documental,A Se utilizar esta t3cnica *ara analizar las normas) informaci,n bibliogrfica & otros as*ectos relacionados con la in'estigaci,n# ;,<, INS RUMEN OS DE RE!O"ILA!I#N DE DA OS (os instrumentos %ue se utilizarn en la in'estigaci,n son los siguientes: :" Gu@a de entrevista#- $ste instrumento ser'ir como ho+a de ruta *ara el desarrollo de la entre'ista# 2" !uestionario de encuesta#- $ste instrumento se a*licar *ara lle'ar a cabo la encuesta# 2" Gu@a de anHlisis documental#- $ste instrumento ser de utilidad *ara anotar la informaci,n de normas) libros) re'istas) Cnternet & otras fuentes ;,=, J!NI!AS DE ANDLISIS Se a*licarn las siguientes t3cnicas: :" AnHlisis documental#- $sta t3cnica *ermitir conocer) com*render) analizar e inter*retar cada una de las normas) re'istas) textos) libros) art8culos de Cnternet & otras fuentes documentales# 2" Inda(aci)n#- $sta t3cnica facilitar dis*oner de datos cualitati'os & cuantitati'os de cierto ni'el de razonabilidad# 2" !onciliaci)n de datos#- (os datos de algunos autores sern conciliados con otras fuentes) *ara %ue sean tomados en cuenta# ;" a%ulaci)n de cuadros con cantidades + porcentaQes,A (a informaci,n cuantitati'a ser ordenada en cuadros %ue indi%uen conce*tos) cantidades) *orcenta+es & otros detalles de utilidad *ara la in'estigaci,n# 6" !omprensi)n de (rHficos#- Se utilizarn los grficos *ara *resentar informaci,n & *ara com*render la e'oluci,n de la informaci,n entre *eriodos) entre elementos & otros as*ectos# !" Otras#- $l uso de instrumentos) t3cnicas) m3todos & otros elementos no es limitati'a) es meramente referencial- *or tanto en la medida %ue fuera necesario se utilizarn otros ti*os#
;,1P, J!NI!AS DE "RO!ESAMIEN O DE DA OS Se a*licarn las siguientes t3cnicas de *rocesamiento de datos: :" Ordenamiento + clasificaci)n#- $sta t3cnica se a*licar *ara tratar la informaci,n cualitati'a & cuantitati'a en forma ordenada) de modo de inter*retarla & sacarle el mximo *ro'echo# 2" Re(istro manual#- Se a*licar esta t3cnica *ara digitar la informaci,n de las diferentes fuentes# 2" "roceso computari*ado con ERcel #- Para determinar di'ersos clculos matemticos & estad8sticos de utilidad *ara la in'estigaci,n# ;" "roceso computari*ado con S"SS#- Para digitar) *rocesar & analizar datos de las em*resas & determinar indicadores *romedios) de asociaci,n & otros#
+ronograma
Presupuesto
www.monografias.com 2!
,eferencias bibliogrficas
:# Alda'e 4 Geniz (2 6" Auditoria & control gubernamental# (ima# $ditora Grfica 9ernilla# 2# 9eas Aranda Mos3 (uis (2 !" $ficiencia Js $ficacia# 9ogot# $ditorial 1orma# 2# 0e*eda Alonso) Gusta'o (:DD!" Auditor8a & control interno# 9ogot# $ditorial Gc Gra< Hill# ;# 0ontralor8a General de la >e*blica (2 ;" Ganual de Auditor8a Gubernamental# (ima# $ditora Per# 6# 0ontralor8a General de la >e*blica (2 ;" Ganual de Auditor8a Gubernamental# (ima# $ditora Per# !# 0ontralor8a general de la >e*blica (2 !" 1ormas de 0ontrol Cnterno de las entidades del $stado# (ima# $ditora Per F# 0hia'enato Cdalberto (:DD7" Cntroducci,n a la =eor8a General de la Administraci,n# G3xico# Gc Gra< Hill# 7# /ruc.er Peter E# (2 ;" (a Gerencia en la Sociedad Eutura# 9ogot# Gru*o $ditorial 1orma# D# $nri%ue Garchiaro >afaelino (2 7" $l derecho munici*al como derecho *osmoderno: 0asos) m3todo & *rinci*ios +ur8dicos# 9uenos Aires# $ditora $diar# : # G,mez 9ra'o) (uis (2 !" Ge+oramiento 0ontinuo# (a Habana# Uni'ersidad de la Habana Y0uba# ::# Mohnson) Gerr& 4 Scholes) Qe'an (:DDD" /irecci,n $strat3gica: Anlisis de la $strategia de las ?rganizaciones# 9arcelona# 0losas ?rco&en S#(# :2# Qoontz) Harold 4 ?Z/onnell) 0&ril (:DD " 0urso de Administraci,n Goderna-Un Anlisis de Sistemas & 0ontingencias de las Eunciones Administrati'as# G3xico# (itogrfica Cngramex SA# :2# >uiz Jillar Gar8a 0ristina & /8az 0er,n Ana Gar8a (2 !" Ge+ora continua & *roducti'idad# G3xico# Uni'ersidad 1acional Aut,noma de G3xico# :;# Stoner) Ereeman Gilbert (2 " Administraci,n# G3xico# 0om*a@8a $ditorial 0ontinental SA# /e 0J# :6# =err& George (:DD " Princi*ios de Administraci,n# G3xico# 0om*a@8a $ditorial 0ontinental SA# /e 0J# :!# Jaldi'ia 0ontreras) $milio ># (2 7" 1ormas Gunici*ales# (ima# $ditorial 9errio ESIS: :# (e,n Elores) Gilberto 4 5e'allos 0ardich) Mos3 (2 6" =esis: $l *roceso administrati'o de control interno en la gesti,n munici*al# Presentada *ara o*tar el Grado de Gaestro en Administraci,n en la Uni'ersidad 1acional Eederico Jillarreal#
www.monografias.com 2"
2# Guardia Huaman8) Mos3 Ganual (2 !" =esis: Gerenciamiento 0or*orati'o A*licado a los Gobiernos (ocales# Presentada en la Uni'ersidad 1acional Eederico Jillarreal *ara o*tar el Grado de Gaestro en Administraci,n# 2# Guardia Huaman8) Mos3 Ganuel (2 !" =esis: Gerenciamiento 0or*orati'o con benchmar.ing *ara la efecti'idad de los Gobiernos (ocales# Presentada en la Uni'ersidad 1acional Eederico Jillarreal *ara o*tar el Grado de /octor en Administraci,n# ;# Hernndez 0elis) /omingo (2 7" 0ontrol eficaz & Gerenciamiento cor*orati'o a*licado a los gobiernos locales# <<<#monograf8as#com 6# P3rez >e&es Eiorela (2 ;"# =esis L0alidad de ser'icio al cliente# $'aluaci,n & a*licaci,n# Uni'ersidad 1acional Ga&or de San Garcos# Presentada *ara o*tar el Grado de Gaestro en Administraci,n# !# >zuri (aguna) Gario (2 ;"# =esis L(os sistemas moti'acionales su relaci,n con las ex*ectati'as de sus traba+adores & el cum*limiento de la res*onsabilidad socialO# Uni'ersidad San Gart8n de Porres# Presentada *ara o*tar el Grado de Gaestro en Administraci,n# F# Jega >am8rez) Gario (2 ;" =esis: LSatisfacci,n de los clientes a tra'3s de las estrategias de calidad de ser'icio im*lementadas en los bancos comerciales de santo domingo 2 -2 2O# Uni'ersidad de Santo /omingo) *resentada *ara o*tar el Grado de Gag8ster en Administraci,n# 7# 9arco 0elis) ?lga Jictoria (2 7" =esis: (a 3tica & la res*onsabilidad social em*resarial en el Per frente a la colecti'idad# Presentada en la Uni'ersidad 1acional Eederico Jillarreal *ara o*tar el Grado de /octor en 0ontabilidad#
Ane-os
ANEIO No,1: MA RI4 DE !ONSIS EN!IA SIS EMA DE !ON ROL IN ERNO: INS RUMEN O "ARA LA E2E! IVIDAD DE LAS MUNI!I"ALIDADES, "RO3LEMAS "RO3LEMA "RIN!I"AL: 5!)mo implementar + operativi*ar el sistema de control interno para 6ue pueda facilitar la efectividad de las municipalidades7 "RO3LEMAS SE!UNDARIOS: :# A/e %ue modo la sinergia de com*onentes del sistema de control interno *uede facilitar la eficiencia & econom8a munici*alB 2# A/e %ue forma el control *re'io) simultneo & *osterior efecti'os *ueden facilitar la me+ora continua munici*alB 2# A0,mo la e'aluaci,n & retroalimentaci,n del sistema de control interno *uede facilitar la o*timizaci,n munici*alB O3?E IVOS ES"E!>2I!OS :# /eterminar el modo de sinergiamiento de los com*onentes del sistema de control interno *ara facilitar la eficiencia & econom8a munici*al 2# Se@alar la forma %ue el control *re'io) simultneo & *osterior efecti'os *ueden facilitar la me+ora continua munici*al# 2# /efinir los lineamientos *ara la e'aluaci,n & O3?E IVOS O3?E IVO GENERAL Esta%lecer los lineamientos para implementar + operativi*ar el sistema de control interno para facilitar la efectividad de las municipalidades, FI"O ESIS FI"# ESIS "RIN!I"AL VARIA3LE Si se implementa + INDE"ENDIEN E operativi*a en forma I, SIS EMA DE eficiente el sistema de !ON ROL control internoG IN ERNO entoncesB se facilitarH la efectividad de las INDI!ADORES: municipalidades, S#:# Sinergia de com*onentes de control interno FI"# ESIS S#2# 0ontrol *re'io) ES"E!>2I!AS simultneo & *osterior efecti'os :#Si la sinergia de S#2# $'aluaci,n & com*onentes del retroalimentaci,n del sistema de control sistema interno se enmarcan en los *ro*,sitos VARIA3LE institucionalesDE"ENDIEN E entonces) se facilita la $, E2E! IVIDAD DE eficiencia & econom8a LAS munici*al# MUNI!I"ALIDADES 2#Si el control *re'io) simultneo & *osterior lle'an a cabo acciones de control efecti'as- entonces) se facilitar la me+ora continua munici*al# INDI!ADORES: W#:# $ficiencia & econom8a munici*al W#2# Ge+ora continua munici*al W#2# ?*timizaci,n Gunici*al VARIA3LES E INDI!ADORES
www.monografias.com 2#
retroalimentaci,n del sistema de control interno de tal forma %ue facilite la o*timizaci,n munici*al#
2#Si
la e'aluaci,n & retroalimentaci,n del sistema de control interno se lle'a a cabo en forma *ro*ositi'a- entonces) se facilitar la o*timizaci,n munici*al#
Autor: Dr, !"!!, Domin(o FernHnde* !elis domingo./c0ya/oo.com 0oautor: A%ra&am !astillo Romero $%ui*o in'estigador: Ana Aplonia ValleQos Soto ?ulia "aola Fernande*A!elis ValleQos Lourdes S&arina Fernande* ValleQos Andrea del Rocio Fernande* ValleQos

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Sistema de control interno: Instrumento para la efectividad de las Municipalidades

LUGAR DONDE SE VA A DESARROLLAR LA ESIS Huaraz- Ancash-Per DES!RI"!I#N DEL "RO$E! O

Planteamiento del problema

Marco terico y conceptual

C7$$<TT:: 7) >!7(>7=<(G 7=G,(<0,T<7(>J C7>7 C7$$<TT:: 7) >!7(>7=<(G 7=G,(<0,T<7(>J C7>7

(ustificacin e importancia del traba)o

VARIA3LE DE"ENDIEN E: $, E2E! IVIDAD DE LAS MUNI!I"ALIDADES

0P Euente: $laboraci,n roia#

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