Caracas, 17 de Marzo de 2014

Al CONSEJO DE ADMINISTRACIN Y VIGILANCIA DE LA CAJA DE AHORRO Y PRSTAMO DEL PERSONAL DOCENTE, ADMINISTRATIVO Y OBRERO DE LA UNIVERSIDAD PEDAGGICA EXPERIMENTAL LIBERTADOR. SEDE RECTORAL (CAPUPEL - SEDE RECTORAL)

Estimados seores:

Hemos efectuado la auditora de los estados financieros de la CAJA DE AHORRO Y PRSTAMO DEL PERSONAL DOCENTE, ADMINISTRATIVO Y OBRERO DE LA UNIVERSIDAD PEDAGGICA EXPERIMENTAL LIBERTADOR. SEDE RECTORAL (CAPUPEL - SEDE RECTORAL) con corte al 31 de Diciembre de 2013. Al planificar y efectuar nuestra auditora interina de los estados financieros de la CAJA DE AHORRO Y PRSTAMO DEL PERSONAL DOCENTE, ADMINISTRATIVO Y OBRERO DE LA UNIVERSIDAD PEDAGGICA EXPERIMENTAL LIBERTADOR. SEDE RECTORAL (CAPUPEL - SEDE RECTORAL) consideramos el control interno con el objeto de determinar el alcance, oportunidad y naturaleza de nuestros procedimientos de auditora

Durante nuestra auditora observamos ciertos asuntos relacionados con el control interno y otros asuntos operativos que presentamos para su consideracin. Estos comentarios y

recomendaciones, pretenden mejorar los controles internos o los resultados en otras eficiencias operativas y se resumen en el informe anexo a esta carta.

Nuestros procedimientos de auditora estn diseados primordialmente para permitirnos formar una opinin sobre los estados financieros y, por lo tanto, pueden no revelar todas las debilidades en polticas o procedimientos que pudieran existir. Pretendemos, sin embargo, utilizar nuestro

conocimiento de la organizacin de la organizacin, obtenido durante nuestro trabajo, para presentar los comentarios y sugerencias que esperamos sean de utilidad para ustedes.

Nos complacera discutir estos comentarios y recomendaciones con ustedes en cualquier momento.

Este informe ha sido preparado para informacin y uso exclusivo del Consejo de Administracin y Vigilancia y los organismos competentes de esta organizacin.

Deseamos aprovechar la oportunidad para agradecer la cortesa y ayuda que recibimos por parte del personal de la CAJA DE AHORRO Y PRSTAMO DEL PERSONAL DOCENTE, ADMINISTRATIVO Y OBRERO DE LA UNIVERSIDAD PEDAGGICA EXPERIMENTAL LIBERTADOR. SEDE RECTORAL (CAPUPEL - SEDE RECTORAL)

Muy atentamente,

ROMERO LANDER Y ASOCIADOS Nstor Benavente Lander.

Tabla de Contenido de Carta a la Gerencia

Pag.

CONCILIACIONES BANCARIAS RETENCIONES POR COBRAR. INVERSIONES PERMANENTES. CUENTAS POR PAGAR OTROS PASIVOS OTROS INTERESES POR COBRAR COMUNICACIONES ENVIADAS Y RECIBIDAS DE SUDECA. AUXILIARES DE CUENTAS NUEVO PLAN DE CUENTAS

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5 5 5 5 6 6 6

1.

CONCILIACIONES BANCARIAS
Al efectuar la revisin de las conciliaciones bancarias se encontr lo siguiente: a) Deposito en trnsito por Bs. 1.500,00 el da 15 de Julio de 2013 en cheque en la cuenta del banco Banesco segn referencia N 36311042383 que al 31 de Diciembre de 2013 todava se encontraba pendiente por registrar en la contabilidad de la organizacin. b) Se observ un deposito en trnsito realizado el 19 de Noviembre de 2013 del banco Banesco Segn referencia N 01319133156 por Bs. 2.000 que al 31de diciembre de 2013 todava se encontraba pendiente por registrar en la contabilidad de la organizacin. c) En las conciliaciones bancarias del mes de diciembre del 2013 de Banesco Banco Universal no se encontraba anexo el mayor analtico contable de la cuenta. d) Se observ que en el Banco de Venezuela no se realiz las conciliaciones bancarias desde el mes de septiembre de 2012.

Sugerimos evaluar aplicar las siguientes recomendaciones Seguimiento permanente de las partidas en conciliacin bancaria Solicitar los Estados de Cuentas mensualmente y realizar la respectiva conciliacin bancaria. Anexar en las conciliaciones Bancarias todos los soportes correspondientes.

2.

RETENCIONES POR COBRAR.

Se constat una diferencia entre lo reflejado en el analtico del reporte auxiliar con el fsico de las nminas pendientes de pago, tal como se detalla a continuacin: Nminas Fsicas de Nov. y Dic. Analtico del auxiliar Diferencia 1.134.416,35 1.133.732,78 683,57

El contador indic que son producto de errores en contabilizacin que provienen de los meses de agosto y septiembre del ao 2013, las cuales no han sido ajustadas a la fecha. . Se recomienda realizar los ajustes de los errores en el mes actual o en el mes siguiente a su ocurrencia.

3.

INVERSIONES PERMANENTES.

Se observ la existencia de una propiedad inmobiliaria por Bs 428.574, En las indagaciones realizadas se observa que el ltimo movimiento se registr en el ao 2001. Por otra parte, no obtuvimos informacin de lo que se tiene previsto realizar en el futuro con esta propiedad en cuanto a dar continuidad de la construccin o venta. Es recomendable que la Gerencia defina los asuntos positivos y negativos de mantener esta inversin y tomar una decisin para no mantener este activo inmovilizado. .

4.

CUENTAS POR PAGAR.

Se observ el registro de una cuenta por pagar con un saldo dbito de Bs 21.997 en el balance de comprobacin recibido lo cual fue producto de omisin de registros contables en el cargo de los prstamos a los asociados en las transacciones de compras en las ferias navideas. Aunque se hicieron los registros contables correspondientes, posterior a la observacin de los auditores externos, se recomienda analizar el proceso contable para implementar un procedimiento que permita evitar estas situaciones.

5.

OTROS PASIVOS.

Durante la revisin se observ un registro e en el mes de noviembre del ao 2012 en la cuenta de otros pasivos por Bs. 13.742 para reversar un cheque a nombre de Daz Mirtha, que estaba pendiente en conciliacin del ao 2012. El proveedor indica que si efectu el cobro, pero el Banco no lo ha rebajado. Se sugiere hacer el respectivo seguimiento ante el Banco y de no obtener respuesta evaluar llevar el monto a resultados.

6.

OTROS INTERESES POR COBRAR

Se constat la existencias de unos saldos por cobrar en intereses al Patrono por un monto significativo de Bs 1.439.633 cuya mayor parte proviene de aos anteriores y solo Bs 12.122 corresponde al ao actual. Aunque la contrapartida de esta cuenta est en el pasivo y no se est afectando las cuentas nominales el patrimonio contable pudiera mejorarse si se logra ejecutar la cobranza de dichos intereses. Consideramos que esta observacin es muy importante por lo que sugerimos evaluar establecer reuniones de seguimiento ante el Patrono para que se materialice la cobranza de los intereses los cuales ya tienen una antigedad considerable.

7.

COMUNICACIONES ENVIADAS Y RECIBIDAS DE SUDECA.

Durante la revisin se observ que no se encontraban archivadas correctamente las correspondencias recibidas de la Superintendencia Cajas de ahorros. Por medida de control interno se recomienda archivar de manera correcta las correspondencias recibidas y enviadas a la Superintendencia Cajas de Ahorros.

8.

AUXILIARES DE CUENTAS
Durante la revisin no se observaron una formalidad en la emisin de los auxiliares detallados de las cuentas al 31 de Diciembre de 2013, lo cual dificulta el anlisis al no disponer la documentacin de inmediato para el anlisis de las cuentas. Se recomienda formalizar la emisin de los reportes auxiliares detallados de cada una de las cuentas como parte de un cierre mensual.

9.

NUEVO PLAN DE CUENTAS

La Superintendencia de Cajas de Ahorros emiti una norma que indica la obligatoriedad de adherirse a un nuevo Cdigo de Cuentas de Contabilidad a partir del ao 2013. Sin embargo, SUDECA otorg una prrroga para ser implementado a partir del ao 2014. Se recomienda hacer el seguimiento respectivo para cumplir con el nuevo Plan de cuentas y aprovechar este cambio para ajustar totalmente el tema contable de acuerdo a la normativa legal.

10.

NORMAS Y PROCEDIMIENTOS
No se observ una formalizacin de los procedimientos bsicos de Organizacin en cuanto a procedimientos de otorgamiento de prstamos, retiro de haberes, cobranzas de prstamos, liquidacin de dividendos. Se sugiere asignar la responsabilidad a una persona que en un tiempo determinado elabore los manuales de normas y procedimientos y que sea aprobado por el Consejo de Administracin y Vigilancia.