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IL FOGLIO DI LAVORO RIPORTERA' A CASCATA" I DATI INSERITI NEI MODELLI RESTITUENDO: IL CONTROLLO DELLA CASSA IL CONTROLLO DELLE SPESE IMPEGNATE
N. B. : Il file elaborato in Excel protetto unicamente per evitare accidentali errori di scrittura allin celle rosse e verdi contenenti formule di calcolo automatico. Se si esperti nelluso di Exce per personalizzare il software e inserire eventuali altri dati , basta rimuovere la protezione ( il presente foglio si lavoro excel non ha carattere ufficiale!
Buon lavoro ! Assistente amministrativo dott. Salvatore Rapacciuolo c/o SMS "Maiuri" di Pompei
e-mail :sa
I MODELLI RESTITUENDO:
dentali errori di scrittura allinterno delle e si esperti nelluso di Excel e si vuole togliere tale protezione sta rimuovere la protezione (non c' password)
ri" di Pompei
e-mail :sasa70@libero.it
Elaborato dal dott. Salvatore Rapacciuolo SMS "Maiuri" POMPEI e-mail :sasa70@libero.it
FORMULA DELL'AVANZO
Aggregato Avanzo di Amministrazione 01 Finanziamenti Statali 02 Finanziamenti da Regioni 03 Finanziamenti da Enti 04 Contributi da privati 05 Gestioni economiche 06 Altre entrate 07 Mutui 08 Totale entrate Disavanzo di competenza Totale a pareggio
SPESE
Quadratura 1
Dati congruenti !
controllo n. 7
lla Co de de Quadratura 2
sa della spe Controlli
r nt
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sa
DESCRIZIONE AV DI AMM.NE AL 1/1 MOD H AVANZO DI COMPETENZA H DISAVANZO DI COMPETENZA H VARIAZIONI RESIDUI (PASSIVI - ATTIVI) MOD L AVANZO COMPLESSIVO mod H AVANZO COMPLESSIVO mod. j
315,695.04
0.00 controllo
Dati congruenti !
controlli n.14-15
Dati congruenti !
controllo n. 11
Aggregato Attivita' A01-02-03-04-05 Progetti Gestioni economiche Fondo di Riserva Disponibilita' da programmare Totale Spese Avanzo di competenza Totale a Pareggio
PROGRAMMAZIONE DEF. 47,705.06 269,651.30 0.00 100.00 42,743.40 360,199.76 0.00 360,199.76
130,954.80 130,954.80
Quadratura 3
onio del patrim Controllo
Dati congruenti !
Importi automatici
229,244.96 229,244.96
Quadratura 4
130,954.80 0.00 130,954.80
Dati congruenti!
controlli n.12-13
Dati congruenti !
controllo n. 16
317,356.36 317,356.36
DESCRIZIONE Programmaziona definitiva modelli I = Progammazione def. (al netto fondo riserva e disponibilit da programmare) MOD. H
Residui Attivi
249,584.36 87,395.70 162,188.66 30.46 DATI DESUMIBILI DAI TOTALI DI MOVIMENTAZIONE RESIDUI Iniziali al 1/1/.... Pagati Da pagare Residui esercizio ....
Residui Passivi
58,272.61
41,697.22
16,575.39
Totale Immobilizzazioni Totale Disponibilit Totale dell'attivo Deficit Patrimoniale Totale a pareggio PASSIVO Totale debiti Consistenza Patrimoniale Totale a pareggio
IMPEGNI DI SPESA
Personale Beni di Consumo Servizi Esterni Altre Spese Tributi Investimenti Oneri finanz. Programm. Definitiva Tot. Impegni Impegni/ Spese %
Modelli I A01 A02 A03 A04 A05 PROGETTI SUPPORTO DIDATTICA PROGETTI FORMAZIONE PERSONALE ALTRI PROGETTI TOTALE TOTALE/TOTALE IMPEGNI %
0.00 0.00 10,956.62 0.00 0.00 17,986.02 0.00 20,475.16 49,417.80 37.74%
47.50 1,136.45 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,183.95 0.90%
3,436.40 100.00 0.00 0.00 553.68 7,798.00 885.00 1,949.00 14,722.08 11.24%
42.18 1,105.07 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,147.25 0.88%
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00%
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 64,483.72 64,483.72 49.24%
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
8,207.91 5,045.00 21,099.97 5,000.00 8,352.18 41,355.90 7,912.26 220,383.14 317,356.36 100.00%
Dati congruenti !
DESCRIZIONE Fondo cassa 1/1 residui attivi 1/1 residui passivi 1/1
Dati congruenti !
controllo n. 8
Dati congruenti !
controllo n. 10
DESCRIZIONE Tot. Entrate accertate mod H Tot. Spese impegnate mod H Residui attivi riscossi mod L Residui attivi pagati mod L Residui attivi esercizio mod L Residui passivi esericizio mod. L Fondo cassa iniziale esercizio FONDO CASSA FINE ES. MOD.J FONDO CASSA FINE ES. MOD.J
DESCRIZIONE Entrate accertate mod H Residui attivi esercizio mod. L Riscossioni competenza mod. J Riscossioni competenza mod. J
=
AVANZO INIZIALE mod.H
Dati congruenti !
DESCRIZIONE Spese impegnate mod H Residui passivi esercizio mod. L Pagamenti in competenzamod J
Dati congruenti !
DESCRIZIONE Programmazione (al netto di Z) - tot. Spese mod H DISPONIBILITA' DA PROGRAMMARE VARIAZIONI RESIDUI (PASSIVI - ATTIVI) AVANZO COMPLESSIVO mod. j AVANZO COMPLESSIVO mod. j
VERBALE N. ......./....
Presso _________________________________ l'anno 2012 il giorno _______, del mese di_________, alle ore ____________,
si sono riuniti i Revisori dei Conti dellambito ______________________ . La riunione si svolge presso lufficio del ____________________________
I Revisori sono:
Nome Cognome Rappresentanza
Ministero dellEconomia
e delle Finanze (MEF)
Assenza/Presenza
Ministero dell'Istruzione,
dell'Universit e della Ricerca (MIUR) I Revisori si riuniscono per lesame del conto consuntivo ______ ai sensi dellart. 58, comma 4 del Regolamento amministrativo-contabile recato dal D.I. 1 febbraio 2001, n.44 e procedono, pertanto, allo svolgimento dei seguenti controlli:
Anagrafica
1. Osservanza norme regolamentari
Prime Seconde Terze Quarte Quinte Pluriclassi Totale Prime Seconde Terze Pluriclassi Totale
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Alunni frequentanti
Alunni Alunni Alunni Alunni Totale iscritti al iscritti al frequentant frequentanti alunni 1settembre 1settembre i classi classi corsi frequentant corsi diurni corsi serali corsi diurni serali (g) i (h=f+g) (d) (e) (f) Di cui div. abili Differenza tra alunni iscritti al 1 settembre e alunni frequentant i corsi diurni (i=df) Differenza Media Media tra alunni alunni per alunni per iscritti al 1 classe corsi classe corsi settembre e diurni (f/a) serali (g/b) alunni frequentant i corsi serali (l=eg)
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
Totale
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Si rilevano, altres, n. ... unit di personale estraneo all'amministrazione che espleta il servizio di pulizia degli spazi e dei locali ivi compreso quello beneficiario delle disposizioni contemplate dal decreto interministeriale 20 aprile 2001, n. 65, nonch i soggetti destinatari degli incarichi di collaborazione coordinata e continuativa di cui all'art. 2 del decreto interministeriale 20 aprile 2001, n. 66.
ENTRATE Aggregato Avanzo di amministrazione Finanziamenti Statali Finanziamenti da Regioni Finanziamenti da Enti Contributi da privati Gestioni Economiche Altre entrate Mutui
Totale Entrate
Disavanzo di competenza
Programmazione definitiva 315,695.04 27,833.22 0.00 7,798.50 8,673.00 0.00 200.00 0.00 360,199.76 0.00 360,199.76 Programmazione definitiva
47,705.06 269,651.30 0.00 100.00 42,743.40
Disponibilit (b/a)
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Utilizzo (b/a)
81.02% 34.03% 0.00% 0.00% 0.00%
Totale a Pareggio
Pertanto, l'esercizio finanziario _________ presenta un Dal confronto con la programmazione definitiva emerge che le somme impegnate risultano pari
249,584.36
Iniziali al 01/01/
87,395.70
Pagati
162,188.66
Da Pagare
30.46
Residui esercizio
0.00
Variaz. In
162,219.12
Totale residui
58,272.61
41,697.22
16,575.39
e pagati residui passivi per
42,563.07
0.00
59,138.46
Situazione al 1/1/2011 ATTIVO Totale Immobilizzazioni Totale Disponibilit Totale dell'Attivo Deficit Patrimoniale Totale a Pareggio PASSIVO
Totale debiti 5,493.86 373,967.65 379,461.51 0.00 379,461.51 0.00 58,272.61 321,188.90 379,461.51
Variazioni 0.00 - 85,584.23 - 85,584.23 0.00 - 85,584.23 0.00 865.85 - 86,450.08 - 85,584.23
Situazione al 31/12/
5,493.86 288,383.42 293,877.28 0.00 293,877.28 0.00 59,138.46 234,738.82 293,877.28
Il fondo cassa al 31/12/---- riportato nel modello J pari a dell'Istituto cassiere e con le scritture del libro giornale.
SPESE
Personale A1 A2 A3 A4 A5 Progetti Supporto Progetti Formazione al
0.00 0.00 10,956.62 0.00 0.00 17,986.02 0.00 20,475.16
Altre Spese
42.18 1,105.07 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,147.25
Tributi
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Investimenti 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 64,483.72 64,483.72
Oneri finanziari
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Programmazione definitiva 8,207.91 5,045.00 21,099.97 5,000.00 8,352.18 41,355.90 7,912.26 220,383.14 317,356.36
Totale impegni 3,526.08 2,341.52 10,956.62 0.00 553.68 25,784.02 885.00 86,907.88 130,954.80
Impegni/s pese%
Altri Progetti
TOTALE
Totale/Totale impegni%
49,417.80
Lutilizzo complessivo della dotazione finanziaria pari al In merito alle dotazioni annuali dei progetti, il tasso dimpiego delle risorse ad essi destinate pari al
In particolare, i Revisori hanno esaminato la documentazione relativa ad alcuni progetti, con le considerazioni che seguono:
La dichiarazione del sostituto d'imposta per l'anno d'imposta .... risulta presentata fuori termine. Oppure
La dichiarazione del sostituto d'imposta per l'anno d'imposta .... non risulta presentata. (Accertamenti negativi)
Non risultano osservate le norme regolamentari Non stata esaminata la relazione illustrativa predisposta dal Dirigente scolastico I modelli non sono correttamente compilati Gli accertamenti di entrata e gli impegni di spesa non sono attendibili Gli impegni non sono stati assunti nei limiti dei relativi stanziamenti Il fondo minute spese non risulta versato entro il 31/12 Dagli elementi di cui agli atti esaminati ed alle verifiche periodiche, sono state accertate irregolarit nella gestione finanziaria e/o incoerenze rispetto alla programmazione Non stato rispettato il vincolo di destinazione dei finanziamenti I dati della programmazione definitiva non sono correttamente indicati Esistono incongruenze tra il Conto finanziario e le risultanze contabili di cui ai registri Vi sono incoerenze nella compilazione del modello H I valori indicati divergono dalle risultanze contabili Sono presenti anomalie nel riaccertamento dei residui Vi sono incoerenze nella compilazione del modello L Non sono state rispettate le norme regolamentari relative alle procedure di variazione ai beni iscritti nell'inventario Non ancora avvenuto il passaggio di consegne dal Dirigente scolastico al DSGA per i motivi illustrati nel verbale e/o non stata correttamente applicata la procedura regolamentare I valori indicati divergono dalle risultanze di cui al libro inventario e dagli altri registri Il valore dei crediti e debiti indicati non corrisponde al valore accertato dei residui attivi e passivi L'ammontare delle disponibilit liquide indicate difforme dalla sommatoria dei saldi al 31/12 comunicati dall'Istituto cassiere e da Poste SpA Le consistenze iniziali non sono correttamente riportate Vi sono incoerenze nella compilazione del modello K I valori indicati divergono dalle risultanze di cui ai registri contabili L'ammontare del Fondo cassa risultante dal giornale di cassa al 31/12 differisce dal saldo comunicato dall'Istituto cassiere Vi sono incoerenze nella compilazione del modello J Non avvenuta la presentazione del modello 770 Non stato rispettato il termine di presentazione del modello 770
(Accertamenti positivi)
Risultano osservate le norme regolamentari E' stata esaminata la relazione illustrativa predisposta dal Dirigente scolastico I modelli sono correttamente compilati Gli accertamenti di entrata e gli impegni di spesa sono attendibili Gli impegni sono stati assunti nei limiti dei relativi stanziamenti Il fondo minute spese risulta versato entro il 31/12 Dagli elementi di cui agli atti esaminati ed alle verifiche periodiche, stata accertata la regolarit della gestionefinanziaria e la coerenza rispetto alla programmazione E' stato rispettato il vincolo di destinazione dei finanziamenti I dati della programmazione definitiva sono correttamente indicati Esiste corrispondenza tra il contenuto del conto finanziario e le risultanze contabili di cui ai registri Il modello H coerente con gli altri modelli Vi concordanza tra i valori indicati nel modello L e le risultanze contabili E' stato correttamente eseguito il riaccertamento dei residui Il modello L coerente con gli altri modelli Sono state rispettate le norme regolamentari relative alle procedure di variazione ai beni iscritti nell'inventario Il passaggio di consegne dal Dirigente scolastico al DSGA stato realizzato e non si osservano vizi nella proceduraapplicata Vi concordanza tra i valori indicati e le risultanze contabili dal libro inventario e dagli altri registri Il valore dei crediti e debiti indicati corrisponde al valore accertato dei residui attivi e passivi L'ammontare delle disponibilit liquide indicate coincide con la sommatoria dei saldi al 31/12 comunicati dall'Istituto cassiere e da Poste SpA Le consistenze iniziali sono correttamente riportate Il modello K coerente con gli altri modelli Vi concordanza tra i valori indicati nel modello J e le risultanze contabili L'ammontare del Fondo cassa risultante dal giornale di cassa al 31/12 concorda con il saldo comunicato dall'Istituto cassiere Il modello J coerente con gli altri modelli Avvenuta presentazione del modello 770 Rispettato il termine di presentazione del modello 770
Conclusioni
I Revisori dei Conti, sulla base degli elementi tratti dagli atti esaminati e dalle verifiche periodiche effettuate nel corso dell'esercizio sulla regolarit della gestione finanziaria e patrimoniale, esprimono parere favorevole all'approvazione del conto consuntivo dell'anno 2011 da parte del Consiglio di Istituto oppure I Revisori dei Conti in relazione a quanto sopra esposto, non esprimono parere favorevole sul conto consuntivo dell'anno Il presente verbale, chiuso alle ore ......................., l'anno 2012, il giorno ......... del mese di.., viene letto, confermato, sottoscritto e successivamente inserito nellapposito registro.