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Juan Rayo
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CONTENIDO
1. DEFINICIONES FUNDAMENTALES EN AUDITORA TCNICA 2. ANLISIS DE CASOS RELEVANTES 3. METODOLOGA GENERAL PARA UNA AUDITORA TCNICA 4. ASPECTOS CONFLICTIVOS EN UNA AUDITORA TCNICA
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No tener control de la gestin tcnica Establecer procedimientos detallados Mantener contrapartes permanentes
No Control
Se mantienen vicios
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Procedimientos
El sistema se inflexibiliza Permite el autochequeo Garantiza la estabilidad Muy complejo de implementar
Contraparte
Intervencin permanente y general Importante utilizacin de recursos
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Auditoras de Procesos Metalrgicos Auditoras de Desarrollo de Proyectos Auditoras de Desarrollo de Obras de Infraestructura Auditoras de Construccin de Proyectos Mineros Auditoras de Puesta en Marcha Auditoras Ambientales Auditoras de Seguridad Operacional Auditoras de Gestin Operacional Auditoras de Calidad
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Informe de Diagnstico Revisin Independiente Auditora Tcnica Estndar Auditora Tcnica con Endoso.
La responsabilidad del Auditor radica fundamentalmente en hipotecar su credibilidad y prestigio profesional en sus juicios sobre una situacin que es auditada.
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Planta en Antofagasta
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Planta de Pellets, Compaa Minera del Pacfico Estudio de Factibilidad Proyecto Primera Regin Proyecto Sincrude
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Los objetivos de una auditora deben ser lo ms explcitos y simples que sea posible Los objetivos deben ser coherentes con los plazos establecidos y con la complejidad de la situacin Los objetivos deben estar de acuerdo con las decisiones a adoptar en forma posterior a la auditora Los objetivos deben tener alcances tcnico-econmicos limitados
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La seleccin del Auditor debe ser realizada en funcin del propsito y el mbito de la Auditora Los Auditores deben estar preparados y calificados para realizar los exmenes y los anlisis requeridos El Auditor puede ser un profesional independiente o un grupo de profesionales multidisciplinarios con un responsable nico El Auditor debe ser probadamente competente en el tema a auditar, debe manejar fluidamente la aplicacin de estndares, procedimientos y/o la buena prctica sobre la situacin auditada
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Comunicacin formal al responsable mximo del tema a auditar Comunicacin explcita al responsable directo del tema a auditar Asignacin de la comisin o firma del contrato con el responsable de la Auditora Tcnica
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Familiarizacin con el tema a auditar Anlisis de la informacin disponible Comprensin de Estrategias, Enfoques o Presunciones
Sin estar plenamente familiarizado con el tema, el Auditor no debe aceptar empezar a recibir informacin o participar en reuniones sobre aspectos especficos de la auditora.
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El Auditor debe efectuar todas las reuniones que sean necesarias para recopilar y comprender la visin subjetiva del grupo auditado, en especial sus estrategias, enfoques, presunciones, etc. Una vez terminado el trabajo de comprender dichos aspectos subjetivos, el Auditor debe resumir por escrito las ideas de los agentes auditados y, en lo posible, debe obtener la ratificacin de dicha sntesis.
Se debe distinguir ntidamente lo que est bien definido (informacin objetiva) de lo que est indefinido (parte subjetiva). La parte indefinida o subjetiva de un tema puede llegar a ser ms relevante que la informacin objetiva. El Auditor debe lograr la total comprensin de los aspectos subjetivos de la situacin auditada, analizarla a fondo, y definir si la comparte parcial o totalmente, y en qu est en desacuerdo.
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ANLISIS DE LA SITUACIN
Contrastaciones con Estndares y Procedimientos o Pautas Definidas Contrastacin con Otras Experiencias Evaluacin Global del Tema a Auditar
El Auditor debe establecer las normas y estndares nacionales y/o internacionales posibles de aplicar al tema a auditar, o los procedimientos de trabajo corporativos pertinentes. En caso de detectar desviaciones de la situacin auditada respecto a las normas, estndares o procedimientos, el Auditor debe indicar si ellos son mayores o leves, as como su causalidad y consecuencia. En caso de existir una adecuada aplicacin de los estndares, el Auditor debe consignarlo en forma explcita.
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El Auditor puede comparar la situacin auditada con experiencias equivalentes, propias o de terceros, siempre que se disponga de informacin fidedigna y verificable sobre dichas experiencias. Si la comparacin arroja desviaciones muy grandes, el Auditor debe efectuar clculos o anlisis especficos, segn su experiencia. Si la comparacin es razonable, el Auditor deber comentarlo en forma explcita.
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Si alguna de las interrogantes bsicas tiene respuesta negativa, el Auditor debe: analizar en detalle la causalidad, comentar la situacin alcanzada, evaluar los impactos o riesgos posibles, recomendar soluciones (si existen) dar una opinin tcnica fundamentada y verificable sobre los efectos deseados. Los aspectos conflictivos no deben ser omitidos ni resaltados, slo deben quedar expuestos objetivamente.
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Emisin del Informe de Auditora Tcnica (1) El Auditor debe presentar un Informe de Auditora, tanto al mandante como a los responsables del grupo auditado, en forma sintetizada, clara y concluyente. El Auditor debe indicar diferenciadamente las conclusiones, los comentarios y las recomendaciones. El Auditor debe presentar un Informe de Auditora completo y madurado, teniendo el soporte adecuado para justificar todos sus juicios.
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Tienen por objetivo: Determinar si las pruebas metalrgicas de soporte son las adecuadas para la caracterizacin metalrgica del yacimiento. Identificar los principales factores tcnicos y econmicos del proceso y su influencia en los resultados. Identificar reas de mejoramiento potencial a travs de la optimizacin de los procesos metalrgicos.
Principales variables examinadas: Caracterizacin geo-minero metalrgica del yacimiento. Parmetros de diseo de procesos. Dimensionamiento de equipos principales. Dimensionamiento de sistemas de movimiento de pulpas y fluidos. Definicin del circuito de proceso y disposicin de equipos. Determinacin de requerimientos de infraestructura (aguas, energa, residuos, accesos, etc.).
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Auditoras de Proyectos
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CAPITULO 4
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El Auditor debe manejar gran cantidad de informacin privada o confidencial relativa al proyecto o situacin minera a auditar. El Auditor debe tener un gran compromiso tico con s mismo y con su mandante, en lo que respecta al manejo de esta informacin. Normalmente el grado de confidencialidad de la informacin y los niveles de compromiso y responsabilidad quedan establecido desde antes de dar comienzo a la auditora. An cuando explcitamente no se indiquen las restricciones al uso de la informacin, es deber del Auditor cumplir con las normas ticas que le dicte su formacin profesional.
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El Cdigo de tica Profesional de los Colegios de Ingenieros de muchos pases definen las siguientes acciones como contrarias a la tica: Aprovecharse o utilizar estudios, proyectos, planos, informes u otros documentos relacionados con la ingeniera, sin la autorizacin de sus autores o propietarios. Revelar datos reservados de carcter tcnico, financiero o personal sobre los intereses confiados a su estudio o custodia. Actuar con parcialidad al desempear la funcin de auditor, revisor independiente, perito o rbitro.
Una Auditora Tcnica puede resultar conflictiva si los profesionales auditados sienten que est siendo objetada su capacidad profesional. Es posible mitigar el conflicto si el Auditor es un profesional idneo, sin sesgos, experto en el tema y preocupado de mantener su reputacin profesional. La idoneidad del Auditor entrega cierto nivel de garantas al profesional auditado, respecto a la equidad con que ser revisado su trabajo.
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El Auditor debe tambin mantener un comportamiento adecuado y apegado a la tica en su relacin con los profesionales auditados. Las agrupaciones profesionales sealan como faltante a la tica el emitir opiniones que lesionen el prestigio de un colega. Es importante la sensibilidad y diplomacia del Auditor al preparar su Informe de Auditora, de manera de evitar la generacin de conflictos personales. Las agrupaciones profesionales no objetan la ejecucin de Auditoras Tcnicas de parte del Cliente Minero a sus empresas asociadas.
La independencia del Auditor es un requisito imprescindible para la realizacin de una Auditora Tcnica. La opinin del Auditor agrega credibilidad a un proyecto, acerca de la razonabilidad de los diseos, de la precisin de sus evaluaciones econmicas, etc.. Si el Auditor no es absolutamente independiente del proyecto, su opinin podr ser objetable. El Auditor no slo debe ser independiente, sino que adems debe parecerlo.
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Para lograr una total independencia es preciso que el Auditor cumpla con las siguientes condiciones: Que no haya participado en etapas previas de desarrollo del proyecto o de la situacin minera. Que no tenga intereses econmicos ni profesionales en la situacin a auditar. Que no est ligado en modo alguno a los profesionales auditados (lazos comerciales, familiares, de amistad profunda, etc.) Si alguno de estos conflictos existe, ellos deben ser declarados oportunamente para que el mandante de la auditora defina si acepta o no al auditor.
La Auditora Tcnica es la mejor herramienta industrial de control de la operacin y desarrollo de una planta de procesamiento de minerales sobre la cual existan preocupaciones del dueo. La Auditora Tcnica potencia a las organizaciones por retroalimentacin, tensin positiva, eliminacin de errores repetidos y deteccin de fallas fatales. En el caso Peruano, con una minera privada que podra ser muy dinmica, la Auditora Tcnica tiene un alto potencial de aplicacin.
FIN
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