DERECHO FISCAL II

Hola jovenes les doy la mas cordial bienvenida a este espacio virtual donde se intercambiar informacin para el trabajo de "DERECHO FISCAL II" Estos son los temas que manejaremos en el primer bloque para la evaluacin: I. Fundamentos del Derecho Administrativo tributario. 1.1 Su autonomia. 1.2 Elementois personales. 1.3 Obligaciones. 1.4 Clasificacin de las obligaciones. pueden apoyarse en la web : DEFINICIN El derecho tributario es la rama del derecho pblico, financiero, empresarial y corporativo que regula y estudia el tributo, sunat, as como las obligaciones tributarias, sin embargo, para nosotros es claro que estudia y regula como se sustrae dinero a los empresarios para entregrselos a los burcratas. fuente: http://www.gestiopolis.com/finanzas-contaduria/derecho-tributario.htm Autonoma del derecho financiero y tributario No hay una opinin unnime en cuanto a esto, pero se puede definir que: El derecho tributario es autnomo desde un punto de vista estructural como dogmtico. Estructural: porque las normas del derecho tributario sustantivo reconoce como fundamento el poder de imperio del Estado y como nica fuente la ley. Ello origina relaciones jurdicas entre el Estado como titular del crdito tributario y los particulares como deudores de la obligacin de pagar el tributo. Dogmtico: porque tiene instituciones reguladas por conceptos propios y distintos de los definidos por el derecho privado. Por ejemplo la sociedad conyugal no existe como sujeto para el Cdigo civil Argentino, pero si para el derecho tributario.

fuente:http://www.soloeconomia.com/finanzas/tributario-derecho.html Pueden hacer seguimiento de la informacin dando doble click en las direcciones anteriores.

Realicen una investigacin en relacin al siguiente cuestionario y me lo envian a mi correo: Pregunta 1.- Cual es la base para considerar la autonomia del derecho administrativo tributario?

2.- Que se considerna como elementos personales dentro del derecho administrativo tributario ? 3.- Que se consideran obligaciones dentro del marco del derecho administrativo tributario? 4.- Como se clasifican las obligaciones en el dercho administrativo tributario? Nota: investiguen los cuatros principios de tributacion de Adan Smith correo personal a-crema@hotmail.com

fecha de entrega de este trabajo sabado 18 de septiembre

Escrito por derfiscalii el 14/09/2010 23:11 | Comentarios (1)

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LICENCIATURA EN DERECHO SEPTIMO CUATRIMESTRE SABATINO

1 TRABAJO DE INVESTIGACION DERECHO FISCAL II MATERIA DERECHO FISCAL II CATEDRATICO DE LA MATERIA LIC. ATANACIO CRUZ CABRERA

PRESENTA URSUS ALBERTO MEDINA RIVERA

1.- CUAL ES LA BASE PARA CONSIDERAR LA AUTONOMA DEL DERECHO ADMINISTRATIVO TRIBUTARIO? El termino AUTONOMIA Tomado del griego quiere decir ''regirse por sus propias leyes ''. El hecho de que una colectividad (Estado, Estado miembro, circunscripcin administrativa) determine por s misma todas o parte de las reglas de derecho que la regirn. En Derecho fiscal su autonoma se la concede la misma Constitucin, y las leyes

reglamentarias de la materia, para entender esto nos apoyamos en otros trminos como potestad tributaria, que es la atribucin estatal reconocida en las constituciones de establecer contribuciones para satisfacer los gastos pblicos. La justicia fiscal, tiene como punto de partida el ordenamiento de mayor jerarqua en la escala normativa, esta es la constitucin. Estos principios constitucionales cumplen con una funcin de informar a las normas creadas por el legislador y se constituyen como lmite de la ejecucin de las mismas. 2.- QUE SE CONSIDERA COMO ELEMENTOS PERSONALES DENTRO DEL DERECHO ADMINISTRATIVO TRIBUTARIO? Los elementos personales del derecho administrativo tributario son los conocidos dentro de una clasificacin de cuatro elementos como los de sujeto: SUJETO: En el impuesto existen sujetos activos y sujetos pasivo, los primeros son los que lo establecen, liquidan y recaudan, de esta manera los sujetos activos sern la federacin, las entidades federativas y los municipios; claro esta que los municipios los establecern mediante la legislatura local. Los sujetos pasivos son las personas fsicas morales que se ubican en el supuesto sealado por la ley como hecho generador del crdito fiscal; sea, las personas obligadas al pago del impuesto. Para complementar esta clasificacin se describen los otros tres elementos de la misma: OBJETO: El objeto del impuesto consiste en las circunstancias de hecho que motivan el que una persona (sujeto pasivo) sea obligada a pagar. En si el objeto mes el hecho generador del crdito fiscal, sealado por la ley. El objeto del impuesto tiene existencia jurdica, y en consecuencia es imputable al contribuyente, solo desde el momento en que el supuesto tipificado en la norma se realiza. Mientras este supuesto no se realiza, el objeto del impuesto queda como mero supuesto, pero al momento en que el hecho generador del impuesto se produce, el contribuyente queda obligado al pago de un determinado impuesto. FUENTE: Consiste en la actividad econmica gravada por el legislador, donde se obtendrn, las cantidades necesarias para cubrir el impuesto. Una misma fuente puede implicar la presencia de diversos objetos tributarios y de varios sujetos activos. CUOTA: Es la cantidad liquida que el sujeto pasivo tendr que aportar una vez que se haya colocado en el supuesto sealado por la ley. Tambin puede considerarse otra acepcin de cuota, el importe fijo por pagar, establecido por la ley. Este elemento difiere de los porcentajes variables que la ley pudiera fijar como parte de la obligacin tributaria. 3.- QUE SE CONSIDERAN OBLIGACIONES DENTRO DEL MARCO DEL DERECHO ADMINISTRATIVO TRIBUTARIO? La obligacin es un deber; un deber de dar, hacer o no hacer, que tiene el ente deudor con el acreedor. As, la obligacin fiscal es el deber que el responsable fiscal tiene en favor del fisco, que es quien tiene el derecho de exigir se cumpla. Realmente toda contribucin implica deber y todo deber, es una obligacin. La antigua definicin romana de obligacin que expresa, obligatio est juris vinculum quo necessitate astringirmur alicujus salvedae rei secumdum nostral civitatis jura1 no debe aceptarse entre nosotros. La obligacin no es un vnculo, sino que produce un vnculo; es decir: el vnculo es una consecuencia de la obligacin. Ese vnculo relaciona al acreedor y al deudor, por necesidad

de la naturaleza de la obligacin. A la fuente de las contribuciones se suele llamar en forma restringida "fuente del impuesto".5 La fuente de las obligaciones fiscales (impuestos) se integra del acervo econmico de donde se obtiene lo necesario para cubrir las contribuciones. Este acervo puede ser el activo de un patrimonio (los autores suelen llamarle capital) o la renta. En realidad, el acervo aludido es siempre el activo, pues la renta, en sentido estricto, slo existe en el preciso instante en que se recibe, ya que al entrar al patrimonio de como la obtiene, se convierte en activo del mismo. En nuestro derecho fiscal, como en todos los de la actualidad, la renta es, sin duda, la fuente ms importante de las contribuciones para los estados. 4.- COMO SE CLASIFICAN LAS OBLIGACIONES EN EL DERECHO ADMINISTRATIVO TRIBUTARIO? Los impuestos son contribuciones, segn el artculo 2o. del Cdigo Fiscal de la Federacin, se causan porque alguien voluntariamente se ha ubicado en el hecho generador del crdito fiscal; recurdese que el citado artculo 2o. concepta los derechos diciendo: "Derechos son las contribuciones establecidas en ley por el uso o aprovechamiento de los bienes del dominio pblico de la nacin, as como por recibir servicios que presta el Estado en sus funciones de derecho pblico". Las obligaciones ms importantes, ya sea que estn a cargo del contribuyente de otro obligado adems de la obligacin tributaria sustantiva principal son las llamadas obligaciones secundarias instrumentales administrativas: 1.- la inscripcin en los registros fiscales 2.- la presentacin de avisos y declaraciones 3.- llevar la contabilidad, expedir y conservar los comprobantes fiscales, en algunos casos contar con las maquinas de comprobacin fiscal. 4.- utilizar precintos y marbetes 5.- dictaminarse fiscalmente y permitir la revisin y fiscalizacin por parte de las autoridades que legalmente estn investidas de competencia para hacerlo

5.- LOS CUATROS PRINCIPIOS DE TRIBUTACIN DE ADAM SMITH Una primera clasificacin es la que describe Adam Smith en los principios tericos de los impuestos son: 1.- JUSTICIA, 2.-CERTIDUMBRE, 3.- COMODIDAD (para que el contribuyente efecte el pago) y 4.- ECONOMA, consiste este en que el costo de recaudacin sea bajo. Estos escritos literalmente en el captulo II del libro V DE LAS RIQUEZAS DE LAS NACIONES UNIDAS publicado en 1776, se describen de la siguiente forma: 1. Los temas de cada estado deben contribuir al sostenimiento del gobierno, la medida de lo posible ... en proporcin a los ingresos que respectivamente disfrutan bajo la proteccin del

Estado. 2. El impuesto que cada individuo est obligado a pagar debe ser cierto y no arbitrario. El momento del pago, la forma de pago, la cantidad a pagar, todo debe ser claro y sencillo para el contribuyente, y para cualquier otra persona. En contrario, toda persona sujeta al impuesto se pone ms o menos en el poder del recaudador de impuestos, que puede agravar el impuesto sobre cualquier contribuyente desagradable, o extorsionar, por el terror de que se agrave este sentido, algunos presentes o gratificacin a s mismo. 3. Todo impuesto debe cobrarse en el tiempo, o en la forma, en los que es ms probable que sea conveniente para el contribuyente a pagar. 4. Todo impuesto debe ser tan artificial como tanto para sacar y mantener fuera de los bolsillos de la gente lo menos posible, ms all de lo que trae en el tesoro pblico del Estado. LaS caractersticas en nuestro pas y de acuerdo a nuestra legislacin (cdigo fiscal y en el Artculo 31 fracc. IV de la constitucin) son: A) Se trata de una prestacin en la que el particular no recibe nada determinado determinable a cambio. B) Los sujetos a pagarlo sern las personas fsicas y morales: en ocasiones llamadas unidades econmicas podrn ser sujetos pasivos del impuesto. C) Debe cubrirse en dinero, y excepcionalmente en especie. D) Es general: la carga tributaria debe estar prevista para aplicarse a cualquier individuo, sin discriminaciones, y E) Obligatoriedad: cubrir el importe del impuesto es totalmente obligatorio y de ninguna manera potestativo u opcional. Complementarias a estas se sealan los principios constitucionales que establece la fraccin IV del Art. 31 Const. 1) Legalidad: es decir que lo fija la ley, y nunca un reglamento, decreto acuerdo, por lo tanto es general y obligatorio. 2) Servir para cubrir los gastos pblicos, los impuestos no estarn destinados a un fin especifico, sino de forma global irn a las arcas estatales para ayudar a cubrir las necesidades estatales para ayudar a cubrir las necesidades pblicas, excepcionalmente, se ha admitido que un impuesto tenga un fin determinado. La jurisprudencia ha sido variable en este punto lo mismo que la ley. 3) Deben ser proporcionales y equitativas. Se ha discutido mucho, en la doctrina y en la jurisprudencia, que es lo que significa uno y otro vocablo. Justos: que vayan en proporcin a los ingresos que se estn gravando. 4) En nuestro derecho existe la posibilidad de que se establezcan y recauden en los tres niveles de gobierno; federal, estatal y municipal. Constitucionalmente hay varios artculos que regulan la materia impositiva y son: Art. 31 fracc. IV ; 73 fracc. VII,IX Y XXIX; 117 fracc. IV,V,VI,VII Y IX; 118 fracc. I; 115 fracc. IV ; 74 fracc. IV; 131; 21; 22 Y 22 inc. 89 fracc. I