CASO PRACTICO

PLANILLAS SUMARIAS
ACTIVOS

PASIVO

GANANCIAS Y PERDIDA

CUENTAS
MAYORES

CUENTAS
MAYORES

UNICO
P/G

A
A

B
B
B
C
C
C

PATRIMONIO
UNICO
PP

________________________________________________________________________________________________
Papeles de trabajo en la Auditoria
1

CONTENIDO DE PLANILLAS
CASO PRACTICO

NOMBRE DEL CLIENTE

INDICE

TITULO DE LA PLANILLA

INICIALES

CLASES DE TRABAJO

FECHA D.M.A

FECHA OBJETIVO

FIRMA DEL
SUPERVISOR
FECHA

________________________________________________________________________________________________
Papeles de trabajo en la Auditoria
2

CONTENIDO DE PLANILLAS
CASO PRACTICO
COMPAA LIDER S.A.
SITUACIONES ENCONTRADAS

S/E 1
I.R.P

12-31-2003

05/02/2004

REF
PTS

DESCRIPCION

(1)
REQUISITOS EN FACTURA
C52 La compaa no utiliza facturas que dispongan en su contenido la
informacin legal requerida....

RECOMENDACIN
Con el propsito de dar cumplimiento a la legalidad vigente y
mejorar el sistema de contro interno de documentos, se
recomienda emitir facturas prefoliadas y que cumplan la
disposicion legal en cuanto a forma, de acuardo al reglamente del
IVA

COMENTARIO
Discutido con el gerente y afirmo lo dicho por el Jefe de
Administracion

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3

CRUCE DE REFERENCIACION
CASO PRACTICO

COMPAA LIDER S.A.

ESTADOS FINANCIEROS
BALANCE GENERAL

B/G 1
I.R.P

12-31-2003

5/01/2004

ACTIVOS

PASIVOS

CAJA

$ 3.270

OBLIGACIONES

$ 19.200

BANCOS

$12.890

CXP

$ 22.350

CXC

C1

$ 76.350

OBLIG. LABORALES

$ 20.890

INVENTARIOS

$ 17.800

OTRAS C X P

$ 10.700

TOTAL PASIVOS

$ 73.140

ACTIVOS FIJOS

$ 23.430

OTROS ACTIVOS

TOTAL ACTIVOS

$ 140.050

6.310
PATRIMONIO
CAPITAL

$ 50.000

UTILIDAD

$ 16.910

TOTAL PATRIMONIO

$ 66.910

TOTAL PASIVO Y
PATRIMONIO

$ 140.050

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4

CRUCE DE REFERENCIACION
CASO PRACTICO

COMPAA LIDER S.A.

DEUDORES

DESCRIPCION

C1
I.R.P

12-31-2003
02/01/2004
SALDOS SALDOS A
AJUSTES Y
SALDOS
A 1212-31RECLASIFICACIONES FINALES
31-2002
2003
12-312003

DEUDORES
$ 23.500

C11
$ 17.320

$ 22.500

$ 39.320

OTROS CLIENTES
NACIONALES

$ 14.350

$ 48.230

$(22.000)

$ 26.230

CLIENTES DEL EXTERIOR

$ 8.230

$ 10.800
_________

0
________

$ 10.800
_______

$ 46.080

$ 76.350

$ 76.350

CLIENTES FISCALES

B/G 1
CONCLUSION : Basado en el analisis de las cuentas a taves de los programas
establecidos, concluyo que las CxC se encuentran razonablemente
presentadas en los estados financierios
Firma I.R.P
05/09/2004

CRUCE DE REFERENCIACION

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Papeles de trabajo en la Auditoria
5

CASO PRACTICO
COMPAA LIDER S.A.
PROGRAMA DE AUDITORIA DE DEUDORES
12-31-2003

PA1
1/10
I.R.P

02/01/2004

1. OBJETIVO
1.1.

NATURALEZA DE LA CUENTA

1.2.

PUNTOS FUERTES Y DEBILES

CONTESTE
SI/NO

HECHO
POR

2.1. CONSTROLES ADECUADOS

SI

IRP

2.2. SEGREGACION DE FUNCIONES

SI

IRP

2. EVALUACION DEL CONTROL INTERNO

3. PROCEDIMIENTOS

IRP

3.1. HAGA CIRCULARIZACON

C51

IRP

3.2. REVISE FACTURAS

C52

IRP

3.3. CRUCE CON ESTADOS FINANCIEROS

C1

IRP

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Papeles de trabajo en la Auditoria
6

CRUCE DE REFERENCIACION
CASO PRACTICO

COMPAA LIDER S.A.

C11

DEUDORES

I.R.P

ANALISIS DE CUENTA
12-31-2003
ANALISIS DE CLIENTES
FISCALES

PARCIALES
31-12/2003

MUNICIPIO

$ 13.300

ARMADA NACIONAL

OTRAS

$ 1.720

TOTAL

$ 17.320

02/01/2004

SALDO

2.300

C11
Conclusiones: De acuerdo a las pruebas sustantivas hechas concluyo
que las cuentas CxC fiscale estan debidamente soportadas
Firma: IRP
Fecha: 2-01-2004

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7

CRUCE DE REFERENCIACION
CASO PRACTICO

COMPAA LIDER S.A.

C51

DEUDORES

05/02/2004

RESULTADOS DE CIRCULARIZACION
31/12/2003

IRP

BASE DE SELECCIN: TOMADA CARTERA A 31/12/2003 C1

Q
TOTAL CLIENTES

$MILLONES

1.370

100%

$ 58.720

100%

TOTAL CIRCULARIZADO

280

20%

$ 32.900

56%

RESPUESTAS POSITIVAS

243

87%

$ 29.920

91%

37

13%

280

100%

NO RESPONDIERON
TOTAL PROBADO

2.900

$ 32.900

9%
100%

CONCLUSION: Circularizacion satisfactoria, clientes reales

Firma
Fecha :

IRP

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CRUCE DE REFERENCIACION
CASO PRACTICO

C52
CLIENTE:

MUNICIPIO

DIRECCION: CRA 8 CCL 45

CIUDAD:

FACTURA: Nro. 025

FECHA: NOV.21/2003

CALI

PPC

CANTIDAD

DESCRIPCION

VALOR
VALOR TOTAL
UNITARIO

10

RESMAS PARA FOTOCOPIADORA

$ 100

TOTAL

$ 10.000
$ 10.000

Factura sin datos basicos exigidos

por la ley.
Ver (1) en S/E 1
Discutido con el Jefe de
Administracion quien argumento
que ya mand a elaboara nueva
papeleria con membrete y
prenumerada.

ELABORO

(FIRMA ASISTENTE)
J.P
REVISO

APROBO

CONTABILIZO

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