Questes Discursivas de Direito Tributrio

p/ o ISS-SP (Sem Correo)

Aula 00

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Ol, amigos e amigas!
Primeiramente, j aviso que este curso diferente do meu outro
curso Discursivas p/ o ISS-SP - Direito Tributrio: Questes + Reviso +
Correo.
Este presente curso conter 10 questes comentadas do tipo
situao-problema e no ter correo de questo do aluno. Essas 10
questes sero diferentes das que esto no outro curso.
Esclarecido isso, vou me apresentar.
Sou Auditor-Fiscal Tributrio Municipal da Prefeitura de So Paulo (ISS-
SP). Autor e co-autor de diversos cursos, incluindo os seguintes:
Jurisprudncia no Direito Tributrio para rea Fiscal, Discursivas de Direito
Tributrio para AFRF e ATRF, Direito Tributrio p/ ICMS-SP, Discursivas p/
o ISS-SP - Direito Tributrio: Questes + Reviso + Correo, entre muitos
outros.
Sou do Rio de Janeiro/RJ e obtive minha graduao em Biomedicina pela
Universidade Federal Fluminense. Eu sei que voc acabou de fazer cara feia e
se perguntou o que Biomedicina?? parecido com Biologia, mas sem
estudar os animais e as plantas. Nunca exerci a profisso. Passei para o meu
primeiro concurso antes de me formar e resolvi seguir esse caminho. Para a
minha total surpresa, me apaixonei pelo Direito, especialmente por Tributrio.
Fiquem vontade para me adicionar no facebook.
Facebook: http://www.facebook.com/diego.aderne







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Sobre a prova
Toda anlise feita neste curso se refere ao cargo de Auditor-Fiscal
Tributrio Municipal Gesto Tributria. Vamos l!
As provas objetivas e discursivas sero realizadas no mesmo dia!!
Ento, no haver um tempo extra para voc estudar para as discursivas aps
a objetiva. A hora de estudar agora!
De acordo com o novo edital de 2014, a prova discursiva valer 100
pontos e ter a seguinte composio:
10.3.1 Sero atribudos, para cada questo discursiva, at 20 (vinte)
pontos e para a redao at 40 (quarenta) pontos.
10.4. Na avaliao das questes discursivas, o candidato dever redigir
textos dissertativo-argumentativos e sero considerados: uso adequado da
norma-padro da Lngua Portuguesa (5) pontos, coeso e coerncia (5) pontos
e domnio tcnico do assunto abordado (10) pontos.
10.11. O candidato dever redigir, no mnimo, cinco e, no mximo,
dez linhas no que se refere s questes discursivas e dever redigir, no
mnimo, quinze e, no mximo, trinta linhas no que se refere redao.

Prova N de Linhas Pontuao por
questo
Pontos de
Contedo
Pontos de
uso o idioma
3 questes
de Direito
Tributrio e
Leg.
Tributria
Min. 05/mx. 10 20 10 10
1 redao
de
atualidades
Min. 15/mx. 30 40 30 10
Vocs tero 3 horas pra fazer a prova discursiva, ou seja, 3h pra resolver
3 questes e fazer 1 redao.





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Contedo Programtico
Nosso curso contempla 2 aulas + 10 questes discursivas. As aulas
so compostas por sugestes de questes do tipo situao-problema,
conforme determina o item 7.3 do seu edital. Sero questes inditas
(desenvolvidas por mim) e no inditas (de outros concursos anteriores). No
haver correo de questes feitas pelo aluno.
Este curso abrange exclusivamente o contedo de Direito
Tributrio, no incluindo a Legislao Tributria Municipal, tampouco temas
da atualidade para a redao.
Para cada proposta de questo discursiva, ser feita uma pequena
reviso dos principais aspectos envolvidos no tpico, apontando aqueles
que deveriam ser enfrentados pelo candidato, ao elaborar sua resposta.
Ressalto que nosso objetivo no estudar 100% do edital, seno seria
um curso de teoria de mil pginas. Vamos focar nos tpicos que, a meu ver,
tm maiores chances de serem cobrados na prova.
Nesse sentido, vejamos um trecho importantssimo do seu edital.
7.3. A Prova Dissertativa - Redao, de carter eliminatrio e classificatrio, constar de
01 redao que versar sobre atualidades e 03 situaes-problema relacionadas ao
Contedo Programtico, com estreita correlao a atribuio dos cargos constantes
deste Edital.
Essas questes do tipo situao-problema geralmente cobram assuntos
que tem a ver com o cargo alvo do concurso. Nesse caso, nem precisamos
deduzir isso, pois a prpria banca falou expressamente, pra no deixar
nenhuma sombra de dvida. Isso significa que iremos ignorar
completamente os tributos federais e estaduais, pois o concurso para
Auditor-Fiscal Tributrio Municipal. Faremos um estudo inteligente e focado
nos assuntos relacionados com a fiscalizao tributria municipal.

Nosso cronograma ser o seguinte:
Aula 0 Lanada Apresentao do curso + Sugesto de 1 questo +
reviso
Aula 1 16/04/2014 Sugesto de 9 questes + reviso



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Temas
Provavelmente, as questes deste curso abordaro os seguintes temas:
- Responsabilidade Tributria x IPTU (nossa primeira questo)
- ITBI
- Iseno
- Princpios Tributrios
- Aplicao e Interpretao da legislao Tributria
- Crdito Tributrio e Lanamento
- Prescrio
- Responsabilidade Tributria
Alguns temas muito importantes, como Imunidade Tributria e ISS, no
sero abordados nestas 10 questes, pois so assuntos que j explorei muito
no outro curso. Se eu abordasse alguma questo repetida aqui, os alunos do
outro curso sentiram-se enganados ao estudar tambm por este.
claro que a maioria das explicaes ir se repetir, pois o Direito
Tributrio no mudou rs. O que novidade o ponto de vista das questes.
Por exemplo, no outro curso tem uma questo que aborda a compra e venda
de um imvel com dbitos de IPTU, numa transao normal (aula 3). Nesta
aula vocs tero uma questo parecida, mas a aquisio feita em hasta
pblica, detalhe que muda completamente a resposta. Ficou claro?


Vou colocar aqui uma frase que me inspirou muito a continuar fazendo
nossos pequenos sacrifcios dirios para conseguir a aprovao. Espero que
inspire vocs tambm!
Para chegar aonde poucos chegam,
preciso fazer o que poucos fazem.
Autor desconhecido
Vamos ver a nica questo dessa aula demonstrativa.


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Tpico do edital: 8. Responsabilidade Tributria
1) Um determinado imvel possua dbitos tributrios de IPTU, relativos aos
exerccios de 2010, 2011 e 2012. Em 2013, tal imvel foi arrematado por
Edgar em hasta pblica.
Considerando as disposies do Cdigo Tributrio Nacional, Edgar torna-se
responsvel tributrio por estes dbitos de IPTU ao arrematar o imvel?
Vamos ao resumo de responsabilidade tributria.
CTN, Art. 121. Sujeito passivo da obrigao principal a pessoa
obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade pecuniria.
Pargrafo nico. O sujeito passivo da obrigao principal diz-se:
I - contribuinte, quando tenha relao pessoal e direta com a
situao que constitua o respectivo fato gerador;
II - responsvel, quando, sem revestir a condio de contribuinte,
sua obrigao decorra de disposio expressa de lei.

Sujeito Passivo da obrigao tributria - o devedor da relao tributria.
O sujeito passivo pode ser contribuinte (sujeito passivo direto) ou
responsvel (sujeito passivo indireto).
O responsvel tributrio uma terceira pessoa que recebe essa
responsabilidade por indicao expressa da lei. Eu digo terceira pessoa
porque a relao tributria, em regra, se inicia com o sujeito ativo e o
contribuinte (sujeito passivo).
Veja o art. 128 do CTN:
Art. 128. Sem prejuzo do disposto neste captulo, a lei pode atribuir de
modo expresso a responsabilidade pelo crdito tributrio a terceira
pessoa, vinculada ao fato gerador da respectiva obrigao, excluindo a
responsabilidade do contribuinte ou atribuindo-a a este em carter supletivo do
cumprimento total ou parcial da referida obrigao.



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Relao Tributria:








A responsabilidade determina de quem a Fazenda Pblica vai
exigir o cumprimento da obrigao tributria (a exigibilidade a seta
grossa azul), ou seja, quem ter o nus tributrio.
Vejamos um esquema com os tipos de responsabilidade tributria:
Essa questo trata de responsabilidade dos sucessores.














Relao direta com o FG
FATO
GERADOR


OBRIGAO
TRIBUTRIA
SUJEITO ATIVO

SUJEITO PASSIVO
CONTRIBUINTE
(s.p direto)
RESPONSVEL
(s.p indireto)
LEI
SUJEITO PASSIVO
CONTRIBUINTE
(s.p direto)
RESPONSVEL
(s.p indireto)
I) POR SUBSTITUIO
II) POR TRANSFERNCIA
a) RESP. SOLIDRIA
b) RESP. DOS SUCESSORES
c) RESP. DE TERCEIROS
III) POR INFRAES

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Resposta:
CTN, Art. 130. Os crditos tributrios relativos a impostos cujo fato
gerador seja a propriedade, o domnio til ou a posse de bens imveis, e bem
assim os relativos a taxas pela prestao de servios referentes a tais bens, ou
a contribuies de melhoria, subrogam-se na pessoa dos respectivos
adquirentes, salvo quando conste do ttulo a prova de sua quitao.
Pargrafo nico. No caso de arrematao em hasta pblica, a sub-
rogao ocorre sobre o respectivo preo.
Art. 131. So pessoalmente responsveis:
I - o adquirente ou remitente, pelos tributos relativos aos bens
adquiridos ou remidos;
II - o sucessor a qualquer ttulo e o cnjuge meeiro, pelos tributos
devidos pelo de cujus at a data da partilha ou adjudicao, limitada esta
responsabilidade ao montante do quinho do legado ou da meao;
III - o esplio, pelos tributos devidos pelo de cujus at a data da abertura
da sucesso.
O caput do art. 130 quer "amarrar" os bens imveis aos tributos
relativos a eles, como o IPTU, ITR, taxas (taxa de incndio, taxa de coleta de
lixo, etc.) e contribuio de melhoria.
Desse modo, quando algum for comprar este imvel, todos esses
tributos devidos, e no pagos, passaro a ser nus pessoal do adquirente,
que se tornar o responsvel tributrio.
Porm, a arrematao em hasta pblica uma exceo dessa regra.
Nesse caso, o crdito tributrio no se sub-roga na pessoa do adquirente, mas
sim no preo. Os tributos so transferidos para o preo a ser cobrado pelo
imvel, e no para o adquirente.
Isso quer dizer que o arrematante paga o valor oferecido e o Poder
Pblico retira parte do valor pago para quitar os dbitos tributrios. No
existe nenhuma responsabilidade tributria para o arrematante sobre
os tributos devidos antes da arrematao.
Logo, Edgar no se torna responsvel tributrio pelos dbitos
mencionados de IPTU ao arrematar o imvel.
Ficamos por aqui! A prxima aula j ter todas as outras 9 questes.
Um abrao a todos e bons estudos!
Diego Aderne