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Subchefi a para Assuntos J urdicos


LEI N 11.196, DE 21 DE NOVEMBRO DE 2005.
Mensagem de veto
(Regulamento)
Converso da MPv n 255, de 2005
Texto compilado
Institui o Regime Especial de Tributao para a
Plataforma de Exportao de Servios de Tecnologia da
Informao - REPES, o Regime Especial de Aquisio de
Bens de Capital para Empresas Exportadoras - RECAP e
o Programa de Incluso Digital; dispe sobre incentivos
fiscais para a inovao tecnolgica; altera o Decreto-Lei
n
o
288, de 28 de fevereiro de 1967, o Decreto n
o
70.235,
de 6 de maro de 1972, o Decreto-Lei n
o
2.287, de 23 de
julho de 1986, as Leis n
os
4.502, de 30 de novembro de
1964, 8.212, de 24 de julho de 1991, 8.245, de 18 de
outubro de 1991, 8.387, de 30 de dezembro de 1991,
8.666, de 21 de junho de 1993, 8.981, de 20 de janeiro
de 1995, 8.987, de 13 de fevereiro de 1995, 8.989, de 24
de fevereiro de 1995, 9.249, de 26 de dezembro de
1995, 9.250, de 26 de dezembro de 1995, 9.311, de 24
de outubro de 1996, 9.317, de 5 de dezembro de 1996,
9.430, de 27 de dezembro de 1996, 9.718, de 27 de
novembro de 1998, 10.336, de 19 de dezembro de 2001,
10.438, de 26 de abril de 2002, 10.485, de 3 de julho de
2002, 10.637, de 30 de dezembro de 2002, 10.755, de 3
de novembro de 2003, 10.833, de 29 de dezembro de
2003, 10.865, de 30 de abril de 2004, 10.925, de 23 de
julho de 2004, 10.931, de 2 de agosto de 2004, 11.033,
de 21 de dezembro de 2004, 11.051, de 29 de dezembro
de 2004, 11.053, de 29 de dezembro de 2004, 11.101, de
9 de fevereiro de 2005, 11.128, de 28 de junho de 2005,
e a Medida Provisria n
o
2.199-14, de 24 de agosto de
2001; revoga a Lei n
o
8.661, de 2 de junho de 1993, e
dispositivos das Leis n
os
8.668, de 25 de junho de 1993,
8.981, de 20 de janeiro de 1995, 10.637, de 30 de
dezembro de 2002, 10.755, de 3 de novembro de 2003,
10.865, de 30 de abril de 2004, 10.931, de 2 de agosto
de 2004, e da Medida Provisria n
o
2.158-35, de 24 de
agosto de 2001; e d outras providncias.
O PRESIDENTE DA REPBLICA Fao saber que o Congresso Nacional decreta e eu sanciono a seguinte Lei:
CAPTULO I
DO REGIME ESPECIAL DE TRIBUTAO PARA A PLATAFORMA DE EXPORTAO DE SERVIOS DE
TECNOLOGIA DA INFORMAO REPES
Art. 1
o
Fica institudo o Regime Especial de Tributao para a Plataforma de Exportao de Servios de
Tecnologia da Informao - Repes, nos termos desta Lei. (Regulamento)
Pargrafo nico. O Poder Executivo disciplinar, em regulamento, as condies necessrias para a habilitao
ao Repes.
Art. 2
o
beneficiria do Repes a pessoa jurdica que exera exclusivamente as atividades de desenvolvimento
de software ou de prestao de servios de tecnologia da informao, cumulativamente ou no, e que, por ocasio
da sua opo pelo Repes, assuma compromisso de exportao igual ou superior a 80% (oitenta por cento) de sua
receita bruta anual de venda de bens e servios. (Regulamento)
Art. 2
o
beneficiria do REPES a pessoa jurdica que exera preponderantemente as atividades de
desenvolvimento de software ou de prestao de servios de tecnologia da informao, e que, por ocasio da sua
Lei n 11.196 http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_Ato2004-2006/2005/Lei/L11196.htm
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opo pelo REPES, assuma compromisso de exportao igual ou superior a sessenta por cento de sua receita
bruta anual decorrente da venda dos bens e servios de que trata este artigo. (Redao dada pela Medida
Provisria n 428, de 2008)
Art. 2
o
beneficiria do Repes a pessoa jurdica que exera preponderantemente as atividades de
desenvolvimento de software ou de prestao de servios de tecnologia da informao, e que, por ocasio da sua
opo pelo Repes, assuma compromisso de exportao igual ou superior a 60% (sessenta por cento) de sua
receita bruta anual decorrente da venda dos bens e servios de que trata este artigo. (Redao dada pela Lei n
11.774, de 2008)
Art. 2
o
beneficiria do Repes a pessoa jurdica que exera preponderantemente as atividades de
desenvolvimento de software ou de prestao de servios de tecnologia da informao, e que, por ocasio da sua
opo pelo Repes, assuma compromisso de exportao igual ou superior a cinquenta por cento de sua receita
bruta anual decorrente da venda dos bens e servios de que trata este artigo. (Redao dada pela Medida
Provisria n 563, de 2012)
Art. 2
o
beneficiria do Repes a pessoa jurdica que exera preponderantemente as atividades de
desenvolvimento de software ou de prestao de servios de tecnologia da informao e que, por ocasio da sua
opo pelo Repes, assuma compromisso de exportao igual ou superior a 50% (cinquenta por cento) de sua
receita bruta anual decorrente da venda dos bens e servios de que trata este artigo. (Redao dada pela Lei
n 12.715, de 2012)
1
o
A receita bruta de que trata o caput deste artigo ser considerada aps excludos os impostos e
contribuies incidentes sobre a venda.
2
o
O disposto no caput deste artigo no se aplica pessoa jurdica que tenha suas receitas, no todo ou em
parte, submetidas ao regime de incidncia cumulativa da Contribuio para o Programa de Integrao Social -
PIS/Pasep e da Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social - Cofins.
2
o
O Poder Executivo poder reduzir para at cinqenta por cento e restabelecer o percentual de que trata
o caput. Redao dada pela Medida Provisria n 428, de 2008)
2
o
O Poder Executivo poder reduzir para at 50% (cinqenta por cento) o percentual de que trata o caput
deste artigo. (Redao dada pela Lei n 11.774, de 2008) (Revogado pela Medida Provisria n 564, de 2012).
(Revogado pela Lei n 12.712, de 2012)
3
o
No se aplicam pessoa jurdica optante pelo Repes as disposies do inciso XXV do art. 10 da Lei n
o
10.833, de 29 de dezembro de 2003. (Revogado pela Medida Provisria n 428, de 2008) (Revogado pela Lei n
11.774, de 2008)
Art. 3
o
Para fins de controle da produo e da comprovao de que o contratante do servio prestado seja
residente ou domiciliado no exterior, o beneficirio do Repes utilizar programa de computador que permita o
controle da produo dos servios prestados. (Regulamento) (Revogado pela Medida Provisria n 428, de 2008)
(Revogado pela Lei n 11.774, de 2008)
1
o
A Receita Federal do Brasil ter acesso on line, pela internet, s informaes e ao programa de que trata
o caput deste artigo, para fins de auditoria, com controle de acesso mediante certificao digital. (Revogado pela
Medida Provisria n 428, de 2008) (Revogado pela Lei n 11.774, de 2008)
2
o
Para fins de reconhecimento da utilizao da infra-estrutura de software e hardware, o programa de que
trata o caput deste artigo ser homologado pela Receita Federal do Brasil, sendo-lhe facultado o acesso ao cdigo-
fonte. (Revogado pela Medida Provisria n 428, de 2008) (Revogado pela Lei n 11.774, de 2008)
Art. 4
o
No caso de venda ou de importao de bens novos destinados ao desenvolvimento, no Pas, de
software e de servios de tecnologia da informao, fica suspensa a exigncia: (Regulamento)
I - da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins incidentes sobre a receita bruta da venda no mercado
interno, quando os referidos bens forem adquiridos por pessoa jurdica beneficiria do Repes para incorporao ao
seu ativo imobilizado;
II - da Contribuio para o PIS/Pasep-Importao e da Cofins-Importao, quando os referidos bens forem
importados diretamente por pessoa jurdica beneficiria do Repes para incorporao ao seu ativo imobilizado.
1
o
Nas notas fiscais relativas venda de que trata o inciso I do caput deste artigo, dever constar a
expresso "Venda efetuada com suspenso da exigncia da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins", com a
especificao do dispositivo legal correspondente.
2
o
Na hiptese deste artigo, o percentual de exportaes de que trata o art. 2
o
desta Lei ser apurado
Lei n 11.196 http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_Ato2004-2006/2005/Lei/L11196.htm
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considerando-se a mdia obtida, a partir do ano-calendrio subseqente ao do incio de utilizao dos bens
adquiridos no mbito do Repes, durante o perodo de 3 (trs) anos-calendrio.
3
o
O prazo de incio de utilizao a que se refere o 2
o
deste artigo no poder ser superior a 1 (um) ano,
contado a partir da aquisio.
4
o
Os bens beneficiados pela suspenso referida no caput deste artigo sero relacionados em regulamento.
(Vide Decreto n 5.713)
Art. 5
o
No caso de venda ou de importao de servios destinados ao desenvolvimento, no Pas, de software
e de servios de tecnologia da informao, fica suspensa a exigncia: (Regulamento)
I - da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins incidentes sobre a receita bruta auferida pela prestadora de
servios, quando tomados por pessoa jurdica beneficiria do Repes;
II - da Contribuio para o PIS/Pasep-Importao e da Cofins-Importao, para servios importados
diretamente por pessoa jurdica beneficiria do Repes.
1
o
Nas notas fiscais relativas aos servios de que trata o inciso I do caput deste artigo, dever constar a
expresso "Venda de servios efetuada com suspenso da exigncia da Contribuio para o PIS/Pasep e da
Cofins", com a especificao do dispositivo legal correspondente.
2
o
Na hiptese do disposto neste artigo, o percentual de exportao a que se refere o art. 2
o
desta Lei ser
apurado considerando as vendas efetuadas no ano-calendrio subseqente ao da prestao do servio adquirido
com suspenso.
3
o
Os servios beneficiados pela suspenso referida no caput deste artigo sero relacionados em
regulamento. (Vide Decreto n 5.713)
Art. 6
o
As suspenses de que tratam os arts. 4
o
e 5
o
desta Lei convertem-se em alquota 0 (zero) aps
cumprida a condio de que trata o caput do art. 2
o
desta Lei, observados os prazos de que tratam os 2
o
e 3
o
do art. 4
o
e o 2
o
do art. 5
o
desta Lei. (Regulamento)
Art. 7
o
A adeso ao Repes fica condicionada regularidade fiscal da pessoa jurdica em relao aos tributos
e contribuies administrados pela Receita Federal do Brasil. (Regulamento)
Art. 8
o
A pessoa jurdica beneficiria do Repes ter a adeso cancelada: (Regulamento)
I - na hiptese de descumprimento do compromisso de exportao de que trata o art. 2
o
desta Lei;
II - sempre que se apure que o beneficirio:
a) no satisfazia as condies ou no cumpria os requisitos para a adeso; ou
b) deixou de satisfazer as condies ou de cumprir os requisitos para a adeso;
III - a pedido.
1
o
Na ocorrncia do cancelamento da adeso ao Repes, a pessoa jurdica dele excluda fica obrigada a
recolher juros e multa de mora, na forma da lei, contados a partir da data da aquisio no mercado interno ou do
registro da Declarao de Importao, conforme o caso, referentes s contribuies no pagas em decorrncia da
suspenso de que tratam os arts. 4
o
e 5
o
desta Lei, na condio de contribuinte, em relao aos bens ou servios
importados, ou na condio de responsvel, em relao aos bens ou servios adquiridos no mercado interno.
2
o
Na hiptese de no ser efetuado o recolhimento na forma do 1
o
deste artigo, caber lanamento de
ofcio, com aplicao de juros e da multa de que trata o caput do art. 44 da Lei n
o
9.430, de 27 de dezembro de
1996.
3
o
Relativamente Contribuio para o PIS/Pasep e Cofins, os juros e multa, de mora ou de ofcio, de que
trata este artigo sero exigidos:
I - isoladamente, na hiptese de que trata o inciso I do caput deste artigo;
II - juntamente com as contribuies no pagas, na hiptese de que tratam os incisos II e III do caput deste
Lei n 11.196 http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_Ato2004-2006/2005/Lei/L11196.htm
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artigo.
4
o
Nas hipteses de que tratam os incisos I e II do caput deste artigo, a pessoa jurdica excluda do Repes
somente poder efetuar nova adeso aps o decurso do prazo de 2 (dois) anos, contado da data do cancelamento.
5
o
Na hiptese do inciso I do caput deste artigo, a multa, de mora ou de ofcio, a que se referem os 1
o
e
2
o
deste artigo e o art. 9
o
desta Lei ser aplicada sobre o valor das contribuies no recolhidas,
proporcionalmente diferena entre o percentual mnimo de exportaes estabelecido no art. 2
o
desta Lei e o
efetivamente alcanado.
Art. 9
o
A transferncia de propriedade ou a cesso de uso, a qualquer ttulo, dos bens importados ou
adquiridos no mercado interno com suspenso da exigncia das contribuies de que trata o art. 4
o
desta Lei, antes
da converso das alquotas a 0 (zero), conforme o disposto no art. 6
o
desta Lei, ser precedida de recolhimento,
pelo beneficirio do Repes, de juros e multa de mora, na forma da lei, contados a partir da data da aquisio ou do
registro da Declarao de Importao, conforme o caso, na condio de contribuinte, em relao aos bens
importados, ou na condio de responsvel, em relao aos bens adquiridos no mercado interno. (Regulamento)
1
o
Na hiptese de no ser efetuado o recolhimento na forma do caput deste artigo, caber lanamento de
ofcio, com aplicao de juros e da multa de que trata o caput do art. 44 da Lei n
o
9.430, de 27 de dezembro de
1996.
2
o
Os juros e multa, de mora ou de ofcio, de que trata este artigo sero exigidos:
I - juntamente com as contribuies no pagas, no caso de transferncia de propriedade efetuada antes de
decorridos 18 (dezoito) meses da ocorrncia dos fatos geradores;
II - isoladamente, no caso de transferncia de propriedade efetuada aps decorridos 18 (dezoito) meses da
ocorrncia dos fatos geradores.
Art. 10. vedada a adeso ao Repes de pessoa jurdica optante do Sistema Integrado de Pagamento de
Impostos e Contribuies das Microempresas e das Empresas de Pequeno Porte - Simples. (Regulamento)
Art. 11. A importao dos bens relacionados pelo Poder Executivo na forma do 4
o
do art. 4
o
desta Lei, sem
similar nacional, efetuada diretamente pelo beneficirio do Repes para a incorporao ao seu ativo imobilizado, ser
efetuada com suspenso da exigncia do Imposto sobre Produtos Industrializados IPI. (Regulamento)
1
o
A suspenso de que trata o caput deste artigo converte-se em iseno aps cumpridas as condies de
que trata o art. 2
o
desta Lei, observados os prazos de que tratam os 2
o
e 3
o
do art. 4
o
desta Lei.
2
o
Na ocorrncia do cancelamento da adeso ao Repes, na forma do art. 8
o
desta Lei, a pessoa jurdica
dele excluda fica obrigada a recolher juros e multa de mora, na forma da lei, contados a partir da ocorrncia do
fato gerador, referentes ao imposto no pago em decorrncia da suspenso de que trata o caput deste artigo.
3
o
A transferncia de propriedade ou a cesso de uso, a qualquer ttulo, dos bens importados com
suspenso da exigncia do IPI na forma do caput deste artigo, antes de ocorrer o disposto no 1
o
deste artigo,
ser precedida de recolhimento, pelo beneficirio do Repes, de juros e multa de mora, na forma da lei, contados a
partir da ocorrncia do fato gerador.
4
o
Na hiptese de no ser efetuado o recolhimento na forma dos 2
o
ou 3
o
deste artigo, caber
lanamento de ofcio do imposto, acrescido de juros e da multa de que trata o caput do art. 44 da Lei n
o
9.430, de
27 de dezembro de 1996.
CAPTULO II
DO REGIME ESPECIAL DE AQUISIO DE BENS DE CAPITAL PARA EMPRESAS EXPORTADORAS RECAP
Art. 12. Fica institudo o Regime Especial de Aquisio de Bens de Capital para Empresas Exportadoras -
Recap, nos termos desta Lei. (Regulamento)
Pargrafo nico. O Poder Executivo disciplinar, em regulamento, as condies para habilitao do Recap.
Art. 13. beneficiria do Recap a pessoa jurdica preponderantemente exportadora, assim considerada
aquela cuja receita bruta decorrente de exportao para o exterior, no ano-calendrio imediatamente anterior
Lei n 11.196 http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_Ato2004-2006/2005/Lei/L11196.htm
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adeso ao Recap, houver sido igual ou superior a 80% (oitenta por cento) de sua receita bruta total de venda de
bens e servios no perodo e que assuma compromisso de manter esse percentual de exportao durante o
perodo de 2 (dois) anos-calendrio. (Regulamento)
Art. 13. beneficiria do RECAP a pessoa jurdica preponderantemente exportadora, assim considerada
aquela cuja receita bruta decorrente de exportao para o exterior, no ano-calendrio imediatamente anterior
adeso ao RECAP, houver sido igual ou superior a setenta por cento de sua receita bruta total de venda de bens e
servios no perodo e que assuma compromisso de manter esse percentual de exportao durante o perodo de
dois anos-calendrio. (Redao dada pela Medida Provisria n 428, de 2008)
Art. 13. beneficiria do Recap a pessoa jurdica preponderantemente exportadora, assim considerada
aquela cuja receita bruta decorrente de exportao para o exterior, no ano-calendrio imediatamente anterior
adeso ao Recap, houver sido igual ou superior a 70% (setenta por cento) de sua receita bruta total de venda de
bens e servios no perodo e que assuma compromisso de manter esse percentual de exportao durante o
perodo de 2 (dois) anos-calendrio. (Redao dada pela Lei n 11.774, de 2008)
Art. 13. beneficiria do Recap a pessoa jurdica preponderantemente exportadora, assim considerada
aquela cuja receita bruta decorrente de exportao para o exterior, no ano-calendrio imediatamente anterior
adeso ao Recap, houver sido igual ou superior a cinquenta por cento de sua receita bruta total de venda de bens e
servios no perodo e que assuma compromisso de manter esse percentual de exportao durante o perodo de
dois anos-calendrio. (Redao dada pela Medida Provisria n 563, de 2012)
Art. 13. beneficiria do Recap a pessoa jurdica preponderantemente exportadora, assim considerada
aquela cuja receita bruta decorrente de exportao para o exterior, no ano-calendrio imediatamente anterior
adeso ao Recap, houver sido igual ou superior a 50% (cinquenta por cento) de sua receita bruta total de venda de
bens e servios no perodo e que assuma compromisso de manter esse percentual de exportao durante o
perodo de 2 (dois) anos-calendrio. (Redao dada pela Lei n 12.715, de 2012)
1
o
A receita bruta de que trata o caput deste artigo ser considerada aps excludos os impostos e
contribuies incidentes sobre a venda.
2
o
A pessoa jurdica em incio de atividade ou que no tenha atingido no ano anterior o percentual de receita
de exportao exigido no caput deste artigo poder se habilitar ao Recap desde que assuma compromisso de
auferir, no perodo de 3 (trs) anos-calendrio, receita bruta decorrente de exportao para o exterior de, no
mnimo, 80% (oitenta por cento) de sua receita bruta total de venda de bens e servios.
2
o
A pessoa jurdica em incio de atividade ou que no tenha atingido no ano anterior o percentual de receita
de exportao exigido no caput poder se habilitar ao RECAP desde que assuma compromisso de auferir, no
perodo de trs anos-calendrio, receita bruta decorrente de exportao para o exterior de, no mnimo, setenta por
cento de sua receita bruta total de venda de bens e servios. (Redao dada pela Medida Provisria n 428, de
2008)
2
o
A pessoa jurdica em incio de atividade ou que no tenha atingido no ano anterior o percentual de receita
de exportao exigido no caput deste artigo poder se habilitar ao Recap desde que assuma compromisso de
auferir, no perodo de 3 (trs) anos-calendrio, receita bruta decorrente de exportao para o exterior de, no
mnimo, 70% (setenta por cento) de sua receita bruta total de venda de bens e servios. (Redao dada pela Lei n
11.774, de 2008)
2
o
A pessoa jurdica em incio de atividade ou que no tenha atingido no ano anterior o percentual de
receita de exportao exigido no caput deste artigo poder se habilitar ao RECAP desde que assuma compromisso
de auferir, no perodo de trs anos-calendrio, receita bruta decorrente de exportao para o exterior de, no
mnimo, cinquenta por cento de sua receita bruta total de venda de bens e servios. (Redao dada pela Medida
Provisria n 563, de 2012)
2
o
A pessoa jurdica em incio de atividade ou que no tenha atingido no ano anterior o percentual de
receita de exportao exigido no caput deste artigo poder habilitar-se ao Recap desde que assuma compromisso
de auferir, no perodo de 3 (trs) anos-calendrio, receita bruta decorrente de exportao para o exterior de, no
mnimo, 50% (cinquenta por cento) de sua receita bruta total de venda de bens e servios. (Redao dada
pela Lei n 12.715, de 2012)
3
o
O disposto neste artigo:
I - no se aplica s pessoas jurdicas optantes pelo Simples e s que tenham suas receitas, no todo ou em
parte, submetidas ao regime de incidncia cumulativa da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins;
II - aplica-se a estaleiro naval brasileiro, no caso de aquisio ou importao de bens de capital relacionados
em regulamento destinados incorporao ao seu ativo imobilizado para utilizao nas atividades de construo,
conservao, modernizao, converso e reparo de embarcaes pr-registradas ou registradas no Registro
Especial Brasileiro - REB, institudo pela Lei n
o
9.432, de 8 de janeiro de 1997, independentemente de efetuar o
Lei n 11.196 http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_Ato2004-2006/2005/Lei/L11196.htm
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compromisso de exportao para o exterior de que trata o caput e o 2
o
deste artigo ou de possuir receita bruta
decorrente de exportao para o exterior.
4
o
Para as pessoas jurdicas que fabricam os produtos relacionados no art. 1 da Lei n 11.529, de 22 de
outubro de 2007, os percentuais de que tratam o caput e o 2
o
ficam reduzidos para sessenta por cento. (Includo
pela Medida Provisria n 428, de 2008)
4
o
Para as pessoas jurdicas que fabricam os produtos relacionados no art. 1
o
da Lei n
o
11.529, de 22 de
outubro de 2007, os percentuais de que tratam o caput e o 2
o
deste artigo ficam reduzidos para 60% (sessenta
por cento). (Includo pela Lei n 11.774, de 2008)
5
o
O Poder Executivo poder reduzir para at 60% (sessenta por cento) os percentuais de que tratam o
caput e o 2
o
deste artigo. (Includo pela Lei n 11.774, de 2008) (Revogado pela Medida Provisria n 564, de 2012).
(Revogado pela Lei n 12.712, de 2012)
Art. 14. No caso de venda ou de importao de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos,
fica suspensa a exigncia: (Regulamento)
I - da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins incidentes sobre a receita bruta da venda no mercado
interno, quando os referidos bens forem adquiridos por pessoa jurdica beneficiria do Recap para incorporao ao
seu ativo imobilizado;
II - da Contribuio para o PIS/Pasep-Importao e da Cofins-Importao, quando os referidos bens forem
importados diretamente por pessoa jurdica beneficiria do Recap para incorporao ao seu ativo imobilizado.
1
o
O benefcio de suspenso de que trata este artigo poder ser usufrudo nas aquisies e importaes
realizadas no perodo de 3 (trs) anos contados da data de adeso ao Recap.
2
o
O percentual de exportaes de que tratam o caput e o 2
o
do art. 13 desta Lei ser apurado
considerando-se a mdia obtida, a partir do ano-calendrio subseqente ao do incio de utilizao dos bens
adquiridos no mbito do Recap, durante o perodo de:
I - 2 (dois) anos-calendrio, no caso do caput do art. 13 desta Lei; ou
II - 3 (trs) anos-calendrio, no caso do 2
o
do art. 13 desta Lei.
3
o
O prazo de incio de utilizao a que se refere o 2
o
deste artigo no poder ser superior a 3 (trs)
anos.
4
o
A pessoa jurdica que no incorporar o bem ao ativo imobilizado, revender o bem antes da converso da
alquota a 0 (zero), na forma do 8
o
deste artigo, ou no atender s demais condies de que trata o art. 13 desta
Lei fica obrigada a recolher juros e multa de mora, na forma da lei, contados a partir da data da aquisio ou do
registro da Declarao de Importao DI, referentes s contribuies no pagas em decorrncia da suspenso
de que trata este artigo, na condio:
I - de contribuinte, em relao Contribuio para o PIS/Pasep-Importao e Cofins-Importao;
II - de responsvel, em relao Contribuio para o PIS/Pasep e Cofins.
5
o
Na hiptese de no ser efetuado o recolhimento na forma do 4
o
deste artigo, caber lanamento de
ofcio, com aplicao de juros e da multa de que trata o caput do art. 44 da Lei n
o
9.430, de 27 de dezembro de
1996.
6
o
Os juros e multa, de mora ou de ofcio, de que trata este artigo sero exigidos:
I - isoladamente, na hiptese em que o contribuinte no alcanar o percentual de exportaes de que tratam o
caput e o 2
o
do art. 13 desta Lei;
II - juntamente com as contribuies no pagas, nas hipteses em que a pessoa jurdica no incorporar o bem
ao ativo imobilizado, revender o bem antes da converso da alquota a 0 (zero), na forma do 8
o
deste artigo, ou
desatender as demais condies do art. 13 desta Lei.
7
o
Nas notas fiscais relativas venda de que trata o caput deste artigo dever constar a expresso "Venda
Lei n 11.196 http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_Ato2004-2006/2005/Lei/L11196.htm
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efetuada com suspenso da exigncia da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins", com a especificao do
dispositivo legal correspondente.
8
o
A suspenso de que trata este artigo converte-se em alquota 0 (zero) aps:
I - cumpridas as condies de que trata o caput do art. 13, observado o prazo a que se refere o inciso I do
2
o
deste artigo;
II - cumpridas as condies de que trata o 2
o
do art. 13 desta Lei, observado o prazo a que se refere o
inciso II do 2
o
deste artigo;
III - transcorrido o prazo de 18 (dezoito) meses, contado da data da aquisio, no caso do beneficirio de que
trata o inciso II do 3
o
do art. 13 desta Lei.
9
o
A pessoa jurdica que efetuar o compromisso de que trata o 2
o
do art. 13 desta Lei poder, ainda,
observadas as mesmas condies ali estabelecidas, utilizar o benefcio de suspenso de que trata o art. 40 da Lei
n
o
10.865, de 30 de abril de 2004.
10. Na hiptese de no atendimento do percentual de que tratam o caput e o 2
o
do art. 13 desta Lei, a
multa, de mora ou de ofcio, a que se refere o 4
o
deste artigo ser aplicada sobre o valor das contribuies no
recolhidas, proporcionalmente diferena entre o percentual mnimo de exportaes estabelecido e o efetivamente
alcanado.
Art. 15. A adeso ao Recap fica condicionada regularidade fiscal da pessoa jurdica em relao aos tributos
e contribuies administrados pela Receita Federal do Brasil. (Regulamento)
Art. 16. Os bens beneficiados pela suspenso da exigncia de que trata o art. 14 desta Lei sero relacionados
em regulamento. (Regulamento)
CAPTULO III
DOS INCENTIVOS INOVAO TECNOLGICA
Art. 17. A pessoa jurdica poder usufruir dos seguintes incentivos fiscais: (Vigncia) (Regulamento)
I - deduo, para efeito de apurao do lucro lquido, de valor correspondente soma dos dispndios
realizados no perodo de apurao com pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica
classificveis como despesas operacionais pela legislao do Imposto sobre a Renda da Pessoa J urdica - IRPJ ou
como pagamento na forma prevista no 2
o
deste artigo;
II - reduo de 50% (cinqenta por cento) do Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI incidente sobre
equipamentos, mquinas, aparelhos e instrumentos, bem como os acessrios sobressalentes e ferramentas que
acompanhem esses bens, destinados pesquisa e ao desenvolvimento tecnolgico;
III - depreciao acelerada, calculada pela aplicao da taxa de depreciao usualmente admitida,
multiplicada por 2 (dois), sem prejuzo da depreciao normal das mquinas, equipamentos, aparelhos e
instrumentos, novos, destinados utilizao nas atividades de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao
tecnolgica, para efeito de apurao do IRPJ ;
III - depreciao integral, no prprio ano da aquisio, de mquinas, equipamentos, aparelhos e instrumentos,
novos, destinados utilizao nas atividades de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica,
para efeito de apurao do IRPJ ; (Redao dada pela Medida Provisria n 428, de 2008)
III - depreciao integral, no prprio ano da aquisio, de mquinas, equipamentos, aparelhos e instrumentos,
novos, destinados utilizao nas atividades de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica,
para efeito de apurao do IRPJ e da CSLL; (Redao dada pela Lei n 11.774, de 2008)
IV - amortizao acelerada, mediante deduo como custo ou despesa operacional, no perodo de apurao
em que forem efetuados, dos dispndios relativos aquisio de bens intangveis, vinculados exclusivamente s
atividades de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica, classificveis no ativo diferido do
beneficirio, para efeito de apurao do IRPJ ;
V - crdito do imposto sobre a renda retido na fonte incidente sobre os valores pagos, remetidos ou
creditados a beneficirios residentes ou domiciliados no exterior, a ttulo de royalties, de assistncia tcnica ou
cientfica e de servios especializados, previstos em contratos de transferncia de tecnologia averbados ou
Lei n 11.196 http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_Ato2004-2006/2005/Lei/L11196.htm
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registrados nos termos da Lei n
o
9.279, de 14 de maio de 1996, nos seguintes percentuais: (Revogado pela de
Medida Provisria n 497, de 2010) (Revogado pela Lei n 12.350, de 2010)
a) 20% (vinte por cento), relativamente aos perodos de apurao encerrados a partir de 1
o
de janeiro de
2006 at 31 de dezembro de 2008; (Revogado pela de Medida Provisria n 497, de 2010) (Revogado pela Lei n
12.350, de 2010)
b) 10% (dez por cento), relativamente aos perodos de apurao encerrados a partir de 1
o
de janeiro de 2009
at 31 de dezembro de 2013; (Revogado pela de Medida Provisria n 497, de 2010) (Revogado pela Lei n
12.350, de 2010)
VI - reduo a 0 (zero) da alquota do imposto de renda retido na fonte nas remessas efetuadas para o
exterior destinadas ao registro e manuteno de marcas, patentes e cultivares.
1
o
Considera-se inovao tecnolgica a concepo de novo produto ou processo de fabricao, bem como a
agregao de novas funcionalidades ou caractersticas ao produto ou processo que implique melhorias incrementais
e efetivo ganho de qualidade ou produtividade, resultando maior competitividade no mercado.
2
o
O disposto no inciso I do caput deste artigo aplica-se tambm aos dispndios com pesquisa tecnolgica e
desenvolvimento de inovao tecnolgica contratados no Pas com universidade, instituio de pesquisa ou inventor
independente de que trata o inciso IX do art. 2
o
da Lei n
o
10.973, de 2 de dezembro de 2004, desde que a pessoa
jurdica que efetuou o dispndio fique com a responsabilidade, o risco empresarial, a gesto e o controle da
utilizao dos resultados dos dispndios.
3
o
Na hiptese de dispndios com assistncia tcnica, cientfica ou assemelhados e de royalties por
patentes industriais pagos a pessoa fsica ou jurdica no exterior, a dedutibilidade fica condicionada observncia
do disposto nos arts. 52 e 71 da Lei n
o
4.506, de 30 de novembro de 1964.
4
o
Na apurao dos dispndios realizados com pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao
tecnolgica, no sero computados os montantes alocados como recursos no reembolsveis por rgos e
entidades do Poder Pblico.
5
o
O benefcio a que se refere o inciso V do caput deste artigo somente poder ser usufrudo por pessoa
jurdica que assuma o compromisso de realizar dispndios em pesquisa no Pas, em montante equivalente a, no
mnimo: (Revogado pela de Medida Provisria n 497, de 2010) (Revogado pela Lei n 12.350, de 2010)
I - uma vez e meia o valor do benefcio, para pessoas jurdicas nas reas de atuao das extintas
Superintendncia de Desenvolvimento do Nordeste - Sudene e Superintendncia de Desenvolvimento da Amaznia -
Sudam; (Revogado pela de Medida Provisria n 497, de 2010) (Revogado pela Lei n 12.350, de 2010)
II - o dobro do valor do benefcio, nas demais regies. (Revogado pela de Medida Provisria n 497, de 2010)
(Revogado pela Lei n 12.350, de 2010)
6
o
A deduo de que trata o inciso I do caput deste artigo aplica-se para efeito de apurao da base de
clculo da Contribuio Social sobre o Lucro Lquido - CSLL.
7
o
A pessoa jurdica beneficiria dos incentivos de que trata este artigo fica obrigada a prestar, em meio
eletrnico, informaes sobre os programas de pesquisa, desenvolvimento tecnolgico e inovao, na forma
estabelecida em regulamento.
8
o
A quota de depreciao acelerada de que trata o inciso III do caput deste artigo constituir excluso do
lucro lquido para fins de determinao do lucro real e ser controlada em livro fiscal de apurao do lucro real.
9
o
O total da depreciao acumulada, incluindo a contbil e a acelerada, no poder ultrapassar o custo de
aquisio do bem.
10. A partir do perodo de apurao em que for atingido o limite de que trata o 9
o
deste artigo, o valor da
depreciao registrado na escriturao comercial dever ser adicionado ao lucro lquido para efeito de
determinao do lucro real.
11. As disposies dos 8
o
, 9
o
e 10 deste artigo aplicam-se tambm s quotas de amortizao de que
trata o inciso IV do caput deste artigo. (Includo pela Lei n 11.487, de 2007)
Art. 18. Podero ser deduzidas como despesas operacionais, na forma do inciso I do caput do art. 17 desta
Lei e de seu 6
o
, as importncias transferidas a microempresas e empresas de pequeno porte de que trata a Lei
n
o
9.841, de 5 de outubro de 1999, destinadas execuo de pesquisa tecnolgica e de desenvolvimento de
inovao tecnolgica de interesse e por conta e ordem da pessoa jurdica que promoveu a transferncia, ainda que
Lei n 11.196 http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_Ato2004-2006/2005/Lei/L11196.htm
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a pessoa jurdica recebedora dessas importncias venha a ter participao no resultado econmico do produto
resultante. (Vigncia) (Regulamento)
1
o
O disposto neste artigo aplica-se s transferncias de recursos efetuadas para inventor independente de
que trata o inciso IX do art. 2
o
da Lei n
o
10.973, de 2 de dezembro de 2004.
2
o
No constituem receita das microempresas e empresas de pequeno porte, nem rendimento do inventor
independente, as importncias recebidas na forma do caput deste artigo, desde que utilizadas integralmente na
realizao da pesquisa ou desenvolvimento de inovao tecnolgica.
3
o
Na hiptese do 2
o
deste artigo, para as microempresas e empresas de pequeno porte de que trata o
caput deste artigo que apuram o imposto de renda com base no lucro real, os dispndios efetuados com a
execuo de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica no sero dedutveis na apurao do
lucro real e da base de clculo da CSLL.
Art. 19. Sem prejuzo do disposto no art. 17 desta Lei, a partir do ano-calendrio de 2006, a pessoa jurdica
poder excluir do lucro lquido, na determinao do lucro real e da base de clculo da CSLL, o valor correspondente
a at 60% (sessenta por cento) da soma dos dispndios realizados no perodo de apurao com pesquisa
tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica, classificveis como despesa pela legislao do IRPJ , na
forma do inciso I do caput do art. 17 desta Lei. (Vigncia) (Regulamento)
1
o
A excluso de que trata o caput deste artigo poder chegar a at 80% (oitenta por cento) dos dispndios
em funo do nmero de empregados pesquisadores contratados pela pessoa jurdica, na forma a ser definida em
regulamento.
2
o
Na hiptese de pessoa jurdica que se dedica exclusivamente pesquisa e desenvolvimento tecnolgico,
podero tambm ser considerados, na forma do regulamento, os scios que exeram atividade de pesquisa.
3
o
Sem prejuzo do disposto no caput e no 1
o
deste artigo, a pessoa jurdica poder excluir do lucro
lquido, na determinao do lucro real e da base de clculo da CSLL, o valor correspondente a at 20% (vinte por
cento) da soma dos dispndios ou pagamentos vinculados pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao
tecnolgica objeto de patente concedida ou cultivar registrado.
4
o
Para fins do disposto no 3
o
deste artigo, os dispndios e pagamentos sero registrados em livro fiscal
de apurao do lucro real e excludos no perodo de apurao da concesso da patente ou do registro do cultivar.
5
o
A excluso de que trata este artigo fica limitada ao valor do lucro real e da base de clculo da CSLL
antes da prpria excluso, vedado o aproveitamento de eventual excesso em perodo de apurao posterior.
6
o
O disposto no 5
o
deste artigo no se aplica pessoa jurdica referida no 2
o
deste artigo.
Art. 19-A. A pessoa jurdica poder excluir do lucro lquido, para efeito de apurao do lucro real e da base
de clculo da Contribuio Social sobre o Lucro Lquido - CSLL, os dispndios efetivados em projeto de pesquisa
cientfica e tecnolgica e de inovao tecnolgica a ser executado por Instituio Cientfica e Tecnolgica - ICT, a
que se refere o inciso V do caput do art. 2 da Lei n 10.973, de 2 de dezembro de 2004. (Includo pela Lei n
11.487, de 2007)
Art. 19-A. A pessoa jurdica poder excluir do lucro lquido, para efeito de apurao do lucro real e da base
de clculo da Contribuio Social sobre o Lucro Lquido - CSLL, os dispndios efetivados em projeto de pesquisa
cientfica e tecnolgica e de inovao tecnolgica a ser executado por Instituio Cientfica e Tecnolgica - ICT, a
que se refere o inciso V do caput do art. 2 da Lei n 10.973, de 2 de dezembro de 2004, ou por entidades
cientficas e tecnolgicas privadas, sem fins lucrativos, conforme regulamento. (Redao dada pela Medida
Provisria n 540, de 2011)
Art. 19-A. A pessoa jurdica poder excluir do lucro lquido, para efeito de apurao do lucro real e da base
de clculo da Contribuio Social sobre o Lucro Lquido (CSLL), os dispndios efetivados em projeto de pesquisa
cientfica e tecnolgica e de inovao tecnolgica a ser executado por Instituio Cientfica e Tecnolgica (ICT), a
que se refere o inciso V do caput do art. 2 da Lei n 10.973, de 2 de dezembro de 2004, ou por entidades
cientficas e tecnolgicas privadas, sem fins lucrativos, conforme regulamento. (Redao dada pela Lei n
12.546, de 2011)
1
o
A excluso de que trata o caput deste artigo: (Includo pela Lei n 11.487, de 2007)
I - corresponder, opo da pessoa jurdica, a no mnimo a metade e no mximo duas vezes e meia o valor
dos dispndios efetuados, observado o disposto nos 6
o
, 7
o
e 8
o
deste artigo; (Includo pela Lei n 11.487, de
Lei n 11.196 http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_Ato2004-2006/2005/Lei/L11196.htm
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2007)
II - dever ser realizada no perodo de apurao em que os recursos forem efetivamente despendidos;
(Includo pela Lei n 11.487, de 2007)
III - fica limitada ao valor do lucro real e da base de clculo da CSLL antes da prpria excluso, vedado o
aproveitamento de eventual excesso em perodo de apurao posterior. (Includo pela Lei n 11.487, de 2007)
2
o
O disposto no caput deste artigo somente se aplica s pessoas jurdicas sujeitas ao regime de
tributao com base no lucro real. (Includo pela Lei n 11.487, de 2007)
3
o
Devero ser adicionados na apurao do lucro real e da base de clculo da CSLL os dispndios de que
trata o caput deste artigo, registrados como despesa ou custo operacional. (Includo pela Lei n 11.487, de 2007)
4
o
As adies de que trata o 3
o
deste artigo sero proporcionais ao valor das excluses referidas no 1
o
deste artigo, quando estas forem inferiores a 100% (cem por cento). (Includo pela Lei n 11.487, de 2007)
5
o
Os valores dos dispndios sero creditados em conta corrente bancria mantida em instituio financeira
oficial federal, aberta diretamente em nome da ICT, vinculada execuo do projeto e movimentada para esse
nico fim. (Includo pela Lei n 11.487, de 2007)
6
o
A participao da pessoa jurdica na titularidade dos direitos sobre a criao e a propriedade industrial e
intelectual gerada por um projeto corresponder razo entre a diferena do valor despendido pela pessoa jurdica
e do valor do efetivo benefcio fiscal utilizado, de um lado, e o valor total do projeto, de outro, cabendo ICT a
parte remanescente. (Includo pela Lei n 11.487, de 2007)
7
o
A transferncia de tecnologia, o licenciamento para outorga de direitos de uso e a explorao ou a
prestao de servios podem ser objeto de contrato entre a pessoa jurdica e a ICT, na forma da legislao,
observados os direitos de cada parte, nos termos dos 6
o
e 8
o
, ambos deste artigo. (Includo pela Lei n 11.487,
de 2007)
8
o
Somente podero receber recursos na forma do caput deste artigo projetos apresentados pela ICT
previamente aprovados por comit permanente de acompanhamento de aes de pesquisa cientfica e tecnolgica
e de inovao tecnolgica, constitudo por representantes do Ministrio da Cincia e Tecnologia, do Ministrio do
Desenvolvimento, Indstria e Comrcio Exterior e do Ministrio da Educao, na forma do regulamento. (Includo
pela Lei n 11.487, de 2007)
9
o
O recurso recebido na forma do caput deste artigo constitui receita prpria da ICT beneficiria, para
todos os efeitos legais, conforme disposto no art. 18 da Lei n
o
10.973, de 2 de dezembro de 2004. (Includo pela
Lei n 11.487, de 2007)
10. Aplica-se ao disposto neste artigo, no que couber, a Lei n
o
10.973, de 2 de dezembro de 2004,
especialmente os seus arts. 6
o
a 18. (Includo pela Lei n 11.487, de 2007)
11. O incentivo fiscal de que trata este artigo no pode ser cumulado com o regime de incentivos fiscais
pesquisa tecnolgica e inovao tecnolgica, previsto nos arts. 17 e 19 desta Lei, nem com a deduo a que se
refere o inciso II do 2
o
do art. 13 da Lei n
o
9.249, de 26 de dezembro de 1995, relativamente a projetos
desenvolvidos pela ICT com recursos despendidos na forma do caput deste artigo. (Includo pela Lei n 11.487, de
2007)
12. O Poder Executivo regulamentar este artigo. (Includo pela Lei n 11.487, de 2007)
Art. 20. Para fins do disposto neste Captulo, os valores relativos aos dispndios incorridos em instalaes
fixas e na aquisio de aparelhos, mquinas e equipamentos, destinados utilizao em projetos de pesquisa e
desenvolvimento tecnolgico, metrologia, normalizao tcnica e avaliao da conformidade, aplicveis a produtos,
processos, sistemas e pessoal, procedimentos de autorizao de registros, licenas, homologaes e suas formas
correlatas, bem como relativos a procedimentos de proteo de propriedade intelectual, podero ser depreciados
ou amortizados na forma da legislao vigente, podendo o saldo no depreciado ou no amortizado ser excludo na
determinao do lucro real, no perodo de apurao em que for concluda sua utilizao. (Vigncia) (Regulamento)
1
o
O valor do saldo excludo na forma do caput deste artigo dever ser controlado em livro fiscal de
apurao do lucro real e ser adicionado, na determinao do lucro real, em cada perodo de apurao posterior,
pelo valor da depreciao ou amortizao normal que venha a ser contabilizada como despesa operacional.
Lei n 11.196 http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_Ato2004-2006/2005/Lei/L11196.htm
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2
o
A pessoa jurdica beneficiria de depreciao ou amortizao acelerada nos termos dos incisos III e IV
do caput do art. 17 desta Lei no poder utilizar-se do benefcio de que trata o caput deste artigo relativamente aos
mesmos ativos.
3
o
A depreciao ou amortizao acelerada de que tratam os incisos III e IV do caput do art. 17 desta Lei
bem como a excluso do saldo no depreciado ou no amortizado na forma do caput deste artigo no se aplicam
para efeito de apurao da base de clculo da CSLL.
Art. 21. A Unio, por intermdio das agncias de fomento de cincias e tecnologia, poder subvencionar o
valor da remunerao de pesquisadores, titulados como mestres ou doutores, empregados em atividades de
inovao tecnolgica em empresas localizadas no territrio brasileiro, na forma do regulamento. (Vigncia)
(Regulamento) (Vide Medida Provisria n 497, de 2010)
Pargrafo nico. O valor da subveno de que trata o caput deste artigo ser de:
I - at 60% (sessenta por cento) para as pessoas jurdicas nas reas de atuao das extintas Sudene e
Sudam;
II - at 40% (quarenta por cento), nas demais regies.
Art. 22. Os dispndios e pagamentos de que tratam os arts. 17 a 20 desta Lei: (Vigncia) (Regulamento)
I - sero controlados contabilmente em contas especficas; e
II - somente podero ser deduzidos se pagos a pessoas fsicas ou jurdicas residentes e domiciliadas no Pas,
ressalvados os mencionados nos incisos V e VI do caput do art. 17 desta Lei.
Art. 23. O gozo dos benefcios fiscais e da subveno de que tratam os arts. 17 a 21 desta Lei fica
condicionado comprovao da regularidade fiscal da pessoa jurdica. (Vigncia) (Regulamento)
Art. 24. O descumprimento de qualquer obrigao assumida para obteno dos incentivos de que tratam os
arts. 17 a 22 desta Lei bem como a utilizao indevida dos incentivos fiscais neles referidos implicam perda do
direito aos incentivos ainda no utilizados e o recolhimento do valor correspondente aos tributos no pagos em
decorrncia dos incentivos j utilizados, acrescidos de juros e multa, de mora ou de ofcio, previstos na legislao
tributria, sem prejuzo das sanes penais cabveis. (Vigncia) (Regulamento)
Art. 25. Os Programas de Desenvolvimento Tecnolgico Industrial - PDTI e Programas de Desenvolvimento
Tecnolgico Agropecurio - PDTA e os projetos aprovados at 31 de dezembro de 2005 ficaro regidos pela
legislao em vigor na data da publicao da Medida Provisria n
o
252, de 15 de junho de 2005, autorizada a
migrao para o regime previsto nesta Lei, conforme disciplinado em regulamento. (Vigncia) (Regulamento)
Art. 26. O disposto neste Captulo no se aplica s pessoas jurdicas que utilizarem os benefcios de que
tratam as Leis n
os
8.248, de 23 de outubro de 1991, 8.387, de 30 de dezembro de 1991, e 10.176, de 11 de janeiro
de 2001, observado o art. 27 desta Lei. (Vigncia) (Regulamento)
1
o
A pessoa jurdica de que trata o caput, relativamente s atividades de informtica e automao, poder
deduzir, para efeito de apurao do lucro real e da base de clculo da CSLL o valor correspondente a at cento e
sessenta por cento dos dispndios realizados no perodo de apurao com pesquisa tecnolgica e desenvolvimento
de inovao tecnolgica. (Includo pela Medida Provisria n 428, de 2008)
2
o
A deduo de que trata o 1
o
poder chegar a at cento e oitenta por cento dos dispndios em funo
do nmero de empregados pesquisadores contratados pela pessoa jurdica, na forma a ser definida em
regulamento. (Includo pela Medida Provisria n 428, de 2008)
3
o
A partir do perodo de apurao em que ocorrer a deduo de que trata o 1
o
deste artigo, o valor da
depreciao ou amortizao relativo aos dispndios, conforme o caso, registrado na escriturao comercial dever
ser adicionado ao lucro lquido para efeito de determinao do lucro real. (Includo pela Medida Provisria n 428,
de 2008)
4
o
A pessoa jurdica de que trata caput, que exercer outras atividades alm daquelas que geraram os
benefcios ali referidos, poder usufruir, em relao a essas atividades, os benefcios de que trata este Captulo.
(Includo pela Medida Provisria n 428, de 2008)
1
o
A pessoa jurdica de que trata o caput deste artigo, relativamente s atividades de informtica e
automao, poder deduzir, para efeito de apurao do lucro real e da base de clculo da CSLL, o valor
correspondente a at 160% (cento e sessenta por cento) dos dispndios realizados no perodo de apurao com
pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica. (Includo pela Lei n 11.774, de 2008)
Lei n 11.196 http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_Ato2004-2006/2005/Lei/L11196.htm
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2
o
A deduo de que trata o 1
o
deste artigo poder chegar a at 180% (cento e oitenta por cento) dos
dispndios em funo do nmero de empregados pesquisadores contratados pela pessoa jurdica, na forma a ser
definida em regulamento. (Includo pela Lei n 11.774, de 2008)
3
o
A partir do perodo de apurao em que ocorrer a deduo de que trata o 1
o
deste artigo, o valor da
depreciao ou amortizao relativo aos dispndios, conforme o caso, registrado na escriturao comercial dever
ser adicionado ao lucro lquido para efeito de determinao do lucro real. (Includo pela Lei n 11.774, de 2008)
4
o
A pessoa jurdica de que trata o caput deste artigo que exercer outras atividades alm daquelas que
geraram os benefcios ali referidos poder usufruir, em relao a essas atividades, os benefcios de que trata este
Captulo. (Includo pela Lei n 11.774, de 2008)
Art. 27. (VETADO)
CAPTULO IV
DO PROGRAMA DE INCLUSO DIGITAL
Art. 28. Ficam reduzidas a 0 (zero) as alquotas da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins incidentes
sobre a receita bruta de venda a varejo: (Vide Decreto n 4.542, de 2002)
I - de unidades de processamento digital classificadas no cdigo 8471.50.10 da Tabela de Incidncia do IPI -
TIPI;
I - de unidades de processamento digital classificadas no cdigo 8471.50.10 da Tabela de Incidncia do IPI -
TIPI, produzidas no Pas conforme processo produtivo bsico estabelecido pelo Poder Executivo; (Redao
dada pela Lei n 12.715, de 2012) (Produo de efeito)
II - de mquinas automticas para processamento de dados, digitais, portteis, de peso inferior a 3,5Kg (trs
quilos e meio), com tela (cran) de rea superior a 140cm
2
(cento e quarenta centmetros quadrados), classificadas
nos cdigos 8471.30.12, 8471.30.19 ou 8471.30.90 da Tipi;
II - de mquinas automticas para processamento de dados, digitais, portteis, de peso inferior a 3,5Kg (trs
quilos e meio), com tela (cran) de rea superior a 140cm (cento e quarenta centmetros quadrados), classificadas
nos cdigos 8471.30.12, 8471.30.19 ou 8471.30.90 da Tipi, produzidas no Pas conforme processo produtivo
bsico estabelecido pelo Poder Executivo; (Redao dada pela Lei n 12.715, de 2012) (Produo de
efeito)
III - de mquinas automticas de processamento de dados, apresentadas sob a forma de sistemas, do
cdigo 8471.49 da Tipi, contendo exclusivamente 1 (uma) unidade de processamento digital, 1 (uma) unidade de
sada por vdeo (monitor), 1 (um) teclado (unidade de entrada), 1 (um) mouse (unidade de entrada), classificados,
respectivamente, nos cdigos 8471.50.10, 8471.60.7, 8471.60.52 e 8471.60.53 da Tipi;
III - de mquinas automticas de processamento de dados, apresentadas sob a forma de sistemas, do
cdigo 8471.49 da Tipi, contendo exclusivamente 1 (uma) unidade de processamento digital, 1 (uma) unidade de
sada por vdeo (monitor), 1 (um) teclado (unidade de entrada), 1 (um) mouse (unidade de entrada), classificados,
respectivamente, nos cdigos 8471.50.10, 8471.60.7, 8471.60.52 e 8471.60.53 da Tipi produzidas no Pas
conforme processo produtivo bsico estabelecido pelo Poder Executivo; (Redao dada pela Lei n 12.715,
de 2012) (Produo de efeito)
IV - de teclado (unidade de entrada) e de mouse (unidade de entrada) classificados, respectivamente, nos
cdigos 8471.60.52 e 8471.60.53 da Tipi, quando acompanharem a unidade de processamento digital classificada
no cdigo 8471.50.10 da Tipi.
V - modens, classificados nas posies 8517.62.55, 8517.62.62 ou 8517.62.72 da TIPI. (Includo pela Medida
Provisria n 517, de 2010).
V - modems, classificados nas posies 8517.62.55, 8517.62.62 ou 8517.62.72 da Tipi. (Includo pela Lei n
12.431, de 2011).
VI - mquinas automticas de processamento de dados, portteis, sem teclado, que tenham uma unidade
central de processamento com entrada e sada de dados por meio de uma tela sensvel ao toque de rea superior
a 140 cm
2
(Tablet PC), classificadas na subposio 8471.41 da Tipi, produzidas no Pas conforme processo
produtivo bsico estabelecido pelo Poder Executivo. (Includo pela Medida Provisria n 534, de 2011)
VI - mquinas automticas de processamento de dados, portteis, sem teclado, que tenham uma unidade
central de processamento com entrada e sada de dados por meio de uma tela sensvel ao toque de rea superior
Lei n 11.196 http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_Ato2004-2006/2005/Lei/L11196.htm
12 de 51 21/11/2013 20:16
a 140 cm
2
e inferior a 600 cm
2
, e que no possuam funo de comando remoto (Tablet PC) classificadas na
subposio 8471.41 da TIPI, produzidas no Pas conforme processo produtivo bsico estabelecido pelo Poder
Executivo. (Redao dada pela Medida Provisria n 540, de 2011)
VI - mquinas automticas de processamento de dados, portteis, sem teclado, que tenham uma unidade
central de processamento com entrada e sada de dados por meio de uma tela sensvel ao toque de rea superior
a 140 cm (cento e quarenta centmetros quadrados) e inferior a 600 cm (seiscentos centmetros quadrados) e que
no possuam funo de comando remoto (tablet PC) classificadas na subposio 8471.41 da Tipi, produzidas no
Pas conforme processo produtivo bsico estabelecido pelo Poder Executivo. (Redao dada pela Lei n 12.507,
de 2011)
VII - telefones portteis de redes celulares que possibilitem o acesso internet em alta velocidade do tipo
smartphone classificados na posio 8517.12.31 da Tipi, produzidos no Pas conforme processo produtivo bsico
estabelecido pelo Poder Executivo; (Includo pela Lei n 12.715, de 2012) (Produo de efeito)
VIII - equipamentos terminais de clientes (roteadores digitais) classificados nas posies 8517.62.41 e
8517.62.77 da Tipi, desenvolvidos no Pas conforme processo produtivo bsico estabelecido pelo Poder
Executivo. (Includo pela Lei n 12.715, de 2012) (Produo de efeito)
1
o
Os produtos de que trata este artigo atendero aos termos e condies estabelecidos em regulamento,
inclusive quanto ao valor e especificaes tcnicas.
2
o
O disposto neste artigo aplica-se tambm s aquisies realizadas por pessoas jurdicas de direito
privado ou por rgos e entidades da Administrao Pblica Federal, Estadual ou Municipal e do Distrito Federal,
direta ou indireta, s fundaes institudas e mantidas pelo Poder Pblico e s demais organizaes sob o controle
direto ou indireto da Unio, dos Estados, dos Municpios ou do Distrito Federal.
3
o
O disposto no caput deste artigo aplica-se igualmente nas vendas efetuadas s sociedades de
arrendamento mercantil leasing.
4
o
Nas notas fiscais emitidas pelo produtor, pelo atacadista e pelo varejista relativas venda dos produtos
de que trata o inciso VI do caput, dever constar a expresso Produto fabricado conforme processo produtivo
bsico, com a especificao do ato que aprova o processo produtivo bsico respectivo. (Includo pela Medida
Provisria n 534, de 2011)
4
o
Nas notas fiscais emitidas pelo produtor, pelo atacadista e pelo varejista relativas venda dos produtos
de que trata o inciso VI do caput, dever constar a expresso Produto fabricado conforme processo produtivo
bsico, com a especificao do ato que aprova o processo produtivo bsico respectivo. (Redao dada pela Lei
n 12.507, de 2011)
4
o
Nas notas fiscais emitidas pelo produtor, pelo atacadista e pelo varejista relativas venda dos produtos
de que tratam os incisos I, II, III e VI do caput, dever constar a expresso "Produto fabricado conforme processo
produtivo bsico", com a especificao do ato que aprova o processo produtivo bsico respectivo. (Redao
dada pela Lei n 12.715, de 2012) (Produo de efeito)
5
o
As aquisies de mquinas automticas de processamento de dados, nos termos do inciso III do caput,
realizadas por rgos e entidades da administrao pblica federal, estadual ou municipal e do Distrito Federal,
direta ou indireta, s fundaes institudas e mantidas pelo poder pblico e s demais organizaes sob o controle
direto ou indireto da Unio, dos Estados e dos Municpios ou do Distrito Federal, podero estar acompanhadas de
mais de uma unidade de sada por vdeo (monitor), mais de um teclado (unidade de entrada), e mais de um mouse
(unidade de entrada). (Includo pela Lei n 12.715, de 2012) (Produo de efeito)
6
o
O disposto no 5
o
ser regulamentado pelo Poder Executivo, inclusive no que se refere quantidade
de vdeos, teclados e mouses que podero ser adquiridos com benefcio. (Includo pela Lei n 12.715, de
2012) (Produo de efeito)
Art. 29. Nas vendas efetuadas na forma do art. 28 desta Lei no se aplica a reteno na fonte da
Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins a que se referem o art. 64 da Lei n
o
9.430, de 27 de dezembro de
1996, e o art. 34 da Lei n
o
10.833, de 29 de dezembro de 2003.
Art. 30. As disposies dos arts. 28 e 29 desta Lei:
I - no se aplicam s vendas efetuadas por empresas optantes pelo Simples;
II - aplicam-se s vendas efetuadas at 31 de dezembro de 2009.
Lei n 11.196 http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_Ato2004-2006/2005/Lei/L11196.htm
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II - aplicam-se s vendas efetuadas at 31 de dezembro de 2014. (Redao dada pela Medida Provisria n
472, de 2009) (Produo de efeito)
II - aplicam-se s vendas efetuadas at 31 de dezembro de 2014. (Redao dada pela Lei n 12.249, de
2010) (Produo de efeito)
CAPTULO V
DOS INCENTIVOS S MICRORREGIES NAS REAS DE ATUAO DAS EXTINTAS SUDENE E SUDAM
Art. 31. Sem prejuzo das demais normas em vigor aplicveis matria, para bens adquiridos a partir do
ano-calendrio de 2006 e at 31 de dezembro de 2013, as pessoas jurdicas que tenham projeto aprovado para
instalao, ampliao, modernizao ou diversificao enquadrado em setores da economia considerados
prioritrios para o desenvolvimento regional, em microrregies menos desenvolvidas localizadas nas reas de
atuao das extintas Sudene e Sudam, tero direito: (Vigncia)
Art. 31. Sem prejuzo das demais normas em vigor aplicveis matria, para bens adquiridos a partir do
ano-calendrio de 2006 e at 31 de dezembro de 2018, as pessoas jurdicas que tenham projeto aprovado para
instalao, ampliao, modernizao ou diversificao enquadrado em setores da economia considerados
prioritrios para o desenvolvimento regional, em microrregies menos desenvolvidas localizadas nas reas de
atuao das extintas Sudene e Sudam, tero direito: (Redao dada pela Lei n 12.712, de 2012)
I - depreciao acelerada incentivada, para efeito de clculo do imposto sobre a renda;
II - ao desconto, no prazo de 12 (doze) meses contado da aquisio, dos crditos da Contribuio para o
PIS/Pasep e da Cofins de que tratam o inciso III do 1
o
do art. 3
o
da Lei n
o
10.637, de 30 de dezembro de 2002, o
inciso III do 1
o
do art. 3
o
da Lei n
o
10.833, de 29 de dezembro de 2003, e o 4
o
do art. 15 da Lei n
o
10.865, de
30 de abril de 2004, na hiptese de aquisio de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos,
relacionados em regulamento, destinados incorporao ao seu ativo imobilizado.
1
o
As microrregies alcanadas bem como os limites e condies para fruio do benefcio referido neste
artigo sero definidos em regulamento.
2
o
A fruio desse benefcio fica condicionada fruio do benefcio de que trata o art. 1
o
da Medida
Provisria n
o
2.199-14, de 24 de agosto de 2001.
3
o
A depreciao acelerada incentivada de que trata o caput deste artigo consiste na depreciao integral,
no prprio ano da aquisio.
3
o
A depreciao acelerada incentivada de que trata o caput deste artigo consiste na depreciao integral,
no prprio ano da aquisio ou at o 4
o
(quarto) ano subsequente aquisio. (Redao dada pela Lei n 12.712,
de 2012)
4
o
A quota de depreciao acelerada, correspondente ao benefcio, constituir excluso do lucro lquido
para fins de determinao do lucro real e ser escriturada no livro fiscal de apurao do lucro real.
5
o
O total da depreciao acumulada, incluindo a normal e a acelerada, no poder ultrapassar o custo de
aquisio do bem.
6
o
A partir do perodo de apurao em que for atingido o limite de que trata o 5
o
deste artigo, o valor da
depreciao normal, registrado na escriturao comercial, ser adicionado ao lucro lquido para efeito de
determinao do lucro real.
7
o
Os crditos de que trata o inciso II do caput deste artigo sero apurados mediante a aplicao, a cada
ms, das alquotas referidas no caput do art. 2
o
da Lei n
o
10.637, de 30 de dezembro de 2002, e no caput do art.
2
o
da Lei n
o
10.833, de 29 de dezembro de 2003, sobre o valor correspondente a 1/12 (um doze avos) do custo de
aquisio do bem.
8
o
Salvo autorizao expressa em lei, os benefcios fiscais de que trata este artigo no podero ser
usufrudos cumulativamente com outros de mesma natureza.
Art. 32. O art. 1
o
da Medida Provisria n
o
2.199-14, de 24 de agosto de 2001, passa a vigorar com a seguinte
redao: (Vigncia)
Lei n 11.196 http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_Ato2004-2006/2005/Lei/L11196.htm
14 de 51 21/11/2013 20:16
"Art. 1
o
Sem prejuzo das demais normas em vigor aplicveis matria, a partir do
ano-calendrio de 2000, as pessoas jurdicas que tenham projeto protocolizado e
aprovado at 31 de dezembro de 2013 para instalao, ampliao, modernizao ou
diversificao enquadrado em setores da economia considerados, em ato do Poder
Executivo, prioritrios para o desenvolvimento regional, nas reas de atuao das
extintas Superintendncia de Desenvolvimento do Nordeste - Sudene e Superintendncia
de Desenvolvimento da Amaznia - Sudam, tero direito reduo de 75% (setenta e
cinco por cento) do imposto sobre a renda e adicionais, calculados com base no lucro da
explorao.
1
o
A fruio do benefcio fiscal referido no caput deste artigo dar-se- a partir do
ano-calendrio subseqente quele em que o projeto de instalao, ampliao,
modernizao ou diversificao entrar em operao, segundo laudo expedido pelo
Ministrio da Integrao Nacional at o ltimo dia til do ms de maro do
ano-calendrio subseqente ao do incio da operao.
........................................................................................
3
o
O prazo de fruio do benefcio fiscal ser de 10 (dez) anos, contado a partir do
ano-calendrio de incio de sua fruio.
........................................................................................" (NR)
CAPTULO VI
DO SISTEMA INTEGRADO DE PAGAMENTO DE IMPOSTOS E CONTRIBUIES DAS MICROEMPRESAS E
DAS EMPRESAS DE PEQUENO PORTE - SIMPLES
Art. 33. Os arts. 2
o
e 15 da Lei n
o
9.317, de 5 de dezembro de 1996, passam a vigorar com a seguinte
redao: (Vigncia)
"Art. 2
o
........................................................................................
I - microempresa a pessoa jurdica que tenha auferido, no ano-calendrio, receita bruta
igual ou inferior a R$ 240.000,00 (duzentos e quarenta mil reais);
II - empresa de pequeno porte a pessoa jurdica que tenha auferido, no ano-calendrio,
receita bruta superior a R$ 240.000,00 (duzentos e quarenta mil reais) e igual ou inferior
a R$ 2.400.000,00 (dois milhes e quatrocentos mil reais).
........................................................................................" (NR)
"Art. 15. ........................................................................................
........................................................................................
II - a partir do ms subseqente ao que for incorrida a situao excludente, nas
hipteses de que tratam os incisos III a XIV e XVII a XIX do caput do art. 9
o
desta Lei;
........................................................................................
VI - a partir do ano-calendrio subseqente ao da cincia do ato declaratrio de
excluso, nos casos dos incisos XV e XVI do caput do art. 9
o
desta Lei.
........................................................................................
5
o
Na hiptese do inciso VI do caput deste artigo, ser permitida a permanncia da
pessoa jurdica como optante pelo Simples mediante a comprovao, na unidade da
Receita Federal do Brasil com jurisdio sobre o seu domiclio fiscal, da quitao do
dbito inscrito no prazo de at 30 (trinta) dias contado a partir da cincia do ato
declaratrio de excluso." (NR)

CAPTULO VII
Lei n 11.196 http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_Ato2004-2006/2005/Lei/L11196.htm
15 de 51 21/11/2013 20:16
DO IMPOSTO DE RENDA DA PESSOA J URDICA - IRPJ E DA CONTRIBUIO SOCIAL SOBRE O LUCRO
LQUIDO - CSLL

Art. 34. Os arts. 15 e 20 da Lei n
o
9.249, de 26 de dezembro de 1995, passam a vigorar com a seguinte
redao: (Vigncia)
"Art. 15. ........................................................................................
........................................................................................
4
o
O percentual de que trata este artigo tambm ser aplicado sobre a receita
financeira da pessoa jurdica que explore atividades imobilirias relativas a loteamento
de terrenos, incorporao imobiliria, construo de prdios destinados venda, bem
como a venda de imveis construdos ou adquiridos para a revenda, quando decorrente
da comercializao de imveis e for apurada por meio de ndices ou coeficientes
previstos em contrato." (NR)
"Art. 20. ........................................................................................
1
o
A pessoa jurdica submetida ao lucro presumido poder, excepcionalmente, em
relao ao 4
o
(quarto) trimestre-calendrio de 2003, optar pelo lucro real, sendo
definitiva a tributao pelo lucro presumido relativa aos 3 (trs) primeiros trimestres.
2
o
O percentual de que trata o caput deste artigo tambm ser aplicado sobre a
receita financeira de que trata o 4
o
do art. 15 desta Lei." (NR)
Art. 35. O caput do art. 1
o
da Lei n
o
11.051, de 29 de dezembro de 2004, passa a vigorar com a seguinte
redao: (Vide Medida n 340, de 2006)
"Art. 1
o
As pessoas jurdicas tributadas com base no lucro real podero utilizar crdito
relativo Contribuio Social sobre o Lucro Lquido - CSLL, razo de 25% (vinte e
cinco por cento) sobre a depreciao contbil de mquinas, aparelhos, instrumentos e
equipamentos, novos, relacionados em regulamento, adquiridos entre 1
o
de outubro de
2004 e 31 de dezembro de 2006, destinados ao ativo imobilizado e empregados em
processo industrial do adquirente.
........................................................................................" (NR)
Art. 36. Fica o Ministro da Fazenda autorizado a instituir, por prazo certo, mecanismo de ajuste para fins de
determinao de preos de transferncia, relativamente ao que dispe o caput do art. 19 da Lei n
o
9.430, de 27 de
dezembro de 1996, bem como aos mtodos de clculo que especificar, aplicveis exportao, de forma a reduzir
impactos relativos apreciao da moeda nacional em relao a outras moedas.
Pargrafo nico. O Secretrio-Geral da Receita Federal do Brasil poder determinar a aplicao do
mecanismo de ajuste de que trata o caput deste artigo s hipteses referidas no art. 45 da Lei n
o
10.833, de 29 de
dezembro de 2003.
Art. 37. A diferena entre o valor do encargo decorrente das taxas anuais de depreciao fixadas pela Receita
Federal do Brasil e o valor do encargo contabilizado decorrente das taxas anuais de depreciao fixadas pela
legislao especfica aplicvel aos bens do ativo imobilizado, exceto terrenos, adquiridos ou construdos por
empresas concessionrias, permissionrias e autorizadas de gerao de energia eltrica, poder ser excluda do
lucro lquido para a apurao do lucro real e da base de clculo da CSLL. (Vigncia)
1
o
O disposto no caput deste artigo aplica-se somente aos bens novos adquiridos ou construdos a partir da
data da publicao desta Lei at 31 de dezembro de 2013.
1
o
O disposto no caput deste artigo aplica-se somente aos bens novos adquiridos ou construdos
destinados a empreendimentos cuja concesso, permisso ou autorizao tenha sido outorgada a partir da data da
publicao desta Lei at 31 de dezembro de 2018. (Redao dada pela Lei n 12.865, de 2013)
2
o
A diferena entre os valores dos encargos de que trata o caput deste artigo ser controlada no livro fiscal
destinado apurao do lucro real.
Lei n 11.196 http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_Ato2004-2006/2005/Lei/L11196.htm
16 de 51 21/11/2013 20:16
3
o
O total da depreciao acumulada, incluindo a contbil e a fiscal, no poder ultrapassar o custo do bem
depreciado.
4
o
A partir do perodo de apurao em que for atingido o limite de que trata o 3
o
deste artigo, o valor da
depreciao registrado na escriturao comercial ser adicionado ao lucro lquido, para efeito da determinao do
lucro real e da base de clculo da CSLL, com a concomitante baixa na conta de controle do livro fiscal de apurao
do lucro real.
5
o
O disposto neste artigo produz apenas efeitos fiscais, no altera as atribuies e competncias fixadas
na legislao para a atuao da Agncia Nacional de Energia Eltrica - ANEEL e no poder repercutir, direta ou
indiretamente, no aumento de preos e tarifas de energia eltrica.
CAPTULO VIII
DO IMPOSTO DE RENDA DA PESSOA FSICA IRPF
Art. 38. O art. 22 da Lei n
o
9.250, de 26 de dezembro de 1995, passa a vigorar com a seguinte redao:
(Vigncia)
"Art. 22. Fica isento do imposto de renda o ganho de capital auferido na alienao de
bens e direitos de pequeno valor, cujo preo unitrio de alienao, no ms em que esta
se realizar, seja igual ou inferior a:
I - R$ 20.000,00 (vinte mil reais), no caso de alienao de aes negociadas no
mercado de balco;
II - R$ 35.000,00 (trinta e cinco mil reais), nos demais casos.
........................................................................................" (NR)
Art. 39. Fica isento do imposto de renda o ganho auferido por pessoa fsica residente no Pas na venda de
imveis residenciais, desde que o alienante, no prazo de 180 (cento e oitenta) dias contado da celebrao do
contrato, aplique o produto da venda na aquisio de imveis residenciais localizados no Pas. (Vigncia)
1
o
No caso de venda de mais de 1 (um) imvel, o prazo referido neste artigo ser contado a partir da data
de celebrao do contrato relativo 1
a
(primeira) operao.
2
o
A aplicao parcial do produto da venda implicar tributao do ganho proporcionalmente ao valor da
parcela no aplicada.
3
o
No caso de aquisio de mais de um imvel, a iseno de que trata este artigo aplicar-se- ao ganho de
capital correspondente apenas parcela empregada na aquisio de imveis residenciais.
4
o
A inobservncia das condies estabelecidas neste artigo importar em exigncia do imposto com base
no ganho de capital, acrescido de:
I - juros de mora, calculados a partir do 2
o
(segundo) ms subseqente ao do recebimento do valor ou de
parcela do valor do imvel vendido; e
II - multa, de mora ou de ofcio, calculada a partir do 2
o
(segundo) ms seguinte ao do recebimento do valor
ou de parcela do valor do imvel vendido, se o imposto no for pago at 30 (trinta) dias aps o prazo de que trata o
caput deste artigo.
5
o
O contribuinte somente poder usufruir do benefcio de que trata este artigo 1 (uma) vez a cada 5 (cinco)
anos.
Art. 40. Para a apurao da base de clculo do imposto sobre a renda incidente sobre o ganho de capital por
ocasio da alienao, a qualquer ttulo, de bens imveis realizada por pessoa fsica residente no Pas, sero
aplicados fatores de reduo (FR1 e FR2) do ganho de capital apurado. (Vigncia)
1
o
A base de clculo do imposto corresponder multiplicao do ganho de capital pelos fatores de
reduo, que sero determinados pelas seguintes frmulas:
I - FR1 = 1/1,0060
m1
, onde "m1" corresponde ao nmero de meses-calendrio ou frao decorridos entre a
data de aquisio do imvel e o ms da publicao desta Lei, inclusive na hiptese de a alienao ocorrer no
Lei n 11.196 http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_Ato2004-2006/2005/Lei/L11196.htm
17 de 51 21/11/2013 20:16
referido ms;
II - FR2 =1/1,0035
m2
, onde "m2" corresponde ao nmero de meses-calendrio ou frao decorridos entre o
ms seguinte ao da publicao desta Lei ou o ms da aquisio do imvel, se posterior, e o de sua alienao.
2
o
Na hiptese de imveis adquiridos at 31 de dezembro de 1995, o fator de reduo de que trata o inciso I
do 1
o
deste artigo ser aplicado a partir de 1
o
de janeiro de 1996, sem prejuzo do disposto no art. 18 da Lei n
o
7.713, de 22 de dezembro de 1988.
CAPTULO IX
DA CONTRIBUIO PARA O PIS/PASEP E DA COFINS

Art. 41. O 8
o
do art. 3
o
da Lei n
o
9.718, de 27 de novembro de 1998, passa a vigorar acrescido do seguinte
inciso III: (Vigncia)
"Art. 3
o
........................................................................................
........................................................................................
8
o
........................................................................................
........................................................................................
III - agrcolas, conforme ato do Conselho Monetrio Nacional.
........................................................................................" (NR)
Art. 42. O art. 3
o
da Lei n
o
10.485, de 3 de julho de 2002, passa a vigorar com a seguinte redao: (Vigncia)
"Art. 3
o
........................................................................................
........................................................................................
3
o
Esto sujeitos reteno na fonte da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins os
pagamentos referentes aquisio de autopeas constantes dos Anexos I e II desta
Lei, exceto pneumticos, quando efetuados por pessoa jurdica fabricante:
I - de peas, componentes ou conjuntos destinados aos produtos relacionados no art. 1
o
desta Lei;
II - de produtos relacionados no art. 1
o
desta Lei.
4
o
O valor a ser retido na forma do 3
o
deste artigo constitui antecipao das
contribuies devidas pelas pessoas jurdicas fornecedoras e ser determinado
mediante a aplicao, sobre a importncia a pagar, do percentual de 0,1% (um dcimo
por cento) para a Contribuio para o PIS/Pasep e 0,5% (cinco dcimos por cento) para
a Cofins.
5
o
O valor retido na quinzena dever ser recolhido at o ltimo dia til da quinzena
subseqente quela em que tiver ocorrido o pagamento.
........................................................................................
7
o
A reteno na fonte de que trata o 3
o
deste artigo:
I - no se aplica no caso de pagamento efetuado a pessoa jurdica optante pelo Sistema
Integrado de Pagamento de Impostos e Contribuies das Microempresas e das
Empresas de Pequeno Porte - Simples e a comerciante atacadista ou varejista;
II - alcana tambm os pagamentos efetuados por servio de industrializao no caso de
industrializao por encomenda." (NR)
Art. 43. Os arts. 2
o
, 3
o
, 10 e 15 da Lei n
o
10.833, de 29 de dezembro de 2003, passam a vigorar com a
Lei n 11.196 http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_Ato2004-2006/2005/Lei/L11196.htm
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seguinte redao: (Vigncia)
"Art. 2
o
........................................................................................
........................................................................................
3
o
Fica o Poder Executivo autorizado a reduzir a 0 (zero) e a restabelecer a alquota
incidente sobre receita bruta decorrente da venda de produtos qumicos e
farmacuticos, classificados nos Captulos 29 e 30, sobre produtos destinados ao uso
em hospitais, clnicas e consultrios mdicos e odontolgicos, campanhas de sade
realizadas pelo Poder Pblico, laboratrio de anatomia patolgica, citolgica ou de
anlises clnicas, classificados nas posies 30.02, 30.06, 39.26, 40.15 e 90.18, e sobre
smens e embries da posio 05.11, todos da Tipi.
........................................................................................" (NR)
"Art. 3
o
........................................................................................
........................................................................................
VI - mquinas, equipamentos e outros bens incorporados ao ativo imobilizado, adquiridos
ou fabricados para locao a terceiros, ou para utilizao na produo de bens
destinados venda ou na prestao de servios;
........................................................................................
21. No integram o valor das mquinas, equipamentos e outros bens fabricados para
incorporao ao ativo imobilizado na forma do inciso VI do caput deste artigo os custos
de que tratam os incisos do 2
o
deste artigo." (NR)
"Art. 10. ........................................................................................
........................................................................................
XXVI - as receitas relativas s atividades de revenda de imveis, desmembramento ou
loteamento de terrenos, incorporao imobiliria e construo de prdio destinado
venda, quando decorrentes de contratos de longo prazo firmados antes de 31 de
outubro de 2003;
XXVII (VETADO)
........................................................................................" (NR)
"Art. 15. ........................................................................................
........................................................................................
V - nos incisos VI, IX a XXVII do caput e nos 1
o
e 2
o
do art. 10 desta Lei;
........................................................................................" (NR)
Art. 44. Os arts. 7
o
, 8
o
, 15, 28 e 40 da Lei n
o
10.865, de 30 de abril de 2004, passam a vigorar com a
seguinte redao: (Vigncia)
"Art. 7
o
........................................................................................
........................................................................................
5
o
Para efeito do disposto no 4
o
deste artigo, no se inclui a parcela a que se refere
a alnea e do inciso V do art. 13 da Lei Complementar n
o
87, de 13 de setembro de
1996." (NR)
"Art. 8
o
........................................................................................
........................................................................................
Lei n 11.196 http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_Ato2004-2006/2005/Lei/L11196.htm
19 de 51 21/11/2013 20:16
11. ........................................................................................
........................................................................................
II - produtos destinados ao uso em hospitais, clnicas e consultrios mdicos e
odontolgicos, campanhas de sade realizadas pelo Poder Pblico e laboratrios de
anatomia patolgica, citolgica ou de anlises clnicas, classificados nas posies 30.02,
30.06, 39.26, 40.15 e 90.18 da NCM.
12. ........................................................................................
........................................................................................
XIII - preparaes compostas no alcolicas, classificadas no cdigo 2106.90.10 Ex 01
da Tipi, destinadas elaborao de bebidas pelas pessoas jurdicas industriais dos
produtos referidos no art. 49 da Lei n
o
10.833, de 29 de dezembro de 2003.
........................................................................................" (NR)
"Art. 15. ........................................................................................
........................................................................................
V - mquinas, equipamentos e outros bens incorporados ao ativo imobilizado, adquiridos
para locao a terceiros ou para utilizao na produo de bens destinados venda ou
na prestao de servios.
........................................................................................" (NR)
"Art. 28. ........................................................................................
........................................................................................
VII - preparaes compostas no alcolicas, classificadas no cdigo 2106.90.10 Ex 01
da Tipi, destinadas elaborao de bebidas pelas pessoas jurdicas industriais dos
produtos referidos no art. 49 da Lei n
o
10.833, de 29 de dezembro de 2003.
........................................................................................" (NR)
"Art. 40. ........................................................................................
1
o
Para fins do disposto no caput deste artigo, considera-se pessoa jurdica
preponderantemente exportadora aquela cuja receita bruta decorrente de exportao
para o exterior, no ano-calendrio imediatamente anterior ao da aquisio, houver sido
igual ou superior a 80% (oitenta por cento) de sua receita bruta total de venda de bens e
servios no mesmo perodo, aps excludos os impostos e contribuies incidentes
sobre a venda.
........................................................................................" (NR)
Art. 45. O art. 3
o
da Lei n
o
10.637, de 30 de dezembro de 2002, passa a vigorar com a seguinte redao:
(Vigncia)
"Art. 3
o
........................................................................................
........................................................................................
VI - mquinas, equipamentos e outros bens incorporados ao ativo imobilizado, adquiridos
ou fabricados para locao a terceiros ou para utilizao na produo de bens
destinados venda ou na prestao de servios.
........................................................................................
13. No integram o valor das mquinas, equipamentos e outros bens fabricados para
incorporao ao ativo imobilizado na forma do inciso VI do caput deste artigo os custos
de que tratam os incisos do 2
o
deste artigo." (NR)
Lei n 11.196 http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_Ato2004-2006/2005/Lei/L11196.htm
20 de 51 21/11/2013 20:16
Art. 46. Os arts. 2
o
, 10 e 30 da Lei n
o
11.051, de 29 de dezembro de 2004, passam a vigorar com a seguinte
redao: (Vigncia)
"Art. 2
o
(VETADO)
1
o
(VETADO)
2
o
O disposto neste artigo aplica-se s aquisies efetuadas aps 1
o
de outubro de
2004." (NR)
"Art. 10. ........................................................................................
........................................................................................
III - para autopeas relacionadas nos Anexos I e II da Lei n
o
10.485, de 3 de julho de
2002:
a) no inciso I do art. 3
o
da Lei n
o
10.485, de 3 julho de 2002, no caso de venda para as
pessoas jurdicas nele relacionadas; ou
b) no inciso II do art. 3
o
da Lei n
o
10.485, de 3 de julho de 2002, no caso de venda para
as pessoas jurdicas nele relacionadas;
........................................................................................
2
o
A Contribuio para o PIS/Pasep e a Cofins incidiro sobre a receita bruta auferida
pela pessoa jurdica executora da encomenda s alquotas de 1,65% (um inteiro e
sessenta e cinco centsimos por cento) e de 7,6% (sete inteiros e seis dcimos por
cento), respectivamente.
3
o
Para os efeitos deste artigo, aplicam-se os conceitos de industrializao por
encomenda do Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI." (NR)
"Art. 30. As sociedades cooperativas de crdito e de transporte rodovirio de cargas, na
apurao dos valores devidos a ttulo de Cofins e PIS-faturamento, podero excluir da
base de clculo os ingressos decorrentes do ato cooperativo, aplicando-se, no que
couber, o disposto no art. 15 da Medida Provisria n
o
2.158-35, de 24 de agosto de
2001, e demais normas relativas s cooperativas de produo agropecuria e de infra-
estrutura." (NR)
Art. 47. Fica vedada a utilizao do crdito de que tratam o inciso II do caput do art. 3
o
da Lei n
o
10.637, de
30 de dezembro de 2002, e o inciso II do caput do art. 3
o
da Lei n
o
10.833, de 29 de dezembro de 2003, nas
aquisies de desperdcios, resduos ou aparas de plstico, de papel ou carto, de vidro, de ferro ou ao, de
cobre, de nquel, de alumnio, de chumbo, de zinco e de estanho, classificados respectivamente nas posies
39.15, 47.07, 70.01, 72.04, 74.04, 75.03, 76.02, 78.02, 79.02 e 80.02 da Tabela de Incidncia do Imposto sobre
Produtos Industrializados TIPI, e demais desperdcios e resduos metlicos do Captulo 81 da Tipi. (Vigncia)
Art. 48. A incidncia da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins fica suspensa no caso de venda de
desperdcios, resduos ou aparas de que trata o art. 47 desta Lei, para pessoa jurdica que apure o imposto de
renda com base no lucro real. (Vigncia)
Pargrafo nico. A suspenso de que trata o caput deste artigo no se aplica s vendas efetuadas por
pessoa jurdica optante pelo Simples.
Art. 49. Fica suspensa a exigncia da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins incidentes sobre a receita
auferida por fabricante na venda a empresa sediada no exterior para entrega em territrio nacional de material de
embalagem a ser totalmente utilizado no acondicionamento de mercadoria destinada exportao para o exterior.
1
o
A suspenso de que trata o caput deste artigo converte-se em alquota 0 (zero) aps a exportao da
mercadoria acondicionada.
2
o
Nas notas fiscais relativas s vendas com suspenso de que trata o caput deste artigo dever constar a
expresso "Sada com suspenso da exigncia da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins", com a
especificao do dispositivo legal correspondente.
Lei n 11.196 http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_Ato2004-2006/2005/Lei/L11196.htm
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3
o
O benefcio de que trata este artigo somente poder ser usufrudo aps atendidos os termos e
condies estabelecidos em regulamento do Poder Executivo.
4
o
A pessoa jurdica que, no prazo de 180 (cento e oitenta) dias, contado da data em que se realizou a
operao de venda, no houver efetuado a exportao para o exterior das mercadorias acondicionadas com o
material de embalagem recebido com suspenso da exigncia da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins fica
obrigada ao recolhimento dessas contribuies, acrescidas de juros e multa de mora, na forma da lei, contados a
partir da referida data de venda, na condio de responsvel.
5
o
Na hiptese de no ser efetuado o recolhimento na forma do 4
o
deste artigo, caber lanamento de
ofcio, com aplicao de juros e da multa de que trata o caput do art. 44 da Lei n
o
9.430, de 27 de dezembro de
1996.
6
o
Nas hipteses de que tratam os 4
o
e 5
o
deste artigo, a pessoa jurdica fabricante do material de
embalagem ser responsvel solidria com a pessoa jurdica destinatria desses produtos pelo pagamento das
contribuies devidas e respectivos acrscimos legais.
Art. 50. A suspenso de que trata o 1
o
do art. 14 da Lei n
o
10.865, de 30 de abril de 2004, aplica-se
tambm nas importaes de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, para incorporao ao ativo
imobilizado da pessoa jurdica importadora. (Vide Decreto n 5.691)
1
o
A suspenso de que trata o caput deste artigo converte-se em alquota 0 (zero) aps decorridos 18
(dezoito) meses da incorporao do bem ao ativo imobilizado da pessoa jurdica importadora.
2
o
A pessoa jurdica importadora que no incorporar o bem ao seu ativo imobilizado ou revender o bem
antes do prazo de que trata o 1
o
deste artigo recolher a Contribuio para o PIS/Pasep-Importao e a Cofins-
Importao, acrescidas de juros e multa de mora, na forma da lei, contados a partir do registro da Declarao de
Importao.
3
o
Na hiptese de no ser efetuado o recolhimento na forma do 2
o
deste artigo, caber lanamento de
ofcio das contribuies, acrescidas de juros e da multa de que trata o caput do art. 44 da Lei n
o
9.430, de 27 de
dezembro de 1996.
4
o
As mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos beneficiados pela suspenso da exigncia das
contribuies na forma deste artigo sero relacionados em regulamento.
Art. 51. O caput do art. 1
o
da Lei n
o
10.925, de 23 de julho de 2004, passa a vigorar acrescido dos seguintes
incisos: (Vigncia)
"Art. 1
o
........................................................................................
........................................................................................
XI - leite fluido pasteurizado ou industrializado, na forma de ultrapasteurizado, e leite em
p, integral ou desnatado, destinados ao consumo humano;
XII - queijos tipo mussarela, minas, prato, queijo de coalho, ricota e requeijo.
........................................................................................" (NR)
Art. 52. Fica institudo Regime Aduaneiro Especial de Importao de embalagens referidas na alnea b do
inciso II do caput do art. 51 da Lei n
o
10.833, de 29 de dezembro de 2003, que permite a apurao da Contribuio
para o PIS/Pasep-Importao e da Cofins-Importao utilizando-se as alquotas previstas: (Vide Decreto n 5.652)
I - na alnea b do inciso II do caput do art. 51 da Lei n
o
10.833, de 29 de dezembro de 2003,, no caso de
importao de embalagens destinadas ao envasamento de gua e refrigerante;
II - nos incisos I e II do caput do art. 8
o
da Lei n
o
10.865, de 30 de abril de 2004, no caso de importao de
embalagens destinadas ao envasamento de outros produtos.
Pargrafo nico. O Poder Executivo disciplinar, em regulamento, as condies necessrias para a habilitao
ao regime de que trata o caput deste artigo.
Art. 53. Somente poder habilitar-se ao regime de que trata o art. 52 desta Lei a pessoa jurdica comercial
Lei n 11.196 http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_Ato2004-2006/2005/Lei/L11196.htm
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que importe as embalagens nele referidas para revend-las diretamente a pessoa jurdica industrial. (Vide Decreto
n 5.652)
Pargrafo nico. A pessoa jurdica industrial ser responsvel solidria com a pessoa jurdica comercial
importadora com relao ao pagamento da Contribuio para o PIS/Pasep-Importao e da Cofins-Importao.
Art. 54. Se no registro da Declarao de Importao - DI a pessoa jurdica comercial importadora, habilitada
ao regime de que trata o art. 52 desta Lei, desconhecer a destinao das embalagens, o recolhimento da
Contribuio para o PIS/Pasep-Importao e da Cofins-Importao ser realizado por estimativa tendo por base as
vendas do ltimo trimestre-calendrio. (Vide Decreto n 5.652)
Art. 54. Se no registro da Declarao de Importao - DI a pessoa jurdica comercial importadora, habilitada
ao regime de que trata o art. 52 desta Lei, desconhecer a destinao das embalagens, o recolhimento da
Contribuio para o PIS/Pasep-Importao e da Cofins-Importao ser realizado por estimativa tendo por base as
vendas dos ltimos 3 (trs) meses. (Redao dada pela Lei n 11.774, de 2008)
1
o
Ocorrendo recolhimento a menor da Contribuio para o PIS/Pasep-Importao e da Cofins-Importao,
em funo da destinao dada s embalagens aps sua importao, a diferena, no perodo de apurao em que
se verificar, ser recolhida ao Tesouro Nacional com o acrscimo de juros de mora e multa, de mora ou de ofcio,
calculados desde a data do registro da Declarao de Importao - DI.
2
o
Se, durante o ano-calendrio, em funo da estimativa, por 2 (dois) perodos de apurao consecutivos
ou 3 (trs) alternados, ocorrer recolhimento a menor da Contribuio para o PIS/Pasep-Importao e da Cofins-
Importao superior a 20% (vinte por cento) do valor devido, a pessoa jurdica comercial importadora ser excluda
do regime.
2
o
Se, durante o perodo de 12 (doze) meses anteriores ao ms de importao, em funo da estimativa,
por 4 (quatro) meses de apurao consecutivos ou 6 (seis) alternados, ocorrer em cada ms recolhimento a menor
da Contribuio para o PIS/Pasep-Importao e da Cofins-Importao superior a 20% (vinte por cento) do valor
devido, a pessoa jurdica comercial importadora ser excluda do regime. (Redao dada pela Lei n 11.774, de
2008)
Art. 55. A venda ou a importao de mquinas e equipamentos utilizados na fabricao de papis destinados
impresso de jornais ou de papis classificados nos cdigos 4801.00.10, 4801.00.90, 4802.61.91, 4802.61.99,
4810.19.89 e 4810.22.90, todos da Tipi, destinados impresso de peridicos, sero efetuadas com suspenso da
exigncia: (Regulamento)
I - da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins incidentes sobre a receita bruta da venda no mercado
interno, quando os referidos bens forem adquiridos por pessoa jurdica industrial para incorporao ao seu ativo
imobilizado; ou
II - da Contribuio para o PIS/Pasep-Importao e da Cofins-Importao, quando os referidos bens forem
importados diretamente por pessoa jurdica industrial para incorporao ao seu ativo imobilizado.
1
o
O benefcio da suspenso de que trata este artigo:
I - aplica-se somente no caso de aquisies ou importaes efetuadas por pessoa jurdica que auferir, com a
venda dos papis referidos no caput deste artigo, valor igual ou superior a 80% (oitenta por cento) da sua receita
bruta de venda total de papis;
II - no se aplica no caso de aquisies ou importaes efetuadas por pessoas jurdicas optantes pelo
Simples ou que tenham suas receitas, no todo ou em parte, submetidas ao regime de incidncia cumulativa da
Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins; e
III - poder ser usufrudo nas aquisies ou importaes realizadas at 30 de abril de 2008 ou at que a
produo nacional atenda a 80% (oitenta por cento) do consumo interno.
2
o
O percentual de que trata o inciso I do 1
o
deste artigo ser apurado:
I - aps excludos os impostos e contribuies incidentes sobre a venda; e
II - considerando-se a mdia obtida, a partir do incio de utilizao do bem adquirido com suspenso, durante
o perodo de 18 (dezoito) meses.
3
o
O prazo de incio de utilizao a que se refere o 2
o
deste artigo no poder ser superior a 3 (trs)
anos.
Lei n 11.196 http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_Ato2004-2006/2005/Lei/L11196.htm
23 de 51 21/11/2013 20:16
4
o
A suspenso de que trata este artigo converte-se em alquota 0 (zero) aps cumprida a condio de que
trata o inciso I do 1
o
deste artigo, observados os prazos determinados nos 2
o
e 3
o
deste artigo.
5
o
No caso de no ser efetuada a incorporao do bem ao ativo imobilizado ou de sua revenda antes da
reduo a 0 (zero) das alquotas, na forma do 4
o
deste artigo, as contribuies no pagas em decorrncia da
suspenso de que trata este artigo sero devidas, acrescidas de juros e multa, de mora ou de ofcio, na forma da
lei, contados a partir da data da aquisio ou do registro da Declarao de Importao DI, na condio de
responsvel, em relao Contribuio para o PIS/Pasep e Cofins, ou de contribuinte, em relao Contribuio
para o PIS/Pasep-Importao e Cofins-Importao.
6
o
Nas notas fiscais relativas venda de que trata o inciso I do caput deste artigo dever constar a
expresso "Venda efetuada com suspenso da exigncia da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins", com a
especificao do dispositivo legal correspondente.
7
o
Na hiptese de no-atendimento do percentual de venda de papis estabelecido no inciso I do 1
o
deste
artigo, a multa, de mora ou de ofcio, a que se refere o 5
o
deste artigo, ser aplicada sobre o valor das
contribuies no-recolhidas, proporcionalmente diferena entre esse percentual de venda e o efetivamente
alcanado.
8
o
A utilizao do benefcio da suspenso de que trata este artigo:
I - fica condicionada regularidade fiscal da pessoa jurdica adquirente ou importadora das mquinas e
equipamentos, em relao aos tributos e contribuies administrados pela Receita Federal do Brasil; e
II - ser disciplinada pelo Poder Executivo em regulamento.
9
o
As mquinas e equipamentos beneficiados pela suspenso da exigncia das contribuies, na forma
deste artigo, sero relacionados em regulamento.
Art. 56. A Contribuio para o PIS/Pasep e a Cofins devidas pelo produtor ou importador de nafta
petroqumica, incidentes sobre a receita bruta decorrente da venda desse produto s centrais petroqumicas, sero
calculadas, respectivamente, com base nas alquotas de 1% (um por cento) e 4,6% (quatro inteiros e seis dcimos
por cento). (Vigncia)
Pargrafo nico. O disposto no caput deste artigo se aplica contribuio para o PIS/Pasep e a Cofins
devidas pelo produtor ou importador de etano, propano, butano, bem como correntes gasosas de refinaria - HLR -
hidrocarbonetos leves de refino sobre a receita bruta da venda desses produtos s indstrias que os empreguem na
produo de eteno e propeno para fins industriais e comerciais. (Includo pela Lei n 11.488, de 2007)
Art. 56. A Contribuio para o PIS/PASEP e a COFINS devidas pelo produtor ou importador de nafta
petroqumica, incidentes sobre a receita bruta decorrente da venda desse produto s centrais petroqumicas, sero
calculadas, respectivamente, com base nas alquotas de: (Redao dada pela Medida Provisria n 613, de 2013)
I - 0,18% (dezoito centsimos por cento) e 0,82% (oitenta e dois centsimos por cento), para os fatos
geradores ocorridos nos anos de 2013, 2014 e 2015; (Includo pela Medida Provisria n 613, de 2013)
II - 0,54% (cinquenta e quatro centsimos por cento) e 2,46% (dois inteiros e quarenta e seis centsimos por
cento), para os fatos geradores ocorridos no ano de 2016; (Includo pela Medida Provisria n 613, de 2013)
III - 0,90% (noventa centsimos por cento) e 4,10% (quatro inteiros e dez centsimos por cento), para os
fatos geradores ocorridos no ano de 2017; e (Includo pela Medida Provisria n 613, de 2013)
IV - 1,65% (um inteiro e sessenta e cinco centsimos por cento) e 7,6% (sete inteiros e seis dcimos por
cento), para os fatos geradores ocorridos a partir do ano de 2018. (Includo pela Medida Provisria n 613, de
2013)
Pargrafo nico. O disposto no caput aplica-se tambm: (Redao dada pela Medida Provisria n 613, de
2013)
I - s vendas de etano, propano, butano, condensado, e correntes gasosas de refinaria - HLR -
hidrocarbonetos leves de refino para centrais petroqumicas para serem utilizados como insumo na produo de
eteno, propeno, buteno, butadieno, orto-xileno, benzeno, tolueno, isopreno e paraxileno; e (Includo pela Medida
Provisria n 613, de 2013)
II - s vendas de eteno, propeno, buteno, butadieno, orto-xileno, benzeno, tolueno, isopreno e paraxileno para
indstrias qumicas para serem utilizados como insumo produtivo. (Includo pela Medida Provisria n 613, de 2013)
Art. 56. A Contribuio para o PIS/Pasep e a Cofins devidas pelo produtor ou importador de nafta
petroqumica, incidentes sobre a receita bruta decorrente da venda desse produto s centrais petroqumicas, sero
calculadas, respectivamente, com base nas alquotas de: (Redao dada pela Lei n 12.859, de 2013)
I - 0,18% (dezoito centsimos por cento) e 0,82% (oitenta e dois centsimos por cento), para os fatos
Lei n 11.196 http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_Ato2004-2006/2005/Lei/L11196.htm
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geradores ocorridos nos anos de 2013, 2014 e 2015; (Includo pela Lei n 12.859, de 2013)
II - 0,54% (cinquenta e quatro centsimos por cento) e 2,46% (dois inteiros e quarenta e seis centsimos por
cento), para os fatos geradores ocorridos no ano de 2016; (Includo pela Lei n 12.859, de 2013)
III - 0,90% (noventa centsimos por cento) e 4,10% (quatro inteiros e dez centsimos por cento), para os
fatos geradores ocorridos no ano de 2017; e (Includo pela Lei n 12.859, de 2013)
IV - 1% (um por cento) e 4,6% (quatro inteiros e seis dcimos por cento), para os fatos geradores ocorridos
a partir do ano de 2018. (Includo pela Lei n 12.859, de 2013)
Pargrafo nico. O disposto no caput aplica-se tambm: (Redao dada pela Lei n 12.859, de 2013)
I - s vendas de etano, propano, butano, condensado e correntes gasosas de refinaria - HLR -
hidrocarbonetos leves de refino para centrais petroqumicas para serem utilizados como insumo na produo de
eteno, propeno, buteno, butadieno, orto-xileno, benzeno, tolueno, isopreno e paraxileno; e (Includo pela Lei n
12.859, de 2013)
II - s vendas de eteno, propeno, buteno, butadieno, orto-xileno, benzeno, tolueno, isopreno e paraxileno para
indstrias qumicas para serem utilizados como insumo produtivo. (Includo pela Lei n 12.859, de 2013)
Art. 57. Na apurao da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins no regime de no-cumulatividade, a
central petroqumica poder descontar crditos calculados s alquotas de 1,65% (um inteiro e sessenta e cinco
centsimos por cento) e 7,6% (sete inteiros e seis dcimos por cento), respectivamente, decorrentes de aquisio
ou importao de nafta petroqumica. (Vigncia)
1
o
Na hiptese de a central petroqumica revender a nafta petroqumica adquirida na forma do art. 56 desta
Lei ou importada na forma do 15 do art. 8
o
da Lei n
o
10.865, de 30 de abril de 2004, o crdito de que trata o
caput deste artigo ser calculado mediante a aplicao das alquotas de 1,0% (um por cento) para a Contribuio
para o PIS/Pasep e de 4,6% (quatro inteiros e seis dcimos por cento) para a Cofins. (Renumerado do pargrafo
nico pela Lei n 11.488, de 2007)
2
o
O disposto no caput deste artigo se aplica s indstrias de que trata o pargrafo nico do art. 56 desta
Lei, quanto aos crditos decorrentes da aquisio de etano, propano, butano, bem como correntes gasosas de
refinaria - HLR - hidrocarbonetos leves de refinaria por elas empregados na industrializao ou comercializao de
eteno, propeno e produtos com eles fabricados. (Includo pela Lei n 11.488, de 2007)
Pargrafo nico. Na hiptese de a central petroqumica revender a nafta petroqumica adquirida na forma do
art. 56 ou importada na forma do 15 do art. 8 da Lei n 10.865, de 2004, os crditos de que trata o caput sero
calculados mediante a aplicao das alquotas estabelecidas nos incisos do caput do art. 56. (Includo pela Medida
Provisria n 613, de 2013)
1
o
Na hiptese de revenda dos produtos adquiridos na forma do art. 56 ou importados na forma do 15 do
art. 8
o
da Lei n
o
10.865, de 30 de abril de 2004, os crditos de que trata o caput sero calculados mediante a
aplicao das alquotas estabelecidas nos incisos do caput do art. 56. (Redao dada pela Lei n 12.859, de
2013)
2
o
(Revogado) (Redao dada pela Lei n 12.859, de 2013)
Art. 57-A. O disposto no art. 57 aplica-se tambm s aquisies dos produtos cujas vendas so referidas
nos incisos do pargrafo nico do art. 56. (Includo pela Medida Provisria n 613, de 2013)
1 O saldo de crditos apurados pelas indstrias petroqumicas na forma do art. 3 da Lei n 10.637, de
2002, e do art. 3 da Lei n 10.833, de 2003, existente em 8 de maio de 2013, poder, nos termos e prazos fixados
em regulamento: (Includo pela Medida Provisria n 613, de 2013)
I - ser compensado com dbitos prprios, vencidos ou vincendos, relativos a tributos e contribuies
administrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil do Ministrio da Fazenda, observada a legislao
especfica aplicvel matria; ou (Includo pela Medida Provisria n 613, de 2013)
II - ser ressarcido em dinheiro, observada a legislao especfica aplicvel matria. (Includo pela Medida
Provisria n 613, de 2013)
2 O crdito decorrente da aquisio dos produtos mencionados no caput que a pessoa jurdica no
conseguir utilizar at o final de cada trimestre-calendrio poder ser: (Includo pela Medida Provisria n 613, de
2013)
I - compensado com dbitos prprios, vencidos ou vincendos, relativos a impostos e contribuies
Lei n 11.196 http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_Ato2004-2006/2005/Lei/L11196.htm
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administrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil do Ministrio da Fazenda, observada a legislao
especfica aplicvel matria; ou (Includo pela Medida Provisria n 613, de 2013)
II - ressarcido em espcie, observada a legislao especfica aplicvel matria. (Includo pela Medida
Provisria n 613, de 2013)
Art. 57-A. O disposto no art. 57 aplica-se tambm s aquisies dos produtos cujas vendas so referidas
nos incisos do pargrafo nico do art. 56. (Includo pela Lei n 12.859, de 2013)
1
o
O saldo de crditos apurados pelas indstrias petroqumicas na forma do art. 3
o
da Lei n
o
10.637, de
30 de dezembro de 2002, e do art. 3
o
da Lei n
o
10.833, de 29 de dezembro de 2003, existente em 8 de maio de
2013, poder, nos termos e prazos fixados em regulamento: (Includo pela Lei n 12.859, de 2013)
I - ser compensado com dbitos prprios, vencidos ou vincendos, relativos a tributos administrados pela
Secretaria da Receita Federal do Brasil, observada a legislao especfica aplicvel matria; ou (Includo pela
Lei n 12.859, de 2013)
II - ser ressarcido em dinheiro, observada a legislao especfica aplicvel matria. (Includo pela Lei n
12.859, de 2013)
2
o
O crdito previsto no art. 57 e neste artigo, decorrente da aquisio dos produtos mencionados no
caput e no pargrafo nico do art. 56 que a pessoa jurdica no conseguir utilizar at o final de cada trimestre-
calendrio poder ser: (Includo pela Lei n 12.859, de 2013)
I - compensado com dbitos prprios, vencidos ou vincendos, relativos a impostos e contribuies
administrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil, observada a legislao especfica aplicvel matria;
ou (Includo pela Lei n 12.859, de 2013)
II - ressarcido em espcie, observada a legislao especfica aplicvel matria. (Includo pela Lei n
12.859, de 2013)
Art. 57-B. Fica o Poder Executivo autorizado a conceder s centrais petroqumicas sujeitas ao regime de
apurao no cumulativa da Contribuio para o PIS/PASEP e da COFINS crdito presumido relativo aquisio de
etanol utilizado na produo de polietileno. (Includo pela Medida Provisria n 613, de 2013)
1 O crdito presumido de que trata o caput ser estabelecido com parmetro nas oscilaes de preo do
etanol no mercado. (Includo pela Medida Provisria n 613, de 2013)
2 O montante do crdito presumido de que trata o caput ser determinado mediante aplicao de alquota
especfica correspondente a, no mximo, R$ 80,00 (oitenta reais) por metro cbico de etanol. (Includo pela Medida
Provisria n 613, de 2013)
3 O crdito presumido de que trata o caput poder ser utilizado conforme estabelecido no 2 do art.
57-A. (Includo pela Medida Provisria n 613, de 2013)
Art. 57-B. o Poder Executivo autorizado a conceder s centrais petroqumicas sujeitas ao regime de
apurao no cumulativa da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins crdito presumido relativo aquisio de
etanol utilizado na produo de polietileno. (Includo pela Lei n 12.859, de 2013)
1
o
O crdito presumido de que trata o caput ser estabelecido com parmetro nas oscilaes de preo do
etanol no mercado. (Includo pela Lei n 12.859, de 2013)
2
o
O montante do crdito presumido de que trata o caput ser determinado mediante aplicao de
alquota especfica correspondente a, no mximo, R$ 80,00 (oitenta reais) por metro cbico de etanol. (Includo
pela Lei n 12.859, de 2013)
3
o
O crdito presumido de que trata o caput poder ser utilizado conforme estabelecido no 2
o
do art.
57-A. (Includo pela Lei n 12.859, de 2013)
Art. 58. O art. 8
o
da Lei n
o
10.865, de 30 de abril de 2004, passa a vigorar com a seguinte redao:
(Vigncia)
"Art. 8
o
........................................................................................
Lei n 11.196 http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_Ato2004-2006/2005/Lei/L11196.htm
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........................................................................................
15. Na importao de nafta petroqumica, quando efetuada por centrais petroqumicas,
as alquotas so de:
I - 1,0% (um por cento), para a Contribuio para o Pis/Pasep-Importao; e
II - 4,6% (quatro inteiros e seis dcimos por cento), para a Cofins-Importao." (NR)
Art. 59. O art. 14 da Lei n
o
10.336, de 19 de dezembro de 2001, passa a vigorar com a seguinte redao:
(Vigncia)
"Art. 14. Aplicam-se nafta petroqumica destinada produo ou formulao de
gasolina ou diesel as disposies do art. 4
o
da Lei n
o
9.718, de 27 de novembro de
1998, e dos arts. 22 e 23 da Lei n
o
10.865, de 30 de abril de 2004, incidindo as
alquotas especficas:
I - fixadas para o leo diesel, quando a nafta petroqumica for destinada produo ou
formulao exclusivamente de leo diesel; ou
II - fixadas para a gasolina, quando a nafta petroqumica for destinada produo ou
formulao de leo diesel ou gasolina.
1
o
(Revogado).
2
o
(Revogado).
3
o
(Revogado)." (NR)
Art. 60. A pessoa jurdica industrial ou importadora de produtos sujeitos ao selo de controle de que trata o art.
46 da Lei n
o
4.502, de 30 de novembro de 1964, poder deduzir da Contribuio para o PIS/Pasep ou da Cofins,
devidas em cada perodo de apurao, crdito presumido correspondente ao ressarcimento de custos de que trata
o art. 3
o
do Decreto-Lei n
o
1.437, de 17 de dezembro de 1975, efetivamente pago no mesmo perodo. (Vigncia)
Art. 61. O disposto no art. 33, 2
o
, inciso I, do Decreto-Lei n
o
1.593, de 21 de dezembro de 1977, tambm se
aplica aos demais produtos sujeitos ao selo de controle a que se refere o art. 46 da Lei n
o
4.502, de 30 de
novembro de 1964. (Vigncia)
Art. 62. O percentual e o coeficiente multiplicadores a que se refere o art. 3
o
da Lei Complementar n
o
70, de
30 de dezembro de 1991, e o art. 5
o
da Lei n
o
9.715, de 25 de novembro de 1998, passam a ser de 169% (cento e
sessenta e nove por cento) e 1,98 (um inteiro e noventa e oito centsimos), respectivamente. (Vigncia)
Art. 62. O percentual e o coeficiente multiplicadores a que se referem o art. 3 da Lei Complementar n 70,
de 30 de dezembro de 1991, e o art. 5 da Lei n 9.715, de 25 de novembro de 1998, passam a ser de 291,69%
(duzentos e noventa e um inteiros e sessenta e nove centsimos por cento) e 3,42 (trs inteiros e quarenta e dois
centsimos), respectivamente. (Redao dada pela Medida Provisria n 460, de 2009) (Produo de efeito)
Art. 62. O percentual e o coeficiente multiplicadores a que se referem o art. 3 da Lei Complementar n 70,
de 30 de dezembro de 1991, e o art. 5 da Lei n 9.715, de 25 de novembro de 1998,, passam a ser de 291,69%
(duzentos e noventa e um inteiros e sessenta e nove centsimos por cento) e 3,42 (trs inteiros e quarenta e dois
centsimos), respectivamente. (Redao dada pela Lei n 12.024, de 2009) (Produo de efeito)
Art. 63. O art. 8
o
da Lei n
o
10.925, de 23 de julho de 2004, passa a vigorar com a seguinte redao:
"Art. 8
o
........................................................................................
1
o
........................................................................................
I - cerealista que exera cumulativamente as atividades de limpar, padronizar,
armazenar e comercializar os produtos in natura de origem vegetal, classificados nos
cdigos 09.01, 10.01 a 10.08, exceto os dos cdigos 1006.20 e 1006.30, 12.01 e 18.01,
todos da NCM;
........................................................................................" (NR)
Art. 64. Nas vendas efetuadas por distribuidor estabelecido fora da Zona Franca de Manaus - ZFM de lcool
Lei n 11.196 http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_Ato2004-2006/2005/Lei/L11196.htm
27 de 51 21/11/2013 20:16
para fins carburantes destinado ao consumo ou industrializao na ZFM, aplica-se o disposto no art. 2
o
da Lei n
o
10.996, de 15 de dezembro de 2004.
1
o
No caso deste artigo, a Contribuio para o PIS/Pasep e a Cofins incidiro nas vendas efetuadas pela
pessoa jurdica adquirente na forma do caput deste artigo, s alquotas de 1,46% (um inteiro e quarenta e seis
centsimos por cento) e 6,74% (seis inteiros e setenta e quatro centsimos por cento).
2
o
O distribuidor, no caso deste artigo, fica obrigado a cobrar e recolher, na condio de contribuinte
substituto, a Contribuio para o PIS/Pasep e a Cofins devidas pela pessoa jurdica de que trata o 1
o
deste
artigo.
3
o
Para os efeitos do 2
o
deste artigo, a Contribuio para o PIS/Pasep e a Cofins sero apuradas
mediante a aplicao das alquotas de que trata o 1
o
deste artigo sobre o preo de venda do distribuidor.
4
o
A pessoa jurdica domiciliada na ZFM que utilizar como insumo lcool para fins carburantes adquirido com
substituio tributria, na forma dos 2
o
e 3
o
deste artigo, poder abater da Contribuio para o PIS/Pasep e da
Cofins, incidentes sobre seu faturamento, o valor dessas contribuies recolhidas pelo substituto tributrio.
Art. 64. Na venda de lcool, inclusive para fins carburantes, destinado ao consumo ou industrializao na
Zona Franca de Manaus - ZFM, efetuada por produtor ou importador estabelecido fora da ZFM, aplica-se o
disposto no art. 2
o
da Lei n
o
10.996, de 15 de dezembro de 2004.. (Redao dada pela Medida Provisria n 413,
de 2008)
1
o
A Contribuio para o PIS/PASEP e a COFINS incidiro nas vendas efetuadas pela pessoa jurdica
adquirente na forma do caput deste artigo, s alquotas referidas no 2
o
do art. 5
o
da Lei n
o
9.718, de 27 de
novembro de 1998, observado o disposto no 6
o
do mesmo artigo.(Redao dada pela Medida Provisria n
413, de 2008)
2
o
O produtor ou importador fica obrigado a cobrar e recolher, na condio de contribuinte-substituto, a
Contribuio para o PIS/PASEP e a COFINS devidas pela pessoa jurdica de que trata o 1
o
.(Redao dada pela
Medida Provisria n 413, de 2008)
3
o
Para os efeitos do 2
o
, a Contribuio para o PIS/PASEP e a COFINS sero apuradas mediante a
aplicao das alquotas de que trata o 1
o
sobre o volume vendido pelo produtor ou importador.(Redao dada
pela Medida Provisria n 413, de 2008)
4
o
A pessoa jurdica domiciliada na ZFM que utilizar como insumo lcool adquirido com substituio
tributria, na forma dos 2
o
e 3
o
, poder abater da Contribuio para o PIS/PASEP e da COFINS, incidentes
sobre seu faturamento, o valor dessas contribuies recolhidas pelo substituto tributrio.(Redao dada pela
Medida Provisria n 413, de 2008)
5
o
Para fins deste artigo, no se aplicam o disposto na alnea b do inciso VII do art. 8
o
da Lei n
o
10.637,
de 30 de dezembro de 2002, e na alnea b do inciso VII do art. 10 da Lei n
o
10.833, de 29 de dezembro de 2003.
(Includo pela Medida Provisria n 413, de 2008)
Art. 64. Na venda de lcool, inclusive para fins carburantes, destinado ao consumo ou industrializao na
Zona Franca de Manaus - ZFM, efetuada por produtor, importador ou distribuidor estabelecido fora da ZFM,
aplica-se o disposto no art. 2
o
da Lei n
o
10.996, de 15 de dezembro de 2004.. (Redao dada pela Lei n 11.727,
de 2008). (Produo de efeitos)
1
o
A Contribuio para o PIS/Pasep e a Cofins incidiro nas vendas efetuadas pela pessoa jurdica
adquirente na forma do caput deste artigo, s alquotas referidas no 4
o
do art. 5
o
da Lei n
o
9.718, de 27 de
novembro de 1998, observado o disposto nos 8
o
e 9
o
do mesmo artigo. (Redao dada pela Lei n 11.727, de
2008).
2
o
O produtor, importador ou distribuidor fica obrigado a cobrar e recolher, na condio de contribuinte-
substituto, a Contribuio para o PIS/Pasep e a Cofins devidas pela pessoa jurdica de que trata o 1
o
deste
artigo. (Redao dada pela Lei n 11.727, de 2008).
3
o
Para os efeitos do 2
o
deste artigo, a Contribuio para o PIS/Pasep e a Cofins sero apuradas
mediante a aplicao das alquotas de que trata o 1
o
deste artigo sobre o volume vendido pelo produtor,
importador ou distribuidor. (Redao dada pela Lei n 11.727, de 2008).
4
o
A pessoa jurdica domiciliada na ZFM que utilizar como insumo lcool adquirido com substituio
tributria, na forma dos 2
o
e 3
o
deste artigo, poder abater da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins
incidentes sobre seu faturamento o valor dessas contribuies recolhidas pelo substituto tributrio. (Redao dada
pela Lei n 11.727, de 2008).
Lei n 11.196 http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_Ato2004-2006/2005/Lei/L11196.htm
28 de 51 21/11/2013 20:16
5
o
Para fins deste artigo, no se aplica o disposto na alnea b do inciso VII do caput do art. 8
o
da Lei n
o
10.637, de 30 de dezembro de 2002, e na alnea b do inciso VII do caput do art. 10 da Lei n
o
10.833, de 29 de
dezembro de 2003. (Includo pela Lei n 11.727, de 2008).
6
o
As disposies deste artigo tambm se aplicam s vendas destinadas ao consumo ou industrializao
nas reas de Livre Comrcio de que tratam as Leis ns 7.965, de 22 de dezembro de 1989, 8.210, de 19 de julho
de 1991, 8.256, de 25 de novembro de 1991, o art. 11 da Lei n 8.387, de 30 de dezembro de 1991, e a Lei
n8.857, de 8 de maro de 1994, por pessoa jurdica estabelecida fora dessas reas. (Includo pela Medida
Provisria n 451, de 2008).
6
o
As disposies deste artigo tambm se aplicam s vendas destinadas ao consumo ou industrializao
nas reas de Livre Comrcio de que tratam as Leis n
os
7.965, de 22 de dezembro de 1989, 8.210, de 19 de julho
de 1991, e 8.256, de 25 de novembro de 1991, o art. 11 da Lei n
o
8.387, de 30 de dezembro de 1991, e a Lei n
o
8.857, de 8 de maro de 1994, por pessoa jurdica estabelecida fora dessas reas. (Includo pela Lei n 11.945, de
2009). (Produo de efeitos).
Art. 65. Nas vendas efetuadas por produtor, fabricante ou importador estabelecido fora da ZFM dos produtos
relacionados nos incisos I a VIII do 1
o
do art. 2
o
da Lei n
o
10.833, de 29 de dezembro de 2003, destinadas ao
consumo ou industrializao na ZFM, aplica-se o disposto no art. 2
o
da Lei n
o
10.996, de 15 de dezembro de 2004.
(Vigncia) (Vide Lei n 11.727, de 2008) (Vigncia)
1
o
No caso deste artigo, nas revendas efetuadas pela pessoa jurdica adquirente na forma do caput deste
artigo a Contribuio para o PIS/Pasep e a Cofins incidiro s alquotas previstas:
I - no art. 23 da Lei n
o
10.865, de 30 de abril de 2004;
II - na alnea b do inciso I do art. 1
o
e do art. 2
o
da Lei n
o
10.147, de 21 de dezembro de 2000, com a redao
dada pela Lei n
o
10.865, de 30 de abril de 2004;
III - no art. 1
o
da Lei n
o
10.485, de 3 de julho de 2002, com a redao dada pela Lei n
o
10.865, de 30 de abril
de 2004;
IV - no caput do art. 5
o
da Lei n
o
10.485, de 3 de julho de 2002, com a redao dada pela Lei n
o
10.865, de
30 de abril de 2004;
V - nos incisos I e II do caput do art. 3
o
da Lei n
o
10.485, de 3 de julho de 2002, com a redao dada pela Lei
n
o
10.865, de 30 de abril de 2004;
VI - no art. 52 da Lei n
o
10.833, de 29 de dezembro de 2003, e alteraes posteriores;
VI no inciso II do art. 58-M da Lei n
o
10.833, de 29 de dezembro de 2003; (Redao dada pela Lei n
11.727, de 2008) (Produo de efeitos)
VII - no art. 51 da Lei n
o
10.833, de 29 de dezembro de 2003, e alteraes posteriores.
VIII no art. 58-I da Lei n
o
10.833, de 29 de dezembro de 2003. (Includo pela Lei n 11.727, de 2008)
(Produo de efeitos)
2
o
O produtor, fabricante ou importador, no caso deste artigo, fica obrigado a cobrar e recolher, na condio
de contribuinte substituto, a Contribuio para o PIS/Pasep e a Cofins devidas pela pessoa jurdica de que trata o
1
o
deste artigo.
3
o
O disposto no 2
o
deste artigo no se aplica aos produtos farmacuticos classificados nas posies
30.01, 30.03, 30.04, nos itens 3002.10.1, 3002.10.2, 3002.10.3, 3002.20.1, 3002.20.2, 3006.30.1 e 3006.30.2 e
nos cdigos 3002.90.20, 3002.90.92, 3002.90.99, 3005.10.10, 3006.60.00, todos da Tipi.
4
o
Para os efeitos do 2
o
deste artigo, a Contribuio para o PIS/Pasep e a Cofins sero apuradas
mediante a aplicao das alquotas de que trata o 1
o
deste artigo sobre o preo de venda do produtor, fabricante
ou importador.
4
o
Para os efeitos do 2
o
deste artigo, a Contribuio para o PIS/Pasep e a Cofins sero apuradas
Lei n 11.196 http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_Ato2004-2006/2005/Lei/L11196.htm
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mediante a aplicao das alquotas de que trata o 1
o
deste artigo sobre: (Redao dada pela Lei n 11.727, de
2008) (Produo de efeitos)
I o valor-base de que trata o art. 58-L da Lei n
o
10.833, de 29 de dezembro de 2003, no caso do inciso VI
do 1
o
deste artigo; (Includo pela Lei n 11.727, de 2008) (Produo de efeitos)
II a quantidade de unidades de produtos vendidos pelo produtor, fabricante ou importador, no caso dos
incisos I e VII do 1
o
deste artigo; (Includo pela Lei n 11.727, de 2008) (Produo de efeitos)
III o preo de venda do produtor, fabricante ou importador, no caso dos demais incisos do 1
o
deste artigo.
(Includo pela Lei n 11.727, de 2008) (Produo de efeitos)
5
o
A pessoa jurdica domiciliada na ZFM que utilizar como insumo ou incorporar ao seu ativo permanente
produtos adquiridos com substituio tributria, na forma dos 2
o
e 4
o
deste artigo, poder abater da Contribuio
para o PIS/Pasep e da Cofins incidentes sobre seu faturamento o valor dessas contribuies recolhidas pelo
substituto tributrio.
6
o
No se aplicam as disposies dos 2
o
, 4
o
e 5
o
deste artigo no caso de venda dos produtos referidos
nos incisos IV e V do 1
o
do art. 2
o
da Lei n
o
10.833, de 29 de dezembro de 2003, para montadoras de veculos.
7
o
Para fins deste artigo, no se aplica o disposto na alnea b do inciso VII do art. 8 da Lei n 10.637, de
30 de dezembro de 2002, e na alnea b do inciso VII do art. 10 da Lei n
o
10.833, de 29 de dezembro de
2003. (Includo pela Medida Provisria n 451, de 2008).
8
o
As disposies deste artigo tambm se aplicam s vendas destinadas ao consumo ou industrializao
nas reas de Livre Comrcio de que tratam as Leis ns 7.965, de 22 de dezembro de 1989, 8.210, de 19 de julho
de 1991, 8.256, de 25 de novembro de 1991, o art. 11 da Lei n 8.387, de 30 de dezembro de 1991, e a Lei n
8.857, de 8 de maro de 1994, por pessoa jurdica estabelecida fora dessas reas. (Includo pela Medida
Provisria n 451, de 2008).
7
o
Para fins deste artigo, no se aplica o disposto na alnea b do inciso VII do art. 8o da Lei n 10.637, de
30 de dezembro de 2002, e na alnea b do inciso VII do art. 10 da Lei n 10.833, de 29 de dezembro de
2003. (Includo pela Lei n 11.945, de 2009). (Produo de efeitos).
8
o
As disposies deste artigo tambm se aplicam s vendas destinadas ao consumo ou industrializao
nas reas de Livre Comrcio de que tratam as Leis ns 7.965, de 22 de dezembro de 1989, 8.210, de 19 de julho
de 1991, e 8.256, de 25 de novembro de 1991, o art. 11 da Lei n 8.387, de 30 de dezembro de 1991, e a Lei n
8.857, de 8 de maro de 1994, por pessoa jurdica estabelecida fora dessas reas. (Includo pela Lei n 11.945, de
2009). (Produo de efeitos).
Art. 66. (VETADO)
CAPTULO X
DO IMPOSTO SOBRE PRODUTOS INDUSTRIALIZADOS IPI
Art. 67. Fica o Poder Executivo autorizado a fixar, para o IPI relativo aos produtos classificados nos cdigos
NCM 71.13, 71.14, 71.16 e 71.17, alquotas correspondentes s mnimas estabelecidas para o Imposto sobre
Circulao de Mercadorias e Servios - ICMS, nos termos do inciso VI do 2
o
do art. 155 da Constituio Federal.
Pargrafo nico. As alquotas do IPI fixadas na forma do caput deste artigo sero uniformes em todo o
territrio nacional.
Art. 68. O 2
o
do art. 43 da Lei n
o
4.502, de 30 de novembro de 1964, passa a vigorar com a seguinte
redao:
"Art. 43. ........................................................................................
........................................................................................
2
o
As indicaes do caput deste artigo e de seu 1
o
sero feitas na forma do
regulamento, podendo ser substitudas por outros elementos que possibilitem a
classificao e controle fiscal dos produtos.
........................................................................................" (NR)
Lei n 11.196 http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_Ato2004-2006/2005/Lei/L11196.htm
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Art. 69. Fica prorrogada at 31 de dezembro de 2009 a vigncia da Lei n
o
8.989, de 24 de fevereiro de 1995.
Pargrafo nico. O art. 2
o
e o caput do art. 6
o
da Lei n
o
8.989, de 24 de fevereiro de 1995, passam a vigorar
com a seguinte redao:
"Art. 2
o
A iseno do Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI de que trata o art. 1
o
desta Lei somente poder ser utilizada uma vez, salvo se o veculo tiver sido adquirido
h mais de 2 (dois) anos." (NR)
"Art. 6
o
A alienao do veculo adquirido nos termos desta Lei e da Lei n
o
8.199, de 28
de junho de 1991, e da Lei n
o
8.843, de 10 de janeiro de 1994, antes de 2 (dois) anos
contados da data da sua aquisio, a pessoas que no satisfaam s condies e aos
requisitos estabelecidos nos referidos diplomas legais acarretar o pagamento pelo
alienante do tributo dispensado, atualizado na forma da legislao tributria.
........................................................................................" (NR)
CAPTULO XI
DOS PRAZOS DE RECOLHIMENTO DE IMPOSTOS E CONTRIBUIES
Art. 70. Em relao aos fatos geradores ocorridos a partir de 1
o
de janeiro de 2006, os recolhimentos do
Imposto de Renda Retido na Fonte - IRRF e do Imposto sobre Operaes de Crdito, Cmbio e Seguro, ou
Relativas a Ttulos ou Valores Mobilirios - IOF sero efetuados nos seguintes prazos: (Vigncia)
I - IRRF:
a) na data da ocorrncia do fato gerador, no caso de:
1. rendimentos atribudos a residentes ou domiciliados no exterior;
2. pagamentos a beneficirios no identificados;
b) at o 3
o
(terceiro) dia til subseqente ao decndio de ocorrncia dos fatos geradores, no caso de:
1. juros sobre o capital prprio e aplicaes financeiras, inclusive os atribudos a residentes ou domiciliados no
exterior, e ttulos de capitalizao;
2. prmios, inclusive os distribudos sob a forma de bens e servios, obtidos em concursos e sorteios de
qualquer espcie e lucros decorrentes desses prmios; e
3. multa ou qualquer vantagem, de que trata o art. 70 da Lei n
o
9.430, de 27 de dezembro de 1996;
c) at o ltimo dia til do ms subseqente ao encerramento do perodo de apurao, no caso de rendimentos
e ganhos de capital distribudos pelos fundos de investimento imobilirio; e
d) at o ltimo dia til do 1
o
(primeiro) decndio do ms subseqente ao ms de ocorrncia dos fatos
geradores, nos demais casos;
d) at o ltimo dia til do segundo decndio do ms subseqente ao ms de ocorrncia dos fatos geradores,
nos demais casos; (Redao dada pela Medida Provisria n 447, de 2008) (Produo de efeitos)
d) at o ltimo dia til do 2
o
(segundo) decndio do ms subsequente ao ms de ocorrncia dos fatos
geradores, nos demais casos; (Redao dada pela Lei n 11.933, de 2009). (Produo de efeitos).
II - IOF:
a) at o 3
o
(terceiro) dia til subseqente ao decndio de ocorrncia dos fatos geradores, no caso de
aquisio de ouro, ativo financeiro; e
b) at o 3
o
(terceiro) dia til subseqente ao decndio da cobrana ou do registro contbil do imposto, nos
demais casos.
a) at o terceiro dia til subsequente ao decndio de ocorrncia dos fatos geradores, no caso de aquisio
de ouro e ativo financeiro; (Redao dada pela Medida Provisria n 545, de 2011)
b) at o ltimo dia til do ms subsequente ao de ocorrncia dos fatos geradores, no caso de operaes
relativas a contrato de derivativos financeiros; e (Redao dada pela Medida Provisria n 545, de 2011)
c) at o terceiro dia til subsequente ao decndio da cobrana ou do registro contbil do imposto, nos demais
Lei n 11.196 http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_Ato2004-2006/2005/Lei/L11196.htm
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casos. (Includo pela Medida Provisria n 545, de 2011)
a) at o terceiro dia til subsequente ao decndio de ocorrncia dos fatos geradores, no caso de aquisio
de ouro e ativo financeiro; (Redao dada pela Lei n 12.599, de 2012)
b) at o ltimo dia til do ms subsequente ao de ocorrncia dos fatos geradores, no caso de operaes
relativas a contrato de derivativos financeiros; e (Redao dada pela Lei n 12.599, de 2012)
c) at o terceiro dia til subsequente ao decndio da cobrana ou do registro contbil do imposto, nos demais
casos. (Redao dada pela Lei n 12.599, de 2012)
Pargrafo nico. Excepcionalmente, na hiptese de que trata a alnea d do inciso I do caput deste artigo, em
relao aos fatos geradores ocorridos:
I - no ms de dezembro de 2006, os recolhimentos sero efetuados:
a) at o 3
o
(terceiro) dia til do decndio subseqente, para os fatos geradores ocorridos no 1
o
(primeiro) e 2
o
(segundo) decndios; e
b) at o ltimo dia til do 1
o
(primeiro) decndio do ms de janeiro de 2007, para os fatos geradores ocorridos
no 3
o
(terceiro) decndio;
II - no ms de dezembro de 2007, os recolhimentos sero efetuados:
a) at o 3
o
(terceiro) dia til do 2
o
(segundo) decndio, para os fatos geradores ocorridos no 1
o
(primeiro)
decndio; e
b) at o ltimo dia til do 1
o
(primeiro) decndio do ms de janeiro de 2008, para os fatos geradores ocorridos
no 2
o
(segundo) e no 3
o
(terceiro) decndio.
Art. 71. O 1
o
do art. 63 da Lei n
o
8.981, de 20 de janeiro de 1995, passa a vigorar com a seguinte
redao: (Vigncia)
"Art. 63. ........................................................................................
1
o
O imposto de que trata este artigo incidir sobre o valor de mercado do prmio, na
data da distribuio.
........................................................................................" (NR)
Art. 72. O pargrafo nico do art. 10 da Lei n
o
9.311, de 24 de outubro de 1996, passa a vigorar com a
seguinte redao: (Vigncia)
"Art. 10. ........................................................................................
Pargrafo nico. O pagamento ou a reteno e o recolhimento da Contribuio sero
efetuados no mnimo 1 (uma) vez por decndio." (NR)
Art. 73. O 2
o
do art. 70 da Lei n
o
9.430, de 27 de dezembro de 1996, passa a vigorar com a seguinte
redao: (Vigncia)
"Art. 70. ........................................................................................
........................................................................................
2
o
O imposto ser retido na data do pagamento ou crdito da multa ou vantagem.
........................................................................................" (NR)
Art. 74. O art. 35 da Lei n
o
10.833, de 29 de dezembro de 2003, passa a vigorar com a seguinte redao:
(Vigncia)
"Art. 35. Os valores retidos na quinzena, na forma dos arts. 30, 33 e 34 desta Lei,
devero ser recolhidos ao Tesouro Nacional pelo rgo pblico que efetuar a reteno
Lei n 11.196 http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_Ato2004-2006/2005/Lei/L11196.htm
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ou, de forma centralizada, pelo estabelecimento matriz da pessoa jurdica, at o ltimo
dia til da quinzena subseqente quela quinzena em que tiver ocorrido o pagamento
pessoa jurdica fornecedora dos bens ou prestadora do servio." (NR)
Art. 75. O caput do art. 6
o
da Lei n
o
9.317, de 5 de dezembro de 1996, passa a vigorar com a seguinte
redao: (Vigncia)
"Art. 6
o
O pagamento unificado de impostos e contribuies devidos pela microempresa
e pela empresa de pequeno porte inscritas no Simples ser feito de forma centralizada
at o 20
o
(vigsimo) dia do ms subseqente quele em que houver sido auferida a
receita bruta.
........................................................................................" (NR)
CAPTULO XII
DOS FUNDOS DE INVESTIMENTO CONSTITUDOS POR ENTIDADES ABERTAS DE PREVIDNCIA
COMPLEMENTAR E POR SOCIEDADES SEGURADORAS E DOS FUNDOS DE INVESTIMENTO PARA
GARANTIA DE LOCAO IMOBILIRIA
Art. 76. As entidades abertas de previdncia complementar e as sociedades seguradoras podero, a partir de
1
o
de janeiro de 2006, constituir fundos de investimento, com patrimnio segregado, vinculados exclusivamente a
planos de previdncia complementar ou a seguros de vida com clusula de cobertura por sobrevivncia,
estruturados na modalidade de contribuio varivel, por elas comercializados e administrados. (Vigncia)
1
o
Durante o perodo de acumulao, a remunerao da proviso matemtica de benefcios a conceder, dos
planos e dos seguros referidos no caput deste artigo, ter por base a rentabilidade da carteira de investimentos dos
respectivos fundos.
2
o
Os fundos de investimento de que trata o caput deste artigo somente podero ser administrados por
instituies autorizadas pela Comisso de Valores Mobilirios - CVM para o exerccio da administrao de carteira
de valores mobilirios.
Art. 77. A aquisio de plano ou seguro enquadrado na estrutura prevista no art. 76 desta Lei far-se-
mediante subscrio pelo adquirente de quotas dos fundos de investimento vinculados. (Vigncia)
1
o
No caso de plano ou seguro coletivo:
I - a pessoa jurdica adquirente tambm ser cotista do fundo; e
II - o contrato ou aplice conter clusula com a periodicidade em que as quotas adquiridas pela pessoa
jurdica tero sua titularidade transferida para os participantes ou segurados.
2
o
A transferncia de titularidade de que trata o inciso II do 1
o
deste artigo:
I - conferir aos participantes ou segurados o direito realizao de resgates e portabilidade dos recursos
acumulados correspondentes s quotas;
II - no caracteriza resgate para fins de incidncia do Imposto de Renda.
3
o
Independentemente do disposto no inciso II do 1
o
deste artigo, no caso de falncia ou liquidao
extrajudicial de pessoa jurdica proprietria de quotas:
I - a titularidade das quotas vinculadas a participantes ou segurados individualizados ser transferida a estes;
II - a titularidade das quotas no vinculadas a qualquer participante ou segurado individualizado ser
transferida para todos os participantes ou segurados proporcionalmente ao nmero de quotas de propriedade
destes, inclusive daquelas cuja titularidade lhes tenha sido transferida com base no inciso I deste pargrafo.
Art. 78. O patrimnio dos fundos de investimento de que trata o art. 76 desta Lei no se comunica com o das
entidades abertas de previdncia complementar ou das sociedades seguradoras que os constiturem, no
respondendo, nem mesmo subsidiariamente, por dvidas destas. (Vigncia)
1
o
No caso de falncia ou liquidao extrajudicial da entidade aberta de previdncia complementar ou da
sociedade seguradora, o patrimnio dos fundos no integrar a respectiva massa falida ou liquidanda.
Lei n 11.196 http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_Ato2004-2006/2005/Lei/L11196.htm
33 de 51 21/11/2013 20:16
2
o
Os bens e direitos integrantes do patrimnio dos fundos no podero ser penhorados, seqestrados,
arrestados ou objeto de qualquer outra forma de constrio judicial em decorrncia de dvidas da entidade aberta
de previdncia complementar ou da sociedade seguradora.
Art. 79. No caso de morte do participante ou segurado dos planos e seguros de que trata o art. 76 desta Lei,
os seus beneficirios podero optar pelo resgate das quotas ou pelo recebimento de benefcio de carter
continuado previsto em contrato, independentemente da abertura de inventrio ou procedimento semelhante.
(Vigncia)
Art. 80. Os planos de previdncia complementar e os seguros de vida com clusula de cobertura por
sobrevivncia comercializados at 31 de dezembro de 2005 podero ser adaptados pelas entidades abertas de
previdncia complementar e sociedades seguradoras estrutura prevista no art. 76 desta Lei. (Vigncia)
Art. 81. O disposto no art. 80 desta Lei no afeta o direito dos participantes e segurados portabilidade dos
recursos acumulados para outros planos e seguros, estruturados ou no nos termos do art. 76 desta Lei.
(Vigncia)
Art. 82. A concesso de benefcio de carter continuado por plano ou seguro estruturado na forma do art. 76
desta Lei importar na transferncia da propriedade das quotas dos fundos a que esteja vinculado o respectivo
plano ou seguro para a entidade aberta de previdncia complementar ou a sociedade seguradora responsvel pela
concesso. (Vigncia)
Pargrafo nico. A transferncia de titularidade de quotas de que trata o caput deste artigo no caracteriza
resgate para fins de incidncia do Imposto de Renda.
Art. 83. Aplica-se aos planos e seguros de que trata o art. 76 desta Lei o disposto no art. 11 da Lei n
o
9.532,
de 10 de dezembro de 1997, e nos arts. 1
o
a 5
o
e 7
o
da Lei n
o
11.053, de 29 de dezembro de 2004. (Vigncia)
Pargrafo nico. Fica responsvel pela reteno e recolhimento dos impostos e contribuies incidentes sobre
as aplicaes efetuadas nos fundos de investimento de que trata o art. 76 desta Lei a entidade aberta de
previdncia complementar ou a sociedade seguradora que comercializar ou administrar o plano ou o seguro
enquadrado na estrutura prevista no mencionado artigo, bem como pelo cumprimento das obrigaes acessrias
decorrentes dessa responsabilidade.
Art. 84. facultado ao participante de plano de previdncia complementar enquadrado na estrutura prevista no
art. 76 desta Lei o oferecimento, como garantia de financiamento imobilirio, de quotas de sua titularidade dos
fundos de que trata o referido artigo. (Vigncia)
1
o
O disposto neste artigo aplica-se tambm:
I - aos cotistas de Fundo de Aposentadoria Programada Individual - FAPI;
II - aos segurados titulares de seguro de vida com clusula de cobertura por sobrevivncia enquadrado na
estrutura prevista no art. 76 desta Lei.
2
o
A faculdade mencionada no caput deste artigo aplica-se apenas ao financiamento imobilirio tomado em
instituio financeira, que poder ser vinculada ou no entidade operadora do plano ou do seguro.
Art. 85. vedada s entidades abertas de previdncia complementar e s sociedades seguradoras a
imposio de restries ao exerccio da faculdade mencionada no art. 84 desta Lei, mesmo que o financiamento
imobilirio seja tomado em instituio financeira no vinculada. (Vigncia)
Art. 86. A garantia de que trata o art. 84 desta Lei ser objeto de instrumento contratual especfico, firmado
pelo participante ou segurado, pela entidade aberta de previdncia complementar ou sociedade seguradora e pela
instituio financeira. (Vigncia)
Pargrafo nico. O instrumento contratual especfico a que se refere o caput deste artigo ser considerado,
para todos os efeitos jurdicos, como parte integrante do plano de benefcios ou da aplice, conforme o caso.
Art. 87. As operaes de financiamento imobilirio que contarem com a garantia mencionada no art. 84 desta
Lei sero contratadas com seguro de vida com cobertura de morte e invalidez permanente. (Vigncia)
Art. 88. As instituies autorizadas pela Comisso de Valores Mobilirios CVM para o exerccio da
administrao de carteira de ttulos e valores mobilirios ficam autorizadas a constituir fundos de investimento que
permitam a cesso de suas quotas em garantia de locao imobiliria. (Vigncia)
Lei n 11.196 http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_Ato2004-2006/2005/Lei/L11196.htm
34 de 51 21/11/2013 20:16
1
o
A cesso de que trata o caput deste artigo ser formalizada, mediante registro perante o administrador
do fundo, pelo titular das quotas, por meio de termo de cesso fiduciria acompanhado de 1 (uma) via do contrato
de locao, constituindo, em favor do credor fiducirio, propriedade resolvel das quotas.
2
o
Na hiptese de o cedente no ser o locatrio do imvel locado, dever tambm assinar o contrato de
locao ou aditivo, na qualidade de garantidor.
3
o
A cesso em garantia de que trata o caput deste artigo constitui regime fiducirio sobre as quotas
cedidas, que ficam indisponveis, inalienveis e impenhorveis, tornando-se a instituio financeira administradora do
fundo seu agente fiducirio.
4
o
O contrato de locao mencionar a existncia e as condies da cesso de que trata o caput deste
artigo, inclusive quanto a sua vigncia, que poder ser por prazo determinado ou indeterminado.
5
o
Na hiptese de prorrogao automtica do contrato de locao, o cedente permanecer responsvel por
todos os seus efeitos, ainda que no tenha anudo no aditivo contratual, podendo, no entanto, exonerar-se da
garantia, a qualquer tempo, mediante notificao ao locador, ao locatrio e administradora do fundo, com
antecedncia mnima de 30 (trinta) dias.
6
o
Na hiptese de mora, o credor fiducirio notificar extrajudicialmente o locatrio e o cedente, se pessoa
distinta, comunicando o prazo de 10 (dez) dias para pagamento integral da dvida, sob pena de excusso
extrajudicial da garantia, na forma do 7
o
deste artigo.
7
o
No ocorrendo o pagamento integral da dvida no prazo fixado no 6
o
deste artigo, o credor poder
requerer ao agente fiducirio que lhe transfira, em carter pleno, exclusivo e irrevogvel, a titularidade de quotas
suficientes para a sua quitao, sem prejuzo da ao de despejo e da demanda, por meios prprios, da diferena
eventualmente existente, na hiptese de insuficincia da garantia.
8
o
A excusso indevida da garantia enseja responsabilidade do credor fiducirio pelo prejuzo causado, sem
prejuzo da devoluo das quotas ou do valor correspondente, devidamente atualizado.
9
o
O agente fiducirio no responde pelos efeitos do disposto nos 6
o
e 7
o
deste artigo, exceto na
hiptese de comprovado dolo, m-f, simulao, fraude ou negligncia, no exerccio da administrao do fundo.
10. Fica responsvel pela reteno e recolhimento dos impostos e contribuies incidentes sobre as
aplicaes efetuadas nos fundos de investimento de que trata o caput deste artigo a instituio que administrar o
fundo com a estrutura prevista neste artigo, bem como pelo cumprimento das obrigaes acessrias decorrentes
dessa responsabilidade.
Art. 89. Os arts. 37 e 40 da Lei n
o
8.245, de 18 de outubro de 1991, passam a vigorar acrescidos dos
seguintes incisos: (Vigncia)
"Art. 37. ........................................................................................
........................................................................................
IV - cesso fiduciria de quotas de fundo de investimento.
........................................................................................" (NR)
"Art. 40. ........................................................................................
........................................................................................
VIII - exonerao de garantia constituda por quotas de fundo de investimento;
IX - liquidao ou encerramento do fundo de investimento de que trata o inciso IV do art.
37 desta Lei." (NR)
Art. 90. Compete ao Banco Central do Brasil, Comisso de Valores Mobilirios e Superintendncia de
Seguros Privados, no mbito de suas respectivas atribuies, dispor sobre os critrios complementares para a
regulamentao deste Captulo. (Vigncia)
CAPTULO XIII
DA TRIBUTAO DE PLANOS DE BENEFCIO, SEGUROS E FUNDOS DE INVESTIMENTO DE CARTER
Lei n 11.196 http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_Ato2004-2006/2005/Lei/L11196.htm
35 de 51 21/11/2013 20:16
PREVIDENCIRIO
Art. 91. A Lei n
o
11.053, de 29 de dezembro de 2004, passa a vigorar com as seguintes alteraes:
(Vigncia)
"Art. 1
o
........................................................................................
........................................................................................
6
o
As opes mencionadas no 5
o
deste artigo devero ser exercidas at o ltimo dia
til do ms subseqente ao do ingresso nos planos de benefcios operados por entidade
de previdncia complementar, por sociedade seguradora ou em FAPI e sero
irretratveis, mesmo nas hipteses de portabilidade de recursos e de transferncia de
participantes e respectivas reservas.
7
o
Para o participante, segurado ou quotista que houver ingressado no plano de
benefcios at o dia 30 de novembro de 2005, a opo de que trata o 6
o
deste artigo
dever ser exercida at o ltimo dia til do ms de dezembro de 2005, permitida neste
prazo, excepcionalmente, a retratao da opo para aqueles que ingressaram no
referido plano entre 1
o
de janeiro e 4 de julho de 2005." (NR)
"Art. 2
o
........................................................................................
........................................................................................
2
o
A opo de que trata este artigo dever ser formalizada pelo participante, segurado
ou quotista, respectiva entidade de previdncia complementar, sociedade seguradora
ou ao administrador de FAPI, conforme o caso, at o ltimo dia til do ms de dezembro
de 2005.
........................................................................................" (NR)
"Art. 5
o
........................................................................................
Pargrafo nico. Aplica-se o disposto no caput deste artigo aos fundos administrativos
constitudos pelas entidades fechadas de previdncia complementar e s provises,
reservas tcnicas e fundos dos planos assistenciais de que trata o art. 76 da Lei
Complementar n
o
109, de 29 de maio de 2001." (NR)
Art. 92. O caput do art. 8
o
da Lei n
o
9.311, de 24 de outubro de 1996, passa a vigorar acrescido do seguinte
inciso IX: (Vigncia)
"Art. 8
o
........................................................................................
........................................................................................
IX - nos lanamentos relativos transferncia de reservas tcnicas, fundos e provises
de plano de benefcio de carter previdencirio entre entidades de previdncia
complementar ou sociedades seguradoras, inclusive em decorrncia de reorganizao
societria, desde que:
a) no haja qualquer disponibilidade de recursos para o participante, nem mudana na
titularidade do plano; e
b) a transferncia seja efetuada diretamente entre planos ou entre gestores de planos.
........................................................................................" (NR)
Art. 93. O contribuinte que efetuou pagamento de tributos e contribuies com base no art. 5
o
da Medida
Provisria n
o
2.222, de 4 de setembro de 2001, em valor inferior ao devido, poder quitar o dbito remanescente
at o ltimo dia til do ms de dezembro de 2005, com a incidncia de multa, de mora ou de ofcio, conforme o
caso, bem como com a incidncia de juros equivalentes taxa referencial do Sistema Especial de Liquidao e
Custdia Selic, para ttulos federais, acumulada mensalmente, calculados a partir do ms seguinte ao do
vencimento do tributo e de 1% (um por cento) no ms do pagamento.
Lei n 11.196 http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_Ato2004-2006/2005/Lei/L11196.htm
36 de 51 21/11/2013 20:16
1
o
O pagamento realizado na forma do caput deste artigo implicar a extino dos crditos tributrios
relativos aos fatos geradores a ele relacionados, ainda que j constitudos, inscritos ou no em dvida ativa.
2
o
O Poder Executivo disciplinar, em regulamento, o disposto neste artigo.
Art. 94. As entidades de previdncia complementar, sociedades seguradoras e Fundos de Aposentadoria
Programada Individual - FAPI que, para gozo do benefcio previsto no art. 5
o
da Medida Provisria n
o
2.222, de 4
de setembro de 2001, efetuaram o pagamento dos tributos e contribuies na forma ali estabelecida e desistiram
das aes judiciais individuais devero comprovar, perante a Delegacia da Receita Federal do Brasil de sua
jurisdio, a desistncia das aes judiciais coletivas, bem como a renncia a qualquer alegao de direito a elas
relativa, de modo irretratvel e irrevogvel, at o ltimo dia til do ms de dezembro de 2005.
Pargrafo nico. O benefcio mencionado no caput deste artigo surte efeitos enquanto no houver a
homologao judicial do requerimento, tornando-se definitivo com a referida homologao.
Art. 95. Na hiptese de pagamento de benefcio no programado oferecido em planos de benefcios de
carter previdencirio, estruturados nas modalidades de contribuio definida ou contribuio varivel, aps a opo
do participante pelo regime de tributao de que trata o art. 1
o
da Lei n
o
11.053, de 29 de dezembro de 2004,
incidir imposto de renda alquota:
I - de 25% (vinte e cinco por cento), quando o prazo de acumulao for inferior ou igual a 6 (seis) anos; e
II - prevista no inciso IV, V ou VI do art. 1
o
da Lei n
o
11.053, de 29 de dezembro de 2004, quando o prazo de
acumulao for superior a 6 (seis) anos.
1
o
O disposto no caput deste artigo aplica-se, tambm, ao benefcio no programado concedido pelos
planos de benefcios cujos participantes tenham efetuado a opo pelo regime de tributao referido no caput deste
artigo, nos termos do art. 2
o
da Lei n
o
11.053, de 29 de dezembro de 2004.
2
o
Para fins deste artigo e da definio da alquota de imposto de renda incidente sobre as prestaes
seguintes, o prazo de acumulao continua a ser contado aps o pagamento da 1
a
(primeira) prestao do
benefcio, importando na reduo progressiva da alquota aplicvel em razo do decurso do prazo de pagamento de
benefcios, na forma definida em ato da Receita Federal do Brasil, da Secretaria de Previdncia Complementar e
da Superintendncia de Seguros Privados.
CAPTULO XIV
DO PARCELAMENTO DE DBITOS PREVIDENCIRIOS DOS MUNICPIOS
Art. 96. Os Municpios podero parcelar seus dbitos e os de responsabilidade de autarquias e fundaes
municipais relativos s contribuies sociais de que tratam as alneas a e c do pargrafo nico do art. 11 da Lei n
o
8.212, de 24 de julho de 1991, com vencimento at 30 de setembro de 2005, em at 240 (duzentas e quarenta)
prestaes mensais e consecutivas. (Regulamento)
1
o
Os dbitos referidos no caput deste artigo so aqueles originrios de contribuies sociais e
correspondentes obrigaes acessrias, constitudos ou no, inscritos ou no em dvida ativa, ainda que em fase de
execuo fiscal j ajuizada, ou que tenham sido objeto de parcelamento anterior, no integralmente quitado, ainda
que cancelado por falta de pagamento.
2
o
Os dbitos ainda no constitudos devero ser confessados, de forma irretratvel e irrevogvel.
Art. 96. Os Municpios podero parcelar seus dbitos e os de responsabilidade de autarquias e fundaes
municipais relativos s contribuies sociais de que tratam as alneas a e c do pargrafo nico do art. 11 da Lei
no 8.212, de 24 de julho de 1991, com vencimento at 31 de janeiro de 2009, em at: (Redao dada pela Medida
Provisria n 457, de 2009)
I - duzentas e quarenta prestaes mensais e consecutivas, se relativos s contribuies sociais de que trata
a alnea a do pargrafo nico do art. 11 da Lei no 8.212, de 1991; ou (Includo pela Medida Provisria n 457, de
2009)
II - sessenta prestaes mensais e consecutivas, se relativos s contribuies sociais de que trata a alnea c
do pargrafo nico do art. 11 da Lei no 8.212, de 1991, e s passveis de reteno na fonte, de desconto de
terceiros ou de sub-rogao. (Includo pela Medida Provisria n 457, de 2009)
1
o
Os dbitos referidos no caput so aqueles originrios de contribuies sociais e correspondentes
obrigaes acessrias, constitudos ou no, inscritos ou no em dvida ativa da Unio, ainda que em fase de
execuo fiscal j ajuizada, ou que tenham sido objeto de parcelamento anterior, no integralmente quitado, ainda
que cancelado por falta de pagamento, exceto aqueles parcelados na forma da Lei n
o
9.639, de 25 de maio de
1998. (Redao dada pela Medida Provisria n 457, de 2009)
Lei n 11.196 http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_Ato2004-2006/2005/Lei/L11196.htm
37 de 51 21/11/2013 20:16
2
o
Os dbitos ainda no constitudos devero ser confessados, de forma irretratvel e irrevogvel, at 31
de maio de 2009. (Redao dada pela Medida Provisria n 457, de 2009)
3
o
Os dbitos de que tratam o caput e 1
o
e 2
o
deste artigo, com vencimento at 31 de dezembro de
2004, provenientes de contribuies descontadas dos segurados empregado, trabalhador avulso e contribuinte
individual, bem como de sub-rogao e de importncias retidas ou descontadas, referidas na Lei n
o
8.212, de 24 de
julho de 1991, podero ser parcelados em at 60 (sessenta) prestaes mensais e consecutivas. (Revogado pela
Medida Provisria n 457, de 2009)
4
o
Caso a prestao mensal no seja paga na data do vencimento, sero retidos e repassados Receita
Federal do Brasil recursos do Fundo de Participao dos Municpios suficientes para sua quitao, acrescidos dos
juros previstos no art. 99 desta Lei.
Art. 96. Os Municpios podero parcelar seus dbitos e os de responsabilidade de autarquias e fundaes
municipais relativos s contribuies sociais de que tratam as alneas a e c do pargrafo nico do art. 11 da Lei n
o
8.212, de 24 de julho de 1991, com vencimento at 31 de janeiro de 2009, aps a aplicao do art. 103-A, em:
(Redao dada pela Lei n 11.960, de 2009)
I 120 (cento e vinte) at 240 (duzentas e quarenta) prestaes mensais e consecutivas, se relativos s
contribuies sociais de que trata a alnea a do pargrafo nico do art. 11 da Lei n 8.212, de 24 de julho de 1991,
com reduo de 100% (cem por cento) das multas moratrias e as de ofcio, e, tambm, com reduo de 50%
(cinquenta por cento) dos juros de mora; e/ou (Includo pela Lei n 11.960, de 2009)
II 60 (sessenta) prestaes mensais e consecutivas, se relativos s contribuies sociais de que trata a
alnea c do pargrafo nico do art. 11 da Lei n 8.212, de 24 de julho de 1991, e s passveis de reteno na fonte,
de desconto de terceiros ou de sub-rogao, com reduo de 100% (cem por cento) das multas moratrias e as de
ofcio, e, tambm, com reduo de 50% (cinquenta por cento) dos juros de mora. (Includo pela Lei n 11.960, de
2009)
1
o
Os dbitos referidos no caput so aqueles originrios de contribuies sociais e correspondentes
obrigaes acessrias, constitudos ou no, inscritos ou no em dvida ativa da Unio, ainda que em fase de
execuo fiscal j ajuizada, ou que tenham sido objeto de parcelamento anterior, no integralmente quitado, ainda
que cancelado por falta de pagamento, inclusive aqueles parcelados na forma da Lei n
o
9.639, de 25 de maio de
1998. (Redao dada pela Lei n 11.960, de 2009)
2
o
Os dbitos ainda no constitudos devero ser confessados, de forma irretratvel e irrevogvel.
3
o
Os dbitos de que tratam o caput e 1
o
e 2
o
deste artigo, com vencimento at 31 de dezembro de
2004, provenientes de contribuies descontadas dos segurados empregado, trabalhador avulso e contribuinte
individual, bem como de sub-rogao e de importncias retidas ou descontadas, referidas na Lei n
o
8.212, de 24 de
julho de 1991, podero ser parcelados em at 60 (sessenta) prestaes mensais e consecutivas. (Revogado pela
Lei n 11.960, de 2009)
4
o
Caso a prestao no seja paga na data do vencimento, sero retidos e repassados Receita Federal
do Brasil recursos do Fundo de Participao dos Municpios suficientes para sua quitao. (Redao dada pela Lei
n 11.960, de 2009)
5
o
Os valores pagos pelos Municpios relativos ao parcelamento objeto desta Lei no sero includos no
limite a que se refere o 4
o
do art. 5
o
da Lei n
o
9.639, de 25 de maio de 1998, com a redao dada pela Medida
Provisria n
o
2.187-13, de 24 de agosto de 2001.
6
o
A opo pelo parcelamento ser formalizada at 31 de dezembro de 2005, na Receita Federal do Brasil,
que se responsabilizar pela cobrana das prestaes e controle dos crditos originrios dos parcelamentos
concedidos.
6
o
A opo pelo parcelamento dever ser formalizada at 31 de maio de 2009, na unidade da Secretaria da
Receita Federal do Brasil de jurisdio do Municpio. (Redao dada pela Medida Provisria n 457, de 2009)
7
o
No se aplica aos parcelamentos de que trata este artigo o disposto no inciso IX do art. 14 e no 2
o
do
art. 14-A da Lei n
o
10.522, de 19 de julho de 2002. (Includo pela Medida Provisria n 457, de 2009)
6
o
A opo pelo parcelamento dever ser formalizada at o ltimo dia til do segundo ms subsequente ao
da publicao desta Lei, na unidade da Secretaria da Receita Federal do Brasil de circunscrio do Municpio
requerente, sendo vedada, a partir da adeso, qualquer reteno referente a dbitos de parcelamentos anteriores
includos no parcelamento de que trata esta Lei. (Redao dada pela Lei n 11.960, de 2009) (Vide Medida
Provisria n 492, de 2010)
Lei n 11.196 http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_Ato2004-2006/2005/Lei/L11196.htm
38 de 51 21/11/2013 20:16
7
o
No se aplica aos parcelamentos de que trata este artigo o disposto no inciso IX do art. 14 e no 2 do
art. 14-A da Lei n 10.522, de 19 de julho de 2002. (Includo pela Lei n 11.960, de 2009)
8
o
No constituem dbitos dos Municpios aqueles considerados prescritos ou decadentes na forma da Lei
n
o
5.172, de 25 de outubro de 1966, mesmo que eventualmente confessados em parcelamentos anteriores.
(Includo pela Lei n 11.960, de 2009)
9
o
A emisso de certido negativa condicionada regularizao dos dbitos de que trata este artigo
ocorrer em at 2 (dois) dias teis aps a formalizao da opo pelo parcelamento e ter validade por 180 (cento
e oitenta) dias ou at a concluso do encontro de contas previsto no art. 103-A desta Lei, o que ocorrer primeiro.
(Includo pela Lei n 11.960, de 2009)
10. Para o incio do pagamento dos dbitos referidos no caput deste artigo, os Municpios tero uma
carncia de: (Includo pela Lei n 11.960, de 2009)
I 6 (seis) meses para aqueles que possuem at 50.000 (cinquenta mil) habitantes, contados da data a que
se refere o 6
o
; (Includo pela Lei n 11.960, de 2009)
II 3 (trs) meses para aqueles que possuem mais de 50.000 (cinquenta mil) habitantes, contados da data a
que se refere o 6
o
. (Includo pela Lei n 11.960, de 2009)
11. Os Municpios que no conseguirem optar pelo parcelamento no prazo estipulado pelo 6
o
tero um
novo prazo para adeso que se encerrar no dia 30 de novembro de 2009. (Includo pela Lei n 12.058, de 2009)
(Vide Medida Provisria n 492, de 2010)
Art. 97. Os dbitos sero consolidados por Municpio na data do pedido do parcelamento, reduzindo-se os
valores referentes a juros de mora em 50% (cinqenta por cento). (Regulamento)
Art. 98. Os dbitos a que se refere o art. 96 sero parcelados em prestaes mensais equivalentes a:
(Regulamento)
I - no mnimo, 1,5% (um inteiro e cinco dcimos por cento) da mdia mensal da receita corrente lquida
municipal;
I 1,5% (um inteiro e cinco dcimos por cento), no mnimo, da mdia mensal da receita corrente lquida
municipal, respeitados os prazos fixados nos incisos I e II do art. 96 desta Lei; (Redao dada pela Lei n 11.960,
de 2009)
II (VETADO)
Art. 99. O valor de cada prestao mensal, por ocasio do pagamento, ser acrescido de juros equivalentes
taxa referencial do Sistema Especial de Liquidao e de Custdia - Selic para ttulos federais, acumulada
mensalmente a partir do 1
o
(primeiro) dia do ms subseqente ao da consolidao do dbito at o ltimo dia til do
ms anterior ao do pagamento, e de 1% (um por cento) no ms do pagamento da respectiva prestao.
(Regulamento)
Art. 100. Para o parcelamento objeto desta Lei, sero observadas as seguintes condies: (Regulamento)
I - o percentual de 1,5% (um inteiro e cinco dcimos por cento) ser aplicado sobre a mdia mensal da
Receita Corrente Lquida referente ao ano anterior ao do vencimento da prestao, publicada de acordo com o
previsto nos arts. 52, 53 e 63 da Lei Complementar n
o
101, de 4 de maio de 2000;
II - para fins de clculo das prestaes mensais, os Municpios se obrigam a encaminhar Receita Federal do
Brasil o demonstrativo de apurao da receita corrente lquida de que trata o inciso I do caput do art. 53 da Lei
Complementar n
o
101, de 4 de maio de 2000, at o ltimo dia til do ms de fevereiro de cada ano;
III - a falta de apresentao das informaes a que se refere o inciso II do caput deste artigo implicar, para
fins de apurao e cobrana da prestao mensal, a aplicao da variao do ndice Geral de Preos,
Disponibilidade Interna - IGP-DI, acrescida de juros de 0,5% (cinco dcimos por cento) ao ms, sobre a ltima
receita corrente lquida publicada nos termos da legislao.
1
o
Para efeito do disposto neste artigo, s prestaes vencveis em janeiro, fevereiro e maro de cada ano
aplicar-se-o os limites utilizados no ano anterior, nos termos do inciso I do caput deste artigo.
2
o
Para os fins previstos nesta Lei, entende-se como receita corrente lquida aquela definida nos termos do
Lei n 11.196 http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_Ato2004-2006/2005/Lei/L11196.htm
39 de 51 21/11/2013 20:16
art. 2
o
da Lei Complementar n
o
101, de 4 de maio de 2000.
Art. 101. As prestaes sero exigveis no ltimo dia til de cada ms, a partir do ms subseqente ao da
formalizao do pedido de parcelamento. (Regulamento)
1
o
No perodo compreendido entre a formalizao do pedido de parcelamento e o ms da consolidao, o
Municpio dever recolher mensalmente as prestaes mnimas correspondentes aos valores previstos no inciso I
do art. 98 desta Lei, sob pena de indeferimento do pedido.
2
o
O pedido se confirma com o pagamento da 1
a
(primeira) prestao na forma do 1
o
deste artigo.
3
o
A partir do ms seguinte consolidao, o valor da prestao ser obtido mediante a diviso do
montante do dbito parcelado, deduzidos os valores das prestaes mnimas recolhidas nos termos do 1
o
deste
artigo, pelo nmero de prestaes restantes, observados os valores mnimo e mximo constantes do art. 98 desta
Lei.
Art. 102. A concesso do parcelamento objeto desta Lei est condicionada: (Regulamento)
I - apresentao pelo Municpio, na data da formalizao do pedido, do demonstrativo referente apurao
da Receita Corrente Lquida Municipal, na forma do disposto na Lei Complementar n
o
101, de 4 de maio de 2000,
referente ao ano-calendrio de 2004;
I - apresentao pelo Municpio, na data da formalizao do pedido, do demonstrativo referente apurao
da Receita Corrente Lquida Municipal, na forma do disposto na Lei Complementar n
o
101, de 2000, referente ao
ano-calendrio de 2008; (Redao dada pela Medida Provisria n 457, de 2009)
I apresentao pelo Municpio, na data da formalizao do pedido, do demonstrativo referente apurao
da Receita Corrente Lquida Municipal, na forma do disposto na Lei Complementar n
o
101, de 4 de maio de 2000,
referente ao ano-calendrio de 2008; (Redao dada pela Lei n 11.960, de 2009)
II - ao adimplemento das obrigaes vencidas aps a data referida no caput do art. 96 desta Lei.
Art. 103. O parcelamento de que trata esta Lei ser rescindido nas seguintes hipteses: (Regulamento)
I - inadimplemento por 3 (trs) meses consecutivos ou 6 (seis) meses alternados, o que primeiro ocorrer;
II - inadimplemento das obrigaes correntes referentes s contribuies de que trata o art. 96 desta Lei;
III - no complementao do valor da prestao na forma do 4
o
do art. 96 desta Lei.
Art. 103-A. (VETADO) (Includo pela Lei n 11.960, de 2009)
Art. 103-B. Fica autorizada a repactuao do parcelamento dos dbitos previdencirios, por meio dos
mecanismos previstos nesta Lei e mediante suspenso temporria, na forma do regulamento, para o Municpio em
situao de emergncia ou estado de calamidade pblica em decorrncia de seca, estiagem prolongada ou outros
eventos climticos extremos. (Includo pela Lei n 12.716, de 2012) (Regulamento)
1
o
O previsto no caput ser aplicado com exclusividade ao contrato com Municpio em situao de
emergncia ou estado de calamidade pblica decorrentes de eventos ocorridos em 2012 e reconhecidos pelo Poder
Executivo federal nos termos da Lei n
o
12.608, de 10 de abril de 2012, que dispe sobre o Sistema Nacional de
Proteo e Defesa Civil. (Includo pela Lei n 12.716, de 2012)
2
o
O valor das parcelas vincendas cujo pagamento foi adiado temporariamente ser, obrigatoriamente,
aplicado em atividades e aes em benefcio direto da populao afetada pela seca, estiagem prolongada ou
outros eventos climticos extremos. (Includo pela Lei n 12.716, de 2012)
Art. 104. O Poder Executivo disciplinar, em regulamento, os atos necessrios execuo do disposto nos
arts. 96 a 103 desta Lei. (Regulamento)
Pargrafo nico. Os dbitos referidos no caput deste artigo sero consolidados no mbito da Receita Federal
do Brasil.
Art. 105. (VETADO)
CAPTULO XV
Lei n 11.196 http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_Ato2004-2006/2005/Lei/L11196.htm
40 de 51 21/11/2013 20:16
DA DESONERAO TRIBUTRIA DA BOVINOCULTURA
Art. 106. (VETADO)
Art. 107. (VETADO)
Art. 108. (VETADO)
CAPTULO XVI
DISPOSIES GERAIS
Art. 109. Para fins do disposto nas alneas b e c do inciso XI do caput do art. 10 da Lei n
o
10.833, de 29 de
dezembro de 2003, o reajuste de preos em funo do custo de produo ou da variao de ndice que reflita a
variao ponderada dos custos dos insumos utilizados, nos termos do inciso II do 1
o
do art. 27 da Lei n
o
9.069,
de 29 de junho de 1995, no ser considerado para fins da descaracterizao do preo predeterminado.
Pargrafo nico. O disposto neste artigo aplica-se desde 1
o
de novembro de 2003.
Art. 110. Para efeito de determinao da base de clculo da Contribuio para o PIS/Pasep, da Cofins, do
IRPJ e da CSLL, as instituies financeiras e as demais instituies autorizadas a funcionar pelo Banco Central do
Brasil devem computar como receitas ou despesas incorridas nas operaes realizadas em mercados de liquidao
futura: (Vigncia) (Regulamento)
I - a diferena, apurada no ltimo dia til do ms, entre as variaes das taxas, dos preos ou dos ndices
contratados (diferena de curvas), sendo o saldo apurado por ocasio da liquidao do contrato, da cesso ou do
encerramento da posio, nos casos de:
a) swap e termo;
b) futuro e outros derivativos com ajustes financeiros dirios ou peridicos de posies cujos ativos
subjacentes aos contratos sejam taxas de juros spot ou instrumentos de renda fixa para os quais seja possvel a
apurao do critrio previsto neste inciso;
II - o resultado da soma algbrica dos ajustes apurados mensalmente, no caso dos mercados referidos na
alnea b do inciso I do caput deste artigo cujos ativos subjacentes aos contratos sejam mercadorias, moedas, ativos
de renda varivel, taxas de juros a termo ou qualquer outro ativo ou varivel econmica para os quais no seja
possvel adotar o critrio previsto no referido inciso;
III - o resultado apurado na liquidao do contrato, da cesso ou do encerramento da posio, no caso de
opes e demais derivativos.
1
o
O Poder Executivo disciplinar, em regulamento, o disposto neste artigo, podendo, inclusive, determinar
que o valor a ser reconhecido mensalmente, na hiptese de que trata a alnea b do inciso I do caput deste artigo,
seja calculado:
I - pela bolsa em que os contratos foram negociados ou registrados;
II - enquanto no estiver disponvel a informao de que trata o inciso I do caput deste artigo, de acordo com
os critrios estabelecidos pelo Banco Central do Brasil.
2
o
Quando a operao for realizada no mercado de balco, somente ser admitido o reconhecimento de
despesas ou de perdas se a operao tiver sido registrada em sistema que disponha de critrios para aferir se os
preos, na abertura ou no encerramento da posio, so consistentes com os preos de mercado.
3
o
No caso de operaes de hedge realizadas em mercados de liquidao futura em bolsas no exterior, as
receitas ou as despesas de que trata o caput deste artigo sero apropriadas pelo resultado:
I - da soma algbrica dos ajustes apurados mensalmente, no caso de contratos sujeitos a ajustes de
posies;
II - auferido na liquidao do contrato, no caso dos demais derivativos.
4
o
Para efeito de determinao da base de clculo da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins, fica
vedado o reconhecimento de despesas ou de perdas apuradas em operaes realizadas em mercados fora de
bolsa no exterior.
Lei n 11.196 http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_Ato2004-2006/2005/Lei/L11196.htm
41 de 51 21/11/2013 20:16
5
o
Os ajustes sero efetuados no livro fiscal destinado apurao do lucro real.
Art. 111. O art. 4
o
da Lei n
o
10.931, de 2 de agosto de 2004, passa a vigorar com a seguinte redao:
(Vigncia)
"Art. 4
o
........................................................................................
........................................................................................
2
o
O pagamento dos tributos e contribuies na forma do disposto no caput deste
artigo ser considerado definitivo, no gerando, em qualquer hiptese, direito
restituio ou compensao com o que for apurado pela incorporadora.
3
o
As receitas, custos e despesas prprios da incorporao sujeita a tributao na
forma deste artigo no devero ser computados na apurao das bases de clculo dos
tributos e contribuies de que trata o caput deste artigo devidos pela incorporadora em
virtude de suas outras atividades empresariais, inclusive incorporaes no afetadas.
4
o
Para fins do disposto no 3
o
deste artigo, os custos e despesas indiretos pagos
pela incorporadora no ms sero apropriados a cada incorporao na mesma proporo
representada pelos custos diretos prprios da incorporao, em relao ao custo direto
total da incorporadora, assim entendido como a soma de todos os custos diretos de
todas as incorporaes e o de outras atividades exercidas pela incorporadora.
5
o
A opo pelo regime especial de tributao obriga o contribuinte a fazer o
recolhimento dos tributos, na forma do caput deste artigo, a partir do ms da opo."
(NR)
Art. 112. O Ministro de Estado da Fazenda poder criar, nos Conselhos de Contribuintes do Ministrio da
Fazenda, Turmas Especiais, de carter temporrio, com competncia para julgamento de processos que envolvam
valores reduzidos ou matria recorrente ou de baixa complexidade. (Vide Medida Provisria n 449, de 2008)
(Vide Lei n 11.941, de 2009)
1
o
As Turmas de que trata o caput deste artigo sero paritrias, compostas por 4 (quatro) membros, sendo
1 (um) conselheiro Presidente de Cmara, representante da Fazenda, e 3 (trs) conselheiros com mandato pro
tempore, designados entre os conselheiros suplentes. (Vide Medida Provisria n 449, de 2008) (Vide Lei n
11.941, de 2009)
2
o
As Turmas Especiais a que se refere este artigo podero funcionar nas cidades onde esto localizadas
as Superintendncias da Receita Federal do Brasil. (Vide Medida Provisria n 449, de 2008) (Vide Lei n
11.941, de 2009)
3
o
O Ministro de Estado da Fazenda disciplinar o disposto neste artigo, inclusive quanto definio da
matria e do valor a que se refere o caput deste artigo e ao funcionamento das Turmas Especiais. (Vide Medida
Provisria n 449, de 2008) (Vide Lei n 11.941, de 2009)
Art. 113. O Decreto n
o
70.235, de 6 de maro de 1972, passa a vigorar acrescido do art. 26-A e com a
seguinte redao para os arts. 2
o
, 9
o
, 16 e 23:
"Art. 2
o
........................................................................................
Pargrafo nico. Os atos e termos processuais a que se refere o caput deste artigo
podero ser encaminhados de forma eletrnica ou apresentados em meio magntico ou
equivalente, conforme disciplinado em ato da administrao tributria." (NR)
"Art. 9
o
........................................................................................
1
o
Os autos de infrao e as notificaes de lanamento de que trata o caput deste
artigo, formalizados em relao ao mesmo sujeito passivo, podem ser objeto de um
nico processo, quando a comprovao dos ilcitos depender dos mesmos elementos de
prova.
........................................................................................" (NR)
Lei n 11.196 http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_Ato2004-2006/2005/Lei/L11196.htm
42 de 51 21/11/2013 20:16
"Art. 16. ........................................................................................
........................................................................................
V - se a matria impugnada foi submetida apreciao judicial, devendo ser juntada
cpia da petio.
........................................................................................" (NR)
"Art. 23. ........................................................................................
........................................................................................
III - por meio eletrnico, com prova de recebimento, mediante:
a) envio ao domiclio tributrio do sujeito passivo; ou
b) registro em meio magntico ou equivalente utilizado pelo sujeito passivo.
1
o
Quando resultar improfcuo um dos meios previstos no caput deste artigo, a
intimao poder ser feita por edital publicado:
I - no endereo da administrao tributria na internet;
II - em dependncia, franqueada ao pblico, do rgo encarregado da intimao; ou
III - uma nica vez, em rgo da imprensa oficial local.
2
o
........................................................................................
........................................................................................
III - se por meio eletrnico, 15 (quinze) dias contados da data registrada:
a) no comprovante de entrega no domiclio tributrio do sujeito passivo; ou
b) no meio magntico ou equivalente utilizado pelo sujeito passivo;
IV - 15 (quinze) dias aps a publicao do edital, se este for o meio utilizado.
3
o
Os meios de intimao previstos nos incisos do caput deste artigo no esto
sujeitos a ordem de preferncia.
4
o
Para fins de intimao, considera-se domiclio tributrio do sujeito passivo:
I - o endereo postal por ele fornecido, para fins cadastrais, administrao tributria; e
II - o endereo eletrnico a ele atribudo pela administrao tributria, desde que
autorizado pelo sujeito passivo.
5
o
O endereo eletrnico de que trata este artigo somente ser implementado com
expresso consentimento do sujeito passivo, e a administrao tributria informar-lhe- as
normas e condies de sua utilizao e manuteno.
6
o
As alteraes efetuadas por este artigo sero disciplinadas em ato da
administrao tributria." (NR)
"Art. 26-A. A Cmara Superior de Recursos Fiscais do Ministrio da Fazenda - CSRF
poder, por iniciativa de seus membros, dos Presidentes dos Conselhos de
Contribuintes, do Secretrio da Receita Federal ou do Procurador-Geral da Fazenda
Nacional, aprovar proposta de smula de suas decises reiteradas e uniformes.
1
o
De acordo com a matria que constitua o seu objeto, a smula ser apreciada por
uma das Turmas ou pelo Pleno da CSRF.
2
o
A smula que obtiver 2/3 (dois teros) dos votos da Turma ou do Pleno ser
submetida ao Ministro de Estado da Fazenda, aps parecer favorvel da
Lei n 11.196 http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_Ato2004-2006/2005/Lei/L11196.htm
43 de 51 21/11/2013 20:16
Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional, ouvida a Receita Federal do Brasil.
3
o
Aps a aprovao do Ministro de Estado da Fazenda e publicao no Dirio Oficial
da Unio, a smula ter efeito vinculante em relao Administrao Tributria Federal
e, no mbito do processo administrativo, aos contribuintes.
4
o
A smula poder ser revista ou cancelada por propostas dos Presidentes e
Vice-Presidentes dos Conselhos de Contribuintes, do Procurador-Geral da Fazenda
Nacional ou do Secretrio da Receita Federal, obedecidos os procedimentos previstos
para a sua edio.
5
o
Os procedimentos de que trata este artigo sero disciplinados nos regimentos
internos dos Conselhos de Contribuintes e da Cmara Superior de Recursos Fiscais do
Ministrio da Fazenda."
Art. 114. O art. 7
o
do Decreto-Lei n
o
2.287, de 23 de julho de 1986, passa a vigorar com a seguinte
redao: (Vigncia)
"Art. 7
o
A Receita Federal do Brasil, antes de proceder restituio ou ao
ressarcimento de tributos, dever verificar se o contribuinte devedor Fazenda
Nacional.
1
o
Existindo dbito em nome do contribuinte, o valor da restituio ou ressarcimento
ser compensado, total ou parcialmente, com o valor do dbito.
2
o
Existindo, nos termos da Lei n
o
5.172, de 25 de outubro de 1966, dbito em nome
do contribuinte, em relao s contribuies sociais previstas nas alneas a, b e c do
pargrafo nico do art. 11 da Lei n
o
8.212, de 24 de julho de 1991, ou s contribuies
institudas a ttulo de substituio e em relao Dvida Ativa do Instituto Nacional do
Seguro Social INSS, o valor da restituio ou ressarcimento ser compensado, total ou
parcialmente, com o valor do dbito.
3
o
Ato conjunto dos Ministrios da Fazenda e da Previdncia Social estabelecer as
normas e procedimentos necessrios aplicao do disposto neste artigo." (NR)
Art. 115. O art. 89 da Lei n
o
8.212, de 24 de julho de 1991 - Lei Orgnica da Seguridade Social, passa a
vigorar acrescido do seguinte pargrafo 8
o
: (Vigncia)
"Art. 89. ........................................................................................
........................................................................................
8
o
Verificada a existncia de dbito em nome do sujeito passivo, o valor da restituio
ser utilizado para extingui-lo, total ou parcialmente, mediante compensao." (NR)
Art. 116. O art. 8
o
-A da Lei n
o
10.336, de 19 de dezembro de 2001, passa a vigorar com a seguinte
redao: (Vigncia)
"Art. 8
o
-A. O valor da Cide-Combustveis pago pelo vendedor de hidrocarbonetos
lquidos no destinados formulao de gasolina ou diesel poder ser deduzido dos
valores devidos pela pessoa jurdica adquirente desses produtos, relativamente a
tributos ou contribuies administrados pela Receita Federal do Brasil, nos termos,
limites e condies estabelecidos em regulamento.
1
o
A pessoa jurdica importadora dos produtos de que trata o caput deste artigo no
destinados formulao de gasolina ou diesel poder deduzir dos valores dos tributos
ou contribuies administrados pela Receita Federal do Brasil, nos termos, limites e
condies estabelecidos em regulamento, o valor da Cide-Combustveis pago na
importao.
2
o
Aplica-se o disposto neste artigo somente aos hidrocarbonetos lquidos utilizados
como insumo pela pessoa jurdica adquirente." (NR)
Art. 117. O art. 18 da Lei n
o
10.833, de 29 de dezembro de 2003, passa a vigorar com a seguinte redao:
Lei n 11.196 http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_Ato2004-2006/2005/Lei/L11196.htm
44 de 51 21/11/2013 20:16
(Vigncia)
"Art. 18. ........................................................................................
........................................................................................
4
o
Ser tambm exigida multa isolada sobre o valor total do dbito indevidamente
compensado, quando a compensao for considerada no declarada nas hipteses do
inciso II do 12 do art. 74 da Lei n
o
9.430, de 27 de dezembro de 1996, aplicando-se
os percentuais previstos:
I - no inciso I do caput do art. 44 da Lei n
o
9.430, de 27 de dezembro de 1996;
II - no inciso II do caput do art. 44 da Lei n
o
9.430, de 27 de dezembro de 1996, nos
casos de evidente intuito de fraude, definidos nos arts. 71, 72 e 73 da Lei n
o
4.502, de
30 de novembro de 1964, independentemente de outras penalidades administrativas ou
criminais cabveis.
5
o
Aplica-se o disposto no 2
o
do art. 44 da Lei n
o
9.430, de 27 de dezembro de
1996, s hipteses previstas no 4
o
deste artigo." (NR)
Art. 118. O 2
o
do art. 3
o
, o art. 17 e o art. 24 da Lei n
o
8.666, de 21 de junho de 1993, passam a vigorar
com a seguinte redao:
"Art. 3
o
........................................................................................
........................................................................................
2
o
........................................................................................
........................................................................................
IV - produzidos ou prestados por empresas que invistam em pesquisa e no
desenvolvimento de tecnologia no Pas.
........................................................................................" (NR)
"Art. 17. ........................................................................................
I - ........................................................................................
........................................................................................
g) procedimentos de legitimao de posse de que trata o art. 29 da Lei n
o
6.383, de 7
de dezembro de 1976, mediante iniciativa e deliberao dos rgos da Administrao
Pblica em cuja competncia legal inclua-se tal atribuio;
........................................................................................
2
o
A Administrao tambm poder conceder ttulo de propriedade ou de direito real
de uso de imveis, dispensada licitao, quando o uso destinar-se:
I - a outro rgo ou entidade da Administrao Pblica, qualquer que seja a localizao
do imvel;
II - a pessoa fsica que, nos termos de lei, regulamento ou ato normativo do rgo
competente, haja implementado os requisitos mnimos de cultura e moradia sobre rea
rural situada na regio da Amaznia Legal, definida no art. 2
o
da Lei n
o
5.173, de 27 de
outubro de 1966, superior legalmente passvel de legitimao de posse referida na
alnea g do inciso I do caput deste artigo, atendidos os limites de rea definidos por ato
normativo do Poder Executivo.
2
o
-A. As hipteses da alnea g do inciso I do caput e do inciso II do 2
o
deste artigo
ficam dispensadas de autorizao legislativa, porm submetem-se aos seguintes
condicionamentos:
Lei n 11.196 http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_Ato2004-2006/2005/Lei/L11196.htm
45 de 51 21/11/2013 20:16
I - aplicao exclusivamente s reas em que a deteno por particular seja
comprovadamente anterior a 1
o
de dezembro de 2004;
II - submisso aos demais requisitos e impedimentos do regime legal e administrativo da
destinao e da regularizao fundiria de terras pblicas;
III - vedao de concesses para hipteses de explorao no-contempladas na lei
agrria, nas leis de destinao de terras pblicas, ou nas normas legais ou
administrativas de zoneamento ecolgico-econmico; e
IV - previso de resciso automtica da concesso, dispensada notificao, em caso de
declarao de utilidade, ou necessidade pblica ou interesse social.
2
o
-B. A hiptese do inciso II do 2
o
deste artigo:
I - s se aplica a imvel situado em zona rural, no sujeito a vedao, impedimento ou
inconveniente a sua explorao mediante atividades agropecurias;
II - fica limitada a reas de at 500 (quinhentos) hectares, vedada a dispensa de
licitao para reas superiores a esse limite; e
III - pode ser cumulada com o quantitativo de rea decorrente da figura prevista na
alnea g do inciso I do caput deste artigo, at o limite previsto no inciso II deste
pargrafo.
........................................................................................" (NR)
"Art. 24. ........................................................................................
........................................................................................
XXVII - para o fornecimento de bens e servios, produzidos ou prestados no Pas, que
envolvam, cumulativamente, alta complexidade tecnolgica e defesa nacional, mediante
parecer de comisso especialmente designada pela autoridade mxima do rgo.
........................................................................................" (NR)
Art. 119. O art. 27 da Lei n
o
8.987, de 13 de fevereiro de 1995, passa a vigorar com a seguinte redao:
"Art. 27. ........................................................................................
1
o
Para fins de obteno da anuncia de que trata o caput deste artigo, o pretendente
dever:
I - atender s exigncias de capacidade tcnica, idoneidade financeira e regularidade
jurdica e fiscal necessrias assuno do servio; e
II - comprometer-se a cumprir todas as clusulas do contrato em vigor.
2
o
Nas condies estabelecidas no contrato de concesso, o poder concedente
autorizar a assuno do controle da concessionria por seus financiadores para
promover sua reestruturao financeira e assegurar a continuidade da prestao dos
servios.
3
o
Na hiptese prevista no 2
o
deste artigo, o poder concedente exigir dos
financiadores que atendam s exigncias de regularidade jurdica e fiscal, podendo
alterar ou dispensar os demais requisitos previstos no 1
o
, inciso I deste artigo.
4
o
A assuno do controle autorizada na forma do 2
o
deste artigo no alterar as
obrigaes da concessionria e de seus controladores ante ao poder concedente." (NR)
Art. 120. A Lei n
o
8.987, de 13 de fevereiro de 1995, passa a vigorar acrescida dos arts. 18-A, 23-A e 28-A:
"Art. 18-A. O edital poder prever a inverso da ordem das fases de habilitao e
julgamento, hiptese em que:
Lei n 11.196 http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_Ato2004-2006/2005/Lei/L11196.htm
46 de 51 21/11/2013 20:16
I - encerrada a fase de classificao das propostas ou o oferecimento de lances, ser
aberto o invlucro com os documentos de habilitao do licitante mais bem classificado,
para verificao do atendimento das condies fixadas no edital;
II - verificado o atendimento das exigncias do edital, o licitante ser declarado
vencedor;
III - inabilitado o licitante melhor classificado, sero analisados os documentos
habilitatrios do licitante com a proposta classificada em segundo lugar, e assim
sucessivamente, at que um licitante classificado atenda s condies fixadas no edital;
IV - proclamado o resultado final do certame, o objeto ser adjudicado ao vencedor nas
condies tcnicas e econmicas por ele ofertadas."
"Art. 23-A. O contrato de concesso poder prever o emprego de mecanismos privados
para resoluo de disputas decorrentes ou relacionadas ao contrato, inclusive a
arbitragem, a ser realizada no Brasil e em lngua portuguesa, nos termos da Lei n
o
9.307, de 23 de setembro de 1996."
"Art. 28-A. Para garantir contratos de mtuo de longo prazo, destinados a investimentos
relacionados a contratos de concesso, em qualquer de suas modalidades, as
concessionrias podero ceder ao mutuante, em carter fiducirio, parcela de seus
crditos operacionais futuros, observadas as seguintes condies:
I - o contrato de cesso dos crditos dever ser registrado em Cartrio de Ttulos e
Documentos para ter eficcia perante terceiros;
II - sem prejuzo do disposto no inciso I do caput deste artigo, a cesso do crdito no
ter eficcia em relao ao Poder Pblico concedente seno quando for este
formalmente notificado;
III - os crditos futuros cedidos nos termos deste artigo sero constitudos sob a
titularidade do mutuante, independentemente de qualquer formalidade adicional;
IV - o mutuante poder indicar instituio financeira para efetuar a cobrana e receber
os pagamentos dos crditos cedidos ou permitir que a concessionria o faa, na
qualidade de representante e depositria;
V - na hiptese de ter sido indicada instituio financeira, conforme previsto no inciso IV
do caput deste artigo, fica a concessionria obrigada a apresentar a essa os crditos
para cobrana;
VI - os pagamentos dos crditos cedidos devero ser depositados pela concessionria
ou pela instituio encarregada da cobrana em conta corrente bancria vinculada ao
contrato de mtuo;
VII - a instituio financeira depositria dever transferir os valores recebidos ao
mutuante medida que as obrigaes do contrato de mtuo tornarem-se exigveis; e
VIII - o contrato de cesso dispor sobre a devoluo concessionria dos recursos
excedentes, sendo vedada a reteno do saldo aps o adimplemento integral do
contrato.
Pargrafo nico. Para os fins deste artigo, sero considerados contratos de longo prazo
aqueles cujas obrigaes tenham prazo mdio de vencimento superior a 5 (cinco) anos."
Art. 121. O art. 25 da Lei n
o
10.438, de 26 de abril de 2002, passa a vigorar com a seguinte redao:
"Art. 25. Os descontos especiais nas tarifas de energia eltrica aplicveis s unidades
consumidoras classificadas na Classe Rural, inclusive Cooperativas de Eletrificao
Rural, sero concedidos ao consumo que se verifique na atividade de irrigao e
aqicultura desenvolvida em um perodo dirio contnuo de 8h30m (oito horas e trinta
minutos) de durao, facultado ao concessionrio ou permissionrio de servio pblico
de distribuio de energia eltrica o estabelecimento de escalas de horrio para incio,
mediante acordo com os consumidores, garantido o horrio compreendido entre 21h30m
(vinte e uma horas e trinta minutos) e 6h (seis horas) do dia seguinte." (NR)
Lei n 11.196 http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_Ato2004-2006/2005/Lei/L11196.htm
47 de 51 21/11/2013 20:16
Art. 122. O art. 199 da Lei n
o
11.101, de 9 de fevereiro de 2005, passa a vigorar com a seguinte redao:
"Art. 199. ........................................................................................
1
o
Na recuperao judicial e na falncia das sociedades de que trata o caput deste
artigo, em nenhuma hiptese ficar suspenso o exerccio de direitos derivados de
contratos de locao, arrendamento mercantil ou de qualquer outra modalidade de
arrendamento de aeronaves ou de suas partes.
2
o
Os crditos decorrentes dos contratos mencionados no 1
o
deste artigo no se
submetero aos efeitos da recuperao judicial ou extrajudicial, prevalecendo os direitos
de propriedade sobre a coisa e as condies contratuais, no se lhes aplicando a
ressalva contida na parte final do 3
o
do art. 49 desta Lei.
3
o
Na hiptese de falncia das sociedades de que trata o caput deste artigo,
prevalecero os direitos de propriedade sobre a coisa relativos a contratos de locao,
de arrendamento mercantil ou de qualquer outra modalidade de arrendamento de
aeronaves ou de suas partes." (NR)
Art. 123. O disposto no art. 122 desta Lei no se aplica aos processos de falncia, recuperao judicial ou
extrajudicial que estejam em curso na data de publicao desta Lei.
Art. 124. A partir de 15 de agosto de 2005, a Receita Federal do Brasil dever, por intermdio de convnio,
arrecadar e fiscalizar, mediante remunerao de 1,5% (um e meio por cento) do montante arrecadado, o adicional
de contribuio institudo pelo 3
o
do art. 8
o
da Lei n
o
8.029, de 12 de abril de 1990, observados, ainda, os 4
o
e
5
o
do referido art. 8
o
e, no que couber, o disposto na Lei n
o
8.212, de 24 de julho de 1991.
Art. 125. O art. 3
o
da Lei n
o
11.033, de 21 de dezembro de 2004, passa a vigorar com a seguinte redao:
"Art. 3
o
........................................................................................
........................................................................................
III - na fonte e na declarao de ajuste anual das pessoas fsicas, os rendimentos
distribudos pelos Fundos de Investimento Imobilirios cujas quotas sejam admitidas
negociao exclusivamente em bolsas de valores ou no mercado de balco organizado.
Pargrafo nico. O benefcio disposto no inciso III do caput deste artigo:
I - ser concedido somente nos casos em que o Fundo de Investimento Imobilirio
possua, no mnimo, 50 (cinqenta) quotistas;
II - no ser concedido ao quotista pessoa fsica titular de quotas que representem 10%
(dez por cento) ou mais da totalidade das quotas emitidas pelo Fundo de Investimento
Imobilirio ou cujas quotas lhe derem direito ao recebimento de rendimento superior a
10% (dez por cento) do total de rendimentos auferidos pelo fundo." (NR)
Art. 126. O 1
o
do art. 1
o
da Lei n
o
10.755, de 3 de novembro de 2003, passa a vigorar com a seguinte
redao:
"Art. 1
o
........................................................................................
1
o
O disposto neste artigo aplica-se tambm s irregularidades previstas na legislao
anterior, desde que pendentes de julgamento definitivo nas instncias administrativas.
........................................................................................" (NR)
Art. 127. O art. 3
o
do Decreto-Lei n
o
288, de 28 de fevereiro de 1967, passa a vigorar acrescido dos
seguintes pargrafos:
"Art. 3
o
........................................................................................
........................................................................................
3
o
As mercadorias entradas na Zona Franca de Manaus nos termos do caput deste
Lei n 11.196 http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_Ato2004-2006/2005/Lei/L11196.htm
48 de 51 21/11/2013 20:16
artigo podero ser posteriormente destinadas exportao para o exterior, ainda que
usadas, com a manuteno da iseno dos tributos incidentes na importao.
4
o
O disposto no 3
o
deste artigo aplica-se a procedimento idntico que,
eventualmente, tenha sido anteriormente adotado." (NR)
Art. 128. O art. 2
o
da Lei n
o
8.387, de 30 de dezembro de 1991, passa a vigorar acrescido do seguinte 19:
"Art. 2
o
........................................................................................
........................................................................................
19. Para as empresas beneficirias do regime de que trata esta Lei fabricantes de
unidades de sada por vdeo (monitores) policromticas, de subposio NCM
8471.60.72, os percentuais para investimento estabelecidos neste artigo, exclusivamente
sobre o faturamento bruto decorrente da comercializao desses produtos no mercado
interno, ficam reduzidos em um ponto percentual, a partir de 1
o
de novembro de 2005."
(NR)
Art. 129. Para fins fiscais e previdencirios, a prestao de servios intelectuais, inclusive os de natureza
cientfica, artstica ou cultural, em carter personalssimo ou no, com ou sem a designao de quaisquer
obrigaes a scios ou empregados da sociedade prestadora de servios, quando por esta realizada, se sujeita
to-somente legislao aplicvel s pessoas jurdicas, sem prejuzo da observncia do disposto no art. 50 da Lei
n
o
10.406, de 10 de janeiro de 2002 - Cdigo Civil.
Pargrafo nico. (VETADO)
Art. 130. (VETADO)
Art. 131. O pargrafo nico do art. 1
o
da Lei n
o
11.128, de 28 de junho de 2005, passa a vigorar com a
seguinte redao: (Vide Medida n 340, de 2006) (Revogado pela Lei n 11.482, de 2007)
"Art. 1
o
........................................................................................
Pargrafo nico. O atendimento ao disposto no art. 60 da Lei n
o
9.069, de 29 de junho
de 1995, para as instituies que aderirem ao Programa at 31 de dezembro de 2005
poder ser efetuado, excepcionalmente, at 31 de dezembro de 2006." (NR) (Revogado
pela Lei n 11.482, de 2007)
CAPTULO XVII
DISPOSIES FINAIS
Art. 132. Esta Lei entra em vigor na data de sua publicao, produzindo efeitos:
I - a partir da data da publicao da Medida Provisria n
o
255, de 1
o
de julho de 2005, em relao ao
disposto:
a) no art. 91 desta Lei, relativamente ao 6
o
do art. 1
o
, 2
o
do art. 2
o
, pargrafo nico do art. 5
o
, todos da
Lei n
o
11.053, de 29 de dezembro de 2004;
b) no art. 92 desta Lei;
II - desde 14 de outubro de 2005, em relao ao disposto:
a) no art. 33 desta Lei, relativamente ao art. 15 da Lei n
o
9.317, de 5 de dezembro de 1996;
b) no art. 43 desta Lei, relativamente ao inciso XXVI do art. 10 e ao art. 15, ambos da Lei n
o
10.833, de 29 de
dezembro de 2003;
c) no art. 44 desta Lei, relativamente ao art. 40 da Lei n
o
10.865, de 30 de abril de 2004;
d) nos arts. 38 a 40, 41, 111, 116 e 117 desta Lei;
III - a partir do 1
o
(primeiro) dia do ms subseqente ao da publicao desta Lei, em relao ao disposto:
Lei n 11.196 http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_Ato2004-2006/2005/Lei/L11196.htm
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a) no art. 42 desta Lei, observado o disposto na alnea a do inciso V deste artigo;
b) no art. 44 desta Lei, relativamente ao art. 15 da Lei n
o
10.865, de 30 de abril de 2004;
c) no art. 43 desta Lei, relativamente ao art. 3
o
e ao inciso XXVII do art. 10 da Lei n
o
10.833, de 29 de
dezembro de 2003;
d) nos arts. 37, 45, 66 e 106 a 108;
IV - a partir de 1
o
de janeiro de 2006, em relao ao disposto:
a) no art. 33 desta Lei, relativamente ao art. 2
o
da Lei n
o
9.317, de 5 de dezembro de 1996;
b) nos arts. 17 a 27, 31 e 32, 34, 70 a 75 e 76 a 90 desta Lei;
V - a partir do 1
o
(primeiro) dia do 4
o
(quarto) ms subseqente ao da publicao desta Lei, em relao ao
disposto:
a) no art. 42 desta Lei, relativamente ao inciso I do 3
o
e ao inciso II do 7
o
, ambos do art. 3
o
da Lei n
o
10.485, de 3 de julho de 2002;
b) no art. 46 desta Lei, relativamente ao art. 10 da Lei n
o
11.051, de 29 de dezembro de 2004;
c) nos arts. 47 e 48, 51, 56 a 59, 60 a 62, 64 e 65;
VI - a partir da data da publicao do ato conjunto a que se refere o 3
o
do art. 7
o
do Decreto-Lei n
o
2.287,
de 23 de julho de 1986, na forma do art. 114 desta Lei, em relao aos arts. 114 e 115 desta Lei;
VII - em relao ao art. 110 desta Lei, a partir da edio de ato disciplinando a matria, observado, como
prazo mnimo:
a) o 1
o
(primeiro) dia do 4
o
(quarto) ms subseqente ao da publicao desta Lei para a Contribuio para o
PIS/Pasep e para a Cofins;
b) o 1
o
(primeiro) dia do ms de janeiro de 2006, para o IRPJ e para a CSLL;
VIII - a partir da data da publicao desta Lei, em relao aos demais dispositivos.
Art. 133. Ficam revogados:
I - a partir de 1
o
de janeiro de 2006:
a) a Lei n
o
8.661, de 2 de junho de 1993;
b) o pargrafo nico do art. 17 da Lei n
o
8.668, de 25 de junho de 1993;
c) o 4
o
do art. 82 e os incisos I e II do art. 83 da Lei n
o
8.981, de 20 de janeiro de 1995;
d) os arts. 39, 40, 42 e 43 da Lei n
o
10.637, de 30 de dezembro de 2002;
II - o art. 73 da Medida Provisria n
o
2.158-35, de 24 de agosto de 2001;
III - o art. 36 da Lei n
o
10.637, de 30 de dezembro de 2002;
IV - o art. 11 da Lei n
o
10.931, de 2 de agosto de 2004;
V - o art. 4
o
da Lei n
o
10.755, de 3 de novembro de 2003;
VI - a partir do 1
o
(primeiro) dia do 4
o
(quarto) ms subseqente ao da publicao desta Lei, o inciso VIII do
12 do art. 8
o
da Lei n
o
10.865, de 30 de abril de 2004.
Braslia, 21 de novembro de 2005; 184
o
da Independncia e 117
o
da Repblica.
LUIZ INCIO LULA DA SILVA
Lei n 11.196 http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_Ato2004-2006/2005/Lei/L11196.htm
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Antonio Palocci Filho
Luiz Fernando Furlan
Nelson Machado
Este texto no substitui o publicado no DOU de 22.11.2005




Lei n 11.196 http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_Ato2004-2006/2005/Lei/L11196.htm
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