SISTEMA DE ENSINO PRESENCIAL CONECTADO

CINCIAS CONTBEIS

EDUARDO DE JESUS MOURA
LIDIANE MACHADO DE ARAUJO
LOUPO GIL SOUSA PEREIRA
LUANA OLIVEIRA SILVA
MICHELE CUNHA BARBOSA
SABRINA MACDO SANTOS
SIDINEY DE ABREU AMARAL







ORAMENTOS EMPRESARIAIS











Ilhus
2013

EDUARDO DE JESUS MOURA
LIDIANE MACHADO DE ARAUJO
LOUPO GIL SOUSA PEREIRA
LUANA OLIVEIRA SILVA
MICHELE CUNHA BARBOSA
SABRINA MACDO SANTOS
SIDINEY DE ABREU AMARAL








ORAMENTOS EMPRESARIAIS








Trabalho do Curso apresentado Universidade Norte do
Paran - UNOPAR, como requisito parcial para a
obteno de mdia bimestral em Cincias Contbeis
para as disciplinas de Direito Empresarial e Tributrio,
Administrao Financeira e Oramentria, Estrutura das
Demonstraes Contbeis e Estatstica.

Equipe de professores do 4 Semestre.




Ilhus
2013
SUMRIO
1
INTRODUO...............................................................................................Error!
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2
DESENVOLVIMENTO....................................................................................Error!
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2.1 FLUXO DE CAIXA
PROJETADO.....................................................................Error! Bookmark not
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2.2 DEMONSTRAO DO FLUXO DE CAIXA......................................................5
2.2.1 Mtodo Direto................................................................................................5
2.3 RELATRIO DE CONSULTORIA....................................................................5
2.4 CLCULOS......................................................................................................7
2.4.1 Mdia Aritmtica do total de recebimento projetado.....................................7
2.4.2 Desvio Padro Amostral do total de recebimento projetado.........................7
2.4.3 Coeficiente de Variao (CV) do total de recebimento projetado.................8
2.4.4 Variao percentual (%) do total de pagamentos projetados.......................8
2.5 REGIONALIZANDO.........................................................................................8
2.5.1 Principais controles financeiros utilizados pelos empresrios......................8
3 CONCLUSO..............................................................................................10
REFERENCIAS............................................................................................11

















1. INTRODUO

O oramento surgiu da necessidade do mercado, levando as empresas em
busca da perfeio e da concorrncia. Devido globalizao, constantes mudanas
vm ocorrendo no ambiente dos negcios, fazendo com que as empresas
aprimorem seus processos de planejamento, avaliao, e controle, tanto do seu
fluxo de caixa, quanto das operaes de receitas, despesas e investimentos.
medida que o tempo passava e a crescente complexidade dos negcios
reclamava mtodos administrativos mais apurados, as tcnicas de planejamento
tiveram expandidas as suas aplicaes, modificados os seus conceitos bsicos e
extremamente sofisticados os seus mtodos de elaborao.
Atualmente, o planejamento nas empresas uma ferramenta de gesto, que
alm de necessria para tomada de deciso, evita o mau uso dos recursos,
resultando na observao da relevncia do oramento empresarial na otimizao
dos resultados.
O oramento um instrumento fundamental para a empresa, independente de
seu porte e ramo de atividade, pois um plano estratgico que estabelece metas
para um determinado perodo, conduzindo a empresa aos seus objetivos. Quando
uma empresa opta por elaborar um oramento, alm do levantamento dos dados e
agrupamento dos mesmos, necessrio um acompanhamento mensal das
variaes dos oramentos.














2 DESENVOLVIMENTO

2.1 FLUXO DE CAIXA PROJETADO

RECEBIMENTOS
SETEMBRO/13 OUTUBRO/13 NOVEMBRO/13 DEZEMBRO/13 JANEIRO/14 FEVEREIRO/14
A VISTA R$ 5.904,00 R$ 6.268,80 R$ 6.498,90 R$ 7.389,00 R$ 6.434,10 R$ 5.244,00
COM 30 DIAS R$ 9.643,20 R$ 10.239,04 R$ 10.614,87 R$ 12.068,70 R$ 10.509,03
COM 60 DIAS R$ 4.132,80 R$ 4.388,16 R$ 4.549,23 R$ 5.172,30
EM CARTEIRA R$ 4.750,00 R$ 890,00
EMPRESTIMOS + JUROS R$ 5.265,00
TOTAL DE RECEBIMENTOS R$ 10.654,00 R$ 16.802,00 R$ 20.870,74 R$ 22.392,03 R$ 23.052,03 R$ 26.190,33

PAGAMENTOS
SETEMBRO/13 OUTUBRO/13 NOVEMBRO/13 DEZEMBRO/13 JANEIRO/14 FEVEREIRO/14
FORNECEDORES R$ 3.250,00 R$ 5.963,00 R$ 6.790,00 R$ 7.965,00 R$ 1.580,00 R$ 1.688,00
FOLHA DE PAGAMENTO R$ 2.470,00 R$ 2.320,00 R$ 3.980,00 R$ 4.650,00 R$ 3.986,00 R$ 2.390,00
ALUGUEL R$ 1.450,00 R$ 1.450,00 R$ 1.450,00 R$ 1.750,00 R$ 1.750,00 R$ 1.750,00
COMISSES - 60% R$ 486,00 R$ 390,00 R$ 543,00 R$ 1.009,80 R$ 510,00 R$ 559,20
PUBLICIDADE - 40% R$ 324,00 R$ 260,00 R$ 362,00 R$ 673,20 R$ 340,00 R$ 372,80
DESPESAS ADMINISTRATIVAS R$ 1.590,00 R$ 1.800,00 R$ 2.380,00 R$ 2.677,00 R$ 1.780,00 R$ 1.034,13
HONORRIOS R$ 2.200,00 R$ 2.200,00 R$ 2.200,00 R$ 3.200,00 R$ 3.200,00 R$ 3.200,00
PGO EMPRSTIMOS R$ 2.123,00 R$ 2.089,00
IMPOSTOS R$ 403,00 R$ 462,00 R$ 456,00 R$ 374,00 R$ 356,00 R$ 480,00
INVESTIMENTOS R$ 10.000,00 R$ 15.000,00
JUROS S/ EMPRESTIMO - 5% R$ 263,25

TOTAL DE PAGAMENTOS R$ 12.173,00 R$ 16.968,00 R$ 20.250,00 R$ 22.299,00 R$ 23.502,00 R$ 26.737,38
SALDO ANTERIOR CX R$ 1.970,00 R$ 451,00 R$ 285,00 R$ 905,74 R$ 998,77 R$ 548,80
SALDO FINAL R$ 451,00 R$ 285,00 R$ 905,74 R$ 998,77 R$ 548,80 R$ 1,75



2.2 DEMONSTRAO DO FLUXO DE CAIXA

2.2.1 Mtodo Direto

I - ATIVIDADES OPERACIONAIS
(+) Recebimento de clientes R$ 346.670,00
(-) Pagamento de fornecedor R$ 150.000,00
(-) Pagamento de despesas R$ 30.000,00
(-) Pagamentos de impostos sobre vendas R$ 100.000,00
(-) Pagamento de Imposto de Renda e Contribuio Social R$ 10.000,00
(-) Pagamento de Juros R$ 2.000,00
(=) Caixa lquido atividades operacionais R$ 54.670,00
II- ATIVIDADES DE INVESTIMENTO
(-) Aquisies de novos Investimentos/Imobilizado R$ 80.000,00
(-) Pagamento de investimento R$ 15.000,00
(+) Recebimento de Venda de Imobilizado R$ 10.000,00
(=) Caixa lquido atividades de investimento - R$ 85.000,00
III- ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO
(+) Aquisio emprstimos bancrios R$ 30.000,00
(-) Amortizao de Financiamentos R$ 12.000,00
(=) Caixa lquido atividades de financiamento R$ 18.000,00
VARIAO DE CAIXA E EQUIVALENTES - R$ 12.330,00
Saldo inicial de caixa e equivalentes em 31/12/2012 R$ 14.300,00
Saldo final de caixa e equivalentes em 31/08/2013 R$ 1.970,00


2.3 RELATRIO DE CONSULTORIA

O Fluxo de Caixa financeiro uma ferramenta extremamente til e poderosa
para tornar a gesto financeira de sua empresa mais eficiente, auxiliando no
planejamento financeiro e fornecendo informaes para tomada de decises.
considerado um dos principais instrumentos de avaliao da capacidade de uma
empresa gerar recursos. Permite analisar como a empresa desenvolve sua poltica
de captao e aplicao de recursos, o acompanhamento entre o projetado e o
efetivamente realizado, identificando as variaes e suas causas.
O Fluxo de Caixa construdo a partir do levantamento de informaes
conhecidas e projetadas, resultando numa demonstrao visual de todas as
entradas e sadas de recursos financeiros distribudos numa linha de tempo futuro.

Por meio do Fluxo de Caixa, voc pode avaliar o melhor momento de repor os
estoques, comprar ativos, fazer investimentos, ou promoes de vendas para
melhorar o seu negcio
A lei 11638/2007 instituiu a obrigatoriedade de duas novas demonstraes
financeiras, a DVA e a DFC. O objetivo da DFC prestar informaes sobre
alteraes efetuadas na conta caixa, banco, equivalentes de uma entidade, dentro
de um determinado perodo, classificando-a no mnimo em trs fluxos: operacional,
investimentos e financiamento. J a DVA tem a finalidade de intensificar e divulgar
quanto a atividade da empresa gera em recursos adicionais para a economia local,
como e para quem os distribui.
O oramento uma ferramenta muito importante para o sucesso de qualquer
organizao, em especial as indstrias. Ele tem seu incio nos objetivos que a
organizao almeja alcanar, passando pela anlise dos pontos fortes e das
limitaes deste tipo de empresa, sempre buscando alocar da maneira mais
eficiente os recursos para aproveitar as oportunidades identificadas no meio
ambiente, trazendo um retorno satisfatrio para os recursos empregados pela
empresa. Alguns destes oramentos esto os Oramentos de Capital, Oramento
Operacional, Oramento Financeiro, entre outros.
Em relao a tributao,os tributos formam a receita da Unio, Estados e
municpios e abrangem impostos, taxas, contribuies e emprstimos compulsrios.
Eles podem ser diretos ou indiretos. No primeiro caso, so os contribuintes que
devem arcar com a contribuio, como ocorre no Imposto de Renda. J os indiretos
incidem sobre o preo das mercadorias e servios.
No caso dos impostos, no h uma destinao especfica para os recursos
obtidos por meio do recolhimento deles, em geral, utilizado para o financiamento
de servios universais, como educao e segurana. Eles podem incidir sobre o
patrimnio (como o IPTU e o IPVA), renda (Imposto de Renda) e consumo, como o
IPI que cobrado dos produtores e o ICMS que pago pelo consumidor.
Em ralao as taxas, esse tributo est vinculado (contraprestao) a um
servio pblico especfico prestado ao contribuinte e prestado pelo poder pblico,
como a taxa de lixo urbano ou a taxa para a confeco do passaporte. As
contribuies so divididas em dois grupos: de melhoria ou especiais. No primeiro
caso esto as contribuies cobradas em uma situao que representa um benefcio
ao contribuinte, como uma obra pblica que valorizou seu imvel. J as

contribuies especiais so cobradas quando h uma destinao especfica para um
determinado grupo, como o PIS (Programa de Integrao Social) e Pasep
(Programa de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico), que so direcionados a
um fundo dos trabalhadores do setor privado e pblico.
Os emprstimos compulsrios o governo pode defini-los em situaes de
emergncia.
A competncia tributria a atribuio dada pela Constituio Federal aos
entes polticos do Estado (Federal, Estadual, Distrito Federal e Municipal) da
prerrogativa de instituir os tributos.
A competncia tributria privativa; incaducvel; de exerccio facultativo;
inamplivel; irrenuncivel; indelegvel. Se um dos entes polticos no exercer a sua
faculdade para instituir os tributos, nenhum outro ente poder tomar o seu lugar. No
se pode confundir Competncia com Capacidade. Capacidade tributria ativa
justamente o exerccio da competncia. Podemos dizer que competncia atributo e
capacidade o exerccio da competncia

2.4 CLCULOS

2.4.1 Mdia Aritmtica
SETEMBRO/13 R$ 10.654,00
OUTUBRO/13 R$ 16.802,00
NOVEMBRO/13 R$ 20.870,74
DEZEMBRO/13 R$ 22.392,03
JANEIRO/14 R$ 23.052,03
FEVEREIRO/14 R$ 26.190,33
TOTAL DE RECEBIMENTOS R$ 119.961,13
MDIA ARITIMTICA R$ 19.993,52

2.4.2 Desvio Padro Amostral
SETEMBRO/13 R$ 10.654,00
OUTUBRO/13 R$ 16.802,00
NOVEMBRO/13 R$ 20.870,74
DEZEMBRO/13 R$ 22.392,03
JANEIRO/14 R$ 23.052,03
FEVEREIRO/14 R$ 26.190,33
DESVIO PADRO AMOSTRAL R$ 5.507,99

2.4.3 Coeficiente de Variao (CV%)

Frmula:
CV= 100 x S / X

Cv = Coeficiente de variao
S= Desvio Padro
X = Mdia

Cv = Coeficiente de variao
S= 5.507,00
X = 19.993,52

CV= 100 x 5.507,99
19.993,52

CV= 550.799,00
19.993,52

CV= 27,55%


2.4.4 Variao percentual (%) do total de pagamentos projetados

Frmula:
((Valor final Valor inicial) / Valor inicial) x 100

(26.737,38 12.173,00) x 100
12.173,00

14.564,38 x 100
12.173,00

1.196,4495 x 100

119.644,95

2.5 REGIONALIZANDO

2.5.1Principais controles financeiros utilizados pelos empresrios

O fluxo de caixa tem uma considervel importncia, porque essa demonstrao
fornece informaes teis para avaliar as mudanas nos ativos lquidos
possibilitando aos usurios desenvolver modelos para avaliar e comparar valores

futuros. As informaes contidas no fluxo de caixa so usadas como indicador do
valor, poca e grau de segurana dos fluxos de caixa futuros.
Controle dirio de caixa registra todas as entradas e sadas de dinheiro
diariamente, onde sua finalidade verificar se existem ou no erros de registros ou
desvios de recurso.
Controle bancrio registra toda movimentao bancria, como depsitos e
crditos na conta da empresa.
Controle de contas a receber o registro das vendas a prazo, com a
finalidade de controlar os valores a receber.
Controle de contas a pagar pode proporcionar ao empresrio informaes
sobre vencimentos de contas a pagar.
Controle de estoque fornece informaes para reposio de produtos
vendidos, podendo evitar desvios e tomar medidas cabeis para produtos parado no
estoque.
Controle analtico de clientes controla o histrico do cliente, verificando se as
contas foram pagas at a data do vencimento, podendo tomar providncias caso
no tenham sido pagas.
Controle dirio de vendas acompanha as vendas diariamente, assim como o
total das vendas acumuladas no ms.
Controle mensal de despesas registra os valores de cada despesa feita.














3 CONCLUSO

O sucesso de um planejamento oramentrio corporativo est baseada na
flexibilidade e na capacidade para responder a mudanas, na forma com que lida
com os valores tangveis e intangveis, no respeito as pessoas, na traduo perfeita
da estratgia da empresa e na capacidade de democratizar as informaes da
mesma convertendo-se numa ferramenta gil e dinmica de negcio que ajudar a
entidade na comunicao, organizao e controle de todo o ambiente em sua volta,
aliando o pensamento estratgico atravs das pessoas, assim como suas
competncias e atitudes.
Diante disto, conclumos que a elaborao deste trabalho teve relevante
importncia para todos ns, integrantes do grupo, uma que vez que abordamos
assuntos de grande valia para nossa formao acadmica.























REFERENCIAS:


BATISTUTE, Jossan. Direito empresarial e tributrio. So Paulo:Pearson Prentice
Hall, 2009.

Bazoli, Thiago Nunes. SANTOS, Joenice L. D. Administrao financeira e
oramentria. So Paulo:Pearson Education do Brasil, 2013.

COSTA FILHO, Alcides Jos da. PROENA, Fbio Rogrio. Estrutura das
demonstraes contbeis. So Paulo:Pearson Education do Brasil, 2013.

GARCIA, Regis. Estatstica: cincias contbeis IV. So Paulo:Pearson Prentice Hall,
2009.

<www.sebrae.com.br/customizado/uasf/gestao-financeira/ferramentas-de-apoio>.
Acessado em 29/10/2013.