Compaa Rojos, S.A.

100% 80% 20%

No. 1 Capital 9,000.00 7,200.00 1,800.00
Ganancia No Distribuida 7,500.00 6,000.00 1,500.00
Valor en Libros 16,500.00 13,200.00 3,300.00
(-) Inversion en Acciones Cia. Rojos 10,344.00
Superavit por Consolidacin 2,856.00
No. 2 Documentos Descontados 110.00
documentos x Pagar 110.00
No. 3 Documentos x Pagar 110.00
Documentos x Cobrar 110.00
No. 4 Ventas 4,300.00
Compras 4,300.00
No. 5 Inv. Matriz por 1,000 que le costo 860 = diferencia de 140
Inv. Subsidiaria por 800 que le costo 700 = diferencia de 30
Inventario final Estado de Resultados 170.00
Inventario final Balance General 170.00
No. 6 Ganancia No Distribuida Matriz 100.00
Inventario Inicial Estado de Resultados 100.00
No. 7 Ganancia No Distribuida Subsidiaria 80.00
Inventario Final Estado de Resultados 80.00
No. 8 Dividendos Cobrados 360.00
Dividendos Pagados 360.00
Eliminacin:
Ventas 22,200.00
Inventario Inicial 3,340.00
(+) Compras 13,060.00
(-) Inventario Final (3,100.00)
(+) Gastos 7,960.00 21,260.00
940.00
(+) Recargo Inv. Inicial Cia. Matriz 100.00
(-) Recargo Inv. Final Cia. Matriz (140.00)
Ganancia Neta de la Subsidiaria 900.00
20 % de la Minoria 180.00
Aumento Hasta el 31-Diciembre-2009 300.00
(-) Recargo Inv. Inicial Cia. Matriz (100.00)
200.00
20 % de la Minoria 40.00
Capital Subsidiario 9,000.00
Ganancia No Distribuida Saldo Final 7,800.00
Dividendos Pagados 450.00
Aumento de la Ganancia 40.00 8,290.00
(-) Recargo Inv. Inicial Matriz (140.00)
17,150.00
20 % de la Minoria 3,430.00
AUMENTOS Y DISMINUCIONES EN LA GANANCIA
CALCULO DE LA MINORIA EN EL ESTADO DE RESULTADOS
CALCULO DE LA MINORIA EN EL BALANCE GENERAL
Hoja de Trabajo para la elaboracion de Estados Financieros Consolidados
de las compaias Cremas y Rojos al 31 de Diciembre 2009
Cifras en Quetzales
CUENTAS
ESTADO DE RESULTADOS DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
Ventas 43,500.00 22,200.00 4,300.00 61,400.00
Invetario Inicial 5,810.00 3,340.00 180.00 8,970.00
Compras 27,690.00 13,060.00 4,300.00 36,450.00
Inventario final 5,500.00 3,100.00 170.00 8,430.00
Gastos 14,710.00 7,960.00 22,670.00
Dividendos cobrados a Cia. ROJOS 360.00 360.00
Minoria 180.00 180.00
Ganancia o Pedida 1,150.00 940.00 4,830.00 4,480.00 - 180.00 1,560.00
SUMAS 49,360.00 49,360.00 25,300.00 25,300.00 69,830.00 69,830.00
ESTADO DE GANANCIA NO DISTRIBUIDA
Saldo Inicial Cia. CREMAS 12,830.00 80.00 12,750.00
Saldo Inicial Cia. ROJOS 7,500.00 6,000.00 1,500.00
Aumentos o Disminuciones 300.00 100.00 40.00 160.00
Ganancia o Pedida 1,150.00 940.00 4,830.00 4,480.00 180.00 1,560.00
Dividendos pagados Cia. CREMAS 900.00 900.00
Dividendos pagados Cia. ROJOS 450.00 360.00 90.00
Saldo Final 13,080.00 8,290.00 11,010.00 4,840.00 90.00 1,720.00 13,570.00
SUMAS 13,980.00 13,980.00 8,740.00 8,740.00 14,470.00 14,470.00
BALANCE GENERAL
Activo Fijo 22,500.00 9,800.00 32,300.00
Invetarios 5,500.00 3,100.00 170.00 8,430.00
Caja y Bancos 3,250.00 2,650.00 5,900.00
Documentos x Cobrar 1,110.00 2,420.00 110.00 3,420.00
Inversion en acciones Cia. ROJOS 12,930.00 13,200.00 270.00
Documentos x Pagar 2,100.00 680.00 110.00 110.00 2,780.00
Documentos x Cobrar Descontados 110.00 110.00
Capital Cia. CREMAS 30,000.00 30,000.00
Capital Cia. ROJOS 9,000.00 7,200.00 1,800.00
Ganancia No Distribruida 13,080.00 8,290.00 11,010.00 4,840.00 90.00 1,720.00 13,570.00
ESTADOS CONSOLIDADOS MINORIA
Cia. MATRIZ Cia. SUBSIDIARIA
COMPAA CREMAS COMPAA ROJOS ELIMINACIONES
Minoria 90.00 3,520.00 3,430.00
SUMAS 45,290.00 45,290.00 17,970.00 17,970.00 18,430.00 18,430.00 50,050.00 50,050.00
Ventas 61,400.00
(-) Costo de Ventas
Inventario Inicial 8,970.00
(+) Compras 36,450.00
Mercaderias Disponibles 45,420.00
(-) Inventario Final 8,430.00 36,990.00
Ganancia en Ventas 24,410.00
(-) Gastos de Operacin
Gastos 22,670.00
Ganancia en Operacin 1,740.00
(-) Minoria 180.00
Ganancia Consolidada 1,560.00
Activo
No Corriente
Activo Fijo 32,300.00
Corriente
Caja y Bancos 5,900.00
Documentos x Cobrar 3,420.00
Inventarios 8,430.00 17,750.00
Total Activo 50,050.00
Capital
Capital Cia. Cremas 30,000.00
Superavit x Consolidacion 270.00
Ganancia no Distribuida 13,570.00 43,840.00
Participacion de la Minoria 3,430.00
Total Capital 47,270.00
Pasivo
Corriente
Documentos x Pagar 2,780.00
Suma del Pasivo y Capital 50,050.00
Al 31 de Diciembre de 2009
Cifras en Quetzales
Cias. Cremas, S.A. y Rojos, S.A.
Estado de Resultados Consolidado
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2009
Cifras en Quetzales
Cias. Cremas, S.A. y Rojos, S.A.
Estado de Resultados Consolidado