Los Ilcitos Aduaneros

Constituye ilcito aduanero toda accin u omisin que infrinja la Ley General
De Aduanas, sus reglamentos y dems disposiciones.



CONCEPTO. Constituye ilcito aduanero toda accin u omisin que infrinja la
Ley General De Aduanas, sus reglamentos y dems disposiciones.
Las disposiciones sobre ilcitos aduaneros se aplicarn a toda persona que
hubiera iniciado el acto ilcito en territorio extranjero y cuyos efectos se produzcan
en Bolivia.
El que hubiera sido juzgado y tenga sentencia ejecutoriada o se hubiera dictado
resolucin administrativa pasada en autoridad de cosa juzgada, por ilcitos
aduaneros tipificados en la Ley General De Aduanas y de acuerdo con los
procedimientos previstos en la misma, no podr ser nuevamente juzgado por
delitos o faltas tipificadas en otras leyes sustantivas, por los mismos actos.
Las normas sobre ilcitos aduaneros no tienen efecto retroactivo, salvo en los
siguientes casos:
a) Cuando los hechos y actos dejen de ser delitos o contravenciones.
b) Cuando se establezcan sanciones ms benignas.
c) Cuando se establezcan trminos de prescripcin ms breves.
Las personas que dirijan, organicen, propicien o formen parte de agrupaciones sin
personalidad jurdica, asumirn plena responsabilidad por los ilcitos aduaneros en
que incurran.
De la comisin de un delito aduanero surgen las siguientes responsabilidades:
una penal aduanera, otra
tributaria aduanera y
cuando corresponda, la responsabilidad civil,
Estas responsabilidades sern determinadas por el rgano jurisdiccional
aduanero.




De la comisin de contravenciones surge responsabilidad de resarcimiento
tributario y de sanciones administrativas que correspondan.
LOS DELITOS ADUANEROS
Comete Delito Aduanero la persona que cometa Contrabando, Defraudacin
aduanera, Usurpacin de funciones aduaneras, Sustraccin de prenda aduanera,
Falsificacin de documentos aduaneros, Asociacin delictiva aduanera, Falsedad
aduanera, Cohecho activo y pasivo en la actividad aduanera, y Trfico de
influencias en la actividad aduanera.
CONTRABANDO
Comete delito de contrabando:
Quien instruya o realice trfico de mercancas para su introduccin o
extraccin del territorio aduanero nacional en forma clandestina.
Quien realice trfico de mercancas sin la documentacin legal o en
violacin de los requisitos esenciales exigidos por las normas aduaneras o
por leyes especiales.
Quien realice trfico de mercancas eludiendo el control aduanero o por
vas u horarios no habilitados. El Control, Aduanero es el conjunto de
medidas adoptadas por al AN con el objeto de asegurar el cumplimiento de
la legislacin aduanera y de otras disposiciones cuya aplicacin y ejecucin
es de su competencia.
Quien realice transbordo de mercancas infringiendo disposiciones de esta
Ley o las descargue en lugares distintos de la Aduana De Destino (oficina
aduanera donde finaliza una operacin de trnsito aduanero), salvo fuerza
mayor comunicada en el da a la administracin de la aduana.
Quien comercialice mercancas transportadas ilegalmente.
Quien realice trfico o comercializacin de mercancas extranjeras dentro
del territorio nacional sin el amparo de la respectiva documentacin
aduanera.
Quien tenga o comercialice mercancas cuya importacin se encuentre
prohibida.
Quien tenga mercancas extranjeras sin la autorizacin de la Aduana
Nacional o comercialice mercancas, mientras estn bajo el Rgimen de
Trnsito Internacional.
Quien no entregue los documentos de transporte normalmente exigibles por
la Administracin Aduanera.



Quien ingrese mercadera por un lugar no habilitado del territorio nacional.
Quien descarg la mercanca sin la previa entrega del Manifiesto
Internacional de Carga, a los depsitos aduaneros autorizados.
SANCIN AL CONTRABANDO
El contrabando ser sancionado con las siguientes penas:
1 PRIVACIN DE LIBERTAD.
a) De un mes a un ao, cuando el valor de la mercanca no exceda de cien
salarios mnimos nacionales (ao 2012 = Bs. 830).
b) De un ao a tres aos, cuando el valor de las mercancas sea mayor a cien
salarios mnimos nacionales y no exceda a quinientos salarios mnimos.
c) De tres a seis aos, cuando el valor de las mercancas exceda a quinientos
salarios mnimos.
2 COMISO DE LAS MERCANCAS.
El comiso es el Pena de perdimiento de la cosa en que incurre quien comercia en
gneros prohibidos. El vocablo comiso es equivalente a decomiso.
Adems de la privacin de la libertad, se aplicarn como sancin accesoria en
todos los casos:
a) El comiso de las mercaderas en favor del Estado sin importar el valor de las
mismas. Cuando las mercancas no puedan ser objeto de comiso, la sancin
econmica consistir en el pago de una multa igual a doscientos por ciento del
valor de las mercancas.
b) Comiso de los instrumentos y/o unidades de transporte que hubieran servido
para el contrabando, excepto de aquellos medios y unidades de transporte de
propiedad total o parcial del Estado, sin perjuicio de la aplicacin de las
responsabilidades previstas en la Ley No.- 1178 Sistema de Administracin,
Fiscalizacin y Control Gubernamental (SAFCO) de 20 de julio de 1990 contra los
servidores pblicos.





3 AGRAVANTES. Teniendo en consideracin la gravedad del delito podrn
aplicarse adems, las siguientes sanciones:
a) Inhabilitacin para ejercer directa o indirectamente actividades relacionadas con
operaciones aduaneras y de comercio de importacin y exportacin por el tiempo
de dos meses a cinco aos.
b) Inhabilitacin para el ejercicio del comercio, por el tiempo de uno a tres aos.
c) Prdida de las concesiones, exenciones tributarias y prerrogativas aduaneras
que gocen las personas fsicas o jurdicas.
d) Suspensin de la inscripcin en los registros pblicos, por un mximo de tres
aos.
LA DEFRAUDACIN ADUANERA
La Defraudacin Aduanera es un delito aduanero consistente en la disminucin o
el no pago de los tributos aduaneros, por operacin aduanera en las que dolosa y
falsamente se declara la calidad, cantidad, valor, peso u origen de las mercancas
o servicios.
El que comete Delito De Defraudacin De Tributos Aduaneros est obligado al
pago de los tributos aduaneros defraudados y se le aplicarn las siguientes
sanciones:
a) Pago de una multa equivalente al doscientos por ciento del monto de los
tributos aduaneros defraudados, cuando el mismo no exceda a doscientos salarios
mnimos nacionales, y
b) Pago de una multa equivalente al doscientos por ciento de los tributos
aduaneros defraudados y privacin de libertad de uno a tres aos, cuando el
monto de los tributos defraudados sea mayor a doscientos salarios mnimos
nacionales.







USURPACIN DE FUNCIONES ADUANERAS
Comete delito de Usurpacin De Funciones Aduaneras, quin ejerza atribuciones
de funcionario o empleado pblico aduanero o de auxiliar de la funcin pblica
aduanera, sin estar debidamente autorizado o designado para hacerlo y habilitado
mediante los registros correspondientes, causando perjuicio al Estado o a los
particulares.
Este delito ser sancionado con privacin de libertad de uno a tres aos.
SUSTRACCIN DE PRENDA ADUANERA
Comete delito de Sustraccin De Prenda Aduanera el que mediante cualquier
medio sustraiga o se apoderare ilegtimamente de mercancas que constituyen
prenda aduanera.
Este delito ser sancionado con privacin de libertad de uno a tres aos, con el
resarcimiento de los daos y perjuicios y la restitucin de las mercancas o su
equivalente a favor del consignante, consignatario o propietario de las mismas,
incluyendo el pago de los tributos aduaneros.
En el caso de los depsitos aduaneros, el resarcimiento tributario se sujetar a los
trminos de los respectivos contratos de concesin o administracin.
FALSIFICACIN DE DOCUMENTOS ADUANEROS
Comete delito de Falsificacin De Documentos Aduaneros, el que falsifique o
altere documentos, declaraciones o registros informticos aduaneros.
Este delito ser sancionado con privacin de libertad de uno a tres aos y el pago
de la multa.
ASOCIACIN DELICTIVA ADUANERA
Cometen delito de Asociacin Delictiva Aduanera los funcionarios o servidores
pblicos aduaneros, los auxiliares de la funcin pblica aduanera, los
transportadores internacionales, los concesionarios de depsitos aduaneros o de
otras actividades o servicios aduaneros; consignantes, consignatarios o
propietarios de mercancas y los operadores de comercio exterior que participen
en forma asociada en la comisin de los delitos aduaneros.




Este delito ser sancionado con privacin de libertad de dos a cinco aos.
FALSEDAD ADUANERA
Comete delito de Falsedad Aduanera el servidor pblico que posibilite y facilite a
terceros la importacin o exportacin de mercancas que estn prohibidas por ley
expresa; o posibilite la exoneracin o disminucin indebida de tributos aduaneros,
as como los que informan o certifican falsamente sobre la persona del importador
o exportador o sobre la calidad, cantidad, precio, origen, embarque o destino de
las mercancas.
Este delito ser sancionado con privacin de libertad de dos a cuatro aos.
COHECHO ACTIVO Y PASIVO ADUANERO
Comete delito de cohecho activo aduanero cuando una persona natural o jurdica
oferta o entrega un beneficio a un funcionario con el fin de que contribuya a la
comisin del delito.
El cohecho pasivo se produce con la aceptacin del funcionario aduanero y el
incumplimiento de sus funciones a fin de facilitar la comisin del delito aduanero.
TRFICO DE INFLUENCIAS EN LA ACTIVIDAD ADUANERA
Comete Trfico De Influencias En La Actividad Aduanera cuando autoridades y/o
funcionarios de la Aduana Nacional aprovechan su jurisdiccin, competencia y
cargo para contribuir, facilitar o influir en la comisin de los delitos descritos
anteriormente, a cambio de una contraprestacin monetaria o de un beneficio
vinculado al acto antijurdico.
PROCEDIMIENTO PARA SANCIONAR LOS DELITOS ADUANEROS
JURISDICCIN Y COMPETENCIA PENAL ADUANERA. Son rganos de la
jurisdiccin penal aduanera, la Corte Suprema Plurinacional y las Cortes
Superiores de Distrito en su Sala Penal y los Tribunales Aduaneros de Sentencia
en los Distritos Judiciales.
Los miembros de los Tribunales Aduaneros de Sentencia sern designados de
acuerdo con la Ley de Organizacin Judicial, Ley del Consejo de la Judicatura y la
Constitucin Poltica del Estado Plurinacional.





El Ministerio Pblico dirige la investigacin de los delitos aduaneros y promueve la
accin penal aduanera ante los rganos jurisdiccionales, de acuerdo con las
atribuciones, funciones y responsabilidades establecidas en la Ley General de
Aduanas y en la Ley del Ministerio Pblico.
La administracin aduanera es el rgano tcnico encargado de la investigacin de
ilcitos aduaneros bajo la direccin del Ministerio Pblico y tiene facultades para la
identificacin y aprehensin de los presuntos autores, cmplices y encubridores de
los delitos aduaneros. Deber efectuar el decomiso de las mercancas, los medios
y los instrumentos de los delitos. Acumular y asegurar las pruebas, as como
ejecutar las diligencias que sean dispuestas por el Ministerio Pblico o, en su
caso, por el Tribunal Aduanero de Sentencia.
Para conocer y resolver las acciones penal y resarcitoria aduaneras, las
autoridades jurisdiccionales penales aduaneras procesarn los delitos aduaneros
en las siguientes etapas:
a) ETAPA DE INVESTIGACIN que ser llevada por el Ministerio Pblico,
coadyuvado por la administracin aduanera, bajo el control del Tribunal Aduanero
de Sentencia, sin que implique comprometer la imparcialidad de la autoridad
jurisdiccional.
b) ETAPA DE JUICIO Y DE SENTENCIA, que ser llevada por el Tribunal
Aduanero de Sentencia.
c) ETAPA DE LOS RECURSOS, que se podr tramitar en instancia de apelacin o
revisin, ante la Corte Superior del Distrito y recurso de casacin que ser
substanciada ante la Corte Suprema Plurinacional. El proceso ser pblico, oral,
continuo y contradictorio.
Durante la etapa de la investigacin, el Tribunal Aduanero de Sentencia ser
competente para:
a) Recibir comunicaciones del Ministerio Pblico o de la Administracin
Aduanera sobre cualquier hecho delictivo aduanero, para controlar que
realicen la investigacin correspondiente dentro de los plazos establecidos
en esta Ley y emitir las resoluciones que correspondan durante esta etapa
de investigacin.




b) Recibir del Ministerio Pblico denuncias de delitos aduaneros, a instancia de la
administracin aduanera o de personas particulares, dictar la apertura o rechazo
de la causa.
c) Aplicar, modificar o suspender medidas cautelares de carcter real y personal.
d) Velar por el respeto de las garantas constitucionales.
e) Conocer y resolver los incidentes y excepciones que se suscitaran.
f) Conocer el procedimiento para la reparacin del dao tributario aduanero y civil,
cuando se haya dictado sentencia condenatoria.
g) Dictar sentencia.
h) Otras que confiera la Ley General De Aduanas y normas legales especiales.
La competencia de los Tribunales Aduaneros de Sentencia se abre con la
recepcin del informe del Ministerio Pblico sobre el inicio de la investigacin del
delito aduanero.
Sern competentes los Tribunales Aduaneros del Distrito Judicial donde se
hubiera cometido el delito o, en su defecto, los ms prximos cuando en ese
Distrito no exista autoridad jurisdiccional aduanera. En caso de conflicto de
competencia, el que determine la Corte Suprema Plurinacional.
El Tribunal Aduanero de Sentencia perder competencia:
a) Por excusa declarada legal.
b) Por recusacin declarada probada.
c) Por conclusin del proceso.
d) Por conceder recurso de apelacin restringida.