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PRESIDNCIA DA REPBLICA

CONTROLADORIA-GERAL DA UNIO

PRESTAO DE CONTAS ANUAL

RELATRI O N. : 175806
UCI 170130 : CONTROLADORI A- GERAL DA UNI O NO ESTADO DO RI O DE J ANEI RO
EXERC CI O : 2005
PROCESSO N. : 00218. 000628/ 2006- 63
UNI DADE AUDI TADA : PETROBRAS NETHERLANDS BV
CDI GO : 910958
CI DADE : RI O DE J ANEI RO
UF : RJ

RELATRIO DE AUDITORIA

Senhor Chef e,
Em at endi ment o det er mi nao cont i da na Or dem de Ser vi o n. 175806 e consoant e o
est abel eci do na I N/ TCU n. 47/ 2004, na DN/ TCU n. 71/ 2005 e na NE CGU/ PR n. 01/ 2006,
apr esent amos os r esul t ados dos exames r eal i zados sobr e os at os e conseqent es f at os
de gest o, ocor r i dos na ent i dade supr a- r ef er i da, no per odo de 01/ 01/ 2005 a
31/ 12/ 2005.

I - ESCOPO DO TRABALHO
Os t r abal hos f or am r eal i zados na CGU- Regi onal / RJ , no per odo de 25/ 08/ 2006 a
21/ 09/ 2006, em est r i t a obser vnci a das nor mas de audi t or i a apl i cvei s ao Ser vi o
Pbl i co Feder al .

Os t r abal hos de audi t or i a si mpl i f i cada, conf or me Cap t ul o I V, Seo I I , i t em 6,
I I I , da I N/ SFC 01/ 2001, f or am r eal i zados por i nt er mdi o da anl i se dos document os
encami nhados ou di sponi bi l i zados pel a ent i dade, no t endo ocor r i do, por t ant o, a
ver i f i cao i n l oco das condi es oper aci onai s e pat r i moni ai s.

Al m das sol i ci t aes encami nhadas dur ant e o t r abal ho de campo, f oi r emet i da
uni dade j ur i sdi ci onada, medi ant e o Of ci o n. 30. 824/ 2006/ CGU- Regi onal / RJ / CGU- PR, a
ver so pr el i mi nar do r el at r i o par a apr esent ao de escl ar eci ment os adi ci onai s.

Por mei o do Of ci o GAPRE n. 631/ 06, de 20/ 09/ 2006, ender eado ao Chef e da CGU-
Regi onal / RJ , o Chef e do Gabi net e do Pr esi dent e da Pet r obr as sol i ci t ou que, em
f uno da dat a- l i mi t e de 30/ 09/ 2006, as i nf or maes pr est adas pel a holding e pel as
out r as empr esas do gr upo aos r el at r i os pr el i mi nar es de audi t or i a f ossemanal i sadas
e r emet i das ao Tr i bunal de Cont as da Uni o par a j unt ada s cont as.

Emnossos exames, aos quai s no f or ami mpost as r est r i es, no f oi ut i l i zado mt odo
espec f i co de amost r agem par a a sel eo de i t ens nos t r abal hos de audi t or i a, t endo
o escopo das ver i f i caes compr eendi do os segui nt es aspect os:

Cont r ol es da Gest o - At endi ment o s det er mi naes do TCU e s r ecomendaes da CGU
e da Audi t or i a I nt er na da Pet r obr as, f or mal i zao da Pr est ao de Cont as e
apr esent ao da Decl ar ao de Bens e Rendas dos di r i gent es.

Gest o Oper aci onal - Cumpr i ment o da mi sso i nst i t uci onal , at i ngi ment o da met as
est abel eci das e consi st nci a dos i ndi cador es ut i l i zados par a af er i r o desempenho da
ent i dade.

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II - RESULTADO DOS EXAMES
3 GESTO OPERACIONAL
3.1 SUBREA - GERENCIAMENTO DE PROCESSOS OPERACIONAIS
3.1.1 ASSUNTO - STATUS DA MISSO INSTITUCIONAL
3.1.1.1 INFORMAO: (007)
A PNBV f oi const i t u da em 07/ 05/ 2001, na Hol anda, pel a Pet r obr as I nt er nat i onal
Fi nance Company ( PI FCO) , que t r ansf er i u seu cont r ol e aci onr i o par a a Pet r obr as S/ A
emj anei r o de 2003.

A ent i dade t emcomo obj et i vos pr i nci pai s a compr a, a venda, o lease, o al uguel ou o
af r et ament o de mat er i ai s, equi pament os e pl at af or mas par a expl or ao e pr oduo de
l eo e gs, i ncl ui ndo pl at af or mas de pr oduo e per f ur ao, navi os pet r ol ei r os e
embar caes de apoi o e de out r os t i pos.

Suas cont r ol adas so as segui nt es:
a) Pet r obr as I r el and Li mi t ed - Const i t u da em 30/ 06/ 2004, na I r l anda, dedi ca- se
r eal i zao de negci os, compr a e aqui si o par ci al ou t ot al de at i vos,
pr opr i edades, cont r at os, di r ei t os, obr i gaes e r esponsabi l i dade de quai squer
companhi as nas quai s det enha aes, t t ul os, debnt ur es ou out r as gar ant i as e
obr i gaes, de modo a vi abi l i zar os seus negci os.

b) Cat l ei a I r el and Cr i ada em24/ 06/ 2004, na I r l anda, t emcomo obj et o soci al vender
at i vos e pr opr i edades, empr est ar e adi ant ar quant i as, conceder cr di t os
r el aci onados per f or mance dos equi pament os de sua pr opr i edade cont r ol ador a e/ ou
subsi di r i as.

c) Pet r obr as Fr ade I nver si ones S/ A. - I nst i t u da a par t i r da aqui si o do cont r ol e
aci onr i o da Cosper S/ A. , em 04/ 08/ 2004, no Ur uguai , a ent i dade i ndust r i al i za e
comer ci al i za, em t odas as suas f or mas, mer cador i as, al uguel de bens, obr as,
ser vi os, i mpor t aes e expor t aes, al m de r epr esent aes, comi sses e
consi gnaes, compr a, venda, e const r uo de t odos os t i pos de oper ao com bens
i mvei s e emdi ver sos r amos.
A ent i dade t em, ai nda, como f i nal i dade espec f i ca par t i ci par da est r ut ur a dos
at i vos do ext er i or par a expl or ao do campo de Fr ade, est ando em f ase de
const i t ui o a FRADE B. V. , empr esa hol andesa na qual a Pet r obr as Fr ade I nver si ones
S/ A. t er par t i ci pao de 42, 5%, a f i mde expl or ar o campo de Fr ade no Br asi l .

d) Agr i Devel opment B. V. - Cr i ada em 22/ 12/ 2004, t em como obj et o soci al r eceber os
at i vos e os passi vos da FPSO- 50 e da ANM ( r vor e de Nat al Mol hada) , vi ncul ados ao
campo de Al bacor a Lest e.

3.2 SUBREA - AVALIAO DOS RESULTADOS
3.2.1 ASSUNTO - EFICCIA DOS RESULTADOS OPERACIONAIS p
3.2.1.1 CONSTATAO: (008)
Lanament o i ndevi do de met a e quant i t at i vo ef et i vo de pr ogr ama de gover no.

O Rel at r i o de Gest o de 2005 descr eveu as met as est abel eci das par a as aes do
Pr ogr ama 0286 Of er t a de Pet r l eo e Gs Nat ur al da f or ma r et r at ada na t abel a a
segui r . Cabe r essal t ar que os quant i t at i vos ef et i vos, no r egi st r ados no Rel at r i o
de Gest o, f or amext r a dos do SI GPLAN.
TABELA 1 META X QUANTI TATI VO EFETI VO NO PROGRAMA 0286
Quant i t at i vo Fi nancei r o ( R$) Quant i t . F si co
Ao
Met a Real i zado % Met a Real . %
1924 Const r uo de Uni dades Est aci onr i as de Pr oduo
( Per odo de 2002 a 2007)
3. 297. 620. 241 2. 997. 851. 332 90, 91
34
( 26)
0 0%
2851 Aqui si o de Bens Dest . s At i vi dades de Pesqui sa e
Lavr a de J azi das de Pet r l eo e Gs Nat ur al - No Ext er i or
293. 892. 998 0 0% 0 0 0%
Font e: Rel at r i o de Gest o de 2005 e SI GPLAN

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Deve- se r essal t ar , da t abel a ant er i or , a exi st nci a das segui nt es i ncongr unci as:
a) de acor do com o r egi st r ado no SI GPLAN, as r eal i zaes f i nancei r as at i ngi r am
90, 91%das met as est abel eci das par a a Ao 1924 e f or amnul as na Ao 2851;

b) as r eal i zaes f i nancei r as das Aes 1924 e 2851 no f or amdescr i t as no Rel at r i o
de Gest o;

c) o Rel at r i o de Gest o de 2005 apont ou que a met a r ef er ent e Ao 1924
est abel eci a a conver so de 26 navi os e pl at af or mas emuni dades de pr oduo, mas, em
consul t a ao SI GPLAN, ver i f i camos que, por mei o de cr di t o supl ement ar , f oi pr evi st a
a conver so de mai s oi t o, t ot al i zando 34 navi os e pl at af or mas conver t i dos.

ATITUDE DO(S) GESTOR(ES):
Regi st r o i ncor r et o das met as e do quant i t at i vo ef et i vo no Rel at r i o de Gest o de
2005 e no SI GPLAN.

CAUSA:
Fal ha de cont r ol es i nt er nos.

JUSTIFICATIVA:
Com r el ao ao i t em a, que apont ou o no at i ngi ment o das met as f i nancei r as, a
PNBV, em e- mai l de 13/ 09/ 2006, apr esent ado em r espost a SA 01, de 01/ 09/ 2006,
mani f est ou- se da segui nt e f or ma:
[ . . . ] Emat endi ment o sol i ci t ao r ecebi da por e- mai l dessa CGU/ PR/ RJ , em 01. 09. 2006,
segue a i nf or mao pr est ada pel a Empr esa r el at i va SA epi gr af ada. [ . . . ]
Coment r i os da Empr esa
Com r el ao aos quest i onament os f ei t os pel a Cont r ol ador i a Ger al da Uni o ( CGU)
empr esa Pet r obr as Net her l ands B. V. emsua SA 01 de 01/ 09/ 2006 i nf or mamos:
[ . . . ] I nf or mamos a segui r as r eal i zaes f i nancei r as par a as aes 1924 e 2851:
Real i zao Fi nancei r a Ao 1924: R$ 2. 820. 899. 460 - 85, 5%de r eal i zao
Real i zao Fi nancei r a Ao 2851: R$ 176. 951. 872 - 60%de r eal i zao
Ressal t amos que aps o f echament o do si st ema SI GPLAN em28/ 02/ 2006, f oi const at ada uma
di f er ena nos val or es al i ment ados na r eal i zao f i nancei r a dessas duas aes.
I ndevi dament e, f oi al i ment ado na ao 1924, o val or cor r espondent e a soma das aes
1924 e 2851 ( R$ 3. 297. 620. 241) . Esse f at o f oi r egi st r ado, por or i ent ao do Moni t or do
Pr ogr ama ( Eduar do - MPOG/ SPI ) , na aval i ao do PPA 2004- 2007, ano- base 2005, sendo os
val or es cor r et os os apr esent ados aci ma [ . . . ] .

Por mei o da SA 03, sol i ci t amos j ust i f i cat i va par a o f at o de a r eal i zao f si ca das
Aes 1924 e 2851 t er emat i ngi do os per cent uai s de 85, 5% e 60%. O gest or , por mei o
do DI P FI NCORP 84/ 2006, de 26/ 09/ 2006, i nf or mou que a r eal i zao f i nancei r a abai xo
do pr evi st o deveu- se, pr i nci pal ment e, a al t er aes no escopo dos pr oj et os que se
r ef l et i r amnos seus cr onogr amas.

Com r el ao ao f at o de as r eal i zaes f i nancei r as das Aes 1924 e 2851 no t er em
si do descr i t as no Rel at r i o de Gest o de 2005, conf or me apont ado i t emb, o gest or
apr esent ou, por mei o do DI P FI NCORP 84/ 2006, de 26/ 09/ 2006, a segui nt e r espost a:
[ . . . ] Escl ar ecemos que os r esul t ados das Aes 1924 [ . . . ] e 2851 [ . . . ] f or am
apr esent ados de f or ma i mpl ci t a no Rel at r i o de Gest o da PNBV.
Dest acamos ai nda que t ai s r esul t ados soment e podem ser medi dos ef et i vament e nas aes
da Pet r obr as par a as quai s cont r i buemf or necendo os equi pament os necessr i os e a i nf r a-
est r ut ur a dos si st emas de pr oduo de l eo e gs emguas pr of undas.
No caso da Ao 2851, que f or nece equi pament os par a os pr oj et os de i nf r a- est r ut ur a de
pr oduo mar t i ma da Pet r obr as const ant es do pr ogr ama 0286, a aval i ao dos r esul t ados
al canados t r aduzi da, de f or ma i ndi r et a, nos coment r i os sobr e os r esul t ados
al canados na ao e no pr pr i o pr ogr ama.
J a Ao 1924, que t emcomo obj et i vo a const r uo de umbemf i nal , mai s f ci l de ser
medi da. Assi m, em t odos os r el at r i os f ei t os sobr e o Pr ogr ama, quer no mbi t o da
Pet r obr as ou da sua subsi di r i a PNBV, os r esul t ados al canados so sempr e dest acados.
Todavi a, cabe r essal t ar que est es so pr oj et os de mdi o pr azo, que l evam em mdi a 3
anos par a ser emconcl u dos.


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No que concer ne s di ver gnci as exi st ent es emi nf or maes per t i nent es Ao 1924,
o gest or apr esent ou as segui nt es consi der aes:
[ . . . ] escl ar ecemos que o val or de 26 menci onado no Rel at r i o de Gest o % e no
absol ut o, ou sej a, da met a par a o per odo de 2002 a 2007 ( 100%) , em 2005 t er amos 26%
de r eal i zao f si ca. Conf or me escl ar eci do na r espost a SA 01 dest a CGU, est a met a f oi
r evi st a par a 34%. Todavi a, quando da publ i cao da Lei 11. 248, de 23/ 12/ 2005, por uma
f al ha, no const a essa al t er ao e por i sso i nf or mamos 26%no Rel at r i o de Gest o.

ANALISE DA JUSTIFICATIVA:
Com r el ao j ust i f i cat i va apr esent ada pel o gest or , devemos f azer as segui nt es
consi der aes:
a) as j ust i f i cat i vas apr esent adas di mi nu r am a di st or o exi st ent e ent r e as met as
est abel eci das e os quant i t at i vos at i ngi dos.

b) com r el ao af i r mat i va de que os r esul t ados f or am apr esent ados de f or ma
i mpl ci t a, deve- se dest acar que o r el at r i o de gest o i nf or mou que est pr evi st a a
conver so da uni dade P- 50 e a const r uo das uni dades P- 51, P- 52 e P54 e de uma
pl ant a de pr ocesso na uni dade de ar mazenament o de pet r l eo P- 47, al m dos
r esul t ados pr evi st os, mas no f or am apr esent ados nmer os que compar assem os
quant i t at i vos ef et i vos com as met as est abel eci das par a 2005, i nvi abi l i zando a
af er i o do seu at i ngi ment o.

c) Por ser um document o que r et r at a o desempenho oper aci onal da ent i dade, o
r el at r i o de gest o deve cont er nmer os que espel hema r eal i dade da gest o, devendo
t oda e qual quer al t er ao emsuas met as ser r egi st r ada.


RECOMENDAO:
A ent i dade deve el abor ar o r el at r i o de gest o de f or ma a r egi st r ar cor r et ament e as
met as e os quant i t at i vos ef et i vos, de f or ma a evi t ar a sua di st or o e a
possi bi l i t ar a af er i o do gr au de at i ngi ment o dessas met as.

3.2.2 ASSUNTO - EFICINCIA DOS RESULTADOS OPERACIONAIS
3.2.2.1 CONSTATAO: (009)
Ausnci a de met as e quant i t at i vos ef et i vos r ef er ent es aos i ndi cador es que medem a
at uao da ent i dade.

Os i ndi cador es de aval i ao da gest o Pr oduo Mdi a de l eo e L qui do de Gs
Nat ur al ( POLEO) , Pr oduo Mdi a de Gs Nat ur al ( PGN) , Vol ume de l eo Der r amado
( VOD) e Taxa de Fr eqnci a de Aci dent ados comAf ast ament o ( TFCA) so compat vei s
comas at i vi dades desempenhadas. Ent r et ant o, a ent i dade no r egi st r ou, no Rel at r i o
de Gest o, as met as est abel eci das e os quant i t at i vos ef et i vos al canados pel a
empr esa no exer c ci o de 2005.

ATITUDE DO(S) GESTOR(ES):
Ausnci a de r egi st r o das met as e dos quant i t at i vos ef et i vos no Rel at r i o de Gest o.

CAUSA:
Fal ha de cont r ol es i nt er nos.

JUSTIFICATIVA:
Di ant e do quest i onament o desse f at o, o gest or apr esent ou, por mei o do DI P FI NCORP
84/ 2006, de 26/ 09/ 2006, as segui nt es j ust i f i cat i vas:
[ . . . ] Escl ar ecemos que est es i ndi cador es so do Pr ogr ama 0286 [ . . . ] e const am no
Rel at r i o de Gest o da Pet r obr as, no SI GPLAN e no Rel at r i o de Aval i ao do Pr ogr ama,
no sendo por t ant o medi dos especi f i cament e na empr esa PNBV.
No i t em 3. 1 do Rel at r i o de Gest o da PNBV apr esent amos os i ndi cador es ut i l i zados
especi f i cament e par a el a e no Anexo 1 do r ef er i do r el at r i o apr esent ada a r eal i zao
de cada i ndi cador : Rent abi l i dade Capi t al Pr pr i o, Rent abi l i dade do At i vo, Gar ant i a
Capi t al de Ter cei r os, ndi ce de Capi t al i zao, Li qui dez I medi at a, Li qui dez Cor r ent e,
Li qui dez Ger al , Endi vi dament o Longo Pr azo, Endi vi dament o Tot al , ROCE e EBI TDA [ . . . ] .
ANALISE DA JUSTIFICATIVA:
A PNBV apr esent a condi es de medi r e r egi st r ar os i ndi cador es do Pr ogr ama 0286 no
Rel at r i o de Gest o. Esses i ndi cador es so i mpr esci nd vei s par a af er i r a
ef i ci nci a, a ef i cci a, a ef et i vi dade e a economi ci dade das oper aes da ent i dade.

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RECOMENDAO:
Regi st r ar as met as e o quant i t at i vo ef et i vo dos i ndi cador es do Pr ogr ama 0286 no
r el at r i o de gest o.

4 CONTROLES DA GESTO
4.1 SUBREA - CONTROLES EXTERNOS
4.1.1 ASSUNTO - ATUAO DA AUDITORIA EXTERNA
4.1.1.1 INFORMAO: (001)
Em 10/ 03/ 2006, a f i r ma Ernst & Young Accountants emi t i u par ecer es por mei o dos
quai s apr ovou as demonst r aes cont bei s da Pet r obr as Net her l ands e de suas quat r o
cont r ol adas, composi o em31/ 12/ 2005.

A Ernst & Young i nf or mou t er exami nado as demonst r aes cont bei s, r essal t ando que
est as est o a car go da admi ni st r ao da companhi a e que sua r esponsabi l i dade se
l i mi t a a expr essar opi ni o combase na audi t or i a r eal i zada.

A empr esa r egi st r ou t er ef et uado os exames de acor do com padr es de audi t or i a
ger al ment e acei t os nos pa ses de or i gem das empr esas e l evant ado evi dnci as que
r espal dam os val or es e as apr esent aes das demonst r aes cont bei s, acr escent ando
que os t r abal hos f or necer ambase r azovel par a a opi ni o dos audi t or es.

Par a concl ui r , i nf or mou que as demonst r aes cont bei s r ef l et em a si t uao
pat r i moni al das companhi as e o r esul t ado de suas oper aes, est ando de acor do com
pr i nc pi os de cont abi l i dade ger al ment e acei t os nos seus pa ses de or i gem.

4.1.2 ASSUNTO - Atuao do TCU/SECEX no EXERCCIO
4.1.2.1 INFORMAO: (002)
Comr el ao ao exer c ci o de 2005, o Tr i bunal de Cont as da Uni o emi t i u as segui nt es
det er mi naes par a a ent i dade:

Acr do n. 1. 779/ 2005- 2
a
Cmar a - Apr esent ar , nas pr xi mas cont as, i ndi cador es de
gest o que per mi t am af er i r a ef i ci nci a, ef i cci a e economi ci dade da ao
admi ni st r at i va, l evando- se em cont a os r esul t ados quant i t at i vos e qual i t at i vos
al canados pel o r go.

Si t uao No at endi da, poi s, como se pode ver i f i car no i t em per t i nent e a Gest o
Oper aci onal , a ent i dade r el aci onou os i ndi cador es, mas no apr esent ou as met as
est abel eci das e os quant i t at i vos ef et i vos at i ngi dos.

4.1.2.2 INFORMAO: (003)
O Ger ent e de Ser vi os de Pessoal da Regi onal Sudest e de Ser vi os Compar t i l hados
i nf or mou que os di r i gent es da PNBV, assi mcomo os de suas cont r ol adas di r et as ( Agr i
Devel opment B. V, Cat l ei a I r el and, Pet r obr as I r el and Li mi t ed e Pet r obr as Fr ade
I nver si ones) , apr esent ar am suas Decl ar aes de Rendas r el at i vas ao exer c ci o de
2005, ano- base 2004, est ando qui t es e r egul ar es coma Secr et ar i a da Recei t a Feder al .

4.1.3 ASSUNTO - Atuao das Unidades da CGU - NO EXERCCIO
4.1.3.1 INFORMAO: (004)
No exer c ci o de 2005, por mei o dos r el at r i os n. 160909 ( PNBV) , 164095 ( COSPER) ,
164096 ( I r el and) , 164097 ( Cat l ei a) e 164098 ( Agr i ) , r el at i vos aos t r abal hos de
audi t or i a r eal i zados sobr e a Gest o de 2004, a CGU emi t i u as segui nt es r ecomendaes:

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I TEM 4. 1. 2. 2 CONSTATAO
Assunt o: Decl ar ao de Bens e Rendas.
Fat o: ausnci a de apr esent ao de Decl ar ao de Bens e Rendas.
Recomendao: apr esent ar decl ar ao da uni dade de pessoal i ndi cando se cada
r esponsvel ar r ol ado nas cont as est em di a com a obr i gao de apr esent ao da
decl ar ao de bens e r endas, r ef er ent e ao ano cal endr i o de 2004, de que t r at a a
Lei n. 8. 730/ 1993
Posi o At ual : r ecomendao at endi da, poi s, conf or me est descr i t o em i t em
per t i nent e a Decl ar ao de Bens e Rendas, a PNBV decl ar ou que seus di r i gent es e os
das cont r ol adas est o emdi a comessa obr i gao.

I TEM 4. 2. 1. 1 I NFORMAO ( apenas PNBV)
Assunt o: At uao da Audi t or i a I nt er na.
Fat o: r eal i zao de pagament os empr esa Meespi er son I nt er t r ust B. V. r el at i vos a
cont r at os no cadast r ados no SAP R/ 3.
Recomendao: em r ei t er ao a r ecomendao j emi t i da pel a Audi t or i a I nt er na,
cadast r ar os i nst r ument os cont r at uai s nas bases de dados cor por at i vas, cont r i bui ndo
par a o r ef or o do ambi ent e de cont r ol e i nt er no, pr i nci pal ment e no que se r ef er e a
cont r ol e de sal dos e pagament os.
Posi o At ual : Recomendao no at endi da, poi s a empr esa ai nda no cadast r ou a
Meespi er son no SAP R/ 3.
Em r espost a SA 01, de 28/ 08/ 2006, emi t i da par a t odas as empr esas i nt er naci onai s
da Pet r obr as, a Audi t or i a I nt er na i nf or mou, por mei o do Anexo I I da Car t a
Audi t or i a/ AE n. 47/ 2006, de 15/ 09/ 2006, a posi o da PNBV de que est r eal i zando
esses pagament os por mei o da t r ansao FB60, do R/ 3, e envi dando esf or os par a
mel hor ar o f l uxo de i nf or maes e os r el at r i os par a at endi ment o aos cl i ent es.
Post er i or ment e, em r espost a SA n. 03, de 15/ 09/ 2006, envi ada pel a Audi t or i a
I nt er na por cor r ei o el et r ni co de 21/ 09/ 2006, a PNBV i nf or mou o que segue:
[ . . . ] A PNBV no cel ebr ou nenhum cont r at o com a r ef er i da empr esa no ano de 2005. O
cont r at o emvi gnci a dat a do ano de 2002 e possui pr azo i ndet er mi nado.
Quant o ao cadast r o no si st ema SAP R/ 3, i nf or mamos que ai nda no f oi poss vel r eal i z- l o,
conf or me escl ar eci do no DI P FI NCORP/ GEFI N/ EDFI N 000001/ 2006. Rei t er amos nosso
compr omi sso de at ender a r ecomendao t o l ogo sej a poss vel [ . . . ] .

I TEM 4. 2. 2. 1 CONSTATAO
Assunt o: f or mal i zao da pr est ao de cont as.
Fat o: ent r ega de pr est ao de cont as emdesacor do coma NE SFC n. 04/ 2004.
Recomendao: i mpr i mi r mai or agi l i dade no pr epar o das i nf or maes que compem a
pr est ao de cont as, de modo a at ender ao pr azo de ent r ega est abel eci do pel o TCU.
Posi o At ual : r ecomendao at endi da, poi s, conf or me est descr i t o em i t em
per t i nent e, a Pet r obr as ent r egou o pr ocesso de pr est ao de cont as de 2005 em
17/ 07/ 2006, dent r o do pr azo concedi do pel o TCU nest e ano ( 30/ 09/ 2006) .

4.2 SUBREA - CONTROLES INTERNOS
4.2.1 ASSUNTO - ATUAO DA AUDITORIA INTERNA
4.2.1.1 INFORMAO: (005)
Da at uao da Audi t or i a I nt er na r ef er ent e ao exer c ci o de 2005, dest acamos o
par ecer que apr esent a opi ni o sobr e a composi o do pr ocesso de pr est ao de cont as
consol i dado e o t r abal ho r eal i zado no Cont as a Receber , r egi st r ado por mei o do
Rel at r i o R- 12056/ 2005.

I PARECER DE 07/ 07/ 2006
Desse document o, pode- se dest acar que a Audi t or i a I nt er na i nf or ma que sua
r esponsabi l i dade expr essar opi ni o sobr e a composi o do pr ocesso de pr est ao de
cont as consol i dado, o r esul t ado do acompanhament o das r ecomendaes e det er mi naes
expedi das pel a Audi t or i a I nt er na e pel os r gos de cont r ol e i nt er no e ext er no e a
adequao dos cont r ol es i nt er nos admi ni st r at i vos.


7
Ci t ado document o dest aca, ai nda, que o pr ocesso compost o pel as peas l i st adas na
I N TCU n. 47/ 2004 e na DN TCU 71/ 2005, que as demonst r aes cont bei s f or am
audi t adas por audi t or es i ndependent es e que as r ecomendaes/ det er mi naes j
menci onadas t msi do obj et o das aes necessr i as ao seu cumpr i ment o.
O par ecer concl ui u que, nesses t r abal hos ( que cont empl ar ama PNBV, mas excl u r amas
suas cont r ol adas) , ver i f i cou- se que os cont r ol es i nt er nos admi ni st r at i vos est o
adequados e ader ent es s nor mas i nt er nas da companhi a, com exceo dos aspect os
abor dados nos r el at r i os de audi t or i a i nt er na, obj et o de seu acompanhament o.

I I RELATRI O R- 12056, de 30/ 04/ 2006
Em vi st a da necessi dade de at ender s exi gnci as da Lei Sar banes- Oxl ey ( SOX) e de
apr i mor ar os pr ocedi ment os de cont r ol e da companhi a, est o sendo desenvol vi das, no
mbi t o do Pr ogr ama I nt egr ado de Si st emas e Mt odos de Aval i ao de Cont r ol es
( PRI SMA) , at i vi dades que vi sam a aval i ar , i nt egr ar e cer t i f i car os cont r ol es
i nt er nos.

Os t r abal hos t m si do r eal i zados sob a coor denao oper aci onal da Audi t or i a
I nt er na, com a par t i ci pao de consul t or es da empr esa de consul t or i a Del oi t t e
Touche Tohmat su e a col abor ao de pr of i ssi onai s de di ver sos segment os das r eas de
Negci o, Fi nancei r a e Ser vi os, const i t ui ndo- se emt r s f ases:

a) Fase 1 El abor ao de macr of l uxo, r el at i vo r ea/ pr ocesso sob exame, com a
par t i ci pao di r et a de r epr esent ant es da Uni dade no desenho cor r espondent e par a
post er i or apr ovao pel os gest or es dos pr ocessos;

b) Fase 2 El abor ao de mat r i z de r i scos, obj et o de di scusso comos gest or es do
pr ocesso, vi sando a i dent i f i car os cont r ol es r el evant es, l evant ar sua si t uao
at ual e compar ar com as mel hor es pr t i cas do mer cado, com o obj et i vo de
i dent i f i car / anal i sar event uai s no- conf or mi dades ( f r agi l i dades de cont r ol e) , a
par t i r de ent r evi st as cor r obor at i vas; e

c) Fase 3 Test es dos cont r ol es i nt er nos em ef et i vo f unci onament o, conf or me
exi gnci a da Seo 404 da SOX, a par t i r de met odol ogi a e cr i t r i os de amost r agem
acor dados coma Del oi t t e.
No caso espec f i co da PNBV, os t r abal hos, r eal i zados no Cont as a Receber , t i ver am
por obj et i vo apr esent ar o r esul t ado das f ases 1 e 2. Esses t r abal hos est o
descr i t os no Rel at r i o de Audi t or i a R- 12056/ 2005, de 30/ 04/ 2006, que apont ou as
no- conf or mi dades descr i t as a segui r :

a) exi st nci a de f unes cr t i cas, r el aci onadas ao ger enci ament o de r ecebi ment o sob
a r esponsabi l i dade de umempr egado, quando dever i a haver segr egao de f unes;

b) execuo de t r ansaes r el at i vas s at i vi dades do cont as a r eceber por empr egados
no aut or i zados, quando dever i a haver r est r i o de acesso a t r ansaes do Cont as a
Receber no SAP R/ 3 par a empr egados no aut or i zados;

c) di ver gnci a ent r e as i nf or maes r egi st r adas no si st ema e as pr oveni ent es de
bai xas no cont as a r eceber , quando as i nf or maes de bai xa r egi st r adas no SAP R/ 3
dever i amser r evi sadas por empr egado i ndependent e do pr ocesso de di gi t ao;

d) di ver gnci a ent r e val or es r egi st r ados e ext r at os bancr i os sem t r at ament o
adequado, quando dever i amser i dent i f i cadas e r epor t adas ao r esponsvel ;

e) bai xa de t t ul o a r eceber em per odo cont bi l di st i nt o da movi ment ao bancr i a
( r ecebi ment o do pagament o) , quando os r ecebi ment os dever i am ser anal i sados e
r econci l i ados ao f i nal do per odo cont bi l ;

f ) concesso/ cobr ana i ncor r et a ou no aut or i zada de descont o f i nancei r o e de j ur os
a cl i ent es, quando o SAP R/ 3 dever i a def i ni r os n vei s de t ol er nci a par a a
concesso de descont os e, de acor do com as pol t i cas i nt er nas da companhi a e a
l egi sl ao f i scal vi gent e, as t axas de j ur os, al m de cal cul - l as a t axas
pr evi ament e def i ni das e bl oquear sua cobr ana;

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g) no cumpr i ment o das at i vi dades de cobr ana, ao passo que a ger nci a r esponsvel
dever i a moni t or - l as de f or ma a gar ant i r sua ader nci a a pol t i cas e pr ocedi ment os;

h) ausnci a de acompanhament o de t t ul os venci dos, os quai s dever i amser moni t or ados
t empest i vament e por venci ment o;

i ) ausnci a de padr oni zao par a a execuo de t ar ef as e/ ou pr ocessos, cuj a agenda
de t r abal ho anual da uni dade dever i a i ncl ui r r ot i na de r evi so per i di ca de
ader nci a das pol t i cas, nor mas e pr ocedi ment os r eal i dade oper aci onal e s
or i ent aes l ocai s ou cor por at i vas apl i cvei s; e

j ) ausnci a de acompanhament o, aps a pr epar ao das Demonst r aes Fi nancei r as, das
i nf or maes do Cont as a Receber a ser em di vul gadas, cuj a r evi so dever i a ser
pr ocedi da pel a ger nci a r esponsvel .

A Audi t or i a I nt er na i nf or mou, ai nda, que, no ambi ent e de cont r ol e do Cont as a
Receber , vi nt e dent r e t r i nt a pr ocedi ment os de cont r ol e no at endem SOX, mas que
esses pr ocedi ment os ser i am obj et o de t est es espec f i cos nest e ano, conf or me o
pr evi st o na f ase 3 do PRI SMA.

4.2.2 ASSUNTO - AUDITORIA DE PROCESSOS DE CONTAS
4.2.2.1 INFORMAO: (006)
Dent r e as peas exi gi das no ar t . 14 da I N TCU n. 047, de 27/ 10/ 2004, j ul gamos que
o pr ocesso de pr est ao de cont as da PNBV no est ar i a compost o do Rel at r i o da
Admi ni st r ao, el abor ado nos mol des est abel eci dos nos ar t s. 124 e 133 da Lei n.
6. 404, de 15/ 12/ 1976.

Ent r et ant o, em r espost a mi nut a dest e r el at r i o, o gest or i nf or mou, por mei o do
DI P FI NCORP 84/ 2006, de 26/ 09/ 2006, o que segue:
[ . . . ] o r el at r i o denomi nado Management Report o document o equi val ent e ao Rel at r i o
da Admi ni st r ao que compe as demonst r aes cont bei s audi t adas ar qui vadas na Hol anda,
conf or me est abel eci do pel a l egi sl ao l ocal e j envi ado CGU/ TCU devi dament e
t r aduzi do [ . . . ] .

Ver i f i camos, aps checagemno pr ocesso de pr est ao de cont as de 2005, a exi st nci a
dos document os Management Repor t e Di r ect or s Repor t , o que d ver aci dade
i nf or mao apr esent ada.

III - CONCLUSO

Emf ace dos exames r eal i zados, bemcomo da aval i ao da gest o ef et uada, no per odo
a que se r ef er e o pr esent e pr ocesso, const at amos que os at os e f at os no
compr omet er amou no causar ampr ej u zo Fazenda Naci onal .



Ri o de J anei r o , 21 de set embr o de 2006

PRESIDNCIA DA REPBLICA
CONTROLADORIA-GERAL DA UNIO
SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO



PRESTAO DE CONTAS ANUAL

CERTI FI CADO N : 175806
UNI DADE AUDI TADA : PETROBRS NETHERLANDS BV
CDI GO : 910958
EXERC CI O : 2005
PROCESSO N : 00218. 000628/ 2006- 63
CI DADE : RI O DE J ANEI RO



CERTIFICADO DE AUDITORIA

For am exami nados, quant o l egi t i mi dade e l egal i dade, os
at os de gest o dos r esponsvei s pel as r eas audi t adas, pr at i cados no
per odo de 01J an2005 a 31Dez2005, t endo si do aval i ados os r esul t ados
quant o aos aspect os de economi ci dade, ef i ci nci a e ef i cci a da
gest o or ament r i a, f i nancei r a e pat r i moni al .

2. Os exames f or am ef et uados por sel eo de i t ens, conf or me
escopo do t r abal ho def i ni do no Rel at r i o de Audi t or i a const ant e
dest e pr ocesso, emat endi ment o l egi sl ao f eder al apl i cvel s r eas
sel eci onadas e at i vi dades exami nadas, e i ncl u r ampr ovas nos r egi st r os
mant i dos pel as uni dades, bemcomo a apl i cao de out r os pr ocedi ment os
j ul gados necessr i os no decor r er da audi t or i a. Os gest or es ci t ados
no Rel at r i o est o r el aci onados nas f ol has 0001 a 0028, dest e
pr ocesso.

3. Di ant e dos exames apl i cados, de acor do com o escopo
menci onado no par gr af o segundo, consubst anci ados no Rel at r i o de
Audi t or i a de Gest o n 175806, os gest or es t i ver am suas cont as
cer t i f i cadas como r egul ar es.


Ri o de J anei r o, 21 de set embr o de 2006.



J ESUS REZZO CARDOSO

CHEFE DA CONTROLADORI A REGI ONAL DA UNI O NO ESTADO DO RJ


PRESIDNCIA DA REPBLICA
CONTROLADORIA-GERAL DA UNIO
SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO



PRESTAO DE CONTAS


RELATRIO N: 175806
UNIDADE AUDITADA: PETROBRAS NETHERLANDS BV
CDIGO : 910958
EXERCCIO : 2005
PROCESSO N : 00218.000628/2006-63
CIDADE : RIO DE J ANEIRO-RJ


PARECER DO DIRIGENTE DE CONTROLE INTERNO


Em atendimento s determinaes contidas no inciso III, art. 9 da Lei n.
8.443/92, combinado com o disposto no art. 151 do Decreto n. 93.872/86 e inciso VIII, art.
14 da IN/TCU/N. 47/2004 e fundamentado no Relatrio, acolho a concluso expressa no
Certificado de Auditoria, cuja opinio foi pela REGULARIDADE da gesto dos
responsveis praticada no perodo de 01jan2005 a 31dez2005.
2. Desse modo, o processo deve ser encaminhado ao Ministro de Estado
supervisor, com vistas obteno do Pronunciamento Ministerial de que trata o art. 52, da Lei
n. 8.443/92, e posterior remessa ao Tribunal de Contas da Unio.


Braslia, 21 de setembro de 2006.





MAX HERREN
Diretor de Auditoria da rea de Infra-Estrutura