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PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO TIPO DE AUDITORIA : AUDITORIA

PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO

TIPO DE AUDITORIA : AUDITORIA DE GESTÃO

EXERCÍCIO

: 2006

PROCESSO N.º

: 00218.000211/2007-81

Fls. _______ Ass. _______ Estado do RJ
Fls.
_______
Ass.
_______
Estado do RJ

UNIDADE AUDITADA : TRANSPORTADORA CAPIXABA DE GÁS S.A.

CÓDIGO UG CIDADE RELATÓRIO N.º UCI EXECUTORA

: 910844 : RIO DE JANEIRO : 190233 : 170130

RELATÓRIO DE AUDITORIA

Chefe da CGU-Regional/RJ,

Em atendimento à determinação contida na Ordem de Serviço n.°

190233,

e

consoante o estabelecido

Instrução Normativa

SFC

n.°

01,

de

na

Seção

I,

Capítulo II

da

06/04/2001, apresentamos os

resultados dos exames realizados na gestão da TRANSPORTADORA CAPIXABA

DE GÁS S.A.- TCG.

I - ESCOPO DOS EXAMES

  • 2. Os trabalhos foram realizados em estrita observância às normas de

auditoria aplicáveis ao Serviço Público Federal por meio da análise

dos documentos encaminhados ou disponibilizados

e

a

partir

da

apresentação do processo de contas pela Unidade Auditada, não tendo ocorrido, portanto, a verificação 'in loco' das condições operacionais e patrimoniais na sede da entidade. Nenhuma restrição foi imposta à

realização dos exames, que contemplaram os seguintes itens:

  • - AVALIAÇÃO DOS RESULTADOS QUANTITATIVOS E QUALITATIVOS DA GESTÃO

  • - QUALIDADE E CONFIABILIDADE DOS INDICADORES

  • - REGULARIDADE NA GESTÃO DE RECURSOS HUMANOS

  • - CUMPRIMENTO DAS RECOMENDAÇÕES DO TCU

  • - ATUAÇÃO DA AUDITORIA INTERNA

  • - SUPRIMENTO DE FUNDOS – USO DE CARTÕES

II - RESULTADO DOS TRABALHOS

  • 3. Os exames realizados resultaram na identificação das Constatações

listadas detalhadamente no Anexo - "Demonstrativo das Constatações" e que dão suporte às análises constantes da conclusão deste Relatório de Auditoria. Os pontos listados no referido Anexo foram elaborados a partir das ações de controle realizadas durante o exercício e exame do

processo de contas apresentado pela Unidade Auditada.

_______ 4. Verificamos no Processo de Contas da Unidade a não conformidade com o inteiro teor
_______
4. Verificamos no Processo de Contas da Unidade a não conformidade com
o inteiro teor das peças e respectivos conteúdos exigidos pela IN-TCU-
_______
47/2004 e pela DN-TCU-81/2006, Anexo XI, conforme tratado no item
Estado do RJ
2.2.2.1 do Anexo - "Demonstrativo das Constatações" deste Relatório.

5. Em acordo com o que estabelece o Anexo VI da DN-TCU-81/2006, e em

face

dos exames

realizados, cujos

resultados estão consignados no

Anexo - "Demonstrativo

das

Constatações", efetuamos as seguintes

análises:

5.1 AVAL. DOS RESULTADOS QUANT. E QUALITATIVOS

5.1.1 A TCG, subsidiária integral da Petrobrás Gás S.A. – GASPETRO,

foi constituída

em 15/01/2002,

no

entanto,

teve

sua

razão

social

alterada em 16/01/2004 para Transportadora Capixaba de Gás S.A. - TCG,

passando o

seu objeto

social

construção,

a

ser

o

estudo, projeto, “design”,

planejamento,

exploração,

instalação,

operação

e

manutenção de um gasoduto interligando a estação de tratamento de gás em Cacimbas, Município de Linhares - ES e a Cidade de Vitória - ES,

bem como de outros gasodutos ou ramais que venham a ser construídos no referido Estado e as respectivas instalações complementares.

Para isso, a empresa é responsável pela execução e acompanhamento das ações 1C51.0032 – Implantação do Gasoduto Cacimbas-Vitória com 128 km e 1D01.0030 – Aquisição, da Petrobrás, de Malhas de Gasodutos de Transporte da Região Sudeste atreladas ao Programa de Governo Brasil com todo Gás – 1045.

O

Programa de

Dispêndios

Globais para

a

TCG

relativo a

2006

foi

aprovado pelo Decreto n.º 5.567, de 26/10/2005, conforme os valores

registrados a seguir:

Figura 01 – Valor Aprovado pelo PDG 2006

_______ 4. Verificamos no Processo de Contas da Unidade a não conformidade com o inteiro teor

Fonte: Decreto 5.567/2005, de 26/10/2005

No

entanto,

os valores

executados,

tanto

no

que

diz

respeito

a

recursos como a usos, ficaram bem aquém do previsto, dado que as obras

do projeto do Gasoduto Cacimbas-Vitória só foram retomadas em julho de 2006, em virtude da paralisação ocorrida em 2005 causada por problemas com o Consórcio MASA/ARG e das dificuldades ocorridas no processo

decisório de transferência dos contratos referentes a Lagoa Parda- Vitória, da PETROBRAS para a TCG. _______
decisório de transferência dos contratos referentes a Lagoa Parda-
Vitória, da PETROBRAS para a TCG.
_______
Assim
sendo,
durante
o exercício
de
2006,
a
empresa não
gerou
_______
Estado do RJ
resultados operacionais, sendo toda sua receita proveniente de aporte
de capital por parte de sua controladora.

Já com relação aos investimentos associados ao PPA 2004-2007, segue um

breve resumo dos resultados obtidos até o final do exercício, onde se

verifica que

o

gasto

e

a

execução física relativos

à

ação

1D01

continuam sem execução, embora estimada para 12/2007.

o projeto

tivesse

data

de término

Tabela 01 – Ações 1C51 e 1D01 – Previsto x Realizado até 2006

decisório de transferência dos contratos referentes a Lagoa Parda- Vitória, da PETROBRAS para a TCG. _______

Fonte: SIGPLAN

Em contrapartida, a ação 1C51 encontra-se com sua execução dentro do

prazo previsto, destarte as obras terem sido paralisadas durante todo o primeiro semestre de 2006 em virtude dos problemas ocorridos com o Consórcio MASA/ARG. Ainda com relação a esta ação, vale ressaltar que

foi

realizado,

durante

o exercício

de

2006,

um

levantamento de

auditoria pela FISCOBRAS junto às obras de Implantação do Gasoduto, o qual resultou na emissão do Acórdão n.° 1939/2006 – Plenário, no qual foram analisadas as seguintes irregularidades:

- Contratação de remanescente de obra por dispensa de licitação, com

fulcro no item 2.1, alínea “i” do Decreto nº 2.745/98 (Regulamento do Procedimento Licitatório Simplificado da Petrobrás), sem se observar o aceite das mesmas condições do licitante vencedor no que tange ao preço, devidamente corrigido, nos termos da autorização concedida pela Diretoria Executiva da Petrobrás, como consignado na Ata DE 4.558,

item

16,

de

30/11/2005,

Pauta

914,

tendo

sido

observado

que

o

somatório das novas contratações remanescente de obra corrigido.

superou

em

94,12%

o

preço

do

-

Contratação por inexigibilidade de

licitação no

Contrato

863.2.023.06-3,

que

tem

por

objeto

a

prestação

de

serviços

profissionais especialmente no que se refere ao ajuizamento de Ação de Indenização em face das empresas ARG e MASA, ou apenas uma delas, em função das perdas e danos resultantes da paralisação da obra, ajuizada na Comarca do Rio de Janeiro/RJ.

- infringindo o disposto no item 1.3 do Decreto nº 2.745/98.

Não

foi

apresentado o

Projeto Básico

dos serviços contratados,

-

Contratação por dispensa

de

licitação,

sem

a

apresentação da

justificativa do valor dos serviços, em desacordo com o que determina

o Engenharia e Correlatos item 2.5 do Decreto nº 2.745/98, relativamente a serviços de _______ fornecidos
o
Engenharia e Correlatos
item
2.5
do Decreto
2.745/98, relativamente a
serviços de
_______
fornecidos pela Petrobrás (Contrato
863.2.016.05-8).
Ass.
Estado do RJ
_______
O resultado final do trabalho deu origem a uma série de recomendações
não apenas à TCG, como também à PETROBRAS, conforme apresentado no
item 5.4.1.

5.2 QUALIDADE/CONFIABILIDADE DOS INDICADORES

5.2.1 Uma vez que a TCG ainda se encontra em fase pré-operacional, a empresa não possui indicadores operacionais de desempenho, se valendo apenas dos indicadores contábeis/financeiros definidos pelo grupo PETROBRAS para a avaliação dos seus resultados.

A esse respeito, entendemos fazer parte da elaboração do planejamento estratégico e/ou plano de negócios de qualquer empresa, a definição de metas e indicadores de desempenho que permitam avaliar se os objetivos para os quais esta foi constituída estão sendo alcançados. Em virtude

disso, sempre temos alertado que o fato da entidade ainda não haver

iniciado as

suas

atividades operacionais

e/ou comerciais,

não

justifica, por completo, a inexistência dos referidos indicadores e

metas.

No entanto, tal recomendação não tem sido atendida pelas

empresas pertencentes ao grupo PETROBRAS de um modo geral.

Vale ainda ressaltar que também não foram apresentados indicadores destinados à avaliação da execução das ações 1C51.0032 – Implantação

do Gasoduto Cacimbas-Vitória com 128 km e 1D01.0030 – Aquisição, da Petrobrás, de Malhas de Gasodutos de Transporte da Região Sudeste,

cuja

responsabilidade

pertence

à

TCG,

apesar

do

volume

de

investimentos já gráfico a seguir.

efetuados e

previstos, conforme demonstrado no

Figura 02 - Investimentos nas Ações 1C51 e 1D01

Ação 1C51 Ação 1D01 R$ 250.000.000 R$ 35.000.000 R$ 200.000.000 R$ 30.000.000 R$ 25.000.000 Previsto R$
Ação 1C51
Ação 1D01
R$ 250.000.000
R$ 35.000.000
R$ 200.000.000
R$ 30.000.000
R$ 25.000.000
Previsto
R$ 150.000.000
Previsto
Realizado
R$ 20.000.000
Realizado
R$ 100.000.000
R$ 15.000.000
R$ 10.000.000
R$ 50.000.000
R$ 5.000.000
R$ 0
R$ 0
2005
2006
2007 2008
2005
2006
2007
Previsto
R$ 202.678.000 R$ 215.781.570 R$ 15.000.000 R$ 118.980.489
Previsto
R$ 30.000.000
R$ 30.000.000
R$ 30.000.000
Realizado R$ 68.697.511 R$ 134.434.866
Realizado
R$ 0
R$ 0

Fonte: SIGPLAN

5.3 REGULARIDADE NA GESTÃO DE RECURSOS HUMANOS _______ _______ 5.3.1 A TCG não possui quadro próprio

5.3

REGULARIDADE NA GESTÃO DE RECURSOS HUMANOS

 

_______

 

_______

5.3.1

A

TCG

não

possui

quadro

próprio de pessoal

e

nem

Conselho

Estado do RJ

Fiscal, assim como, seus diretores e administradores não

auferem

qualquer quantia como remuneração pelo exercício de seus cargos, por

serem todos empregados da PETROBRAS, se dedicando à Administração da Empresa apenas em tempo parcial.

Na AGE realizada em 16/03/2007, foi aprovado o limite para remuneração

anual

dos

diretores, administradores e

dirigentes

da

TCG

de

R$ 165.000,00 (cento e sessenta e cinco mil reais), embora a entidade não tenha apresentado o relatório de aprovação do DEST - Departamento de Coordenação e Controle das Empresas Estatais e nem os parâmetros utilizados na definição de tal valor, uma vez que, em 2005, este equivalia a R$ 80.000,00 (oitenta mil reais) tendo, portanto, ocorrido um reajuste de 106% em um momento no qual a inflação anual do Brasil encontra-se em um patamar abaixo de 10%.

Cabe ainda informar que tal valor só terá aplicação real, caso, em algum momento, o quadro de dirigentes venha a ser preenchido por membros que não sejam empregados da PETROBRAS, quando será utilizado

como

limite

da

remuneração

anual

respectivos membros.

que

poderá ser

percebida pelos

  • 5.4 CUMPRIMENTO DAS RECOMENDAÇÕES DO TCU

    • 5.4.1 Embora não mencionado no Relatório de Gestão e nem no Parecer da

Auditoria Interna, durante o exercício de 2006 foi emitido pelo TCU o Acórdão n.° 1939/2006 – Plenário, conforme registrado no item 2.3.1 do

Anexo - "Demonstrativo das Constatações" deste Relatório, tendo por destino não apenas a TCG, como também a sua controladora, a PETROBRAS. Tal acórdão foi decorrente de Levantamento de Auditoria realizado pela FISCOBRAS junto às obras de Implantação do Gasoduto Cacimbas-Vitória (ES), sendo que segundo as informações obtidas por esta Regional,

nenhuma das recomendações efetuadas pelo TCU foi cumprida até presente data.

a

  • 5.5 ATUAÇÃO DA AUDITORIA INTERNA

    • 5.5.1 A empresa não possui unidade própria de Auditoria Interna, pois

utiliza os recursos de sua Controladora GASPETRO para tal, sendo que o único trabalho efetuado na entidade durante o exercício, resultante no relatório R-6071/2006, detectou duas não-conformidades, uma alta e outra média, motivo pelo qual a entidade teve seus controles internos avaliados como apenas regulares.

Cabe ainda informar que o Parecer emitido não contemplou todas as informações solicitadas no Anexo V da DN 81/2006 do TCU.

Portanto, tomando

por

base

as

informações disponibilizadas a esta

Regional, com relação à atuação das auditorias interna e externa, concluímos que, em que pese os alertas emitidos por estas áreas,

alguns dos controles

que

vêm sendo aplicados à TCG, são inadequados

e não aderentes à legislação aplicável ao setor.

Fls. _______ Ass. _______ Estado do RJ
Fls.
_______
Ass.
_______
Estado do RJ
  • 5.6 SUPRIMENTO DE FUNDOS - USO DE CARTÕES

5.6.1 A Empresa não realiza gastos que justifiquem possuir cartões de crédito corporativo, mesmo motivo pelo qual também não existe normativo interno referente à utilização.

  • 5.7 CONSTATAÇÕES QUE RESULTARAM EM DANO AO ERÁRIO

As constatações verificadas

– “Demonstrativo das Constatações”, não tendo sido identificada pela

estão

consignadas

no

Anexo

equipe ocorrência de dano ao erário.

III - CONCLUSÃO

Tendo sido abordados os pontos requeridos pela legislação aplicável, submetemos o presente relatório à consideração superior de modo a

possibilitar a emissão

do competente Certificado de Auditoria,

a

partir

das

constatações

levantadas

pela

equipe,

que

estão

detalhadamente consignadas no Anexo - "Demonstrativo das Constatações"

deste Relatório.

Rio de Janeiro, 14 de agosto de 2007.

_______ Ass. _______ Estado do RJ PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE
_______ Ass. _______ Estado do RJ
_______
Ass.
_______
Estado do RJ

PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO

CERTIFICADO Nº UNIDADE AUDITADA CÓDIGO EXERCÍCIO PROCESSO Nº CIDADE

PRESTAÇÃO DE CONTAS ANUAL

: 190233 : TRANSPORTADORA CAPIXABA DE GÁS S.A. : 910844 : 2006 : 00218.000211/2007-81 : RIO DE JANEIRO

CERTIFICADO DE AUDITORIA

Foram examinados, quanto

à legitimidade e legalidade, os

atos de gestão dos responsáveis pelas áreas auditadas, praticados no

período de 01Jan2006 a 31Dez2006.

  • 2. exames escopo do trabalho

Os

foram efetuados por seleção de itens, conforme definido no Relatório de Auditoria constante

deste processo, em atendimento à legislação federal aplicável às áreas

selecionadas e atividades examinadas, e incluíram provas nos registros mantidos pelas unidades, bem como a aplicação de outros procedimentos julgados necessários no decorrer da auditoria. Os gestores citados

no Relatório processo.

estão relacionados nas folhas 0003 a 0008, deste

  • 3. Diante

dos

exames aplicados,

de

acordo

com

o

escopo

mencionado no parágrafo segundo, consubstanciados no Relatório de

Auditoria de Gestão

190233,

os

gestores

tiveram

suas contas

certificadas como regulares.

Rio de Janeiro, 28 de agosto de 2007.

JESUS REZZO CARDOSO

CHEFE DA CONTROLADORIA REGIONAL DA UNIÃO / RJ

1

PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO PRESTAÇÃO DE CONTAS ANUAL RELATÓRIO

PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO

PRESTAÇÃO DE CONTAS ANUAL

RELATÓRIO Nº EXERCÍCIO PROCESSO Nº UNIDADE AUDITADA CÓDIGO CIDADE

: 190233 : 2006 : 00218.000211/2007-81 : TRANSPORTADORA CAPIXABA DE GÁS S.A. : 910844 : RIO DE JANEIRO

PARECER DO DIRIGENTE DE CONTROLE INTERNO

Em atendimento às determinações contidas no inciso III, art. 9ºda Lei n.º 8.443/92, combinado com o disposto no art. 151 do Decreto n.º 93.872/86 e inciso VIII, art. 14 da IN/TCU/N.º 47/2004 e fundamentado no Relatório, acolho a conclusão expressa no Certificado de Auditoria, cuja opinião foi pela REGULARIDADE da gestão dos responsáveis praticada no período de 01/01/2006 a 31/12/2006

  • 3. Desse modo, o processo deve ser encaminhado ao Ministro de Estado

supervisor, com vistas à obtenção do Pronunciamento Ministerial de que trata o art. 52, da Lei n.º 8.443/92, e posterior remessa ao Tribunal de

Contas da União.

Brasília, 28 de agosto de 2007

WAGNER ROSA DA SILVA DIRETOR DE AUDITORIA DA ÁREA DE INFRA-ESTRUTURA